Az egészség- és önsegélyező pénztárak felügyelési tapasztalatai Konzultáció a pénztári jogszabályok változásáról 2008. 03. 05.
Fülöp Tamás Pénztárak felügyeleti főosztálya
Felügyelési stílus • Helyszíni cél – helyszínen kívüli téma • Tematikus felügyelés • Kommunikáció módja
2
Statisztika - helyszíni • 8 egészség, 9 önsegélyező pénztár helyszíni célvizsgálata – – – – – –
Tevékenységi engedély visszavonása: 3 Szolgáltatási tevékenység korlátozása: 4 Bírság: 2 pénztárnál, személyi 38 határozati kötelezés Kötelezés nélkül: 2 Számos vizsgálati (korábban vezetői) levél javaslat
• Témavizsgálatok – Ingatlanbefektetések • helyszíni : 1 egészségpénztár • kérdőíves: 5 egészség-, 2 önsegélyező pénztár
3
Statisztika – helyszínen kívüli • Témavizsgálatok – IT rendszerek – 5 egészségpt., 3 önsegélyező pt. – Egészségpénztári kártyás rendszerek – 10 egpt., 1 öns. pt.
• Tematikus felügyelés – Jogszabályváltozások hatása a működési bevételekre
• Folyamatos helyszínen kívüli felügyelés – – – – – – –
38 egészség, 31 önsegélyező Beolvadások, végelszámolások, de alapítások is Kockázatértékelések negyedévente Éves beszámolók kiértékelése Közgyűlési anyagok évente kétszer Közzététel sajtóban, Interneten Határozatteljesítések
4
Helyszíni vizsgálatok tapasztalatai – 1 • Személyi kockázatok – Vezetés folyamatossága nem biztosított – Testületek nem megfelelő működése
– Egy lábon állás – Prudenciális összeférhetetlenség
5
Helyszíni vizsgálatok tapasztalatai – 2 • Működési kockázatok - 1 – Szabályozottság • Határozati kötelezés vonakodva végrehajtása • Hiányzó, hiányos szabályzatok
– Ellenőrzési rendszer • • • • •
Könyvvizsgáló IT elnök önmagát ellenőrizte EB működése Tisztségviselők ismeretei és tapasztalata aggályos Nem az elvárható gondosság
– Informatikai rendszer • Hiányzó kockázatelemzés, hiányos szabályozás, védelem nem biztosított
6
Helyszíni vizsgálatok tapasztalatai – 3 • Működési kockázatok – 2 – Működési költségek – Egyéni számlák nyilvántartása • Nem megfelelő megosztás • Tagdíj nem fizetésének következményei • Az egyéni számlaértesítők kiküldését nem tudták dokumentálni
– Nyilvántartás, adatszolgáltatás • A pénztár nem vezetett analitikus és főkönyvi nyilvántartást • A negyedéves jelentések, éves beszámolók adatai a főkönyvi kivonatok adataival nem mutattak egyezőséget • Adatszolgáltatási kötelezettségének rendszeresen késedelmesen és hibásan tett eleget
7
Helyszíni vizsgálatok tapasztalatai – 4 • Üzleti kockázatok – Szolgáltatások nyújtása • Várakozási idő be nem tartása • Kifizetett összegek hiányos alátámasztása • Szolidaritás elve nem biztosított
– Elszámolás a tagokkal • Nem állapítható meg a kifizethető összeg • Hozamok nem megfelelő elszámolása
– Működési likviditás • Működés az egyéni számlák terhére • Jövőbeni finanszírozás nem biztosított • Működési kölcsön visszafizetési terv nélkül
8
Témavizsgálatok tapasztalatai – 1 • Ingatlanbefektetések – Három (majd már csak kettő) egészségpénztár – Ingatlanok aránya: 2005. 0,6 % 2006. 1,36 % 2007. 1,38 % – 1 egészségpénztár helyszíni, több kérdőíves – Összefoglaló az Interneten március végéig – Kérdőív tanulsága: nem kívánnak ingatlanba fektetni, közvetett módon sem, több oka van
9
Témavizsgálatok tapasztalatai – 2 • IT rendszerek (5 egpt., 3 öns. pt.) – Határozat: 2 pénztár • Szolgáltatói szerződés módosítása • Informatikai kockázatelemzés elvégzése • Adatgazda, rendszergazda
– Vizsgálati levél: 5 pénztár • • • • •
Naplózás Hozzáférés a pénztári adatokhoz Tűzfal hiánya Informatikai képzés hiánya Nyilvántartó által rendelkezésre bocsátott eszközök
– Tapasztalat • Adatgazda kinevezése: nyilvántartási szerződésben • Kiszervezés esetén is van informatikai kockázat
10
Témavizsgálatok tapasztalatai – 3 • Egészségpénztári kártyás rendszerek (10 egpt., 1 öns. pt.) – Lezárás szakaszában – Várhatóan csak vizsgálati levelek lesznek • • • • • •
Ellentmondás a szabályozásban Hiányos szabályzatok Alapszabály nem rendezi, külön szabályzatban van Utalványozási rend Nincsenek külön nyilvántartva a költségek Ellentmondások az adatszolgáltatásban
11
Tematikus felügyelés tapasztalatai – 1 • Jogszabályváltozások hatása a működési költségekre – – – – – –
Adójogszabályok Szolgáltatásokra vonatkozó változások Adatszolgáltatás + kérdőív, minden pénztár Szektoradatok: a növekedés elméletileg lehetséges Munkáltatói befizetések dominálnak: egpt.-aknál jobban Bevételek és kiadások egyenlege: öns. pt.-aknál egymásra simulnak
12
Tematikus felügyelés tapasztalatai – 2 • Kérdőívre adott válaszok – Taglétszám tendenciák • Egészségpénztárak: - 27e + 96e, önsegélyező pénztárak: - 30e + 33e (!)
– Tervezett intézkedések • Taglétszám növelése igen, költségek csökkentése nem
– Jövőbeni elképzelések • Adóelőny: érv a munkáltatók meggyőzésében • Egészségpt.: egészségmegőrzés, szűrés, életmód terv, öngondoskodás, az egészségügyi reform bizonytalansága miatt szerepük felértékelődik • Nagyobb, illetve kisebb pénztárak versenyelőnye • Egészségpénztárak általában nem számolnak a megszűnéssel, ha mégis: beolvadás • Önsegélyező pénztárak többsége nem zárja ki a megszűnést: végelszámolás • Fejlődést gátló tényező: egyöntetűen a jogszabályi környezet
13
Felügyelés tapasztalatai • Negyedéves jelentések • Önálló életet élnek • Likviditási problémák
• Éves beszámoló • • • •
Interneten megtalálható Adatszolgáltatási fegyelem romlott: felszólítás a pénztárak közel felénél 2007. évi beküldése még nem kizárólag elektronikusan Közzétéve honlapon június 30-ig
• Közgyűlések • Változások átvezetése • EB, könyvvizsgáló véleménye
• Átalakulások • Beolvadások • Végelszámolás
• Honlapok 14
