SOAB We know government.
Aan Voorzitter van het Parlement Curayao De heer M. Franco Fort Amsterdam 4 Curayao
Curayao, 29 juli 2015
Kenmerk 15/0662C/DS Referentie drs. G.A.G. Martes RA CFE Onderwerp : Aanbieding jaarverslag 2014
Geachte heer Franco, Mede namens de Raad van Toezicht van de Stichting Overheidsaccountantsbureau heeft de Raad van Bestuur het genoegen u hier vijf exemplaren van hetjaarverslag over hetjaar 2014 aan te biederi. Wij hopen u hiermee voldoende te hebben ge'informeerd.
Managing Director
Bijlage(n): 5
SOAB We know government.
"The people when rightly and fully trusted will return the trust." Abraham Linco ln
VERSLAG
Raad van Bestuur
3 VOORWOORD "Trust is everything!". Het bestaansrecht en de continu'lteit van SOAB is afhankelijk van het vertrouwen dat onze klanten in de organisatie hebben. Het belang van dit vertrouwen blijkt uit het volgende (Ebersole, 2013): "In the world of business today, trust is more important than ever, especially when it comes to your relationships with your clients, customers, employees, and all stakeholders in your business. But what do we mean by trust. Trust is defined as the assured reliance on the character, ability, strength, or truth of someone or something. Trust is right at the foundation of the survival and success of any business. Without trust there can be no sustainable business. Trust is a strategically critical issue in any type of relationship because a relationship without trust is not really a relationship at all. Over the long-term, business success is dependent upon a network of positive relationships. Trust is invariably the critical component in enhancing business relationships." Door wederom daadkrachtig invulling te geven aan haar audit en adviesfunctie, heeft SOAB gedurende 2014 verder gewerkt aan het vertrouwen van de overheden en de maatschappij in SOAB als een objectieve accountants- en adviesorganisatie. Dit vertrouwen geeft SOAB de mogelijkheid om een bijdrage te blijven leveren aan de versteviging en versterking van de overheid en het openbaar bestuur in het Caribisch deel van het Koninkrijk. Deze bijdrage dient uiteindelijk te leiden tot een verhoging van het algemeen maatschappelijk welzijn . Naast het vertrouwen van onze klanten in SOAB, is ook van belang het vertrouwen van medewerkers in SOAB als organisatie. Het belang van dit vertrouwen, alsook de hiervoor noodzakelijke componenten, blijkt uit het volgende (Measom, 2015): "Successful teamwork is built on a foundation of trust. Each member of the team must establish trust, cultivate trust through his actions and words, and work to maintain it. Each . member also needs to be able to trust his team members to make a commitment to the team and its goals, work competently with those goals in mind, and communicate consistently about any issues that affect the team. Commitment is an important part of trust. Every team member must commit to helping teammates meet the goals of the team - no matter if personal or professional obstacles present themselves. Team members must be able to rely on one another to do their part of the team's work without fail. Team members must also trust that their teammates are competent and can successfully complete the tasks relevant to the team's success. Individual team members must realize when they need help and ask for it, instead of concealing weaknesses from the group.
When team members show vulnerability to their teammates and the teammates respond in an efficient and helpful manner, trust will grow between them." Het is dit vertrouwen van de medewerkers in de organisatie, dat SOAB de mogelijkheid geeft om consistent invulling te geven aan haar audit- en adviesfunctie. Door onze jarenlange en brede ervaring zijn we in staat de publieke sector goed te ondersteunen. Een goede Government Governance is noodzakelijk, niet aileen ten behoeve van de overheid zelf maar ook als randvoorwaarde voor het verhogen van het welzijn van de burger. SOAB wil daar ook in de toekomst een bijdrage aan blijven leveren. Dit streven is ook verwoord in onze missie:
"We know government
and are an authority on publ ic
governance, We contribute to
the welfare of the popu lation by
giving assurance to their
governments and civil servants,"
In de volgende paragrafen van dit verslag van de Raad van Bestuur wordt nader ingegaan op de verrichte werkzaamheden in 2014, personeel en organisatie, kwaliteitsbeheer, financiering en resultaat.
7
3.1 WERKZAAM H EDEN 3.1.1 ALGEMEEN De nadere invulling van de per 10 oktober 2010 ingegane nieuwe staatkundige structuur binnen het Cara·ibisch deel van het Koninkrijk der Nederlanden was, evenals in voorgaande jaren, ook in 2014 van invloed op de werkzaamheden van SOAB. Zo is veel inzet geleverd bij de verdere opbouw van de overheidsorganisatie alsook de optimalisering van het financieel beheer van de landen Curac;ao en Sint Maarten. Ook de reguliere werkzaamheden van SOAB hebben in 2014 grotendeels doorgang gevonden. Onder reguliere werkzaamheden wordt dan verstaan controle van jaarrekeningen, deelname in commissies, advisering, projectmanagement, administratieve ondersteuning en het uitvoeren van bijzondere onderzoeken. In de volgende paragrafen wordt, per opdrachtgever, nader ingegaan op een aantal belangrijke in 20 14 verrichte werkzaamheden .
3.1.2 CURACAO SOAB heeft gedurende het verslagjaar, wederom, diverse audits, advies- en ondersteuningswerkzaamheden uitgevoerd. Daarmee heeft SOAB een bijdrage geleverd aan de verdere inrichting en verbetering van de bestuurlijke organisatie van Curac;ao. Een greep uit deze opdrachten geeft het volgende beeld:
CONTROlE JAARREKENINGEN 2012, 2013 EN 2014 CURA<;AO De controle van de jaarrekening betreft een jaarlijks terugkerend onderzoek. De jaarrekeningcontrole bestaat uit twee gedeeltes. Het eerste deel van de onderzoeken betreft de opzet. bestaan en werking van de beheersingsmaatregelen die juistheid en rechtmatigheid van de (kosten) en de juistheid, rechtmatigheid en volledigheid van de opbrengsten moeten waarborgen. Over 2013 heeft SOAB een uitgebreid onderzoek naar de opzet. bestaan en werking van de interne beheersingsmaatregelen uitgevoerd . SOAB heeft haar bevindingen uit dit onderzoek gedurende 2014 in verschillende rapportages uitgebracht. Hierbij werden de geconstateerde tekortkomingen en verbetervoorstellen met een generieke aard in een managementletter uitgebracht, met aanvullend specifieke managementletters onderverdeeld naar de ministeries van Curac;ao. In het verslagjaar heeft SOAB tevens voor de controle van 2014 haar bevindingen inzake de opzet, bestaan en werking uit 2013 en eerdere jaren door interviewsgeactualiseerd. Hieruit kwamen geen significante aanpassingen van de bevindingen uit 2013 en eerdere jaren naar voren. Daarom heeft SOAB voor 2014 geen managementletters uitgebracht. Voor 2015 zal SOAB, evenals in 2013, wederom een uitgebreid onderzoek uitvoeren naar de interne beheersingsmaatregelen . De comptabiliteitsverordening vereist dat binnen 6 weken na vaststelling van de jaarrekening door de Raad van Ministers de controleverklaring en het accountantsverslag worden opgeleverd. Voor de jaarrekeningen tot en met 2013 is deze termijn niet gerealiseerd. In het verslagjaar zijn de controlewerkzaamheden voor de jaarrekeningcontroles 2012 en 2013 afgerond en zijn er accountantsverslagen en controleverklaringen bij deze jaarrekeningen uitgebracht in respectievelijk april en december 2014. Voor deze omvangrijke opdracht werd een significant deel van de medewerkers van SOAB ingezet. Tevens heeft SOAB haar bevindingen van de jaarrekeningcontroles 2012 en 2013 met de Aigemene Rekenkamer Curac;ao en het College financieel toezicht (Cft) afgestemd.
"The best way to find out if you can
trust somebody, is to trust them. '
BIJDRAGE AAN VERBETERING FINANCIEEl BEHEER CURA<;AO SOAB heeft haar bevindingen inzake de getrouwheid en rechtmatigheid, die voortkomen uit de jaarrekeningcontroles 2012 en 2013, met de Taskforce financieel beleid en beheer, het SG-beraad en met de Financial Controllers van de ministeries besproken. SOAB heeft daarnaast in 2014 meer nadruk gelegd op het adviseren inzake en helpen verbeteren van de administratieve organisatie en financiele administratie om de gesignaleerde tekortkomingen inzake de getrouwheid en rechtmatigheid te helpen oplossen. Deze ondersteuning door SOAB past binnen haar taak om ondersteuning te geven bij de inrichting van de administratieve organisatie en de financiele administratie bij overheidsonderdelen die belast zijn met het financieel beheer. Ook past deze ondersteuning binnen de taak om adviezen in de ruimste zin van het woord op financieel, bedrijfseconomisch en (administratief) organisatorisch gebied aan de overheid te verstrekken. In 2014 zijn verschillende trajecten gestart in het kader van het verder verbeteren van het financieel beheer. Zo is SOAB in 2014 gestart met begeleiding van de planning & control cyclus binnen het Ministerie van Aigemene Zaken. Dit traject zal naar verwachting begin 2015 worden afgerond . Eind 2014 is SOAB ook gestart met een ondersteuningstraject bij de Uitvoeringsorganisatie Openbare Werken (UOOW) van het Ministerie van Verkeer, Vervoer en Ruimtelijke Planning. Dit om het ministerie van WRP te ondersteunen bij het realiseren van een verbeterslag waardoor de aanbesteding van opdrachten door UOOW tijdig geYnitieerd, georganiseerd en uitgevoerd wordt in overeenstemming met de geldende comptabiliteitsvoorschriften .
OPTIMALISERING FUNCTIONEREN OVERHEIDSAPPARAAT Eind 2012 is de overheid gestart met een optimalisatieprogramma welk gericht is op het optimaliseren van het functioneren van het overheidsapparaat. Dit programma richt zich op de beheersing van de personele kosten, materiele kosten en subsidie uitgaven van de overheid waarbij de doelstelling is om voor 2013 en volgende jaren te komen tot een sluitende begroting welke voldoet aan de afgesproken financiele normen (een sluitende gewone dienst en een rentelastnorm van maximaal 5% bij tekorten op de kapitaaldienst). Gedurende het verslagjaar zijn de accenten van dit programma verschoven van bezuinigen naar optimaliseren van het functioneren van het overheidsapparaat. Meer aandacht zal worden gegeven aan een beter human resources bele.id en management, betere huisvesting, adequatere inzet van ICT bij de uitvoering van de werkzaamheden en focus op integraal werken binnen het overheidsapparaat. Gedurende 2014 was SOAB onder meer belast met de programmaco6rdinatie, welke zorg draagt voor de inhoudelijke en procesmatige voortgang van het optimaliseringsprogramma. Deze programmaco6rdinatie werkzaamheden zullen in 2015 worden voortgezet waarbij ondersteuning zal worden gegeven bij het monitoren, adviseren en aansturen van de verschillende projecten op de deelgebieden personeelskosten, materiele kosten en subsidies.
TASKFORCE FINANCIEEL BElEID EN BEHEER De Taskforce heeft haar ondersteuningswerkzaamheden ten behoeve van de minister van Financien gedurende 2014 voortgezet. De directeur van SOAB is lid van de Taskforce. In dit kader was er gedurende 2014 wederom sprake van een actieve adviesrol inzake de realisatie van de door de regering voorgenomen dekkingsmaatregelen gericht op het op orde brengen van de overheidsfinancien alsook de verbetering en versterking van het financieel beheer van Cura<;ao. De Taskforce zal ook gedurende 2015 haar ondersteuningswerkzaamheden ten behoeve van de minister van Financien voortzetten.
9
SAMENWERKINGSPROGRAMMIl:S In navolging van de oprichting eind 2010 van een Programma Mandaat Unit (PMU) heeft de toenmalige minister president begin 2011 SOAB verzocht haar adiviteiten in de PMU te continueren. In dit kader heeft SOAB het beleidsmandaat ontvangen van de Raad van Ministers waardoor SOAB sinds 2011 de uitvoering van het SEI programma samen met USONA ter hand heeft genomen. Deze ondersteuningswerkzaamheden werden ook gedurende 2014 voortgezet waarbij ieder kwartaal gerapporteerd werd over de uitgevoerde werkzaamheden. De projectfinanciering via USONA werd in september 2014 beeindigd. PROJEaMANAGEMENT ONROERENDE ZAAKBELASTING (OZB} Voor het Land Cura<;ao is het van groot belang dat de inkomsten verhoogd worden. Er zal door de overheid in het algemeen en het Ministerie van Financien in het bijzonder stevig worden ingezet op verbetering van de compliance. In dit kader heeft de Inspedie der Belastingen SOAB verzocht om de herwaarderingsadie van de OZB te begeleiden, de organisatie van de Inspedie toekomstbestendig te maken en het aanbestedingsproces ten behoeve van de herwaardering in te richten en uit te voeren. EVALUATIE BUSINESSPLANNEN SOAB heeft in opdracht van het Ministerie van Verkeer, Vervoer en Ruimtelijke Planning (VVRP) diverse businessplannen beoordeeld, geevalueerd en van een advies voorzien. Het betreft businessplannen van aan de overheid gelieerde organisaties lOals C-Post International NV, ABC Busbedrijf NV, PSB Bank NV en DC-ANSP NV. Maar ook van particuliere luchtvaartmaatschappijen die bij het voornoemde ministerie een aanvraag voor een economische vergunning hebben ingediend. MINISTERIE VAN ECONOMISCHE ONTWIKKELING Voor het Ministerie van Economische Ontwikkeling (MEO) heeft SOAB in 2014 een aantal onderzoeken afgerond en daarover gerapporteerd . Op verzoek van de sectordirecteur Ondernemen werd een onderzoek verricht naar de wettelijke taken en verplichtingen van MEO met betrekking tot het vaststellen van tarieven in het algemeen en in het bijzonder in de gezondheidssector. Ook werd een advies aan de sedordiredeur Ondernemen verstrekt inzake de Parking Authority Cura<;ao (PAC) die belast is met de exploitatie van de parkeerplaatsen in de binnenstad. Hierbij was er bij MEO behoefte aan het inzichtelijk maken van de verhoudingen tussen PAC en de overheid alsook wat ieders taak hierbij is. Tevens werd geadviseerd over de mogelijke vormen van overdracht van de exploitatie van parkeerplaatsen aan PAC alsook over de berekening en hoogte van de vergoeding die de overheid aan PAC in rekening kan brengen voor de exploitatie van de parkeerplaatsen, inclusief de mogelijke noodzaak tot wijziging van de huidige wettelijk vastgestelde parkeertarieven . Tenslotte werd een onderzoek verricht naar de subsidiebestedingen van de Fundashon Sentro pa Desaroyo di Empresa Chiki Korsou (SEDECK) Dit onderzoek was nodig v~~r de subsidieafrekening met SEDECK. MINISTERIE VAN JUSTITIE In 2014 heeft SOAB op verzoek van de minister een onderzoek uitgevoerd bij Bureau BijlOndere Wetten van het Korps Politie Cura<;ao . Dit betrof een onderzoek naar de (naleving van de) procedures voor het verstrekken van wapenvergunningen. Tevens werd een onderzoek uitgevoerd naar de inkopen van de (auto)garage van het Korps Politie Cura<;ao. Hierbij is met name de kwaliteit en beheersing van de inkoop- en magazijnprocedures van de garage getoetst. Tenslotte werd een onderzoek verricht naar de gedetineerdenrekeningen, waarbij werd vastgesteld of de tegoeden van de personen, gedetineerd in Sentro di Detenshon i Korekshon di Korsou, zoals deze bleken uit het Prison Administration System (PAS) ook feitelijk op de daartoe aangehouden girorekeningen aanwezig was .
.10
BIJZONDERE ONDERZOEKEN MINISTERIE VAN BESTUUR, PLANN ING & DIENSTVERLENING Rond het al dan niet correct hanteren van geldende procedures bij de afgifte van rijbewijzen op Curac;:ao zijn vragen gerezen. Daarom heeft de overheid in 2013 besloten om een onderzoek in te stellen naar feitelijke gebeurtenissen omtrent de afgifte van rijbewijzen. Dit onderzoek werd door SOAB gestart in 2013 en werd voortgezet in 2014. Ook heeft SOAB eind 2013 een onderzoek gestart naar mogelijke onregelmatigheden bij het Bevolkingsregister van Curac;:ao (Kranshi). Beide onderzoeken werden gedurende 2014 afgerond.
Landsloterij in de periode na 10 oktober 2010 alsook wijzigingen in het management bij de Landsloterij hebben deze jaarrekeningcontroles langer geduurd dan aanvankelijk gepland. Hierdoor werd de jaarrekeningcontrole van 2009 in december 2014 afgerond. Inmiddels is SOAB bezig met de afronding van de jaarrekeningcontrole van 2010 . Daarnaast is de Landsloterij inmiddels akkoord gegaan met onze kostenraming voor de jaarrekeningcontroles over 2011 tot en met 2014. Met deze controles zal naar verwachting in het tweede kwartaal van 2015 worden gestart. Gedurende 2014 was SOAB ook bezig met de wettelijke controle van de onverkochte loten bij de reguliere trekkingen in 2014 van de Landsloterij.
DOORLICHTING MEERJARENBEGROTING UNIVERSITY OF CURA<;:AO (UOe) In 2014 werd de meerjarenbegrotingsdoorlichting van UoC afgerond. Deze doorlichting vormde onderdeel van een eerder uitgevoerde begrotingsdoorlichting van het gehele Ministerie van Onderwijs Wetenschappen, Cultuur en Sport. In de meerjarenbegrotingsdoorlichting zijn de (financiele) risico's in de begroting van UoC geYnventariseerd . Het is de bedoeling dat er hierna maatregelen worden getroffen teneinde deze risicofs te mitigeren.
INTERNE CONTROLE FUNCTIE BIJ DE PSB N.V. Gedurende 2013 heeft PSB besloten om de inzet van SOAB voor de invulling van de interne controlefunctie ten behoeve van de bank af te bouwen waarbij PSB ervoor gekozen heeft om een eigen IAD-afdeling op te zetten. Op verzoek van PSB levert SOAB in dit kader vanaf augustus 2013 ondersteuning aan de audit committee van de bank. Ook in 2014 heeft SOAB haar rol als financieel deskundige in de audit committee van de bank vervuld. OVERHEIDS-N.V: S EN -STICHTINGEN Gedurende het verslagjaar heeft SOAB de jaarlijks terugkerende controleopdrachten uitgevoerd bij de Stichting Gaming Control Board (GCB), Fundashon Wega di Number K6rsou (FWNK), CORE NV en Stichting ARBO Consult (ARBO) .
ONDERZOEK STICHTING FUNDASHON FONDO PA DEPORTE Y RESPONSABILIDAD SOSIAL (FDRS) Op verzoek van de minister van Financien heeft SOAB begin 2014 een onderzoek uitgevoerd naar de stichting FDRS. Doel van dit onderzoek was de beantwoording van een aantal specifieke vragen van de minister inzake onder andere de oprichtingsprocedure, de subsidie aan deze stichting en enkele specifieke kostensoorten. Het onderzoek werd mede gedaan naar aanleiding van vragen vanuit het Parlement over deze stichting.
Bij FWNK, GCB en ARBO is sprake van achterstanden in de financiele administratie en in het opstellen van de betreffende jaarrekeningen. Hierdoor werden de controlewerkzaamheden van de jaarrekeningen 2012 en 2013 van FWNK gedurende 2014 uitgevoerd, waarbij deze controles naar verwachting in het tweede kwartaal van 2015 zullen worden afgerond . De jaarrekeningcontroles over 2010 en 2011 van ARBO werden ook gedurende 2014 afgerond. De jaarrekeningcontroles over 2010,2011 en 2012 van de GCB dienen nog te worden afgerond. Van belang hierbij is de oplevering van de definitieve jaarrekeningen door het bestuur van de GCB. De afronding van deze jaarrekeningcontroles zal naar verwachting in het tweede kwartaal van 2015 plaatsvinden. Van CORE NV werd de jaarrekeningcontrole 2013 in juli 2014 afgerond.
BESCHRIJVING FACTURERINGSPROCES MARITIEME AUTORITEIT CURA<;:AO (MAC) De directeur van MAC heeft SOAB verzocht om ondersteuning bij het ontwerpen en beschrijven van een nieuw factureringsproces voor MAC, met betrekking tot de diverse diensten en producten die zij leveren. Daarnaast moest worden vastgesteld of de huidige operationele processen van de twee afdelingen van MAC aansluiten op het nieuwe facture rings proces waarbij tevens werd geadviseerd over het oplossen van eventuele knelpunten.
Daarnaast zijn op verzoek de jaarrekeningen 2013 van UTS NV, C-Post International NV en Dutch Caribbean Air Navigation Service Provider. NV geanalyseerd ter advisering en ondersteuning van de aandeelhoudersvergadering inzake het verkrijgen van inzicht in de financiele prestaties van deze vennootschappen, de vaststelling van de jaarrekeningen en de verlening van decharge aan de directie en de raad van commissarissen.
LANDSLOTERIJ Ais gevolg van een ontstane achterstand in haar financiele administratie werd met de controlewerkzaamheden inzake de jaarrekeningen 2007 tot en met 2010 van de Landsloterij in 2012 gestart. Ook mede als gevolg van verschillende geconstateerde onregelmatigheden, het uitblijven van een definitieve uitspraak inzake de fiscale verplichtingen van de
11
3 .1.3 SINT MAARTEN Sinds de oprichting van het Land Sint Maarten op 10 oktober 2010 is het Land niet in staat geweest om een jaarlijks sluitende begroting op te stellen en te realiseren. In maart 2014 heeft SOAB een brainstormsessie gehouden met het Ministerie van Financien ten aanzien van mogelijkheden voor inkomstenverhogingen en kostenverlagingen . In de periode maart tot en met juni 2014 zijn de uitkomsten van de brainstormsessie verder uitgewerkt en per juli 2014 is SOAB daarop het Inkomsten Verhogende en Uitgaven Verlagende project (kortgezegd het IVUV project) gestart in opdracht van de Ministerraad. Het project heeft een looptijd van minstens een jaar en heeft tot doel om structureel in totaal extra budgetruimte te creeren ten behoeve van het Land Sint Maarten van minstens NAf 10 miljoen per jaar. Daarnaast zal uit het project naar verwacht)ng tevens incidentele extra budgetruimte komen van circa NAf 10 miljoen voor 2015 en 2016 . In 2014 is reeds NAf 5 miljoen aan extra inkomsten gerealiseerd. Onderstaand wordt een uiteenzetting gegeven van de diverse werkzaam heden welke in 20 14 werden uit gevoerd naast het IVUV project. CONTROLE JAARREKENINGEN 2012 EN 2013 VAN SINT MAARTEN De eindejaarscontrole van de jaarrekening 2012 van Sint Maarten werd opgestart in het vierde kwartaal van 2013. De oplevering van het rapport van bevindingen en de controleverklaring heeft plaatsgevonden in maart 2014. Tevens werd medio 2014 gestart met de eindejaarscontrole van de jaarrekening 2013 van Sint Maarten. In oktober 2014 werd de controleverklaring en het rapport van bevindingen bij de jaarrekening 2013 van Sint Maarten afgegeven. INTERIM-CONTROlE JAARREKENING 2014 Ais onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2014 van Sint Maarten zijn wij in het vierde kwartaal van 2014 gestart met een onderzoek naar opzet, bestaan en werking van de interne beheersing van Land Sint Maarten om vast te kunnen stellen in hoeverre deze interne beheersing adequaat functioneert om de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de financiele transacties te kunnen waarborgen. Ais uitvloeisel van dit onderzoek naar de interne beheersing zal een managementletter worden opgesteld met de belangrijkste onderzoeksbevindingen alsook aanbevelingen ter verbetering. De managementletter zal in 2015 worden uitgebracht. ONDERSTEUNING FINANCI~:LE KWARTAALRAPPORTAGES SINT MAARTEN In 2014 heeft SOAB, evenals in 2013, ondersteuning geboden bij het opstelien van financiele kwartaalrapportages door Sint Maarten. Daarnaast hebben wij ondersteuning geboden bij het opstelien van liquiditeitsanalyses. TASKFORCE FINANClEEl BELEID EN BEHEER Bij Landsbesluit van 22 juni 2011 (LB No. 11/0228) werd de Taskforce Financieel Beleid en Beheer Sint Maarten opgericht. Namens SOAB zijn twee personen aangewezen die zitting nemen in deze Taskforce. De Taskforce Financieel Beleid en Beheer Sint Maarten heeft tot doel om de minister van Financien c.q . de Ministerraad te adviseren en te ondersteunen bij het realiseren van het financieel beleid in het kader van de afspraken die zijn gemaakt middels de Rijkswet 'Financieel Toezicht Cura<;ao en Sint Maarten'. De adviezen worden door tussenkomst van de voorzitter van de Taskforce aan de minister van Financien uitgebracht. In het afgelopen jaar heeft de Taskforce weinig vergaderd . Echter, verwacht SOAB dat er meer nadruk gelegd zal worden op het financieel beheer in 2015. Taskforce Financieel Beleid en Beheer zou hierin een belangrijke rol kunnen spelen. ADVIES OMTRENT VERGOEDINGEN STELSEL ONDERWIJS In het tweede kwartaal van 2014 is gestart met een onderzoek naar bekostiging van het Primair en Voortgezet Onderwijs in Sint Maarten . Hierbij is het lumpsum vergoedingenstelsel zoals dat sinds 2010 wordt toegepast door Sint Maarten afgestemd met wet- en regelgeving en zijn adviezen gegeven ter verbetering van het vergoedingenstelsel voor het onderwijs. Het finale advies is eind derde kwartaal 2014 opgeleverd. BESCHRIJVEN PROCEDURES BU DE AFDELING PERSONEEL &ORGANISATIE In 2014 zijn de procedures bij de afdeling Personeel & Organisatie beschreven en is een onderzoek gedaan naar de status van overgang naar digitale personeelsdossiers. Het rapport is eind 2014 opgeleverd aan het Ministerie van Aigemene Zaken.
14
SEA WATER INTAKE AUDIT In het derde kwartaal van 2014 heeft SOAB het verzoek gekregen van het Ministerie van Volksgezondheid, Sociale Zaken en Arbeid om een controle uit te voeren op de kosten van een Water Intake Installatie. In het vierde kwartaal van 2014 is gestart met de controle op locatie. In 2015 zal het rapport naar aanleiding van deze controle opgeleverd worden. BEOORDELING JAARREKENING BTP 2011 EN CONTROlE JAARREKENING BTP 2012 Gedurende 2014 heeft SOAB in opdracht van de minister van Toerisme, Economische Zaken, Telecommunicatie en Transport de jaarrekening van het Bureau Telecommunicatie en Post (BTP) beoordeeld. Wij hebben onze verklaring en rapport in september 2014 uitgebracht. Tevens zijn wij in 2014 begonnen met de controle van de jaarrekening 2012 van BTP. Wij verwachten onze verklaring en rapport van bevindingen medio 2015 uit te brengen. ONDERZOEK INZAKE PROCESS EN VAN DE AFDELING CONTROlE EN OPSPORING BU DE BELASTINGDIENST Dit onderzoek betrof het beoordelen van de werking van de processen binnen de afdeling Controle en Opsporing en anderzijds het beoordelen van de resultaten van de uit de controlerapporten geadviseerde acties. Het rapport zal naar verwachting medio 2015 worden uitgebracht. ONDERZo.EK NAAR BANKREKENINGEN VAN HET HUIS VAN BEWARING In opdracht van de minister van Justitie werd een onderzoek uitgevoerd naar de bankrekeningen van het Huis van Bewaring. Het rapport van feitelijke bevindingen zal medio 2015 worden uitgebracht ADVIES BU DE JAARREKENING 2013 VAN HARBOUR HOLDING N.V. De jaarrekening 2013 van Harbour Holding NV werd gereviewd ten behoeve van de Aigemene Vergadering van Aandeel houders. Ons rapport werd gebruikt om het bestuur en de raad van commissarissen decharge te verlenen over het gevoerde beleid in dat jaar. Het rapport is begin derde kwartaal 2014 aan de aandeelhoudersvertegenwoordiger uitgebracht. CONTROlE VAN DE JAARREKENING 2013 VAN HET UITVOERINGSORGAAN SOCIAlE ZIEKTEKOSTEN VERZEKERINGEN SINT MAARTEN (USZV) De controle van de jaarrekening 2013 is in het tweede kwartaal van 2014 afgerond. De oplevering van het accountantsrapport en de controleverklaring bij de jaarrekening 2013 heeft in juli 2014 plaatsgevonden.
INTERIM-CONTROlE JAARREKENING 2014 VAN USZV Eind derde kwartaal is gestart met de interim controle ten behoeve van de jaarrekening 2014. Rapportage naar aanleiding van de bevindingen van deze interim-controle moet nog plaatsvinden. TUSSENTIJDSE REVIEW OP HAlFJAARCIJFERS 2014 VAN USZV Begin vierde kwartaal is een onderzoek uitgevoerd naar de realisatiecijfers en balansposities van de fondsen bij het USZV over het eerste halfjaar van 2014. Een conceptrapportage is reeds besproken met de financiele afdeling in het vierde kwartaal van 2014. Definitieve rapportage zal in 2015 plaatsvinden. IMPLEMENTATION AUDIT BIJ USZV In het vierde kwartaal van 2014 is op verzoek van USZV tevens een onderzoek uitgevoerd naar de implementatie van een drietal IT-projecten binnen USZV. Definitieve rapportage over de bevindingen zal in 2015 plaatsvinden. AlGEMENE REKENKAMER SINT MAARTEN SOAB heeft in het tweede kwartaal van 2014 een controleprotocol opgesteld voor de Aigemene Rekenkamer ten behoeve van de controle van de jaarrekeningen en financiering van Politieke Partijen en Kandidaten op de kieslijsten van Politieke Partijen. Tevens heeft SOAB, evenals bij de jaarrekening 2011 van het Aigemeen Pensioenfonds Sint Maarten, ondersteuning verleend aan de Aigemene Rekenkamer bij de review op de uitgevoerde controle van de jaarrekening 2012. Daarnaast heeft SOAB in oktober 2014 de Aigemene Rekenkamer ondersteund met een Masterclass 'Parliamentary Budget Authority' aan de nieuwe Statenleden. Deze Masterclass werd verzorgd door de Aigemene Rekenkamer op verzoek van de Staten, na een gelijksoortige succesvolle Masterclass in 2013 aan de Staten waar SOAB de Aigemene Rekenkamer tevens bij ondersteund heeft. OVERIGE OPDRACHTEN Gedurende het verslagjaar zijn naast het voorgaande diverse andere controle- en adviesopdrachten uitgevoerd, waaronder een IT audit op de verwerking van rijbewijzen en ID cards bij de census office, een onderzoek naar de 'rekening courantverhouding tussen de Overheid en de Stichting Overheidsgebouwen', een advies inzake motorrijtuigen belasting, een advies inzake de 'procure to pay' procedure voor de overheid alsook een inventarisatie en advies omtrent de 'Independent bank accounts' van de overheid. Van al deze onderzoeken zijn de rapporten in 2014 uitgebracht.
15
3.1.4 OPENBAAR LlCHAAM BONAIRE In opdracht van de Eilandsraad werd de jaarrekening 2013 van het Openbaar lichaam Bonaire (OlB) gecontroleerd . De controleverklaring bij deze jaarrekening werd in juni 2014 uitgebracht evenals de managementletter en een verslag van bevindingen naar aanleiding van deze controle. Het OlB wenst een goed functionerende afdeling Financien die, met inachtneming van geldende wet- en regelgeving en afspraken met het Cft, zorgt voor een bedrijfsvoering die ondersteunend is aan de realisatie van de door het OlB gestelde doelen. SOAB is in 2013 gevraagd om te ondersteunen om de afdeling naar een structureel hoger plan te tillen. Daarvoor zijn ook in 2014 verschillende werkzaamheden verricht en adviezen gegeven, onder meer voor de optimalisatie van de taaktoewijzing van de medewerkers en een advies voor een toekomstige inrichting van de afdeling Financien. Ais specifieke bijdrage aan de verbetering van het financieel beheer van het OlB levert SOAB sinds eind 2014 tijdelijk capaciteit voor het uitvoeren van specifieke werkzaamheden in het kader van de interne controle, deze werkzaamheden lopen door in 2015. SOAB is eind 2012 gestart met het beschrijven van de administratieve organisatie van de nieuwe afdeling Personeel & Organisatie. Deze werkzaamheden waren tijdelijk stopgezet in 2013, maar zijn in 2014 voortgezet. Ten behoeve van het Zorgverzekeringskantoor BES (ZVK) werd in juli 2014 de controle van de financiele verantwoording 2012 afgerond. Ook werden gedurende 2014 de controlewerkzaamheden inzake de financiele verantwoording 2013 uitgevoerd waarbij de definitieve managementletter en controleverklaring in november 2014 werden opgeleverd .
3.1.5 RIJKSDIENST CARIBISCH NEDERLAND De Auditdienst Rijk (ADR) van Nederland is verantwoordelijk voor de controle van de uitgaven die door de Rijksdienst Caribisch Nederland (RCN) worden verricht. SOAB heeft met de ADR een samenwerkingsverband afgesloten en de ADR heeft ons ingehuurd om controlewerkzaamheden bij de RCN te verrichten. In het eerste kwartaal van 2014 hebben wij onze controlewerkzaamheden inzake loonkosten over 2013 afgerond waarbij ons rapport van bevindingen eind februari 2015 werd uitgebracht. In het vierde kwartaal hebben wij tevens de interim-controlewerkzaamheden inzake de loonkosten 2014 uitgevoerd en hieromtrent in maart 2015 gerapporteerd aan de ADR . In 2014 werden tevens op verzoek van de ADR specifieke werkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot de aanvulling koersverschillen pensioenen voor de gepensioneerde Nederlands-Antilliaanse en Arubaanse ambtenaren aangesloten bij respectievelijk het Aigemeen Pensioenfonds Cura<;ao (APC) in Cura<;ao en het Aigemeen Pensioenfonds Aruba (APFA) in Aruba. Over beide onderzoeken hebben wij de respectievelijke rapporten in december 2014 en in februari 2015 uitgebracht.
16
3.1.6 ARUBA Intensieve contacten tussen de Centrale Accountantsdienst (CAD) en de minister van Financien en Overheidsorganisaties hebben ertoe geleid dat SOAB ten behoeve van Aruba. samen met ambtenaren van Aruba. mogelijke inkomsten verhogende en uitgaven verlagende maatregelen heeft ge"lnventariseerd. Daarnaast wordt de CAD sedert het vierde kwartaal van 2014 vaktechnisch ondersteund door een registeraccountant van SOAB. Deze registeraccountant dient een wezenlijke bijdrage te leveren aan de versterking van de interne organisatie en een toename van de kwaliteit van de (operationele) werkzaamheden binnen de CAD. Tot slot hebben twee auditmanagers van SOAB aan medewerkers van de CAD en de Rekenkamer van Aruba een intensieve training controlesystematiek gegeven.
3.1.7 VOORMALIGE NEDERLANDSE ANTILLEN De commissie belast met de vereffening van de boedel van het voormalig Land de Nederlandse Antilien (Vereffeningscommissie) werd in 2011 ingesteld. In navolging van het in oktober 2010 uitgebrachte conceptrapport van de inventarisatie. waardering en verdeling van de boedel van de voormalige Nederlandse Antillen per 31 december 2008. heeft de Vereffeningscommissie ons benaderd om ondersteuning te verlenen bij het actualiseren van de boedelbalans van de voormalige Nederlandse Antillen per 10 oktober 2010 alsook met de administratie van deze boedel. Deze ondersteuningswerkzaamheden werden gedurende 2014 voortgezet waarbij op 27 oktober 2014 de definitieve versie van het rapport van de boedelbalans per 10 oktober 2010 aan de Vereffeningscommissie werd opgeleverd.
3.1.8 AUDITDIENST RIJK SOAB heeft vanaf de jaren 90 een samenwerking met de accountantsdiensten van Nederland. Met het samengaan van een aantal accountantsdiensten in de Rijksauditdienst zijn wij een aantal jaren geleden een samenwerking aangegaan met deze Dienst. De samenwerking omvat uitwisseling van personeel. het gebruik maken van het stagebureau van de Rijksauditdienst voor accountancystudenten van SOAB. het ontvangen van vaktechnische ondersteuning en het elkaar ondersteunen bij de uitvoering van opdrachten. Gedurende het verslagjaar is een nieuwe samenwerking aangegaan met de nieuwe accountantsorganisatie van het Rijk. de Auditdienst Rijk.
17
3.2 PERSONEEL EN ORGANISATIE "Klanten worden steeds kritischer bij het inkopen van diensten en professionaliseren hun inkoopfunctie. Op een aantal terreinen
willen zij hun onafhankelijkheid van externe professionals verkleinen, op andere terreinen willen ze resultaatgerichte afspraken
maken." (De ondernemende professionals: waarde creeren in een veranderende markt van F Kwakman en C. Zomerdijk)
Onze professionals maken dagelijks de voornoemde 'kritische klant' mee in de geografische markten waarin SOAB zich beweegt.
Een klant die niet aileen waarde hecht aan een goed eindproduct maar tevens meegenomen wenst te worden in het proces
om te komen tot dit eindproduct. De belangrijkste 'asset' van SOAB, het personeelsbestand, dient hier op in te spelen . Het
beschikbare Human Resource instrumentarium, t.w. werving en select ie, beoordeling, beloning en personeelsontwikkeling, is
het afgelopen jaar op een dusdanige wijze ingezet dat de strategische doelstellingen van SOAB konden worden behaald.
WERVING EN SELECTIE: HET PERSONEELSBESTAND IN 2014
Er zijn in 2014 in totaal 16 medewerkers geworven (waarvan 11 in vaste dienst, 2 ingehuurd en 3 speciaal aangetrokken voor
het project ten faveure van de overheid van Sint Maarten: Inkomsten verhogende en Uitgaven verlag ende maatregelen, waardoor
het totale personeelsbestand is uitgekomen op 95 . Evenals voorgaande jaren was de aanwas van nieuwe medewerkers divers:
naast uiteraard financieel geschoolde medewerkers ook bedrijfskundigen, deskundigen op het gebied van operational audits,
opleidingen/trainingen .
In 2014 hebben 16 medewerkers SOAB verlaten (waarvan 2 ingehuurde krachten en 5 medewerkers die speciaal waren
aangenomen voor het project Belastingdienst).
WETENSWAARDIGHEDEN PERSONEELSBESTAND SOAB heeft een relatief jong personeelsbestand. De gemiddelde leeftijd is om en nabij de 35 jaar. Ruim de helft van de medewerkers is korter dan 3 jaar in dienst. Het gemiddeld aantal dienstjaren bedraagt ruim 5 jaar. De percentuele verhouding man - vrouw t.o.v. het totale personeelsbestand is eind 2014 respectievelijk 39% en 61 % . Wanneer het opleidingsniveau van de medewerkers wordt bezien dan blijkt dat verreweg de meeste personeelsleden een HBO diploma of een WO diploma bezitten (totaal 80): 38 HBO'ers en 42 WO'ers . Er zijn 9 medewerkers met de titel van Registeraccountant (10 medewerkers in 2013), 1 CPA (0 medewerkers in 2013), 3 Operational Auditors (2 medewerkers in 2013), 4 medewerkers zijn lid van de Association of Certified Fraud Examiners (3 medewerkers in 2013), 4 medewerkers hebben de CISA beroepskwalificatie (4 medewerkers in 2013) en 2 medewerkers hebben de titel van Register EDP-auditor (1 medewerker in 2013).
BEOORDELING De beoordelingssystematiek is het afgelopen jaar 'gefinetuned' met het ontwerpen van de nieuwe functie 'assistant audit manager'. Hierdoor is SOAB nog beter in staat om de organisatiedoelstellingen af te zetten t.o.v. de doelstellingen van individuele medewerkers. Zeker als het gaat om de belangrijke functiegroep 'senior auditors'. Een tweetal senior auditors, werkzaam vanuit kantoor Cura<;ao, zijn gepromoveerd naar de functie assistent audit manager. Een senior auditor, werkzaam vanuit het kantoor Sint Maarten heeft de stap gemaakt naar de functie van audit manager.
18
PERSONEELSONTWIKKELING Personeelsontwikkeling binnen SOAB is van wezenlijk belang en wei vanwege de volgende redenen: • Een bredere inzetbaarheid van medewerkers. • Inspelen op een veranderende markt in het algemeen en een 'kritische klant' in het bijzonder. • Verbetering van de kwaliteit van de aangeboden producten/diensten. • Een positieve invloed op de motivatie van de medewerkers. • Ervaring wijst uit dat het binden en boeien van medewerkers steeds belangrijker wordt. Wanneer SOAB in staat is om de kennis die wij in huis hebben te vergroten, dit met elkaar en met de klanten, belangrijke stakeholders en samenwerkingspartners te delen en tevens de benodigde competenties te verbeteren, zijn wij beter in staat om onze opdrachtgevers in de Dutch Caribbean+ te bedienen: gedeelde kennis is derhalve kracht! Het waarmaken van de inzet van het instrument personeelsontwikkeling is en blijft een grote uitdaging. SOAB heeft hiertoe een aantal ontwikkelingsinterventies binnen de organisatie ge·institutionaliseerd. • Het coaching programma voor medewerkers die hiervan gebruik wensen te maken, is geprofessionaliseerd. • Het beoordelingsproces en gehanteerde beoordelingssystematiek voor de individuele medewerker is aanmerkelijk verbeterd en sluit goed aan bij het jaarplanproces van SOAB . KORTOM : een ieder weet welke bijdrage geleverd dient te worden aan het be hal en van de doelstellingen van SOAB. Vacatures op managementniveau worden zoveel mogelijk door interne kandidaten opgevuld. Dit vergroot de promotiekansen van het person eel. • In 2013 is begonnen met de lancering van de SOAB Corporate University. In 2014 was de inrichting van het opleidingsinstituut een feit: vraag naar en aanbod van cursussen en trainingen is definitief bij elkaar gekomen. Niet aileen voor onze medewerkers maar ook onze klanten in de Dutch Caribbean+ . Ze weten steeds beter letterlijk en figuurlijk de weg naar de Corporate University te vinden. Zo zijn er dit jaar o .m . masterclasses gegeven aan parlernentariers van de Staten van Cura<;ao en Sint Maarten, trainingen aan functionarissen van de Rekenkamer van Aruba, de Rekenkamer van Sint Maarten en de Centrale Accountantsdienst van Aruba . Hetzelfde geldt voor de Ombudsman van Sint Maarten en MOT Sint Maarten, beleidsambtenaren van Cura<;ao en diensthoofden van de Directie Bedrijfsvoering van het Openbaar Lichaam Bonaire. WEDEROM HET BEWIJS OAT GEDEELDE KENNIS TE BESCHOUWEN IS ALS KRACHT TEN BATE VAN ONZE MEDEWERKERS EN ONZE KLANTEN!
3.3 KWALITEITSBEHEER In de steeds veranderende omgeving waarin wij opereren, is het van belang om vast te stellen dat onze opdrachten worden uitgevoerd overeenkomstig de relevante wet- en regelgeving die van toepassing is op onze organisatie. Om dit te waarborgen is een toegesneden kwaliteitsbeleid en stelsel van kwaliteitsbeheersing vastgelegd in het SOAB kwaliteitshandboek. Dit handboek wordt gebruikt om de kwaliteit van onze diensten en producten te waarborgen. De naleving van de regels en procedures die in het handboek zijn opgenomen, worden getoetst door onze compliance officer. Op basis van een vooraf opgestelde planning worden de regels en procedures eens in de drie jaar getoetst. De eerste toetsing in het jaar 2013 had betrekking op het kwaliteitsbeleid & personeelsbeleid. In 2014 zijn de hoofdstukken betrekking hebbende op het optreden van SOAB als externe accountant, aanwijzing functionarissen en het stelsel van kwaliteitsbeheersing, kwaliteitsbeoordeling en de naleving daarvan getoetst. Daarnaast wordt elk jaar aandacht besteed aan dossiervorming. Naar aanleiding van de toetsing in 2014 zijn een aantal overwegingen geformuleerd met betrekking tot de procedures inzake aansteliingstoets, aanwijzing functionarissen en opstelling en wijziging functietypering. Deze zullen bij het herzien van het handboek kwaliteit in het jaar 2016 worden aangepast.
20
Daarnaast wordt aanbevolen om erop toe te zien dat de procedures inzake interne roulatie en begeleiding medewerkers actief
en op een consistente wijze worden toegepast. Ook dienen back-up procedures voor klantgegevens te worden opgesteld en
geYmplementeerd,
De belangrijkste aanwijzing uit 2014 heeft betrekking op de tijdigheid van de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen ('OKB')
en medebeoordeling , Gedurende 2015 zal hieraan aandacht besteed moeten worden,
De bevindingen uit de toetsing van dossierreviews en afgifte controleverklaringen worden met de gehele organisatie gedeeld,
Hiermee wordt de toepassing van de best practices gestimuleerd en wordt aandacht besteed aan de geconstateerde knelpunten
om deze in de toekomst te voorkomen,
Verder was in het jaar 2014 geen sprake van interne klachten, verschil van inzichten, fraudemeldingen of melding bij de
tuchtrechter.
Conform de vooraf opgestelde planning zullen in 2015 de laatste procedures worden getoetst. Op basis van de bevindingen
uit de jaren 2013 tot en met 2015 zal het handboek in 2016 weer worden herzien ,
21
3.4 FINANCIERING EN RESULTAAT De omvang van de vordering op onze opdrachtgevers is ultimo 2014 nagenoeg gelijk aan het voorgaande jaar en bedraagt
een aanzienlijk deel van het balanstotaal van SOAB. Deze vordering betreft met name de overheden van de Landen Cura~ao
en Sint Maarten. De hoge omvang van de openstaande vorderingen is, evenals voorgaande jaren, een blijvend aandachtspunt.
De totale vordering op de opdrachtgevers per balansdatum bedraagt NAf 6,3 miljoen (ultimo 2013: NAf. 6,6 miljoen).
De hoge vorderingen bemoeilijken SOAB in haar bedrijfsvoering. De omvang van de liquide middelen per balansdatum bedraagt
NAf 2,7 miljoen (ultimo 2013: NAf 2,5 miljoen)
SOAB zal in 2015 wederom alles in het werk blijven stellen om de openstaande vorderingen te innen. Het zij hierbij nogmaals
vermeld dat SOAB hoofdzakelijk voor de overheden van de Landen Cura~ao en Sint Maarten werkzaamheden verricht en
daarmee voor haar functioneren volledig afhankelijk is van de tijdige betaling door deze overheden.
Onderstaand een vergelijking van de exploitatie van 2014 met 2013.
Opbrengst werkzaamheden
16.212.484
16.075.262
0,8%
Personeelskosten
9.848.486
9.710.664
1,4%
Inhuur personeel
2.710.337
2.378.486
13,9%
Overige kosten
3.613.853
2.698.311
33,9%
Totaal kosten
16.172.676
14.787.461
9,4%
Financiele baten
2.124
4.691
-54,7%
41.932
1.292.492
-96,8%
Netto resultaat Actuariele kosten
1.546.727
Totaal resultaat
1.588.659
100% 1.292.492
22,9% in NAf
Vergeleken met 2013 zijn in 2014 de volgende ontwikkelingen te constateren: • De omzet neemt toe met 0,8% en de totale kosten met 9,4%. • De personeelskosten nemen toe met 1 %. Naast een toename in het aantal medewerkers wordt dit met name veroorzaakt door hogere kosten verband houdende met verzekeringen en pensioenpremies en hogere kosten in verband met vormings en trainingsactiviteiten. Deze kosten zijn van significant belang voor het effectief functioneren van SOAB als professionele accountants- en adviesorganisatie. Daarnaast was er in 2014 sprake van een vrijval in de reservering voor ziektekostenverzekering. • De overige kosten ziJn 33,9% hoger dan in 2013. Dit wordt met name veroorzaakt door een stijging van de reis- en verblijfkosten (die deels worden doorberekend aan clienten) en van de huisvestingskosten in 2014.
Voor een nadere toelichting op de ontwikkelingen in de kosten wordt verwezen naar de jaarrekening. Inzake de balansnormering bij SOAB zijn door de Raad van Toezicht de volgende kengetalien vastgesteld, waarbij geldt dat de balansnormering van SOAB tevens door de minister van Financien van Cura~ao reeds werd bekrachtigd: • Eigen vermogen: 40% van het balanstotaal en • Liquide middelen: liquiditeitsratio > 1 en saldo > 3 maanden beg rote uitgaven.
22
Dit houdt in dat zolang per ultimo boekjaar niet aan deze kengetallen wordt voldaan een positief resultaat over het betrokken boekjaar aan de Aigemene Reserve wordt toegevoegd. Indien wei wordt voldaan aan deze kengetallen dan worden in een volgend jaar de aan de klanten in rekening te brengen tarieven zodanig aangepast dat SOAB kan blijven voldoen aan de kengetallen van de balansnormering. Ultimo 2014 is niet voldaan aan het kengetal 'Saldo ter vrije beschikking staande liquide middelen > 3 maanden begrote uitgaven' zodat het resultaat over 2014 aan de Aigemene Reserve is toegevoegd. Een vergelijking van de werkelijke cijfers met de beg rote bedragen voor het verslagjaar 2014 geeft het volgende beeld:
Opbrengst werkzaamheden
16.212.484
15.889.000
2,0%
Personeelskosten
9.848.486
10.000.790
-1,5%
Inhuur personeel
2.710.337
2.027.000
33,7%
Overige kosten
3.611.729
3.243.647
11,3%
Totaal kosten
16.170.552
15.271.437
5,9%
41.932
617.563
-93,2%
Netto resultaat
in NAf
Een vergelijking van de beg rote en werkelijke cijfers laat zien dat de omzet 2% hoger ligt dan de beg rote omzet terwijl de personeelskosten 1,5% lager zijn dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door een vrijval in de reservering voor ziektekostenverzekering. De hogere overige kosten worden met name veroorzaakt door hogere reis- en verblijfkosten en door een toename in de huisvestingskosten in 2014.
3.5 SLOTOPMERKINGEN Trust is everything I is het thema van dit jaarverslag. Dit omdat vertrouwen in SOAB het fundament is voor de organisatie om een bijdrage te kunnen blijven leveren aan de verdere versteviging en versterking van het openbaar bestuur, wat een stevig fundament zalleggen voor de toekomst. Wij als SOAB zullen waar mogelijk de bestuurders en haar ambtenaren blijven ondersteunen bij de noodzakelijke veranderingen om goede overheidsorganisaties te ontwikkelen met de nodige 'checks and balances' gericht op het bereiken van het uiteindelijke doel: welzijn voor de bevolking van de verschillende aangehaalde landen. SOAB heeft in oktober 2014 stilgestaan bij haar 20-jarig bestaan. Gekozen is om een seminar, waarin kennisdeling vooropstond, aan klanten en relaties van SOAB aan te bieden. Actuele thema's zoals leiderschap, corporate governance, ontwikkelingen binnen het accountantsberoep, Transparancy International en integriteit en cyberfraud stonden centraal. SOAB heeft gedurende de afgelopen 20 jaar fors ge'investeerd in kennisvergaring en zet de laatste jaren steeds meer in op kennisdeling met voornamelijk haar klanten en samenwerkingspartners. Deze filosofie zal de komende jaren verder worden ge"implementeerd. Wij bedanken de Raad van Toezicht voor de goede uitvoering van haar toezichtstaken en haar advisering. Bovenal bedanken wij al onze medewerkers voor hun belangrijke bijdrage in het afgelopen jaar en de goede samenwerking. Wij zijn ervan overtuigd dat onze medewerkers het beste van zichzelf zullen blijven geven voor een gezonde toekomst van onze organisatie .
. 23
3.6 Balans per 31 december 2014
Activa
2014 NAt
2013 NAt
20.931 166.035 28.143 137.908 44.780 397.797
48 .606 143.023 7.2 87 201.183 10.510 410.609
38.008 6.323.876 897 .915 7.2 59 .799 2.657.348 10.314.944
170.863 6.636.633 7.528.813 2.492.331 10.431.753
2014 NAt
2013 NAt
100 820.700 3.891.824
820,100 2.599.332
(3.2)/(3.3)
1.588.659 6.301 .283
, .292.492 4.712.624
(4.10)
2.013.502
3.473.113
(4.11 ) (4.12) (4.13) (4.14) (4.15)
823 .053 (7 .692) 430.238 579 .277 175.283 2.000.159 10.314.944
548.226 555.406 201.971 665.182 275.2 31 2.246.016
Vaste activa Materiele vaste activa Renovatie gebouw Inventaris Vervoermiddelen Computers en apparatuur Instal laties (4 .3) Vlottende activa Kortlopende vorderingen Onderhanden werk Debiteuren en overige vorderingen Overlopende activa Liquide middelen
(4.4) (4.5) (4.6) (47)
Passiva
721317
Sti.~htingsvermogen
Stichtingskapitaal Aigemene reserves Cumulatief saldo baten en lasten Gerealiseerd en niet-gerealiseerd resultaat boekjaar Voorzieningen Duurtetoeslag APC Schulden op korte ~ermijn Crediteuren Belastingen en premies Te betalen pensioenpremies Overlopende passiva Overige schulden
(4.8) (4.9)
24
100
10.431,153
3.7 Resultatenrekening over 2014 2014
2013
NAf
NAf
Opbrengsten Omzet
(5.1 )
16.212.484
16.075 .262
Kosten Personeelskosten Inhuur personeel Huisvestingskosten Kantoorkosten Aigemene kosten Afschrijvingen
(5 .2) (5 .3) (5.4) (5.5) (5 .6) (5.7)
9.848.486 2.710.337 1.116.912 622 .961 1.665 .103 208.877 16.172.676
9.710 .664 2.378.486 924.959 679 .877 885 .006 208.469 14.787.461
39.808
1.287.801
Financiele baten
2.124
4.691
Netto resultaat
41.932
1.292.492
Bedrijfsresultaat
Actuariele resultaten
1.546.727
Totaal resultaat
1.588.659
25
1.292.492
3.8 Mutatieoverzicht Stichtingsvermogen 2014 (in NAt) Per 1 jan. 2014 Resultaat Per 1 jan . 2014
Stichtings kapitaal 100 100
Aigemene reserves 820 .700 820.700
Resultaatverdeling voorgaand jaar Gerealiseerd resultaat boekjaar Niet gerealiseerd resultaat boekjaar Per 31 dec. 2014
Cumulatief saldo baten en lasten 2.599.332 2.599.332
1.292.492
100
820.700
1.292.492 3.891.824
Gerealiseerd resultaat boekjaar
Niet- gerealiseerd resultaat boekjaar
Totaal
1.292.492 1.292.492
3.420.132 1.292.492 4.712.624
(1.292.492) 41.932
41.932
(1 .250.560) 41.932
1.546.727
1.546.727
1.546.727
1.588.659 6.301 .283
Mutatieoverzicht Stichtingsvermogen 2013 (in NAt) Per 1 jan. 2013 Resultaat Per 1 jan . 2013
Resultaatverdeling voorgaand jaar Gerealiseerd resultaat boekjaar Per 31 dec. 2013
Stichtings kapitaal 100 100
Aigemene reserves 820.700 820.700
Cumulatief saldo baten en lasten 2.514 .888 2.514.888
84.444
100
820 .700
2.599.332
26
Gerealiseerd resultaat boekjaar
Niet- gerealiseerd resu ltaat boekjaar
92.462 92.462
(8 .018) (8.018)
92.462 1.292.492
8.018
1.292.492
Totaal 3.335 .688 84.444 3.420.132
1.292.492 4.712.624
3.9 Kasstroomoverzicht over 2014 2014
NAt
Kasstroom uit operationele activiteiten Netto resultaat Afschrijvingen
2013 NAf
41.932 208.877
1.292.492 208.469
132.855 312.757 (176.598) 1.546.727 (1.459.611) 274.827 (563.098) 228.267
4.676 (2265.250) (292.720)
Mutatie in:
. .
Onderhanden werk Debiteuren en overige vorderingen Overlopende activa Backservice pensioenen Duurtetoeslag APC Crediteuren Belastingen en premies Te betalen pensioenpremies Vooruitontvangsten Overlopende passiva Overige schulden
(85 .905) (99.948) 361.082
186.612 56.644 244.382 45.636 (140) 47.478 82.124 (389.597)
(202.706) 6.641 (196.065)
(194.100) 3.167 (190.933)
165.017
(580.530)
2.492 .331 165.017 2.657.348
3072.861
Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen Saldo desinvesteringen
Netto kasstroom Beginstand liquide middelen per 1 januari Mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen per 31 december
Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode.
27
(5~0:~30)
2.492.331
op de jaarrekening 2014
4 WAARDERINGSGRONDSLAGEN Aigemeen Met ingang van het verslagjaar 2007 is de jaarrekening opgesteld op basis van International Financial Reporting Standards (lFRS) In het verslagjaar zijn verschillende standaarden en interpretaties uitgebracht door de International Accounting Standards Board en de International Financial Reporting Interpretations Committee van kracht geworden. Dit betreffen wijzigingen in lAS 27, 32, 36 en 39, en IFRS 10 en 12. Deze wijzigingen hebben geen invloed op deze jaarrekening. Het opstellen van een jaarrekening op basis van IFRS veronderstelt dat de Raad van Bestuur van de stichting schattingen doet en aannames verricht die de waarde van de verantwoorde balansposten en posten in de resultatenrekening be·invloeden. Alhoewel de administratieve organisatie van de stichting waarborgt dat schattingen zo reeel mogelijk worden gemaakt. kunnen de werkelijke cijfers afwijken van de geschatte bedragen. Verondersteld wordt dat deze eventuele afwijkingen niet materieel zijn. Aile bedragen luiden, voor zover niet anders is vermeld, in Antilliaanse guldens (NAt) .
Materiele vaste activa De materiele vaste act iva worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde onder aftrek van lineaire afschrijvingen gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Met duurzame waardevermindering wordt rekening gehouden. Onderhanden werk Het per balansdatum overlopende onderhanden werk wordt gewaardeerd tegen de externe tarieven van de bestede uren. Indien noodzakelijk, wordt een voorziening voor niet declarabele uren opgenomen. Vooruitbetaalde opleidingskosten Voor SOAB als organisatie welk sterk afhankelijk is van het kennisniveau van haar medewerkers hebben de gemaakte studiekosten waarde voor de kernactiviteiten van SOAB waardoor het ineens afboeken hiervan dit aspect niet tot uitdrukking brengt. Dit is dan ook de reden waarom deze studiekosten op de balans van SOAB worden geactiveerd en vervolgens in 3 jaar afgeschreven. Omzetbelasti ng SOAB wordt ten aanzien van de uitvoering van haar overheidstaken niet aangemerkt als ondernemer in de zin van de Landsverordening omzetbelasting 1999 (PB. 1999, no 43). Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een eventueel noodzakelijk geachte voorziening voor oninbaarheid. Voorziening inzake duurtetoeslag APC De voorziening inzake duurtetoeslag APC verplichting wordt gewaardeerd in overeenstemming met lAS 19 en is vastgesteld door Keesen Actuarissen.
Overige activa en passiva
De overige activa en passiva worden gewaardeerd tegen
nominale waarde tenzij anders is vermeld.
Veranderde IFRS standaarden
In het verslagjaar zijn verschillende standaarden en interpretaties
uitgebracht door de International Accounting Standards Board
en de International Financial Reporting Interpretations
Committee van kracht geworden. Dit betreffen wijzigingen in
IFRS 1, 7, 10, 11, 12 en 13, lAS 1, 32. Deze wijzigingen hebben
geen invloed op deze jaarrekening.
Pensioenpremies (lAS 19)
lAS 19 Personeelsbeloningen is van toepassing op de
pensioenregeling van SOAB. De pensioenregeling "voorziening
na beeindiging van de dienstbetrekking" omvat het volgende:
Pensioentoezegging
De pensioenregeling is ondergebracht bij Aigemeen
Pensioenfonds Curac;ao (voorheen Aigemeen Pensioenfonds
van de Nederlandse Antillen). De pensioenregeling vastgelegd
in de "Landsverordening van de 23ste december 1997
houdende regels betreffende de pensioenen van
overheidsdienaren en hun nabestaanden en wezen"
(Pensioenlandsverordening overheidsdienaren) is van toepassing
op de medewerkers van SOAB. De van toepassing zijnde
regeling kan volgens de definitie van lAS 19 geclassificeerd
worden als een collectieve regeling van meerdere werkgevers
waarbij er sprake is van een toegezegde pensioen. Aangezien
er geen beschikbare informatie is om de verplichtingen,
beleggingen en de lasten van het pensioenfonds toe te delen
aan de verschillende deelnemende bedrijven, wordt de regeling
administratief verwerkt alsof het een toegezegde
bijdragenregeling betreft en is de jaariast gelijk aan de
verschuldigde werkgeversbijdrage en worden er geen
balansposten opgevoerd.
28
4.1 GRONDSLAGEN VAN RESULTAATBEPALING verantwoording van de omzet
De aan de opdrachten bestede uren worden in de periode dat zij gemaakt worden als omzet verantwoord.
Winstbelasting
SOAB geniet tot en met 2015 vrijstelling van winstbelasting.
4 .2 MATERIELE VASTE ACTIVA 2014 (in NAt)
Renovatie gebouw
Inventaris
Vervoermiddelen
Computers en apparatuur
Installaties
Totaal
Stand per 1 jan 2014 Aanschafwaarde Cumulatiev~ afschrij~inge ~
178.323
733.341
22.141
1.236.337
220.630
2.390.772
(129.717)
(590.318)
(14.854)
(1.035.154)
(210.120)
(1.980.163)
48.606
143.023
7.287
201.183
10.510
410.609
Mutaties in de boekwaarde Investeringen
70.111
31.860
57,764
42.971
202.706
(108.802)
(22.141)
(269.912)
(42.623)
(443.478)
108.802
15.500
269.912
42.623
436.837
(27.675)
(47.099)
(4.363)
(121.039)
(8.7101)
(208.877)
(27.675)
23.012
20.856
(63.275)
34.270
Desinvesteringen Afschrijving i.v.m. desinvesteringen
Afschrijvingen
(12.812)
Stand per 31 dec 2014 Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde
178.323
694.650
31.860
1.024.189
220.978
2.150.000
(157.392)
(528.615)
(3.717)
(886.281)
(176.198)
(1.752.203)
20.931
166.035
28.143
137.908
44.780
397.797
30
Tt us
IS
rick
not a mat er of techniq r tools but of character.
MATERIELE VASTE ACTIVA 2013
(in NAt)
Renovatie gebouw
Inventaris
Vervoer middelen
Computers
en apparatuur
Installaties
Totaal
Stand per 1 jan 2013 Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen
178.323
723 .588
22 .141
1.130.344
249 .089
2.303.485
(102.042)
(547.548)
(10.979)
(986.629)
(228.142)
(1 .875.340)
76.281
176.040
11 .162
143.715
20.947
428.145
Mutaties in de boekwaarde Investeringen
12.920
181 .180
Desinvesteringen
(3.167)
(75.187)
(28.459)
75.187
28.459
Afschrijving
194.100 (106.813) 103.646
i.v.m. desinvesteringen
Afschrijvingen
-.- -
(27.675)
- --
(27 .675)
(42 .770) (33 .017)
-
(3 .875)
(123 .712)
~--
(3.875)
57.468
(10.437)
(208.469)
(10.437)
(17 .536)
0_
Stand per 31 dec 2013 Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde
178.323
733 .341
22 .141
1.236.337
220.630
2.390.772
(129 .717)
(590.318)
(14 .854)
(1 .035.154)
(210.120)
(1.980.163)
48.606
143.023
7.287
201 .183
10.510
410.609
De gehanteerde jaarlijkse afschrijvingspercentages zijn als voigt: • • • • • •
Renovatie gebouw Inventaris Vervoermiddelen Computers en apparatuur Installaties Restwaarde
10% - 20% 10% - 331/3% 25% 331/3% - 50% 10% - 331/3% 0% - 10%
31
--
-
-
VLOTTENDE ACTIVA
Kortlopende vorderingen 4 .3 ONDERHANDEN WERK
Onderhanden werk
2014 NAf
2013 NAf
38.008
170.863
NAf 88.285 110.484 632 .265 33 .975 64.110 42 .613 61.615 119.565 92.249
Specificatie Openbaar Lichaam Bonaire Raad van Ministers Curac;ao Raad van Ministers Sint Maarten Aigemene Rekenkamer Sint Maarten Rijksdienst Caribisch Nederland Sociale Verzekeringsbank Sint Maarten Ministerie van BZK' Nederland Auditdienst Rijk Nederland Overig
(1.207.153) 38.008
Ontvangen voorschotten Totaal onderhanden werk en ontvangen voorschotten
4.4 DEBITEUREN EN OVERIGE VORDERINGEN 2014 NAf 2.598.629 2.300.307
Curac;ao Sint Maarten Aigemeen Pensioenfonds Sint Maarten Openbaar Lichaam Bonaire Ministerie van Financien Suriname Overige debiteuren Overige vorderingen
285.078 168.608 919.332 220.530 (168.608) 6.323.876
Voorzie ~ng ~ordering ~n
2013 NAf 3.361.807 1.730.871 236.475 ... 173 .221 168.608 889 .004 126.647 (50 .000) 6.636.633
Behoudens inzake een vordering op het Ministerie van Financien van de Republiek Suriname, acht het management verdere voorziening vorming niet noodzakelijk.
32
Voorziening vorderingen Het verloop van de voorziening vorderingen in 2014 was als voigt: NAf 50.000 (50.000) 168.608 168.608
Stand per 1 januari 2014 Vrijval voorziening weg_ens afboekingoude vordering Voorziening Ministerie van Financien Suriname Standper31 dec 2014
4 .5 OVERLOPENDE ACT IVA Vooruitbetaalde kosten Vooruitbetaalde opleidingskosten Vooruitbetaalde uit- en terugzendkosten Deposito's person eel ~9rgsommen
2014 NAf
2013 NAf
195.296 418.655 160.492 15.826 _ .J 9Hi46 897.915
134.296 309 .423 160.196 24.306 9.lc096
721.317
Vooruitbetaalde opleidingskosten Het verloop van de vooruitbetaalde opleidingskosten was als voigt: NAf 309.423 317.836 (208.604) 418.655
Stand per 1 januari 2014 Betaalde opleidingskosten gedurende 2014 Amortisatie opl~idingskoste ~ Stand per 31 december 2014
4 .6 LlaUIDE MIDDELEN 2014 NAf 2.673.664 162.1§)_ 2.657.348
Banken
-1
B~alingen~nderweg
2013 NAf 2.527 .851 (35.520) 2.492.331
4 .7 ALGEMENE RESERVES Door de oprichters van de Stichting, het voormalig Land de Nederlandse Antillen en het voormalig Eilandgebied Cura<;ao, is bij de aanvang van haar werkzaamheden in 1994 een werkkapitaal ter beschikking gesteld. De storting van het werkkapitaal gaf de oprichters geen winstrechten en/of zeggenschap. Het werkkapitaal wordt niet afgelost. Tevens wordt er geen rente vergoed. Bij brief d.d. 16 november 201 'I heeft de commissie welke belast is met de vereffening van de boedel van het voormalig Land de Nederlandse Antillen (,Vereffeningscommissie') aan SOAB medegedeeld dat de storting van het werkkapitaal ad. NAf 410.350 door het voormalig Land de Nederlandse Antillen rechtens toekomt aan SOAB. Ais gevolg hieNan is dit bedrag aan werkkapitaal vrijgevallen ten gunste van de algemene reseNes van de stichting. Met de opheffing per 10 oktober 2010 van het voormalig Eilandgebied Cura<;ao is ook de storting van deze oprichter vrijgevallen ten gunste van de algemene reseNes van SOAB.
33
4.8 CUMULATIEF SALDO BATEN EN LASTEN 2014
NAf
Stand per 1 januari Gerealiseerd en niet gerali~eerd_resul!9 at v~rig ~gekiaar Saldo per 31 december
2.599.332 1.292.492 3.891.824
2013 NAf 2.514.888 84.444 2.599.332
_ _ _0_ _ _ _
4.9 VOORZIENINGEN 2014 NAf 2013502
Duurtetoeslag APe
2013
NAf
3.473.113
Duurtetoeslagregeling gepensioneerden Door wijzigingen in de APe -pensioenregeling (defined benefit plan, een Multi Employer plan conform lAS 19) is een verplichting ontstaan inzake aanvulling van opgebouwde pensioenrechten bij het APe. De jaarlijkse aanvulling van de reeds ingegane pensioenen van ex SOAB-werknemers is opgenomen in de pensioenlasten . De voorziening inzake duurtetoeslag APe is de omvang van de toekomstige verplichting tot en met 2014 voor zowel gepensioneerden als actieve werknemers en ex SOAB-werknemers en is bepaald op basis van het rapport van Keesen Actuarissen d.d. 31 maart 2015. De mutatie in de voorziening gedurende 20 14 is gebaseerd op dit rapport . De belangrijkste financiele aannames bij de berekening van de duurtetoeslagverplichting onder de regelingen volgens lAS 19 zijn :
2014 4,00% 2,00% 0,00%
Disconteringsvoet Aigemene salarisverhoging Verwachte indexatie
2013 5,00% 2,00% 1,00%
Veronderstellingen ten aanzien van toekomstige sterftecijfers zijn gebaseerd op gepubliceerde statistische gegevens en sterftabellen:
2014 Mannen Vrouwen Leeftijdsverschil
34
2013
GBM0005 GBV0005
GBM0005 GBVOOOS.
3
3
De duurtetoeslag-bedragen opgenomen in de balans kunnen als voigt worden gespecificeerd: 2014 NAf 3.473.113
Toegezegde verplichting per 1 januari Aanpassing en opname duurtetoeslag van twee ex SOAB-werknemers Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten Rentekosten Afwikkeling verplichtingen Actuariele winsten en verliezen Toegezegde verplichting per 31 december
2013 NAf 3.286.501
39.061
52.438
77 .443 (29.388) (1 .546.727) 2.013.502
163.562 (29.388) 3.473 .113
De duurtetoeslag-bedragen opgenomen in de winst- en verliesrekening kunnen als voigt worden gespecificeerd: 2014 NAf 39 .061 77.443 116.504
Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten Rentekosten
2013 NAf 52.438 163.562 216.000
Op basis van een uitgevoerde gevoeligheidsanalyse, blijkt de hierna volgende omvang van de voorziening ultimo 2014 op basis van de betreffende disconteringsvoet: s De omvang van de voorziening bedraagt NAf 2,183 miljoen ultimo 2014 uitgaande van een disconteringsvoet van 3,5% • De omvang van de voor ziening bedraagt NAf 2,014 miljoen ultimo 2014 uitgaande van een disconteringsvoet van 4% • De omvang van de voorziening bedraagt NAf 1,862 miljoen ultimo 2014 uitgaande van een disconteringsvoet van 4,5%
4 .10 CREDITEUREN Inhuur personeel Overige crediteuren
2014 NAf
2013 NAf
425.811 397 - .242 -823.053
222 .828 325.398 548.226
--
~.
De verplichting inzake Inhuur personeel betreft de verplichting inzake onder andere personeel in dienst bij de Bestuursacademie in Nederland alsook lokale consultants, die op tijdelijke basis werkzaamheden verrichten voor de stichting .
35
4 .11 BELASTINGEN EN PREMIES 2014 Te beta len ziektekostenprem~es
2013
NAf
NAf
(7 .692) (7 .692)
555.406 555.406
Het verloop van de belastingen en premies was in 2014 als voigt: NAf
555.406 500.678 (262 .616) (801.160) (7.692)
Stand per 1 januari 2014 . Additioneel gereseNeerde premie ziekt~kosten gedurende 2014 Afgedragen premies ziektekosten gedurende 2014 Vrijval reseNering ziektekosten . . Stand per 31 december 2014
SOAB heeft sinds 2004 een geschil met de stichting BZV over de door SOAB te hanteren premiepercentage voor ziektekostenverzekering. Hierbij gaat BZV abusievelij k uit van een premiepercentage van 9% terwijl door het toenmalig Bestuurscollege van het Eilandgebied Cura<;ao werd besloten om een bijzonder premiepercentage aan SOAB toe te kennen van 4% . In dit kader heeft het toenmalig Bestuurscollege van het Eilandgebied Cura<;ao op 20 januari 1999, middels oms lag nr. 98/10398 en op advies van het hoofd Afdeling Financien d .d . 15 december 1998, besloten om aan SOAB een bijzonder premiepercentage toe te kennen van 4%. Dit laatste werd tevens door de secretaris-generaal a.i. van het Ministerie van Financien van het Land Cura<;ao, bij brief d .d . 15 december 2014 met nummer 2014/063783, aan het bestuur van BZV bevestigd . Inmiddels geldt dat de taken van de stichting BZV per 1 maart 2013 zijn overgegaan naar de SVB waarbij SVB thans de ziektekostenverzekering voor SOAB verzorgt. Sindsdien geldt tevens dat de stichting BZV niet meer actief is en geliquideerd zal worden . Ais gevolg van het aangegeven geschil had SOAB een reseNering op haar balans gevormd voor het verschil tussen de door SOAB gehanteerde premiepercentage van 4% en de door BZV aangegeven prem iepercentage van 9% . Rekening houdend met de eerder aangegeven ontwikkelingen acht SOAB het niet meer noodzakelijk om deze reseNering ultimo 2014 nog op haar te balans op te nemen . Ais gevolg hieNan is er sprake van een vrijval van deze reseNering ad NAf 801 .160 ultimo 2014.
4 .12 TE BETA LEN PENSIOENPREMIES 2014 Premies APC
2013
NAf
NAf
430.238 430.238
201 .971 201.971
Tijdens het opstellen van deze jaarrekening is nog geen definitieve afrekening ontvangen van het APe. APC is doende om het bestand van SOAB-deelnemers op te schonen. De verplichting per jaareinde is verantwoord op basis van gedurende het jaar ontvangen facturen inclusief eind 2014 ontvangen naverrekeningen inzake voorgaande jaren. Naar verwachting zal het opschonen van het bestand in het tweede kwartaal van 2015 afgerond worden .
4 .13 OVERLOPENDE PASSIVA 2014 NAf
579.277 7- 579.27=-
ReseNering vakantiegeldl-dagen en beoordeling_ _
36
2013 NAf
665 .182 665.182
4 .14 OVER IGE SCHULDEN 2014 Accountantskosten Ov~rige
2013
NAf
NAf
19.243 156.040 175.283
19.906 255.325 275.231
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Het gebouw aan de Scharlooweg wordt gehuurd van Arcade NV en het huurcontract loopt tot 1 mei 2015. De maandelijkse huurlasten bedragen NAt 35.298. Momenteel worden er onderhandelingen inzake een nieuw huurcontract gevoerd met de verhuurder. Het pand in Sint Maarten wordt gehuurd van Caladexa Incorporated NV In november 2011 is een nieuwe huurovereenkomst aangegaan welk loopt tot 1 november 2016. De maandelijkse huurlasten hiervan bedragen NAf 10.585. Gedurende het verslagjaar heeft het APC aan SOAB betalingen uit hoofde van VUT-uitkeringen aan twee ex-werknemers in rekening gebracht. SOAB heeft bezwaar aangetekend tegen deze nota's, aangezien SOAB van oordeel is dat deze uitkeringen ten onrechte door het APC zijn uitbetaald. In de betreffende wetgeving zijn bepalingen inzake VUT-uitkeringen opgenomen, die op deze betwiste gevallen niet van toepassing zijn . Bij het uitbrengen van deze jaarrekening loopt de bezwaarprocedure nog steeds. De omvang van de mogelijke verplichting in verband met deze VUT-uitkeringen kan als voigt worden gespecificeerd:
2014 NAf
257 .061 2 .795 6.529 96.621)_ _ 169.764
Verplichting per 1 januari Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten Rentekosten AfwikkEili~g~rQlichting~!1
Verplichting per 31 december
37
OPBRENGSTEN
50MZET 2014 Cura<;ao Sint Maarten Openbaar Lichaam Bonaire Overig.? opdl achten
2013
NAt
NAt
9.304.783 2.538.789 1.325.460
10.168.571 1.801.974 888.745 3.215 .9]1. 16.075.262
_3.043.45~
16.212.484
Onder overige opdrachten worden de opdrachten van clienten in de semi-overheidsfeer gerubriceerd. Onderverdeling omzet verzelfstandigde insteliingen
2014 CORE NV Stichting Arbo Consult B.ureau Ziektekosten Voorzieningen Ministerie van Economische Zaken Aruba Centrale Accountantsdienst Aruba Aigemeen Pensioenfonds Sint Maarten Aigemene Rekenk 9 mer Sint Maarten Rijksdienst Caribisch Nederland Fundashon Wega di Number K6rsou Landsloterij PSB NV Auditdienst Rijk Nederland Ministerie van BZK Nederland Taskforce Financieel Beleid & Beheer Cura<;ao Vereffeningscommissie Sociale Verzekeringsbank Cura<;ao Sociale Verzekeringsbank Sint Maarten
NAt
64.050 44.285 7.140 79.674 73.550
64.710 59.988 188.996
205.668 150.079 69.905 68.150 60.060 160.094 61.615 135.735 128.408 33.841 374.924 183.278 50.415 131.778 650.108 136.604
Ministerie van BPD Cura<;ao Ministerie van OWCS Cura<;ao Ministerie van AZ Cura<;ao Landsontvanger Cura<;ao . Ministerie van WRP Cura<;ao Ministerie van EO Cura<;ao Ministerie van Financien Suriname Refineria di K6rsou N.V. Tourism Corporation Bonaire Veiligheidsdienst Sint Maarten Stichting Gaming Control Board Overi
24.150 149.941 3.043.452
38
2013
NAt
93 .293 295.656 91.690 72.180 250.818 136.559 92.203 146.290 225.288 12.583 360.496 358.584 237.428
75.620 34.450 165.702 21.825 91.839 40.585 99.195 3.215.972
KOSTEN
5.1 PERSONEELSKOSTEN 2014 2013 NAt NAt 6.694.284 6.121.475 2.184.546 1.912.425 116.504 216.000 (801.160) 697.145 676.229 208.604 106.401 159.451 266.468 482.095 518 .683 -----9.848.486 9.710.664
Salarissen en vergoedingen Verzekeringen en pensioenpremies Dotatie voorziening duurtetoeslag APC Vrijval reservering ziektekosten Studie en opleidingen Afschrijving studiekosten Wervingskosten Overige personeelskosten
Aangezien SOAB als accountantsorganisatie in een brede en concurrerende arbeidsmarkt opereert, wordt hier om strategische redenen geen melding gemaakt van de bezoldiging van de individuele bestuurders. Voor een toelichting op de vrijval reservering ziektekosten wordt verwezen naar 4.11.
5.2 INHUUR PERSONEEL 2014 NAt 1.479.691 1.172.661 - 57.985 2.710.337
Inhuur lokale consultants Inhuur personeel uit Nederland lD~k ersoneel
2013 NAt 842.011 1.413.352 123.123 --2.378.486
5.3 HUISVESTINGSKOSTEN
Huur gebouwen Schoonmaakkosten Water en elektra Overige huisvestingskosten "{aststellingsovereenkomst Stichting
Monumentenzor~
2014 NAt 643.788 111.279 149.890 139.890 _ _ _ _ _ _ 72.065 1.116.912
2013
NAf
572.805 103.560 151.909 96.685 924.959
Het gebouw aan de Scharlooweg wordt gehuurd van Arcade NV en het huurcontract loopt tot 1 mei 2015. In januari 2014 werd dit huurcontract opgezegd. De maandelijkse huurlasten bedragen NAf 35.298. Het pand in Sint Maarten wordt gehuurd van Caladexa Incorporated NV In november 2011 is een nieuwe huurovereenkomst aangegaan welk loopt tot 1 november 2016. De maandelijkse huurlasten hiervan bedragen NAf 10.585.
39
5.4 KANTOORKOSTEN 2014 NAt Kantoorbenodigdheden Drukwerk Communicatiekosten Huur kantoormachines Automatiseringskosten Overige kantoorkosten
2013 NAt
43.696 20.131 233 .102 58 .841 169.112 98079 622.961
40.500 36.822 279.635 45.130 195.442 82.348 679.877
2014 NAt 15.549 39.745 79 .881 58.483 195.604 143.635 33.178 594.996 (291.947) 168.608 202.976 191.981 232.414 - - -1.665.103
2013 NAt 16.599 50.860 78.229 62 .617 209.215 85.782 45.866 356.563 (91.852)
5.5 ALGEMENE KOSTEN
Contributies Representatiekosten Bedrijfs- e'n beroepsaansprakelijkheidsverzekering Kosten vervoermiddelen Bestuurskosten Donatie en reclamekosten Accountantskosten Reis- en verblijfskosten Koerscompensatie/-verschillen Voorziening debiteuren Afboeking debiteuren Kosten 20 jarig viering SOAB Overige alge f2'l ene ~os~
-
71.127 885.006
De vergoedingen aan de leden van de raad van toezicht van SOAB bedroeg gedurende 2014 in totaal NAt 156.000 (2013: NAf 156.000).
5.6 AFSCHRIJVINGEN 2014 NAt Renovatie gebouw Inventaris Vervoermiddelen Computers en apparatuur Installaties
27 .675 47 .099 4.363 121.039 8.701 208.877
42
2013 NAt 27.675 42.770 3.875 123 .712 10.437 208.469
Con roleverklaring
van de Onafhankelijke Accountant Aan: de Raad van Toezicht van de Stichting Overheidsaccountantsbureau te Curac;ao VERKLARING BETREFFENDE DE JAARREKENING Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2014 van Stichting Overheidsaccountantsbureau ('de stichting') te Curac;ao gecontroleerd. Deze jaarrekeniflg bestaat uit de balans per 31 december 2014, het overzicht van gerealiseerde en niet- gerealiseerde resultaten, het mutatieoverzicht eigen vermogen en het kasstraomoverzicht over 201,4 met de toe lichting, waarin zijn opgenomen een over2icht van de belangrijke grondslagen voor financiele verslaggeving en overige toelichtingen. VERANTWOORDELlJKHEID VAN HET BESTUUR Het bestuur van de stichting is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven in overeenstemming met Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek van toepassing te Curac;ao (BW) en met International Financial Reporting Standards. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten . VERANTWOORDELlJKHEID VAN DE ACCOUNTANT Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze contrale. Wij hebben onze contrale verricht in overeenstemming met de Nederlandse contralestandaarden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze contrale zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel beiang bevat. IEen contrale omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaam heden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten .
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerkjng die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrauwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerk zaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doer een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de stichting . Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grandslagen voor financiele verslaggeving en van de redelijkheid van de door het bestuur van de stichting gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. WiJ zijn van mening dat de door ons verkregen controle informatie voldoende en geschikt Is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. OORDEEL BETREFFENDE DE JAARREKENING Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van het vermogen van Stichting Overheidsaccountantsbureau per 31 december 2014 en van het resultaat en de kasstromen over 2014 in overeenstemming met International Financial Reporting Standards en met Boek 2 BW. Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen . Wij vermelden dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Tevens vermelden wij ingevolge paragraaf 4.5 van de Code Corporate Governance Curac;ao ('de Code') dat de Raad van Bestuur en Raad van Toezicht, op verifieerbare punten, hebben voldaan aan de vereisten van de Code, met inachtneming van de door hen in het jaarverslag toegelichte punten.
Curac;ao, 28 april 2015 BOO BV was getekend G.W.H.J. Glaudemans Registeraccountant Ref: R15.103/ddGG
43
www.soab.cw
SOAR We know fOvemment.
