Aanvraag van de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen In te vullen door de behandelende afdeling
Vlaamse Belastingdienst Vaartstraat 16, 9300 AALST Tel. 053 72 24 40 Fax 053 72 23 75 E-mail:
[email protected]
attestnummer
ontvangstdatum
Waarvoor dient dit formulier? Met dit formulier kunt u een attest van tewerkstelling en kapitaal aanvragen om de vrijstelling van successierechten te verkrijgen voor een familiale onderneming of een familiale vennootschap. Dit formulier is een toepassing van het besluit van de Vlaamse Regering van 18 november 1997 betreffende de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen, gewijzigd bij de besluiten van de Vlaamse Regering van 8 juni 1999 en 6 juli 2001 en bij het ministerieel besluit van 21 december 2006. Die regelgevende teksten zijn beschikbaar op het internetadres www.just.fgov.be. Wie vult dit formulier in? Dit formulier moet ingevuld worden door een erfgenaam of zijn gemandateerde. Elke erfgenaam die de vrijstelling van successierechten wil verkrijgen, moet dit formulier ondertekenen of laten ondertekenen door zijn gemandateerde..
Persoonlijke gegevens 1 Vul de gegevens van de erflater in. Bij de adresgegevens vermeldt u de laatste fiscale woonplaats van de erflater. Als de erflater in de laatste vijf jaar voor zijn overlijden op verschillende plaatsen in België heeft gewoond, vult u de plaats in waar hij het langst gevestigd was.
voor- en achternaam straat en nummer postnummer en gemeente datum van overlijden
dag
maand
jaar
rijksregisternummer 2 Vul de gegevens van alle erfgenamen in. voor- en achternaam
straat en nummer
postnummer en gemeente
verwantschapsgraad
Aanvraag van de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen - Pagina 2 van 6
3 Vul de gegevens van de contactpersoon in. De contactpersoon is de persoon aan wie de administratie rechtsgeldig alle mededelingen en betekeningen kan doen.
voor- en achternaam straat en nummer postnummer en gemeente telefoonnummer faxnummer e-mailadres 4 Vul de gegevens in van het registratiekantoor waar u de aangifte van de nalatenschap moet indienen. straat en nummer postnummer en gemeente telefoonnummer 5 Dient u de aanvraag in voor een familiale onderneming of voor een familiale vennootschap? een familiale onderneming. Ga naar vraag 6. een familiale vennootschap. Ga naar vraag 9.
Gegevens van de familiale onderneming 6 Vul de gegevens van de familiale onderneming in. Bij de adresgegevens vermeldt u het adres van de maatschappelijke zetel.
naam straat en nummer postnummer en gemeente telefoonnummer ondernemingsnummer 7 Vul de waarde van de familiale onderneming in voor de drie jaar die voorafgaan aan het overlijden van de erflater. voor- en achternaam van de eigenaar
1e jaar voor overlijden
2e jaar voor overlijden
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
euro
totale participatie
euro
euro
euro
totale waarde
euro
euro
euro
3e jaar voor overlijden
verwantschapsgraad met erflater
Aanvraag van de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen - Pagina 3 van 6
8 Vul de bijkomende beleggingen in voor de drie jaar die voorafgaan aan het overlijden van de erflater. Bijkomende beleggingen zijn beleggingen als vermeld in artikel 3, §2, 7°, van het besluit van de Vlaamse Regering van 18 november 1997 betreffende de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen. Bij doel en verantwoording baseert u zich op artikel 60bis, §6, van het Wetboek van Successierechten. Voeg bij dit formulier de documenten die de bijkomende beleggingen in de familiale onderneming bewijzen. Als u deze vraag beantwoord hebt, gaat u naar vraag 13.
van (dd.mm.jjjj)
tot en met (dd.mm.jjjj)
bedrag
doel en verantwoording
jaar 1
euro
jaar 2
euro
jaar 3
euro
Gegevens van de familiale vennootschap 9 Vul de gegevens van de familiale vennootschap in. Bij de adresgegevens vermeldt u het adres van de maatschappelijke zetel.
vennootschapsvorm naam straat en nummer postnummer en gemeente telefoonnummer ondernemingsnummer 10 Vermeld het aantal aandelen in de familiale vennootschap voor de drie jaar die voorafgaan aan het overlijden van de erflater. Voeg bij dit formulier de documenten die het aandelenbezit in de familiale vennootschap bewijzen.
voor- en achternaam van de aandeelhouder
totale participatie totaal aantal aandelen
1e jaar voor overlijden
2e jaar voor overlijden
3e jaar voor overlijden
verwantschapsgraad met erflater
Aanvraag van de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen - Pagina 4 van 6
11 Vermeld de kapitaalsverhogingen van of de bijkomende leningen aan een familiale vennootschap voor de drie jaar die voorafgaan aan het overlijden van de erflater. De kapitaalsverhogingen en bijkomende leningen zijn gedefinieerd in artikel 3, §2, 7°, van het besluit van de Vlaamse Regering van 18 november 1997 betreffende de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen. Bij doel en verantwoording baseert u zich op artikel 60bis, §6, van het Wetboek van Successierechten. Voeg bij dit formulier de documenten die de kapitaalsverhogingen van of de bijkomende leningen aan de familiale vennootschap bewijzen.
van (dd.mm.jjjj)
tot en met (dd.mm.jjjj)
jaar 1
omschrijving
bedrag
doel en verantwoording euro euro euro
jaar 2
euro euro euro
jaar 3
euro euro euro
12 Vul hieronder de precieze omschrijving van de vorderingen op een familiale vennootschap in, gedurende de drie jaar die aan het overlijden van de erflater voorafgaan. Het gaat om de vorderingen, vermeld in artikel 3, §2, 6°, van het besluit van de Vlaamse Regering van 18 november 1997 betreffende de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen. Voeg bij dit formulier de documenten die de vorderingen op de familiale vennootschap bewijzen.
van (dd.mm.jjjj)
tot en met dd.mm.jjjj)
waarde overeenkomstig de jaarrekening
jaar 1 jaar 2 jaar 3
Bij te voegen bewijsstukken 13 Verzamel alle bewijsstukken die u voor de beantwoording van vraag 8, 10, 11 en 12 bij dit formulier moet voegen. 14 Voeg bij dit formulier ook: - voor een familiale vennootschap of onderneming die niet in België ligt, als de erflater overleden is voor 1 november 2007: documenten die de tewerkstelling in voltijdse equivalenten bewijzen voor de twaalf kwartalen vanaf het kwartaal dat voorafgaat aan het kwartaal waarin de erflater overleden is - voor een familiale vennootschap of onderneming die niet in België ligt, als de erflater overleden is na november 2007: documenten die de brutoloonmassa, inclusief de werkgeversbijdragen, bewijzen voor de periode van drie jaar voor de erflater overleden is - voor een familiale vennootschap of onderneming die niet in België ligt, als de erflater overleden is na november 2007: documenten die de brutoloonmassa, inclusief de werkgeversbijdragen, bewijzen van de erflater, zijn echtgenote en verwanten in rechte lijn voor de periode van drie jaar voor de erflater overleden is - voor een familiale vennootschap of onderneming die niet in België ligt: de jaarrekeningen van de drie boekjaren voor het overlijden
Aanvraag van de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen - Pagina 5 van 6 - een kopie van het huwelijkscontract..
15 Kruis alle bewijsstukken aan die u bij dit formulier voegt. bewijsstukken van de bijkomende beleggingen in de familiale onderneming bewijsstukken van het aandelenbezit in de familiale vennootschap (o.a. notulen AV, aandelenregister) bewijsstukken van kapitaalsverhogingen of bijkomende leningen in de familiale vennootschap bewijsstukken van de vorderingen op een familiale vennootschap (o.a. gedetailleerde balansen) documenten die de tewerkstelling in voltijdse equivalenten bewijzen voor de twaalf kwartalen die voorafgaan aan het kwartaal waarin de erflater overleden is (voor een vennootschap of onderneming die niet in België ligt) documenten die de brutoloonmassa, inclusief de werkgeversbijdragen, bewijzen voor de periode van drie jaar voor de erflater overleden is (voor een vennootschap of onderneming die niet in België ligt) documenten die de brutoloonmassa, inclusief de werkgeversbijdragen, bewijzen van de erflater, zijn echtgenote en verwanten in rechte lijn voor de periode van drie jaar voor de erflater overleden is (voor een vennootschap of onderneming die niet in België ligt) de jaarrekeningen van de drie boekjaren voor het overlijden (voor een vennootschap of onderneming die niet in België ligt) een kopie van het huwelijkscontract
Ondertekening 16 Vul de onderstaande verklaring in. Ik bevestig dat alle gegevens in dit formulier naar waarheid zijn ingevuld en ik ben ervan op de hoogte dat ik krachtens artikel 133 en volgende van het Wetboek van Successierechten strafbaar kan worden gesteld als ik willens en wetens onjuiste of onvolledige verklaringen in deze aanvraag heb afgelegd. Ik verbind me ertoe de reglementering over de toekenning van de vrijstelling van successierechten na te leven en de Vlaamse Belastingdienst alle nodige inlichtingen te verschaffen over deze aanvraag.
datum
dag
maand
jaar
handtekening
handtekening
voor- en achternaam
voor- en achternaam
handtekening
handtekening
voor- en achternaam
voor- en achternaam
handtekening
handtekening
voor- en achternaam
voor- en achternaam
handtekening
handtekening
voor- en achternaam
voor- en achternaam
Aanvraag van de vrijstelling van successierechten voor familiale ondernemingen en familiale vennootschappen - Pagina 6 van 6
Aan wie bezorgt u dit formulier? 17 Stuur deze aanvraag aangetekend naar de Vlaamse Belastingdienst, waarvan het adres vermeld staat in het formulierhoofd. De postdatum van uw brief geldt als aanvraagdatum.
Hoe gaat het nu verder met uw aanvraag? 18 De Vlaamse Belastingdienst neemt een beslissing binnen 25 werkdagen na de ontvangst van dit formulier en de
bijbehorende bewijsstukken. Als u niet akkoord gaat met die beslissing, kunt u binnen een maand een bezwaarschrift indienen. U stuurt daarvoor een aangetekende brief naar de Vlaamse Belastingdienst, waarvan het adres vermeld staat in het formulierhoofd.
Privacywaarborg 19 De gegevens die u meedeelt, worden opgeslagen in een bestand. Ze zijn nodig om uw dossier te behandelen en ze
kunnen ook gebruikt worden voor statistische of wetenschappelijke doeleinden. U hebt het recht om uw gegevens in dat bestand in te kijken en zo nodig de verbetering ervan aan te vragen
