DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

i

DAFTAR ISI DAFTAR ISI

i

DAFTAR TABEL

ii

DAFTAR GRAFIK

iii

DAFTAR LAMPIRAN

iv

BAB 1

Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

1

BAB 2

Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012

7

BAB 3

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

15

BAB 4

Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah

43

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

49

LAMPIRAN

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012


DAFTAR TABEL

ii

2.1.

Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

2.2.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan

2.3.

undangan dalam Pemeriksaan Keuangan

3.1.

Opini LKPD Tahun 2011

3.2.

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

3.3.

Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

3.4.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

3.5.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah

3.6.

undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

3.7.

undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah

4.1.

Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011

4.2.

Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011

4.3.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

4.4.

undangan dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

DAFTAR GRAFIK 2.1.

Persentase Kasus Kerugian Daerah/Perusahaan

2.2.

Persentase Kasus Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan

2.3.

Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan

3.1.

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

3.2.

Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

Buku II IHPS

iii

IHPS II Tahun 2012


DAFTAR LAMPIRAN

iv

1.

Keuangan Semester II Tahun 2012

2.

Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

3.

Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

4.

!!

5.

" ## !!

6.

$ %& Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

7.

$ Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

8.

' ( Pemerintah Daerah Tahun 2011

9.

$ %& Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

10.

$ Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

11.

' ( Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

12.

)* % && !

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

1

BAB 1 Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan % + + , !- : $ ; < , = > )>* # )* ? <@ < ? ? )reasonable assurance* < ; @ J ; @ ? = ? < & < Q ? < & # ? > )*= V< )*= )*= < )>+',* < )>+'*= <

? #

Tujuan Pemeriksaan Keuangan <@ < V ; @ Q ? @ # W < + + , !- : @ !X ? )!*= ? Q ; @ Q ? @ ? )* Y )* J (adequate disclosures)Y )* Y )Z* QZ # ? > < % , )%,* ? > , ! "# > %,= < < ; )* < ; @ ? < ? @ # % @ ? = %, < ; ? < [ ? \# BPK dalam melakukan pemeriksaan keuangan akan memberikan pendapat/opini ; @ Q ? @ = )%&*= #

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012


Opini Pemeriksaan Keuangan '@ > ! ? > & , :VV&]&&&#V^V! Q !_ $ = @ ? < = ? #

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) ? < ; ? @ J ; @ = ? % W )%W*# % % Q W < )%W* ? < %,= > < ; @ J Q @ tertentu sehingga mengharuskan pemeriksa menambahkan suatu paragraf @ < ` c #

Wajar Dengan Pengecualian (WDP) ? < ; ? @ J ; @ = ? %W= J ? << ? J #

Tidak Wajar (TW) ? < ; ? @ J ; @ ? %W#

Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat (TMP) ? < ; ? keuangan.

? ? @ @ ; < = @ ; < > ? V < ? J #

Sistem Pengendalian Intern % < Z QZ %&# J < pada Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian & )%&*# %& = ? = = = Q = # %& ? QQ < < ? J ? QZ ` J @ = = = ? < # ? J ? < Q Q %& ? %& ? # %& = ? #

2

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

j

= ? ? J keuangan.

j

< @ = ? ? ? penerimaan negara/daerah/perusahaan serta pelaksanaan program/kegiatan ? #

j

= ? ? V ? QZ ? ? #

Kepatuhan < @ # % < # < ? < V V = V V = = = = ` = QQ < <# j

V V < ? ? V V < = < = < = ? ? @ ? < < < ; = < @ lalai. @ V<< @ ; < undangan.

j

V V < ; < @ ? < @ ? ? < < ? = < = < = ? ? @ ? #

j

Kekurangan penerimaan ? ? @

V V < V V ? #

j

? ? ? < < anggaran atau pengelolaan aset maupun = ? < < atau V V = V V ) *= < = #

Buku II IHPS

3

IHPS II Tahun 2012


j

? V ? < = V ? < < = ? < < ; ? #

j

` V ? < < ? #

j

QQ < J )J* ? ? ? ? memberikan Q ? J Q ? @ J #

% = > @ J Q dalam LK dan kesesuaian LK dengan SAP sebagai dasar pemberian opini atas LK.

Laporan Keuangan + + , !" _ , < ; ? J @ ; < < @ )W>,* ; ; ? )* < ? >= < < ? < < # ? W>,= J = = J )q *= ? <

? # @ ? < V< V; = ? J @ ; < < @ )W>* ; ; ? )* < ? >= < < ? < < # ? W>= J = = q = ? <

? # @ _ ? )!* _! ? )!* <= ? < ; > < < ? < > pusat/daerah. + + , ! : < , -- ? < ; ? > < < < = -X < ? < ; < V< V; ?

? > < < tahun anggaran berakhir.

4

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

' <= ! > = Z V < V # = > < ; # % &% % & !# % % && != = > < ? - -: ? ; @< ? = ? < @ ; ; ? < -X + + , ! :# % = > @ ! ^ >+' !! ?

? J < #

Buku II IHPS

5

IHPS II Tahun 2012

6

Buku II IHPS



IHPS II Tahun 2012

7

BAB 2 Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012 % + + , !" _= > <; = = Z V < V = >+', >+'= <

? # % && != > !! ^: Z V < V # =

! > ? - !! )< ? :X % & !* -: Z V < V ? ; @< ? # % = > @ ! ^ BUMD Tahun 2011. < J = laporan realisasi )W*= < = = < = q # J J !! ? && 2012 adalah aset senilai Rp1^-=X^ = ; @< !="^ = senilai Rp1^_=^: # J W !! wX=:_ = < @ "=w_ = < ? "=-" triliun. J J ! ? && ! adalah aset senilai Rp777=^ = ; @< X^=" @ = senilai Rp777=_ # W= J ^X!=-w = < @ w_=" = < ? 7w=: # J J >+' !! ? && ! _w=": = ; @< -=_- = !w=_^ J < !-=_- = < ? ^=w = < -=-- # @ < ? = %&= # > ? Y Y Y # % < %& V ? < V V = V V = = ? = = ` = QQ # % < & % )&%* < “kasus”. , = < < ` #

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012


Opini Terhadap 94 LKPD Tahun 20!!= > < c __ = c atas 3 = ' 58 LKPD serta terhadap 2 LKPD Tahun 2010 BPK memberikan opini TMP. W ^ >+' !! ? > % &&

! ? ? W ' )W'*= > < c W' !! < >x = c W' !! < % = = ? <= ' W' !!

= < > ' ;= < ' = # J W' < @ < #!# Tabel 2.1. Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012 Jenis LK

Opini % TW

WTP

%

WDP

LKPD Tahun 2011

0%

33

35%

LKPD Tahun 2010

0%

LK PDAM Tahun 2011

2

22%

3

Jumlah

%

TMP

%

3

3%

58

62%

94

0%

0%

2

100%

2

33%

0%

4

45%

9

Sistem Pengendalian Intern % && ! @ ? !#:" %& ? ? = < @ = # $ < @ < ## Tabel 2.2. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 1

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

642

2

% W > @

469

3

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

316

Jumlah

1.427

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan < V = V = = ? = = QQ #

8

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

% && ! < ? !#w"! !=!" # $ < @ < #_# dalam Pemeriksaan Keuangan ) @ *

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Nilai

1 2 3 4 5 6

Kerugian Daerah/Perusahaan Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan Kekurangan Penerimaan Sub Total 1 Administrasi QQ Sub Total 2 Total

578 103 299 980 693 85 113 891 1.871

_^#__!=" ^-#"!=w_ !_!#^_=!_ 817.965,66 -w#_^"=w ^-#-X!=X353.958,93 1.171.924,59

> < #_= > ? &% II Tahun 201 < ? 1.871 kasus senilai Rp!=!" . Sub Total ! @ ? < V = V = < ? ^w kasus w!"=^X # ^w <= ? < @ Q < ? !! _!=! # > < ? ? V perusahaan# %< @ kasus ? < ? = = QQ < ? w^! kasus senilai Rp_-_=^- # > < Q V < %&# J V < ? -"w _^=__ = ? V < ? _- --=_ = @ !# V < @ < = Z @ V < = < < ? Z @ V < = < ? @ V < ? = V< < = < ? < ? = < @ @ `Q= < @ `Q

? = )mark up*= V

? # V ? @ @ z ` #!#

Buku II IHPS

9

IHPS II Tahun 2012


!"

Belanja tidak sesuai atau melebihi ketentuan # $ "

14% 4%

19%

Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume $ "

5%

Biaya perjalanan dinas ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan

5%

18%

6%

" pribadi Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan

7% 8%

14%

Belanja atau pengadaan fiktif lainnya Belanja perjalanan dinas fiktif Pemahalan harga (mark up) Lain-lain

z ` #! ? @ ? @ = ?

10

j

< @ < < ? !! )!^{ * ::#w:-=^ @ Y

j

Z @ V < < ? !: )!w{ * --#___=- @ Y

j

< < ? Z @ V < < ? "" )!:{ * _!#-:w=:" @ Y

j

< ? @ V < ? < ? :- )w{ * !:#"=- @ Y

j

V< < < ? _^ )"{ * ^#_!=X- @ Y

j

< ? < ? < ? _X )X{ * _#X^_=_ @ Y

j

< @ `Q

? < ? _! )-{ * _w#^"=w! @ Y

j

< @ @ `Q < ? _! )-{ * _#w=^ @ Y

j

)mark up) < ? X ):{ * -#"-!=^ @ Y

Buku II IHPS


j

IHPS II Tahun 2012

V

? < ? "^ )!:{ * !^#-""=!- @ ? < V@ ? @ = ` < V@ ? = < @ V < J#

J V < ? 103 kasus senilai Rp^-=" @ # Potensi kerugian daerah/perusahaan V @ < ? < = = @ < ? @ < < ? = <

? = V

? # V ? @ @ z ` ## !"

"$ & berpotensi tidak tertagih

19%

27%

Aset dikuasai pihak lain

13% Ketidaksesuaian pekerjaan dengan kontrak tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya

18%

23% Aset tidak diketahui keberadaannya

Lain-lain

z ` # ? @ ? @ = ? j

V @ < ? < < ? w )"{ * :X#!:= @ Y

j

< ? : )_{ * :"#_"=^ @ Y

j

@ < ? @ < < ? < ? !^ )!w{ * ^#w^-=-! @ Y

j

<

? < ? !_ )!_{ * -#w"=" @ Y

Buku II IHPS

11

IHPS II Tahun 2012

j


V

? < ? !^ )!^{ * -w#-^_=^_ @ ? = < @ @ = Q < < Q = < ; @< < ? = < ; @< ? #

J < ? ^^ !_!=^_ @ _# V V < <V V V V V = = V V

? # ? @ @ z ` 2.3.

"" lainnya (selain denda keterlambatan) " " " ""

5% 4% 46%

45%

! $ " " " "

Penggunaan langsung penerimaan daerah

Lain-lain

z ` #_ ? @ ? @ = ?

12

j

V V

? ) < * <V V V V V < ? !_^ ):X{ * X^#-X^=w: @ Y

j

< @ <V V V V < ? !__ ):-{ * -#w=!" @ Y

j

< ? !- )-{ * X#X=X- @ Y

Buku II IHPS


j

IHPS II Tahun 2012

? = < ? ! ):{ * :#!^=:" @ ?

V ? < Q @ V,> < #

& ' & *"!" + Proses Pemeriksaan !#w"! !=!" = @ ? ? V V !!=:w miliar J V "="" dan kekurangan penerimaan senilai Rp_="! .

Buku II IHPS

13

IHPS II Tahun 2012

14

Buku II IHPS



IHPS II Tahun 2012

15

BAB 3 Laporan Keuangan Pemerintah Daerah 3.1

Dalam Semester II Tahun 2012 BPK telah memeriksa 94 LKPD provinsi/ < V !!= % & ! > ? :X # = ! > ? - !! -: Z V < V ? ; @< ? # ' ? < ? ># J ? < ? ? < > % < % > > )Z ' *= < c )Z * ? < ? ,Z< != < ' <

)Z * ? < ? < !#

3.2

<@ < V ; @ Q ? @ < = )* Y )* J (adequate disclosures)Y )* Y )Z* QZ intern.

3.3

q ^: < J = W= = q # J J !^-=X^ = ; @< !="^ = !^_=^: # W= J wX=:_ = < @ "=w_ = < ? "=-" #

3.4

% = % && ! > @ ? != ? < ' <

< J Z # < ' < < ? ! < ,Z< !# W < J ? LKPD Tahun 2010 pada bulan Desember 2011 dan baru dapat dilakukan pemeriksaan pada Semester II Tahun 2012 karena pada Semester I Tahun ! < J Q#

Hasil Pemeriksaan 3.5

@ < ? = %&= #

3.6

> ? Y Y Y # % < %&= ? <

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012


= = = ? = = ` = QQ # % < &% < “kasus”. , = < < ` #

LKPD Tahun 2011 Opini 3.7

^: !!= > < c __ = c _ = ' -w # J @ :#

3.8

!! - @ < _#!# J @ -# Tabel 3.1. Opini LKPD Tahun 2011 LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS I 2012

Opini

LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS II 2012

Total LKPD Tahun 2011

Jumlah

Persentase

Jumlah

Persentase

Jumlah

Persentase

c

67

16%

0

0%

67

13%

c

316

74%

33

35%

349

67%

5

1%

3

3%

8

2%

38

9%

58

62%

96

18%

426

100%

94

100%

520

100%

c TMP Jumlah

3.9

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. Tahun 2011 dapat dilihat dalam Tabel 3.2. Tabel 3.2. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

LKPD (Tahun)

OPINI JUMLAH WTP

Persentase

WDP

Persentase

TW

Persentase

TMP

Persentase

2007

4

1%

283

60%

59

13%

123

26%

469

2008

13

3%

323

67%

31

6%

118

24%

485

2009

15

3%

330

65%

48

10%

111

22%

504

2010

34

7%

341

65%

26

5%

121*

23%

522

2011

67

13%

349

67%

8

2%

96

18%

520

}* ! ? < J < ' < % II Tahun 2012.

16

Buku II IHPS


3.10

IHPS II Tahun 2012

< _# < ; > < :X^

"= :w- w= -: ^= - != - !!# + !! < < ? : ? < ? # % % && != < < - !!# z ` _#! ? @ < @ @ persentase. 3.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011 65%

70%

67%

65%

67%

60%

60% 50% 2007:X^ 40%

2008:w- 26% 24% 22% 23%

30%

18%

20% 13%

2009-: 2010- 2011-

13% 10%

10%

7% 1%

6%

5% 2%

3% 3%

0% c

3.11

c

c

TMP

z ` _#! < ; x ? c !! < ? !_{= X{ ! < ? "{Y x ? c !! < ? X"{= { ! < ? X-{Y x ? c !! < ? {= _{ ! < ? -{Y x ? ' !! < ? !w{= -{ ! < ? _{#

3.12

W ? c c= c ' J < adanya perbaikan ? J ? @ ? ; @ ? < # ? @ ? ; @ < Buku II IHPS

17

IHPS II Tahun 2012


? < < # @ ; < # ? < J < ? @ # 3.13

W _:^ ? c= ? < ? __ ? % && != ? @ J ; @ ? = J ? << ? J = ? ? < Z = ? < @ = #

3.14

W w ? c= ? < ? _ ? % && != ? @ J ; @ ? = ? = = = < @ < @ = < @ < = < @ modal.

3.15

W ^X ? '= ? < ? -w ? % && != ? ? ; @

? ? ? < < < = = = = Z = = < @ < @ = < @ < = < @ #

3.16

= ? % &&

! - Z = w < = " # !! @ dalam Tabel 3.3. Tabel 3.3. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

Pemerintahan

LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS I 2012

Total LKPD Tahun 2011

WTP

WDP

TW

TMP

Jumlah

WTP

WDP

TW

TMP

Jumlah

WTP

WDP

TW

TMP

Jumlah

Provinsi

3

2

5

10

16

2

28

10

19

4

33

Kabupaten

28

2

52

82

36

240

4

33

313

36

268

6

85

395

Kota

2

1

4

7

21

60

1

3

85

21

62

2

7

92

-

33

3

58

94

67

316

5

38

426

67

349

8

96

520

Jumlah

3.17

18

LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS II 2012

z ` _# ? @ < !! < ? @ #

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

/ :! ; <

300

268

250 200

c

150

c

50

c

85

100

TMP

62 36 10 19

0

4

6

21 2

7

Provinsi

3.18

Kabupaten

Kota

< _#_ z ` _# < ; ? Z < < < # Z c c < ? ^ ww{ __ Z c c < ? w_ ^{ ^ = < < ? c c < ? _: ""{ _^- < #

Sistem Pengendalian Intern (1.306 kasus) 3.19

+ J ? QQ= ` = = <= < < V; ; @< ? # J berpedoman pada PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang SPIP.

6.20

%& Q < ? ? < J ? QZ ` J @ ? = =

= #

3.21

SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas # > , X w %&= %& = ? = = = Q = pemantauan.

3.22

+ %& < melakukan evaluasi atas pengendalian intern pada LKPD. Buku II IHPS

19

IHPS II Tahun 2012

3.23


% %,= < ? < = > @ < %& ? # evaluasi atas SPI LKPD dapat diuraikan sebagai berikut. Hasil Evaluasi SPI

20

3.24

Z @ < ; ? c ? %& ? = ? @ # W ? c ' @ < ; %& < J = < ` risiko.

3.25

; @< @ @ < # < < ? Q Q ? < J @ #

3.26

; @< ? = = Q Q ? < # J < ? ` = J ? < ; = Q ? = ? < = = @ #

3.27

; @< %& ? < @ = Z = @ Z

? # %& @

? < @ = Z= < = = ? # % = Z @ = Z= @ QZ %& ? W ; & @ Z

? ? Z ? #

3.28

94 @ !#_06 kasus kelemahan SPI sebagaimana @ < _#:= J @ @ X J < @ 8.

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

Tabel 3.4. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 No.

Jumlah Kasus

Sub Kelompok Temuan Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

1


586

2

% W > @

433

3


287

Jumlah

1.306

3.29

Z %& @ %& ? @ = < @ = #

3.30

Z %& Z < V @ < _#-= J @ X J < @ 8. Tabel 3.5. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus Provinsi

"

Jumlah



38

548

586

2

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran > @

36

397

433

3


19

268

287

93

1.213

1.306

Jumlah

3.31

< ? < <#

3.32

%< ? 586 = J < < x < ? 296 J V< Y x < ? 237 ? Y x < ? ! < ? Y x < ? :9 Q memadai; dan x < ? _ Q < < ? )%'* ? # Buku II IHPS

21

IHPS II Tahun 2012


3.33

< @ ^: = J < @ w#

3.34

< ? < <# x < Q = Z > = <= ? < < Z !! ? ? @ = <

? ^="! = < ; ? < ="" = < !!X=X !=_w ? ; @

? # x < = Z ' + = < J < ? @ J _! < !! ? < ? @

J _! < !! !=" ? ; @

? # x Z = ? @

? < @< ' w=_^ Z q w= = < ? @ ww=_^ ? ; @

? # x < = Z = J > ? + % Umum Daerah A.M. Parikesit per 31 Desember 2011 dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011 senilai !X=X" < ? ; @

? # x < > = Z , > = ? @ J ` = ? < < ? ; @

? =^_ #

3.35

%< ? :__ < @ = J < < x < ? 158 J Y x < ? 58 = ? < ketentuan;

22

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

x < ? 116 ? < ? < @ Y x < ? 24 < @ W>Y x < ? 56 V <@ < < < ? V Y x < ? 13 V <@ < < < < ? V< @ Y x < ? 8 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran < @

? = ? penatausahaan aset tetap <# 3.36

Kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan < @ tersebut @ ^! = J < @ w#

3.37

< @ < ? < <# x < > = Z = < @ @ !-=!_ < @ = < @ ; < < < @ modal. x < ' = Z % ; + = < @ =X < < < < @ !=:_ < < @ ; < < ? ; @

? # x < ' > ? = Z ' = ? W> Tahun 2011 dan APBD perubahan Tahun 2011 terlambat ditetapkan dan < ? W> < W> < @ pada akhir tahun. x < ; + = Z % + = @ < < <= ? ? penganggaran dan pemungutan retribusi atas pemanfaatan hasil hutan ? = < % < )%* ? diterbitkan. Buku II IHPS

23

IHPS II Tahun 2012


x < % = Z = dan fungsi seksi di bidang pendapatan belum dilaksanakan dengan = < %= < Z` @ = < ? @ V< @ < # < < < ?

=

? J @ ? ? @ # 3.38

%< ? 287 kasus kelemahan = J sebagai berikut x < ? 177

)%* ? Q Y x < ? 82 % ? <@ J Y x < ? 20 ; ? <@ Y x < ? 8 Q ? #

3.39

Kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut @ "w = J < @ w#

3.40

struktur pengendalian intern < ? sebagai berikut. x Z = +

? -=:w < z< = ? < +

? ? ? ` Q# x < ; + = Z % + = ? !! != < < ? < ; + > % < ? # x < = Z = Z < = ? ? @ J != = X <@ < J ! _=w! < < maksimal pemberian kredit kepada debitur mengakibatkan nilai investasi

_=^- ? ; @

? #

24

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

x < c = Z > = < c < ? ? = < V @ )%* << = J = # x < WJ > ? = Z WJ= < ^ =X ! Xw-=^w @ ! !=^ < ?

? = < < Q = < daerah. x < = Z % ; % = @ < < % < ? < @ ; < < = < < @ ; =w" < @ < @ -=X! ? ; @

? # Penyebab 3.41

%& ? @ @ < V ? < @ ; < < ? ? < = ; = ? #

3.42

% = %& @ @ < ? <; < ? ? = <@ Q = J J # Rekomendasi

3.43

%& <= > ; J = = < ? < @ < ? < @ ; <#

3.44

% = > @ @ < ? < @ ; < @ ; < ? < ? <@ Q #

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan 3.45

% Z %&= @ Buku II IHPS

25

IHPS II Tahun 2012


? < = = = ? = = QQ < @ < _#X= J @ @ " J @ w# = Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 ) @ *

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Nilai

1

Kerugian Daerah

561

_w:#^w"=

2

Potensi Kerugian Daerah

92

^!#-:!=!^

3

Kekurangan Penerimaan

284

!w#__^=_"

937

804.867,56

4

Administrasi

651

5 6

QQ

71 108

-#!-=:- w_#_X=w

830

333.477,27

1.767

1.138.344,83

Sub Total 1

Sub Total 2 Total

3.46

> < _#X= !#"X" !=!_ < < ? ? ^: #

3.47

Z < V @

< _#"= J @ @ 7 dan J < @ w#

Tabel > Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah ) @ *

No.

1 2 3 4 5 6

26

Tingkat Pemerintahan Total Provinsi " Sub Kelompok Temuan Jumlah Nilai Jumlah Jumlah Kasus Nilai Nilai Kasus Kasus Kerugian Daerah 35 "_#wX_=ww 526 _!!#!_=! 561 _w:#^w"= Potensi Kerugian Daerah 6 _#":_=! 86 -w#"^w=" 92 ^!#-:!=!^ Kekurangan Penerimaan 19 ^#_-"=! 265 !!w#^w=" 284 !w#__^=_" Sub Total 1 60 115.964,10 877 688.903,46 937 804.867,56 Administrasi 43 608 651 4 -#Xw="w 67 ::#:X^=X" 71 -#!-=: QQ 9 _#^w!=Xw 99 "^#_:-=!: 108 w_#_X=w Sub Total 2 56 9.662,46 774 323.814,81 830 333.477,27 Jumlah 116 125.626,56 1.651 1.012.718,27 1.767 1.138.344,83

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

Kerugian Daerah (561 kasus senilai Rp384,98 miliar) 3.48

< ? ? < = < = < = ? ? @ ? < < < ; < @ # @ V<< @ ; < undangan.

3.49

? < @ @ `Q= < @ `Q

? = < V @ ? @ = Z @ V < = < < ? Z @ V < = (mark up), penggunaan uang/barang < = < ? @ < ? = < ? < ? = ` < V@ ? = < @ < = < @ V < J= daerah.

3.50

@ ? < ? -X! _w:=^w = ? < ? __^ -=!^ # J sebagai berikut x < ? _! < @ @ `Q _#w=^ @ ; x < ? 29 < @ `Q

? Rp_w#_-w="^ @ Y x < ? 8 < V@ ? @ :#!=_w @ ; x < ? 100 Z @ V < senilai Rp-_#--"=Xw @ Y x < ? 76 < < ? Z @ V < _!#:="X @ ; x < ? 26 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp2-#"-!=^ @ ; x < ? 39 V< < senilai Rp^#_!=X- @ Y x < ? 45 < ? @ < ? !:#"=- @ Y Buku II IHPS

27

IHPS II Tahun 2012


x < ? 35 < ? < ? _#X^=X @ Y x < ? 15 ` < V@ ? dengan kontrak senilai Rp:#_w=" @ Y x < ? 104 < @ < Rp:_#X:=:_ @ ; x < ? ! < @ V < J ^-= @ Y x < ? -

? ^w#Xw:=w @ ? < < ? = J @ = @ ? ; # 3.51

< @ ^! = < @ w#

3.52

< ? < <# x Di = Z ' = < @ @ ? < Q < < ; ? @ = w! ? J Q < <= < < @ ; < < ? @ < !=: # x Di Kab %? = Z = < @ ? < < % < < ? ; @< < ? <=

< ? ? < != # x < ' ; = Z > = Z @ @ @ < $ %? c @ = < w=wX # x Z WJ= ! @ > ' q ? ? ` < ? dengan kondisi riil di lapangan sehingga berindikasi merugikan keuangan _=!_ #

28

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

3.53

< @ Q < ? !! ww=":

!! % && !# J < @ Q < Z < ? ! X=-- = ? < ? X Z @ V < _=w" < ? < < ? Z @ V < !="^ # % < @ Q @ @ < V < ? !!! w=!^ = ? < ? -: Z @ V < _="! < ? _- < < ? Z @ V < =: #

3.54

_w:=^w @ ? ? "="" = ? < = Z = := = Z _w^=X! @ = < = Z ' + = _X:=: @ = < @ w# Penyebab

3.55

? @ @ < ? < @ ; < J ? < = < @ ; <= ; pengendalian. Rekomendasi

3.56

<= > kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan ? < @ < ? < @ ; <= @ < ? < @ ; < ; = @ ; < ? #

Potensi Kerugian Daerah (92 kasus senilai Rp291,54 miliar) 3.57

< ; < @ ? < @ ? ? < < ? = < = < = ? ? @ ? #

3.58

? @ < ? @ < < ? = < ; @< < ? Buku II IHPS

29

IHPS II Tahun 2012


= = <

? = < @ @ = Q < < Q = < ; @< ? = V @ < ? < = = kasus potensi kerugian daerah. 3.59

@ ? < ? ^ ^!=-: = J < < x s< ? 18 kasus @ < ? @ < < ? senilai Rp^#w^!=X @ Y x < ? 1 < ; @< < ? senilai Rp12=:_ @ ; x < ? 24 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp:"#_"=^ @ ; x < ? 12 ? <

? -#w:"=!" @ ; x < ? 2 < @ @ = Q < < Q senilai Rp:=X: @ ; x < ? ! < ; @< ? Y x < ? 20 V @ < ? < :#:"=X_ @ ; x < ? _ X#"!=w @ Y dan x < ? 11 kasus potensi kerugian daerah

? -!#""=w @ ? < ? ? @ < Z @ @ #

3.60

< @ X = < @ w#

3.61

< ? < <# x Z = < @ < ? < ?

? < @ X=-- < #

30

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

x < & = Z = dan tunggakan bunga atas investasi non permanen Inhil > q < < "=X ? < # x < ' < ? = Z = < < ? -=!- @ @ += < = < = ( ? mengakibatkan indikasi kerugian daerah. x < @ $ < > = Z $ <= @ @ , & ? < @ !! =_^ @ > @ $ < > ? < # 3.62

< @ Q < ? !- !:=- !! % && !# J < @ Q < Z < ? X=X < V < ? !_ ""=X_ # Penyebab

3.63

? @ @ < ? < @ ; < J @ ; <= < = ? < = ; . Rekomendasi

3.64

<= > merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan ? Q @ ; < ? = ; J = ? berlaku.

3.65

% = > @ ? < @ ; < ? @ < = ? @ ; < < @ ; < ? ? J @ ? #

Buku II IHPS

31

IHPS II Tahun 2012


Kekurangan Penerimaan (284 kasus senilai Rp128,33 miliar) 3.66

? ? @ < V ? #

3.67

? denda < @ <V V V = V

? ) < * <V V V V = = ? < = Q @ V < @ ),>* < = #

3.68

@ ? < ? 284 kasus senilai Rp!w=__ = J < < x < ? 130 < @ <V ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke kas daerah senilai Rp5!#-_=!" @ ; x < ? 128

? ) < * <V V V ke kas negara/daerah senilai RpXX#-__=_w @ ; x < ? !5 kasus penggunaan langsung penerimaan daerah senilai RpX#X=X- @ ; x < ? 1 kasus penerimaan daerah diterima atau digunakan oleh ? < _=w @ ; x < ? : Q @ V,> < ketentuan senilai Rp:"^=^! @ ; dan x < ? X

? _#-_!=^w @ = ? @ < PPh.

3.69

< @ ^! = < @ w#

3.70

< ? < <# x Di Kabupaten >= Z ' = < ? < :=! @ @ ' ' & @ && @ + )+*#

32

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

x Di Kabupaten ; ' = Z % ; > = ; < = = = < ; " _! < !! _=-_ = < !"=Xw @ # x < W= Z ' = Z @ < < konstruksi gedung olah raga tahap II pada Dinas PU belum dikenakan _=! # x Z = @ < < @ ? < @ @ < < diselesaikan tetapi rekanan belum dikenakan denda keterlambatan mengakibatkan kekurangan penerimaan dari denda keterlambatan _=" # 3.71

< @ Q < ? "- _w=

!! % && !# J < @ Q < Z < ? - :=-w < V < ? " __=X: #

3.72

Dari !w=__ < @ ? ? V daerah senilai Rp_=" = ? Z Kalimantan Timur senilai Rp2=_ = < ' > ? = Z ' = :w=" @ = < ' = Z % ; + = _^=: @ = < @ 8. Penyebab

3.73

? @ J ? W> !!= @ < ? < @ ; < J @ ; <= ? < = < = ; # Rekomendasi

3.74

<= > merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan ? < @ < ? < @ ; <= = ? kekurangan penerimaan ke kas negara/daerah sesuai dengan ketentuan.

Buku II IHPS

33

IHPS II Tahun 2012


Administrasi (651 kasus) 3.75

? ? ? < < = ? < < = ) *= < = #

3.76

? ? @ ; < < )< V Z *= < @ @ = @ = < V@ ) < *= J = J Q #

3.77

? @ ? < < = ? <

? = < = @ = = < J ? = ? V < < ; ? = @ ; < V ? < < ; ? = < < = Z < ? = V < < ? = mata anggaran )'W* = ? #

3.78

@ ? ? < ? 651 = J < < x < ? 29 @ ; < @ < )< V Z *Y x < ? 248 @ ; < < )< V Z *

? ) @ *Y x < ? ! @ penetapan anggaran; x < ? 31 < V@ ) < *Y x < ? 1 J Y x < ? 8 J Q Y

34

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

x < ? 86 ? undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah/ perusahaan; x < ? 9 ? <

? = < = @ = Y x < ? < J = ? Y x < ? 37 ? V < < ; ? Y x < ? 26 @ ; < V ? < < ; ? Y x < ? 49 kasus sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran belum disetor ke kas daerah; x < ? 24 Z < ? Y x < ? 53 V< < ? sah; x < ? 8 'W Y x < ? 10 ?

? = ? perubahan dokumen pelaksanaan anggaran atas kegiatan pengadaan < @ ? @ ; < < @ < < @ sesuai ketentuan. 3.79

? < @ 94 pemerintah = < @ w#

3.80

? administrasi < ? < berikut. x Z = ? @ < bakar < ? ? < < !=^ < , ! !! @ Z Kalimantan Timur. x < ? = Z = < @ ^=^ % < @ ; < ? <

? # Buku II IHPS

35

IHPS II Tahun 2012


x < ' < ? = Z = < ? !! w=! < = ? < ; @ = ^# x < > = Z WJ= ? < > = ? > WJ= > %? $ = W' ? X=- = < < ` Z ) *# x < & = Z = !! =XX < " ## ! _=_: < ke kas daerah. Penyebab 3.81

? ? @ @ < ? < @ ; < < @ ; <= ? < = J < ? < ; . Rekomendasi

3.82

? <= > merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberi sanksi ? < @ < ? < @ ; <= = ; ? = @ < ? < @ ; < @ ; < J Q < @ ; < ? < < @ ; < #

?> @C;QC V

36

3.83

? V ? < = V ? < < = ? < < ; ? #

3.84

? < V@ ? = < = #

Buku II IHPS


3.85

IHPS II Tahun 2012

@ ? < ? "! -=!- = J < < x < ? 2 < V@ ? !#__=w @ Y x < ? 67 kasus pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga senilai Rp:"#-^"=^! @ Y x < ?

? !#=X @ ? < ? @ @ < ? ; #

3.86

< @ 44 = < @ w#

3.87

< ? < <# x < = Z = < ? principleV < ? < !!=^_ miliar. x Z ' = < Q Z ' < =! # x < ' + = Z % ; + = < @ < @ < @ ? < < !=^! # x < WJ > ? = Z WJ= < @ @ ? ? V; !=:^ ? < ? ? < @ ? < J V; < pemborosan keuangan daerah. x < ; + = Z % ; = < ? !=! # ? @ < > + = ? < < ? q ] W V :# JJ sesuai dengan ketentuan untuk kendaraan dinas kepala daerah kapasitas/ @ @ _#- JJ #

Buku II IHPS

37

IHPS II Tahun 2012


Penyebab 3.88

? @ @ < ? < @ ; < @ ; <= J J = ? < = ; # Rekomendasi

3.89

<= > < @ J = < ? < @ < ? < @ ; <= ? < = < <@ ? < = ; #

X X ?;Y @YQ V 3.90

QQ < J )outcome* ? ? ? ? < Q ? J Q ? @ J #

3.91

? QQ V = Q < V@ J ? = < ? < <V Q = Q < V@ < J @ = < V < J @ = ? ? = Q ? < J .

3.92

@ ? QQ < ? 108 kasus senilai Rpw_=_ J < < x < ? 69 V sesuai peruntukan senilai Rp!X#"=" @ ; x < ? _ Q < V@ J ? !-:=-" @ ; x < ? 23 < ? < <V Q senilai RpX-#w:=: @ ; x < ? 1 Q < V@ < J @ Y

38

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

x < ? 4 kasus pelaksanaan kegiatan terlambat/terhambat sehingga J @ X-=!- @ ; x < ? ! ? ? Y x < ? 7 Q ? < J # 3.93

QQ < @ 60 = < @ 8.

3.94

QQ < ? < <# x < ' = Z % ; > = )W* < ? ? < W _="w @ W < < ` J # x Di Kabupaten ; ' = Z % ; > = W < ? @ V != # x Di < , <= Z = < @ Q < putri asli Papua dan operasional asrama namun direalisasikan untuk < < ; ? :=-" # x Di Z ' = ? < Q < %+ # '# ? !=^ # x < ' + = Z % ; + = @ --="X @ pembangunan Terminal Tatelu belum dapat dimanfaatkan. Penyebab

3.95

QQ ? @ @ < ? < @ ; < ? < = J = serta ; # Rekomendasi

3.96

QQ <= > merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan

Buku II IHPS

39

IHPS II Tahun 2012


? < @ < ? < @ ; <= ? < = < J #

LKPD Tahun 2010 3.97

% && ! > @ ?

!= ? < ' < < J Z # < ' < < ? < ,Z< ! < J < ? < < !!# > < < J % && 2012 karena pada Semester I Tahun 2012 kondisi keamanan di Kabupaten J Q#

Opini 3.98

!= > < ' < ' < < J Z #

Hasil Evaluasi SPI 3.99

2 ! @ !5 kasus kelemahan SPI= J < < x < ? w Y x < ? : < @ Y x < ? _ #


% Z %&= @ ? < = = ? = QQ < ? X !"=__ = J sebagai berikut x < ? !! :#"!"=^ @ = ? < ? " #w_=! @ Y x < ? ! :X"=! @ Y x < ? !_ ? Y x < ? ! QQ !#!-_="w @ #

3.101

40

< ? < <#

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

x < J = Z = < @ < ? = W = < ? ' ? = % = % @ -_=X! ? < @ ; < ? ; @

? # x < ' < = Z = !=: < < ? @ @ + < ? < ? ? = = = + J ' # x < ' < = Z = @ = < ? = = + < ? <

? < :X"=! @ # 3.102

J padat atau compact disc )q* ? < &% #

Buku II IHPS

41

IHPS II Tahun 2012

42

Buku II IHPS



IHPS II Tahun 2012

43

BAB 4 Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah 4.1

% && != > ^ >+'= ? ? W' !! : Z = ? Z % > = Z > = Z % ; + = Z ' + # Z % > = W' !! - @ = ? W' < = < % = >x = = ? <# Z > = W' !! # Z % ; + = @ = ? W' !! < > ' ; < ' # W Z ' + = W' !! Kota Ternate.

4.2

W' !! <@ < V ; @ Q ? @ < % W ? J ' Negara Otonomi Daerah Nomor 8 Tahun 2000 tentang pedoman akuntansi W' ? J V % W ( W < <Y J )adequate disclosure*= Y QZ %&#

4.3

q W' !! J = < = = < = J # J J W' < @ < :#! <#

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan Tabel 4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011 ) @ * , J

No.

Laporan Laba Rugi

<@ Aset

; @<

Ekuitas

Pendapatan

> ?

< )* Surplus )`*

1

PDAM Kab. Pasaman

!_#:=^!

ww!=_

!#!X!=X!

X#"w-=-"

X#X::=X

!:!=_!

2

PDAM Kab. Pesisir Selatan

!:#X!=-:

!#^_:=

!#!"=-:

:#!=:^

-#^w=!X

)!#^X^=X"*

3

W' >x

w#=w"

!#"X^=^

X#:_=^"

"#""=_

X#:-"=_

X!^="_

4

PDAM Kota Padang

!__#_-!=

!:#"__=!

w#X!"=w!

w#!-=^!

w#X:=:-

):w^=-:*

5

W' ? <

:#w_=X"

#_Xw=!"

#:X=-

!:#-X=w_

!_#X!w=

^w=X_

6

PDAM Kota Tangerang

!!:#-^=!

!^#=X

^-#_w=_^

--#!!!="w

:w#w=-

X#w^=-_

7

W' <# > ' ;

!-#-"=^

_-#:!=^X

)!^#^w:=w"*

^#!w:=^_

!#"=:_

)_#-_"=-*

8

PDAM Kab. Minahasa

:#X=!:

:_#_::=!

)!^#!_"=w"*

^#_"=w

^#w!=w-

:-=_

9

PDAM Kota Ternate

__#:w=^

_#w_=^

!#_^"=

"#!""=^

:#!":=:"

_#=X

Hasil Pemeriksaan 4.4

W' !! @ = ? = %&= undangan.

4.5

> ? Y Y Y # % < %&= ? < V = V = = = = ` = QQ # % < &% < “kasus”. & < < V < ` <

? #

Opini 4.6

44

> < c W' !! < >x c W' !! < % = = ? <# % = > @ < ' W' !! = < > ' ;= < ' = # Perkembangan opini LK 9 PDAM tersebut untuk Tahun 2009 sampai dengan !! @ < :# <#

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

Tabel 4.2. Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011 No.

Opini [ 2009

2010

2011

1

W' <# }*

c

c

c

2

W' <# % }*

c

c

c

3

W' >x }*

c

c

c

4

PDAM Kota Padang

c

c

c

5

W' ? <}*

c

c

c

6

W' }}*

c

c

TMP

7

W' <# > ' ;}*

c

c

TMP

8

W' <# ' }*

TMP

c

TMP

9

W' }*

c

c

TMP

Keterangan: }* ^ != W' < V ># }}* ^ != W' c W % #

Sistem Pengendalian Intern 4.7

+ J V ? QQ= ` = = <= W' ; @< ? #

4.8

%& Q < ? ? < J ? QZ ` J @ = = = #

4.9

SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas # % <= < ? < = > @ < %& ? # Z %& W' !! diuraikan sebagai berikut. Hasil Evaluasi SPI

4.10

W' !! @ ? !X kasus kelemahan SPI sebagaimana @ < :#_# J @ @ ^ J < @ !!#

Buku II IHPS

45

IHPS II Tahun 2012


Tabel 4.3. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011 No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus



48

2

% W > @

32

3


26

Jumlah

106

4.11

< ? sebagai berikut. x W' < ' = < < ? @ Tahun 1999 sampai dengan Tahun 2011 mengakibatkan perusahaan menanggung denda keterlambatan sampai dengan 31 Desember 2011 !^=:" ? perusahaan. x W' = <J W' > !! < < ? !=_! # x W' < > ' ;= ? < ? < < ? < < ? -=w^ miliar. x W' ? <= < @ ? < ; ; << !=^! # x W' < % = < % ? < @ # x W' < = < J < ? ? sebagai persediaan perusahaan mengakibatkan persediaan pipa senilai _:-=: @ < < @ ? < J

J #

46

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

Penyebab 4.12

%& < ? @ @ < ? < @ ; < ? < = < @ ; < ? = < ? <@ = ? ; # Rekomendasi

4.13

%& <= > + W' ? <@ = < = ? Q = ; = @ J #


% Z %&= @ ? ? mengakibatkan kerugian daerah/perusahaan= V = = = = QQ @ < :#:= J @ < @ ! J @ !!#

Tabel 4\ Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011 ) @ *

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Nilai

1

Kerugian Daerah/Perusahaan

6

X"=X!

2

Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan

11

:#!X=X:

3


14

_#!-=X:

4

Administrasi

29

5

14

w#:X=w_

6

QQ

4

w!=-

78

16.241,77

Jumlah

4.15

> < :#: = "w !X=: < < ? ? ^ #

4.16

< ? sebagai berikut. Buku II IHPS

47

IHPS II Tahun 2012


x W' ? <= << < ? > !! ? ? < ? !:!=_^ @ # x W' < = < < ? < < < !=X" # x W' < ' = @ @ < W' < ' ? < < @ -""=^^ @ Q ; # x W' = < ? @ W' Tahun Buku 2011 melebihi ketentuan internal PDAM mengakibatkan < _=! # 4.17

Dari "w !X=: < @ ? ? V V !!=": @ = ? ? W' < -=: @ W' X=_: @ < @ Lampiran 11. Penyebab

4.18

? @ @ < ? < @ ; < J ? < = J < <@ = < @ ; <= ? ; = ? # Rekomendasi

48

4.19

<= > + W' Z <@ = ; J = = < @ < ? < @ ; < ? Q @ ; < ? = @ ; < V ? @ J ? kas negara/daerah/perusahaan sesuai dengan ketentuan.

3.20

J padat atau compact disc )q* ? < &% #

Buku II IHPS


IHPS II Tahun 2012

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM A APBD

:

W > @

APBN

:

W > @ ,

BPK

:


BUMD

:

Badan Usaha Milik Daerah

BUMN

:

Badan Usaha Milik Negara

:

Catatan atas Laporan Keuangan

B

C CaLK D DAK

:

Dana Alokasi Khusus

DPRD

:

; ; ?

:

& %

:

Kantor Akuntan Publik

:

LK

:

Laporan Keuangan

LKKL

:

Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga

LKPD

:

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

I &% K KAP L

LKPP

:

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat

LRA

:

Laporan Realisasi Anggaran

:

Mata Anggaran Kegiatan

PDAM

:

Perusahaan Daerah Air Minum

PNBP

:

, > @

SAP

:

Standar Akuntansi Pemerintahan

SKPD

:

% @

M MAK P

S

SKRD

:

Surat Ketetapan Retribusi Daerah

SPAP

:

Standar Profesional Akuntan Publik

SPI

:

Sistem Pengendalian Intern

SPIP

:

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

SPKN

:

Standar Pemeriksaan Keuangan Negara

SOP

:

TMP

:

Tidak Memberikan Pendapat

c

:

c @

c

:

c @ J

c

:

c @ J

T

W

Buku II IHPS

49

IHPS II Tahun 2012

50

Buku II IHPS


LAMPIRAN

LK BUMD Tahun 2011

LKPD Tahun 2010

2

3

Jumlah

LKPD Tahun 2011

2

1

1

Tema Pemeriksaan

No.

578

11

6

561

3

Jml Kasus

390.331,70

4.717,09

627,61

384.987,00

4

Nilai

31

31

5

Jml Kasus

30.282,92

_#w=^

6

Nilai

Belanja Perjalanan ! ` X

31

1

1

29

7

Jml Kasus

38.927,81

X^=

_=

_w#_-w="^

8

Nilai

Belanja atau ` X Lainnya

Total Kerugian Daerah <$ <"_ ` X atau Perusahaan

9

9

1

8

Jml Kasus

5.148,85

!#!_X=:"

:#!=_w

10

Nilai

104

3

1

100

11

Jml Kasus

55.333,50

!#"X=^

!-="_

-_#--"=Xw

12

Nilai

77

1

76

13

Jml Kasus

31.548,47

!-="!

_!#:="X

14

Nilai

26

26

15

Jml Kasus

25.751,29

-#"-!=^

16

Nilai

39

39

17

Jml Kasus

9.301,65

^#_!=X-

18

Nilai 20

Nilai

45

14.070,52

45 !:#"=-

19

Jml Kasus

36

1

35

21

Jml Kasus

30.693,30

w_="

_#X^=X

22

Nilai

Pembayaran Honorarium Ganda dan atau Melebihi Standar yang Ditetapkan

& x " Biaya Perjalanan Dinas Ganda dan Atau Melebihi Standar yang Ditetapkan

Kerugian Daerah atau Perusahaan

& ^

Rekanan Kelebihan Pembayaran w" Kekurangan Volume Pengadaan Pemahalan Harga Selain Kekurangan Barang untuk <"_ $ " Volume Pekerjaan Biaya Perjalanan Barang Menyelesaikan " < Dinas Ganda dan Pekerjaan atau Melebihi Standar yang Ditetapkan

!] @ Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

16

1

15

23

Jml Kasus

4.772,80

_^=!

:#_w="

24

Nilai

110

3

3

104

25

Jml Kasus

44.845,09

^-=

^=XX

:_#X:=:_

26

Nilai

1

1

27

Jml Kasus

950,00

^-=

28

Nilai

Pengembalian + <" Belanja Tidak Sesuai $ " Jasa yang Diterima atau Melebihi atau Dana Tidak Sesuai Ketentuan bergulir Macet dengan Kontrak

53

1

52

29

Jml Kasus

98.705,50

!=

^w#Xw:=w

30

Nilai

Lain-Lain

1.042,16

!#:=!X

31

Nilai

Penyetoran ke Kas Daerah atas Temuan yang Telah ! $ dalam Proses Pemeriksaan untuk Temuan Perjalanan Dinas

6.736,85

-=:

X#"_!=:-

32

Nilai

Penyetoran ke Kas Daerah atas Temuan yang Telah ! $ dalam Proses Pemeriksaan Untuk Temuan Lainnya (Selain Perjalanan Dinas)

Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran ke Kas Daerah atas & ! $ dalam Proses Pemeriksaan

) @ *

Lampiran 1

Badan Pemeriksa Keuangan IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

1

2

Buku II - Lampiran

LK BUMD Tahun 2011

LKPD Tahun 2010

2

3

Jumlah

LKPD Tahun 2011

2

1

1

Tema Pemeriksaan

No.

103

-

11

92

3

Jml Kasus

295.701,83

-

4.160,64

291.541,19

4

Nilai

Total Potensi Kerugian Daerah atau Perusahaan

19

1

18

5

Jml Kasus

90.895,51

:=:-

^#w^!=X

6

Nilai

Pekerjaan dengan Kontrak tetapi Pembayaran Pekerjaan Belum Dilakukan Sebagian atau Seluruhnya

7

1

1

Jml Kasus

12,43

!=:_

8

Nilai

Rekanan Belum Melaksanakan Kewajiban Pemeliharaan Barang Hasil Pengadaan yang Telah Rusak Selama Masa Pemeliharaan


24

24

9

Jml Kasus

47.237,90

:"#_"=^

10

Nilai

13

1

12

11

Jml Kasus

52.870,27

_=!

-#w:"=!"

12

Nilai

2

2

13

Jml Kasus

24,64

:=X:

14

Nilai

1

1

15

Jml Kasus

16

-

Nilai

28

8

20

17

Jml Kasus

46.104,22

:#-X=-^

:#:"=X_

18

Nilai

1

3

4

19

Jml Kasus

6.786,78

"X=-

X#"!=w

20

Nilai

Pemberian Jaminan dalam Belum Pelaksanaan Melaksanakan "$ Pekerjaan, Penghapusan Aset Dikuasai Pihak Aset Tidak Diketahui Kewajiban atau Dana Bergulir Pemanfaatan Piutang Tidak Lain Keberadaannya untuk yang Berpotensi Barang dan Sesuai Ketentuan Menyerahkan Tidak Tertagih Pemberian Aset Kepada Fasilitas Tidak Daerah Sesuai Ketentuan

Potensi Kerugian Daerah atau Perusahaan

& ^

11

11

21

Jml Kasus

51.770,08

-!#""=w

22

Nilai

Lain-Lain

) @ *

Lampiran 2

IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan

LK BUMD Tahun 2011

LKPD Tahun 2010

2

3

Jumlah

LKPD Tahun 2011

2

1

1

Tema Pemeriksaan

No.

299

1

14

284

3

Jml Kasus

131.932,13

467,12

3.125,64

128.339,37

4

Nilai

Total Kekurangan Penerimaan

133

1

2

130

5

Jml Kasus

52.082,17

:X"=!

w:=ww

-!#-_=!"

6

Nilai

Denda keterlambatan $ < " Tidak Ditetapkan atau !"! " Disetor ke Kas Daerah atau Perusahaan

139

0

11

128

7

Jml Kasus

69.569,84

_#_X=:X

XX#-__=_w

8

Nilai

15

15

9

Jml Kasus

6.060,65

X#X=X-

10

Nilai

11

2

0

1

1

Jml Kasus

207,58

:=_

_=w

12

Nilai

Penerimaan Daerah Diterima atau Penggunaan Langsung *" Digunakan oleh Penerimaan Daerah !" Instansi yang Tidak Lainnya (Selain Denda Berhak V < " Tidak Ditetapkan atau !"! "! *"! Perusahaan


4

4

13

Jml Kasus

479,91

:"^=^!

14

Nilai

Pengenaan Tarif $ "*< : Rendah dari Ketentuan

& ^

*"! ! $ < " ! !"! "! *" Daerah atau Perusahaan


6

6

15

Jml Kasus

3.531,98

_#-_!=^w

16

Nilai

Lain-Lain

2.810,33

#w!=__

17

Nilai

18

Nilai

899,10

X=_:

w^="X

Penyetoran ke Penyetoran ke Kas Kas Daerah atas *"! Temuan yang Telah atas Temuan yang ! $ ! $ dalam Proses dalam Proses Pemeriksaan untuk Pemeriksaan untuk Temuan Denda Temuan Lainnya Keterlambatan (Selain Denda Pekerjaan Keterlambatan)

* & *"! & ! $ dalam Proses Pemeriksaan

) @ *

Lampiran 3


Buku II - Lampiran

3

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan Halaman 1 - Lampiran 4

!] / : ! ; No.

[ !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012 Tahun 2012

1 Prov. Aceh LKPD

19

5

1

1 Z# WJ

2

2 <# WJ >

3

3 <# WJ > ?

4

4 <# WJ >

1

c

5

5 <# WJ $ ?

1

c

6

6 <# WJ %

1

c

7

7 <# WJ %

1

c

8

8 <# WJ

1

c

1

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

c

9

9 <# WJ

1

c

10

10 <# WJ

1

c

11

11 <# WJ

1

c

12

12 <# WJ +

1

c

13

13 Kab. Bener Meriah

1

c

14

14 Kab. Bireuen

15

15 <# z ?

1

c

16

16 <# , ?

1

c

17

17 Kab. Pidie

18

18 <# $ ?

1

c

19

19 Kab. Simeulue

20

20 > WJ

1

c

21

21 Kota Langsa

1

c

22

22 ;

1

c

23

23 Kota Sabang

1

c

24

24 Kota Subulussalam

1

c

2 Prov. Sumatera Utara LKPD

4

24

10

1

25 Prov. Sumatera Utara

1

c

2

26 Kab. Asahan

1

c

3

27 Kab. Batubara

4

28 Kab. Dairi

1

c

5

29 Kab. Deli Serdang

1

TMP

6

30 <# <

1

c

7

31 Kab. Karo

8

32 Kab. Labuhanbatu

1

c

9

33 Kab. Labuhanbatu Selatan

1

c

10

34 Kab. Labuhanbatu Utara

1

TMP

11

35 Kab. Langkat

TMP

1

c

1

c

12

36 Kab. Mandailing Natal

13

37 Kab. Nias

1

TMP

14

38 Kab. Nias Barat

1

TMP

Buku II - Lampiran

1

1

c


IHPS II Tahun 2012 Halaman 2 - Lampiran 4

No.

[ !


15

39 Kab. Nias Selatan

1

TMP

16

40 Kab. Nias Utara

1

TMP

17

41 <# ;

1

TMP

18

42 <# ; +

1

c

19

43 Kab. Pakpak Bharat

1

c

20

44 Kab. Samosir

1

c

21

45 Kab. Serdang Bedagai

1

c

22

46 Kab. Simalungun

1

c

23

47 Kab. Tapanuli Selatan

1

c

24

48 Kab. Tapanuli Tengah

1

TMP

25

49 Kab. Tapanuli Utara

1

c

26

50 Kab. Toba Samosir

1

c

27

51 > @

1

c

28

52 Kota Gunung Sitoli

1

c

29

53 Kota Medan

1

c

30

54 Kota Padangsidimpuan

1

c

31

55 Kota Pematangsiantar

1

c

32

56 Kota Sibolga

1

c

33

57 @ <

1

c

34

58 <

1

c

3 Prov. Sumatera Barat LKPD

19

1

1

59 Prov. Sumatera Barat

1

c

2

60 Kab. Agam

1

c

3

61 <# ?

1

c

4

62 <# # ' ;

1

c

5

63 Kab. Lima Puluh Kota

1

c

6

64 Kab. Padang Pariaman

1

c

7

65 Kab. Pasaman

1

c

8

66 Kab. Pasaman Barat

1

c

67 Kab. Pesisir Selatan

1

c

10

9

68 <# %@ @

1

c

11

69 Kab. Solok

1

c

12

70 Kab. Solok Selatan

13

71 Kab. Tanah Datar

1

c

14

72 >x

1

c

15

73 Kota Padang

1

c

16

74 @

1

c

17

75 Kota Pariaman

1

c

18

76 ? <

1

c

19

77 % ;

1

c

20

78 Kota Solok

1

c

1

TMP

Buku II - Lampiran

5

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !


4 Prov. Riau LKPD

11

2

1

79 Prov. Riau

1

c

2

80 Kab. Bengkalis

1

TMP

3

81 <# &

0

4

82 <# &

1

c

5

83 Kab. Kampar

1

c

6

84 <# '

0

7

85 Kab. Kuantan Singingi

1

c

8

86 <# ;

1

c

9

87 <#

1

c

10

88 <#

1

c

11

89 Kab. Siak

1

c

12

90 Kota Dumai

1

c

13

91 Kota Pekanbaru

1

c

1

c

1

c

5 Prov. Jambi LKPD

11

1

1

92 Z# $ <

1

c

2

93 <# >

1

c

3

94 Kab. Bungo

1

c

4

95 <# J

1

c

5

96 Kab. Merangin

1

c

6

97 <# ' $ <

1

c

7

98 Kab. Sarolangun

1

c

8

99 <# @ $ < > 1

c

9 100 <# @ $ <

1

10 101 Kab. Tebo

1

c

11 102 $ <

1

c

12 103 Kota Sungai Penuh

1

c

6 Prov. Sumatera Selatan LKPD

6

16

0

1 104 Prov. Sumatera Selatan

1

c

2 105 <# > ?

1

c

3 106 <# ( ;

1

c

4 107 Kab. Lahat

1

c

5 108 Kab. Muara Enim

1

c

6 109 <# ' > ?

1

c

7 110 <# ' ;

1

c

8 111 Kab. Ogan Ilir

1

c

9 112 Kab. Ogan Komering Ilir

1

c

10 113 Kab. Ogan Komering Ulu

1

c

11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan

1

c

Buku II - Lampiran

c



No.

[ !


12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur

1

c

13 116 Kota Lubuklinggau

1

c

14 117 Kota Pagaralam

1

c

15 118 Kota Palembang

1

c

16 119 Kota Prabumulih

1

c

7 Prov. Bengkulu LKPD

11

0

1 120 Prov. Bengkulu

1

c

2 121 Kab. Bengkulu Selatan

1

c

3 122 Kab. Bengkulu Tengah

1

c

4 123 Kab. Bengkulu Utara

1

c

5 124 Kab. Kaur

1

c

6 125 Kab. Kepahiang

1

c

7 126 Kab. Lebong

1

c

8 127 Kab. Mukomuko

1

c

9 128 <# @ <

1

c

10 129 Kab. Seluma

1

c

11 130 Kota Bengkulu

1

c

8 Prov. Lampung LKPD

15

0

1 131 Prov. Lampung

1

c

2 132 Kab. Lampung Barat

1

c

3 133 Kab. Lampung Selatan

1

c

4 134 Kab. Lampung Tengah

1

c

5 135 Kab. Lampung Timur

1

TMP

6 136 Kab. Lampung Utara

1

c

7 137 <# '@

1

TMP

8 138 <# ;

1

c

9 139 <# ;

1

c

10 140 Kab. Tanggamus

1

c

11 141 <# > ;

1

c

12 142 <# > ; >

1

c

13 143 <# c ?

1

c

14 144 Kota Bandar Lampung

1

c

15 145 Kota Metro

1

c

9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung LKPD 1 146 Prov. Bangka Belitung

8 1

0 c

2 147 Kab. Bangka

1

c

3 148 Kab. Bangka Barat

1

c

4 149 Kab. Bangka Selatan

1

c

Buku II - Lampiran

7

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !


5 150 Kab. Bangka Tengah

1

c

6 151 Kab. Belitung

1

c

7 152 Kab. Belitung Timur

1

c

8 153 Kota Pangkal Pinang

1

c

10 Prov. Kepulauan Riau LKPD

8

0

1 154 Prov. Kepulauan Riau

1

c

2 155 Kab. Bintan

1

c

3 156 Kab. Karimun

1

c

4 157 Kab. Kepulauan Anambas

1

c

5 158 Kab. Lingga

1

c

6 159 Kab. Natuna

1

c

7 160 Kota Batam

1

c

8 161 @

1

c

11 Prov. DKI Jakarta LKPD 1 162 Z# & $

1 1

0 c

12 Prov. Jawa Barat LKPD

8

27

0

1 163 Z# $ ; >

1

c

2 164 Kab. Bandung

1

c

3 165 Kab. Bandung Barat

1

c

4 166 Kab. Bekasi

1

c

5 167 Kab. Bogor

1

c

6 168 Kab. Ciamis

1

c

7 169 <# q @

1

c

8 170 Kab. Cirebon

1

c

9 171 Kab. Garut

1

c

10 172 <# & ?

1

c

11 173 <# ;

1

c

12 174 Kab. Kuningan

1

c

13 175 <# ' @

1

c

14 176 <# ;

1

c

15 177 Kab. Subang

1

c

16 178 Kab. Sukabumi

1

c

17 179 Kab. Sumedang

1

c

18 180 <# ?

1

c

19 181 Kota Bandung

1

c

20 182 > @

1

c

21 183 Kota Bekasi

1

c

22 184 Kota Bogor

1

c

Buku II - Lampiran



No.

[ !


23 185 Kota Cimahi

1

c

24 186 Kota Cirebon

1

c

25 187 Kota Depok

1

c

26 188 Kota Sukabumi

1

c

27 189 ?

1

c

13 Prov. Jawa Tengah LKPD

36

0

1 190 Z# $ ;

1

c

2 191 <# > @

1

c

3 192 <# > ?

1

c

4 193 Kab. Batang

1

c

5 194 Kab. Blora

1

c

6 195 <# >?

1

c

7 196 Kab. Brebes

1

c

8 197 <# q J

1

c

9 198 Kab. Demak

1

c

10 199 Kab. Grobogan

1

c

11 200 <# $

1

c

12 201 <# ?

1

c

13 202 Kab. Kebumen

1

c

14 203 Kab. Kendal

1

c

15 204 Kab. Klaten

1

c

16 205 Kab. Kudus

1

c

17 206 Kab. Magelang

1

c

18 207 <#

1

c

19 208 Kab. Pekalongan

1

c

20 209 Kab. Pemalang

1

c

21 210 Kab. Purbalingga

1

c

22 211 <# ;@

1

c

23 212 Kab. Rembang

1

c

24 213 Kab. Semarang

1

c

25 214 Kab. Sragen

1

c

26 215 <# % @

1

c

27 216 Kab. Tegal

1

c

28 217 Kab. Temanggung

1

c

29 218 <# c

1

c

30 219 <# c <

1

c

31 220 Kota Magelang

1

c

32 221 Kota Pekalongan

1

c

33 222 %

1

c

34 223 Kota Semarang

1

c

35 224 Kota Surakarta

1

c

36 225 Kota Tegal

1

c

Buku II - Lampiran

9

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !


14 Prov. D.I. Yogyakarta LKPD

6

0

1 226 Z# #&# ?

1

c

2 227 Kab. Bantul

1

c

3 228 Kab. Gunung Kidul

1

c

4 229 Kab. Kulon Progo

1

c

5 230 Kab. Sleman

1

c

6 231 ?

1

c

15 Prov. Jawa Timur LKPD

10

39

0

1 232 Z# $ ;

1

c

2 233 Kab. Bangkalan

1

c

3 234 <# > ?;

1

c

4 235 Kab. Blitar

1

c

5 236 <# >@

1

c

6 237 <# > ;

1

c

7 238 Kab. Gresik

1

c

8 239 <# $<

1

c

9 240 <# $<

1

c

10 241 Kab. Kediri

1

c

11 242 Kab. Lamongan

1

c

12 243 <# @

1

c

13 244 Kab. Madiun

1

c

14 245 Kab. Magetan

1

c

15 246 Kab. Malang

1

c

16 247 <# '@

1

TMP

17 248 <# , @

1

c

18 249 <# , ;

1

c

19 250 <# J

1

c

20 251 Kab. Pamekasan

1

c

21 252 Kab. Pasuruan

1

c

22 253 Kab. Ponorogo

1

c

23 254 Kab. Probolinggo

1

c

24 255 Kab. Sampang

1

c

25 256 <# % @

1

c

26 257 Kab. Situbondo

1

c

27 258 Kab. Sumenep

1

c

28 259 Kab. Trenggalek

1

c

29 260 Kab. Tuban

1

c

30 261 Kab. Tulungagung

1

c

31 262 Kota Batu

1

c

32 263 Kota Blitar

1

c

Buku II - Lampiran



No.

[ ! 33 264 Kota Kediri

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012 Tahun 2012 1

c

34 265 Kota Madiun

1

c

35 266 Kota Malang

1

c

36 267 '@

1

c

37 268 Kota Pasuruan

1

c

38 269 Kota Probolinggo

1

c

39 270 % < ?

1

c

16 Prov. Banten LKPD

9

0

1 271 Prov. Banten

1

c

2 272 Kab. Lebak

1

c

3 273 Kab. Pandeglang

1

c

4 274 Kab. Serang

1

c

5 275 Kab. Tangerang

1

c

6 276 Kota Cilegon

1

c

7 277 Kota Serang

1

c

8 278 Kota Tangerang

1

c

9 279 Kota Tangerang Selatan

1

c

17 Prov. Bali LKPD

10

0

1 280 Prov. Bali

1

c

2 281 Kab. Badung

1

c

3 282 Kab. Bangli

1

c

4 283 Kab. Buleleng

1

c

5 284 <# z ?

1

c

6 285 <# $<

1

c

7 286 Kab. Karangasem

1

c

8 287 Kab. Klungkung

1

c

9 288 Kab. Tabanan

1

c

10 289 Kota Denpasar

1

c

18 Prov. Nusa Tenggara Barat LKPD 1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat

10

1

1

c

3 292 Kab. Dompu

1

TMP

4 293 Kab. Lombok Barat

1

c

5 294 Kab. Lombok Tengah

1

c

6 295 Kab. Lombok Timur

1

c

7 296 Kab. Lombok Utara

1

c

8 297 <# %< ;

1

c

9 298 <# %< ; >

1

c

2 291 Kab. Bima

1

TMP

Buku II - Lampiran

11

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !


10 299 Kota Bima

1

c

11 300 Kota Mataram

1

c

19 Prov. Nusa Tenggara Timur LKPD

9

13

1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur

1

c

2 302 Kab. Alor

1

TMP

3 303 Kab. Belu

1

c

1

c

4 304 Kab. Ende

1

c

6 306 Kab. Kupang

1

TMP

7 307 Kab. Lembata

1

TMP

8 308 Kab. Manggarai

1

c

9 309 Kab. Manggarai Barat

1

c

10 310 Kab. Manggarai Timur

1

TMP

1

TMP

5 305 Kab. Flores Timur

11 311 Kab. Nagekeo

1

c

12 312 Kab. Ngada 13 313 Kab. Rote Ndao

1

TMP

14 314 <# % < @

1

c

15 315 Kab. Sikka

1

c

16 316 Kab. Sumba Barat

1

c

19 319 Kab. Sumba Timur

1

c

20 320 Kab. Timor Tengah Selatan

1

c

17 317 <# %< > ?

1

c

18 318 Kab. Sumba Tengah

1

c

21 321 Kab. Timor Tengah Utara

1

TMP

22 322 Kota Kupang

1

c

20 Prov. Kalimantan Barat LKPD

12

15

0

1 323 Prov. Kalimantan Barat

1

c

2 324 <# > ?

1

c

3 325 <#

1

c

4 326 <# ? +

1

c

5 327 Kab. Ketapang

1

c

6 328 <# < ?

1

c

7 329 Kab. Landak

1

c

8 330 <# ' ;

1

c

9 331 <#

1

c

10 332 Kab. Sambas

1

c

11 333 Kab. Sanggau

1

c

12 334 Kab. Sekadau

1

c

13 335 Kab. Sintang

1

c

14 336

1

c

Buku II - Lampiran



No.

[ ! 15 337 % ;

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012 Tahun 2012 1

c

21 Prov. Kalimantan Tengah LKPD

9

6

1 338 Prov. Kalimantan Tengah 2 339 Kab. Barito Selatan

1

4 341 Kab. Barito Utara 5 342 Kab. Gunung Mas

1

c

6 343 Kab. Kapuas

1

c

7 344 <# 8 345 <# ; >

1

c

9 346 <# ;

1

c

10 347 Kab. Lamandau

1

c

11 348 <# ' ?

1

c

12 349 Kab. Pulang Pisau

1

c

13 350 <# %? 14 351 Kab. Sukamara 1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

TMP

3 340 Kab. Barito Timur

15 352 ?

1

c

22 Prov. Kalimantan Selatan LKPD

10

4

1 353 Prov. Kalimantan Selatan

1

c

2 354 Kab. Balangan

1

c

3 355 <# > @ 4 356 Kab. Barito Kuala

1

c

5 357 <# % %

1

c

6 358 <# %

1

c

7 359 <# % +

1

c

8 360 Kab. Kotabaru 9 361 Kab. Tabalong 10 362 Kab. Tanah Bumbu

1

c

11 363 Kab. Tanah Laut

1

c

12 364 Kab. Tapin

1

c

1

c

13 365 > @ < 14 366 > @

1

c

1

c

1

TMP

1

c

23 Prov. Kalimantan Timur LKPD

8

7

1 367 Prov. Kalimantan Timur 2 368 Kab. Berau

1

5 371 Kab. Kutai Kartanegara

1

c

1

c

1

TMP

c

3 369 Kab. Bulungan 4 370 Kab. Kutai Barat

1

c

Buku II - Lampiran

13

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !


6 372 Kab. Kutai Timur 7 373 Kab. Malinau 8 374 Kab. Nunukan

1

c

9 375 Kab. Paser

1

c

1

c

12 378 Kota Balikpapan

1

c

13 379 Kota Bontang

1

c

10 376 <# @ + 11 377 Kab. Tana Tidung

14 380 Kota Samarinda 15 381 Kota Tarakan

1

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

c

24 Prov. Sulawesi Utara LKPD

13

3

1 382 Z# % ; +

1

c

2 383 <# > ' ;

1

TMP

3 384 <# > ' ; %

1

TMP

4 385 <# > ' ;

1

TMP

5 386 <# > ' ; +

1

TMP

6 387 Kab. Kepulauan Sangihe

1

TMP

7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro

1

c

8 389 Kab. Kepulauan Talaud

1

TMP

9 390 Kab. Minahasa

1

c

1

TMP

10 391 Kab. Minahasa Selatan 11 392 Kab. Minahasa Tenggara

1

TMP

12 393 Kab. Minahasa Utara

1

TMP

1

c

13 394 Kota Bitung

1

c

14 395 Kota Kotamobagu

1

c

1

TMP

15 396 Kota Manado 16 397 Kota Tomohon 25 Prov. Sulawesi Tengah LKPD

0

1 398 Z# % ;

1

c

2 399 Kab. Banggai

1

c

3 400 Kab. Banggai Kepulauan

1

c

4 401 Kab. Buol

1

c

5 402 Kab. Donggala

1

c

6 403 <# ';

1

c

7 404 Kab. Parigi Moutong

1

c

8 405 Kab. Poso

1

c

9 406 Kab. Sigi

1

c

1

c

10 407 <# @ + +

14

12

11 408 <#

1

c

12 409 Kota Palu

1

c

Buku II - Lampiran



No.

[ !


26 Prov. Sulawesi Selatan LKPD

23

2

1 410 Z# % ; %

1

c

2 411 Kab. Bantaeng

1

c

3 412 Kab. Barru

1

c

4 413 Kab. Bone

1

c

5 414 Kab. Bulukumba

1

c

6 415 Kab. Enrekang

1

c

7 416 <# z;

1

c

8 417 <# $

1

TMP

9 418 <# # % ?

1

TMP

10 419 <# ;

1

c

11 420 <# ;

1

c

12 421 <# ; +

1

c

13 422 Kab. Maros

1

c

14 423 <# @

1

c

15 424 Kab. Pinrang

1

c

16 425 Kab. Sidenreng Rappang

1

c

17 426 <# % @

1

c

18 427 Kab. Soppeng

1

c

20 429 <# @

1

TMP

21 430 <# @ +

1

c

22 431 <# c @

1

c

23 432 Kota Makassar

1

c

24 433 Kota Palopo

1

TMP

19 428 Kab. Takalar

25 434

1

TMP

1

TMP

27 Prov. Sulawesi Tenggara LKPD

12

1

1 435 Z# % ;

1

2 436 Kab. Bombana

1

TMP

3 437 Kab. Buton

1

c

c

4 438 Kab. Buton Utara

1

TMP

5 439 Kab. Kolaka

1

c

6 440 Kab. Kolaka Utara

1

c

7 441 <# ;

1

c

8 442 <# ; %

1

c

9 443 <# ; +

1

10 444 Kab. Muna

1

c

11 445 <# c <

1

c

12 446 Kota Baubau

1

c

13 447 Kota Kendari

1

c

TMP

Buku II - Lampiran

15

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !


28 Prov. Gorontalo LKPD

7

0

1 448 Prov. Gorontalo

1

c

2 449 Kab. Boalemo

1

c

3 450 Kab. Bone Bolango

1

c

4 451 Kab. Gorontalo

1

c

5 452 Kab. Gorontalo Utara

1

c

6 453 <# ;

1

c

7 454 Kota Gorontalo

1

c

29 Prov. Sulawesi Barat LKPD

4

2

1 455 Z# % ; >

1

c

2 456 <# ' @

1

c

4 458 <# ' @

1

c

5 459 <# ' @ +

1

c

3 457 Kab. Mamasa

6 460 <# ; '

1

c

1

c

30 Prov. Maluku LKPD

1

9

1 461 Prov. Maluku

1

TMP

2 462 Kab. Buru

1

TMP

3 463 Kab. Buru Selatan

*

4 464 Kab. Kepulauan Aru

1

TMP

5 465 <# ' > ?

1

TMP

6 466 Kab. Maluku Tengah

1

TMP

7 467 Kab. Maluku Tenggara

1

c

8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat

1

TMP

9 469 Kab. Seram Bagian Barat

*

10 470 Kab. Seram Bagian Timur

1

TMP

11 471 Kota Ambon

1

TMP

12 472 Kota Tual

1

TMP

31 Prov. Maluku Utara LKPD

6

4

1 473 Prov. Maluku Utara

1

TMP

2 474 <# >

1

TMP

3 475 <# %

1

c

4 476 <#

1

TMP

1

TMP

5 477 <# 6 478 <# + 7 479 Kab. Kepulauan Sula

16

Buku II - Lampiran

1

TMP

1

TMP



No.

[ !


8 480 Kab. Pulau Morotai 9 481 Kota Ternate 10 482 Kota Tidore Kepulauan

1

1

TMP

1

c

c

32 Prov. Papua LKPD

12

16

1 483 Prov. Papua

1

TMP

2 484 Kab. Asmat

1

c

3 485 Kab. Biak Numfor

1

TMP

4 486 Kab. Boven Digoel

1

TMP

5 487 <# ?

1

TMP

6 488 <# ?

1

TMP

7 489 <# & $ ?

1

TMP

1

TMP

8 490 <# $ ?

1

c

9 491 <# $ ? ;@ ?

1

c

1

c

10 492 Kab. Keerom 11 493 <# 12 494 <#

? $ ?

1

TMP

13 495 <# ' < ?

1

TMP

14 496 Kab. Mamberamo Tengah 15 497 Kab. Mappi

* 1

TMP

1

c

16 498 Kab. Merauke 17 499 Kab. Mimika

1

TMP

18 500 Kab. Nabire

1

c

19 501 Kab. Nduga

1

TMP

1

TMP

24 506 Kab. Sarmi

1

TMP

25 507 Kab. Supiori

1

TMP

26 508 Kab. Tolikara

1

TMP

1

TMP

1

TMP

20 502 Kab. Paniai

1

TMP

21 503 Kab. Pegunungan Bintang

1

c

1

c

22 504 <# J 23 505 <# J $ ?

27 509 <# c

*

28 510 <# 29 511 <# 30 512 $ ?

1

c

33 Prov. Papua Barat LKPD

5

7

1 513 Prov. Papua Barat

1

TMP

1

TMP

4 516 <# ' ;

1

TMP

5 517 <# ' ?<

1

TMP

2 514 Kab. Fakfak 3 515 Kab. Kaimana

1

TMP

Buku II - Lampiran

17

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !


6 518 <# @ W

1

TMP

7 519 Kab. Sorong

1

TMP

8 520 Kab. Sorong Selatan

1

c

9 521 <# < ;

1

TMP

10 522 Kab. Teluk Bintuni

1

c

11 523 <# c

1

TMP

12 524 Kota Sorong $

1

TMP

426

Keterangan c c @ J c c @ J Q @ c c @ J

c c @ (adverse opinion)

' ? ' '< '< (disclaimer of opinion) } ?

18

Buku II - Lampiran

94



!] / : ! Tahun 2007 s.d. 2011 No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

22

24

24

24

Opini Tahun 2011

1 Prov. Aceh LKPD

24

1

1 Z# WJ

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2

2 <# WJ >

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3

3 <# WJ > ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4

4 <# WJ >

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5

5 <# WJ $ ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6

6 <# WJ %

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7

7 <# WJ %

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8

8 <# WJ

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

9

9 <# WJ

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10

10 <# WJ

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

11

11 <# WJ

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

12

12 <# WJ +

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

13

13 Kab. Bener Meriah

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14

14 Kab. Bireuen

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

15

15 <# z ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

16

16 <# , ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

17

17 Kab. Pidie

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

18

18 <# $ ?

1

c

1

c

1

c

1

c

19

19 Kab. Simeulue

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

20

20 > WJ

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

21

21 Kota Langsa

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

22

22 ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

23

23 Kota Sabang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

24

24 Kota Subulussalam

1

c

1

c

1

c

1

c

2 Prov. Sumatera Utara LKPD

27

27

29

34

34

1


1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

2

26 Kab. Asahan

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

c

3

27 Kab. Batubara

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

4

28 Kab. Dairi

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

5

29 Kab. Deli Serdang

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

6

30 <# <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7

31 Kab. Karo

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

8

32 Kab. Labuhanbatu

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

9

33 Kab. Labuhanbatu Selatan

1

c

1

c

34 Kab. Labuhanbatu Utara

1

TMP

1

TMP

10 11

35 Kab. Langkat

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

12

36 Kab. Mandailing Natal

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

13

37 Kab. Nias

1

TMP

1

TMP

1

TMP

14

38 Kab. Nias Barat

15


16

40 Kab. Nias Utara

17

41 <# ;

1

18

42 <# ; +

19

43 Kab. Pakpak Bharat

1

c

1

20

44 Kab. Samosir

1

c

1

1

TMP

1

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

c

1

c

1

c

1

c

c

1

c

1

c

1

c

TMP

1

TMP

Buku II - Lampiran

19

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

21

45 Kab. Serdang Bedagai

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

22

46 Kab. Simalungun

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

23

47 Kab. Tapanuli Selatan

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

24

48 Kab. Tapanuli Tengah

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

25

49 Kab. Tapanuli Utara

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

26

50 Kab. Toba Samosir

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

27

51 > @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

28


1

c

1

c

29

53 Kota Medan

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

30

54 Kota Padangsidimpuan

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

31

55 Kota Pematangsiantar

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

32

56 Kota Sibolga

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

33

57 @ <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

34

58 Kota Tebing Tinggi

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 Prov. Sumatera Barat LKPD

20

20

20

20

20

1


1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

2

60 Kab. Agam

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3

61 <# ?

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

4

62 <# # ' ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5

63 Kab. Lima Puluh Kota

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6

64 Kab. Padang Pariaman

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7

65 Kab. Pasaman

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8

66 Kab. Pasaman Barat

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

9

67 Kab. Pesisir Selatan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10

68 <# %@ @

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

11

69 Kab. Solok

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12


1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

13

71 Kab. Tanah Datar

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

14

72 >x

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15

73 Kota Padang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

16

74 @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

17

75 Kota Pariaman

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

18

76 ? <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

19

77 % ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

20

78 Kota Solok

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 Prov. Riau LKPD

20

12

12

12

13

13

1

79 Prov. Riau

1

c

1

c

1

c

1

c

1

2

80 Kab. Bengkalis

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

3

81 <# &

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

4

82 <# &

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

5

83 Kab. Kampar

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6

84 <# '

1

c

1

c

7

85 Kab. Kuantan Singingi

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8

86 <# ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9

87 <#

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10

88 <#

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

11

89 Kab. Siak

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

Buku II - Lampiran

c



No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

12

90 Kota Dumai

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13

91 Kota Pekanbaru

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 Prov. Jambi LKPD

11

11

12

12

12

1

92 Z# $ <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2

93 <# >

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3

94 Kab. Bungo

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4

95 <# J

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

5

96 Kab. Merangin

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6

97 <# ' $ <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7

98 Kab. Sarolangun

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8

99 <# @ $ < >

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 100 <# @ $ <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 101 Kab. Tebo

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

11 102 $ <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12 103 Kota Sungai Penuh

6 Prov. Sumatera Selatan LKPD

15

16

16

16

16

1 104 Prov. Sumatera Selatan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 105 <# > ?

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 107 Kab. Lahat

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 108 Kab. Muara Enim

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 109 <# ' > ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 110 <# ' ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8 111 Kab. Ogan Ilir

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 112 Kab. Ogan Komering Ilir

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 113 Kab. Ogan Komering Ulu

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 106 <# ( ;

11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 116 Kota Lubuklinggau

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 117 Kota Pagar Alam

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 118 Kota Palembang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

16 119 Kota Prabumulih

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 Prov. Bengkulu LKPD 1 120 Prov. Bengkulu 2 121 Kab. Bengkulu Selatan

10 1 1

10 c c

1 1

11 c TMP

3 122 Kab. Bengkulu Tengah 4 123 Kab. Bengkulu Utara

1

c

1

c

1

11 c

1

11 c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 124 Kab. Kaur

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 125 Kab. Kepahiang

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

7 126 Kab. Lebong

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

8 127 Kab. Mukomuko

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 128 <# @ <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 129 Kab. Seluma

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

11 130 Kota Bengkulu

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

Buku II - Lampiran

21

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

11

11

12

15

Opini Tahun 2011

8 Prov. Lampung LKPD

15

1 131 Prov. Lampung

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

2 132 Kab. Lampung Barat

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 133 Kab. Lampung Selatan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 134 Kab. Lampung Tengah

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

5 135 Kab. Lampung Timur

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

6 136 Kab. Lampung Utara

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

7 137 <# '@ 8 138 <# ;

1

TMP

1

c

10 140 Kab. Tanggamus

9 139 <# ; 1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

11 141 <# > ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12 142 <# > ; > 13 143 <# c ?

1

c

1

c

1

c

14 144 Kota Bandar Lampung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 145 Kota Metro

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung LKPD

8

8

8

8

8

1 146 Prov. Bangka Belitung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

2 147 Kab. Bangka

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c c

3 148 Kab. Bangka Barat

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 149 Kab. Bangka Selatan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 150 Kab. Bangka Tengah

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 151 Kab. Belitung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 152 Kab. Belitung Timur

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8 153 Kota Pangkalpinang

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

10 Prov. Kepulauan Riau LKPD

7

7

8

8

8

c

1 154 Prov. Kepulauan Riau

1

c

1

c

1

c

1

c

1

2 155 Kab. Bintan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 156 Kab. Karimun

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

5 158 Kab. Lingga

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 159 Kab. Natuna

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 160 Kota Batam

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8 161 @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

TMP

1

c

1

c

1

c

1

4 157 Kab. Kepulauan Anambas

11 Prov. DKI Jakarta LKPD 1 162 Z# & $

1

1

1

1

1

1

c

12 Prov. Jawa Barat LKPD

26

27

27

27

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 164 Kab. Bandung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

4 166 Kab. Bekasi

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 167 Kab. Bogor

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 165 Kab. Bandung Barat

22

27

1 163 Z# $ ; >

Buku II - Lampiran



No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

6 168 Kab. Ciamis

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 169 <# q @

1

TMP

1

c

1

TMP

1

c

1

c

8 170 Kab. Cirebon

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 171 Kab. Garut

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

10 172 <# & ?

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

11 173 <# ;

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

12 174 Kab. Kuningan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 175 <# ' @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 176 <# ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 177 Kab. Subang

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

16 178 Kab. Sukabumi

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

17 179 Kab. Sumedang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

18 180 <# ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

19 181 Kota Bandung

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

20 182 > @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

21 183 Kota Bekasi

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

22 184 Kota Bogor

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

23 185 Kota Cimahi

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

24 186 Kota Cirebon

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

25 187 Kota Depok

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

26 188 Kota Sukabumi

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

27 189 ?

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

13 Prov. Jawa Tengah LKPD

36

36

36

36

36

1 190 Z# $ ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 191 <# > @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 192 <# > ?

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

4 193 Kab. Batang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 194 Kab. Blora

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 195 <# >?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 196 Kab. Brebes

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8 197 <# q J

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 198 Kab. Demak

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

10 199 Kab. Grobogan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

11 200 <# $

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12 201 <# ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 202 Kab. Kebumen

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 203 Kab. Kendal

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

15 204 Kab. Klaten

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

16 205 Kab. Kudus

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

17 206 Kab. Magelang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

18 207 <#

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

19 208 Kab. Pekalongan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

20 209 Kab. Pemalang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

21 210 Kab. Purbalingga

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

22 211 <# ;@

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

23 212 Kab. Rembang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

24 213 Kab. Semarang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

25 214 Kab. Sragen

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

26 215 <# % @

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

Buku II - Lampiran

23

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

27 216 Kab. Tegal

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

28 217 Kab. Temanggung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

29 218 <# c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

30 219 <# c <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

31 220 Kota Magelang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

32 221 Kota Pekalongan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

33 222 %

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

34 223 Kota Semarang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

35 224 Kota Surakarta

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

36 225 Kota Tegal

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 Prov. D.I. Yogyakarta LKPD

6

6

6

6

6

1 226 Z# #&# ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 227 Kab. Bantul

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 228 Kab. Gunung Kidul

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 229 Kab. Kulon Progo

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 230 Kab. Sleman

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 231 ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 Prov. Jawa Timur LKPD

24

39

39

39

39

39 c

1 232 Z# $ ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

2 233 Kab. Bangkalan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 234 <# > ?;

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

4 235 Kab. Blitar

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 236 <# >@

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 237 <# > ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 238 Kab. Gresik

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8 239 <# $<

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 240 <# $<

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 241 Kab. Kediri

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

11 242 Kab. Lamongan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12 243 <# @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 244 Kab. Madiun

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 245 Kab. Magetan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 246 Kab. Malang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

16 247 <# '@

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

17 248 <# , @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

18 249 <# , ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

19 250 <# J

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

20 251 Kab. Pamekasan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

21 252 Kab. Pasuruan

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

22 253 Kab. Ponorogo

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

23 254 Kab. Probolinggo

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

24 255 Kab. Sampang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

25 256 <# % @

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

26 257 Kab. Situbondo

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

27 258 Kab. Sumenep

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

28 259 Kab. Trenggalek

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

29 260 Kab. Tuban

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

Buku II - Lampiran



No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011 c

30 261 Kab. Tulungagung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

31 262 Kota Batu

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

32 263 Kota Blitar

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

33 264 Kota Kediri

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

34 265 Kota Madiun

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

35 266 Kota Malang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

36 267 '@

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

37 268 Kota Pasuruan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

38 269 Kota Probolinggo

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

39 270 % < ?

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

16 Prov. Banten LKPD

7

9

8

9

9

1 271 Prov. Banten

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 272 Kab. Lebak

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 273 Kab. Pandeglang

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

4 274 Kab. Serang

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

5 275 Kab. Tangerang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 276 Kota Cilegon

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 277 Kota Serang 8 278 Kota Tangerang

1

c

9 279 Kota Tangerang Selatan

17 Prov. Bali LKPD

10

10

10

10

10

1 280 Prov. Bali

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

2 281 Kab. Badung

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

3 282 Kab. Bangli

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 283 Kab. Buleleng

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

5 284 <# z ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 285 <# $<

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

7 286 Kab. Karangasem

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

8 287 Kab. Klungkung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 288 Kab. Tabanan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 289 Kota Denpasar

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

18 Prov. Nusa Tenggara Barat LKPD

10

10

11

11

11

1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

c

2 291 Kab. Bima

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

3 292 Kab. Dompu

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

4 293 Kab. Lombok Barat

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 294 Kab. Lombok Tengah

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 295 Kab. Lombok Timur

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 296 Kab. Lombok Utara 8 297 <# %< ;

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

9 298 <# %< ; >

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 299 Kota Bima

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

11 300 Kota Mataram

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

Buku II - Lampiran

25

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

17

20

21

22

Opini Tahun 2011

19 Prov. Nusa Tenggara Timur LKPD

22

1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur

1

c

1

c

1

c

1

c

1

2 302 Kab. Alor

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

3 303 Kab. Belu

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 304 Kab. Ende

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

5 305 Kab. Flores Timur

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 306 Kab. Kupang

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

7 307 Kab. Lembata

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

8 308 Kab. Manggarai

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

9 309 Kab. Manggarai Barat

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

10 310 Kab. Manggarai Timur 11 311 Kab. Nagekeo

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c TMP

12 312 Kab. Ngada

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

13 313 Kab. Rote Ndao

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

14 314 <# % < @ 15 315 Kab. Sikka

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

16 316 Kab. Sumba Barat

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

17 317 <# %< > ?

1

c

1

TMP

1

c

1

c

18 318 Kab. Sumba Tengah

1

c

1

TMP

1

c

1

c

19 319 Kab. Sumba Timur

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

20 320 Kab. Timor Tengah Selatan

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

21 321 Kab. Timor Tengah Utara

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

22 322 Kota Kupang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

20 Prov. Kalimantan Barat LKPD

13

14

15

15

15

1 323 Prov. Kalimantan Barat

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

2 324 <# > ?

1

TMP

1

c

1

TMP

1

c

1

c

3 325 <#

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c c

4 326 <# ? + 5 327 Kab. Ketapang

1

c

6 328 <# < ? 7 329 Kab. Landak

1

c

1

c

1

c

1

c

1

8 330 <# ' ;

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

9 331 <#

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 332 Kab. Sambas

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

11 333 Kab. Sanggau

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12 334 Kab. Sekadau

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

13 335 Kab. Sintang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 336

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

15 337 % ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

21 Prov. Kalimantan Tengah LKPD

26

15

15

15

15

15

1 338 Prov. Kalimantan Tengah

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 339 Kab. Barito Selatan

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

TMP

3 340 Kab. Barito Timur

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

4 341 Kab. Barito Utara

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

5 342 Kab. Gunung Mas

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 343 Kab. Kapuas

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

Buku II - Lampiran



No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

7 344 <#

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

8 345 <# ; >

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 347 Kab. Lamandau

9 346 <# ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

11 348 <# ' ?

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

12 349 Kab. Pulang Pisau

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 350 <# %?

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

14 351 Kab. Sukamara

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 352 ?

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

22 Prov. Kalimantan Selatan LKPD

14

14

14

14

14

1 353 Prov. Kalimantan Selatan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 354 Kab. Balangan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 355 <# > @

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

4 356 Kab. Barito Kuala

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 357 <# % %

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 358 <# %

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 359 <# % +

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8 360 Kab. Kotabaru

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 361 Kab. Tabalong

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

10 362 Kab. Tanah Bumbu

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

11 363 Kab. Tanah Laut

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

12 364 Kab. Tapin

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 365 > @ <

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 366 > @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

23 Prov. Kalimantan Timur LKPD

14

14

15

15

15

1 367 Prov. Kalimantan Timur

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 368 Kab. Berau

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 369 Kab. Bulungan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

4 370 Kab. Kutai Barat

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 371 Kab. Kutai Kartanegara

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

6 372 Kab. Kutai Timur

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

7 373 Kab. Malinau

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

8 374 Kab. Nunukan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

9 375 Kab. Paser

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

10 376 <# @ + 11 377 Kab. Tana Tidung 12 378 Kota Balikpapan

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 379 Kota Bontang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

14 380 Kota Samarinda

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

15 381 Kota Tarakan

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

24 Prov. Sulawesi Utara LKPD

10

14

16

16

16

1 382 Z# % ; +

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 383 <# > ' ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

3 384 <# > ' ; %

1

c

1

TMP

1

TMP

4 385 <# > ' ;

1

c

1

TMP

1

TMP

Buku II - Lampiran

27

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !

Opini Tahun 2007

5 386 <# > ' ; + 6 387 Kab. Kepulauan Sangihe

1

TMP

7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

1

c

1

c

1

c

1

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

TMP

8 389 Kab. Kepulauan Talaud

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

9 390 Kab. Minahasa

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

10 391 Kab. Minahasa Selatan 11 392 Kab. Minahasa Tenggara 12 393 Kab. Minahasa Utara

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

13 394 Kota Bitung

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 396 Kota Manado

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

c

16 397 Kota Tomohon

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

14 395 Kota Kotamobagu

25 Prov. Sulawesi Tengah LKPD

11

11

12

12

12

1 398 Z# % ;

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

2 399 Kab. Banggai

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 400 Kab. Banggai Kepulauan

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

4 401 Kab. Buol

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

5 402 Kab. Donggala

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

6 403 <# ';

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

7 404 Kab. Parigi Moutong

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

8 405 Kab. Poso

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

9 406 Kab. Sigi 10 407 <# @ + +

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

11 408 Kab. Tolitoli

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

12 409 Kota Palu

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

26 Prov. Sulawesi Selatan LKPD

24

25

25

25

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

2 411 Kab. Bantaeng

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 412 Kab. Barru

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

4 413 Kab. Bone

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 414 Kab. Bulukumba

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

6 415 Kab. Enrekang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 416 <# z;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

8 417 <# $

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

9 418 <# # % ?

1

c

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

10 419 <# ; 11 420 <# ;

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

12 421 <# ; +

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

13 422 Kab. Maros

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

14 423 <# @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

15 424 Kab. Pinrang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

16 425 Kab. Sidenreng Rappang

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

17 426 <# % @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

18 427 Kab. Soppeng

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

19 428 Kab. Takalar

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

20 429 <# @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

21 430 <# @ +

28

24

1 410 Z# % ; %

Buku II - Lampiran



No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

22 431 <# c @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

23 432 Kota Makassar

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

24 433 Kota Palopo

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

25 434

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

27 Prov. Sulawesi Tenggara LKPD

11

13

13

13

13

1 435 Z# % ;

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

1

2 436 Kab. Bombana

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

3 437 Kab. Buton

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

5 439 Kab. Kolaka

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

6 440 Kab. Kolaka Utara

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

7 441 <# ;

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

8 442 <# ; %

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

4 438 Kab. Buton Utara

9 443 <# ; + c

c

10 444 Kab. Muna

1

11 445 <# c <

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

12 446 Kota Baubau

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

c

13 447 Kota Kendari

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

28 Prov. Gorontalo LKPD

7

7

7

7

7

1 448 Prov. Gorontalo

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 449 Kab. Boalemo

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

3 450 Kab. Bone Bolango

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

4 451 Kab. Gorontalo

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 452 Kab. Gorontalo Utara

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

6 453 <# ;

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

7 454 Kota Gorontalo

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

29 Prov. Sulawesi Barat LKPD

6

6

6

6

6

1 455 Z# % ; >

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

2 456 <# ' @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

3 457 Kab. Mamasa

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

4 458 <# ' @

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

5 459 <# ' @ +

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

6 460 <# ; '

1

c

1

c

1

c

1

c

1

c

30 Prov. Maluku LKPD

9

9

12

12

10

1 461 Prov. Maluku

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

2 462 Kab. Buru

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

TMP

1

TMP

1

TMP TMP

3 463 Kab. Buru Selatan 4 464 Kab. Kepulauan Aru

**

1

TMP

1

TMP

1 1

TMP

1

TMP

1

6 466 Kab. Maluku Tengah

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

7 467 Kab. Maluku Tenggara

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

9 469 Kab. Seram Bagian Barat

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

5 465 <# ' > ?

**

Buku II - Lampiran

29

IHPS II Tahun 2012


No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

Opini Tahun 2011

10 470 Kab. Seram Bagian Timur

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

11 471 Kota Ambon

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

12 472 Kota Tual

31 Prov. Maluku Utara LKPD

9

9

9

10

10

1 473 Prov. Maluku Utara

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

2 474 <# >

1

c

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

3 475 <# %

1

c

1

TMP

1

c

1

TMP

1

c

TMP

4 476 <#

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

5 477 <#

1

c

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

6 478 <# +

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

7 479 Kab. Kepulauan Sula

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

8 480 Kab. Pulau Morotai 9 481 Kota Ternate 10 482 Kota Tidore Kepulauan

1

c

1

TMP

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

c

1

c

32 Prov. Papua LKPD

21

22

23

28

28

1 483 Prov. Papua

1

c

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

2 484 Kab. Asmat

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

3 485 Kab. Biak Numfor

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

4 486 Kab. Boven Digoel

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

5 487 <# ? 6 488 <# ?

1

TMP

1

TMP

1

TMP

7 489 <# & $ ? 8 490 <# $ ?

1

TMP

1

c

1

c

1

c

9 491 <# $ ? ;@ ?

TMP

1

c c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

10 492 Kab. Keerom

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

11 493 <#

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP*

TMP

1

TMP

1

TMP

12 494 <#

? $ ? 13 495 <# ' < ? 14 496 Kab. Mamberamo Tengah

**

15 497 Kab. Mappi

1

TMP

1

TMP

1

16 498 Kab. Merauke

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

17 499 Kab. Mimika

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

18 500 Kab. Nabire

1

TMP

1

TMP

1

TMP

19 501 Kab. Nduga

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP TMP

20 502 Kab. Paniai

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

21 503 Kab. Pegunungan Bintang

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

c

1

TMP*

1

TMP

22 504 <# J 23 505 <# J $ ?

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

24 506 Kab. Sarmi

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

25 507 Kab. Supiori

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

26 508 Kab. Tolikara

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

27 509 <# c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

28 510 <#

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

c

1

c

29 511 <# 30 512 $ ?

30

1

Buku II - Lampiran

**



No.

[ !

Opini Tahun 2007

Opini Tahun 2008

Opini Tahun 2009

Opini Tahun 2010

10

10

10

12

Opini Tahun 2011

33 Prov. Papua Barat LKPD

12

1 513 Prov. Papua Barat

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

2 514 Kab. Fakfak

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

3 515 Kab. Kaimana

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

4 516 <# ' ;

1

TMP

1

TMP

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP TMP

5 517 <# ' ?< 6 518 <# @ W

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

7 519 Kab. Sorong

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

8 520 Kab. Sorong Selatan

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

1

c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

c

9 521 <# < ; 10 522 Kab. Teluk Bintuni 11 523 <# c

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

1

TMP

12 524 Kota Sorong

1

c

1

c

1

c

1

c

1

TMP

Jumlah

469

485

504

522

520

Keterangan c c @ J c c @ J Q @ c c @ J

c c @ (adverse opinion)

' ? ' '< '< (disclaimer of opinion) } ! ? <# ' < <# J % && ! }} ?

Buku II - Lampiran

31

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan Lampiran 6

!] _ +| Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

Jumlah Kasus No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Tingkat Pemerintahan Provinsi

Total

"

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern I


548

586

1 J V<

18

278

296

2 ?

13

224

237

3 ( < ?

1

1

4 % & Q W

6

43

49

% & Q W < %' ? memadai

1

2

3

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

36

397

433

5

II

1 J

12

146

158

' = ? 2 V < ketentuan

5

53

58

? < 3 ? < @

8

108

116

4 < @ W>

4

20

24

5

V <@ < < < ? V

6

50

56

6

V <@ < < < < ? V< @

1

12

13

8

8

19

268

287

7

III

32

38

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 1

( % ? Q keseluruhan prosedur

7

170

177

2

% ? <@ J

11

71

82

3

% ; & ? <@

1

19

20

4 Q ?

8

8

Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

93

1.213

1.306

Buku II - Lampiran



!] _ Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011 ) @ *

Tingkat Pemerintahan No.


Provinsi Jumlah Kasus

Total

" Jumlah Kasus

Nilai

Jumlah Kasus

Nilai

Nilai

I

Kerugian Daerah

35

73.863,88

526

311.123,12

561

384.987,00

1

> @ @ `Q

2

#^"=-w

29

"#_!=_:

31

_#w=^

2

> @ `Q

?

29

_w#_-w="^

29

_w#_-w="^

3

< V@ ? @

8

:#!=_w

8

:#!=_w

4

Z @ V <

9

:#:"w=^X

91

:^#"w="

100

-_#--"=Xw

5

< < ? Z @ V barang

5

#!"=X!

71

^#-=!-

76

_!#:="X

6

)mark up*

2

X!!=X

24

-#!:=_

26

-#"-!=^

7

V< <

39

^#_!=X-

39

^#_!=X-

8

> ? @ < ? ditetapkan

3

!#"_=w

42

!#^^"=::

45

!:#"=-

9

< ? < ? ditetapkan

4

!"#_X=X-

31

!_#_"=^-

35

_#X^=X

10

%` < V@ ?

2

wXw=-"

13

_#-!=!_

15

:#_w="

11

> @ <

5

^_=^

99

:_#_!!=!:

104

:_#X:=:_

12

< @ V < J

1

^-=

1

^-=

13

3

::#!X!=w

49

-:#-_=

52

^w#Xw:=w


6

32.743,12

86

258.798,07

92

291.541,19

1

@ < ? @ < < ?

18

^#w^!=X

18

^#w^!=X

2

< ; @< < ?

1

!=:_

1

!=:_

3

Aset dikuasai pihak lain

1

w_^=:

23

:X#_^w=-

24

:"#_"=^

4

W <

?

12

-#w:"=!"

12

-#w:"=!"

5

< @ @ = Q < < Q

2

:=X:

2

:=X:

6

< ; @< ? kepada daerah

1

1

7

V @ < ? <

3

-#w!=!!

17

_X#"XX=-

20

:#:"=X_

8

3

X#"!=w

3

X#"!=w

9

2

X#X=X!

9

-#!:"=:"

11

-!#""=w


19

9.357,10

265

118.982,27

284

128.339,37

1

< @ <V dipungut/diterima/disetor ke kas daerah atau perusahaan

12

-#X=!"

118

:X#Xw=

130

-!#-_=!"

2

V

? ) < * <V V V V daerah atau perusahaan

4

!#!!X=X:

124

X-#:!X=":

128

XX#-__=_w

3

Penggunaan langsung penerimaan daerah

2

#^X=X^

13

_#!-_=^X

15

X#X=X-

4

? berhak

1

_=w

1

_=w

5

Q @ V,> <

1

"!=X

3

:w=_!

4

:"^=^!

6

6

_#-_!=^w

6

_#-_!=^w

43

-

608

-

651

-

1

@ ; < @ < )< V Z *

3

26

29

2

@ ; < < )< V Z *

? ) @ *

13

235

248

3

@

1

9

10

4

< V@ ) < *

1

30

31

II

III

IV

Administrasi

Buku II - Lampiran

33

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan Halaman 2 - Lampiran 7 ) @ *

Tingkat Pemerintahan No.


Provinsi Jumlah Kasus

" Jumlah Kasus

Nilai

Jumlah Kasus

Nilai

Nilai

5

J

1

1

6

J Q

8

8

7

? ++ < perlengkapan atau Barang Milik Daerah/Perusahaan

8

78

86

8

? <

? = < = @ = #

4

25

29

9

< J = ?

2

2

10

? V < < ; ? ditentukan

5

32

37

11

@ ; < V ? < < ; ?

3

23

26

12

Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke kas daerah

1

48

49

13

Z < ?

24

24

14

V< < ?

2

51

53

15

'W

2

6

8

16

10

10

5.680,78

67

44.469,67

71

50.150,45

V

4

1

< V@ ? sesuai standar

2

!#__=w

2

!#__=w

2

Pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga

4

-#Xw="w

63

:!#^!"=!_

67

:"#-^"=^!

3

2

!#=X

2

!#=X

VI

X X

9

3.981,68

99

279.345,14

108

283.326,82

1

V

4

!#:"=":

65

!-#_!:=^X

69

!X#"="

2

Q < V@ J ? ditetapkan

1

2

!-:=-"

3

!-:=-"

3

> ? < <V Q

4

#-"_=^:

19

X_#-=:X

23

X-#w:=:

4

Q < V@ < J @

1

1

5

Pelaksanaan kegiatan terlambat/ terhambat sehingga mempengaruhi J @

4

X-=!-

4

X-=!-

6

? ?

1

1

7

? < J

7

7

1.651 1.012.718,27

1.767

1.138.344,83

34

Total

Buku II - Lampiran

116 125.626,56

9

3 Kab. Bireuen

4 Kab. Pidie

5 Kab. Simeulue

3

4

5

14 Kab. Padang Lawas Utara

9


13 Kab. Padang Lawas

8

10

12 Kab. Nias Utara

7


9 Kab. Nias

4

6

8 Kab. Langkat

3

10 Kab. Nias Barat

7 Kab. Karo

2

5

10

6 Kab. Batubara

1

6

12

12

8

7

8

14

11

7

95


20

22

24

2 Kab. Aceh Barat Daya

2

28

103

3

4

1

6

6

5

4

3

7

5

3

5

45

2

7

12

6

10

37

Jumlah Kasus 5

2

3

4

2

3

4

3

3

4

5

33

4

7

5

10

9

35

Jumlah Kasus

Jumlah Kasus

Total

1 Prov. Aceh

2

[

1

1 Prov. Aceh

1

No.

Kelemahan Kelemahan Sistem Sistem Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan Akuntansi dan Anggaran Pelaporan Pendapatan dan Belanja

6

3

3

2

1

-

1

4

3

-

-

17

3

6

5

8

9

31

Jumlah Kasus


Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

12

17

23

16

12

16

17

14

17

14

158

10

9

19

19

24

81

7

Jml Kasus 8

Nilai

1.558,89

2.386,95

10.613,89

2.615,49

4.600,70

2.877,84

8.362,70

2.039,15

2.066,69

10.431,76

47.554,06

1.070,50

413,39

2.519,55

6.725,47

41.519,28

52.248,19

Total

!] ^ [ Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

3

4

10

7

3

6

5

5

7

7

57

-

2

8

3

9

22

9

Jml Kasus

744,61

2.115,29

7.869,25

2.115,48

3.991,60

926,37

892,26

1.062,31

266,38

1.603,52

21.587,07

-

92,37

1.428,07

1.842,06

37.571,81

40.934,31

10

Nilai

Kerugian Daerah

2

1

-

1

1

5

1

-

3

-

1

-

2

-

2

1

10

11

Jml Kasus

268,00

-

1.964,20

-

45,00

-

6.000,00

-

950,61

150,06

9.377,87

1.063,13

18,96

-

0,12

44,42

1.126,63

12

Nilai


2

3

4

-

3

3

1

3

2

2

23

2

1

3

3

3

12

13

Jml Kasus

546,27

271,63

689,67

-

358,60

700,75

403,13

193,33

849,67

442,54

4.455,59

7,37

302,05

939,06

346,87

186,66

1.782,01

14

Nilai


15

6

10

5

7

4

5

4

5

6

3

55

6

4

7

7

6

30

Jml Kasus

Administrasi

w & ^

16

-

-

1

-

1

-

3

1

-

-

6

-

-

-

2

1

3

Jml Kasus

-

-

90,72

-

205,48

-

241,06

783,50

-

-

1.320,76

-

-

-

1.910,83

1.766,56

3.677,39

17

Nilai

-

-

-

2

-

2

2

-

-

1

7

-

1

1

3

4

9

18

Jml Kasus

-

-

-

500,00

-

1.250,70

826,22

-

-

8.235,62

10.812,54

-

-

152,40

2.625,57

1.949,80

4.727,77

19

Nilai

X X

20

-

1

2

-

-

2

-

1

-

-

6

-

-

-

-

-

-

Jml Kasus

-

-

-

-

-

-

-

182,39

139,04

-

-

79,27

-

41,00

-

-

441,70

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

-

-

-

-

-

-

-

2

-

-

2

-

-

-

-

-

-

Jml Kasus

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

51,21

-

-

51,21

23

Nilai


Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke " & $

) @ *

Halaman 1 - Lampiran 8


Buku II - Lampiran

35

36

Buku II - Lampiran 14

17 Kab. Indragiri Hilir

18 Kab. Kepulauan Meranti

1

2

21 21

1

6

21 Kab. Ende

22 Kab. Kupang

23 Kab. Lembata

24 Kab. Manggarai

25 Kab. Manggarai Barat

26 Kab. Manggarai Timur

27 Kab. Ngada

1

2

3

4

5

6

7

7 Prov. Nusa Tenggara Timur

13

9

6

6

7

13

10

130

6

1

20 Kab. Bima

6 Prov. Nusa Tenggara Barat

19 Kab. Tanjung Jabung Barat

5 Prov. Jambi

11

21 10

4 Prov. Riau


14

3

4

4

3

3

3

2

6

4

50

3

3

10

10

3

3

6

9

9

Jumlah Kasus

1

2

1

Jumlah Kasus

Total

5

5

2

-

2

4

3

4

37

3

3

8

8

4

7

11

-

-

Jumlah Kasus



[

No.

6

4

4

3

1

1

4

2

43

-

-

3

3

4

-

4

5

5

Jumlah Kasus



22

14

18

19

13

13

16

208

21

21

22

22

23

23

46

28

28

7

Jml Kasus 8

Nilai

21.571,43

2.168,01

3.948,14

2.320,17

2.548,67

1.995,75

2.334,81

62.651,86

1.614,60

1.614,60

5.910,91

5.910,91

4.315,47

23.995,77

28.311,24

13.070,90

13.070,90

Total

4

2

8

2

4

4

3

48

6

6

6

6

10

8

18

12

12

9

Jml Kasus

18.073,46

54,78

1.597,55

334,07

2.043,21

1.209,74

1.130,45

27.032,52

1.366,77

1.366,77

2.074,02

2.074,02

1.012,69

4.724,95

5.737,64

827,15

827,15

10

Nilai

Kerugian Daerah

1

1

1

2

2

-

3

3

1

1

2

2

3

1

2

-

14

11

Jml Kasus

-

103,99

825,72

1.135,12

449,40

287,98

640,97

-

11.678,24

132,36

132,36

2.390,25

2.390,25

-

7.266,09

7.266,09

12

Nilai


5

3

3

3

3

2

5

7

5

5

2

1

7

3

2

4

48

13

Jml Kasus

369,41

1.153,25

907,68

1.440,67

217,45

145,03

578,14

8.763,19

115,45

115,45

1.310,11

1.310,11

2.703,64

6.775,64

9.479,28

12.118,68

12.118,68

14

Nilai


15

9

6

6

6

4

5

7

76

11

11

10

10

8

5

13

6

6

Jml Kasus

Administrasi

w & ^

16

1

1

-

1

-

-

2

7

-

-

-

-

2

1

3

1

1

Jml Kasus

1.815,34

72,00

-

96,00

-

-

626,20

2.771,92

-

-

-

-

183,66

123,50

307,16

52,53

52,53

17

Nilai

2

1

1

-

1

-

-

15

-

-

1

1

1

1

2

3

3

18

Jml Kasus

1.209,19

62,25

307,75

-

-

-

-

12.405,68

-

-

136,50

136,50

415,46

5.105,55

5.521,01

72,49

72,49

19

Nilai

X X

20

-

-

2

2

-

-

1

6

1

1

-

-

2

-

2

1

1

Jml Kasus

-

-

151,72

328,61

-

-

68,08

578,37

50,00

50,00

-

-

69,18

-

69,18

20,00

20,00

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

-

-

-

4

1

-

1

8

-

-

1

1

-

1

1

1

1

Jml Kasus

-

-

-

209,09

32,14

-

48,83

387,17

-

-

4,48

4,48

-

38,79

38,79

18,35

18,35

23

Nilai



) @ *



35 Kab. Barito Timur

36 Kab. Barito Utara

37 Kab. Katingan

38 Kab. Seruyan

39 Kab. Sukamara

2

3

4

5

6

17

40 Kab. Banjar

41 Kab. Kotabaru

42 Kab. Tabalong

43 Kota Banjarbaru

1

2

3

4

6

10

11

44

9 Prov. Kalimantan Selatan

14

25

11

14

20

10

7

94

33 Kab. Timor Tengah Selatan

13

11

10

34 Prov. Kalimantan Tengah

32 Kab. Sumba Timur

1

31 Kab. Sumba Barat

11

12

9

8

21

4

2

2

4

4

12

3

14

9

6

6

6

44

5

5

3

2

3

7

Jumlah Kasus

3

Jumlah Kasus

Total

5

3

4

5

9

21

5

10

2

7

9

4

37

-

3

4

3

2

5

Jumlah Kasus

Kelemahan Kelemahan Sistem Sistem Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Akuntansi dan Pelaporan Pendapatan dan Belanja

8 Prov. Kalimantan Tengah

30 Kab. Sikka

29 Kab. Sabu Raijua

10

28 Kab. Rote Ndao

9

2

1

8

[

No.

6

1

4

2

4

11

6

1

-

1

5

-

13

2

3

3

4

3

9

Jumlah Kasus



8

17

13

13

51

14

19

15

21

26

18

113

16

14

16

11

12

24

7

Jml Kasus 8

Nilai

6.551,85

7.533,61

3.295,73

633,99

18.015,18

365,58

13.217,28

51.317,41

5.636,25

8.295,37

2.170,42

81.002,31

4.420,34

977,25

2.195,06

1.996,41

1.430,89

14.744,93

Total

4

4

6

-

4

3

2

4

5

2

13

4

3

4

9

11

7

38

9

Jml Kasus

57,06

1.408,16

1.878,77

161,21

3.505,20

288,37

12.272,43

878,99

1.086,98

2.569,70

373,94

17.470,41

1.233,27

79,33

379,96

-

494,87

401,83

10

Nilai

Kerugian Daerah

11

-

1

-

1

2

-

2

1

1

1

1

6

1

-

1

-

-

1

Jml Kasus

-

330,90

-

156,75

487,65

-

24,64

48.079,07

-

-

839,40

48.943,11

2.566,75

-

1.373,12

-

-

4.295,19

12

Nilai


6

1

4

7

2

4

2

3

3

4

12

-

2

1

2

2

5

12

13

Jml Kasus

6.083,53

559,45

1.329,52

316,02

8.288,52

-

420,19

161,36

44,76

263,53

957,04

1.846,88

465,72

26,14

351,59

1.996,41

749,79

361,91

14

Nilai


15

3

8

4

6

21

6

11

7

6

8

4

42

4

7

4

3

4

11

Jml Kasus

Administrasi

w & ^

16

-

-

-

-

-

1

-

-

1

2

1

5

-

1

1

-

-

-

Jml Kasus

-

-

-

-

-

-

-

-

22,81

-

-

295,50

4.625,28

-

4.943,59

-

72,00

90,38

17

Nilai

1

1

1

-

3

3

1

2

2

2

-

10

1

1

-

1

2

5

18

Jml Kasus

411,25

5.235,07

87,42

-

5.733,74

54,40

500,00

2.197,97

4.208,97

836,84

-

7.798,18

154,57

799,75

-

-

186,20

9.685,97

19

Nilai

X X

-

-

1

-

-

-

-

-

-

1

1

-

-

2

4

2

4

12

20

Jml Kasus

-

-

-

-

-

-

80,62

80,62

-

-

10,14

152,24

85,46

303,69

551,53

-

-

29,96

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

-

-

-

-

-

-

-

-

1

-

1

2

-

-

2

-

-

-

Jml Kasus

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

13,32

-

4,43

17,75

-

-

97,11

23

Nilai



) @ *



Buku II - Lampiran

37

38

Buku II - Lampiran

2

1

17

49

46 Kab. Kutai Kartanegara

47 Kab. Kutai Timur

48 Kab. Malinau

49 Kab. Tana Tidung

50 Kota Samarinda

3

4

5

6

7

11 Prov. Sulawesi Utara

12

32

53 Kota Manado

3

12 Prov. Sulawesi Selatan

56 Kab. Konawe Utara

11

11

13 Prov. Sulawesi Tenggara

1

18

55 Kota Pare-Pare

2

14

54 Kab. Takalar

1

16

52 Kab. Minahasa Utara

2

21

51 Kab. Minahasa Tenggara

1

11

13

9

25

10

45 Kab. Bulungan

2

16

101

44 Prov. Kalimantan Timur

4

9

9

9

7

16

3

3

6

12

9

4

4

5

6

5

4

37

Jumlah Kasus

3

Jumlah Kasus

Total

5

2

2

4

4

8

9

10

8

27

7

5

7

4

8

4

8

43

Jumlah Kasus


1

10 Prov. Kalimantan Timur

[

No.

6

-

-

5

3

8

-

3

7

10

1

2

2

-

11

1

4

21

Jumlah Kasus



19

19

12

12

24

37

35

41

113

16

17

15

11

18

12

20

109

7

Jml Kasus 8

Nilai

5.944,77

5.944,77

24.164,17

2.729,28

26.893,45

88.025,81

11.711,57

13.044,08

112.781,46

1.168,49

2.355,40

4.397,33

10.780,98

24.437,40

814,11

49.153,07

93.106,78

Total

10

10

1

3

4

19

8

20

47

-

7

6

1

3

1

5

23

9

Jml Kasus

3.157,49

3.157,49

6,94

913,19

920,13

4.526,37

971,49

6.339,54

11.837,40

-

1.754,62

3.609,68

6.619,31

5.469,54

447,68

17.504,25

35.405,08

10

Nilai

Kerugian Daerah

11

-

-

-

-

-

1

1

3

5

2

-

1

1

1

2

1

8

Jml Kasus

-

-

-

-

-

1.436,75

72,96

292,66

1.802,37

626,17

-

1,62

1.242,86

2.228,20

289,19

26.556,88

30.944,92

12

Nilai


3

3

3

2

5

4

5

6

15

4

1

3

3

2

2

2

17

13

Jml Kasus

956,48

956,48

509,92

1.305,31

1.815,23

637,32

3.664,97

1.455,36

5.757,65

523,82

407,37

786,02

618,77

907,08

77,23

3.277,69

6.597,98

14

Nilai


15

3

3

3

5

8

9

9

8

26

9

7

5

5

9

7

11

53

Jml Kasus

Administrasi

w & ^

17

Nilai

-

1.814,22

-

2

-

-

3

3

1

1

2

1

7

3

1.830,77

1.830,77

188,58

510,76

699,34

63,23

5.808,79

2.766,30

8.638,32

-

193,38

-

-

2 12.165,78

-

1

5 14.173,38

11

16

Jml Kasus

-

-

4

1

5

3

5

1

9

1

-

-

1

1

-

-

3

18

Jml Kasus

-

-

23.458,71

-

23.458,71

81.362,09

1.193,32

2.190,16

84.745,57

18,50

-

-

2.300,00

3.666,78

-

-

5.985,28

19

Nilai

X X

20

1

1

-

2

2

2

-

1

3

-

-

-

-

1

-

1

2

Jml Kasus

75,00

75,00

-

221,15

221,15

84,24

-

5,10

89,34

-

-

-

-

50,51

-

389,61

440,12

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

23

Nilai

-

-

1

-

1

1

-

2

3

-

-

-

1

-

1

-

-

3,45

-

3,45

8,22

-

329,24

337,46

-

-

-

62,63

-

69,81

1 2.034,70

3 2.167,14

Jml Kasus



) @ *



2

1

58 Kab. Polewali Mandar

2

71 Kota Ternate

16 Prov. Maluku Utara

4

67 Kota Tual

9

70 Kab. Pulau Morotai

66 Kota Ambon

8

69 Kab. Kepulauan Sula

65 Kab. Seram Bagian Timur

7

3

64 Kab. Maluku Tenggara

6

2

99

63 Kab. Maluku Tengah

5

68 Kab. Halmahera Timur

62 Kab. Maluku Barat Daya

4

1

24

61 Kab. Kepualauan Aru

3

22

21

25

31

27

27

24

18

19

21

18

60 Kab. Buru

2

31

59 Prov. Maluku

209

12

13

25

4

11

12

13

8

44

10

17

10

10

11

15

15

12

16

116

5

10

15

Jumlah Kasus

3

Jumlah Kasus

Total

5

7

1

3

10

21

8

7

9

6

6

4

5

2

12

59

6

3

9

Jumlah Kasus

Kelemahan Kelemahan Sistem Sistem Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Akuntansi dan Pelaporan Pendapatan dan Belanja

1

15 Prov. Maluku

57 Kab. Mamasa

1

14 Prov. Sulawesi Barat

[

No.

6

4

8

9

13

34

6

3

8

8

1

-

1

4

3

34

1

-

1

Jumlah Kasus



24

17

21

27

89

36

21

38

29

19

12

24

18

40

237

28

29

57

7

Jml Kasus 8

Nilai

3.085,36

11.040,54

5.215,28

1.279,94

20.621,12

18.011,88

4.425,21

18.606,00

11.413,67

22.732,49

4.392,88

21.613,36

7.182,43

26.515,27

134.893,19

18.116,26

37.624,96

55.741,22

Total

5

4

5

8

22

12

2

12

9

6

2

10

5

9

67

9

10

19

9

Jml Kasus

1.096,37

1.643,42

3.225,46

690,49

6.655,74

14.512,97

864,34

8.566,15

1.172,45

9.182,35

848,46

15.372,59

906,63

12.433,26

63.859,20

1.011,75

1.935,51

2.947,26

10

Nilai

Kerugian Daerah

2

-

2

-

-

1

-

1

-

1

-

4

2

-

2

1

3

13

11

Jml Kasus

-

-

277,88

-

277,88

-

279,44

-

7.990,10

13.243,29

-

444,11

1.669,11

5.302,42

28.928,47

-

232,00

232,00

12

Nilai


2

4

2

8

16

8

1

6

5

1

3

4

4

7

39

7

5

12

13

Jml Kasus

215,98

3.415,06

179,80

589,43

4.400,27

2.204,08

318,47

9.919,44

752,62

306,83

3.544,41

3.483,01

4.606,68

4.647,65

29.783,19

3.878,43

2.230,89

6.109,32

14

Nilai


15

14

6

8

11

39

15

15

17

8

7

7

5

8

15

97

9

8

17

Jml Kasus

Administrasi

w & ^

16

2

1

5

-

8

-

-

1

-

1

-

2

-

1

5

1

2

3

Jml Kasus

1.174,57

115,00

1.532,12

-

2.821,69

-

-

120,37

-

-

-

2.182,07

-

2.100,00

4.402,44

834,55

446,08

1.280,63

17

Nilai

1

2

-

-

3

1

2

2

3

2

-

1

-

5

16

2

2

4

18

Jml Kasus

598,40

5.867,04

-

-

6.465,44

1.294,80

2.962,95

-

1.498,46

-

-

131,55

-

2.031,88

7.919,64

12.391,49

32.780,44

45.171,93

19

Nilai

X X

20

-

-

-

4

4

-

1

-

-

-

2

-

-

-

3

2

-

2

Jml Kasus

-

-

-

364,42

364,42

-

100,00

-

-

-

16,66

-

-

-

116,66

51,09

-

51,09

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

-

-

-

2

2

-

-

-

-

-

2

-

-

-

2

3

-

3

Jml Kasus

-

-

-

153,88

153,88

-

-

-

-

-

428,72

-

-

-

428,72

38,75

-

38,75

23

Nilai



) @ *



Buku II - Lampiran

39

40

Buku II - Lampiran

2

1

73 Kab. Deiyai

74 Kab. Dogiyai

75 Kab. Intan Jaya

76 Kab. Keerom

77 Kab. Lanny Jaya

78 Kab. Mamberamo Raya

79 Kab. Merauke

80 Kab. Nabire

81 Kab. Nduga

82 Kab. Puncak

83 Kab. Sarmi

84 Kab. Supiori

85 Kab. Tolikara

86 Kab. Yahukimo

87 Kab. Yalimo

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

88 Prov. Papua Barat

89 Kab. Fakfak

1

2

18 Prov. Papua Barat

72 Kab. Boven Digoel

1

17 Prov. Papua

[

No.

8

8

70

16

12

7

13

11

7

17

11

12

9

21

8

10

4

10

14

182

4

7

2

31

6

5

4

9

4

3

7

7

5

8

7

3

5

3

6

8

90

Jumlah Kasus

3

Jumlah Kasus

Total

5

1

3

26

4

5

2

1

3

1

5

3

5

1

7

5

2

1

3

5

53

Jumlah Kasus


6

-

3

13

6

2

1

3

4

3

5

1

2

-

7

-

3

-

1

1

39

Jumlah Kasus



17

14

112

13

11

12

22

11

13

32

15

20

21

29

17

11

23

12

17

279

7

Jml Kasus 8

Nilai

7.660,68

6.268,70

40.855,24

3.512,79

10.526,04

12.615,91

8.370,58

5.773,71

4.951,95

115.068,74

25.558,36

46.350,11

10.280,78

13.688,70

2.175,31

23.052,28

19.704,05

32.864,22

2.637,10

337.130,63

Total

10

Nilai

7

5

49

5

5

6

14

6

1

8

6

3

7

13

4

5

7

4

6

4.869,79

5.980,62

34.093,33

1.027,39

9.855,85

2.785,33

6.960,76

5.556,36

148,12

24.926,42

818,47

2.071,65

3.498,11

9.291,08

1.781,30

5.019,01

4.876,09

26.551,58

408,76

100 105.576,28

9

Jml Kasus

Kerugian Daerah

1

-

5

-

1

1

-

1

3

3

1

2

1

-

-

-

-

-

1

14

11

Jml Kasus

2.779,11

-

3.465,69

-

-

1.278,89

-

-

4.733,25

78.644,07

17.405,24

36.676,20

5.151,75

-

-

-

-

-

598,26

144.487,66

12

Nilai


1

2

18

1

1

1

4

1

1

3

2

5

4

3

3

-

2

2

1

34

13

Jml Kasus

11,75

288,06

2.784,58

1.067,09

670,18

122,19

1.409,80

217,35

70,57

5.187,23

1.585,75

6.625,91

1.186,69

1.231,26

393,99

-

1.579,61

620,13

7,21

21.974,96

14

Nilai


15

8

7

37

6

3

3

4

3

8

14

4

9

8

9

10

5

9

5

7

107

Jml Kasus

Administrasi

w & ^

16

-

-

2

-

-

-

-

-

-

1

1

1

-

3

-

-

-

-

1

7

Jml Kasus

-

-

394,49

-

-

-

-

-

-

-

1.177,54

976,32

-

609,34

-

-

-

-

72,84

2.836,04

17

Nilai

-

-

1

1

1

1

-

-

-

3

1

-

1

1

-

1

5

1

1

17

18

Jml Kasus

-

-

117,00

1.418,30

-

8.429,47

-

-

-

6.311,00

4.571,33

-

444,20

2.557,00

-

18.033,25

13.248,31

5.692,48

1.550,00

62.255,34

19

Nilai

X X

20

21

Nilai

-

-

-

-

-

98,79

-

-

-

-

-

87,36

-

-

-

1

8

-

-

31,50

438,28

-

1 4.000,00

-

-

-

-

-

2

-

-

-

-

-

1

-

-

4 4.186,15

Jml Kasus

Kerugian Daerah

22

-

-

1

-

-

-

-

-

-

-

-

1

-

-

1

-

-

-

-

2

Jml Kasus

-

-

38,17

-

-

-

-

-

-

-

-

5,93

-

-

11,84

-

-

-

-

17,77

23

Nilai



) @ *



91 Kab. Maybrat

92 Kab. Tambrauw

93 Kab. Teluk Bintuni

94 Kab. Teluk Wondama

5

6

7

Jumlah Kabupaten/Kota

Jumlah Provinsi

Jumlah

90 Kab. Manokwari

4

2

1

3

[

No.

1.213

548

38

586

1.306 93

4

4

4

4

6

9

8

9

12

16

4

Jumlah Kasus

3

Jumlah Kasus

Total

5

397

36

433

4

2

3

6

7

Jumlah Kasus


6

13

17

15

20

16

7

Jml Kasus

116

268 1.651

19

287 1.767

1

2

2

2

3

Jumlah Kasus



8

Nilai

1.012.718,27

125.626,56

1.138.344,83

1.162,83

3.191,13

2.677,56

7.591,08

12.303,26

Total

8

646,53

2.511,66

1.915,38

6.888,30

11.281,05

10

Nilai

73.863,88

526 311.123,12

35

561 384.987,00

5

7

7

10

9

Jml Kasus

Kerugian Daerah

-

-

1

1

2

86

6

92

11

Jml Kasus

-

258.798,07

32.743,12

291.541,19

-

78,00

176,07

432,51

12

Nilai


2

3

2

3

5

516,28

484,46

191,59

270,25

1.022,19

14

Nilai

9.357,10 265 118.982,27

19

284 128.339,37

13

Jml Kasus


15

608

43

651

5

5

4

5

3

Jml Kasus

Administrasi

w & ^

1

-

1

-

-

-

-

-

-

394,49

17

Nilai

5.680,78 67 44.469,67

4

71 50.150,45

16

Jml Kasus

-

-

-

-

-

-

-

117,00

19

Nilai

3.981,68 99 279.345,14

9

108 283.326,82

-

1

18

Jml Kasus

X X

-

1

5

-

1

-

60,72

324,38

-

21,68

21

Nilai

724,80 52 7.048,81

6

58 7.773,61

20

Jml Kasus

Kerugian Daerah

-

-

-

-

1

-

-

-

-

38,17

23

Nilai

30 1.663,96

2 2.039,13

32 3.703,09

22

Jml Kasus



) @ *



Buku II - Lampiran

41

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan Lampiran 9

!] _ +| Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011 No.


Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern I

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 1 J V<

27

2 ?

19

3 % & Q W

II

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 1 J

2

32 2

2

' = ? , V V <

1

3

? < ? < @

4

4

V <@ < < < ? V

11

5

V <@ < < < < ? V< @

14


26

( % ? Q prosedur

22

III 1

2 % ? <@ J

3

3 % ; & ? <@

1

Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

42

48

Buku II - Lampiran

106



!] _ Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011 ) @ *

No.


Jumlah Kasus

Nilai

I

!"

6

627,61

1 > @ `Q

?

1

_=

2 Z @ V <

1

!-="_

3 > @ <

3

^=XX

4

1

!=

11

4.160,64

1

:=:-

2 W <

?

1

_=!

3 V @ < ? <

8

:#-X=-^

4

1

"X=-

14

3.125,64

< @ <V V diterima/disetor ke kas daerah atau perusahaan

2

w:=ww

V

? ) < * <V 2 V V V perusahaan

11

_#_X=:X

1

:=_

29

-

@ ; < < )< V Z *

? ) @ *

6

-

2 @

1

-

II

!" 1

III 1

3

IV 1

< < ? < V@ < ? @ < < ?


? berhak Administrasi

3

< V@ ) < *

4

-

4

? ++ < perlengkapan atau Barang Milik Negara/Daerah/Perusahaan

2

-

5

? <

? = < = @ = #

3

-

6

< J = ?

2

-

7

? V < < ; ? ditentukan

1

-

8

Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke kas negara/daerah

2

-

Buku II - Lampiran

43

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan Halaman 2 - Lampiran 10 ) @ *

No.


9 Z < ?

Nilai

1

-

10 V< < ?

6

-

11

1

-

14

8.246,83

14

w#:X=w_

4

81,05

1 > ? < <V Q

1

w!=-

2 ? ?

1

2

78

16.241,77

V

1 Pemborosan keuangan negara/daerah/ perusahaan atau kemahalan harga

VI

3

X X

? < J

44

Jumlah Kasus

Buku II - Lampiran

12

17

5 W' ? <

II

Total

106

7

7

20

8 PDAM Kab. Minahasa

Prov. Maluku Utara

8

PDAM Kab. Bolaang ' ;

7

9 PDAM Kota Ternate

28

Prov. Sulawesi Utara

III

IV

17

6 PDAM Kota Tangerang

Prov. Banten

12

4 PDAM Kota Padang

9

2 PDAM Kab. Pesisir Selatan

13

8

1 PDAM Kab. Pasaman

3 W' >x

54

48

4 32

2

2

6

9 4

1

7

2

2

5

2

9

3

2

21

6

15

7

7

6

7

2

3

4

22

5

6

26

1

1

5

1

6

8

8

1

3

2

3

2

11

Jumlah Kasus 4

Jumlah Kasus Jumlah Kasus Jumlah Kasus

Total

3

Kelemahan Kelemahan Sistem Kelemahan Sistem Pengendalian Struktur Pengendalian Pelaksanaan Pengendalian Akuntansi dan Anggaran Intern Pendapatan Pelaporan dan Belanja

Prov. Sumatera Barat

2

1

I

[

No.


7

78

8

8

13

11

24

7

7

9

15

6

4

5

39

Jumlah Kasus 8

Nilai

16.241,77

w"w=w!

878,81

!#!-=:

!#w_-=^

2.941,34

_=

300,00

!#X=-

"#"-=_X

--"=w

^^=_

!#w^-=X

12.121,62

Total

!] ^ [ Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

9

6

1

1

1

1

1

1

1

2

3

Jumlah Kasus

627,61

!=

21,22

!_"="

137,07

_=

300,00

!:!=_^

"=^_

169,32

10

Nilai

!" Perusahaan

1

1

1

2

3

-

1

3

1

1

1

7

11

11

Jumlah Kasus

4.160,64

^=w!

292,81

-"=w^

=Xw

280,57

-

-=w

!#w:=-

"X=-

X=-_

!#X"_=^_

3.587,26

12

Nilai

Potensi Kerugian !"

2

2

3

3

-

3

6

9

14

13

Jumlah Kasus

3.125,64

"=w:

207,84

!#"=^!

1.007,91

-

:w=!

!#wX!=Xw

1.909,89

14

Nilai


15

29

2

2

4

7

11

5

5

2

3

3

2

1

11

Jumlah Kasus

Administrasi

2

2

3

1

4

-

2

3

1

1

1

8

14

16

Jumlah Kasus

8.246,83

_-X=^:

356,94

_^=X

!#:"X=!"

1.515,79

-

!#_w-=!

_#:^=!w

:="

^w-="^

!^_="X

6.374,10

17

Nilai

& ^

18

4

-

2

2

1

1

1

1

Jumlah Kasus

81,05

-

-

-

w!=-

81,05

19

Nilai

X X

20

5,40

-

-

-

-=:

5,40

Nilai

Kerugian !" Perusahaan

-

6,34

-

-

6,34

X=_:

21

Nilai


Nilai Penyerahan Aset atau & !" Perusahaan atau Temuan & ! $ dalam Proses Pemeriksaan

) @ *

Lampiran 11


Buku II - Lampiran

45

IHPS II Tahun 2012


!] : x ?:xV + || ;

No.

[

!] :x Jml

Objek Pemeriksaan

Pemeriksaan Keuangan I

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah 1

2

1

Z WJ !!

2

1

< WJ > ? !!

3

1

LKPD Kabupaten Bireuen Tahun 2011

4

1

LKPD Kabupaten Pidie Tahun 2011

5

1

LKPD Kabupaten Simeulue Tahun 2011

6 Provinsi Sumatera Utara

1

LKPD Kabupaten Batubara Tahun 2011

7

1

LKPD Kabupaten Karo Tahun 2011

8

1

LKPD Kabupaten Langkat Tahun 2011

9

1

LKPD Kabupaten Nias Tahun 2011

10

1

LKPD Kabupaten Nias Barat Tahun 2011

11

1

LKPD Kabupaten Nias Selatan Tahun 2011

12

1

LKPD Kabupaten Nias Utara Tahun 2011

13

1

< ; !!

14

1

< ; + !!

15

1

LKPD Kota Gunung Sitoli Tahun 2011

3

16 Provinsi Sumatera Barat

1

LKPD Kabupaten Solok Selatan Tahun 2011

4

17 Provinsi Riau

1

< & !!

18

1

< ' !!

5

19 Provinsi Jambi

1

< @ $ < > !!

6

20 Provinsi Nusa Tenggara Barat

1

LKPD Kabupaten Bima Tahun 2011

7

21 Provinsi Nusa Tenggara Timur

1

LKPD Kabupaten Ende Tahun 2011

22

1

LKPD Kabupaten Kupang Tahun 2011

23

1

LKPD Kabupaten Lembata Tahun 2011

24

1

LKPD Kabupaten Manggarai Tahun 2011

25

1

LKPD Kabupaten Manggarai Barat Tahun 2011

26

1

LKPD Kabupaten Manggarai Timur Tahun 2011

27

1

LKPD Kabupaten Ngada Tahun 2011

28

1

LKPD Kabupaten Rote Ndao Tahun 2011

29

1

< % < @ !!

30

1

LKPD Kabupaten Sikka Tahun 2011

31

1

LKPD Kabupaten Sumba Barat Tahun 2011

32

1

LKPD Kabupaten Sumba Timur Tahun 2011

33

1

LKPD Kabupaten Timor Tengah Selatan Tahun 2011

34 Provinsi Kalimantan Tengah

1

LKPD Provinsi Kalimantan Tengah Tahun 2011

35

1

LKPD Kabupaten Barito Timur Tahun 2011

36

1

LKPD Kabupaten Barito Utara Tahun 2011

37

1

< !!

38

1

< %? !!

39

1

LKPD Kabupaten Sukamara Tahun 2011

8

46

1 Provinsi Aceh

Buku II - Lampiran



No. 9

10

11

12

[

!] :x Jml

Objek Pemeriksaan

40 Provinsi Kalimantan Selatan

1

< > @ !!

41

1

LKPD Kabupaten Kotabaru Tahun 2011

42

1

LKPD Kabupaten Tabalong Tahun 2011

43

1

> @ < !!

44 Provinsi Kalimantan Timur

1

LKPD Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2011

45

1

LKPD Kabupaten Bulungan Tahun 2011

46

1

LKPD Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011

47

1

LKPD Kabupaten Kutai Timur Tahun 2011

48

1

LKPD Kabupaten Malinau Tahun 2011

49

1

LKPD Kabupaten Tana Tidung Tahun 2011

50

1

LKPD Kota Samarinda Tahun 2011

51 Provinsi Sulawesi Utara

1

LKPD Kabupaten Minahasa Tenggara Tahun 2011

52

1

LKPD Kabupaten Minahasa Utara Tahun 2011

53

1

LKPD Kota Manado Tahun 2011

54 Provinsi Sulawesi Selatan

1

LKPD Kabupaten Takalar Tahun 2011

55

1

LKPD Kota Parepare Tahun 2011

13

56 Provinsi Sulawesi Tenggara

1

< ; + !!

14

57 Provinsi Sulawesi Barat

1

LKPD Kabupaten Mamasa Tahun 2011

15

16

17

58

1

< ; ' !!

59 Provinsi Maluku

1

LKPD Provinsi Maluku Tahun 2011

60

1

LKPD Kabupaten Buru Tahun 2011

61

1

LKPD Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2011

62

1

< ' > ? !!

63

1

LKPD Kabupaten Maluku Tengah Tahun 2011

64

1

LKPD Kabupaten Maluku Tenggara Tahun 2011

65

1

LKPD Kabupaten Seram Bagian Timur Tahun 2011

66

1

LKPD Kota Ambon Tahun 2011

67

1

LKPD Kota Tual Tahun 2011

68 Provinsi Maluku Utara

1

< !!

69

1

LKPD Kabupaten Kepulauan Sula Tahun 2011

70

1

LKPD Kabupaten Pulau Morotai Tahun 2011

71

1

LKPD Kota Ternate Tahun 2011

72 Provinsi Papua

1

LKPD Kabupaten Boven Digoel Tahun 2011

73

1

< ? !!

74

1

< ? !!

75

1

< & $ ? !!

76

1

LKPD Kabupaten Keerom Tahun 2011

77

1

<

? $ ? !!

78

1

< ' < ? !!

79

1

LKPD Kabupaten Merauke Tahun 2011

80

1

LKPD Kabupaten Nabire Tahun 2011

81

1

LKPD Kabupaten Nduga Tahun 2011

82

1

< J !!

Buku II - Lampiran

47

IHPS II Tahun 2012


No.

18

[

!] :x Jml

Objek Pemeriksaan

83

1

LKPD Kabupaten Sarmi Tahun 2011

84

1

LKPD Kabupaten Supiori Tahun 2011

85

1

LKPD Kabupaten Tolikara Tahun 2011

86

1

< !!

87

1

< !!

88

1

LKPD Kabupaten Mamberamo Tengah Tahun 2010

89

1

< J !

90 Provinsi Papua Barat

1

LKPD Provinsi Papua Barat Tahun 2011

91

1

LKPD Kabupaten Fakfak Tahun 2011

92

1

< < ; !!

93

1

LKPD Kabupaten Teluk Bintuni Tahun 2011

94

1

< c !!

95

1

< ' ; !!

96

1

< ' ?< !!

96

II

Laporan Keuangan BUMD 97 Provinsi Sumatera Barat

1

LK PDAM Kota Padang TB 2011

98

1

W' >x > !!

99

1

LK PDAM Kabupaten Pasaman TB 2011

100

1

LK PDAM Kabupaten Pesisir Selatan TB 2011

101

1

W' ? < > !!

2

102 Provinsi Banten

1

LK PDAM Kota Tangerang TB 2011

3

103 Provinsi Sulawesi Utara

1

W' < > ' ; > !!

104

1

LK PDAM Kabupaten Minahasa TB 2011

4

105 Provinsi Maluku Utara

1

LK PDAM Kota Ternate TB 2011

Jumlah Pemeriksaan Keuangan

105

1

9

48

Buku II - Lampiran

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

Recommend Documents