De HCQZ obligatielening, het vervolg Na de succesvolle eerste inschrijvingsperiode staat de teller op dit moment op € 26.000,= Omdat we ons realiseren dat we de campagne gestart waren in de periode waarin het seizoen al ten einde liep en de gedachten misschien meer bij de komende vakanties waren hebben we besloten een tweede inschrijfronde te starten met daarbij de mogelijkheid om voor een lager bedrag in te schrijven, namelijk € 500,=. De constructie blijft gelijk alleen de bedragen veranderen. Zie de precieze cijfers in voorbeeld 1. Extra subsidie Zoals iedereen al heeft kunnen lezen in een eerder bericht van de voorzitter zijn we door dit plan, via een van onze leden, benaderd door een stichting die HCQZ een subsidie van € 50.000 wil verstrekken. Een van de voorwaarden is wel dat de leden van HCQZ zelf ook duidelijk een signaal geven de club te willen steunen. We zitten met het obligatieplan dus in de juiste richting maar dan hebben we nog wel meer toezeggingen nodig. Bij deze dus nogmaals de vraag aan alle leden en mensen die HCQZ een warm hard toedragen: Doe mee aan het HCQZ Obligatieplan en help de club vooruit. Hoe werkt het? Het uitgangspunt van dit programma is zekerheid voor jou en voor HCQZ. Afhankelijk van jouw persoonlijke belastingdruk krijg je de inleg op de obligatielening voor 100% (bij box 1 inkomen boven ca € 56.000) binnen 6 1/2 jaar terug en zie je derhalve alleen af van een rendement op jouw inleg, welke je anders op jouw spaarrekening zou hebben genoten. De obligatielening werkt als volgt. - Je leent éénmalig een bedrag aan de club. Je kunt kiezen uit een obligatielening van € 500 of een veelvoud daarvan. De looptijd van de obligatielening is zes en half jaar. - Over het nog niet afgeloste bedrag, ontvang je zes en een half jaar lang van HCQZ aan het eind van het jaar 12% rente. Deze rente inkomsten zijn onbelast. - Deze jaarlijkse aflossing schenk je aan de club door middel van een zogenoemde ‘schenking van een periodieke gift’. Deze schenking is daardoor jaarlijks volledig aftrekbaar van jouw belastbaar inkomen, omdat deze schenking niet valt onder de beperking van 1% van het verzamelinkomen, welke geldt bij andere giften. Je betaalt dus minder belasting. - Periodieke schenkingen aan HCQZ zijn fiscaal aftrekbaar dankzij de status van onze club als SBBI, sociaal belang behartigende instelling. De wetgever heeft deze wijze van fondswerving derhalve expliciet beoogd. Fiscale consequenties - Deze obligatielening is vooraf aan de inspecteur van de Belastingdienst voorgelegd en goedgekeurd. - De rente inkomsten vallen bij de schenker in box 3 en zijn belastingvrij. - De jaarlijkse schenking is aftrekbaar in box 1.
HCQZ Postbus 38085 6503 AB Nijmegen T 0848 – 36 13 47 E
[email protected] I www.hcqz.nl
Voorbeeld 1 Stel je koopt een obligatielening van € 500. Je schenkt de jaarlijkse aflossing van deze inleg over 6 ½ jaar aan de club. Deze schenking wordt notarieel vastgelegd en is daarom aftrekbaar: € 72 per jaar. Het netto voordeel is bij een 52% belastingtarief € 37 per jaar. Voor 6 ½ jaar is dat in totaal € 260. De club vergoedt 12% rente over de uitstaande inleg over 6 ½ jaar. In dit voorbeeld is dat gedurende de hele looptijd in totaal € 240. Daarmee heb je na 6 1/2 jaar € 260 terug via de belastingaftrek en € 240 als rente en daarmee jouw totale inleg van € 500 terug. Bij een belastingvoet van 42% heb je een totale belastingaftrek van € 210, een renteontvangst van € 240 en krijg je daardoor € 450 terug. Een netto schenking van € 50. Voorbeeld 2 Stel je koopt een obligatielening van € 1.000. Je schenkt de jaarlijkse aflossing van deze inleg over 6 ½ jaar aan de club. Deze schenking wordt notarieel vastgelegd en is daarom aftrekbaar: € 143 per jaar. Het netto voordeel is bij een 52% belastingtarief € 74 per jaar. Voor 6 ½ jaar is dat in totaal € 520. De club vergoedt 12% rente over de uitstaande inleg over 6 ½ jaar. In dit voorbeeld is dat gedurende de hele looptijd in totaal € 480. Daarmee heb je na 6 1/2 jaar € 520 terug via de belastingaftrek en € 420 als rente en daarmee jouw totale inleg van € 1.000 terug. Bij een belastingvoet van 42% heb je een totale belastingaftrek van € 420, een renteontvangst van € 480 en krijg je daardoor € 900 terug. Een netto schenking van € 100.
HCQZ Postbus 38085 6503 AB Nijmegen T 0848 – 36 13 47 E
[email protected] I www.hcqz.nl
Het onderstaande schema vat dit samen voor de totale looptijd van 6 1/2 jaar: 31-12-2013
31-12-2015
€ € € € €
€ € € € €
31-12-2019 Totaal
€ € € € €
€ € € € €
89 € 314- €
80 € 234- €
71 € 163- €
63 € 100- €
54 € 46- €
cumulatief
€ €
500 € 500 €
60- € 440 €
51- € 389 €
43- € 346 €
34- € 311 €
26- € 286 €
17- € 269 €
Lening
€
Cashflow Cashflow cumulatief
214 71 34 37 71
31-12-2018
97 € 403- €
Opbrengst
€ € € € €
31-12-2017
500- € 500- €
Fiscaal voordeel bij
286 71 43 37 80
€ € € € €
€ €
Rente
357 71 51 37 89
31-12-2016
429 71 60 37 97
Schenking/aflossing
€
31-12-2014
500 € € 12,00% € 52% € €
Lening
143 71 26 37 63
71 71 17 37 54
71 9 37 46
€ € € €
500 240 260 500,00
46 € 0-
00%
Rendement Cashflow QZ
31-12-2013
Schenking/aflossing Rente Fiscaal voordeel bij Opbrengst Cashflow Cashflow cumulatief
31-12-2014
31-12-2015
€ € € € €
€ € € € €
357 71 51 30 81
286 71 43 30 73
31-12-2016
€ € € € €
214 71 34 30 64
9260
31-12-2017
31-12-2018
31-12-2019 Totaal
€ € € € €
€ € € € €
€ € € € €
500 € € 12,00% € 42% € €
429 71 60 30 90
143 71 26 30 56
71 71 17 30 47
€ €
500- € 500- €
90 € 410- €
81 € 329- €
73 € 256- €
64 € 191- €
56 € 136- €
47 € 89- €
€ €
500 € 500 €
60- € 440 €
51- € 389 €
43- € 346 €
34- € 311 €
26- € 286 €
17- € 269 €
71 9 30 39
€ € € €
500 240 210 450,00
39 € 50-
50-10%
Rendement Cashflow QZ cumulatief
31-12-2013 Lening Schenking/aflossing Rente Fiscaal voordeel bij Opbrengst Cashflow Cashflow cumulatief
31-12-2014
31-12-2015
€ € € € €
€ € € € €
714 143 103 74 177
571 143 86 74 160
31-12-2016
€ € € € €
429 143 69 74 143
9260
31-12-2017
31-12-2018
31-12-2019 Totaal
€ € € € €
€ € € € €
€ € € € €
€ 1.000 € € 12,00% € 52% € €
857 143 120 74 194
286 143 51 74 126
143 143 34 74 109
€ 1.000- € € 1.000- €
194 € 806- €
177 € 629- €
160 € 469- €
143 € 326- €
126 € 200- €
109 € 91- €
€ 1.000 € € 1.000 €
120- € 880 €
103- € 777 €
86- € 691 €
69- € 623 €
51- € 571 €
34- € 537 €
143 17 74 91
€ 1.000 € 480 € 520 € 1.000,00
91 € 0-
00%
Rendement Cashflow QZ cumulatief
31-12-2013 Lening Schenking/aflossing Rente Fiscaal voordeel bij Opbrengst Cashflow Cashflow cumulatief
31-12-2014
31-12-2015
€ € € € €
€ € € € €
714 143 103 60 163
571 143 86 60 146
31-12-2016
€ € € € €
429 143 69 60 129
17520
31-12-2017
31-12-2018
31-12-2019 Totaal
€ € € € €
€ € € € €
€ € € € €
€ 1.000 € € 12,00% € 42% € €
857 143 120 60 180
286 143 51 60 111
€ 1.000- € € 1.000- €
180 € 820- €
163 € 657- €
146 € 511- €
129 € 383- €
111 € 271- €
€ 1.000 € € 1.000 €
120- € 880 €
103- € 777 €
86- € 691 €
69- € 623 €
51- € 571 €
143 143 34 60 94
143 17 60 77
€ € € €
1.000 480 420 900,00
94 € 177- €
77 € 100-
100-
34- € 537 €
17520
-10%
Rendement Cashflow QZ cumulatief
HCQZ Postbus 38085 6503 AB Nijmegen T 0848 – 36 13 47 E
[email protected] I www.hcqz.nl
HCQZ ontvangt € 500 inleg - € 240 rente = € 260. bovendien ontvangt HCQZ gedurende 6 1/2 jaar rente over het saldo van de geblokkeerde rekening. HCQZ ontvangt € 1.000 inleg - € 480 rente = € 520. bovendien ontvangt HCQZ gedurende 6 1/2 jaar rente over het saldo van de geblokkeerde rekening. Tot zekerheid dat de rente te allen tijde aan de schenker kan worden terugbetaald, wordt het rentegedeelte van de inleg direct op een rekening van een speciaal daarvoor opgerichte stichting gestort.
HCQZ Postbus 38085 6503 AB Nijmegen T 0848 – 36 13 47 E
[email protected] I www.hcqz.nl
Loop ik risico? Deze obligatie is een lening. Dit betekent dat HCQZ de plicht heeft om rente en aflossing te betalen (de aflossing wordt echter verrekend met de schenkingen). Om de betalingen van de rente zo veilig mogelijk te stellen zal het deel van de opbrengst van de obligaties dat nodig is voor de betaling van rente direct worden gestort op de rekening van de speciale stichting die als doel heeft de rente aan de obligatiehouders te betalen. Deze stichting zal de gelden op een afzonderlijke rekening parkeren. HCQZ kan dus niet aan dit deel van de obligatielening komen. Zoals bij ieder bedrijf en iedere vereniging is het mogelijk dat HCQZ in betalingsproblemen zou kunnen komen of, in het meest extreme geval, failliet zou kunnen gaan. In dat extreme geval kan HCQZ niet langer aan haar aflossingsverplichting voldoen. De rente kan in die situatie nog steeds van de stichtingsrekening worden betaald. In dat geval blijven eventuele verplichtingen tot het doen van schenkingen aan HCQZ echter wel bestaan. Ten slotte kan HCQZ uiteraard geen garantie geven dat de belastingtarieven ongewijzigd blijven hetgeen van invloed is op jouw belastingteruggave (een hoger tarief is overigens gunstig voor de jaarlijkse aftrek), of dat deze schenkingsfaciliteit ook in de toekomst blijft bestaan. De ervaring is echter dat mocht er in de toekomst een wetswijziging komen, de wetgever in een dergelijk geval met passend overgangsrecht komt. Stel...ik wil meedoen, hoe gaat het nu verder? Fantastisch als je mee wilt helpen bij de verdere ontwikkeling van HCQZ. Uiteraard nemen wij je daarbij zoveel mogelijk werk uit handen. - Je meldt je aan bij de penningmeester van HCQZ, Tjeerd Kramer, te bereiken op
[email protected] - De obligatieovereenkomst wordt opgesteld aan de hand van de persoonlijke gegevens welke je vermeldt op het aanmeldingsformulier. Het aanmeldingsformulier zal op korte termijn na aanmelding worden toegezonden. - De periodieke gift dient notarieel vastgelegd te worden. Wij hebben een notaris bereid gevonden om dit kosteloos voor ons te verzorgen. - De schenkingsakte wordt opgemaakt door de notaris op een feestelijke zaterdagmiddag op HCQZ. - Een uittreksel van de originele akte krijg je thuisgestuurd. Je hebt deze bescheiden nodig bij je jaarlijkse belastingaangifte. Vragen? Wellicht heb je nog vragen, het gaat immers om aanzienlijke bedragen. Je kunt hiervoor contact opnemen met Tjeerd Kramer via
[email protected] of op telefoonnummer 06 10 26 42 56.
HCQZ Postbus 38085 6503 AB Nijmegen T 0848 – 36 13 47 E
[email protected] I www.hcqz.nl
