ANALISIS PERKEMBANGAN PIUTANG QARDH PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI PERIODE JANUARI 2010-DESEMBER 2014

ANALISIS PERKEMBANGAN PIUTANG QARDH PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI PERIODE JANUARI 2010-DESEMBER 2014

TUGAS AKHIR

Ditulis Untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3

Diajukan Oleh

PUTRI SARASWATI NIM 1205072191

PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2015

ABSTRAK

Tugas akhir ini berjudul “Analisis Perkembangan Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari 2010-Desember 2014”. Penulisan tugas akhir ini bertujuan untuk mengetahui perkembangan piutang qardh pada periode Januari 2010-Desember 2014 dan untuk mengetahui prospek piutang qardh pada periode Januari-Desember 2015. Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder yaitu data jumlah piutang qardh periode Januari 2010-Desember 2014 yang diperoleh dari PT Bank Syariah Mandiri. Teknik pengolahan data yang digunakan adalah statistik desktiptif dan analisis trend. Hasil dari penelitian diperoleh perkembangan piutang qardh PT Bank Syariah Mandiri periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 adalah positif dengan persamaan Ŷ= 4.514.260,30 + 33.263,13X, total piutang qardh yaitu Rp 270.855.618,00, rerata piutang qardh yaitu Rp 4.514.260,30 dan persentase rerata perkembangan sebesar 2,21%. Prospek piutang qardh PT Bank Syariah Mandiri periode Januari sampai dengan Desember 2015 diperoleh prospek piutang yang meningkat (positif), dengan total prospek piutang qardh Rp 82.910.467,92 dan rerata prospek piutang qardh Rp 6.909.205,66. Kata Kunci: Perkembangan, Prospek, Piutang Qardh

ABSTRACT The title of this research is “An Analysis of the Development Of Qardh Receivable at PT Bank Syariah Mandiri For Period of January 2010-December 2014”. The aims of the research are to know the development of qardh receivable for the period January 2010-December 2014 and to know the prospects of qardh receivable at PT Bank Syariah Mandiri for the period January-December 2015. The data used in this research is secondary data, the data of the qardh receivable amount for the period of January 2010-December 2014 which were obtained from PT Bank Syariah Mandiri. The data processing techniques used are descriptive statistic and the trend analysis. Based on this research it was obtained that the development of qardh receivable PT Bank Syariah Mandiri for period of January 2010-December 2014 was positive with the equation Ŷ= 4,514,260.30 + 33,263.13 X, the total of qardh receivable Rp 270,855,618.00, the average of qardh receivable Rp 4,514,260.30 and the average persentage of development 2.21%. Prospect of qardh receivable PT Bank Syariah Mandiri for the period January-December 2015 was obtained that the prospect of increase receivable(positive), with a total Rp 82,910,467.92 and average the prospect qardh receivable Rp 6,909,205.66. Keywords: Development, Prospects, Qardh Receivable

KATA PENGANTAR

ِ ‫ِ ْــــــــــــــــ ِ اﷲِا ﱠ ْ َ ِ اا ﱠر‬ Alhamdulillahirabbil’alamin. Puji syukur kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan petunjuk-Nya sehingga Tugas Akhir ini dapat diselesaikan dengan baik, serta shalawat beriring salam kepada Nabi Muhammad SAW yang diharapkan syafa’atnya di hari akhir nanti. Tugas Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat bagi mahasiswa untuk menyelesaikan Program Diploma 3 Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan keuangan Politeknik Negeri Medan. Tugas Akhir ini disusun berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan dengan judul “Analisis Perkembangan Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari 2010-Desember 2014”. Banyak bantuan yang telah diperoleh dari berbagai pihak dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. Pada kesempatan ini diucapkan terimakasih kepada : 1. M. Syahruddin, S.T., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin S.H. Damanik, S.E.,M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi, S.E.,M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny Segarahati Barus, S.E.,M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Marlya Fatira AK., S.E., M.Si, Dosen Pembimbing utama yang telah bersedia memberikan bimbingan, arahan dan petunjuk kepada Penulis . 6. Drs. Sulaiman Ahmad, M. Hum, Dosen pembimbing pendamping yang telah sabar dan ikhlas memberikan bimbingan serta arahan demi selesainya tugas akhir ini. 7. Dra. Ermyna Seri, M.Hum, Dosen Wali BK-6H.

i

ii

8. Seluruh Staff Pengajar dan Staff Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 9. Teristimewa untuk Bapak (Kuat Iswadi) dan Ibu (Ardiah), yang senantiasa memberikan dukungan dan kasih sayangnya, kesabarannya dalam mendidik serta mengorbankan seluruh jiwa raga dan pikirannya baik dalam doa dan tindakan. 10. Kepada Kakak dan Abang Penulis (Ernawati, Eka Mulyadi, Surya Hendri, Evi Wahyuni, Widiana dan Tia Hardila) yang telah memberikan dukungan baik secara materi maupun non materi serta semangat yang luar biasa. 11. Untuk teman-teman di BK-6H terutama Asela, Mariana, Patria, Nancy, Aldi, Hafiz, Samuel, Holong dan Anwar yang selalu menyemangati dan memberi saran serta kritik yang sangat membangun. 12. Kepada Mhd.Ully Suhada dan seluruh sahabat serta saudara yang tidak bisa disebutkan satu persatu yang selalu memberi semangat, dukungan dan motivasi.

Tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan, baik isi maupun tata bahasanya. Sesungguhnya hanya Allah SWT yang memiliki kesempurnaan. Maka dari itu diharapkan kritik dan saran yang sifatnya membangun demi kesempurnaan tugas akhir ini dan bermanfaat dikemudian hari.

Medan, Agustus 2015 Penulis,

Putri Saraswati NIM 1205072191

DAFTAR ISI LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN LEMBAR PERSEMBAHAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR ........................................................................................ i DAFTAR ISI ........................................................................................................ iii DAFTAR TABEL .............................................................................................. vi DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... vii DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... viii

BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul ...................................................... 1 1.2. Perumusan Masalah ......................................................................... 6 1.3. Tujuan Penelitian ............................................................................. 7 1.4. Manfaat Penelitian ........................................................................... 7 1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data .................................... 7 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data..................................................... 7 1.5.1.1. Jenis Data .................................................................. 8 1.5.1.2. Sumber Data .............................................................. 8 1.5.1.3. Populasi ..................................................................... 9 1.5.1.4. Sampel ....................................................................... 9 1.5.2. Teknik Pengolahan Data ........................................................ 9 1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan ......................................... 11

BAB 2 PELAKSANAAN PRAKTIK KERJA LAPANGAN 2.1. Sejarah Singkat PT Bank Syariah Mandiri ...................................... 14 2.1.1. Visi dan Misi PT Bank Syariah Mandiri. ............................... 15

iii

iv

2.1.1.1. Visi PT Bank Syariah Mandiri. ................................. 16 2.1.1.2. Misi PT Bank Syariah Mandiri. ................................ 16 2.1.2. Budaya Kerja/ Nilai Utama .................................................... 16 2.1.3. Deskripsi Logo PT Bank Syariah Mandiri ............................. 17 2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan .............................................. 18 2.2.1. Kegiatan yang sudah dilakukan oleh PT Bank Syariah Mandiri .................................................... 18 2.2.2. Kegiatan yang sedang dilakukan oleh PT Bank Syariah Mandiri .................................................... 19 2.2.3. Kegiatan yang akan dilakukan oleh PT Bank Syariah Mandiri .................................................... 22 2.3. Keunggulan PT Bank Syariah Mandiri ............................................ 22 2.4. Struktur Organisasi PT Bank Syariah Mandiri ................................ 25

BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Pengertian Bank ............................................................................... 34 3.2. Bank Syariah ................................................................................... 34 3.2.1. Pengertian Bank Syariah ....................................................... 34 3.2.2. Landasan Syariah tentang Riba.............................................. 35 3.2.3. Fatwa Riba ............................................................................. 36 3.2.4. Fungsi Bank Syariah .............................................................. 37 3.3. Piutang Qardh .................................................................................. 40 3.3.1. Pengertian Piutang Qardh ...................................................... 40 3.3.2. Landasan Piutang Qardh ....................................................... 41 3.3.3. Rukun dan Ketentuan Qardh ................................................. 42 3.3.4. Produk PT Bank Syariah Mandiri yang mengaplikasikan Akad Qardh ....................................... 42

BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Hasil Pengumpulan Data ................................................................. 44 4.2. Hasil Pengolahan Data .................................................................... 45

v

4.2.1. Perkembangan Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri ............................................. 45 4.2.2. Perhitungan untuk Prospek Piutang Qardh PT Bank Syariah Mandiri periode Januari-Desember 2015 ......................................................... 48 4.2.2.1. Trend Piutang Qardh ................................................. 49 4.2.2.2. Prospek Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari-Desember 2015 .............................................. 51

BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Perkembangan Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari 2011-Desember 2014 .......................................................... 53 5.2. Prospek Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari-Desember 2015 ................................................................... 64

BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan .......................................................................................... 68 6.2. Saran ................................................................................................ 68

DAFTAR KEPUSTAKAAN LAMPIRAN

DAFTAR TABEL No. Tabel

Judul

Hal

Tabel 1.1. Jaringan Kantor Perbankan Syariah (Islamic Banking Network), April 2015 ............................................... 2 Tabel 1.2. Piutang Qardh PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 ......................... 6 Tabel 1.3. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan ............................................. 11 Tabel 2.1. Daftar Penghargaan Tahun 2015.......................................................... 23 Tabel 4.1. Piutang Qardh PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 ......................... 44 Tabel 4.2. Perkembangan Piutang Qardh PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 ......................... 45 Tabel 4.3. Trend Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 ......................... 49 Tabel 4.4. Prospek Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari sampai dengan Desember 2015 .................................. 51

vi

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar

Judul

Hal

Gambar 2.1. Logo PT Bank Syariah Mandiri ....................................................... 17 Gambar 2.2. Struktur Organisasi PT Bank Syariah Mandiri ................................ 25 Gambar 5.1. Grafik Perkembangan Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 .................................. 54 Gambar 5.1. Grafik Prospek Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari sampai dengan Desember 2015 ........................................... 65

vii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1

Fatwa Dwan Syariah Nasional No: 19/DSN/MUI/IV/2001 Tentang Al-Qardh

Lampiran 2

Fatwa MUI Nomor 1 Tagun 2004 Tentang Bunga (Interest/Fa’idah)

Lampiran 3

Laporan Keuangan (neraca) PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari-Juni 2010

Lampiran 4

Laporan Keuangan (neraca) PT Bank Syariah Mandiri Periode Juli-Desember 2010

Lampiran 5


Lampiran 6


Lampiran 7


Lampiran 8


Lampiran 9


Lampiran 10


Lampiran 11


Lampiran 12


Lampiran 13

Biodata

viii

BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Lembaga perbankan merupakan salah satu instrumen penting dalam sistem ekonomi modern. Tidak satupun negara modern yang mampu menjalankan perekonomian tanpa melibatkan lembaga perbankan, karena perbankan dapat mempermudah segala bentuk transaksi keuangan, baik yang berupa peminjaman, tabungan, transfer, deposito bahkan sampai pada pembayaran beban-beban utilitas, seperti beban listrik, air dan telepon. Dapat disimpulkan bahwa kontribusi dari lembaga perbankan ini sangat membantu kegiatan perekonomian suatu negara terutama dalam kegiatan keuangan. Dewasa ini tidak hanya jasa lembaga perbankan konvensional yang menjadi pilihan bagi masyarakat Indonesia, namun seiring berjalannya waktu dan diikuti dengan semangat para ulama, akademisi dan praktisi untuk mengembangkan lembaga perbankan yang berbasis syariah yang telah dimulai semenjak pertengahan abad ke-20 lalu, maka perbankan syariah saat ini telah menjadi pilihan bagi pelaku bisnis. Sistem dalam perbankan syariah ini berbeda dengan bank konvensional, dimana bank syariah tidak mengenal sistem bunga, konsep sistem bank syariah ini menggunakan 5 prinsip, yaitu: prinsip titipan, prinsip jual beli, prinsip sewa, prinsip jasa dan prinsip bagi hasil, dengan prinsip bagi hasil ini bank syariah menggunakan beberapa sistem pembiayaan, diantaranya mudharabah, murabahah, musyarakah, salam, istishna, ijaran dan qardh.

Perkembangan industri keuangan syariah di Indonesia terus mengalami pertumbuhan yang pesat, berdasarkan data statistik Bank Indonesia sampai dengan April 2015 terdapat 12 Bank Umum Syariah (BUS) yaitu: 1. PT Bank Muamalat Indonesia 2. PT Bank Syariah Mandiri 3. PT Bank Mega Syariah Indonesia 4. PT BNI Syariah

1

2

5. PT BRI Syariah 6. PT Bank Bukopin Syariah 7. PT BCA Syariah 8. PT BJB Syariah 9. PT Bank Panin Syariah 10. PT Bank Victoria Syariah 11. PT Maybank Syariah 12. PT BTPN Syariah Dengan 2135 kantor, 22 Unit Usaha Syariah (UUS) dengan 323 kantor dan 162 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) dengan 433 kantor (lihat tabel 1.1).

Tabel 1.1 Jaringan Kantor Perbankan Syariah (Islamic Banking Network), April 2015 Jaringan Kantor Perbankan Syariah (Islamic Banking Network) Indikator

2014 Des

2015 Jan

Feb

Mar

Indicator

April

Bank Umum Syariah

Islamic Commercial Bank

-

Jumlah Bank

12

12

-

Jumlah Kantor

2.151

2.145 2.144

Unit Usaha Syariah Jumlah Bank Umum 22 Konvensional yang memiliki UUS Jumlah Kantor 320

12

12

12

Number Of Banks

2.138 2.135 Number Of Offices Islamic Business Unit

22

22

22

22

Number Of Conventional Banks that have Islamic Business Unit

322

324

325

323

Number Of Offices

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Islamic Rural Bank

-

Jumlah Bank

163

164

162

162

162

Number Of Banks

-

Jumlah Kantor

439

477

486

471

433

Number Of Offices

2.910

2.944 2.954

Total Kantor

2.934 2.891 Total Number Of Offices

Sumber: SPI April 2015 (www.ojk.go.id, diunduh 07 Juli 2015).

3

Dalam Undang-Undang Nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah, pasal 4 dijelaskan fungsi bank syariah sebagai berikut (www.lps.go.id, di unduh 31 Mei 2015). 1. Bank Syariah dan UUS wajib menjalankan fungsi menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat. 2. Bank Syariah dan UUS dapat menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga baitul mal, yaitu menerima dana yang berasal dari zakat, infak, sedekah, hibah, atau dana sosial lainnya dan menyalurkannya kepada organisasi pengelola zakat. 3. Bank Syariah dan UUS dapat menghimpun dana sosial yang berasal dari wakaf uang dan menyalurkannya kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai dengan kehendak pemberi wakaf (wakif). 4. Pelaksanaan fungsi sosial sebagaimana dimaksud pada ayat (2) dan ayat (3) sesuai dengan ketentuan perundang-undangan.

Seiring dengan perkembangan-perkembangan perbankan syariah di Indonesia, fungsi bank syariah sebagai lembaga Intermediasi pun semakin di optimalkan, berdasarkan salah satu fungsi sosial yang di lakukan bank syariah sebagai lembaga Intermediasi adalah melalui penyaluran dana dengan akad qardh.

Penyaluran dana ini dikembangkan berlandaskan pada Al Quran (Al Hadid: 11) yaitu:

‫ َذا ا ﱠ ِ!ي ُ ْ ِضُ ﱠ‬$ْ %َ ٌ ِ َ ٌ ْ َ‫ﷲَ َ ْ ً َ َ ً َ ُ َ ِ َ ُ َ ُ َو َ ُ أ‬ “Siapakah yang mau meminjamkan kepada Allah pinjaman yang baik, maka Allah akan melipat-gandakan (balasan) pinjaman itu untuknya, dan dia akan memperoleh pahala yang banyak.”

Sesuai fatwa Dewan Syariah Nasional MUI No. 19/DSN-MUI/IV/2001 tentang qardh. Lembaga Keuangan Syari’ah (LKS) di samping sebagai lembaga komersial, harus dapat berperan sebagai lembaga sosial yang dapat meningkatkan perekonomian yang dapat dilakukan oleh LKS adalah penyaluran dana melalui

4

prinsip al-Qardh, yakni suatu akad pinjaman kepada nasabah dengan ketentuan bahwa nasabah wajib mengembalikan dana yang diterimanya kepada LKS pada waktu yang telah disepakati oleh LKS dan nasabah (www.hukum.unsrat.ac.id, di unduh 31 Mei 2015).

Dalam

dunia

perbankan

prinsip

qardh

dapat

diaplikasikan

sebagai

(www.jejakimawan.wordpress.com, di unduh 31 Mei 2015): 1. Produk pelengkap kepada nasabah dengan loyalitas serta bonafiditas yang telah terbukti dan sedang membutuhkan dana talangan segera untuk masa yang relatif pendek. 2. Fasilitas untuk nasabah yang memerlukan dana cepat, sedangkan ia tidak bisa menarik dananya, misalnya tersimpan dalam bentuk deposito. 3. Produk untuk menyumbang usaha yang sangat kecil atau membantu sektor sosial. Fungsi sosial bank syariah ini juga sudah dilakukan oleh PT Bank Syariah Mandiri sebagai salah satu bank syariah yang berdiri 25 Oktober 1999 dan beroperasi pada 1 Nopember 1999. Saat ini PT Bank Syariah Mandiri memberikan layanan kepada 3 juta nasabah melalui 864 kantor yang tersebar di 33 Provinsi di Indonesia dan didukung oleh 921 unit ATM Syariah Mandiri, 11.886 unit ATM Mandiri, 60.922 unit ATM Bersama (Include ATM Mandiri dan STM BSM), 74.050 unit ATM Prima, 196.870 unit EDC BCA, 10.596 unit ATM BCA dan 12.010 unit Malaysia Electronic Payment System (MEPS).

Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri diperoleh dari hasil transaksi yang menggunakan akad Qardh yaitu: 1. BSM Gadai Emas Menggunakan Akad Qardh dalam rangka Rahn yang merupakan akad pemberian pinjaman dari bank untuk nasabah yang disertai dengan penyerahan tugas agar bank menjaga barang jaminan yang diserahkan.

5

2. Pembiayaan Talangan Haji Menggunakan Akad Qardh dalam pemberian pinjaman dana talangan dari bank kepada nasabah khusus untuk menutupi kekurangan dana untuk memperoleh kursi/seat haji dan pada saat pelunasan BPIH. 3. BSM Card Menggunakan Akad Qardh dalam penerbitan kartu oleh Bank Syariah Mandiri yang memiliki fungsi utama yaitu sebagai kartu ATM dan kartu Debit

Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri terus mengalami fluktuasi. Pada posisi terendah yaitu pada periode Januari 2010 berjumlah Rp 1.163.188,00. Hal ini terjadi diakibatkan masih tersedianya layanan Dana Talangan Haji di berbagai bank konvensional. Pada posisi tertinggi yaitu pada periode Oktober 2011 berjumlah Rp 6.737.966,00. Hal ini disebabkan karena adanya kebijakan pemerintah yang hanya memperbolehkan layanan Dana Talangan Haji hanya pada Bank Syariah dan terjadinya Fenomena booming harga emas di tahun 2011, dimana sejak awal tahun hingga Agustus 2011 harga emas telah terapresiasi lebih dari 20%. Fluktuasi ini pun terus terjadi dengan adanya berbagai kebijakan pemerintah

terkait

Dana

Talangan

Haji

dan

Gadai

Emas

(www.muditomo.blogspot.com, di unduh 11 Agustus 2015). Untuk lebih jelas terlihat pada tabel berikut:

6

Tabel 1.2 Piutang Qardh PT Bank Syariah Mandiri Periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 (Dalam Jutaan Rupiah) 2010

2011

2012

2013

2014

1.163.188,00

2.767.739,00

6.197.517,00

6.246.734,00

5.419.400,00

1.261.174,00 3.015.465,00 5.922.699,00 Februari 1.320.737,00 3.188.873,00 5.727.339,00 Maret 1.321.397,00 3.055.544,00 5.577.217,00 April 1.335.786,00 3.266.497,00 5.699.473,00 Mei 1.387.935,00 3.488.844,00 5.535.277,00 Juni 1.418.471,00 3.598.893,00 5.516.548,00 Juli 1.572.337,00 5.105.594,00 5.471.538,00 Agustus 6.142.329,00 5.597.402,00 September 1.573.387,00 1.702.441,00 6.737.966,00 5.710.642,00 Oktober 6.726.918,00 5.897.349,00 Nopember 1.931.356,00 2.257.536,00 6.529.139,00 6.199.013,00 Desember Sumber: www.ojk.go.id, di unduh 3 Juni 2015

6.396.598,00

5.318.702,00

6.376.441,00

5.259.160,00

6.443.194,00

5.221.638,00

6.413.355,00

5.111.058,00

6.289.600,00

4.939.958,00

6.159.271,00

4.723.355,00

5.879.518,00

4.559.019,00

5.897.779,00

4.403.977,00

5.749.100,00

4.179.012,00

5.670.079,00

3.996.948,00

5.612.899,00

3.667.263,00

Januari

Bertumpu dari beberapa paparan yang telah dikemukakan sebelumnya, maka perlu dilakukan penetilian tentang “Analisis Perkembangan Piutang Qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014”.

1.2. Perumusan Masalah Lembaga Keuangan Syariah (LKS) di samping sebagai lembaga komersial, harus dapat berperan sebagai lembaga sosial yang dapat meningkatkan perekonomian secara maksimal. Fungsi bank syariah sebagai lembaga sosial ditunjukkan melalui penyaluran dana salah satunya penyaluran dana dalam bentuk piutang qardh. Fungsi sosial bank syariah akan semakin tinggi seiring dengan meningkatnya jumlah piutang qardh yang disalurkan oleh bank syariah. Kenyataannya piutang qardh pada PT Bank Syariah Mandiri per Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 tidak selalu mengalami peningkatan tetapi mengalami fluktuasi. Hal ini

7

menunjukkan adanya masalah yang perlu ditindaklanjuti. Untuk memfokuskan pnyelesaian masalah pada penelitian ini maka ditentukan pertanyaan penelitian sebagai berikut: 1. Bagaimana perkembangan piutang qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014? 2. Bagaimana prospek piutang qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari sampai dengan Desember 2015?

1.3. Tujuan penelitian Adapun tujuan dari penelitian ini adalah: 1. Untuk mengetahui perkembangan piutang qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014. 2. Untuk mengetahui prospek piutang qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari sampai dengan Desember 2015.

1.4. Manfaat Penelitian 1. Sebagai sumber informasi PT Bank Syariah Mandiri untuk membuat kebijakan tentang piutang qardh. 2. Sebagai sumber informasi bagi masyarakat tentang piutang qardh khususnya pada PT Bank Syariah Mandiri. 3. Merupakan sarana untuk mengembangkan ilmu yang khususnya di lembaga keuangan dan perbankan syariah selama menjalani studi. 4. Sebagai bahan masukan bagi peneliti lain yang akan melakukan penelitian mengenai piutang qardh.

1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data yang dapat dilakukan dengan cara: 1.

Dokumentasi Dokumentasi yaitu mencari data mengenai hal-hal atau variabel yang berupa catatan, transkip, buku, surat kabar, majalah, prasasti, notulen rapat, lengger,

8

agenda dan sebagainya (Arikunto, 2002:206). Dokumentasi yang digunakan pada penelitian ini adalah buku-buku yang berhubungan dengan perbankan syariah, piutang qardh, metode penelitian, laporan keuangan PT Bank Syariah Mandiri dan statistika serta tentang piutang qardh melalui internet, majalah maupun surat kabar. 2.

Studi kepustakaan Studi kepustakaan berkaitan dengan kajian teoritis dan referensi lain yang terkait dengan nilai, budaya dan norma yang berkembang pada situasi sosial yang diteliti (Sugiyono, 2008:291). Studi kepustakaan pada penelitian ini dilakukan dengan mengumpulkan referensi dan kajian teori terkait piutang qardh dan berbagai penelitian yang berhubungan dengan piutang qardh.

1.5.1.1. Jenis Data Jenis data yang digunakan dalam penelitian tugas akhir ini adalah data kuantitatif. Data kuantitatif adalah data yang berbentuk angka atau data kualitatif yang diangkakan (Sugiyono, 2006:14). Data kuantitatif yang digunakan adalah data nominal. Data nominal adalah data yang hanya dapat digolong-golongkan secara terpisah, secara diskrit atau kategori (Sugiyono, 2006:14). Data nominal dalam penelitian tugas akhir ini adalah data piutang qardh dalam bentuk angka yang dinyatakan dalam nilai Rupiah yang diperoleh dari laporan keuangan PT Bank Syariah Mandiri sejak periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014.

1.5.1.2. Sumber Data Sumber data yang digunakan dalam penelitian tugas akhir ini adalah data sekunder. Data sekunder (Secondary data) adalah sumber data yang secara tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data, misalkan melalui dokumen atau arsip (Sumarni dan Wahyuni, 2005:85). Sumber data dalam penelitian ini adalah data jumlah piutang qardh periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 yang diperoleh melalui website Otoritas Jasa Keuangan (OJK).

9

1.5.1.3. Populasi Populasi adalah keseluruhan subjek penelitian. Apabila seseorang ingin meneliti semua elemen yang ada dalam wilayah penelitian, maka penelitiannya merupakan penelitian populasi (Arikunto, 2002:108). Adapun yang menjadi populasi dalam penelitian ini adalah jumlah piutang qardh pada PT Bank Syariah Mandiri.

1.5.1.4. Sampel Sampel adalah sebagian atau wakil populasi yang diteliti. Jika kita hanya akan meneliti sebagian dari populasi, maka penelitian tersebut disebut penelitian sampel.

Dinamakan

penelitian

sampel

apabila

kita

bermaksud

untuk

menggeneralisasikan hasil penelitian sampel (Arikunto, 2002:109). Adapun sampel dari penelitian ini adalah jumlah piutang qardh pada PT Bank Syariah Mandiri periode Januari 2010 sampai dengan Desember 2014.

1.5.2. Teknik Pengolahan Data Untuk menjawab pertanyaan penelitian yang telah dikemukakan sebelumnya, maka dilakukan teknik pengolahan data sebagai berikut:

1.5.2.1. Menghitung Perkembangan Untuk menjawab pertanyaan nomor satu yaitu mengenai perkembangan piutang qardh yang disalurkan PT Bank Syariah Mandiri, digunakan metode analisis statistik deskriptif. Metode analisis deskriptif adalah pengumpulan data, menggolongkan, menganalisa dan menginterprestasikan data yang diperoleh dari luar perusahaan sehingga memberikan gambaran atau keterangan yang lengkap tentang masalah dihadapi (Mudrajat, 2003:172). Yang termasuk dalam statistik deskriptif antara lain adalah penyajian data melalui tabel. Pada penelitian ini, digunakan tabel untuk menyajikan data yang terkumpul.

Formula:

x 100%

10

1.5.2.2. Menghitung Prospek Untuk menjawab pertanyaan nomor dua yaitu menghitung prospek pinjaman qardh per Januari 2010 sampai dengan Desember 2014 digunakan teknik analisis trend, yang berarti menggunakan data time series dengan X sebagai variabel waktu. Jarak waktu yang satu dengan yang lainnya sama maka bulan pertama, X = 1, bulan kedua, X = 2,..... dan seterusnya. Jika banyaknya bulan ganjil, bulan yang ditengah, X = 0, bulan sebelumnya menjadi X = -1,-2,-3 dan seterusnya dan bulan sesudahnya menjadi X = 1,2,3 dan seterusnya. Akan tetapi jika banyaknya bulan genap, maka yang di tengah merupakan nilai antara dua bulan genap, maka yang di tengah merupakan nilai antara dua bulan, X = 0, bulan sebelumnya menjadi X = menjadi X =

1 , -1 1 , -21 2 2 2

1 , 11 , 21 2 2 2

dan seterusnya, sedangkan bulan sesudahnya

dan seterusnya atau X = .........., -5, -3, -1, 1, 3,

5.....”(Supranto, 2001:159). Persamaannya adalah sebagai berikut: Ŷ= ɑ - b X Keterangan: Y

= adalah prospek jumlah piutang qardh

X

= adalah variabel waktu (bulan)

Sedangkan untuk mencari nilai konstanta (ɑ) dan parameter (b) adalah: ɑ=∑ /n b=∑

/∑ 2

Keterangan: ∑

= Jumlah piutang qardh PT Bank Syariah Mandiri per Januari 2010 sampai dengan Desember 2014

n

= Jumlah data (koding)

∑

= Jumlah variabel piutang qardh dikali koding

∑ 2 = Jumlah kuadrat koding jangka waktu

11

1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Adapun Jadwal kegiatan penelitian dan penulisan laporan yang telah dilakukan adalah sebagai berikut:

Tabel 1.3 Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan

Sumber: Pedoman TA Jurusan Akuntansi 2015

Keterangan: 1. Tahap Persiapan Persiapan dalam mengerjakan tugas akhir ini adalah dengan mempersiapkan judul tugas akhir, konsultasi dengan dosen pembimbing, agar permasalahan yang akan dibahas sesuai dengan data yang akan diambil. Tahap ini membutuhkan waktu 1 minggu, yaitu pada minggu ketiga bulan April 2015.

12

2. Tahap Pengumpulan Data Tahapan ini meliputi pengumpulan data, baik data kepustakaan yang berasal dari buku-buku yang relevan dari perpustakaan maupun data yang diambil pada saat riset diperusahaan. Tahap ini dimulai dari minggu ke empat bulan April 2015 sampai minggu pertama bulan Mei 2015

3. Tahap Tabulasi dan Analisis Data Data yang diperoleh dari tempat meriset kemudian ditabulasikan dan kemudian diadakan pengolahan data sesuai dengan tekhnik analisis data. Tahap ini membutuhkan waktu dua minggu, yaitu minggu kedua sampai dengan minggu ketiga bulan Mei 2015.

4. Tahap Penyusunan Konsep Laporan Setelah data yang diperoleh selesai ditabulasi dan dianalisa, tahap selanjutnya menyusun konsep laporan tugas akhir sesuai dengan pedoman penulisan laporan tugas akhir yang berlaku. Tahap ini dimulai dari minggu keempat bulan Mei 2015 sampai dengan minggu kedua bulan Juni 2015.

5. Tahap Konsultasi pada Pembimbing Setelah konsep laporan tugas akhir selesai, konsep laporan tugas akhir tersebut diserahkan dalam bentuk draft kepada pembimbing utama untuk diperiksa. Dalam hal ini terus dilakukan konsultasi dan pengarahan. Tahap konsultasi ini mulai dari minggu pertama bulan Juni sampai minggu pertama bulan Agustus 2015.

6. Tahap Sidang Tugas Akhir Setelah tugas akhir telah disetujui oleh pembimbing utama dan pembimbing pendamping, maka langkah selanjutnya adalah melakukan sidang tugas akhir, dimana isi dan pembahasan dari tugas akhir akan diuji pada sidang tugas akhir. Tahap ini dilakukan dalam minggu kedua dan ketiga bulan Agustus 2015.

13

7. Tahap Perbaikan Laporan Tugas Akhir Selesai dilaksanakannya sidang akhir maka ditemukan beberapa kesalahan ataupun hal-hal yang tidak sesuai. Selanjutnya dilakukan perbaikan terhadap laporan tugas akhir tersebut. Tahap ini membutuhkan waktu selama 2 minggu, yaitu minggu ketiga bulan Agustus sampai dengan minggu keempat bulan Agustus 2015.

8. Tahap penggandaan Laporan Laporan tugas akhir yang telah diperbaiki tersebut kemudian harus di gandakan sebanyak 4 ekslampar dalam waktu satu minggu.

ANALISIS PERKEMBANGAN PIUTANG QARDH PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI PERIODE JANUARI 2010-DESEMBER 2014

Recommend Documents