Vám-és Pénzügyőrség Regionális Ellenőrzési Központ Székesfehérvár 8000 Székesfehérvár, Horvát István u. 16-18. Tel.: 06 (22) 512-280; Fax: 06 (22) 512-299; E-mail:
[email protected] Levelezési cím: 8002 Székesfehérvár, Pf.: 33.
Tisztelt Ügyfelünk! A KT08-as nyomtatványok benyújtásával kapcsolatosan a Regionális Ellenőrzési Központ megállapította, hogy azok hiányosan kerülnek kitöltésre. Ezen tájékoztató a bevallások, bejelentések megfelelő kitöltését hivatott szolgálni.
Általános rész: A nyomtatványcsomagok kitöltése kizárólag Abev2006 Általános Nyomtatványkitöltő program segítségével történhet. A kézzel kitöltött nyomtatványt a vámhatóság nem fogadja el! A nyomtatványcsomag kizárólag azon lapjait kell kinyomtatni, melyeken adatot kívánnak szolgáltatni. Fontos, hogy a bevallás/bejelentés minden benyújtott lapja cégszerűen kerüljön aláírásra (aláírás, bélyegzőlenyomat)!
Főlap: A Főlap kitöltése minden esetben kötelező, melyen be kell jelölni, hogy mit kívánnak benyújtani (bejelentés, bevallás, kérelem). Sok esetben tapasztalható hiba, hiányosság: − Főlapon látszik, hogy a benyújtott dokumentum tartalmaz BJ1-es lapot, azonban csak bevallást kívántak benyújtani. − A Főlapon Bejelentés bejelölésre került, a Bevallás nem, és csak bevallás lapot tartalmaz a nyomtatvány. − Kötelezettek alapadatai - belföldi bankszámlaszámnál az IBAN kód (első négy négyzet) nem kerül feltüntetésre. A Főlapon ki kell tölteni tehát: − Kötelezett alapadatai − Mellékletek − Aláírás rovatokat A Képviselő rovatot kizárólag abban az esetben lehet kitölteni, amennyiben a kötelezett BJ4es lapon bejelentette a képviselőt! Nem minősül képviselőnek a vállalkozás ügyvezetője!
1
BEJELENTÉS
BJ1: Bejelentés érvényességének megadása kötelező! A bejelentés érvényessége 2008. január 1-jét követően az első adófizetési kötelezettség keletkezésének napja: − az első belföldi értékesítésekor kiállított számlán feltüntetett teljesítés napján, vagy − a saját célú felhasználás költségként történő elszámolásának napján keletkezik. Fontos! Bejelentést csak egyszer kell megtenni, azt követően csak kötelezettség-módosulás esetén kell kitölteni a BJ1-es lapot és benyújtani a Főlappal együtt a változást követő 15 napon belül a vámhatósághoz! Amennyiben a bejelentés érvényessége megegyezik az első bejelentés érvényességével, úgy visszamenőleg módosítják azt! Amennyiben a bejelentés érvényessége eltér az első bejelentés érvényességétől, úgy a kötelezettség típusa változik! (Például 2008. október 20.-tól egy vállalkozás gumiabroncsot Európai Unióból behoz, majd belföldön értékesít, előtte azonban ilyen fajta tevékenységet nem végzett.) Mindig az aktuális állapotot kell bejelenteni! Ha valamilyen kötelezettség változik, úgy nem csak a változást kell bejelenteni!
BJ2: Ezen a bejelentőlapon az újrahasználható termékeket kell bejelenteni. Amennyiben rendelkezik a csomagolóanyag GTIN számmal, úgy kizárólag a GTIN számot, a termék megnevezését, illetve a nyitó készletet kell feltüntetni. A BJ2-es lap alján a Bejelentés érvényességének kitöltése kötelező! Figyelem! Az újrahasználhatóság feltétele a kötelezett (forgalomba hozó) által forgalomba hozott, vagy a kötelezett (első vevő) által beszerzett újrahasználható csomagolás a Ktr. 11. sz. mellékletében meghatározott arányban történő visszavétele. A BJ2 nyilvántartás bejelentőlap benyújtása esetén a bevallási időszak tekintetében UHA részletező lap benyújtása kötelező!
BJ4: A BJ4 lap kitöltéséhez a képviselő neve, címe, GLN, VPID, KÜJ, adószáma/adóazonosító száma, statisztikai számjele, bankszámlaszáma, székhelye, levelezési címe, ügyintézőjének neve és telefonszáma szükséges.
2
BEVALLÁS Általánosságban elmondható, hogy a bevallás lapok esetében az alábbi hibák jelentkeznek (részletesen később): − Aki havi adóbevallás benyújtására kötelezett, annak minden esetben a mennyiségi adatokat az 1. hónál kell feltüntetni. − Aki negyedéves adóbevallás benyújtására kötelezett, annak értelemszerűen a három hónap mennyiségi adatait havonta részletezve kell feltüntetni. − Nemcsak a kötelezettség, hanem a nettó oszlopot is ki kell tölteni! − A tételsorokban a kötelezettség és a termékdíj nettó összegét forintban kell megadni! − A „termékdíj” összesen sorban mindig forintban kell összesíteni a kötelezettség és nettó oszlopokat, a „termékdíj” mindösszesen sorban pedig ezer forintban kell megadni a pénzügyi adatokat. − Amennyiben többféle termékkel rendelkezik a kötelezett egy KT kód alatt, nem kell külön sorban feltüntetni az egy KT kód alá tartozó termékeket külön-külön. KT kódonként és díjtételenként kell bevallást tenni! − A tételsorokat egymás után kell feltüntetni a bevallásban, ha eltérő például a termékdíj tétel, nem kell új lapon rögzíteni! − Az összes érintett KT-kód felsorolását követően a B01, B02, B03, B04, B05, B06, B07, ÁTV, VIS lapokat az adott termékdíjköteles termékkör összesített adatok megadásával kell lezárni. A forintban megadott adatokat egyetlen lap esetén a MINDÖSSZESEN sorban is meg kell adni az összesített adatokat ezer forintban (eFt). Több ugyanazon lapazonosítóval (pl. több B01) rendelkező lap benyújtása esetén a köztes részletező lapokon az ÖSSZESEN, az utolsó lapon a MINDÖSSZESEN sorban. − Az összes érintett KT-kód felsorolását követően a részletező lapot az adott termékdíjköteles termékkör összesítő/technikai KT-kódjával kell zárni. Az összesítő/technikai KT-kódhoz tartozó összesített adatot, ha fajtánként csak 1 részletező lapot kell kitölteni, az ÖSSZESEN ÉS MINDÖSSZESEN sorokban kell szerepeltetni. Ha termékdíj fajtánként több részletező lapot is ki kell tölteni, akkor az összesítő/technikai KT-kódhoz tartozó, az adott lapon összesített adatot a lap ÖSSZESEN sorában kell feltüntetni, majd az adott termékdíj fajtához tartozó utolsó lap MINDÖSSZESEN sorában kell mindösszesen megjeleníteni a termékdíj fajtához tartozó összes lap ÖSSZESEN sorában található összesen adatokat.
B01 - GUMIABRONCS Általános hibaként említhető, hogy a KT kód 4-5. pozíciójában feltüntetett kód (pl.: 20) alapján a mentesség %-a (100%) nem kerül feltüntetésre, illetve a díjtétel nem kerül kiválasztásra, a kötelezettség oszlop nem kerül kitöltésre (0 Ft). A 15. sorban le kell zárni a mennyiségi (kg-ban) és pénzügyi (ezer Ft-ban) adatokat. Helyes kitöltése 1. számú mellékletben!
B02 – CSOMAGOLÁS ÉS KERESKEDELMI CSOMAGOLÁS csomagolás: − Első belföldi forgalomba hozó vagy saját célú felhasználó esetében súlyalapú díjtétel (kg) van. Ebben az esetben az f) és g) oszlopokat kell kitölteni.
3
kereskedelmi csomagolás: − Első belföldi forgalomba hozó vagy saját célú felhasználó esetében „H” és „Ú” díjtétel van. Ebben az esetben az f) h) i) és j) oszlopokat kell kitölteni. − Első belföldi forgalomba hozó első továbbforgalmazó vevője esetében „k” díjtétel van. Ebben az esetben az i) és k) oszlopokat kell kitölteni. − Műanyag (bevásárló, reklám) táskák esetében csak az f) és h) oszlopokat kell kitölteni. A tételsorok kitöltését követően a mennyiségi adatokat a 13. és 14. sorban le kell zárni kg-ban és darabban. Amennyiben több bevallási lap van, akkor az egy lapon lévő mennyiségi adatokat a 13. sorban, az utolsó lapon pedig a 14. sorban is le kell zárni kg-ban és darabban. A pénzügyi adatokat tételsoronként, illetve a 13. sorban forintban kell megadni az l) és p) oszlopokban, a 14. és 15. sorban pedig ezer forintban összesítve. Amennyiben több lap van, úgy az utolsó lapon kell a mindösszesen sorokat kitölteni (14. és 15. sor). Súlyalapú díjtétel A környezetvédelmi termékdíjról, továbbá egyes termékek környezetvédelmi termékdíjáról 1995. évi LVI. törvény (továbbiakban: Kt.) 2. számú melléklet I. 1. pont alapján Ft/kg-ban: Műanyag Társított Alumínium Fém (kivéve alumínium) Papír, fa, természetes alapú textil Üveg Egyéb
36 Ft/kg 44 Ft/kg 16 Ft/kg 13 Ft/kg 16 Ft/kg 6 Ft/kg 44 Ft/kg
„H” díjtétel Kt. 2. számú melléklet I. 2.2 a) pontja alapján Ft/db-ban: Műanyag palack 1,5 literig Műanyag palack 1,5 liter felett Műanyag (bevásárló-reklám) táska 3 literig Műanyag (bevásárló-reklám) táska 3,001-20 liter között Műanyag (bevásárló-reklám) táska 20 liter felett Üveg 1 literig Üveg 1 liter felett Társított csomagolás 1,5 literig Rétegzett italcsomagolás Egyéb Társított csomagolás 1,5 liter felett Rétegzett italcsomagolás Egyéb Fémdoboz 1,0 literig Fémdoboz 1,0 liter felett
10 Ft/db 20 Ft/db 3 Ft/db 10 Ft/db 25 Ft/db 3 Ft/db 10 Ft/db 12 Ft/db 25 Ft/db 25 Ft/db 45 Ft/db 30 Ft/db 60 Ft/db
„Ú” díjtétel számítása Kt. 2. számú melléklet I. 2.2 b) pontja alapján Ft/%/db-ban Műanyag palack 1,5 literig Műanyag palack 1,5 liter felett Üveg 1 literig Üveg 1 liter felett Társított csomagolás 1,5 literig Rétegzett italcsomagolás Egyéb
0,25 Ft/%/db 0,45 Ft/%/db 0,25 Ft/%/db 0,45 Ft/%/db 0,20 Ft/%/db 0,50 Ft/%/db
4
Társított csomagolás 1,5 liter felett Rétegzett italcsomagolás Egyéb Fémdoboz 1,0 literig Fémdoboz 1,0 liter felett
0,40 Ft/%/db 0,80 Ft/%/db 0,25 Ft/%/db 0,45 Ft/%/db
SZOROZVA A környezetvédelmi termékdíjmentesség, a termékdíj visszaigénylésének és átvállalásának, valamint a használt gumiabroncs behozatalának feltételeiről szóló 53/2003. (IV. 11.) Korm. Rendelet 1. számú melléklet bba) pontja alapján: Bor Sör Alkoholtermék, köztes alkoholtermék Ásványvíz (kristályvíz) Ivóvíz, szikvíz Szénsavas üdítőital, valamint tartósítószert tartalmazó nem szénsavas üdítőital, illetve szörp Tartósítószert nem tartalmazó, nem szénsavas üdítőital, illetve szörp
25% 68% 31% 7% 16% 11% 2%
„k” díjtétel számítása Kt. 2. számú melléklet II. pontja alapján Ft/%/db-ban Műanyag palack 1,5 literig Műanyag palack 1,5 liter felett Üveg 1 literig Üveg 1 liter felett Társított csomagolás 1,5 literig Rétegzett italcsomagolás Egyéb Társított csomagolás 1,5 liter felett Rétegzett italcsomagolás Egyéb Fémdoboz 1,0 literig Fémdoboz 1,0 liter felett
0,25 Ft/%/db 0,45 Ft/%/db 0,25 Ft/%/db 0,45 Ft/%/db 0,20 Ft/%/db 0,50 Ft/%/db 0,40 Ft/%/db 0,80 Ft/%/db 0,3 Ft/%/db 0,6 Ft/%/db
SZOROZVA A környezetvédelmi termékdíjmentesség, a termékdíj visszaigénylésének és átvállalásának, valamint a használt gumiabroncs behozatalának feltételeiről szóló 53/2003. (IV. 11.) Korm. Rendelet 1. számú melléklet bbb) pontja alapján: Bor Sör Alkoholtermék, köztes alkoholtermék Ásványvíz (kristályvíz) Ivóvíz, szikvíz Szénsavas üdítőital, valamint tartósítószert tartalmazó nem szénsavas üdítőital, illetve szörp Tartósítószert nem tartalmazó, nem szénsavas üdítőital, illetve szörp
25% 68% 31% 7% 16% 11% 2%
Helyes kitöltése 2. számú mellékletben!
B03 – HŰTŐBERENDEZÉS ÉS HŰTŐKÖZEGEK A nyomtatványt a hűtőközeg termékdíj fizetési kötelezett, valamint a hűtőberendezés termékdíj visszaigénylő tölti ki. 2008. január 1-jétől a hűtőberendezések a korábbi csoportosításból átkerültek az elektromos és elektronikai berendezések, háztartási nagygépek kategóriájába. A 2008. évben 5
hűtőberendezések után keletkező termékdíjfizetési kötelezettséget a B07 lapon lehet bevallani. Aki a 2007-es időszak vonatkozásában visszaigénylő, annak a KT08 formanyomtatvány B03 lapján a 2007. évben hatályos szabályok szerint kell a visszaigénylést érvényesítenie. Általános hiba, hogy a KT kód 4-5. pozíciójában feltüntetett kód (pl.: 00) alapján a mentesség %-a (0%) nem kerül feltüntetésre, illetve a díjtétel nem kerül kiválasztásra, a kötelezettség oszlop nem kerül kitöltésre (0 Ft). A 11-14. sorokban le kell zárni a mennyiségi adatokat kg-ban, a pénzügyi adatokat a 11-12. sorokban Ft-ban, a 13-15. sorokban ezer Ft-ban. Helyes kitöltése 3. számú mellékletben!
B04 - AKKUMULÁTOR Általános hiba, hogy a KT kód 4-5. pozíciójában feltüntetett kód (pl.: 20) alapján a mentesség %-a (100%) nem kerül feltüntetésre, illetve a díjtétel nem kerül kiválasztásra, a kötelezettség oszlop nem kerül kitöltésre (0 Ft). A 15. sorban le kell zárni a mennyiségi (kg-ban) és pénzügyi (ezer Ft-ban) adatokat. Helyes kitöltése 4. számú mellékletben!
B05 – EGYÉB KŐOLAJTERMÉK Általános hiba, hogy a KT kód 4-5. pozíciójában feltüntetett kód (pl.: 00) alapján a díjtétel nem kerül kiválasztásra, a kötelezettség oszlop nem kerül kitöltésre (Ft). A 15. sorban le kell zárni a mennyiségi (kg-ban) és pénzügyi (ezer Ft-ban) adatokat. Helyes kitöltése 5. számú mellékletben!
B06 – REKLÁMHORDOZÓ PAPÍROK Általános hiba, hogy a KT kód 4-5. pozíciójában feltüntetett kód (pl.: 10) alapján a díjtétel nem kerül kiválasztásra, a kötelezettség oszlop nem kerül kitöltésre (Ft). A 15. sorban le kell zárni a mennyiségi (kg-ban) és pénzügyi (ezer Ft-ban) adatokat. Helyes kitöltése 6. számú mellékletben!
B07 – ELEKTROMOS ÉS ELETRONIKAI BERENDEZÉSEK 2008. január 1-jétől a hűtőberendezések a korábbi csoportosításból átkerültek az elektromos és elektronikai berendezések, háztartási nagygépek kategóriájába. A 2008. évben hűtőberendezések után keletkező termékdíjfizetési kötelezettséget a B07 lapon lehet bevallani. Aki a 2007-es időszak vonatkozásában visszaigénylő, annak a KT08 formanyomtatvány B03 lapján a 2007. évben hatályos szabályok szerint kell a visszaigénylést érvényesítenie. Fontos, hogy a KT kód és a kiválasztott díjtétel, mentességi % egyezzen, hogy a kötelezettség oszlop kitöltése, illetve a 15. soron (mennyiségi adat kg-ban, pénzügyi adat ezer Ft-ban) történő lezárás megvalósuljon. 6
Helyes kitöltése 7. számú mellékletben!
Amennyiben a bevallás/bejelentés kitöltésével kapcsolatban további kérdései merülnek fel, akkor személyesen, vagy akár telefonon érdeklődjön a székesfehérvári Regionális Ellenőrzési Központnál, melynek elérhetősége jelen levelünk fejlécében található.
REGIONÁLIS ELLENŐRZÉSI KÖZPONT SZÉKESFEHÉRVÁR
7
1. számú melléklet
2. számú melléklet
8
3. számú melléklet
9
4. számú melléklet
5. számú melléklet
10
6. számú melléklet
7. számú melléklet
11
