Bijlage: Pensioenvoorzieningen SOCIALE ZEKERHEID
AOW Gehuwd Alleenstaand
8.000 12.000
ANW 13.000 3.000
Halfwezentoeslag
Bruto minimumloon 17.000
Maximum dagloon WIA (voorheen WAO) 44.000
Tabel uitkeringspercentage Arbeidsongeschiktheidspercentage Uitkeringspercentage 15 - 25% 14% 25 - 35% 21% 35 - 45% 28% 45 - 55% 35% 55 - 65% 42% 65 - 80% 50,75% 80 - 100% 70%
Tabel duur loondervingsuitkering Leeftijd Uitkeringsduur 59 jaar en ouder Tot 65e jaar 58 jaar en ouder 6 jaar 53 jaar en ouder 3 jaar 48 jaar en ouder 2 jaar 43 jaar en ouder 1,5 jaar 38 jaar en ouder 1 jaar 33 jaar en ouder 0,5 jaar Jonger dan 33 jaar Nihil
Pagina 1 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen LIJFRENTE
Tabel factor A bij beschikbare premieregeling Leeftijd 15 t/m 19 jaar 20 t/m 24 jaar 25 t/m 29 jaar 30 t/m 34 jaar 35 t/m 39 jaar 40 t/m 44 jaar 45 t/m 49 jaar 50 t/m 54 jaar 55 t/m 59 jaar 60 t/m 65 jaar
Factor 0,30 0,24 0,20 0,17 0,14 0,12 0,10 0,08 0,07 0,05
Lijfrentepremie Jaarruimte - franchise AOW - maximale premiegrondslag Reserveringsruimte - het maximale bedrag - maximum inkomensgrondslag - het maximale bedrag 55+ Omzetten stakingswinst in lijfrente Staking in geval van: - arbeidsongeschiktheid > 45% - overlijden - 60 jaar of ouder - 50 jaar of ouder - jonger dan 50 jaar, direct ingaand - overige gevallen
10.800 145.000 6.200 155.800 12.300
400.000 400.000 400.000 200.000 200.000 100.000
Grensbedragen lijfrente Overbruggingslijfrente Tijdelijke oudedagslijfrente
63.000 19.000
Pagina 2 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen KOOPSOMTARIEVEN
Koopsomtarieven direct ingaande levenslange lijfrente op één leven per 1.000 lijfrente/pensioen Leeftijd Mannen Vrouwen 30 20.472 21.356 30 19.372 20.267 35 18.272 19.178 40 17.172 18.089 45 16.072 17.000 55 14.972 15.911 60 13.850 14.822 65 13.103 13.711
Koopsomtarieven direct ingaande levenslange lijfrente op twee levens per 1.000 lijfrente/pensioen Leeftijd Mannen met 70% overgang Vrouwen met 70% overgang op partner op partner 60 17.579 17.690 61 17.485 17.596 62 17.299 17.410 63 17.001 17.112 64 16.605 16.716 65 16.095 16.206 Koopsomtabel per 1.000 ouderdomspensioen op 65-jarige leeftijd, gecombineerd met 700 direct ingaand nabestaandenpensioen Leeftijd Leeftijd 25 3.294 45 7.218 26 3.426 46 7.506 27 3.563 47 7.807 28 3.705 48 8.118 29 3.853 49 8.443 30 4.007 50 8.781 31 4.168 51 9.132 32 4.335 52 9.498 33 4.508 53 9.877 34 4.688 54 10.773 35 4.876 55 10.684 36 5.071 56 11.111 37 5.273 57 11.555 38 5.485 58 12.018 39 5.704 59 12.498 40 5.932 60 12.998 41 6.169 61 13.518 42 6.416 62 14.059 43 6.673 63 14.621 44 6.940 64 15.206
Pagina 3 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen PENSIOEN
Fiscaal minimale AOW-franchise 11.500
De fiscale maximale staffel beschikbare premieregeling Leeftijd Percentage van P.G. 25 t/m 29 jaar 9,8% 30 t/m 34 jaar 11,7% 35 t/m 39 jaar 14,2% 40 t/m 44 jaar 17,1% 45 t/m 49 jaar 20,6% 50 t/m 54 jaar 24,9% 55 t/m 59 jaar 30,2% 60 t/m 64 jaar 36,9%
Pensioenleeftijd 65 64 63 62 61 60
Maximale opbouw in een eindloonregeling 2,00% 1,85% 1,71% 1,59% 1,48% 1,38%
Pagina 4 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen PREMIETARIEVEN
Leeftijd 37 38 39 40 41 42 43 44
Jaarpremie per 1.000 pensioen OP (uitgestelde lijfrente) NP (overlevingslijfrente) 239 243 254 256 269 274 287 291 305 305 331 319 356 334 382 352
Premietabel kapitaalverzekering per 10.000 kapitaal Leeftijd Einddatum 50 55 60 25 306 235 185 30 415 311 242 35 600 425 321 40 974 615 440 45 2.129 993 635
65 149 197 255 340 460
Premietabel risicoverzekering gelijkblijvend per 100.000 kapitaal Leeftijd Einddatum 25 30 35 40 45
50 230 254 300 390 514
55 296 335 410 520 675
60 364 430 530 670 866
65 457 548 645 856 1.096
Premietabel risicoverzekering lineair dalend per 100.000 kapitaal Leeftijd Einddatum 25 30 35 40 45
50 150 175 240 320 575
55 160 190 250 380 625
60 175 210 275 390 650
65 200 240 300 435 650
Premietabel erfrente per 1.000 wezenrente Duur 5 10 15 20
Jaarpremie 10 18 30 44
Pagina 5 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen BELASTINGTARIEVEN
Percentage VPB 25%
Box 1 schijventarief voor personen jonger dan 65 jaar Belastbaar inkomen meer dan Niet meer dan Totaal tarief 0 17.000 34% 17.000 30.400 42% 30.400 51.800 42% 51.800 -52%
Box 1 schijventarief voor personen ouder dan 65 jaar Belastbaar inkomen meer dan Niet meer dan Totaal tarief 0 17.000 17% 17.000 30.400 24% 30.400 51.800 42% 51.800 -52%
Box 2 25%
Box 3 Forfaitaire opbrengst 4% Tarief 30% Heffingsvrij vermogen per partner 20.000 Toeslag per minderjarig kind 2.600 Schulddrempel per partner 3.000
Heffingskortingen Algemene heffingskorting Arbeidskorting (tot 57 jaar) max. Kinderkorting - Bij inkomen minder dan 59.600 Aanvullende kinderkorting - Bij inkomen minder dan 28.000 Combinatiekorting - Werkzaamheden buiten huishouden - Verzorging van kind jonger dan 12 jaar Aanvullende combinatiekorting Alleenstaande ouderkorting - huishouden met kinderen tot 27 jaar - kinderen ten minste 6 maanden onderhouden Aanvullende alleenstaande ouderkorting - 4,3% van inkomen, maximaal Ouderenkorting Aanvullende ouderenkorting
< 65 jr 1.900 1.300 100
> 65 jr 900 900 50
700
300
200
100
400 1.400
200 700
1.400
700
---
500 300
Pagina 6 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen ONDERNEMERSAFTREKKEN
Oudedagsreserve (OR) - dotatie 12% van de winst; maximaal 11.000
Stakingsaftrek 3.600
Bij minstens 1750 uur 1225 uur 875 uur 525 uur
Meewerkaftrek Wordt toegerekend 4% van de winst 3% van de winst 2% van de winst 1,25% van de winst
Zelfstandigenaftrek Winst meer dan Niet meer dan Zelfstandigenaftrek 0 13.000 8.400 13.000 15.000 7.800 15.000 17.200 7.200 17.200 49.300 6.400 49.300 51.400 5.900 51.400 53.500 5.200 53.500 55.600 4.600 55.600 -4.100 Indien van toepassing 2.000 te verhogen met startersaftrek
Pagina 7 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen WAARDEBEPALING LIJFRENTE IN BOX 3
Levenslange lijfrente Leeftijd man
Factor
< 20 jaar 20 t/m 24 jaar 25 t/m 29 jaar 30 t/m 34 jaar 35 t/m 39 jaar 40 t/m 44 jaar 45 t/m 49 jaar 50 t/m 54 jaar 55 t/m 59 jaar 60 t/m 64 jaar 65 t/m 69 jaar 70 t/m 74 jaar 75 t/m 79 jaar 80 t/m 84 jaar 85 t/m 89 jaar 90 t/m 94 jaar > 95 jaar
22 22 21 20 19 18 16 15 13 11 9 8 6 4 3 2 1
Tijdelijke lijfrente Leeftijd (van tot) 0-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 60-64 65-69 70-74 75-79 80-84 85-89 90-94 ≥ 94
1e vijf jaar
2e vijf jaar
3e vijf jaar
4e vijf jaar
5e vijf jaar
6e vijf jaar
7e vijf jaar
8e vijf jaar
9e vijf jaar
0,91 0,91 0,91 0,91 0,90 0,90 0,90 0,89 0,88 0,87 0,84 0,80 0,74 0,65 0,54 0,40 0,20
0,74 0,74 0,74 0,74 0,74 0,73 0,72 0,70 0,67 0,62 0,54 0,45 0,33 0,20 0,08 0,02 -
0,61 0,61 0,61 0,60 0,59 0,58 0,56 0,53 0,48 0,40 0,30 0,20 0,10 0,03 -
0,50 0,50 0,49 0,49 0,48 0,46 0,43 0,38 0,31 0,22 0,14 0,06 0,02 -
0,41 0,40 0,40 0,39 0,37 0,35 0,30 0,24 0,17 0,10 0,04 0,01 -
0,33 0,33 0,32 0,30 0,28 0,25 0,20 0,14 0,08 0,03 0,01 -
0,27 0,26 0,25 0,23 0,20 0,16 0,11 0,06 0,02 -
0,21 0,20 0,19 0,16 0,13 0,09 0,05 0,02 -
0,17 0,15 0,13 0,11 0,07 0,04 0,01 -
10e vijf jaar 0,13 0,11 0,09 0,06 0,03 0,01 -
11e vijf jaar 0,09 0,07 0,05 0,03 0,01 -
12e vijf jaar 0,06 0,04 0,02 0,01 -
Volgende jaren 0,03 0,02 0,01 -
Pagina 8 van 9
Bijlage: Pensioenvoorzieningen SUCCESSIE- EN SCHENKINGSRECHT
Ouder dan Jonger dan factor
20 16
19 30 15
Het eerste vijftal jaren Het tweede vijftal jaren Het derde vijftal jaren Het vierde vijftal jaren Het vijfde vijftal jaren De volgende jaren
Verkrijger Echtgenoot Partner
Jonge kinderen Oudere kinderen Invalide kinderen
Waardering levenslange lijfrente (PU) 29 39 49 54 59 64 69 40 50 55 60 65 70 75 14 13 12 11 10 8 7
Vrijstellingen successierecht Vrijstelling 500.000 500.000 200.000 duur samenleving 4 jaar 150.000 duur samenleving 3 jaar 100.000 duur samenleving 2 jaar 4.250 voor elk jaar jonger dan 23 8.300 mits verkrijging lager of gelijk aan 25.500 4.250 voor elk jaar jonger dan 23
Vrijstelling 4.300 21.500
Rechtspersonen die vallen onder 8% tarief
4.300
Ander
2.600
(1) 0 21.500 43.000 86.000 172.000 344.000 860.100
en
(2) 21.500 43.000 86.000 172.000 344.000 860.100
79 85 4
84 90 3
89 2
Waardering tijdelijke lijfrente (PU) Indien de uitkering afhankelijk is van het leven van een persoon Jonger dan 40 jaar 40 jaar of ouder, doch 60 jaar en ouder jonger dan 60 0,84 0,83 0,75 0,62 0,60 0,40 0,46 0,42 0,15 0,34 0,28 0,04 0,25 0,18 0,02 0,12 0,06 ----
Verkrijger Kind
Verkrijging tussen
74 80 5
Minimum vrijstelling 142.000 142.000
8.300 0 13.000
Vrijstellingen schenkingsrecht Bijzonderheden per kalenderjaar eenmalig verhoogde vrijstelling bij overschrijding vrijstelling wordt alleen het meerdere belast. schenking in het kader van algemeen belang. per 24 maanden bij overschrijding vrijstelling wordt gehele bedrag belast per 24 maanden bij overschrijding vrijstelling wordt gehele bedrag belast.
Tarief successie- en schenkingsrecht I. Echtgenoot, II. Broers, zusters, kinderen en bloedverwanten in de afstammelingen in 2e recht opgaande lijn of verdere graad 1) of een verkrijger als onder 2) vermeld a 0 1.080 2.800 7.960 20.860 53.540 172.230
b
a 5% 8% 12% 15% 19% 23% 27%
Indien de uitkering niet afhankelijk is van leven 0,85 0,64 0,48 0,36 0,28 0,15
0 5.590 12.040 27.090 60.640 136.320 384.030
b 26% 30% 35% 39% 44% 48% 53%
III. Overige bloedverwanten en verkrijgers (uitgezonderd rechtspersonen die vallen onder het tarief van 11%)
a 0 8.820 18.490 40.000 86.440 187.930 513.040
b 41% 45% 50% 54% 59% 63% 68%
a) Belastingheffing over het in kolom (1) genoemde bedrag b) Heffingspercentage over het gedeelte van de (belaste) verkrijging, dat ligt tussen de bedragen van kolom (1) en (2) 1) Voor afstammelingen in de tweede of verdere graad bedraagt de belasting het ingevolge deze kolom verschuldigde, vermeerderd met 60% daarvan. 2) samenwoner Pagina 9 van 9
