ABSTRAK SORAYA ISNAENI F

perpustakaan.uns.ac.id

digilib.uns.ac.id

ABSTRAK

Analisis Efisiensi Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2010 dengan Metode Pendekatan data Envelopment Analysis (DEA) SORAYA ISNAENI F0108023 Efisiensi merupakan salah satu parameter kinerja yang secara teoritis merupakan salah satu kinerja yang mendasari seluruh kinerja sebuah organisasi. Efisiensi dalam dunia perbankan meerupakan salah satu parameter kinerja yang cukup populer, banyak digunakan karena merupakan jawaban atas kesulitan – kesulitan dalam menghitung ukuran – ukuran kinerja perbankan. Salah satu cara mengetahui kinerja perbankan syariah sendiri dapat dilihat dari tingkat efisiensinya, sehingga penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis tingkat efisiensi teknik perbankan syariah di Indonesia tahun 2010, yang terdiri dari 10 Bank Umum Syariah (BUS) dan 5 Unit Usaha Syariah (UUS). Dalam penelitian ini metode yang digunakan adalah Data Envelopment Analysis (DEA), dimana variabel yang digunakan terdiri dari input (simpanan, aset, dan biaya tenaga kerja) dan output (pembiayaan dan pendapatan operasional) Hasil penelitian ini menunjukan bahwa Bank Umum Syariah yang sudah mencapai tingkat efisiensi 100% adalah Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Negara Indonesia Syariah, Bank Panin Syariah, Bank Syariah Bukopin, dan Bank Victoria Syariah. Sedangkan Unit Usaha Syariah yang sudah mencapai tingkat efisiensi 100% adalah BII (Maybank), Bank Tabungan Negara, Bank Jateng, dan Bank Permata. Sedangkan bank-bank syariah lainnya mengalami fluktuasi dan cenderung mengalami inefisiensi selama tahun pengamatan. Hasil penelitian analisis efisiensi perbankan syariah membenarkan secara statistik efisiensi perbankan syariah. Meskipun terdapat perbedaan efisiensi antara Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah namun perbedaan tersebut tidak signifikan. Dengan kata lain efisiensi kedua kelompok dapat dikatakan sama.

Kata Kunci : Tingkat Efisiensi Teknik, Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah, DEA.

commit to user

i


digilib.uns.ac.id

ABSTRACT

An Analysis on Syariah Banking Efficiency in Indonesia in 2010 with Data Envelopment Analysis (DEA) approach method

SORAYA ISNAENI F0108023 Efficiency is one of performance parameter theoretically constituting one of performances underlying an organization’s entire performance. Efficiency in banking sector is a popular parameter of performance, used widely because it is an answer to difficulties in calculating the measures of banking performance. One way of seeing the performance of syariah banking is to look at its efficiency, so that this research aims to find out and to analyze the efficiency level of syariah banking technique in Indonesia in 2010, consisting of 10 Syariah Public Bank (BUS) and 5 Syariah Business Unit (UUS). In this research, the method used was Data Envelopment Analysis (DEA), in which the variable used consisted of input (saving, asset, and labor cost) and output (operational cost and income). The result of research showed that the Syariah Public Banks that had achieved efficiency level of 100% were Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega Syariah, Bank Negara Indonesia Syariah, Bank Panin Syariah, Bank Syariah Bukopin, and Bank Victoria Syariah. Meanwhile the Syariah Business Units that had achieved efficiency level of 100% were BII (Maybank), Bank Tabungan Negara, Bank Jateng, and Bank Permata. Meanwhile, other syariah banks experienced fluctuation and tended to experience inefficiency during observation year. The result of research on the efficiency analysis of syariah bank justified statistically the efficiency of syariah banking. Despite any efficiency difference between Syariah Public Bank and Syariah Business Unit, it was not significant. In other words, the efficiency of both groups above could be said as the same.

Keywords: Technical Efficiency Level, Syariah Public Bank, Syariah Business Unit, DEA.

commit to user

ii


digilib.uns.ac.id

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Perbankan adalah segala sesuatu yang berkaitan dengan bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Fungsi utama perbankan Indonesia adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup rakyat banyak. Bank Syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Prinsip Syariah adalah prinsip hukum Islam dalam kegiatan perbankan berdasarkan fatwa yang dikeluar-kan oleh lembaga yang memiliki kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah. (Booklet Perbankan Indonesia, 2011)

System keuangan islam secara garis besar dapat dikemukakan secara sederhana. System ini terutama dapat atas skema PLS (profit-and-loss-sharing) atau system bagi hasil. Bank islam yang dikenal dengan bank syariah, tidak menetapkan system bunga, melainkan system bagi hasil, dimana bank juga menjagak deposan ikut serta dalam suatu usaha. Deposan juga mendapatkan bagian dari keuntungan bank tersebut, sesuai dengan rasio yang telah ditetapkan to userhubungan kemitraan antara bank di awal. Dengan demikian makacommit akan terjalin

1


digilib.uns.ac.id

dan deposan di satu pihak, dan di pihak lain antara bank dan nasabah investasi, yang mengelola simpanan deposan dalam berbagai usaha produktif. Dengan menyediakan beragam produk serta layanan jasa perbankan yang beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif, perbankan syariah menjadi alternatif sistem perbankan yang kredibel dan dapat dinimati oleh seluruh golongan masyarakat Indonesia tanpa terkecuali.

Landasan hukum, yang menjadi titik tolak perkembangan bank syariah di Indonesia adalah UU No.7/1992 yang diubah oleh UU No.10 Tahun 1998 tentang Perbankan. Dalam UU tersebut prinsip syariah sudah dinyatakan, meskipun masih samar, yang dinyatakan sebagai prinsip bagi hasil, yang kemudian diperbaharuhi dengan UU Nomor 23 Tahun 1999 tentang Bank Indonesia dan UU No 3 tahun 2004. Undang-undang ini memberikan arahan bagi bank konvensional untuk membuka cabang syariah atau mengkonversikan diri menjadi bank syariah. Prinsip perbankan syariah secara tegas dinyatakan dalam UU No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah

Potensi dalam pengembangan perbankan syariah di Indonesia cukup besar, dimana penduduk Indonesia yang mempunyai penduduk yang mayoritas beragama islam. Yang artinya juga memiliki sumber daya manusia (SDM) yang sangat potensial. Perbankan syariah sebagai industri keuangan yang berbasis sektor riil sangat sesuai dengan kondisi perekonomian di Indonesia. Dimana perkembangan pertumbuhan pasar keuangan, khususnya perbankan syariah nasional yang semakin meningkat. commit to user

2


digilib.uns.ac.id

Perbankan Syariah dalam sepuluh tahun terakhir telah mengalami peningkatan yang cukup pesat. Survey yang digelar oleh Bank Indonesia terhadap industry ini, memperlihatkan minat besar masyarakat terhadap industri perbankan syariah. “Hasil riset dan survei BI menunjukkan minat masyarakat terhadap bank syariah cukup tinggi. (Sekitar) 89 persen menerima prinsip syariah,” (Ketua Tim Penelitian Perbankan Syariah Direktorat Perbankan Syariah BI, Dhani Gunawan Idat)

Salah satu sektor ekonomi islam yang memiliki andil yang sangat besar adalah perbankan syariah. Perbankan syariah memiliki peran yang amat penting karena merupakan bagian besar dari ekonomi Islam serta telah menunjukan ketangguhan sebagai sebuah system perbankan.

Perbankan syariah memberikan layanan bebas bunga kepada para nasabahnya. Pembayaran dan penarikan bunga dilarang dalam semua bentuk transaksi. Dari institusi perbankan diharapkan terciptanya masyarakat yang bebas dari riba dan tercipta keadilan dengan distribusi kesejahteraan yang merata. (Latifa dan Mervyn, 2003)

Seperempat abad yang lalu, Bank syariah (Islam) sama sekali belum dikenal. Sekarang sudah lebih dari 55 negara yang pasarnya sedang bangkit dan berkembang ikut menerapkan system perbankan dengan keuangan Islam. Tidak hanya berkembang di Negara-negara muslim, namun si Australia, Inggris, dan Amerika Serikat, dimana muslim sebagai minoritas, bank bank syariah tumbuh dengan pesat. (Latifa dan Mervyn, 2003) commit to user

3


digilib.uns.ac.id

Perkembangan bank syariah di Indonesia telah menunjukan perkembangan yang sangat signifikan. Dalam beberapa tahun terakhir banyaknya dibuka Unit Usaha Syariah (UUS) dan kantor cabang baru bank syariah. Peran perbankan syariah pun semakin meningkat dalam industry perbankan nasional. Pertumbuhan asset, Dana Pihak Ketiga (DPK), dan pembiayaan selalu diatas 15% pertahunnya. Walaupun memiliki kemajuan yang baik, pangsa pasar dari bank syariah masih relatif lebih kecil bila dibandingkan dengan proporsi jumlah penduduk Muslim di Indonesia. Berikut tabel yang menunjukan perkembangan perbankan Syariah di Indonesia dari tahun 2009 - 2012.

Tabel 1.1 Jaringan Kantor Perbankan Syariah 2009 2010 Bank Umum Syariah Jumlah Bank 6 11 Jumlah Kantor 711 1215 Unit Usaha Syariah Jumlah Bank 25 23 Jumlah Kantor 287 262 Bank Perkreditan Rakyat 2 Syariah Jumlah Bank 138 150 Jumlah Kantor 225 285 Total Kantor 1223 1763 Sumber : Statistik Perbankan Syariah Indonesia 2012

2011

2012

11 1401

11 1435

24 336

24 378

155 364 2101

155 389 2202

Perkembangan syariah di Indonesia pada masa depan diperkirakan akan semakin pesat. Hal ini ditunjukan oleh pembukaan kantor cabang di berbagai daerah, semakin banyaknya bank konvensional yang mengkonversi sistemnya menjadi syariah, meningkatnya kesaran umat islam akan

pentingnya

menggunakan bank syariah, dan penigkatan kinerja bank syariah terutama dalam commit to user hal profitabilitas. 4


digilib.uns.ac.id

Perkembangan bank syariah yang sangat pesat ternyata belum sesuai harapan yang diinginkan. Perbankan syariah baru berperan 4% dari total asset bank secara nasional (pada tahun 2011) dalam pangsa industry perbankan nasional. Padahal potensi konsumen bank syariah di Indonesia sangatlah besar karena mayoritas penduduk Indonesia beragama islam. Kecilnya peran yang baru dimiliki oleh bank syariah disebabkan oleh berbagai faktor, salah satunya dan yang akan dibahas adalah perihal efisiensi perbankan syariah. Efisiensi merupakan salah satu parameter kinerja yang secara teoritis mendasari seluruh kinerja sebuah organisasi. Kemampuan menghasilkan output yang maksimal dengan input yang ada adalah ukuran kinerja yang diharapkan. Pada saat pengukuran efisiensi dilakukan, bank dihadapkan pada kondisi bagaimana mendapatkan tingkat output yang optimal dengan tingkat input yang ada, atau mendapatkan tingkat input yang minimum dengan tingkat output tertentu.

Efisiensi perbankan syariah menjadi sangat penting bagi perbankan syariah itu sendiri, untuk dapat melihat tingkat kesehatan, melihat kinerja perbankan itu sendiri, serta mempersiapkan diri pada kondisi dual banking system dalam hal ini bersaing dengan perbankan konvensional. Urgensi atas efisiensi perbankan syariah menyebabkan penelitian tentang efisiensi perbankan syraiah penting dilakukan. Untuk menentukan nilai efisiensi bank-bank tersebut digunakan pendekatan asset dan produksi dengan metode statistic non parametik : Data Envelopment Analysis (DEA). Pengolahan data dari laporan keuangan diklasifikasikan menurut variable yang sesuai.

commit to user

5


digilib.uns.ac.id

B. Rumusan Masalah

1. Bagaimana kondisi efisiensi perbankan syariah di Indonesia tahun 2010 ? 2. Apakah perbankan syariah sudah dikatan efisien secara statistik ? 3. Adakah perbedaan tingkat efisiensi di Bank Umum Syariah dengan Unit Usaha Syariah ?

C. Tujuan Penelitian

1. Untuk mengetahui kondisi efisiensi perbankan syariah di Indonesia tahun 2010 dengan menggunakan analisis DEA. 2. Untuk mengetahui efisien perbankan syariah secara statistik. 3. Untuk mengetahui apakah ada perbedaan yang signifikan antara Bank Umum Syariah dengan Unit Usaha Syariah.

D. Manfaat Penelitian

Penelitian ini diharapkan akan memberikan manfaat bagi : 1. Penulis, untuk mendalami dan mengaplikasikan ilmu yang didapatkan selama berada dibangku perkuliahan. 2. Bank Indonesia, dapat dijadikan referensi dalam memantau efisiensi industri perbankan di Indonesia serta sebagai pertimbangan dalam pengambilan suatu kebijakan terhadap perbankan Syariah masa yang akan datang. 3. Perbankan, sebagai referensi bank mana yang dapat dijadikan acuan perbaikan. commitacuan/referensi to user 4. Kalangan akademisi, sebagai penelitian selanjutnya.

6


digilib.uns.ac.id

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori 1. Konsep Perbankan a. Bank secara umum Kata bank berasal dari kata banco dalam bahasa Italia yang berarti peti atau lemari atau bangku. Kata tersebut menyiratkan fungsi sebagai tempat penyimpanan benda-benda berharga seperti peti emas, peti berlian, peti uang dan sebagainya. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 tahun 1998, Tanggal 10 November 1998 tentang Perbankan menjelaskan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lannya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Menurut Dictionary of Banking and Financial Services (Jerry Rosenberg), bank adalah suatu lembaga yang mempunyai fungsi pokok antara lain (a) menerima simpanan giro, deposito dan membayar atas dasar dokumen yang ditarik orang / lembaga tertentu dan (b) mendiskontokan surat berharga, memberikan pinjaman dan menanam dana dalam bentuk surat berharga. Bank merupakan lembaga yang berpondasikan kepercayaan. Tanpa adanya kepercayaan masyarakat terhadap bank dan sebaliknya maka kegiatan perbankan tidak akan berjalan dengan baik. Menurut Howard D.Crosse dan George H.Hempel, bank adalah suatu organisasi yang menggabungkan usaha manusia dan sumber sumber keuangan untuk melaksanakan fungsi bank dalam

commit to user

7


digilib.uns.ac.id

rangka melayani kebutuhan masyarakat dan memperoleh keuntungan bagi pemilik bank. Usaha utama bank selalu berkaitan dengan bidang keuangan yang meliputi tiga kegiatan utama (Mudrajat Kuncoro S, 2002: 68-85) yaitu: a) Menghimpun dana Menghimpun dana berarti mengumpulkan atau mencari dana (uang) dari masyarakat luas, pemilik bank (pemegang saham), pemerintah, Bank Indonesia ataupun dari pihak-pihak luar negeri. b) Menyalurkan dana Dana yang dihimpun oleh perbankan harus disalurkan kembali ke masyarakat dalam bentuk kredit/pembiayaan, karena fungsi utama perbankan sebagai lembaga intermediasi / perantara antara pihak yang kelebihan dana (depositor) dengan pihak yang kekurangan dana (debitur). Dalam hal menyalurkan dana bank akan memperoleh keuntungan dari selisih antara harga jual dengan harga beli setelah dikurangi biaya-biaya operasional. c) Memberikan jasa bank lainnya Pemberian jasa lainnya merupakan jasa pendukung atau pelengkap kegiatan perbankan. Jasa ini dimaksudkan untuk mendukung

kelancaran

proses

menghimpun

dana

dan

menyalurkannya baik yang berhubungan langsung maupun tidak langsung dengan dua kegiatan tersebut. Jasa bank lain dapat berupa setoran, jasa pembayaran, penagihan (inkaso). Bank akan

commit to user

8


digilib.uns.ac.id

memperoleh keuntungan (fee based) dari biaya administrasi, komisi, sewa, dan biaya-biaya lainnya.

Dari pengertian di atas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan, artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan. Jasa bank sangat penting dalam pembangunan ekonomi suatu negara. Jasa perbankan pada umumnya terbagi atas dua tujuan. Pertama, sebagai penyedia mekanisme dan alat pembayaran yang efesien bagi nasabah. Untuk ini, bank menyediakan uang tunai, tabungan, dan kartu kredit. Ini adalah peran bank yang paling penting dalam kehidupan ekonomi. Tanpa adanya penyediaan alat pembayaran yang efisien ini, maka barang hanya dapat diperdagangkan dengan cara barter yang memakan waktu. Kedua, dengan menerima tabungan dari nasabah dan meminjamkannya kepada pihak yang membutuhkan dana, berarti bank meningkatkan arus dana untuk investasi dan pemanfaatan yang lebih produktif. Bila peran ini berjalan dengan baik, ekonomi suatu negara akan meningkat. Tanpa adanya arus dana ini, uang hanya berdiam di saku seseorang, orang tidak dapat memperoleh pinjaman dan bisnis tidak dapat dibangun karena mereka tidak memiliki dana pinjaman

b. Bank syariah secara umum Secara garis besar system keuangan islam dapat dikemukakan secara sederhana. System ini terutama dapat atas skema PLS (profit-andcommit to user

9


digilib.uns.ac.id

loss-sharing) atau system bagi hasil. Bank Islam yang dikenal dengan Bank Syariah, tidak menetapkan system bunga, melainkan system bagi hasil, dimana bank juga mengajak deposan ikut serta dalam suatu usaha. Deposan juga mendapatkan bagian dari keuntungan bank tersebut, sesuai dengan rasio yang telah ditetapkan di awal. Dengan demikian maka akan terjalin hubungan kemitraan antara bank dan deposan di satu pihak, dan di pihak lain antara bank dan nasabah investasi, yang mengelola simpanan deposan dalam berbagai usaha produktif. Perbankan Syariah berbeda dengan perbankan Konvensional yang pada intinya meminjam dana dengan membayar bunga dan memberikan pinjaman dengan menarik bunga. Sedangkan perbankan Syariah memberikan layanan bebas bunga kepada para nasabahnya. Dalam Islam melarang kaum muslimin menarik atau membayar bunga dalam bentuk semua transaksi. Inilah yang membedakan system perbankan Syariah dan system perbankan Konvensional. Secara teknis, Riba adalah nilai tambah dari pokok pinjaman yang disesuaikan dengan jangka waktu dan jumlah pinjaman. Namun kiri para ulama bersepakat bahwa istilah riba itu meliputi segala bentuk bunga. Pengembangan sistem perbankan Syariah di Indonesia dilakukan dalam kerangka dual-banking system atau sistem perbankan ganda dalam kerangka Arsitektur Perbankan Indonesia (API), untuk menghadirkan alternatif jasa perbankan yang semakin lengkap kepada masyarakat Indonesia. Secara bersama-sama, sistem perbankan Syariah dan perbankan Konvensional secara sinergis mendukung mobilisasi dana masyarakat commit to user

10


digilib.uns.ac.id

secara lebih luas untuk meningkatkan kemampuan pembiayaan bagi sektor-sektor perekonomian nasional. Karakteristik

sistem

perbankan

Syariah

yang

beroperasi

berdasarkan prinsip bagi hasil memberikan alternatif sistem perbankan yang saling menguntungkan bagi masyarakat dan bank, serta menonjolkan aspek

keadilan

mengedepankan

dalam nilai-nilai

bertransaksi, kebersamaan

investasi dan

yang

beretika,

persaudaraan

dalam

berproduksi, dan menghindari kegiatan spekulatif dalam bertransaksi keuangan. Dengan menyediakan beragam produk serta layanan jasa perbankan yang beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif, perbankan syariah menjadi alternatif sistem perbankan yang kredibel dan dapat dinimati oleh seluruh golongan masyarakat Indonesia tanpa terkecuali. Kecenderungan masyarakat menggunakan sistem bunga lebih bertujuan untuk mengoptimalkan pemenuhan kepentingan pribadi, sehingga kurang mempertimbangkan dampak sosial yang ditimbulkan. Berbeda dengan sistem bagi hasil, sitem ini berorientasi pemenuhan kemaslahatan hidup umat manusia (Sudarsono, 2008). Perbedaan bunga dan bagi hasil dapat dijelaskan lebih jauh dalam tabel 2.1 berikut:

Tabel 2.1 Perbedaan antara Sistem Bunga dan Sistem Bagi Hasil Indikator Sistem Bunga Sistem Bagi Hasil Objek Kontrak

Uang

commit to user

Barang atau Investasi

11


digilib.uns.ac.id

Penentuan

Sebelumnya

Sesudah

besarnya hasil Yang ditentukan

berusaha,

sesudah

ada untungnya Bunga, besarnya nilai Menyepakati rupiah.

proporsi

pembagian

untung

untuk

masing

masing

pihak,

–

misalnya 50:50 atau 40:60 Jika

terjadi Ditanggung nasabah

kerugian Dihitung

nasabah dan lembaga Dari

dana

dipinjamkan,

yang Dari

untung

fixed, diperoleh,

tetap Titik

Ditanggung kedua belah pihak, yang belum

bakal tentu

besarnya.

perhatian Besarnya bunga yang Keberhasilan proyek / usaha

proyek / usaha

harus dibayar nasabah / jadi pasti diterima bank.

Besarnya

Pasti

(%)

pinjaman

x

perhatian

bersama

:

Nasabah dan Lembaga

Jumlah Proporsi (%) x Jumlah untung

yang telah yang belum diketahui.

diketahui. Sumber : Muhammad, 2004

Perbankan di Indonesia menganut sistem dual system banking (bank konvensional dan syariah), tetapi keduanya memiliki perbedaan-perbedaan, dapat dilihat pada tabel 2.2. Tabel 2.2 Perbedaan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah Bank Konvensional Bank Syariah Memakai perangkat bunga dalam Berdasarkan prinsip bagi hasil, jual kegiatan operasionalnya. beli, dan sewa. Melakukan kegiatan investasi ke Melakukan kegiatan investasi ke sektor usaha yang halal dan haram. sektor usaha yang halal saja. Hubungan dengan nasabah dalam Hubungan dengan nasabah dalam bentuk kreditor-debitor bentuk kemitraan. commit to user Profit oriented Profit dan falah oriented

12


digilib.uns.ac.id

Tidak terdapat dewan sejenis DPS

Terdapat Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang mengawasi kegiatan operasional perbankan.

Sumber : syafi’I Antonio 2001

c. Kegiatan Bank Umum Syariah (BUS) Menghimpun dana dalam bentuk Simpanan berupa Giro, Tabungan, atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad wadi’ah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Menghimpun dana dalam bentuk investasi berupa Deposito, Tabungan, atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah,

Menyalurkan

pembiayaan

bagi

hasil

berdasarkan

akad

mudharabah, akad musyarakah, atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad murabahah, akad bertentangan

salam, akad

dengan

prinsip

istishna’, atau akad lain yang tidak syariah.

Menyalurkan

pembiayaan

berdasarkan akad qardh atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Membeli, menjual, atau menjamin atas risiko sendiri surat berharga pihak ketiga yang diterbitkan atas dasar transaksi nyata berdasarkan

prinsip

syariah,

antara

lain,

seperti

akad

ijarah,

Musyarakah,Mudharabah, murabahah, kafalah, atau hawalah. Membeli surat berharga berdasarkan prinsip syariah yang diterbitkan oleh pemerintah dan atau BI. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan dengan pihak commitberdasarkan to user ketiga atau antar pihak ketiga prinsip syariah. Melakukan

13


digilib.uns.ac.id

penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu akad yang berdasarkan pinsip Syariah. Memindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah berdasarkan prinsip syariah. Melakukan fungsi sebagai wali amanat berdasarkan akad wakalah. Memberikan fasilitas letter of credit atau bank garansi berdasarkan prinsip syariah, dan melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan di bidang perbankan dan di bidang sosial sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangundangan. Melakukan

kegiatan

valuta

asing

berdasarkan

prinsip

Syariah.Melakukan kegiatan penyertaan modal pada Bank Umum Syariah atau lembaga keuangan yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah. Melakukan kegiatan dalam pasar modal sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan ketentuan peraturan perundangundangan di bidang pasar modal. Menyelenggarakan kegiatan atau produk bank yang berdasarkan prinsip syariah dengan menggunakansarana elektronik. Menerbitkan, menawarkan, dan memperdagangkan surat berharga jangka pendek berdasarkan prinsip syariah, baik secara langsung maupun tidak langsung melalui pasar uang. Menerbitkan, menawarkan, dan memperdagangkan surat berharga jangka panjang berdasarkan prinsip syariah, baik secara langsung maupun tidak langsung melalui pasar modal. Menyediakan produk atau melakukan kegiatan usaha bank umum syariah lainnya yang berdasarkan prinsip syariah. (Booklet Perbankan Indonesia 2011)

commit to user

14


digilib.uns.ac.id

d. Kegiatan Unit Usaha Syariah (UUS) Pihak-pihak yang akan melakukan kegiatan usaha Bank Syariah atau UUS wajib terlebih dahulu memperoleh izin usaha sebagai Bank Syariah atau Unit Usaha Syariah (UUS) dari Bank Indonesia. Dalam memperoleh izin usaha yang dimaksud Bank Syariah harus memenuhi persyaratan tentang susunan organisasi dan kepengurusan, permodalan, kepemilikan, keahlian dibidang perbankan syariah, dan kelayakan usaha. Sedangkan Bank Umum Konvensional yang akan melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsip Syariah wajib membuka UUS di kantor pusat Bank dengan izin Bank Indonesia ( UU no.21 tahun 2008, pasal 5) Selain mendirikan Bank Syariah atau UUS baru, pihak-pihak yang ingin melakukan kegiatan usaha perbankan syariah dapat melakukan pengubahan (konversi) bank Konvensional menjadi Bank Umum Syariah. Namun pengubahan Bank Syariah menjadi Bank Konvensional merupakan hal yang dilarang dalam UU ini. Disamping itu, pendirian Bank Umum Syariah baru dapat dilakukan dengan cara pemisahan (spin off) UUS dari induknya yang dilakukan secara sukarela atau dilakukan dalam rangka memenuhi kewajiban. Namun dalam hal ini, Bank Indonesia akan melakukan kebijakan yaitu, Unit Usaha Syariah atau UUS harus sudah berdiri sendiri di tahun 2023 nanti. Dan Bank Indonesia menargetkan tahun 2023 nanti Bank Umum Syariah akan terus mengalami peningkatan. commit to user

15


digilib.uns.ac.id

Proses dalam pembukaan kantor cabang, kantor perwakilan dan jenis-jenis kantor lainnya diluar negeri oleh Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah prosesnya hampir sama dengan pembukaan Bank Konvensional. Yang membedakan hanyalah dalam system organisasi Bank Syariah mempunyai Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang diangkat oleh RUPS atas Rekomendasi Majelis Ulana Indonesia. DPS bertugas untuk memberikan nasihat dan saran kepada direksi serta mengawasi ketentuanketentuan

sesuai

dengan

prinsip

syariah.

Namun

dalam

proses

pengawasannya oleh Bank Indonesia, Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah secara garis besar sama dengan proses pengawasan Bank Konvensional.

e. Sejarah Perbankan Syariah. Perbankan adalah satu lembaga yang melaksakan tiga fungsi utama, yaitu menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan memberikan jasa pengiriman uang. Didalam sejarah perekonomian kaum muslimin, pembiayaan yang dilakukan dengan akad yang sesuai Syariah telah menjadi bagian dari tradisi umat islam sejak jaman Rasulullah Saw. Praktik - praktik seperti menerima titipan harta, meminjamkan uang untuk keperluan konsumsi, dan untuk keperluan bisnis, serta melakukan pengiriman uang, telah lazim dilakukan sejak zaman rasulullah. Dengan demikian, fungsi-fungsi utama perbankan modern yaitu menerima deposit, menyalurkan dana, dan melakukan transfer dana telah menjadi bagian commit to user

16


digilib.uns.ac.id

yang tidak terpisahkan dari kehidupan umat islam, bahkan sejak zaman Rasulullah. Seiring berjalannya waktu maka mulai timbul usaha usaha disejumlah Negara muslim untuk mendirikan lembaga alternative terhadap bank yang ribawi ini. Hal ini terjadi terutama setelah bangsa-bangsa muslim mendapatkan kemerdekaannya dari penjajah bangsa-bangsa eropa. Usaha modern pertama untuk mendirikan bank tanpa bunga pertama kali dilakukan di Malaysia pada pertengahan tahun 40-an, namun usaha ini tidak sukses. Selanjutnya, eksperimen lainnya dilakukan di Pakistan pada akhir tahun 50-an, dimana suatu lembaga perkreditan tanpa bunga didirikan dipedesaan Negara itu. Pendirian Bank Syariah yang paling sukses dan inovatif dimana modern ini dilakukan si Mesir pada tahun 1963, dengan berdirinya Mit Ghamr Local Saving bank. Bank ini mendapatkan sambutan yang cukup hangat dari Negara Mesir. Namun sayang kesuksesan Bank hanya sementara, karena terjadi kakacauan politik di Mesir maka Mit Ghamr mulai mengalami kemunduran, sehingga operasionalnya diambil alih oleh National Bank of Egypt dan Bank Sentral Mesir pada tahun 1967. Pengambilalihan ini menyebabkan prinsip nir-bunga pada Mit Ghamr mulai ditinggalkan, sehingga bank ini kembali beroprasi berdasarkan bunga. Pada tahun 1971, akhirnya konsep nir-bunga kembali dibandingkan pada masa rezim sadat melalui pendirian Nasser Social Bank. Tujuan bank ini adalah untuk menjalankan kembali bisnis yang berdasarkan konsep yang telah dipraktikan oleh Mit Ghamr. commit to user

17


digilib.uns.ac.id

Perkembangan selanjutnya di era-70an, usaha usaha untuk mendirikan Bank Islam mulai menyebar ke banyak Negara. Beberapa Negara seperti Pakistan, iran, dan sudan, bahkan mengubah seluruh system keuangan di Negara itu menjadi system nir-bunga, sehingga semua lembaga keuangan dinegara tersebut beroprasi tanpa menggunakan bunga. Dinegara islam lainnya seperti Malaysia dan Indonesia, bank nir-bunga beroprasi berdampingan dengan bank Konvensional. Perbankan syariah kini telah mengalami perkembangan yang cukup pesat dan menyebar ke banyak Negara, bahkan ke Negara-negara Barat. The Islamic bank International of Denmark tercatat sebagai bank syariah pertama yang beroprasi di Eropa, yakni pada tahun 1983 di Denmark. Kini, bank bank besar dari Negara -negara Barat seperti Citibank, ANZ Bank, Chase Manhattan Bank dan Jardine Fleming telah pula membuka Islamic window agar dapat memberikan jasa-jasa perbankan yang sesuai dengan syariat Islam .

f. Pengawasan Syariah 1) DPS (Dewan Pengawas Syariah) Peran utama para ulama dalam DPS adalah mengawasi jalannya operasional bank sehari-hari, agar selalu sesuai dengan ketentuanketentuan syariah. Hal ini karena transaksi-transaksi yang berlaku dalam Bank Syariah sangat khusus jika dibanding Bank Konvensional. Karena itu, diperlukan garis panduan yang mengaturnya. Garis panduan ini disusun dan ditentukan oleh DPN. commit to user

18


digilib.uns.ac.id

DPS harus membuat pernyataan secara berkala (biasanya tiap tahun) bahwa bank yang diawasinya telah berjalan sesuai dengan ketentuan syariah. Pernyataan ini dimuat dalam laporan tahunan (annual report) bank bersangkutan. Tugas lain DPS adalah meneliti dan membuat rekomendasi produk baru dari bank yang diawasinya. Dengan demikian, DPS bertindak sebagai penyaring pertama sebelum suatu produk diteliti kembali dan difatwakan oleh DPN.

2) DSN (Dewan Syariah Nasional) Sejalan dengan berkembangnya lembaga keuangan syariah di tanah air, maka berkembang pulalah jumlah DPS yang berada dan mengawasi masing - masing lembaga tersebut. Banyak dan beragamnya DPS dimasing-masing lembaga keuangan syariah adalah suatu hal yang harus disyukuri tetapi juga diwaspadai. Kewaspadaan itu berkaitan dengan adanya kemungkinan timbulnya fatwa yang berada dari masing - masing DPS dan hal itu tidak mustahil akan membingungkan umat dan nasabah. Dewan Syariah Nasional dibentuk pada tahun 1997 dan merupakan hasil rekomendasi Lokakarya Reksadana Syariah pada bulan juli tahun yang sama. Lembaga ini merupakan lembaga otonomi dibawah Majelis Ulama Indonesia dipimpin oleh ketua Umum Majelis Ulama Indonesia dan Sekretaris. Kegiatan sehari-hari Dewan Syariah Nasional dijalankan oleh badan pelaksana harian dengan seorang ketua dan sekretaris serta beberapa anggota. commit to user

19


digilib.uns.ac.id

Fungsi utama Dewan Syariah Nasional adalah mengawasi produk produk lembaga keuangan syariah agar sesuai dengan syariah islam. Dewan ini bukan hanya mengawasi Bank Syariah, tetapi juga lembaga lembaga lain seperti asuransi, reksadana, modal ventura, dan sebagainya. Untuk keperluan pengawasan tersebut, DSN membuat garis panduan produk syariah yang diambil dari sumber-sumber hukum islam. Garis panduan ini menjadi dasar pengawasan bagi dewan pengawas syariah pada lembaga - lembaga keuangan syariah, dan menjadi dasar pengembangan produk-produknya. Fungsi lain dari Dewan Syariah Nasional adalah meneliti dan memberi fatwa bagi produk - produk yang dikembangkan oleh lembaga keuangan syariah. Produk tersebut harus diajukan oleh menejemen setelah di rekomendasikan oleh DPS pada lembaga yang bersangkutan.

g. Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia Bank Syariah di Indonesia yang pertama didirikan pada tahun 1992 adalah Bank Muamalat. Walaupun perkembangannya agak terlambat bila dibandingkan dengan Negara-negara Muslim lainnya, perbankan syariah di Indonesia akan terus berkembang, bila pada tahun 1992-1998 hanya ada satu unit Bank Syariah di Indonesia, maka pada 1999 jumlahnya bertambah menjadi tiga unit. Pada tahun 2010, Perbankan Syariah sudah membuka Bank Umum Syariah (BUS) sebanyak 11unit, bank syariah maupun Bank Konvensional yang membuka Unit Usaha Syariah telah meningkat menjadi 23 unit. Sedangkan jumlah BPRS (Bank Perkreditan commit to user

20


digilib.uns.ac.id

Rakyat Syariah) sudah mencapai 150 unit dan masih akan terus bertambah. Ditahun-tahun mendatang, jumlah Bank Syariah ini akan terus meningkat seiring dengan masuknya pemain-pemain baru, bertambahnya jumlah kantor cabang Bank Syariah yang sudah ada, maupun dengan dibukanya Islamic window di bank - bank Konvensional. Tumbuh kembangnya asset bank Syariah ini dikarenakan adanya kepastian disisi regulasi serta berkembangnya pemikiran masyarakat tentang keberadaan bank Syariah. Perkembangan perbankan syariah ini tentunya juga harus didukung oleh sumber daya manusia yang memadai, baik dari segi kualitas maupun kuantitasnya. Namun realitas yang ada menunjukan bahwa masih banyak sumber daya manusia yang selama ini terlibat di institusi syariah tidak memiliki pengalaman akademis maupun praktis dalam Islamic Banking. Tentunya kondisi ini cukup signifikan mempengaruhi produktifitas dan profesionalisme perbankan syariah itu sendiri. Dan inilah memang yang harus mendapatkan pergatian dari kita semua, yakni mencetak sumber daya manusia yang mampu mengamalkan ekonomi syariah di semua lini. Karena system yang baik tidak mungkin dapat berjalan bila tidak didukung oleh sumber daya manusia yang baik pula.

h. Produk dan Jasa Perbankan Syariah. Prinsip-Prinsip Dasar dalam Produk-Produk Bank Syariah Hubungan-hubungan ekonomi secara garis besar berdasarkan syariat-syariat Islam ditentukan oleh hubungan akad. Akad-akad yang commit to user

21


digilib.uns.ac.id

berlaku terdiri dari lima prinsip-prinsip dasar. Adapun prinsip-prinsip dasar akad tersebut dapat ditemukan pada produk baik lembaga-lembaga keuangan bank syariah maupun lembaga-lembaga keuangan bukan bank syariah di Indonesia, meliputi (Muhammad, 2005): 1)

Prinsip Simpanan Murni (Al-Wadi’ah) Prinsip simpanan murni merupakan fasilitas yang diberikan oleh

bank syariah untuk memberikan kesempatan kepada pihak yang kelebihan dana untuk menyimpan dananya dalam bentuk al-wadi’ah. Fasilitas ini diberikan untuk tujuan investasi guna mendapatkan keuntungan seperti halnya giro dan tabungan. Istilah al-wadi’ah dalam dunia perbankan konvensional lebih dikenal dengan giro. 2)

Bagi Hasil (Syirkah) Prinsip ini adalah suatu konsep yang meliputi tata cara pembagian

hasil usaha antara penyedia dan pengelola dana. Pembagian hasil usaha ini dapat terjadi antara bank dengan penyimpan dana maupun antara bank dengan nasabah penerima dana. Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini adalah mudharabah dan musyarakah. Prinsip mudharabah ini dapat digunakan sebagai dasar baik produk pendanaan (tabungan dan deposito) maupun pembiayaan, sedangkan musyarakah lebih banyak untuk pembiayaan dan penyertaan. 3)

Prinsip Jual Beli (At-Tijarah) Prinsip ini merupakan suatu konsep yang menerapkan tata cara jual

beli, di mana bank akan membeli terlebih dahulu barang yang dibutuhkan atau mengangkat nasabah sebagai agen bank dalam melakukan pembelian commit to user

22


digilib.uns.ac.id

barang atas nama bank. Bank menjual barang tersebut kepada nasabah dengan sejumlah harga beli ditambah keuntungan (margin). Implikasinya dapat berupa: murabahah, salam, dan istishna. 4)

Prinsip Sewa (Al-Ijarah) Prinsip ini secara garis besar terdiri dari dua jenis. Pertama, ijarah

(sewa murni) seperti halnya penyewaan traktor dan alat-alat produk lainnya (operating lease). Secara teknik bank dapat membeli dahulu barang yang dibutuhkan oleh nasabah, kemudian barang tersebut disewakan dalam waktu dan hanya yang telah disepakati oleh nasabah. Kedua, bai al-takjiri atau ijarah al-muntahiya bithamlik, yang merupakan penggabungan sewa dan beli di mana penyewa mempunyai hak untuk memiliki barang pada akhir masa sewa (financial lease). 5)

Prinsip Jasa/Fee (Al-Ajr Walumullah) Prinsip ini meliputi seluruh layanan non-pembiayaan yang

diberikan bank. Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini antara lain Bank Garansi, Kliring, Inkaso, Jasa, Transfer, dan lain-lain.

i. Pengembangan Produk-Produk Bank Syariah Secara garis besar, pengembangan produk-produk bank syariah dikelompokkan menjadi tiga yaitu: 1) Produk Penghimpunan Dana Prinsip-prinsip yang digunakan dalam produk ini meliputi prinsip wadi’ah dan mudharabah. a)

Prinsip Wadi’ah commit to user

23


digilib.uns.ac.id

Prinsip ini mempunyai implikasi hukum yang sama dengan qardh, di mana nasabah bertindak sebagai pihak yang meminjamkan uang dan bank bertindak sebagai pihak peminjam.

Pengembangan

produk

bank

syariah

yang

berdasarkan prinsip ini meliputi dua jenis, yaitu: wadi’ah yad amanah dan wadi’ah yad dhomanah. Adapun penjelasan tentang mekanisme produk bank syariah yang berdasarkan prinsip ini diperlihatkan pada gambar 2.1 dan 2.2. Gambar 2.1 Skema Kerja Prinsip Wadi’ah Yad Amanah

Sumber: Muhammad, 2005

Gambar 2.1 dan 2.2 menjelaskan perbedaan kedua prinsip tersebut. Wadi’ah yad amanah merupakan barang yang dititipkan tidak dapat dikelola oleh bank syariah.

Gambar 2.2 Skema Kerja Prinsip Wadi’ah Yad Dhomanah

Sumber: Muhammad, 2005 commit to user

24


digilib.uns.ac.id

Wadi’ah yad dhomanah yaitu barang yang dititipkan dapat dikelola oleh bank syariah. Prinsip ini dikembangkan dalam bentuk, yaitu: current account (giro) dan saving account (tabungan).

b)

Prinsip Mudharabah Aplikasi prinsip ini adalah bahwa deposan atau penyimpan

bertindak sebagai shahibul maal dan bank sebagai mudharib. Dana ini digunakan bank untuk melakukan pembiayaan akad jual beli maupun syirkah. Apabila kerugian terjadi, bank bertanggung jawab atas kerugian yang terjadi. Prinsip ini dalam aplikasinya seperti: tabungan berjangka dan deposito berjangka. Prinsip

mudharabah

dibagi

menjadi

tiga

jenis,

yaitu:

mudharabah muqayyadah on balance sheet dan off balance sheet serta mudharabah mutlaqah.

Gambar 2.3 Skema Kerja Prinsip Mudharabah Muqayyadah on Balance Sheet


25


digilib.uns.ac.id

Perbedaan antara mudharabah muqayyadah on balance sheet dengan off balance sheet dapat dilihat pada gambar 2.3 dan 2.4. Pada mudharabah muqayyadah off balance sheet, bank syariah juga berperan memberikan modal untuk dikelola mudharib dan bank syariah akan mendapatkan kembali modalnya dan bagi hasil dari proyek yang dikerjakan. Gambar 2.4 Skema Kerja Prinsip Mudharabah Muqayyadah off Balance Sheet

Sumber: Muhammad, 2005 Mudharabah muqayyadah merupakan penyaluran dana langsung kepada pelaksana usahanya, di mana bank bertindak sebagai perantara yang mempertemukan antara pemilik dana dengan pelaksana usaha Gambar 2.5 Skema Kerja Prinsip Mudharabah Mutlaqah


26


digilib.uns.ac.id

Mudharabah

mutlaqah

dapat

berupa

tabungan

dan

deposito, sehingga terdapat dua jenis penghimpunan dana yaitu: tabungan mudharabah dan deposito mudharabah (Muhammad, 2005).

2) Produk Penyaluran Dana Produk penyaluran dana di bank syariah dapat dikembangkan dengan tipe tiga model, yaitu: a) Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk memiliki barang dilakukan dengan prinsip bagi hasil. b) Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk mendapatkan jasa dilakukan dengan prinsip sewa. c) Transaksi pembiayaan sebagai usaha kerjasama yang ditujukan untuk mendapatkan barang dan jasa dengan prinsip bagi hasil.

Adapun prinsip-prinsip yang digunakan produk-produk bank syariah dalam pola penyaluran dana, antara lain: a) Prinsip Jual Beli (Tijaroh) Mekanisme jual beli adalah upaya yang dilakukan dengan pola: · Dilakukan untuk transfer of property · Tingkat keuntungan bank ditentukan di depan dan menjadi harga jual barang.

commit to user

27


digilib.uns.ac.id

Prinsip jual beli dikembangkan menjadi tiga bentuk prinsip pembiayaan, yaitu: pembiayaan murabahah, salam dan istishna. Penjelasan dapat dilihat pada gambar 2.6, 2.7, dan 2.8. Gambar 2.6 Skema Kerja Prinsip Murabahah

Sumber: Muhammad, 2005 (1)

Pembiayaan Murabahah Bank sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli. Barang

diserahkan segera dan pembayaran dilakukan secara tangguh.

Gambar 2.7 Skema Kerja Prinsip Bai As-Salam


(2)

Pembiayaan Bai As-Salam (Jual Beli Barang Belum Ada) Pembayaran dilakukan dengan tunai, sedangkan barang

diserahkan secara tangguh. Bank sebagai pembeli dan nasabah sebagai penjual. Transaksi ini ada kepastian tentang kuantitas, commit to user kualitas, harga dan waktu penyerahan. 28


digilib.uns.ac.id

Gambar 2.8 Skema Kerja Prinsip Bai Al-Istishna


(3)

Pembiayaan Bai Al-Istishna Jual beli seperti akad salam, namun pembayarannnya

dilakukan oleh bank dalam beberapa kali pembayaran. Istishna diterapkan pada pembiayaan manufaktur dan konstruksi.

b) Prinsip Sewa (Ijarah) Transaksi ijarah dilandasi adanya pemindahan manfaat. Pada dasarnya prinsip ini sama dengan jual beli, namun perbedaannya terletak pada objek transaksinya. Gambar 2.9 Skema Kerja Prinsip Ijarah


29


digilib.uns.ac.id

Objek transaksinya adalah barang pada prinsip jual beli, sedangkan jasa menjadi objek transaksi pada prinsip jasa. Gambar 2.10 Skema Kerja Prinsip Ijarah Muntahia Bithamlik


Pada Akhir sewa, bank syariah dapat saja menjual barang yang disewakannya kepada nasabah. Transaksi tersebut dikenal dengan istilah ijarah muntahiya bithamlik (sewa yang diikuti dengan perpindahan kepemilikan). Harga sewa dan harga jual disepakati pada awal perjanjian. Hal tersebut yang membedakan antara

ijarah

dengan

ijarah

muntahiya

bithamlik,

yaitu

kepemilikan barang atau jasa yang digunakan seperti pada gambar 2.9 dan 2.10

c) Prinsip Bagi Hasil (Syirkah) Prinsip

ini

meliputi

beberapa

jenis

prinsip,

yaitu:

musyarakah, mudharabah dan mudharabah muqayyadah. Gambar 2.11 Skema Kerja Prinsip Musyarakah

commit to user

30


digilib.uns.ac.id

Sumber: Muhammad, 2005 (1). Musyarakah, merupakan kerjasama dalam suatu usaha oleh dua pihak. (2). Mudharabah, merupakan kerjasama antara shahibul mal yang memberikan dana 100 % kepada mudharib yang memiliki keahlian.

Gambar 2.12 Skema Kerja Prinsip Mudharabah


(3). Mudharabah Muqayyadah, merupakan kerjasama yang hampir sama dengan mudharabah namun perbedaannya adalah adanya commit to user

31


digilib.uns.ac.id

pembatasan penggunaan modal sesuai dengan permintaan pemilik modal pada prinsip ini dalam produk bank syariah.

3)

Akad Pelengkap Akad pelengkap dikembangkan sebagai akad pelayanan jasa. Akad ini dilakukan dengan beberapa prinsip transaksi, yaitu: hiwalah (alih utang-piutang), rahn (gadai), qardh (pinjaman kebaikan), wakalah, dan kafalah. a) Hiwalah (Alih utang-piutang) Prinsip transaksi ini lazimnya digunakan untuk membantu supplier dalam mendapatkan modal tunai agar dapat melanjutkan produksinya.

Gambar 2.13 Skema Kerja Prinsip Hiwalah


Bank yang akan mendapat ganti biaya atas jasa pemindahan piutang dari transaksi yang berdasarkan prinsip hiwalah.

b) Rahn (Gadai) Prinsip transaksi ini memberikan jaminan pembayaran commit to user kembali kepada bank dalam bentuk pembiayaan-pembiayan. 32


digilib.uns.ac.id

Gambar 2.14 Skema Kerja Prinsip Rahn

Sumber: Muhammad, 2005 Barang yang digadaikan wajib memenuhi kriteria, yaitu: memiliki nasabah sendiri, jelas ukuran, sifat dan nilainya ditentukan berdasarkan nilai riil pasar, dan dapat dikuasai namun tidak boleh dimanfaatkan oleh bank.

c) Qardh (Pinjaman Kebaikan) Gambar 2.15 Skema Kerja Prinsip Qardh


Prinsip transaksi ini membantu nasabah secara cepat, berjangka pendek, dan diarahkan untuk usaha kecil serta keperluan sosial. Jumlah dana yang dikumpulkan dalam pola transaksi ini berasal dari dana Zakat, Infak dan Sedekah (ZIS). commit to user

33


digilib.uns.ac.id

d) Wakalah Prinsip transaksi ini menggambarkan nasabah memberi kuasa kepada bank syariah untuk mewakili dirinya melakukan pekerjaan jasa tertentu, seperti: transfer, dan sebagainya. Gambar 2.16 Skema Kerja Prinsip Wakalah

Sumber: Muhammad, 2005 Prinsip ini diterapkan pada pengiriman uang atau transfer, penagihan (collection payment), dan lainnya. Bank syariah menerima imbalan fee atas jasanya terhadap nasabah (Antonio, 1999). e) Kafalah Bank garansi digunakan untuk menjamin pembayaran suatu kewajiban pembayaran. Bank syariah dapat mempersiapkan nasabah dalam menempatkan sejumlah dana untuk fasilitas ini sebagai rahn. Bank syariah dapat pula menerima dana tersebut dengan prinsip wadiah dan memperoleh ganti biaya atas jasa yang diberikan. Gambar 2.23 Skema Kerja Prinsip Kafalah

commit to user Sumber: Muhammad, 2005

34


digilib.uns.ac.id

Bank syariah bertindak sebagai pihak penjamin, sedangkan nasabah sebagai pihak yang dijamin. Prinsip ini juga memberikan pendapatan bagi bank syariah (Syafi’i Antonio, 1999).

2. Konsep Efisiensi Pengukuran Efisiensi modern untuk pertama kali telah dilakukan oleh Farrel (1957), bekerja sama dengan Debreu dan Koopmans, dengan mendefinisikan suatu ukuran yang sederhana umtuk mengukur efisiendi suatu perusahaan yang dapat memperhitungkan input yang banyak. Efisiensi yang dimaksud oleh Farrel terdiri dari efisiensi teknis (technical efficiency) yang merefleksikan kemampuan suatu perusahaan untuk memanfaatkan input secara optimal dengan tingkat harga yang telah ditetapkan. Kedua ukuran efisiensi ini kemudian dikombinasikan untuk menghasilkan efisiensi ekonomis (total).

Efisiensi sebagai Ukuran Kinerja Perbankan Syariah Efisiensi didefinisikan sebagai perbandingan antara keluaran (output) dengan masukan (input), atau jumlah yang dihasilkan dari satu input yang dipergunakan.

Suatu

perusahaan

dapat

dikatakan

efisiensi

apabila

mempergunakan jumlah unit yang lebih sedikit bila dibandingkan dengan jumlah unit input untuk menghasilkan output yang sama, dapat meghasilkan jumlah output yang lebih besar. (Permono dan Darmawan, 2000; 2) commit to user

35


digilib.uns.ac.id

Efisiensi juga bias diartikan sebagai rasio antara output dengan input. Ada tiga factor yang menyebabkan efisiensi, yaitu : (1) Apabila dengan input yang sama dapat menghasilkan output yang lebih besar, (2) Input yang lebih kecil dapat menghasilkan output yang sama, dan (3) Dengan input yang lebih besar dapat menghasilkan output yang lebih besar lagi. Ditinjau dari teori ekonomi, ada dua pengertian efisiensi, yaitu efisiensi teknik dan efisiensi ekonomi. Efisiensi ekonomi mempunyai sudut pandang makro yang jangkauannya lebih luas dibandingkan efisiensi teknik. (Ghofur dalam Atmawardhana, 2006; 40) Efisiensi bank merupakan salah satu indicator penting untuk menganalisa performance suatu bank dan juga sebagai sarana untuk lebih meningkatkan efektifitas kebijakan moneter. Efisiensi dapat dilihat dari 2 sisi, yaitu dari sisi biaya (cost efficiency) dan keuntungan (profit efficiency) profit efficiency sendiri dibedakan menjadi 2 yaitu standard profit effiency dan alternative profit efficiency. Secara umum ada 3 pendekatan konsep dasar model efisiendi sector financial (perbankan) yaitu Cost Efficiency, Standart Profit Efficiency, dan Alternatif Profit Efficiency. (Berger dan Master dalam Siti Astiyah dan Jardine A. Husman, 2006; 532). Cost efficiency pada sadarnya mengukur tingkat biaya suatu bank dibandingkan dengan bank yang memiliki biaya operasi terbaik (best practicbank’scost) yang menghasilkan output yang sama dengan teknologi yang sama. Profit Efficiency mengukut tingkat efisiensi dari kemampuan bank commit to user

36


digilib.uns.ac.id

dalam menghasilkan laba untuk setiap unit input yang diinginkan. Kurva Biaya rata-rata bank merupakan hubungan antara ukuran bank (biasanya dihitung dari nilai asset atau nilai simpanan) dengan biaya produksi output per-unit.

3. Konsep Data Envelopment Analysis DEA (Charnes, et.al (1978), Banker, et.al (1984)), adalah sebuah metode optimasi program matematika yang mengukur efisiensi teknik suatu unit kegiatan ekonomi (UKE) dan membandingkan secara relative terhadap UKE yang lain. DEA mula-mula dikembangkan oleh Farrel (1957) yang mengukur efisiensi teknik satu input dan satu output, menjadi multi input dan multi output, menggunakan kerangka nilai efisiensi relative sebagai rasio input (single virtual input) dengan output (single virtual output) (giuffrida dan Gravelle, 2004;4, Lewis,et.al 1999; 907-912, Post dan Spronk, 1999;3). Awalnya, DEA dipopulerkan oleh Charmes, Cooper (1994) untuk variable retrun to scale (VRS), yang akhirnya terkenal dengan model CCR dan BBC. DEA merupakan alat analisis yang digunakan untuk mengukur efisiensi, antara lain untuk penelitian kesehatan (health care), pendidikan (education), transportasi, pabrik (manufacturing), maupun perbankan. Ada tiga manfaat yang diperoleh dari pengukuran efisiensi dengan DEA (insukindro dkk, 2000;8), pertama sebagai tolak ukur untuk memperoleh efisiensi relative yang berguna untuk mempermudah perbandingan antar unit ekonomi yang sama. Kedua, mengukur berbagai variasi efisiensi antar unit ekonomi untuk commit to user

37


digilib.uns.ac.id

mengidentifikasi factor-faktor penyebabnya, dan ketiga, menentukan implikasi kebijakan sehingga dapat meningkatkan tingkat efisiensinya. Awalnya, DEA digunakan untuk mengatasi kekurangan dimiliki oleh analisis rasio dan regresi berganda. Analisis rasio hanya mampu memberikan informasi

bahwa

UKE

tertentu

yang

dimiliki

kemampuan

khusus

mengkonversi satu jenis input ke satu jenis output terntentu, sedangkan analisis regresi berganda menggabungkan banyak output menjadi satu. DEA dirancang untuk mengukur efisiensi relative suatu unit kegiatan ekonomi (UKE) yang menggunakan input dan output yang lebih dari satu, dimana penggabungan tersebut tidak mungkin dilakukan. Efisiensi relative suatu UKE adalah efisiensi suatu UKE disbanding dengan UKE lain dan sampel yang menggunakan jenis input dan output yang sama. DEA memformulasikan UKE sebagai program linier fraksional untuk mencari solusi jika model tersebut ditransformasikan kedalam program linier dengan nilai bobot dari input dan output. UKE dipakai sebagai variable keputusan (decision variables) menggunakan metode simplek. Pada kasus input dan output yang bervariasi, efisiensi suatu uke dihitung dengan mentransformasikan menjadi input dan output tunggal. Tranformasi ini dapat dilakukan dengan menentukan pembobot yang tepat. Penentuan pembobot ini yang selalu menjadi masalah dalam pengukuran efisiensi. DEA digunakan untuk menyelesaikan masalah dengan member kebebasan pada setiap UKE untuk menentukan pembobotnya masing-masing. Adapun kelemahan dan kelebihan DEA, di antaranya (Purwantoro 2003 dalam Huri M. D. dan Indah Susilowati 2004): commit to user

38


digilib.uns.ac.id

a. Keunggulan DEA, meliputi: 1) Dapat menangani banyak input dan output. 2) Tidak perlu asumsi hubungan fungsional antara variabel input dan output. 3) UKE dibandingkan secara langsung dengan sesamanya. 4) Input dan output dapat memiliki satuan pengukuran yang berbeda. b. Kelemahan DEA, yaitu: 1) Bersifat sample specific (DEA berasumsi bahwa setiap inpu atau output identik dengan unit lain dalam tipe yang sama). 2) Merupakan extreme point technique. 3) Kesalahan pengukuran dapat berakibat fatal. 4) Hanya untuk mengukur produktivitas relatif dari UKE bukan produktivitas absolut. 5) Uji hipotesis secara statistik atas hasil DEA sulit dilakukan Konstruksi DEA yang didasarkan frontier data aktual pada sampel akan lebih efisien dibandingkan DEA yang tidak menggunakan frontier. Efisiensi UKE (Chilingerian, 1996) diukur dari rasio bobot output dibagi bobot input (total weight output/total weighted input). Bobot tersebut memiliki nilai positif dan bersifat universal, artinya setiap UKE dalam sampel harus dapat menggunakan seperangkat bobot yang sama untuk mengevaluasi rasionya (total weighted/ total weighted input ≤1). Angka rasio 1 (atau kurang dari satu) berarti UKE tersebut efisien (tidak efisien) dalam menghasilkan tingkat output maksimum dari tiap input. DEA berasumsi bahwa setiap UKE menggunakan kombinasi input yang berbeda untuk menghasilkan kombinasi commit to user

39


digilib.uns.ac.id

output yang berbeda pula. Sehingga setiap UKE akan memilih seperangkat bobot yang mencerminkan keragaman bobot yang mencerminkan keragaman tersebut. Secara umum UKE akan menetapkan bobot yang tinggi untuk input yang penggunaannya sedikit untuk memaksimalkan output, dan sebaliknya.

B. Penelitian Terdahulu Penelitian tentang efisiensi perbankan sudah banyak dilakukan dalam penelitian ekonomi. Penelitian tentang efisiensi perbankan ini dilakukan dengan metodologi yang berbeda -beda, baik secara parametrik maupun nonparametrik. Priyoggo Suseno, SE,MSc. (2008) Dalam analisis efisiensi dan skala ekonomi pada industry perbankan syariah di Indonesia. Menggunakan input biaya bagi hasil, biaya lainnya, aset. Dan ,menggunakan output pendapatan bunga, pendapatan lainnya, volume kredit. Dengan sample 10 Bank syariah tahun 1999-2004. Dengan hasil : jika dilihat kondisi efisiensi rata – rata selama enam tahun (1999-2004), tingkat efisiensi perbankan syariah di Indonesia masih perlu ditingkatkan. Rata –rata efisiensi perbankan tahun 1999-2004 mencapai 93,19%. Meskipun demikian, terdapat proses peningkatan efisiensi dari tahun ke tahun, dari 88,60% pada tahun 1999 menjadi 98,85%, pada tahun 2004. Tingkat efisiensi mengalami peningkatan rata-rata 2,35% pertahun. Jika kinerja efisiensi ini diperbandingkan antara BUS dan UUS, BUS memiliki tingkat efisiensi yang sedikit lebih tinggi 1,60% dari pada UUS. Dimana BUS memiliki efisiensi rata-rata 94,47% dan UUS 92,87%. Intinya perbankan syariah di Indonesia tahun 1999-2004 cukup efisien. Tidak ada perbedaan yang signifikan antara tingkat efisiensi perbankan umum syariah dan UUS.

commit to user

40


digilib.uns.ac.id

Akhmad Syakir Kurnia (2004) Penelitian ini mengukur efesiensi intermediasi 11 bank terbesar di Indonesia dengan menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA). Ada pun variabel yang digunakan antara lain yaitu simpanan, biaya operasional lain sebagai variabel input dan kredit, aktiva lancar, pendapatan operasional lain sebagai variabel output. Hasil dari penelitian ini menyatakan bahwa seluruh bank pemerintah mengalami inefisiensi pada periode 2002. Pada periode 2003 hanya Bank Mandiri yang mencapai efisiensi. Bank asing yang diwakili Citibank menunjukan efisiensi pada batas frontier selama periode 2002 dan 2003. Selain itu dapat disimpulkan bahwa bank-bank yang besar tidak lebih efisien dibandingkan bank yang lebih kecil. Bank yang lebih besar dilihat dari sisi aset, penghimpunan dan penyaluran dana tidak berarti efisien dalam menjalankan fungsi intermediasi.

Fadzlan Sufian (2007) Penelitian ini mengukur tingkat efisiensi relatif antara bank Islam asing dan bank Islam domestik di Malaysia dengan menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA). Variabel yang digunakan dalam penelitian ini yaitu total deposts, labour, fixed assets sebagai varabel input dan total loans, income sebagai variabel output. Hasil dari penelitian ini mengungkapkan bahwa perbankan Islam Malaysia mengalami penurunan tingkat efisiensi pada periode 2002 dan kembali menjadi sedilkit lebih baik pada periode 2003 dan 2004. Dan bank Islam domestik memiliki tingkat efisiensi yang sedik lebih tinggi dibandingkan bank Islam asing. commit to user

41


digilib.uns.ac.id

Harjum Muharam dan Pusvitasari (2007) Penelitian ini berjudul “Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Syariah di Indonesia“ dengan menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA). Variabel input yang digunakan dalam penelitian ini adalah simpanan dan biaya operasional lain, sedangkan variabel output yang digunakan adalah pembiayaan, aktiva lancar, dan pendapatan operasional lain. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank-bank syariah di Indonesia periode periode 2005. Hasil dari penelitian menyatakan bahwa tidak ada perbedaan nilai efisiensi antara BUS dan UUS, tidak ada perbedaan efisiensi antara bank syariah BUMN dan bank syariah Non BUMN, tidak ada perbedaan nilai efisiensi bank syariah swasta non devisa dan bank syariah devisa. Hanya Bank BTN syariah, Niaga Syariah, dan Permata Syariah selalu mencapai nilai efisien 100% selama periode amatan.

Sari Yuniarti (2008) penelitian ini berjudul “Kinerja Efisiensi Bank Berstratifikasi sesuai dengan visi arsitektur perbankan Indonesia”. Dengan menggunakan data envelopment analysis, dengan variabel salary expense, interest expense, other non interest expense, interest income, non interest income. Penelitian ini menggunakan data sampel 30bank. Hasil penelitian ini menunjukan dengan pendekatan intermediasi rata-rata kinerja efisiensi relative pada bank bank go public dari tahun 2005-2007 mengalami peningkatan efisiensi yang cukup baik. Rata rata bank yang tidak efisien secara input terjadi pada variabel other non interest expense, interest expense dan salary expense yang berarti bahwa bank - bank tersebut kurang mampu commit to user

42


digilib.uns.ac.id

meminimisasi penggunaan sumberdaya input. sedangkan yang tidak efisien secara output hanya terjadi pada variabel non interest income.

C. Kerangka Pemikiran Teoritis Perbankan syariah di Indonesia berkembang baik dari segi kuantitas maupun kualitas. Segi kuantitas perkembangan perbankan syariah dapat dilihat dari semakin banyaknya jumlah kantor dan jaringannya, sedangkan segi kualitas terlihat dari kinerjanya yang semakin baik dari tahun ke tahun. Perkembangan tersebut tentunya didukung dari berbagai kebijakan yang telah dikeluarkan oleh pemerintah dan khususnya otoritas moneter sebagai upaya optimalisasi peran perbankan syariah, setelah penetapan sistem dual system banking. Perkembangan bank syariah yang sangat pesat ternyata belum sesuai harapan yang diinginkan. Perbankan syariah baru berperan 4% dari total asset bank secara nasional (pada tahun 2011) dalam pangsa industry perbankan nasional. Padahal potensi konsumen bank syariah di Indonesia sangatlah besar karena mayoritas penduduk Indonesia beragama islam. Kecilnya peran yang baru dimiliki oleh bank syariah disebabkan oleh berbagai factor, salah satunya dan yang akan dibahas adalah perihal efisiensi perbankan syariah. Perbankan syariah memerlukan perbaikan kinerja untuk mencapai target yang ada. Efisiensi merupakan salah satu cara pengukuran kinerja yang populer di lembaga keuangan, termasuk perbankan syariah. Efisiensi yang diukur dapat meliputi efisiensi teknik, alokasi/harga dan ekonomi. Penelitian ini hanya mengukur dan menganalisis efisiensi teknik, hal ini disebabkan metode analisis yang digunakan adalah DEA.

commit to user

43


digilib.uns.ac.id

Pendekatan intermediasi digunakan dalam peneltian ini. Fungsi tersebut merupakan hal yang sangat penting bagi perbankan khususnya perbankan syariah. Pendekatan tersebut yang menghubungkan variabel input dan output dalam penelitian ini, di mana fungsi intermediasi sendiri berkaitan tentang bagaimana dana yang dihimpun dari masyarakat dapat disalurkan kembali. Penelitian ini menggunakan variabel-variabel input yang meliputi: pertama, simpanan yang berarti jumlah dana masyarakat baik individu maupun berbadan hukum yang dapat dihimpun oleh bank syariah. Kedua, aset milik bank syariah. Ketiga, biaya tenaga kerja/personalia didefinisikan sebagai biaya gaji dan tunjangan kesejahteraan, biaya pendidikan karyawan bank syariah. Adapun variabel-variabel output yang mencakup: pertama, pembiayaan yang berdefinisi produk penyaluran dana bank syariah kepada masyarakat dengan menggunakan akad-akad muamalah. Kedua, pendapatan operasional adalah pendapatan hasil dari kegiatan operasional bank syariah. Penelitian

ini

ditujukan

untuk

mengetahui

berapa

dan

bagaimana

perkembangan tingkat efisiensi teknik perbankan syariah dengan metode DEA. Proses perhitungan dengan DEA memisahkan antara bank syariah yang tergolong Bank Umum Syariah (BUS) dengan bank syariah yang termasuk Unit Usaha Syariah

(UUS).

Hal

ini

karena

DEA

merupakan

alat

analisis

yang

membandingkan UKE-UKE yang sebanding.

Gambar 2.24 Kerangka Pemikiran teoritis

commit to user

44


digilib.uns.ac.id

Sumber : diadaptasi dari Muharam (2007)

D. Hipotesis Hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap pertanyaan yang ditemukan salam masalah yang diteliti yang harus di buktikan kebenarannya. Menurut Sumarni dan Wahyuni (2005 : 32) Hipotesis merupakan pernyataan atau dugaan sementara yang diungkap secaran deklaratif. Hipotesis dalam penulisan ini adalah : 1.

Diduga bahwa Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah mempunyai kondisi kinerja keuangan yang efisien.

2. Diduga bahwa hasil analisis DEA antara Bank Umum Syariah dengan Unit Usaha Syariah sudah dikatakan efisien secara statistik. 3. Diduga bahwa terdapat perbedaan tingkat efisiensi antara kelompok Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.

commit to user

45


digilib.uns.ac.id

BAB III METODE PENELITIAN

A. Definisi Operasional Variabel 1. Variabel Penelitian Penelitian dengan metode Data Envelopment Analysis (DEA) ini menggunakan variabel input dan output. Variabel input ini meliputi simpanan (X1), aset (X2) dan biaya tenaga kerja/personalia (X3), sedangkan variabel-variabel outputnya terdiri dari pembiayaan (Y1), pendapatan operasional (Y2).

2. Definisi Operasional Variabel input yang digunakan dalam penelitian ini adalah simpanan (X1), aset (X2), dan biaya tenaga kerja/personalia (X3), supaya diperoleh kesamaan pemahaman terhadap konsep-konsep dalam penelitian ini diperlukan penjelasan sebagai berikut: a.

Simpanan (X1) merupakan jumlah dana masyarakat baik individu maupun berbadan hukum yang berhasil dihimpun oleh bank syariah baik yang tergolong BUS maupun UUS melalui produk penghimpunan dana dalam satuan jutaan rupiah. Jumlah simpanan yang dihimpun dari dana masyarakat ini terbagai menjadi beberapa jenis, yaitu: 1) Giro Syariah, dalam aplikasi perbankan dikenal adanya giro yang dijalankan dengan prinsip mudharabah dan wadi’ah. commit to user

46


digilib.uns.ac.id

2) Deposito Syariah, pada produk ini terdapat dua prinsip utama, yaitu mudharabah mutlaqah dan mudharabah muqayyadah. 3) Tabungan Syariah, dalam aplikasi perbankan dikenal dengan produk tabungan yang berdasarkan prinsip wadi’ah dan mudharabah mutlaqah. b. Aset (X2) adalah jumlah aset total yang dimiliki bank syariah baik yang tergolong BUS maupun UUS diukur dalam jutaan rupiah. c. Biaya tenaga kerja (X3) atau biaya personalia adalah biaya gaji, biaya pendidikan dan tunjangan kesejahteraan karyawan bank syariah baik yang tergolong BUS maunpun UUS diukur dalam jutaan rupiah.

Penelitian ini juga menggunakan variabel output yang terdiri atas pembiayaan dan pendapatan operasional. Variabel-variabel tersebut dijelaskan, sebagai berikut: a. Pembiayaan (Y1) merupakan produk penyaluran dana bank syariah baik yang tergolong BUS maupun UUS kepada masyarakat, baik individu ataupun berbadan hukum dengan menggunakan akad-akad muamalah dalam satuan jutaan rupiah. Variabel ini dalam aplikasi produk bank syariah dikenal dengan produk yang menggunakan akad-akad berikut, yaitu: 1)

Pembiayaan dengan prinsip jual beli (tijaroh);

2)

Pembiayaan dengan prinsip sewa (ijarah);

3)

Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil (syirkah); commit to user

47


4)

digilib.uns.ac.id

Pembiayaan dengan akad pelengkap (hiwalah, rahn, qardh,

wakalah, kafalah, dan lainnya). b. Pendapatan Operasional (Y2) merupakan pendapatan hasil dari kegiatan operasional bank syariah baik yang tergolong BUS maupun UUS. Kegiatan operasional bank syariah, meliputi: 1)

Pendapatan dari penyaluran dana, yaitu: pendapatan dari jual beli (mudharabah, salam, dan istishna), sewa (ijarah), bagi hasil (mudharabah dan musyarakah), dan lainnya.

2)

Pendapatan operasional lainnya, yaitu: pendapatan jasa administrasi, jasa transaksi ATM, pembiayaan khusus, jasa komisi, laba (rugi) transaksi valuta asing, fee sistem onlinepayment point.

B. Jenis dan Sumber Data Penelitian ini menggunakan data sekunder. Data sekunder adalah data yang diperoleh dari orang lain yang melakukan penelitian dari sumbersumber yang telah ada (Hasan, 2000). Data sekunder diperoleh dari laporan keuangan tahunan bank syariah baik yang dikategorikan BUS maupun UUS berskala nasional pada tahun 2010. Data sekunder yang dibutuhkan antara lain: 1.

Jumlah simpanan diperoleh dari neraca dalam laporan keuangan tahunan bank syariah baik BUS maupun UUS bersangkutan selama periode pengamatan. commit to user

48


2.

digilib.uns.ac.id

Jumlah aset yang diperoleh dari neraca dalam laporan keuangan tahunan bank syariah baik BUS maupun UUS bersangkutan selama periode pengamatan.

3.

Biaya tenaga kerja atau biaya personalia diperoleh dari laporan laba/rugi dalam laporan keuangan tahunan bank syariah baik BUS maupun UUS bersangkutan selama periode pengamatan.

4.

Pembiayaan dari neraca dalam laporan keuangan tahunan bank syariah baik BUS dan UUS bersangkutan selama periode pengamatan.

5.

Pendapatan operasional diperoleh dari laporan laba/rugi dalam laporan keuangan tahunan bank syariah baik BUS dan UUS bersangkutan selama periode pengamatan.

C. Populasi dan Sampel Populasi adalah jumlah semua objek atas individu yang memiliki karakteristik tertentu, jelas dan lengkap yang akan diteliti (Hasan, 2000). Populasi dalam penelitian ini adalah bank-bank syariah baik yang termasuk BUS maupun UUS yang terdaftar dalam Bank Indonesia pada tahun 2010. Sampel adalah sebagian dari populasi yang karakteristiknya akan diduga dan dianggap dapat mewakili populasinya. Pengambilan sampel dalam penelitian ini dilakukan secara purposive sampling artinya metode pemilihan sampel dipilih berdasarkan pertimbangan (judgement sampling) yang berarti pemilihan sampel secara tidak acak yang informasinya diperoleh dengan commit to user

49


digilib.uns.ac.id

pertimbangan tertentu. Sampel dalam penelitian ini adalah bank syariah baik yang tergolong BUS maupun UUS berskala nasional yang terdaftar di Bank Indonesia pada tahun pengamatan, yaitu pada tahun 2010. Adapun kriteria dalam pengambilan sampel meliputi:. 1. Bank syariah baik BUS maupun UUS yang secara konsisten terdaftar sebagai bank yang menyajikan laporan keuangan tahunan pada periode 2010. 2. Bank syariah baik BUS maupun UUS yang secara konsisten terdaftar sebagai bank devisa maupun non-devisa dan termasuk sebagai bank bank persero maupun swasta nasional pada periode pengamatan, yaitu 2010.

Pengambilan sampel dengan metode purposive sampling diperoleh sebanyak 15 bank syariah yang layak diteliti, di mana bank-bank tersebut termasuk BUS maupun UUS. Adapun 10

Bank Umum Syariah dalam

penelitian ini, yaitu Bank Muamalat Indonesia (BMI), Bank Syariah Mandiri (BSM), Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI), Bank Negara Indonesia (BNI) Syariah, Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank Central Asia (BCA) Syariah, Bank Victoria Syariah, Bank Jabar Banten Syariah. Dan 5 Unit Usaha Syariah dalam penelitian ini adalah Bank Danamon Syariah, BII (Maybank), Bank Permata, Bank Tabungan Negara (BTN), Bank Jateng. Bank-bank syariah yang dijadikan sampel tersebut secara konsisten terdaftar sebagai bank syariah di Bank Indonesia, serta menyajikan laporan keuangan tahunan pada periode pengamatan yaitu 2010. commit to user

50


digilib.uns.ac.id

D. Metode Analisis 1. Metode Pengukuran Efisiensi dengan DEA Efisiensi teknis perbankan diukur dengan menghitung rasio antara output dan input perbankan. Data Envelopment Analysis (DEA) akan menghitung bank yang menggunakan input n untuk menghasilkan output m yang berbeda (Miller dan Noulas; 1996). Efisiensi bank diukur sebagai berikut :

adalah efisiensi teknik bank s. merupakan jumlah output i yang diproduksi oleh bank s adalah jumlah input j yang digunakan oleh bank s merupakan bobot output I yang dihasilkan oleh bank s adalah bobot input j yang diberikan oleh bank s, dan I dihitung dari 1 ke m serta j dihitung dari 1 ke n.

Persamaan (1) menunjukan adanya penggunaan satu variabel input dan satu output. Rasio efisiensi ( ), kemudian dimaksimalkan dengan kendala sebagai berikut :

Dimana N menunjukan jumlah bank dalam sampel. Pertidaksamaan pertama menunjukan adanya commitefisiensi to user rasio untuk UKE lain tidak lebih

51


digilib.uns.ac.id

dari 1, sementara pertidaksamaan kedua berbobot positif. Angka rasio akan bervariasi antara 0 sampai dengan 1. Bank dikatakan efisien apabila memiliki angka rasio mendekati 1 atau 100 persen, sebaliknya jika mendekati 0 menunjukan efisiensi bank yang semakin rendah. Pada DEA, setiap bank dapat menetukan pembobotnya masing – masing

dan

menjamin

bahwa

pembobot

yang

dipilih

akan

menghasilkan ukuran kinerja yang terbaik. Beberapa bagian program linier ditransformasikan kedalam program ordinary linier secara primal atau dual sebagai berikut :

Kendala

Efisiensi pada masing-masing bank dihitung menggunakan programasi linier dengan memaksimumkan jumlah output yang dibobot dari bank s. kendala jumlah input yang dibobot harus sama dengan satu untuk bank s, sedangkan kendala untuk semua bank, yaitu jumlah output yang dibobot dikrangi jumlah input yang dibobot harus kurang atau sama dengan 0 (nol). Hal ini berarti semua bank akan berada atau dibawah refrensi kinerja frontier yang merupakan garis lurus yang memotong sumbu origin (Insukindro, dkk, 2000:20) commit to user

52


digilib.uns.ac.id

Programasi linier yang menunjukan asumsi VRS adalah :

Kendala

Dimana

merupakan penggal yang dapat bernilai positif atau

negative. Transformasi juga dapat dilakukan secara dual dengan minimisasi input sebagai berikut : Minimisasi Kendala

Dan

bebas. Variabel

, merupakan efisiensi teknis dan bernilai antara 0

dan 1. Programasi linier pada persamaan (7) dan (8) diasumsikan constant return to scale (CRS). Efisiensi teknis ( ) diukur sebagai rasio KF/KS dan bernilai kurang dari satu. Sementara (1- ) menerangkan jumlah input yang harus dikurangi untuk menghasilkan output yang sama sebagai bentuk efisiensi bank. Kedua perhitungan, commit to user minimisasi input atau maksimisasi output, primal atau dual akan 53


digilib.uns.ac.id

memberikan hasil yang relative sama, sehingga dalam penelitian ini akan menghitung efisiensi dari satu sisi yaitu maksimisasi output. (Adrian Sutawijaya dan Etty Puji Lestari, 2009 )

2. Input dan Output Pengukuran efisiensi teknik DEA, langkah yang penting dilakukan adalah penentuan variabel-variabel input dan variabel-variabel output. Adapun variabel input-output yang digunakan dalam penelitian ini dapat dilihat di tabel 3.1. Variabel input dalam penelitian ini mencakup: simpanan, aset dan biaya tenaga kerja/personalia. Penelitian ini juga menggunakan variabel output, yaitu: pembiayaan dan pendapatan operasional. Tabel 3.1 Variabel input dan output No Variable Jenis Variabel 1 Simpanan Input 2 Aset Input 3 Biaya Tenaga Kerja Input 4 Pembiayaan Output 5 Pendapatan Operasional Output

Satuan Juta Rupiah Juta Rupiah Juta Rupiah Juta Rupiah Juta Rupiah

Adapun variabel-variabel pada tabel diatas akan digunakan dalam penelitian ini untuk mengukur dan menganalisis efisiensi teknik perbankan syariah di Indonesia dengan metode DEA. Pemilihan variabel tersebut berkaitan dengan pendekatan yang digunakan yaitu intermediasi dan kegiatan utama dari bank syariah sebagai suatu bank. Penelitian ini berasumsi dana yang dikumpulkan dari masyarakat (simpanan), aset secara keseluruhan dan biaya tenaga kerja akan digunakan sebagai input commit to user

54


digilib.uns.ac.id

serta dana yang disalurkan kepada masyarakat (pembiayaan) dan pendapatan operasional sebagai output. Aktiva likuid tidak dimasukkan ke dalam variabel input dengan mempertimbangkan bahwa kegiatan utama bank adalah menyalurkan dana kredit (pembiayaan) (Fadzlan Sufian, 2006).

3. One Sample Test One sample t test merupakan teknik analisis untuk membandingkan satu variabel bebas. Teknik ini digunakan untuk menguji apakah nilai tertentu berbeda secara signifikan atau tidak dengan rata-rata sebuah sampel. Uji One Sample t-Test yaitu pengujian terhadap nilai rata-rata suatu observasi, apakah secara statistik berbeda dari nol atau sama dengan nol. Uji ini digunakan untuk mengetahui perbedaan nilai rata-rata efisiensi yang digunakan sebagai pembanding dengan rata-rata sebuah sampel. Dari hasi uji ini akan diketahui apakah rata-rata efisiensi yang digunakan sebagai pembanding berbeda secara signifikan dengan rata-rata sebuah sampel, jika ada perbedaan, rata-rata manakah yang lebih tinggi.

Pengujian satu sampel ini pada prinsipnya ingin menguji apakah suatu nilai tertentu berbeda secara nyata ataukah tidak dengan rata-rata sebuah sampel dan karena jumlah sample yang diambil di bawah 30 sampel (Santoso, 2009). Pada penulisan ini pengujian hipotesis untuk rata-rata abnormal return, dilakukan dengan membandingkan nilai t-hitung dan tcommit to user

55


digilib.uns.ac.id

tabel, lalu membuat kesimpulan. Di bawah ini merupakan kriteria dalam pengujian hipotesis pada penulisan ini, yaitu sebagai berikut. Untuk hipotesis pertama, digunakan uji kanan: Ho1 diterima jika t hitung < t- tabel Ha1 ditolak jika t hitung > t- tabel Untuk hipotesis kedua, digunakan uji kiri: Ho2 diterima jika t hitung > -t- tabel Ha2 ditolak jika t hitung < -t- tabel

4. Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test) Uji normalitas ini dilakukan sebagai syarat untuk melakukan uji beda independent sample T-test. Uji normalitas ini dapat dilakukan dengan analisis statistik non-parametrik Kolmogorov-Smirnov (K-S). Uji K-S dilakukan dengan membuat hipotesis: ·

H0: Data residual berdistribusi normal. Jika hasil Uji K-S menunjukkan nilai probabilitas tidak signifikan pada 0,05 maka hipotesis nol diterima yang berarti data residual terdistribusi normal.

·

HA: Data residual tidak berdistribusi normal. Jika hasil Uji K-S menunjukkan nilai probabilitas signifikan pada 0,05 maka hipotesis nol ditolak yang berarti data residual terdistribusi tidak normal.

commit to user

56


5.

digilib.uns.ac.id

Uji Beda Independent Sample T-Test Pengolahan data dalam penelitian ini yaitu menggunakan teknik

statistik yang berupa uji beda dua rata-rata (independent sample t-test). Perbedaan antara rata-rata hitung dua sampel

dicari dengan

menghitung rasio t. Rasio t dihitung dengan cara mencari selisih antara rata-rata hitung kelompok sampel ke-2 dibagi simpangan baku perbedaan rata-rata hitung kelompok sampel ke-1 dan ke-2

.

Cara yang dimaksud dapat dituliskan sebagai berikut :

Rumus untuk mencari simpangan baku perbedaan rata-rata hitung adalah sebagai berikut :

Maka rumus t-test dapat dituliskan :

Keterangan : = rata-rata hitung efisiensi BUK (

) dan BUS (

) berdasarkan

hasil analisis menggunakan Data Envelopment Analysis (DEA) selama periode amatan.

commit to user

57


digilib.uns.ac.id

= simpangan baku perbedaan rata-rata hitung BUK dan BUS

= varian populasi

= jumlah subjek kelompok BUK BUS

dan jumlah subjek kelompok

.

Tujuan dari uji hipotesis yang berupa uji beda dua rata-rata pada penelitian ini adalah untuk verifikasi kebenaran/kesalahan hipotesis, atau dengan kata lain menentukan menerima atau menolak hipotesis yang telah dibuat. Signifikasi yang akan dipakai adalah sebesar 95%. Dimana : Jika

>

maka hipotesis

diterima (

ditolak)

Jika

<

maka hipotesis

ditolak (

diterima)

Gambar 3.1 Daerah Pengujian t

commit to user

58


digilib.uns.ac.id

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum 1. Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia Pengembangan sistem perbankan syariah di Indonesia dilakukan dalam kerangka dual-banking system atau sistem perbankan ganda dalam kerangka Arsitektur Perbankan Indonesia (API), untuk menghadirkan alternatif jasa perbankan yang semakin lengkap kepada masyarakat Indonesia. Secara bersama-sama, sistem perbankan syariah dan perbankan konvensional secara sinergis mendukung mobilisasi dana masyarakat secara lebih luas untuk meningkatkan kemampuan pembiayaan bagi sektor-sektor perekonomian nasional.

Karakteristik

sistem

perbankan

syariah

yang

beroperasi

berdasarkan prinsip bagi hasil memberikan alternatif sistem perbankan yang saling menguntungkan bagi masyarakat dan bank, serta menonjolkan aspek

keadilan

mengedepankan

dalam nilai-nilai

bertransaksi, kebersamaan

investasi dan

yang

persaudaraan

beretika, dalam

berproduksi, dan menghindari kegiatan spekulatif dalam bertransaksi keuangan. Dengan menyediakan beragam produk serta layanan jasa perbankan yang beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif, perbankan syariah menjadi alternatif sistem perbankan yang kredibel dan commit to user

59


digilib.uns.ac.id

dapat dinimati oleh seluruh golongan masyarakat Indonesia tanpa terkecuali.

Pengelolaan

perekonomian

makro,

meluasnya

penggunaan

berbagai produk dan instrumen keuangan syariah akan dapat merekatkan hubungan antara sektor keuangan dengan sektor riil serta menciptakan harmonisasi di antara kedua sektor tersebut. Semakin meluasnya penggunaan produk dan instrumen syariah disamping akan mendukung kegiatan keuangan dan bisnis masyarakat juga akan mengurangi transaksitransaksi yang bersifat spekulatif, sehingga mendukung stabilitas sistem keuangan secara keseluruhan, yang pada gilirannya akan memberikan kontribusi yang signifikan terhadap pencapaian kestabilan harga jangka menengah-panjang.

Diberlakukannya Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008, maka pengembangan industri perbankan syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan mendorong pertumbuhannya secara lebih cepat lagi. Dengan progres perkembangannya yang impresif, yang mencapai rata-rata pertumbuhan aset lebih dari 65% pertahun dalam lima tahun terakhir, maka diharapkan peran industri perbankan syariah dalam mendukung perekonomian nasional akan semakin signifikan.

Perjalanan Bank syariah di Indonesia dimulai dengan didirikannya Bank Muamalat Indonesia (BMI) pada tahun 1991 dengan dasar UU No. 7 commit to user tahun 1992, walaupun pembahasan perbankan dengan sistem bagi hasil

60


digilib.uns.ac.id

hanya sepintas diuraikan. Sistem bank syariah baru mulai dilirik sejak terjadinya krisis ekonomi pada tahun 1998. Ketika itu, Bank Indonesia melakukan uji kelayakan terhadap semua bank nasional, dan BMI yang baru berumur beberapa tahun dan sebagai satu-satunya bank yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah menempati peringkat ke 43 dari 208 bank yang ada. Sejak itulah banyak bank konvensional mulai jatuh hati dengan bank syariah dan mulai memberikan dan menyelenggarakan pelatihan dalam bidang perbankan syariah bagi stafnya. Sebagian bank tersebut ingin menjajaki untuk baik dengan mengkonversi bank konvensionalnya dengan menjadi bank syariah sepenuhnya maupun hanya dengan membuka divisi atau cabang syariah. Hingga saat itu perkembangan perbankan syariah di Indonesia dapat

terbilang cukup pesat, apalagi sejak diberlakukannya Undang-

Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008, yang membuat pengembangan industri perbankan syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan mendorong pertumbuhannya secara lebih cepat lagi. Untuk mengetahui seberapa besar perkembangan perbankan syariah selama 5 tahun terakhir, mari kita lihat tabel di bawah ini : Tabel 4.1 Aset Gabungan BUS dan UUS Tabel Total Aset Gabungan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah (milyar rupiah) 2006

26.722

2007

36.538 commit to user

61


digilib.uns.ac.id

2008

49.555

2009

66.090

2010

97.519

2011

145.467

2012

143.888

Sumber : biro perbankan syariah, Bank Indonesia Menurut data Bank Indonesia, terdapat 11 Bank Umum Syariah (BUS) yang beroperasi di Indonesia dengan nilai aset per Januari 2012 adalah sebesar Rp115,3 Triliun tumbuh 46% dibandingkan pada Januari 2011 yang senilai Rp78,2 Triliun. Sedangkan aset 24 Unit Usaha Syariah (UUS) per Januari 2012 adalah Rp28,6 Triliun tumbuh 63 persen dibandingkan Januari 2011 yang hanya berjumlah Rp17,9 Triliun dan aset 155 Bank Perkreditan Rakyat Syariah per Januari 2012 adalah Rp3,61 Triliun dibanding posisi Januari 2011 yaitu Rp2,77 Triliun sehingga meningkat 30,1% Industri perbankan syariah dapat bertahan dari krisis global karena tidak terkait dengan mekanisme pasar dan tanpa spekulasi. Di tahun 2010 pertumbuhan aset perbankan syariah global mencapai 8,9 persen dengan total aset sebesar 900 miliar dolar AS. Dengan mayoritas penduduk Indonesia yang beragama islam, seharusnya, pertumbuhan perbankan syariah di Indonesia dapat lebih meningkat dan tumbuh secara signifikan. Tentu saja masih banyak yang harus disiapkan oleh semua pihak yang terlibat, instrumen penting dalam perkembangan perbankan syariah antara lain pemenuhan kuantitas dan kualitas sumber daya manusia, peningkatan inovasi produk dan layanan kompetitif serta berbasis kekhususan untuk commit to user

62


digilib.uns.ac.id

kebutuhan masyarakat dan keberlangsungan program sosialisasi serta edukasi kepada masyarakat. Jika ketiga unsur itu dapat dipenuhi dan didukung

dengan

sarana

infrastruktur

yang

memadai

untuk

mempromosikan program syariah serta peningkatan instrumen syariah yang terkait, harapannya adalah terwujudnya iklim dan situasi yang ideal bagi perkembangan perbankan syariah di Indonesia. Pertumbuhan perbankan pun mengalami kenaikan yang cukup menggembirakan dari tahun ke tahun. Pada tahun 2005 hanya ada 3 Bank Umum Syariah (BUS), 19 Unit Usaha Syariah (UUS), dan 92 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS), sedangkan hingga September 2011 sudah terdapat 11 BUS, 23 UUS, dan 154 BPRS. Hal ini dimungkinkan dengan adanya UU No. 2 Tahun 2008 tentang batas waktu tahun 2023 bagi UUS untuk menjadi BUS. Perbankan syariah di Indonesia semakin berkembang dan layanannya telah dinikmati seluruh lapisan masyarakat. Berdasarkan statistik perbankan Indonesia tahun 2012, jumlah Bank Umum Syariah (BUS) ada 11 unit, Unit Usaha Syariah (UUS) ada 24 unit dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) sebesar 155 unit. Tabel 4.2 Jaringan Kantor Perbankan Syariah 2009

2010

2011

2012

6

11

11

11

1401

1435

Bank Umum Syariah Jumlah Bank Jumlah Kantor

711 1215 commit to user

63


digilib.uns.ac.id

Unit Usaha Syariah

Bank

Jumlah Bank

25

23

24

24

Jumlah Kantor

287

262

336

378

Jumlah Bank

138

150

155

155

Jumlah Kantor

225

285

364

389

Total Kantor

1223

1763

2101

2202

Perkreditan

Rakyat

Syariah

Sumber : Statistik Perbankan Syariah Indonesia 2012

B. Analisis Variabel Input dan Output. Metode penentuan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling, akan tetapi sampel tersebut bersifat secara spesifik yang berarti bahwa sampel tersebut bersifat secara spesifik yang berarti bahwa sampel tersebut mencerminkan Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) yang diteliti dan tidak mencerminkan atau mewakili populasi secara umum. Beberapa bank syariah baik BUS maupun UUS merupakan objek dalam penelitian ini, di mana sampel yang diambil telah menyediakan laporan keuangan tahunan selama objek pengamatan. Berdasarkan penjelasan tersebut, objek penelitian yang digunakan dalam penelitian ini meliputi 10 Bank Umum Syariah, dan 5 Unit Usaha Syariah : a. Bank Umum Syariah (BUS), terdiri dari: BCA Syariah, BNI Syariah, BRI syariah, Bank Jabar Banten Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank Panin Syariah, Bank Syariah Bukopin, Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah Mega Indonesia, Bank commit Victoria to userSyariah.

64


b.

digilib.uns.ac.id

Unit Usaha Syariah (UUS), terdiri dari : Bank Permata, Bank Danamon Indonesia, BII (Maybank), Bank Jateng, dan Bank Tabungan Negara (BTN) Efisiensi yang digunakan dalam pengukuran penelitian ini adalah tingkat

teknis yang diperoleh dari rasio input yang digunakan terhadap output yang dihasilkan. Hasil olahan data input – output dengan menggunakan data envelopment analysis (DEA) terhadap 10 BUS dan 5UUS. Hasil analisis ini dibagi menjadi 2 kategori yakni bank yang efisien dan bank yg inefisien. Bank yang efisien ditunjukan dengan score efisiensi yang sudah mencapai 100% yang berarti penggunaan input untuk menghasilkan output sudah optimal. Sedangkan, bank yang belum efisien secara teknis atau inefisien ditunjukan dengan score efisiensi yang belum mencapai 100% dimana penggunaan input menghasilkan output belum maksimal. Hasil pengolahan data ini juga menunjukan target yang seharusnya dicapai. Target ini terdiri dari 5 objek, yaitu : a. Variable, merupakan nama nama variable input dan output yang digunakan dalam analisis dan sebagai objek yang akan di evaluasi tingkat efisiennya. b. Actual, merupaka nilai dari variabel input dan output yang terjadi secara rill dalam operasional bank. c. Target, merupakan nilai yang seharusnya dicapai oleh variabel input dan output untuk mencapai tingkat efisiensi maksimal.

commit to user

65


digilib.uns.ac.id

d. To Gain, merupakan presentase nilai yang masih bias dimaksimalkan oleh variabel input untuk mencapai produktivitas maksimal, sedangkan untuk variabel output merupakan presentase nilai yang belum dicapai. e. Achieved, bagi variabel input adalah presentase nilai yang sudah dimanfaatkan, sedangkan untyk variabel output merupakan presentase nilai yang sudah dicapai. Variabel – Variabel yang digunakan dalam penelitian. Perhitungan efisiendi perbankan syariah dengan analisis DEA ini menggunaksn tiga variabel input, yaitu : Simpanan, Aset, Biaya tenaga kerja / beban operasional. Variabel outputnya meliputi pembiayaan dan pendapatan operasional. 1)

Simpanan Variabel input pertama, simpanan yaitu jumlah dana masyarakat

baik individu maupun berbadan hukum yang dapat di himpun oleh bank syariah (baik BUS / UUS) Table 4.3 Simpanan Bank Umum Syariah

Kode Bank

Bank Syariah Mandiri BSM Bank Syariah Bukopin BSB Bank Victoria Syariah BVS Bank Mega Syariah BMS Bank Jabar Banten Syariah BJBS BNI Syariah BNIS Bank Muamalat Indonesia BMI Bank Panin Syariah BPS commit to user BCA Syariah BCAS

Simpanan Wadiah (X₁) 4.174.663.897.074 95.501.632.957 2.776.000.000 1.182.822.000.000 171.250.704.000 644.624.000.000 2.514.428.195.000 15.335.161.000 96.610.518.088

66


BRI Syariah

digilib.uns.ac.id

BRIS

1.054.006.000.000 Simpanan Wadiah Unit Usaha Syariah Kode Bank (X₁) BII (Maybank) BIIUUS 46.344.000.000 Bank Danamon BDUUS 275.663.000.000 Bank Permata BPUUS 241.016.000.000 Bank Jateng BJUUS 33.525.058.846 Bank Tabungan Negara BTNUUS 16.305.236.000 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Tahun 2010.

Tabel 4.3 diatas dapat dilihat bahwa jumlah simpanan yang terdiri atas tabungan syariah, deposito, dan giro syariah pada kesepuluh Bank Umum Syariah (BUS) dalam penelitian ini. Bank Mandiri Syariah mempunyai jumlah simpanan terbanyak yaitu

4,174 Triliyun rupiah, ini

artinya Bank Syariah Mandiri paling banyak menghimpun dana dari masyarakat. Sedangkan Bank Muamalat Indonesia sebagai bank syariah oertama yang ada di Indonesia menduduki tingkat kedua dalam jumlah dana simpanan, yakni sebesar 2,514 Triliyun rupiah. Jumlah simpanan yang paling kecil dalam penelitian ini adalah Bank Victoria Syariah yaitu sebesar 2,776 Milyar rupiah. Pada Unit Usaha Syariah dari lima Bank yang diteliti dapat dilihat bahwa jumlah simpanan terbesar adalah Bank Danamon, yakni sebesar 275,663 Miliar rupiah. 2)

Aset Berikut tabel jumlah aser Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit

Usaha Syariah (UUS) pada tahun 2010. Tabel 4.4 Aset to user Bank Umum Syariah commitKode Bank

Aset (X₂)

67


digilib.uns.ac.id

Bank Syariah Mandiri Bank Syariah Bukopin Bank Victoria Syariah Bank Mega Syariah Bank Jabar Banten Syariah BNI Syariah Bank Muamalat Indonesia Bank Panin Syariah BCA Syariah BRI Syariah Unit Usaha Syariah

BSM BSB BVS BMS BJBS BNIS BMI BPS BCAS BRIS Kode Bank

6.161.825.512.494 435.475.788.699 12.025.000.000 830.999.000.000 309.999.286.000 1.568.756.000.000 2.535.765.945.000 140.162.674.000 186.494.416.670 945.204.000.000 Aset (X₂)

BII (Maybank) BIIUUS 640.290.000.000 Bank Danamon BDUUS 157.540.000.000 Bank Permata BPUUS 817.592.000.000 Bank Jateng BJUUS 14.746.123.152 Bank Tabungan Negara BTNUUS 5.841.535.000 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Tahun 2010. Tabel 4.4 diatas dapat dilihat jumlah aset yang dimiliki Bank Umum Syariah (BUS) maupun Unit Usaha Syariah (UUS). Adapun jumlah aset Bank Umum Syariah (BUS) yang paling besae adalah aset Bank Syariah Mandiri sebesar

6,161 Triliyun rupiah. Hal ini menunjukan

kinerja yang semakin baik dari sebuah bank. Sedangkan aset yang paling kecil pada penelitian ini adalah bank 12,025 miliyar rupiah. Dari tabel 4.4 juga dapat dilihat aset yang dimiliki kelima Unit Usaha Syariah (UUS) pada tahun 2010. Jumlah aset terbesar pada semua Unit Usaha Syariah (UUS) adalah sebesar 817,592 Miliyar rupiah yang merupakan aset Bank Permata. Sedangkan jumlah aset terendah Unit Usaha Syariah (UUS) sejumlah 5,841 Miliyar rupiah yang merupakan aset Bank Tabungan Negara.

commit to user

68


3)

digilib.uns.ac.id

Biaya Tenaga Kerja Biaya tenaga kerja / personalia didefinisikan sebagai gaji, biaya

pendidikan, dan tunjangan kesejahteraan karyawan bank syariah. Berikut merupakan tabel biaya tenaga kerja Bank Syariah (baik BUS atau UUS) tahun 2010.

Tabel 4.5 Biaya Tenaga Kerja Biaya Tenaga Kerja (X₃) Bank Syariah Mandiri BSM 1.593.254.907.021 Bank Syariah Bukopin BSB 81.229.390.134 Bank Victoria Syariah BVS 14.090.000.000 Bank Mega Syariah BMS 566.115.000.000 Bank Jabar Banten Syariah BJBS 77.960.993.000 BNI Syariah BNIS 169.559.000.000 Bank Muamalat Indonesia BMI 788.653.131.000 Bank Panin Syariah BPS 21.922.530.000 BCA Syariah BCAS 32.321.415.096 BRI Syariah BRIS 455.838.000.000 Beban Operasional Unit Usaha Syariah Kode Bank (X₃) BII (Maybank) BIIUUS 73.194.000.000 Bank Danamon BDUUS 71.365.000.000 Bank Permata BPUUS 107.668.000.000 Bank Jateng BJUUS 4.049.017.781 Bank Tabungan Negara BTNUUS 2.247.211.000 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha commit to user Syariah Tahun 2010. Bank Umum Syariah

Kode Bank

69


digilib.uns.ac.id

Tabel 4.5 diatas dapat dilihat bahwa dari kesepuluh Bank Umum Syariah (BUS) tersebut biaya tenaga kerja yang paling besar adalah Bank Mandiri Syariah yakni sebesar 1,593 Triliyun rupiah. Sedangkan biaya tenaga kerja terendah menurut penelitian ini adalah Bank Victoria Syariah, yakni sebesar 14,090 Miliyar rupiah. Dari kelima Unit Usaha Syariah (UUS) yang diteliti dalam penelitian ini, biaya tenaga kerja yang paling besar adalah Bank Permata, yakni sebesar 107,668 Miliar rupiah, dan biaya tenaga kerja terendah dalam penelitian ini adalah bank tabungan negara, yakni sebesar 2,247 Miliyar rupiah.

4)

Pembiayaan Selanjutnya adalah variabel output dari penelitian ini ada dua

variabel. Adapun variabel output yang pertama adalah pembiayaan. Pembiayaan yang berarti produk penyaluran dana Bank Syariah (baik BUS/UUS) kepada masyarakat baik individu maupun berbadan hokum dengan menggunakan akad-akad mudharabah / musyarakah. Berikut adalah tabel jumlah variabel output pembiayaan pada Bnak Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) pada tahun 2010. Tabel 4.6 Pembiayaan Bank Umum Syariah Bank Syariah Mandiri Bank Syariah Bukopin Bank Victoria Syariah

Kode Bank BSM BSB commitBVS to user

Pembiayaan (Y₁) 8.394.986.953.161 2.451.077.163 1.640.000.000

70


digilib.uns.ac.id

Bank Mega Syariah Bank Jabar Banten Syariah BNI Syariah Bank Muamalat Indonesia Bank Panin Syariah BCA Syariah BRI Syariah

BMS BJBS BNIS BMI BPS BCAS BRIS

140.095.000.000 466.051.846.000 677.767.000.000 7.343.577.959.000 181.836.742.000 138.797.000.000 1.309.790.000.000 Pembiayaan Unit Usaha Syariah Kode Bank (Y₁) BII (Maybank) BIIUUS 180.592.000.000 Bank Danamon BDUUS 561.978.000.000 Bank Permata BPUUS 1.399.000.000 Bank Jateng BJUUS 97.109.167.287 Bank Tabungan Negara BTNUUS 40.732.954.000 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Tahun 2010.

Dari tabel 4.6 diatas dapat disimpulkan bahwa jumlah pembiyaan terbesar Bank Umum Syariah (BUS) adalah pembiayaan Bank Syariah Mandiri yaitu sebesar 8,394 Triliyun rupiah. Dengan jumlah pembiayaan yang besar berarti Bank Syariah Mandiri telah melaksanakan peran intermediasi yang semakin baik. Sedangkan pembiayaan terendah dalam penelitian ini adalah pembiayaan sejumlah 1,640 Miliyar rupiah yang merupakan pembiayaan Bank Victoria Syariah. Untuk Unit Usaha Syariah pembiayaan terbesar adalah pembiayaan pada Bank Danamon yakni sebesar 561,978 Miliyar rupiah, sedangkan pembiayaan terendah dalam penelitian ini adalah Bank Permata yakni sebesar 1,399 Miliar rupiah.

5)

Pendapatan Operasional commit to user

71


digilib.uns.ac.id

Output selanjutnya adalah pendapatan operasional. Pendapatan operasional adalah pendapatan hasil dari kegiatan operasional Bank Syariah (baik BUS atau UUS) Pendapatan Operasional terbesar pada Bank Umum Syariah (BUS) adalah pada Bank Syariah mandiri yaitu sebesar 2,768 Triliyun rupiah. Sedangkan pendapatan terendah adalah pendapatan operasional Bank Victoria Syariah yakni sebesar 18,864 Miliyar rupiah. Untuk Unit Usaha Syariah (UUS) jumlah pendapatan operasional terbesar adalah Bank Permata sejumlah 258,312 Miliyar rupiah. Dan pendapatan operasional terendah dalam penelitian ini adalah Bank Tabungan Negara, yakni sebesar 6,498 Miliyar rupiah. Berikut tabel Pendapatan Operasional. Tabel 4.7 Pendapatan Operasional Bank Umum Syariah

Bank Syariah Mandiri Bank Syariah Bukopin Bank Victoria Syariah Bank Mega Syariah Bank Jabar Banten Syariah BNI Syariah Bank Muamalat Indonesia Bank Panin Syariah BCA Syariah BRI Syariah Unit Usaha Syariah

Kode Bank

BSM BSB BVS BMS BJBS BNIS BMI BPS BCAS BRIS Kode Bank

BII (Maybank) BIIUUS Bank Danamon BDUUS Bank Permata BPUUS Bank Jateng BJUUS Bank Tabungan Negara commitBTNUUS to user

Pendapatan Operasional (Y₂)

2.768.071.921.323 198.406.443.095 18.864.000.000 971.497.000.000 118.747.138.000 417.661.000.000 1.608.141.129.000 21.368.741.000 22.969.445.315 643.736.000.000 Pendapatan Operasional (Y₂)

65.489.000.000 138.738.000.000 258.312.000.000 22.030.970.290 6.498.752.000

72


digilib.uns.ac.id

Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Tahun 2010.

C. Analisis Data dan Pembahasan. Efisiensi merupakan salah satu pencerminan kinerja perbankan, dimana suatu bank dikatakan memiliki kinerja yang tinggi apabila dapat meningkatkan efisiensinya dengan menggunakan variabel yang seuai untuk memberikan hasil yang maksimal. (Adrian Sutawijaya dan Etty Puji Lestari, 2009) Penelitian ini dilakukan terhadap 10 Bank Umum Syariah (BUS) dan 5 Unit Usaha Syariah (UUS). Penggunaan data Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Indonesia. BUS dan UUS tersebut relative lengkap menyampaikan laporan keuangannya kepada Biro Syariah Bank Indonesia, sebagai lembaga pengawasan perbankan. Disamping itu struktur biaya BUS dan UUS bervariasi disbanding Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS). Adapun BPRS tidak termasuk ke dalam penelitian ini karena laporan keuangannya tidak lengkap. Bank sebagai UKE, dikatakan efisiensi secara relative apabila nilai dualnya sama dengan satu (nilai efisiensi = 100%). Sebaliknya, nilai dualnya yang kurang dari satu maka UKE bersangkutan dianggap tidak efisien (inefisien) secara relative (Silkman, 1986; Nugroho, 1995 dalam Huri M.D. dan Indah Susilowati, 2004).

1. Hasil Analisis Efisiensi Perbankan Syariah Secara DEA a. Bank Umum Syariah commit to user

73


digilib.uns.ac.id

Hasil olah data terhadap 10 Bank Umum Syariah menunjukan bahwa 4 Bank yang belum efisien yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Jabar Banten Syariah, BCA Syariah, BRI Syariah. 6 Bank yang sudah efisien secara teknis yaitu Bank Syariah Bukopin, Bank Victoria Syariah, Bank Mega Syariah, BNI Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank Panin Syariah. Berdasarkan perhitungan metode DEA dengan software DEAWIN. Dapat dilihat tingkat efisiensi teknis BUS – BUS di Indonesia pada tabel 4.8. Hasil perhitungan tersebut menggambarkan pencapaian nilai tingkat efisiensi masing-masing bank sangat beragam.

Tebel 4.8 Hasil Pengolahan BUS Menggunakan DEA Bank Umum Syariah

Kode Bank

Nilai Efisien

Keterangan

Bank Syariah Mandiri Bank Syariah Bukopin Bank Victoria Syariah Bank Mega Syariah Bank Jabar Banten Syariah BNI Syariah Bank Muamalat Indonesia Bank Panin Syariah BCA Syariah BRI Syariah sumber : hasil olahan DEA

BSM BSB BVS BMS BJBS BNIS BMI BPS BCAS BRIS

80,45% 100% 100% 100% 83,28% 100% 100% 100% 46,52% 78,40%

Inefisien Efisien Efisien Efisien Inefisien Efisien Efisien Efisien Inefisien Inefisien

Data statistik pada tabel 4.8 menunjukan bahwa BUS – BUS yang commit to user100% (inefisien) pada tahun 2010 belum mencapai tingkat efisiensi teknik

74


digilib.uns.ac.id

adalah Bank Syariah Mandiri (80,45%), Bank Jabar Banten Syariah (83,28%), BCA Syariah (46,52%), dan BRI Syariah (78,40%). Sedangkan BUS yang sudah mencapai tingkat efisiensi adalah Bank Syariah Bukopin, Bank Victoria Syariah, Bank Mega Syariah, BNI Syariah, Bank Muamalat Indonesia, dan Bank Panin Syariah. Perhitungan DEA tidak hanya mengukur nilai efisiensi dari masingmasing bank syariah yang ada dalam sampel, tetapi juga memberikan refrensi atau acuan bank bagi bank yang berada dalam kondisi inefisien menjadi efisien (Harjun Muharam dan Pusvitasari, 2007) tabel 4.9 menunjukan bahwa beberapa BUS yang efisien menjadi acuan (refrensi) perbaikan untuk BUS lainnya yang inefisien. Tabel 4.9 BUS-BUS Acuan bagi BUS-BUS yang Inefisien Tahun 2010

Bank Umum Syariah

Bank Syariah Mandiri Bank Syariah Bukopin Bank Victoria Syariah Bank Mega Syariah Bank Jabar Banten Syariah BNI Syariah Bank Muamalat Indonesia Bank Panin Syariah BCA Syariah BRI Syariah sumber : hasil olahan DEA

Kode Bank

Nilai Efisien

BSB BSM 80,45% 4.669 BSB 100% BVS 100% BMS 100% BSB BJBS 83,28% 0.109 BNIS 100% BMI 100% BPS 100% BMI BCAS 46,52% 0.018 BSB BRIS 78,40% 0.007

Benchmarks BNIS 0.021

BMI 1.140

BVS 0.334

BMI 0.049

BPS 0.596

BPS 0.055 BVS 2.568

BMS 0.327

BMI 0.172

commit to user

75


digilib.uns.ac.id

Bank – bank yang inefisien, dapat dikatakan bahwa bank tersebut belum dapat memaksimalkan nilai input dan output yang dimilikinya. Hal ini berarti nilai input dan output yang dicapai oleh bank yang inefisien belum dapat meraih target yang sebenarnya (Harjum Muharam Dan Pusvitasari, 2007). Pada tabel 4.9 menunjukan ada enam bank yang sudah efisien, yaitu Bank Syariah Bukopin, Bank Victoria Bukopin, Bank Mega Syariah, BNI Syariah, Bank Muamalat Indoensia, Bank Panin Syariah. Dan empat bank yang belum efisien yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Jabar Banten, BCA Syariah, dan BRI Syariah.

Bank yang belum efisien harus

berpatokan (benchmark) kepada bank Yang telah efisien, agar bank tersebut menjadi efisien.

b. Unit Usaha Syariah Hasil olah data terhadap 5 Unit Usaha Syariah menunjukan bahwa 1 Bank yang belum efisien yaitu Bank Danamon. 4 Bank yang sudah efisien secara teknis yaitu Bank Permata, BII (maybank), Bank Jateng, Bank Tabungan Negara. Tabel 4.10 Hasil Pengolahan UUS Menggunakan DEA

Unit Usaha Syariah BII (Maybank) Bank Danamon Bank Permata

Kode Bank BIIUUS BDUUS commit to user BPUUS

Nilai Efisien

Keterangan

100% Efisien 74,49% Inefisien 100% Efisien 76


digilib.uns.ac.id

Bank Jateng BJUUS Bank Tabungan Negara BTNUUS sumber : hasil olahan DEA

100% Efisien 100% Efisien

Hasil Perhitungan dan Analisis Tingkat Efisiensi Teknik Unit Usaha Syariah (UUS) di Indonesia Tahun 2010. Data Statistik tabel 4.10 menunjukan bahwa UUS yang belum mencapai tingkat efisiensi teknik 100% (inefisien) pada tahun 2010 adalah Bank Danamon (74,49%). Sedangkan UUS yang sudah mencapai tingkat efisiensi adalah BII (Maybank), Bank Permata, Bank Jateng, dan Bank Tabungan Negara.

Tabel 4.11 UUS – UUS Acuan bagi UUS – UUS yang Inefisien Tahun 2010 Unit Usaha Syariah

Kode Bank

BII (Maybank) BIIUUS Bank Danamon BDUUS Bank Permata BPUUS Bank Jateng BJUUS Bank Tabungan Negara BTNUUS sumber : hasil olahan DEA

Nilai Efisien 100% 74,49% 100% 100%

Benchmarks

BPUUS 0.038

BJUUS 5.852

100%

Tabel 4.11 menunjukan ada empat bank yang sudah efisien, yaitu BII (Maybank), Bank Permata, Bank Jateng, dan Bank Tabungan Negara. Dan satu bank yang belum efisien yaitu Bank Danamon. Bank yang belum efisien harus berpatokan (benchmark) kepada bank Yang telah efisien, agar commit to user bank tersebut menjadi efisien.

77


digilib.uns.ac.id

2. Hasil Analisis Efisiensi Perbankan Syariah Secara Statistik. Tabel 4.12 One-Sample Test Test Value = 100

t

df

efisiensi-2.271

Sig. (2-

Mean

tailed)

Difference

14

.039

-9.12400

95% Confidence Interval of the Difference Lower

Upper -17.7420

-.5060

Tabel 4.12 Memperlihatkan hasil one sample test. Dengan membandingkan t-hitung dan t-tabel, yakni t hitung sebesar -2.271 dan t tabel 2.271, maka harus dilakukan uji dua sisi (two tailed test) sehingga diperoleh nilai probabilitas sebesar 0.039 (lebih kecil dari 0.05). Artinya rata rata sampel tidak berbeda secara statistik dengan rata rata hipotesis 100. Pada pengujian ini menghasilkan kesimpulan membenarkan secara statistik efisiensi perbankan syariah.

3. Perbandingan Efisiensi Bank Umum Syariah dengan Unit Usaha Syariah Ada tidaknya perbedaan efisiensi yang signifikan antara Bank Umum Syariah dengan Unit Usaha Syari’ah diuji secara statistik menggunakan teknik independent samples t test. Teknik tersebut merupakan metode statistik parametrik yang digunakan dengan syarat data memenuhi asumsi normalitas. a) Uji Normalitas Tabel 4.13 commit user Kolmogorov-Smirnov Test) Hasil Uji Normalitas (OnetoSample

78


digilib.uns.ac.id

Kelompok Sampel

Z

p

Bank Umum Syariah

1,051

0,219

Unit Usaha Syariah

1,057

0,214

Sumber: Hasil Olah Data

Tabel 4.13 memperlihatkan hasil uji normalitas data efisiensi yang dibagi ke dalam 2 kelompok sampel. Pengujian dilakukan pada taraf signifikansi 5% sehingga data pada setiap kelompok dinyatakan berdistribusi normal apabila nilai Z terletak di antara –1,96 dan 1,96 atau nilai p > 0,05. Berdasarkan tabel terlihat bahwa data kedua kelompok memiliki nilai Z yang terletak di antara –1,96 dan 1,96 (yaitu 1,051 dan 1,057) atau memiliki nilai p > 0,05 (yaitu 0,219 dan 0,214). Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa data efisiensi kedua kelompok sampel berdistribusi normal, yang berarti bahwa syarat penggunaan uji t terpenuhi.

b) Uji t Tabel 4.14 Hasil Uji Beda (Independent Samples T Test) Kelompok Sampel

Mean

Mean

t

df

p

0,654

13

0,525

Difference Bank Umum Syariah

89,265

Unit Usaha Syariah

94,898

5,633

Sumber: Hasil Olah Data

Tabel 4.14 memperlihatkan hasil perhitungan uji perbedaan efisiensi antara Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Berdasarkan rata-rata diketahui bahwa efisiensi Unit Usaha Syariah (94,898%) lebih tinggi dibandingkan commit to user efisiensi Bank Umum Syariah

79


digilib.uns.ac.id

(89,265%). Terdapat selisih sebesar 5,633%. Apabila selisih tersebut diuji diperoleh nilai uji statistik t sebesar 0,654 dengan p sebesar 0,525. Pengujian dilakukan dengan derajat bebas (df) sebesar 13 dan pada taraf signifikansi sebesar 5%. Dengan demikian selisih efisiensi dinyatakan signifikan apabila nilai t > 2,160 atau t < –2,160 atau apabila nilai p < 0,05. Hasil pengujian menunjukkan bahwa nilai t dan p tidak memenuhi kriteria tersebut yang berarti bahwa selisih efisiensi tidak signifikan. Hal ini menunjukkan bahwa meskipun terdapat perbedaan efisiensi antara Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah namun perbedaan tersebut tidak signifikan. Dengan kata lain efisiensi kedua kelompok dapat dikatakan sama.

4. Hasil Perhitungan Inefisien Perbankan Syariah a. Bank Syariah Mandiri (Bank Umum Syariah) Tabel 4.15 Hasil perhitungan efisiensi variabel input dan output BANK SYARIAH MANDIRI TO ACHIE VARIABLE ACTUAL TARGET GAIN VED -SW (X1)

4.174.663.897.100

3.325.296.607.800

20,3%

79,7%

-ASET (X2)

6.161.825.512.500

4.956.895.059.000

19,6%

80,4%

-BO (X3) +PEMBIAYAAN (Y1)

1.593.254.907.000

1.281.697.665.800

19,6%

80,4%

8.394.986.953.200

8.394.986.953.100

0,0%

100,0%

2.768.071.921.300 sumber : hasil olah DEA

2.768.071.921.300

0,0%

100,0%

+PO (Y3)

commit to user

80


digilib.uns.ac.id

Tabel 4.15 memperlihatkan bahwa ketidak efisienan pada BSM bersumber dari alokasi input simpanan, aset dan biaya tenaga kerja. Tingkat efisiensinya baru mencapai 79,7% (simpanan), 80,4% (aset), dan 80,4% (biaya tenaga kerja), sehingga peningkatannya dibutuhkan sebesar 20,3% (simpanan), 19,6% (aset), dan 19,6% (biaya tenaga kerja). Target input yang dibutuhkan seharusnya hanya berjumlah 3.325 Triliyun rupiah (simpanan), 4.956 Triliyun rupiah (aset), dan 1.281 Triliyun rupiah (biaya tenaga kerja). Namun input dialokasikan sebesar 4.174 Triliyun rupiah (simpanan), 6.161 Triliyun rupiah (aset) dan 1.593 Triliyun rupiah (biaya tenaga kerja). Adapun output yang dihasilkan BSM sudah tergolong efisien.

Tabel 4.16 Hasil Perhitungan Efisiensi dengan menggunakan Benchmark BANK SYARIAH MANDIRI (dalam Juataan rupiah) VARIABEL

Simpanan Wadiah Asset Biaya Operasional Pembiayaan Pendapatan Operasional sumber : hasil olah data

BANK SYARIAH BUKOPIN

BNI SYARIAH

BANK MUAMALAT INDONESIA

TOTAL

445.919.694

13.854.359

2.865.522.553

3.325.296.606

2.033.339.376

33.715.949

2.889.839.733

4.956.895.058

379.279.219

3.644.188

898.774.257

1.281.697.664

11.444.658

14.566.674

8.368.975.620

8.394.986.952

926.406.573

8.976.435

1.832.688.912

2.768.071.920

Tabel 4.16 menunjukan bahwa Bank Syariah Mandiri akan mencapai teknis dengancommit menggunakan to user banktuan dari Benchmarknya.

81


digilib.uns.ac.id

Acuan input – output Bank Syariah Bukopin sebesar 4.669, BNI Syariah sebesar 0.021, dan Bank Muamalat Indonesia sebesar 1.140.

b. Bank Jabar Banten Syariah (Bank Umum Syariah) Tabel 4.17 Hasil perhitungan efisiensi variabel input dan output BANK JABAR BANTEN SYARIAH TO ACHIE VARIABLE ACTUAL TARGET GAIN VED .-SW (X1)

171.250.704.000

142.620.030.740 16,7%

83,3%

.-ASET (X2)

309.999.286.000

258.171.830.350 16,7%

83,3%

77.960.993.000

64.927.027.795 16,7%

83,3%

.-BO (X3) +PEMBIAYAAN (Y1)

466.051.846.000

466.051.846.000

0,0%

100,0%

.+PO (Y3) 118.747.138.000 118.747.138.000 0,0% 100,0% sumber : hasil olah DEA Tabel 4.17 memperlihatkan bahwa ketidak efisienan pada Bank Jabar Banten Syariah bersumber dari alokasi input simpanan, aset dan biaya tenaga kerja. Tingkat efisiensinya baru mencapai 83,3% (simpanan), 83,3% (aset), dan 83,3% (biaya tenaga kerja), sehingga peningkatannya dibutuhkan sebesar 16,7% (simpanan), 16,7% (aset), dan 16,7% (biaya tenaga kerja). Target input yang dibutuhkan seharusnya hanya berjumlah 142.620 Miliyar rupiah (simpanan), 258.171 Miliyar rupiah (aset), dan 64.927 Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Namun input dialokasikan sebesar 171.250 Miliyar rupiah (simpanan), 309.999 Miliyar rupiah (aset) dan 77.960 Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Adapun output yang dihasilkan Bank Jabar Banten sudah tergolong efisien. commit to user

82


digilib.uns.ac.id

Tabel 4.18 Hasil Perhitungan Efisiensi dengan menggunakan Benchmark BANK JABAR BANTEN SYARIAH (dalam Juataan rupiah) VARIABEL


Simpanan Wadiah 10.386.390 Asset 47.360.674 Biaya Operasional 8.834.196 Pembiayaan 266.569 Pendapatan Operasional 21.577.922 sumber : hasil olah data

BANK VICTORIA SYARIAH


BANK PANIN SYARIAH

TOTAL

926.198 4.012.080

122.160.589 123.197.258

9.146.852 83.601.817

142.620.029 258.171.829

4.701.057 547.177

38.315.801 356.779.251

13.075.973 108.458.847

64.927.027 466.051.844

6.293.877

78.129.678

12.745.658

118.747.135

Tabel 4.18 menunjukan bahwa Bank Jabar Banten Syariah akan mencapai teknis dengan menggunakan banktuan dari Benchmarknya. Acuan input – output Bank Syariah Bukopin sebesar 0.109, Bank Victoria Syariah sebesar 0.334, Bank Muamalat Indonesia sebesar 0.049. dan Bank Panin Syariah sebesar 0.596.

c. BCA Syariah ( Bank Umum Syariah) Tabel 4.19 Hasil perhitungan efisiensi variabel input dan output BCA SYARIAH TO ACHIEV VARIABLE ACTUAL TARGET GAIN ED .-SW (X1)

96.610.518.088

44.947.530.763

53,50%

46,50%

.-ASET (X2)

186.494.416.670

52.175.146.551

72,00%

28,00%

.-BO (X3) +PEMBIAYA AN (Y1)

32.321.415.096

15.037.366.822

53,50%

46,50%

138.797.000.000 138.797.000.000 commit to user 22.969.445.315 29.381.604.260

0,00%

100,00%

27,90%

78,20%

.+PO (Y3)

83


digilib.uns.ac.id

sumber : hasil olah DEA

Tabel 4.19 memperlihatkan bahwa ketidak efisienan pada BCA Syariah bersumber dari alokasi input simpanan, aset dan biaya tenaga kerja. Tingkat efisiensinya baru mencapai 46.50% (simpanan), 28.00% (aset), dan 46.50% (biaya tenaga kerja), sehingga peningkatannya dibutuhkan sebesar 53.50% (simpanan), 72.00% (aset), dan 53.50% (biaya tenaga kerja). Target input yang dibutuhkan seharusnya hanya berjumlah 44,947 Miliyar rupiah (simpanan), 52,175 Miliyar rupiah (aset), dan 15,037 Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Namun input dialokasikan sebesar 96,610 Miliyar rupiah (simpanan), 186,494 Miliyar rupiah (aset) dan 32,321 Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Ketidak efisienan BCA Syariah juga bersumber dari output, yaitu pendapatan operasional mencapai tingkat efisiensi sebesar 78.20%, efisiensi dapat tercapai apabila pendapatan operasional diperbaiki sebesar 27.90%. jumlah output pendapatan operasional yang telah tercapai adalah sebesar 22,969 Miliyar rupiah, sedangkan targetnya sebesar

29,381

Miliyar rupiah. Tabel 4.20 Hasil Perhitungan Efisiensi dengan menggunakan Benchmark BCA SYARIAH (dalam Juataan rupiah) VARIABEL

Simpanan Wadiah Asset Biaya Operasional


44.105.593 44.479.879 commit to user 13.833.767

BANK PANIN SYARIAH

841.937 7.695.267 1.203.599

TOTAL

44.947.530 52.175.146 15.037.366 84


digilib.uns.ac.id

Pembiayaan Pendapatan Operasional sumber : hasil olah data

128.813.726 28.208.409

9.983.273 1.173.195

138.796.999 29.381.604

Tabel 4.20 menunjukan bahwa BCA Syariah akan mencapai teknis dengan menggunakan banktuan dari Benchmarknya. Acuan input – output Bank Muamalat Indonesia sebesar 0.018, dan Bank PaninSyariah sebesar 0.055. d. BRI Syariah (Bank Umum Syariah) Tabel 4.21 memperlihatkan bahwa ketidak efisienan pada BRI Syariah bersumber dari alokasi input simpanan, aset dan biaya tenaga kerja. Ketiga input tersebut telah mencapai tingkat efisiensinya sebesar 78,4%, sehingga peningkatannya dibutuhkan sebesar 21,6%.

Tabel 4.21 Hasil perhitungan efisiensi variabel input dan output BRI SYARIAH TO ACHIE VARIABLE ACTUAL TARGET GAIN VED .-SW (X1)

1.054.006.000.000

826.309.984.920 21,6%

78,4%

.-ASET (X2)

945.204.000.000

741.012.387.960 21,6%

78,4%

.-BO (X3) +PEMBIAYAAN (Y1)

455.838.000.000

357.363.706.570 21,6%

78,4%

1.309.790.000.000

1.309.790.000.000

0,0%

100,0%

.+PO (Y3) 643.736.000.000 sumber : hasil olah DEA

643.736.000.000

0,0%

100,0%

Target input yang dibutuhkan seharusnya hanya berjumlah 826.309 commit to user Miliyar rupiah (simpanan), 741.012 Miliyar rupiah (aset), dan 357.363

85


digilib.uns.ac.id

Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Namun input dialokasikan sebesar 1.504 Triliyun rupiah (simpanan), 945,204 Miliyar rupiah (aset) dan 455,838 Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Tabel 4.22 Hasil Perhitungan Efisiensi dengan menggunakan Benchmark BRI SYARIAH (dalam Juataan rupiah) VARIABEL


Simpanan Wadiah 687.954 Asset 3.136.988 Biaya Operasional 585.143 Pembiayaan 17.656 Pendapatan Operasional 1.429.238 sumber : hasil olah data

BANK VICTORIA SYARIAH

BANK MEGA SYARIAH


7.129.852 30.884.897

387.172.079 272.010.168

431.320.098 434.980.334

826.309.983 741.012.387

36.188.624 4.212.160

185.305.922 45.857.172

135.284.016 1.259.703.010

357.363.705 1.309.789.998

48.450.121

317.999.254

275.857.386

643.735.999

TOTAL

Tabel 4.22 menunjukan bahwa BRI Syariah akan mencapai teknis dengan menggunakan banktuan dari Benchmarknya. Acuan input – output Bank Syariah Bukopin sebesar 0.007, Bank Victoria Syariah sebesar 2.568, Bank Mega Syariah sebesar 0.327, dan Bank Muamalat Indonesia sebesar 0.172.

e. Bank Danamon ( Unit Usaha Syariah) Tabel 4.23 Hasil perhitungan efisiensi variabel input dan output BANK DANAMON (UUS) TO ACHIE VARIABLE ACTUAL TARGET GAIN VED .-SW (X1)

275.663.000.000.

205.344.314.840 25,5%

74,5%

.-ASET (X2)

157.540.000.000

117.353.229.710 25,5%

74,5%

commit to user27.784.966.392 61,1% 71.365.000.000

38,9%

.-BO (X3)

86


+PEMBIAYA AN (Y1)

digilib.uns.ac.id

561.978.000.000

568.335.614.050

1,1%

98,9%

.+PO (Y3) 138.738.000.000 sumber : hasil olah DEA

138.738.000.000

0,0%

100,0%

Tabel 4.23 memperlihatkan bahwa ketidak efisienan pada Bank Danamon (UUS) bersumber dari alokasi input simpanan, aset dan biaya tenaga kerja. Tingkat efisiensinya baru mencapai 74,5% (simpanan), 74,5% (aset), dan 38,9% (biaya tenaga kerja), sehingga peningkatannya dibutuhkan sebesar 25,5% (simpanan), 25,5% (aset), dan 61,1% (biaya tenaga kerja). Target input yang dibutuhkan seharusnya hanya berjumlah 205.344 Miliyar rupiah (simpanan), 117.353 Miliyar rupiah (aset), dan 27.784 Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Namun input dialokasikan sebesar 275.663 Miliyar rupiah (simpanan), 157.540 Miliyar rupiah (aset) dan 71.365 Miliyar rupiah (biaya tenaga kerja). Ketidakefisienan Bank Danamon juga bersumber dari output, yaitu pembiayaan mencapai tingkat efisiensi sebesar 98,9%, efisiensi dapat tercapai apabila pendapatan operasional diperbaiki sebesar 1,1%. Jumlah output pembiayaan yang telah tercapai adalah sebesar 561.978 Miliyar rupiah, sedangkan targetnya sebesar 568.335 Miliyar rupiah. Tabel 4.24 Hasil Perhitungan Efisiensi dengan menggunakan Benchmark BANK DANAMON UUS (dalam Juataan rupiah) VARIABEL

Simpanan Wadiah Asset

BANK PERMATA (UUS)

BANK JATENG (UUS)

9.155.801 commit to user 196.188.513

TOTAL

205.344.314

87


Biaya Operasional Pembiayaan Pendapatan Operasional sumber : hasil olah data

digilib.uns.ac.id

31.058.974

86.294.255

117.353.229

4.090.130

23.694.836

27.784.966

53.145

568.282.468

568.335.613

9.812.847

128.925.152

138.737.999

Tabel 4.24 menunjukan bahwa Unit Usaha Syariah Bank Danamon akan mencapai teknis dengan menggunakan banktuan dari Benchmarknya. Acuan input – output Unit Usaha Syariah Bank Permata sebesar 0.038, dan Unit Usaha Syariah Bank Jateng sebesar 5.852.

D. Interpretasi Hasil Menurut Adrian Sutawijaya dan Etty Puji Lestari (2009), pengukuran efisiensi teknik cenderung terbatas pasa hubungan teknik dan operasional dalam proses konversi input menjadi output. Hal ini menyebabkan untuk meningkatkan tingkat efisiensi teknik hanya memerlukan kebijakan makro yang bersifat internal, yaitu pengendalian dan alokaso sumber daya yang optimal. Implikasi saran dan kebijakan yang dapat disampaikan dalam penelitian ini adalah Bank-bank syariah yang tidak efisien dapat melakukan perbaikan kebijakan mikro untuk pencapaian efisiensi tekniknya. Adapun kebijakan mikro yang dapat diupayakan. Pertama, ketidakefisienan penggunaan input simpanan oleh bank-bank syariah adalah dengan mengalokasikan kelebihan input simpanan ke bagian input aset total khususnya aset yang bersifat produktif. Jumlah input (simpanan) yang commit to user masih lebih besar dibandingkan targetnya. Hal ini menandakan perannya sebagai 88


digilib.uns.ac.id

input yang tidak maksimal untuk menghasilkan output. Upaya yang dapat dilakukan adalah dengan mengalokasikan kelebihan input simpanan ke bagian input aset total khususnya aset yang bersifat produktif. Cara ini dapat dilakukan oleh bank-bank syariah dengan peningkatan jumlah penyaluran dana/pembiayaan (seperti pembiayaan jual beli, sewa, bagi hasil, dan lainnya) kepada masyarakat. Hal ini berarti dana yang terkumpul dari masyarakat (seperti simpanan) dapat disalurkan kembali ke masyarakat melalui pembiayaan. Adapun cara lainnya adalah kenaikan biaya administrasi pada dana simpanan, sehingga pendapatan operasional bank syariah dapat diperbaiki. Sejalan dengan kenaikan biaya administrasi, bank syariah juga memerlukan peningkatan kualitas jasa pelayanan sehingga bank syariah tetap dapat bersaing. Kedua, penyebab ketidakefisienan input aset total adalah penggunaan jumlah aset total yang lebih besar dibandingkan target yang dibutuhkan. Aset total bank syariah meliputi jumlah kas, penempatan pada Bank Indonesia, penempatan pada bank lain, surat berharga yang dimiliki. Solusi yang dapat ditempuh adalah dengan memperbaiki pengelolaan alokasi jumlah aset total yang dimiliki bank syariah. Kelebihan penggunaan input aset total tidak perlu dialihkan ke input lainnya, namun pola pengelolaannya dirubah dengan memperbesar pengalokasian porsi aset produktif/pembiayaan yang merupakan bagian dari aset total sendiri. Porsi jumlah pembiayaan yang semakin besar akan memperlancar proses intermediasi bank syariah dan memperbaiki pendapatan operasional terutama pendapatan dari penyaluran dana. Perbaikan porsi aktiva tetap yang digunakan baik secara kuantitas maupun kualitas agar pendapatan operasional bank syariah dapat meningkat.

commit to user

89


digilib.uns.ac.id

Ketiga, ketidakefisienan input biaya tenaga kerja adalah besarnya biaya tenaga kerja yang dikeluarkan dari yang dibutuhkan. Besarnya biaya tenaga kerja dapat diakibatkan tingginya jumlah tenaga kerja yang digunakan. Kasus pada bank-bank syariah sama seperti pada bank-bank konvensional, di mana peningkatan jumlah tenaga kerja yang tidak diimbangi dengan skill yang memadai menyebabkan bank mengalami penurunan produktivitas (Adrian Sutawijaya dan Etty Puji Lestari, 2009). Kondisi ini sesuai dengan teori the law of diminishing marginal return, di mana penambahan tenaga kerja akan menurunkan marjinal tenaga kerja (secara kuantitas). Di sisi lain, besarnya biaya tenaga kerja dapat pula dipengaruhi biaya pendidikan SDM bank syariah. Kasus bank-bank syariah terkait tingginya biaya pendidikan, karena jumlah sumber daya manusia (SDM) yang paham tentang ekonomi syariah masih di bawah dari kebutuhan yang ada (secara kuantitas maupun kualitas). Biaya pendidikan yang masih relatif tinggi dapat dilihat pada lampiran E. Hal ini sejalan dengan pendapat Ascarya, Diana Y. dan Guruh S. R. (2008) tentang biaya pendidikan masih relatif tinggi, disebabkan perguruan tinggi yang menyiapkan SDM (baik tingkat S1 dan S2) ekonomi syariah berjumlah kecil dibandingkan kebutuhan yang ada. Upaya yang dapat dilakukan dengan kerjasama antara bank-bank syariah dengan perguruan tinggi baik negeri maupun swasta dalam pemenuhan kebutuhan SDM bank syariah baik secara kuantitas maupun kualitasnya. Hal ini akan memperkecil biaya tenaga kerja yang dikeluarkan oleh bank-bank syariah serta peningkatan produktivitas SDM yang ada karena tersedianya SDM yang semakin berkualitas. Ketidakefisienan output terjadi pada pembiayaan dan pendapatan operasional. Pertama, jumlah pembiayaan masih lebih kecil dibandingkan target commit to user

90


digilib.uns.ac.id

yang ditentukan pada bank-bank syariah yang mengalami inefisiensi. Hal ini disebabkan adanya prinsip kehati-hatian yang diberlakukan oleh bank-bank tersebut, namun kelebihan proporsi penerapan prinsipnya akan menghambat target jumlah pembiayaan yang seharusnya dilakukan. Solusi dari permasalahan ini adalah penerapan prinsip kehati-hatian yang ada tidak menjadikan jumlah pembiayaan terhambat, namun perlunya pengawasan yang lebih ketat, sehingga output pembiayaan dapat lebih optimal. Di sisi lain, variasi bentuk produk pembiayaan yang diinginkan masyarakat perlu ditambah dengan tidak melanggar prinsip-prinsip syariah yang ada. Kedua, jumlah pendapatan operasional masih jauh dari potensinya. Perbaikan ini dapat dilakukan dengan beberapa cara. Pertama, peningkatan jumlah pembiayaan (inovasi produk) dan biaya pelayanan jasa yang terkait dengan input simpanan. Kedua, perbesar porsi jumlah aset produktif dari total aset yang dimiliki untuk penambahan jumlah pembiayaan, optimalisasi peran pembiayaan dan aktiva tetap (perbaikan kuantitas dan kualitas pelayanan jasa), berdampak positif yaitu penambahan pendapatan operasional yang terdiri dari pendapatan penyaluran dana dan operasional lainnya. Ketiga, perbaikan kualitas SDM untuk peningkatan pendapatan operasional, karena ini berkaitan dengan produktivitas tenaga kerja dalam mengelola input yang ada (tertentu) untuk menghasilkan ouput yang maksimal. Permasalahan tentang pangsa pasar yang masih kecil, di mana hal ini terbukti dengan kecilnya jumlah simpanan, pembiayaan dan aset. Kondisi ini dapat diperbaiki dengan peningkatan optimalisasi input yang digunakan dan output yang dihasilkan bagi bank-bank syariah yang tidak efisien. Kinerja yang commit to user

91


digilib.uns.ac.id

relatif semakin baik akan mempengaruhi kepercayaan masyarakat, oleh karenanya jumlah simpanan dan pembiayaan bertambah semakin meningkat. Di sisi lain, bank-bank syariah yang telah efisien dapat diperluas jangkauannya ke masyarakat dengan dukungan kebijakan pemerintah.

commit to user

92


digilib.uns.ac.id

BAB V PENUTUP A. Kesimpulan Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui efisiensi kinerja pada Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) pada Bank Konvensional tahun 2010, dengan menggunakan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Untuk mengetahui apakah Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah termasuk dalam kategori efisien, dan untuk mengetahui variabel-varianel apa saja yang memungkinkan untuk ditingkatkan efisiensinya. 1. Hasil penelitian menunjukan dengan pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA) yang menganalisis 10 Bank Umum Syariah efisien ada 6 Bank Umum syariah yang sudah mencapai efisiensi yaitu Bank Syariah Bukopin, Bank Victoria Syariah, Bank Mega Syariah, BNI Syariah, Bank Muamalat Indonesia, dan Bank panin syariah, sedangkan 4 Bank Umum Syariah yang belum mencapai efisiensi yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Jabar Banten Syariah, BCA Syariah, dan BRI syariah sedangkan diantara 5 Unit usaha syariah yang diteliti dalam penelitian ini ada 4 bank yang sudah efisien yaitu UUS Bank Internasional Indonesia (Maybank), UUS Bank Permata, UUS Bank Jateng, dan UUS Bank Tabungan Negara. Dan hanya 1 Unit Usaha Syariah yang belum efisien yaitu UUS Bank Danamon. Dari ke lima variabel input dan output yang digunakan sebagai commit user bank dalam kelompok bank yang komponen penentu efisiensi pada tosetiap

93


digilib.uns.ac.id

menjadi sampel dapat diketahui bahwa variabel input menunjukan peluang perbaikan yang bervariasi antara 28.0% sampai 80.4%. Hal ini mengindikasikan bahwa variabel input tersebut masih dapat dioptimalkan penggunaanya dengan menggurangi penggunaan input sebesar presentase yang dianjurkan. Sedangkan variabel output nilainya berkisar 0% sampai 29.7% nilai tersebut menunjukan bahwa pencapaian output belum maksimal karena itu perlu ditingkatkan sebesar angka tersebut. 2. Hasil penelitian analisis efisiensi perbankan syariah membenarkan secara statistik efisiensi perbankan syariah. 3. Meskipun terdapat perbedaan efisiensi antara Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah namun perbedaan tersebut tidak signifikan. Dengan kata lain efisiensi kedua kelompok dapat dikatakan sama.

B. Saran Implikasi saran yang dapat disampaikan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Bank-bank syariah yang tidak efisien dapat melakukan perbaikan kebijakan mikro untuk pencapaian efisiensi tekniknya. Adapun kebijakan mikro yang dapat diupayakan adalah: a. Kebijakan yang berkaitan dengan ketidakefisienan input simpanan adalah dengan mengalokasikan kelebihan input simpanan ke bagian input aset total khususnya aset yang bersifat produktif. Cara ini dapat dilakukan oleh bank-bank syariah commit to user dengan peningkatan jumlah penyaluran dana/pembiayaan (seperti

94


digilib.uns.ac.id

pembiayaan jual beli, sewa, bagi hasil, dan lainnya) kepada masyarakat. Adapun cara lainnya adalah kenaikan biaya administrasi

pada

dana

simpanan,

sehingga

pendapatan

operasional bank syariah dapat diperbaiki. Seiring dengan kenaikan biaya administrasi, bank syariah juga memerlukan peningkatan kualitas jasa pelayanan sehingga bank syariah tetap dapat bersaing. b. Ketidakefisienan yang berasal dari input aset total dapat diperbaiki dengan memperbaiki pengelolaan alokasi jumlah aset total yang dimiliki bank syariah. Kelebihan penggunaan input aset total tidak perlu dialihkan ke input lainnya, namun pola pengelolaannya dirubah dengan memperbesar pengalokasian porsi aset produktif/pembiayaan yang merupakan bagian dari aset total sendiri. Di sisi lain, perbaikan porsi aktiva tetap yang digunakan

baik

secara

kuantitas

maupun

kualitas

agar

pendapatan operasional bank syariah dapat meningkat. c. Ketidakefisienan yang bersumber dari input biaya tenaga kerja dapat perbaiki dengan kerjasama antara bank-bank syariah dengan perguruan tinggi baik negeri maupun swasta dalam pemenuhan kebutuhan SDM bank syariah baik secara kuantitas maupun kualitasnya. Hal ini akan memperkecil biaya tenaga kerja yang dikeluarkan oleh bank-bank syariah serta peningkatan produktivitas SDM yang ada karena tersedianya SDM yang semakin berkualitas. commit to user

95


digilib.uns.ac.id

d. Kebijakan yang berkaitan dengan ketidakefisienan output pembiayaan adalah adalah penerapan prinsip kehati-hatian yang ada tidak menjadikan jumlah pembiayaan terhambat, namun perlunya pengawasan yang lebih ketat (pencegah terjadinya moral hazard), sehingga output pembiayaan dapat lebih optimal. Di sisi lain, variasi bentuk produk pembiayaan yang diinginkan masyarakat perlu ditambah dengan tidak melanggar prinsipprinsip syariah yang ada. e.

Ketidakefisienan

output

juga

bersumber

dari

output

pendapatan operasional, sehingga upaya yang dapat dilakukan beberapa langkah. Pertama, peningkatan jumlah pembiayaan (inovasi produk) dan biaya pelayanan jasa yang terkait dengan input simpanan. Kedua, perbesar porsi jumlah aset produktif dari total aset yang dimiliki untuk penambahan jumlah pembiayaan, optimalisasi peran pembiayaan (pengurangan NPF akibat moral hazard) dan aktiva tetap (perbaikan kuantitas dan kualitas pelayanan jasa), berdampak positif yaitu penambahan pendapatan operasional yang terdiri dari pendapatan penyaluran dana dan operasional lainnya. Ketiga, perbaikan kualitas SDM untuk peningkatan pendapatan operasional, karena ini berkaitan dengan produktivitas tenaga kerja dalam mengelola input yang ada (tertentu) untuk menghasilkan ouput yang maksimal.

commit to user

96


digilib.uns.ac.id

2. Bank-bank syariah yang telah efisien, memperlihatkan jumlah input dan ouput yang relatif kecil. Untuk memperbesar kapasitas dan jangkauan bank-bank syariah, diperlukan peran dari pemerintah dan otoritas moneter dalam pengeluaran yang kebijakan yang mendukung hal tersebut. Peran ini sangat penting berkaitan dengan keberhasilan penerapan dual system banking di Indonesia.

commit to user

97

ABSTRAK SORAYA ISNAENI F

Recommend Documents