Belas'ngaangi+e 2010 voor promovendi
Mr. Roel Kolder en Iris Kolder MSc. 10-‐03-‐2011 PrOUt Utrecht
De sprekers van deze dag • Mr. Roel Kolder, fiscaal jurist, 29 jaar werkzaam bij PwC, als btw specialist en vader van twee afgestudeerde dochters die hij al jaren onbezoldigd, helpt met hun aangiKe inkomstenbelasLng en is dus ook ervaringsdeskundige. • Iris Kolder MSc., afgestudeerd in Utrecht in 2007, als geneLsch biologe en promovendi bij het AMC/UVA met het onderzoek “IdenLfying geneLc modifiers in cardiac arrhythmias “en gaat haar aangiKe inkomstenbelasLng dit jaar helemaal zelf doen!
InkomstenbelasLng
InkomstenbelasLng De fiscus gaat (ambtshalve ) 5 jaar terug Zelf ook alles 5 jaar bewaren! De jaaropgaven ook! Niet alleen op de externe harde schijf! LoonbelasLng per maand ingehouden LoonbelasLng gaat uit van jaarloon LoonbelasLng is voorheffing op inkomstenbelasLng Werk je maar hal^aar, dan is er teveel loonbelasLng ingehouden • Alle werkgevers tellen mee! • • • • • • •
Casus: Een promovendus die direct na afronden studie ging werken • 1-‐10-‐07 begonnen met promoLe-‐traject. • Ingehouden loonbelasLng over het gehele jaar 2007 € 1.400 • Vervolgens aangiKe inkomstenbelasLng gedaan over het jaar 2007 • Voor 1 april 2008 aangiKe gedaan • Het bedrag € 1.400 met rente werd in juni 2008 overgemaakt
AangiKe inkomstenbelasLng • DigiD code opzoeken, of aanvragen op www.DigiD.nl • Is je digitale handtekening bij de overheid • Ga naar www.belasLngdienst.nl • Het aangiKe programma voor het juiste jaar downloaden • Alle bonnen naast de pc en de jaaropgaven van de werkgevers in dat jaar • Je kan aangiKen invullen en ( nog) niet versturen bij twijfel
AangiKe inkomstenbelasLng De aangiKe doe je alLjd voor het jaar dat al verstreken is Dus in 2011 doe je de aangiKe over 2010 Nieuwe service van fiscus is dat de aangiKe al gedeeltelijk door fiscus zelf is ingevuld, als ook in de oude jaren aangiKen zijn ingediend In 2010 viel dat nog tegen, pas heel laat beschikbaar en er stond nog niet veel in Ervaring in 2011? Wel zelf controleren of de fiscus de juiste gegevens heeK gebruikt
AangiKe inkomstenbelasLng Als je nog nooit aangiKe inkomstenbelasLng hebt gedaan kan je dat alsnog indienen voor de oude jaren In dat geval is van groot belang of je alle jaaropgaven van alle oude werkgevers nog hebt Zeker als Ljdens de studieLjd sprake was van vakanLe baantjes met volledige inhouding van loonbelasLng, kan je leuke bedragen terug krijgen De fiscus geeK dit meestal terug, maar het is ambthalve en dus niet afdwingbaar
Oude aangiKen (1) Focus op ziektekosten Aanvullende zorgverzekering was aKrekbaar Huisapotheek was aKrekbaar Brildrager heeK chronische ziekte, was extra aKrek • Ook kosten van de bril zelf, was aKrekbaar • Bijzondere diëten, was extra aKrek etc. • In het aangiKe programma zit toelichLng verwerkt • • • •
Oude aangiKe (2) • Soms is het toch niet helemaal duidelijk, of het nu wel of niet aKrekbaar is Tip : • Nakijken op de site van de belasLngdienst • Doorklikken in de aangiKe, dat kan dus ook voor 2010 • Nakijken in de almanak van dat belasLng jaar • Eventueel gemoLveerd aangeven, waarom je denkt dat het wel aKrekbaar is • De aangiKe is dan correct ingediend, wel latere correcLe mogelijk
Studiekosten in 2010 • Bepaalde zaken boven drempel aKrekbaar • De drempel voor 2010 € 500 per persoon dus bij samenwoners is de vraag • Wie heeK nu die pc aangeschaK ? • In alle redelijkheid naar kijken • Als de werkgever het heeK vergoed dan geen aKrek! • Geen hobby studie! • Studiekosten plannen! • Schaf je pc aan in december, kosten wellicht niet aKrekbaar, maar wel in januari ?
Studiekosten • • • • • • • •
Studieboeken, vakliteratuur Lesgelden Lidmaatschap faculteitsvereniging 50% van internet abonnement thuis. De rest is privé Dure studie boeken afschrijven Niet werkkamer kosten Niet eten en drinken Niet reizen en verblijven
Casus: De pc (1) • Aanschaf goede pc die alleen voor de studie gebruikt gaat worden • Immers oude pc is voor de mail ed. • Restwaarde 10 % • Kosten over 3 jaar “uitsmeren” • Papier en inkt kunnen wel studiekosten zijn, maar verbruik je in het jaar van aanschaf!
Casus: De pc (2) • • • • • •
Aanschaf pc € 599,-‐ TK scherm € 250,-‐ Printer € 130,-‐ Toetsenbord/muis draadloos € 100,-‐ In totaal € 1079 restwaarde 10 % Jaarlijks aKrekbaar € 323,70(drempel voor 2010 is € 500) (€1079-‐ €107,90=971,10 gedeeld door 3)
• Je kan dus maar beter de MacBook Air kopen
Reiskosten • Meestal is sprake van een bijdrage van de werkgever in de kosten van openbaar vervoer bij het woon-‐werkverkeer, die weer in mindering komt van de aKrek • Moet meer dan 10 kilometer zijn • 1 dag of meer, minimaal 40 dagen per jaar • Beschikken over openbaarvervoer verklaring, of reisverklaring en alle vervoersbewijzen • De prakLjk is, meestal geen aKrek • Gewoon invullen en dan geeK het aangiKe
PromoLekosten • Drukken/verzenden proefschriK incl. tel/porL • Als de oplage hoger is dan minimaal vereiste hoeveelheid meerdere kosten niet aKrekbaar
PromoLekosten • Offerte van drukker dat eerste 50 stuks die de UU eist neerkomen op het bedrag ad € 2.000 ( soms de minimaal vereiste oplage) • 250 extra voor € 500 • Fiscus kan stellen slechts aKrekbaar 50/300 X € 2.500= € 416,66 • Is sprake van aparte factuur dan is de € 2.000 aKrekbaar • Kortom goede afspraken maken met de drukker!
PromoLekosten • Huur gelegenheidskleding ook voor de beide paranimfen • De kosten van de recepLe • Soms bijdrage werkgever/sponsor, komt wel in mindering op de aKrek! • Niet aKrekbaar kosten promoLediner • Niet aKrekbaar kosten fotograaf • Zie ook op www.promoLewijzer.nl/financien/belasLngen
Schenkingen • De schenking van ouders aan kinderen is jaarlijks vrij van schenkingsrecht tot een bepaald bedrag en kind moet ouder zijn dat 18 en jonger dan 35 jaar voor 2011 € 5.030 • Eenmalige verhoogde schenking mogelijk, weer tal van voorwaarden en moet via notaris, voor 2011 € 24.144 of zelfs tot € 50.300, indien de schenking betrekking heeK op aanschaf eigen woning of studie voor een beroep.
Schenkingen Waarom schenking door ouders, in plaats van de situaLe dat de ouders de promoLe kosten zelf betalen? Voor de ouders is nooit sprake van aKrekbare kosten voor de inkomstenbelasLng en voor de promovendus zelf dus wel!
Uitzending naar buitenland • Vaak veel dubbele kosten • Werkgever kan deze (extraterritoriale) kosten soms onbelast uitbetalen zie almanak 45.4.10 • De oude (koop)woning Ljdelijk verhuren, goed nakijken wat voordelig is er zijn 11 mogelijkheden zie almanak 5.20.1 • Kijk goed naar verzekeringen en met name ook de zorgverzekering !
Eigen huis kopen • Tip geen huis in Utrecht maar op het plaseland van noord-‐oost Groningen • Goede aankoopmakelaar als het aanbod schaars is, fee komt vaak neer op 1.5 % van de koopsom • Staat woning al langer te koop, soms lagere aankoopmakelaars fee mogelijk! (€ 995-‐€ 1.500)
Eigen huis kopen • Goedkope(re) notaris uitzoeken voor transportakte en hypotheekakte • Veel familie en vrienden die als hobby hebben schilderen/behangen etc. • Externe aannemer, nu 6 % btw op met name arbeidskosten in de aanneemsom • Moet er veel bouwmateriaal worden ingekocht, maak Ljdig gebruik van de korLngsbonnen van de bouwmarkten(20 %/ 15 %)
Eigen huis kopen • Bij kosten koper (KK) reken dan op ongeveer 10 % bijkomende kosten • Bij vrij op naam (VON) betaal je wel voor hypotheekakte en diverse provisiekosten, in de prakLjk valt dat toch nog tegen • Maak van te voren een goede begroLng • Hou rekening met tegenvallers
Eigen huis kopen • Bij oud huis (30 jaar?) laat het bouwkundig onderzoeken • Kosten rond € 300 • Als de cv ketel oud is, dan kan jezelf wel zien dat vervanging, al dan niet op korte termijn nodig is • Grote problemen kunnen zijn de heipalen en plase daken • Bij VVE kijk in jaarrekening of er voldoende in de kas zit
Eigen huis kopen Is NHG garanLe aan te bevelen? Kosten aKrekbaar Strengere regels van NHG en soms lagere rente verschuldigd Kosten van het taxaLerapport aKrekbaar Kosten aKrekbaar van hypotheekakte en kadasterkosten Niet aKrekbaar de kosten van de transportakte ! Niet aKrekbaar de kosten van de makelaar !
Eigen huis kopen • Kosten hypotheek afsluitprovisie aKrekbaar • Kosten bereidstellings-‐ of verlengings provisie aKrekbaar • Kosten borgstellingsprovisie aKrekbaar JAARLIJKS AFTREKBAAR • De kosten van de maandelijks betaalde rente • Nadeel eigen woningforfait! • PoliLek ligt de aKrek van de rente onder vuur of met Ruse juist weer niet ?
Eigen huis kopen • Speciale regeling voor monumentale panden • AKrekbaar zijn de maandelijks of jaarlijks betaalde bedragen aan erfpacht/opstal of beklemming • Bij keuze voor spaarhypotheek zijn de spaarbedragen niet aKrekbaar • HET SPAARLOON VALT VRIJ (bruto is neso)! • Dus staat in de planning het kopen van een eigen huis of trouwen, kies zo snel mogelijk voor spaarloon
Eigen huis kopen • Grootste probleem in 2011 de financiering door de bank • Schenking door ouders van € 50.300 kan oplossing zijn • Bij lening door ouders of grootouders, is het wel verstandig dat zij tweede hypotheek voor dat bedrag vesLgen • Voorbeeld aankoop € 200.000(VON), bank wil slechts € 150.000 financieren en grootouders de rest • Bij gedwongen verkoop is opbrengst € 175.000, krijgen grootouders zeker die € 25.000 • Deze vorm van financiering is dus risicovol, voor ouders en grootouders en huis te weinig waard is
Voorlopige aangiKe doen • Met de aankoop zijn hoge kosten gemoeid, die voor deel aKrekbaar zijn • Tip is om op de dag van het transport van de woning een voorlopige aangiKe te doen • Persoonlijke ervaring: aangiKe ingediend op 2 december 2009 en geld werd overgemaakt op 28 december 2009 • Mooier kan de belas.ngdienst het niet maken
Samenwonen en fiscus • Bij samenwonen en de andere partner heeK bijna geen inkomen, dan kan het aantrekkelijk zijn om fiscaal gezamenlijk aangiKe te doen • Tip zoek andere en rijkere partner! • Gaat de fiscus elke maand € 167,-‐ uitbetalen? • Probeer het gewoon even uit, door een voorlopige aangiKe in te vullen en pas te versturen als het voordeel er in zit! • De regeling is weer veranderd!
Het eerste kind • De kosten volgens het CBS 19 % van het neso inkomen in totaal €100.000/€ 150.000 • Kinderbijslag € 194,99 per kwartaal • Kindertoeslag hangt van het inkomen af, maar ook van het inkomen van de partner en er moet sprake zijn van formele kinderopvang , een eerste of ook tweede kind • Kijk bij belasLngdienst toelichLng aanvragen kinderopvangtoeslag (zit ook rekenhulp in)
Het eerste kind • De goedkoopste kinderopvang zijn de opa’s en oma’s • Als ouders gescheiden en hertrouwd zijn, is opvang voor 8 dagen in de week goed en goedkoop geregeld
Middelen van het inkomen over 3 jaar • Drempel € 545 • Belastbaar inkomen uit box 1 • Verschuldigde belasLng zonder heffingskorLng • IB tarieven zie website van de belasLngdienst • Indienen 6 weken na de ontvangen definiLeve beschikking van het laatste jaar • DefiniLeve beschikking komt meestal rond
Uitwerking middeling
• 2007 € 6.179/ € 2.078 • 2008 € 24.811/ € 8.931 • 2009 € 30.018/ € 11.087 -‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐-‐ • Totaal € 61.008/ € 22.096
Uitwerking middeling
Uitwerking middeling • • • •
Middel inkomen en verschuldigde belasLng Zie exel bestand op www.prout.nl ( € NUL) of www.belasLngmiddeling.nl (€ 14.50)
• • • •
Totaal € 22.096 Er was verschuldigd € 21.158 Teveel € 938 min drempel € 545 € 393 terug te betalen door fiscus
Uitwerking middeling • Pas op voor de valkuil • De eerste € 17.319 is tegen 33,65 % en het meerdere tegen 41,4 % of zelfs 52 %
• Niet voor buitenlandse belasLngplichLgen
Vragen
Presenta'e • Handouts van de presentaLe. • Nederlandse/Engelse versie beschikbaar • Verzoek om middeling • Excel programma voor het middelen.
www.prout.nl
