Ellenőrzési prioritások és gyakoriságok meghatározása A stratégiai ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon kell alapulni. Kockázat szempontjából rangsorolni kell a szervezet beazonosított tevékenységeit, folyamatait és az ellenőrzések hangsúlyát a kockázatos területekre kell helyezni. A költségvetési szerv vezetőjével egyeztetetten megtörtént a szervezet folyamatainak azonítása, majd a kockázatok értékelése. A magasabb kockázatú folyamatokat lehetőség szerint évente, a közepes kockázatú folyamatokat két évente, alacsony kockázatú területeket három- négy évente célszerű ellenőrizni. A szervezet folyamatainak értékelése és meghatározott ellenőrzési gyakorisága: Ellenőrizendő folyamat Költségvetés tervezés, előirányzat gazdálkodás 2 Normatíva támogatások igénylése és elszámolása 3 Számviteli folyamatok ( könyvvezetés, beszámoló készítés, adatszolgáltatás stb.) 4 Szabályozottság 5 Bizonylati rend, okmányfegyelem 6 Vagyongazdálkodás, leltár és selejtezés 7 Helyi adók teljesülése, bevétel beszedés, hátralék kezelés 8 Vissza nem térítendő támogatások felhasználása 9 Üzemeltetés, fenntartás, karbantartás 10 Beruházás, felújítás, közbeszerzés 11 Beszámoló, zárszámadási rendelet vizsgálata 1
Beazonosított kockázat szintje K
Tervezett ellenőrzés gyakorisága két évente
K
két évente
K
két évente
K A K
két évente három-négy évente két évente
K
két évente
K
két évente
K M K
két évente évente két évente
Az éves ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe kell venni a meghatározott kockázati szintet, a rendelkezésre álló ellenőrzési kapacitást, valamint a szervezet vezetőinek elvárását. Szervezet folyamatainak értékelése 1, Költségvetés tervezés, előirányzat felhasználás Kockázati tényező
Hatás M M
Bekövetkezés valószínűsége K K
Kockázati tényező mértéke K K
Összesített kockázat K K
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés
M
M
M
M
M
A
A
A
Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
M
K
K
K
M K
A K
A K
A K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
M
K
K
K
Kockázati tényező mértéke A K
Összesített kockázat K K
2, Normatíva támogatások igénylése és elszámolása Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
M M
Bekövetkezés valószínűsége K K
M
M
K
M
M M
A K
A K
A K
M K
A K
A K
A K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
M
K
K
K
3, Számviteli folyamatok ( könyvvezetés, beszámoló készítés, adatszolgáltatás stb.) Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság
M M
Bekövetkezés valószínűsége K K
Kockázati tényező mértéke M A
Összesített kockázat M K
Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
M
M
M
M
M M
A K
A K
A K
M K
A K
K K
K K
K
K
K
K
K
K
M
M
K
K
K
K
M
K
K
K
Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
K A
Bekövetkezés valószínűsége K K
Kockázati tényező mértéke K A
Összesített kockázat K A
M
M
K
M
M M
M M
A K
K M
M K
K K
K K
K K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
M
K
K
K
4, Szabályozottság
5, Bizonylati rend, okmányfegyelem Kockázati tényező
Hatás K A
Bekövetkezés valószínűsége K K
Kockázati tényező mértéke K A
Összesített kockázat K A
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
A
A
A
A
K A
A A
A A
A A
K A
A K
A A
A A
K
K
K
K
A
A
A
A
K
K
K
K
A
A
A
A
Kockázati tényező mértéke K A
Összesített kockázat K K
6, Vagyongazdálkodás, leltár és selejtezés Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta
K M
Bekövetkezés valószínűsége K K
K
K
K
K
A A
A A
A A
A A
A K
A A
A K
A K
K
K
K
K
A
A
A
A
K
K
K
K
el telt idő Összesített kockázat
K
A
K
K
7, Helyi adók teljesülése, bevétel beszedés, hátralék kezelés Kockázati tényező
Hatás M M
Bekövetkezés valószínűsége K A
Kockázati tényező mértéke K A
Összesített kockázat K A
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
K
K
K
K
A K
A A
A K
A K
M A
A A
A A
A A
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
Kockázati tényező mértéke K A
Összesített kockázat K K
8, Vissza nem térítendő támogatások felhasználása Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége
M M
Bekövetkezés valószínűsége K K
M
M
K
M
M M
K K
A K
K K
M K
A K
K K
K K
K
K
K
K
Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
K
K
K
K
K
K
K
K
M
K
K
K
Kockázati tényező mértéke K A
Összesített kockázat K K
9, Üzemeltetés, fenntartás, karbantartás Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
M K
Bekövetkezés valószínűsége K K
M
K
K
K
M K
A K
A K
A K
K K
A K
A K
A K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
Kockázati tényező mértéke M M
Összesített kockázat M M
10, Beruházás, felújítás, közbeszerzés Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően
M K
Bekövetkezés valószínűsége K K
M
K
M
M
M K
A K
A K
A K
K K
A K
K M
K M
Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
K
K
K
K
K
K
M
M
K
K
M
M
K
K
M
M
Kockázati tényező mértéke K A
Összesített kockázat K K
11, Beszámoló, zárszámadási rendelet vizsgálata Kockázati tényező
Hatás
Bevétel Informatikai támogatottság Szabályozás összetettsége Változás, átszervezés Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően Munkatársak tapasztalata és képzettsége Tévedések valószínűsége Előző ellenőrzés óta el telt idő Összesített kockázat
M M
Bekövetkezés valószínűsége K K
M
M
K
M
M M
A K
A K
A K
M K
A K
A K
A K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
M
K
K
K
