ANALISIS KUALITAS PEMBIAYAAN PERBANKAN SYARIAH TAHUN

ANALISIS KUALITAS PEMBIAYAAN PERBANKAN SYARIAH TAHUN 2006-2010 Oleh: Dewi Indriana Alumni Jurusan Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM Idah Zuhroh Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang E-mail/No. Hp: [email protected]/Abstract The research is quantitative descriptive research done in three banks titled: “Analysis of Financing Quality in Syariah Banks Period 2006-2010”. The research purpose is to find out how much given debt influence and Loan to Assets Ratio (LAR) to Non Performing Loan. In this research, researcher took hypothesis that there’s a significant influence between given debt, Loan to Assets Ratio (LAR) to Non Performing Loan in Syariah Banks period 2006-2010. From the result, it is found determination coefficient (R2) for data regression 0,467. It means that independence variable altogether are able to explain 47% variance of dependent variables, which is Non Performing Loan. Then from t test, it is found that given-debt variable has significant influence to NPL, it is proven that Tcount > Ttable, while LAR has unsignificant influence, it’s proven that Tcount < Ttable and after f test, it is found that given-debt variable and LAR overall has significant influence to NPL. From data analysis done at once, it’s shown that debt variable given has more significant result to NPL than LAR, which is 0,677%. keywords: given debt, LAR, Non Performing Loan Abstrak Penelitian ini adalah jenis penelitian yang bersifat kuantitatif deskriptif yang dilakukan pada 3 bank yang berjudul “Analisis Kualitas Pembiayaan Perbankan Syariah Tahun 2006-2010”. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh Kredit yang diberikan (pembiayaan) dan Loan to Assets Ratio (LAR) terhadap Non Performing Loan. Dalam penelitian ini, penulis mengambil hipotesa bahwa Di duga terdapat pengaruh yang signifikan antara Kredit yang diberikan, Loan to Assets Ratio (LAR) terhadap Non Performing Loan pada Perbankan Syariah Tahun 2006-2010. Dari hasil diperoleh nilai koefisien determinasi (R2) untuk regresi data sebesar 0,467. Hal ini berarti variabel bebas secara bersama-sama dapat menjelaskan 47% variasi variabel terikat yakni Non Performing Loan. Kemudian dari uji t dapat diketahui bahwa variabel Kredit yang diberikan secara individual mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap NPL, hal ini dibuktikan bahwa Thitung > Ttabel, sedangkan LAR mempunyai pengaruh tidak signifikan, hal ini dibuktikan bahwa Thitung < Ttabel dan setelah dilakukan uji f dapat diketahui bahwa variabel Kredit yang diberikan dan juga LAR secara keseluruhan mempunyai pengaruh signifikan terhadap NPL. Dari analisa data yang telah dilakukan secara serentak menunjukkan bahwa variabel Kredit yang

Analisis Kualitas Pembiayaan … (Dewi Indriana)

diberikan memiliki hasil yang lebih signifikan terhadap NPL daripada LAR, yakni sebesar 0,677%. Kata Kunci: Kredit yang diberikan, LAR, Non Performing Loan PENDAHULUAN Dunia Perbankan akan selalu

yang berkaitan bunga bank. Di samping

menjadi sorotan publik, apalagi pada

itu, pengembangan perbankan syariah

negara berkembang seperti Indonesia,

merupakan

yang dimana perbankan menjadi sektor

restrukturisasi

paling berpengaruh dan diperhatikan

kerangka peningkatan ketahanan sistem

sebagai

perbankan

acuan

perekonomian

dan

stabilitas keuangan negara.

10

Tahun

1998

dari

program

perbankan

dan

dalam

meningkatkan

keragaman jasa perbankan.

Dalam Undang-Undang (UU) Nomor

bagian

tentang

Perbankan

syariah

sebagai

“Lebih Dari Sekedar Bank” (beyond

Perbankan dan UU No 23/1999 tentang

banking),

Bank Indonesia (BI). Mengatur tentang

menyediakan produk dan jasa keuangan

perkembangan

pengembangan

yang beragam diantaranya pembiayaan

perbankan

di

dan pendanaan. Menurut Arifin (2000),

syariah

Indonesia.

yaitu

Islam

perbankan

adalah

yang

Indonesia memiliki penduduk yang

konsep

mayoritas beragama Muslim. Apalagi,

keseimbangan antara sektor riil dengan

pengembangan perbankan syariah pada

sektor moneter, sehingga pertumbuhan

dasarnya, untuk memenuhi kebutuhan

pembiayaan tidak akan lepas dari

masyarakat yang selama ini tidak

pertumbuhan

terlayani jasa perbankan konvensional

dibiayainya.

sektor

menjaga

riil

yang

karena masalah keyakinan, terutama Tabel 1. Perkembangan Aset dan Pembiayaan Bank Syariah Aset Pembiayaan Tahun Nominal* Pertumbuhan Nominal* Pertumbuhan 2005 20.880 36,25% 15.232 32,58% 2006 26.722 27,98% 20.445 34,22% 2007 33.016 23,55% 27.944 36,68% 2008 49.555 50,09% 38.199 36,70% 2009 66.090 33,37% 46.886 22,74% 2010 (Sept) 83.454 43,80% 60.970 36,94% Sumber: Diolah Statistik Perbankan Syariah BI

Jurnal Ekonomi Pembangunan, Vol 10 No. 2 Desember 2012

FDR 97,91% 98,90% 99,76% 103,7% 89,70% 95,40%

121


Namun demikian, pertumbuhan

yang dilihat dari naiknya rasio kredit

pembiayaan yang tinggi dan terjaganya

bermasalah (Non Performing Loan),

fungsi intermediasi yang baik selama

atau dalam

tahun 2005 hingga 2010 triwulan ke 3

disebut

ternyata

(NPF). Hal ini dapat dilihat dari tabel

juga

memburuknya

diikuti kualitas

dengan

pembiayaan

terminologi bank syariah

Non

Performing

Financing

1.2 berikut:

Tabel 2. Non Performing Financing (NPF) Bank Syariah NPL (financing) Periode Total Pembiayaan Nominal % 2005-IV 15.332 429 2.82 2006-IV 20.445 971 4.75 2007-IV 27.944 1.131 4.05 2008-IV 38.199 1.509 3.95 2009-IV 46.886 1.882 4.01 2010-III 60970 2.406 3.95 Sumber: Statistik bank syariah BI Inti utamanya adalah dengan Bank Syariah akan menghindarkan diri dari

bunga

masyarakat

yang

pada

muslim

bisa dielakkan, tentunya kontribusinya akan berkurang.

sebagian riba

meneliti Pengaruh Modal Bank, Total

minimal meragukan (Jika meragukan

Aktiva, dan Kredit yang diberikan

lebih baik ditinggalkan). Selain itu

terhadap Risiko Bank (Studi Empiris

Bank Syariah menerapkan prinsip yang

pada Bank yang terdaftar di Bursa Efek

lebih adil dan bersifat kemitraan dengan

Indonesia

nasabah. Sebagai contoh adalah prinsip

Berdasarkan penelitian tersebut peneliti

bagi

menyimpulkan

hasil.

memperoleh

dianggap

Donny Prasetyo (2010) yang

Masyarakat fasilitas

yang

Tahun

–

2003

bahwa

2007).

dalam

uji

pembiayaan

hipotesis secara parsial hanya variabel

dengan prinsip bagi hasil, dalam kondisi

aktiva dan kredit yang diberikan saja

bisnisnya

yang memiliki pengaruh terhadap NPL.

yang

bersangkutan kontribusi

berkembang, akan

yang

yang

memberikan besar

kepada

Anonim, terdahulu

yang

jurnal berjudul,

penelitian Analisis

masyarakat lain pemilik dana, namun

Kinerja NPL Perbankan di Indonesia

jika

serta

kondisi

bisnisnya

mengalami

penurunan karena kondisi yang tidak

faktor-faktor

yang

mempengaruhinya , bahwa hubungan antara

Non


Performing

Financing 122


terhadap LDR, LAR, BI Rate, Inflasi

1998

dan Kredit adalah positif yang berarti

Nomor 7 Tahun 1992 tersebut, dunia

apabila NPL Naik maka LDR, LAR, BI

perbankan

Rate, Inflasi dan Kredit yang diberikan

perubahan yang cukup mendasar. Ada

pun ikut naik.

beberapa cara dalam pengklasifikasian

Relevansi

penelitian

tentang

Perubahan

Indonesia

atas

UU

mengalami

ini

bank-bank di Indonesia, yaitu dilihat dari segi fungsi atau status operasi;

dibandingkan

dengan

penelitian

sebelumnya

adalah

mencoba

kepemilikan;

dan

penyediaan

jasa.

mengevaluasi kembali tentang faktor

Klasifikasi bank berdasarkan fungsi

yang

atau status operasi.

mempengrauhi

kinerja

NPL,

Menurut M. Syafi’i Antonio

dengan melakukan perubahan pada objek penelitian, tahun penelitian, dan

menjelaskan

variabel. Objek penelitian yaitu pada

merupakan salah satu tugas pokok bank

Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat,

yaitu pemberian fasilitas dana untuk

Bank Mega Syariah. Variabel yang

memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang

digunakan dalam skripsi ini adalah;

merupakan deficit unit.

Kredit yang diberikan, LAR.

bahwa

pembiayaan

Sedangkan menurut UU No. 10

Pada Pasal 1 (butir 2) Undang-

tahun

1998

tentang

Perbankan

undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang

menyatakan “Pembiayaan berdasarkan

Perubahan Atas Undang-undang Nomor

prinsip syariah adalah penyediaan uang

7 Tahun 1992 Tentang Perbankan,

atau

dikatakan bahwa Bank adalah badan

dengan itu berdasarkan persetujuan

usaha yang menghimpun dana dari

atau kesepakatan antara bank dengan

masyarakat dalam bentuk simpanan dan

pihak lain yang mewajibkan pihak yang

menyalurkannya

masyarakat

dibiayai untuk mengembalikan uang

dalam bentuk kredit dan atau bentuk-

atau tagihan tersebut setelah jangka

bentuk

rangka

waktu tertentu dengan imbalan atau

rakyat

bagi hasil.”

kepada

lainnya

meningkatkan

taraf

dalam hidup

banyak.

Kredit

Dengan Nomor

tagihan

7

dikeluarkannya

Tahun

1992

UU

Performing

yang

dipersamakan

bermasalah Loan)

(Non

merupakan

tentang

kegagalan pihak debitur memenuhi

Perbankan dan UU Nomor 10 Tahun

kewajibanya untuk membayar angsuran


123


(cicilan) pokok kredit beserta bunganya

Rasio ini mengukur kemampuan

yang telah disepakati kedua belah pihak

Bank dalam melunasi kewajiban kepada

dalam

Menurut

para deposanya dengan melikuidasi

Joyosumarto (1994) kredit bermasalah

surat-surat berharga yang dimilikinya.

adalah

kolektibilitas

Semakin tinggi rasio ini maka tingkat

macet ditambah dengan kredit-kredit

likuiditasnya rendah karena jumlah

yang memliki kolektibiltas diragukan

asset yang diperlukan untuk membiayai

yang

perjanjian

kredit

dengan

berpotensi

Sedangkan

kredit.

menjadi

macet.

kreditnya

Asrof

(1994)

Setiajatnika, 2012).

menurut

makin

besar.(

Eka

mengatakan bahwa kredit bermasalah adalah

salah

satu

dari

resiko

METODE PENELITIAN

pembayaran, khususnyaapabila sumber pembayaran

Penelitian ini yang digunakan

yang diharapkan tidak

adalah penelitian analisis kuantitatif

cukup tersedia untuk membayar hutang.

deskriptif, yaitu dengan mengumpulkan

Kredit

bermasalah

Performing

Loan)

(Non

merupakan

data-data mengenai laporan keuangan. Peneliti

melakukan

pengamatan

kegagalan pihak debitur memenuhi

terhadap objek penelitian yang dipilih,

kewajibanya untuk membayar angsuran

kemudian dianalisis dan disimpulkan.

(cicilan) pokok kredit beserta bunganya

Penelitian sumber

dalam

Menurut

penelitian yang dipublikasikan atau

Joyosumarto (1994) kredit bermasalah

telah diterbitkan oleh Bank Syariah

adalah

kolektibilitas

Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank

macet ditambah dengan kredit-kredit

Mega Syariah yang di terbitkan kepada

yang memliki kolektibiltas diragukan

masyarakat dalam bentuk dokumentasi.

yang

kredit

dengan

berpotensi

Sedangkan

kredit.

sekunder

menggunakan

yang telah disepakati kedua belah pihak perjanjian

data

ini

yaitu

data

menjadi

macet.

Yakni data mengenai Non Performing

Asrof

(1994)

Loan

menurut

(NPL),

jumlah

diberikan

adalah

website Bank Indonesia tahun 2006-

satu

dari

resiko

pembayaran, khususnya apabila sumber pembayaran

yang diharapkan tidak

cukup tersedia untuk membayar hutang.

LAR

yang

mengatakan bahwa kredit bermasalah salah

(pembiayaan),

Kredit

dari

2010. Populasi penelitian ini adalah perusahaan


perbankan

syariah

di 124


Indonesia. Teknik pengambilan sampel

salah satu tugas pokok bank yaitu

yang

pemberian

digunakan

adalah

purposive

fasilitas

dana

untuk

sampling yaitu teknik pengambilan

memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang

sampel

merupakan deficit unit.

berdasarkan

pertimbangan-

pertimbangan tertentu. Pertimbangan

Loan to Assets Ratio (LAR)

tersebut adalah perusahaan perbankan

Rasio ini mengukur kemampuan Bank

syariah yang ada di Indonesia dan

dalam melunasi kewajiban kepada para

menerbitkan laporan keuangan secara

deposanya dengan melikuidasi surat-

berturut-turut mulai tahun 2006-2010,

surat berharga yang dimilikinya

serta memiliki catatan pertumbuhan pembiayaan yang semakin meningkat.

Dimana:

Tabel. 2 Status Perbankan No. Status Perbankan Bank Swasta Nasional Devisa 1 Bank BNI Syariah 2 Bank Muamalat 3 Bank Syariah Mandiri Bank Swasta Nasional Nondevisa 1 Bank central Asia (BCA) Syariah 2 Bank BJB Syariah 3 Bank Rakyat Indonesia Syariah 4 Bank Mega Syariah 5 Panin Bank Syariah 6 Bank Syariah Bukopin 7 Bank Victoria Syariah Bank Campuran 1 Bank Maybank Syariah Indonesia Sumber: Wikipedia

Total Kredit yang diberikan= Total

Variabel

bebas

merupakan

kredit yang diberikan, Total Aset= Total Aset atau Total Aktiva Variabel terikat (Dependent Variabel). Variabel terikat merupakan variabel yang dipengaruhi variabel lain, yang merupakan variabel terikat adalah Non Performing Loan (financing). Non

Performing

Loan

(financing) Merupakan kegagalan pihak debitur memenuhi kewajibanya untuk membayar angsuran (cicilan) pokok kredit beserta bunganya yang telah disepakati kedua belah pihak dalam perjanjian kredit.

variabel yang berpengaruh terhadap variabel lain. Variabel bebas dalam

NPL < 2%:

penelitian

sangat baik dengan

ini

adalah

kredit

yang

Dari segi kualitas aset risiko sangat

diberikan (pembiayaan), LAR, dan juga

minimal 2% ≤ NPL < 5%:

BI

diberikan

kualitas aset baik 5% ≤ NPL < 5%: Dari

(pembiayaan) Pembiayaan merupakan

segi kualitas aset cukup baik 8% ≤ NPL

rate.

Kredit

yang


Dari segi

125


< 12% :Dari segi kualitas aset kurang

(1-R2 auxilary) dan berapa nilai VIF-

baik NPL ≥ 12%:

nya. Jka Tolerance < 0,1 atau jka

aset

tidak

Dari segi kualitas

baik

kelangsungan

dan

usaha

diselamatkan.(Surat

diperkirakan

VIF>10,maka terjadi multikolinieritas

bank

(Multikolinieritas berbahaya).

sulit

Edaran

Bank

Indonesia).

Autokorelasi

bertujuan

untuk menguji apakah dalam suatu

Uji Normalitas bertujuan untuk menguji

Uji

apakah

data

model regresi linier ada korelasi antara

tersebut

kesalahan pengganggu pada periode t

berdistribusi normal atau tidak. Model

dengan kesalahan pada priode t-1

regresi yang baik adalah data yang

(sebelumnya). Jika terjadi korelasi,maka

memiliki

atau

dinamakan ada problem autokorelasi.

mendekati normal (Ghozali, 2001:74).

Untk mendeteksi adanya autokorelasi

Uji normalitas data dilakukan dengan

didalam penelitian ini dilakukan dengan

menggunakan one sample kolmogrov

uji statistik Durbin-Watson dengan

smirnov

jika

pengambilan keputusan ada tidaknya

asymp.Sig (2-tailed)>0,05, maka data

autokorelasi sebagai berikut (Gujarati,

tersebut

2006) :

distribusi

normal

test,dengan

syarat

berdistribusi

Sebaliknya

(2-

Bila nilai DW terletak antara

tailed)<0.05 maka data berdistribusi

batas atas atau upper bound (du) dan (4-

tidak normal.

du), maka koefisien autokorelasi sama

Uji

jika

normal.

Asumsi

Multikolinieritas menguji ditemukan

asymp.Sig

Klasik.Uji

dengan

nol,

berarti

tidak

ada

bertujuan

untuk

autokorelasi. Bila nilai DW lebih rendah

model

regresi

daripada batas bawah atau lower bound

antar

(dl), maka koefisien autokorelasi lebih

apakah adanya

korelasi

variable bebas (independent). Model

besar

regresi yang baik seharusnya tidak

autokorelasi positif. Bila nilai DW lebih

terjadi korelasi diantara variable bebas

besar daripada (4-dl), maka koefisien

(Ghozali,2001:57).

untuk

autokorelasi lebih kecil daripada nol,

multikolinieritas

berarti ada autokorelasi negatif. Bila

dapat dilakukan dengan melihat angka

nilai DW terletak di antara batas atas

variance inflation factor

(du) dan batas bawah (dl) ada DW

mendeteksi

adanya

Metode

(VIF),yaitu

daripada

nol,

berarti

ada

dengan melihat berapa nilai tolerance Jurnal Ekonomi Pembangunan, Vol 10 No. 2 Desember 2012

126


terletak antara (4-du) dan (4-dl), maka

variabel

hasilnya tidak dapat disimpulkan.

(pembiayaan), X2

Uji

Heteroskedastisitas

X3

kredit

yang

diberikan

= variabel LAR,

= variabel BI rate e

bertujuan untuk menguji apakah dalam

residualUntuk

model regresi terjadi ketidaksamaan

positif

variance dari residual satu pengamatan

regresi secara parsial atau satu persatu

ke pengamatan yang lain. Jika variance

dari variable bebas terhadap variable

dai

terikat. Rumusnya adalah :

residual

satu

pengamatan

ke

pengamatan yang lain tetap, maka disebut Homoskedastisitas dan jika berbeda (Ghozali,

disebut

2001:69).

digunakan tidaknya

Heteroskedastisitas

untuk

Metode

yang

mendeteksi

ada

Heteroskedastisitas

dengan

adalah

menggunakan

Scatterplots,

yaitu

metode

dengan

melihat

penyebaran data yang diteliti. Jika ada pola tertentu,seperti titik-titik yang ada membentuk suatu pola tertentu,yang teratur

(bergelombang,

kemudian

menyempit)

melebar maka

telah

terjadi Heteroskedastisitas. Jika tidak ada pola yang jelas,serta titik-titik menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y maka tidak terjadi Heteroskedastisitas.

mengukur

=

maupun

t hitung 

negative

signifikan koefisien

bi S bi

Keterangan T

= Koefisien t hitung

bi

= Koefisien regresi

Sbi

= Standar deviasi variable bebas Statement Hipotesa

Ho : β 1, β 2, β 3, = 0, tidak

ada

pengaruh yang signifikan antara variable

bebas

(x)

terhadap

variable terikat (Non Performing Financing) secara parsial. Ha : β1, β 2, β 3, ≠ 0, ada

pengaruh

yang signifikan antara variable bebas (x) terhadap variable terikat (Non

Performing

Financing)

secara parsial. Kriteria Pengujian Jika t hitung > t

Model Regresi linier berganda Alat analisis yang digunakan adalah Least

table, maka Ho ditolak, dan Jika t hitung < t table, maka Ho diterima.

Square Method dengan dasar persamaan sebagai berikut: Y= a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e Diamana:Y = variabel NPLa = konstanta b1 = slope X1

=

PEMBAHASAN Multikolinieritas adalah adanya korelasi yang linier antara variabel-


127


variabel bebas dalam model regresi.

Dari hasil analisis diperoleh Nilai R2

Kolinieritas terjadi jika diantara variabel

tinggi, tetapi secara individual variabel

bebas terjadi korelasi satu dengan

bebas signifikan Nilai VIF dibawah 10

lainnya atau berkorelasi tetapi tidak

dan Nilai Tolerance mendekati .Dengan

lebih tinggi dari R2, maka dikatakan

demikian tidak terjadi multikolinieritas.

tidak terjadi multikolinieritas. Tabel 3. Rekapitulasi Uji Multikolinieritas Correlations Model Zero-order Partial Kredit .464 .658 LAR .170 -.323

Part .647 -.253

Collinearity Statistic Tolerance VIF .718 1.392 .50 2.321

Sumber Data : Diolah (SPSS)

Uji ini digunakan untuk melihat

yang menyebar (mengumpul), yaitu

apakah dalam model regresi terjadi

titik-titik mengumpul di angka nol pada

ketidaksamaan variance dari residual

sumbu Y, maka dapat disimpulkan tidak

satu ke pengamatan yang lain.

terjadi

Dengan melihat grafik plot antara nilai

selengkapnya dapat dilihat pada Grafik

prediksi

berikut:

variabel

terikat

(ZPRED)

Heterokedastisitas.

Hasil

dengan Residualnya diperoleh pola Gambar 1. Scatter Plot Scatterplot

Regression Studentized Residual

Dependent Variable: NPL

1

0

-1

-2

-2

-1

0

1

2

Regression Standardized Predicted Value

Autokorelasi digunakan untuk

kesalahan pengganggu pada periode t

menguji apakah dalam suatu model

dengan kesalahan pengganggu pada

regresi

peridoe t – 1. Dari hasil perhitungan

linier

ada

korelasi

antara


128


Hasil Uji Durbin-Watson dapat divisualisasikan pada hubungan pola autokorelasi seperti gambar 2. Tabel 4. Rekapitulasi Hasil Uji Autokorelasi

diperoleh nilai DW = 0.783. Karena nilai

DW

tersebut

berada

antara

dibawah dl, maka diperoleh kesimpulan terjadi korelasi positif.

Tabel 4.

Rekapitulasi hasil uji Autokorelasi

St d. Error of the Estimate 1.51827

Model 1

DurbinWatson .783

Sumber Data : Diolah (SPSS)

Menolak H0, Daerah bukti keragu autokorelasi raguan positif 0

Du 1.681

dl

Daerah Menolak keragu- H0, bukti raguan autokorelasi negatif

Menerima H0 atau H0* atau kedua-duanya

4-du 2.319 Gambar 2. Hasil Uji Durbin-Watson

DW0.783

2

4-dl

4

Tabel 5. Rekapitulasi hasil uji regresi berganda antara Variabel Pembiayaan Yang Diberikan (X1), Variabel LAR (X2) dan Variabel BI Rate (X3) terhadap Nilai NPL(Y) Variabel Koefisien Regresi t hit Sign t Keputusan Log Kredit 3.200 0.008 Signifikan 0.677 Log LAR Constanta

0.055 = -14.470 = 0.467 = 5.266

R Square F-hitung Sig. F t-tabel 

0.261

Tidak Signifikan

= 0.023 = 1.984 = 0.5%

Dengan

berdasarkan

hasil

perhitungan regresi pada tabel diatas didapatkan

0.798

suatu

persamaan

nol, maka nilai NPL sama dengan 14.470.

garis

Nilai koefisien regresi sebesar

regresi sebagai berikut:

0.677

yang

berarti

menunjukkan

Y = a + b1 Log X1+ b2 Log X2

pengaruh variabel Pembiayaan atau

Y = -14.470 + 0.677 X1+ 0.055 X2 a

kredit Yang Diberikan terhadap variabel

(intercept) = -14.470 berarti jika

terhadap NPL Yaitu bahwa dengan

variabel Kredit dan LAR sama dengan

adanya perubahan pembiayaan yang diberikan sebesar satu %, maka NPL


129


akan meningkat

sebesar 0.677.Nilai

koefisien regresi sebesar 0.055 yang berarti menunjukkan pengaruh variabel

membandingkan nilai Fhitung dengan Ftabel. Dengan

pengujian

uji

F

LAR terhadap variabel terhadap NPL

diperoleh nilai Fhitung sebesar 5.266,

Yaitu

adanya

sedangkan Ftabel pada taraf nyata 5 %

peningkatan LAR sebesar satu %, maka

menunjukkan nilai sebesar 3.89 karena

NPL akan menurun sebesar 0.055.

Fhitung > Ftabel maka hipotesis nol (Ho) di

bahwa

dengan

Koefisien

Determinasi

R

2

tolak dan Hipotesa

alternatif (Hi)

sebesar 0.467 Dari besaran R2 tersebut

diterima. Hal ini menunjukkan bahwa

dapat

keduaa variabel independent secara

disimpulkan

bahwa

variabel

Pembiayaan yang Diberikan, LAR dan

bersama-sama

BI rate menjelaskan keragaman dari

Dengan

dependent NPL yaitu sebesar 47 %.

menyatakan

Sedangkan

Diberikan,

sisanya

sebesar

53

%

mempengaruhi

demikian

NPL.

hipotesa

yang

Pembiayaan LAR

secara

yang simultan

dijelaskan oleh variabel lain yang tidak

berpengaruh positif terhadap NPL dapat

dimasukkan

diterima.

Untuk

tidaknya

pengaruh

ke

dalam

model

persamaan. Guna melihat apakah variabel independen

secara

mempengaruhi secara

nyata

bersama-sama

variabel atau

dependent

tidak,

dengan

mengetahui

ada

masing-masing

variabel bebas terhadap variabel terikat dilakukan

pengujian

secara

parsial

digunakan uji t. Adapun hasil uji t adalah dapat dilihat pada tabel 6.

menggunakan Uji F yaitu dengan cara Tabel 6. Rekapitulasi Hasil Uji Parsial Variabel T hitung 3.200 PembiayaanYang Diberikan, 0.261 LAR Variabel

Pembiayaan

T tabel 2.179 2.179

Untuk

Tingkat Signifikansi 0.008 0.798

Tingkat

mengetahui sejauh mana kebenaran

Pembiayaan

terhadap variabel NPL

variabel

Hi : 1  0 : artinya ada pengaruh

Pembiayaan digunakan uji t, dengan

dari variabel Pembiayanan

ketentuan sebagai berikut:

terhadap variabel NPL

koefisien

Ho : 1

Regresi

= 0

:

untuk

artinya tidak ada

pengaruh

dari

variabel

Dengan menggunakan test dua arah, taraf


nyata 5%, diperoleh nilai 130


ttabel sebesar 2.179. Sedangkan dengan

Dengan

pengujian

thitung

kesimpulan bahwa variabel pembiayaan

sebesar 3.200, karena nilai thitung > ttabel,

adalah signifikan pada taraf nyata  = 5

maka Ho ditolak dan Hi diterima.

% dengan tingkat kepercayaan 95 %.

statistik

diperoleh

demikian

dapat

diambil

Gambar 3. Daerah Penerimaan dan Penolakan H0 dengan menggunakan uji t terhadap variabel Pembiayaan Daerah tolak Ho

Daerah tolak Ho Daerah terima Ho -2.179

0

Variabel LAR Untuk mengetahui sejauh mana

kebenaran

koefisien

+ 2.179

3.200 Dengan menggunakan test dua

Regresi

arah, derajat bebas dan taraf nyata 5%,

untuk variabel LAR digunakan uji t,

diperoleh nilai

dengan ketentuan sebagai berikut:

Sedangkan dengan pengujian statistik

Ho : 2

diperoleh thitung sebesar 0.261, karena

= 0

:

artinya tidak ada dari

variabel

nilai thitung < ttabel, maka Ho diterima dan

terhadap

variabel

Hi ditolak. Dengan demikian dapat

pengaruh LAR

diambil kesimpulan

NPL Hi : 2

 0 : artinya ada pengaruh dari

ttabel sebesar 2.179

variabel

bahwa variabel

LAR adalah tidak signifikan pada taraf nyata  = 5 % dengan tingkat

LAR

kepercayaan 95 %.

terhadap variabel NPL.

Gambar 4. Daerah Penerimaan dan Penolakan H0 dengan menggunakan uji t terhadap variabel LAR

Daerah tolak Ho

Daerah tolak Ho Daerah terima Ho - 2.179

+ 2.179 0.261


131


mengembalikan

PEMBAHASAN Pembahasan dibawah ini akan

uang

atau

tagihan

tersebut setelah jangka waktu tertentu

menjelaskan hubungan antara tujuan

dengan

penelitian dengan hasil penelitan. Di

Pembiayaan yang diberikan merupakan

depan telah dijelaskan bahwa tujuan

putusan jumlah kredit yang diberikan

penelitian adalah untuk mengetahui

bank sesuai dengan batasan jumlah

besarnya pengaruh Pembiayaan yang

kredit serta segmen bisnis masing-

Diberikan, LAR dan BI rate terhadap

masing.

NPL untuk kurun waktu tahun 2006 2010.

imbalan

perhitungan

regresi

diperoleh

nilai

bagi

hasil.

Besarnya jumlah kredit yang disalurkan

Dengan berdasar pada hasil

atau

akan

menentukan

keuntungan yang diperoleh. Akan tetapi tidak berarti bahwa jumah kredit yang

koefisien regresi yang positif antara

disalurkan

pembiayaan dengan NPL untuk kurun

keuntungan yang besar pula. Dan hal ini

waktu 2006 - 2010.

akan berdampak pada tingkat Non

Uji t menunjukkan bahwa t

besar

akan

memberikan

Performing Loan perbankan. Untuk

hitung > t tabel, hal ini menyatakan

itulah

bahwa

mempunyai

pemberian kredit yang tepat dan efektif

Sedangkan

yang diterapkan perbankan agar tingkat

pembiayanan

pengaruh angka

yang

berarti.

koefisien

perhitungan

regresi

menunjukkan

dalam

perlu

adanya

kebijakan

kredit bermasalah dapat berkurang.

pengaruh

Kegiatan

penyaluran

variabel pembiayanan terhadap NPL

mengandung

Hal ini menunjukkan bahwa dengan tiap

mempengaruhi kesehatan usaha bank.

terjadinya

nilai

Likuiditas keuangan, solvabilitas dan

akan

profitabilitas bank sangat dipengaruhi

pembiayaan

peningkatan sebesar

1

%

meningkatkan NPL. Pembiayaan

oleh merupakan

resiko

keberhasilan

mengelola

kredit

yang

kredit

mereka yang

dapat

(bank)

disalurkan.

penyediaan uang atau tagihan yang

pemberian kredit ini memiliki faktor

dipersamakan dengan itu berdasarkan

resiko

persetujuan atau kesepakatan antara

berpengaruh cukup besar pula terhadap

bank

yang

tingkat kesehatan bank serta tidak

mewajibkan pihak yang dibiayai untuk

menutup kemungkinan terjadinya kredit

dengan

pihak

lain

yang


cukup

tinggi

dan

132


yang bermasalah atau kredit macet yang

memadai guna memenuhi kewajibannya

diberikan.

secara tepat waktu dan untuk memenuhi

Dengan berdasar pada hasil

kebutuhan yang lain. Disamping itu bank

nilai

juga harus dapat menjamin kegiatan

koefisien regresi yang negatif antara

dikelola secara efisien dalam arti bahwa

LAR dengan NPL untuk kurun waktu

bank dapat menekan biaya pengelolaan

2006 - 2010.

likuiditas yang tinggi serta setiap saat

perhitungan

regresi

diperoleh

Uji t menunjukkan bahwa t

bank dapat melikuidasi assetnya secara

hitung < t tabel, hal ini menyatakan

cepat dengan kerugian yang minimal (SE.

bahwa LAR tidak mempunyai pengaruh

Intern BI, 2004).

yang

berarti.

Sedangkan

koefisien regresi dalam perhitungan menunjukkan pengaruh variabel nilai LAR

terhadap

menunjukkan

NPL

bahwa

Hal

ini

dengan

tiap

terjadinya peningkatan LAR sebesar 1

kemampuan

merupakan perusahaan

guna

memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek.

Rasio

likuiditas

menunjukkan

perbandingan

antara

dibandingkan

volume

volume

kredit

assets

yang

dimiliki oleh bank. Hal ini berarti menunjukkan tingkat likuiditas semakin kecil dan sebaliknya karena assets yang dimiliki telah habis digunakan untuk

% akan menurunkan NPL 0.100. Likuiditas

LAR

angka

yang

digunakan adalah current ratio yaitu

membiayai

financing

portofolio

kreditnya. Semakin tinggi rasio ini, semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank

yang

bersangkutan

sehingga

kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah akan semakin besar.

perbandingan antara jumlah saldo harta lancar perusahaan dan hutang lancar. Ketersediaan dana dan sumber dana bank pada saat ini dan di masa yang akan datang, merupakan pemahaman konsep

penilaian

Bank aspek

Indonesia, likuiditas

mencerminkan kemampuan bank untuk mengelola

tingkat

Berdasar hasil penelitian dan analisa yang telah dibahas pada bab sebelumnya, maka dapat ditarik suatu

likuiditas dalam indikator ini

Menurut

PENUTUP

likuiditas

yang

kesimpulan dan saran sesuai dengan masalah dan tujuan penelitian sebagai berikut: Dengan berdasar pada hasil perhitungan


regresi

diperoleh

nilai 133


koefisien regresi yang positif antara

atau

pembiayaan dengan NPL untuk kurun

nasabahnya, adanya pengecekan dan

waktu 2006 - 2010.

persyaratan

Gambaran tentang pembiayaan

pembiayaan

terhadap

para

yang lebih detail jika

nasabah ingin mengajukan kredit atau

yang disalurkan oleh perbankan syariah

pembiayaan,

dan kualitas pembiayaanya yang dicapai

restrukturisasi pembiayaan kembali agar

selama

hutang

2006-2010

adalah

terjadi

tidak

perlu

terlalu

peningkatan dari tahun ke tahun karena

perbankan,

semakin banyaknya nasabah bank yang

mempengaruhi

membutuhkan

pada perbankan syariah.

fasilitas

pembiayaan

diadakan

banyak

sehingga kualitas

pada dapat

pembiayaan

untuk keperluanya, tetapi ini tidak dibarengi dengan Non Performing Loan yang semakin menurun karena masih saja mendekati 5%. Ini berarti masih saja terjadi kredit bermasalah pada sistem perbankan syariah di Indonesia. Berdasarkan diketahui

bahwa

diberikan,

LAR

hasil

analisis

Pembiayaan secara

yang

serempak

berpengaruh signifikan terhadap Non

DAFTAR PUSTAKA Adnan Akhyar. 2005. Analisis Hubungan Simpanan, Modal Sendiri, NPL, Prosentase Bagi Hasil Dan Markup Keuntungan Terhadap Pembiayaan Pada Perbankan Syariah. Sinergi Edisi khusus on Finance. Yogyakarta: Universitas Islam Indonesia

Adiningsih, Sri. 2000. Comparing Banking Crisis: The Indonesia and Norway Cases. Gajah Mada University. Oktober

Performing Financing yang ditunjukkan dengan nilai F tabel (3.89) lebih kecil

Arifin,

Johar dan Fakhruddin, Muhammad. 2000. Kamus Istilah Pasar Modal, Akuntansi, Keuangan dan Perbankan. Elex Media Komputindo. Jakarta

Asrof,

M. 1994. Manajemen Penyelamatan Kredit atas Kredit Bermasalah. Institut Bankir Indonesia, No.47, pp. 65-76

Bank

Indonesia dalam Inflation Targetting Framework

dari F hitung (5.266) Dari hasil analisis data dapat ditarik kesimpulan bahwa Pembiayaan yang diberikan berpengaruh terhadap Non

Performing

Financing

adalah

dengan koefisien 0.677 sedangkan LAR tidak berpengaruh signifikan terhadap NPL Perbankan

seharusnya

lebih

berhati-hati dalam pemberian kredit

Firdaus, Rachmat dan Ariyanti, Maya. 2003. Manajemen Perkreditan bank Umum-Teori, Masalah,


134


Kebijakan dan Aplikasinya lengkap dengan Analisis Kredit. Alfabeta. Bandung

Muhammad. 2002. Manajemen Bank Syariah. UPP AMK YKPN. Yogyakarta

Ghozali, Imam. 2001. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Badan Penerbit Undip. Semarang

Nasution dan Williasih. 2007. Profit Sharing dan Moral Hazard dalam Penyaluran Dana Pihak Ketiga Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Pembangunan Indonesia Vol. VII No. 02, hal 105-129

Gujarati, Damodar N. 2006 (United States Military Academy, West Point). Essentials of Econometrics. Third Edition. McGraw-Hill International Edition. Hasibuan, Nurdin. 1994. Perkembangan Kredit Macet dan Permasalahanya. Pengembangan Perbankan Institut Bankir Indonesia, No.47, pp. 2341 Joyosumarto, Soebardjo. 1994. Upaya – upaya Bank Indonesia dalam Menyelesaikan Kredit Bermasalah. Pengembangan Perbankan Institut Bankir Indonesia, No.47, pp 9-22 Karim, Adiwarman. 2004. Bank Islam Analisa Fiqih dan Keuangan. PT Raja grafindo Persada. Jakarta Mahmoeddin, As. 2002. Melacak Kredit Bermasalah. Pustaka Sinar Harapan. Jakarta Muhammad. 2000. Sistem dan Prosedur Operasional Bank Islam. UII Press. Jogjakarta Muhammad. 2001. Pengantar Akuntansi Syariah. Salemba empat. Jakarta

Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/9/PBI/2011 tanggal 18 februari 2011 tentang Perubahan atas PBI Nomor 10/18/PBI/2008 tentang Restrukturisasi Pembiayaan bagi Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah (UUS) Peraturan Bank Indonesaia Nomor tanggal 30 Mei 2011 mengenai Restrukturisasi pembiayaan perbankan syariah PSAK Nomor 31 (Revisi 2000) Rose, Peter S. dan James W.Kolari. 1995. Financial Institution: Understanding and managingfinancial services. Richard D.Irwin, Inc., USA Setiajatnika, Eka. Keuangan

2012.

Jurnal

Siamat, Dahlan. 2004. Manajemen Lembaga Keuangan. Intermedia. Jakarta Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan: Kebijakan Moneter dan Perbankan. FE UI. Jakarta Soehardjono. 2003. Manajemen Perkreditan Usaha Kecil dan


135


Menengah. UPP AMP YKPN. Jogjakarta Surat Edaran Intern Bank Indonesia. 2004 Surat

Syafi’i

Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 30/267/KEP/DIR/1998 tentang Kualitas Aktiva Produktif Pasal 4 Antonio, Muhammad.2001. Bank Syariah dari teori kepraktek, Gema Insani Press, Jakarta

Tangkilisin, Hessel Nogi S. 2003. Manajemen Keuangan Bagi Analisi Kredit Perbankan: Mengelola Kredit Berbasis Good Corporate Governance. Balairung dan Co. Jogjakarta Undang – Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan Undang – Undang Nomor 23 Tahun 1999 tentang Bank Indonesia Mengatur Perkembangan Pengembangan Perbankan Syariah di Indonesia Undang – undang Nomor 23 Tahun 1999 Pasal II dan VIII Bab 4 Poin 1 tentang Bank Indonesia

Undang – Undang Nomor 10 Pasal 1 butir 13 Tahun 1998 tentang Prinsip Syariah Undang – Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 butir 2 tentang Perubahan Atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan Undang – Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 butir 3 tentang Perubahan Atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 Pasal 1 Poin 25 tentang Perbankan Syariah Zainul Arifin. 2000. Memahami Bank Syariah: Lingkup, Peluang, Tantangan dan Prospek. Jakarta: Alvabet www.bi.go.id . Surat Edaran Bank Indonesia. Diakses tanggal 3 maret 2012 www.syariahmandiri.co.id .Annual Report. Diakses tanggal maret 2012 www.muamalatbank.com .Annual Report BMI. Diakses tanggal 6 maret 2012 www.bsmi.co.id . Annual Report. Diakses tanggal 6 maret 2012


136

ANALISIS KUALITAS PEMBIAYAAN PERBANKAN SYARIAH TAHUN

Recommend Documents