ANALISIS KINERJA KEUANGAN BERDASARKAN PROFITABILITAS DAN KECUKUPAN MODAL PADA BANK GO PUBLIK DIINDONESIA
SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh : Ike Purwasih 08.630.017 FAKULTAS EKONOMI BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2012
i
i
KATA PENGANTAR
Om Swastyastu Puji syukur sedalam – dalamnya penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas Rahmat serta Hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan Berdasarkan Profitabilitas Dan Kecukupan Modal Pada Bank Go Publik Diindonesia Tahun 2005-2010”. Sehubungan dengan terselesaikanya skripsi ini penulis ingin menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar – besarnya kepada semua pihak yang telah bersedia memberikan bantuan baik moril maupun materil serta do’a kepada penulis dalam menyelesaikan laporan ini, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan sebaik – baiknya. Penulis menyampaikan segenap ucapan trimakasih yang sebesar – besarnya kepada : 1.
Bapak
Dr.
H.
Muhadjir
Effendi,
M.Ap
selaku
Rektor
Universitas
Muhammadiyah Malang. 2.
Bapak Dr. Nazarudin Malik, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Ibu Ida Nuraini, SE, M.Si, selaku Ketua Jurusan Ilmu Ekonomi Studi Pembangunan Universitas Muhammadiyah Malang.
4.
Bapak Dwi Eko Waluyo, SE, M.Si, selaku dosen wali kelas A angkatan 2008 jurusan Ilmu Ekonomi Studi Pembangunan Universitas Muhammadiyah Malang.
iii i
5.
Bapak Drs. M. Faisyal Abdullah, MM, selaku dosen pembimbing I yang telah banyak meluangkan waktu dengan penuh kesabaran untuk mengarahkan, membimbing serta memberikan masukan dan motivasi dalam menyusun skripsi ini.
6.
Ibu Dra. Dwi Susilowati, MM selaku dosen pembimbing 2 yang telah banyak memberikan masukan, motivasi dan bimbingan dalam menyusun skripsi ini.
7.
Bapak dan ibuku tercinta yang selalu sabar dalam mendidik, membesarkan, memberikan kasih sayang, cinta dan perhatian yang begitu besar dan dengan tulus ikhlas mendoakan sehingga berhasil menjadikan aku seorang Sarjana Ekonomi.
8.
Adik Q tercita (Rudi Purnomo) yang selalu memebrikanku semangat, motivasi dan dukungan, dan mengajarkan aku tentang arti saudara yang saling menyanyagi satu sama lain.
9.
Dan bagi semua pihak baik secara langsung maupun tidak langsung telah membantu dan menolong segala keperluan dan kepentingan penulis dalam menyelesaikan Skripsi ini. Penulis sangat menyadari bahwa didalam menyelesaikan Skripsi ini, masih sangat sederhana dan jauh dari sempurna, karena masih terbatasnya ilmu dan pengetahuan yang penulis miliki. Oleh karena itu, penulis akan dengan senang hati dan lapang dada menerima segala kritik dan saran yang bersifat membangun untuk menyempurnakan skripsi ini, serta nantinya akan menjadi bekal yang sangat berharga bagi penulis di masa yang akan datang.
ivi
Akhir kata penulis ucapkan, mudah – mudahan Tuhan berkenan untuk memberikan balasan kebaikan di dunia maupun di akhirat kepada semua pihak yang telah berkenan membantu penulis dalam menyelesaikan Skripsi ini. Dan penulis juga sangat berharap semoga karya tulis dalam bentuk Skripsi ini dapat memberikan manfaat kepada semua pihak yang telah membaca laporan ini. Astungkarah,
Om Santih, Santih, Santih, om
Malang,
penulis
vi
DAFTAR ISI ABSTRACT ……………………………………………………………………… i ABSTRAKSI ……………………………………………………………………… ii KATA PENGANTAR …………………………………………………………….. iii DAFTAR ISI …………………………………………………………………….... vi DAFTAR TABEL ……………………………………………………………….... viii DAFTAR GRAFIK ……………………………………………………………….. ix DAFTAR LAMPIRAN …………………………………………………………… x BAB I
PENDAHULUAN A. Latar Belakang ………………………………………………... B. Rumusan Masalah …………………………………………...... C. Batasan Masalah ………………………………………………. D. Tujuan penelitian ……………………………………………… E. Manfaat Penelitian ……………………………………………..
1 5 5 6 6
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Peneliti Terdahulu ………………………………….. 7 B. Landasan Teori ……………………………………………....... 10 1. Bank ……………………………………………………….. 10 2. Permodalan ………………………………………………... 18 3. Analisis Kinerja Keuangan Bank …………………………. 26 4. Analisi Rasio Keuangan …………………………………... 38 5. Laporan Keuangan ………………………………………… 42 6. Penilaian Kinerja Keuangan …………………………......... 50
BAB III
METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ……………………………………………….. 52 B. Jenis Data ……………………………………………………... 52 C. Sumber Data …………………………………………………... 52 D. Teknik Pengambilan Data …………………………………….. 52 E. Devinisi Operasional Variabel ………………………………... 53 F. Populasi dan Sampel Penelitian ………………………………. 54 G. Teknik Analisis Data ………………………………………….. 58
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Bank Mandiri (Persero) Tbk 1. Sejarah Singkat Bank ……………………………………… 60 B. Pembahasan dan Hasil Regresi 1. Capital Adequacy Ratio (CAR) …………………………… 68 2. Loan to Deposite Ratio ……………………………………. 71 3. Return On Equity (ROE) ………………………………….. 76
ivi
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ……………………………………………………. 81 B. Saran …………………………………………………………... 82
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
vii i
DAFTAR TABEL Tabel 3.1 Data Bank umum go public yang tercatat di BEI ……………………………... 55 3.2 Data kelengkapan laporan keuangan tahun 2005-2010 ………………………... 56 3.3 Standar rasio keuangan yang dikeluarkan BI ………………………………….. 59 4.1 Data hasil perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) ……………………….. 68 4.2 Data hasil perhitungan Loan to DEposite Ratio (LDR) ………………………... 71 4.3 Data hasil perhitungan Rasio Return On Equity (ROE) ……………………….. 76
viii i
DAFTAR GRAFIK Grafik 4.1 Grafik rata-rata CAR, LDR, dan ROE …………………………………………. 70 4.2 Grafik rata-rata CAR, LDR, dan ROE ………………………………………… 75 4.3 Grafik rata-rata CAR, LDR, dan ROE ………………………………………… 80
ixi
DAFTAR LAMPIRAN 1. Data Rasio Capital Adeduacy Ratio (ROA) bank umum go public tahun 20052010 2. Data Rasio Loan to Deposite Ratio (LDR) bank umum go public tahun 2005-2010 3. Data Rasio Return On Equity (ROE) bank umum go public tahun 2005-2010 4. Data Bank umum go public yang tercatat di BEI 5. Data kelengkapan laporan keuangan tahun 2005-2010 6. Data hasil perhitungan Capital Adequacy (CAR) 7. Data hasil Perhitungan Rasio Loan to DEposite Ratio (LDR) 8. Data hasil perhitungan Rasio Return On Equity (ROE)
xi
DAFTAR PUSTAKA Abdullah, Faisal. 2003. ”Dasar-Dasar Manajemen Keuangan”. UMM Press; Malang. Abdullah, Faisal. 2004. ”Manajemen Perbankan”. UMM Press; Malang. Ardimas, Wahyu. 2011. “Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk”. Skripsi: Universitas Gunadarma. Arifin, Zainal. Penulisan proposal, skripsi, Format Penulisan Skripsi dan Publikasi. Makalah disajikan dalam pelatihan Metodologi Penelitian, Jurusan Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan FE UMM, 27 Desember 2010. Azwir, Yacub. 2006. “Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi, Likuiditas, NPL, Dan PPAP Terhadap ROA Bank ”. Skripsi. Program Pasca Sarjana Universitas Diponegoro; Semarang. Buyung,Ahmad (2009) “analisis pengaruh NPL,LDR dan BOPO terhadap profitabilitas bank”skripsi,universitas diponegoro. Semi tidak dipublikasikasi. Dendawijaya, Lukman. 2001.” Manajemen Perbankan”. Ghalia Indonesia; Jakarta. Dwi Fitrianto.2008.”Analisis Factor-Faktor Yang Mempengaruhi ROE Perbankan”. Fakultas Ekonomi; Universitas Muhammadiah Surakarta. Farhani . “analisis Tingkat Kesehatan PT. Bank Agroniaga (Tbk) dengan Menggunakan Metode CAMELS”. Skripsi: Uviversitas Guna Darma Depok. Halim,Abdul., Mamduh,M,. dan Hanafi.2003. “Analisis Laporan Keuangan” Edisi Revisi. UPP AMP YKPN; Yokyakarta. Harahap,Sofyan Syafri.”Teori Akuntansi Laporan Keuangan”.Bumi Aksara; Jakarta. Harahap,Sofyan Syafri. 2007. ”Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan”.PT RajaGrofindo; Jakarta. Hempel, George at.el. 1995. “Bank Management”. Jhon Willey and Sns Inc. New York.
i
Husnan,Suad.2000.”Manajemen Keuangan: Teori dan Penerapannya (Keputusan Jangja Panjang) Edisi Keempat Cetakan Keempat”. BPFE; Yogjakarta. Kasmir, SE, MM. 2003. “Manajemen Perbankan”.PT. RajaGrafindoPersada; Jakarta. Martono, 2002, ”Bank dan Lembaga Keuangan Lain”, Ekonisia, Yogyakarta. Muljono, Teguh Pudjo. 2000. “Aplikasi Akuntansi Manajemen Dalam Praktek Perbankan” edisi 3. BPFE; Yokyakarta. Muljono, Teguh Pudjo. 2006. “Aplikasi Akuntansi Manajemen Dalam Praktek Perbankan” edisi 1. BPFE; Yokyakarta. Munawir, 2002. ”Analisa Laporan Keuangan”. Liberty. Yogyakarta. Moch. Candra. 2009. “Analisis Komparatif Penilaian Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri (persero) dan PT. Bank Negara Idonesia ( persero)”. Skripsi: Universitas Muhammaditah Malang. Siamat, Dahlan. 2005. “Manajemen Lembaga Keuangan”. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia; Jakarta. Sunarti. 2007. “Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Syariah Mandiri di Jakarta”. Skripsi. Universitas Muhammadiyah Surakarta. Surat Edaran kepada Semua Bank Umum yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Secara Konvensional di Indonesia dari Bank Indonesia NO. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004. Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehata Bank Umum. Suwarno,Mokh. 2008. “Analisis Merger Berdasarkan Kinerja Keuangan Pada PD. BPR-BKK Di Kabupaten Rembang”. Tesis. Program Pascasarjana Universitas Diponegoro Semarang. Weston . 1990. “Dasar-dasar Manajemen Keuangan”. Jakarta : Airlangga www.bi.go.id www.idx.com
i
