ALGEMEEN NUT BEOGENDE INSTELLING

ALGEMEEN NUT BEOGENDE INSTELLING 25-9-2014

1

Ernst-Jan de Roest – belastingadviseur Mazars – Eindhoven

Agenda  Wie komt er in aanmerking voor een ANBI status  Voordelen ANBI-status

schenker / ontvanger

 Culturele instelling  ANBI Voorwaarden 2013 (Geefwet)  ANBI Voorwaarden 2014 (publicatieplicht)  Geen ANBI? Wat zijn de alternatieven (SBBI)?  Vragen 2

25-9-2014

Wie komt in aanmerking voor een ANBI-status  Stichtingen en/ of verenigingen die het algemeen belang dienen, denk aan:  Onderwijs  Zorg  Cultuur  Ontwikkelingssamenwerking  etc. Let op! Algemeen Belang versus ……… sociaal Belang

3

25-9-2014

Voordelen ANBI-status - ontvanger  Schenkingen & testamentaire verkrijgingen  Tarieven:  € 0 - € 115.708

= 30%

 Meerdere

= 40%

 Ontvanger betaalt!  Vrijstelling:  € 2.057 (overige ontvangers);  ANBI

4

Voordelen ANBI-status

25-9-2014

Voordelen ANBI-status - schenker  Belastingaftrek gift afhankelijk van ANBI-status

 Drempels  IB = € 60 of 1% verzamelinkomen en maximaal 10%.  VPB = géén drempel, ten hoogste 50% van de winst en maximaal €100.000

 Periodieke giften = geen drempel (notariële akte eis vervallen)

5

25-9-2014

Voordelen Algemeen Nut Beogende Instelling-status - schenker  Extra stimulans giftenaftrek tot 1 januari 2017  IB:

bedrag van de gift wordt met 25% verhoogd, maximaal € 1.250

 VPB: bedrag van de gift wordt met 50% verhoogd, maximaal € 2.500

 Voorbeelden inkomen belast tegen 42% / 52%

6

 Periodieke gift Aftrek 125%  Belastingteruggaaf  Netto kosten gift 

€ 1.000,00 € 1.250,00 € 525,00 (42%) / € 650,00 (52%) € 475,00 (48%) / € 350,00 (35%)

 Eenmalige gift 42% 52%

€ 1.000,00 € 727,00 € 662,00

 

25-9-2014

Voorwaarden ANBI 2008-2013  Werkzaamheden dienen voor ten minste 90% het algemeen belang  geen winstoogmerk  instelling en betrokken mensen voldoen aan de integriteitseisen  beschikkingsmacht: enkel instelling zelf beschikt over het vermogen  besteding: niet meer vermogen aanhouden dan redelijkerwijs nodig is  beloning voor bestuurders is beperkt tot een onkostenvergoeding of minimale vacatiegelden;  actueel beleidsplan.  redelijke verhouding tussen kosten en bestedingen.  geld dat overblijft na opheffing van de instelling, wordt besteed aan een ANBI met een soortgelijk doel.  de instelling voldoet aan de administratieve verplichtingen.

7

25-9-2014

Voorwaarden ANBI 2014 - Publicatieplicht  Publicatieverplichting gegevens via internet vanaf 1 januari 2014;  Vergroten publieksvertrouwen: transparantie en verantwoording;  Additionele voorwaarden tot behoud of verkrijgen ANBI status!  Voorkomen van publieke verontwaardiging zoals Pink Ribbon en Alpe D’Huzes

8

25-9-2014

ANBI’s voorwaarden ANBI 2014 Publicatieplicht  De volgende gegevens moeten voor elke belanghebbende beschikbaar zijn:  Naam van de instelling  RSIN (KvK-nummer)  Contactgegevens  Doelstelling  Actueel beleidsplan (publieksvriendelijke versie)  Samenstelling bestuur (statutair)  Beloningsbeleid (cao, salarisregeling)  Verslag uitgeoefende activiteiten  Financiële huishouding (balans en staat baten en lasten met toelichting).

9

25-9-2014

Voorwaarden ANBI 2014 Publicatieplicht

 Financiële gegevens dienen openbaar gemaakt worden binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar;  Dit geldt voor elk boekjaar dat eindigt na 31 december 2011. Als boekjaar gelijk is aan kalenderjaar: Op 1 januari 2014 = publicatie van het boekjaar 2012 Uiterlijk 1 juli 2014 = publicatie van het boekjaar 2013

10

25-9-2014

SBBI Het kleine broertje van de ANBI

SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling): • sociaal belang behartigen • niet onderworpen aan vennootschapsbelasting/vrijgesteld • beleidsbepalers mogen alleen een onkostenvergoeding ontvangen en een niet-bovenmatig vacatiegeld • de instelling moet zijn gevestigd in een EU-lidstaat etc.

11

25-9-2014

SBBI Het kleine broertje van de ANBI

SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling): Zangkoor / dansgroep /

muziek- & harmonievereniging / sportorganisatie / buurtvereniging hobbyclub / speeltuin / kinderboerderij

/ lokale scoutinggroep / amateurtoneelvereniging / theatergroep etc!

12

25-9-2014

Voordelen SBBI?  Vrijstelling schenk- en erfbelasting (30%-40%)

 Geen giftenaftrek donateurs!  Wel aftrek periodieke giften aan: - vereniging met ten minste 25 leden; - niet onderworpen aan Vpb / vrijgesteld; - met volledige rechtsbevoegdheid

- NIEUW: Zonder notariële akte!

13

25-9-2014

Vragen? Mr. drs. E-J. (Ernst-Jan) de Roest Mazars Belastingadviseurs Lid sectorgroep Not-for-profit [email protected] 088 277 20 70 06 11 88 10 41

14

25-9-2014