DAERAH DI WILAYAH PROVINSI SUMATERA UTARA TAHUN 2014

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

LAPORAN HASIL PENGAWASAN ATAS KUALITAS AKUNTABILITAS KEUANGAN NEGARA/DAERAH DI WILAYAH PROVINSI SUMATERA UTARA TAHUN 2014

NOMOR

: LAP-22/PW02/4/2015

TANGGAL : 27 JANUARI 2015

KATA PENGANTAR

LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA TAHUN 2014

DAFTAR ISI


DAFTAR ISI KATA PENGANTAR DAFTAR ISI DAFTAR TABEL DAN GAMBAR RINGKASAN EKSEKUTIF BAB I PENDAHULUAN

A. Tugas, Fungsi, dan Wewenang Organisasi ........................................................... 2

B. Aspek Strategis Organisasi ........................................................................................ 3

C. Kegiatan dan Layanan Produk Organisasi ................................................. 5

D. Struktur Organisasi .......................................................................................... 7

E. Sistematika Penyajian .................................................................................... 9

BAB II PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA

A. Rencana Strategis 2010 - 2014 ...................................................................11 1. 2.

3.

4.

5. 6.

Pernyataan Visi .........................................................................................12 Pernyataan Misi .......................................................................................13

Tujuan Strategis .......................................................................................17

Sasaran Strategis ......................................................................................18

Indikator Kinerja Utama .......................................................................19 Program dan Kegiatan ...........................................................................22

B. Perjanjian Kinerja 2013 ................................................................................24

BAB III AKUNTABILITAS KINERJA

A. Capaian Kinerja ................................................................................................. 28 B. Analisis Kinerja ................................................................................................. 32

Sasaran Strategis 1; .................................................................................................... 33 Sasaran Strategis 2; .................................................................................................... 42 Sasaran Strategis 3; .................................................................................................... 45 Sasaran Strategis 4; .................................................................................................... 50 Sasaran Strategis 5; .................................................................................................... 58 Sasaran Strategis 6; .................................................................................................... 62

Sasaran Strategis 7; .................................................................................................... 64

Sasaran Strategis 8; ................................................................................................... 73

BAB IV PENUTUP

DAFTAR TABEL DAN GAMBAR Tabel 1.1.

Posisi Pegawai Menurut Jabatan Per 31 Desember 2014 ..........................................

5

Tabel 2.1.

Indiakator Kinerja Utama ...................... ...................... .............................................................

20

Perjanjian Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014 .......

25

Tabel 1.2. Tabel 2.2.

Tabel 2.3. Tabel 3.1. Tabel 3.2.

Tabel 3.3.

Posisi Pegawai Menurut Pendidikan Per 31 Desember 2014 ....................................

Program, Sasaran Strategis, dan Kegiatan ..................................... ..................................... Ringkasan Capaian Indikator Kinerja Utama ..................................................................... Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 1...........................................

Kinerja Persentase IPP yang Mendapat Pendampingan Penyusunan Laporan

29 33 34

Minimal WDP .................................................................................................................................

35

Kinerja Persentase IPD yang Laporan Keuangannya Memperoleh Opini

Tabel 3.5.

Perkembangan Opini BPK-RI atas LKPD di Wilayah Provinsi Sumatera Utara .. Kinerja Persentase Jumlah Laporan Keuangan Proyek PHLN yang

Memperoleh Opini Dukungan Wajar ...................................................................................

Tabel 3.7.

Kinerja Persentase Hasil Pengawasan Lintas Sektor yang Disampaikan ke

Tabel 3.8.

Kinerja Hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden yang Disampaikan ke

Tabel 3.9.

23

Keuangan .........................................................................................................................................

Tabel 3.4. Tabel 3.6.

9

Pusat ..................................................................................................................................................

36 37 38

Pusat ..................................................................................................................................................

39

Dijadikan Bahan Pengambilan Keputusan oleh Stakeholders ..................................

40

Akuntansi .........................................................................................................................................

41

Kinerja Persentase Hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholders yang

Tabel 3.10. Kinerja Persentase BUMD yang mendapat pendampingan Penyelenggaraan

Tabel 3.11. Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 2 ......................................... Tabel 3.12. Kinerja Persentase Hasil Pengawasan Optimalisasi Penerimaan

42

Negara/Daerah yang ditindaklanjuti ..................................................................................

43

Tabel 3.14. Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 3..........................................

46

Tabel 3.13. Kinerja Persentase Hasil Pengawasan BUN yang disampaikan ke Pusat ............ Tabel 3.15. Kinerja Persentase Hasil Pengawasan atas Kinerja Pelayanan Publik ................. Tabel 3.16. Kinerja Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan Sosialisasi/Asistensi

44 47

GCG/KPI ...........................................................................................................................................

48

Tabel 3.18. Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 4 ........................................

51

Tabel 3.17. Kinerja Persentase BUMD yang dilakukan Audit Kinerja ........................................... Tabel 3.19. Kinerja Kelompok Masyarakat yang Mendapatkan Sosialisasi Program Anti

Korupsi ............................................................................................................................................

49 52

Tabel 3.20. Kinerja IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD Berisiko Fraud yang

Mendapatkan Sosialisasi/DA/Asistensi/Evaluasi FCP ................................................

53

Peraturan yang Berpotensi TPK ............................................................................................

54

Harga .................................................................................................................................................

55

Tabel 3.21. Kinerja Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD yang Dilakukan Kajian Tabel 3.22. Kinerja Persentase Pelaksanaan Penugasan HKP, Klaim dan Penyesuaian

Tabel 3.23. Kinerja Persentase Pelaksanaan Audit Investigasi/PKKN/PKA .............................. Tabel 3.24. Kinerja Persentase TL Hasil Audit Investigasi Non TPK oleh Instansi

Berwenang ....................................................................................................................................

Tabel 3.25. Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 5 ........................................

Tabel 3.26. Kinerja Persentase Pemda yang Menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60

56 57 59

Tahun 2008 ....................................................................................................................................

60

PP No 60 Tahun 2008Persentase TL Hasil Audit Investigasi Non TPK oleh

61

Tabel 3.27. Kinerja Jumlah Pemda yang Dilakukan Asistensi Penyelenggaraan SPIP Sesuai Instansi Berwenang ...................................................................................................................

Tabel 3.28. Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 6 .........................................

62

Tabel 3.30. Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 7..........................................

65

Tabel 3.29. Kinerja Persentase Pemda yang Dilakukan Asistensi Penerapan JFA .................. Tabel 3.31. Realisasi Indikator Kinerja Utama Persentase Jumlah Rencana Penugasan

Pengawasan yang Terealisasi ................................................................................................

Tabel 3.32. Realisasi Penggunaan Dana Tahun 2014 .......................................................................... Tabel 3.33. Perkembangan Total Nilai Asset Dikuasai Perwakilan BPKP Sumatera Utara

Hingga 31 Desember 2014 ............................................................................................

Tabel 3.34. Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 8 ....................................... Tabel 3.35. Realisasi Anggaran per Program Periode Tahun 2013 dan 2014 ..........................

Gambar 1.1. Struktur Organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara............................. Gambar 1.2. Alur Pikir Penyajian Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Grafik 3.1. Grafik 3.2.

63 66 66 70 74 74

8

Utara Tahun 2014 ............................. ............................. ............................. ............................

79

Perkembangan Realisasi Anggaran per Program Periode 2013-2014...............

79

Perkembangan Opini BPK-RI atas LKPD Periode Tahun 2012-2014...................

37

3

RINGKASAN EKSEKUTIF


RINGKASAN EKSEKUTIF Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) menegaskan peran BPKP sebagai auditor Presiden yang bertugas melakukan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembina penyelenggaraan SPIP. Peran strategis tersebut telah disikapi dengan melakukan reposisi dan revitalisasi (repovi). Sebagai bagian dari agenda repovi tersebut, BPKP telah melakukan perubahan visi, sebelumnya bervisikan “katalisator pembaharuan manajemen pemerintah” ke arah pengukuhan jati diri sebagai “auditor Presiden” sesuai dengan kompetensi kunci. Hal tersebut lebih mengedepankan peran proaktif BPKP untuk dapat memberikan nilai tambah kepada stakeholders dan shareholder melalui strategi pengawasan pre-emptive, preventif dan represif. Upaya pemenuhan kebutuhan untuk dapat memberikan nilai tambah kepada stakeholders dioptimalkan dengan pengidentifikasian kebutuhan yang ada dan yang akan timbul secara tepat, pembenahan proses internal dan peningkatan kompetensi yang menunjang, dan menerapkan pendekatan dan cara kerja yang efisien, efektif, dan akuntabel. BPKP telah merubah paradigmanya sebagai pengawas internal dengan menjalankan dua jenis jasa, yaitu memberikan jasa assurance dan consulting. Dengan paradigma baru tersebut, BPKP menjadi suatu lembaga pengawasan yang kemampuannya tidak hanya sekedar menunjukkan kesalahan lewat serangkaian audit, melainkan juga mampu memberikan saran dan masukan di bidang perbaikan manajemen pemerintahan. Pelaksanaan pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dilaksanakan dengan mengacu pada Renstra Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara 2010-2014. Dalam kerangka paradigma baru tersebut, Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014 merupakan pertanggungjawaban Rencana Strategis, Penetapan Kinerja, dan Rencana Kinerja (Renja) yang berisi 3 program, 6 tujuan strategis, 33 sasaran strategis dengan 33 Indikator Kinerja Utama.

Berdasarkan hasil penilaian sendiri (self assessment) sesuai metode kerja yang telah ditetapkan, perolehan capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2014 adalah 120,02%, atau jika berdasar IKU dominan terhadap 8 sasaran strategis diperoleh skor 133,52%, termasuk dalam kategori “memuaskan” yang terinci sebagai berikut: No. 1 2 3 4 5

Rentang Capaian

Kategori Capaian

Capaian > 100,00 % 85,00 % < capaian < 100,00 % 70,00 % < capaian < 85,00 % 55,00 % < capaian < 70,00 % Capaian < 55,00 %

Memuaskan Sangat Baik Baik Cukup Kurang Jumlah Program i

Jumlah Program 2 1 3

Capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2014 jika dirinci berdasarkan capaian masing-masing program adalah sebagai berikut : No.

Uraian Program

1.

Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara BPKP Jumlah Capaian Outcome Sasaran Strategis Tahun 2014 Berdasarkan Capaian atas 3 Progam

2. 3.

Indikator Kinerja

Capaian Kinerja (%)

22

150,38

1

99,80

10 33

102,21 120,02

Berdasarkan tabel di atas terlihat bahwa Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara memiliki keunggulan dalam peran consulting untuk meningkatkan tata kelola pemerintahan. Hal ini tercermin dari kepercayaan instansi pemerintah baik di tingkat Pusat maupun Daerah dan BUMN/D menggunakan produk dan jasa BPKP dalam rangka membenahi sistem dan tata kelolanya. BPKP juga mengembangkan Sistem Informasi Manajemen Keuangan Daerah (SIMDA) dalam rangka mempercepat pemerintah daerah menyusun laporan pertanggungjawaban keuangan daerah. Sedangkan peran assurance berupa audit keuangan atas Loan/Grant yang dilakukan atas permintaan Lender telah diselesaikan secara tepat waktu dengan kualitas hasil audit yang baik. Demikian juga halnya dengan audit dalam rangka optimalisasi atas penerimaan negara dan daerah.

Pada tahun 2014 peran Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam upaya mewujudkan iklim pencegahan dan pemberantasan korupsi telah memberikan hasil yang cukup signifikan, baik melalui audit investigasi, penghitungan kerugian keuangan negara maupun pemberian keterangan ahli untuk keperluan instansi penegak hukum. Selain itu, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara juga melaksanakan tindakan preventif untuk meningkatkan pemahaman dan kepedulian masyarakat atas permasalahan korupsi melalui kegiatan Sosialisasi Program Anti Korupsi, Sosialisasi SPIP dan Fraud Control Plan (FCP). Keberhasilan keseluruhan program, tercermin dari nilai pengawasan (audit value) berupa terjadinya peningkatan tindaklanjut atas temuan hasil pengawasan yang merupakan respon auditan terhadap hasil-hasil audit/pengawasan.

ii

BAB

PENDAHULUAN

I


I. PENDAHULUAN

B

adan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden (Keppres) Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Kementerian sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Presiden RI Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan. BPKP merupakan aparat pengawas intern pemerintah yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Presiden. Berdasarkan Perpres tersebut, BPKP mempunyai tugas utama menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Untuk menyelenggarakan tugas dan fungsi di daerah, BPKP membentuk Kantor Perwakilan BPKP disetiap Provinsi.

Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara merupakan instansi vertikal BPKP yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Kepala BPKP. Sebagai masa transisi dari berlakunya Peraturan Presiden RI Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, pembentukan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara masih mendasarkan Keputusan Kepala Perwakilan BPKP Nomor Nomor KEP-06.00.00-286/K/2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 13 Tahun 2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan. Keberadaan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara mempunyai tugas pokok menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional di wilayah kerja daerah Sumatera Utara.

Untuk memberikan arah bagi pelaksanaan tugas, fungsi dan peran yang diamanahkan, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah menetapkan visi, misi, rencana strategis, tujuan, sasaran, program serta rencana kerja yang terukur dan selaras dengan organisasi BPKP serta dilaksanakan setiap tahun. Selanjutnya, sesuai amanat Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah dan Peraturan Presiden RI Nomor 29 Tahun 2014 tentang Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menyusun dan menyajikan laporan kinerja atas prestasi kerja yang dicapai berdasarkan Penggunaan Anggaran yang telah dialokasikan. Laporan kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014 merupakan bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan fungsi yang dipercayakan kepada Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara atas penggunaan anggaran selama tahun 2014. Tujuan pelaporan kinerja adalah memberikan informasi kinerja yang terukur kepada pemberi mandat atas kinerja yang telah dan seharusnya dicapai sekaligus sebagai upaya perbaikan berkesinambungan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk meningkatkan kinerja. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

1

A. Tugas, Fungsi, dan Wewenang Organisasi Sesuai Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 13 Tahun 2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara mempunyai tugas: 1. Melaksanakan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan/atau daerah atas kegiatan yang bersifat lintas sektoral; 2. Melaksanakan kegiatan pengawasan kebendaharaan umum negara; 3. Melaksanakan kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden dan atau atas permintaan Kepala Daerah; 4. Melaksanakan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) pada wilayah kerja daerah Provinsi Sumatera Utara; 5. Melaksanakan penyelenggaraan dan pelaksanaan fungsi lain di bidang pengawasan keuangan dan pembangunan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.

Dalam melaksanakan tugas tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menyelenggarakan fungsi: 1. Penyiapan rencana dan program; 2. Pelaksanaan pembinaan penyelenggaraan SPIP; 3. Pengawasan terhadap pengelolaan anggaran pendapatan dan belanja negara dan pengurusan barang milik/kekayaan pemerintah daerah atas permintaan daerah; 4. Pengawasan atas penyelenggaraan tugas pemerintahan yang bersifat strategis dan/atau lintas kementerian/lembaga/wilayah; 5. Pengawasan terhadap kegiatan kebendaharaan umum negara di wilayah kerja daerah Provinsi Sumatera Utara; 6. Pemberian asistensi penyusunan laporan kinerja instansi; 7. Pemberian asistensi penyusunan laporan keuangan daerah; 8. Pemberian asistensi terhadap pengelolaan keuangan negara/daerah, BUMN/BUMD, dan kinerja instansi Pemerintah Pusat/Daerah/BUMN/BUMD; 9. Pengawasan terhadap badan usaha milik negara, badan-badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, dan badan usaha milik daerah atas permintaan pemangku kepentingan, serta kontraktor bagi hasil dan kontrak kerja sama, dan pinjaman/bantuan luar negeri yang diterima pemerintah pusat, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan; 10. Evaluasi terhadap pelaksanaan good corporate governance dan laporan akuntabilitas kinerja pada badan usaha milik negara, badan-badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, dan badan usaha milik daerah atas permintaan pemangku kepentingan,sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-perundanga; 11. Audit investigasi terhadap indikasi penyimpangan yang merugikan keuangan negara, badan usaha milik negara, dan badan-badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, pengawasan terhadap hambatan kelancaran pembangunan, dan pemberian bantuan audit dalam rangka penghitungan kerugian keuangan negara LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

2

serta pemberian keterangan ahli kepada instansi penyidik dan instansi pemerintah lainnya sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-perundangan; 12. Pelaksanaan analisis dan penyusunan laporan hasil pengawasan serta pengendalian mutu pengawasan; dan 13. Pelaksanaan administrasi Perwakilan BPKP.

Dengan diterbitkan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP), menteri/pimpinan lembaga, gubernur, dan bupati/walikota wajib melakukan pengendalian atas kegiatan penyelenggaraan pemerintahan. Menurut PP tersebut, BPKP adalah Auditor Presiden yang bertugas melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan melakukan pembinaan penyelenggaraan SPIP. Berdasarkan PP tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sebagai bagian dari organisasi BPKP, mempunyai tugas dan fungsi baru, yaitu melakukan: 1. Pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara atas kegiatan tertentu yang meliputi (pasal 49), meliputi: a. Kegiatan yang bersifat lintas sektoral; b. Kegiatan kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara (BUN); dan c. Kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden. 2. Pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (pasal 59 ayat (2), 3. Reviu atas Laporan Keuangan Pemerintah Pusat sebelum disampaikan Menteri Keuangan kepada Presiden (Pasal 57 ayat 4), 4. Penyampaian ikhtisar laporan hasil pengawasan yang bersifat nasional dari hasil pengawasan BPKP dan APIP lainnya (Pasal 54 ayat 3).

Terkait dengan peningkatan kualitas akuntabilitas keuangan negara, Presiden memperkuat wewenang BPKP dengan menerbitkan Instruksi Presiden (Inpres) Nomor 4 tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara. Disamping itu, untuk mempercepat implementasi penyelenggaraan SPIP, Presiden menerbitkan Inpres Nomor 9 Tahun 2011 tentang Rencana Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi, dengan rencana aksi sebagai berikut: 1. Mendiagnosis keandalan sistem pengendalian yang ada; 2. Memperbaiki sistem pengendalian yang lama menjadi sistem pengendalian baru yang menekankan pada soft control; 3. Menyusun peraturan sistem pengendalian intern.

B. Aspek Strategis Organisasi Dalam rangka memenuhi amanah rakyat untuk mewujudkan Indonesia yang mandiri, maju, adil, dan makmur, pemerintah telah menetapkan target pembangunan nasional untuk jangka waktu 20 tahun melalui UU Nomor 17 Tahun 2007 tentang Rencana Pembangunan Jangka Panjang LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

3

Nasional (RPJPN). Target tersebut kemudian dirinci ke dalam target pembangunan jangka menengah dan jangka pendek.Target pembangunan jangka pendek, yang berjangka waktu satu tahun, dituangkan dalam Rencana Kerja Pemerintah (RKP).

Untuk mendukung pelaksanaan tugas dan fungsi BPKP mengawal pencapaian target rencana jangka menengah pemerintah, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah menyusun Rencana Strategis (Renstra) Tahun 2010-2014. Renstra memuat visi, misi, tujuan, sasaran strategis, program, dan kegiatan yang dilakukan dalam tahun 2010-2014 berikut target output dan outcome yang akan dicapai. Sebagaimana Renstra BPKP, maka Renstra Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2010-2014 juga telah mengalami perubahan yang signifikan diselaraskan dengan restrukturisasi program yang dilakukan oleh Bappenas dan adanya mandat baru BPKP seiring dengan terbitnya PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) pada tanggal 28 Agustus 2008. Mandat baru yang diemban BPKP adalah sebagai Auditor Presiden yang memiliki tugas melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan sebagai pembina SPIP untuk seluruh instansi pemerintah.Peran pembina SPIP terkait erat dengan peran pengawasan intern, karena dengan penguatan SPIP maka pengendalian pelaksanaan kegiatan pemerintahan menjadi semakin terjaga dari penyimpangan dan penyalahgunaan.

Mandat baru tersebut ditindaklanjuti dengan reposisi dan revitalisasi BPKP sebagaimana dinyatakan oleh Kepala BPKP dalam Rapat Kerja BPKP pada bulan Desember 2008.BPKP dituntut harus dapat menunjukkan paradigma baru melalui unjuk kerja yang optimal sebagai Auditor Presiden sehingga peran BPKP semakin nyata dalam membantu pemerintah menyelesaikan permasalahan-permasalahan yang dihadapi. Strategi penguatan (reposisi) BPKP tahun 2010– 2014 adalah:

1. Product Differences Kekuatan BPKP bergantung pada kualitas produk yang dihasilkan. Kualitas produk BPKP harus bersifat strategis, makro, nasional (lintas sektoral) yang merupakan jiwa pasal 49 PP Nomor 60 Tahun 2008. Tugas BPKP bersifat spesifik yaitu melakukan pengawasan atas pengelolaan keuangan negara oleh para pengguna anggaran agar tercapai tujuan akuntabilitas Presiden dalam menjalankan amanah rakyat. 2. Market Differences Agar produk BPKP menjadi bernilai, maka harus dikenali dengan baik siapa market BPKP. BPKP memiliki pasar pengawasan yang jelas, yaitu Presiden sebagai shareholdersutama dan stakeholders birokrasi lain yang terdiri atas eksekutif, legislatif, yudikatif, dan badan usaha milik negara/daerah. Banyak pihak yang sudah terbantu oleh kinerja BPKP dan membutuhkan BPKP. 3. Methodology Differences Dengan new BPKP perlu terus dikembangkan metodologi pengawasan yang kontemporer, spesifik, dan membawa manfaat misalnya program evaluations, policy analysis, forensic audit, performance audit, dan internal control review.

LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

4

C. Kegiatan dan Layanan Produk Organisasi Sebagai auditor yang bertanggung jawab kepada Presiden seperti dinyatakan dalam Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tanggal 28 Agustus 2008, BPKP berperan mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan keuangan negara melalui fungsi Pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara atas kegiatan tertentu yang meliputi (Pasal 49): Kegiatan yang bersifat lintas sektoral, yaitu kegiatan yang dalam pelaksanaannya melibatkan dua atau lebih kementerian/lembaga atau pemerintah daerah yang tidak dapat dilakukan pengawasan oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah pada kementerian/lembaga, provinsi, atau kabupaten/kota karena keterbatasan kewenangan;  Kegiatan kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara (BUN). Khusus dalam rangka pelaksanaan pengawasan intern atas kegiatan kebendaharaan umum negara, Menteri Keuangan melakukan koordinasi kegiatan yang terkait dengan instansi pemerintah lainnya;  Kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden:  Reviu atas Laporan Keuangan Pemerintah Pusat sebelum disampaikan Menteri Keuangan kepada Presiden (Pasal 57 ayat 4);  Pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah.

Jenis kegiatan pengawasan sebagaimana dituangkan dalam Renstra tahun 2010-2014 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utaraadalahsebagai berikut: 1. Pre-emptif Jenis kegiatan pre-emptif bertujuan agar auditan menyiapkan infrastruktur yang diperlukanuntuk pengembangan good governance, pelayanan publik, dan pemberantasan KKN. Sasaran jenis kegiatan ini adalah berkurangnya penyakit birokrasi yang bersifat laten. 2. Preventif Jenis kegiatan preventif mencakup kegiatan konsultasi manajemen untuk memecahkan permasalahan kesisteman yang mempengaruhi penciptaan peringatan dini (early warning system) atas proses governance, manajemen risiko, dan pencegahan KKN, berdasarkan pola kemitraan dengan unsur-unsur manajemen pemerintah. Sasarannya adalah meminimalisasi peluang berlangsungnya moral hazard di birokrasi. 3. Represif Jenis kegiatan represif berupa audit investigatif untuk menjustifikasi perhitungan kerugian negara atas kasus-kasus dengan atau tidak diketemukannya indikasi melawan hukum/tindak pidana korupsi. Sasarannya adalah terungkap dan terselesaikannya kasus-kasus penyimpangan dan perbuatan melawan hukum. Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utaramemiliki layanan produk organisasi yang bermanfaat bagi pembenahan manajemen pemerintahan dan mendukung peningkatan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, melalui kegiatan layanan sebagai berikut:


5

 Bidang Instansi Pemerintah Pusat o Audit Keuangan Pinjaman Luar Negeri (LOAN); o Audit Kinerja; o Audit Operasional; o Audit Operasional Peningkatan Penerimaan Negara, termasuk Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP); o Evaluasi Program; o Sosialisasi dan Pendampingan Penerapan Laporan Keuangan Instansi Pemerintah; o Pendampingan Inventarisasi Barang Milik Negara; o Penugasan atas Permintaan UKP4 dan KPK; o Pendampingan Penyelenggaraan SPIP Instansi Vertikal. o Bidang Akuntabilitas Pemerintah Daerah o Pendampingan Penyusunan RPJMD, Renstra, Tapkin dan LAKIP Pemda; o Sosialisasi Good Governance di Pemda; o Manajemen Risiko Sektor Publik; o Asistensi/Bimbingan Teknis Implementasi Sistem Akuntansi Keuangan Daerah (SAKD); o Asistensi/Bimbingan Teknis Penyusunan Laporan Keuangan Pemda; o Optimalisasi Penerimaan Asli Daerah; o Bimbingan Teknis Pengelolaan Asset Daerah; o Pendampingan Reviu, Laporan Keuangan Pemerintah Daerah; o Sosialiasi, Asistensi, Pendampingan SPIP Pemerintah Daerah.  Bidang Akuntan Negara o Asistensi Good Corporate Governance pada BUMN/D; o Asistensi Penerapan Sistem Informasi Akuntansi PDAM; o Asistensi Penyusunan Corporate Plan (CP); o Asistensi Manajemen Asset BUMD; o Asistensi Key Performance Indicator/Balance Scorecard; o Sosialisasi dan Asistensi Implementasi Badan Layanan Umum RSUD; o Asistensi Pengembangan Manajemen Risiko; o Audit Keuangan; o Audit Kinerja BUMD; o Bimbingan Teknis Pengembangan Pengendalian Intern Berbasis COSO; o Asistensi dan Pendampingan Penerapan SAK ETAP pada PDAM.

 Bidang Investigasi o Pemeriksaan Khusus (Audit Investigasi) untuk mengungkapkan adanya indikasi praktik Tindak Pidana Korupsi (TPK) dan penyimpangan lain; o Pemberantasan KKN; o Membantu pemerintah memerangi KKN dengan membentuk gugus tugas anti korupsi dengan keahlian audit forensic; o Membantu Perhitungan Kerugian Keuangan Negara; o Pemberian Keterangan Ahli; LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

6

Bantuan Tenaga Auditor; Kerjasama dengan Kejaksaan Tinggi, Kepolisian Daerah dan KPK; Sosialisasi dan Pendampingan Penyusunan Program Anti Korupsi/Fraud Control Plan (FCP); o Bimbingan Teknis Audit Investigasi bagi APIP; o Diagnostic Assesment Fraud Control Plan (FCP); o Sosialisasi Wilayah Tertib Administrasi/ Zona Integritas menuju wilayah bebas korupsi.  Peningkatan Kapasitas SDM Berupa Pemberian Bantuan Tenaga Instruktur dan Narasumber di Bidang: o Akuntansi; o Auditing; o Manajemen Pengawasan; o Manajemen Anggaran dan Perbendaharaan; o Pengadaan Barang dan Jasa; o Fasilitator Ujian Sertifikasi Jabatan Fungsional Auditor bagi para Pejabat Fungsional Auditor.  Kegiatan Lainnya o Asistensi Tata Kelola APIP; o Penyelenggaraan Diklat SPIP bagi Instansi Vertikal dan Pemerintah Daerah; Konsultasi pengadaan barang dan jasa. o o o

D. Struktur Organisasi

Berdasarkan Keputusan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan No.KEP06.00.00-286/K/2001 tanggal 30 Mei 2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 13 Tahun 2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara adalah instansi vertikal BPKP yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Kepala BPKP. Untuk melaksanakan tugas dan fungsi BPKP di daerah, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dipimpin oleh seorang Kepala Perwakilan (Pejabat Struktural Eselon II A)yang dibantu oleh: • Kepala Bagian Tata Usaha; • Kepala Bidang Pengawasan Instansi Pemerintah Pusat; • Kepala Bidang Akuntabilitas Pemerintah Daerah; • Kepala Bidang Akuntan Negara; • Kepala Bidang Investigasi; • Kepala Subbagian Program dan Pelaporan; • Kepala Subbagian Keuangan; • Kepala Subbagian Kepegawaian; • Kepala Subbagian Umum; • Kelompok Pejabat Fungsional. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

7

Gambar 1.1. Struktur Organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Kepala Perwakilan Kepala Bagian Tata Usaha Kepala Subbagian Keuangan Kepala Subbagian Kepegawaian Kepala Subbagian Program dan Pelaporan Kepala Subbagian Umum

Kepala Bidang Pengawasan Instansi Pemerintah Pusat

Kepala Bidang Akuntabilitas Pemerintah Daerah

Kepala Bidang Akuntan Negara

Kepala Bidang Investigasi

KELOMPOK JABATAN FUNGSIONAL AUDITOR

Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara didukung dengan tenaga SDM yang cukup andal. Sebagian besar memiliki kompetensi sebagai auditor. Posisi pegawai per 31 Desember 2014 berjumlah 190 orang, dengan rincian sebagaimana disajikan pada Tabel di bawah ini Tabel 1.1. Posisi Pegawai Menurut Jabatan per 31 Desember 2014 Jabatan Pejabat Struktural Pejabat Fungsional Auditor Calon Pejabat Fungsional Auditor Fungsional Arsiparis Fungsional Pranata Komputer Fungsional Umum Jumlah

Jumlah Persentase (orang) (%) 10 5,26 126 66,31 20 10,53 5 2,63 1 0,53 28 14,74 190 100,00


8

Tabel 1.2. Posisi Pegawai Menurut Pendidikan per 31 Desember 2014 Jabatan Sarjana S2/Magister Sarjana S1/DIV Sarjana Muda/Diploma DIII SMA/SMK SD Jumlah

Jumlah (orang) 8 91 63 27 1 190

Persentase (%) 4,21 47,89 33,16 14,21 0,53 100,00

Sedangkan komposisi pegawai berdasarkan Jenis Kelamin adalah Laki-laki sebanyak 133 orang atau 70% dan Perempuan sebanyak 57 orang atau 30%, dari total pegawai sebanyak 190 orang.

E. Sistematika Penyajian

Pada dasarnya Laporan Kinerja merupakan bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan fungsi yang dipercayakan kepada setiap instansi pemerintah atas penggunaan anggaran. Hal terpenting yang diperlukan dalam penyusunan laporan kinerja adalah pengukuran kinerja dan evaluasi serta pengungkapan (disclosure) secara memadai hasil analisis terhadap pengukuran kinerja. Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera UtaraTahun 2014 menjelaskan secara ringkas dan lengkap tentang capaian kinerja yang disusun berdasarkan rencana kerja yang ditetapkan dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun 2014.Capaian kinerja (performance results) tahun 2014 diperbandingkan dengan Penetapan Kinerja (performance agreement) Tahun 2014 sebagai tolok ukur keberhasilan tahunan organisasi. Penetapan Kinerja (Tapkin) sendiri merupakan penjabaran Renstra BPKP Tahun 2010-2014.Analisis atas capaian kinerja terhadap rencana kinerja tahun 2014 memungkinkan dilakukannya identifikasi atas sejumlah celah kinerja (performance gap) sebagai masukan bagi perbaikan kinerja di masa datang. Sistematika penyajian Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014 berpedoman pada Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Indonesia Nomor 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Perjanjian Kinerja, Pelaporan Kinerja dan Tata Cara Reviu Atas Laporan Kinerja Instansi Pemerintah, sebagai berikut:

– Pendahuluan, menjelaskan secara ringkas tugas, fungsi dan wewenang organisasi, Bab I aspek strategis organisasi, kegiatan dan layanan produk organisasi, serta struktur organisasi.

Bab II – Perencanaan dan Perjanjian Kinerja, menjelaskan secara ringkas tentang rencana strategis dan perjanjian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

9

Bab III – Akuntabilitas Kinerja, menyajikan capaian kinerja organisasi untuk setiap pernyataan kinerja sasaran strategis organisasi sesuai dengan hasil pengukuran kinerja organisasi, dan menguraikan realisasi anggaran yang digunakan untuk mewujudkan kinerja organisasi sesuai dengan dokumen Perjanjian Kinerja. Bab IV – Penutup, menguraikan simpulan umum atas capaian kinerja organisasi serta langkah di masa mendatang yang akan dilakukan organisasi untuk meningkatkan kinerja. Alur pikir penyajian LAKIP Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2013 dapat diilustrasikan sebagaimana tampak pada Gambar 1.2 berikut ini. Gambar 1.2. Alur Pikir Penyajian Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014

Referensi Bab

PENDAHULUAN

Bab I

PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA RencanaStrategis 2010-2014

PerjanjianKinerja/Penetapan Kinerja 2014

BabII

AKUNTABILITAS KINERJA

Bab III

PENUTUP

Bab IV


10

BAB

II

PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA


II. PERENCANAAN DAN

PERJANJIAN KINERJA

B

erdasarkan Undang-Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional (SPPN), bahwa setiap Kementerian/Lembaga diwajibkan menyusun Rencana Strategis Kementerian/Lembaga (Renstra K/L) untuk periode lima tahun. Menindaklanjuti UU tersebut, BPKP telah menyusun RenstraTahun 2010–2014 yang merupakan perencanaan jangka menengah BPKP yang berisi penjabaran rumusan visi, misi, tujuan dan sasaran, strategi, kebijakan, serta program dan kegiatan dalam rangka melaksanakan tugas pokok dan fungsi BPKP periode lima tahun sesuai Keputusan Kepala BPKP Nomor 34/K/SU/2010 tentang Rencana Strategis Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Tahun 2010-2014 yang telah beberapa kali direvisi, terakhir dengan Peraturan Kepala BPKP Nomor 9 Tahun 2014 tentang Perubahan Kedua atas Keputusan Kepala BPKP Nomor KEP-34/K/SU/2010 tentang Rencana Strategis BPKP Tahun 20102014.

Penyusunan Renstra BPKP telah mendasarkan pelaksanaan program yang tertuang dalam Paturan Presiden Nomor 5 Tahun 2010 tentang Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional (RPJMN) Tahun 2010-2014. Penugasan RPJMN 2010-2014 terhadap BPKP tercakup pada Program Pembangunan Bidang Hukum dan Aparatur, fokus prioritas ke-4 yaitu, Peningkatan Penyelenggaraan Pemerintahan yang Bersih dan Bebas Korupsi, Kolusi, dan Nepotisme yang dilaksanakan dengan kegiatan prioritas Pengendalian Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Kkeuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).

A. RENCANA STRATEGIS 2010-2014

Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sebagai bagian dari organisasi BPKP telah menyusun Renstra Tahun 2010-2014 yang sinkron dan mengacu Renstra BPKP Tahun 2010-2014. Penyusunan Renstra dimaksudkan untuk mendukung pencapaian program pembangunan bidang hukum dan aparatur di daerah Sumatera Utara dengan fokus prioritas peningkatan penyelenggaraan pemerintahan yang bersih dan bebas korupsi, kolusi, dan nepotisme. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

11

Renstra Tahun 2010-2014 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara ditetapkan dengan Keputusan Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Nomor KEP-6023/PW02/ 1/2010 tentang Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2010 – 2014 yang telah beberapa kali direvisi, terakhir dengan Keputusan Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Nomor KEP-1263./PW02/1/2014 tentang Perubahan Kedua atas Keputusan Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Nomor KEP-6023/PW02/ 1/2010 tentang Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2010 – 2014. Dengan tersusunnya Renstra 2010-2014, berarti Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah menetapkan arah sasaran atau kondisi hasil yang akan dicapai dalam periode 5 (lima) tahun ke depan, beserta strategi yang akan dilakukan untuk mencapai sasaran sesuai dengan tugas, fungsi dan peran yang diamanahkan. Perencanaan Strategis berisi visi, misi, tujuan, sasaran, serta cara pencapaian tujuan melalui pelaksanaan program, secara ringkas diuraikan sebagai berikut:

1. Pernyataan Visi

Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2010-2014 yang disahkan oleh Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utaraberisi Visi sebagai berikut:

Auditor Presiden yang Responsif, Interaktif, dan Terpercaya untuk Mewujudkan Akuntabilitas Keuangan Negara yang Berkualitas

Pengertian Auditor Presiden dalam visi tersebut bermakna bahwa Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara adalah aparat pengawasan intern pemerintah yang dipercaya Presiden untuk membantu dalam menjalankan fungsi pengawasan di daerah, mempunyai tugas membantu Presiden mengawasi pengelolaan dan pertanggungjawaban keuangan negara dan pembangunan di wilayah Sumatera Utara agar sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku sekaligus memberikan masukan bagi penyusunan lebijakan yang terkait. Responsif berarti Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tanggap terhadap permasalahan yang dihadapi pemerintah dan segera memberikan respon/masukan kepada pengambil kebijakan. Dengan sistem peringatan dini yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dapat segera menentukan langkah-langkah pengawasan yang efektif secara mandiri untuk mengawal kesuksesan pelaksanaan kebijakan Presiden dan segera mengusulkan titik-titik prioritas pengawasan yang akan dilakukan untuk suksesnya kebijakan nasional. Interaktif artinya Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam menjalankan perannya memperhatikan/ mendengarkan LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

12

kepentingan/kebutuhan stakeholders serta membuka saluran-saluran komunikasi yang baik dan efektif, menjalin kemitraan dengan stakeholders dan APIP lain. Terpercaya berarti Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara adalah institusi yang kredibel, memiliki integritas tinggi yang didukung profesionalisme yang tinggi sehingga dapat diandalkan untuk memberikan hasil kerja yang berkualitas dan bermanfaat bagi shareholders dan stakeholders. Terwujudnya visi merupakan tantangan sekaligus peluang yang harus dihadapi oleh segenap jajaran Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.Untuk mencapai visi tersebut Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menetapkan misi, rencana strategis, tujuan, dan sasaran serta rencana kerja yang terukur dan dilaksanakan setiap tahun.

2. Pernyataan Misi

Sebagai penjabaran dan pencapaian visi, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menetapkan 4 (empat) misi yang dilakukan secara konsisten. Misi berisi pernyataan tentang apa yang akan dilakukan untuk mencapai visi yang telah ditetapkan. Perumusan misi mengacu kepada tugas dan kewenangan yang telah diberikan kepada BPKP. Tugas dan kewenangan BPKP semula diatur dalam Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, kemudian diperbarui dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi, dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non-Departemen sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Presiden RI Nomor 3 Tahun 2013 tentang Susunan dan Tugas Lembaga Pemerintah Non Kementerian (LPNK). Selanjutnya, dengan terbitnya PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, maka BPKP berperan penting dalam mendukung akuntabilitas Presiden terutama dalam lingkup penyelenggaraan keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). Empat misi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara adalah sebagai berikut: 1. Meningkatkan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara yang mendukung tata kelola kepemerintahan yang baik dan bebas KKN di Sumatera Utara; 2. Meningkatkan efektifivitas pembinaan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah di Sumatera Utara; 3. Mengembangkan kapasitas pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten di Sumatera Utara; 4. Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi pemerintah di Sumatera Utara.

Penjelasan masing-masing misi adalah sebagai berikut: LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

13

MISI 1 Meningkatkan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Keuangan Negara yang Mendukung Tata Kepemerintahan yang Baik dan Bebas KKNdi Sumatera Utara Peran BPKP sebagai Auditor Presiden dalam melaksanakan pengawasan intern atas akuntabilitas keuangan negara dilakukan untuk membantu Presiden selaku shareholder dalam mendorong terwujudnya tata kepemerintahan yang baik dan mendorong upaya pencegahan KKN. Fungsi utama BPKP memberikan assurance terhadap penyelenggaraan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara serta memberikan fungsi consultancyyaitu pemberian umpan balik sebagai bahan masukan bagi Presiden/Pemerintah untuk memastikan tercapainya efektivitas kinerja pemerintah dan pengelolaan keuangan negara berupa rekomendasi perbaikan tata kelola pemerintahan yang baik.

Mandat BPKP sebagai pengawas intern akuntabilitas keuangan negara semakin jelas dengan terbitnya PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Dalam pasal 49 ayat (2) dinyatakan bahwa BPKP melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara atas kegiatan tertentu yang meliputi: 1) Kegiatan yang bersifat lintas sektoral; 2) Kegiatan kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara (BUN); dan 3) Kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden.

Kegiatan yang bersifat lintas sektoral pada dasarnya merupakan kegiatan yang dalam pelaksanaannya melibatkan dua atau lebih kementerian negara/lembaga atau pemerintah daerah yang tidak dapat dilakukan pengawasannya oleh APIP lain. Pengawasan kegiatan lintas sektoral diharapkan dapat memberikan informasi yang bersifat makro dan komprehensif atas pelaksanaan program/kegiatan pemerintah pusat maupun daerah, sehingga bermanfaat bagi pengambilan keputusan atau penentuan kebijakan.

Pengawasan intern terhadap kegiatan kebendaharaan umum negara diharapkan dapat memberi masukan dan feedback kepada Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara (BUN) mengenai pengelolaan BUN yang dilakukan oleh institusi di luar Kementerian Keuangan, yang secara hukum tidak dapat diawasi oleh APIP selain BPKP.Peran BPKP dalam mengawasi kegiatan-kegiatan BUN tersebut perlu didukung dengan penetapan Menteri Keuangan selaku BUN, baik mengenai ruang lingkup maupun sasaran pengawasannya.

Pengawasan atas kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden merupakan kegiatan BPKP dalam rangka merespon permasalahan-permasalahan strategis yang mendesak untuk ditangani (current issues) sesuai dengan perintah Presiden dan kabinetnya. Pelaksanaan penugasan tersebut merupakan implementasi yang nyata dari peran BPKP sebagai Auditor Presiden/Pemerintah. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

14

MISI 2 Meningkatkan EfektivitasPembinaan Sistem Pengendalian Intern Pemerintahdi Sumatera Utara Dalam PP Nomor 60 Tahun 2008, pada pasal 2 dinyatakan bahwa untuk mencapai pengelolaan keuangan negara yang efektif, efisien, transparan, dan akuntabel, menteri/pimpinan lembaga, gubernur, dan bupati/walikota wajib melakukan pengendalian atas penyelenggaraan kegiatan pemerintahan dengan berpedoman pada Sistem Pengendalian Intern Pemerintah seperti diatur dalam PP tersebut. Tanggung jawab atas efektivitas penyelenggaraan SPI berada di tangan menteri/pimpinan lembaga, gubernur, dan bupati/walikota di lingkungan masing-masing.

Untuk memperkuat dan menunjang efektivitas SPI juga dilakukan pembinaan penyelenggaraan SPI.Tugas pembinaan penyelenggaraan SPI terhadap seluruh instansi pemerintah ini diamanatkan kepada BPKP sesuai dengan pasal 59 PP Nomor 60 Tahun 2008.Peran BPKP dalam pembinaan SPIP tidak terlepas dari posisi strategis BPKP yang langsung berada di bawah Presiden dan membantu Presiden untuk memastikan tercapainya akuntabilitas kinerja Presiden.

Kegiatan pembinaan SPIP tersebut mencakup: 1) Penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan SPIP; 2) Sosialisasi SPIP; 3) Pendidikan dan pelatihan SPIP; 4) Pembimbingan dan konsultansi SPIP; serta 5) Peningkatan kompetensi auditor aparat pengawasan intern pemerintah.

Kegiatan pembinaan butir 1) sampai dengan butir 4) merupakan rangkaian kegiatan dalam rangka membina seluruh instansi pemerintah agar dapat menerapkan SPIP.Kegiatankegiatan tersebut termasuk dalam lingkup misi kedua ini.Kegiatan pembinaan penyelenggaraan SPIP diawali dengan penyusunan pedoman-pedoman terkait dengan SPIP (pedoman umum dan pedoman teknis) yang merupakan panduan untuk membangun SPIP di seluruh instansi pemerintah.Pedoman tersebut selanjutnya disosialisasikan agar diperoleh kesamaan persepsi dan pemahaman tentang SPIP.Pada tahap penerapan SPIP, BPKP siap untuk membimbing dan memberikan konsultasi kepada seluruh instansi pemerintah. Kegiatan pada butir 5) lebih spesifik terkait pada peningkatan kemampuan/ kompetensi auditor APIP yang menjadi bagian dari misi ketiga yaitu mengembangkan kapasitas pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten.


15

MISI 3 Mengembangkan Kapasitas Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompetendi Sumatera Utara Arahan Presiden untuk mewujudkan pengawasan yang terpadu, terarah, dan memberikan nilai tambah yang dapat mendukung perwujudan kepemerintahan yang baik, bersih dan kredibel, serta berorientasi pada peningkatan kesejahteraan masyarakat, dapat tercipta manakala terjadi kerja sama yang sinergis antar-APIP.Lebih luas lagi, peningkatan kapasitas APIP dilakukan melalui pengawasan secara bersinergi dengan APIP K/L/Pemda bersamasama dengan unit pengawasan di DPR RI dan Kepolisian, termasuk menugaskan secara langsung personel BPKP di Inspektorat K/L/Pemda. Efektivitas sinergi akan menjadi lebih besar jika pihak-pihak yang bersinergi memiliki kemampuan yang tinggi dalam melaksanakan tugas dan fungsi masing-masing.

Penjabaran misi ini merupakan bentuk tanggung jawab BPKP sebagai anggota komunitas pengawasan, untuk turut serta dalam mengembangkan sistem pengawasan nasional yang terpadu. Pengembangan sistem pengawasan nasional tentunya dilakukan bersama-sama, Inspektorat Jenderal Kementerian, Unit Pengawasan LPNK, Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota, dan Satuan Pengawasan Intern (SPI) BUMN/BUMD/BUL, maupun dengan Instansi Pemerintah lain yang mengoordinasikan kegiatan pengawasan seperti Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi serta Kementerian Dalam Negeri, serta pihak-pihak lainnya yang berkepentingan.

Peran Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam mengembangkan kapasitas APIP (termasuk BPKP) baik dari sisi SDM, organisasi maupun sistem dan prosedur mencakup:

1) Pembinaan kompetensi APIP, melalui pendidikan dan pelatihan auditor (pasal 59 ayat 1 huruf e PP Nomor 60 Tahun 2008); 2) Pembinaan jabatan fungsional auditor dan sertifikasi auditor (pasal 51 ayat 2 dan 3 PP Nomor 60 Tahun 2008); 3) Penelitian dan pengembangan sistem dan prosedur pengawasan; 4) Pengembangan kapasitas internal BPKP; 5) Pemeriksaan/pengawasan internal BPKP; 6) Pendukung/fasilitasi pengawasan; 7) Sinergi dengan APIP lain.


16

MISI 4 Menyelenggarakan Sistem Dukungan Pengambilan Keputusan yang Andal bagi Pemerintahdi Sumatera Utara

Misi ini merupakan aktualisasi peran BPKP sebagai Auditor Presiden dalam rangka membangun sistem dukungan pengambilan keputusan Presiden/Pemerintah yang efektif melalui suatu Sistem Akuntabilitas Presiden (President Accountability Systems) atau yang dikenal sebagai PASs. Sistem ini akan menjadi alat kendali (control) bagi Presiden terhadap implementasi akuntabilitas Presiden dalam pengelolaan keuangan negara, yang berbasis web, online, dengan data yang sedapat mungkin real-time, yang menampilkan informasi secara utuh (integrated) terkait dengan implementasi akuntabilitas Presiden. Dengan sistem seperti ini Presiden akan memperoleh informasi mengenai capaian kinerjanya yang mendekati real-time sehingga dapat melakukan tindakan korektif yang cepat jika terdapat perbedaan antara realisasi dengan rencana pada saat tertentu.

Dalam rangka mengembangkan pelaporan akuntabilitas di Indonesia, masing-masing kementerian/lembaga dan pemerintah daerah dituntut untuk menyusun indikator capaian kinerja yang terukur sehingga dapat membantu Presiden dalam menyampaikan akuntabilitasnya kepada rakyat sesuai dengan amanah UUD.Terkait hal tersebut, BPKP mendorong dibangunnya PASs. Tujuan dari PASs adalah memberikan solusi terhadap kebuntuan (missing link) proses pelaporan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, menyinergikan sumber daya informasi antar kementerian/lembaga (pusat dan daerah) sehingga memungkinkan pertukaran data/informasi, serta memudahkan Presiden untuk memonitor dan mengendalikan kemajuan (progress) masing-masing program/agenda Pemerintah. Pengembangan PASs sinkron dengan Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 khususnya pasal 54 yang mengamanatkan kepada BPKP untuk menyusun dan menyampaikan ikhtisar laporan hasil pengawasan kepada Presiden dengan tembusan kepada Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi.

3. Tujuan

Tujuan merupakan pengejawantahan visi dan misi yang telah ditetapkan, serta berorientasi pada operasionalisasi visi dan misi. Tujuan merupakan penjabaran atau implementasi dari pernyataan misi, yang akan dicapai atau dihasilkan dalam jangka waktu satu sampai dengan lima tahun. Dalam penetapan tujuan, BPKP mengadopsi konsep Balanced Scorecard (BSC) dengan beberapa modifikasi disesuaikan dengan karakteristik BPKP sebagai organisasi publik.Berbeda dengan konsep BSC di sektor privat/bisnis yang berorientasi kepada profit, BPKP memodifikasi Perspektif Keuangan menjadi Perspektif Manfaat Bagi Stakeholder dan Perspektif Pelanggan menjadi Perspektif Manfaat Bagi Auditan/Pengguna Jasa. Dengan LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

17

menggunakan pendekatan strategi berimbang (balanced scorecard) tersebut maka tujuan utama dari perspektif manfaat bagi pihak stakeholder utama dan manfaat kepada auditan/pengguna jasa diseimbangkan dengan tujuan pendukung yang berada pada perspektif proses internal dan perspektif pembelajaran dan pertumbuhan yang berorientasi ke dalam. Tujuan utama BPKP tercermin dalam tujuan-tujuan strategis sebagai berikut: 1. Meningkatnya kualitas akuntabilitas kuangan negara; 2. Meningkatnya tata pemerintahan yang baik; 3. Terciptanya iklim yang mencegah kecurangan dan memudahkan pengungkapan kasus yang merugikan keuangan negara; 4. Tercapainya efektivitas penyelenggaraan sistem pengendalian intern pemerintah; 5. Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten; 6. Terselenggaranya sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi Presiden/pemerintah.

4. Sasaran Strategis Sasaran strategis merupakan penjabaran lebih lanjut dari tujuan, yang dirumuskan secara spesifik dan terukur untuk dapat dicapai dalam kurun waktu lebih pendek dari tujuan.Sebagaimana tujuan, sasaran strategis merupakan kondisi yang diharapkan dalam kurun waktu tertentu; sasaran strategis merupakan ukuran pencapaian dari tujuan. Dengan pengertian ini, dan dikaitkan dengan tujuannya, sasaran strategis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk tahun 2010-2014 adalah sebagai berikut: 1) Sasaran Strategis untuk tujuan meningkatnya kualitas akuntabilitas keuangan negara; (1) Meningkatnya Kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD. (2) Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,5%. 2) Sasaran Strategis untuk tujuan meningkatnya tata pemerintahan yang baik; (1) Terselenggaranya Standar Pelayanan Minimal (SPM) pada 60% Instansi Pemerintah Daerah (IPD) dan terselenggaranya Good Governance (GG) pada 75% BUMN/BUMD.

3) Sasaran Strategis untuk tujuan terciptanya iklim yang mencegah kecurangan dan memudahkan pengungkapan kasus yang merugikan keuangan negara; (1) Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L/Pemda, BUMN/BUMD dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80%. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

18

4) Sasaran Strategis untuk tujuan tercapainya efektivitas penyelenggaraan sistem pengendalian intern pemerintah; (1) Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L/ Pemda.

5) Sasaran Strategis untuk tujuan meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten; (1) Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten pada 80% K/L/Pemda. (2) Meningkatnya efektivitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaan keuangan sebesar 100%.

6) Sasaran Strategis untuk tujuan terselenggaranya sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi Presiden/pemerintah; (1) Terselenggaranya satu sistem dukungan pengambilan keputusan bagi pimpinan.

Indikator Kinerja

5. Utama

Indikator kinerja utama (IKU) adalah ukuran keberhasilan organisasi dalam mencapai tujuan dan merupakan ikhtisar Hasil berbagai Program dan Kegiatan sebagai penjabaran tugas dan fungsi organisasi. IKU BPKP merupakan indikator kinerja yang berada pada perspektif manfaat bagi stakeholders yang menunjukkan peran utama BPKP dalam pengawasan akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP.

IKU terbagi menjadi dua perspektif, yang pertama bersifat outward looking yaitu perspektif manfaat langsung bagi stakeholders eksternal yang menunjukkan peran utama BPKP dalam pengawasan akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP. Perspektif kedua bersifat inward looking yang menunjukkan manfaat bagi stakeholders internal BPKP.Penetapan indikator dilakukan dengan mempertimbangkan tujuan dan sasaran strategis dan kegiatan-kegiatan yang mendukung tujuan strategis.Indikator ini digunakan untuk mengukur keberhasilan sasaran strategis, sedangkan keberhasilan kegiatan diukur dengan menggunakan indikator keluaran (output).IKUPerwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dapat dilihat pada tabel 2.1 di bawah ini.


19

Tabel 2.1. Indikator Kinerja Utama NO

INDIKATOR KINERJA UTAMA

Tujuan 1: Meningkatnya kualitas akuntabilitas keuangan negara Sasaran Strategis 1. Meningkatnya kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD 1 Persentase IPP yang mendapat pendampingan penyusunan laporan keuangan 2 Persentase IPD yang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP 3 Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan wajar 4 Persentase hasil pengawasan lintas sektor yang disampaikan ke Pusat

5 Persentase hasil pengawasan atas permintaan Presiden yang disampaikan ke Pusat 6 Persentase hasil pengawasan atas permintaan stakeholders yang dijadikan bahan pengambilan keputusan oleh stakeholders 7 Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi

Sasaran Strategis 2. Tercapainya optimalisasi penerimaan negara sebesar 87,5% 8 Persentase hasil pengawasan optimalisasi penerimaan negara/daerah yang ditindaklanjuti 9 Persentase hasil pengawasan BUN yang disampaikan ke Pusat

Tujuan 2: Meningkatnya tata pemerintahan yang baik

Sasaran Strategis 3.Terselenggaranya SPM pada 60% IPD dan terselenggaranya GG pada 75% BUMN/BUMD 10 Persentase IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai Standar Pelayanan Minimal 11 Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan sosialisasi/asistensi GCG/KPI 12 Persentase BUMD yang dilakukan audit kinerja

Tujuan 3: Terciptanya iklim yang mencegah kecurangan dan memudahkan pengungkapan kasus yang merugikan keuangan negara

Sasaran Strategis 4. Meningkatkan kesadaran dan keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD dalam upaya pencegahan dan pemberantasan korupsi menjadi 80% 13 Kelompok Masyarakat yang mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi 14 IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD berisiko fraud yang mendapatkan sosialisasi/DA/asistensi/evaluasi FCP

15 Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD yang dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK 16 Persentase pelaksanaan penugasan HKP, klaim dan penyesuaian harga 17 Persentase pelaksanaan audit investigasi /PKKN/PKA LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

20

18 Persentase TL hasil audit investigasi non TPK oleh instansi berwenang NO


Tabel 2.1. Lanjutan

Tujuan 4: Tercapainya efektivitas penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Sasaran Strategis 5. Meningkatnya kualitas penerapan SPIP di 70% K/L/Pemda

19 Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP No 60 Tahun 2008

20 Jumlah Pemda yang dilakukan Asistensi Penyelenggaraan SPIP Sesuai PP No 60 Tahun 2008 Tujuan 5: Meningkatnya kapasitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah yang profesional dan kompeten Sasaran Strategis 6. Meningkatnya kapasitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah yang profesional dan kompeten pada 80% K/L/Pemda 21 Persentase Pemda yang dilakukan asistensi penerapan JFA

Sasaran Strategis 7. Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaaan keuangan sebesar 100% 22 Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi 23 Persentase kesesuaian laporan keuangan Perwakilan BPKP dengan SAP 24 Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan kepegawaian 25 Persentase pagu dana yang tidak diblokir dalam DIPA

26 Persepsi kepuasan pegawai perwakilan atas pencairan anggaran yang diajukan sesuai prosedur 27 Jumlah publikasi kegiatan Perwakilan BPKP di media masa 28 Persentase pemanfaatan asset

29 Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan sarpras 30 Persentase tindak lanjut rekomendasi hasil audit Inspektorat

31 Jumlah instansi APIP yang telah disosialisasi dan atau di-assessment tata kelola APIP 32 Tingkat persepsi kepuasan Pemda atas auditor bersertifikat

Tujuan 6: Terselenggaranya sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi Presiden/Pemerintah Sasaran Strategis 8. Terselenggaranya satu sistem dukungan pengambilan keputusan bagi Presiden/pemerintah 33 Jumlah sistem informasi yang dimanfaatkan secara efektif


21

6. Program dan Kegiatan Untuk mendukung pencapaian tujuan dan sasaran strategis di atas, BPKP menyesuaikan program dan kegiatan yang dilaksanakan oleh unit organisasi BPKP dengan program yang ditetapkan oleh Bappenas. Program diidefinisikan sebagai instrumen kebijakan yang berisi satu/lebih kegiatan yang dilaksanakan oleh Kementerian/Lembaga untuk mencapai sasaran dan tujuan serta memperoleh alokasi anggaran, dan/atau kegiatan masyarakat yang dikoordinasikan oleh Kementerian/Lembaga.

Sesuai dengan Pedoman Restrukturisasi Program dan Kegiatan yang diterbitkan oleh Bappenas dan Kementerian Keuangan, setiap Unit Eselon I pada kementerian atau LPNK melaksanakan program teknis dan program generik. Program teknis merupakan program yang menghasilkan pelayanan kepada kelompok sasaran/masyarakat (pelayanan eksternal), sedangkan program generik merupakan program yang bersifat pelayanan internal untuk mendukung pelayanan aparatur dan/atau administrasi pemerintahan (pelayanan internal).

Dengan mempertimbangkan restrukturisasi program yang dirancang oleh Bappenas dan Renstra BPKP 2010-2014, program yang telah ditetapkan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2014 terdiri atas tiga program, yaitu:  Program Teknis

Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dengan anggaran sebesar Rp6.146.167.000,-

 Program Generik

1) Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP dengan anggaran sebesar Rp27.288.762.000,00.

2) Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara-BPKP dengan anggaran sebesar Rp191.212.000,00.

Anggaran untuk kumpulan kegiatan dalam rangka mencapai sasaran yang sama, kemudian dialokasikan menurut indikator kinerja utama. Kumpulan kegiatan ini identik juga dengan program menurut Peraturan Menteri PAN Nomor PER/09/M.PAN/5/2007 tanggal 31 Mei 2007 tentang Pedoman Umum Penetapan Indikator Kinerja Utama di Lingkungan Instansi Pemerintah. Program dan kegiatan yang dilaksanakan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam rangka mendukung pencapaian sasaran strategis BPKP tahun 2014 secara ringkas dapat dilihat pada Tabel 2.2.


22

Tabel 2.2. Program, Sasaran Strategis, dan Kegiatan NO KEGIATAN Program 1: Program Pengawasan intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah 1. Sasaran Strategis: Meningkatnya Kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD 1 Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKKL Bidang Perekonomian 2 Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKKL Bidang Polsoskam 3 Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKPD 4 Pengawasan atas Proyek PHLN

5 Pengawasan Lintas Sektor Bidang Perekonomian 6 Pengawasan Lintas Sktor Bidang Polsoskam

7 Pengawasan Lintas Sektor Bidang Keuangan Daerah

8 Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Perekonomian 9 Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Polsoskam

10 Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Keuangan Daerah

11 Pengawasan atas Permintaan Stakeholder Bidang Perekonomian 12 Pengawasan atas Permintaan Stakeholder Bidang Polsoskam

13 Pengawasan atas Permintaan Stakeholder Bidang Keuangan Daerah 14 Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LK BUMD

2. Sasaran Strategis: Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,5% 1 Pengawasan atas Penerimaan Negara Bidang Polsoskam 2 Pengawasan BUN Bidang Keuangan Daerah

3. Sasaran Strategis: Terselenggaranya SPM pada 60% IPD dan terselenggaranya GG pada 75% BUMN/BUMD 1 Pengawasan atas Kinerja Pelayanan Publik

2 Bimtek/Asistensi GCG/KPI Sektor Korporat 3 Pengawasan atas Kinerja BUMD

4. Sasaran Strategis: Meningkatkan kesadaran dan keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD dalam upaya pencegahan dan pemberantasan korupsi menjadi 80% 1 Sosialisasi Masalah Korupsi 2 Bimtek/Asistensi Implementasi Fraud Control Plan (FCP) 3 Audit Investigasi atas HKP, Eskalasi dan Klaim

4 Audit Investigasi, Perhitungan Kerugian Negara, dan Pemberian Keterangan Ahli atas permintaan instansi Penyidik LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

23

5 Audit Investigasi atas permintaan instansi lainnya

6 Reviu terhadap Laporan dan Pengaduan Masyarakat

Tabel 2.2. Lanjutan

NO KEGIATAN 5. Sasaran Strategis: Meningkatnya kualitas penerapan SPIP di 70% K/L/ Pemda 1 Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Bidang Keuangan Daerah 2 Diklat SPIP

3 K/L dan Pemda yang Mendapatkan Konsultasi dan Bimbingan Teknis Penyelenggaraan SPIP Program 2: Program dukungan manajemen dan pelaksanaan tugas teknis lainnyaBPKP 6. Sasaran Strategis: Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten pada 80% K/L/Pemda 1 Sosialisasi dan Bimbingan Teknis Penerapan JFA APIP Daerah

7. Sasaran Strategis: Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaaan keuangan sebesar 100%. 1 Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

2 Sosialisasi dan Bimbingan Teknis Penerapan Tatakelola APIP Daerah 3 Evaluasi Penerapan Tatakelola APIP Daerah

8. Sasaran Strategis: Terselenggaranya satu sistem dukungan pengambilan keputusan bagi pimpinan 1 Pemanfaatan Sistem Informasi

Program 3: Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara-BPKP 9. Penunjang 1 Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP

B. PERJANJIAN KINERJA 2014 Pengukuran pencapaian tujuan sebagaimana ditetapkan dalam Renstra dilakukan melalui pengukuran pencapaian sasaran strategis, dalam hal ini pengukuran indikator kinerja utama.Untuk menguatkan pencapaian sasaran strategis ini di tahun 2014 disusun perjanjian kinerja atau penetapan kinerja. Sebagai dokumen pernyataan kinerja/kesepakatan kinerja/perjanjian kinerja antara atasan dan bawahan untuk mewujudkan target kinerja tertentu, dokumen penetapan kinerja memuat pernyataan dan lampiran formulir yang mencantumkan sasaran strategis, indikator kinerja utama organisasi, beserta target kinerja dan anggaran. Target kinerja menunjukkan komitmen dari pimpinan dan seluruh anggota organisasi untuk mencapai hasil yang diinginkan dari setiap sasaran strategis sesuai indikator kinerja utama yang bersifat outcome. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

24

Pada tahun 2014, perjanjian kinerja disesuaikan dengan Renstra yang telah dimodifikasi, perjanjian kinerja atau dokumen Penetapan Kinerja yang memuat 33 (tiga puluh tigat) indikator kinerja utama yang digunakan untuk mengukur tercapainya 8 (delapan) sasaran strategis dapat dilihat pada Tabel 2.3. Tabel 2.3. Perjanjian Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014

Sasaran Strategis Sasaran Strategis 1.1: Meningkatnya Kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD

Indikator Kinerja Utama 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7

Sasaran Strategis 1.2: Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,50% Sasaran Strategis 2.1: Terselenggaranya SPM pada 60% IPD dan

1.2.1 1.2.2 2.1.1

Satuan

Target

%

100,00

%

90,00

%

90,00

Persentase hasil pengawasan lintas sektoral yang disampaikan ke Pusat Persentase hasil pengawasan atas permintaan presiden yang disampaikan ke Pusat

%

100,00

%

95,00

Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi Persentase hasil pengawasan optimalisasi penerimaan negara/ daerah yang ditindaklanjuti

%

80,00

%

75,00

%

100,00

Persentase IPP yang mendapat pendampingan penyusunan Laporan Keuangan Persentase IPD yang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar

Persentase hasil pengawasan atas permintaan stakeholders yang dijadikan bahan pengambilan keputusan oleh stakeholders

Persentase hasil pengawasan BUN yang disampaikan ke Pusat Persentase IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai Standar Pelayanan Minimal

%

%


100,00

80,00

25

Sasaran Strategis terselenggaranya GG pada 75% BUMN/BUMD

Indikator Kinerja Utama 2.1.2 2.1.3

Sasaran Strategis Sasaran Strategis 3.1: Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD Dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80%

Persentase BUMD yang dilakukan audit kinerja

Indikator Kinerja 3.1.1 3.1.2

3.1.3

3.1.4 3.1.5 3.1.6 Sasaran Strategis 4.1: Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L/Pemda

Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan sosialisasi/ asistensi GCG/KPI

4.1.1 4.1.2

Satuan

Target

%

65,00

%

100,00

Tabel 2.3. Lanjutan

Satuan

Target

Kelompok

6

Instansi

8

Instansi

1

Persentase Pelaksanaan penugasan HKP, klaim dan penyesuaian harga Persentase pelaksanaan audit investigasi/ PKKN/PKA

%

85,00

%

97,00

Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008

%

60,00

Instansi

34

Kelompok Masyarakat yang mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLU D berisiko fraud yg mendapatkan sosialisasi/DA/ asistensi/ evaluasi FCP

Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD /BLU/BLUD yang dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK

Persentase TL hasil audit investigasi non TPK oleh instansi berwenang

Jumlah Pemda yang dilakukan asistensi penyelenggaraan SPIP sesuai PP No 60 Tahun 2008

%


90,00

26

Sasaran Strategis Sasaran Strategis 5.1: Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten pada 80% Pemda

Indikator Kinerja

5.1.1

Sasaran Strategis Sasaran Strategis 5.2: Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaaan keuangan sebesar 100%.

Persentase Pemda yang dilakukan asistensi penerapan JFA

Indikator Kinerja 5.2.1 5.2.2 5.2.3 5.2.4 5.2.5 5.2.6 5.2.7 5.2.8 5.2.9

Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi

Persentase kesesuaian laporan keuangan Perwakilan BPKP dengan SAP Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan kepegawaian Persentase Pagu Dana yang tidak Diblokir dalam DIPA

Satuan

Target

%

80,00

Tabel 2.3. Lanjutan Satuan

Target

%

100,00

%

100,00

skala likert 1 10 %

8,00 100,00

%

85,00

Persepsi kepuasan pegawai perwakilan atas pencairan anggaran yang diajukan sesuai prosedur

skala likert 1 - 10

Persentase pemanfaatan asset

%

100,00

%

80,00

Jumlah publikasi kegiatan perwakilan BPKP di media massa Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan sarpras Persentase tindak lanjut rekomendasi hasil audit Inspektorat

skala likert 1 - 10


8,50

8,30

27

Sasaran Strategis

Indikator Kinerja 5.2.10

Sasaran Strategis 6.1: Terselenggaranya satu sistem dukungan pengambilan keputusan bagi pimpinan

5.2.11

6.1.1

Jumlah instansi APIP yang telah disosialisasi dan atau diassessment tata kelola APIP

Tingkat persepsi kepuasan Pemda atas auditor bersertifikat Jumlah Sistem Informasi yang dimanfaatkan secara efektif

Satuan

Target

Instansi

15

skala likert 1-10

7,60

%

80,00


28

BAB

III

AKUNTABILITAS KINERJA


III. AKUNTABILITAS KINERJA

A

kuntabilitas kinerja adalah perwujudan kewajiban suatu instansi pemerintah untuk mempertanggungjawabkan keberhasilan/kegagalan pelaksanaan Program dan Kegiatan yang telah diamanatkan para pemangku kepentingan dalam rangka mencapai misi organisasi secara terukur dengan sasaran/target kinerja yang telah ditetapkan melalui laporan kinerja instansi pemerintah yang disusun secara periodik. Setiap entitas Akuntabilitas Kinerja diwajibkan menyusun dan menyajikan laporan kinerja atas prestasi kerja yang dicapai berdasarkan Penggunaan Anggaran yang telah dialokasikan.

A. CAPAIAN KINERJA ORGANISASI

Pengukuran capaian kinerja organisasi tahun 2014 merupakan bagian dari penyelenggaraan akuntabilitas kinerja tahunan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Pengukuran dilakukan terhadap target kinerja yang diperjanjikan tahun 2014 dalam dokumen penetapan kinerja 2014. Periode tahun 2014 adalah tahun terakhir renstra Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara 2010-2014. Untuk itu, sesuai Peraturan Presiden Nomor 29 Tahun 2014, selain pengukuran pencapaian sasaran strategis maka juga diukur pencapaian tujuan strategis. Pengukuran tujuan strategis dilakukan berdasarkan capaian indikator kinerjanya, dalam hal ini berupa sasaran strategis. Sedangkan pengukuran pencapaian sasaran strategis, dihitung berdasarkan jumlah IKU dominan yang tercapai dibagi dengan jumlah IKU dominan.

Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah menyempurnakan rumusan sasaran strategis dengan memilih Indikator Kinerja Utama (IKU) yang dominan. IKU dominan tersebut dinilai signifikan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam mempengaruhi pencapaian tujuan/sasaran strategis.

Pengukuran capaian kinerja sasaran strategis meliputi identifikasi atas realisasi IKU dominan dan membandingkan dengan targetnya. Analisis lebih mendalam dilakukan terutama terhadap capaian yang di bawah target untuk mengenali faktor penyebab sebagai bahan penetapan strategi peningkatan kinerja di tahun 2014 dan atau tahun-tahun selanjutnya (performance improvement).

Selaras dengan Renstra Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah 2010–2014, capaian kinerja tujuan dan sasaran strategis merupakan resultante capaian IKU dari seluruh bidang dan bagian. Capaian atas 33 IKU yang menunjukkan capaian tujuan dan sasaran strategis secara ringkas disajikan sebagaimana terlihat pada Tabel 3.1 di bawah ini. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

28

Tabel 3.1. Ringkasan Capaian Indikator Kinerja Utama No

Uraian Indikator Kinerja Utama

Satuan

Target 2014

Realisasi

Capaian (%)

Keterangan

Tujuan 1: Meningkatnya Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara Sasaran Strategis 1.1. Meningkatnya Kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7

Persentase IPP yang mendapat pendampingan penyusunan Laporan Keuangan

%

100,00

124,00

124,00

Persentase IPD yang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar

%

90,00

92,86

103,18

%

90,00

103,92

115,47

Persentase hasil pengawasan lintas sektor yang disampaikan ke Pusat Persentase hasil pengawasan atas permintaan presiden yang disampaikan ke Pusat

% %

100,00

324,49

200,00


%

95,00

127,32

134,02

Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi

%

80,00

131,58

164,48

Persentase hasil pengawasan optimalisasi penerimaan negara/ daerah yang ditindaklanjuti

%

75,00

100,00

133,33

%

100,00

106,49

106,49

100,00

115,00

115,00

Sasaran Strategis 1.2. Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,50% 1.2.1 1.2.2

Persentase hasil pengawasan BUN yang disampaikan ke Pusat

Tujuan 2: Meningkatnya Tata Pemerintahan yang Baik

Sasaran Strategis 2.1. Terselenggaranya SPM pada 60% IPD dan terselenggaranya GG pada 75% BUMN/BUMD 2.1.1 Persentase IPD yang melaksanakan % 80,00 350,00 200,00 Maksimal pelayanan sesuai Standar Pelayanan Minimal 2.1.2 2.1.3

Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan sosialisasi/ asistensi GCG/KPI Persentase BUMD yang dilakukan audit kinerja

%

65,00

140,74

200,00

%

100,00

100,00

100,00

Maksimal


29

No

Uraian Indikator Kinerja Utama

Satuan

Target 2014

Realisasi

Tabel 3.1. Lanjutan

Capaian (%)

Keterangan

Tujuan 3: Terciptanya Iklim yang Mencegah Kecurangan dan Memudahkan Pengungkapan Kasus yang Merugikan Keuangan Negara Sasaran Strategis 3.1. Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/ BUMD Dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80% 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6

Kelompok Masyarakat yang mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD berisiko fraud yang mendapatkan sosialisasi/DA/ asistensi/evaluasi FCP

Kelompok

6

13

200,00

Instansi

9

9

100,00

Instansi

1

0

0,00

Persentase Pelaksanaan penugasan HKP, klaim dan penyesuaian harga

%

85,00

83,33

98,04


%

90,00

Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD / BLU/BLUD yang dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK Persentase pelaksanaan audit investigasi/ PKKN/PKA

%

97,00

161,36 50,00

Maksimal

166,35 55,56

Tujuan 4: Tercapainya Efektivitas Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Sasaran Strategis 4.1. Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L/Pemda 4.1.1 4.1.2

Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008 Jumlah Pemda yang dilakukan asistensi penyelenggaraan SPIP sesuai PP No 60 Tahun 2008

%

60,00

164,71

200,00

Instansi

34

29

85,29

Maksimal

Tujuan 5: Meningkatnya Kapasitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompeten Sasaran Strategis 5.1. Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten pada 80% Pemda 5.1.1


%

80,00

100,00

125,00

Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi Persentase kesesuaian laporan keuangan Perwakilan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dengan SAP

%

100,00

98,38

98,38

%

100,00

100,00

100,00

Sasaran Strategis 5.2. Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaaan keuangan sebesar 100% 5.2.1 5.2.2


30

No 5.2.2 5.2.3 5.2.4 5.2.5

5.2.6 5.2.7 5.2.8 5.2.9 5.2.10 5.2.11

Uraian Indikator Kinerja Utama Persentase kesesuaian laporan keuangan Perwakilan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dengan SAP Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan kepegawaian Persentase Pagu Dana yang tidak Diblokir dalam DIPA

Persepsi kepuasan pegawai perwakilan atas pencairan anggaran yang diajukan sesuai prosedur Jumlah publikasi kegiatan perwakilan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara di media massa Persentase pemanfaatan asset

Tabel 3.1. Lanjutan

Satuan

Target 2014

Realisasi

Capaian (%)

%

100,00

100,00

100,00

skala likert 110

8,00

7,89

98,63

%

100,00

100,00

100,00

%

85,00

100,00

117,65

%

100,00

99,8

99,80

skala likert 110

8,50

skala likert 110 %

80,00

80

100,00

Jumlah instansi APIP yang telah disosialisasi dan atau diassessment tata kelola APIP

Instansi

15

15

100,00

skala likert 110

7,60

7,62

100,26

Tingkat persepsi kepuasan Pemda atas auditor bersertifikat

7,54

91,29

Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan sarpras Persentase tindak lanjut rekomendasi hasil audit Inspektorat

8,30

7,76

Keterangan

90,84

Tujuan 6: Terselenggaranya sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi Presiden/ pemerintah Sasaran Strategis 6.1: Terselenggaranya satu sistem dukungan pengambilan keputusan bagi pimpinan 6.1.1 Jumlah Sistem Informasi yang % 80,00 100,00 125,00 dimanfaatkan secara efektif

Uraian lebih lengkap tentang pencapaian kinerja sasaran strategis berserta realisasi anggarannya dapat dilihat pada Lampiran 1.


31

B. ANALISIS CAPAIAN KINERJA Analisis capaian kinerja dilakukan terhadap capaian kinerja tujuan dan sasaran strategis. Dalam menyimpulkan keberhasilan atau ketidakberhasilan pencapaian tujuan strategis dilakukan dengan mengukur sasaran strategis yang menjadi indikator dan terkait langsung dengan pencapaian tujuan strategis. Dari delapan sasaran strategis, seluruhnya menjadi indikator kinerja enam tujuan strategis.

Analisis capaian kinerja sasaran strategis difokuskan pada IKU dominan yang merupakan indikator kinerja yang terkait langsung terhadap pencapaian sasaran strategis. Analisis juga dilakukan terhadap IKU yang tidak secara langsung mendukung capaian kinerja sasaran, namun berpengaruh terhadap perwujudan sasaran strategis. Selain itu, analisis dilakukan dengan membandingkan capaian tahun 2014 dengan tahun 2013, sebagaimana terinci dalam Lampiran 2.

Analisis efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia dilakukan terhadap tiap IKU dengan cara membandingkan capaian IKU dengan capaian penggunaan sumber daya. Efisiensi sumber daya terjadi manakala capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya. Analisis efisiensi dilakukan terpisah antara sumber daya keuangan dan sumber daya manusia. Analisis terhadap delapan sasaran strategis yang ditetapkan oleh BPKP sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masa Renstra, disajikan sebagai berikut: Tujuan Strategis 1: Meningkatnya Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara

Tujuan strategis meningkatnya kualitas akuntabilitas keuangan negara merupakan perwujudan dari misi meningkatkan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara yang mendukung tata kelola kepemerintahan yang baik dan bebas KKN di Sumatera Utara. Sebagaimana telah diungkapkan dalam Bab II, misi tersebut menggambarkan peran BPKP sebagai Auditor Presiden dalam melaksanakan pengawasan intern atas akuntabilitas keuangan negara dilakukan untuk membantu Presiden selaku shareholderdalam mendorong terwujudnya tata kepemerintahan yang baik dan mendorong upaya pencegahan KKN. Fungsi utama BPKP memberikan assurance terhadap penyelenggaraan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara serta memberikan fungsi consultancy yaitu pemberian umpan balik sebagai bahan masukan bagi Presiden/Pemerintah untuk memastikan tercapainya efektivitas kinerja pemerintah dan pengelolaan keuangan negara berupa rekomendasi perbaikan tata kelola pemerintahan yang baik.

Capaian kinerja tujuan strategis meningkatnya kualitas akuntabilitas keuangan negara diperoleh dari capaian dua sasaran strategis yang ditetapkan sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masa Renstra. Analisis terhadap dua sasaran strategis untuk mewujudkan tujuan strategis 1 pada akhir masa Renstra, disajikan sebagai berikut: LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

32

Sasaran Strategis 1: Meningkatnya Kualitas 1 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat, 95% Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga, dan 95% Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Dalam pencapaian sasaran strategis ini, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara mengidentifikasikan tiga IKU dominan dan empat IKU lainnya. Realisasi IKU sasaran strategis tahun 2014 dibandingkan dengan tahun 2013 dan dikaitkan dengan target tahun 2014 disajikan dalam Tabel 3.2 berikut. Tabel 3.2 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 1. Meningkatnya Kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD Kinerja

No.

Indikator Kinerja

Satuan

1


2

Persentase IPD yang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar Persentase hasil pengawasan lintas sektoral yang disampaikan ke Pusat Persentase hasil pengawasan atas permintaan Presiden yang disampaikan ke Pusat Persentase hasil pengawasan atas permintaan stakeholders yang dijadikan bahan pengambilan keputusan oleh stakeholders Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi

3

4

5

6

7

Kenaikan/ (Penurunan)

Target Kinerja 2014

Capaian 2014 Thd Target 2014 (%)

2013

2014

%

200,00

124,00

(76))

100,00

124,00

%

76,40

92,86

16,46

90,00

103,18

%

156,40

103,92

(52,48)

90,00

115,47

%

139,70

200,00

60,30

100,00

200,00

%

200,00

115,00

(85)

100,00

115,00

%

100,00

127,32

27,32

95,00

134,02

%

28,13

131,58

103,45

80,00

164,48

Dari tabel tersebut dan dikaitkan dengan capaian kinerja sasaran yang sama di Tabel 3.1 terlihat bahwa ketiga IKU dominan sasaran strategis tahun 2014 (butir 1,2 dan 7) tercapai 130,51%. Secara keseluruhan, dengan tujuh IKU, rata-rata capaian sasaran 136,59%. Uraian masing-masing capaian IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut: LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

33

1. Persentase Instansi Pemerintah Pusat yang Mendapat Pendampingan Penyusunan Laporan Keuangan

IKU “Persentase IPP yang mendapat pendampingan penyusunan laporan keuangan” menunjukkan IKU dominan pertama dalam pencapaian sasaran strategis 1 “Meningkatnya kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD” dengan target sebesar 90%. Keberhasilan pencapaian IKU ini diukur dengan menghitung jumlah IPP yang mendapat pendampingan penyusunan laporan keuangandibanding target dalam PKPT.

Dalam tahun 2014, BPKP melakukan reviu atas Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dalam rangka pelaksanaan pasal 57 ayat (4) PP Nomor 60 Tahun 2008. Tujuan kegiatan ini adalah untuk membantu terlaksananya penyelenggaraan akuntansi dan penyajian LKPP dan memberikan keyakinan terbatas mengenai akurasi, keandalan, dan keabsahan informasi LKPP, serta pengakuan, pengukuran, dan pelaporan transaksi sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Guna mendukung capaian IKU, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan pendampingan penyusunan LKPP dukungan pada Instansi Pemerintah Pusat (IPP) di wilayah Provinsi Sumatera Utara.

Realisasi IKU sasaran ini adalah sebesar 124,00%. Bila dibandingkan dengan target kinerja tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 100%, maka capaian kinerja IKU mencapai 124%. Realisasi IKU ini mengalami penurunan sebesar 76,00% dibanding realisasi tahun 2013 sebesar 2000% (maksimal). Kondisi ini disebabkan penambahan jumlah kegiatan pendampingan yang diminta mitra kerja pada tahun 2014 diluar yang telah direncanakan tidak sebanyak pada tahun 2013. Pendampingan ini telah memberikan kontribusi terhadap pencapaian opini WTP atas tujuh Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga Tahun 2013 dari 12 instansi vertikal di wilayah Provinsi Sumatera Utara yang telah didampingi laporan keuangannya.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak 31 laporan atau lebih tinggi dari target output rencana kerja sebanyak 25 laporan. Kegiatan untuk mencapai IKU ini menggunakan dana sebesar Rp76.935.000,00 atau 114,37% dari anggaran sebesar Rp67.271.000,00, sedang SDM yang digunakan sebanyak 1.017 OH atau 78,41% dari rencana sebanyak 1.297 OH. Penggunaan dana yang lebih besar dari rencana tersebut digunakan untuk membiayai kelebihan realisasi di atas target, sehingga bisa digolongkan telah terjadi efisiensi penggunaann input berupa sumber daya keuangan dan manusia, sebagaimana disajikan pada Tabel 3.3.


34

Tabel 3.3 Kinerja Persentase IPP yang Mendapat Pendampingan Penyusunan Laporan Keuangan Indikator Kinerja

Persentase IPP yang mendapat pendampingan penyusunan laporan keuangan 1 LaporanhasilBimbingan Teknis/asistensi penyusunanLKKL Bidang Perekonomian 1 LaporanhasilBimbingan Teknis/asistensi penyusunanLKKL Bidang Polsoskam

Outcome /Output (Lap)

Target Dana (Rp000)

OH


Realisasi Dana (Rp000)

OH

Capaian (%) Outcome Dana /Output

OH

25

67.271

1.297

31

76.935

1.017

124,00

114,37

78,41

5

14.351

240

5

42.015

164

100,00

292,77

68,33

20

52.920

1.057

26

34.920

853

130,00

65,99

80,70

Uraian realisasi output dan penggunaan sumber daya terhadap IKU ini dapat dilihat pada Lampiran 2.

2. Persentase Instansi Pemerintah Daerah yang Laporan Keuangannya Memperoleh Opini Minimal WDP

Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah berupaya mendorong akuntabilitas keuangan Pemerintah Daerah ke arah yang lebih baik dengan IKU “Persentase IPDyang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP” dari BPK RI. IKU tersebut menunjukkan IKU dominan kedua dalam pencapaian sasaran strategis 1“Meningkatnya kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD”. Keberhasilan pencapaian IKU ini diukur dari menghitung jumlah IPD yang memperoleh opini minimal WDP dibandingkan dengan jumlah IPD yang diasistensi oleh Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.

Dalam tahun 2014 telah dilakukan asistensi/pendampingan kepada 28 pemda melalui 63 kegiatan untuk mendorong perbaikan kualitas LKPD. Dari 28 pemda yang telah didampingi tersebut, sebanyak 26 pemda atau 92,86% telah memperoleh opini minimal WDP, yaitu empat WTP dan 22 WDP. Bila dibandingkan dengan target kinerja tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 90%, maka capaian indikator IKU tersebut sebesar 103,18%. Realisasi IKU ini mengalami kenaikan sebesar 16,46% dari capaian tahun 2013 sebesar 76,40%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk meningkatkan opini LKPD telah berada pada jalur yang tepat, namun masih diperlukan kerja keras dan komitmen untuk mendukung pencapaian Opini LKPD hingga seluruh pemda pada lima tahun mendatang dapat memperoleh WTP.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU tersebut di atas dalam tahun 2014 ini berupa laporan hasil bimtek pengelolaan keuangan dan aset LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

35

daerah, laporan asistensi penyusunan LKPD, dan laporan hasil reviu LKPD sebanyak 63 laporan atau sebesar 203,23% lebih tinggi dari target sebanyak 31 laporan. Kegiatan untuk mencapai IKU ini menggunakan dana sebesar Rp310.400.000,00 atau 112,19% dari anggaran sebesar Rp276.678.000,00, dengan menggunakan SDM sebanyak 3.167 OH atau 127,09% dari rencana sebanyak 2.492 OH. Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalamTabel3.4. Tabel 3.4 Kinerja Persentase IPD yang Laporan Keuangannya Memperoleh Opini Minimal WDP Target

Indikator Kinerja

Persentase IPD yang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP 1 Laporan hasil Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKPD

Capaian (%)

Realisasi


Dana (Rp000)

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

31

276.678

2.492

63

31.041

3.167

203,23

11,22

127,09

31

276.678

2.492

63

31.041

3.167

203,23

11,22

127,09


Secara keseluruhan LKPD tahun 2013 pada 34 pemda di wilayah Provinsi Sumatera Utara yang telah memperoleh opini minimal WDP sebanyak 26 pemda atau sebesar 76,47%. Jumlah ini sama dengan perolehan opini untuk LKPD tahun 2012, namun demikian terjadi peningkatan jumlah LKPD yang memperoleh opini WTP sebanyak empat pemda atau 200% dibanding tahun 2013 sebanyak dua pemda. Peningkatan ini disebabkan oleh meningkatnya pemahaman SDM di lingkungan pemerintah daerah tentang penyajian laporan keuangan yang sesuai SAP. Berikut perkembangan opini eksternal auditor atas laporan keuangan Pemda. Tabel 3.5 Perkembangan Opini BPK-RI atas LKPD Di Wilayah Provinsi Sumatera Utara

No.

JumlahPemda (IPD)

Jenis Opini

2011

2012

2013

1. 2.

WajarTanpaPengecualian(WTP) WajarDenganPengecualian(WDP)

3 22

9% 62%

2 24

6% 70%

4 22

12% 65%

3. 4.

TidakMemberikanPendapat(TMP) TidakWajar(TW)

9 -

26% -

7 1

21% 3%

8 -

23% -

34

100%

34

100%

34

100%

Jumlah


36

Grafik 3.1 memperlihatkan perkembangan opini BPK-RI atas LKPD di wilayah Provinsi Sumatera Utara dari tahun 2012 sampai dengan 2014. Grafik 3.1 Perkembangan Opini BPK-RI atas LKPD Di Wilayah Provinsi Sumatera Utara Periode Tahun 2012-2014

Dari grafik 3.1 dapat dilihat bahwa selama periode 2012-2014, peningkatan kualitas pelaporan keuangan daerah tertinggi terjadi pada tahun 2014 atas LKPD Tahun 2013. Meski pada tahun 2013 dan 2014 terdapat 26 pemda yang sama-sama memperoleh opini minimal WDP, namun pada tahun 2014 dari 34 LKPD tahun 2013, terdapat 4 pemda yang telah memperoleh opini WTP.

Hambatan yang ditemukan terkait dengan peningkatan opini LKPD di wilayah Provinsi Sumatera Utara masih sama dengan tahun-tahun sebelumnya, antara lain: 1) Kelemahan sistem pengendalian intern; 2) Belum tertatanya barang milik negara/daerah dengan tertib; 3) Pelaksanaan pengadaan barang dan jasa belum sesuai dengan ketentuan yang. berlaku; 4) Penyajian laporan keuangan yang belum sesuai dengan Standar Akuntansi. Pemerintahan (SAP); 5) Sistem pengelolaan keuangan masih lemah.


37

3. Persentase Jumlah Laporan Keuangan Proyek PHLN yang memperoleh Opini Dukungan Wajar

IKU “Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar” merupakan IKU lainnya dalam pencapaian Sasaran Strategis 1. IKU ini diukur dari menghitung jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar dibandingkan dengan jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang diaudit Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Realisasi IKU sasaran ini adalah sebesar 103,92%. Bila dibandingkan dengan target kinerja tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 90%, maka capaian kinerja IKU mencapai 115,47%. Realisasi IKU ini mengalami penurunan sebesar 52,58% dibanding realisasi tahun 2013 sebesar 156,40%. Kondisi ini disebabkan pada tahun 2014 permintaan penambahan jumlah kegiatan pengawasan atas proyek PHLN diluar yang telah direncanakan tidak sebanyak tahun 2013.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU tersebut di atas dalam tahun 2014 berupa laporan hasil pengawasan atas proyek PHLN sebanyak 53 laporan atau lebih tinggi dari target 51 laporan. Hasil audit terhadap pelaksanaan proyek PHLN, seluruhnya telah menyajikan laporan keuangan secara wajar. Kegiatan untuk mencapai IKU ini menggunakan dana sebesar Rp653.192.000,00 atau 173,75% dari anggaran sebesar Rp375.936.000,00, dengan menggunakan SDM sebanyak 2.201 OH atau 81,79% dari rencana sebanyak 2.691 OH.

Dengan demikian, jika membandingkan antara kenaikan realisasi dengan kenaikan penggunaan input sumber daya keuangan dan manusia secara proporsional, belum terjadi efissiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.6. Tabel 3.6 Kinerja Persentase Jumlah Laporan Keuangan Proyek PHLN yang Memperoleh Opini Dukungan Wajar Target

Indikator Kinerja

Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar 1 Laporan hasil Pengawasan atas Proyek PHLN


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

51

375.936

2.691

53

653.192

2.201

103,92

173,75

81,79

51

375.936

2.691

53

653.192

2.201

103,92

173,75

81,79

Uraian realisasi output dan penggunaan sumber daya terhadap IKU ini dapat dilihat pada Lampiran 2. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

38

4. Persentase Hasil Pengawasan Lintas Sektor yang Disampaikan ke Pusat Sesuai dengan PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP), mandat yang diberikan kepada Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara antara lain melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara atas kegiatan yang bersifat lintas sektoral. Dengan PP tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara mempunyai kewenangan yang lebih luas dan juga keunggulan kompetensi dalam melakukan pengawasan intern yang bersifat lintas sektoral dibandingkan dengan APIP lainnya, sehingga pengawasan atas program/kegiatan yang melibatkan beberapa pihak dan terkait dengan berbagai aspek dapat dilakukan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.

Hasil pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara atas program/kegiatan yang melibatkan dua atau lebih kementerian/lembaga seperti Kementerian Agama, Kementerian Pendidikan Nasional, Kementerian Pekerjaan Umum, Kementerian Kesehatan, Kementerian Sosial, Kementerian Pertanian, dan Kementerian Lingkungan. Semakin besarnya rekomendasi yang diperhatikan dan dipergunakan oleh stakeholders menunjukkan bahwa rekomendasi hasil pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah tepat sasaran dalam memberikan perbaikan tata kelola pada kementerian-kementerian tersebut. IKU“Persentase hasil pengawasan lintas sektor yang disampaikan ke Pusat” diukur dengan menghitung jumlah laporan hasil pengawasan lintas sektor atas permintaan stakeholder yang dikirim ke Pusat dibandingkan target laporan dari Pusat.

Dalam tahun 2014, persentase hasil pengawasan lintas sektoral yang disampaikan ke pusat terealisasi sebesar 200%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 100%, maka capaian IKU initercapai 200% (maksimal). Realisasi IKU ini mengalami kenaikan yang signifikan sebesar 60,3% dari tahun 2013 sebanyak 139,70%. Kondisi ini disebabkan banyaknya penambahan permintaan pengawasan lintas sektor diluar rencana kerja tahun 2014 yang melebihi tahun 2013.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU tersebut di atas dalam tahun 2014 berupa laporan hasil pengawasan lintas sektor bidang Perekonomian, bidang Polsoskam dan bidang Keuangan Daerah sebanyak 159 laporan atau lebih tinggi dari target 49 laporan. Kegiatan yang dilaksanakan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp1.055.805.000,00 atau 293,76% dari anggaran sebesar Rp359.415.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 5.851 OH atau 247,19% dari rencana sebanyak 2.367 OH. Jika membandingkan antara kenaikan realisasi dengan kenaikan penggunaan dana secara proporsional, maka dapat dikategorikan terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.7. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

39

Tabel 3.7 Kinerja Persentase Hasil Pengawasan Lintas Sektor yang Disampaikan ke Pusat Target

Indikator Kinerja

Persentase hasil pengawasan lintas sektoral yang disampaikan ke Pusat 1 Laporan hasil Pengawasan Lintas Sektor Bidang Perekonomian 2 Laporan hasil Pengawasan Lintas Sektor Bidang Polsoskam 3 Laporan hasil Pengawasan Lintas Sektor Bidang Keuangan Daerah


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

49

359.415

2.367

159

1.055.805

5.851

324,49

293,76

247,19

24

194.593

1.104

48

402.565

1.460

200,00

206,88

132,25

22

148.582

1.150

87

566.500

3.546

395,45

381,27

308,35

3

16.240

113

24

86.740

845

800,00

534,11

747,79


5. Persentase Hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden yang Disampaikan ke Pusat

IKU “Persentase hasil pengawasan atas permintaan Presiden yang disampaikan ke Pusat”merupakan indikator pencapaian Sasaran Strategis 1 dalam rangka pelaksanaan tugas Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan pengawasan intern melalui kegiatan pengawasan lainnya berdasarkan penugasan dari Presiden, sesuai dengan amanat pasal 49 ayat 2 butir c PP 60 Tahun 2008 tentang SPIP. Capaian IKU ini diukur berdasarkan persentase jumlah laporan yang dikirim ke pusat dibandingkan dengan target laporan dari pusat. Dalam tahun 2014, IKU ini terealisasi sebesar 115%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 100%, maka capaian IKU inisama dengan realisasinya yang mencapai 115%. Realisasi ini mengalami penurunan sebesar 85%. Hal ini disebabkan pada tahun 2014, permintaan penambahan jumlah kegiatan pengawasan atas permintaan Presiden diluar yang telah direncanakan tidak sebanyak tahun 2013.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU tersebut di atas dalam tahun 2014 berupa laporan hasil pengawasan atas permintaan Presiden bidang Perekonomian, bidang Polsoskam dan bidang Keuangan Daerah sebanyak 46 laporan atau lebih tinggi dari target sebanyak 40 laporan. Kegiatan yang dilaksanakan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp402.040.000,00 atau LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

40

153,58% dari anggaran sebesar Rp261.778.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 1.283 OH atau 62,86% dari rencana sebanyak 2.041 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel di bawah ini. Tabel 3.8 Kinerja Hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden yang Disampaikan ke Pusat Target

Indikator Kinerja

Persentase hasil pengawasan atas permintaan Presiden yang disampaikan ke Pusat 1 Laporan hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Perekonomian 2 Laporan hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Polsoskam 3 Laporan hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Keuangan Daerah


Capaian (%)

Realisasi

Dana (Rp000)

OH

40

261.778

2.041

3

7.560

19 18


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

46

402.040

1.283

115,00

153,58

62,86

149

5

38.895

155

166,67

514,48

104,03

172.711

902

21

207.015

729

110,53

119,86

80,82

81.507

990

20

156.130

399

111,11

191,55

40,30


6. Persentase Hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholders yang Dijadikan Bahan Pengambilan Keputusan oleh Stakeholders

IKU “Persentase hasil pengawasan atas permintaan stakeholders yang dijadikan bahan pengambilan keputusan oleh stakeholders” merupakanIKU lainnya untuk mencapai Sasaran Strategis 1 dengan target sebesar 86,67%. IKU ini diukur denganmenghitung laporan pengawasan atas permintaan stakeholder yang disampaikan tepat waktu (sesuai RPL dalam KM4).

Dalam tahun 2014, persentase pengawasan atas permintaan stakeholderterealisasi sebesar 127,32%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 95%, maka capaian IKU ini sebesar 134,02%. Realisasi ini mengalami kenaikan sebesar 27,32%. Hal ini disebabkan banyaknya permintaan penambahan jumlah kegiatan pengawasan atas permintaan stakeholder diluar yang telah direncanakanpada tahun 2014. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

41

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholderbidang Perekonomian, bidang Polsoskam dan bidang Keuangan Daerah sebanyak 233 laporan atau lebih tinggi dari target sebanyak 183 laporan. Kegiatan yang dilaksanakan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp1.396.116.000,00 atau 100,04% dari anggaran sebesar Rp1.395.550.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 10.156 OH atau 106,13% dari rencana sebanyak 9.569 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam tabel berikut. Tabel 3.9 Kinerja Persentase Hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholders yang Dijadikan Bahan Pengambilan Keputusan oleh Stakeholders Target

Indikator Kinerja

Persentase hasil pengawasan atas permintaan stakeholders yang dijadikan bahan pengambilan keputusan oleh stakeholders 1 Laporan hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholder Bidang Perekonomian 2 Laporan hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholder Bidang Polsoskam 3 Laporan hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholder Bidang Keuangan Daerah


Realisasi


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Dana (Rp000)

OH

OH

183

1.395.550

9.569

233

1.396.116

10.156

2

10.080

92

3

6.450

155

1.267.839

8.465

160

26

117.631

1.012

70

Outcome /Output

Dana

OH

127,32

100,04

106,13

117

150,00

63,99

127,17

1.264.176

8.704

103,23

99,71

102,82

125.490

1.335

269,23

106,68

131,92


7. Persentase BUMD yang Mendapat Pendampingan Penyelenggaraan Akuntansi

Sesuai dengan Undang-Undang Perbendaharaan Negara Nomor 1 Tahun 2004 Pasal 58 ayat 2 disebutkan; Kepala Daerah selaku pengguna anggaran/barang wajib menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan yang meliputi, Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan, dilampiri dengan Laporan Keuangan BUMD pada Pemerintah Daerah. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

42

Dengan kondisi kemampuan Sumber Daya Manusia BUMD yang pada umumnya masih belum memadai, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara berperan aktif dalam pendampingan penyusunan Laporan Keuangan BUMD agar sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku umum.Oleh karena itu pendampingan ini dianggap mendukung pencapaian Sasaran Strategis 1 dengan IKU “Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi”. IKU ini diukur dengan menghitung jumlah BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi dibagi dengan jumlah seluruh BUMD di wilayah kerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam. Dalam tahun 2014, persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi terealisasi sebesar 131,58%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 80%, maka capaian IKU ini sebesar 164,48%. Realisasi ini mengalami kenaikan sebesar 103,45% dari tahun 2013 yang hanya mencapai 28,13%. Hal ini disebabkan pada tahun 2014, terdapat permintaan penambahan jumlah kegiatan pendampingan penyelenggaraan akuntansi diluar yang telah direncanakan.

Jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LK BUMD sebanyak 25 laporan atau lebih tinggi dari target sebanyak 19 laporan. Kegiatan yang dilaksanakan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp152.360.000,00 atau 151,15% dari anggaran sebesar Rp100.800.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 815 OH atau 59,93% dari rencana sebanyak 1.360 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.10. Tabel 3.10 Kinerja Persentase BUMD yang Mendapat Pendampingan Penyelenggaraan Akuntansi Target

Indikator Kinerja

Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi 1 Laporan hasil Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LK BUMD


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

19

100.800

1.360

25

152.360

815

131,58

151,15

59,93

19

100.800

1.360

25

152.360

815

131,58

151,15

59,93


43

Sasaran Strategis 2: Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,50% Sasaran Strategis “Tercapainya optimalisasi penerimaan negara sebesar 87,50%” memiliki

duaIKU yang keseluruhannya menjadi IKU dominan untuk mengukur keberhasilan kinerja

Persentase Hasil Pengawasan Optimalisasi Penerimaan Negara/Daerah yang Ditindaklanjuti. Secara lengkap, IKU tersebut disajikan dalam Tabel 3.11.

Tabel 3.11 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 2 Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,50% Kinerja

No.

Indikator Kinerja

Satuan

8

Persentase hasil pengawasan optimalisasi penerimaan negara/ daerah yang ditindaklanjuti Persentase hasil pengawasan BUN yang disampaikan ke Pusat

9


Target Kinerja 2014


2013

2014

%

4

100,00

96,00

75

133,33

%

197,70

106,49

(91,21)

100

106,49

Dari tabel tersebut dan dikaitkan dengan capaian kinerja sasaran yang sama di Tabel 3.1

terlihat bahwa IKU dominan sasaran strategis (butir 8 dan 9) tercapai 119,91%. Uraian

masing-masing capaian IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut:

1. Persentase Hasil Pengawasan Optimalisasi Penerimaan Negara/Daerah yang Ditindaklanjuti Dalam rangka berperan melakukan optimalisasi penerimaan negara, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utaramenetapkan “Persentase hasil pengawasan optimalisas

penerimaan negara/daerah yang ditindaklanuti” sebagai IKU yang dominan dalam

mengindikasikan ketercapaian Sasaran Strategis Tercapainya Optimalisasi Penerimaan

Negara dengan target 80%. Pengawasan atas penerimaan negaraantara lain untuk

mendorong upaya perbaikan sistem manajemen Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) yang transparan dan akuntabel, sehingga penerimaan yang berasal dari PNBP menjadi

meningkat sesuai dengan potensi yang diharapkan. Kinerja IKU ini diukur berdasarkan jumlah tindak lanjut (rekomendasi/saran) di bagi dengan jumlah rekomendasi/saran hasil audit OPN/OPAD.


44

Dalam tahun 2014, realisasi pengawasan OPN/OPAD adalah sebesar 100%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 75%, maka capaian IKU ini sebesar 133,33%. Realisasi ini mengalami kenaikan sebesar 96% dari tahun 2013 yang hanya mencapai 4%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk meningkatkan OPN telah berada pada jalur yang tepat, namun masih diperlukan kerja keras dan komitmen untuk mendukung pencapaian OPN sesuai dengan potensi yang diharapkan.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa laporan hasil Pengawasan atas Penerimaan Negara Bidang Polsoskamsebanyak 1 (satu) laporan atau sama dengan target yang ditetapkan. Kegiatan yang dilaksanakan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp1.980.000,00 atau 78,42% dari anggaran sebesar Rp2.525.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 36H atau 76,60% dari rencana sebanyak 47 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.12. Tabel 3.12 Kinerja Persentase Hasil Pengawasan Optimalisasi Penerimaan Negara/ Daerah yang Ditindaklanjuti Target

Indikator Kinerja

Persentase hasil pengawasan optimalisasi penerimaan negara/ daerah yang ditindaklanjuti 1 Laporan hasil Pengawasan atas Penerimaan Negara Bidang Polsoskam


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

1

2.525

47

1

1.980

36

100,00

78,42

76,60

1

2.525

47

1

1.980

36

100,00

78,42

76,60


2. Persentase Hasil Pengawasan BUN yang Disampaikan ke Pusat

Pemerintah melalui PP 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, pasal 49 ayat 2 butir b. menegaskan bahwa Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan Negara atas kegiatan Kebendaharaan Umum Negara dengan tujuan untuk memberikan masukan kepada Menteri Keuangan. Menindaklanjuti amanat tersebut, dalam Renstranya, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara membentuk IKU berupa “Persentase Hasil Pengawasan LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

45

Kebendaharaan Umum Negara yang Disampaikan ke Pusat”. Capaian IKU ini diukur berdasarkan jumlah laporan yang dikirim ke pusat dibandingkan dengan target laporan dari pusat.

Dalam tahun 2014, jumlah laporan hasil pengawasan BUN yang disampaikan ke pusat adalah sebanyak 82 laporan atau sebesar 106,49% dari target sebanyak 77 laporan. Bila dibandingkan dengan target IKU tahun 2014 sebesar 100%, maka capaian kinerjanya sebesar 106,49%. Capaian IKU ini mengalami penurunan sebesar 91,21% dibanding realisasi tahun 2013 sebesar 197,70%, dan jika dibandingkan dengan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 100% maka IKU ini telah mencapai 106,49%.

Dalam tahun 2014, realisasi laporan hasil pengawasan BUN yang disampaikan ke pusat adalah sebesar 106,49%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 100%, maka capaian IKU ini sebesar 106,49%. Realisasi ini turun sebesar 91,21% dari tahun 2013 yang mencapai 197,70%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk melakukan pengawasan BUN telah berada pada jalur yang tepat, namun masih diperlukan kerja keras dan komitmen untuk mendukung capaian IKU ini agar sesuai dengan potensi yang diharapkan.

Jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa Laporan hasil Pengawasan BUN Bidang Keuangan Daerah sebanyak 82 laporan atau sebesar 106,49% dari target sebanyak 77 laporan. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp93.000.000,00 atau 33,44% dari anggaran sebesar Rp278.110.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 949 OH atau 95,472% dari rencana sebanyak 994 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.13. Tabel 3.13 Kinerja Persentase Hasil Pengawasan BUN yang Disampaikan ke Pusat Target

Indikator Kinerja

Persentase hasil pengawasan BUN yang disampaikan ke Pusat 1

Laporan hasil Pengawasan BUN Bidang Keuangan Daerah


Dana (Rp000)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Capaian (%)

Outcome /Output

Dana

OH

77

278.110

994

82

93.000

949

106,49

33,44

95,47

77

278.110

994

82

93.000

949

106,49

33,44

95,47


46

Tujuan Strategis 2: Meningkatnya Tata Pemerintahan yang Baik Tujuan strategis meningkatnya tata pemerintahan yang baik berkaitan dengan masih rendahnya pelayanan publik karena belum semua kementerian lembaga dan dan pemerintah daerah di wilayah Provinsi Sumatera Utara membuat dan menerapkan standar pelayanan minimal (SPM). Padahal di satu sisi pemerintah telah mencanangkan terwujudnya tata kepemerintahan yang baik dan bersih (good public governance). Tata pemerintahan yang baik tersebut berkaitan dengan etika pengelolaan organisasi pemerintahan yang memenuhi kriteria atau karakteristik tertentu.

Capaian kinerja tujuan strategis meningkatnya tata pemerintahan yang baikdiperoleh dari capaian satu sasaran strategis yang ditetapkan sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masa Renstra. Analisis terhadap satu asaran strategis untuk mewujudkan tujuan strategis 2 disajikan sebagai berikut: Sasaran Strategis 3: Terselenggaranya SPM pada 60% IPD dan terselenggaranya GG pada 75% BUMN/BUMD

Berdasarkan Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah, dijelaskan bahwa pemerintahan daerah mengatur dan mengurus sendiri urusan pemerintahan menurut asas otonomi dan tugas pembantuan. Urusan pemerintahan yang menjadi kewenangan pemerintahan daerah tersebut terdiri atas urusan wajib dan urusan pilihan. Urusan wajib adalah urusan pemerintahan yang berkaitan dengan hak dan pelayanan dasar warga negara. Adapun urusan pilihan adalah urusan pemerintahan yang secara nyata ada dan berpotensi untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat. Untuk menjamin akses dan mutu pelayanan dasar kepada masyarakat secara merata dalam rangka penyelenggaraan urusan wajib, Pemerintah dan Pemerintahan Daerah menyusun suatu standar yang disebut dengan Standar Pelayanan Minimal (SPM).

Tata kelola perusahaan yang baik (Good Corporate Governance/GCG) adalah struktur dan proses yang digunakan dan diterapkan organ perusahaan (Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS), dewan komisaris dan direksi) untuk meningkatkan pencapaian sasaran hasil usaha dan mengoptimalkan nilai perusahaan bagi seluruh stakeholders, berlandaskan peraturan perundang-undangan dan etika berusaha. BUMN/BUMD karena sebagian besar modalnya merupakan milik pemerintah dan atau pemerintah daerah berkewajiban menerapkan GCG secara konsisten dan berkelanjutan.

Sebagai auditor internal pemerintah, terkait dengan perannya dalam meningkatkan akuntabilitas Pemda dan pengelolaan BUMN/BUMD, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara perlu mendorong pemerintah daerah untuk menerapkan SPM yang telah ditetapkan Kementerian Teknis, dan mendorong BUMN/BUMD untuk menerapkan GCG. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

47

Sasaran Strategis “Terselenggaranya SPM pada 60% IPD dan Terselenggaranya GG pada 75% BUMN/BUMD” diindikasikan oleh dua IKU dominan yang terkait langsung dengan Persentase IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai standar pelayanan minimal dan Persentase BUMN/BUMD/BUL/BLUD yang dilakukan sosialisasi atau asistensi GCG atau KPI . Bersama satu IKU lainnya, realisasi IKU sasaran strategis tahun 2014 dibandingkan dengan tahun 2013 dan dikaitkan target 2014 disajikan dalam Tabel 3.14 di bawah ini. Tabel 3.14 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 3 Terselenggaranya SPM pada 300 IPD dan Terselenggaranya GG pada 75% BUMN/BUMD

Kinerja No.

10

11

12

Indikator Kinerja

Persentase IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai Standar Pelayanan Minimal Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan sosialisasi/asistensi GCG/KPI Persentase BUMD yang dilakukan audit kinerja

Satuan


Target Kinerja 2014


2013

2014

%

50,00

200,00

150,00

80,00

200,00

%

130,76

140,74

9,98

65,00

200,00

%

100,00

100,00

0

100,00

100,00

Dari tabel tersebut dan dikaitkan dengan capaian kinerja sasaran yang sama di Tabel 3.1 terlihat bahwa dari kedua IKU dominan sasaran strategis tahun 2014 (butir 10 dan 11) dengan capaian 200,00%. Secara keseluruhan, dengan tiga IKU, rata-rata capaian sasaran 150,00%. Uraian masing-masing capaian IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut:

1. Persentase IPD yang Melaksanakan Pelayanan Sesuai Standar Pelayanan Minimal

Dasar hukum pelaksanaan Standar Pelayanan Minimal (SPM) adalah Rencana Pembangunan Jangka Menengah tahun 2010–2014, yang mewajibkan setiap Pemda untuk menerapkan Standar Pelayanan Minimal. Selain itu juga terdapat Peraturan Pemerintah Nomor 65 Tahun 2005 yang mensyaratkan implementasi SPM dilakukan dengan menuangkan indikator SPM pada dokumen perencanaan jangka menengah dan tahunan serta pada dokumen penganggaran daerah. Selanjutnya Inpres Nomor 1 Tahun 2010 juga mengharuskan Pemda melakukan SPM yang ditetapkan oleh kementerian teknis. Berdasarkan PP 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, pasal 48 ayat 2 butir a dan pasal 50 ayat 1 butir a, menyebutkan bahwa Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan pengawasan intern antara lain melalui audit kinerja. Oleh karena itu, audit kinerja pelayanan pemda yang dilaksanakan Perwakilan BPKP LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

48

Provinsi Sumatera Utara mendukung pencapaian Sasaran Strategis 3 dengan IKU “Jumlah IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai SPM/Pelayanan Prima”. IKU ini diukur dengan menghitung jumlah IPD yang mencantumkan SPM ke dalam dokumen perencanaan dibagi jumlah IPD yang diaudit kinerja pelayanan.

Dalam tahun 2014, realisasi IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai Standar Pelayanan Minimal sebesar 200% (maksimal). Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 80%, maka capaian IKU ini sebesar 200% (maksimal). Realisasi ini naik sebesar 150% dari tahun 2013 yang capaiannya 50%. Kondisi ini disebabkan pada tahun 2014 terdapat permintaan penambahan jumlah kegiatan pendampingan pengawasan kinerja pelayanan publik diluar yang telah direncanakan.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa laporan hasil Pengawasan atas Kinerja Pelayanan Publik sebanyak 14 laporan dari target 4 laporan. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp44.250.000,00 atau 292,66% dari anggaran sebesar Rp15.120.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 242 OH atau 110% dari rencana sebanyak 220 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.15. Tabel 3.15 Kinerja Persentase Hasil Pengawasan atas Kinerja Pelayanan Publik Target

Indikator Kinerja

Persentase IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai Standar Pelayanan Minimal 1 Laporan hasil Pengawasan atas Kinerja Pelayanan Publik


Dana (Rp000)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Capaian (%)

Outcome /Output

Dana

OH

4

15.120

220

14

44.250

242

350,00

292,66

110,00

4

15.120

220

14

44.250

242

350,00

292,66

110,00


2. Persentase BUMN/BUMD/BUL/BLUD yang Dilakukan Sosialisasi/ Asistensi GCG/KPI

Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara berperan melakukan pengawasan intern melalui pemberian pelayanan jasa manajemen kepada BUMN/BUMD/BUL/BLUD di LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

49

bidang GCG dan KPI, dengan harapan dapat memperbaiki kinerja BUMN/BUMD/BUL/ BLUD.

Untuk mengukur manfaat, ditetapkan IKU berupa “Persentase BUMN/BUMD/BUL/BLUD yang dilakukan sosialisasi/ssistensi GCG/KPI”. IKU ini diukur dengan menghitung jumlah BUMN/BUMD/BUL/BLUD yang dilakukan sosialisasi/asistensi/evaluasi GCG/KPI dibandingkan dengan target PKPT.

Dalam tahun 2014, realisasi IKU ini sebesar 140,74%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 65%, maka capaian IKU ini sebesar 200% (maksimal). Realisasi ini naik sebesar 9,98% dari tahun 2013 yang mencapai 130,76%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan sosialisasi/asistensi GCG/KPI kepada BUMN/D/BLU/D telah berada pada jalur yang tepat, namun kedepan masih diperlukan evaluasi terhadap korporat yang telah dilakukan kegiatan dimaksud.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa Laporan hasil Bimbingan Teknis/Asistensi GCG/KPI Sektor Korporat sebanyak 38 laporan dari target 27 laporan. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp191.480.000,00 atau 94,98% dari anggaran sebesar Rp201.600.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 1.112 OH atau 73,77% dari rencana sebanyak 2.432 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel berikut. Tabel 3.16 Kinerja Persentase BUMN/D/BLU/D yang Dilakukan Sosialisasi/Asistensi GCG/KPI Target

Indikator Kinerja

Persentase IPD yang melaksanakan pelayanan sesuai Standar Pelayanan Minimal 1 Laporan hasil Bimbingan Teknis/Asistensi GCG/KPI Sektor Korporat


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

27

201.600

2.432

38

191.480

1.794

140,74

94,98

73,77

27

201.600

2.432

38

191.480

1.794

140,74

94,98

73,77


50

3. Persentase BUMD yang Dilakukan Audit Kinerja Penetapan IKU“Persentase BUMD yang dilakukan audit kinerja”, dimaksudkan untuk mengukur manfaat pengawasan intern yang dilaksanakan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam meningkatkan tata kelola BUMD.

IKU ini diukur dengan menghitung jumlah BUMD yang diaudit kinerja dibandingkan target PKPT.

Dalam tahun 2014, realisasi realisasi BUMD yang diaudit sebanyak 100%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar100%, maka capaian IKU ini sebesar 100%. Realisasi ini sama dengan tahun 2013 yang mencapai 100%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan audit kinerja terhadap BUMD telah berada pada jalur yang tepat. Kedepan audit kinerja terhadap BUMD perlu diperbanyak kuantitasnya agar tujuan tata pemerintahan yang baik dapat cepat terwujud.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa laporan hasil Pengawasan atas Kinerja BUMD sebanyak 24 laporan atau 100% sama dengan target tahun 2014. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp297.642.000,00 atau 104,22% dari anggaran sebesar Rp285.600.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 1.112 OH atau 105,40% dari rencana sebanyak 1.055 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel di bawah ini. Tabel 3.17 Kinerja Persentase BUMD yang dilakukan audit kinerja Target

Indikator Kinerja

Persentase BUMD yang dilakukan audit kinerja 1

Laporan hasil Pengawasan atas Kinerja BUMD

Outcome /Output (Lap) 24 24

Dana (Rp000) 285.600 285.600

Realisasi

OH

1.055 1.055

Outcome /Output (Lap) 24 24

Dana (Rp000) 297.642 297.642

OH

1.112

1.112

Capaian (%) Outcome /Output 100,00 100,00

Dana

OH

104,22

105,40

104,22

105,40



51

Tujuan Strategis 3: Terciptanya iklim yang mencegah kecurangan dan memudahkan pengungkapan kasus yang merugikan keuangan negara Penetapan tujuan ketiga juga didasari dengan masih banyaknya praktik korupsi, kolusi dan nepotisme baik dari jumlah kasus yang terjadi maupun jumlah kerugian negara yang ditimbulkan. Hal lain yang menjadi perhatian adalah masih rendahnya Indeks Persepsi Korupsi Indonesia pada tahun 2009 yaitu 2,80. Kondisi ini menjadi tantangan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk menciptakan iklim yang mencegah kecurangan dan memudahkan pengungkapan kasus yang merugikan keuangan negara, diantaranya dengan melakukan sosialisasi anti korupsi tentang pemahaman dan kepedulian permasalahan korupsi, mengimplementasikan Fraud Control Planning (FCP) di IPP/IPD/BUMN/BUMD yang berisiko fraud, serta melakukan reviu laporan dan pengaduan masyarakat.

Tujuan ketiga mendukung tercapainya keberhasilan misi BPKP yang pertama yaitu ”Menyelenggarakan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara yang mendukung tata pemerintahan yang baik dan bebas KKN. Capaian kinerja tujuan strategis diperoleh dari capaian satu sasaran strategis yang ditetapkan sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masa Renstra. Analisis terhadap satu asaran strategis untuk mewujudkan tujuan strategis 3 disajikan sebagai berikut:

Sasaran Strategis 4: Meningkatnya Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80% Perpres Nomor 55 Tahun 2012 menyatakan bahwa strategi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi memiliki visi jangka panjang dan menengah. Visi jangka panjang 2012-2025 adalah “Terwujudnya Kehidupan Bangsa yang Bersih dari Korupsi dengan Didukung Nilai Budaya yang Berintegritas”.

Dalam rangka mencapai visi jangka panjang, maka, untuk jangka menengah pemerintah menetapkan visi jangka menengah 2012-2014 yaitu “Terwujudnya Tata Kepemerintahan yang Bersih dari Korupsi dengan Didukung Kapasitas Pencegahan dan Penindakan serta Nilai Budaya yang Berintegritas”. Untuk mencapai visi tersebut, pemerintah merancang enam strategi yaitu: 1. Pencegahan tindak pidana korupsi; 2. Penegakan Hukum atas tindak pidana korupsi; 3. Harmonisasi Peraturan Perundang-undangan; 4. Kerjasama Internasional dan Penyelamatan Aset Hasil Tipikor; 5. Pendidikan dan Budaya Antikorupsi; 6. Mekanisme Pelaporan Pelaksanaan Pemberantasan Korupsi.

Dalam kaitannya dengan strategi pencegahan dan pemberantasan korupsi, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utaramengambil peran dalam mendukung enam strategi pencegahan dan pemberantasan korupsi tersebut. Hal ini dapat dilakukan dengan mendorong penerapan sistem pengendalian intern, atau Fraud Control Plan (FCP). Berkaitan dengan penegakan LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

52

hukum atas tindak pidana korupsi, berperan dalam melakukan audit investigasi, perhitungan kerugian keuangan Negara, serta sebagai pemberi keterangan ahli pada kasus tindak pidana korupsi. Sasaran “Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L/Pemda, BUMN/ BUMD Dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80%” diindikasikan oleh satu IKU dominan yang terkait langsung dengan kesadaran dan keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/D dalam upaya pencegahan dan pemberantasan korupsi. Bersama tujuh IKU lainnya, realisasi IKU sasaran strategis tahun 2014 dibandingkan dengan tahun 2013 dan dikaitkan target akhir renstra tahun 2010-2014 disajikan dalam Tabel 3.18. Tabel 3.18 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 4 Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD Dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80% Kinerja No.

13 14

15 16 17 18

Indikator Kinerja

Kelompok Masyarakat yang mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi IPP/IPD/BUMN/ BUMD /BLU/BLUD berisiko fraud yang mendapatkan sosialisasi/DA/asistensi/eval uasi FCP Jumlah IPP/IPD/BUMN /BUMD/BLU/BLUD yang dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK Persentase Pelaksanaan penugasan HKP, klaim dan penyesuaian harga Persentase pelaksanaan audit investigasi/ PKKN/PKA Persentase TL hasil audit investigasi non TPK oleh instansi berwenang

Satuan


Target Kinerja 2014

Capaian 2014Thd Target 2014 (%)

2013

2014

Kelompok

2

13

11

6

200

Instansi

8

9

1

9

100,00

1

0

(1)

1

0,00

%

80,00

83,33

3,33

85,00

98,04

%

95,00

161,36

66,36

97,00

166,35

Instansi

%

87,00

50,00

(37)

90,00

55,56

Dari tabel tersebut dan dikaitkan dengan capaian kinerja sasaran yang sama di Tabel 3.1 terlihat bahwa satu IKU dominan sasaran strategis tahun 2013 (butir 14, 16 dan 17) tercapai 125,63%. Secara keseluruhan, dengan enam IKU lainnya, rata-rata capaian sasaran 105,41%. Uraian masing-masing capaian IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut:

1. Kelompok Masyarakat yang Mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi

Dalam rangka meningkatkan pemahaman mengenai praktik-praktik penyelenggaraan good governance dan kepedulian publik terhadap permasalahan korups. Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menetapkan satu IKU berupa “Kelompok masyarakat yang LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

53

mendaptkan sosialisasi Program Anti Korupsi”. Keberhasilan IKU ini diukur dari jumlah kelompok masyarakat yang mendapatkan sosialisasi program anti korupsi.

Fokus Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam kegiatan Sosialisasi Program Anti Korupsi (Sos-PAK) utamanya pada kelompok dunia pendidikan karena Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara yakin bahwa dunia pendidikan yang anti korupsi akan menghasilkan generasi muda yang baik dan menjadi harapan masa depan bangsa Indonesia. Sementara itu, dengan makin tingginya perhatian Pemerintah kepada dunia pendidikan yang ditandai dengan kenaikan anggaran, berbagai macam bantuan bagi dunia pendidikan membawa konsekuensi meningkatnya risiko terjadinya korupsi. Dengan memberikan pemahaman dan edukasi, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara berharap korupsi bisa dicegah, terutama di dunia pendidikan.

Dalam tahun 2014, realisasi kegiatan Sospak telah dilakukan terhadap 13 kelompok masyarakat. Bila dibandingkan dengan target IKU tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2010-2014 sebanyak 6 kelompok, maka capaian IKU ini sebesar 200% (maksimal). Realisasi ini mengalami kenaikan sebesar 11 kegiatan Sospak dibandingkan tahun 2013 yang melakukan kegiatan Sospak sebanyak 2 kelompok. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan sosialisasi anti korupsi telah berada pada jalur yang tepat. Kedepan kegiatan sosialisasi tidak boleh berhenti sebagai usaha pencegahan dan membentuk budaya anti korupsi pada masyarakat di wilayah Provinsi Sumatera Utara.

Jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa laporan hasil Sosialisasi Masalah Korupsisebanyak 13laporan dari target 6 laporan. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp34.526.000,00 atau 63,69% dari anggaran sebesar Rp54.210.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 173 OH atau 279,03% dari rencana sebanyak 62 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.19. Tabel 3.19 Kinerja Kelompok Masyarakat yang Mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi Target

Indikator Kinerja

Kelompok Masyarakat yang mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi 1

Laporan hasil Sosialisasi Masalah Korupsi


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

6

54.210

62

13

34.526

173

216,67

63,69

279,03

6

54.210

62

13

34.526

173

216,67

63,69

279,03


54

2. IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD

Berisiko Fraud yang Sosialisasi/DA/Asistensi/Evaluasi Fraud Control Plan (FCP)

Mendapatkan

Sistem pengendalian yang baik akan memberikan jaminan terhadap kualitas dan kinerja organisasi secara keseluruhan, sehingga penyelenggaraan pemerintahan dan korporasi dapat memenuhi prinsip-prinsip Good Governance.

FCP merupakan suatu pengendalian yang dirancang secara spesifik untuk mencegah, menangkal, dan memudahkan pengungkapan kasus penyimpangan yang berindikasi merugikan keuangan negara. FCP terdiri dari atribut-atribut spesifik, yaitu Kebijakan Anti Fraud, Struktur Pertanggungjawaban, Penilaian Risiko, Kepedulian Pegawai, Kepedulian Pelanggan dan Masyarakat, Sistem Pelaporan Fraud, Perlindungan Pelapor, Pengungkapan kepada pihak eksternal, Prosedur Investigasi serta Standar Perilaku dan Disiplin. IKU “IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUDBerisiko Fraud yang mendapatkan sosialisasi/ DA/asistensi/evaluasi FCP” sebagai upaya perbaikan penyelenggaraan manajemen organisasi pemerintah melalui sosialisasi/DA/ bimtek/evaluasi FCP yang dilakukan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Keberhasilan IKU ini diukur dari jumlah instansi yang mendapatkan sosialisasi/DA/bimtek/evaluasi FCP.

Dalam tahun 2014, telah direalisasikan sosialisasi FCP pada sembilan instansi. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebanyak delapan instansi, maka capaian IKU ini sebesar 112,50%. Realisasi ini naik sebesar 12,50% dari tahun 2013 yang melakukan sosialisasi FCP pada delapan instansi. capaiannya 50%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan sosialisasi FCP telah berada pada jalur yang tepat. Kedepan kegiatan sosialisasi FCP perlu terus digalakkan sebagai upaya cegah-tangkal korupsi dan mewujudkan good governance di wilayah Provinsi Sumatera Utara.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa laporan hasil Bimtek/Asistensi Implementasi Fraud Control Plan (FCP) sebanyak sembilan laporan dari target sembilan laporan. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp48.000.000,00 atau 63,49% dari anggaran sebesar Rp78.600.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 405 OH atau 100% dari rencana tahun 2014 sebanyak 405 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.20. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

55

Tabel 3.20 Kinerja IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD Berisiko Fraud yang Mendapatkan Sosialisasi/DA/Asistensi/Evaluasi FCP Indikator Kinerja IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/ BLUD berisiko fraud yg mendapatkan sosialisasi/DA/ asistensi/ evaluasi FCP 1 Laporan hasil Bimtek/Asistensi Implementasi Fraud Control Plan (FCP)


Target Dana (Rp000)

OH

9

75.600

405

9

75.600

405


Realisasi Dana (Rp000)

OH

Capaian (%) Outcome Dana /Output

OH

9

48.000

405

100,00

63,49

100,00

9

48.000

405

100,00

63,49

100,00


3. Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD yang Dilakukan Kajian Peraturan yang Berpotensi TPK

Upaya peningkatan kualitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara tidak terlepas dari adanya kebijakan yang mendukung upaya pencegahan dan pemberantasan KKN.

Untuk merealisasikan IKU ini, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melaksanakan kegiatan pengkajian peraturan yang berpotensi TPK pada tahun berjalan. Dalam tahun 2014, target Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD / BLU/BLUD yang dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2010-2014 sebanyak satu instansi tidak dapat terealisasi. Kondisi tersebut disebabkan tidak adanya permintaan dari IPP/IPD/BUMN/BUMD/ BLU/BLUD untuk dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK. Realisasi ini turun 100% dari tahun 2013 yang melakukan kajian sebanyak satu peraturan.

Target output terkait dengan IKU ini baik berupa laporan sebanyak 1 laporan, dana sebesar Rp2.520.000,00 dan penggunaan SDM sebanyak 9 OH tidak terealisasi seluruhnya. Dengan demikian dapat dikatakan IKU ini menjadi kurang efektif, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.21 di bawah ini.


56

Tabel 3.21 Kinerja Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD/ BLU/BLUD yang Dilakukan Kajian Peraturan yang Berpotensi TPK Indikator Kinerja

Jumlah IPP/IPD/BUMN /BUMD / BLU/BLUD yang dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK 1 Laporan hasil Kajian Pengawasan


Target

Dana (Rp000)

OH

1

2.520

9

1

2.520

9


Realisasi

Dana (Rp000)

Capaian (%)

Outcome /Output

OH

Dana

OH

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


4. Persentase Pelaksanaan Penugasan Hambatan Kelancaran Pembangunan, Klaim, dan Penyesuaian Harga

Kasus Hambatan Kelancaran Pembangunan (HKP), audit klaim, dan audit penyesuaian harga merupakan bagian dari hambatan/kendala terhadap peningkatan kualitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara. Tingkat keberhasilan penyelesaian kasus tersebut berkorelasi terhadap pencapaian sasaran strategis. Persentase pelaksanaan penugasan HKP, klaim dan penyesuaian harga ditetapkan sebagai salah satu IKU yang harus dicapai.

Pengukuran IKU dihitung berdasarkan jumlah laporan HKP, klaim dan penyesuaian harga yang terbit dibagi dengan permintaan HKP, klaim dan eskalasi yang memenuhi syarat (diterbitkan ST).

Dalam tahun 2014, IKU ini telah direalisasikan sebesar 88,88%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2010-2014 sebesar 85%, maka capaian IKU ini sebesar 104,56%. Realisasi ini mengalami kenaikan sebesar 8,88% dari tahun 2013 sebesar 80%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melakukan penugasan Hambatan Kelancaran Pembangunan (HKP), audit klaim, dan audit penyesuaian harga telah berada pada jalur yang tepat. Kedepan kegiatan ini perlu terus dialokasikan untuk meminimalisir adanya hambatan/kendala terhadap peningkatan kualitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan Negara.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU ini dalam tahun 2014 berupa Laporan hasil Audit Investigasi atas HKP, Eskalasi dan Klaim sebanyak lima laporan dari target 6 laporan. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp7.455.000,00 atau 14,79% dari rencana anggaran sebesar Rp50.400.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 190 OH atau 70,37% dari rencana tahun 2014 sebanyak 270 OH. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

57

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel di bawah ini. Tabel 3.22 Kinerja Persentase Pelaksanaan Penugasan HKP, Klaim dan Penyesuaian Harga Target

Indikator Kinerja

Persentase Pelaksanaan penugasan HKP, klaim dan penyesuaian harga 1

Laporan hasil Audit Investigasi atas HKP, Eskalasi dan Klaim


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

6

50.400

270

5

7.455

190

83,33

14,79

70,37

6

50.400

270

5

7.455

190

83,33

14,79

70,37


5. Persentase Pelaksanaan Audit Investigasi/Perhitungan Kerugian Keuangan Negara/Pemberian Keterangan Ahli

Salah satu upaya pencapaian sasaran strategis 4, “Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80%”, antara lain dengan tertanganinya kasus KKN melalui pemberian bantuan audit investigasi/ PKKN/PKA. Penanganan kasus yang berindikasi KKN akan menjadi lengkap setelah dilimpahkan kepada instansi penegak hukum. Karena itu “Persentase pelaksanaan audit investigasi/PKKN/PKA” menjadi salah satu IKU Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dalam upaya pencapaian sasaran strategis 4. Pengukuran IKU dihitung berdasarkan jumlah laporan audit investigasi/PKKN/PKA dibagi dengan permintaanaudit investigasi/PKKN/PKA dari instansi penegak hukum.

Dalam upaya merealisasikan IKU tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melaksanakan upaya represif dengan dilakukan audit investigasi terhadap kasus yang berindikasi KKN, audit penghitungan kerugian keuangan negara dan pemberian keterangan ahli di persidangan, yang diteruskan ke Instansi Penegak Hukum untuk ditindaklanjuti.

Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 sebesar 161,36%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2010-2014 sebesar 97%, maka capaian IKU ini sebesar 166,35%. Realisasi ini mengalami kenaikan sebesar 66,36% dari tahun 2013 sebesar 95%. Kondisi ini berarti usaha Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara membantu aparat penegah hukum (APH) melakukan pelaksanaan audit investigasi/ PKKN/PKA telah berada pada jalur yang tepat. Kedepan kegiatan ini perlu terus dialokasikan sebagai komitmen pemerintah dalam memberantas korupsi. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

58

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan pencapaian IKU ini terealisasi dalam tahun 2014 berupa Laporan hasil Audit Investigasi, Perhitungan Kerugian Negara, dan Pemberian Keterangan Ahli atas permintaan instansi Penyidik sebanyak 142 atau meningkat sebanyak laporan dari rencana 88 laporan atau meningkat sebanyak 54 laporan (61,36%). Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp617.668.000,00 atau 89,04% dari rencana anggaran sebesar Rp693.669.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 3.825 OH atau 109,63% dari rencana tahun 2014 sebanyak 3.489 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.23. Tabel 3.23 Kinerja Persentase Pelaksanaan Audit Investigasi/ PKKN/PKA

Indikator Kinerja

Persentase pelaksanaan audit investigasi/ PKKN/PKA 1 Laporan hasil Audit Investigasi, Perhitungan Kerugian Negara, dan Pemberian Keterangan Ahli atas permintaan instansi Penyidik


Target

Dana (Rp000)

OH

88

693.669

3.489

88

693.669

3.489


Realisasi

Dana (Rp000)

OH

Capaian (%)

Outcome /Output

Dana

OH

142

617.668

3.825

161,36

89,04

109,63

142

617.668

3.825

161,36

89,04

109,63


6. Persentase Tindak Lanjut Hasil Audit Investigasi Non Tindak Pidana Korupsi oleh Instansi Berwenang

Audit investigatif merupakan kegiatan pengungkapan modus terjadinya kerugian keuangan negara atas pelanggaran terhadap peraturan yang berlaku untuk ditindaklanjuti oleh instansi berwenang. Hal ini merupakan bagian dari upaya pencapaian sasaran strategis terciptanya iklim yang mencegah kecurangan dan memudahkan pengungkapan kasus yang merugikan keuangan Negara. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

59

Indikator kinerja utama berupa “Persentase TL hasil audit ivestigasi non TPK oleh instansi berwenang”. Kinerja utama ini dimaksudkan untuk mengukur jumlah TL atas temuan investigasi non TPK pada suatu instansi pemerintah/BUMN/BUMD. Realisasi IKU dihitung berdasarkan jumlah TL atas temuan investigasi non TPK dibagi dengan jumlah temuan non TPK sampai dengan tahun berjalan.

Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 sebesar 50%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2010-2014 sebesar 90%, maka capaian IKU ini sebesar 55,56%. Realisasi ini mengalami penurunan sebesar 37% dari tahun 2013 sebesar 87%. Kondisi ini disebabkan tidak semua tindak lanjut yang dilakukan dilaporkan tepat waktu dan kurangnya komitmen pimpinan penanggungjawab temuan untuk menindaklanjuti temuan investigasi non TPK. Kedepan perlu dilakukan monitoring dan pemutakhiran data TL terhadap temuan investigasi non TPK yang belum ditindaklanjuti.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan pencapaian IKU ini yang terealisasi dalam tahun 2014 berupa Laporan hasil Reviu terhadap Laporan dan Pengaduan Masyarakat sebanyak tiga laporan dari rencana enam. Kegiatan untuk mencapai kinerja IKU ini tidak merealisasikan anggaran yang tersedia sesuai rencana sebesar Rp15.120.000, namun demikian SDM yang digunakan sebanyak 7 OH atau 1,21% dari rencana sebesar 580 OH. Kondisi tidak terserapnya dana sebesar Rp15.120.000,00 dikarenakan penugasan ada di kantor.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel berikut. Tabel 3.24 Kinerja Persentase TL Hasil Audit Ivestigasi Non TPK oleh Instansi Berwenang Target

Indikator Kinerja

Persentase TL hasil audit ivestigasi non TPK oleh instansi berwenang 1 1

Laporan hasil Audit Investigasi atas permintaan instansi lainnya Laporan hasil Reviu terhadap Laporan dan Pengaduan Masyarakat


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

Outcome /Output

OH

Dana

OH

6

15.120

580

3

-

7

50,00

-

1,21

4

10.080

500

-

-

-

-

-

-

2

5.040

80

3

-

7

150,00

-

8,75


60

Tujuan Strategis 4:

Tercapainya Efektivitas Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

Ditetapkan untuk tercapainya misi ke dua BPKP yaitu ”Membina secara efektif penyelenggaraan sistem pengendalian intern pemerintah. Untuk mewujudkan hal tersebut BPKP telah dibekali mandat sesuai dengan PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Internal Pemerintah (SPIP). Dengan adanya PP Nomor 60 Tahun 2008, BPKP menjadi satu-satunya lembaga yang bertanggung jawab atas Pembinaan Penyelenggaraan SPIP. Kegiatan ini menjadi salah satu kegiatan prioritas bidang hukum dan aparatur negara dalam RPJMN 2010-2014 dan harus diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah. Penyelenggaraan sistem pengendalian intern pemerintah yang efektif pada akhirnya akan bermuara pada tercapainya efektivitas dan efisiensi pencapaian tujuan penyelenggaraan pemerintahan, keandalan laporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan. Capaian kinerja tujuan strategis tercapainya efektivitas penyelenggaraan SPIP diperoleh dari capaian satu sasaran strategis yang ditetapkan sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masa Renstra. Analisis terhadap satu asaran strategis untuk mewujudkan tujuan strategis 4, disajikan sebagai berikut: Sasaran Strategis 5: Meningkatnya Kualitas Penerapan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) di 70% Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah Penyelenggaraan SPIP pada dasarnya merupakan tanggung jawab masing-masing menteri/pimpinan lembaga, gubernur, dan bupati/walikota. Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sesuai pasal 59 PP Nomor 60 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah bertanggung jawab melakukan pembinaan. Pada prinsipnya, pembinaan SPIP diarahkan agar instansi pemerintah dapat menyelenggarakan SPIP dalam rangka mencapai tujuannya melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan. Sasaran strategis “Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L/Pemda” diindikasikan oleh satu IKU dominan yang terkait langsung dengan penyelenggaraan SPIP pada seluruh K/L/Pemda. Semakin banyak K/L/Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008, diharapkan akan semakin baik kualitas pencapaian tujuan instansi pemerintah dan semakin berkualitas birokrasi. Realisasi IKU sasaran strategis tahun 2013 dibandingkan dengan tahun 2012 dan dikaitkan dengan target 2014 disajikan dalam Tabel 3.25.


61

Tabel 3.25 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 5 Meningkatkan Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L/Pemda Kinerja No.

19 20

Indikator Kinerja

Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008 Jumlah Pemda yang dilakukan asistensi penyelenggaraan SPIP sesuai PP No 60 Tahun 2008

Satuan


Target Kinerja 2014


2013

2014

%

34,78

163,46

128,68

60

200

Instansi

34

29,00

(5,00)

34

85,29

Dari tabel tersebut dan dikaitkan dengan capaian kinerja sasaran yang sama di Tabel 3.1 terlihat bahwa terdapat dua IKU dominan sasaran strategis tahun 2014 (butir 19 dan 20) yang mencapai 142,64%. Uraian masing-masing capaian IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut:

1. Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008

Penyelenggaraan SPIP dinilai sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008 melalui tingkat maturitas. Sebelum penilaian tingkat maturitas penyelenggaraan SPIP dapat dilaksanakan, maka IKU “Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008” diukur dengan menghitung jumlah Pemda yang laporan keuangannya memperoleh opini Wajar Tanpa Pengecualian (WTP)dari BPK RI dibandingkan dengan jumlah seluruh Pemda. Opini WTP atas laporan keuangan diyakini dapat mewakili sistem pengendalian yang memadai sebagaimana dimaksud dalam PP Nomor 60 Tahun 2008, karena audit keuangan yang dilaksanakan oleh BPK RI mencakup pengujian atas keandalan sistem pengendalian K/L/Pemda. Dalam tahun 2014, persentase hasil Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008 terealisasi sebesar 163,46%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 60%, maka capaian IKU ini tercapai 200% (maksimal).

Realisasi IKU ini mengalami kenaikan yang signifikan sebesar 128,68% dari tahun 2013 sebanyak 34,78%. Kondisi ini disebabkan meningkatnya kesadaran Pemerintah Daerah atas pentingnya peranan SPIP.

Kegiatan yang dilaksanakan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp440.170.000,00 atau 34,13% dari anggaran Rp1.289.681.000 dengan menggunakan SDM sebanyak 1.992 atau 62,84% dari rencana sebanyak 3.170 OH. Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam tabel di bawah ini. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

62

Tabel 3.26 Kinerja Persentase Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008 Target

Capaian (%)

Realisasi

Indikator Kinerja


Dana (Rp000)

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH


52

1.289.681

3.170

85

440.170

1.992

163,46

34,13

62,84

2

51 1

1.251.334

3.141

84

406.220

1.923

164,71

32,46

61,22

1

Jumlah Peserta Diklat SPIP

Laporan hasil Pembinaan Penyelenggaraan SPIP bidang Keuangan Daerah

38.347

29

1

33.950

69

100,00

88,53

237,93


2. Jumlah Pemda yang Dilakukan Asistensi Penyelenggaraan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008

Penerapan SPIP di K/L/Pemda diawali dengan pembuatan rencana/desain penyelenggaraan SPIP, yaitu dokumen yang berisi tahap-tahap pengembangan detil SPIP yang akan dilakukan. Manfaat rencana/desain adalah sebagai acuan dan alat untuk memantau perkembangan penyelenggaraan SPIP. IKU ini dibentuk pada tahun 2012 sebagai tindak lanjut atas terbitnya Pedoman Penyusunan Desain Penyelenggaraan SPIP berdasarkan Peraturan Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Nomor PER– 687/K/D4/2012 tanggal 25 Mei 2012. Disamping itu, dalam rangka perbaikan sistem AKIP untuk mendukung pencapaian sasaran strategis “Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L/Pemda” dan tujuan “Tercapainya efekfivitas penyelenggaraan sistem pengendalian intern pemerintah”. Pada tahun 2014, jumlah pemda yang dilakukan asistensi pnyelenggaraan SPIP sesuai PP Nomor 60 Tahun 2008 terealisasi sebanyak 29 instansi. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 34 instansi, maka capaian IKU ini tercapai 85,29%. Realisasi IKU ini mengalami penurunan sebanyak 5 (lima) instansi dari tahun 2013 sebanyak 34 instansi. Kondisi ini disebabkan menyesuaikan target akhir periode renstra. Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU tersebut di atas dalam tahun 2014 berupa laporan hasil kegiatan asistensi SPIP pada pemerintah LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

63

daerah sebanyak 10 laporan atau lebih tinggi dari target 9 laporan, sehingga diakhir periode renstra tahun 2014 telah tercapai 34 pemda yang dilakukan asistensi. Kegiatan yang dilaksanakan mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp175.130.000,00 atau 96,26% dari anggaran sebesar Rp181.941.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 341 OH atau 102,4% dari rencana sebanyak 333 OH.

Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.27. Tabel 3.27 Kinerja Jumlah Pemda yang Dilakukan Asistensi Penyelenggaraan SPIP sesuai PP No 60 Tahun 2008 Target

Indikator Kinerja Jumlah Pemda yang dilakukan asistensi penyelenggaraan SPIP sesuai PP No 60 Tahun 2008 1 Jumlah K/L dan Pemda yang Mendapatkan Konsultasi dan Bimbingan Teknis Penyelenggaraan SPIP


Dana (Rp000)

Capaian (%)

Realisasi

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH

9

181.941

333

10

175.130

341

111,11

96,26

9

9

181.941

333

10

175.130

341

111,11

96,26

9

Uraian realisasi output dan penggunaan sumber daya terhadap IKU ini dapat dilihat pada Lampiran 2. Tujuan Strategis 5:

Meningkatnya kapasitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah yang profesional dan kompeten

Untuk mendukung misi ketiga yaitu ”Mengembangkan kapasitas pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten”. Hal ini dilandasi dengan pemikiran bahwa pelaksanaan prinsip-prinsip tata pemerintahan yang baik (good public governance) akan terjadi dengan dukungan SDM yang andal dan terkelola dengan baik, yang salah satunya adalah APIP. Peningkatan kapasitas APIP dilaksanakan melalui kegiatan pendidikan dan pelatihan serta sertifikasi bagi auditor di lingkungan Instansi Pemerintah di wilayahSumatera Utara.

APIP yang profesional dan kompeten ini akan mendukung peran APIP yang efektif yang sekurang-kurangnya harus:


64

 

Memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah. Memberikan peringatan dini dan meningkatkan efektivitas manajemen risiko dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah. Memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah.

Capaian kinerja tujuan strategis meningkatnya kapasitas APIP yang profesional dan kompeten diperoleh dari capaian satu sasaran strategis yang ditetapkan sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masa Renstra. Analisis terhadap satu asaran strategis untuk mewujudkan tujuan strategis 5, disajikan sebagai berikut: Sasaran Strategis 6: Meningkatnya Kapasitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompeten pada 80% Kementerian/Lembaga/Pemerintah Daerah Pelaksanaan audit intern di lingkungan Instansi Pemerintah dilakukan oleh pejabat yang mempunyai tugas melaksanakan pengawasan dan telah memenuhi syarat kompetensi keahlian sebagai auditor. Setiap aparat pengawas intern pemerintah (APIP) mengimplementasikan JFA sebagai konsekuensi adanya fungsi dan peran pelaksanaan tugas pengawasan intern oleh auditor sesuai dengan ketentuan tersebut.

Sebagai organisasi, salah satu faktor penentu keberhasilan APIP adalah kompetensi dan profesionalitas sumber daya manusia (SDM), karena faktor manusia yang mengatur dan menggerakkan jalan organisasi. SDM yang kompeten adalah SDM yang memiliki penguasaan teoretis, didukung dengan pengalaman, dan mendapat pengakuan keahlian spesifik berdasarkan standar yang berlaku umum dalam lingkungan keahlian tersebut. SDM yang profesional adalah SDM yang mampu melaksanakan tugas dengan baik, sesuai dengan bidang keahliannya. Keahlian tersebut perlu terus-menerus diperbarui dan ditingkatkan, baik melalui program pendidikan gelar maupun program pendidikan nongelar dengan mengacu pada dokumen Human Capital Development Plan (HCDP), yang merupakan dokumen perencanaan pengembangan kompetensi pegawai, yang terkait dengan proses pelatihan, pendidikan, dan kegiatan lainnya yang dapat meningkatkan pengetahuan, keahlian, kemampuan, nilai-nilai, dan aset sosial lainnya yang dimiliki pegawai.

Sasaran “Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah K/L/Pemda yang profesional dan kompeten pada 80% K/L/Pemda” diindikasikan oleh satu IKU dominan yang terkait langsung denganpenerapan JFA, yang bertujuan untuk membina Pemda dalam menerapkan JFA. Realisasi IKU sasaran strategis tahun 2013 dibandingkan dengan tahun 2012 dan dikaitkan target 2014 disajikan dalam Tabel 3.28. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

65

Tabel 3.28 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 6 Meningkatnya Kapasitas APIP K/L/Pemda yang Profesional dan Kompetenpada 80% K/L/Pemda Kinerja No.

21

Indikator Kinerja


Satuan

%

2013

2014

58,8

100


Target Kinerja 2014


21,2

80,00

125

Dari satuIKU dominan sasaran strategis tahun 2014 (butir 21) tercapai 125%. Uraian capaian

IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut:

Persentase Pemda yang Dilakukan Asistensi Penerapan Jabatan Fungsional Auditor Pelaksanaan audit intern di lingkungan instansi pemerintah dilakukan oleh pejabat yang mempunyai tugas melaksanakan pengawasan dan telah memenuhi syarat kompetensi keahlian sebagai auditor. Hal ini sesuai dengan Pasal 51 PP 60 Tahun 2008 tentang SPIP. Syarat kompetensi keahlian sebagai auditor dipenuhi melalui keikutsertaan dan kelulusan dalam program sertifikasi.

Berdasarkan Pasal 1 Butir 2 Permenpan 220/2008 tanggal 4 Juli 2008 tentang Jabatan Fungsional Auditor dan Angka Kreditnya, Auditor adalah jabatan yang mempunyai ruang lingkup, tugas, tanggung jawab, dan wewenang untuk melakukan pengawasan intern pada instansi pemerintah, lembaga dan/atau pihak lain, yang di dalamnya terdapat kepentingan negara sesuai dengan peraturan perundang-undangan, yang diduduki oleh Pegawai Negeri Sipil dengan hak dan kewajiban yang diberikan secara penuh oleh pejabat yang berwenang.

Berdasarkan ketentuan tersebut, setiap APIP mengimplementasikan JFA sebagai konsekuensi adanya fungsi dan peran pelaksanaan tugas pengawasan intern oleh auditor sesuai dengan ketentuan tersebut. Bagi sebagian Pemda yang masih awam dengan penerapan JFA, diperlukan bimbingan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara selaku instansi Pembina JFA dalam penerapan JFA pada pemda yang bersangkutan. Indikator kinerja sasaran ini dicapai melalui kegiatan pembinaan jabatan fungsional auditor dan tata kelola APIP, yang didukung sub-sub kegiatan yaitu kegiatan fasilitasi penerapan JFA APIP dan peningkatan jumlah sertifikasi auditor.

Dalam tahun 2014, persentase jumlah APIP yang telah menerapkan JFA sebesar 100%. Bila dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 80%, maka capaian IKU ini tercapai 125%. Realisasi IKU ini mengalami kenaikan sebesar 21,2%. Kondisi ini disebabkan banyaknya penambahan permintaan asistensi penerapan JFA diluar rencana kerja tahun 2014 yang melebihi tahun 2013. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

66

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak jumlah output kegiatan terkait dengan pencapaian IKU tersebut di atas dalam tahun 2014 berupa laporan Sosialisasi dan Bimbingan Teknis Penerapan JFA APIP Daerah sebanyak 6 laporan atau sesuai target 9 laporan. Kegiatan yang dilaksanakan untuk mencapai kinerja IKU ini menggunakan dana sebesar Rp41.880.000,00 atau 96,32% dari anggaran sebesar Rp43.482.000,00 dengan menggunakan SDM sebanyak 86 OH atau 110,26% dari rencana sebanyak 78 OH. Dengan demikian telah terjadi efisiensi penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia karena capaian IKU lebih tinggi dari pada capaian penggunaan sumber daya, baik dana maupun OH, sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.29. Tabel 3.29 Kinerja Persentase Pemda yang dilakukan Asistensi Penerapan JFA Target

Realisasi

Capaian (%)

Indikator Kinerja


Dana (Rp000)

OH


Dana (Rp000)

OH

Outcome /Output

Dana

OH


6

43.482

78

6

41.880

86

100,00

96,32

110,26

6

43.482

78

6

41.880

86

100,00

96,32

110,26

1

Sosialisasi dan Bimbingan Teknis Penerapan JFA APIP Daerah


Sasaran Strategis 7: Meningkatnya Efektivitas Perencanaan Pengawasan sebesar 90% dan Kualitas Pengelolaan Keuangan sebesar 100% Perencanaan pengawasan berfungsi mengarahkan kegiatan pengawasan agar sesuai dengan peran dan tujuan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara, sekaligus media untuk mengukur tingkat keberhasilan kinerja teknis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Selain itu, perencanaan juga terkait langsung dengan pengelolaan SDM, penyediaan sarana prasarana, dan penganggaran. Seiring dengan gencarnya penyerapan anggaran berdasarkan disbursement plan, semakin dirasakan pentingnya arti perencanaan yang baik sehingga anggaran yang digunakan benar-benar menghasilkan kinerja yang terbaik pula. Dalam kerangka keuangan negara, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sebagai lembaga pemerintah mempunyai kewajiban menyusun dan menyajikan laporan keuangan sesuai dengan standar yang diatur dalam PP Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Keberhasilan fungsi dukungan dalam membina satuan kerja LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

67

terkait dengan kualitas pengelolaan keuangan, ditandai dengan tingkat opini WTP terhadap laporan keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utarayang diperoleh dari BPK RI.

Sasaran “Meningkatnya Efektivitas Perencanaan Pengawasan sebesar 90% dan Kualitas Pengelolaan Keuangan sebesar 100%” diindikasikan oleh dua IKU dominan yang terkait langsung dengan efektivitas perencanaan pengawasan dan kualitas pengelolaan keuangan. Bersama dua belas IKU lainnya, realisasi IKU sasaran strategis tahun 2014 dibandingkan dengan tahun 2013 dan dikaitkan target 2014 disajikan dalam Tabel 3.30. Tabel 3.30 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 7 Meningkatnya Kapasitas APIP K/L/Pemda yang Profesional dan Kompetenpada 80% K/L/Pemda Kinerja No.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Indikator Kinerja

Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi

Persentase kesesuaian laporan keuangan Perwakilan BPKP dengan SAP Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan kepegawaian Persentase Pagu Dana yang tidak Diblokir dalam DIPA Persepsi kepuasan pegawai perwakilan atas pencairan anggaran yang diajukan sesuai prosedur Jumlah publikasi kegiatan perwakilan BPKP di media massa Persentase pemanfaatan asset

Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan sarpras Persentase tindak lanjut rekomendasi hasil audit Inspektorat Jumlah instansi APIP yang telah disosialisasi dan atau di-assessment tata kelola APIP Tingkat persepsi kepuasan Pemda atas auditor bersertifikat

Satuan

% % skala likert 1 10 % skala likert 1 10 % %


Target Kinerja 2014

Capaian 20134Thd Target 2014 (%)

2013

2014

100

98,38

(1,62)

100

98,38

100

100

0,00

100

100,00

7,6

7,89

0,29

8

98,63

100

100

0

100

100,00

8

7,76

(0,24)

8,5

91,29

39

100

61

85

117,65

90,84

100

99,80

(0,20)

100,00 8,30

99,80

skala likert 1 10 %

8

80

7,54

(0,46) 0

80,00

100,00

%

100

100

0

100,00

100,00

skala likert 110

7,50

7,62

7,62

7,60

100,26

80


68

Dari tabel tersebut dan dikaitkan dengan capaian kinerja sasaran yang sama di Tabel 3.1 terlihat bahwa kedua IKU dominan sasaran strategis tahun 2014 tercapai 99,46%, namun ada juga yang belum dapat terlaksana. Secara keseluruhan, dengan 11 IKU sasaran ini, rata-rata capaian sasaran adalah sebesar 99,44%.

Uraian masing-masing capaian IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut:

1. Persentase Jumlah Rencana Penugasan Pengawasan yang Terealisasi

IKU “Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi” diukur dengan membandingkan realisasi penugasan pengawasan terhadap rencana penugasan pengawasan yang ditetapkan, dengan target tahun 2014 sebesar 100%. Realisasi IKU ini pada tahun 2014, tampakseperti tabel berikut: Tabel 3.31 Realisasi Indikator Kinerja Utama Persentase Jumlah Rencana Penugasan Pengawasan yang Terealisasi

Kelompok Penugasan

Rencana

Consulting, bimtek, sosialisasi Total

(1)

Assurance/Pengawasan

Tahun 2013 Realisasi

Capaian %

Rencana

384

628

163,5

497

944

191

(2)

113

(3)

316

(3/2)

279,6

Tahun 2014 Realisasi

Capaian %

212

307

144,81

741

1.069

144,26

(2)

529

(3)

762

(3/2)

144,05

Secara keseluruhan capaian IKU ini sebesar 144,26%, terdiri atas realisasi penugasan sesuai rencana kerja tahunan (RKT) sebesar 98,38% dan Non RKT 45,88%. Tidak tercapainya penugasan RKT sebesar 1,62% atau sebanyak 12 PP tersebar pada kegiatan consultingsebanyak 1 PP berupa kajian peraturan yang berpotensi TPK dan kegiatan assurance sebanyak 11 PP berupa audit investigasi. Kondisi tidak terealisasinya rencana penugasan tersebut disebabkan permintaan dari stakeholder/mitra kerja tidak sebanyak yang direncanakan.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Adapun tingginya realisasi penugasan non RKT karena adanya kegiatan yang merupakan kerjasama dengan mitra kerja Pemda dan BUMN/D di wilayah Provinsi Sumatera Utara dan permintaan dari Pemda serta /K/L yang beberapa penugasan diantaranya menggunakan dana mitra kerja. Jumlah penugasan yang menggunakan dana mitra kerja pada tahun 2014 sebesar Rp2.113.281.550,00 atau 35,40% dari realisasi anggaran pengawasan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2014 sebesar Rp5.968.946.489,00, sebagaimana disajikan pada sebagaimana terinci sebagai berikut: LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

69

Tabel 3.32 Realisasi Penggunaan Dana Tahun 2014

No 1

Program

Sumber Pendanaan (Rp)

DIPA

Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

5.968.946.489

Total

5.968.946.489

Dana Mitra

2.113.281.550

2.113.281.550

Kantor Pusat

Total (Rp)

0

8.082.228.039

0

8.082.228.039

Sedang penyerapan anggaran pengawasan yang bersumber dari dana DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2014 sebesar 97,12% dari anggaran Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah sebesar Rp 6.146.167.000,00.

2. Presentase Kesesuaian Laporan Keuangan Perwakilan BPKP dengan SAP

Salah satu bentuk akuntabilitas pengelolaaan keuangan yang baik adalah tingkat kewajaran laporan keuangan yang menjadi opini BPK RI terhadap penyajian laporan keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. IKU “Presentase kesesuaian laporan keuangan perwakilan BPKP dengan SAP”dibuat untuk mengukur tingkat keberhasilan dalam membina satuan kerja terkait penyusunan laporan keuangan sesuai dengan SAP, yang pada akhirnya akan membawa BPKP mendapatkan opini WTP dari BPK RI. Keberhasilan kinerja IKU didukung oleh terlaksananya kegiatan pengelolaan anggaran sesuai dengan sistem akuntansi pemerintah.

Kinerja sasaran dinilai berdasarkan Hasil reviu Inspektorat terhadap laporan keuangan perwakilan.Nilai 100% apabila tidak ada catatan, dan 80% jika ada catatan.

Pada tahun 2014 belum dilakukan reviu laporan keuangan oleh Inspektorat BPKP, sehingga belum diketahui adanya catatan mengenai laporan keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Karena itu mengingat sistem pegendalian intern di pengelola keuangan sudah berjalan baik dan telah memberikan dukungan positif kepada BPKP sehingga memperoleh opini WTP, maka realisasi IKU ini adalah sebesar 100%. Jika realisasi ini dibandingkan dengan target kinerja tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra tahun 2010-2014, maka capaian kinerja IKU ini sudah terpenuhi 100%. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

70

3. Persepsi Kepuasan Pegawai Perwakilan Terhadap Layanan Kepegawaian Pengembangan kompetensi dan profesionalisme pegawai yang optimal akan berdampak positif pada peningkatan kapasitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP. Hal tersebut dilandasi dengan pemikiran bahwa pelaksanaan prinsip-prinsip tata kepemerintahan yang baik (good governance) akan terwujud dengan dukungan SDM yang andal dan terkelola dengan baik. Untuk itu, perlu terus diagendakan dan diberikan perhatian yang memadai terhadap peningkatan pengelolaan kepegawaian dan organisasi sebagai upaya untuk perbaikan kualitas SDM, serta penataan kelembagaan dan proses kerja internal yang dapat menunjang tercapainya hal-hal tersebut.

Persepsi kepuasan terhadap suatu pelayanan sangat bergantung pada suatu keadaan ketika keinginan, harapan, dan kebutuhan para penerima layanan dapat terpenuhi. Pernyataan kepuasan atau ketidakpuasan diperoleh melalui survei kepada para penerima layanan, dengan metode skala Likert 1-10. Perhitungan persepsi kepuasan pegawai terhadap layanan kepegawaian dilaksanakan dengan metode penyebaran kuesioner secara uji petik kepada para pegawai di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.

Target IKU “Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan kepegawaian” pada tahun 2014 adalah sebesar 8 dari skala Likert 1-10. Capaian kinerja IKU ini menunjukkan tingkat kepuasan pegawai atas pelayanan pengelolaan kepegawaian dan organisasi, antara lain: (a) Kemudahan prosedur pelayanan; (b) Kedisiplinan, tanggung jawab dan kemampuan petugas layanan kepegawaian (c) Pelayanan kenaikan pangkat pegawai, kenaikan jabatan, gaji berkala, dan penyesuaian gaji selalu dilaksanakan secara tepat waktu; serta (d) Penandatanganan pakta integritas atau pernyataan kepatuhan terhadap aturan perilaku pada setiap awal tahun untuk seluruh pegawai.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar 7,89 dari target skala Likert 1-10 sebesar 8 atau capaiannya pada target akhir periode Renstra tahun 2010-2014 sebesar 98,63%. Capaian ini sudah mengalami peningkatan dibandingkan tahun 2013 sebesar 0,29 skala likert 1-10Kondisi yang masih memerlukan peningkatan terkait pelayanan kepegawaian antara lain pelayanan pemrosesan angka kredit pegawai fungsional auditor dan pengelolaan database pegawai dalam Sispedap.

4. Persentase Pagu Dana yang Tidak Diblokir dalam DIPA

Ketersediaan dana yang memadai diperlukan untuk membiayai pelaksanaan tugas dan fungsi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara melalui proses penyusunan anggaran, yang menghasilkan dokumen anggaran berupa Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA). Pagu dana dalam DIPA dapat dilakukan pemblokiran/pemberian tanda bintang oleh DPR untuk kegiatan dalam DIPA yang perlu dimintakan persetujuan dari DPR terlebih dahulu, atau Direktorat Jenderal Anggaran (DJA) untuk kegiatan pada saat LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

71

penelaahan belum dilengkapi dengan data dukung yang memadai/lengkap. Realisasi diukur dengan membandingkan antara jumlah pagu dana yang tidak diblokir/diberi tanda bintang dengan total pagu dana dalam DIPA.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar Pagu dana DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2014 sebesar Rp33.626.141.000,00, dengan jumlah dana DIPA yang tidak diblokir sebesar Rp33.626.141.000,00atau 100% dari total pagu dana DIPA tahun 2014. Hal ini dimungkinkan karena pada saat penyusunan DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara telah melalui reviu atas kelengkapan data pendukung secara intensif oleh Biro Keuangan BPKP dan Direktorat Jendral Anggaran RI.

5. Persepsi Kepuasan Pegawai Perwakilan atas Pencairan Anggaran yang Diajukan Sesuai Prosedur

Penyediaan dana yang memadai bagi terlaksananya tugas-tugas Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara secara keseluruhan dengan pelayanan yang cepat, tepat, dan ramah menjadi kata kunci yang harus senantiasa disadari oleh para pengelola keuangan dalam pelaksanaan tugas sehari-hari, agar para pengguna merasa puas dengan pelayanan keuangan yang mereka terima. Untuk itu, pengelolaan dana yang tersedia dalam dokumen anggaran harus dilaksanakan secara profesional dan akuntabel. Ketepatan jumlah dan waktu penyediaan dana memerlukan kerja sama dari unit pengguna dalam penyampaian berkas permintaan dan pertanggungjawaban dana sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Persepsi kepuasan pegawai perwakilan atas pencairan anggaran yang diajukan sesuai dengan prosedur adalah untuk mengetahui tingkat kepuasan pengguna anggaran atas pelayanan yang diberikan dalam menyediakan uang untuk membiayai kegiatan yang telah dianggarkan. IKU ini diukur dari hasil survai kepuasan pegawai perwakilan atas layanan keuangan.

Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar 7,76 dari skala Likert 1-10 sebesar 8 Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar,5. Jika dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus target akhir periode Renstra tahun 2010-2014 sebesar 8,5, maka capaiannya adalah sebesar 91,29. Realisasi ini mengalami penurunan sebesar 0,24 dibandingkan realisasi tahun 2013 sebesar 8 skala likert 1-10.

6. Jumlah Publikasi Kegiatan Perwakilan BPKP di Media Massa

Eksistensi sebuah organisasi antara lain ditentukan oleh citra organisasi yang terbentuk di lingkungannya. Demikian juga dengan eksistensi BPKP yang ditentukan juga oleh citranya di mata publik.Oleh karena itu, persepsi publik terhadap BPKP menjadi salah LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

72

satu alat ukur yang relevan dalam menilai kinerja BPKP. Salah satu cara untuk menjaring persepsi public yang baik terhadap Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara adalah dengan melakukan publikasi melalui media massa.

Kinerja IKU ini diukur dengan jumlah publikasi kegiatan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara di media massa. Publikasi kegiatan BPKP di media massa selalu dilaporkan dalam laporan kehumasan triwulanan.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar Realisasi jumlah publikasi di media masa dalam tahun 2014 sebanyak 100 berita atau 117,65% dari target realisasi sebanyak 85 berita. Jika dibandingkan dengan target IKU sebesar 81%, maka capaian IKU “Jumlah publikasi kegiatan Perwakilan BPKP di media massa” sebesar 117,65%. Realisasi IKU ini mengalami kenaikan sebesar 61 berita bila dibandingkan dengan capaian tahun 2013 sebanyak 39 berita, atau telah mencapai 117,65% (capaian maksimal) dari target akhir periode Renstra 2014 sebesar 85 berita.

7. Persentase Pemanfaatan Aset

IKU“Persentase pemanfaatan aset” merupakanindikator tambahan untuk mencapai Sasaran Strategis 7 dengan target sebesar 100,00%. Persentase Pemanfaatan Aset digunakan untuk mengukur pengelolaan dan pengembangan kapasitas sarana dan prasarana di Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara yang dilaksanakan melalui pengelolaan urusan tata usaha, perlengkapan, dan rumah tangga bagi seluruh satuan kerja. Tabel 3.33. Perkembangan Total Nilai Asset Dikuasai Perwakilan BPKP Sumatera Utara Hingga 31 Desember 2014

No

Uraian

Per 1 Januari 2014 Nilai (Rp)

Per 31 Desember 2014 Nilai (Rp)

1

Tanah

66.726.722.433

66.726.722.433

3

Gedung dan Bangunan

35.700.878.283

30.264.940.755

60.107.913

60.107.913

2 4 5

Peralatan dan Mesin Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya

Jumlah

6.490.217.125 386.632.989

109.364.558.743

447.123.773 310.006.764

97.808.901.638


73

Total nilai asset yang dikuasai Perwakilan BPKP Sumatera Utara hingga 31 Desember 2014 senilai Rp97.808.901.638,00 atau menurun sebesar 10,57%. Penurunan total asset dipengaruhi oleh pengadaan sarana prasarana sebesar Rp189.584.000 dan akumulasi penyusutan sebesar Rp11.745.241.105. Dalam tahun 2014, capaian indeks efektivitas pengelolaan aset adalah 100% dari target yang telah ditetapkan.Hal ini menunjukkan bahwa seluruh aset yang diadakan pada tahun 2013 telah didistribusikan dan dimanfaatkan pada tahun itu juga.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar IKU ini dicapai melalui kegiatan pembinaan administrasi dan pengelolaan perlengkapan, meliputi subsubkegiatan pencatatan dan updating akuntansi aset, inventarisasi aset, serta validasi dan verifikasi aset pada Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Realisasi IKU tahun 2014 sebesar 100% sama dengan realisasi tahun 2013, dan akan terus dipertahankan hingga akhir periode renstra tahun 2014.

8. Persepsi Kepuasan Pegawai Perwakilan Terhadap Layanan Sarpras

Fungsi dukungan manajemenPerwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara diantaranya dilaksanakan melalui penyediaan dan pengelolaan sarpras sesuai dengan kebutuhan di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.

IKU“Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan Sarpras” merupakan indikator tambahan untuk mencapai Sasaran Strategis 7. IKU ini diukur dari hasil survai kepuasan pegawai perwakilan atas layanan sarpras.

Berdasarkan hasil survai atas persepsi penerima layanan tahun 2014, capaian IKU atas pelaksanaan penyediaan dan pengelolaan sarpras ini sebesar 7,54 dari skala likert 1-10. Jika dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus menjadi target akhir periode Renstra 2010-2014 sebesar 8,3 dari skala likert 1-10, maka diperoleh skor sebesar 90,84 dari skala likert 1-10. Capain target kinerja ini antara lain karena adanya penggunaan aplikasi SABMN, serta pengadaan keperluan sehari-hari perkantoran yang didasarkan pada skala prioritas kebutuhan pengguna.

Realisasi IKU ini mengalami penurunan sebesar 0,46 dibandingkan tahun 2013 yang memperoleh skor 8 dari skala likert 1-10. Hal-hal yang harus dilaksanakan untuk pencapaian IKU tahun 2014 antara lain : o o

o

Melengkapi sarana pengolahan data untuk meningkatkan pelaksanaan tugas. Membenahi jaringan LAN dan akses ke WAN BPKP sehingga pengelolaan database ke jaringan WAN BPKP dan kecepatan akses internet untuk memperoleh data/informasi terkait penugasan dapat ditingkatkan Melakukan penggantian inventaris kantor sarana penyimpanan yang sudah tidak memadai dan sudah rusak. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

74

9. Persentase Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Audit Inspektorat Kegiatan pengawasan internal yang dilaksanakan Inspektorat BPKP pada Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara antara lain bertujuan memberikan jaminan mutu dan kepatuhan pada setiap pelaksanaan kegiatan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Hasil kegiatan pengawasan yang dilaksanakan Inspektorat merupakan bagian dari fungsi early-warning dalam pengembangan dan perbaikan operasional untuk mencapai dan meningkatkan kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. IKU “Persentase tindak lanjut rekomendasi hasil audit Inspektorat” merupakan IKU lainnya untuk mencapai Sasaran Strategis 7. IKU ini diukur dengan menghitung jumlah tindak lanjut rekomendasi hasil audit Inspektorat dibandingkan dengan jumlah rekomendasi Inspektorat yang diterima sampai dengan tahun berjalan.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar Selama tahun 2014, realisasi rekomendasi yang ditindaklanjuti sebesar 80,00%. Jika dibandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus menjadi akhir periode Renstra tahun 2014 sebesar 80%, maka capaian IKU ini telah mencapai 100%. Realisasi ini sama dengan capaian tahun 2013 sebesar 80,00%.

10. Jumlah Instansi APIP yang Telah Disosialisasikan dan atau di-assessment Tata Keola APIP

Tugas dan fungsi Instansi Pembina berdasarkan Permenpan Nomor PER/220/M. PAN/7/2008 tanggal 4 Juli 2008 tentang JFA dan Angka Kreditnya serta Peraturan Bersama Kepala BPKP dan Kepala BKN, Nomor PER-1310/K/JF/2008; Nomor 24 Tahun 2008 tanggal 11 November 2008 tentang Petunjuk Pelaksanaan Jabatan Fungsional Auditor dan Angka Kreditnya, memberi arah baru bagi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sebagai Instansi Pembina JFA dalam wilayah Sumatera Utara menuju pada manajemen SDM berbasis kompetensi dan kinerja.

Terkait peran yang harus dilakukan oleh APIP, dalam pasal 48 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang SPIP, dinyatakan bahwa pengawasan intern atas penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah dilakukan oleh APIP. Pengawasan intern tersebut mencakup kegiatan yang berkaitan langsung dengan penjaminan kualitas (quality assurance), yaitu audit, reviu, evaluasi, dan pemantauan, perlunya penerapan tata kelola yang baik guna mendukung terselenggaranya pemerintahan yang efektif, transparan, akuntabel, serta bersih dan bebas dari praktek KKNserta kegiatan pengawasan lainnya yang berkaitan dengan bantuan saran (consultancy), antara lain berupa sosialisasi mengenai pengawasan, pendidikan dan pelatihan pengawasan, pembimbingan dan konsultasi, pengelolaan hasil pengawasan serta pemaparan hasil pengawasan.


75

Dengan ketentuan tersebut, peran dan lingkup tugas pengawasan intern semakin banyak dan kompleks sehingga berdampak pada kebutuhan SDM auditor yang semakin meningkat, baik kuantitas maupun kualitas. IKU “Jumlah instansi APIP yang telah disosialisasikan dan atau di-assessment Tata Kelola APIP” merupakan IKU lainnya untuk mencapai Sasaran Strategis 7 dengan targetsebesar 100,00%. IKU ini bertujuan untuk mengukur manfaat pembinaan yang dilakukan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara selaku instansi Pembina JFA dalam mewujudkan auditor yang profesional dan kompeten, serta tata kelola yang baik di lingkungan APIP nonPerwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara. Salah satu kriteria yang digunakan untuk menilai bahwa unit APIP telah melaksanakan tata kelola APIP yang baik untuk tahun 2014 adalah berdasarkan hasil assessment (evaluasi) penerapan tata kelola APIP yang mengacu kepada model Internal Audit Capability Model (IACM).

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar Realisasi IKU ini tahun 2014 secara kumulatif jumlah Pemda yang sudah dilakukan assessment sebanyak 15 Pemda dari total 34 Pemda yang ada di wilayah Provinsi Sumatera Utara.Dengan demikian, target IKU tahun 2014 tersebut telah tercapai. Jika dibandingkan dengan target akhir periode Renstra tahun 2014, IKU ini telah mencapai 100% dari target 2014.Jumlah output kegiatan tahun 2014, berupa Laporan Asessment Tata Kelola APIP berjumlah 15 laporan.

11. Tingkat Persepsi Kepuasan Instansi Pemerintah atas Auditor Bersertifikat

IKU “Tingkat persepsi kepuasan instansi pemerintah atas auditor bersertifikat” merupakan IKU lainnya untuk mencapai Sasaran Strategis 7, dengan targetsebesar 7,50 dari skala likert 1-10. IKU ini diukur melalui hasil Survey kepuasan pejabat struktural Pemda terhadap pejabat fungsional auditor (PFA) di lingkungan APIP Pemda di wilayah Sumatera Utara dan mengukur hasil pendekatan kepuasan pelanggan (customer satisfaction).

IKU ini bertujuan untuk mengukur manfaat pembinaan yang dilakukan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara selaku instansi pembina JFA dalam mewujudkan auditor berkualitas yaitu auditor yang profesional, efisien, dan efektif sehingga dapat meningkatkan mutu pengawasan.

Capaian outcome IKU di atas didukung dengan output berupa jumlah laporan hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian dan bidang Polsoskam sebanyak Realisasi IKU ini dalam tahun 2014 adalah sebesar Berdasarkan hasil survai terhadap persepsi kepuasan instansi pemerintah atas auditor bersertifikat dapat diketahui skor IKU ini sebesar 7,62 dari skala likert 1-10. Jika diperbandingkan dengan target tahun 2014 yang sekaligus merupakan target akhir periode Renstra 2010201, maka capaian IKU ini adalah sebesar 100,26. Realisasi IKU ini mengalami kenaikan sebesar 0,12 dari skala likert 1-10. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

76

Tujuan Strategis 6:

Terselenggaranya sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi Presiden/Pemerintah

Sebagai internal auditor, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menyadari bahwa tugastugas quality assurance dan pendampingan yang berorientasi kepada pimpinan organisasi dan pemerintah di Wilayah Sumatera Utara Sumatera Utara, harus menjadi perhatian utama. Informasi yang relevan dan dapat diandalkan baik informasi keuangan dan non keuangan, yang berhubungan dengan peristiwa-peristiwa eksternal dan internal harus direkam dan dikomunikasikan kepada pimpinan organisasi dan pemerintahan dalam bentuk dan waktu yang tepat, untuk melaksanakan pengendalian intern dan tanggung jawab operasional. Kesadaran itulah yang mendorong/mengembangkan perangkat (tools) bagi Presiden untuk memantau tingkat kemajuan kinerja kementerian, lembaga dan BUMN/BUMD secara real time yang diperkenalkan sebagai President Accountability System (PASs). Capaian kinerja tujuan strategis terselenggaranya sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal ini diperoleh dari capaian satu sasaran strategis yang ditetapkan sebagai alat untuk mewujudkan tujuan strategis pada akhir masa Renstra. Analisis terhadap satu sasaran strategis untuk mewujudkan tujuan strategis 6, disajikan sebagai berikut:

Sasaran Strategis 8: Terselenggaranya Satu Sistem Dukungan Pengambilan Keputusan bagi Pimpinan Sejalan dengan perubahan lingkungan strategis pada BPKP terutama dengan terbitnya PP Nomor 60 Tahun 2008, menegaskan identitas BPKP sebagai Auditor Presiden. Sehubungan dengan itu, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dituntut untuk memberikan informasi yang berharga bagi Presiden dan mampu memberikan solusi atas permasalahan yang dihadapi pemerintah. Selain itu, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara juga harus mampu memberikan informasi untuk mendukung pengambilan keputusan internal Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.

Sasaran “Terselenggaranya satu sistem dukungan pengambilan keputusan bagi Pimpinan” diindikasikan oleh satu IKU dominan yang terkait langsung denganpemanfaatan sistem informasi.

Realisasi IKU sasaran strategis tahun 2014 dibandingkan dengan tahun 2013 dan dikaitkan target 2014 disajikan dalam Tabel 3.34. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

77

Tabel 3.34 Perkembangan Pencapaian Indikator Sasaran Strategis 8 Terselenggaranya Satu Sistem Dukungan Pengambilan Keputusn bagi Pimpinan Kinerja No.

1

Indikator Kinerja

Jumlah Sistem Informasi yang dimanfaatkan secara efektif

Satuan

%

2012

2013

75

100,00


Target Kinerja 2014


25

80,00

125,00

Uraian capaian IKU sasaran strategis ini adalah sebagai berikut: Jumlah Sistem Informasi yang Dimanfaatkan Secara Efektif

IKU ini digunakan untuk mengukur penggunaan/pengimplementasian sistem informasi yang dikembangkan oleh BPKP untuk menghasilkan/menyediakan informasi yang dibutuhkan oleh unit kerja di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara.

Realisasi IKU tahun 2014 sebesar 100% atau mencapai 125,00% (capaian masksimal) dari target sebesar 80%. Bila dibandingkan dengan tahun 2013, tingkat kematangan sistem informasi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara tahun 2012 mengalami peningkatan sebesar 25%. Jika dibandingkan dengan target akhir periode renstra tahun 2014 sebesar 80%, maka IKU ini telah mencapai 125% (capaian masksimal). Hal ini disebabkan telah tersedianya SDM untuk mengoperasikan beberapa sistem informasi yang pada tahun sebelumnya belum sempat dimanfaatkan.

Namun demikian kedepan perlu ditingkatkan upaya pemanfaatan Sistem Informasi pada Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara agar semakin optimal digunakan untuk mendukung pengambilan keputusan. Kegiatan yang harus tetap dilaksanakan pada periode beriktnya adalah: a. Sosialisasi penggunaan Sistem Informasi kepada pegawai b. Penambahan atau pengembangan SI yang dapat memberikan nilai tambah bagi peningkatan kinerja. c. Penambahan sarana dan prasarana pendukung seperti jumlah PC, Laptop, dan Printer yang masih kurang antara lain juga disebabkan oleh kerusakan akibat umur teknis prasarana tersebut. Realisasi Anggaran dan Analisis Efisiensi Penggunaan Sumber Daya Keuangan

Realisasi anggaran per program untuk mencapai tujuan strategis dan sasaran strategis Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara sampai dengan 31 Desember 2014 sebesar Rp32.708.970.524,00 atau sebesar 97,27% dari total anggaran yang tersedia dalam DIPA tahun 2014 sebesar Rp33.626.141.000,00 sebagaimana disajikan pada Tabel 3. 35 di bawah ini. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

78

Tabel 3.35 Realisasi Anggaran per Program Periode Tahun 2013 dan 2014 KodeProgram/Programm

089.01.06 Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah 089.01.01 Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP 089.01.02 Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur BPKP Total

Rencana Anggaran (Rp000)

Tahun 2013 Realisasi (Rp000)

Capaian (%)

Rencana Anggaran (Rp000)

Tahun 2014 Realisasi (Rp000)

Capaian (%)

4.974.181

4.938.884

99,29

6.146.167

5.968.946

97,12

17.000.002

15.358.995

90,35

27.288.762

26.550.440

97,29

306.000

303.978

99,34

191.212

189.584

99,15

22.280.183

20.601.857

92,47

33.626.141

32.708.970

97,27

Dari tabel 3.35 dapat diketahui bahwa penyerapan anggaran tahun 2014 meningkat sebesar 4,8% dibanding penyerapan tahun 2013. Jika digambarkan dalam grafik, maka perkembangan target dan realisasi penyerapan dari tahun 2013 sampai dengan 2014 terlihat sebagai berikut:. Grafik 3.2 Perkembangan Realisasi Anggaran per Program Periode Tahun 2013 dan 2014

Dibandingkan dengan capaian IKU pada pembahasan sebelumnya yang lebih tinggi, analisis efisiensi terhadap penggunaan input berupa sumber daya keuangan dan manusia telah menunjukkan adanya “efisiensi”. LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

79

BAB

PENUTUP

IV


IV. PENUTUP

B

adan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden (Keppres) Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Kementerian sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Peraturan Presiden RI Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan. Berdasarkan Perpres tersebut, BPKP mempunyai tugas utama menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional

Sebagai masa transisi dari berlakunya Perpres tersebut, keberadaan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara masih mendasarkan Keputusan Kepala Perwakilan BPKP Nomor Nomor KEP06.00.00-286/K/2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 13 Tahun 2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan.

Sesuai amanat Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah dan Peraturan Presiden RI Nomor 29 Tahun 2014 tentang Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi, Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara menyusun dan menyajikan laporan kinerja atas prestasi kerja yang dicapai berdasarkan Penggunaan Anggaran yang telah dialokasikan. Laporan kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014 merupakan bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan fungsi yang dipercayakan atas penggunaan anggaran selama tahun 2014. Tujuan pelaporan kinerja adalah memberikan informasi kinerja yang terukur kepada pemberi mandat atas kinerja yang telah dan seharusnya dicapai sekaligus sebagai upaya perbaikan berkesinambungan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara untuk meningkatkan kinerja.

Sistematika penyajian Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara Tahun 2014 berpedoman pada Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Indonesia Nomor 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Perjanjian Kinerja, Pelaporan Kinerja dan Tata Cara Reviu Atas Laporan Kinerja Instansi Pemerintah

Pencapaian tujuan strategis dan sasaran strategis sebagian besar telah memenuhi target dan termasuk kategori “Memuaskan” dibandingkan target yang telah ditetapkan dalam tahun 2014. Dari enam tujuan strategis yang dijabarkan dalam delapan sasaran strategis dengan keseluruhan 33 IKU, telah dipilih 16 IKU dominan sebagai ukuran penilaian capaian sasaran. Realisasi tahun 2014, sebanyak tujuh dari delapan sasaran strategis LAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

80

BAB IV. PENUTUP

telah mencapai target 100%. Sedang capaian 16 IKU dominan dari delapan sasaran strategis diperoleh skor 133,52% yang dapat dirinci sebagai berikut.

Tujuan 1: Dari Sasaran 1 dengan 3 IKU dominan (butir 1, 2, dan 7), capaian 130,55% Tujuan 1: Dari Sasaran 2 dengan 2 IKU dominan (butir 8 dan 7), capaian 119,91% Tujuan 2: Dari Sasaran 3 dengan 2 IKU dominan (butir 10 dan 11), capaian 200% Tujuan 3: Dari Sasaran 4 dengan 3 IKU dominan (butir 14, 16, dan 17), capaian 125,63% Tujuan 4: Dari Sasaran 5 dengan 2 IKU dominan (butir 19 dan 20), capaian 142,65% Tujuan 5: Dari Sasaran 6 dengan 1 IKU dominan (butir 21), capaian 125% Tujuan 5: Dari Sasaran 7 dengan 2 IKU dominan (butir 22 dan 23), capaian 99,46% Tujuan 6: Dari Sasaran 8 dengan 1 IKU dominan (butir 33), capaian 125%

Adapun realisasi anggaran per program tahun 2014 untuk mencapai tujuan strategis dan sasaran strategis di atas adalah Rp32.708.970.524,00 atau sebesar 97,27% dari total anggaran yang tersedia dalam DIPA tahun 2014 sebesar Rp33.626.141.000,00. Sedangkan penggunaan SDM sebanyak 99,76% atau 41.573 OH dari terget 41.672 OH.

Beberapa kelemahan dalam pencapaian sasaran strategis dapat diidentifikasi sebagai berikut: 1. Tidak semua pemda meminta atau bersedia dilakukan bimbingan teknik/asistensi pengelolaan keuangan menggunakan aplikasi SIMDA (Sistem Informasi Manajemen Daerah) yang disiapkan/dibangun oleh BPKP sehingga banyak laporan keuangan pemda yang belum mendapatkan opini WTP dari BPK. 2. Tidak semua pemda yang telah menggunakan SIMDA memanfaatkan secara optimal informasi yang dihasilkan oleh sistem tersebut untuk pengelolaan keuangan dan penyusunan laporan keuangan sehingga banyak laporan keuangan pemda yang belum mendapatkan opini WTP dari BPK. 3. Belum seluruh IPD yang ada di Provinsi Sumatera Utara melaksanakan pelayanan yang sesuai dengan Standar Pelayanan Minimal. Hal ini dikarenakan belum dipahaminya ketentuan/peraturan/pedoman oleh SPKD yang mempunyai tugas, pokok dan fungsi pelayanan. 4. K/L/Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP 60/2008 di bawah 100% disebabkan: a. Implementasi SPIP belum secara integral menyatu dengan operasional instansi, namun baru pada tahap pengembangan infrastruktur pengendalian, berupa pemetaan risiko, penetapan dan pengembangan Kebijakan/Standard Operating Procedure (SOP); b. Belum intensifnya fasilitasi penyelenggaraan SPIP sehingga manfaat nyata dari SPIP belum dapat dirasakan oleh K/L/Pemda. 5. Tingkat penerapan jabatan fungsional auditor di bawah 100% antara lain disebabkan fasilitasi penerapan JFA pada APIP belum dilakukan secara intensif. Di samping itu, jumlah kelulusan sertifikasi auditor yang relatif rendah membuat APIP belum antusias menerapkan JFA. LAPORAN AKUNTABILITAS KINERJA PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA TAHUN 2014

81

Langkah-langkah yang harus dilakukan oleh BPKP dalam upaya memperbaiki kinerja antara lain:

1. Berkoordinasi secara intensif dengan jajaran pimpinan Pemda agar diperoleh kesepakatan melakukan bimtek/asistensi pengelolaan keuangan dan penyusunan laporan keunagan(Bupati 2. Berkoordinasi secara intensif dengan pimpinan SKPD yang mempunyai tugas pokok dan fungsi pelayanan agar dapat melakukan bimtek/asistensi penyelenggaraan pelayanan sesuai SPM. 3. Peningkatan K/L/Pemda yang menyelenggarakan SPIP sesuai PP 60/2008 diupayakan dengan cara: a. Menuntaskan penguatan dan pengembangan infrastruktur penyelenggaraan SPIP dengan terus meningkatkan pembinaan penyelenggaraan SPIP. Subkegiatan yang akan dilaksanakan untuk mendukung kegiatan tersebut antara lain : 1) Menambah jumlah personil satgas pembinaan SPIP yang dapat bertugas secara fokus untuk kegiatan pembinaan penyelenggaraan SPIP. 2) Meningkatkan target, realisasi dan kualitas sosialisasi, diklat dan workshop penyelenggaraan SPIP bagi Kementerian/Lembaga dan Pemerintah Daerah. 3) Meningkatkan intensitas pembimbingan teknis penyelenggaraan SPIP, antara lain untuk penyusunan desain penyelenggaraaan SPIP/rencana tindak pengendalian. b. Berkoordinasi lebih intensif dengan Kementerian/Lembaga dan Pemerintah Daerah untuk percepatan implementasi dan internalisasi penyelenggaraan SPIP secara integral dalam kegiatan operasional instansi, sehingga meningkatkan efisiensi dan efektivitas kinerja instansi termasuk peningkatan kualitas akuntabilitas dan laporan keuangan yang wajar. 4. Intensifikasi fasilitasi penerapan JFA APIP dan peningkatan kapabilitas APIP pada level 3. 5. Peningkatan kematangan implementasi SPIP sesuai engan PP 80 Tahun 2008 pada level 3 6. Mendukung peningkatan kualitas belanja dan akuntabilitas pengelolaan keuangan pemerintah daerah. Akhirnya dengan disusun LAKIP ini, diharapkan dapat memberikan informasi secara transparan kepada seluruh pihak yang terkait mengenai tugas fungsi BPKP, sehingga dapat memberikan umpan balik guna peningkatan kinerja pada tahun-tahun mendatang. Secara internal LAKIP ini telah menjadi motivator untuk lebih meningkatkan kinerja organisasi terhadap perkembangan tuntutan stakeholders, sehingga kontribusi BPKP dalam pembangunan dapat lebih dirasakan. -o0oLAPORAN KINERJA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

82

TABEL LAMPIRAN


Lampiran 1/ 1 - 8 CAPAIAN INDIKATOR KINERJA UTAMA TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

SASARAN STRATEGIS Meningkatnya Kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD

Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,50%


% % CAPAIAN CAPAIAN KINERJA

K

SATUAN

TARGET

REALISASI

PROGRAM


%

100,00

124,00

124,00

124,00

Persentase IPD yang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP

%

90,00

92,86

103,18

103,18

Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar

%

90,00

103,92

115,47

115,47

Persentase hasil pengawasan lintas sektor yang disampaikan ke Pusat

%

100,00

324,49

324,49

324,49

359.415

Persentase hasil pengawasan atas permintaan presiden yang disampaikan ke Pusat

%

100,00

115,00

115,00

115,00

261.778


%

95,00

127,32

134,02

134,02

1.395.550

Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi

%

80,00

131,58

164,48

164,48

100.800


%

75,00

100,00

133,33

133,33

2.525


%

100,00

106,49

106,49

106,49

278.110

Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

ANGGARAN (Rp000) 67.271

276.678

375.936

Lampiran 1/ 2 - 8 SASARAN STRATEGIS


Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L/Pemda

K

SATUAN

TARGET

REALISASI

%

80

350,00

437,50

437,50

15.120

Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan sosialisasi/ asistensi GCG/KPI

%

65,00

140,74

216,52

216,52

201.600


%

100,00

100,00

100,00

100,00

285.600

Kelompok Masyarakat yang Kelompok mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi

6

13

216,67

216,67

54.210

IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/B LUD berisiko fraud yang mendapatkan sosialisasi/DA/ asistensi/evaluasi FCP Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD / BLU/BLUD yang dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK

Instansi

9

9

100,00

100,00

75.600

Instansi

1

0

0,00

0,00

2.520


%

85

83,33

98,04

98,04

50.400

Persentase pelaksanaan investigasi/ PKKN/PKA

audit

%

97

161,36

166,35

166,35

693.669


%

90

50,00

55,56

55,56

15.120


%

60,00

164,71

274,52

274,52

1.289.681


Instansi

126

29

0,00

0,00

Terselenggaranya SPM pada Persentase IPD yang 300 IPD dan terselenggaranya melaksanakan pelayanan sesuai GG pada 75% BUMN/BUMD Standar Pelayanan Minimal

Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD Dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80%


PROGRAM

ANGGARAN (Rp000)

181.941



SATUAN

TARGET

REALISASI


K PROGRAM

43.482

Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten pada 80% K/L/Pemda


%

80,00

100,00

125,00

125,00

Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaaan keuangan sebesar 100%.

Persentase penugasan terealisasi

jumlah rencana pengawasan yang

%

100,00

98,38

98,38

98,38

-

Persentase kesesuaian laporan keuangan Perwakilan Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara dengan SAP

%

100,00

100,00

100,00

100,00

-

8,00

7,89

98,63

98,63

-

100,00

100,00

100,00

100,00

-

8,50

7,76

91,29

91,29

-

85,00

100,00

117,65

117,65

-

100,00

99,80

99,80

99,80

-

8,30

7,54

90,84

90,84

-

80,00

80,00

100,00

100,00

Jumlah instansi APIP yang telah Instansi disosialisasi dan atau diassessment tata kelola APIP Tingkat persepsi kepuasan Pemda Skala likert 1atas auditor bersertifikat 10

15,00

15,00

100,00

100,00

119.161

7,60

7,62

100,26

100,26

-

Jumlah Sistem Informasi yang dimanfaatkan secara efektif

80,00

100,00

125,00

125,00

Persepsi kepuasan perwakilan terhadap kepegawaian

pegawai Skala likert 1layanan 10

Persentase Pagu Dana yang tidak Diblokir dalam DIPA

%

Persepsi kepuasan pegawai Skala likert 110 perwakilan atas pencairan anggaran yang diajukan sesuai prosedur % Jumlah publikasi kegiatan perwakilan Perwakilan BPKP P i i S pemanfaatan t Ut asset di di Persentase % Persepsi kepuasan perwakilan terhadap sarpras Persentase rekomendasi Inspektorat

Terselenggaranya 1 sistem dukungan pengambilan keputusan bagi pimpinan

tindak hasil

pegawai Skala likert 110 layanan lanjut audit

%

%

Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis LainnyaBPKP

ANGGARAN (Rp000)

Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis LainnyaBPKP

-



Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP Program Peninggkatan Sarana dan Prasarana Aparatur BPKP

JUMLAH

SATUAN

TARGET

REALISASI


K PROGRAM

ANGGARAN (Rp000) 6.146.167 27.288.762 191.212

33.626.141

Lampiran 1/ 5 - 8

EUANGAN REALISASI (Rp000)

SDM (OH) %

RENCANA

REALISASI

%

76.935

114,37

1.297

1.017

78,41

31.041

11,22

2.492

3.167

127,09

653.192

173,75

2.691

2.201

81,79

1.055.805

293,76

2.367

5.851

247,19

402.040

153,58

2.041

1.283

62,86

1.396.116

100,04

9.569

10.156

106,13

152.360

151,15

1.360

815

59,93

1.980

92,07

47

36

92,07

93.000

93,14

994

949

93,14

Lampiran 1/ 6 - 8 EUANGAN REALISASI (Rp000)

SDM (OH) %

RENCANA

REALISASI

%

44.250

292,66

220

242

110,00

191.480

94,98

2.432

1.794

73,77

297.642

104,22

1.055

1.112

105,40

34.526

63,69

62

173

279,03

48.000

63,49

405

405

100,00

-

0,00

9

-

0,00

7.455

14,79

270

190

70,37

617.668

89,04

3.489

3.825

109,63

-

0,00

580

7

1,21

440.170

34,13

3.170

1.992

62,84

175.130

96,26

333

341

102,40


SDM (OH) %

RENCANA

REALISASI

%

41.880

96,32

78

86

110,26

-

0,00

3.378

3.145

93,10

-

0,00

235

235

100,00

-

0,00

-

-

-

0,00

235

235

-

0,00

-

-

0,00

-

0,00

-

-

0,00

-

0,00

1.380

409

29,64

-

0,00

-

-

0,00

0,00

-

-

0,00

208.276

0,00

363

819

-

0,00

-

-

0,00

-

0,00

-

-

0,00

0,00

100,00

225,62


SDM (OH) %

RENCANA

REALISASI

%

5.968.946

97,12

35.324

36.461

103,22

26.550.440

97,29

5.228

4.024

76,97

189.584

99,15

1.120

1.088

97,14

32.708.970

97,27

41.672

41.573

99,76

Lampiran 2/ 1 - 3

PERBANDINGAN REALISASI IKU TAHUN 2013 DENGAN TAHUN 2012 DAN TARGET TAHUN 2014 PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA

SASARAN STRATEGIS


SATUAN

REALISASI 2013

REALISASI 2014

KENAIKAN/ PENURUNAN

TARGET IKU 2014

% REALISASI 2013 THD TARGET 2014

1

2

3

4

5

6=5‐4

7

8=5/7


%

200

124

-76,00

100,00

124,00

Persentase IPD yang laporan keuangannya memperoleh opini minimal WDP

%

76,4

92,86

16,46

90,00

103,18

Persentase jumlah laporan keuangan proyek PHLN yang memperoleh opini dukungan Wajar

%

156,4

103,92

-52,48

90,00

115,47

Persentase hasil pengawasan lintas sektoral yang disampaikan ke Pusat

%

139,7

200

60,30

100,00

200,00

%

200

115

-85,00

100,00

115,00

%

100

127,32

27,32

95,00

134,02

%

28,13

131,58

103,45

80,00

164,48


%

4

100

96,00

75

133,33


%

197,7

106,49

-91,21

100

106,49

%

50

200

150,00

80

250,00

Meningkatnya Kualitas 1 LKPP, 95% LKKL, dan 95% LKPD

Persentase hasil pengawasan atas permintaan Presiden yang disampaikan ke Pusat Persentase hasil pengawasan atas permintaan stakeholders yang dijadikan bahan pengambilan keputusan oleh stakeholders Persentase BUMD yang mendapat pendampingan penyelenggaraan akuntansi

Tercapainya Optimalisasi Penerimaan Negara sebesar 87,50%

Terselenggaranya SPM pada Persentase IPD yang melaksanakan 300 IPD dan terselenggaranya pelayanan sesuai Standar Pelayanan GG pada 75% BUMN/BUMD Minimal

Lampiran 2/ 2 - 3

SASARAN STRATEGIS p


SATUAN

REALISASI 2013

REALISASI 2014

KENAIKAN/ PENURUNAN

TARGET IKU 2014


Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan sosialisasi/asistensi GCG/KPI

%

130,76

140,74

9,98

65

216,52


%

100

100

0,00

100

100,00

Kelompok

2

13

11,00

6,00

216,67

Instansi

8

9

1,00

9,00

100,00

1

0

-1,00

1,00

0,00

/

Meningkatkan Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD Dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Menjadi 80%

Kelompok Masyarakat yang mendapatkan Sosialisasi Program Anti Korupsi IPP/IPD/BUMN/ BUMD /BLU/BLUD berisiko fraud yang mendapatkan sosialisasi/DA/asistensi/evaluasi FCP

Jumlah IPP/IPD/BUMN /BUMD/BLU/BLUD yang Instansi dilakukan kajian peraturan yang berpotensi TPK

Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP di 70% K/L Pemda Sebesar


%

80

83,33

3,33

85,00

98,04

Persentase pelaksanaan audit investigasi/ PKKN/PKA

%

95

161,36

66,36

97,00

166,35


%

87

50

-37,00

50,00

100,00


%

34,78

163,46

128,68

60

272,43

Instansi

34

29

-5,00

34

85,29

%

58,8

100

41,20

80,00

125,00

%

100

98,38

-1,62

100

98,38

%

100

100

0,00

100

100,00

skala likert 1 ‐ 10

7,6

7,89

0,29

8

98,63

%

100

100

0,00

100

100,00


Meningkatnya kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional Meningkatnya efektifitas perencanaan pengawasan sebesar 90% dan kualitas pengelolaaan keuangan sebesar 100%.


Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi Tingkat Opini BPK terhadap Laporan Keuangan BPKP Persepsi kepuasan terhadap pelayanan pengelola kepegawaian dan organisasi Persentase Pagu Dana yang tidak Diblokir dalam DIPA

Lampiran 2/ 3 - 3

SASARAN STRATEGIS


SATUAN

REALISASI 2013

REALISASI 2014

KENAIKAN/ PENURUNAN

TARGET IKU 2014



8

7,76

-0,24

8,5

91,29

%

39

100

61,00

85

117,65

%

100

99,8

-0,20

100

99,80


8

7,54

-0,46

8,3

90,84

Persentase tindak lanjut hasil pengawasan Inspektorat BPKP

%

80

80

0,00

80

100,00

Pencapaian tatakelola APIP yang baik

%

100

100

0,00

100

100,00

skala likert 1‐10

7,5

7,62

0,12

7,6

100,26

%

75

100

25,00

80,00

125,00

Persepsi Kepuasan Pengguna atas Pencairan Anggaran yang Diajukan sesuai Prosedur Persepsi kepuasan pegawai/satuan kerja atas pembinaan dan bantuan hukum Persepsi publik yang positif terhadap BPKP Persepsi kepuasan terhadap pelayanan pengelola Sarpras

Terselenggaranya 1 sistem dukungan pengambilan keputusan bagi pimpinan

Tingkat persepsi kepuasan Instansi Pemerintah atas auditor bersertifikat Jumlah Sistem Informasi yang dimanfaatkan secara efektif

Lampiran 3 / 1 ‐ 4

PERKEMBANGAN TARGET, REALISASI DAN CAPAIAN IKU DARI TAHUN 2010 SAMPAI DENGA TINGKAT SATUAN KERJA PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA SASARAN STRATEGIS 2

Indikator Kinerja Utama

TARGET

SATUAN

3

Outcome 1.1.1 Persentase IPP yang mendapat Pendampingan Penyusunan Lap% 1.1.2 Persentase IDP yang Laporan Keuangannya Memperoleh Opini % 1.1.3 Persentase Jumlah Laporan Keuangan Proyek PHLN yang memp% 1.1.4 Persentase Hasil Pengawasan Lintas Sektor yang disampaikan ke% 1.1.5 Persentase Hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden yang di% 1.1.6 Persentase Hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholder yan % 1.1.7 Persentase BUMD yang mendapat Pendampingan Penyelengga % Output 1.1.1.1 Laporan Hasil Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKKL Bid Laporan 1.1.1.2 Laporan Hasil Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKKL Bid Laporan 1.1.2.1 Laporan Hasil Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKPD Laporan 1.1.3.1 Laporan Hasil Pengawasan atas Proyek PHLN Laporan 1.1.4.1 Laporan Hasil Pengawasan Lintas Sektor Bidang Perkonomian Laporan 1.1.4.2 Laporan Hasil Pengawasan Lintas Sektor Bidang Polsoskam Laporan 1.1.4.3 Laporan Hasil Pengawasan Lintas Sektor Bidang Keuangan Daer Laporan 1.1.5.1 Laporan Hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Po Laporan 1.1.5.2 Laporan Hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Ke Laporan 1.1.5.3 Laporan Hasil Pengawasan atas Permintaan Presiden Bidang Ak Laporan 1.1.6.1 Laporan Hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholder BidangLaporan 1.1.6.2 Laporan Hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholder BidangLaporan 1.1.6.3 Laporan Hasil Pengawasan atas Permintaan Stakeholder BidangLaporan 1.1.7.1 Laporan Hasil Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKBUMDLaporan Outcome 1.2 Tercapainya Optimalisasi 1.2.1 Persentase Hasil Pengawasan Optimalisasi Penerimaan Negara/% Penerimaan Negara 1.2.2 Persentase Hasil Pengawasan BUN yang Disampaikan ke Pusat % sebesar 75% Output 1.2.1.1 Laporan Hasil Pengawasan atas Penerimaan Negara Bidang PolsLaporan 1.2.1.2 Laporan Hasil Pengawasan BUN Bidang Keuangan Daerah Laporan 2.1 Terselenggaranya Outcome SPM pada 300 IPD dan 2.1.1 Persentase IPD yang Melaksanakan Pelayanan Sesuai Standar P % terselenggaranya GG 2.1.2 Persentase BUMN/D/BLU/D yang dilakukan Sosialisasi/Asistens % pada 65% 2.1.3 Persentase BUMD yang dilakukan Audit Kinerja % BUMN/BUMD Output 2.1.1.1 Laporan Hasil Pengawasan atas Kinerja Pelayanan Publik Laporan 2.1.1.2 Laporan Hasil Bimtek/Asistensi GCG/KPI Sektor Korporat Laporan 2.1.1.3 Laporan Hasil Pengawasan atas Kinerja BUMD Laporan Outcome 3.1 Meningkatkan

4

2010 5

2011 6

2012 7

2013 8

2014 9

100 90 90 100 100 95 44

100,00 90,00 90,00 100,00 100,00 95,00 80,00

2010 10

2011 11

14 62 10 75 5

1 15 11 74 14 66 5 5

4 11 60 59 45 38 0 11 9

27 1 2 10

12 2 26 3

10

5 20 31 51 24 22 3 3 19 18 2 39 29 19

15 100

75,00 100,00

2 88

1 77

75 100 100

80,00 65,00 100,00

18 13 19

4 27 24

14 20 39

78

35 32 12 55

5 126

12 22 19

2 121

47 15 24

3 88

10 18 16

1

135 112 21 51 3

7 4 23 101 15 80 27 135

37 87 72

33 21 10 17

2 172

4 136

12 30 20

45 38 38 Lampiran 1 / 11 4


PERKEMBANGAN TARGET, REALISASI DAN CAPAIAN IKU DARI TAHUN 2010 SAMPAI DENGA TINGKAT SATUAN KERJA PERWAKILAN BPKP PROVINSI SUMATERA UTARA SASARAN STRATEGIS 2

Indikator Kinerja Utama 3

SATUAN 4

Outcome 3.1.1 Kelompok Masyarakat yang Mendapatkan Sosialisasi Program AKel. Masy 3.1.2 IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD Beresiko Fraud yang MendapInstansi 3.1.3 Jumlah IPP/IPD/BUMN/BUMD/BLU/BLUD yang Dilakukan KajianInstansi 3.1.4 Persentase Pelaksanaan Penugasan HKP,Klaim dan Penyesuaian% 3.1.5 Persentase Pelaksanaan Audit Investigatif/PKKN/PKA % 3.1.6 Persentase TL Hasil Audit Investigatif non‐TPK oleh Instansi Berw% Output 3.1.1.1 Laporan Hasil Sosialisasi Masalah Korupsi Laporan 3.1.2.1. Laporan Hasil Bimtek/Asistensi Implementasi FCP Laporan 3.1.3.1 Laporan Hasil Audit Investigasi atas HKP, Klaim, dan Penyesuaia Laporan 3.1.4.1 Laporan Hasil Audit Investigasi, Perhitungan Kerugian Negara, dLaporan 3.1.5.1 Laporan hasil Audit Investigasi/PKN dan PKA atas permintaan InLaporan 3.1.6.1 Laporan Hasil Audit Investigasi atas permintaan instansi lainnya Laporan Outcome 4.1 MeningkatnyaKualitas 4.1.1 Persentase Pemda yang Menyelenggarakan SPIP Sesuai PP Nom% Penerapan SPIP di K/L 4.1.2 Jumlah Pemda yang dilakukan Asistensi Penyelenggaraan SPIP SPemda Pemda Sebesar 60% Output 4.1.1.1 Laporan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Bidang Keuangan DaLaporan 4.1.2.1 Jumlah Peserta Diklat SPIP Orang 4.1.2.2 Jumlah K/L dan Pemda yang Mendapatkan Konsultasi dan BimbPemda Outcome 5.1 Meningkatnya kapasitas aparat 5.1.1 Persentase Pemda yang Dilakukan Asistensi Penerapan JFA % pengawasan intern Output pemerintah yang 5.1.1.1 Sosialisasi dan Bimbingan Teknis Penerapan JFA APIP Daerah Laporan Jumlah Anggaran Kegiatan PelaJumlah Anggaran Kegiatan Pelaksanaan Pengawasan Intern danRp Jumlah Anggaran Kegiatan FasiJumlah Anggaran Kegiatan Finalisasi Dukungan Manajemen Jumlah Anggaran Kegiatan Pen Jumlah Anggaran Kegiatan Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Total Anggaran Rp Total Anggaran

TARGET 2010 5

2011 6

2012 7

Kesadaran dan Keterlibatan K/L, Pemda, BUMN/BUMD Dalam Upaya Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi menjadi 80%

13 8 8 73

5 8 8 87

34

1

1

5 8 5 89

40 2 3

2

2013 8

2014 9

2 8 1 80 95 87

6,00 9,00 1,00 85,00 97,00 90,00

6 9 5 86 4

6 9 6 6 88 4

23 34

60,00 34,00

21

1 51 9

25

80,00

10 4.974.181.000 17.000.002.000 306.000.000 22.280.183.000

6 6.146.167.000 27.288.762.000 191.212.000 33.626.141.000

2010 10

2011 11

12 8 9 160

11 10 7 141

2

5

Lampiran 1 / 22 4


AN TAHUN 2014

REALISASI 2012 12

2013 13 360,00 76,40 156,40 139,70 202,80 100,00 28,13

11 26 142 57 16 54 0 21 10

0 98

48 13

124,00 92,86 103,92 324,49 115,00 127,32 131,58

43 11

5 26 43 53 48 87 24 5 21 20 3 160 170 25

4,00 97,70

100,00 106,49

49 145 61

109

71 22 16 63 23

CAPAIAN Program 2014 2010 2011 2012 2013 2014 20 14 15=10/516=11/617=12/718=13/8 19=14/9

1 174

360,00 84,89 173,78 139,70 202,80 105,26 35,16

9,643 1,806 2,1 0,68 0,6

7 0 2 1 1 1 5 27

3 2 2 1 0 1

1 21 5 1,7

2 8 2 8

1 0,4 2 82 1,365 1,124

50,00 130,16 100,00

350,00 140,74 100,00

62 17 26

14 38 24

43,00 1,10

100,00 130,00 138,71 103,92 200,00 395,45 800,00 166,67 110,53 111,11 150,00 410,26 586,21 131,58

26,67 97,70

133,33 106,49

0,50 1,98

100,00 106,49

66,67 130,16 100,00

437,50 216,52 100,00

3,44 1,31 1,37

350,00 140,74 100,00

3,50 7,25 1,56

1,40 2 1 2,03

1,156 7,25 1,309

1 1 1

1 3 2

0,00 1,11

0 3 1

124,00 103,18 115,47 324,49 115,00 134,02 164,48

Lampiran 1 / 33 4


AN TAHUN 2014

REALISASI 2012 12

23 0 0 84

2013 13

CAPAIAN Program 2014 2010 2011 2012 2013 2014 20 14 15=10/516=11/617=12/718=13/8 19=14/9

2,00 8,00 1,00 150,00 177,00 79,59

13,00 9,00 0,00 83,33 161,36 50,00

18 7 6 161 3

13 9 5 142 0 3

1 1 1 2

2 1 1 2

5 0 0 1

164,71 29 1 84 10

11

58,80

100,00

13 4.938.884.000 15.358.995.000 303.978.000 20.601.857.000

6 5.968.946.489 26.550.440.035 189.584.000 32.708.970.524

0

2

5

0 0 0

5,5

1,00 1,00 1,00 187,50 186,32 91,48

216,67 100,00 0,00 98,04 166,35 55,56

3,00 0,78 1,20 1,87 0,75

216,67 100,00 83,33 2366,67 0,00 75,00

0,00 0,00

274,52 85,29

0,00

100,00 164,71 111,11

235,20

125,00

1,30 99,29 90,35 99,34 92,47

100,00 97,12 97,29 99,15 97,27

Lampiran 1 / 44 4

Lampiran 4 Perkembangan Opini BPK atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah per-Pemda di Wilayah Provinsi Sumatera Utara Tahun 2010-2013 No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34.

Nama Pemda Provinsi Sumatera Utara Kota Medan Kota Binjai Kota Tebing Tinggi Kota Pematang Siantar Kota Tanjungbalai Kota Padang Sidimpuan Kota Sibolga Kota Gunung Sitoli Kabupaten Langkat Kabupaten Deli Serdang Kabupaten Serdang Bedagai Kabupaten Karo Kabupaten Dairi Kabupaten PakpakBharat Kabupaten Asahan Kabupaten Labuhanbatu Kabupaten Simalungun Kabupaten Toba Samosir Kabupaten Samosir Kabupaten Tapanuli Utara Kabupaten Humbang Hasundutan Kabupaten Tapanuli Tengah Kabupaten Tapanuli Selatan Kabupaten Mandailing Natal Kabupaten Nias Kabupaten Nias Barat Kabupaten Nias Selatan Kabupaten Nias Utara Kabupaten Batubara Kabupaten Padang Lawas Kabupaten Padang Lawas Utara Kabupaten Labuhanbatu Utara Kabupaten Labuhanbatu Selatan

Sumber Keterangan

2010 WDP WDP TW WDP WDP WDP WDP WDP WDP TMP TMP WDP WDP WDP WDP TMP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP TW WDP TMP TMP TMP TMP TMP TMP TMP TMP WDP

Opini BPK 2011 2012 WDP WDP WTP WTP WDP WDP WDP TMP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WTP WDP WDP WDP WDP WDP TMP TW WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WDP WTP WTP TMP WDP WDP WDP WDP TMP TMP TMP TMP TMP TMP TMP TMP TMP TMP WDP TMP TMP WDP WDP TMP WDP WDP WDP

: Ikhtisar Hasil Pemeriksaan BPK (diolah) : WTP = Wajar Tanpa Pengecualian; WDP = Wajar Dengan Pengecualian; TMP = Tidak Memeberikan Pendapat; dan TW = Tidak Wajar.

2013 WDP WTP WDP WDP WDP TMP WDP WDP WDP WDP TMP WDP WDP WDP WTP WDP WDP TMP WDP WDP WDP WTP WDP WDP TMP WDP TMP TMP TMP WDP TMP WDP WDP WTP

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI SUMATERA UTARA Jalan Jenderal Gatot Subroto, Km 5,5, Medan 20122 Telepon (061) 8474847, Faksimile: (061) 8472842, e-mail [email protected]

DAERAH DI WILAYAH PROVINSI SUMATERA UTARA TAHUN 2014

Recommend Documents