BAB 4 : Input Saldo Awal
BAB 4 www.xclmedia.com 51
BAB 4 : Input Saldo Awal
INPUT SALDO AWAL
www.xclmedia.com
Dalam sistem komputer akuntansi, sebelum menginput transaksi biasanya terlebih dulu harus menginput saldo awal Neraca dan saldo awal Buku Pembantu. Saldo awal Neraca sama dengan saldo akhir Neraca dari laporan periode sebelumnya, kemudian menjadi saldo awal Neraca untuk laporan periode berikutnya dan seterusnya secara berkesinambungan. Sedangkan saldo awal Buku Pembantu merupakan rincian dari saldo awal beberapa akun di Neraca, di antaranya Buku Pembantu Piutang, Hutang dan sebagainya. Sebagaimana akan dicontohkan dalam kasus buku ini, PT. Dagang mempunyai informasi laporan keuangan periode sebelumnya berupa Neraca dan Buku Pembantu sebagai berikut.
1-000 1-100 1-110 1-120 1-130 1-140 1-150 1-160 1-170 1-180 1-190 1-200 1-210
PT. DAGANG NERACA Per 31 Desember 2006 KETERANGAN AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Kecil Bank BCA Bank BNI Piutang Dagang Cadangan Kerugian Piutang Piutang Karyawan Persediaan Barang Sewa Dibayar Dimuka Uang Muka Pembelian AKTIVA TETAP Tanah
DEBET
KREDIT
2.500.000 15.000.000 125.000.000 43.000.000 (4.300.000) 36.000.000 9.000.000
75.000.000
52
BAB 4 : Input Saldo Awal
www.xclmedia.com
1-220 1-230 1-240 1-270 1-280 1-290 1-300 1-310 2-000 2-100 2-110 2-120 2-200 2-210 3-000 3-100 3-200
Bangunan Kendaraan Peralatan Kantor Akum. Penyusutan Bangunan Akum. Penyusutan Kendaraan Akum. Penyusutan Peralatan Kantor AKTIVA LAIN-LAIN Bangunan Dalam Proses KEWAJIBAN KEWAJIBAN LANCAR Hutang Dagang Hutang Lancar Lainnya KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Hutang Jangka Panjang EKUITAS Modal Saham Laba Ditahan
110.000.000 80.000.000 22.600.000 (5.500.000) (9.333.333) (7.062.500)
JUMLAH
556.904.167
65.000.000
99.000.000
315.000.000 142.904.167 556.904.167
PIUTANG DAGANG NO 1 2 3
NAMA Toko A Toko B Toko C
JUMLAH 14.250.000 12.500.000 16.250.000
JUMLAH
43.000.000
HUTANG DAGANG NO 1 2
NAMA PT. A PT. B
JUMLAH 45.000.000 54.000.000
JUMLAH
99.000.000
53
BAB 4 : Input Saldo Awal DAFTAR AKTIVA TETAP
NO
KETERANGAN
PEROLEHAN
TANGGAL Unit
Harga
Jumlah
75.000.000
75.000.000
Umur Thn
TANAH
1
Tanah 1000 m2 Sub Total
www.xclmedia.com 1
1 2 3
1 2 3 4 5
-
75.000.000
BANGUNAN
Kantor
10 Desember 2005
1
110.000.000 110.000.000
Sub Total
20
110.000.000
KENDARAAN
Mobil Box Panther Mobil Daihatsu Zebra Motor Honda Supra
05 Oktober 2005 10 Oktober 2005 20 Oktober 2005
1 1 1
40.000.000 30.000.000 10.000.000
Sub Total
40.000.000 30.000.000 10.000.000
10 10 10
80.000.000
PERALATAN KANTOR
Meja Kantor Kursi Kantor Komputer Pentium III Printer Cannon Almari
Sub Total Total
25 September 2005 25 September 2005 27 September 2005 27 September 2005 28 September 2005
8 10 3 2 3
500.000 200.000 4.000.000 500.000 1.200.000
4.000.000 2.000.000 12.000.000 1.000.000 3.600.000
4 4 4 4 4
22.400.000 287.600.000
Keterangan : Metode penyusutan aktiva tetap PT. Dagang menggunakan metode garis lurus (stright line methode).
54
BAB 4 : Input Saldo Awal 1. INPUT SALDO AWAL NERACA Isilah saldo awal Neraca PT. Dagang pada kolom Debet maupun kolom Kredit pada kolom Saldo Awal Daftar Akun.
www.xclmedia.com 55
BAB 4 : Input Saldo Awal Pengisian saldo awal tersebut secara otomatis akan berpengaruh kepada Buku Besar, Neraca Lajur dan Neraca. Lihat perubahan yang terjadi pada beberapa lembar kerja tersebut sebagai berikut.
BUKU BESAR
www.xclmedia.com 56
BAB 4 : Input Saldo Awal Keterangan : Pengisian saldo awal Daftar Akun secara otomatis didistribusikan ke dalam Buku Besar menjadi saldo awal Buku Besar. Karena aplikasi belum dimuati transaski, maka saldo akhir Buku Besar = saldo awal Buku Besar = saldo awal akun.
NERACA LAJUR
www.xclmedia.com 57
BAB 4 : Input Saldo Awal Keterangan : Pada tahap berikutnya saldo akhir Buku Besar didistribusikan secara otomatis ke dalam Neraca Lajur. Karena aplikasi belum dimuati transaksi, maka saldo Neraca Lajur = saldo akhir Buku Besar = saldo awal Buku Besar = saldo awal akun.
NERACA
www.xclmedia.com Keterangan : Kemudian pada tahap berikutnya saldo Neraca Lajur didistribusikan secara otomatis ke dalam Neraca. Karena aplikasi belum dimuati transaksi, maka Neraca = saldo Neraca Lajur = saldo akhir Buku Besar = saldo awal Buku Besar = saldo awal akun.
58
BAB 4 : Input Saldo Awal 2. INPUT SALDO AWAL BUKU PIUTANG Buku Pembantu Piutang atau Buku Piutang merupakan rincian dari akun Piutang. Buku Piutang disini bersifat ringkasan, yakni terdiri dari saldo awal, ringkasan mutasi dan saldo akhir.
www.xclmedia.com
Isilah rincian saldo awal piutang ke dalam Buku Piutang. Pada kolom Kode Pembantu diisi dengan kode pembantu piutang secara khusus yang berbeda dengan kode pembantu piutang lainnya. Kode pembantu piutang berfungsi sebagai posting, yaitu proses pemindahan nilai transaksi berdasarkan kode pembantu dari jurnal ke dalam Buku Piutang .
Input
2.1 Menambah Baris Buku Piutang
Jika ingin menambah baris Buku Piutang, cukup dengan menyisipkan baris baru di antara baris-baris Buku Piutang. Blok terlebih dulu sejumlah baris yang akan disisipkan, kemudian gunakan perintah menu Insert > Rows.
59
BAB 4 : Input Saldo Awal
www.xclmedia.com
Kemudian copy-lah baris rumus-rumus di atasnya atau di bawahnya sebagai sumber copy ke baris yang baru ditambahkan.
Copy
2.2 Menghapus Baris Buku Piutang
Sebaliknya jika ingin menghapus baris Buku Piutang, blok terlebih dulu sejumlah baris yang akan dihapus, kemudian gunakan perintah menu Edit > Delete > Entire row. Penghapusan salah satu atau beberapa baris Buku Piutang tidak akan mempengaruhi rumus baris Buku Piutang lainnya.
60
BAB 4 : Input Saldo Awal
www.xclmedia.com
2.3 Menambah Jenis Buku Piutang
Jika ingin menambah jenis Buku Piutang baru, cukup dengan memblok Buku Piutang di atasnya, kemudian copy-kan ke baris kosong di bawahnya. Penambahan akun Piutang baru diikuti pula penambahan Buku Piutang baru sebagai rinciannya.
Copy
61
BAB 4 : Input Saldo Awal 3. INPUT SALDO AWAL BUKU HUTANG Sebagaimana Buku Piutang, Buku Hutang juga merupakan rincian dari akun Hutang. Isilah rincian saldo hutang ke dalam Buku Hutang dan pada kolom Kode Pembantu diisi dengan kode pembantu Hutang.
www.xclmedia.com Input
Jika ingin menambah atau menghapus baris Buku Hutang atau ingin menambah jenis Buku Hutang baru, lakukan sebagaimana pada Buku Piutang.
62
BAB 4 : Input Saldo Awal 4. INPUT DAFTAR AKTIVA TETAP Isilah data aktiva tetap ke dalam Daftar Penyusutan Aktiva Tetap. Daftar tersebut merupakan rincian nilai aktiva tetap di Neraca. Daftar tersebut memuat beberapa informasi berikut, yaitu harga perolehan, nilai penyusutan dan nilai buku aktiva tetap.
www.xclmedia.com
Input
Data aktiva tetap diisi ke dalam kolom-kolom yang telah ditentukan (lihat kolom tanda panah). Pengisian tersebut akan berpengaruh pada kolom-kolom berwarna gelap yang secara otomatis akan terisi hasil perhitungan penyusutan aktiva tetap. Penyusutan aktiva tetap dihitung antara tanggal perolehan aktiva tetap sampai dengan tanggal laporan. Pada kolom Penyusutan Jan-2007 memuat informasi nilai penyusutan untuk bulan bersangkutan yang dapat dijadikan sebagai sumber data untuk membuat jurnal penyusutan dalam lembar kerja jurnal Memorial.
63
BAB 4 : Input Saldo Awal 4.1 Menambah Baris Daftar Aktiva Tetap
Untuk menambah baris Daftar Aktiva Tetap, sisipkan baris baru di antara baris-baris daftar aktiva tetap. Blok terlebih dulu baris yang akan disisipkan, kemudian gunakan perintah menu Insert > Rows. Kemudian copy rumusrumus baris di atasnya atau di bawahnya atau baris yang mana saja sebagai sumber copy ke baris yang baru ditambahkan.
www.xclmedia.com
C o p y
4.2 Menghapus Baris Daftar Aktiva Tetap
Sebaliknya untuk menghapus baris daftar aktiva tetap, blok terlebih dulu sejumlah baris yang akan dihapus, kemudian gunakan perintah menu Edit > Delete > Entire row. Cara menghapus baris daftar aktiva tetap lihat sebagaimana menghapus baris lembar kerja sebelumnya. Penghapusan salah satu atau beberapa baris daftar aktiva tetap tidak akan mempengaruhi rumus baris daftar aktiva tetap lainnya.
64
BAB 4 : Input Saldo Awal 4.3 Menambah Jenis Kelompok Aktiva Tetap
Dalam daftar aktiva tetap di atas terdapat beberapa kelompok jenis aktiva tetap berikut, yaitu tanah, bangunan, kendaraan dan peralatan kantor. Untuk menambah jenis kelompok aktiva tetap baru, lakukan langkah-langkah sebagai berikut.
www.xclmedia.com
1. Sisipkan beberapa baris baru di antara baris-baris daftar aktiva tetap yang mencukupi untuk ditambahkan jenis kelompok aktiva tetap baru. Blok terlebih dulu baris yang akan disisipkan, kemudian gunakan perintah menu Insert > Rows.
S i s i p
2. Copy-lah format baris Sub Total ke baris yang sesuai untuk memisahkan jenis kelompok aktiva tetap baru dengan kelompok aktiva tetap lainnya. Blok terlebih dulu format baris Sub Total, kemudian copy-kan ke baris yang sesuai.
65
BAB 4 : Input Saldo Awal
C o p y
www.xclmedia.com
3. Kemudian copy baris rumus-rumus aktiva tetap di atasnya atau di bawahnya sebagai sumber copy ke baris yang baru ditambahkan.
C o p y
4. Perbarui rumus penjumlahan pada baris Sub Total dan baris Total dengan rumus penjumlahan biasa (+) dan fungsi SUM sesuai dengan jenis kelompok aktiva. Isikan data kelompok aktiva tetap baru ke dalam sejumlah baris yang baru ditambahkan.
66
BAB 4 : Input Saldo Awal
www.xclmedia.com
Perbarui rumus penjumlahan baris Sub Total dan Total menggunakan rumus penjumlahan biasa (+) dan fungsi SUM
67
