ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BPR ARTHA HUDA ABADI KABUPATEN PATI Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Diajukan oleh: SITI ANIFAH NIM. 2008.11.037
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2012
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BPR ARTHA HUDA ABADI KABUPATEN PATI Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
Kudus,
2012
Mengetahui Ketua Progdi
Pembimbing I
Dian Wismare`in, SE.MM NIS. 0610701000001177
Drs. H. Taufik, MS, MM NIP. 195004111980031001
Mengetahui Dekan
Pembimbing II
Drs. M. Masruri, MM NIP.0610702010101002
Dra. Hj. PancaWinahyuningsih,MM NIS.06107020101022
ii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN Motto: Dan janganlah kamu mengikuti apa yang kamu tidak mempunyai pengetahuan tentangnya. Sesungguhnya pendengaran, penglihatan dan hati semuanya itu akan dimintai pertanggungan jawab. (QS. Al- Israa’ : 36)
Dan barang siapa menghendaki kehidupan dunia maka haruslah dia menuntut ilmu, dan barang siapa menghendaki kehidupan akhirat hendaklah memiliki ilmu pengetahuan dan barang siapa menghendaki keduanya, hendaklah dengan ilmu pengetahuan. (Hadist Nabi) Skripsi ini kupersembahkan untuk : -
Bapak dan Ibuku tercinta atas doa dan kasih sayangnya
-
Adikku tersayang
-
Kakekku tercinta
-
Calon pendamping hidupku yang selalu memberi semangat untukku
-
Sahabat-sahabatku tersayang
-
Almamater UMK.
iii
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufik, hidayah-Nya dan shalawat serta salam selalu tercurah kepada Nabi Muhammad SAW yang telah memberikan teladan hidup yang baik kepada penulis, sehingga dengan usaha yang sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul“ ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BPR ARTHA HUDA ABADI KABUPATEN PATI” dengan baik. Adapun maksud penulisan ini adalah Untuk memenuhi salah satu syarat ujian akhir dan sekaligus persyaratan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada program studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Selama menyusun skripsi ini, penulis telah menerima banyak bantuan dan dukungan baik moril maupun materiil dari berbagai pihak, oleh karena itu pada kesempatan ini dengan kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan setinggi-tingginya kepada: 1. Bapak Drs. M. Masruri, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. 2. Ibu Dian Wismare`in, SE, MM selaku Ketua Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan ijin kepada penulis untuk mengadakan penelitian ini. 3. Bapak Drs. H. Taufik, MS, MM selaku Dosen Pembimbing I yang telah meluangkan waktunya dengan sabar dan penuh ketelatenan membimbing penulis sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. iv
4. Ibu Dra. Hj. Panca Winahyuningsih, MM selaku Dosen Pembimbing II yang telah meluangkan waktunya dengan sabar dan penuh ketelatenan membimbing penulis sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. 5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama masa kuliah. 6. Seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan bantuan dan dukungan selama masa kuliah. 7. Bapak H. Ahmad Nadjib Zabidi, SH dan Bapak Amin Salafuddin, SE. selaku Direksi PT. BPR Artha Huda Abadi Kabupaten Pati yang telah memberikan izin melakukan penelitian dalam menyelesaikan skripsi ini. 8. Manajer dan seluruh karyawan PT. BPR Artha Huda Abadi Kabupaten Pati yang telah meluangkan waktunya untuk membantu memperoleh datadata dalam menyelesaikan skripsi ini. 9. Kedua orang tuaku yang sangat kusayangi dan kucintai, terima kasih atas doa kasih sayang yang tulus, semangat dan dorongan baik moril maupun materiil sehingga terselesainya skripsi ini. 10. Semua pihak yang telah membantu penulis secara langsung maupun tidak langsung yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu dalam proses penyusunan skripsi ini.
v
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Maka penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang berguna untuk menyempurnakan karya ini maupun sebagai bahan perbaikan bagi peneliti-peneliti selanjutnya. Semoga skripsi ini bisa bermanfaat dan berguna bagi semua. Kudus,
2012
Penulis,
Siti Anifah NIM.2008.11.037
vi
ABSTRAKSI UNIVERSITAS MURIA KUDUS FAKULTAS EKONOMI PROGRAM STUDI MANAJEMEN STATUS TERAKREDITASI SKRIPSI :
2012
A. Nama B. Judul Skripsi
: SITI ANIFAH : ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BPR ARTHA HUDA ABADI KABUPATEN PATI C. Jumlah Halaman : Permulaan xiv, Isi 75, Tabel 22, Gambar 2, Lampiran 3. D. Ringkasan Kaitannya dengan penilaian kinerja keuangan Bank Perkreditan Rakyat ditujukan untuk mengetahui seberapa jauh tingkat kesehatan BPR tersebut. BPR yang memiliki kinerja keuangan yang baik akan menguntungkan bagi nasabahnya juga bagi banknya itu sendiri. Nasabah akan dapat lebih leluasa menyimpan uangnya tanpa ada rasa takut akan bangkrutnya bank, sedangkan BPR juga akan semakin dipercaya oleh masyarakat. Mengingat fungsi dan peranan perbankan yang demikian pentingnya dalam memajukan perkembangan nasional, maka untuk menumbuhkembangkan kepercayaan terhadap bank, bank perlu dibina dan diawasi. Secara umum dapat dikatakan bahwa kinerja keuangan bank dapat diukur dari laporan keuangan yang dikeluarkan bank pada akhir tahun, dan biasanya menunjukan bahwa kinerja keuangan bank dalam kondisi yang baik, melalui berbagai penampilan posisi keuangan yang dikeluarkan / disebarluaskan kepada masyarakat. Analisis rasio keuangan merupakan perhitungan matematis yang menilai kinerja dan potensi keuangan bank. Dengan menggunakan analisis ini, akan dapat dijelaskan tentang baik buruknya kinerja dan potensi keuangan bank terutama setelah dibandingkan dengan suatu standar. Kinerja keuangan bank meliputi penilaian terhadap faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. namun penelitian hanya membahas tentang faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, rentabilitas dan likuiditas. Tujuan dalam penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan dan tingkat kesehatan bank pada PT. BPR Artha Huda Abadi Kabupaten Pati yang ditinjau dari segi permodalan, kualitas aktiva produktif, rentabilitas dan likuiditas. Dalam penelitian ini penulis melakukan survey dengan mengamati dan mengmbil data secara langsung pada objek penelitian. Dalam melakukan penelitian ini penulis mengambil objek pada PT. BPR Artha Huda Abadi Kabupaten Pati dengan melakukan pembahasan yang berhubungan dengan permasalahan kinerja keuangan bank yang dilihat dari faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, rentabilitas dan likuiditas selama periode tahun 2009 sampai dengan tahun 2011.
vii
Hasil temuan dalam penelitian kinerja keuangan pada PT.BPR Artha Huda Abadi adalah : 1. Hasil akhir penilaian kinerja keuangan faktor permodalan pada PT. BPR Artha Huda Abadi berasal dari besarnya rasio CAR pada tahun 2009 sebesar 12,63%, tahun 2010 sebesar 11,49% dan pada tahun 2011 sebesar 10,67%, sehingga dalam tiga tahun ini rasio CAR dalam kondisi sehat. 2. Hasil akhir penilaian kinerja keuangan faktor kualitas aktiva produktif pada PT. BPR Artha Huda Abadi berasal dari besarnya rasio KAP pada tahun 2009 sebesar 4,22%, tahun 2010 sebesar 3,87% dan pada tahun 2011 sebesar 3,73% dalam tiga tahun ini rasio KAP dalam kondisi yang sehat. Sedangkan rasio PPAP pada tahun 2009 sebesar 84,41% sehat, pada tahun 2010 sebesar 77,84% cukup sehat dan pada tahun 2011 sebesar 59,79% kurang sehat. 3. Hasil akhir penilaian kinerja keuangan faktor rentabilitas pada PT. BPR Artha Huda Abadi berasal dari besarnya rasio ROA pada tahun 2009 sebesar 5,23%, tahun 2010 sebesar 3,60% dan pada tahun 2011 sebesar 3,07%, dalam tiga tahun ini rasio ROA dalam kondisi yang sehat. Untuk rasio BOPO pada tahun 2009 sebesar 82,75%, tahun 2010 sebesar 88,25% dan tahun 2011 sebesar 89,75% dalam tiga tahun ini rasio LDR juga dalam kondisi yang sehat. 4. Hasil akhir penilaian kinerja keuangan faktor likuiditas pada PT. BPR Artha Huda Abadi berasal dari besarnya rasio CR pada tahun 2009 sebesar 21,72%, tahun 2010 sebesar 17,05% dan tahun 2011 sebesar 18,88% dalam tiga tahun rasio CR dalam kondisi yang sehat. Sedangkan untuk rasio LDR pada tahun 2009 sebesar 87,14%, tahun 2010 sebesar 89,04% dan tahun 2011 sebesar 87,64 dalam tiga tahun ini rasio LDR juga dalam kondisi yang sehat. E. Daftar Pustaka (15 buah) : 2001-2010
viii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL.................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................
ii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ............................................................
iii
KATA PENGANTAR ..............................................................................
iv
ABSTRAKSI ............................................................................................
vii
DAFTAR ISI .............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .....................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................
xiii
DAFTAR SINGKATAN ..........................................................................
xiv
BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah ......................................................
1
1.2. Ruang Lingkup ....................................................................
3
1.3. Perumusan Masalah .............................................................
3
1.4. Tujuan Penelitian .................................................................
4
1.5. Kegunaan Penelitian ............................................................
4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Bank Perkreditan Rakyat .....................................................
6
2.1.1. Pengertian BPR ..........................................................
6
2.1.2. Usaha BPR .................................................................
6
ix
2.1.3. Tujuan BPR................................................................
7
2.2. Kinerja Keuangan ................................................................
7
2.2.1. Pengertian Kinerja Keuangan ....................................
7
2.2.2. Analisis Kinerja Keuangan ........................................
8
2.2.3. Analisis Tingkat Kesehatan .......................................
8
2.3. Laporan Keuangan ...............................................................
9
2.3.1. Pengertian Laporan Keuangan ...................................
9
2.3.2. Arti Penting Laporan Keuangan ................................
10
2.3.3. Aspek Keuangan BPR ...............................................
11
2.4. Penelitian Terdahulu ............................................................
15
2.5. Kerangka Pikir .....................................................................
17
BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Rancangan Penelitian ...........................................................
20
3.2. Variabel Penelitian ...............................................................
20
3.3. Jenis dan Sumber Data .........................................................
23
3.4. Pengumpulan Data ...............................................................
24
3.5. Pengolahan Data .................................................................
24
3.6. Analisis Data ........................................................................
24
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Obyek Perusahaan ..................................
28
4.1.1. Sejarah Berdirinya PT. BPR Artha Huda Abadi........
28
x
4.1.2. Sumber Daya Manusia PT. BPR Artha Huda Abadi .
30
4.1.3. Kantor Pelayanan PT. BPR Artha Huda Abadi .........
38
4.1.4. Sistem Operasional PT. BPR Artha Huda Abadi ......
39
4.2. Penyajian Data .....................................................................
42
4.3. Analisis Data ........................................................................
46
4.4. Pembahasan .........................................................................
67
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan ..........................................................................
71
5.2. Saran ....................................................................................
73
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1. Standar Penilaian Rasio .......................................................... 9 Tabel 4.1. Rekapitulasi Neraca dan Laba-Rugi .......................................
44
Tabel 4.2. Tabulasi Data Keuangan ........................................................
45
Tabel 4.3. Perhitungan Rasio CAR .........................................................
47
Tabel 4.4. Perhitungan Nilai Kredit CAR ...............................................
48
Table 4.5. Perhitungan Nilai Kredit Faktor Permodalan .........................
49
Tabel 4.6. Perhitungan Rasio KAP .........................................................
50
Tabel 4.7. Perhitungan Nilai Kredit KAP ...............................................
51
Tabel 4.8. Perhitungan Rasio PPAP ........................................................
52
Tabel 4.9. Perhitungan Nilai Kredit PPAP ..............................................
53
Tabel 4.10. Perhitungan Nilai Kredit Faktor KAP ....................................
54
Tabel 4.11. Perhitungan Rasio ROA .........................................................
56
Tabel 4.12. Perhitungan Nilai Kredit ROA ...............................................
57
Tabel 4.13. Perhitungan Rasio BOPO. ......................................................
58
Table 4.14. Perhitungan Nilai Kredit BOPO. ............................................
59
Table 4.15. Perhitungan Nilai Kredit Faktor Rentabilitas .........................
60
Tabel 4.16. Perhitungan Rasio CR ............................................................
62
Table 4.17. Perhitungan Nilai Kredit CR ..................................................
63
Tabel 4.18. Perhitungan Rasio LDR ........................................................
64
Tabel 4.19. Perhitungan Nilai Kredit LDR ..............................................
65
Tabel 4.20. Perhitungan Nilai Kredit Faktor Likuiditas ............................
66
Tabel 4.21. Perbandingan Penilaian Kinerja Keuangan ...........................
68
xii
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1.Kerangka Pikir Teorotis ........................................................
18
Gambar 4.1.Kerangka Aplikasi Analisis Kinerja Keuangan Pada PT. BPRArtha Huda Abadi Kabupaten Pati .........................
xiii
70
DAFTAR SINGKATAN ATMR
= Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
KPMM
= Kewajiban Penyedia Modal Minimum
CAR
= Capital Adequency Ratio (Permodalan)
KAP
= Kualitas Aktiva Produktif
PPAP
= Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
APYD
= Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan
PPAPWD
= Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk
ROA
= Return On Asset
CR
= Cash Ratio
LDR
= Loan to Deposit Ratio
NK
= Nilai Kredit
NKF
= Nilai Kredit Faktor
xiv
