ATAU PASAL 26

Kementerian Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak 2013

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER‐14/PJ/2013 TENTANG BENTUK, ISI, TATA CARA PENGISIAN DAN PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26

OUTLINE Tujuan j Perubahan  Pokok‐Pokok Perubahan  Contoh Kasus 

TUJUAN PERUBAHAN Kemudahan pengisian SPT • Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar SSP, daftar biaya) • Pembakuan nomor bukti potong • Penggunaan kode objek pajak dalam bukti potong • Penghapusan daftar perubahan pegawai tetap & lampiran transisi (1721‐T) • Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak yang tidak ada isinya

Penyesuaian dengan ketentuan yang berlaku • Induk SPT bagian SPT bagian objek PPh Final • Bukti potong 1721‐A2

Kemudahan pengolahan SPT • Perluasan elektronifikasi pelaporan SPT • Desain scanning friendly

Penambahan informasi dalam SIDJP • Pemotongan PPh pegawai tetap • Kode negara domisili • NIK/Nomor Paspor

POKOK POKOK PERUBAHAN POKOK‐POKOK PERUBAHAN

JENIS FORMULIR Formulir SPT Formulir SPT

1721

: Induk SPT Induk SPT

Formulir Bukti Pemotongan Formulir Bukti

1721‐VI : Bukti Pemotongan PPh Tidak Fi l atau PPh Pasal 26 Final PPh P l 26

1721‐I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun

1721‐VII : Bukti Pemotongan PPh Final

1721‐II : Daftar Bukti Pemotongan g Tidak Final dan Pasal 26

1721‐A1 : Bukti Pemotongan g PPh Pegawai g Tetap/Penerima Pensiun

1721‐III : Daftar Bukti Pemotongan final

1721‐A2 : Bukti Pemotongan PPh PNS/TNI/POLRI/Pensiunannya

1721‐IV : Daftar SSP/Bukti Pbk 1721‐V : Daftar Biaya

Dihapusnya: a. Daftar Perubahan Pegawai Tetap (masuk/keluar/baru ber‐NPWP) b. Daftar Pegawai Tetap/Penerima Pensiun Berkala (1721‐T)  Formulir yang tidak ada isinya tidak perlu disampaikan.  Bukti pemotongan tidak perlu dilampirkan. 

FORMULIR 1721‐VI 

Nomor bukti pemotongan: 1 3 mm.yy ‐ xxxxxxx 1.3 ‐ dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.





NIK/No Paspor, kode negara / p , g domisili,dasar pengenaan pajak. Kode objek pajak

FORMULIR 1721‐VII 

Nomor bukti pemotongan: 1 4 ‐ mm.yy ‐ xxxxxxx 1.4 dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.

 

NIK/No Paspor / p Kode objek pajak

FORMULIR 1721‐A1 




 

NIK/No Paspor, kode negara / p , g domisili Kode objek pajak Hapus field SSP DTP, KB/LB dan pemotongan/kompensasi

FORMULIR 1721‐A2 


  



NIK Kode objek pajak Penghasilan tetap dan teratur yang pembayarannya terpisah dari gaji Penghasilan dari masa sebelumnya (pegawai pindahan).

DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721‐II  

Kode objek pajak Kode objek pajak Kode negara domisili

FORMULIR 1721‐III 

Kode objek pajak

FORMULIR 1721‐I  

Kode objek pajak Kode objek pajak Kode negara domisili

 

Per masa pajak (Jan‐ p j ( Des)) Per tahun pajak (Des)

FORMULIR 1721‐IV 



Sebelumnya tidak tersedia template nya template‐nya. Merupakan daftar penyetoran PPh dengan SSP/SSP DTP/Bukti Pbk.

FORMULIR 1721‐V 



Sebelumnya tidak tersedia template nya template‐nya. Hanya disampaikan pada masa pajak desember oleh Wajib Pajak y g yang tidak wajib menyampaikan j y p SPT Tahunan.

INDUK SPT 1721 Halaman 1 Halaman 1 



Hapus field PPh telah disetor pada Januari November Januari‐November. – Pelaporan masa pajak Desember atas penghasilan bruto dan PPh dipotong pada p gp masa Desember, bukan akumulasi setahun.. – Penghitungan PPh pada masa pajak terakhir tetap mengacu PER‐31/PJ/2012. Hapus field rincian penyetoran PPh. – Rincian penyetoran terdapat Ri i d di daftar SSP/Bukti Pbk.

INDUK SPT 1721 Halaman 2 Halaman 2 

Pemisahan field atas: – uang pesangon; dengan d – uang manfaat pensiun/ THT/JHT

BENTUK & CARA PENYAMPAIAN SPT SPT Kertas SPT Kertas

• Langsung • Pos/Perusahaan Jasa Ekspedisi/Jasa Kurir • e‐filing

DJP

e SPT e‐SPT

Wajib e‐SPT apabila dalam satu masa pajak terdapat: a. pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap/penerima pensiun/PNS, TNI/POLRI, Pejabat Negara lebih dari 20 orang; Negara lebih 20 orang; dan/atau b. pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atau Pasal 26 dengan bukti pemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau c c. pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan 21(final) dengan bukti pemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau d. penyetoran pajak dengan SSP dan/atau bukti Pbk lebih dari 20 dokumen.

Apabila telah e‐SPT, tidak diperbolehkan lagi menyampaikan SPT kertas untuk masa‐masa masa masa pajak berikutnya.

KPP Madya termasuk KPP di lingkungan Kanwil DJP Jakarta Khusus dan Kanwil DJP Wajib Pajak Kanwil DJP Wajib Pajak Besar wajib menyampaikan e‐SPT (PER‐6/PJ/2009).

Apabila tidak memenuhi ketentuan, SPT dianggap tidak disampaikan.

DESAIN SPT SCANNING FRIENDLY     

4 kotak hitam di setiap sudut area staples t l area barcode area penulisan jumlah lembar id i identitas tiap formulir (kombinasi i f li (k bi i kotak‐kotak)

KETENTUAN PERALIHAN KETENTUAN PERALIHAN

Untuk masa Pajak s/d. November 2013

SPT Lama

SPT Baru

1 J 2014 1 Jan 2014 Untuk masa Pajak Desember 2013 Desember 2013

20 J 2014 20 Jan 2014

SPT Lama

SPT Baru

CONTOH KASUS

DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26 DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26     

Nama NPWP Alamat No. Telp. Email

: PT. Jaya Abadi : 01.916.101.5‐532.000 : Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah : 0271‐593782 : [email protected] @j y

BULAN JANUARI BULAN JANUARI

A. Penghitungan PPh pegawai tetap Penghasilan No Nama Pegawai Status Bruto 1

2

3

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Fajar Ariwibowo Budi Wijaya Candra Eka Dewi B Beny Karyo Tuti Dadang

K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0

Jumlah

4 8,000,000 6,000,000 2,600,000 2,700,000 2,900,000 2 500 000 2,500,000 2,500,000 2,900,000 3,000,000

Pengurangan Iuran Biaya Pensiun/Iuran Jabatan THT 5 6 400,000 300,000 130,000 135,000 145,000 125 000 125,000 125,000 145,000 150,000

500,000 500,000 100,000 100,000 100,000 100 000 100,000 100,000 100,000 100,000

Jumlah Ph Neto Setahun/ Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/ Disetahunkan

PPh 21 Januari

7

8

9

#

85,200,000 62,400,000 28,440,000 29,580,000 31,860,000 27 300 000 27,300,000 27,300,000 31,860,000 33,000,000

26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26 325 000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000

33,100,000

1721‐I (satu masa pajak)

(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)

HITUNG √ POTONG SETOR LAPOR

Nama N Statu Pegawa o s i 1 2 3

Sebulan

Setahun

4

5

1 2 3 4 5

2 200 000 26,400,000 2,200,000 26 400 000 26,325,000 26 325 000 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,300,000 27,600,000 26,325,000 2,200,000 26,400,000 26,325,000 2,200,000 26,400,000 26,325,000

Jumlah

K/0 K/0 K/0 K/0 K/0

Penghasilan Bruto

11,300,000

319,271 150,313 8,813 13,563 23,063 4 063 4,063 4,063 23,063 27,813 574,025

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap

Di Dino Budi Eli Sasa Joko

58,875,000 36,075,000 2,115,000 3,255,000 5,535,000 975 000 975,000 975,000 5,535,000 6,675,000

PTKP 6

Dasar Dasar Pengenaan Pengenaan PPh Januari Setahun Januari 7 # # 75 000 75,000 2,475,000 1,275,000 75,000 75,000

6 250 6,250 206,250 106,250 6,250 6,250

313 10,313 5,313 313 313 16.565

Catatan: - Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP. - Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan.

1721‐II

Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan

• Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. • Pembuatan bukti potong PPh 21 (tidak final): a.

b.

Untuk pegawai tetap dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 Untuk pegawai tidak tetap dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb:

01 14 00000001

21 21 100 03 100 03

POTONG √ SETOR LAPOR

2 200 000 2.200.000

6.250

06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo

HITUNG

3311052508820014

08.914.111.5 528 000 Dino Pondok, Nguter, Sukoharjo

31 01 2014

5

313

FajarAw

Penyetoran PPh Dipotong 0 8 0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap: Rp590.590 (574.025 + Rp16.565) • Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.

PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

4 1 1 1 2 1 1 0 0

Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Januari 2014

X

Rp590.590 Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah

HITUNG POTONG SETOR LAPOR

√

2 0 1 4

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e‐SPT (Pasal 3 ayat 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap yang jumlahnya lebih dari 20 orang

Formulir‐Formulir yang diisi?

X

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final)/Pasal 26 dengan 26 dengan bukti potong X yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan g bukti p potongg yyang jumlahnya gj y lebih dari 20 dokumen Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang jumlahnya lebih dari 20 (dua l h) d k puluh) dokumen

X

X

HITUNG POTONG

Tidak wajib e‐SPT (karena tidak ada satupun kriteria terpenuhi)

SETOR LAPOR

√

Induk SPT (Formulir ( 1721))

√

Formulir 1721‐I untuk satu masa pajak Formulir 1721‐I untuk t k satu t tahun t h pajak j k

√

Formulir 1721‐II

√

Formulir 1721 1721‐III III

X

Formulir 1721‐IV

√

Formulir 1721‐V

X

X

01

2014

X

01.916.101.5

532 000

06.752.938.8‐528.000 07.629.124.2‐526.000

Fajar Ariwibowo Budi Wijaya

‐ ‐

‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01

8.000.000 2.800.000

319.271 150.313

0101 0101

‐ ‐

09.663.815.4‐525.000 16.861.141.3‐527.000 07 550 175 6 006 000 07.550.175.6‐006.000 09.641.913.1‐527.000

Candra Eka D i Dewi Beny

‐ ‐ ‐ ‐

‐ ‐ ‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01 21 100 01 21‐100‐01 21‐100‐01

2.600.000 2.700.000 2.900.000 2.500.000

8.813 13.563 23.063 4.063

0101 0101 0101 0101

‐ ‐ ‐ ‐

07.384.881.5‐525.000 07.986.120.3‐526.000 08.044.212.4‐527.000

Karyo Tuti Dadang

‐ ‐ ‐

‐ ‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01 21‐100‐01

2.500.000 2.900.000 3.000.000

4.063 23.063 27.813

0101 0101 0101

‐ ‐ ‐

Format penulisan: mmmm

Dalam pelaporan satu masa pajak, kolom ini diisi “‐”.

Daftar kode negara ada di Daftar kode negara ada di petunjuk pengisian. Apabila pegawai merupakan WP Dalam Negeri maka diisi “‐”.

21‐100‐01: pegawai tetap 21‐100‐02: penerima pensiun berkala

33.100.000 ‐

‐ 33.100.000

1

574.025

574.025

2

Kertas Kerja

PPh Dipotong

3

Induk SPT 1721

01

2014

01.916.101.5

532 000

08.914.111.5‐528.000

Dino

1‐3.01.14.00000001

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.200.000

313

‐

08.914.111.5‐528.000

Budi

1‐3.01.14.00000002

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.400.000

10.313

‐

08.914.111.5‐528.000

Eli

1‐3.01.14.00000003

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.300.000

5.313

‐

00.000.000.0‐000.000

Sasa

1‐3.01.14.00000004

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.200.000

313

‐

08 914 111 5‐528 08.914.111.5 528.000 000

Joko

31‐01‐2014

21‐100‐03 21 100 03

2 200 000 2.200.000

313

‐

11.300.000

16.565

1

1‐3 01 14 00000005 1‐3.01.14.00000005

2

Kertas Kerja

PPh Dipotong

3

Induk SPT 1721

01

2014

01.916.101.5

532 000

411121 100 05‐02‐2014 (isikan NTPN) 590.590 0

Induk 1721 590.590

(Baris 15 atau (Baris 15 atau 17)

INDUK SPT (1)

01

2014

01.916.101.5

X

532 000

PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 0271‐593782

[email protected]

9

33.100.000

574.025

5

11.300.000

16.565


1721‐II

14

44.400.000

590.590

INDUK SPT (2)

9

33.100.000

574.025

5

11.300.000

16.565

14

44.400.000

590.590

590.590

1721‐VI (Daftar SSP)

INDUK SPT (3) 01.916.101.5

532 000

X 1

X 1

X 1

X 1

X

06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo 06 02 2014 Sukoharjo j

FajarAw

FEBRUARI‐SEPTEMBER KONDISI SAMA DENGAN JANUARI KONDISI SAMA DENGAN JANUARI

OKTOBER A. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK A TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK B. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUAR C. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER

A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014.  Gaji sebulan masing‐masing sebesar Rp3.000.000,00.  Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan masing‐masing sebesar Rp100.000,00.  Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.  Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun. Penghasilan No Nama Pegawai Status Bruto 1

2

10 Indrayana 11 Yogi


3

K/0 K/0

4

3,000,000 3,000,000

Pengurangan Iuran Biaya Pensiun/Iuran Jabatan THT 5 6

150,000 150,000

100,000 100,000


PTKP


PPh 21 Oktober

7

8

#

#

8,250,000 8,250,000

26,325,000 26,325,000

-

-

A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014. Sejak 1 Januari 2014:  Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00.  Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00.  Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.  Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji. Pengurangan Penghasilan Nama No Status Bruto Pegawai (Jan-Okt) 1

8


2

Tuti

3

K/0

4

Biaya Jabatan

Iuran Pensiun/ Iuran THT

5

6

29,000,000 1.450,000 1.000,000


PTKP

7

8

26,550,000

26,325,000

PPh 21 sudah PKP Setahun/ PPh 21 Dipotong Disetahunkan Setahun (JanSept) 9 10 #

225,000

11,250

PPh 21 Kurang/ (Lebih) Dipotong #

207,567 (196,317)

Catatan: • Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak d dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa‐masa sebelumnya. PPh 21 t l h di t d b l • Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721‐A1).

A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap (termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar) (termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar) Penghasilan No Nama Pegawai Status Bruto 1

2

3

1 Fajar Ariwibowo 2 Budi Wijaya 3 Ca Candra da 4 Eka 5 Dewi 6 Beny 7 Karyo 8 Tuti 9 Dadang 10 Indrayana 11 Yogi

K/0 K/0 K/0 /0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0

Jumlah

4

8,000,000 6,000,000 2,600,000 ,600,000 2,700,000 2,900,000 2,500,000 2,500,000 2,900,000 3 000 000 3,000,000 3,000,000 3,000,000

Pengurangan Iuran Biaya Pensiun/Iuran Jabatan THT 5 6

400,000 300,000 130,000 30,000 135,000 145,000 125,000 125,000 145,000 150 000 150,000 150,000 150,000

500,000 500,000 100,000 00,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100 000 100,000 100,000 100,000


PTKP


PPh 21 Oktober

7

8

9

#

85,200,000 62,400,000 28,440,000 8, 0,000 29,580,000 31,860,000 27,300,000 27,300,000 26,550,000 33 000 000 33,000,000 8,250,000 8,250,000

26,325,000 26,325,000 26,325,000 6,3 5,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26 325 000 26,325,000 26,325,000 26,325,000

39,100,000


(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

POTONG SETOR LAPOR

Nama N Statu Pegawa P o s i 1 2 3

Sebulan

Setahun

4

5

1 2 3 4 5

2,200,000 2,400,000 , , 2,300,000 2,200,000 2,200,000

Dino Budi Eli Sasa Joko Jumlah

K/0 K/0 K/0 K/0 K/0

Penghasilan Bruto

11,300,000

319,271 150,313 8,813 8,8 3 13,563 23,063 4,063 4,063 (196.317) 27 813 27,813 354,645

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap

HITUNG √

58,875,000 36,075,000 2,115,000 , 5,000 3,255,000 5,535,000 975,000 975,000 225,000 6 675 000 6,675,000 -

26,400,000 28,800,000 , , 27,600,000 26,400,000 26,400,000

PTKP 6 26,325,000 26,325,000 , , 26,325,000 26,325,000 26,325,000

Dasar Dasar Pengenaan P P Pengenaan Setahun Oktober 7 # 75,000 2,475,000 , , 1,275,000 75,000 75,000

6,250 206,250 , 106,250 6,250 6,250

PPh Oktober # 313 10,313 , 5,313 313 313 16.565

1721‐II

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pembuatan Bukti Pemotongan Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.

10 14 00000001

01.916.101.5 PT. JAYA ABADI

532 000

07.986.120.3 526 000 0

33111217057900010

A. Pegawai tetap Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2. Pembuatan bukti potong untuk Tuti (Pegawai Keluar) sbb: HITUNG

01 10

Tuti Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

Staf Pemasaran

X

X 29.000.000

29.000.000 1.450.000 1.000.000 2.450.000

POTONG √

26.550.000

SETOR

26.325.000 225.000 11.250

LAPOR

11.250 11 250

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pembuatan Bukti Pemotongan 10 14 00000046

Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. B. Pegawai tidak tetap Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:

21 100 03


2.200.000

6.250

06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo

HITUNG

3311052508820014


30 11 2014

5

313

FajarAw


• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp371.210 (354.645 + Rp16.565) • Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.


4 1 1 1 2 1 1 0 0

Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Oktober 2014

X 2 0 1 4

Rp371.210 Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah


√





X


X

X

HITUNG POTONG


SETOR LAPOR

√


√


√

Formulir 1721‐II

√


X

Formulir 1721‐IV

√

Formulir 1721‐V

X

X

10

2014

X

01.916.101.5

532 000

06.752.938.8‐528.000 07.629.124.2‐526.000


‐ ‐

‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01

8.000.000 2.800.000

319.271 150.313

1010 1010

‐ ‐

09.663.815.4‐525.000 16.861.141.3‐527.000 07 550 175 6 006 000 07.550.175.6‐006.000 09.641.913.1‐527.000


‐ ‐ ‐ ‐

‐ ‐ ‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01 21 100 01 21‐100‐01 21‐100‐01

2.600.000 2.700.000 2.900.000 2.500.000

8.813 13.563 23.063 4.063

1010 1010 1010 1010

‐ ‐ ‐ ‐

07.384.881.5‐525.000 07.986.120.3‐526.000 08.044.212.4‐527.000

Karyo Tuti Dadang

‐ ‐ ‐

‐ ‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01 21‐100‐01

2.500.000 2.900.000 3.000.000

4.063 (196.313) 27.813

1010 1010 1010

‐ ‐ ‐

33.100.000

354.645

2

6.000.000 39.100.000

1

354.645

2

Kertas Kerja

PPh Dipotong

Indrayana & Yogi

3

Induk SPT 1721

10

2014

01.916.101.5

532 000

08.914.111.5‐528.000

Dino

1‐3.01.14.00000001

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.200.000

313

‐

08.914.111.5‐528.000

Budi

1‐3.01.14.00000002

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.400.000

10.313

‐

08.914.111.5‐528.000

Eli

1‐3.01.14.00000003

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.300.000

5.313

‐

00.000.000.0‐000.000

Sasa

1‐3.01.14.00000004

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.200.000

375

‐

08 914 111 5‐528 08.914.111.5 528.000 000

Joko

31‐01‐2014

21‐100‐03 21 100 03

2 200 000 2.200.000

313

‐

11.300.000

16.565

1

1‐3 01 14 00000005 1‐3.01.14.00000005

2

Kertas Kerja

PPh Dipotong

3

Induk SPT 1721

10

2014

01.916.101.5

411121 100 06‐11‐2014 (isikan NTPN)

532 000

371.210 0

Induk 1721 371.210


INDUK SPT (1)

10

2014

01.916.101.5

X

532 000


[email protected]

11

39.100.000

354.645

5

11.300.000

16.565


1721‐II

16

50.400.000

371.210

INDUK SPT (2)

9

39 100 000 39.100.000

354 645 354.645

5

11.300.000

16.565

14

50.400.000

371.210

1721‐VI 371.210

(Daftar SSP)

INDUK SPT (3) 01.916.101.5

532 000

X 1

X 1

X 1

X 1

X


FajarAw

BULAN NOVEMBER KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER

BULAN DESEMBER BULAN DESEMBER KONDISI SAMA DENGAN NOVEMBER HAL KHUSUS HAL KHUSUS: A. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR B. PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA SETAHUN C. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP

A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir StaNo Nama Pegawai tus

Biaya Penghasilan Penghasilan Jabatan & Bruto Jumlah Ph Bruto Iuran (Masa Neto Setahun (Setahun) Pensiun Terakhir) 4 5 6 7=5-6

PTKP

PKP Setahun

PPh 21 Setahun

8

9=7-8

10

1

2

3

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Fajar Ariwibowo Budi Wijaya Candra Eka Dewi Beny Karyo Dadang Indrayana Yogi

K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0

8,000,000 6,000,000 2,600,000 2,700,000 , , 2,900,000 2,500,000 2,500,000 3,000,000 3,000,000 3 000 000 3,000,000

96,000,000 10,800,000 72,000,000 9,600,000 31,200,000 2,760,000 32,400,000 , , 2,820,000 , , 34,800,000 2,940,000 30,000,000 2,700,000 30,000,000 2,700,000 36,000,000 3,000,000 9,000,000 750,000 9 000 000 9,000,000 750 000 750,000

85,200,000 62,400,000 28,440,000 29,580,000 , , 31,860,000 27,300,000 27,300,000 33,000,000 8,250,000 8 250 000 8,250,000

26,325,000 58,875,000 26,325,000 36,075,000 26,325,000 2,115,000 26,325,000 , , 3,255,000 , , 26,325,000 5,535,000 26,325,000 975,000 26,325,000 975,000 26,325,000 6,675,000 26,325,000 26 325 000 26,325,000 -

K/0

2,900,000

29,000,000

26,550,000

26,325,000

11 Tuti *

* Catatan: T ti berhenti b h ti b k j di akhir khi Okt b Tuti bekerja Oktober. Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.

225,000

PPh 21 sudah PPh 21 Kurang/ Dipotong (Lebih) (Masa Dipotong Sebelumnya) 11 12=10-11

3,831,250 1,803,750 105,750 162,750 , 276,750 48,750 48,750 333,750 -

11,250

SETOR LAPOR

319,269 150,307 8,807 13,557 , 23,057 4,057 4,057 27,807 -

207,567

(196,317)

1721‐I (satu tahun pajak) 1721‐I (satu masa pajak)

HITUNG √ POTONG

3,511,981 1,653,443 96,943 149,193 , 253,693 44,693 44,693 305,943 -

1721-I untuk satu tahun pajak meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai, termas k pega termasuk pegawai ai yang ang bekerja tidak dalam sat satu tah tahun n pen penuh h (keluar/masuk dalam tahun berjalan).

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap (upah harian yang dibayarkan secara bulanan) (upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

No

Nama Status Pegawai

1

2

1 2 3 4 5

Dino Budi Eli Sasa Joko Jumlah

3 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0

Penghasilan Bruto Sebulan

Setahun

4

5

2,200,000 2,400,000 2,300,000 2,200,000 , , 2,200,000 11,300,000

26,400,000 28,800,000 27,600,000 26,400,000 , , 26,400,000

PTKP 6 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 , , 26,325,000

Dasar Pengenaan Setahun 7 75,000 2,475,000 1,275,000 75,000 , 75,000

Dasar Pengenaan Desember # 6,250 206,250 106,250 6,250 , 6,250

PPh Desember # 313 10,313 5,313 313 313 16.565

1721‐II


Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pembuatan Bukti Pemotongan Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.

12 14 00000002

01.916.101.5 PT. JAYA ABADI

Pembuatan bukti potong tsb sbb:

HITUNG

532 000

07.752.938.3 528 000 33111213037200011

A. Pegawai tetap Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.

01 12

Fajar Ariwibowo Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

0 Direktur

X

X 96.000.000

96.000.000 4.800.000 6.000.000 10.800.000

POTONG √

85.200.000

SETOR

26.325.000 58.875.000 3.831.250

LAPOR

3.831.250 3.831.250

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pembuatan Bukti Pemotongan 12 14 00000056

Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. B. Pegawai tidak tetap Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:

21 100 03


2.200.000

6.250

06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo

HITUNG

3311052508820014


14 01 2015

5

313

FajarAw


• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp567.483 (550.918 + Rp16.565) • Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.


4 1 1 1 2 1 1 0 0

Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014

X 2 0 1 4

Rp567.483 Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah


√





X


X

X

HITUNG POTONG


SETOR LAPOR

√


√


√ √

Formulir 1721‐II

√


X

Formulir 1721‐IV

√

Formulir 1721‐V

X

12

2014

X

01.916.101.5

532 000

06.752.938.8‐528.000 07.629.124.2‐526.000


‐ ‐

‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01

8.000.000 2.800.000

319.269 150.307

1212 1212

‐ ‐

09.663.815.4‐525.000 16.861.141.3‐527.000 07 550 175 6 006 000 07.550.175.6‐006.000 09.641.913.1‐527.000


‐ ‐ ‐ ‐

‐ ‐ ‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01 21 100 01 21‐100‐01 21‐100‐01

2.600.000 2.700.000 2.900.000 2.500.000

8.807 13.557 23.057 4.057

1212 1212 1212 1212

‐ ‐ ‐ ‐

07.384.881.5‐525.000 08.044.212.4‐527.000

Karyo Dadang

‐ ‐

‐ ‐

21‐100‐01 21‐100‐01

2.500.000 3.000.000

4.057 27.807

1212 1212

‐ ‐

30.200.000

550.918

2

6.000.000 36.200.000

1

550.918

2

Kertas Kerja

PPh Dipotong

Indrayana & Yogi

3

Induk SPT 1721

12

07.986.120.3‐526.000 06.752.938.8‐528.000 07.629.124.2‐526.000

Tuti Fajar Ariwibowo Budi Wijaya

09.663.815.4‐525.000 16.861.141.3‐527.000 07.550.175.6‐006.000 09.641.913.1‐527.000

Candra Eka Dewi Beny

07.384.881.5‐525.000 08.044.212.4‐527.000

Karyo Dadang

2014

01.916.101.5

X

1.1‐10.14‐00000001 1.1‐12.14‐00000002 1.1‐12.14‐00000003 1.1‐12.14‐00000004 1.1‐12.14‐00000005 1.1‐12.14‐00000006 1.1‐12.14‐00000007 1.1‐12.14‐00000008 1.1‐12.14‐00000009

25‐11‐2014 14‐01‐2015 14‐01‐2015 14‐01‐2015 14‐01‐2015 14‐01‐2015 14‐01‐2015 14‐01‐2015 14‐01‐2015

532 000

21‐100‐01 21‐100‐01 21‐100‐01

29,000,000 96,000,000 72,000,000

21‐100‐01 21‐100‐01 21‐100‐01 21‐100‐01

31,200,000 32,400,000 34,800,000 30,000,000

21‐100‐01 21‐100‐01

2

0110 0112 0112

‐ ‐ ‐

105,750 162,750 276,750 48,750

0112 0112 0112 0112

‐ ‐ ‐ ‐

30,000,000 36,000,000

48,750 333,750

0112 0112

‐ ‐

391.400.000

6.622.750

18.000.000 409.400.000

1

Kertas Kerja

PPh Dipotong

Indrayana & Yogi

11,250 3,831,250 1,803,750

6.622.750

12

2014

01.916.101.5

532 000

08.914.111.5‐528.000

Dino

1‐3.01.14.00000001

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.200.000

313

‐

08.914.111.5‐528.000

Budi

1‐3.01.14.00000002

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.400.000

10.313

‐

08.914.111.5‐528.000

Eli

1‐3.01.14.00000003

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.300.000

5.313

‐

00.000.000.0‐000.000

Sasa

1‐3.01.14.00000004

31‐01‐2014

21‐100‐03

2.200.000

375

‐

08 914 111 5‐528 08.914.111.5 528.000 000

Joko

31‐01‐2014

21‐100‐03 21 100 03

2 200 000 2.200.000

313

‐

11.300.000

16.565

1

1‐3 01 14 00000005 1‐3.01.14.00000005

2

Kertas Kerja

PPh Dipotong

3

Induk SPT 1721

12

2014

01.916.101.5

411121 100 04‐01‐2015 (isikan NTPN)

532 000

567.483 0

Induk 1721 567.483


INDUK SPT (1)

12

2014

01.916.101.5

X

532 000


[email protected]

10

36.200.000

550.918

5

11.300.000

16.565


1721‐II

15

47.500.000

567.483

INDUK SPT (2)

10

36 200 000 36.200.000

550 918 550.918

5

11.300.000

16.565

15

47.500.000

567.483

1721‐VI 567.483

(Daftar SSP)

INDUK SPT (3) 01.916.101.5

X 1

532 000

X 1

X 1 X 1

X 1

X


FajarAw

ATAU PASAL 26

Recommend Documents