DAFTAR PUSTAKA
Gunadi. 2006. Akutansi Pajak. Grasindo. Jakarta Mardiasmo. 2008. Perpajakan. Edisi Revisi 2008. Andi. Yogyakarta Meliala S Tulus. 2007. Perpajakan dan Akutansi Pajak, Edisi 4. Semesta media. Jakarta Muda Markus. Perpajakan Indonesia. 2005. Gramedia Pustaka Utama. Jakarta Munawair , H.S.2006. Perpajakan, Liberty. Yogyakarta Narbuko Cholid. Cuachmadi. 2006. Metodelogi Penelitian, Bumi Aksara Cetakan ke 7. Jakarta Prabowo Yusdianto. Akutansi Perpajakan. 2006. Grasindo Gramedia Widia sarana Indonesia. Jakarta Republik Indonesia 2000. Undang – undang Nomor 18 Tahun 2000, Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan. Jakarta Resmi Siti. 2007. Perpajakan : Teori dan Kasus, Edisi 3. Salemba Empat. Jakarta Sony Devano. Kurnia Rahayu Siti. 2006. Perpajakan Konsep dan Teori, Prenada Media grup. Undang – undang Pajak Tahun 2007. 2007 Salemba Empat. Jakarta. Waluyo. 2006. Perpajakan Indonesia. Salemba Empat. Jakarta
Tabel 4.1 PT XX Pajak Keluaran Untuk periode September 2010 Tgl
Pembeli
Keterangan
DPP
PPN
Kode dan No. Urut Faktur Pajak
2
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 120 unit A1120 Elbow fitting
Rp. 22.000.000
Rp. 2.200.000
010.000.09.00001151
6
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 265 unit Plug in dan 60 unit Napple
Rp. 56.500.000
Rp. 5.650.000
010.000.09.00001152
7
PT. Fluidcon Jaya
Rp. 49.000.000
Rp 4.900.000
010.000.09.00001153
8
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 359 unit Kevlar, dan 13 unit Pipa Hose Menjual 20 unit MDC elbow
Rp . 1.469.000
Rp. 146.900
010.000.09.00001154
9
PT.Fluidcon Jaya
Menjual 8 A202083Bolt
Rp.
Rp. 56.000
010.000.09.00001155
9
PT. Trimixa
Menjual 350 unit AE18180 Nepple elbow
Rp. 18.500.000
Rp. 1.850.000
010.000.09.00001156
13
PT. Fluidcon
Rp. 95.000.000
Rp. 9.500.000
010.000.09.00001157
13
PT. Welltekindo Nusantara
Rp.116.500.000
Rp.11.650.000
070.000.09.00001182
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10689
Rp. 56.788.000
Rp5.678.800
010.000.09.00001158
Menjual DN10990
Rp. 9.600.000
Rp. 960.000
070.000.09.00001183
Rp.
1.500.000
Rp. 150.000
010.000.09.00001159
Rp.
3.720.000
Rp. 372.000
010.000.09.00001160
Rp 38.500.000
Rp. 3.850.000
010.000.09.00001161
Rp.
6.000.000
Rp. 600.000
010.000.09.00001162
Rp. 44.510.000
Rp.4.451.000
010.000.09.00001163
Rp. 90.500.000
Rp. 9.050.000
070.000.09.00001184
Rp 36.500.000
Rp 3.650.000
010.000.09.00001164
Rp 3.500.000
Rp 350.000
010.000.09.00001165
14 14
PT. Mc Doughnell Indonesia PT. Welltekindo Nusantara
unit
Menjual 3 unit Hose Hydroulic CW10688 Menjual 200 unit DS181835 dan 500 unit DS181836
410
unit unit
15
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 100 E12223 Push On
16
PT . Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit AE Bottom Elbow Menjual 20 unit Tee Jic Male dan 10 unit Tee Jic Female Menjual 70 unit MD10101023 Nepple
16
PT. Alam Lestari Jaya
16
PT. Trimixa
17
PT. Fluidcon Jaya
20
PT .Welltekindo Nusantara
21
PT .Fluidcon Jaya
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10688 Menjual 10 unit AS232345 Fitting dan 300 unit AS232346 elb Fitting Menjual 57 unit Push On dan 55 unit Push Off
22
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 250 AE18181 Off Elb
unit
560.000
22
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit SC Male 81812
Rp 50.000.000
Rp 5.000.000
010.000.09.00001166
22
PT Tri Megah Jaya
Menjual 1 unit Hose Hydroulic DS101002
Rp 35.000.000
Rp 3.500.000
010.000.09.00001167
22
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 170 unit Low Adaptor AC2001010
Rp 2.500.000
Rp 250.000
070.000.09.00001185
23
PT. Fluidcon Jaya
Rp
Rp 45.000
010.000.09.00001168
23
PT Welltekindo Nusantara
Rp 60.890.000
Rp 6.089.000
070.000.09.00001185
24
PT.Fluidcon Jaya
Menjual 15 unit Fitting elb Menjual 300 unit Push On dan 240 unit Adapator Menjual 18 unit Ubolt Elb
Rp 2.900.000
Rp 290.000
010.000.09.00001169
24
PT Fluidcon Jaya
Menjual 60 unit Velve Elb
Rp 2.070.000
Rp 207.000
010.000.09.00001170
27
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 10 Unit Ball valve CD343456
Rp 35.000.000
Rp 3.500.000
070.000.09.00001186
27
PT Fluidcon Jaya
Menjual 2 unit Hose Fitting
Rp 30.000.000
Rp 3.000.000
010.000.09.00001171
27
PT Trimixa
Rp 2.200.000
Rp 220.000
010.000.09.00001172
28
PT Fluidcon Jaya
Rp 11.500.000
Rp 1.150.000
010.000.09.00001173
28
PT Fluidcon Jaya
Menjual 50 unit adapter AC2001111 Menjual 200 unit Adaptor Elb dan 250 unit Elbow AE18181 Menjual 10 unit Adaptor AS12212
Rp
Rp 35.000
010.000.09.00001175
28
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 1 unit Pipa Hydroulic AD101010
Rp 4.500.000
Rp 450.000
070.000.09.00001187
29
PT Fluidcon Jaya
Menjual 450 unit Fitting dan 45 unit Adaptor Elb
Rp 54.980.000
Rp 5.498.000
010.000.09.00001176
29
PT Fluidcon Jaya
Menjual 2 unit Nepple dan 50 unti Ball Valve
Rp 18.680.000
Rp 1.868.000
010.000.09.0001177
29
PT Tri Megah Jaya
Menjual 10 unit Adaptor AS
Rp
Rp
80.000
010.000.09.0001178
29
PT Welltekindo Nusantara
Rp 14.000.000
Rp 1.400.000
070.000.09.0001188
30
PT Fluidcon Jaya
Rp 13.400.000
Rp 1.340.000
010.000.09.0001179
30
PT Fluidcon Jaya
Menjual 2 unit Hyd Hose Fitting Menjual 100 unti Ball Valve dan 320 unit Vallve Menjual 10 unit Fitting Hose
Rp
Rp
45.000
010.000.09.0001180
30
PT Fluidcon Jaya
Rp 15.600.000
Rp 1.560.000
010.000.09.0001181
30
PT Welltekindo Nusantara
Rp 35.600.000
Rp 3.560.000
070.000.09.0001189
30
PT Fluidcon Jaya
Rp 11.900.000
Rp 1.190.000
010.000.09.0001182
Rp . 1.053.417.000
Rp. 105.341.700
Menjual 210 unit U Bolt Menjual 250 unit Bottom Elb dan 50 Unit tee JIC Male DS131303 Menjual 10 unit Fitting dan 290 unit Valvet Total
Sumber : PT. XX
450.000
350.000
800.000
450.000
Table 4.2 PT.XX Pajak Masukan Untuk Masa September 2010 Tgl
Supplier
Keterangan Pembayaran document charge dan handling charge
1
PT. Birotika Semesta
1
PT. Intraco Penta
2
PT.Cipta Hydropower Abadi
3
Pandulima Hydromatic
6
PT. Cipta Hydropower Abadi
6
PT.Citrajaya Hosindo
7
PT. Hasindo Utama
7
DPP
PPN
Rp.
291.670
Rp.
29.167
Rp.
49.675.000
Rp.
4.967.500
Rp.
1.500.000
Rp.
150.000
Rp.
14.525.000
Rp.
1.452.500
Rp.
4.850.000
Rp.
485.000
Rp.
1.123.500
Rp.
112.350
Membeli 250 pcs Nepple Elb
Rp.
6.455.200
Rp.
645.520
PT.Citra Jaya Hosindo
Membeli 55 unit IMP
Rp.
914.500
Rp.
91.450
7
PT Sinar Baut Mandiri
Aneka Baut
Rp
768.500
Rp
76.850
8
PT. Birotika Semesta
Rp.
117.680
Rp.
11.768
9
PT Birotika Semesta
Rp
121.560
Rp
12.156
10
PT Birotika Semesta
Rp
121.367
Rp
12.137
13
PT Citra Jaya Hosindo
Rp
3.674.300
Rp
367.430
13
PT.Citrajaya Hosindo
Rp.
3.450.000
Rp.
345.000
14
PT. Hasindo Utama
Rp.
4.415.200
Rp.
441.520
Rp.
915.025
Rp.
91.502
Rp.
750.000
Rp.
75.000
Rp.
2.110.000
Rp
211.000
Rp. 43.876.000
Rp.
4.387.600
Rp. 18.230.000
Rp.
1.823.000
Rp.
1.334.000
Rp.
133.400
Rp
81.560
Rp
8.156
Rp
151.367
Rp
15.137
Membayar Document charge dan Havy Duty Handling Document charge dan Havy Handling Fee Document charga dan Havy Handling Fee Pembelian TeeBolt dan Elbow wire Membeli 20 unit U Bolt dan 100 unit Fitting Elbow Membeli 200 pcs Nepple Elb
15
CV Sumber Baut
16
PT. Harviditions Indonesia
16
PT. Sinar Mas Sakti
17
PT. Citra Perkasa
17
PT Harviditions Indonesia
20
PT. Cipta Hydropower Abadi
21
PT Birotika Semesta
22
PT Birotika Semesta
Multi
Pembelian Fitting Jic 24 pcs dan Hose Hyd Membeli wire mesh 2 m Dia,0,80mm Pembelian Ball Valve DN101089 Membeli 30 unit SN2010 dan TPN10101 50 unit Membeli 20 unit U Bolt dan 50 unit Fitting Elbow
Mandiri
Membeli Baut ukuran HK 20 X 15, HK 20 X 20 dan HK 15 X 25 Membeli 10 unit AE Ball Vallve Membeli Ball Valve 100 unit DN membeli 2,5M Hose Cauge dan IMP 300 unit Membeli 15 unit TNP, 10 unit DSN dan 20 unti IMP Fitting jig Membeli Press cauge 100 unit Document charge dan Havy Handling Fee Document charga dan Havy Handling Fee
23
PT Citra Jaya Hosindo
Pembelian TeeBolt dan Elbow wire
Rp
5.310.300
Rp
531.030
23
PT. Sinar Mas Sakti
Membeli Ball Valve 100 unit
Rp. 10.800.000
Rp.
1.080.000
PT. Intraco Penta
Membeli 13 unit Fitting Jic, 13 unit Adapter Elbow
Rp.
Rp.
798.000
28
Total
7.980.000
Rp. 183.451.730
Rp. 18.345.173
Sumber : PT. XX
Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai Masa September 2010 : Pajak Pertambahan Nilai Masa September 2010 yang dilakukan oleh perusahaan sebagai berikut: Pajak Keluaran
= Rp. 105.341.700
Pajak Masukan
= Rp. 18.345.173
Lebih bayar
Rp
86.996.527
Tabel 4.2 PT XX Pajak Keluaran Untuk periode Oktober 2010 Tgl
Pembeli
Keterangan
DPP
PPN
Kode dan No. Urut Faktur Pajak
1
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 100 unit A1220 Elbow fitting
Rp . 20.000.000
Rp. 2.000.000
010.000.10.00001183
4
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 250 unit Plug in dan 50 unit Napple
Rp. 46.500.000
Rp. 4.650.000
010.000.10.00001184
5
PT. Fluidcon Jaya
Rp. 45.000.000
Rp.4.500.000
010.000.10.00001185
5
PT. Fluidcon Jaya
Rp. 1.469.000
Rp. 146.900
010.000.10.00001186
5
PT.Fluidcon Jaya
6
PT. Trimixa
6
PT. Fluidcon
6
PT. Welltekindo Nusantara
7 7
PT. Mc Doughnell Indonesia PT. Welltekindo Nusantara
Menjual 350 unit Kevlar, dan 10 unit Pipa Hose Menjual 20 unit MDC elbow Menjual 5 unit A202083Bolt Menjual 350 unit AE18180 Nepple elbow Menjual 2 unit Hose Hydroulic CW10688 Menjual 200 unit DS181835 dan 500 unit DS181836
45.600
010.000.10.00001187
Rp.17.575.000
Rp. 1.757.500
010.000.10.00001188
Rp. 90.120.000
Rp. 9.012.000
010.000.10.00001189
Rp.116.500.000
Rp.11.650.000
070.000.10.00001190
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10689
Rp 56.788.000
Rp. 5.678.800
010.000.10.00001191
Menjual 300 DN10990
Rp. 8.000.000
Rp.
800.000
070.000.10.00001192
Rp. 1.500.000
Rp . 150.000
010.000.10.00001193
Rp .3.720.000
Rp.
372.000
010.000.10.00001194
Rp.37.500.000
Rp. 3.750.000
010.000.10.00001195
Rp. 8.390.500
Rp.
839.050
010.000.10.00001196
Rp.44.510.000
Rp. 4.451.000
010.000.10.00001197
Rp.85.500.000
Rp. 8.550.000
070.000.10.00001198
Rp.26.500.000
Rp.2.650.000
010.000.10.00001199
unit
7
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 100 unit E12223 Push On
8
PT . Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit AE Bottom Elbow Menjual 10 unit Tee Jic Male dan 10 unit Tee Jic Female Menjual 100 unit MD10101023 Nepple
8
PT. Alam Lestari Jaya
9
PT. Trimixa
9
PT. Fluidcon Jaya
10
PT .Welltekindo Nusantara
10
PT .Fluidcon Jaya
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10688 Menjual 10 unit AS232345 Fitting dan 250 unit AS232346 elb Fitting Menjual50 unit Push On dan 50 unit Push Off
Rp.
456.000
Rp.
10
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 200 unit AE18181 Off Elb
Rp. 1.500.000
Rp. 150.000
010.000.10.00001200
13
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit SC Male 81812
Rp.50.000.000
Rp. 5.000.000
010.000.10.00001201
13
PT Tri Megah Jaya
Menjual 1 unit Hose Hydroulic DS101002
Rp.31.500.000
Rp.3.150.000
010.000.10.00001202
13
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 100 unit Low Adaptor AC2001010
Rp. 2.000.000
Rp.2.000.000
070.000.10.00001203
14
PT. Fluidcon Jaya
Rp.
Rp.
45.000
010.000.10.00001204
14
PT Welltekindo Nusantara
Rp.50.120.600
Rp.5.012.060
070.000.10.00001205
15
PT.Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit Fitting elb Menjual 100 unit Push On dan 240 unit Adapator Menjual 10 unit Ubolt Elb
Rp. 2.000.000
Rp. 200.000
010.000.10.00001206
15
PT Fluidcon Jaya
Menjual 50 unit Velve Elb
Rp. 2.000.000
Rp. 200.000
010.000.10.00001207
16
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 10 Unit Ball valve CD343456
Rp.35.000.000
Rp.3.500.000
070.000.10.00001208
16
PT Fluidcon Jaya
Menjual 1 unit Hose Fitting
Rp.15.000.000
Rp. 1.500.000
010.000.10.00001209
17
PT Trimixa
Rp. 2.200.000
Rp. 220.000
010.000.10.00001210
17
PT Fluidcon Jaya
Rp. 9.500.000
Rp. 950.000
010.000.10.00001211
20
PT Fluidcon Jaya
Rp.
Rp.
35.000
010.000.10.00001212
21
PT Welltekindo Nusantara
Rp. 4.500.000
Rp. 450.000
070.000.10.00001213
21
PT Fluidcon Jaya
Rp .45.650.000
Rp.4.565.000
010.000.10.00001214
22
PT Fluidcon Jaya
Rp. 18.680.000
Rp.1.868.000
010.000.10.0001215
22
PT Tri Megah Jaya
Rp. 31.603.050
Rp. 3.160.305
010.000.10.0001216
22
PT Welltekindo Nusantara
Rp. 7.250.000
Rp. 725.000
070.000.10.0001217
23
PT Fluidcon Jaya
Rp. 11.235.000
Rp.1.123.500
010.000.10.0001218
23
PT Fluidcon Jaya
Rp.
Rp.
45.000
010.000.10.0001219
23
PT Fluidcon Jaya
Rp.15.000.000
Rp.1.500.000
010.000.10.0001220
24
PT Welltekindo Nusantara
Rp.35.600.000
Rp.3.560.000
070.000.10.0001221
24
PT Fluidcon Jaya
Rp.10.500.000
Rp.1.050.000
010.000.10.0001222
Menjual 50 unit adapter AC2001111 Menjual 150 unit Adaptor Elb dan 250 unit Elbow AE18181 Menjual 10 unit Adaptor AS12212 Menjual 1 unit Pipa Hydroulic AD101010 Menjual 500 unit Fitting dan 25 unit Adaptor Elb Menjual 2 unit Nepple dan 50 unti Ball Valve Menjual 10 unit Adaptor AS dan 200 unit Push On Male Menjual 1 unit Hyd Hose Fitting Menjual 100 unti Ball Valve dan 120 unit Vallve Menjual 10 unit Fitting Hose Menjual 100 unit U Bolt Menjual 250 unit Bottom Elb dan 50 Unit tee JIC Male DS131303 Menjual 100 Unit JIC male dan 200 Unit JIC Female AS131305
450.000
350.000
450.000
25
PT Fluidcon Jaya
25
PT Fluidcon jaya
28
PT Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit Adaptor Hose dan 10 unit Ball Valve Menjual 200 unit U Bolt dan 200 unit T Bolt Menjual 1 unit Hose Hyd
28
PT Fluidcon Jaya
29
Rp.15.450.000
Rp.1.545.000
010.000.10.0001223
Rp . 6.600.000
Rp. 660.000
010.000.10.0001224
Rp.35.000.000
Rp.3.500.000
010.000.10.0001225
Menjual 50 unit Elbow Fitting
Rp.10.000.000
Rp. 1.000.000
010.000.10.0001226
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 100 unit Ball Valve
Rp . 3.500.000
Rp.
350.000
070.000.10.0001227
29
PT Welltekindo Nusantara
Menjual Adaptor Elb
Rp.10.000.000
Rp. 1.000.000
070.000.10.0001228
29
PT Fluidcon Jaya
Rp. 3.000.000
Rp. 300.000
010.000.10.0001229
30
PT Fluidcon Jaya
Menjual 200 unti U Bolt dan T Bolt Menjual 10 unit Fitting dan 250 unit Valvet
Rp.15.670.000
Rp.1.567.000
010.000.10.0001230
Rp 1.091.337.150
Rp 109.133.715
Total Sumber : PT. XX
20unit
Table 4.2 PT.XX Pajak Masukan Untuk Masa Oktober 2010 Tgl
Supplier
Keterangan
3
Snaptite Lte, Singapura
4
PT.Citrajaya Hosindo
4
PT. Hasindo Utama
5
CV Sumber Baut
5
PT. Harviditions Indonesia
5
PT. Sinar Mas Sakti
5
PT. Birotika Semesta
6
PT. Birotika Semesta
6
PT. Birotika Semesta
10
PT. Intraco Penta
10
PT.Cipta Hydropower Abadi
11
Pandulima Hydromatic
12
PT. Cipta Hydropower Abadi
12
PT.Citra Jaya Hosindo
13
PT. Citra Perkasa
16
PT Harviditions Indonesia
17
PT. Cipta Hydropower Abadi
17
PT. Cipta Hydropower Abadi
18
PT.Citra Jaya Hosindo
18
PT.Citra Jaya Hosindo
Multi
Impor 200 pcs Fitting Elbow dengan NO PIB 900015, Nilai Impor tertera sebesar Rp 215.000.000, Bea Masuk sebesar Rp 10.750.000, sedangkan PPN sebesar Rp 21.500.000, dan PPh 22 sebesar Rp 6.250.000 Membeli 20 unit U Bolt dan 50 unit Fitting Elbow Membeli 200 pcs Nepple Elb
Mandiri
Membeli Baut ukuran HK 20 X 15, HK 20 X 20 dan HK 15 X 25 Membeli 10 unit AE Ball Vallve Membeli Ball Valve 100 unit DN Pembayaran Document charge dan Havy Handling Fee Pembayaran Document charge dan Handling Charge Pembayaran document charge dan handling charge Pembelian Fitting Jic 20 pcs dan Hose Hyd Membeli wire mesh 2 m Dia,0,80mm Pembelian Ball Valve DN101089 Membeli 20unit SN2010 dan TPN10101 50 unit Membeli UBolt dan Tee Jic, Press Bottom membeli 2,5M Hose Cauge dan IMP 300 unit Membeli 10 unit TNP, 10 unit DSN dan 10 unti IMP Fitting jig Membeli Press cauge 100 unit Membeli Elbow SD 121230 250 unit Membeli Tbolt dan Press Cauge Membeli 50 unit IMP
DPP
PPN
215.000.000
21.500.000
1.123.500
112.350
4.415.200
441.520
915.025
91.502
750.000
75.000
2.110.000
211.000
118.100
11.810
211.560
21.156
191.670
19.167
45.675.000
. 4.567.500
1.500.000
150.000
14.525.000
1.452.500
2.850.000
285.000
7.189.500
718.950
43.876.000
4.387.600
17.230.000
1.723.000
1.334.000
133.400
2.674.500
267.450
1.891.000
189.100
814.500
81.450
18
PT Sinar Baut Mandiri
Aneka Baut
19
PT. Birotika Semesta
19
PT. Birotika Semesta
20
PT. Sinar Mas Sakti
24
PT. Intraco Penta
25
PT. Intraco Penta
26
PT. Pandulima Hydromatic
26
PT. Cipta Hydropower Abadi
26
PT Yamaha Cibubur
27
PT. Cipta Hydropower Abadi
27
1st Computer
30
PT Birotika Semesta
30
PT Birotika Semesta
30
PT Citra Jaya Hosindo
Membayar Document charge dan Havy Duty Handling Membayar Document charge dan havy duty handling Membeli Ball Valve 100 unit dan 10 unit Ball Nepple Membeli 10 unit Fitting Jic, 10 unit Adapter Elbow Membeli 50 unit Elbow, 250 unit Ubolt dan 100 unit IMP Membeli Ball Valve DS232340, Nepple JIc Membeli IMP Jic, Tee elbow dan Fitting wire Biaya Perbaikan kendaraan pribadi komisaris Pembelian DS101023 dan Fitting Jic Pembelian 1 unit NetBook merk axioo ready to use Document charge dan Havy Handling Fee Document charga dan Havy Handling Fee Pembelian TeeBolt dan Elbow wire
Total
0
0
117.680
11.768
89.650
8.965
13.675.810
1.367.581
7.875.112
787.511
11.345.562
1.134.556
5.670.400
567.040
7.675.000
767.500
0
0
3.330.000
330.000
3.873.100
387.310
81.560
8.156
121.367
12.137
3.674.300
367.430
Rp 430.015.290
Rp 43.001.529
Sumber : PT. XX
Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai Masa Oktober 2010 : Pajak Pertambahan Nilai Masa Oktober 2010 yang dilakukan oleh perusahaan sebagai berikut: Pajak Keluaran
= Rp. 109.133.715
Pajak Masukan
= Rp. 43.001.529
Lebih bayar
Rp. 66.132.186
Tabel 4.3 PT XX Pajak Keluaran Untuk periode November 2010 Tgl
Pembeli
Keterangan
DPP
PPN
Kode dan No. Urut Faktur Pajak
1
PT.Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit Ubolt Elb
Rp 2.000.000
Rp 200.000
010.000.11.00001231
2
PT Fluidcon Jaya
Menjual 80 unit Velve Elb
Rp 2.800.000
Rp 280.000
010.000.11.00001232
2
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 15 Unit Ball valve CD343456
Rp 35.600.000
Rp 3.560.000
070.000.11.00001229
3
PT Fluidcon Jaya
Menjual 2 unit Hose Fitting
Rp 30.000.000
Rp 3.000.000
010.000.11.00001233
4
PT Trimixa
Rp 1.200.000
Rp 120.000
010.000.11.00001234
4
PT Fluidcon Jaya
Rp 9.500.000
Rp 950.000
010.000.11.00001235
5
PT Fluidcon Jaya
Rp 950.000
Rp 95.000
010.000.11.00001236
8
PT. Trimixa
Rp. 10.500.000
Rp. 1.050.000
010.000.11.00001237
8
PT. Fluidcon
Rp. 90.120.000
Rp. 9.012.000
010.000.11.00001238
9
PT. Welltekindo Nusantara
Rp.66.500.000
Rp.6.650.000
070.000.11.00001230
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10689
Rp. 56.788.000
Rp 5.678.800
010.000.11.00001239
Menjual DN10990
Rp. 9.750.000
Rp. 975.000
070.000.11.00001231
Rp. 1.500.000
Rp. 150.000
010.000.11.00001240
Rp. 3.720.000
Rp. 372.000
010.000.11.00001241
Rp 57.500.000
Rp. 5.750.000
010.000.11.00001242
Rp. 8.650.000
Rp. 865.000
010.000.11.00001243
9 10
PT. Mc Doughnell Indonesia PT. Welltekindo Nusantara
Menjual 25 unit adapter AC2001111 Menjual 150 unit Adaptor Elb dan 250 unit Elbow AE18181 Menjual 60 unit Adaptor AS12212 Menjual 150 unit AE18180 Nepple elbow Menjual 2 unit Hose Hydroulic CW10688 Menjual 200 unit DS181835 dan 120 unit DS181836
360
unit unit
11
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 100 E12223 Push On
12
PT . Fluidcon Jaya
15
PT. Alam Lestari Jaya
16
PT. Trimixa
Menjual 10 unit AE Bottom Elbow Menjual 20 unit Tee Jic Male dan 20 unit Tee Jic Female Menjual 100 unit MD10101023 Nepple
17
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 100 unit A1220 Elbow fitting
Rp. 15.000.000
Rp. 1.500.000
010.000.11.00001244
18
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 250 unit Plug in
Rp. 26.500.000
Rp. 2.650.000
010.000.11.00001245
Menjual 350 unit Kevlar, dan 10 unit Pipa Hose Menjual 60 unit MDC elbow
19
PT. Fluidcon Jaya
22
PT. Fluidcon Jaya
23
PT.Fluidcon Jaya
23
PT Welltekindo Nusantara
24
PT Fluidcon Jaya
25
PT Fluidcon Jaya
25
PT Fluidcon jaya
Menjual 12 unit A202083Bolt Menjual 250 unit Bottom Elb dan 50 Unit tee JIC Male DS131303 Menjual 100 Unit JIC male dan 200 Unit JIC Female AS131305 Menjual 10 unit Adaptor Hose dan 25 unit Ball Valve Menjual 200 unit U Bolt dan 200 unit T Bolt
26
PT Fluidcon Jaya
27
Rp. 45.000.000
Rp 4.500.000
010.000.11.00001246
Rp. 8.469.000
Rp. 846.900
010.000.11.00001247
Rp. 756.000
Rp. 76.000
010.000.11.00001248
Rp 35.600.000
Rp 3.560.000
070.000.11.0001232
Rp 10.500.000
Rp 1.050.000
010.000.11.0001249
Rp 19.650.000
Rp 1.965.000
010.000.11.0001250
Rp 6.600.000
Rp 660.000
010.000.11.0001251
Menjual 1 unit Hose Hyd
Rp 35.000.000
Rp 3.500.000
010.000.11.0001252
PT Fluidcon Jaya
Menjual 100 unit Elbow Fitting
Rp 20.000.000
Rp 2.000.000
010.000.11.0001253
27
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 100 unit Ball Valve
Rp 3.500.000
Rp 350.000
070.000.11.0001233
28
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 20unit Adaptor Elb
Rp10.000.000
Rp 1.000.000
070.000.11.0001228
28
PT Fluidcon Jaya
Menjual 250 unti U Bolt dan T Bolt
Rp 3.400.000
Rp 340.000
010.000.11.0001254
29
PT Fluidcon Jaya
Rp 15.670.000
Rp 1.567.000
010.000.11.0001255
29
PT. Alam Lestari Jaya
Rp 47.500.000
Rp. 4.750.000
010.000.11.00001256
29
PT. Trimixa
Menjual 10 unit Fitting dan 250 unit Valvet Menjual 15 unit Tee Jic Male dan 15 unit Tee Jic Female Menjual 100 unit MD10101023 Nepple
Rp. 8.650.000
Rp. 865.000
010.000.11.00001257
30
PT. Fluidcon Jaya
Rp. 44.510.000
Rp.4.451.000
010.000.11.00001258
Rp. 743.383.000
Rp. 74.338.300
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10688 Total
Sumber : PT. XX
Table 4.2 PT.XX Pajak Masukan Untuk Masa November 2010 Tgl
Supplier
2
PT Sinar Baut Mandiri
3
PT. Birotika Semesta
4
PT. Birotika Semesta
4
PT. Sinar Mas Sakti
7
PT. Harviditions Indonesia
7
PT. Intraco Penta
8
PT.Cipta Hydropower Abadi
8
Pandulima Hydromatic
8
PT Birotika Semesta
9
PT Birotika Semesta
9
PT Citra Jaya Hosindo
10
PT.Citrajaya Hosindo
11
PT. Hasindo Utama
14
CV Sumber Baut
15
PT. Intraco Penta
15
PT. Intraco Penta
16
PT. Pandulima Hydromatic
17
PT. Cipta Hydropower Abadi
18
PT. Birotika Semesta
18
PT. Cipta Hydropower Abadi
21
PT. Cipta Hydropower Abadi
21
PT.Citra Jaya Hosindo
22
PT.Citra Jaya Hosindo
23
PT.Citra Jaya Hosindo
Keterangan Aneka Baut
DPP
PPN
Rp
989.500
Rp
98.950
Rp.
917.680
Rp.
91.768
Rp.
289.650
Rp.
28.965
Rp. 13.675.810
Rp.
1.367.581
Rp.
1.750.000
Rp.
175.000
Rp. 25.675.000
Rp.
2.567.500
Rp.
8.500.000
Rp.
850.000
Rp. 14.525.000
Rp.
1.452.500
Rp
81.560
Rp
8.156
Rp
150.000
Rp
15.000
Rp
3.674.300
Rp
367.430
Rp.
3.123.500
Rp.
312.350
Rp.
6.750.000
Rp.
675.000
Rp.
915.025
Rp.
91.502
Rp.
7.875.112
Rp.
787.511
Rp. 15.345.562
Rp.
1.534.556
Rp.
5.670.400
Rp.
567.040
Rp.
7.005.000
Rp.
700.500
Rp.
240.560
Rp.
24.056
Rp
2.334.000
Rp.
233.400
Rp.
5.600.500
Rp.
560.050
Rp.
1.891.000
Rp.
189.100
Membeli 450 unit IMP
Rp.
1.814.500
Rp.
181.450
Membeli UBolt dan Tee Jic, Press Bottom
Rp.
7.189.500
Rp.
718.950
Membayar Document charge dan Havy Duty Handling Membayar Document charge dan havy duty handling Membeli Ball Valve 100 unit dan 10 unit Ball Nepple Membeli 17 unit AE Ball Vallve Pembelian Fitting Jic 10 pcs dan Hose Hyd Membeli wire mesh 5 m Dia,0,80mm Pembelian Ball Valve DN101089 Document charge dan Havy Handling Fee Document charga dan Havy Handling Fee Pembelian TeeBolt dan Elbow wire Membeli 50 unit U Bolt dan 40 unit Fitting Elbow Membeli 430 pcs Nepple Elb Membeli Baut ukuran HK 20 X 15, HK 20 X 20 dan HK 15 X 25 Membeli 10 unit Fitting Jic, 10 unit Adapter Elbow Membeli 75 unit Elbow, 250 unit Ubolt dan 100 unit IMP Membeli Ball Valve DS232340, Nepple JIc Membeli IMP Jic, Tee elbow dan Fitting wire Pembayaran Document charge dan Handling Charge Membeli Press cauge 170 unit Membeli Elbow SD 121230 370 unit Membeli Tbolt dan Press Cauge
23
PT. Citra Perkasa
25
Pandulima Hydromatic
28
PT. Cipta Hydropower Abadi PT.Citra Jaya Hosindo
28
Multi
Mandiri
membeli 2,5M Hose Cauge dan IMP 390 unit Pembelian Ball Valve DN101089
Rp. 47.876.000
Rp.
4.787.600
Rp. 14.525.000
Rp.
1.452.500
Membeli 120unit SN2010
Rp.
9.850.000
Rp.
985.000
Membeli UBolt dan Tee Jic, Press Bottom
Rp.
7.189.500
Rp.
718.950
Total
Rp. 215.423.650
Rp. 21.542.365
Sumber : PT. XX
Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai Masa November 2010 : Pajak Pertambahan Nilai Masa November 2010 yang dilakukan oleh perusahaan sebagai berikut: Pajak Keluaran
= Rp. 74.338.300
Pajak Masukan
= Rp. 21.542.365
Lebih bayar
Rp. 52.795.935
Tabel 4.4 PT XX Pajak Keluaran Untuk periode Desember 2010 Tgl
Pembeli
Keterangan
DPP
PPN
Kode dan No. Urut Faktur Pajak
1
PT. Trimixa
Menjual 250 unit AE18180 Nepple elbow
Rp. 15.500.000
Rp. 1.550.000
010.000.12.00001259
1
PT. Fluidcon
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10697
Rp. 50.120.000
Rp. 5.012.000
010.000.12.00001260
2
PT. Welltekindo Nusantara
Menjual 200 unit DS181835 dan 120 unit DS181836
Rp.66.500.000
Rp.6.650.000
070.000.12.00001229
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10688
Rp. 56.788.000
Rp 5.678.800
010.000.12.00001261
Menjual DN10990
Rp. 7.750.000
Rp. 775.000
070.000.12.00001230
Rp. 3.500.000
Rp. 350.000
010.000.12.00001262
2 2
PT. Mc Doughnell Indonesia PT. Welltekindo Nusantara
260
unit unit
3
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 200 E12223 Push On
6
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 20 unit Adaptor Elb
Rp10.000.000
Rp 1.000.000
070.000.12.0001231
6
PT Fluidcon Jaya
Menjual 250 unti U Bolt dan T Bolt
Rp 3.400.000
Rp 340.000
010.000.12.0001263
6
PT Fluidcon Jaya
Rp 15.670.000
Rp 1.567.000
010.000.12.0001264
7
PT. Alam Lestari Jaya
Rp 57.500.000
Rp. 5.750.000
010.000.12.00001265
8
PT. Trimixa
Menjual 10 unit Fitting dan 250 unit Valvet Menjual 25 unit Tee Jic Male dan 15 unit Tee Jic Female Menjual 150 unit MD10101023 Nepple
Rp. 9.650.000
Rp. 965.000
010.000.12.00001196
8
PT. Fluidcon Jaya
Menjual 1 unit Hose Hydroulic CW10699
Rp. 44.510.000
Rp.4.451.000
010.000.12.00001266
9
PT.Fluidcon Jaya
Menjual 10 unit Ubolt Elb
Rp 2.000.000
Rp 200.000
010.000.12.00001267
10
PT Fluidcon Jaya
Menjual 80 unit Velve Elb
Rp 2.800.000
Rp 280.000
010.000.12.00001268
10
PT Welltekindo Nusantara
Menjual 15 Unit Ball valve CD343456
Rp 35.600.000
Rp 3.560.000
070.000.12.00001232
11
PT Fluidcon Jaya
Menjual 3 unit Hose Fitting
Rp 40.000.000
Rp 4.000.000
010.000.12.00001269
11
PT Trimixa
Rp 1.200.000
Rp 120.000
010.000.12.00001270
11
PT Fluidcon Jaya
Rp 9.500.000
Rp 950.000
010.000.12.00001271
Menjual 25 unit adapter AC2001111 Menjual 150 unit Adaptor Elb dan 250 unit Elbow AE18181
13
PT Fluidcon Jaya
13
PT Tri Megah Jaya
14
PT Welltekindo Nusantara
14
PT Fluidcon Jaya
15
PT Fluidcon Jaya
16
PT Fluidcon Jaya
16
PT Welltekindo Nusantara
17
PT Fluidcon Jaya
17
PT. Fluidcon Jaya
18
PT. Fluidcon Jaya
18
PT. Fluidcon Jaya
18
PT. Fluidcon Jaya
20
PT.Fluidcon Jaya
21
PT Tri Megah Jaya
22
PT Welltekindo Nusantara
22
PT Fluidcon Jaya
23
PT Fluidcon Jaya
27
PT Fluidcon Jaya
28
PT Welltekindo Nusantara
28
PT Fluidcon Jaya
Menjual 60 unit Adaptor AS12212 Menjual 50 unit Adaptor AS dan 200 unit Push On Male Menjual 1 unit Hyd Hose Fitting Menjual 100 unti Ball Valve dan 120 unit Vallve Menjual 20 unit Fitting Hose Menjual 100 unit U Bolt Menjual 250 unit Bottom Elb dan 50 Unit tee JIC Male DS131303 Menjual 100 Unit JIC male dan 200 Unit JIC Female AS131305 Menjual 100 unit A1220 Elbow fitting Menjual 250 unit Plug in dan 50 unit Napple Menjual 350 unit Kevlar, dan 15 unit Pipa Hose Menjual 20 unit MDC elbow Menjual 5 unit A202083Bolt Menjual 10 unit Adaptor AS dan 200 unit Push On Male Menjual 1 unit Hyd Hose Fitting Menjual 100 unti Ball Valve dan 120 unit Vallve Menjual 25 unit Fitting Hose Menjual 100 unit U Bolt Menjual 250 unit Bottom Elb dan 50 Unit tee JIC Male DS131303 Menjual 150 Unit JIC male dan 250 Unit JIC Female AS131305 Total
Sumber : PT. XX
Rp 950.000
Rp 95.000
010.000.12.00001272
Rp 45.114.500
Rp 4.511.450
010.000.12.0001273
Rp 7.250.000
Rp 725.000
070.000.12.0001233
Rp 11.235.000
Rp 1.123.500
010.000.12.0001274
Rp 950.000
Rp 95.000
010.000.12.0001275
Rp 15.000.000
Rp 1.500.000
010.000.12.0001276
Rp 35.600.000
Rp 3.560.000
070.000.12.0001234
Rp 10.500.000
Rp 1.050.000
010.000.12.0001277
Rp. 20.000.000
Rp. 2.000.000
010.000.12.00001278
Rp. 46.500.000
Rp. 4.650.000
010.000.12.00001279
Rp. 49.000.000
Rp 4.900.000
010.000.12.00001280
Rp. 1.469.000
Rp. 146.900
010.000.12.00001281
Rp. 456.000
Rp. 56.000
010.000.12.00001282
Rp 35.114.500
Rp 3.511.450
010.000.12.0001283
Rp 7.250.000
Rp 725.000
070.000.12.0001235
Rp 11.235.000
Rp 1.123.500
010.000.12.0001284
Rp 1.500.000
Rp 150.000
010.000.12.0001285
Rp 15.000.000
Rp 1.500.000
010.000.12.0001286
Rp 35.600.000
Rp 3.560.000
070.000.12.0001236
Rp 12.500.000
Rp 1.250.000
010.000.12.0001287
Rp 794.212.000
Rp. 79.421.200
Table 4.2 PT.XX Pajak Masukan Untuk Masa Desember 2010 Tgl
Supplier
Keterangan
DPP
PPN
1
PT.Citrajaya Hosindo
Membeli 50 unit Fitting Elbow
Rp.
1.100.000
Rp.
110.000
2
PT. Hasindo Utama
Membeli 300 pcs Nepple Elb
Rp.
5.415.200
Rp.
541.520
Rp.
118.100
Rp.
11.810
Rp.
320.000
Rp.
32.000
Rp.
1.315.000
Rp.
131.500
Rp.
750.000
Rp.
75.000
Rp.
2.110.000
Rp
211.000
Rp
3.978.100
Rp
397.810
Rp.
2.814.500
Rp.
281.450
Rp. 43.876.000
Rp.
4.387.600
Rp. 27.230.000
Rp.
2.723.000
Rp.
150.800
Rp.
15.080
Rp.
211.560
Rp.
21.156
Rp.
7.875.112
Rp.
787.511
Rp. 11.345.562
Rp.
1.134.556
Rp.
5.670.400
Rp.
567.040
Rp.
7.600.000
Rp.
760.000
Rp
768.500
Rp
76.850
Rp.
4.630.000
Rp.
463.000
Rp.
714.500
Rp.
71.450
Rp
121.367
Rp
12.137
Rp
3.674.300
Rp
367.430
Pembayaran Document charge dan Havy Handling Fee Pembayaran Document charge dan Handling Charge Membeli Baut ukuran HK 20 X 15, HK 20 X 20 dan HK 15 X 25 Membeli 10 unit AE Ball Vallve Membeli Ball Valve 100 unit DN Pembelian 1 unit NetBook merk acer ready to use
5
PT. Birotika Semesta
6
PT. Birotika Semesta
6
CV Sumber Baut
7
PT. Harviditions Indonesia
7
PT. Sinar Mas Sakti
7
1st Computer
8
PT.Citra Jaya Hosindo
9
PT. Citra Perkasa
12
PT Harviditions Indonesia
12
PT. Birotika Semesta
13
PT. Birotika Semesta
14
PT. Intraco Penta
15
PT. Intraco Penta
15
PT. Pandulima Hydromatic
19
PT. Cipta Hydropower Abadi
20
PT Sinar Baut Mandiri
Membeli Aneka Baut
21
PT. Cipta Hydropower Abadi
Pembelian DS101023 Fitting Jic
21
PT.Citra Jaya Hosindo
Membeli 40 unit IMP
22
PT Birotika Semesta
27
PT Citra Jaya Hosindo
Multi
Membeli 150 unit IMP Mandiri
dan
Document charga dan Havy Handling Fee Pembelian TeeBolt dan Elbow wire Total
Sumber : PT. XX
membeli 2,5M Hose Cauge dan IMP 300 unit Membeli 15 unit TNP, 10 unit DSN dan 15 unti IMP Fitting jig Pembayaran Document charge dan Havy Handling Fee Pembayaran Document charge dan Handling Charge Membeli 10 unit Fitting Jic, 10 unit Adapter Elbow Membeli 50 unit Elbow, 250 unit Ubolt dan 100 unit IMP Membeli Ball Valve DS232340, Nepple JIc Membeli IMP Jic, Tee elbow dan Fitting wire
Rp. 131.789.000
Rp. 13.178.900
Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai Masa Desember 2010 : Pajak Pertambahan Nilai Masa Desember 2010 yang dilakukan oleh perusahaan sebagai berikut: Pajak Keluaran
= Rp. 79.421.200
Pajak Masukan
= Rp. 13.178.900
Lebih bayar
Rp. 66.242.300
