Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Pada PT. Bank Mandiri, Tbk Periode 2009-2014 Disusun oleh : Nama : Las Rohana Jurusan : Akuntansi
Pendahuluan Bank memiliki peran yang sangat penting dalam masyarakat, bukan sekedar sebagai sumber dana bagi pihak yang kekurangan dana (defisit) dan sebagai tempat penyimpanan uang bagi pihak kelebihan dana (surplus), tetapi memiliki fungsi-fungsi lain yang semakin luas saat ini. Terlebih karena kemajuan perekonomian dan semakin tingginya tingkat kegiatan ekonomi, telah mendorong bank untuk menciptakan produk dan layanan yang sifatnya memberikan kepuasan dan kemudahan-kemudahan,
Pendahuluan seperti menyediakan mekanisme dan alat pembayaran yang lebih efisien dalam kegiatan ekonomi, memberikan pelayanan penyimpanan untuk barang-barang berharga dan penawaran jasa-jasa lainnya. Melihat peran perbankan yang sangat strategis tersebut, maka kesehatan dan stabilitas perbankan menjadi sesuatu yang sangat vital. Bank yang sehat, baik secara individu maupun secara keseluruhan sebagai suatu sistem, merupakan kebutuhan suatu perekonomian yang ingin tumbuh dan berkembang dengan baik.
Pendahuluan Kesehatan dan stabilitas perbankan akan sangat berpengaruh terhadap pasang surut suatu perekonomian. Sebagai gambaran, dengan terganggunya fungsi intermediasi perbankan setelah terjadinya krisis perbankan di Indonesia, antara lain telah mengakibatkan melambatnya kegiatan investasi dan pertumbuhan ekonomi.
Pendahuluan Rumusan Dan Batasan Masalah • Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka yang menjadi rumusan masalah dalam penelitian ini adalah Bagaimana Tingkat Kesehatan pada PT. Bank Mandiri, Tbk (Periode Tahun 2009 – 2013) ? • Agar pembahasan tidak menyimpang dari yang diharapkan, maka permasalahan dibatasi pada laporan keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk periode 2009 – 2013 dan menggunakan metode CAMEL dalam penilaian tingkat kesehatan bank.
Pembahasan Capital (Permodalan) Capital Adequacy Ratio (CAR)
Sehingga CAR PT. Mandiri, Tbk selama tahun 2009-2013 adalah sebagai berikut:
Pembahasan Capital Adequacy Ratio (CAR) (Dalam Jutaan Rupiah) No.
Tahun
Total Modal (Rp)
ATMR (Rp)
CAR (%)
1
2009
33.916.722,-
201.396.031,-
16,8
2
2010
35.028.502,-
268.465.249,-
13,0
3
2011
53.688.855,-
352.153.826,-
15,2
4
2012
62.658.619,-
399.566.304,-
15,6
5
2013
73.927.327,-
447.987.781,-
16,5
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Assets (Kualitas Aktiva) Kualitas Aktiva Produktif (KAP) atau Bad Debt Ratio (BDR) atau
Keterangan : • BDR : Bad Debt Ratio (Kualitas Aktiva Produktif) • DPK : Dalam Perhatian Khusus • KL : Kurang Lancar • D : Diragukan • M : Macet
Pembahasan Tahun 2009 25% × Rp. 18.358.421,4.589.605,50% × Rp. 671.820,75% × Rp. 1.216.415,912.311,100% × Rp. 5.179.010,5.179.010,------------------------ + Jumlah AYD
= Rp. = Rp. 335.910,= Rp. = Rp.
= Rp.
Pembahasan Perhitungan BDR tahun 2009, yaitu :
Pembahasan Tahun 2010 25% × Rp. 25.825.160,6.456.290,50% × Rp. 1.762.082,881.041,75% × Rp. 908.174,681.130,100% × Rp. 4.275.274,4.275.274,------------------------ +
= Rp. = Rp. = Rp. = Rp.
Pembahasan Perhitungan BDR tahun 2010, yaitu :
Pembahasan Tahun 2011 25% × Rp. 20.377.376,5.094.344,50% × Rp. 826.610,413.305,75% × Rp. 820.693,615.519,100% × Rp. 6.579.650,6.579.650,------------------------ +
= Rp. = Rp. = Rp. = Rp.
Pembahasan Perhitungan BDR tahun 2011, yaitu :
Pembahasan Tahun 2012 25% × Rp. 20.074.794,5.018.698,50% × Rp. 1.049.282,524.641,75% × Rp. 1.078.870,809.152,100% × Rp. 6.201.888,6.201.888,------------------------ +
= Rp. = Rp. = Rp. = Rp.
Pembahasan Perhitungan BDR tahun 2012, yaitu :
Pembahasan Tahun 2013 25% × Rp. 57.380.909,= Rp. 14.345.227,50% × Rp. 1.850.822,= Rp. 925.411,75% × Rp. 2.714.850,= Rp. 2.036.137,100% × Rp. 20.832.682,- = Rp. 20.832.682,------------------------ + Jumlah AYD
= Rp.
Pembahasan Perhitungan BDR tahun 2013, yaitu :
Pembahasan Bad Debt Ratio(BDR) (Dalam Jutaan Rupiah) No.
Tahun
Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan (Rp)
Aktiva Produktif (Rp)
BDR (%)
1
2009
11.016.836,-
378.851.957,-
2,9
2
2010
12.293.735,-
420.091.849,-
2,9
3
2011
12.702.818,-
515.849.212,-
2,4
4
2012
12.554.379,-
648.965.010,-
1,9
5
2013
38.139.457,-
714.179.171,-
5,3
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP)
Sehingga PPAP PT. Bank Mandiri, Tbk selama tahun 2009-2013 adalah sebagai berikut:
Pembahasan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) (Dalam Jutaan Jumlah Rupiah) No. Tahun Jumlah Keseluruhan Keseluruhan PPAP PPAP Yang Telah Dibentuk (Rp)
PPAP Yang Wjib Dibentuk (Rp)
(%)
1
2009
15.037.231,-
13.070.860,-
115,04
2
2010
12.030.851,-
11.049.159,-
108,88
3
2011
11.582.570,-
11.029.598,-
105,01
4
2012
13.202.216,-
12.383.171,-
106,61
5
2013
14.159.374,-
12.076.353,-
117,2
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Management (Aspek Manajemen) Net Profit Margin (NPM)
Sehingga NPM PT. Bank Mandiri, Tbk selama tahun 2009-2013 adalah sebagai berikut:
Pembahasan Net Profit Margin (NPM) (Dalam Jutaan Rupiah) No.
Tahun
Laba Bersih Setelah Pajak (Rp)
Pendapatan Operasional (Rp)
NPM (%)
1
2009
6.724.401,-
21.080.2449,-
31,89
2
2010
8.851.051,-
26.371.214,-
33,56
3
2011
11.718.334,-
31.741.115,-
36,91
4
2012
14.257.311,-
36.153.953,-
39,43
5
2013
16.993.507,-
42.757.708,-
39,7
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Earning (Aspek Rentabilitas) Return On Assets (ROA)
Sehingga ROA PT. Bank Mandiri, Tbk selama tahun 2009-2013 adalah sebagai berikut:
Pembahasan Return On Assets (ROA) (Dalam Jutaan Rupiah) No.
Tahun
1
2009
2
Laba Sebelum Pajak (Rp)
Total Aktiva (Rp)
ROA (%)
9.999.657,-
373.508.708,-
2,67
2010
11.522.379,-
408.771.732,-
2,81
3
2011
14.956.137,-
491.224.513,-
3,04
4
2012
17.774.546,-
561.164.590,-
3,16
5
2013
21.195.679,-
647.152.376,-
3,28
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Sehingga BOPO PT. Bank Mandiri, Tbk selama tahun 2009-2013 adalah sebagai berikut:
Pembahasan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) (Dalam Jutaan Rupiah) No.
Tahun
Biaya Operasional (Rp)
Pendapatan Operasional (Rp)
BOPO (%)
1
2009
9.223.839,-
21.080.249,-
43,75
2
2010
14.964.196,-
26.371.214,-
56,74
3
2011
16.876.707,-
31.741.115,-
53,16
4
2012
18.920.708,-
36.153.953,-
52,33
5
2013
21.750.149,-
42.757.708,-
50,7
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Liquidity (Aspek Likuiditas) Loan to Deposit Ratio (LDR)
Sehingga LDR PT. Bank Mandiri, Tbk selama tahun 2009-2013 adalah sebagai berikut:
Pembahasan Loan to Deposit Ratio (LDR) (Dalam Jutaan Rupiah) No.
Tahun
Jumlah Kredit Yang Diberikan (Rp)
Total Dana Ketiga (Rp)
LDR (%)
1
2009
179.687.845,-
300.483.767,-
59,79
2
2010
218.992.542,-
339.989.069,-
64,41
3
2011
273.806.876,-
392.675.429,-
69,72
4
2012
339.973.690,-
449.577.791,-
75,62
5
2013
416.978.030,-
512.376.823,-
81,38
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Call Money
Sehingga Call Money PT. Bank Mandiri, Tbk selama tahun 2009-2013 adalah sebagai berikut:
Pembahasan Call Money (Dalam Jutaan Rupiah) No.
Tahun
1
2009
2
Kewajiban Bersih Call Money (Rp)
Modal Inti (Rp)
Call Money (%)
761.827,-
24.214.752,-
3,14
2010
7.261.213,-
27.392.426,-
26,50
3
2011
12.439.251,-
46.599.511,-
26,69
4
2012
14.118.879,-
55.168.146,-
25,59
5
2013
12.658.783,-
66.361.280,-
19,07
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk (Telah Diolah)
Pembahasan Hasil Penilaian Kesehatan PT. Bank Mandiri, Tbk Rasio
PT. Bank Mandiri, Tbk 2009
2010
2011
2012
2013
C
CAR
16,8
13,0
15,2
15,6
16,5
A
BDR
2,9
2,9
2,4
1,9
5,3
PPAP
115,04
108,88
105,01
106,61
117,2
M
NPM
31,89
33,56
36,91
39,43
39,7
E
ROA
2,67
2,81
3,04
3,16
3,28
BOPO
43,75
56,74
53,16
52,33
50,87
LDR
59,79
64,41
69,72
75,62
81,38
Call Money
3,14
26,50
26,69
25,59
19,07
L
Sumber: Hasil perhitungan CAMEL
Penutup Kesimpulan Berdasarkan pembahasan yang telah penulis lakukan mengenai penilaian tingkat kesehatan pada PT. Bank Mandiri, Tbk, penulis menarik kesimpulan bahwa PT. Mandiri, Tbk memiliki predikat SEHAT yang dapat dilihat dari tabel berikut:
Penutup Rasio CAMEL PT. Bank Mandiri, Tbk Kualitas
Rasio
Tahun 2009
Predikat Kesehatan Bank
Capital
CAR
16,8%
SEHAT
Assets
BDR
2,9%
SEHAT
PPAP
115,04%
SEHAT
Management
NPM
31,89%
SEHAT
Earning
ROA
2,67%
SEHAT
BOPO
43,75%
SEHAT
LDR
59,79%
SEHAT
3,14%
SEHAT
Liquidity
Call Money Sumber: Hasil perhitungan CAMEL
Penutup Rasio CAMEL PT. Bank Mandiri, Tbk Kualitas
Rasio
Tahun 2010
Predikat Kesehatan Bank
Capital
CAR
13,0%
SEHAT
Assets
BDR
2,9%
SEHAT
PPAP
108,88%
SEHAT
Management
NPM
33,56%
SHAT
Earning
ROA
2,81%
SEHAT
BOPO
56,74%
SEHAT
LDR
64,41%
SEHAT
Call Money
26,50%
CUKUP SEHAT
Liquidity
Sumber: Hasil perhitungan CAMEL
Penutup Rasio CAMEL PT. Bank Mandiri, Tbk Kualitas
Rasio
Tahun 2011
Predikat Kesehatan Bank
Capital
CAR
15,2%
SEHAT
Assets
BDR
2,4%
SEHAT
PPAP
105,01%
SEHAT
Management
NPM
36,91%
SHAT
Earning
ROA
3,04%
SEHAT
BOPO
53,16%
SEHAT
LDR
69,72%
SEHAT
Liquidity
Call Money CAMEL26,69% Sumber: Hasil perhitungan
CUKUP SEHAT
Penutup Rasio CAMEL PT. Bank Mandiri, Tbk Kualitas
Rasio
Tahun
Predikat Kesehatan Bank
2012 Capital
CAR
15,6%
SEHAT
Assets
BDR
1,9%
SEHAT
PPAP
106,61%
SEHAT
Management
NPM
39,43%
SHAT
Earning
ROA
3,16%
SEHAT
BOPO
52,33%
SEHAT
LDR
75,62%
CUKUP SEHAT
Call Money
25,59%
CUKUP SEHAT
Liquidity
Sumber: Hasil perhitungan CAMEL
Penutup Rasio CAMEL PT. Bank Mandiri, Tbk Kualitas
Rasio
Tahun
Predikat Kesehatan Bank
2013 Capital
CAR
16,5%
SEHAT
Assets
BDR
5,3%
SEHAT
PPAP
117,2%
SEHAT
Management
NPM
39,7%
SEHAT
Earning
ROA
3,28%
SEHAT
BOPO
50,87%
SEHAT
LDR
81,38%
SEHAT
Call Money
19,07%
CUKUP SEHAT
Liquidity
Sumber: Hasil perhitungan CAMEL
