VERGADERDATUM
AFDELING
25 november 2013
Bedrijfsbureau
S T U K D AT U M
NAAM ST ELL ER
18 november 2013
Bram van Bilsen
ALGEMEEN BESTUUR
AGENDAPUNT
4 ONDERWERP
Gewijzigde begroting 2014 en gewijzigd meerjarenperspectief 2015 - 2017 PARAAF AFDELINGSHOOFD
PARAAF DIRECTEUR
Voorstel 1. Kennis te nemen van de zienswijzen van de deelnemers naar aanleiding van de toezending van het concept begroting 2014 met de daarin gewijzigde meerjarenraming 2015 – 2017; 2. de gewijzigde begroting 2014 met daarin de gewijzigde meerjarenraming 2015 - 2017 vast te stellen. Samenvatting Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) valt aan het algemeen bestuur van het GBLT de bevoegdheid toe tot het vaststellen van een de begroting van de gemeenschappelijke regeling en wijzigingen daarop. In de vergadering van het algemeen bestuur van 29 mei 2013 is besloten aan aantal wijzigingen in de begroting 2014 in de meerjarenraming 2015 – 2017 door te voeren. Het betreft de volgende aspecten: a. verlaging van de prijspeilontwikkeling van 3% naar 2%; b. voor de begrotingspost onvoorzien voortaan jaarlijks een vast bedrag op te nemen van € 200.000; c. de gevolgen van de noodzakelijke aanschaf van Oracle-licenties in de begroting en meerjarenraming te verwerken; d. de kosten voor gegevenslevering in het kader van de wet WOZ voortaan door direct door de deelnemers te laten betalen in plaats van doorbelasting door GBLT. Daarnaast heeft het algemeen bestuur in de vergadering van 10 juli 2013 ingestemd met de toetreding van de gemeente Zwolle in de gemeenschappelijke regeling. Dit besluit heeft eveneens gevolgen voor de op 10 juli 2013 vastgestelde begroting. Omdat ook een aantal tekstuele aanpassingen moesten worden verricht is een geheel nieuwe (gewijzigde) begroting opgesteld. De gewijzigde begroting wordt niet eerder vastgesteld dan nadat de vertegenwoordigende organen van de deelnemers in staat zijn gesteld over de het concept van de gewijzigde begroting hun zienswijze naar voren brengen. In tegenstelling tot wat bij de primaire begroting het geval was, behoeven de deelnemers deze gewijzigde begroting niet ter inzage te leggen. In uw vergadering van 26 augustus j.l. heeft u kennis genomen van de wijzigingen die ter instemming zijn voorgelegd aan de dagelijks besturen van de deelnemers. Gedurende de periode augustus – november is deze wijziging voorgelegd aan de verantwoordelijke bestuursorganen bij de deelnemers. In bijgaande memo treft u een overzicht aan van de reacties van de deelnemers. Kort samengevat: alle deelnemers hebben ingestemd met de voorgestelde begrotingswijziging.
Voorbesproken/afgestemd De begrotingswijziging 2014/1 is voorbesproken met de contactpersonen en de (sector)hoofden Middelen/Financiën van de deelnemers op respectievelijk 29 en 31 juli jl. Op 7 augustus jl. is de begrotingswijziging behandeld in het DB GBLT. De redactionele aanvullingen/correcties zijn meegenomen. Behandelen in het AB van 25 november 2013 Toelichting Deze is identiek aan de toelichting bij de behandeling van de begrotingswijziging in uw vergadering van 26 augustus j.l. maar is volledigheidshalve ter toelichting wederom opgenomen.
Verlaging van de prijspeilontwikkeling Bij het opmaken van de primaire begroting is uitgegaan van een prijsindexatie van 3% gebaseerd op het op dat moment daadwerkelijke inflatie percentage van 3% (bron: CBS) en de CPB verwachtingen over 2014, van 20 december 2011. Het CPB heeft echter op 20 maart 2013 een nieuw Centraal economisch plan uitgebracht waarin het CPB aangeeft een inflatie van 2% voor 2014 te verwachten. Reden om het tot nu toe gehanteerde percentage van 3% te verlagen naar 2%. Deze reductie heeft voor alle deelnemers een verlagend effect op de bijdragen. Dit prijspeil wordt alleen toegepast op de materiële/externe lasten. Personeelskosten en kapitaalslasten worden niet beïnvloed. Het betreft een structurele mutatie op alle begrotingscomponenten. Het totale effect is circa € 120.000. Verlaging van de begrotingspost onvoorzien De post onvoorzien wordt de laatste jaren (grotendeels) weer bij de eindafrekening terug gegeven aan de deelnemers. Besloten is om af te zien van een jaarlijks van % van de begrotingtotaal en dit te wijzigen in een vast bedrag van € 200.000, dat ongeveer € 275.000 lager is dan het huidig opgenomen bedrag. Dit bedrag wordt opgenomen in de generieke begrotingscomponent overhead en is structureel van aard. Aanschaf Oracle-licenties De belangrijke softwarepakketten van GBLT, waaronder het belastingpakket, maken gebruik van Oracle databases. Voor het gebruik van deze databases zijn licenties nodig. Tot 1 januari 2013 kon GBLT ‘meeliften’ op de door het “Waterschapshuis’ namens alle waterschappen afgesloten overeenkomst met Oracle. Dit contract is per 1 januari 2013 geëindigd. Wel geldt nog een jaar service en onderhoud (dus tot 1 januari 2014). De te verwerken bedragen voor Oracle-licenties worden geboekt in de generieke begrotingscomponent overhead van de kostenverdeelsleutel. Het gaat hier om kapitaalslasten en exploitatiekosten van structurele aard. De exploitatielasten bedragen € 176.000, de kapitaalslasten € 163.000. Kosten voor gegevenslevering In tegenstelling tot 2012 en de jaren daarvoor zijn in 2013 de kosten van het ministerie van Binnenlandse zaken in het kader van de gegevensaanlevering WOZ rechtstreeks bij de waterschappen in rekening gebracht. Vervolgens werden deze doorbelast aan GBLT en door GBLT aan de waterschappen betaald. Dit veroorzaakt onnodige administratie bij zowel GBLT als de deelnemende waterschappen. Daarom is besloten deze kosten met betrekking tot de gegevenslevering WOZ uit de begroting van GBLT te halen. Het gaat om een bedrag van € 4.828.000.
Verder is nogmaals kritisch gekeken naar de overgebleven kosten van gegevenslevering door derden. Dit leidt tot een extra verlaging van € 38.000 op de kosten voor aanlevering van Gba gegevens. Daarnaast zijn de kosten van de Kamer van Koophandel uit de generieke component overgeheveld naar de kostencomponent gegevensaanlevering ter hoogte van € 58.000. Al deze mutaties zijn structurele mutaties in de begrotingscomponent gegevensaanlevering. Deze component wordt alleen toegerekend aan de waterschappen. Begroting na de hiervoor vermelde wijzigingen Door voornoemde structurele mutaties ziet de bijdrage van de deelnemers aan de begroting 2014 op componenten er als volgt uit: (bedragen x € 1.000)
Kostencategorie Heffingtechnologie WOZ Afdeling Gegevens aanlevering Diftar Generiek Totaal
begroting
begroting
begroting
begroting
2014
2015
2016
2017
996 1.283 334 68 13.321 16.001
1.027 1.139 340 69 13.741 16.316
1.052 1.129 347 71 12.943 15.542
1.066 1.145 354 73 13.143 15.781
Het totaal neemt ten opzichte van de eerste primaire begroting met € 4.926.000 af van € 20.927.000 naar € 16.001.000. De afname wordt grotendeels veroorzaakt door het uit de begroting laten van de component gegevensaanlevering ten bedrage van € 4.808.000. Ondanks de substantiële kostenverhoging in verband met de onontkoombare aanschaf van Oracle licenties leiden de mutaties tot een kostenverlaging van € 118.000 voor de deelnemers. Deze begrotingstotalen leiden tot de volgende deelnemersbijdragen: (bedragen x € 1.000)
Te verdelen bedragen Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en Ijssel Vallei en Veluwe Velt en Vecht Zuiderzeeland Dronten Leusden Nijkerk Totaal
2014 1.371 948 2.257 2.456 4.700 825 1.693 612 451 689 16.001
2015 1.414 977 2.327 2.533 4.847 850 1.746 564 415 642 16.316
2016 1.335 922 2.197 2.391 4.640 803 1.666 552 406 631 15.542
2017 1.355 937 2.231 2.428 4.710 815 1.691 560 412 641 15.781
Wijzigingen door toetreding van de gemeente Zwolle GBLT en de gemeente Zwolle zijn al sinds 2009 met elkaar in gesprek over samenwerking op het gebied van het uitvoeren van de Wet WOZ en de gemeentelijke belastingen. De toetreding is per 1 januari 2014 een feit en leidt tot mutaties in de begrotingscomponenten WOZ, Generiek en indirect bij Heffingstechnologie. Deze laatste wordt beïnvloed door de kostenverdeling van
de overhead die uiteraard ook aan de kosten component Heffingstechnologie wordt doorbelast. De toetreding leidt tot een verhoging van de begrotingstotalen van GBLT, echter door verdeling over meer deelnemers tot een verlaging van de bijdrage van de deelnemers van de bestaande GBLT organisatie. Door de toetreding van gemeente Zwolle zijn, in financiële zin, een aantal keuzes gemaakt. e • GBLT wordt vanaf 1 januari 2015 (effectief iets eerder) gehuisvest op de 5 e en 6 verdieping van het Stadskantoor bij het centraal station van Zwolle. De gemeente Zwolle rekent hiervoor een marktconforme huurprijs die gebaseerd is op een taxatie van een externe partij. Voor de bijkomende kosten rekent de gemeente Zwolle haar kostprijs door zonder winstopslag. Mede door het verlagen van het door GBLT te huren aantal vierkante meters met circa 30% door de invoering van het Nieuwe Werken wordt hierbij een besparing van circa € 240.000 per jaar gerealiseerd. Deze besparing is al verwerkt in de eerste versie van het meerjaren perspectief 2015-2017 wat bij de primaire begroting 2014 is gevoegd. De incidentele- en inrichtingskosten die gepaard gaan met de voorgenomen verhuizing zijn nog niet bekend. • GBLT neemt 9,9 fte over (van de 15,5 fte), waarvan 6,5 fte ter versterking van het WOZ team en 1,7 fte binnen het primaire proces gaat werken. Daarnaast wordt 1,7 fte aan ondersteuning (Bedrijfsbureau) toegevoegd. De verwachting is dat de formatie op ondersteuning niet (geheel) ingevuld wordt. • Door de toetreding van gemeente Zwolle worden de in primaire begroting opgenomen besparingen op het WOZ team in 2015 en 2016 worden versneld gerealiseerd in 2014. De begroting en daarmee de verwachtingen van te realiseren besparingen op de kostencomponent WOZ zijn gebaseerd op benchmarks en aannames. Belangrijkste aanname is dat verwachte autonoom te realiseren besparingen door procesverbeteringen door de samenwerking met Zwolle 2 jaar eerder gerealiseerd kunnen worden, zoals hiervoor genoemd. De inschatting hierbij is een zodanig risico bij aanwezig is dat de voordelen in 2014 niet (geheel) behaald gaan worden. Daarom is eenmalig € 150.000 pro rato over de drie huidige gemeentelijke deelnemers nog niet als voordeel ingeboekt en als onvoorzien gereserveerd (specifiek voor het team WOZ). De bijdragen van de huidige gemeentelijke deelnemers aan de WOZ stelpost onvoorzien zijn: Dronten € 54.504 Leusden € 40.151 Nijkerk € 55.345 Totaal € 150.000 Indien de besparingen binnen het team WOZ conform verwachting gerealiseerd worden dan wel gedeeltelijk gerealiseerd worden dan vallen deze bedragen weer pro rato vrij aan deze deelnemers. • Met de gemeente Zwolle is verder overeengekomen (onderdeel onderhandelingsresultaat) dat de incidentele projectkosten van de toetreding van gemeente Zwolle voor rekening van GBLT komen onder voorwaarden dat de projectleiding en de regie door eigen medewerkers van GBLT wordt uitgevoerd (geen externe inhuur voor projectleiding). Daarnaast is overeengekomen dat GBLT een bijdrage levert aan de frictiekosten op personeel. De incidentele projectkosten bedragen circa € 190.000. De bijdrage aan de frictiekosten personeelbedragen naar schatting € 436.000 waarvan GBLT 50% (€ 218.000) bijdraagt. De bijdrage wordt uiteindelijk gebaseerd op de daadwerkelijke frictiekosten over maximaal 3 jaar die betrekking hebben op belastingmedewerkers die nu in vaste dienst van de gemeente Zwolle zijn. De projectkosten zijn benodigd in 2013.
•
De bijdrage van GBLT in de frictiekosten zal naar verwachting eenmalig in de uit de post onvoorzien 2014 worden betaald, tenzij bij het opmaken van de jaarrekening 2014 blijkt dat er binnen de reguliere budgetten (zoals ICT, etc.) voldoende ruimte aanwezig is. Over de juiste verwerking hiervan is momenteel een vraag uitgezet bij huisaccountant Deloitte. Desintegratie- en frictiekosten op overhead zijn voor rekening van de gemeente Zwolle zelf.
De toetreding van de gemeente Zwolle leidt tot de in onderstaande tabel opgenomen totale bijdragen van de deelnemers over de periode 2014 tot en met 2017. Ter toelichting is de begroting 2014 zonder Zwolle eveneens opgenomen. (bedragen x € 1.000). bedragen in € x 1.000
begroting Kostencategorie 2014 Heffingtechnologie 996 WOZ Afdeling 1.283 Gegevens aanlevering 334 Diftar 68 Generiek 13.321 frictie kosten Totaal 16.001
begroting inclusief Zwolle begroting begroting begroting 2014 2015 2016 2017 987 1.012 1.040 1.055 2.256 2.145 2.209 2.241 334 340 347 354 68 69 71 73 13.200 13.548 12.713 12.913 218 17.062 17.114 16.380 16.635
De effecten van de samenwerking met de gemeente Zwolle op de individuele bijdragen 2014 zijn dan als volgt: (bedragen in €) bedragen in € x 1.000
effectief Totale kosten voordeel aandeel voor Totaal huidige toetreding begroting deelnemers Zwolle 2014 2014 2014 Groot Salland 1.371.004 1.327.287 43.718 Reest en Wieden 947.721 917.348 30.373 Regge en Dinkel 2.257.024 2.185.283 71.741 Rijn en Ijssel 2.456.242 2.377.929 78.313 Vallei en Veluwe 4.699.855 4.570.019 129.836 Velt en Vecht 824.683 798.277 26.406 Zuiderzeeland 1.693.204 1.644.611 48.593 Dronten 611.658 579.262 32.396 Leusden 450.577 426.765 23.812 Nijkerk 688.613 655.717 32.896 Zwolle 1.579.855 Totaal 16.000.580 17.062.352 518.084
Alle voorgaande aanpassingen samen leiden tot de volgende voordelen per bestaande deelnemer over de jaren 2014-2017:
(bedragen in €)
effectief voordeel huidige structureel structureel structureel deelnemers voordeel voordeel voordeel 2014 2015 2016 2017 Groot Salland 43.718 66.300 67.164 67.823 Reest en Wieden 30.373 46.022 46.622 47.080 Regge en Dinkel 71.741 109.131 110.554 111.640 Rijn en Ijssel 78.313 118.905 120.455 121.638 Vallei en Veluwe 129.836 201.708 201.522 203.513 Velt en Vecht 26.406 39.980 40.501 40.899 Zuiderzeeland 48.593 75.078 75.276 76.018 Dronten 32.396 57.212 43.023 43.515 Leusden 23.812 42.145 31.693 32.056 Nijkerk 32.896 58.094 43.686 44.187 Totaal 518.084 814.575 780.494 788.369
Tot slot volgen nu de individuele bijdragen van de deelnemers die zijn opgenomen gewijzigde begroting en het meerjarenperspectief; (bedragen x € 1.000 en inclusief BTW)
begroting 2014 incl begroting begroting begroting Zwolle 2015 2016 2017 Groot Salland 1.327 1.347 1.267 1.288 Reest en Wieden 917 931 876 890 Regge en Dinkel 2.185 2.218 2.087 2.120 Rijn en Ijssel 2.378 2.414 2.270 2.306 Vallei en Veluwe 4.570 4.645 4.438 4.507 Velt en Vecht 798 810 762 774 Zuiderzeeland 1.645 1.671 1.590 1.615 Dronten 579 507 509 516 Leusden 427 373 375 380 Nijkerk 656 584 587 597 Zwolle 1.580 1.613 1.619 1.643 Totaal 17.062 17.114 16.380 16.635
Personele consequenties Niet van toepassing Financiële consequenties De financiële consequenties zijn weergegeven in het concept van de gewijzigde begroting 2014 en in het meerjarenperspectief 2015 - 2017. Juridische consequenties Niet van toepassing. Consequenties voor Communicatie Het concept van de gewijzigde begroting is na de behandeling in het dagelijks bestuur op 7 juli jl. toegezonden aan de besturen van de waterschappen en gemeenten zodat deze hun eventuele zienswijzen kenbaar kunnen maken. Zie bijgaande memo d.d. 17 november 2013. Bijlagen Kortheidshalve wordt verwezen naar het concept van de gewijzigde begroting 2014 met daarin de gewijzigde meerjarenraming 2015 – 2017 die is meegezonden bij de stukken van de vergadering van 26 augustus jl.
