BAB V MANAJEMEN ASET

BAB V FIXED ASSET Edisi Oktober 2016-Created by Darya sn

BAB V M ANAJEM EN ASET Tujuan : Setelah selesai program ini mahasiswa dapat memproses data akuntansi perusahaan dagang dengan menciptakan laporan keuangan menggunakan metode laporan departemental/segmental. Catatan:(Pembayaran/penerimaan yang tidak disebutkan adalah melalui BNI) Setiap menemukan field memo/ Journal #/ Purchase #/ atau Sale #, description, cheque numberwajib diisi dengan NRP/NIM/NPM anda 5 digit dari belakang sesuai dengan di absensi, jika tidak maka tidak dinilai. Metode FIFO untukNIM/NPM genap dan rata-rata (average) untuk NIM/NPMganjil. File Name: S1/D4/D3_KLAS_BAB5_NIM/NPM; Mis. D3_2AKA_BAB5_1420011104 Petunjuk mengerjakan bab ini, data master filenya import dari latihan bab sebelumnya!!!! Soal: PD. “HDSN”(ini diganti dengan nama lengkap anda, pada saat install database baru) Neraca Per 1 February tahun sekarang Asuransi dibayar di Muka 12.000.000 Sewa Gudang dib. dimuka 24.000.000 Kas di Tangan 900.500 Utang Wesel Kas di BNI 90.500.000 Utang Dagang Kas di BRI 65.500.000 Utang Gaji Perlengkapan 650.000 Prive Piutang Dagang 61.000.000* Modal, nama anda Inventory Dept.Nokia 100.000.000* Laba ditahan Invent Dept.SonyErricson 50.900.000* Inventory Dept.Samsung 27.100.000* Inventory Dept. Siemens 21.800.000* Bangunan 360.000.000** Equipment 22.000.000** Kendaraan 890.000.000** Tanah 1.000.000.000** Goodwill 60.000.000** Copy Right 20.000.000** Franchice 40.000.000** Trade Mark 20.000.000** Patent 30.000.000** ???????????? Keterangan: * Tagihan/Piutang Dagang sebesar Rp 61.000.000 terdiri tagihan kepada: PD. Mega Sejahtera, Jl. Dewi Sartika 123 Bandung Rp.16.000.000 PD. Agil Buana Cahaya, Jl. Jaya Hasim Jakarta Rp.16.000.0000 PD. Cucu Canthia Asri, Jl. Sukarno-Hatta Medan Rp.10.000.000 Toko Endah Jaya Unitia, Jl. Pahlawan Surabaya Rp.19.000.000 Total:61.000.000 Utang Dagang sebesar Rp 22.000.000 terdiri kepada: CV. MAYA-GRAND, Jl. Ranco Modang Padang Rp.9.000.000 CV. DUNIA-JAYA, Jl. Kedondong Lampung Rp.8.000.000 CV. CAHAYA PERKASA, Jl. Sukasrana Denpasar Rp.5.000.000 Total 22.000.000 Inventory terdiri dari barang sebagai berikut: Nokia 9200 20 Unit @ Rp. 900.000 Nokia 3210 30 Unit @ Rp. 800.000 Nokia 8610 40 Unit @ Rp. 700.000

37

4.000.000 22.000.000* 2.000.000 -1.000.000 ?????? 10.000.000

???????????

37


Nokia 6670 SonyEricsson T610 SonyEricsson K700i SonyEricsson T230 SonyEricsson Z700i Samsung SU2130 Samsung SU3030 Samsung SU4580 Samsung SU3090 Siemens SI4090 Siemens SI9090 Siemens SI2130 Siemens SI2190

50 30 25 9 8 8 10 15 20 14 12 11 10

unit unit unit Unit Unit Unit Unit Unit Unit Unit Unit Unit Unit

@ Rp 600.000 Total Dept Nokia Rp. 100.000.000 @ Rp. 800.000 @ Rp. 700.000 @ Rp.600.000 @ Rp.500.000Total Dep Sony Rp.50.900.000 @ Rp.700.000 @ Rp.600.000 @ Rp.500.000 @ Rp.400.000Total Dep Samsung Rp.27.100.000 @ Rp.600.000 @ Rp.500.000 @ Rp.400.000 @ Rp.300.000Total Dep Siemens Rp.21.800.000

Penjelasan Aktiva Tetap (**) berwujud dan tidak berwujud di Neraca per 1 February ** hanya berlaku untuk software Accurate, abaikan untuk software MYOB Kel. Aktiva Fiscal&Prush. Equipment

Kendaraan

Bangunan

Nama Aktiva Mebeler Komputer SS201 Filling Cabinet Total Equipment Suzuki PickUp th 2010 Daihatsu Minibus 2010 Jaguar 2010 Total Kendaraan

Harga Cost

Qty

7.000.000 5.000.000

4

10.000.000 22.000.000

2

100.000.000 140.000.000 650.000.000 890.000.000

1

1 1 1

5 th 5 th

Estimate life & Notes Notes Ged. Kantor pusat Ged. Kantor pusat

5 th

Ged. Kantor pusat

6 tahun

Operasional kendaraan

6 tahun

Operasional kendaran

6 tahun

Inventaris direktur

20 th

Jln. ABC Bdg

20 th

Jln. Gerum Bdg

Non

Gedung Kantor Pusat

Non

Gudang Barang

Umur

Gedung Kantor Pusat Gudang Barang Total Bangunan

260.000.000

Tanah Di Jln. ABC Bdg Tanah Di Jln. Gerum Bdg Total Tanah

450.000.000

Goodwill

“PD Sangkuriang”

60.000.000

20 th

Nama perusahaan

Copy Right

“Accounting Mission”

20.000.000

20 th

Software yang digunakan di perusahaan

Franchise

“Catering PD Sangkuriang”

40.000.000

20 th

Makan siang rasa khas yg disajikan untuk karyawan

Tanah

38

100.000.000 360.000.000

550.000.000

1 1

1 1

1.000.000.000

38


prush. Ini. Patent Trade Mark

Hymne “PD Sangkuriang” Penjaminan Mutu

30.000.000

20 th

20.000.000

20 th

Total tetap

2.440.000.000

Aktiva

Hymne PD Sangkuriang ciptaan “HDSN140658” Keaslian Merek Dagang

Pengelompokkan Fixed Asset: Versi Fiscal dan Perusahaan sebagai berikut: Kelompok 1-Equipment 2-Kendaraan 3-Bangunan 4-Tanah 5-Intangible

Estimate Life Fiscal Fixed Asset Type (Versi Fiscal) Fixed Asset Type (versi perusahaan) 5 tahun 5 tahun 6 tahun 6 tahun 20 tahun 20 tahun Non Depreciated Non Depreciated 20 20

Transaksi selama bulan February tahun ini: Tanggal 2 February Pemilik menambahkan modal berupa cek atas BNI dengan nomor cek 213333 (Nim anda), sejumlah Rp.300.000.000 Tanggal 3 February Dibeli dengan tunai Komputer 1 unit serial: AZ-2010 untuk ditempatkan di bagian gudang barang seharga Rp.6.000.000, ditaksir berumur 5 tahun 0 bulan, disusutkan dengan metode Straight Line Method, dengan cek nomor 1406 atas BNI , asset code dengan Kom-1. Tanggal 4 February Dibeli satu paket Paralatan Riset dan Alat Pengembangan Produk seharga Rp.250.000.000 dari PT. Dealer MURBA Bandung, baru dibayar dengan uang muka sebesar Rp.200.000.000 dengan cek BNI nomor NIM/NPM mahasiswa, sisanya akan dicicil. Alat ini ditaksir berumur 5 tahun 0 bulan, dengan metode garis lurus (straight line method). Asset code dengan PP-1, ditempatkan di gedung Riset dan Pengembangan.

39

39


40

Transaksi Selama Bulan Januari tahun ini sebagai berikut:

CV MAYA GRAND Jl. Ranco Modang Padang

Dokumen Transaksi No. 1

FAKTUR Nomor

: F05

Tanggal

Kepada Yth. PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Tanggal Kirim Purchase Order Number Termin

Jumlah Dengan huruf Keterangan

Catatan: Faktur pembelian dengan kredit

40

2 February 20xx 14A N/30

Rp123.020.000,00 Seratus dua puluh tiga juta dua puluh ribu rupiah Dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description 10 No-1 Nokia 9200 9 No-2 Nokia 3210 30 No-3 Nokia 8610 20 No-4 Nokia 6670 30 So-1 SonyEricsson T610 20 So-2 SonyEricsson K700i 20 So-3 SonyEricsson T230 25 So-4 SonyEricsson Z700i Beban Kirim barang Grand Total Diterima oleh: Andrian (Andrian)

: 2 February 20xx

Price (Rp) 900.000 800.000 700.000 600.000 800.000 700.000 600.000 500.000

Total Harga 9.000.000 7.200.000 21.000.000 12.000.000 24.000.000 14.000.000 12.000.000 12.500.000

PPN 10% 900.000 720.000 2.100.000 1.200.000 2.400.000 1.400.000 1.200.000 1.250.000

Bagian penjualan:

Puput (Puput)

Jumlah 9.900.000 7.920.000 23.100.000 13.200.000 26.400.000 15.400.000 13.200.000 13.750.000 150.000 123.020.000


CV Dunia Jaya Jl. Kedondong Lampung


NOTA KONTAN : NK01 Tanggal

Nomor Kepada Yth. Tunai/ PD Cemerlang Bandung

Tanggal Kirim Purchase Order Number Termin/cek no

Jumlah Dengan huruf Keterangan Qty Item No. 10 Sa-1 9 Sa-2 30 Sa-3 20 Sa-4 30 Si-1 20 Si-2 20 Si-3 25 Si-4 Freight in Grand Total Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

Copy

: 4 February 20xx 4 February 20xx 122 N/30/BK-234-BNI

Rp86.940.000 Delapan puluh enam juta sembilan ratus empat puluh ribu rupiah Penjualan dengan rincian sebagai berikut: Description Samsung SU2130 Samsung SU3030 Samsung SU4580 Samsung SU3090 Siemens SI4090 Siemens SI9090 Siemens SI2130 Siemens SI2190

Catatan: Pembelian tunai

41

41

Price (Rp) 700.000 600.000 500.000 400.000 600.000 500.000 400.000 300.000

Salesman: Saepudin (Asep Saepudin)

Total Harga 7000000 5400000 15000000 8000000 18000000 10000000 8000000 7500000

PPN 10% 700000 540000 1500000 800000 1800000 1000000 8090000 750000

Dibukukan oleh: (...........................)

Jumlah 7700000 5940000 16500000 8800000 19800000 11000000 88000000 8250000 150000 86.940.000


CV CAHAYA PERKASA Jl. Sokasrana Denpasar

42


NOTA KONTAN (50%) Nomor

: NK-03

Kepada Yth. PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154 Jumlah Dengan huruf Keterangan

Tanggal Tanggal Kirim Purchase Order Number Termin

6 February 14B N/30

20xx

20xx

Rp43.470.000 (dibayar 50% per Kas di BNI dari total Rp.86.940.000) Empat puluh tiga juta empat ratus tujuh puluh ribu rupiah Pembelian ini dibayar dengan uang muka atas BNI cek 009 Rp.43.470.000

Qty Item No. Description 10 Sa-1 Samsung SU2130 9 Sa-2 Samsung SU3030 30 Sa-3 Samsung SU4580 20 Sa-4 Samsung SU3090 30 Si-1 Siemens SI4090 20 Si-2 Siemens SI9090 20 Si-3 Siemens SI2130 25 Si-4 Siemens SI2190 Beban kirim barang /Freight Grand Total Diterima oleh: Andrian (Andrian)

Price (Rp) 700.000 600.000 500.000 400.000 600.000 500.000 400.000 300.000

Catatan: Pembelian denga pembayaran 50% dari BNI

42

: 6 February

Total Harga 7000000 5400000 15000000 8000000 18000000 10000000 8000000 7500000

PPN 10% 700000 540000 1500000 800000 180000 1000000 800000 750000

Bagian penjualan: Puput (Puput)

Jumlah 7700000 5940000 16500000 8800000 19800000 11000000 8800000 8250000 150000 86.940.000


CV MAYA GRAND Jl. Ronco Modang Padang NOTA KREDIT


No. NK-1

Kepada Yth. PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Tanggal : 3 February

43

Copy 20xx

Atas faktur nomor

F05

Tertanggal

2 February

20xx

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan: Jumlah Rp6.160.000,00 Dengan huruf Enam juta seratus enampuluh ribu rupiah Keterangan Dengan rincian sebagai berikut: Qty

Item No. 1 No-1 1 No-2 1 No-3 1 No-4 1 So-1 1 So-2 1 So-3 1 So-4 Grand Total Mengetahui: Faisal (Faisal)

Description Nokia 9200 Nokia 3210 Nokia 8610 Nokia 6670 SonyEricsson T610 SonyEricsson K700i SonyEricsson T230 SonyEricsson Z700i

Total Harga 900000 800000 700000 600000 800000 700000 600000 500000

Jumlah 990000 880000 770000 660000 880000 770000 660000 550000 6.160.000 Bagian Pembukuan:

Bagian penjualan:

Catatan: Transaksi retur pembelian

43

Price (Rp) 900.000 800.000 700.000 600.000 800.000 700.000 600.000 500.000

Puput (Puput)

PPN 10% 90000 80000 70000 60000 80000 70000 60000 50000

Novel (Novel)

BAB V FIXED ASSET Edisi Oktober 2016-Created by Darya sn PD. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154


Copy

Nomor Kepada Yth. PD Mega Sejahtera Jl. Dewi Sartika 123 Bandung

Qty Item No. 10 No-1 9 No-2 30 No-3 20 No-4 30 So-1 20 So-2 20 So-3 25 So-4 Jasa kirim barang Grand Total Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

Tanggal

: 5 February

5 February 121 N/30

20xx

20xx

Rp141.060.000,00 Seratus empat puluh satu juta enam puluh ribu rupiah Penjualan dengan rincian sebagai berikut: Description Nokia 9200 Nokia 3210 Nokia 8610 Nokia 6670 SonyEricsson T610 SonyEricsson K700i SonyEricsson T230 SonyEricsson Z700i

Catatan: Faktur penjualan kredit

44

: NK12-1 Tanggal Kirim Purchase Order Number Termin


44

Price (Rp) 1.000.000 900.000 800.000 700.000 900.000 800.000 700.000 600.000

Salesman: Andri (Andri)

Total Harga 10000000 8100000 24000000 14000000 27000000 16000000 14000000 15000000

PPN 10% 1000000 810000 2400000 1400000 2700000 1600000 1400000 1500000

Dibukukan oleh: (...........................)

Jumlah 11000000 8910000 26400000 1540000 29700000 17600000 15400000 16500000 150.000 141.060.000


PD. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154


BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor Tanggal

Cek:

ü Nomor Cek : CP12-003-BNI

Dibayar kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan

Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

45

: BKK2-4 : 6 February 20xx

Tanggal Cek: 06/02/20xx

Dealer Jaya Sentosa-Bandung Rp.25.000.000 Dua puluh lima juta rupiah Pembelian Mobil BOX (M-1) seharga Rp.100.000.000, sisanya akan dibayar dicicil mulai bulan depan Februari 1 tahun ini, pembayaran ini dengan cek BNI no. 22121XY sebesar Rp.25.000.000,Akun baru 2xxx Utang Dealer Jaya Sentosa-Bandung (Type Other Current Liability), Kendaraan ini akan disusutkan dengan metode Garis Lurus, Estimate Life 6 tahun, dengan milai residu Nol, tgl inipun langsung dioperasionalkan, untuk bagian gudang

Dibayar oleh: Lina (Lina)

Dibukukan oleh: (...........................)

45


PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154


46

Copy

NOTA KREDIT Nomor

: NK12-1

Tanggal

: 6 February

20xx

Kepada Yth. PD MEGA SEJAHTERA JL. Dewi Sartika 123 Bandung Jumlah Dengan huruf Keterangan

Tertanggal

5 February 20xx

Description Nokia 9200 Nokia 3210 Nokia 8610 Nokia 6670 SonyEricsson T610 SonyEricsson K700i SonyEricsson T230 SonyEricsson Z700i

Catatan :Retur Penjualan

46

F12-1

Rp8.690.000 Delapan juta enam ratus sembilan puluh ribu rupiah Retur penjualan dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. 1 No-1 1 No-2 1 No-3 1 No-4 1 So-1 2 So-2 2 So-3 1 So-4 Grand Total Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

Atas faktur nomor

Price (Rp) 1.000.000 900.000 800.000 700.000 900.000 800.000 700.000 600.000

Total Harga 1.000.000 900.000 800.000 700.000 900.000 1600000 1400000 600000

PPN 100000 90000 80000 70000 90000 160000 140000 60000

Salesman:

Dibukukan oleh:

Andri (Andri)

(...........................)

Jumlah 1100000 990000 880000 770000 990000 1760000 1540000 660000 8.690.000




47

Copy

NOTA KONTAN Nomor Kepada Yth. Penjualan Tunai/ Agil Buana Cahaya


Tanggal Kirim Purchase Order Number Termin/dengan cek no

Description Samsung SU2130 Samsung SU3030 Samsung SU4580 Samsung SU3090 Siemens SI4090 Siemens SI9090 Siemens SI2130 Siemens SI2190

Catatan: Penjualan Tunai

47

Tanggal

: 8 February

20xx

8 February 20xx 122 N/30 No. Cek: CR3290 BNI

Rp104.980.000 Seratus empat juta sembilan ratus delapan puluh ribu rupiah Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. 10 Sa-1 9 Sa-2 30 Sa-3 20 Sa-4 30 Si-1 20 Si-2 20 Si-3 25 Si-4 Jasa kirim barang Grand Total Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

: NK01

Price (Rp) 800.000 700.000 600.000 500.000 700.000 600.000 500.000 400.000 150000

Total Harga 8000000 6300000 18000000 10000000 21000000 12000000 10000000 10000000

PPN 10% 800000 630000 1800000 1000000 2100000 1200000 100000 1000000

Salesman:

Dibukukan oleh:

Saepudin (Asep Saepudin)

(...........................)

Jumlah 8800000 6930000 19800000 11000000 23100000 13200000 11000000 11000000 150000 104.980.000




BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:

ü Nomor Cek : BS24-BRI

Diterima dari Jumlah Dengan huruf Keterangan


Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)




Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:

ü Nomor Cek : BS24


48

: BKM12-6 : 20 February

20xx


Bendahara Wali Kota Bandung (new Customer) Rp50.000.000 Sepuluh Juta Rupiah Jasa Planologi Jembatan PASOPATI dengan nilai total kontrak sebesar Rp.150.000.000, sisanya Rp.100.000.000 akan di bayar kemudian, setelah selesai pekerjaan. Cek yang Rp.50.000.000 ats BNI

Diketahui oleh: Andrian (Andrian)

20xx

PD Agil Buana Cahaya (New Customer) Rp10.000.000 Sepuluh Juta Rupiah Jasa Audit Internal dengan nilai total kontrak sebesar Rp.60.000.000, sisanya Rp.50.000.000 akan di bayar kemudian, setelah selesai pekerjaan. Cek yang Rp.10.000.000 dari BRI



Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

48





Nomor Tanggal

Cek:

ü Nomor Cek : CP12-002

Dibayar kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan Disetujui oleh: Andrian (Andrian)



CV MAYA GRAND Rp6.000.000 Enam juta rupiah Cicilan utang saldo awal yang berjumlah Rp.9.000.000, cek BNI Dibayar oleh: Lina (Lina)

Dibukukan oleh: (...........................)




Nomor Tanggal

Cek:


Dibayar kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

49



CV DUNIA JAYA Rp7.600.000 Tujuh juta enam ratus ribu rupiah Pelunasan saldo utang yang berjumlah total Rp.8.000.000, discount Rp.400.000 cek BRI


Dibukukan oleh: (...........................)

49





Nomor Tanggal


Cek: Dibayar kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan Disetujui oleh: Andrian (Andrian)



CV CAHAYA PERKASA Rp4.800.000 Empat juta delapan ratus ribu rupiah Pelunasan saldo utang yang berjumlah total Rp.5.000.000, discount Rp.200.000 cek BRI


Dibukukan oleh: (...........................)




Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:

ü Nomor Cek : BS232BNI


50

20xx


PD Mega Sejahtera Rp15.600.000,00 Lima belas juta enam ratus ribu rupiah Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.16.000.000; discount Rp.400.000, diterima cek atas BNI



Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

50





Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:

ü Nomor Cek : BRI-BS23A



Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)




Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:

ü Nomor Cek : BRI-BS261


51


20xx


PD Cucu Canthia Asri Rp9.600.000,00 Sembilan juta enam ratus ribu rupiah Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.10.000.000; discount Rp.400.000, diterima cek atas BRI


20xx

PD Agil Buana Cahaya Rp15.800.000,00 Lima belas juta delapan ratus ribu rupiah Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.16.000.000; discount Rp.200.000, diterima cek atas BRI



Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

51





Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:

ü Nomor Cek : BNI-BS27


Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)



Nomor Tanggal

ü Nomor Cek : BS26-BNI


Andrian (Andrian)


20xx


Toko Buana Rp 4.416.666,67 Dua juta ruliah Penjualan 1 buah Filling Cabinet, dengan uraian sebagai berikut: -Harga Cost Equipment Rp. 5.000.000 -Telah disusutkan Rp. 83.333,33 -Nilai buku Rp. 4.916.666,67 -Dijual laku Rp. 4.416.666,67 cek no. 2321 atas BNI -Rugi penjualan Equipment Rp.500.000

Diketahui oleh:

52



Uang Tunai --Cek:

20xx

Toko Endah Jaya Unitia Rp18.900.000,00 Sembilan belas juta rupiah Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.19.000.000; discount Rp.100.000, diterima cek atas BNI



Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

52





Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:

ü Nomor Cek : BS26BRI



Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)




Nomor Tanggal

Cek:



53



Toko Wijaya Karya Banceuy Rp5.000.000,00 Lima juta rupiah Komputer M500-S433 LapTop Toshiba (Equipment) untuk 5 thn SLM


20xx

PT AGIL-NISA Rp19.000.000 Sembilan belas juta rupiah Penerimaan Jasa Konsultasi membuat proposal Pengajuan Kredit dari Bank Jabar, diterima tunai cek atas BRI



Dibayar oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

53




VOUCHER KAS KECIL

Nomor Tanggal


Dibayar oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)




Nomor Tanggal

Cek:


Dibayar melalui Jumlah Dengan huruf Keterangan

54



BNI Rp5.905.000,00 Lima juta sembilan ratus lima ribu rupiah Untuk pos-pos sebagai berikut: - Beban Gaji Rp.4.500.000 - Beban Listrik Rp.450.000 - Beban Gas Rp. 70.000 - Beban PDAM Rp.90.000 - Beban Koran Rp. 54.000 - Beban Telepon Telex Rp. 300.000 - Provider/Internet Rp. 200.000 - Isi ulang SIMPATI Rp.241.000


20xx

Percetakan “I-MEDIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp250.000,00 Dua ratus lima puluh ribu rupiah Pembelian ATK melaluai petty cash / kas di tangan


: V12-1 : 28 February

Dibayar oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

54





Nomor Tanggal

Cek:




Direktur perusahaan PD Cemerlang Rp5.000.000 Lima juta rupiah Untuk merayakan hari ulang tahun direktur perusahaan di rayakan di rumah makan “SOSONOAN” (Rek. Prive)



Dibayar oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)




Nomor Tanggal

Cek:



55


Toko Komputer Zen Rp 5.800.000 Lima Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah Komputer AZ-2010 yang memiliki nilai cost Rp 6.000.000 ditukar tambahkan dengan 1 Unit Komputer RZ-2010 yang memiliki fitur lebih canggih. Komputer lama dihargai sebesar 70% dari harga costnya. Komputer lama tersebut sudah disusutkan 1 bulan. Kekurangannya dibayar dengan Cek BNI. Komputer RZ-2010 memiliki umur ekonomis 5 tahun dengan penyusutan metode SLN.



Dibayar oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

55





Nomor Tanggal

Cek:




Toko Komputer Frey Rp 2.750.000 Dua Juta Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Komputer SS-201 yang memiliki nilai cost Rp 5.000.000 ditukar tambahkan dengan 1 Unit Komputer RS-201 seharga Rp 7.000.000. Komputer lama dihargai sebesar 85% dari harga costnya. Komputer lama tersebut sudah disusutkan 1 bulan. Kekurangannya dibayar dengan Cek BNI. Komputer RS-201 memiliki umur ekonomis 5 tahun dengan penyusutan metode SLN.



Dibayar oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)




Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:



56

20xx


Tuan Guntur Rp 1.500.000 Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Penjualan 1 buah Mebeler, dengan uraian sebagai berikut: -Harga Cost Mebeler Rp. 1.750.000 -Telah disusutkan selama 1 bulan -Dijual laku Rp. 1.500.000 cek no. 0504 atas BNI



Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

56





Nomor Tanggal

Uang Tunai --Cek:



20xx


Tuan Heri Rp 1.800.000 Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Penjualan 1 buah Mebeler, dengan uraian sebagai berikut: -Harga Cost Mebeler Rp. 1.750.000 -Telah disusutkan selama 1 bulan -Dijual laku Rp. 1.800.000 cek no. 0505 atas BNI



57

Diterima oleh:

Dibukukan oleh:

Lina (Lina)

(...........................)

Dokumen Transaksi No. 28 PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154 BUKTI MEMORIAL

Nomor Tanggal

Kepada Dari Isi Memo

57

20xx

Teknisi Akuntansi Sepri Telah diterima rekening koran dari BNI KC. Moch. Toha per tanggal 31 Januari 20xx, menunjukkan informasi senagai berikut: -Interest Revenue Rp.450.000,00 -Bank Service Charges Rp.650.000 Sedangkan dari BRI sebagai berikut: -Interest Revenue Rp.750.000,00 -Bank Service Charges Rp.550.000

Teknisi Akuntan: Fardanie (Fardanie)

: BM12-1 : 28 February

Dibukukan oleh:

(...........................)


58


Nomor Tanggal


20xx

Teknisi Akuntansi Sepri -Depresiasi dan Amortisasi, Activities, Periodic, Periodic End January Perlengkapan ATK yang terpakai bulan ini Rp.650.000. -Piutang Dagang yang diperkirakan tidah bisa tertagih sebesar 5% dari saldo piutang pada tanggal 31 Januari 20xx (Piutang Jasa+ P. Dagang) -Penutupan PPN Masukkan dan PPN Keluaran ke rekening Utang PPN.



Dibukukan oleh:

(...........................)


Nomor Tanggal


58

20xx

Teknisi Akuntansi Sepri Hasil Stock of Name di gudang sebagai berikut: - Nokia 3210 dinyatakan hilang 1 unit - Siemens SI4090 dinyatakan hilang 1 unit - Siemens SI9090 dinyatakan hilang 1 unit Hilang barang tersebut harus di-update database- nya dan masukkan ke No.Rek. 6xxxx <expense> Stock Loss/Kerugian Barang Hilang



Dibukukan oleh:

(...........................)


59


Nomor Tanggal


20xx

Teknisi Akuntansi Sepri Asuransi dibayar di muka dan Sewa Gudang dibayar dimuka adalah untuk periode awal February tahun sekarang sampai awal Feruary tahun berikutnya (untuk 12 bulan), penyesuaian ini harus dibuat fasilitas Recurring, dan akhir bulan ini harus diproses. (yang mengakibatkan jurnal beban sewa dan beban asuransi didebit, dan Prepaid kedua rekening tersebut dikredit)



Dibukukan oleh:

(...........................)


Nomor Tanggal


Dibukukan oleh:

(...........................)

SELAMAT BEKERJA SEMOGA BERHASIL

59

20xx

Teknisi Akuntansi Sepri Pimpinan membuat keputusan bahwa, aktiva tetap berupa SUZUKI PICKUP dinilai kembali seharga Rp.150.000.000, setelah disusutkan bulan February, lainnya motode penyusutan dan umue konomis sama seperti yang terdahulu.



BAB V MANAJEMEN ASET

Recommend Documents