Agenda. Missie DNB toezicht. Quinto-P onderzoek

Quinto-P

Jean Paul Vosse, Rapporteur Quinto-V en Quinto-P, Divisie Toezichtbeleid Roger Wijnands, Projectleider Quinto-P, Afdeling Thematisch toezicht September 2012

Agenda  Missie DNB toezicht  Quinto-P onderzoek • Aanleiding, doel en legitimatie

• Doel in detail • Constateringen • Op zoek naar goed practices • Wat verwacht DNB nu van de pensioenfondsen?  Vragen?

DNB

2

Missie van DNB DNB ziet toe op financiële stabiliteit en draagt aldus bij aan duurzame welvaart in Nederland. DNB waakt over: o Prijsstabiliteit; evenwicht in Europese economie o Schokbestendig financieel systeem en betrouwbaar betalingsverkeer o Solide en integere instellingen die hun verplichtingen nakomen o (en dus: over financiële aanspraken van burgers). DNB

3

Aanleiding en doel onderzoek Aanleiding:  2008: Project Quattro bij pensioenverzekeraars, gericht op de administratieve procedures en op het functioneren van de infrastructuur: toetsing op opzet en bestaan  Juni 2009  vervolgproject gericht op het vaststellen van de juistheid van de pensioenaanspraken: toetsing op werking  Eind 2009  Opgenomen in Thema‟s DNB Toezicht 2010.  Eind 2010  Quinto-P, soortgelijk onderzoek bij p-fondsen

Doel / motto:  De deelnemers krijgen waar zij recht op hebben Legitimatie (Artikel 143 Pensioenwet & artikel 18 Besluit FTK):  Beheerste en integere bedrijfsvoering (en UPO, PR)  En: bestuur is navenant in control bij uitbesteding DNB

4

Doel Quinto-P  Het doel van het onderzoek is inzicht krijgen in de kwaliteit (juistheid en volledigheid) van de in de pensioenadministratie geregistreerde pensioenrechten en -aanspraken op individueel deelnemersniveau.  Hoe?  Steekproef van deelnemers doorrekenen van begin tot eind: − Aselecte steekproef onder deelnemers (indicatief, niet per sé representatief) − Selecte steekproef op basis van potentieel risicovolle mutaties − Vanaf datum in dienst elke mutatie narekenen aan de hand van de (originele) brondocumenten/gegevens

 De uitkomsten van het onderzoek worden gebruikt om de specifiek onderzochte fondsen concrete handvatten voor verbeteringen te bieden. Vervolgens: hele sector aansporen tot soortgelijke exercitie.  Hoe?  Delen van aanpak en resultaten (ovv geheimhoudingseisen): − Begin april 2012 Persbericht, extern rapport en brief aan pensioenfondsen DNB

5

Algemene constateringen  Overtuiging dat aanspraak/recht 100% juist moet zijn (hygiënefactor)  Gemiddelde inspanning fondsen ca. 2400 uur; dat is niet niks!

 Voor meer dan de helft van de onderzochte dossiers is het bronmateriaal niet volledig aanwezig  Plausibiliteit juistheid van de voor de berekening gebruikte gegevens voor overgrote deel wel vastgesteld  Niettemin is ook een aanmerkelijk aantal niet (helemaal) juist  “Onjuist” is vrij gelijk verdeeld in voor- en nadeel van deelnemers  Schade meestal binnen 3% van individuele aanspraakniveau

 Gerelateerd aan totale # mutaties is foutenaandeel heel beperkt  Uitkomst is iets beter dan bij Quinto-V, maar spreiding tussen fondsen is wat groter: wisselend beeld qua aantal onvolkomenheden DNB

6

Op zoek naar Good Practices  De architectuur van de administratiesystemen moet gericht zijn op een tussentijds te valideren reproduceerbare pensioenopgave aan de pensioendeelnemers. Deze vorm van verantwoording past bij de verplichte deelname en de daarmee samenhangende zorgplicht.  Verticale individuele doorrekeningen zouden een vast jaarlijks onderdeel moeten vormen van de management & control cyclus.  De betrokkenheid van een interne accountant kan hierbij veel toegevoegde waarde hebben.  Bij uitbesteding: beter benutten van rol IAD uitvoeringsorganisatie

 De externe accountant moet bij voorkeur méér assurance bieden dan die waar de SAS 70 type II en ISAE 3402 verklaringen in voorzien.  Voorkomen is beter dan genezen  Beteugel de complexiteit van pensioen- en overgangsregelingen: begrijpelijker / minder foutgevoelig. DNB

7

Wat verwacht DNB van Pensioenfondsen(1)?  Bewust zijn van feit dat de deelnemers niet op individueel niveau worden gecontroleerd in het jaarwerk van accountant en actuaris.  UPO moet herleidbaar aansluiten op de pensioenadministratie.  Deelnemer rekent op juistheid UPO en dus moet het fonds regulier checken of het datamateriaal, waar het UPO op steunt, ook deugt.  Complicatie: kosten moeten wel opwegen tegen verwachte baten. Dit leidt tot 4 punten ter overweging voor een Quinto-achtig actieplan:  (1) Verricht een 0-meting: brede scan op kwaliteit van de administratie om (potentieel) zwakke punten in beeld te brengen („heatmap‟).  NB: liever niet met tijdbeslag van Quinto-P; slimme suggesties welkom!

DNB

8

Wat verwacht DNB van Pensioenfondsen (2)?  (2) Mutaties moeten herleidbaar zijn tot brondocumenten/gegevens.  Waarborgen dat data direct beschikbaar zijn (zonder kostenbarrières).  Archiveren brondocumenten/gegevens minimaal 7 jaar na beëindigen deelnemersrelatie  poog zo mogelijk de missende documentatie nog te achterhalen.  (3) Reguliere check: steekproefsgewijs doen van (beperkt) onderzoek op basis van verticale doorrekening.  Idealiter als onderdeel van het reguliere interne beheersingsproces.  (4) Zolang bestand hiaten bevat, iig check op waarheidsmomenten (ingang pensioen, uitruil, waardeoverdracht).  NB: nieuwe pensioencontract gaat extra druk op administratie leggen! DNB

9

Vragen?

DNB

10