ANALISIS BIAYA DAN KELAYAKAN PABRIK KELAPA SAWIT BERANGIR PTPN IV (PERSERO) DI KABUPATEN LABUHAN BATU UTARA INDRA YUDHIKA ZULMI

ANALISIS BIAYA DAN KELAYAKAN PABRIK KELAPA SAWIT BERANGIR PTPN IV (PERSERO) DI KABUPATEN LABUHAN BATU UTARA

INDRA YUDHIKA ZULMI

DEPARTEMEN TEKNIK MESIN DAN BIOSISTEM FAKULTAS TEKNOLOGI PERTANIAN INSTITUT PERTANIAN BOGOR BOGOR 2014

PERNYATAAN MENGENAI SKRIPSI DAN SUMBER INFORMASI SERTA PELIMPAHAN HAK CIPTA Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi berjudul Analisis Biaya dan Kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) di Kabupaten Labuhan Batu Utara adalah benar karya saya dengan arahan dari pembimbing dan belum diajukan dalam bentuk apa pun kepada perguruan tinggi mana pun. Sumber informasi yang berasal atau dikutip dari karya yang diterbitkan maupun tidak diterbitkan dari penulis lain telah disebutkan dalam teks dan dicantumkan dalam Daftar Pustaka di bagian akhir skripsi ini. Dengan ini saya melimpahkan hak cipta dari karya tulis saya kepada Institut Pertanian Bogor. Bogor, November 2014 Indra Yudhika Zulmi NIM F14080002

ABSTRAK INDRA YUDHIKA ZULMI. Analisis Biaya dan Kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) di Kabupaten Labuhan Batu Utara. Dibimbing oleh BAMBANG PRAMUDYA. Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) merupakan salah satu unit dari PT. Perkebunan Nusantara IV (Persero). Tujuan penelitian ini ialah menganalisis biaya dan kelayakan usaha Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) di Kabupaten Labuhan Batu Utara dan menganalisis sensitivitas terhadap beberapa kondisi. Metode penelitan ini adalah pengumpulan data dan pengolahan data. Titik impas Pabrik Kelapa sawit Berangir PTPN IV (Persero) dicapai pada produksi 52 447 552.45 kg TBS/tahun. Analisis kelayakan menghasilkan nilai NPV adalah Rp. 269 716 581 186, nilai IRR adalah 67.04%, dan nilai BC Ratio adalah 4.67. Ini berarti, Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) layak. Analisis sensitivitas menunjukkan bahwa akan terjadi perubahan tingkat kelayakan jika terjadi kenaikan harga TBS sebesar 20%, penurunan harga CPO sebesar 15%, kenaikan biaya tidak tetap sebesar 20%, penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 50%, atau kenaikan harga TBS sebesar 15% dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 8%. Kata kunci: Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero), analisis biaya dan kelayakan, analisis sensitivitas

ABSTRACT INDRA YUDHIKA ZULMI. Cost and Feasibility Analysis of Palm Oil Mill Berangir of PTPN IV (Persero) in Northern Labuhan Batu District. Supervised by BAMBANG PRAMUDYA. Palm Oil Mill Berangir of PTPN IV (Persero) is one of PT. Perkebunan Nusantara IV (Persero) units. The objectives of this reaserch were to analyze the cost and feasibility of palm oil mill Berangir of PTPN IV (Persero), Labuhan Batu Northern District and analyze sensitivity to several conditions. The method of this reaserch are collecting data and data processing. Palm Oil Mill Berangir of PTPN IV (Persero) breakeven point is 52 447 552.45 kg FFB/year. Analysis of the feasibility represents NPV is Rp. 269 716 581 186, IRR is 67.04%, and BC Ratio is 4.67. It means, Palm Oil Mill Berangir of PTPN IV (Persero) was feasible. The sensitivity analysis indicates that changes will occur if the level of eligibility if FFB price increases by 20%, CPO prices decline by 15%, increase in variable costs by 20%, decrease the amount of processed FFB per year by 50%, or FFB price increases of 15% and a decrease in the amount of FFB processed per year by 8%. Keywords: Palm Oil Mill Berangir of PTPN IV (Persero), cost and feasibility analysis, sensitivity analysis

ANALISIS BIAYA DAN KELAYAKAN PABRIK KELAPA SAWIT BERANGIR PTPN IV (PERSERO) DI KABUPATEN LABUHAN BATU UTARA

INDRA YUDHIKA ZULMI

Skripsi sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Teknologi Pertanian pada Departemen Teknik Mesin dan Biosistem

DEPARTEMEN TEKNIK MESIN DAN BIOSISTEM FAKULTAS TEKNOLOGI PERTANIAN INSTITUT PERTANIAN BOGOR BOGOR 2014

Judul Skripsi : Analisis Biaya dan Kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) di Kabupaten Labuhan Batu Utara Nama : Indra Yudhika Zulmi NIM : F14080002

Disetujui oleh

Prof Dr Ir Bambang Pramudya, MEng Pembimbing

Diketahui oleh

Dr Ir Desrial, MEng Ketua Departemen

Tanggal Lulus:

PRAKATA Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah subhanahu wa ta’ala atas segala karunia-Nya sehingga karya ilmiah ini berhasil diselesaikan. Judul yang dipilih dalam penelitian yang dilaksanakan sejak bulan Januari 2014 ini ialah Analisis Biaya dan Kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) di Kabupaten Labuhan Batu Utara. Penulis mengucapkan terima kasih kepada Bapak Ir Brata Wahyu Rizal selaku Manajer Unit Berangir PTPN IV (Persero) beserta seluruh staf dan karyawan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Ungkapan terima kasih juga disampaikan kepada Bapak Prof Ir Dr Ir Bambang Pramudya, MEng selaku pembimbing, seluruh dosen dan staf Departemen Teknik Mesin dan Biosistem atas didikan yang diperoleh penulis semasa kuliah. Secara khusus penulis mengucapkan terima kasih yang mendalam kepada kedua orang tua, adik-adik, dan seluruh keluarga atas dukungan moril dan materi yang diberikan selama penulisan karya ilmiah ini. Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada semua sahabat yang memberikan dukungan dan masukan untuk karya ilmiah ini. Semoga karya ilmiah ini bermanfaat.

Bogor, November 2014 Indra Yudhika Zulmi

DAFTAR ISI DAFTAR TABEL

ix

DAFTAR GAMBAR

ix

DAFTAR LAMPIRAN

x

PENDAHULUAN

1

Latar Belakang

1

Perumusan Masalah

2

Tujuan Penelitian

2

Manfaat Penelitian

2

Ruang Lingkup Penelitian

3

TINJAUAN PUSTAKA

3

Pengolahan Kelapa Sawit

3

Mesin-Mesin Pengolahan Kelapa Sawit

4

Analisis Biaya

4

Titik Impas

5

Analisis Kelayakan Finansial

6

Analisis Sensitivitas

7

METODE

7

Alat

8

Prosedur Analisis Data

8

Pengumpulan Data

8

Analisis Data

9

HASIL DAN PEMBAHASAN

11

Latar Belakang Perusahaan

11

Alat dan Mesin Pengolahan Kelapa Sawit

13

Biaya Tetap

13

Biaya Tidak Tetap

15

Biaya Investasi

16

Kapasitas Pabrik

17

Jumlah Rata-Rata TBS yang Diolah per Hari dan Jam Kerja per Hari

19

Biaya Total

19

Biaya Pokok

20

Penerimaan Pabrik

20

Analisis Titik Impas

20

Analisis Kelayakan Finansial

22

Analisis Sensitivitas

24

SIMPULAN DAN SARAN

34

Simpulan

34

Saran

34

DAFTAR PUSTAKA

35

LAMPIRAN

36

RIWAYAT HIDUP

41

DAFTAR TABEL 1 Produksi minyak kelapa sawit dan biji kelapa sawit (ribu ton) tahun 2007-2011 2 Biaya tetap pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 3 Biaya tidak tetap pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 4 Biaya pembelian TBS Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 5 Biaya investasi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 6 Kapasitas Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 7 Kapasitas Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) tahun 2012 8 Rata-rata TBS yang diolah per hari dan jam kerja per hari 9 Biaya total Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 10 Biaya pokok Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 11 Penerimaan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 12 Hasil perhitungan NPV Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 13 Perkembangan harga TBS 14 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS 15 Perkembangan harga CPO dan KP 16 Analisis sensitivitas terhadap penurunan harga CPO 17 Analisis sensitivitas terhadap penurunan harga KP 18 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tetap 19 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tidak tetap 20 Analisis sensitivitas serhadap penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun 21 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun

1 14 15 16 17 17 18 19 19 20 20 23 25 25 27 27 28 29 30 31 32

DAFTAR GAMBAR 1 Struktur organisasi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 2 Grafik titik impas Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 3 Grafik analisis NPV terhadap kenaikan harga TBS (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap kenaikan harga TBS (b) 4 Grafik analisis NPV terhadap penurunan harga CPO (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap penurunan harga CPO (b) 5 Grafik analisis NPV terhadap kenaikan biaya tidak tetap (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap kenaikan biaya tidak tetap (b) 6 Grafik analisis NPV terhadap penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (b)

12 21 26 28 30

31

7 Grafik analisis NPV terhadap kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (b)

33

DAFTAR LAMPIRAN 1 Bagan proses pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 2 Material balance pengolahan sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 3 Diagram alir analisis biaya dan kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) di Kabupaten Labuhan Batu Utara 4 Spesifikasi alat dan mesin pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) 5 Cash flow Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) dengan umur proyek 30 tahun

35 36 37 38 39

PENDAHULUAN Latar Belakang Sektor pertanian memiliki beberapa subsektor, salah satunya adalah subsektor perkebunan. Perkebunan memiliki peranan strategis dalam penyediaan pangan, seperti minyak goreng sawit dan gula yang merupakan salah satu pilar stabilitas ketahanan pangan di Indonesia. Selain itu, perkebunan juga berperan dalam penyerapan tenaga kerja. Peran ini relatif konsisten, baik ketika Indonesia mengalami krisis maupun keadaan normal. Pengolahan hasil perkebunan didefinisikan sebagai proses yang dilakukan untuk mendapatkan hasil yang lebih baik dari bahan mentah dengan meningkatkan jumlah panen, jumlah hasil yang diproduksi, atau keduanya untuk meningkatkan nilai ekonomis dari produk tersebut dengan meningkatkan kualitas dari hasi penanaman atau dengan menurunkan biaya produksi. Oleh karena itu, industri pengolahan kelapa sawit merupakan keharusan karena buah kelapa sawit memiliki nilai ekonomi rendah jika tidak diolah menjadi CPO (Crude Palm oil) dan KPO (Kernel Palm Oil). CPO dikenal sebagai minyak sawit kasar yang berwarna merah yang berasal dari biji kelapa sawit. PKO tidak berwarna dan berasal dari biji kelapa sawit. Pada Tabel 1, disajikan produksi minyak sawit dan biji sawit tahun 2009 secara berurut adalah 13 872 600.00 ton dan 3 145 500.00 ton dan pada tahun 2010 meningkat menjadi 14 038 100.00 ton dan 3 183 100.00 ton (BPS 2013). Berdasarkan data tersebut, diperoleh peningkatan sebesar 1.19 % untuk kedua komoditas tersebut. Tabel 1 Produksi minyak kelapa sawit dan biji kelapa sawit (ribu ton) tahun 2007 – 2011a Tahun 2007 2008 2009 2010 2011b a

Minyak sawit 11 437.90 12 477.70 13 872.60 14 038.10 14 632.40

Biji sawit 2 593.20 2 829.20 3 145.50 3 183.10 3 317.80

Sumber: BPS (2013). Data sementara.

b

Berkembangnya industri hilir (downstream industry), dan cerahnya prospek komoditi minyak kelapa sawit dalam perdagangan minyak nabati dunia mendorong pemerintah Indonesia untuk mengembangkan industri kelapa saiwt secara terintegrasi (agroindustri). Pengembangan industri kelapa sawit secara terintegrasi dengan cara mensinergikan berbagai potensi yang ada dilakukan untuk dapat menciptakan added value bagi produk-produk yang berbasiskan kelapa sawit. Selain itu, pengembangan industri kelapa sawit secara terintegrasi akan mendorong pertumbuhan ekonomi, terciptanya lapangan pekerjaan, penurunan angka pengangguran dan kemiskinan. Industri hilir kelapa sawit memiliki karakteristik padat teknologi dan padat modal. Industri hilir kelapa sawit Indonesia dapat dikelompokkan menjadi tiga

2 kelompok besar yaitu industri ekstraksi minyak sawit dari buat sawit (pabrik pengolahan kelapa sawit), industri pengolahan minyak sawit, dan industri pemanfaatan limbah kelapa sawit. Industri hilir yang paling banyak diusahakan di Indonesia ialah industri ekstraksi sawit dari buah sawit berupa pabrik kelapa sawit. Industri ini tersebar di seluruh Indonesia dan berperan penting dalam peningkatan nilai produk kelapa sawit dan pembangunan ekonomi nasional (penyerapan tenaga kerja dan pertumbuhan ekonomi). Akan tetapi, keberlangsungan pabrik-pabrik kelapa sawit senantiasa mengalami pasang surut akibat faktor internal maupun faktor eksternal. Pendirian pabrik kelapa sawit perlu didahului oleh analisis untuk menilai tingkat kebutuhan optimumnya sehingga layak untuk beroperasi dan menguntungkan pada kondisi internal dan eksternal yang sangat dinamis. Pada tahap perencanaan, biaya pengolahan perlu dihitung untuk mengetahui kelayakan proyek tersebut sedangkan pada tahap pelaksanaan biaya pengolahan akan dipakai sebagai pantokan penjualan hasil produksi. Analisis biaya dan kelayakan yang tepat terhadap suatu proyek pabrik kelapa sawit diharapkan dapat digunakan oleh pengusaha sebagai penunjang pengambilan keputusan dalam penentuan kapasitas produksi, komponen biaya yang dikeluarkan, dan perubahan-perubahan internal yang harus dilakukan untuk menghadapi perubahan eksternal yang terjadi. Hal ini dilakukan agar pabrik dapat terus beroperasi, memberikan keuntungan bagi pengusaha, menyediakan lapangan kerja, dan berperan dalam pertumbuhan ekonomi.

Perumusan Masalah Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) merupakan salah satu pabrik pengolahan kelapa sawit yang dimiliki PTPN IV (Persero). Kapasitas terpasang pabrik ini ialah 30 ton TBS/jam. Keberlangsungan usaha pabrik kelapa sawit sangat dipengaruhi oleh kondisi internal dan eksternal yang sangat cepat berubah. Oleh karena itu, sangat penting untuk menganalisis biaya, kelayakan, dan sensitivitas usaha terhadap perubahan-perubahan yang mungkin terjadi di Pabrik Kelapa Sawit PTPN IV (Persero).

Tujuan Penelitian Tujuan dari penelitian ini ialah menganalisis biaya dan kelayakan usaha Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero), Kabupaten Labuhan Batu Utara dan menganalisis sensivitas biaya terhadap beberapa kondisi sebagai langkah antisipasi terhadap perubahan internal dan eksternal.

Manfaat Penelitian Manfaat dari penelitian ini adalah sebagai referensi penentuan kelayakan usaha pabrik kelapa sawit bagi pelaku usaha. Penelitian ini juga dapat bermanfaat sebagai referensi studi ekonomi teknik bagi inovator alat dan mesin pengolahan kelapa sawit.

3 Ruang Lingkup Penelitian Ruang lingkup dalam penelitian ini ialah komponen biaya pada proses pengolahan kelapa sawit hingga menjadi CPO (Crude Palm Oil) dan KP (Kernel Palm) di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Pengamatan/observasi dilakukan sejak kelapa sawit masuk pabrik hingga menjadi CPO dan KP.

TINJAUAN PUSTAKA Pengolahan Kelapa Sawit Tanaman kelapa sawit baru dapat berproduksi setelah berumur sekitar 30 bulan setelah ditanam dilapangan. Buah yang dihasilkan disebut TBS (tandan buah segar) atau FFB (fresh fruit bunch). Produktivitas kelapa sawit meningkat mulai umur 3 sampai 14 tahun dan akan menurun kembali setelah 15 sampai 25 tahun. Setiap pohon sawit dapat menghasilkan 10 sampai 15 TBS per tahun dengan berat 3 sampai 40 kg per tandan, bergantung umur tanaman. Dalam satu tandan, terdapat 1 000 sampai 3 000 brondolan dengan berat rata-rata berondolan berkisar 10 sampai 20 gram (Pahan 2006). Menurut Pahan (2006), pada proses pengolahan kelapa sawit, stasiun pengolahan TBS menjadi CPO dan KP umumnya terdiri dari stasiun utama dan stasiun pendukung. Stasiun utama berfungsi sebagai penerimaan buah (fruit reception), rebusan (sterilizer), pemipilan (thresher), pencacahan (digester) dan pengempaan (presser), pemurnian (clarifier), dan pemisahan biji dan inti (kernel). Stasiun pendukung berfungsi sebagai pembangkit tenaga (power), laboraturium (laboratory), pengolahan air (water treatment), penimbunan produk (bulking), dan bengkel (workshop). Penanganan bahan baku TBS meliputi penimbangan TBS di jembatan timbang, sortasi, dan pemasukan TBS ke Loading Ramp. Pengolahan selanjutnya meliputi perebusan di Sterilizer, penebahan di Thresher, peremasan di Digester, pengempaan di Screw Press, pengutipan dan pemurnian minyak, dan pengolahan biji. Pengutipan dan pemurnian minyak meliputi Sand Trap Cyclone, Vibro Screen, Crude Oil Tank, Reception Oil Tank, diteruskan ke Oil Purifier, Vacuum Dryer, dan minyak produksi ditampung di Oil Storage Tank, kemudian diteruskan ke Sludge Separator, sludge yang masih mengandung minyak akan kembali ke Vibro Screen, sedangkan sludge pada Bak Fat Pit yang masih mengandung minyak akan dialirkan lagi kembali CST (Continuous Settling Tank). Gumpalan biji yang berasal dari proses pengepresan akan dipecah-pecah oleh CBC (Cake Breaker Conveyor), kemudan dilakukan pemisahan serabut dan biji oleh Depercarper, dan masuk ke dalam Polishing Drum, Nut Silo Dryer, LTDS (Light Tenera Dust Separator), Kernel Silo Dryer, Kernel Winnowing, dan kemudian diperoleh inti sawit. Proses pengolahan kelapa sawit di PKS Berangir PTPN IV (Persero) tidak jauh berbeda dibanding PKS lainnya. Proses pengolahan kelapa sawit di PKS Berangir PTPN IV (Persero) disajikan pada Lampiran 1 dan Material balance pada Lampiran 2.

4 Mesin-Mesin Pengolahan Kelapa Sawit Mesin-mesin yang digunakan oleh pabrik kelapa sawit untuk mengolah kelapa sawit hingga menjadi CPO adalah Sterilizer, Thresher, Digester, Screw Presser, Vibrating Screen, Crude Oil Tank, Clarifier Tank, Sludge Tank, Pure Oil Tank, Oil Purifier, Vacuum Drier, Sludge Separator/Decanter, dan Effluent Boiler. Sedangkan mesin-mesin yang digunakan pabrik kelapa sawit untuk mengolah gumpalan biji hingga menjadi KP adalah Deparicarper, Polishing Drum, Nut Silo, Nut Cracker, Pneumatic Separating Column, Clay Bath, dan Kernel Silo (Pahan 2006).

Analisis Biaya Metode pendekatan dalam analisis biaya adalah salah satu metode penting dalam ranah ilmu ekonomi teknik (engineering economy). Analisis biaya digunakan untuk mengukur pengeluaran yang digunakan dalam evaluasi alternatifyang akan diambil dalam suatu investasi. Menurut Young (1993) alternatif yang dapat dievaluasi adalah alternatif investasi proyek, penggunaan teknologi maupun kebijakan perusahaan akan suatu proses tertentu. Menurut DeGarmo et al. (1984) pengambilan keputusan atas beberapa alternatif harus didasarkan pada jumlah investasi modal terendah dan menghasilkan hasil yang optimum. Menurut Young (1993), konsep dasar ekonomi teknik dalam evaluasi alternatif adalah nilai uang terhadap waktu, analisis biaya, bunga, dan manfaat. Biaya Biaya adalah pengorbanan sumber ekonomi yang diukur dalam satuan uang yang telah terjadi untuk mencapai tujuan tertentu (Mulyadi 1986). Guna mengidentifikasi biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk suatu proyek dalam proses produksi, maka biaya dapat dikelompokkan berdasarkan fungsifungsi pokok yang ada dalam perusahaan. Biaya investasi adalah biaya modal yang dikeluarkan untuk membiayai pengadaan barang modal. Biaya investasi umumnya dikeluarkan di awal usaha dan cukup besar, misalnya, properti, mesin dan alat, dan peralatan kantor. Biaya tetap adalah biaya yang jumlahnya tidak terpengaruh oleh perkembangan jumlah produksi atau penjualan dalam periode waktu tertentu. Contoh biaya tetap adalah gaji, premi asuransi, bunga pinjaman, perawatan alat dan mesin. Biaya tidak tetap adalah biaya yang jumlahnya selaras dengan perkembangan produksi atau penjualan setiap periode waktu. Contoh biaya tidak tetap adalah biaya bahan baku, sarana investasi, bahan pembantu (BBM, sparepart mesin), dan upah tenaga kerja langsung. Biaya setengah berubah adalah biaya yang jumlahnya berubah seiring perkembangan produksi tetapi jumlahnya tidak proporsional dengan volume produksi, misalnya perubahan volume melewati kapasitas fasilitas yang ada sehingga diperlukan penambahan kapasitas mesin, biaya perbaikan mesin, dan sebagainya (Giatman 2011). Biaya semi tidak tetap sebaiknya dimasukkan ke dalam biaya tidak tetap.

5 Menurut Pramudya dan Dewi (1992), biaya total merupakan biaya keseluruhan untuk mengoperasikan suatu mesin pertanian. Biaya total terdiri dari jumlah biaya tetap dan biaya tidak tetap. Biaya pokok adalah biaya yang diperlukan suatu mesin pertanian untuk setiap unit produk. Untuk menghitung biaya pokok suatu mesin pertanian diperlukan data kapasitas mesin yang bersangkutan (Pramudya dan Dewi 1992). Manfaat Manfaat merupakan sesuatu yang menimbulkan kontribusi terhadap tujuan suatu bisnis. Manfaat bisa berupa manfaat langsung maupun tidak langsung. Manfaat langsung adalah manfaat yang secara nyata dan langsung dapat dirasakan sebagai akibat bisnis seperti penjualan, peningkatan produksi, penurunan biaya. Manfaat tidak langsung adalah manfaat yang secara tidak langsung ditimbulkan karena adanya suatu bisnis seperti peningkatan kondisi ekonomi, terbukanya infrastruktur baru, dan dukungan kebijakan pemerintah. Bunga Menurut Pramudya dan Dewi (1992), apabila penggunaan uang atau modal dari suatu usaha berasal dari suatu pinjaman, maka harus diberikan imbalan dari penggunaan modal tersebut dan biasa disebut bunga. Bunga modal sederhana adalah bunga yang dibayarkan merupakan perbandingan lurus antara modal pokok, tingkat bunga modal yang berlaku dalam suatu periode, dan jumlah periode. Bunga modal majemuk adalah bunga yang dibayarkan untuk setiap periode waktu dihitung berdasarkan pada jumlah modal pada awal periode ditambah bunga modal pada periode tersebut. Nilai Uang Terhadap Waktu Nilai uang terhadap waktu adalah konsep yang menjelaskan kecenderungan penurunan nilai uang seiring dengan berjalannya waktu. Konsep nilai uang terhadap waktu digunakan untuk memperkirakan nilai uang di masa mendatang yang dianalisis pada masa sekarang maupun sebaliknya (Umar 2007). Blank dan Tarquin (2002) menjelaskan bahwa interest rate atau suku bunga adalah menifestasi dari nilai uang terhadap waktu. Bunga adalah penambahan nominal uang karena aktivitas investasi yang dilakukan, sedangkan suku bunga adalah persentase nilai uang yang bertambah akibat aktivitas investasi.

Titik Impas Menurut Pramudya dan dewi (1992), titik impas adalah titik dimana terjadi kesetimbangan antara dua alternatif yang berbeda. Jika berada di luar titik tersebut, kondisi alternatif berbeda sehingga akan mempengaruhi pengambilan keputusan. Suatu pengambilan keputusan yang tepat akan memberikan keuntungan, dan sebaliknya akan menimbulkan kerugian. Analisis titik impas dapat digunakan dalam berbagai hal yang menyangkut dua pemilihan alternatif, diantaranya penentuan volume produksi, pemilihan dua alat atau mesin yang sejenis, dan pemilihan sistem sewa atau beli suatu alat atau mesin.

6 Analisis Kelayakan Finansial Menurut Pramudya (2010), untuk menilai kelayakan suatu proyek atau membuat peringkat (ranking) beberapa proyek yang harus dipilih dapat digunakan beberapa kriteria. Kriteria yang umum digunakan ialah Net Present Value (NPV), Internal Rate of Return (IRR), dan Benefit Cost Ratio (BC Ratio). Net Present Value (NPV) Menurut Pramudya (2010), NPV merupakan perbedaan antara nilai sekarang (present value) dari manfaat dan biaya. NPV dapat dihitung dengan persamaan berikut:

Dimana: NPV = Net Present Value (Rp) B = Penerimaan (Rp) C = Biaya (Rp) n = umur proyek (tahun) t = tahun ke-t Dari hasil perhitungan NPV yang diperoleh dapat diambil keputusan sebagai berikut: Jika NPV > 0, maka proyek layak untuk dilaksanakan. Jika NPV < 0, maka proyek tidak layak untuk dilaksanakan. Jika NPV = 0, maka proyek akan mengalami titik impas. Internal Rate of Return (IRR) Menurut Pramudya (2010), IRR merupakan suatu tingkat pengembalian modal yang digunakan dalam suatu proyek, yang nilainya dinyatakan dalam % per tahun. Nilai IRR adalah merupakan nilai tingkat bunga, dimana NPV-nya sama dengan nol. Dalam persamaan dapat dinyatakan sebagai berikut:

Persamaan diatas dapat juga dinyatakan dalam bentuk-bentuk persamaan berikut: PV manfaat – PV biaya = 0

7 Dari hasil perhitungan IRR yang diperoleh dapat diambil keputusan sebagai berikut: Jika IRR ≥ discount rate, maka proyek layak untuk dilaksanakan. Jika IRR < discount rate, maka proyek tidak layak dilaksanakan. Benefit Cost Ratio (BC Ratio). Menurut Pramudya (2010), BC Ratio dapat ditentukan dengan dua cara yaitu Net Benefit Cost Ratio (Net BC) dan Gross Benefit Cost Ratio (Gross BC). Dalam penggunaan, cara pertama lebih banyak digunakan dibandingkan cara kedua. Persamaan Net Benefit Cost Ratio (Net BC) tersebut dinyatakan sebagai berikut:

Dari hasil perhitungan BC Ratio, pengambilan keputusan dapat dilakukan berdasarkan kriteria berikut: Jika BC Ratio > 1, maka proyek layak untuk dilaksanakan Jika BC Ratio < 1, maka proyek tidak layak untuk dilaksanakan

Analisis Sensitivitas Menurut Gittinger (1986), analisis sensitivitas adalah meneliti kembali suatu analisa untuk dapat melihat pengaruh-pengaruh yang akan terjadi akibat keadaan yang berubah-ubah. Menurut Kadariah (1978), yang dimaksud dengan analisis kepekaan atau sensitivitas adalah suatu tehnik analisis untuk menguji secara sistematis apa yang terjadi pada kapasitas penerimaan suatu proyek apabila terjadi kejadian-kejadian yang berbeda dengan perkiraan yang dibuat dalam perencanaan. Gittinger (1986) menambahkan proyeksi selalu menghadapi ketidakpastian yang dapat saja terjadi pada keadaan yang telah diperkirakan. Pada bidang pertanian terdapat empat masalah utama yang sensitif yaitu harga, keterlambatan pelaksanaan, kenaikan biaya, dan hasil. Analisis sensitivitas dapat dilakukan dengan nilai pengganti (switching value), dilakukan secara coba-coba terhadap perubahan-perubahan yang terjadi sehingga dapat diketahui kenaikan ataupun penurunan maksimum yang boleh terjadi agar NPV sama dengan nol.

METODE Penelitian ini secara umum bertujuan untuk mengkaji dan menganalisis biaya dan kelayakan pabrik kelapa sawit, bagaimana usaha tersebut berjalan tepat agar tidak mengalami kerugian. Diagram alir analisis biaya dan kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) disajikan pada Lampiran 3. Sumber data adalah data primer dan data sekunder. Data primer diperoleh dari observasi terhadap proses pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit

8 Berangir PTPN IV (Persero), Kabupaten Labuhan Batu Utara. Penelitian dilakukan pada Bulan Januari 2014 sampai April 2014. Penelitian ini menggunakan beberapa asumsi dan pendekatan sebagai dasar dalam melakukan perhitungan dan analisis. Asumsi dan pendekatan yang digunakan terdiri dari: 1. Umur ekonomis mesin dan alat pada pengolahan sawit adalah 15 tahun dan nilai akhir mesin 10% dari harga awal. 2. Umur fasilitas bangunan dan gudang adalah 30 tahun dan nilai akhir 10% dari biaya awal pembangunan. 3. Umur ekonomis fasilitas penunjang seperti timbangan dan lain-lain diasumsikan sesuai kondisi di lapangan. 4. Harga yang digunakan dalam perhitungan adalah harga yang berlaku pada saat berlangsungnya penelitian dan sebelum terjadi perubahan harga selama penelitian. 5. Pendapatan dan pengeluaran dianggap tetap sepanjang umur ekonomis alat. 6. Tingkat suku bunga (discount rate) adalah tingkat bunga yang diperkirakan dan dipakai untuk mendiskon pembayaran dan penerimaan dalam satu periode. Besarnya tingkat suku bunga adalah 13.5 % (Bank Mandiri 2014).

Alat Peralatan yang digunakan ialah komputer jinjing, kalkulator, kamera digital, stop watch, timbangan, dan Software Microsoft Excel.

Prosedur Analisis Data Penelitian ini dilakukan dua tahap. Tahap pertama adalah pengumpulan data dan tahap kedua adalah pengolahan/analisis data. Pengumpulan Data Data yang diperlukan adalah data yang berhubungan dengan biaya dan data operasional usaha mesin pengolahan sawit, antara lain jenis pengolahan dan komponen-komponennya, biaya-biaya yang dikeluarkan (biaya tetap dan biaya tidak tetap), kapasitas mesin per jam, rata-rata jam kerja per hari, rata-rata pemakaian bahan bakar per jam, rata-rata jumlah TBS yang diolah per hari dan sebagainya. Data Biaya Tetap Data biaya tetap merupakan biaya yang harus dikeluarkan pabrik tanpa dipengaruhi jumlah output produksi pabrik. Biaya tersebut ialah gaji karyawan pimpinan dan pelaksana, biaya peralatan kantor dan inventarisasi, biaya pemeliharaan bangunan pabrik, biaya pemeliharaan mesin dan instalasi pabrik, premi asuransi pabrik.

9 Data Biaya Tidak Tetap Data biaya tidak tetap merupakan biaya yang dikeluarkan pabrik mengikuti perubahan output produksi pabrik. Biaya tersebut ialah biaya pembelian TBS, biaya bahan kimia dan pelengkap, biaya listrik, biaya air, biaya langsir, biaya angkat sampah dan tankos, biaya pengepakan, biaya transportas hasil produksi, dan biaya penyusutan (mesin pengolahan dan fasilitas bangunan). Data Biaya Investasi Biaya investasi adalah biaya modal yang dikeluarkan untuk membiayai pengadaan barang modal. Biaya tersebut ialah biaya pembelian mesin dan instalasi, biaya bangunan rumah, biaya bangunan perusahaan, biaya jalan, jembatan, dan saluran air, serta biaya alat-alat pengangkutan dan kendaraan. Data Kapasitas Pabrik Kapasitas pabrik diperolah dengan menghitung jumlah CPO yang dihasilkan per jam dan jumlah TBS yang diolah per jam. Pada penelitian ini data kapasitas pabrik menggunakan perhitungan jumlah TBS yang diolah per jam. Data Jumlah Rata-Rata TBS yang Diolah per Hari dan Jam Kerja per Hari Untuk data rata-rata jumlah TBS yang di olah per hari dan jam kerja ratarata per hari diperoleh dengan pengambilan data harian, kemudian dibandingkan dengan rata-rata jumlah TBS per tahun dan jam kerja per hari dalam setahun melalui data sekunder. Dari data-data tersebut dapat diperkirakan jumlah TBS yang diolah per hari dan jam kerja rata-rata per hari. Data Penerimaan Pabrik Data penerimaan pabrik merupakan data hasil penjualan produk olahan pabrik dan penerimaan pabrik melalui titip olah kebun seinduk. Produk olahan tersebut ialah CPO dan KP.

Analisis Data Biaya Tetap Biaya tetap adalah jenis-jenis yang selama satu periode akan tetap jumlahnya. Biaya tetap sering juga disebut biaya kepemilikan (owning cost). Biaya ini tidak tergantung pada produk yang dihasilkan dan bekerja atau tidaknya mesin serta besarnya relatif tetap. Biaya-biaya yang termasuk dalam biaya tetap antara lain biaya penyusutan, biaya bunga modal, asuransi, pajak, dan biaya bangunan. Biaya penyusutan adalah biaya yang dikeluarkan akibat penurunan nilai dari suatu alat atau mesin akibat dari pertambahan umur pemakaian. Hal-hal yang menyebabkan nilai suatu mesin/alat berkurang antara lain adanya bagian-bagian yang rusak atau aus, peningkatan biaya operasi dari sejumlah unit output yang sama jika dibandingkan dengan mesin baru dan sebagainya. Fasilitas yang terdapat pada penggilingan yang akan dicari biaya penyusutan antara lain adalah bangunan, gudang, mesin pengolahan, timbangan, dan fasilitas lain yang dimiliki

10 pabrik kelapa sawit. Persamaan biaya penyusutan dengan menggunakan metode garis lurus dengan memperhitungkan bunga modal. Bunga modal sebenarnya berupa biaya semu karena tidak benar-benar dikeluarkan oleh pabrik kelapa sawit. Nilai biaya ini diperhitungkan karena pabrik kelapa sawit telah melakukan investasi sejumlah uang untuk membeli mesin dan fasilitas lain. Karena telah diinvestasikan, uang tersebut tidak lagi dapat berkembang jika halnya uang tersebut disimpan di bank. Pajak yang digunakan dalam perhitungan adalah Pajak Bumi dan Bangunan (PBB). Hal ini dikarenakan pajak lainnya yang dikeluarkan perusahaan bersifat rahasia. Biaya bangunan adalah biaya yang digunakan untuk membangun bangunan pabrik kelapa sawit. Biaya Tidak Tetap Biaya tidak tetap atau biaya variabel adalah biaya-biaya yang dikeluarkan pada saat alat dan mesin beroperasi dan jumlahnya bergantung pada jam pemakaiannya (Pramudya dan Dewi 1992). Apabila jumlah satuan produk yang diproduksi pada masa tertentu naik, maka jumlah biaya tidak tetap juga naik. Perhitungan biaya tidak tetap dilakukan dalam satuan Rp/jam. Contoh biaya yang termasuk biaya tidak tetap dalam pabrik kelapa sawit antara lain biaya bahan bakar dan pelumas, biaya pemeliharaan dan perbaikan dan upah operator. Biaya bahan bakar dan pelumas akan dikeluarkan jika mesin dioperasikan. Semakin lama dioperasikan maka makin banyak bahan bakar yang dikonsumsi dan semakin sering dilakukang penggantian pelumas. Selama mesin pengolahan sawit pasti ada terdapat bagian-bagian yang aus dan perlu diganti. Pramudya dan Dewi (1992) menyebutkan bahwa biaya perbaikan meliputi biaya penggantian barang yang aus, upah tenaga kerja terampil untuk perbaikan khusus, pengecatan, pembersihan, dan perbaikan karena faktor yang tidak terduga. Biaya Total Perhitungan biaya total diperlukan adanya nilai perkiraan jam kerja mesin per tahun. Jam kerja ini bisa didapatkan dari perkiraan jumlah gabah yang digiling per tahun. Biaya Pokok Biaya pokok adalah jumlah biaya yang dikeluarkan untuk memproduksi suatu barang, sehingga barang tersebut dapat digunakan (Pramudya dan Dewi 1992). Pada pabrik kelapa sawit, biaya pokok merupakan biaya diperlukan untuk mengolah satu kilogram TBS. Analisis Titik Impas Analisis titik impas dapat digunakan untuk mengetahui jumlah produksi dan penjualan minimal agar perusahaan tidak mengalami kerugian. Titik impas terjadi jika penerimaan sama dengan jumlah biaya yang dikeluarkan atau suatu nilai jumlah produksi dimana keuntungan yang diperoleh sama dengan nol. Analisis Kelayakan Finansial Analisis kelayakan finansial dilakukan untuk kepentingan individu atau lembaga yang menanamkan modalnya dalam proyek tersebut. Penilaian kelayakan

11 suatu proyek dapat digunakan sebagai alat ukur yang disebut kriteria investasi. Untuk menentukan kriteria investasi, pada tahap awal perlu melakukan penyusunan arus kas masuk dan keluar untuk setiap periode selama umur proyek. Dari arus kas tersebut nilai sekarang (present value) dapat dihitung dengan menggunakan discount factor. Beberapa kriteria untuk menilai kelayakan investasi yang sering digunakan yaitu Net Present Value (NPV), Internal Rate of Return (IRR), dan BC Ratio. Analisis Sensitivitas Pengulangan perhitungan perlu dilakukan karena dalam analisis proyek umumnya didasarkan pada proyeksi-proyeksi yang mengandung banyak unsur ketidakpastian tentang apa yang akan terjadi di masa yang akan datang. Ketidakpastian tersebut misalnya terjadi suatu kesalahan pendugaan suatu nilai biaya atau manfaat dan kemungkinan terjadi perubahan suatu unsur harga pada saat proyek/penelitian dilaksanakan, perubahan unsur harga dalam suatu pabrik kelapa sawit, misalnya perubahan terhadap harga bahan bakar, kenaikan upah, dan penurunan jumlah pengolahan tahunan. Analisis sensitivitas dilakukan untuk melihat sampai berapa persen peningkatan dan penurunan faktor-faktor tersebut dapat mengakibatkan perubahan dalam kriteria investasi yaitu dari layak menjadi tidak layak (Gittinger 1986).

HASIL DAN PEMBAHASAN Latar Belakang Perusahaan Profil perusahaan Unit Usaha Berangir merupakan salah satu unit dari PT. Perkebunan Nusantara IV (Persero) Medan Sumatera Utara yang bergerak dalam usaha perkebunan kelapa sawit. Produk yang dihasilkan adalah minyak sawit dan inti sawit. Pada awalnya areal Unit Usaha Berangir merupakan kebun karet yang dikelola oleh PT. Wongso Rubber Coy dan PT. Indah Putra. Pada tahun 1974 kebun tersebut diambil alih dengan ganti rugi oleh PT. Perkebunan Nusantara IV (Persero) sesuai dengan Surat Keputusan Menteri Dalam Negeri tanggal 13 Nopember 1974 Nomor: SK/32/HGU/DA/1974 yang tercatat dalam kantor Sub Agraria TK. II Labuhan Batu No. II dan terdaftar tanggal 26 Juni 1975 dengan Nomor: 505/1975. Kebun Berangir terletak di Kecamatan NA IX–X Aek Kota Batu Kabupaten Labuhan Batu Utara. Jarak dari Kota Medan 264 km dan 17 km dari Kota Rantau Prapat.

12 Saat ini Unit Usaha Berangir didukung sumberdaya manusia sebanyak 634 orang, terdiri dari 15 orang karyawan pimpinan, 1 orang papam, dan 618 karyawan pelaksana. Pada Gambar 1 disajikan struktur organisasi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero).

Gambar 1 Struktur organisasi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) Visi perusahaan Menjadi pusat keunggulan perusahaan agroindustri kelapa sawit dengan tata kelola perusahaan yang baik serta berwawasan lingkungan. Misi perusahaan 1. Menjamin keberlanjutan usaha yang kompetitif. 2. Meningkatkan daya saing produk secara berkesinambungan dengan sistem, cara, dan lingkungan kerja yang mendorong munculnya kreativitas dan inovasi untuk meningkatkan produktivitas dan efisien. 3. Meningkatkan laba secara berkesinambungan. 4. Mengelola usaha secara profesional untuk meningkatkan nilai perusahaan yang memedomani etika bisnis dan good corporate governance. 5. Meningkatkan tanggung jawab sosial dan lingkungan. 6. Melaksanakan dan menunjang kebijakan serta program pemerintah pusat/daerah.

13 Alat dan Mesin Pengolahan Kelapa Sawit Pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) merupakan proses pengolahan kelapa sawit untuk menghasilkan produk CPO dan KPO. Proses pengolahan tersebut melalui beberapa stasiun pengolahan, yaitu Stasiun Jembatan Timbang, Stasiun Perebusan (Sterilizer), Stasiun Penebah TBS, MonoPress, Hooper Tandan Kosong, Stasiun Kempa, Stasiun Pemurnian Minyak, Stasiun Pabrik Biji, Storage Minyak Sawit, Storage Inti Sawit. Spesifikasi alat dan mesin pengolahan kelapa sawit pada stasiun tersebut disajikan pada Lampiran 4.

Biaya Tetap Biaya tetap adalah jenis-jenis biaya yang selama satu periode akan tetap jumlahnya. Biaya tetap sering juga disebut biaya kepemilikan (owning cost). Biaya tetap pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) ialah gaji, Tunjangan, dan biaya sosial karyawan pimpinan teknik, gaji, upah, dan biaya sosial karyawan pelaksana, premi asuransi, biaya pemeliharaan pabrik, biaya pemeliharaan perlengkapan dan inventaris, gaji dan biaya sosial seleksi, gaji dan biaya sosial analisa/sampling, biaya pemeliharaan mesin dan perlengkapan pabrik, biaya pemeliharaan jalan, jembatan, dan saluran air, biaya pemeliharaan bangunan rumah, biaya pemeliharaan bangunan rumah, biaya pemeliharaan bangunan perusahaan, biaya keamanan, biaya pemakaian dan pemeliharaan sistem komputer, biaya manajemen mutu dan keselamatan kerja, biaya pajak dan sewa tanah, biaya alat-alat dan perkakas, biaya sosial non produksi, biaya beban imbalan kerja, biaya penutupan buku dan penyusunan rencana kerja, biaya honorarium, biaya perjalanan dan penginapan, serta biaya lain-lain. Rincian biaya tetap pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) disajikan pada Tabel 2.

14 Tabel 2 Biaya tetap pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 a

Uraian Gaji, tunjangan, dan biaya sosial karyawan pimpinan teknik Gaji, upah, dan biaya sosial karyawan pelaksana Premi asuransi Biaya pemeliharaan pabrik Biaya pemeliharaan perlengkapan dan inventaris Gaji dan biaya sosial seleksi Gaji dan biaya sosial analisa/sampling Biaya pemeliharaan mesin dan perlengkapan pabrik Biaya pemeliharaan jalan, jembatan, dan saluran air Biaya pemeliharaan bangunan rumah Biaya pemeliharaan bangunan perusahaan Biaya keamanan Biaya pemakaian dan pemeliharaan sistem komputer Biaya manajemen mutu dan keselamatan kerja biaya pajak dan sewa tanah Biaya alat-alat dan perkakas Biaya sosial non produksi Biaya beban imbalan kerja Biaya penutupan buku dan penyusunan rencana kerja Biaya Honorarium Biaya perjalanan dan penginapan Biaya lain-lain Total

Total (Rp/tahun) 863 344 000 2 788 343 489 153 575 378 7 596 251 409 12 733 000 563 829 360 208 843 731 7 348 478 433 343 541 149 192 719 936 255 552 750 2 490 375 378 323 018 676 72 632 057 2 747 851 062 494 500 400 964 228 5 958 967 307 30 000 000 13 301 600 2 064 066 932 160 372 873 34 589 257 248

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

Pada Tabel 2 disajikan data biaya tetap pada tahun 2012 untuk melakukan kegiatan produksi di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV tanpa dipengaruhi oleh jumlah output produksi. Total biaya tetap sangat besar yaitu Rp. 34 589 257 248 angka ini dipengaruhi oleh tingginya komponen biaya pemeliharaan yaitu Rp. 16 072 295 353. Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) merupakan salah satu bagian dari Badan Usaha Milik Negara (BUMN), sebagaimana BUMN pada umumnya tolok ukur keberhasilan perusahaan selain berdasarkan capaian keuntungan juga diukur berdasarkan jumlah aset yang dimiliki. Oleh karena itu,

15 Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) mengeluarkan biaya pemeliharaan yang sangat tinggi untuk menjaga nilai asetnya dari berbagai penurunan. Selain itu, biaya pemeliharaan yang tinggi diharapkan dapat mendukung kegiatan produksi seoptimal mungkin.

Biaya Tidak Tetap Biaya tidak tetap merupakan komponen biaya yang dipengaruhi oleh output produksi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Komponen biaya tidak tetap tersebut yaitu biaya pembelian TBS, biaya pembelian bahan kimia dan pelengkap, biaya pembelian minyak solar, biaya pembelian minyak premium, biaya pembelian pelumas, biaya listrik, biaya air, biaya langsir, biaya pengangkutan limbah cair, biaya pengangkutan limbah padat, biaya pengepakan, premi pengolahan, biaya pengiriman ke industri hilir, serta biaya penggunaan alat pengangkutan. Pada Tabel 3 disajikan rincian biaya tidak tetap pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Tabel 3 Biaya tidak tetap pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 a

Uraian Pembelian TBS Pembelian bahan kimia dan pelengkap Pembelian minyak solar Pembelian minyak premium Pembelian pelumas Biaya listrik Biaya air Biaya langsir Biaya pengangkutan limbah cair Biaya pengangkutan limbah padat Biaya pengepakan Biaya premi pengolahan Biaya pengiriman ke industri hilir Biaya penggunaan alat pengangkutan Total

Total (Rp/tahun) 228 929 687 083 441 793 453 3 990 888 5 440 500 174 191 566 3 127 958 903 716 285 315 554 331 455 156 257 400 190 689 637 206 924 986 1 442 946 474 908 141 360 179 099 190 237 037 738 210

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

Penelitian ini dibatasi pada ruang lingkup pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Oleh karena itu, meskipun Unit Berangir PTPN IV (Persero) memiliki kebun kelapa sawit yang memproduksi TBS yang terintegrasi dengan pabrik pengolahan, TBS tersebut tetap dianggap membeli. Sumber TBS yang diperoleh Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) ialah bersumber dari kebun sendiri, kebun seinduk, dan pihak ketiga.

16 Ketiga sumber tersebut memiliki mekanisme dan perjanjian jual beli yang berbeda. Untuk TBS yang bersumber dari kebun sendiri dan pihak ketiga, harga dihitung dari total TBS yang dibeli dikalikan harga rata-rata TBS pada tahun 2012. Sedangkan untuk TBS dari kebun seinduk tidak dibeli, melainkan melalui mekanisme titip olah, yaitu Kebun Berangir memperoleh pendapatan berupa biaya pengolahan TBS tersebut. Pada Tabel 4 disajikan rincian biaya pembelian TBS oleh Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Tabel 4 Biaya pembelian TBS Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a No Uraian 1 2

Kebun sendiri Pembelian pihak ketiga Total

Jumlah (kg) 101 429 720 54 975 120 156 404 840

Harga (Rp/kg) 1 464b

Total (Rp) 148 462 631 083 80 467 056 000 228 929 687 083

a

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012). b Harga TBS/kg merupakan harga rata-rata TBS pada tahun 2012 (Smart Tbk 2014).

Komponen biaya premi pengolahan (Tabel 3) merupakan biaya yang dikeluarkan pabrik terhadap karyawan pelaksana yang berhasil melakukan pekerjaan melebihi target yang ditetapkan perusahaan. Oleh karena itu, biaya premi merupakan komponen biaya tidak tetap yaitu dipengaruhi oleh jumlah output produksi.

Biaya Investasi Biaya investasi merupakan biaya yang dikeluarkan untuk pembelian barang modal. Biaya investasi yang dikeluarkan oleh Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) yaitu investasi mesin dan instalasi, investasi bangunan rumah, investasi bangunan perusahaan, investasi jalan, jembatan, dan saluran air, serta investasi alat-alat pengangkutan dan kendaraan. Pada Tabel 5 disajikan rincian biaya investasi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero).

17 Tabel 5 Biaya investasi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a No 1 2 3 4 5

a

Uraian Mesin dan instalasi Bangunan rumah Bangunan perusahaan Jalan, jembatan, dan saluran air Alat-alat pengangkutan dan kendaraan Total

Umur teknis (tahun) 15 30 30 30 15

Nilai 68 570 528 289 3 205 670 865 2 161 931 208 5 720 298 649 2 599 003 198 82 257 432 209

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

Penentuan umur teknis seperti yang telah diasumsikan dalam metode adalah melalui pengamatan di lapangan dan studi literatur. Selain itu, umur teknis disesuaikan dengan umur proyek sehingga penggunaannya dapat efektif.

Kapasitas Pabrik Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) memiliki kapasitas terpasang 30 ton TBS/jam. Pada kenyataannya, kapasitas terpasang itu sulit tercapai karena beberapa faktor, yaitu ketersediaan pasokan TBS, kondisi alat/mesin pengolahan, dan kemampuan pekerja. Pada saat penelitian (31 Januari sampai 7 Februari 2014) diperoleh data kapasitas pabrik seperti yang disajikan pada Tabel 6. Tabel 6 Kapasitas Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) Hari ke1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Input TBS (kg) 264 180.00 276 150.00 0.00 255 630.00 229 290.00 202 700.00 222 500.00 226 300.00 285 100.00 0.00 248 100.00 227 100.00 228 100.00 265 400.00 Rata-rata

Jam kerja/hari 10 10 0 10 10 10 10 10 10 0 10 10 10 10

Kapasitas pabrik (kg TBS/jam) 26 418.00 27 615.00 0.00 25 563.00 22 929.00 20 270.00 22 250.00 22 630.00 28 510.00 0.00 24 810.00 22 710.00 22 810.00 26 540.00 24 421.00

18 Menurut Laporan Manajemen Bulanan PTPN IV (Persero) Unit Usaha Berangir (2012), total input TBS pada tahun 2012 adalah 160 201 620 kg, jam kerja pada tahun tersebut adalah 5 478 jam/tahun, sehingga kapasitas pabrik pada tahun tersebut 29 244.55 kg/jam. Perbedaan antara data yang diambil saat penelitian dan data sekunder terutama dikarenakan fluktuasi pasokan TBS. Pada saat pasokan TBS sedang tinggi maka jam kerja/hari dapat meningkat menjadi 20 jam kerja/hari (2 shift kerja), sebaliknya jika pasokan TBS tidak tinggi maka jam kerja menjadi 10 jam/hari (1 shift kerja), bahkan pabrik bisa tidak beroperasi sama sekali jika pasokan TBS sangat rendah/tidak ada pasokan. Pada Tabel 7 disajikan kapasitas TBS pada tahun 2012. Tabel 7 Kapasitas Pabrik Kelapa Sawit Berangir tahun 2012a Uraian Kebun sendiri Kebun seinduk pane jaya Kebun seinduk meranti paham Pembelian pihak ketiga Total a

Jumlah (kg TBS/tahun) 101 429 720.00 822 380.00 2 974 400.00 54 975 120.00 160 201 620.00

Jam kerja (jam/tahun)

Kapasitas (kg TBS/jam)

5 478.00

29 244.55

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

Pada perhitungan analisis selanjutnya kapasitas pabrik yang digunakan ialah kapasitas pabrik pada tahun 2012 (Tabel 7). Hal ini dikarenakan komponenkomponen biaya yang digunakan dalam perhitungan analisis menggunakan komponen biaya pada tahun 2012.

19 Jumlah Rata-Rata TBS yang Diolah per Hari dan Jam Kerja per Hari Pada saat penelitian (31 Januari sampai 7 Februari 2014), jumlah rata-rata TBS yang diaolah per hari adalah 244 212.50 kg dan jam kerja per hari 10 jam (1 shift kerja). Menurut Laporan Manajemen Bulanan PTPN IV (Persero) Unit Usaha Berangir (2012), Jumlah rata-rata TBS yang diolah per hari adalah 438 908.55 kg dan jam kerja per hari rata-rata adalah 15.01 jam/hari. Perbedaan ini terutama disebabkan oleh fluktuasi pasokan TBS, sehingga berpengaruh terhadap jumlah rata-rata TBS yang diolah perhari dan jam kerja per hari. Pada Tabel 8 disajikan jumlah rata-rata TBS yang diolah per hari dan jam kerja per hari tahun 2012 di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Tabel 8 Rata-rata TBS yang diolah per hari dan jam kerja per haria

a

Uraian

Jumlah (kg TBS/tahun)

Kebun sendiri Kebun seinduk pane jaya Kebun seinduk meranti paham Pembelian pihak ketiga Total

101 429 720 822 380 2 974 400

Rata-rata TBS yang diolah per hari (kg)

Rata-rata jam kerja per hari (jam)

438 908.55

15.01

54 975 120 160 201 620

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

Biaya Total Biaya total merupakan biaya keseluruhan yang diperlukan untuk mengoperasikan suatu mesin pertanian. Biaya ini merupakan penjumlahan biaya tetap dan biaya tidak tetap dan dinyatakan dalam satuan Rp/jam. Pada Tabel 9 disajikan biaya total Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) Tabel 9 Biaya total Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a Uraian Biaya Tetap (Rp/tahun) Biaya Tidak Tetap (Rp/tahun) Jam Kerja per Tahun (jam/tahun) Biaya Total (Rp/jam) a

Jumlah 34 589 257 248 237 037 738 210 5 478 49 585 067

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

20 Biaya Pokok Biaya pokok merupakan biaya yang diperlukan pabrik untuk mengolah tiap kilogram TBS. Oleh karena itu, Biaya Pokok Pabrik Kelapa sawit Berangir PTPN IV (Persero) dinyatakan dengan Rp/kg. Pada Tabel 10 disajikan biaya pokok Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Tabel 10 Biaya pokok Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a Uraian

Jumlah

Biaya Total (Rp/jam) Kapasitas pabrik (kg TBS/jam) Biaya Pokok (Rp/kg) a

49 585 067 29 244.55 1695

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

Penerimaan Pabrik Penerimaan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) bersumber dari penjualan hasil pengolahan kelapa sawit, yaitu berupa Crude Palm Oil (CPO) dan Kernel Palm (KP). Pada Tabel 11 disajikan data penerimaan Pabrik Kelapa Sawit Berangir Tahun 2012. Tabel 11 Penerimaan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a Uraian Penjualan produk  CPO  KP Pendapatan dari titip olah kebun seinduk

Jumlah (kg/tahun)

Harga (Rp/kg)

Nilai (Rp/kg)

35 943 346.00 6 576 413.00

8 183b 4 197c

294 110 022 980 27 599 890 078

3 796 780.00

1 235

4 690 959 658

Total

326 400 872 716

a

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012). b Harga CPO/kg merupakan harga rata-rata CPO/kg (termasuk PPN) pada tahun 2012 (Smart Tbk 2014). c Harga KP/kg merupakan harga rata-rata KP/kg (termasuk PPN) pada tahun 2012 (Smart Tbk 2014).

Analisis Titik Impas Titik impas (Break even point) adalah suatu titik dimana terjadi keseimbangan antara dua alternatif yang berbeda. Sehingga, kondisi diluar titik tersebut akan mempengaruhi pengambilan keputusan.

21 Penentuan titik impas dapat dilakukan dengan menggunakan metode grafik, yaitu dengan memplotkan data total biaya (Rp/tahun) dan penerimaan (Rp/tahun) dengan beberapa kombinasi input produksi yang berbeda. Pertemuan antara kurva total biaya dengan penerimaan merupakan titik impas, dimana pada kondisi tersebut total biaya sama dengan penerimaan. Gambar 2 merupakan grafik titik impas Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). 800

miliar Rupiah

700 600 500

Biaya

400 300

Penerimaan

200 100 0 0

200

400

Jumlah TBS yang Diolah Per Tahun (ribu ton)

Gambar 2 Grafik Titik Impas Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) Grafik titik impas (Gambar 2) menghasilkan dua persamaan, yaitu dari kurva penerimaan y = 2051,0x - 9E-05 dan kurva total biaya y = 1479,0x + 3E+10. Maka, pertemuan kedua kurva tersebut adalah 52 447 552.45 kg TBS/tahun. Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) akan mencapai titik impas pada saat input produksi 52 447 552.45 kg TBS/tahun. Pada bagian kiri titik impas (Gambar 2) kurva penerimaan berada dibawah kurva biaya, ini berarti jumlah biaya yang dikeluarkan lebih tinggi dari penerimaan atau perusahaan mengalami kerugian. Sebaliknya pada bagian kiri titik impas, kurva penerimaan sudah berada di atas kurva total biaya berarti perusahaan mendapat keuntungan. Kedua persamaan tersebut dipengaruhi oleh tiga peubah, yaitu biaya tetap, biaya tidak tetap, dan harga jual. Perubahan peubah tersebut dapat mengubah kurva dan menggeser titik impas yang semula. Perubahan Biaya Tetap Kenaikan biaya tetap akan menggeser kurva total biaya keatas sejajar dengan kurva biaya semula apabila komponen biaya yang lain tetap. Akibatnya, maka titik pertemuan antar kedua kurva akan bergeser ke kanan. Hal ini berarti perusahan harus mengolah lebih dari 52 447 552.45 kg TBS/tahun, agar tidak mengalami kerugian. Perubahan Biaya Tidak Tetap Kurva total biaya pada grafik titik impas (Gambar 2) merupakan kurva dengan persamaan linear dengan biaya tidak tetap sebagai kemiringan kurva total

22 biaya. Kenaikan biaya tidak tetap menyebabkan pertambahan kemiringan kurva total biaya, sehingga akan menggeser titik pertemuan kedua kurva kearah kanan. Sebaliknya, penurunan biaya tidak tetap menyebabkan penurunan kemirngan kurva total biaya, sehingga akan menggeser titik pertemuan kedua kurva kearah kiri. Jika komponen biaya yang lain tetap, maka kenaikan biaya tidak tetap mengharuskan perusahaan mengolah lebih dari 52 447 552.45 kg TBS/tahun. Hal ini dilakukan agar perusahaan tidak mengalami kerugian. Perubahan Harga Jual Harga jual akan mempengaruhi titik impas. Apabila terjadi kenaikan harga jual CPO dan/atau KP dan komponen biaya yang lain tetap, maka titik impas akan bergeser ke kiri. Sebaliknya, jika terjadi penurunan harga jual CPO dan/atau KP dan komponen biaya yang lain tetap, maka titik impas akan bergeser ke kanan. Jika terjadi penurunan harga jual CPO dan/atau KP dan komponen biaya yang lain tetap, maka perusahaan harus mengolah lebih dari 52 447 552.45 kg TBS/tahun. Hal ini dilakukan agar perusahaan tidak mengalami kerugian. Analisis Kelayakan Finansial Net Present Value (NPV) Perhitungan nilai NPV menggunakan komponen biaya investasi, biaya tetap, biaya tidak tetap, penerimaan, suku bunga diskonto, dan umur teknis. Pada Lampiran 5 disajikan cash flow Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) dengan umur proyek 30 tahun dan pada Tabel 12 disajikan hasil perhitungan NPV Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)

23 Tabel 12 Hasil perhitungan NPV Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)a Tahun ke0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 a

Nilai sekarang (Rp) -72 473 508 554 42 518 874 620 37 461 563 542 33 005 782 857 29 079 984 896 25 621 132 067 22 573 684 640 19 888 708 934 17 523 091 572 15 438 847 200 13 602 508 546 11 984 589 028 10 559 109 275 9 303 179 978 8 196 634 342 7 221 704 266 NPV (Rp)

Tahun ke16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Nilai sekarang (Rp) -1 077 848 044 5 605 933 953 4 939 148 857 4 351 673 002 3 834 073 129 3 378 037 999 2 976 244 933 2 622 242 232 2 310 345 579 2 035 546 765 1 793 433 273 1 580 117 422 1 392 173 940 1 226 584 969 1 242 985 968 269 716 581 186

Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012).

Berdasarkan hasil perhitungan (Tabel 12), nilai NPV Pabrik Kelapa Sawit Berangir adalah 269 716 581 186. Hal ini Berarti, proyek pabrik kelapa sawit menggunakan komponen biaya dan data produksi Pabrik Kelapa Sawit PTPN IV (Persero) dengan umur proyek 30 tahun layak untuk dijalankan dan pengusaha akan memperoleh keuntungan dengan menjalankan proyek ini. Internal Rate of Return (IRR) IRR merupakan alat analisis untuk mengetahui tingkat pengembalian modal suatu proyek. Suatu proyek akan dinyatakan layak bila nilai IRR lebih besar dari nilai discount rate. Berdasarkan Cash Flow Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) (Lampiran 5) dan perhitungan yang dilakukan, nilai IRR Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) adalah 67.04%, hal ini berarti proyek pabrik kelapa sawit menggunakan komponen biaya dan data produksi Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) dengan umur proyek 30 tahun layak untuk dijalankan karena nilai IRR yang diperoleh lebih dari discount rate yaitu 13.5%. Nilai IRR lebih dari discount rate berarti pengusaha lebih untung jika menginvestasikan uang untuk proyek ini ketimbang menginvestasikannya di bank. Hal ini dikarenakan tingkat pengembalian modal proyek ini lebih cepat ketimbang tingkat suku bunga yang dibebankan.

24 Benefit-Cost Ratio (BC Ratio) Perhitungan BC Ratio yang digunakan adalah Net BC Ratio. Berdasarkan Cash Flow Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) (Lampiran 5) dan perhitungan yang dilakukan, nilai BC Ratio Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) adalah 4.67. Hal ini berarti proyek pabrik kelapa sawit menggunakan komponen biaya Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) dengan umur proyek 30 tahun layak untuk dijalankan karena nlai BC Ratio yang diperoleh lebih dari satu. Nilai BC Ratio lebih dari satu berarti rasio penerimaan dan biaya proyek ini memberikan keuntungan, karena komponen penerimaan lebih besar ketimbang komponen biaya dalam 30 tahun. Oleh karena itu, proyek ini akan memberikan keuntungan kepada pengusaha jika dijalankan.

Analisis Sensitivitas Analisis sensitivitas pada pabrik kelapa sawit dilakukan untuk mempelajari perubahan pada salah satu atau lebih komponen biaya.Sebelum dilakukan analisis sensitivitas, perlu ditentukan terlebih dahulu variabel kritis yang diperkirakan dapat dengan cepat berubah karena pengaruh dari keadaan sosial, politik, dan ekonomi saat itu dan dapat mengakibatkan perubahan biaya serta timbulnya risiko pada usaha. Pada penelitian ini, variabel kritas yang dipilih untuk dimasukkan dalam perhitungan analisis sensitivitas yaitu kenaikan harga TBS, penurunan harga CPO dan KP, kenaikan biaya tetap, kenaikan biaya tidak tetap, penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun, serta kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun. Produk hasil olahan kelapa sawit sebagian besar berorientasi ekspor, sehingga harga CPO dan KP sangat dipengaruhi oleh fluktuasi nilai tukar Rupiah. Selain itu, perdagangan kelapa sawit dan produk olahannya sangat dipengaruhi oleh kondisi ekonomi, politik, dan isu lingkungan. Oleh karena itu, harga CPO dan KP sangat cepat berubah. Perubahan biaya tetap dan biaya tidak tetap sangat mungkin terjadi selama umur proyek.Perubahan tersebut dapat terjadi pada salah satu, beberapa, atau bahkan keseluruhan komponen biaya tetap.Perubahan ini dapat terjadi sewaktu waktu dan sulit diprediksi. Perubahan jumlah TBS yang diolah per tahun dapat mengubah biaya pokok, sehingga jika jumlah TBS yang diolah per tahun meningkat maka biaya pokok akan menurun dan keuntungan meningkat. Perubahan biaya pemeliharaan sangat mempengaruhi kelayakan pabrik kelapa sawit. Oleh karena itu, perlu diketahui biaya pemeliharaan yang tepat agar pabrik kelapa sawit memiliki kelayakan finansial. Kenaikan Harga TBS Kenaikan harga TBS sebagai bahan baku produksi tentu mempengaruhi tingkat kelayakan pabrik kelapa sawit. Kenaikan harga ini juga dapat mempengaruhi pasokan TBS. Oleh karena itu, seringkali pabrik kelapa sawit mengalami kerugian saat terjadi kenaikan harga TBS. Sebaliknya, pabrik kelapa sawit memperoleh keuntungan saat harga TBS mengalami penurunan.

25 Pada tahun 2012, harga CPO rata-rata ialah Rp. 1 464. Pada tahun tersebut mengalami fluktuasi harga setiap bulannya. Perubahan harga TBS dipengaruhi oleh banyak faktor, antara lain produksi agregat TBS pada saat itu, biaya produksi tanaman sawit, dan permintaan terhadap TBS. Pada Tabel 13 terlihat perkembangan harga TBS. Tabel 13 Perkembangan harga TBSa

a

Tahun

Harga TBS (Rp)

2009 2010 2011 2013 2014b

1 238 1 480 1 613 1 377 1 856

Perubahan harga terhadap tahun 2012 (%) -18.18 1.11 9.25 -6.31 21.13

Sumber: Smart Tbk (2014). Data hingga Bulan Mei 2014.

b

Pada Tabel 13 terlihat bahwa variabel perubahan harga TBS merupakan variabel kritis yang dapat dengan cepat berubah. Perubahan yang signifikan juga akan mempengaruhi kelayakan pabrik kelapa sawit. Pemilihan tingkat perubahan pada analisis ini ialah perubahan harga yang berpotensi mengubah keadaan atau tingkat kelayakan. Oleh karena analisis sebelumnya (NPV,IRR, dan BC Ratio) menunjukkaan kelayakan, maka pada analisis ini tingkat perubahan harga yang memiliki sensitivitas terhadap perubahan keadaan atau tingkat kelayakan adalah kenaikan harga TBS. Pada Tabel 14 disajikan hasil perhitungan analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS sebesar 5%, 10%, 15%, dan 20%. Kenaikan ini dapat saja terjadi jika dilihat dari perubahan harga TBS pada tahun-tahun sebelumnya (Tabel 13). Tabel 14 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS Kenaikan harga TBS (%) 5 10 15 20

NPV (Rp) 196 685 703 575 123 654 825 965 50 623 948 355 -22 406 929 255

IRR (%) BC Ratio 53.13 3.63 38.97 2.62 24.37 1.65 8.16 0.72

Kenaikan harga TBS sebesar 5%, 10%, dan 15% (Tabel 14) tidak mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Hal ini berarti kenaikan harga TBS sebesar 5%, 10%, dan 15% selama umur proyek tidak berpengaruh terhadap tingkat kelayakan proyek ini dan pengusaha tetap memperoleh keuntungan.

250

60

200

50 IRR (%), BC Ratio

NPV (miliar Rupiah)

26

150 100

18.46

50 0

18.46

30 20 10 0

0 -50

40

12

24

Kenaikan harga TBS (%) NPV

(a)

0

12

24

Kenaikan harga TBS (%) IRR

BC RATIO

(b)

Gambar 3 Grafik analisis NPV terhadap kenaikan harga TBS (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap kenaikan harga TBS (b) Kenaikan harga TBS sebesar 20% (Tabel 14) menyebabkan perubahan tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero), dimana semula layak menjadi tidak layak. Nilai NPV yang diperoleh adalah Rp. -22 406 929 255, nilai IRR yang diperoleh adalah 8.16%, dan nilai BC Ratio yang diperoleh adalah 0.72. Titik impas pada analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS ialah pada kenaikan harga TBS sebesar 18.46% (Gambar 3). Penurunan Harga CPO dan KP Perubahan harga CPO dan KP merupakan salah satu faktor penentu kelayakan suatu pabrik kelapa sawit. Kenaikan atau penurunan CPO dan KP akan mempengaruhi penerimaan CPO dan KP. Oleh karena itu, seringkali pabrik kelapa sawit mengalami kerugian bahkan kebangkrutan saat terjadi penurunan harga CPO dan KP. Sebaliknya, pabrik kelapa sawit menjadi untung saat harga CPO dan KP naik. Pada tahun 2012, rata-rata harga CPO ialah Rp. 8 183 dan KP ialah Rp. 4 197. Pada tahun tersebut harga mengalami fluktuasi harga setiap bulannya. Perubahan harga CPO dan KP dipengaruhi oleh banyak faktor, antara lain fluktuasi nilai tukar Rupiah, politik, ekonomi, dan berbagai isu lingkungan. Pada Tabel 15 terlihat perkembangan harga CPO dan KP.

27

Tabel 15 Perkembangan harga CPO dan KPa Tahun 2009 2010 2011 2013 2014a a

Harga (Rp) CPO 7 149 7 910 8 453 8 260 9 958

KP 3 288 4 947 5 547 4 502 7 057

Perubahan harga terhadap tahun 2012 (%) CPO KP -12.63 -21.64 -3.33 17.88 3.30 32.18 0.95 7.27 21.70 68.15

Sumber: Smart Tbk (2014). Data hingga Bulan April 2014.

b

Pada Tabel 15 terlihat bahwa variabel perubahan harga CPO dan KP merupakan variabel kritis yang dapat dengan cepat berubah. Perubahan yang signifikan juga akan mempengaruhi kelayakan pabrik kelapa sawit. Pada tahun 2012, produksi CPO Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) adalah 367 22 807.00 kg atau 84,53% dari total produk. Sedangkan, produksi KP Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) adalah 6 720 357.00 kg atau 15.47 % dari total produk. Pada Tabel 16 disajikan hasil perhitungan analisis sensitivitas dengan penurunan harga CPO 5%, 10%, dan 15%. Perubahan harga ini dilakukan terhadap harga penjualan CPO. Perubahan ini juga realistis melihat fluktuasi harga CPO setiap tahunnya (Tabel 13). Tabel 16 Analisis sensitivitas terhadap penurunan harga CPO Penurunan harga CPO (%) 5 10 15

NPV (Rp) 188 475 943 625 92 617 230 004 -3 241 483 616

IRR (%) 51.31 33.28 13.04

BC Ratio 3.51 2.21 0.96

28 60 IRR (%), BC RATIO

NPV (miliar Rupiah)

200 150 100

14.83

50

50 14.83

40 30 20 10 0

0 0

5

10

15

0

20

-50 Penurunan harga CPO (%)

5

10

15

20

Penurunan harga CPO (%) IRR

NPV

(a)

BC RATIO

(b)

Gambar 4 Grafik analisis NPV terhadap penurunan harga CPO (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap penurunan harga CPO (b) Penurunan harga CPO sebesar 5% dan 10% (Tabel 16) tidak mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Hal ini berarti Penurunan harga CPO sebesar 5% dan 10% selama umur proyek tidak berpengaruh terhadap tingkat kelayakan proyek ini dan pengusaha tetap memperoleh keuntungan. Penurunan harga CPO sebesar 15% (Tabel 16) menyebabkan perubahan tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero), dimana semula layak menjadi tidak layak. Nilai NPV yang diperoleh adalah Rp. -3 241 483 616, nilai IRR yang diperoleh adalah 13.04%, dan nilai BC Ratio yang diperoleh adalah 0.96. Titik impas pada analisis sensitivitas terhadap penurunan harga CPO ialah pada penurunan harga CPO sebesar 14.83% (Gambar 4). Pada Tabel 17 disajikan hasil perhitungan analisis sensitivitas dengan penurunan harga KP 25%, dan 50%. Penurunan harga ini dilakukan terhadap harga penjualan KP. Perubahan ini juga realistis melihat fluktuasi harga KP setiap tahunnya (Tabel 15). Tabel 17 Analisis sensitivitas terhadap penurunan harga KP Penurunan harga KP (%) 25 50

NPV (Rp) 239 347 865 035 194 361 072 824

IRR (%) BC Ratio 60.95 4.23 52.63 3.59

Penurunan harga KP sebesar 25% dan 50% (Tabel 17) tidak mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Hal ini berarti penurunan harga KP sebesar 25% dan 50% selama umur proyek tidak

29 berpengaruh terhadap tingkat kelayakan proyek ini dan pengusaha tetap memperoleh keuntungan. Berdasarkan Tabel 16 dan Tabel 17, perubahan harga CPO lebih sensitif ketimbang perubahan harga KP. Hal ini dikarenakan hasil produksi berupa CPO lebih besar ketimbang KP dan harga penjualan CPO selalu lebih tinggi ketimbang KP. Hal ini menunjukkan kelayakan proyek pabrik kelapa sawit dapat dipengaruhi oleh risiko eksternal (perubahan harga penjualan produk). Oleh karena itu, perencanaan pabrik kelapa sawit sebaiknya melakukan forcasting terhadap perubahan harga CPO dan KP selama umur proyek. Kenaikan Biaya Tetap Kenaikan biaya tetap dapat terjadi sewaktu-waktu dan sulit diprediksi. Perubahan tersebut dapat terjadi pada salah satu, sebagian, atau bahkan seluruh komponen biaya tetap. Perubahan biaya dapat terjadi karena kebijakan internal, misalnya kebijakan kenaikan gaji staf dan karyawan dan kebijakan kenaikan alokasi biaya pemeliharaan. Perubahan biaya tetap dapat juga terjadi karena perubahan eksternal, misalnya kenaikan premi asurani dan perubahan harga suku cadang untuk pemeliharaan. Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tetap dilakukan terhadap dua kondisi perubahan biaya tetap, yaitu 25% dan 50%. Kondisi perubahan ini dipilih untuk menganalisis tingkat kelayakan pabrik kelapa sawit jika terjadi perubahan biaya tetap yang signifikan dan mungkin terjadi. Tabel 18 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tetap Kenaikan biaya tetap (%) 25 50

NPV (Rp) 214 544 972 713 159 373 364 240

IRR (%) BC Ratio 56.61 3.88 46.17 3.11

Berdasarkan Tabel 18, kenakan biaya tetap sebesar 25% dan 50% tidak terjadi perubahan tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Hal ini berarti, jika selama umur proyek terjadi kenaikan biaya tetap sebesar 25% dan 50% tidak mempengaruhi tingkat kelayakan proyek dan pengusaha tetap memperoleh keuntungan. Kenaikan Biaya Tidak Tetap Kenaikan biaya tidak tetap dapat terjadi sewaktu-waktu dan sulit diprediksi. Perubahan tersebut dapat terjadi pada salah satu, sebagian, atau bahkan seluruh komponen biaya tidak tetap. Kenaikan biaya dapat terjadi karena kebijakan internal, misalnya kebijakan kenaikan biaya premi. Kenaikan biaya tidak tetap dapat juga terjadi karena perubahan eksternal, misalnya biaya listrik, biaya pembelian solar, dan biaya pembelian pelumas. Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tidak tetap dilakukan terhadap empat kondisi perubahan biaya tidak tetap yaitu 5%, 10%, 15%, dan 20%. Kondisi perubahan ini dipilih untuk menganalisis tingkat kelayakan pabrik kelapa sawit jika terjadi kenaikan biaya tidak tetap yang signifikan dan mungkin terjadi.

30 Tabel 19 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tidak tetap Kenaikan biaya tidak tetap (%) 5 10 15 20

NPV (Rp) 194 099 153 543 118 481 725 901 42 864 298 258 -32 753 129 385

BC Ratio

52.57 38.18 23.61 5.44

3.59 2.55 1.55 0.59

60 IRR (%), BC Ratio

200 NPV (miliar Rupiah)

IRR (%)

150 100

17.83

50

50 17.83

40 30 20 10 0

0 0

12

24

0

12

24

-50 Kenaikan biaya tidak tetap (%) NPV

(a)

Kenaikan biaya tidak tetap (%) IRR

BC RATIO

(b)

Gambar 5 Grafik analisis NPV terhadap kenaikan biaya tidak tetap (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap kenaikan biaya tidak tetap (b) Berdasarkan Tabel 19, kenaikan biaya tidak tetap sebesar 5%, 10%, dan 15% tidak mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit PTPN IV (Persero). Hal ini berarti, jika terjadi kenaikan biaya tidak tetap sebesar 5%, 10%, dan 15% selama umur proyek, maka proyek ini tetap layak dan memberi keuntungan terhadap pengusaha. Kenaikan biaya tidak tetap sebesar 20% mengubah kelayakan Pabrik Kelapa Sawit PTPN IV (Persero) yang semula layak menjadi tidak layak berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. Akibat kenaikan ini, nilai NPV yang diperoleh adalah Rp. -32 753 129 385, nilai IRR yang diperoleh adalah 5.44%, dan nilai BC Ratio 0.59. Oleh karena itu, pengusaha harus menghindari kenaikan biaya tidak tetap 20% selama umur proyek agar proyek ini tetap layak dan member keuntungan. Titik impas pada analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tidak tetap ialah pada kenaikan biaya tidak tetap sebesar 17.83% (Gambar 5). Penurunan Jumlah TBS yang Diolah per Tahun Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun akan mempengaruhi biaya tidak tetap dan penerimaan pabrik, sedangkan biaya tetap tidak mengalami

31 perubahan. Oleh karena itu, kenaikan atau penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun akan mempengaruhi biaya tetap yang dibebankan terhadap setiap satuan TBS yang diolah. Faktor yang sangat mempengaruhi jumlah TBS yang diolah per tahun di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) ialah pasokan TBS. Saat pasokan TBS sedang banyak, maka pabrik dapat beroperasi hingga 2 shift, sebaliknya jika sedang tidak banyak maka pabrik hanya beroperasi 1 shift kerja atau bahkan tidak beroperasi sama sekali. Faktor lainnya adalah kapasitas pabrik, kondisi alat dan mesin pengolahan, dan kemampuan pekerja. Pada tahun 2012, jumlah TBS yang diolah ialah 160 201 620 kg. Analisis dilakukan terhadap penurunan dari jumlah tersebut sebesar 20%, 40%, dan 50% sehingga jumlah TBS yang diolah per tahun menjadi 128 161 296.00 kg, 96 120 972.00 kg, dan 80 100 810.00 kg. Tabel 20 Analisis sensitivitas terhadap penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun NPV (Rp) 167 018 716 455 50 154 479 551 -8 277 638 901

150 100

48.58

50 0 -50

IRR (%)

BC Ratio

47.52 25.25 12.34

3.21 1.65 0.89

50

200 IRR (%), BC RATIO

NPV (miliar Rupiah)

Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (%) 20 40 50

0

20

40

60

Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (%) NPV

(a) Gambar 6

40 48.58

30 20 10 0

0 20 40 60 Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (%) IRR BC RATIO

(b)

Grafik analisis NPV terhadap penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (b)

Pada Tabel 20 terlihat bahwa penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 20% dan 40% tidak mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Hal ini berarti, jika selama umur proyek terjadi penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 20% dan 40% tidak mengubah kelayakan proyek dan proyek tetap memberikan keuntungan bagi pengusaha.

32 Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 50% mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) yang semula layak menjadi tidak layak. Akibat penurunan tersebut, nilai NPV yang diperoleh adalah Rp. -8 277 638 901, nilai IRR yang diperoleh adalah 12.34%, dan nilai BC Ratio 0.89. Oleh karena itu, pengusaha harus menghindari penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 50% selama umur proyek untuk menghindari kerugian. Titik impas pada analisis sensitivitas terhadap penurunan jumlah TBS yang diolah pertahun ialah pada penurunan jumlah TBS yang diolah pertahun sebesar 48.58% (Gambar 6). Kenaikan Harga TBS dan Penurunan Jumlah TBS yang Diolah per Tahun Kombinasi kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sangat mungkin terjadi. Hal ini terjadi karena kenaikan harga TBS berpengaruh terhadap pasokan TBS ke pabrik terutama yang berasal dari pihak ketiga. Pada Tabel 21 disajikan analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS sebesar 15% dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 2%, 4%, 6% dan 8%. Analisis ini berguna untuk mengevaluasi kondisi buruk yang mungkin terjadi selama umur proyek, dimana terjadi kenaikan harga TBS yang signifikan (15%) dan diikuti oleh penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun akibat penurunan pasokan TBS. Tabel 21 Analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun Kenaikan harga TBS (%) 15 15 15 15

Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (%) 2 4 6 8

NPV (Rp) 16 491 111 580 8 967 431 102 1 443 750 625 -6 079 929 852

IRR (%)

BC Ratio

17.74 16.07 13.85 12.32

1.21 1.11 1.02 0.92

33

30

IRR (%), BC RATIO

NPV (miliar Rupiah)

24 16 6.38

8 0

6.38

25 20 15 10 5 0

0

5

10

0

5

10

-8 Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (%) NPV

(a) Gambar 7

Penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (%) IRR

BC RATIO

(b)

Grafik analisis NPV terhadap kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (a) dan grafik analisis IRR dan BC Ratio terhadap kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun (b)

Berdasarkan Tabel 21, kenaikan harga TBS sebesar 15% dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 2%, 4%, dan 6% tidak mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero). Hal ini berarti dalam kondisi buruk (terjadi kenaikan harga TBS sebesar 15%) dan diikuti penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 2%, 4%, atau 6% Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) mampu bertahan dan memperoleh keuntungan, dimana dalam kondisi tersebut pabrik ini dinyatakan layak berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. Kenaikan harga TBS sebesar 15% dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 8%, mengubah tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) yang semula layak menjadi tidak layak. Akibat perubahan tersebut, nilai NPV yang diperoleh adalah Rp. -6 079 929 852, nilai IRR yang diperoleh adalah 12.32%, dan nilai BC Ratio yang diperoleh adalah 0.92. Oleh karena itu, saat terjadi kenaikan harga TBS sebesar 15% pengusaha harus menghindari penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 8% atau lebih untuk menghindari kerugian. Titik impas pada analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun ialah kenaikan harga TBS sebesar 15 % dan penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 6.38%.

34

SIMPULAN DAN SARAN Simpulan 1. Analisis biaya pada pada Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) menghasilkan biaya tetap adalah Rp. 34 589 257 248/tahun, biaya tidak tetap adalah Rp. 237 037 738 210/tahun, biaya investasi adalah Rp. 82 257 432 209/tahun, biaya total adalah Rp. 49 585 067/jam, biaya pokok adalah Rp. 1 695/kg, dan penerimaan pabrik adalah Rp. 326 400 872 716/tahun. 2. Analisis titik impas pada Pabrik Kelapa Sawit Berangir menghasilkan titik impas pada produksi 52 447 552.45 kg TBS/tahun. 3. Analisis kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) menghasilkan nilai Net Present Value (NPV) adalah Rp. 269 716 581 186, nilai Internal Rate of Return (IRR) adalah 67.04%, dan nilai Benefit Cost Ratio (BC Ratio) adalah 4.67. Ini berarti, Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) layak. 4. Analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS sebesar 20% menyebabkan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) menjadi tidak layak berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. 5. Analisis sensitivitas terhadap penurunan harga CPO sebesar 15% menyebabkan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) menjadi tidak layak berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. Analisis sensitivitas terhadap penurunan harga KP sebesar 25% dan 50% tidak menyebabkan perubahan tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. 6. Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tetap sebesar 25% dan 50% tidak menyebabkan perubahan tingkat kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. 7. Analisis sensitivitas terhadap kenaikan biaya tidak tetap sebesar 20% menyebabkan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) menjadi tidak layak berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. 8. Analisis sensitivitas terhadap penurunan jumlah TBS yang diolah per tahun sebesar 50% menyebabkan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) menjadi tidak layak berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio. 9. Analisis sensitivitas terhadap kenaikan harga TBS sebesar 15% dan penurunan jumlah TBS yang diolah sebesar 8% menyebabkan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) menjadi tidak layak berdasarkan analisis NPV, IRR, dan BC Ratio.

Saran 1. Peramalan (Forcasting) terhadap perubahan harga CPO dan KP dan perubahan harga TBS selama umur proyek. 2. Pengoptimalan komponen biaya tetap dan biaya tidak tetap selama umur proyek.

35 3. Pengoptimalan rantai pasok TBS untuk menjamin kestablian pasokan TBS selama umur proyek agar TBS yang diolah per tahun optimum. 4. Peningkatan rendemen olah melalui peningkatkan sortasi TBS.

DAFTAR PUSTAKA Blank LT, Tarquin AJ. 2002. Engineering Economi 5th ed. Newyork (US): The MCGraw-Hill. Inc. DeGarmo EP, Sullivan WG, Canada Jr. 1984. Enggineering Economy. Newyork (US): Macmillan Publishing Company. Gittinger JP. 1986. Analisis Ekonomi Proyek-Proyek Pertanian Ed ke-2. Jakarta (ID): UI Press. Bank Mandiri. 2014 . Tingkat Suku Bunga Kredit [internet]. [diunduh 2014 april 20]; Tersedia pada: http://www.bankmandiri.co.id/article/777876140140.asp? article_id=777876140140. [BPS] Badan Pusat Statistik. 2013. Statistik Produk Perkebunan Indonesia [internet]. [diunduh 2013 Mar 25]; Tersedia dari: http://bps.go.id/ tab_sub/view.php?kat=3&tabel=1&daftar=1&id_subyek=54¬ab=3. Mulyadi. 1986. Akuntansi Biaya, Penentuan Harga Pokok Produksi, dan Pengendalian Biaya. Yogyakarta (ID): UGM Press. Pahan I. 2006. Kelapa Sawit; Manajemen Agribisnis dari Hulu hingga Hilir. Depok (ID): Penebar Swadaya. Pramudya B dan Dewi. 1992. Ekonomi Teknik. Bogor (ID). JICA DGHE-IPB. Pramudya B. 2010. Ekonomi Teknik. Bogor (ID): IPB. Smart Tbk. 2014. Harga Internasional Produk Kelapa Sawit [internet]. [diunduh 2014 Juni 28]; Tersedia dari: http://www.smart-tbk.com/ir_international _prices.php. Umar H. 2007. Studi Kelayakan Bisnis Edisi ke-3. Jakarta (ID): PT Gramedia Pustaka Utama. Unit Berangir PTPN IV (Persero). 2012. Laporan Manajemen Bulanan Unit Berangir 2012. Labuhan Batu (ID): Manajemen Unit Berangir PTPN IV (Persero). Young D. 1993. Modern Engineering Economy. Newyork (US): John Wiley & Sons Inc Publication.

36 Lampiran 1

Bagan proses pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)

Jembatan Timbang Loading Ramp Air Kondensat Sterilizer Tankos

Thresher Digester

Ampas

Screw Press Fibre

Depericarper

Ampas Press

Mono Press

Minyak

Hopper

Minyak

Recovery Tank Sand Trap

Polishing Drum

Crude Oil Tank

Silo Biji

CST I Minyak

Drab

Drab

Ripple Mill

Oil Tank

Drab Tank

LTDS I & II

Oil Purifier

Sludge Tank

Hydrocyclone

Vacuum Drier

Sludge Separator

Silo Inti

Storage Tank

Cangkang

Cangkang

Minyak

CST II

Digester

Storage Inti

Air & Kotoran

Lahan

Ketel Uap

37 Lampiran 2 Material balance pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero)

TBS 100% Air Kondensat 12%

Perebusan (Sterilizer)

Uap (Steam) 3 kg/cm2

Buah Rebus 89%

Tandan Kosong 21%

Perontok (Thresher)

Drab Hasil Monopress 3%

Buah Rebus 89%

Digester 68%

Recovery Tank 15%

Ayakan Minyak Kasar 60%

Sludge Tank Sludge 51.05%

Air Suplesi 19%

Press Cake 27%

Pressan

Bak RO

Depericarper

CST( Sludge 36.05%, M. Kasar 24.20%)

Silo Biji 13%

Biji Kering 12%

Oil Purifier

Sludge Seperator

Minyak Kasar 23.82% Sludge 45,7%

Ripple Mill, LTDS

M. Kasar 5.35% Vacuum Drier

Air 0.05%

CPO 23.57%

Air 0.02% Kotoran 0.38%

Hydro Cyclone

Inti 5.4%

Ketel Uap

Cangkang 14%

Fibre 14%

38 Lampiran 3 Diagram alir analisis biaya dan kelayakan Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) di Kabupaten Labuhan Batu Utara

Mulai

Pengumpulan Data

Analisis Biaya: Biaya Tetap Biaya Tidak Tetap Biaya Total Biaya Pokok

   

Analisis Titik Impas

  

     

Analisis Kelayakan Finansial: Net Present Value (NPV) Internal Rate of Return (IRR) Benefit-Cost Ratio (BC Ratio)

Analisis Sensitivitas: Kenaikan Harga TBS Penurunan Harga CPO dan KP Kenaikan Biaya Tetap Kenaikan Biaya Tidak Tetap Penurunan Jumlah TBS yang Diolah Per Tahun Kenaikan Harga TBS dan Penurunan jumlah TBS yang Diolah per Tahun

Selesai

39 Lampiran 4 Spesifikasi alat dan mesin pengolahan kelapa sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) Alat dan mesin pengolahan

Merek dan tipe

Jembatan timbang

Mekanikal dan Computer Tunas Jaya PT. Berca

Daya yang diperlukan (kW) 700

Merek / tipe motor penggerak

Kapasitas per proses

-

60 ton

5,5

Asea / ATT Singapura

C H D IP SDN Berhad PMT DOI

13

WN / Y 2 – 135/ Elektro motor. CHD/Gear Reducer/Gear box Sumitomo

22

Screw Press

APINDO/ AP 12 AD 320 AP 12

Mono Press

PMT DOI

22

30 ton / jam 30 ton / jam 30 ton / jam 12 - 17 ton 10 - 14 ton 6 ton / jam

Loading Ramp Sterilizer Thresher Digester

Sand Trap

PT. Berca PMT DOI Crude Oil Tank PT. Berca CST Selinder pakai Pengaduk Oil Tank Silinder Oil Purifier Centrimek /Cop-6 Alva Laval Vacum Drier PT. Berca Storage tank PT. SAS Drab Tank PMT Sludge Tank PMT Sludge Separator Separatch / SS - 410 Depericaper Polishing Drum Pedalpedal Silo Biji Ripple Mill HJ LTDS. 1

Hydrocyclone Silo Inti

PT. Singambat Tua PT. Singambat Tua PMT - Doi -

Storage Inti

-

LTDS. 2

15

22

Elektric power motor/tipe Y2 180 L-4 Elektrim / T E F. C

2,2

Elektrim / GL 432 m - 4b5, Kew Pump Warman Pump

11 0,5

Brevini, Teco Plender 630 m/A-DF100

12 m3 90 m3

7,5 7,5

Teco Asea

10 m3 5 m3/jam

7,5 50 22 22 18,5

Asea, Teco Westar Weg 200 Teco Teco Elektra/KBB002 Elektro Motor

10 m3/jam 200 m3 12 m3 12 m3 7 m3 / jam

15 11

Teco -

-

-

30 ton /jam 30 ton/jam

-

-

30 ton/jam

15 -

Sinoriz -

-

-

30 ton/jam 47 m3 = 29 Ton Inti 100 ton

20 m3

Tahun ke0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Investasi (Rp) 82257432209.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 71169531487.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Biaya tetap (Rp) 0.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00 34589257248.00

C (Rp) Biaya tidak tetap (Rp) Total (Rp) 0.00 82257432209.00 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 342796526945.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 237037738210.01 271626995458.01 NPV (Rp) a Sumber: Diolah dari Unit Berangir PTPN IV (Persero) (2012). b Sumber: Bank Mandiri (2014). 0.00 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 333517825864.50 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80 326400872715.80

B (Rp)

Lampiran 5 Cash flow Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero) dengan umur proyek 30 tahuna

-82257432209.00 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 -9278701080.51 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 54773877257.79 62999620478.69

B – C (Rp)

DF (13.5 %)b 0.88 0.78 0.68 0.60 0.53 0.47 0.41 0.36 0.32 0.28 0.25 0.22 0.19 0.17 0.15 0.13 0.12 0.10 0.09 0.08 0.07 0.06 0.05 0.05 0.04 0.04 0.03 0.03 0.03 0.02 0.02

-72473508554.19 42518874620.34 37461563542.15 33005782856.52 29079984895.61 25621132066.62 22573684640.19 19888708934.09 17523091571.89 15438847199.90 13602508546.17 11984589027.46 10559109275.30 9303179978.23 8196634342.06 7221704266.13 -1077848043.84 5605933952.63 4939148856.94 4351673001.71 3834073129.26 3378037999.35 2976244933.35 2622242232.02 2310345578.88 2035546765.53 1793433273.59 1580117421.67 1392173939.80 1226584968.98 1242985967.56 269716581185.91

Nilai sekarang (Rp)

40

41

RIWAYAT HIDUP Penulis adalah anak pertama dari tiga bersaudara. Penulis adalah putra dari Bapak Zulfan dan Ibu Yusni Mariani. Penulis lahir di Pangkalan Berandan, 6 Juni 1991. Penulis menempuh pendidikan sekolah dasar di SD Swasta Pertamina Pangkalan Berandan dan lulus pada tahun 2002. Kemudian, penulis melanjutkan pendidikan sekolah menengah pertama di SMP Swasta Pertamina Pangkalan Berandan dan lulus pada tahun 2005. Selanjutnya, penulis melanjutkan pendidikan sekolah menengah akhir di SMA Negeri 1 Babalan dan lulus pada tahun 2008. Pada tahun 2008, penulis diterima di Institut Pertanian Bogor pada Departemen Teknik Mesin dan Biosistem melalui jalur Undangan Seleksi Masuk IPB (USMI). Pada tahun 2013, penulis melakukan praktik lapangan dengan judul Aspek Keteknikan pada Proses Pengolahan Kelapa Sawit di Pabrik Kelapa Sawit Berangir PTPN IV (Persero), Kabupaten Labuhan Batu Utara. Semasa kuliah, penulis aktif di berbagai organisasi kemahasiswaan. Organisasi kemahasiswaan tersebut adalah Himpunan Mahasiswa Islam, Himpunan Profesi Keteknikan Pertanian, dan Ikatan Mahasiswa Muslim Asal Medan.