advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed
Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Danny Ederveen Peggy van Gemert RA/AA Mei 2014
1
2
Inhoudsopgave 1. 2. 3. 4.
Inleiding ……………………………………………………………………….......... Conclusies …………………………………………………………………………….. Advies …………………………………………………………………………………… Bevindingen …………………………………………………………………………. 4.1 Algemeen ………………………………………………………………......... 4.2 Controleverklaring………………………………………………….......... 4.3 Beleid ……………………………………………………………………………… 4.4 Financieel ………………………………………………………………......... 4.5 Weerstandsvermogen en risico’s ……………………………………
3
4 5 7 9 9 9 9 9 11
1. Inleiding De gemeenten in de Regio Nijmegen hebben besloten dat vanaf 1 juli 2005 de begroting- en verantwoordingsproducten van een aantal gemeenschappelijke regelingen worden beoordeeld door de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen. Op verzoek van de regiogemeenten is de Adviesfunctie gepositioneerd bij de afdeling Financiën van de Gemeente Nijmegen. De adviesfunctie adviseert primair de deelnemende gemeenten en in het verlengde hiervan het Algemeen Bestuur. De begrotingen en jaarrekeningen van de vier GR worden beoordeeld aan de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN). Deze notitie bevat een beoordeling van de jaarrekening 2013 van GR Breed. Overigens wordt het definitieve jaarverslag 2013 door Breed aan u toegezonden. Wij hebben de concept jaarrekening van Breed beoordeeld en de bevindingen hebben wij op 9 april 2014 besproken met dhr. Ramakers, controller van de GR Breed. De definitieve jaarrekening 2013 en aanbiedingsbrief is op 28 april 2014 aan de deelnemende gemeenten en de adviesfunctie toegezonden. Naar aanleiding van deze definitieve stukken is ons adviesrapport definitief gemaakt en aan u toegezonden.
4
2. Conclusies 1. De Jaarrekening 2013 van Breed sluit met een positief resultaat voor bestemming van € 6.790.000 (2012: nadelig resultaat van € 12.928.000). Dit resultaat bestaat uit: Een positief resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 (2012: nadelig resultaat van € 1.628.000) en; Een positief incidenteel resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van € 1.621.000 (2012: € 0) en; Een extra subsidie van de gemeenten van € 4.527.000, verantwoord als incidentele baten reorganisatie (2012: € 0). 2. In de begroting 2013 was het resultaat na bestemming geprognotiseerd op € 0. De jaarrekening 2013 van Breed sluit met een positief resultaat na bestemming van € 2.262.000 (2012: € 0). Dit resultaat bestaat uit: Een positief resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 (2012: nadelig resultaat van € 1.628.000) en; Een positief incidenteel resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van € 1.621.000 (2012: € 0). 3. In 2013 hebben de gemeenten in totaal € 4.527.000 extra subsidie verstrekt aan Breed in verband met reorganisatiekosten ter dekking van de vordering op de gemeenten (financiële vaste activa). Dit bedrag was niet begroot. Conform het bestuursbesluit is dit bedrag verantwoord in de programmarekening 2013 en vervolgens via een vermogensmutatie in mindering gebracht op de langlopende vordering op de gemeenten (financiële vaste activa). 4. Het positieve resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 is ten opzichte van vorig jaar (2012: nadelig resultaat van € 1.628.000) verbeterd met € 2.270.000. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door: Een nadeliger subsidieresultaat van € 950.000. Een positiever bedrijfsresultaat van € 1.450.000. Een gemeentelijke bijdrage van € 1.760.000 (2012: € 0) conform de begroting 2013. Deze bijdrage dient ter dekking van het primitieve geraamde negatieve resultaat waardoor de begroting 2013 sluitend is. Het werkelijke resultaat uit gewone bedrijfsvoering, inclusief de gemeentelijke bijdrage, bedraagt € 642.000. 5. De voorzieningen bedragen per ultimo 2013 € 8.631.000 (2012: € 14.437.000). Deze daling wordt grotendeels veroorzaakt door: Onttrekking aan de voorziening reorganisatie van € 3.708.000. Het betreft hier de reorganisatiekosten 2013. Vrijval van de voorziening reorganisatie van € 1.621.000. Vrijval van de voorziening groot onderhoud van € 385.000.
5
6. In het jaarverslag is aangegeven dat In 2013 het nieuwe Breed in de steigers is gezet. De eerste maanden is gewerkt aan de personele invulling. Nieuwe functies zijn beschreven en de juiste mensen werden voor die functies aangenomen. De laatste maanden is gewerkt aan de omslag van productie naar arbeidsbemiddeling. Voor verdere inhoudelijke toelichting wordt verwezen naar het jaarverslag. 7. In het jaarverslag is aangegeven dat: Het lange termijn onderhoudsplan (LTOP) in 2013 is geactualiseerd. Als gevolg hiervan heeft een vrijval van de voorziening groot onderhoud plaatsgevonden. Op basis van de situatie eind 2013 zijn de nog te verwachten reorganisatiekosten € 1.621.000 lager in vergelijking met de nog resterende reorganisatievoorziening. Als gevolg hiervan heeft een vrijval van de voorziening reorganisatie plaatsgevonden. Aangezien in 2012 de vorming van de reorganisatievoorziening is gefinancierd middels een vordering op gemeenten (financiële vaste activa) wordt voorgesteld om dit positieve resultaat van € 1.621.000 in mindering te brengen op deze post aangezien het in feite een correctie betreft. Er is een geactualiseerde notitie weerstandsvermogen 2013. Het dagelijks bestuur heeft in oktober 2013 besloten om deze notitie voor kennisgeving aan te nemen, in afwachting van de uitkomst van de politiek bestuurlijke keuze ten aanzien van vorming weerstandsvermogen bij Gemeenschappelijke Regelingen. De richting is bepaald in het portefeuilleoverleg van 7 april jl. In juli wordt het kader definitief. In afwachting hiervan wordt voorgesteld om het positieve resultaat uit bedrijfsvoering van € 642.000 toe te voegen aan de algemene reserve.
6
3. Advies Indien u naast de financiële verantwoordingen kunt instemmen met de inhoudelijke taak- en prestatieverantwoordingen, adviseren wij de deelnemende gemeenten en in het verlengde hiervan het AB van de GR Breed om:
In te stemmen met de Jaarverslag 2013 van de GR Breed; In te stemmen met de door Breed voorgestelde winst bestemming van het positieve resultaat van € 2.262.000 over het jaar 2013: Het positieve incidentele resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van € 1.621.000 in mindering te brengen op de vordering gemeenten inzake de reorganisatiesubsidie (financiële vaste activa) en; Het positieve resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 toe te voegen aan de algemene reserve.
In de BRN planning is opgenomen dat uw zienswijze ingediend moet zijn voor 24 juni 2014, zodat het Algemeen Bestuur van Breed de jaarrekening tijdig vast kan stellen. Omdat Breed onder het Single Information Single Audit (SISA) regime valt, moet de jaarrekening met Sisa bijlage en controleverklaring voor 15 juli verzonden worden naar het Centraal Bureau voor de Statistiek in verband met vaststelling van de subsidie. In de GR is opgenomen dat het AB de jaarrekening vast moet stellen voor 1 juli volgend op het betreffende boekjaar. De vergadering van het Algemeen Bestuur is gepland op 26 juni 2014. Breed heeft aan de deelnemende gemeenten verzocht om de zienswijze in te dienen vóór 18 juni 2014. Dit is eerder dan in de BRN is opgenomen. Bovendien is de jaarrekening en daardoor het voorliggend advies later aan de deelnemende gemeenten aangeboden dan in de BRN was opgenomen. Volgens de BRN zou de jaarrekening 26 maart 2014, en het advies op 10 april 2014 beschikbaar komen. De jaarrekening is echter op 28 april verzonden en daarop volgend is het advies op 7 mei 2014 beschikbaar gesteld. Geadviseerd wordt na te gaan binnen uw gemeente of de zienswijze tijdig bij het DB van Breed aangeleverd kan worden. Wanneer dat niet mogelijk blijkt te zijn wordt geadviseerd dit schriftelijk aan Breed te laten weten onder vermelding van de eerste mogelijkheid van indienen zienswijze en het verzoek de AB vergadering daarop aan te passen. U wordt er op gewezen dat 15 juli 2014 in verband met de SISA vereisten een harde deadline is voor vaststellen van de rekening 2013.
7
8
4. Bevindingen 4.1. Algemeen De Jaarrekening 2013 van Breed is door Breed aan u voor reactie toegezonden. In de paragraaf advies is reeds gemeld dat de planning van aanlevering jaarrekening door het bestuur en uw reactietermijn zou kunnen gaan knellen.
4.2. Controleverklaring door de accountant De concept jaarstukken van Breed zijn door de accountant gecontroleerd en de accountant is voornemens een goedkeurende controleverklaring af te gegeven voor getrouwheid en rechtmatigheid. Indien zich omstandigheden voordoen voor de vergadering van het Algemeen bestuur die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, dan moeten deze nog voor de vergadering aangebracht worden en dan ontstaat voor de accountant een nieuwe situatie. De belangrijkste bevindingen van de Accountant zijn: De jaarstukken zijn opgesteld conform de BBV Er zijn geen fouten en/of onzekerheden te rapporteren SISA is akkoord De interne beheersing is adequaat De financiële positie blijft aandacht verdienen
4.3 Beleid In het Jaarverslag wordt door Breed verslag gedaan over haar gerealiseerde beleid. Het jaar 2013 heeft in het teken gestaan van de veranderingen binnen Breed. De eerste maanden is gewerkt aan de personele invulling. De laatste maanden aan de omslag van productie naar arbeidsbemiddeling, waarmee zij zich ontwikkelt van een productiebedrijf naar een arbeidsbemiddelingsbedrijf. Doel van de reorganisatie is een modern Breed te worden, dat is toegerust voor de uitdagingen van deze tijd en de toekomst.
4.4 Financieel Saldo Jaarrekening 2013 Breed De Jaarrekening 2013 van Breed sluit met een positief resultaat voor bestemming van € 6.790.000. De begroting 2013 prognosticeerde een resultaat van € 0. Bij dit positieve resultaat wordt opgemerkt dat dit voor € 1.621.000 uit vrijval voorziening reorganisatie en voor € 4.527.000 uit extra subsidie van de gemeenten bestaat.
9
Subsidieresultaat Programmarekening (bedragen x € 1.000)
Realisatie Begroot Realisatie 2013 2013 2012
Salaris subsidie wsw Salarissen sw-medewerkers Overige kosten sw-medewerkers Subsidie resultaat
51.747 53.0143.0504.317-
48.933 50.8602.9784.905-
49.962 50.6532.6763.367-
Het subsidieresultaat is gunstiger uitgevallen ten opzichte van de begroting 2013 en nadeliger dan de jaarrekening 2012. De effecten ten opzichte van de begroting 2013 zijn hoofdzakelijk veroorzaakt door een stijging van de SW formatie (verhoogde SW-taakstelling) ten opzichte van de begrote formatie van 80 SE. De hogere salariskosten zijn vooral veroorzaakt door een hoger gemiddelde formatie in SE. Zowel in vergelijking met de begroting 2013 als de jaarrekening 2012. De gemiddelde salariskosten 2013 (€ 28.028 per SE) daarentegen daalden licht in vergelijking met de begroting 2013 (€ 28.083 per SE) en stegen in vergelijking met de jaarrekening 2012 (€ 27.392 per SE) met 2,3%. Dit is maar gedeeltelijk gecompenseerd door een stijging van de subsidie met 1,0% Bedrijfsresultaat Programmarekening (bedragen x € 1.000)
Realisatie Begroot Realisatie 2013 2013 2012
Netto omzet Grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Overige bedrijfsopbrengsten Netto Bedrijfsopbrengsten
13.540 95612.584 332 12.916
15.079 1.06014.019 59 14.078
15.922 2.01213.910 127 14.037
Salarissen ambtelijke medewerkers Afschrijvingen vaste activa Huur/Lease Onderhoudskosten Energie Overige bedrijfskosten Rente baten Totaal bedrijfskosten
6.6142008815544021.17948 9.781-
7.3851605469053941.5341010.934-
7.9422078401.0624941.85952 12.352-
Bedrijfsresultaat
3.135
3.144
1.685
10
Het bedrijfsresultaat 2013 is nagenoeg conform de begroting 2013 en ten opzichte van de jaarrekening 2012 sterk verbeterd. De stijging ten opzichte van 2012 wordt veroorzaakt door: Een afname van de netto bedrijfsopbrengsten van € 1.121.000 Een afname van de bedrijfskosten van € 2.572.000 Een deel van bovenstaande effecten hangen samen met de transitie van een productie- en een dienstverleningsbedrijf naar een arbeidsbemiddelingsbedrijf. De salarissen van ambtelijke medewerkers zijn aanzienlijk gedaald, zowel ten opzichte van de jaarrekening 2012 als de begroting 2013. De daling ten opzichte van de jaarrekening 2012 wordt veroorzaakt doordat de kosten van medewerkers die niet geplaatst zijn in één van de functies van de nieuwe organisatie, ten laste van de reorganisatievoorziening zijn gebracht. De daling ten opzichte van de begroting 2013 wordt veroorzaakt doordat in de begroting de salariskosten van niet-gesubsidieerde medewerkers de kosten van formatie zijn meegenomen conform het transitieplan. De transitie is echter pas gestart op 1 april 2013, waarbij er gedurende maanden nog vele vacatures vacant waren. Hoewel waar nodig inhuur van tijdelijke medewerkers heeft plaatsgevonden, heeft dit toch een aanzienlijke besparing opgeleverd. Incidentele baten en lasten Programmarekening (bedragen x € 1.000) Incidentele baten Incidentele lasten
Realisatie Begroot Realisatie 2013 2013 2012 6.148 0
0 0
0 11300-
De incidentele baten 2013 betreffen een vrijval van de voorziening reorganisatie van € 1.621.000 en extra subsidie van de gemeenten van € 4.527.000. Ten aanzien van de reorganisatievoorziening is de verwachting dat de nog te realiseren reorganisatiekosten voor de komende tijd lager zijn dan de resterende reorganisatievoorziening. De extra subsidie van de gemeenten is conform begroting en conform bestuursbesluit verantwoord in de programmarekening en vervolgens via een vermogensmutatie in mindering gebracht op de langlopende vordering (financiële vaste activa).
4.5 Weerstandsvermogen en risico’s In 2013 is een geactualiseerde notitie weerstandsvermogen 2013 opgesteld. Het dagelijks bestuur heeft in oktober 2013 besloten om deze notitie voor kennisgeving aan te nemen, in afwachting van de uitkomst van de politiek bestuurlijke keuze ten aanzien van vorming weerstandsvermogen bij Gemeenschappelijke Regelingen. De richting is bepaald in het portefeuilleoverleg van 7 april jl. In juli wordt het kader definitief. In afwachting hiervan wordt het positieve resultaat uit de gewone bedrijfsvoering van € 642.000 toegevoegd aan de algemene reserve ter versterking van de eigen vermogenspositie van Breed. De algemene reservepositie is de afgelopen jaren afgenomen van € 4.900.000 eind 2010 naar € 2.000.000 eind 2012 en 2013. De gemeentelijke bijdrage in 2013 van € 1.760.000 heeft er mede toe geleid dat de reservepositie niet verder is afgenomen. Gecorrigeerd met de toevoeging uit de gewone bedrijfsvoering 2013 van € 642.000 bedraagt de algemene reserve per ultimo 2013 € 2.606.000.
11
Op grond van de WGR en de gemeenschappelijke regeling staan deelnemende gemeenten garant voor tekorten bij Breed en om die reden is de continuïteit ondanks onvoldoende weerstandsvermogen toch gewaarborgd Verloop Algemene reserve Algemene Reserve
X € 1.000
Stand per 1 januari 2013 Bij toevoegingen Af onttrekkingen Stand per 31 december 2013
0 6.492 4.528 1.964
De toevoeging aan de algemene reserve betreft de opheffing van de bestemmingsreserve van € 1.964.000 en de extra subsidie van gemeenten van € 4.528.000. De onttrekking betreft dezelfde extra subsidie van de gemeenten welke in mindering is gebracht op de langlopende vordering op gemeenten (financiële vaste activa). Deze is daardoor gedaald van € 11.227.000 per ultimo 2012 naar € 6.700.000 per ultimo 2013. Door het positieve incidentele resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van € 1.621.000 ook in mindering te brengen op de vordering gemeenten (financiële vaste activa) bedraagt de eindstand € 5.079.000 per ultimo 2013. De risico’s zijn in het jaarverslag in het onderdeel weerstandsvermogen op de pagina’s 56 tot en met 58 uitgebreid toegelicht. Deze risico’s zijn evenals vorig jaar niet financieel vertaald.
12
