BOSCH WIPL. Oravecz Péter Bosch Power Tool Kft

BOSCH WIPL

Oravecz Péter Bosch Power Tool Kft

1

Oravecz Péter | 3/28/2006 | © Robert Bosch GmbH reserves all rights even in the event of industrial property rights. We reserve all rights of disposal such as copying and passing on to third parties.

A Boschról általában Jelenleg a miskolci telephelyen két iparág is képviselteti magát: Î Az autóipari gyártást az RBHM képviseli Î Kéziszerszám gyártást pedig a PTHU-Power Tool Kft

2


Legjelentősebb PTHU fejlesztések Leírás BOSCH Szúrófűrész PST 650E

Kép

BOSCH Gyalu PHO-22 BOSCH Ütvefúró BOSCH Csiszoló SKIL Gyalu SKIL Sarokcsiszoló SKIL Ütvefúró BOSCH Akku Csiszoló PRIO BOSCH Csiszoló PSM 160 A

3


Vágjunk bele a lecsóba!!!

4


Az üzleti tervezés általános folyamata 1. 2.

3.

4. 5. 6.

7. 8.

5

Adatok összegyűjtése, rendszerezése, bevitele Az inputfájlok frissítése, az új kihívásoknak való megfelelésének biztosítása Eredmény vizsgálata, ellenőrzése, kimutatások készítése, az új adatokkal való folyamatos frissítés FEEDBACK (Gyár vezetői szintű jóváhagyás) A kért változtatások bedolgozása. FEEDBACK (Európai üzletági szintű jóváhagyás és változtatások kezdeményezése) A kért változtatások bedolgozása. FEEDBACK (Divízió szintű jóváhagyás)


A tervezési fajták Î

Î Î

6

V-IST

Az adott évi eddigi biztos adatok ismeretében az egész évre ad előrejelzést 3 éves terv WIPL 10 éves terv GEP


A gyártás Î GRÜN

termékek Î L&G termékek Î SKIL termékek

7


A következő képtől ne sz…junk be!!!

8


Üzleti tervezés (WIPL) Érté rtékesí kesítési darabszá darabszám (Absatz) Absatz)

∑ Anyag-

költség (∑STK)

Anyagktg (STK) STK)

Tervezett előállítási költség (PHEK)

Fizikai dolgozó dolgozók Járulékok (SOZ) Bérkö rköltsé ltsége (FLK) FLK)

Ált. változó költségek (GK var)

*Tőkeköltség (KK) 8% Alapanyag készlet (∑EZRS)

Költséghelyi tarifa (KostenstellenSatz)

*Tőkeköltség (KK) 8%

Általános fix költségek (GK fix)

Gépek, berendezé berendezések, Felszerelé Felszerelések écscs-se és tőkekö keköltsé ltsége (MAE, MAE,ÖA;KK) A;KK)

Szerszá Szerszámkö mköltsé ltség (EWAK) EWAK) Külső tőkeköltség jóváírás (KG extern)

Késztermék készlet (EZFE)

Értékesítési, Igazgatási és Fejlesztési Általános költségek (VVGK fix)

Értékesítés általános Változó költsége (VVGK var)

*3/365 Belső tőkeköltség jóváírás (Kapitalgutschrift INTERN )

Árbevétel (NGU)

Árbevétel felosztása üzleti divíziók között (UMSATZVERTEILUNG)

9

Szemé Személyi kö költsé ltség Szellemi dolgozó dolgozóknak (Personalk Personalkosten) osten)

Szállítási és vám költség (BNK)

*30/365 ∑ Tervezett előállítási költség (∑PHEK)

Dologi kiadá kiadások (Sachk Sachkosten) osten)

:12

Követelé vetelések (Forderungen) Forderungen)

Eredménykimutatás (GuV)

*Tőkeköltség (KK) 8%

Mérleg (Bilanz)

Eredmény üzleti divíziónként Cash-flow (rBU) Oravecz Péter | 3/28/2006 | © Robert Bosch GmbH reserves all rights even in the event of industrial property rights. We reserve all rights of disposal such as copying and passing on to third parties.

Tárgyieszköz nyilvántartás (Anlage Gitter) Egyé Egyéb bevé bevételek, kiadá kiadások (OI/OD) OI/OD)

1.

Î

Î

Î

10

Lépés Formanyomtatványok kiküldése MAE Zugang (Tárgyi eszközök beszerzése) tervezéséhez használt formanyomtatványok Sachkostenplanunghoz (Általános költségtervezés) használt formanyomtatványok Personalkostenhez (Személyi költségtervezés) használt formanyomtatványok


Dologi kiadások költségtervezése V-Ist Ist Adott évre Tény előrejelzés 2005.05 2005

11

Matematikai V-IST

Előző terve

2005-re

2005-re

Plan Terv 2006

Vorschau Vorschau Terv Terv 2007 2008

év Előző terve 2006-ra

év Előző terve 2007-re


év

Tőkeköltség KK Î

12

A Kapitalkostent, azaz tőkeköltséget (a továbbiakban röviden KK) a cég felszámítja többek között az épületre, az érkező és itt lévő gyártósorokra, a cégen belül termelt szerszámokra, de még a raktári készletre is.


Személyügyi költségtervezés Währungkurs HUF/EUR

Átváltási árfolyam

250 Grundlohn/Jahr

Grundlohn/Jahr

HUF

WIPL 2006 Gesamt Mitarbeiter (Összes dolgozó):

EURO Direkte, Direkt dolgozók Indirekte, Indirekt dolgozók Angestellte, Alkalmazottak Gruppenleiter, Csoportvezetők Abteilungsleiter, Osztályvezetők Gesamt Angestellte, Összes alkalmazott

Angestellte

Direkt, Indirekt Gesetzliche Arbeitstage, Törvényes munkanap Jahresurlaub, Éves szabadság Bezahlte Feiertage, Fizetett ünnepnap Sonderurlaub, Egyéb Krankentage, Betegnapok 0

13

0 restliche Arbeitstage, Maradék munkanap


Gépek és egyéb berendezések tervezése (MAE Total ff) Az alap munkalap a következő részekből épül fel: Î Betervezett várható költségek Î Tőkeköltségek (KK) Î HBII szerinti kalkuláció (a HBII szerinti kalkuláció a német számviteli törvények szerinti kalkulációt jelenti) Î ÖA (Ökonomische Abschreibungen, azaz értékcsökkenési leírás a Bosch szabályzatok alapján)

14


Gyártósorok várható költségeinek tervezése (MAE PROD 2006 ff) Î Î Î Î

15

Sorok tervezési költsége EWAK Átépítési költségek Kapitalkosten (tőkeköltség) változása


WIPL véglegesítése 1.

TTNr.

A bevételek meghatározása

Erzeugnis T€

T€

T€

T€

T€

T€

T€

1,055

V-Ist 2005

V-Ist 2005

V-Ist 2005

V-Ist 2005

V-Ist 2005

V-Ist 2005

V-Ist 2005

V-Ist 2005

Prod. Menge

STK

FLK

GK var

PHEK Var

PHEK Fix

PHEK

NGU

PHEK-ről általában PHEK+10%=Értékesítési ár

16


2. Anyagköltség és szállítási költség Î Adatokat

kapunk a központi marketingosztálytól Î Az anyagköltség megállapítása a PUR (beszerzés) hatáskörébe tartozik Î az anyagbeszerzéshez kapcsolódó szállításiés vámköltségek a LOG hatáskörébe tartozik Î LOG és PUR problémája

17


3. ÖA, EWAK megállapítása 4. VVGK költségek felosztása •dologi kiadások •személyi kiadások •tőkeköltség (KK) •ÖA (Értékcsökkenés)

5. OI/OD kiszámítása 6. Shared Service, továbbszámlázás 7. Készlettervezés •Alapanyagkészlet •Késztermékkészlet •Átlagos (average) állomány és állandó (statikus) állomány 18


8. Dolgozói állomány 9. FLK, bérköltség számítás Î

Î

Î

Line balance: sormegállás (Ez alapszinten 0-ra van tervezve) – Politikai döntés Produktivitás: itt mutatunk ki mindent, ami a termelékenység csökkenéséhez vezet. Ramp-up: Felfutásból adódó kezdeti sormegállás, betanulás

10. Eredmény-kimutatás

19


Eredmény-kimutatás Î Î

Bevételek (2 fajta lehet) VVGK fix költségek VVGK fix költségek 3 fő részből tevődnek össze: fejlesztési költségekből, igazgatási és továbbszámlázási költségekből, illetve az értékesítési költségekből. VVGK, azaz értékesítésből adódó költségek összegzése következik. Az AV a tárgyi eszközökre vonatkozó KK-t, az UV a forgóeszközökre jellemző KK-t jelenti. Ezek részei a már ismertetett általános kiadások (Sachkosten), személyügyi kiadások (Personalkosten), tőkekiadások (Kapitalkosten KK) és értékcsökkenés (ÖA).

Î

PHEK fix költségek PHEK-fix azon költségeket tartalmazza, ami a tervezett és tény költségek közötti különbséget jelenti.

20


Eredmény-kimutatás folytatása VVGK változó költségek VVGK Vertrieb var olyan költségeket takar, mint például a kiszállítási költségek. Ezek a legtipikusabb változó költségek, hiszen ha termelünk, csak akkor tudunk kiszállítani.

PHEK változó költségek Minden egyéb PHEK, ami nem fix

VVGK var+PHEK var összege kiadja az összes változó költséget a VVGK fix+PHEK fix összege kiadja az összes fix költséget.

21


Eredmény-kimutatás folytatása Î Ezután

számítjuk az OI-OD-t. Î Majd végül megkapjuk a DB5 szintet, amely a BOSCH szerinti adózás előtti eredmény lesz

22


Eredmény-kimutatás folytatása Módosító tényezők (csak megjegyzésként szerepel) a) Kapitalkosten-ek, avagy a tőkeköltségek: KK AV tárgyi eszköznél KK UV forgóeszköznél KK Kapitalgutschrift INTERN: belső egyéb KK KK Kapitalgutschrift EXTERN: külső egyéb KK KK Gesamt: azaz az összes KK egyben. b) Értékcsökkenés Ök.Abschr.gesamt: Az összes ÖA, (értékcsökkenés) HBII III Abschreibungen (IFRS szerinti elszámolásból adódó különbségek) c) Kamatbevételek és kiadások Zinsaldo (Kamat, ezeket ugyancsak a OI/OD-nél érintettük.) 23


Eredmény-kimutatás folytatása és eddigi eredmények Ezt követően jönnek az adók. A cég nem fizet a veszteségessége miatt társasági adót. WB, ami a KK nélküli eredményt mutatja. Ezt megfigyelve 2006-ban már majdnem nyereségesek lettünk, 2007 és 2008-as években viszont már abszolút nyereséget várunk.

24


IFRS, BOSCH és Sztv A legfontosabb tételes különbségek a következők: Î Î Î Î

Leírási kulcsokból való eltérések (Lásd: Mellékletek: IFRS és HBII leírási kulcsok különbségei) Értékelési módokból fakadó eltérések Céltartalék képzés módja Talán a legjelentősebb: EWAK.

Pár példát szeretnék felhozni: Î

Î

Î

Î

25

Az EWAK HBII szerint a selejt készletekre 95%-os értékvesztést enged, míg az IFRS csak 20%-ot. A másik példa az egyik legjelentősebb költséget érinti, az EWAK-ot, ami költségként szerepel a HBII szerint, viszont tárgyi eszközként kell kimutatnunk IFRS szerint. Az épületek leírása, ami jelentős beruházás volt Miskolcon, az IFRS szerint 33 év alatt kell megtörténnie, a HBII szerint 50 év alatt. Továbbá a HBII a progresszív leírást részesíti előnyben, míg az IFRS a lineáris leírást.


WIPL Utómunkálatok Î Î Î

Költségvágás WIPL eredmény közzététele, formanyomtatványok HFM HFM HE Web-alapú felépítés Komplex biztonságpolitika

Î

26

SAP R/3

Hatalmas tervezési lehetőségek Komplex funkciók pénznemváltásra vonatkozóan Angol alapú

PC-installáció alapú program Közel hasonló jogok minden felhasználónak Nincsenek tervezési lehetőségek EURO alapú elszámolás Német alapú


HFM és SAP

Köszönöm a figyelmet! 27


BOSCH WIPL. Oravecz Péter Bosch Power Tool Kft

Recommend Documents