EnergyGuards B.V. Duinweg 17 B T W - T E R U G G A A F
2585 JT Den Haag Telefoon: 070 310 63 03 Mail:
[email protected] BTW nr.: NL8534.61.867.B01 Bank: NL45 TRIO 0197 8126 86
Als u als particulier met zonnepanelen energie levert aan uw energieleverancier, kunt u door een uitspraak van het Europese Hof worden aangemerkt als ondernemer voor de BTW. Als BTW-ondernemer kunt u de bij de aankoop betaalde BTW terugvorderen van de belastingdienst. In dit document vertellen we hoe u dit kunt doen. De belastingdienst merkt u aan als BTW-ondernemer als u voldoet aan de voorwaarde dat u regelmatig en tegen vergoeding stroom levert aan uw energiebedrijf. Het gaat hierbij wel om kleinverbruikaansluitingen (maximaal 3x80A). Van een vergoeding is sprake als u van uw energiebedrijf een bedrag betaald krijgt voor de door u (via uw zonnepanelen) aan uw energiebedrijf geleverde stroom. In de praktijk wordt vaak de zogenoemde ‘saldering’ toegepast. Deze saldering houdt in dat de door u geleverde stroom wordt verrekend met de stroom die uw energiebedrijf aan u levert. Ook in dat geval ontvangt u een vergoeding voor de door u geleverde stroom. Het maakt geen verschil of u een zogenoemde ‘slimme’ meter heeft of een analoge (=terugdraai) meter. Registreer uw installatie op www.energieleveren.nl Behalve het terugvragen van BTW is het van belang dat u uw productie-installatie registreert. Dit is nodig om te kunnen salderen en/of de terugleververgoeding te berekenen. Op www.energieleveren.nl kunt u dit eenvoudig doen. Stappenplan BTW-teruggaaf Het aanmelden als BTW-ondernemer tot het aanvragen van ontheffing voor de BTW aangifte gaat in drie opeenvolgende stappen; Stap 1. U vraagt een BTW nummer aan via de belastingdienst. Stap 2. Aangifte omzetbelasting. Stap 3. U vraagt ontheffing aan voor de aangifte van BTW. Stap 1. U vraagt een BTW nummer aan via de Belastingdienst Het aanvragen van een BTW nummer kan middels het formulier ‘Startende onderneming (niet ingeschreven in het handelsregister)’. Dit formulier treft u aan in BIJLAGE 1 en kunt u invullen aan de hand van de antwoorden op de volgende bladzijde. Er hoeft slechts een specifiek deel van de vragen ingevuld te worden. De overige vragen hoeft u dus NIET in te vullen. U kunt het formulier daarna naar onderstaand adres sturen; Belastingkantoor Den Haag Postbus 30206 2500 GE Den Haag t.a.v. BTW zonnepanelen
2 B T W - T E R U G G A A F
A N T WO O R D E N B I J L AG E 1 - O P G A A F S TA R T E N D E O N D E R N E M E R V R A AG
A N T WO O R D
1a 1b 1c 1d 1e 2 3a 3b 4 5a 5b 6a 6b 7a 7b 7c 7d 8a 8b 8c 8d 9 10 11
Alleen uw achternaam. Uw straatnaam + huisnummer. Uw postcode en woonplaats. De datum van plaatsing van uw set zonnepanelen. Uw telefoonnummer. Hier plaatst u; N.v.t. Kruis aan; Eenmanszaak. Uw achternaam. Uw straatnaam + huisnummer. Uw postcode en woonplaats. Uw telefoonnummer. Uw geboortedatum. Uw Burgerservicenummer/(so)finummer. Niet invullen. Niet invullen. Kruis aan; Ja, Ga verder met vraag 6. Niet invullen. 1. Het opwekken van elektriciteit door middel van zonnepanelen. Niet invullen. 0,-. Dit is het bedrag van de totale investering inclusief BTW van uw PV-systeem. Dus ook de BTW betaald over arbeid meegenomen. U treft deze bedragen op uw factuur. Graag afronden op hele euro’s. Hier vult u uw totale bruto jaarinkomen in. Afgerond op hele euro’s. Dit is de totale opbrengst uitgedrukt in euro’s van uw onderneming (lees: uw set zonnepanelen), in het eerste jaar. In de offerte en factuur ziet u het vermogen in Wattpiek van de set zonnepanelen. Voor de jaarlijkse opbrengst kunt u de factor 0,92 aanhouden. De huidige elektraprijs is € 0,23 per kWh. Voorbeeld van een berekening: Totaal geïnstalleerd vermogen = 3000Wp. Totale jaarlijkse opbrengst = 0,92 x 3000 = 2760 kWh. Totale jaarlijkse omzet = 2760 x 0,23 = € 634,80. Installatie draait sinds 1 oktober (3 maanden): 3/12 x 634,80 = € 158,70. Dit is het bedrag van de totale investering incl. BTW van uw zonnepanelen-systeem. Dus ook de BTW betaald over arbeid meegenomen. U treft deze bedragen op uw factuur. Graag afronden in hele euro’s. Kruis aan; Nee. Niet invullen. Kruis aan; Nee. Niet invullen. Uw voorletters en achternaam. Uw straatnaam en huisnummer. Uw postcode en woonplaats. Uw telefoonnummer. De datum van ondertekening. Uw handtekening.
3 B T W - T E R U G G A A F
Stap 2. Aangifte omzetbelasting Door het invullen van het formulier ‘Startende onderneming (niet ingeschreven in het handelsregister)’ wordt u door de belastingdienst gezien als ondernemer. Het houdt in dat u aangifte omzetbelasting moet doen. Als startende ondernemer stuurt de belastingdienst de 1e aangifte digitaal of op papier. Bij dit bericht ontvangt u de volgende gegevens; - Een BTW-nummer - Een BTW-identificatienummer - Een gebruikersnaam waarmee u online kunt inloggen voor aangifte omzetbelasting per kwartaal - Een formulier aangifte omzetbelasting. Een voorbeeld van een formulier treft u aan in BIJLAGE 2. U kunt het invullen aan de hand van de antwoorden op de volgende bladzijde. Stuur het formulier daarna naar onderstaand adres; Belastingkantoor Den Haag Postbus 30206 2500 GE Den Haag t.a.v. BTW zonnepanelen
4 B T W - T E R U G G A A F
A N T WO O R D E N B I J L AG E 2 - A A N G I F T E O M Z E T B E L A S T I N G
Voorblad:
Uw achternaam. Uw telefoonnummer. De plaats; Den Haag. De datum van ondertekening. Uw handtekening. Aantal bijlagen = 0.
Achterkant: er volgen twee aankruisvragen; Hebt u al eerder aangifte gedaan over het bovenstaande tijdsvak? → Kruis aan; Nee. Hebt u al eerder over het bovenstaande tijdvak een verzoek om teruggaaf ingediend?→ Kruis aan; Nee. Vervolgens treft u de invulvragen. Gebruik hierbij de rechter invulkolom (omzetbelasting) en niet de kolom van het bedrag waarover de omzetbelasting is berekend. V R A AG
A N T WO O R D
1a
Onder omzetbelasting; het forfait invullen dat van toepassing is. Vermogen in Wattpiek Bijbehorend forfait 0 – 1000 € 20,-. 1001 – 2000 € 40,-. 2001 – 3000 € 60,-. 3001 – 4000 € 80,-. 4001 – 5000 €100,-.
Voorbeeld: Uw set zonnepanelen heeft een vermogen van 2550 Wp (Wattpiek). In dat geval is er sprake van een forfait van €60,-. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Niet invullen. Onder omzetbelasting; Hetzelfde bedrag als bij antwoord 1a. Onder omzetbelasting; Dit is het bedrag van de totale investering inclusief BTW van uw PV-systeem. Dus ook de BTW betaald over arbeid meegenomen. Afgerond in hele euro’s. Onder omzetbelasting; het bedrag dat overblijft na de som van 5b minus 1a. Niet invullen. Kruis aan; Terug te vragen. En vervolgens; Onder omzetbelasting; Hetzelfde bedrag als bij vraag 5c.
1b 1c 1d 1e 2a 3a 3b 3c 4a 4b 5a 5b 5c 5d 5e
5 B T W - T E R U G G A A F
Stap 3. U vraagt ontheffing aan voor de aangifte van BTW. U zit er niet op te wachten om telkens aangifte omzetbelasting te moeten doen. Een verzoek om ontheffing van administratieve verplichtingen dient u schriftelijk bij de belastingdienst in. In uw verzoek moet u aannemelijk maken dat u in de komende jaren niet meer dan € 1.345,BTW hoeft te betalen. U kunt hiervoor onderstaande brief gebruiken en naar uw persoonlijke situatie invullen. Vervolgens stuurt u deze op naar het belastingkantoor. In BIJLAGE 3 treft u deze brief ook als een Word document aan.
Uw voor- en achternaam Uw straatnaam + huisnummer Uw postcode en woonplaats Uw BTW-nummer Den Haag, dd-mm-2015 Belastingkantoor Den Haag Postbus 30206 2500 GE Den Haag Betreft: Ontheffing voor het indienen van aangifte omzetbelasting Geachte heer/mevrouw, In verband met de aanschaf van zonnepanelen en het leveren van stroom aan de energieleverancier ben ik aangemerkt als ondernemer voor de omzetbelasting. In het jaar van aanschaf van de zonnepanelen heb ik – per saldo – recht op een teruggaaf BTW. In de daaropvolgende jaren is de door mij verschuldigde BTW minder dan € 1.345,-. Dit is de norm voor kleine ondernemers en derhalve hoef ik de door mij verschuldigde BTW in dat geval niet te betalen. Ik verzoek u om die reden om ontheffing voor het indienen van aangifte omzetbelasting met ingang van 2016. Graag ontvang ik een schriftelijke bevestiging van mijn verzoek. Met vriendelijke groet,
Naam afzender Handtekening
