A Pénzügyminisztérium (a továbbiakban: PM) az érdekelt minisztériumok közreműködésével előkészíti és kidolgozza a kormány pénzügypolitikájára vonatkozó javaslatokat, összehangolja a pénzügypolitikát a monetáris politikával és gondoskodik a kormányzati intézkedések összhangjának megvalósításáról. A PM gondoskodik a gazdasági stratégia pénzügy-politikai kereteinek meghatározásáról. A hosszú távú pénzügyi és a gördülő államháztartási tervezés kialakításához előrejelzéseket készít a makrofolyamatok alakulásáról, javaslatokat tesz a Kormány pénzügypolitikájának céljaira és az ezek megvalósításához szükséges eszközökre. A PM közreműködik előkészítésében.
a
gazdaságpolitikai
programra
vonatkozó
javaslatok
Kidolgozza az államot illető befizetésekre adók, illetékek, vámok vonatkozó javaslatokat, az adózás rendjére ideértve a vámeljárást is vonatkozó jogszabályok tervezetét. Ebben a körben külön felhatalmazás alapján szabályozási feladatokat is ellát. Előkészíti a vámjog és a vámeljárás szabályozását szolgáló törvényeket, végrehajtási rendeleteket. Az Európai Unióval (a továbbiakban: EU) kiépülő vámunióval kapcsolatban elvégzi a vámharmonizációs feladatokat. A minisztérium feladatai közé tartozik a pénz- és tőkepiaci, a biztosítási rendszer fejlesztésére, szabályozására vonatkozó javaslatok kidolgozása. A törvény keretei között elkészíti a szerencsejátékok szervezésére vonatkozó részletes szabályokat. Kidolgozza az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak működésének szabályozására vonatkozó javaslatokat. Az önkormányzatok gazdálkodásával kapcsolatban javaslatokat készít a szabályok módosítására, az önkormányzatokat megillető költségvetési hozzájárulás normatíváira és mértékére, a helyi önkormányzatok központi adókból történő részesedésének mértékére, valamint a címzett és céltámogatások együttes előirányzatára. A Pénzügyminisztérium felel a társadalombiztosítás költségvetésével, a zárszámadásával és a gazdálkodásával, kapcsolatos kormányzati feladatokért. A fejezet felügyeletét a PM Igazgatása látja el. A fejezethez tartozó intézmények 2008. évben is alapvetően eredményesen tettek eleget a jogszabályokban meghatározott kötelezettségeiknek. A törvények változásaiból származó feladatok, valamint az új kormányzati elvárások teljesítése is kihívást jelentett. Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: APEH) és a Vám- és Pénzügyőrség (a továbbiakban: VP) tevékenységét alapvetően meghatározta a feketegazdaság elleni küzdelem, a jogsértő magatartások hatékony visszaszorításának igénye. Az APEH-nál az ellenőrzési tevékenységgel kapcsolatban év végére befejeződött a felülellenőrzés szakmai megerősítését szolgáló létszámbővítés és szakmai tagolódás,
2
melynek révén nőtt a vizsgálatok száma is. Az ellenőrzési területen kiemelkedő az APEH-VP Országos Parancsnoksága együttműködése. Nemzetközi elismertsége folytán a magyar adóhivatalt egyre több külföldi társszervezet keresi meg adóhatósági gyakorlatának megismerése céljából. Az előző évben megnövelt létszámú revizorok munkája nyomán a korábbinál 20%-kal több ellenőrzés fejeződött be. A vizsgálatokat megelőző kockázatelemzés széleskörű alkalmazása hozzájárult az ellenőrzési eredmények hatékonyságának javulásához. Az APEH adózást könnyítő és a gazdasági átláthatóságot segítő informatikai megoldásokat vezetett be, melyek hozzájárultak az elektronikus közigazgatás fejlesztésében elért vezető szerepének megtartásához is. Az elektronikus szolgáltatások köre jelentősen bővült, a bevallások 96%-át már az internet segítségével készítették el az adózók. Különösen sikeresnek bizonyult az elektronikus árverés rendszerének működtetése, ami az ingó tárgyak becsértékéhez képest realizált bevételt közel a háromszorosára emelte. A VP szakterületein jelentős eredményeket értek el az elmúlt évben. A behozatali és kiviteli vámeljárások száma, az elektronikus vámeljárások száma egyaránt növekedett. A VP részt vesz a Vámkódex Bizottság munkájában, tagja több nemzetközi szervezetnek, s részt vesz nemzetközi projektekben. 2008. január 1-től a VP látja el a környezetvédelmi termékdíj adóztatásával kapcsolatos valamennyi hatósági feladatot. A múlt évben a hatósági eljárások elektronizálása prioritást jelentett. A VP Központi Bűnüldözési Parancsnoksága 2008. évben 8 865 esetben derített fel jogsértő cselekményt, 99 780,0 millió forint összértékben. Az esetleges jogsértések felderítése érdekében a VP szorosan együttműködik az EU-s tagországok vámhatóságaival A bűnügyi szakterületnek az „Új rend és szabadság” kormányprogram végrehajtása, illetve az illegális tevékenységek eredményesebb visszaszorítása kapcsán jelentős szerepe volt a színesfém és fémhulladék forgalmazása ellenőrzésének új alapokra helyezésében. A tárgyévben a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) számára új feladatkört jelentett a lakástámogatásokkal kapcsolatos, a Kincstári Vagyoni Igazgatóságtól (a továbbiakban: KVI) átvett feladatok ellátása és a hatósági ellenőrzési jogkör. A családtámogatási ellátások területén a vonatkozó jogszabályok hatályos előírásai értelmében fokozatosan megszűntek a munkáltatóknál működő kifizetőhelyek. 2008. évben fokozatosan került át a Kincstár regionális igazgatóságaihoz a családtámogatási ellátásokban részesülők ellátásainak folyósítása, illetve ezen igénylők igényeinek intézése. A Központosított Illetményszámfejtő Rendszer (a továbbiakban: KIR) kibővült 2008. évben. Az államháztartás hatékony működését elősegítő szervezeti átalakításokról és az azokat megalapozó intézkedésekről szóló 2118/2006. (VI. 30.) Korm. határozatban előírtak szerint a KIR teljes körűvé tétele érdekében megkezdődött 2008. január 1-től a költségvetési szervek illetményszámfejtő helyként történő bevonása. A központi költségvetési szervek számfejtési feladatainak magasabb színvonalú ellátása, valamint
3
a KIR teljes körűvé tétele feltételeinek biztosítása érdekében fejezeti számfejtő centrumok kerültek kialakításra. A Pénzügyminisztérium Informatikai Szolgáltató Központ (a továbbiakban: PMISZK) az év folyamán a következő Elektronikus Közigazgatás Operatív Programjából (EKOP) finanszírozott projekteknél látta el a projektgazdai szerepkört: Költségvetési Gazdálkodási Rendszer (KGR) megvalósítása és bevezetése, a vámeljárásokhoz és árumozgáshoz kapcsolódó magyarországi egyablakos ügyintézés (egyablakos vámügyintézés) megteremtése, elektronikus fizetés program (E-FIZ) megvalósítása, adóalany centrikus adatszolgáltatási modell (ACM) megvalósítása, a családtámogatási ellátások folyósításának korszerűsítése, Támogatási Életút Bázis Adatok (TÉBA). Az előirányzatok alakulását az alábbiakban mutatjuk be: Megnevezés
2007. évi tény 1.
2008.évi 2008.évi eredeti módosított előirányzat előirányzat
2008.
163 268,0 88 336,5
Támogatás 194 729,2 Előirányzat 18 714,1 maradvány Létszám (fő) 24 060
4/3
5.
6.
évi tény
2. 3. millió forintban, egy tizedessel
Kiadás 243 533,4 ebből: 107 433,2 személyi juttatás központi 292,8 beruházás Folyó bevétel 59 737,5
4/1.
4.
%-ban
221 308,0 228 749,5 98 799,8 113 449,4
93,9 105,6
103,4 114,8
130,5
44,6
79,5
11 188,2
24 837,9 24 737,0
41,4
99,6
152 079,8 –
166 285,5 214 501,6 30 184,5 28 962,9
110,1 154,8
129,0 95,9
106,6
94,2
100,0
164,1
27 248
27 248
25 655
Az előirányzatok módosítását az alábbiakban mutatjuk be: 2008. évi előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel
Kiadás
Bevétel
millió forintban Támogatás Kiadásból személyi juttatás
163 268,0
11 188,2
152 079,8
88 336,5
58 040,0
43 834,3
14 205,7
10 463,3
30 184,6
30 184,6
0,0
1 549,8
13 649,7
13 649,7
0,0
2 802,4
4
- központi egyensúlyi tartalékból átvétel - központi költségvetés általános tartalékából átvétel - központi forrásból2007.évi 13. havi illetmény fedezetére - központi forrásbólnemzeti szakértők kiadásaira - központi forrásból2006-2008. évben elrendelt szervezeti és egyéb intézkedések fedezet - központi forrásbóllétszámcsökkentés többletkiadásaira - központi költségvetés általános tartalékából átvétel az Egészségbiztosítási pénztárak megalapításával kapcsolatos kiadásokra - központi forrásbólösztöndíjasok foglalkoztatása miatt - központi forrásbólprémium évek programban résztvevők miatt - központi forrásbólteljesítmény értékelési rendszer fedezetére - központi forrásbólilletményemelés fedezetére kapott támogatás - központi forrásból2008. évi kereset kiegészítés - központi forrásbólelőrehozott öregségi nyugdíjjogosultság - központi forrásbólösszkormányzati projektek projektprémium - Pénzügyigazgatás korszerűsítése elnevezésű központi kezelésű előirányzatból átvétel
72,9
0,0
72,9
55,2
502,5
0,0
502,5
357,9
3 294,7
0,0
3 294,7
2 498,6
7,2
0,0
7,2
5,4
284,9
0,0
284,9
215,9
140,8
0,0
140,8
106,6
761,0
0,0
761,0
0,0
12,3
0,0
12,3
11,0
245,0
0,0
245,0
185,8
74,0
0,0
74,0
56,0
4 133,9
0,0
4 133,9
3 153,3
1 215,9
0,0
1 215,9
921,1
2 115,6
0,0
2 115,6
1 602,6
33,2
0,0
33,2
25,2
7 857,3
0,0
7 857,3
0,0
5
- átvétel más fejezettől
24,2
0,0
24,2
6,0
- átadás más fejezetnek
-3 842,7
0,0
-3 842,7
-106,6
- elvonás fejezeti egyensúlyi tartalékból
-2 727,0
0,0
-2 727,0
0,0
0,0
0,0
0,0
-2 982,9
221 308,0
55 022,5
166 285,5
98 799,8
- fejezeten belüli átcsoportosítás Módosított előirányzat
Az év során biztosított támogatási többlet csaknem teljes összege a személyi juttatások és munkaadói járulékok előirányzatának növelésére szolgált. A személyi juttatások előirányzatának teljesítése 14,8%-kal meghaladta a módosított előirányzatot, mivel a PM a Magyar Köztársaság 2008. évi költségvetéséről szóló 2007. évi CLXIX. törvény (a továbbiakban: Költségvetési Törvény) alapján előirányzat módosítása nélkül rendelkezésre bocsátotta a bevételeket beszedő szervek (APEH, VP) részére az érdekeltségükhöz kapcsolódó céljutalom fedezetét, mely összesen 19 782,2 millió forintot jelentett. Bár az előirányzat teljesítését összehasonlítva az előző évivel 5,6%-os növekedés tapasztalható, azonban a létszám is nőtt 6,6%-kal, így az egy főre jutó személyi juttatás összege 1%-kal csökkent. A személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok aránya az összkiadásokon belül az előző évi 58,1%-hoz képest 64,4%-ra változott. A dologi kiadások teljesítése 16,5%-kal meghaladta a módosított előirányzatot, mivel a Költségvetési Törvény alapján a pénzügyminiszter összesen 10 743,0 millió forint előirányzat túllépést engedélyezett az APEH és a VP részére ezen az előirányzaton. Az elszámolt dologi kiadások összetétele jól tükrözi az intézmények alaptevékenységének költségigényét. A dologi kiadásokon belül a legnagyobb részt, 34,6%-ot az üzemeltetéssel összefüggő szolgáltatási kiadások jelentik. A készletbeszerzés aránya kicsit kevesebb az előző évinél 17,6%, a kommunikációs szolgáltatások aránya pedig változatlanul 12,5%. A központi beruházások módosított előirányzata 164,1 millió forint, mely 130,5 millió forintban teljesült. A múlt év során a Költségvetési Törvény alapján lehetőség nyílt az APEH és a VP felhalmozási kiadási előirányzatain is túllépés engedélyezésére, melynek összege a két intézménynél együttesen 10 287,8 millió forint volt, de még ezzel együtt is az összkiadásokon belül az előző évi 18,4%-ról 8,8%-ra csökkent a felhalmozási kiadások aránya. Az intézményi beruházások teljesülése fejezeti szinten 16 841,2 millió forintban alakult. Ebből az APEH-nál 8 605,9 millió forint, a VP-nél 5 948,2 millió forint, a Kincstár-nál
6
1 817,5 millió forint, a PM Igazgatásánál 433,7 millió forint, a PMISZK-nél 35,9 millió forint volt a teljesülés. A beruházásokból 3 066,8 millió forintot immateriális javak, 9 727,1 millió forintot gépek, berendezések, 2 823,3 millió forintot járművek beszerzésére, míg 1 197,7 millió forintot ingatlanok létesítésére fordítottak az intézmények. Használatban lévő ingatlanok felújítására 2 380,7 millió forintot költöttek. A fejezet támogatási előirányzata – az évközben végrehajtott kormányzati és fejezeti szintű módosítások hatására – 152 079,8 millió forint eredeti előirányzatról 166 285,5 millió forintra emelkedett, a teljesítés pedig 29,0%-kal meghaladja a módosított előirányzatot, mivel a bevételbeszedő szervek részére a múlt évben a működési és felhalmozási kiadások előirányzatain összesen 47 1 42,5 millió forint túllépés engedélyezésére került sor. A Kárrendezési célelőirányzaton is 1025,9 millió forinttal túllépte a teljesülés a törvényi előirányzatot. Kormányzati hatáskörben többlet támogatás biztosítására került sor a céltartalék terhére a következők szerint: 3 294,7 millió forint a 2007. évi 13. havi illetmény fedezetére a 2016/2008. (II. 21.) Korm. határozat, 4 133,9 millió forint illetményemelés fedezetére a 2062/2008. (V. 16.) Korm. határozat, a 2008. évi kereset kiegészítés fedezetére 1 215,9 millió forint az 1040/2008. (VI. 19.) és az 1071/2008. (XI. 19.) Korm. határozatok, 140,8 millió forint a létszámcsökkentéshez kapcsolódó többletkiadások fedezetére az 59/2008. (III. 26.) Korm. rendelet, 12,3 millió forint az ösztöndíjasok foglalkoztatásának fedezetére a 20/2005. (II. 11.) Korm. rendelet, 245,0 millió forint a prémiumévek programban résztvevők kiadásainak fedezetére a 8/2005. (II. 8.) PM rendelet, 7,2 millió forint a nemzeti szakértők kiadásaira a 209/2004. (VII. 9.) Korm. rendelet, 284,9 millió forint a 2006-2008. évben elrendelt szervezeti és egyéb intézkedésekhez kapcsolódó kiadások fedezetére a 2004/2008. (I. 24.) Korm. határozat, továbbá 33,2 millió forint az összkormányzati projektekben résztvevők prémiumának fedezetére, összesen 9 367,9 millió forint összegben. A központi költségvetés általános tartalékából 3 379,1 millió forint került átcsoportosításra, ebből a 2033/2008. (III. 12.) Korm. határozat alapján az egészségbiztosítási pénztárak megalakulásával kapcsolatos feladatokra 761,0 millió forint, továbbá a 2054/2208. (V. 9.) Korm. határozat alapján a szakközépiskolai évek szolgálati jogviszonyba történő beszámításával összefüggő kiadásokra 195,8 millió forint és a regisztrációs adó egyedi megállapításával kapcsolatos kiadásokra 30,0 millió forint, a 2135/2008. (VII. 17.) Korm. határozat alapján a bérszínvonal kiegyenlítésére a PM Igazgatásánál 276,7 millió forint, 2 115,6 millió forint a 2103/2008. (VIII. 5.) Korm. határozat alapján az előrehozott öregségi nyugdíjjogosultság feltételeinek megteremtésére került biztosításra. A pénzügyigazgatás korszerűsítése központi kezelésű előirányzatról 7 857,3 millió forint átcsoportosításra került informatikai fejlesztéssel kapcsolatos feladatok kiadásaira, a Kincstár és a VP részére.
7
Év közben a 1010/2009. (II. 29.) Korm. határozat alapján 3 791,0 millió forinttal csökkentésre került a Kormányzati Negyed előkészítésével kapcsolatos kiadások elnevezésű fejezeti kezelésű előirányzat, mivel a Kormány a feladat végrehajtásának elhalasztásáról döntött. Múlt évben az összes kiadások 10,8%-át fedezték saját bevételek, míg 2007. évben ez az arány 24,5% volt. A bevételek teljesülése 24 737,0 forintban alakult, 41,4%-a az előző évi adatnak, de megközelíti a módosított előirányzatot, mivel az előző évi adatok még tartalmazták az időközben megszűnt KVI bevételeit is. A bevételekből a támogatásértékű bevétel és az előző évi maradvány átvétele összesen 10 645,3 millió forintot tesz ki. A működési bevételek teljesülése kissé meghaladta a módosított előirányzatot, 16 548,6 millió forint, ebből a támogatásértékű működési bevétel összege 3 230,3 millió forint. A felhalmozási bevételek teljesítése 958,3 millió forint, több mint kétszerese az eredeti előirányzatnak, de jelentősen elmarad az előző évitől, melyből támogatásértékű bevétel 463,4 millió forint. Az előző évi maradvány átvétel címén 6 951,6 millió forint bevétel keletkezett. A fejezethez tartozó címeknél jelentős többletbevétel keletkezett az APEH-nál, az eredetileg előirányzott 345,0 millió forinthoz képest 7 617,5 millió forint a teljesülés, ebből 6 600,0 millió forint fejezeti kezelésű előirányzat előző évi maradványának átvétele, s ingatlan beruházás fedezetére szolgált, azonban a beruházás a múlt évben nem valósult meg. A PM Igazgatása működési bevételei 1 199,7 millió forintban teljesültek, s hatósági, engedélyezési, felügyeleti és ellenőrzési feladatok bevételéből származnak (adószakértői kérelmek elbírálási díjbevétele, feltételes adó megállapítás eljárási díja, a könyvviteli szolgáltatást végzők regisztrálási díja). Az alaptevékenység bevétele 18,5%kal elmarad a tervezettől és az előző évi szinttől, de a támogatásértékű működési bevételek a tervezetten felül teljesültek, itt kerültek elszámolásra a Végrehajtás Operatív Program (a továbbiakban: VOP) és a Regionális Operatív Program (a továbbiakban: ROP) keretében foglalkoztatottak juttatásaira a Miniszterelnökség fejezetből átutalt összegek is. A VP intézményi működési bevételei 5 172,1 millió forintban teljesültek, 34,6 %-kal meghaladva az eredeti előirányzatot. Az intézményi bevételi előirányzatok teljesítésének 56,2%-át a közúti közlekedéssel kapcsolatos bírságbevételek biztosították. A közúti közlekedésről szóló 1988. évi I. törvény egyes rendelkezéseinek megsértése esetén kiszabható bírságok kivetésének részletes szabályairól és a bírságok felhasználásának rendjéről szóló 45/2005. (VI. 23.) GKM rendelet 4. § (2) bekezdése rendelkezik. A Kincstár alaptevékenységével összefüggő egyéb bevétele 5 588,5 millió forint, megközelítően azonos a módosított előirányzattal. A támogatásértékű bevétel összege a Kincstárnál jelentős, 2 123,5 millió forint, mely döntően az Szociális és Munkaügyi Minisztériumtól származik, s a gázártámogatással összefüggő feladatok kiadásainak finanszírozására szolgált.
8
A fejezeti kezelésű előirányzatok címnél 647,7 millió forint bevétel uniós forrásból, 465,3 millió forint pedig a Philip Morris International (a továbbiakban: PMI) és a Japan Tobbaco International (a továbbiakban: JTI) társaságok részéről az Európai Bizottság és a tagállamok között, a cigaretta csempészet és hamisítás visszaszorítására létrejött megállapodásban foglaltak alapján került átutalásra, mivel a VP teljesítette a feltételeket. Év közben e bevétel teljes összege a VP részére átadásra került. 12,7 millió forint bevétel a KVI előző évi megszüntetetéséhez kapcsolódó elszámolásokból adódott. A fejezet követelésállománya 1 807,6 millió forint, a növekedés az előző évhez képest 139,3 millió forint. A követelésállomány jellemzően a jelentősebb bevétellel gazdálkodó szervezeteknél magasabb szintű. A fejezet év végi átlagos állományi létszáma 25 655 fő, 6,6%-kal magasabb az előző évinél. Az összlétszámból 18 754 fő köztisztviselő, 1 353 fő közalkalmazott, 5 175 fő a hivatásos állomány tagja, 373 fő pedig a Munka Törvénykönyve (MT) hatálya alá tartozó munkavállaló. Az intézményekre jellemző volt, hogy a feladatot az engedélyezett létszámnál kevesebb alkalmazottal látták el, a személyi összetétel az iskolai végzettség tekintetében kedvezően változott. A rendszeres személyi juttatások aránya az összes személyi juttatásokon belül 65,3%. A fejezet 2008. évi maradványa 40 673,7 millió forint, melyből az intézmények maradványa 35 896,2 millió forint, a fejezeti kezelésű előirányzatok maradványa pedig 4 777,5 millió forint volt. A maradvány 46 793,5 millió forint bevételi többletből, 7 341,5 millió forint kiadási megtakarításból és 1 221,7 millió forint előző évek felhasználatlan maradványából származott. A kötelezettségvállalással terhelt maradvány 26 610,3 millió forint, a kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány összege 14 063,4 millió forint volt. Önrevízió alapján a címek 90,7 millió forintot ajánlottak fel befizetésre. A fejezet 2008. december 31-i mérlegének eszköz- és forrás oldala 173 900,1 millió forint, az előző évi záró érték 156 070,7 millió forint volt. A fejezet eszközállományának változása kedvező képet mutat, 11,4%-kal növekedett, melyen belül a befektetett eszközök állományának növekedése 23,6%. A tárgyi eszközök állományi értéke 2,3%-kal magasabb az előző évinél, az intézményeknél végrehajtott nagy értékű informatikai beszerzések következtében. A gépek, berendezések értéke 36,3%-kal magasabb az előző évinél, a nagy volumenű informatikai és irodai eszközök beszerzéséből adódóan. Az APEH-nál informatikai és kommunikációs eszközök, berendezések vásárlására a múlt évben 7 402,1 millió forintot fordítottak, mivel a feketegazdaság elleni küzdelemmel kapcsolatos feladatokra 2007. évben a 2146/2007. (VII. 27.) Korm. határozat alapján jóváhagyott létszámbővítés végrehajtására részben a tárgyévben került sor. A Kincstárnál a
9
növekedés 79,5%, az elmúlt évben 1 817,5 millió forintot költöttek beruházási célokra, melynek 95,3%-a informatikai fejlesztésekhez kapcsolódott. A VP gépek berendezések beszerzésére 2 740,4 millió forintot fordítottak, mely döntően az elhasználódott informatikai és ügyviteli eszközök pótlását jelentette. Az immateriális javak értéke 47,8%-kal növekedett az előző évhez képest, ami a vagyoni értékű jogok és a szellemi termékek értékéből tevődik össze. Jelentős, 54,7%os a növekedés az APEH-nál és 66,9%-os a Kincstár esetében a saját fejlesztésű programok állományba vétele következtében. A befektetett pénzügyi eszközök állománya 5,3%-kal növekedett, mivel a PM egyenként 20,0 millió forint alaptőkével 22 db egészségpénztárat alapított, s bár az egészségbiztosítási pénztárak 2008. évi I. törvény felülvizsgálatáról szóló 2008. évi XXIV. törvény alapján a pénztárak végelszámolása folyamatban van, a részesedés szerepel a fejezet mérlegében. A tartósan adott kölcsönök állománya 187,2 millió forinttal emelkedett, mely növekedésből 128,5 millió forint a VP-t érintette, amely az alkalmazottak részére lakásvásárlásra nyújtott támogatások, kölcsönök összegének növekedéséből adódik. A járművek értéke 38,5%-kal, 1 588,0 millió forinttal növekedett, ebből azonban 1 415,5 millió forint a VP által beszerzett 5 db tehergépkocsi konténer-átvilágító berendezés értéke. A forgóeszközök állománya 31,8%-kal növekedett a 2007. évi értékhez képest, melyen belül a pénzeszközök értékének növekedése jelentős, 11 486,5 millió forint, s a követelések értéke is emelkedett 139,2 millió forinttal. A költségvetési tartalékok összege 40 673,7 millió forint, mely 34,7%-kal meghaladja az előző évi mértéket. A kötelezettségek állománya 3 357,2 millió forinttal emelkedett, ebből 1 995,5 millió forint az APEH munkavállalóival szembeni kötelezettség, mely a tárgyévben ki nem fizetett IV. negyedévi érdekeltségi jutalom összegét takarja. A passzív pénzügyi elszámolások állományi értéke 36,7%-kal magasabb az előző évinél. A PM fejezet gazdasági társaságokban lévő tulajdonosi részesedésének könyv szerinti évi értéknek több mint duplájára, értéke az előző 790,0 millió forintra emelkedett, mivel a minisztérium részesedése a 22 db egészségpénztárban összesen 440,0 millió forint. A pénzügyminiszter tulajdonosi jogokat gyakorol az Államadósság Kezelő Központ Zrt. (a továbbiakban: ÁKK Zrt.) (a részesedés könyv szerinti értéke 300 millió forint) és a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. (a továbbiakban: MNV Zrt.) (a részesedés könyv szerinti értéke 50 millió forint) felett. A lakásépítési vásárlási kölcsönök biztosítására fejezeti szinten 319,3 millió forintot fordítottak az intézmények, 105,0 millió forinttal többet, mint előző évben. A VP-nél
10
130,4 millió forintot fordítottak lakástámogatásra, mivel a testületnek jogszabályi kötelezettsége áll fenn a hivatásos állomány szolgálattal összefüggő lakhatási gondjainak megoldására. A fejezeten belül a Kincstár rendelkezik letéti számlával, melynek záró egyenlege 135,0 millió forint, s a számlákon különféle önkormányzatok adósságrendezési eljárásaival összefüggésben történtek jóváírások, illetve kifizetések. A PM fejezetnél 27 fejezeti kezelésű előirányzaton történt felhasználás, ebből 15 előirányzat került bevonásra feladatfinanszírozási körbe. Ezek részben határátkelőhely beruházások megvalósítására szolgáló előirányzatok, részben uniós támogatással megvalósuló programok. A programok feletti rendelkezési jogosultság év közben az intézmények részére átadásra került. A fejezeti tartalék 560,9 millió forint összege év közben többletfeladatokhoz kapcsolódó kiadások fedezetére, fejezeten belül került átcsoportosításra, a fejezeti egyensúlyi tartalék pedig részben a fejezethez tartozó intézmények költségvetését növelte, részben zárolásra került a Kormány december 17-i döntése alapján. A 2008. évi költségvetés végrehajtását intézményenként az alábbiakban mutatjuk be. 1. cím: 1. alcím: Pénzügyminisztérium Igazgatása Törzskönyvi azonosító szám: 037558 Honlap: www.pm.gov.hu A XXII. Pénzügyminisztérium fejezet 1. cím 1. alcím foglalja magában a PM-nek, mint önálló költségvetési szervnek, az államigazgatási és kormányzati feladatainak, valamint a PM Nemzeti Programengedélyező Iroda (a továbbiakban: PM NAO Iroda), mint részben önálló részjogkörű költségvetési intézmény, költségvetésének kiadási és bevételi előirányzatait. A PM Igazgatása a feladatait a 169/2006. (VII. 28.) Korm. rendelet, valamint az Alapító Okiratában foglaltak alapján látja el. Ennek megfelelően az intézmény alapfeladata a Kormány pénzügypolitikájával összefüggő, igen szerteágazó szakmai feladatok ellátása: -
javaslatot készít a Kormány közpolitikájára, előkészíti a törvények és kormányrendeletek tervezeteit, valamint a Kormány és a köztársasági elnök határozatait, kezdeményezi és előkészíti a nemzetközi szerződéseket és tárca megállapodásokat, gondoskodik az EU intézményeinek tagállami kormányzati részvétellel működő döntéshozó és döntés előkészítő tevékenysége keretében képviselendő kormányzati álláspont előkészítéséről, továbbá képviseli a Kormányt az EU Tanácsában,
11
-
-
-
közreműködik a lakáspolitika, a lakáscélú állami támogatások szabályozásának kidolgozásában, közreműködik a Kormány nyugdíj- és egészségbiztosítási politikájának kialakításában és a társadalombiztosítási nyugdíjrendszer szabályozásában, az államháztartásért való felelőssége körében előkészíti az államháztartásról, a központi költségvetésről és zárszámadásról, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetéséről és zárszámadásáról, a helyi- és kisebbségi önkormányzatok gazdálkodásáról, a részükre nyújtandó támogatásokról, az önkormányzati adóhatóságok hatáskörébe tarozó közterhek nyilvántartásáról és elszámolásáról szóló jogszabályokat, továbbá e tárgykörökben törvény vagy kormányrendelet felhatalmazása alapján miniszteri rendeleteket ad ki, előkészíti az államháztartás alrendszereit megillető befizetési kötelezettségekről (adók, illetékek, vámok, egyéb járulékok, hozzájárulások és egyéb befizetési kötelezettségek) szóló jogszabályokat, a gazdálkodók számviteli szabályainak kidolgozását, továbbá e tárgykörökben törvény vagy kormányrendelet felhatalmazása alapján miniszteri rendeleteket ad ki, javaslatot készít a Kormány gazdaságpolitikai céljaira, a gazdaságpolitikai programok végrehajtására és az ezek megvalósításához szükséges eszközökre, ellátja a felügyelt intézmények szakmai, pénzügyi irányítási feladatait, valamint ellenőrzési és monitoring rendszerének szabályozását, az állami vagyonnal való gazdálkodás keretében meghatározza a vagyonpolitika céljait és elveit, továbbá ellátja a Kormány privatizációs stratégiájának kialakításával összefüggő feladatokat, kidolgozza a költségvetési gazdálkodás szabályozási feladatait, ellátja az önkormányzati finanszírozással kapcsolatos feladatokat.
Az üzemeltetési, fenntartási, gondnoksági feladatokat, a székház és a PM kezelésében lévő ingatlanok, ingóságok üzemképes állapotának mindenkori biztosítását a Központi Szolgáltatási Főigazgatóság (a továbbiakban: KSZF) látja el (a Központi Szolgáltatási Főigazgatóságról szóló 272/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet alapján), ezen feladatok kikerültek az intézmény 2007. évi költségvetéséből. A PM NAO Iroda látja el - pénzügyi lebonyolítási rendszerébe illeszkedve - az EU által támasztott követelményeknek megfelelő és a magyar Kormány által a PM feladatkörébe rendelt pénzügyi menedzsment feladatokat. A strukturális és kohéziós politikához kapcsolódóan a csatlakozást követő pénzügyi lebonyolítási feladatok rendszerének megtervezése és irányításának előkészítése az Iroda alaptevékenysége. 2008. évi változások A PM Igazgatása 2008. évi gazdálkodásában jelentős változást okozott a VOP, a ROP és az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési program (a továbbiakban: ÁBPE) megvalósulása, amely jelentősen módosította a bevételi előirányzatot. A bevétel 487,6 millió forintos növekedéséből fedezte az intézmény a dologi kiadások egy részét, valamint az intézményi beruházásainak finanszírozását.
12
Az intézménnyel szemben támasztott szigorú költségcsökkentési, hatékonysági követelmények hatására tovább folytatódik a szervezet tartalékainak feltárása a megtakarítások realizálása céljából oly módon, hogy a működőképesség zavartalansága fenntartható legyen. Kiadási előirányzatok Az intézmény 2008. évi tervezett kiadási előirányzata 3 934,0 millió forint, a módosított előirányzat 6 598,3 millió forint és a teljesítés 6 361,9 millió forint volt. A kiadások a módosított előirányzathoz képest 96,4%-ban teljesültek. Az előirányzatok alakulását az alábbiakban mutatjuk be:
Megnevezés
2007. évi tény
2008. évi 2008. évi 2008. évi eredeti módosított tény előirányzat előirányzat
1.
Kiadás ebből: személyi juttatás Folyó bevétel Támogatás Előirányzat maradvány Létszám (fő)
2. 3. 4. millió forintban, egy tizedessel 4 813,8 3 934,0 6 598,3 6 361,9
4/1.
4/3.
5.
6. %-ban 132,2
96,4
3 116,8
2 809,4
3 784,0
3 700,3
118,7
97,8
851,5
831,2
1 466,9
1 466,9
172,3
100,0
4 399,3 318,2
3 102,8 –
4 376,2 755,2
4 376,2 755,2
99,5 237,3
100,0 100,0
487
504
504
550
112,9
109,1
13
Az előirányzatok módosítását az alábbiakban mutatjuk be:
2008. évi előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel - központi költségvetés általános tartalékából átvétel - központi forrásból2007.évi 13. havi illetmény fedezetére - központi forrásbólnemzeti szakértők kiadásaira - központi forrásbólösztöndíjasok foglalkoztatása miatt - központi forrásbólprémium évek programban résztvevők miatt - központi forrásbólilletményemelés fedezetére kapott támogatás - központi forrásból2008. évi kereset kiegészítés - központi forrásbólelőrehozott öregségi nyugdíjjogosultság - központi forrásbólösszkormányzati projektek projektprémium - átvétel más fejezettől - átadás más fejezetnek - fejezeti tartalékból átvétel - átadás másik címnek, alcímnek - átvétel-fejezeti kezelésű előirányzatról Módosított előirányzat
Kiadás
Bevétel
millió forintban Támogatás Kiadásból személyi juttatás
3 934,0
831,2
3 102,8
2 809,4
2 664,3 755,2 225,7
1 390,9 755,2 225,7
1 273,4 0,0 0,0
974,6 273,2 61,6
276,7
0,0
276,7
209,6
97,3
0,0
97,3
73,7
7,2
0,0
7,2
5,4
6,7
0,0
6,7
6,7
3,5
0,0
3,5
2,7
105,7
0,0
105,7
80,5
22,3
0,0
22,3
16,9
27,0
0,0
27,0
20,4
31,3
0,0
31,3
23,7
16,1 -18,7
0,0 0,0
16,1 -18,7
1,8 0,0
464,6
0,0
464,6
201,7
-8,6
0,0
-8,6
-3,3
652,3
410,0
242,3
0,0
6 598,3
2 222,1
4 376,2
3 784,0
14
Létszám A 2008. évi finanszírozási feltételek elkerülhetetlenné tették az intézménynél megkezdett szervezeti átalakítások folytatását, a kiadások tartós csökkenését szolgáló megtakarítási lehetőségek feltárását, s ezzel együtt a létszámmal való takarékosabb gazdálkodást. A 2008. évi feladatok ellátásához az engedélyezett létszámkeretet 504 főben határozta meg a költségvetés, ebből köztisztviselő 462 fő, MT hatálya alatt álló 12 fő, közalkalmazott 30 fő (PM NAO Iroda). Összességében az évvégi létszám 550 fő volt, amely a módosított előirányzathoz (504 fő) képest 109,1%-os növekedést jelent. Ezen létszám tartalmazza az EU-s forrásokból finanszírozott ROP, VOP projektek terhére foglalkoztatott 32 főt (PM Igazgatása: 11 fő, PM NAO Iroda 21 fő), 13 fő ösztöndíjast, prémiumévek programban foglalkoztatott 1 főt, valamint a nemzeti szakértő helyén foglalkoztatott 3 főt. A vezetői létszám 89 fő. A középfokú végzettséggel rendelkezők aránya 17,9%-os, a felsőfokú végzettséggel rendelkezők aránya 82,1%, ez az arány az előző évhez képest elmozdulást jelent a felsőfokú végzettségűek felé, amely pozitív változásnak tekinthető, s mindez a minisztérium sajátos feladat struktúrájából következik. Személyi juttatások A 2008. évi költségvetési terv az intézmény számára 2 809,4 millió forint személyi juttatást biztosított, amely az év során 3 784,0 millió forintra módosult, a teljesítés 3 700,3 millió forintban realizálódott. A tárgyévi teljesítés 18,7%-kal haladta meg az előző évi teljesítést. A kiadásokon belül a legnagyobb arányt a személyi juttatások terhére történő kifizetések jelentik, amely a teljesítési adatokat figyelembe véve 58,2%-os arányt jelent. Az előző évi hasonló arányszám 64,7% volt. Az előirányzaton történt módosítások főbb tételei: Az évközi többletfeladatok munkateljesítményeinek elismerésére 2008. évben előirányzat emelést hajtottak végre 194,2 millió forint értékben, felügyeleti hatáskörben. A 2007. év után járó 13. havi illetmény 2008. évi elszámolásával kapcsolatos átcsoportosításokról szóló 2016/2008. (II. 21.) Korm. határozat alapján 73,7 millió forint pótelőirányzatban részesült az intézmény. A központi költségvetés általános tartaléka terhére a bérszínvonal arányosítására kapott pótelőirányzat összege 209,6 millió forint.
15
A KGR projekt támogatására, a dolgozói munkateljesítmények elismerésére 7,5 millió forint többlettámogatás emelte az előirányzatot. A 2008. évi illetményemelés támogatása címén az előirányzat növekedés összege 80,5 millió forint. Az összkormányzati projektek támogatására az intézmény a foglalkoztatottak munkateljesítményeinek elismerésére 23,7 millió forint előirányzat emelésben részesült. A közigazgatási szerveknél alkalmazott ösztöndíjasok foglalkoztatója által igényelhető költségvetési támogatásról szóló 20/2005. (II. 11.) Korm. rendeletben foglaltak alapján az intézmény 6,7 millió forint többlettámogatásban részesült kormányzati hatáskörben. A prémiumévek programmal, valamint a különleges foglalkoztatási állománnyal kapcsolatos egyes munkáltatói költségek költségvetési megtérítésének eljárási szabályairól szóló 8/2005. (II. 8) PM rendelet alapján az intézmény 2,7 millió forint támogatásban részesült. A 2008. évi kereset kiegészítésről szóló 162/2008. (VI. 19.) Korm. rendelet, valamint a kereset kiegészítés II. üteméről szóló 273/2008. (XI. 19.) Korm. rendelet alapján történt módosítások összege 16,9 millió forint. Előrehozott öregségi nyugdíjjogosultság kiadásainak fedezete 20,4 millió forint. Megállapodás értelmében a Kincstár részére 1,5 millió forint került átcsoportosításra a költségvetési szerveknél belső ellenőrzési, valamint adótanácsadói, adószakértői, illetve okleveles adószakértői tevékenységet végzők nyilvántartásának vezetése céljából az intézményi személyi juttatás terhére. A fentiek alapján módosult előirányzat tényleges felhasználása az alábbiak szerint történt: A rendszeres személyi juttatás eredeti előirányzata 2 003,1 millió forint, a módosított előirányzat 2 229,6 millió forint, a növekedés 11,3%-os. A rendelkezésre álló keret a köztisztviselői és a közalkalmazotti létszám alapilletményére és a MT hatálya alatt állók garantált és munkáltatói döntésen alapuló illetményére, valamint az illetmény kiegészítésekre nyújtott fedezetet. Illetmény kiegészítésre a köztisztviselői törvény alapján foglalkoztatottak jogosultak. A mértéke felsőfokú végzettségű köztisztviselők esetén 50%, a középfokú végzettségű köztisztviselők esetén 15%. A rendszeres személyi juttatás összegéből került finanszírozásra továbbá az alapilletmény, a nyelvpótlék, a vezetői- és egyéb kötelező pótlékok, valamint az évközi várható átsorolásokból adódó kiadás. Nem rendszeres személyi juttatásoknak minősülnek mindazon juttatások, költségtérítések, hozzájárulások, amelyet jogszabály, közszolgálati szabályzat, kollektív szerződés állapít meg kötelező vagy nem kötelező (adható) jelleggel és csak
16
alkalmankénti fizetési kötelezettséget jelentenek az intézmény számára. Ezen előirányzat eredeti összege 690,7 millió forint, a módosított előirányzat 1 409,2 millió forint volt. Jutalmazásra az intézmény összesen 663,5 millió forintot fordított, melyből a teljesítményhez kötött jutalom összege 414,8 millió forint. Jubileumi jutalomra a 25, 30, 35 és 40 éves közszolgálati jogviszonnyal rendelkezők részére 59,6 millió forintot fizettek ki a tárgyévben. A ruházati költségtérítés összege a köztisztviselők részére 77 300 forint/fő/év volt. A minisztérium vezetésének döntése alapján 2008. évben egységesen 77 300 forint/fő/év összegben határozták meg a PM NAO Iroda közalkalmazottai részére is a költségtérítés összegét. A kifizetés összege 38,0 millió forint volt. Étkezési hozzájárulás címen a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXBII törvény (a továbbiakban: szja) változás figyelembevételével 2008. január 1-étől a kifizetett összeg 64,2 millió forint volt. A munkába járáshoz szükséges 2009. éves BKV bérletek beszerzése kedvezményes áron 2008. decemberben megtörtént. 2008. évben közlekedési költségtérítés jogcímen 60,9 millió forintot fizettek ki, mely összeg az éves bérletárakon felül magába foglalja a vidékről bejáró dolgozók 2008. évben elszámolt közlekedési költségtérítését is. Szociális jellegű juttatásokra – temetési segély, szociális segély – 5,9 millió forintot fordítottak. A béren kívüli juttatások egy része a bevezetett választható béren kívüli juttatások rendszere (kafetéria rendszer) keretében egy új, korszerű szemlélet alapján működik, mely lehetővé teszi a dolgozók egyéni igényeihez igazodó juttatási formák bevezetését és alkalmazását. A béren kívüli juttatási keret éves összegét a rendelkezésre álló forrásból 50%-ban létszámarányosan, fix összegben és 50%-ban bérarányosan, sávosan számított összegben állapították meg. A juttatási rendszer bevezetésével valamennyi dolgozó számára lehetőség nyílik előre tervezett és a rendszer által nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódó költségekkel való hatékony gazdálkodásra, amely kölcsönös előnyökkel jár mind a dolgozók, mind a minisztérium számára. Nem tartoznak a kafetéria rendszerbe a rászorultság alapján adható szociális és kegyeleti juttatások: -
illetményelőleg, szociális segély, temetési segély.
Ezek mértéke és a folyósítás módja a hatályos Közszolgálati Szabályzatban foglaltaknak megfelelően történt.
17
Az állományba nem tartozók juttatásai között számolják el a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében kifizetett megbízási díjat, valamint a pénzügyminiszter felelősségi körébe tartozó szakképesítések vizsgafeladatának elkészítéséért és lektorálásáért kifizetett megbízási díjakat. Ezen a tételen számolták a prémiumévek programban résztvevők, az ösztöndíjas foglalkoztatottak személyi juttatását, valamint a felmentési időt töltő munkavállalók részére a munka alóli tényleges felmentés napját követően a felmentési idő végéig kifizetett személyi juttatás összegét. 2008. évben az állományba nem tartozók juttatásaira összesen 141,6 millió forint került kifizetésre. Ebből 29,2 millió forint a felmentett munkavállalók egyéb juttatása címén került kifizetésre. A tárgyévben az egy főre jutó rendszeres személyi juttatás összege bruttó 4,1 millió forint/év, a jutalmazásra fordított összeg bruttó 1,3 millió forint/év. Munkaadókat terhelő járulékok 2008. évben ezen a jogcímen számolták el a 29%-os társadalombiztosítási járulékot, a költségvetési szerv által a foglalkoztatott biztosított részére a biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony alapján kifizetett, elszámolt, járulékalapot képező jövedelem után – a kötelező társadalombiztosítási rendszerbe – fizetett egészségbiztosítási és nyugdíjbiztosítási járulékot, valamint a Start-kártyával rendelkezők után fizetett kedvezményes (15%-os, 25%-os) járulékot is. A munkaadókat terhelő járulékok között számolták el a 3%-os munkaadói járulékot, valamint az 1 950 forint/fő/hó egészségügyi hozzájárulást (a reprezentáció után fizetendő 11%-ot is). A táppénz hozzájárulás előirányzata terhére számolták el a minisztérium által foglalkoztatottak részére a biztosított keresőképtelensége, valamint kórházi (klinikai) ápolás időtartamára folyósított táppénz egyharmadát. 2008. évben a kifizetett munkaadókat terhelő járulékok összege 1 178,5 millió forintot tett ki, a módosított előirányzat 1 229,5 millió forint volt. A 2008. december hónapban kifizetett TÉR jutalmat terhelő munkaadókat terhelő járulékok kifizetése 2009. évre húzódott át. Dologi kiadások A dologi kiadások 2008. évi előirányzata 328,6 millió forint, a módosított előirányzat 1 076,7 millió forintra növekedett, a teljesítés 975,8 millió forintban realizálódott. Az eredeti előirányzat az alábbi főbb tételekkel módosult: Az előző évi maradvány 261,5 millió forinttal növelte az előirányzatot. A Fejezeti kezelésű előirányzatok között került megtervezésre az „Általános gyermek- és ifjúsági balesetbiztosítás biztosítási díja” 2008. évben 92,1 millió forint összegben. A PM Igazgatási címre átcsoportosított 92,1 millió forintból a tényleges felhasználás 90,7 millió forint volt, az előirányzat maradvány összege 1,4 millió forint.
18
Az egészségbiztosítási pénztárak forgalomképes részvényeinek értékesítésére irányuló eljárással kapcsolatos jogi feladatok ellátása, illetve a pénztárak alapító- és egyéb okiratainak elkészítése tárgyában létrejött megbízási szerződések szerinti kötelezettségekre 69,8 millió forint támogatást kapott az intézmény, illetve további 2,8 millió forint pótelőirányzatban részesültek a pénztárak megalakulásával kapcsolatos cégbírósági eljárási illetékek, illetve a cégközlönyben való közzététel díjának a fedezetére. A PM és a Miniszterelnöki Hivatal (a továbbiakban: MeH) között létrejött megállapodás 9,5 millió forint vissza nem térítendő támogatást biztosított az intézmény részére a 2008. évi továbbképzési tervben szereplő programok megvalósításához. Az intézmény 106,5 millió forint többlettámogatásban részesült a következő kiadások finanszírozására: szerződéskötést megelőző szakmai tanácsadás, válságkezeléssel összefüggő tanácsadás, egyéb szakmai és jogi tanácsadás, Számítógépes Ügyviteli Rendszer oktatási- és üzemeltetési költség, ajándékcsekk, csapatépítő tréningek, perköltségek, szerverszoba padlófödémének szerkezeti megerősítése, informatikai eszközökhöz kapcsolódó feladatok ellátása. A PM és a MeH között létrejött megállapodás alapján az intézmény 1,7 millió forint értékben biztosította a fedezetet a KSZF részére, az informatikai hálózat és eszközök biztonságos üzemeltetési költségeire. Az ÁBPE Módszertani és Képzési Központ (a továbbiakban: ÁBPE MKK) elnevezésű projekt elsődleges célja az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése. A projekt komponensei 2008. év végére lezárultak, a szükséges dokumentációk elkészültek, átadásra kerültek. Az ÁBPE MKK program megvalósítása 66,4 millió forinttal növelte az előirányzatot. A ROP és a VOP végrehajtása során intézményi hatáskörben a többletbevétel terhére 18,1 millió forint került átcsoportosításra, amely képzések, tanfolyamok fedezetéül szolgált. A dologi kiadásokat tovább növelte a „KVI maradványának átvezetése” fejezeti kezelésű előirányzatról átutalt 108,6 millió forint. Az 1 076,7 millió forintra módosult előirányzatból 975,8 millió forint volt a tényleges teljesítés az alábbiak szerint: A dologi kiadásokon belül készletbeszerzésekre 13,5 millió forintot, szolgáltatásokra 107,3 millió forintot költött. Ez utóbbi magában foglalja a kommunikációs kiadásokat 3,0 millió forint, karbantartásokat, kisjavításokat 3,8 millió forint, bérleti díjakat 4,6 millió forint, egyéb üzemeltetési kiadásokat 90,8 millió forint (postai szolgáltatások, üzemorvosi szolgálat, tolmácsolási kiadások, tanulmányok, szakvélemények, valamint konferencia szervezés) értékben.
19
Az általános forgalmi adó 40,3 millió forintot, a kiküldetés és reprezentáció 197,8 millió forintot tett ki. Ez utóbbin belül elsősorban - az EU tagságból adódó tárgyalásokon való részvétel miatt - a külföldi kiküldetések utazási költsége és egyéb dologi kiadása kiemelkedően magas kiadási tétel (154,9 millió forint). Egyéb dologi kiadások 28,6 millió forintot tesznek ki. A különféle költségvetési befizetések összege 260,1 millió forint. Adók, díjak, egyéb befizetésekre 118,1 millió forintot, szellemi tevékenység végzésére 98,5 millió forintot fizettek ki. A KVI 2008. évben fennálló köztartozásainak kiegyenlítésére 108,6 millió forintot fordított az intézmény. Egyéb működési célú támogatások, kiadások Ezen a jogcímen a tervezett előirányzat 2,3 millió forint, amely a PM SC támogatására szolgált. A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény (Kkt.) alapján a könyvvizsgálói közfelügyeleti rendszert a PM és a Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Bizottság működteti 2008. évtől. A fenti tárgyban a PM a Magyar Könyvvizsgálói Kamarával 2008. június 5-én aláírt megállapodása szerint – a Kkt. 4. §-ában foglalt feladatok és funkciók ellátására – a PM 65,0 millió forintot (két egyenlő részletben) utalt át a Magyar Könyvvizsgálói Kamara részére, mely a fejezeti kezelésű előirányzatról került átcsoportosításra. Intézményi hatáskörben további 1,6 millió forinttal növekedett az előirányzat, melynek hatására a módosított előirányzat 68,9 millió forintban alakult, a teljesítés 100%-os volt. Intézményi beruházási kiadások Az intézményi beruházási kiadásoknak a költségvetési törvény alapján nem volt eredeti előirányzata, a módosított előirányzat 434,5 millió forint. Ebből 421,2 millió forint az ÁBPE MKK programra, 10,5 millió forint informatikai eszközök üzemeltetésére, informatikai szolgáltatásokra, továbbá 2,8 millió forint a VOP/ROP program megvalósításához nyújt fedezetet. A módosított előirányzatból 433,7 millió forint teljesült, melyet a számítástechnikai és oktatástechnikai eszközök beszerzésére, üzemeltetésre, szoftver fejlesztésekre fordítottak. AZ ÁBPE MKK program keretében a rendszerkoncepció és a rendszerterv (követelményspecifikáció) alapján megtörtént a fejlesztés, tesztelés. Kölcsönök Az intézmény lakáskölcsön analitikája szerint 2008. december 31-én a dolgozók összes tartozása 20,2 millió forint volt. Ebből: - hosszúlejáratú kölcsönök - rövidlejáratú kölcsönök
17,6 millió forint 2,6 millió forint
A köztisztviselői jogállásról szóló 1992. évi XXIII. törvény (a továbbiakban: Ktv.) 49/I. §-ának (5) bekezdése alapján a köztisztviselők lakásépítési, lakásvásárlási hiteléhez az
20
állam kézfizető kezességvállalásának bevezetését követően 2008. évben munkáltatói lakáskölcsön nyújtásában 2 fő részesült 4,7 millió forint összegben. A lakáskölcsön állományból 2008. évben 6,8 millió forint törlesztés folyt be az OTP Lakásalap számlájára. Bevételek A működési bevételek eredeti előirányzatát 831,2 millió forintban határozta meg a költségvetési törvény, a módosított előirányzat 1 466,9 millió forint, a teljesítés 100 %ban, 1 466,9 millió forintban realizálódott. A módosítást döntő többségében az előző évi maradvány, a ROP és VOP elszámolások térítése, az ÁBPE MKK program megvalósulása, valamint a kölcsönök visszatérülése okozta. A hatósági, engedélyezési, felügyeleti és ellenőrzési feladatok bevételei között tervezték és számolták el az adószakértői kérelmek eljárási díjbevételét, a feltételes adó megállapítás eljárási díját, a fejlesztési adókedvezmény, a munkavállalói értékpapír engedélyezése iránti eljárás kezdeményezéséért fizetendő igazgatási szolgáltatás díját, valamint a könyvviteli szolgáltatást végzők regisztrálási díját. Évenként eltérő és esetleges azok száma, akik új adószakértői igazolvány megadása iránti kérelemmel fordulnak a PM-hez. A lejárt igazolványokat hosszabbítandó kérelmek nem tükrözik az esedékes, lejárt és megújításra váró igazolványok számát. A feltételes adó megállapítás eljárási díj elszámolása saját bevételként csak az adóigazgatási eljárás keretében meghozott határozatok alapján lehetséges, a pénzforgalmi bevételként jelentkező befizetéseket függő bevételként tartják nyilván a határozatok meghozataláig. A visszautalandó befizetések köre is csak utólag, több hónap múlva válik ismertté, így a tervezett saját bevétel összegének meghatározása csak becsléssel lehetséges. Támogatás A támogatás 2008. évi tervezett előirányzata 3 102,8 millió forint, az előirányzat az év során 4 376,2 millió forintra módosult. A növekedés év közben, a feladat struktúrában bekövetkezett változásokkal, illetve egyes költségek (létszámcsökkentés, prémiumévek programban résztvevők, nemzeti szakértők, ösztöndíjasok, TÉR rendszer) központi forrásból történő finanszírozásával, illetve a fejezeti kezelésű előirányzatokról történt átcsoportosítással magyarázható. Maradvány A PM által felülvizsgált és jóváhagyott 2007. évi előirányzat maradvány 755,2 millió forint. Az intézmény előirányzatain a 2008. évben összesen 236,4 millió forint maradvány keletkezett az alábbiak szerint:
21
A személyi juttatások előirányzatának maradványa 83,7 millió forint (előrehozott nyugdíj felmentési illetmény, előrehozott öregségi nyugdíj végkielégítés, projekt prémium, 12. havi TÉR levonásai, megbízási díj). A munkaadókat terhelő járulékok előirányzatán összesen 50,9 millió forint maradvány keletkezett, a dologi kiadások maradványa 100,9 millió forint, az intézményi beruházásoké 0,9 millió forint. Az előirányzat maradványok teljes egészében kötelezettségvállalással terheltek. Vagyoni helyzet A mérleg főösszege 1 641,9 millió forintról 1 492,4 forintra csökkent. 2008. évben tovább folytatódott a vagyon átadása a KSZF részére az aláírt megállapodások alapján, a folyamat azonban különféle jogi viták felmerülése miatt nem zárult le. Számviteli politika Az intézmény számviteli politikájában nem történt változás. 4. cím: Pénzügyminisztérium Informatikai Szolgáltató Központ Törzskönyvi azonosító szám: 270378 Honlap: www.pmiszk.gov.hu A PMISZK az államháztartás hatékony működését elősegítő szervezeti intézkedésekről és az azokat megalapozó intézkedésekről szóló 2118/2006. (VI. 30.) Korm. határozat alapján a pénzügyminiszter 2006. október 1-jével alapította meg. A PMISZK az Alapító Okiratban foglaltak alapján -
-
a pénzügyminiszter irányítása alá tartozó szervezetek részére számítástechnikai szolgáltatásokat biztosít, számítástechnikai rendszerüzemeltetési, valamint fejlesztési feladatokat lát el; menedzseli a Kormány vagy a pénzügyminiszter által kiemeltnek minősített hazai és/vagy az EU-s forrásokból finanszírozott – a pénzügyi ágazat informatikai rendszereit érintő – projekt szintű fejlesztéseket és gondoskodik azok adminisztrációjáról; előkészíti a szolgáltató állam kialakításának programjához kapcsolódóan a pénzügyminiszter irányítása alá tartozó szervezetek egységes informatikai stratégiáját és összehangolja a stratégia végrehajtását; összehangolja pénzügyminiszter irányítása alá tartozó szervezetek informatikai fejlesztésre irányuló pénzeszközei felhasználásának tervezését; összehangolja a pénzügyi igazgatást érintő informatikai biztonság kialakításának és fenntartásának feladatait; képviseli a PM-et az informatikai tárgyú tárcaközi bizottságok, projektek munkacsoportjaiban.
22
A PMISZK a fentiek végrehajtásával döntéstámogatást nyújt a minisztérium felső vezetése számára a pénzügyminisztériumi szervezetek informatikai fejlesztéseihez biztosított források elosztásában és koordinációjában. Továbbá képviseli a minisztériumot a tárcaközi informatikai bizottságokban. A PMISZK hatósági feladatokat nem lát el, vállalkozási tevékenységet nem folytat és nem alapítója, vagyonkezelője, tagja semmilyen alapítványnak, gazdasági társaságnak. 2008. évi változások 2008. évben az intézmény már az újonnan kialakított feladatstruktúrában végezte el a feladatait. A tárgyévi költségvetésnek megfelelően a következő Elektronikus Közigazgatás Operatív Programjából (a továbbiakban: EKOP) finanszírozott projekteknél látta el a projektgazdai szerepkört: -
Költségvetési Gazdálkodási Rendszer (KGR) megvalósítása és bevezetése; Vámeljárásokhoz és árumozgáshoz kapcsolódó magyarországi egyablakos ügyintézés (egyablakos vámügyintézés) megteremtése; Elektronikus fizetés program (E-FIZ) megvalósítása; Adóalany centrikus adatszolgáltatási modell (ACM) megvalósítása; A családtámogatási ellátások folyósításának korszerűsítése, Támogatási Életút Bázis Adatok (TÉBA).
A 2008. év gazdálkodásában jelentős változást jelentett az eredeti tervhez képest a bevételek 256,5 millió forintra történő növekedése, amely jelentősen módosította a finanszírozási struktúrát. A bevétel növekedését az EU-s projektek utólagos elszámolása okozta. E forrásból fedezte az intézmény a megnövekedett dologi kiadások döntő hányadát. A szervezet 2008. évben takarékos és hatékony gazdálkodást folytatott, működése során sikeresen előkészítette és menedzselte a fenti projekteket. Továbbá a PMISZK a fejezeti informatikai beruházások koordinációja terén jelentős megtakarításokat ért el a szakmai kontroll tevékenységének érvényesítésével. Kiadási előirányzatok 2008. évben a PMISZK részére a költségvetési törvény által biztosított 419,4 millió forint előirányzat 821,1 millió forintra változott, a teljesítés 783,5 millió forintban realizálódott. A módosításokat a következő táblázat mutatja be.
23
Éves előirányzat és előirányzat teljesítés levezetése: 2008. évi eredeti előirányzat 2.
2007. évi tény Megnevezés
1.
2008. évi módosított előirányzat 3.
2008. évi tény
4/1
4/3
4.
5.
6.
millió forintban, egy tizedessel Kiadás ebből: személyi juttatás központi beruházás Folyó bevétel Támogatás Előirányzat maradvány Létszám (fő)
%-ban
443,2
419,4
821,1
783,5
176,8
95,4
141,8
252,9
222,5
217,8
153,6
97,9
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,1
0,0
256,5
256,5
–
100,0
582,8
419,4
412,4
412,4
70,8
100,0
12,5
–
152,2
152,2
1 217,6
–
21
38
38
32
152,4
84,2
Az előirányzatok módosítását az alábbiakban mutatjuk be:
2008. évi előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel - központi forrásból2007.évi 13. havi illetmény fedezetére - központi forrásbólilletményemelés fedezetére kapott támogatás - központi forrásból2008. évi kereset kiegészítés - előirányzatok közötti átcsoportosítás - fejezeti tartalékból átvétel - fejezeti tartalékra átcsoportosítás
Kiadás
Bevétel
millió forintban Támogatás Kiadásból személyi juttatás
419,4
0,0
419,4
252,9
401,7 152,2 256,5
408,7 152,2 256,5
-7,0 0,0 0,0
-30,4 15,1 0,0
4,7
0,0
4,7
3,6
1,9
0,0
1,9
1,4
1,4
0,0
1,4
1,0
0,0
0,0
0,0
-44,0
150,0
0,0
150,0
0,0
-150,0
0,0
-150,0
0,0
24
- átadás másik címnek, alcímnek Módosított előirányzat
-15,0
0,0
-15,0
-7,5
821,1
408,7
412,4
222,5
A kiadásokat a táblázatban felsorolt jogcímek az előirányzatot jelentősen – 401,7 millió forinttal – módosították, melyből 152,2 millió forint az előző évi maradvány összege. A 2008. évre meghatározott szakmai feladatok ellátása megfelelő ütemben haladt, a rendelkezésre álló költségvetési keretek elégségesnek bizonyultak. Az év első felében azonban az EU-s projektek előfinanszírozása érdekében fejezeti póttámogatás biztosítására volt szükség 150,0 millió forint értékben, mely az elszámolásokat követően az év utolsó harmadában fejezeti hatáskörben visszacsoportosításra került a fejezeti általános tartalékba. A kiadások 821,1 millió forintos módosított előirányzata összesen 783,5 millió forintban teljesült, melynek teljesítési mutatója 95,4%. Létszám Az intézmény működéséhez szükséges létszám 38 főben került meghatározásra 2008. évre vonatkozóan, a költségvetési terv készítésekor. 2008-ban a létszámfeltöltés hatására az év végi záró létszám 32 fő volt. A szervezet kialakítását és munkáját külső szakértők, valamint a VP állományába tartozó szakemberek segítették és támogatták. Az intézmény a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (a továbbiakban: Kjt.) hatálya alá tartozó szervezet, azonban alkalmazták a fegyveres szervek hivatásos állományú tagjainak szolgálati viszonyáról szóló 1996. évi XLIII. törvényben (a továbbiakban: Hszt.) szabályozott vezénylés jogintézményét, így közalkalmazotti státuszon kevés létszámú, eltérő jogviszonyú hivatásos állományúakat is foglalkoztattak. A létszámhoz kapcsolódó személyi juttatások kizárólag az alapilletményekre, a kötelező pótlékokra, külső és belső jutalmazásra, kafeteria elemekre, valamint megbízási díjakra kerültek kifizetésre. Személyi juttatások A személyi juttatások előirányzatának keretszáma 252,9 millió forint, amely 38 fő létszám feltöltésének finanszírozását biztosította volna. Az év végére az előirányzat 222,5 millió forintra módosult, amely 32 fő állományi létszám bérezésének finanszírozását szolgálta, amelyből a meglévő közalkalmazotti, a vezényelt hivatásos, valamint az állományba nem tartozó megbízási szerződéssel foglalkoztatottak járandóságait tejesítették. Az előirányzat teljesítése 217,8 millió forint, amely teljesítési mutatója a módosított előirányzathoz képest 97,9%-os mértéket jelentett.
25
A következő főbb tételekkel módosult az előirányzat: -
A PMISZK és a VP között létrejött megállapodás alapján a VP térítésmentes szolgáltatást nyújt a PMISZK részére, a beszerzési informatikai és egyéb üzemeltetés területen (-7,5 millió forint). A 2007. év után járó 13. havi illetmény 2008. évi elszámolásával összefüggő átcsoportosításokról szóló 2016/2008. (II. 21.) Korm. határozat alapján a kormányzati hatáskörben végrehajtott változás (3,6 millió forint). A 2008. évi kereset kiegészítésről szóló 162/2008. (VI. 19.) Korm. rendelet, valamint a kereset kiegészítés II. üteméről szóló 273/2008. (XI. 19.) Korm. rendelet alapján történt módosítások (1,0 millió forint). Illetményemelés fedezetére kormányzati hatáskörben 1,4 millió forintot kapott az intézmény a 2062/2008. (V. 16.) Korm. határozat alapján. Intézményi hatáskörben az állományi létszám fokozatos feltöltéséből eredő megtakarítás a dologi és az intézményi beruházási kiadások előirányzatára került átcsoportosításra (-44,0 millió forint). További növekedést okozott a 2007. évi maradvány 15,1 millió forint értékben történő előirányzat módosítása.
A rendszeres személyi juttatások eredet előirányzatát 196,7 millió forintban határozta meg a költségvetés, a módosítások hatására 138,6 millió forintra csökkent. A nem rendszeres személyi juttatások esetén az előirányzat 41,2 millió forintról 60,5 millió forintra módosult, (belső és külső jutalmazások, közlekedési költségtérítés, étkezési hozzájárulás, egyéb költségtérítés és hozzájárulás) mely 100,0%-ban teljesült. A külső személyi juttatások módosított 23,4 millió forintos előirányzata 100,0%-os teljesítési mutatót eredményezett. A külső személyi juttatások a szervezet által megkötött megbízási szerződések – kiemelten a KGR projektben résztvevő külső szakértők – finanszírozását szolgálta. Az egy főre jutó rendszeres személyi juttatások összege bruttó 4,2 millió forint/év, a nem rendszeres személyi juttatásoké bruttó 1,9 millió forint/év. Munkaadókat terhelő járulékok A munkaadókat terhelő járulékok 2008. évi kiadásainak teljesítésére eredetileg 70,3 millió forint állt rendelkezésre, mely a módosítások hatására 64,3 millió forintra csökkent. Az előirányzat teljesítése 63,5 millió forint. Ezen előirányzat teljesítési összeg a személyi juttatás teljesítésének 29,2%-a, amelynek alacsonyabb mértékét az előtérbe került adó- és járulékmentes juttatások alkalmazása, valamint a 2008. decemberi kifizetésekhez kapcsolódó áthúzódó járulék kifizetések magyarázzák. Dologi kiadások A dologi kiadások előirányzat 2008. évi eredeti keretszámát 86,2 millió forintban állapította meg a költségvetés, amely a módosítások hatására 498,3 millió forintra
26
változott. Az előirányzat 466,3 millió forintban teljesült, mely a módosított előirányzat 93,6%-a. A növekedés forrását a 2007. évi maradvány, valamit a többletbevételek előirányzatosítása biztosította. A dologi kiadások felhasználása az alábbiakban valósult meg: -
Intézményi működési kiadások (pl.: irodaszer, üzemanyag, elhelyezéshez kapcsolódó rezsi költségek); Informatikai fejlesztési projekteket megalapozó előkészítő és megvalósítási tanulmányok (KGR, TÉBA, Egyablakos vám, E-fiz, ACM, Vám- és Pénzügyőrségi adattárház projekt); Szükséges közbeszerzési és egyéb speciális beszerzési eljárásokhoz kapcsolódó szerződések finanszírozása; ITIL alapú informatikai felmérés a PM intézményei részére; A PMISZK által menedzselt EU-s projektek projektirodájának felállítása (előkészítési, minőségbiztosítási, pénzügyi, adminisztrációs feladatok); A PMISZK elhelyezési körülményének fejlesztésére kötött szerződések (bútorok, informatikai, hálózati eszközök).
A dologi kiadásoknál a legnagyobb tételt a szolgáltatások jelentették (343,8 millió forint), amely 73,7%-ot tett ki. Készletbeszerzésre 27,5 millió forintot, kommunikációs szolgáltatásokra 6,3 millió forintot költöttek. Az áfa befizetés 76,0 millió forintot, a kiküldetés, a reprezentációs kiadások 0,8 millió forintot, az egyéb kiadások 1,9 millió forintot tettek ki. Költségvetési befizetésekre 4,6 millió forintot, adók, díjak befizetésére 4,4 millió forintot költöttek. Intézményi beruházási kiadások Az intézményi beruházási kiadások teljes eredeti előirányzata 10,0 millió forint volt. A módosított előirányzatból (36,0 millió forint) 35,9 millió forint felhasználásra került, mely 99,7%-os teljesítési mutatót eredményezett. A VP és a PMISZK között létrejött megállapodás értelmében 5,0 millió forint került átcsoportosításra a VP javára, a PMISZK személyi állománya egészséges életmódjának megóvása érdekében a VP Budapest, Hungária krt. 112-114. szám alatti objektumában a közösen használt helyiségek (tornaterem és a kiszolgáló helyiségek) fejlesztése céljából. Az intézményi beruházási kiadások a szükséges informatikai eszközök és szerverek, valamint az ezekhez kapcsolódó szoftverek, továbbá a nagyobb értékű bútorzatok beszerzésére került felhasználásra. Bevételek A 2008. évben az eredeti előirányzatok között nem szerepelt összeg, az év folyamán azonban 0,8 millió forint összegű működési bevétel, valamint az EU-s projektek utólagos elszámolása kapcsán visszatérített 255,7 millió forint támogatásértékű bevétel realizálódott.
27
Támogatás Az intézmény eredeti támogatási előirányzata 419,4 millió forint volt, mely az évközi változások hatására 412,4 millió forintra csökkent. Maradvány A 2007. évi kötelezettségvállalással terhelt és jóváhagyott előirányzat maradvány 152,2 millió forint összegéből 2008. I. félévében 142,9 millió forint teljesült, 5,3 millió forint – a jóváhagyást követően – 2008. II. felében pénzügyileg rendezésre került, a fennmaradó 4,0 millió forint a kötelezettségvállalás meghiúsulása miatt befizetésre került a központi költségvetésbe. A személyi juttatásnál 15,1 millió forint maradvány került felhasználásra, amely a megbízási szerződéssel rendelkezők decemberi bérének januári kifizetéséből, valamint az állomány juttatási rendszeréhez kapcsolható kafetéria elemek megrendeléséből adódott. A munkaadókat terhelő juttatásoknál 5,6 millió forint került felhasználásra, amelyet a 2007. decemberi kifizetésekhez kapcsolódó áthúzódó járulék kifizetések indokolják. A dologi kiadásokból 127,1 millió forint maradvány összeg került kifizetésre, melyet a 2007. év végi számlák, valamint a 2007. évi áthúzódó szerződések pénzügyi teljesítésére fordítottak. Az intézmény 2008. évi előirányzat maradványa 37,6 millió forint, amelyből 32,1 millió forint kötelezettségvállalással terhelt, 5,5 millió forint kötelezettségvállalással nem terhelt. A PMISZK 2008. évi maradvány összege áthúzódó informatikai rendszerfejlesztéshez, valamint néhány kisebb beszerzéshez köthető. Vagyoni helyzet 2008. évben a befektetett eszközök értéke 47,9 millió forint, melyből a tárgyi eszközök értéke 31,8 millió forint. Ezen tárgyi eszközökhöz a működéshez szükséges gépek, berendezések és felszerelések tartoznak. Ingatlannal az intézmény nem rendelkezik. A mérleg főösszege 91,1 millió forintban alakult. Számviteli politika Az intézmény gazdasági (pénzügyi és számviteli) tevékenységének kialakítása, az önálló számviteli feladatok ellátása 2008. évben megvalósult. 5. cím: Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Törzskönyvi azonosító száma: 37569 Honlapjának címe: www.apeh.hu Az APEH a pénzügyminiszter irányítása alatt álló központi költségvetési szerv, mely igazgatóságait közvetlenül irányítja.
28
A Hivatal feladatait alapvetően -
az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról szóló 273/2006. (XII. 23.) Korm. rendeletben, az adózás rendjéről szóló, többszörösen módosított 2003. évi XCII. törvényben, a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánynyugdíjra vonatkozó, többszörösen módosított 1997. évi LXXX. törvényben és a végrehajtására kiadott, többszörösen módosított 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendeletben, a szerencsejáték szervezéséről szóló, többszörösen módosított 1991. évi XXXIV. törvényben
foglaltak határozzák meg, melyek értelmében feladatai többek között a központi költségvetés, az elkülönített állami pénzalap javára teljesítendő kötelező befizetés, illetve ezek terhére juttatott támogatás, adó-visszaigénylés vagy adó-visszatérítés megállapítása, beszedése, nyilvántartása, végrehajtása, kiutalása és ellenőrzése. Feladata továbbá az államháztartásról szóló törvény végrehajtására kiadott jogszabályokban a pénzellátással kapcsolatban számára meghatározott feladatok ellátása. Az APEH számláin 2008-ban összességében 8 937 milliárd forint bevétel realizálódott, amely 569 milliárd forinttal több az előző évi 8 368 milliárd forintnál. A növekedésben – az ún. kiemelt adónemek bevételein túlmenően – szerepe volt a hivatal új feladataival kapcsolatos bevételeknek is, köztük a magánnyugdíj pénztárakkal összefüggő befizetéseknek, melynek összege az előző évi 286 milliárd forintról 2008. évben 353 milliárd forintra emelkedett. A kiemelt adókból és járulékokból 2008. évben összesen 6,7%-kal, 540,5 milliárd forinttal több bevétel folyt be, mint az előző évben. Ezen adónemek együttes éves bevétele a költségvetési törvényben szereplő előirányzatnak megfelelően realizálódott. Az év során a költségvetésnek 131 milliárd forint illetékbevétele volt, amely 12,2 milliárd forinttal több a 2007. évinél, ebből 87,9 milliárd forint volt a költségvetést megillető rész, a további illetékbevétel az önkormányzatok részére került átadásra. Az APEH a feladatait központi szervei, a Kiemelt Adózók Igazgatósága, illetőleg a területi szervei útján látja el. Központi szervei: -
Központi Hivatal Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet, valamint Oktatási Intézet
Területi szervek: -
APEH Dél-alföldi Regionális Igazgatósága APEH Dél-dunántúli Regionális Igazgatósága APEH Észak-alföldi Regionális Igazgatósága
29
-
APEH Észak-magyarországi Regionális Igazgatósága APEH Közép-dunántúli Regionális Igazgatósága APEH Közép-magyarországi Regionális Igazgatósága APEH Nyugat-dunántúli Regionális Igazgatósága
Az APEH önállóan gazdálkodó központi költségvetési szerv, a területi és a központi szervek jogi személyiséggel rendelkező, részben önállóan gazdálkodó, részjogkörrel rendelkező költségvetési szervek. A hivatal vállalkozási tevékenységet 2008. évben nem folytatott. 2008. évi változások A 2008. évben jelentkező kihívásoknak alapvetően eredményesen tett eleget a hivatal, annak ellenére, hogy működésében a 2008. év során rendkívül sok változás következett be. A törvények változásaiból származó feladatok, valamint az új kormányzati elvárások teljesítése mind az adóhivatal vezetésének, mind az alkalmazottaknak jelentős kihívást jelentett. Az ellenőrzési tevékenységgel kapcsolatban év végére befejeződött a felülellenőrzés szakmai megerősítését szolgáló létszámbővítés és szakmai tagolódás, melynek révén nőtt a vizsgálatok száma is. Az ellenőrzési területen kiemelkedő az APEH-VPOP együttműködése, bár az adóhatóságnak számos egyéb szervezettel is van kapcsolata, mely a kölcsönös megkeresések, tájékoztatások megküldésén túlmenően esetenként az egységes ellenőrzési fellépést is jelentik. Nemzetközi elismertsége folytán a magyar adóhivatalt egyre több külföldi társszervezet keresi meg adóhatósági gyakorlatának megismerése céljából. Az év során rendszeresek voltak a két- és többoldalú találkozók, tapasztalatcserék mind az EU, mind az unión kívüli államok adóigazgatási szervezeteivel. A hátralékbehajtás során az egyik legnagyobb kihívást a hátralék állomány növekedésének megállapítása és az ehhez kapcsolódó problémák hatékony kezelése jelentette. A különféle programok összehangolt tervszerű fejlesztései segítették a hátralékkezelés és végrehajtás eredményességének fokozását. A negyedik negyedévben megtörtént a Végrehajtás Korszerűsítése Projekt alapító okirat aláírása. Az előző évben megnövelt létszámú revizorok munkája nyomán a korábbinál 20%-kal több ellenőrzés fejeződött be. A vizsgálatokat megelőző kockázatelemzés széleskörű alkalmazása hozzájárult az ellenőrzési eredmények hatékonyságának javulásához. Lényegesen több adóügyi határozat készült, elsősorban az egészségügyi szolgáltatási járulékkötelezettségek nagyszámú előírása, illetve a bevallási kötelezettségek elmulasztása miatt. Az illeték ügyirat hátralék feldolgozását, a bevételt eredményező kiszabások növelését, az I-Bank feltöltését az igazgatóságok erőforrás átcsoportosítással, intézkedési tervek végrehajtásával többségében megoldották. Az APEH adózást könnyítő és a gazdasági átláthatóságot segítő informatikai megoldásokat vezetett be, melyek hozzájárultak az elektronikus közigazgatás
30
fejlesztésében elért vezető szerepének megtartásához is. Az elektronikus szolgáltatások köre jelentősen bővült, a bevallások 96%-át már az internet segítségével készítették el az adózók. Az adó és járulékigazgatási tevékenység keretében 2007. év óta folyamatos munkát jelent a bevallási és adatszolgáltatási nyomtatványok korszerűsítése. Ennek érdekében megalakult az Ubev projekt, melynek fő célja egy olyan integrált rendszer létrehozása, amely támogatja a bevallások tervezését, kitöltését, fogadását és elvégzi a bevallások feldolgozását. Különösen sikeresnek bizonyult az elektronikus árverés rendszerének működtetése, ami az ingó tárgyak becsértékéhez képest realizált bevételt közel a háromszorosára emelte. Elkészült és jóváhagyásra került az APEH 2008-2011. közötti évekre vonatkozó informatikai stratégiája. Az irányítási tevékenység keretében elkészült „Szolgáltatási adóhatóság” címmel, az APEH 2008-2012. évekre vonatkozó középtávú stratégiai terve. A Szervezeti és Működési Szabályzat az év folyamán kétszer módosult, melyet az APEH Központi Hivatalának szervezeti felépítésében, az APEH szervezeteinek irányítási rendjében bekövetkezett változások, illetve a jogi környezet változásai tettek szükségessé. Az egyéni teljesítményértékelést érintő jogszabályváltozás miatt, az eddig alkalmazott TERIT rendszer további használatát engedélyezte a MeH, az értékelési rendszerbe az önértékelést is be kellet építeni. A 2008. évi költségvetésben szereplő eredeti kiadási előirányzat 84 128,3 millió forintról 104 430,6 millió forintra módosult, a teljesítés 120 676,2 millió forintban realizálódott, melyet a következő táblázat szemléltet:
Megnevezés
2007. évi tény
2008. évi eredeti előirányzat
2008. évi módosított előirányzat
2008. évi tény
1.
Kiadás ebből: személyi juttatás központi beruházás Folyó bevétel Támogatás Előirányzat maradvány Létszám (fő)
2. 3. 4. millió forintban, egy tizedessel 106 489,1 84 128,3 104 430,6 120 676,2 60 575,6 52 241,4 53 291,2 66 325,2 85,9
0,0
1 774,3 104 252,4 6 736,9
345,0 83 783,3 –
13 043
15 635
0,0
4/1
4/3
5.
6.
%-ban 113,3 115,6 109,5 124,5
0,0
0,0
–
7 537,2 7 617,5 90 459,3 126 539,8 6 434,1 5 529,6
429,3 121,4 82,1
101,1 139,9 85,9
114,2
95,2
15 635
14 892
31
Az előirányzatok módosítását az alábbiakban mutatjuk be: 2008. évi előirányzat módosítások levezetése
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény 84 128,3 szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként 20 302,3 - maradvány 6 434,1 - többlet bevétel 7 123,9 - központi forrásból2007.évi 13. havi illetmény 1 918,8 fedezetére - központi forrásbólilletményemelés fedezetére 2 351,2 kapott támogatás - központi forrásból697,8 2008. évi kereset kiegészítés - központi forrásbólelőrehozott öregségi 1 701,4 nyugdíjjogosultság - központi forrásbólösszkormányzati projektek 5,6 projektprémium - előirányzatok közötti 0,0 átcsoportosítás - átvétel másik címről, 1,2 alcímről - átvétel-fejezeti kezelésű 68,3 előirányzatról Módosított előirányzat 104 430,6
Bevétel
Támogatás
Kiadásból személyi juttatás
345,0
83 783,3
52 241,4
13 626,3 6 434,1 7 123,9
6 676,0 0,0 0,0
1 049,8 246,0 0,0
0,0
1 918,8
1 453,6
0,0
2 351,2
1 793,4
0,0
697,8
528,6
0,0
1 701,4
1 288,9
0,0
5,6
4,3
0,0
0,0
-4 265,0
0,0
1,2
0,0
68,3
0,0
0,0
13 971,3
90 459,3
53 291,2
A 2007. évi maradvány összege 6 434,1 millió forint volt, amely felhasználása nem történt meg teljes körűen. Létszám Az APEH 2008. évre engedélyezett létszáma 15 635 fő volt. Az engedélyezett létszám az év során nem változott, az átlagos statisztikai állományi létszám 14 892 fő volt. A feladatbővülésre 2007. évben engedélyezett létszámot - 2146/2007. (VII. 27.) Korm. határozat - év végére 97%-os szintre sikerült feltölteni, időközben azonban az új státuszra kerülők közül is távoztak. A fluktuáció ebben az évben is megközelíti a 10%ot. Az egyes országrészekben eltérően jelentkező munkaerő-piaci helyzetet jól tükrözi, hogy a fővárosi álláshelyek feltöltése továbbra is súlyos nehézségekbe ütközik.
32
Személyi juttatások A személyi juttatások eredeti előirányzatát 52 241,4 millió forintban határozta meg a költségvetés, mely az év során 53 291,2 millió forintra módosult, a teljesítés 66 325,2 millió forintban valósult meg. Az előirányzat 2,0%-os növekedése az alábbi előirányzat módosítások alapján történt: A Költségvetési Törvény 4. §-ának (7) bekezdése alapján, a 2008. évi központi költségvetés céltartaléka terhére biztosításra került a 2007. év után járó tizenharmadik havi illetmény 2008. évi részlete kifizetésének fedezete. A 2016/2008. (II. 21.) Korm. határozat e célra 1 453,6 millió forint előirányzatot biztosított. A Költségvetési Törvény 4. §-ának (1) bekezdése céltartalékot irányozott elő a 2008. évi illetményemelések fedezetére. A költségvetési szerveknél foglalkoztatottak 2008. évi illetményemelésének és egyéb személyi célú kifizetéseinek finanszírozásáról szóló 2062/2008. (V. 16.) Korm. határozat alapján az intézmény 1 793,4 millió forint támogatásban részesült. A Kormány a 2008. évi illetményemelések inflációt követő kiegészítéséről döntött a 162/2008. (VI. 19.), illetve a 273/2008. (XI. 19.) Korm. rendeletekkel, mely alapján az APEH 528,6 millió forint pótelőirányzatban részesült. Az előrehozott öregségi nyugdíjjogosultság feltételeivel rendelkező köztisztviselők részére teljesített fizetési kötelezettségek finanszírozására - a 2103/2008. (VIII. 5.) Korm. határozat alapján – 1 288,9 millió forint került módosításra a központi költségvetés általános tartalékának terhére. Az „Ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszonyban lévő diplomás pályakezdő fiatalok munka-tapasztalat szerzése” összkormányzati projektben résztvevők prémiumának fedezetére, a Költségvetési Törvény 5. §-a alapján az intézmény 4,3 millió forint többlettámogatásban részesült. A személyi juttatások előirányzata csökkent a dologi kiadások előirányzat javára 1 364,0 millió forinttal, az intézményi beruházások előirányzat javára 2 879,0 millió forinttal, a kölcsönök fedezetére pedig 21,9 millió forinttal. Az átcsoportosítások forrása a bérmegtakarítás volt. A személyi juttatások teljesítése 66 325,2 millió forint, amely jelentősen meghaladja a módosított előirányzatot. Ennek oka, hogy a Költségvetési Törvény felhatalmazása alapján – a feltételek teljesítésének figyelembe vételével – a PM az év során előirányzat módosítás nélkül bocsátotta a hivatal rendelkezésére az eredményarányos jutalom kifizetés fedezetét (16 777,7 millió forintot), melynek nagy része 2008. évben felhasználásra került, a maradék az előirányzat maradvány részét képezte. Rendszeres személyi juttatásra 43 263,3 millió forintot fordítottak, mely tartalmazza a havi illetmények, a január hónapban kifizetett 2007. év után járó 13. havi illetmény 2008. évi részletének kifizetését. Az év során két részletben 35 ezer forint bruttó összegű eseti
33
kereset-kiegészítés kifizetésére került sor, a Költségvetési Törvényben figyelembe vettnél nagyobb inflációra tekintettel. A nem rendszeres személyi juttatások összege 21 642,1 millió forintban realizálódott, mely az alábbiakra nyújtott fedezetet. A Költségvetési Törvény 47. §-a alapján az érdekeltségi jutalom összege 14 758,5 millió forintot tett ki. A jubileumi jutalmakra 1 436,5 millió forintot, az egészségpénztári és nyugdíjpénztári kiadásokra 555,6 millió forintot, valamint az egyéb sajátos juttatásokra 672,2 millió forintot költöttek. Az egyéb sajátos juttatásokon belül a legjelentősebb tétel a betegszabadságra kifizetett 465,6 millió forint. A személyhez kapcsolódó költségtérítésnél a jogszabályban meghatározott, kötelező mértékű költségtérítések kifizetése jelenik meg. Így ruházati költségtérítésre 1 176,9 millió forintot, étkezési hozzájárulásra 967,4 millió forintot (havi összege 5 000 forintról 6 000 forintra emelkedett), közlekedési költségtérítésre 515,6 millió forintot fordítottak. A külső személyi juttatások kiadásának (1 419,8 millió forint) legjelentősebb tétele a felmentési időre járó bérek 1 315,1 millió forint kifizetése. Az 1 főre jutó rendszeres személyi juttatás összege bruttó 2,9 millió forint/év/fő, az előző évhez képest nem változott. Az 1 főre jutó nem rendszeres személyi juttatások összege bruttó 1,4 millió forint/év/fő az előző év bruttó 1,6 millió forint/év/fő adatához képest, amely 12,5%-os csökkenést jelent. Munkaadókat terhelő járulékok A munkaadókat terhelő járulékok eredeti előirányzata 15 919,8 millió forint volt, mely év közben 16 368,9 millió forintra módosult a személyi juttatások változásaival összhangban. A kifizetések összege 20 631,8 millió forint, mely 126,0%-os teljesítést jelent. Ezen növekményt az előirányzat módosítások nélkül – felügyeleti szerv által – rendelkezésükre bocsátott érdekeltségi jutalmat terhelő munkaadókat terhelő járulékok indokolja. Dologi kiadások A dologi és egyéb folyó kiadások eredeti előirányzata 13 354,7 millió forint volt, mely év közben 3 312,8 millió forinttal növekedett az alábbiak szerint. A maradvány 1 298,3 millió forinttal növelte az előirányzatot. Fejezeti hatáskörben 69,5 millió forinttal megemelésre került az előirányzat összege, mely magában foglalja: -
1,2 millió forint átcsoportosítás történt a PM Igazgatásától - megállapodás alapján, MeH által biztosított vissza nem térítendő támogatás keretén belül -, a 2008. évi továbbképzési tervben szereplő programok megvalósításához, a Fiskális programban, a Fiskális 2013 programban, a Kereskedelmi láncolatok programban, a Kockázatelemzésen alapuló ellenőrzési programban, az Estrella
34
programban és a Trias programban való részvételre 68,3 millió forint került átcsoportosításra fejezeti kezelésű előirányzatról. Az intézmény saját hatáskörében többletbevételből 376,4 millió forinttal került megemelésre az előirányzat, majd a személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok előirányzatáról 1 568,0 millió forint átcsoportosításával a módosított előirányzat 16 667,5 millió forintra változott. A hivatal dologi kiadásokkal történő gazdálkodásának gondjait enyhítette a Költségvetési Törvény 47. §-ában megfogalmazott lehetőség, mely szerint a pénzügyminiszter negyedévente a meghatározott bevételi tervet meghaladó bevételi többlet legfeljebb 20%-ának mértékéig a dologi kiadások kiemelt előirányzatán, az intézményi beruházások kiemelt előirányzatán és a felújítás kiemelt előirányzatán is túllépést engedélyezhetett. A dologi kiadások esetében 7 938,0 millió forint előirányzat túllépést engedélyezett a pénzügyminiszter. Összességében a dologi kiadásokra 2317,1 millió forintot fordítottak, mely a módosított előirányzathoz viszonyítva 139,3%-os teljesítést jelent. 2008. évben az szja bevallások feldolgozására 2 317,4 millió forintot fordítottak, mely a teljesítés 10,0%-a. A teljesítés 367,9 millió forinttal alacsonyabb a 2007. évi tényadatnál. Ennek oka, hogy növekedett az elektronikus és a 2D-s bevallások száma, jelentős mennyiségű bevallást adtak le az ügyfélszolgálatokon, így csökkent a postai úton beérkező bevallások száma. Ezen kívül több igazgatóság új szolgáltatási szerződés alapján alacsonyabb árakat tudott érvényesíteni a bevallások feldolgozására, rögzítésére. A hitelezői követelések 1%-a jogcímen 521,2 millió forintot fizettek ki a 2007. évi 465,4 millió forinttal szemben, valamint 174,1 millió forintot költöttek közzétételi díj címén és 231,2 millió forintot külföldi végrehajtás címen. A 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet módosításával bevezetett kincstári számla forgalom utáni díj 106,6 millió forintba került, ezen a jogcímen 2007. évben 78,4 millió forint kiadásuk volt. Készletbeszerzésre 3 728,8 millió forintot fordítottak, melyből a legjelentősebb tétel (630,6 millió forint) az szja bevallásokkal kapcsolatos nyomtatványok kiadása. A készletbeszerzések másik jelentős kiadási tétele a kis értékű tárgyi eszköz beszerzésre fordított kiadás. Itt jelenik meg az 1 717 fős többletlétszám elhelyezésével összefüggő bútor beszerzés is. A kommunikációs szolgáltatásokon 4 325,0 millió forint a teljesítés. Ebből 335,4 millió forint a telefon díjak, 512,5 millió forint az adatátviteli díjak, 562,6 millió forint az adatfeldolgozási és rögzítési szolgáltatások és 2 896,5 millió forint az egyéb számítástechnikai szolgáltatások - számítástechnikai szoftverek karbantartási, rendszerkövetési, oktatási - kiadása. A szolgáltatási kiadásokra összesen 9 877,4 millió forintot költöttek, mely a dologi kiadások 42,5%-át teszi ki. Ezen belül a legjelentősebb kiadás az egyéb üzemeltetési
35
kiadásoknál található, nevezetesen a 3 128,1 millió forint összegű posta költség, mely 310,2 millió forinttal magasabb az előző évi teljesítésnél. A takarítás kiadása 624,7 millió forintba, az őrzés-védelem és egyéb üzemeltetés kiadása 1 214,6 millió forintba került. Az ingatlanok bérleti díjára 1 876,0 millió forintot, a közüzemi díjakra (áram, gáz, távhő, stb.) 1 216,2 millió forintot fordítottak. A fenti kifizetésekhez kapcsolódó általános forgalmi adó összege 3 222,6 millió forint volt. 2008. évben a Fiskális program keretében történő kiutazásokra 60,5 millió forintot fordítottak. Egyéb működési célú támogatások, kiadások Az intézmény egyéb működési célú támogatások, kiadások előirányzatán 219,0 millió forint teljesítés szerepel, ebből a működési célú pénzeszköz átadásokra 198,3 millió forintot fordítottak, melyből 5,3 millió forintot az APEH sportnapra, 1,2 millió forintot az APEH balatonfüredi üdülőjének közös költségére, 182,0 millió forintot Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Dolgozók Országos Szakszervezeti Tanácsa hozzájárulásra, 4,4 millió forintot az AdoStori újság költségeihez történő hozzájárulásra, valamint az OECD Adóigazgatási Fórum megrendezéséhez 5,4 millió forintot fordítottak. E jogcímen jelenik meg a társadalom és szociálpolitikai juttatásra fordított 20,7 millió forint, mely összeg a korengedményes nyugdíjakra történő kifizetéseket tartalmazza. Intézményi beruházási kiadások Az intézményi beruházási kiadások eredeti előirányzata 2 055,3 millió forint volt, mely év közben 13 540,6 millió forintra módosult, a kiadások teljesítése 8 605,9 millió forint volt. Az eredeti előirányzat 2 506,3 millió forint összegű, előző évi maradvány összegével növekedett. Az előirányzatot növelte a személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok előirányzatról történő 3 943,0 millió forint, illetve csökkentette felújítási kiadások előirányzatra történt 864,0 millió forint átcsoportosítás. Fejezeti kezelésű előirányzatról 5 900,0 millió forint előző évi maradvány átvételére került sor, az APEH Közép-magyarországi Regionális Igazgatóságának elhelyezése céljából. A Költségvetési Törvény alapján lehetőség nyílt az intézményi beruházási kiadások előirányzat módosítás nélküli túllépésére, mely alapján összesen 5 996,7 millió forint túllépési lehetőséget engedélyezett a pénzügyminiszter. A rendelkezésre álló keret felhasználása az alábbiak szerint történt: -
Informatikai és kommunikációs beruházásokra 7 402,1 millió forintot fordítottak, melyből licenszek és szoftverek beszerzésére 1 856,4 millió forintot, számítástechnikai eszközök vásárlására 4 396,1 millió forintot, kommunikációs
36
-
eszközök és további adatátvitellel kapcsolatos beruházásokra 1 149,7 millió forintot használtak fel. Ingatlanokkal kapcsolatos kiadásokra 42,9 millió forintot fordítottak, melyből a legjelentősebb tétel a debreceni gördülős irattár kialakítására kifizetett 17,4 millió forint. Biztonságtechnikai beruházásokra 405,5 millió forintot költöttek, ebből a legnagyobb kiadást a Budapest, Dob utcai ingatlanban kialakított biztonságtechnikai rendszer kiadása jelentette, 168,0 millió forint összegben. Irodatechnikai sokszorosítási eszközök cseréjére 222,9 millió forintot költöttek, amelyből beszerzésre került 78 db Canon, 30 db Ricoh és 70 db Xerox fénymásoló. Bútorok beszerzésére 32,1 millió forintot használtak fel. Gépjárművek cseréjére 469,2 millió forintot fordítottak, melyből beszerzésre került 134 db gépkocsi. Egyéb gépek (klímák, ügyfélhívó berendezések bővítése) beszerzésére 31,1 millió forintot fordítottak.
Felújítások A felújítás eredeti előirányzata 522,0 millió forint, mely év közben 4 254,4 millió forintra módosult az alábbiak szerint: Az intézmény 2007. évi maradványa 2 168,4 millió forint volt, előirányzat átcsoportosítás beruházási kiadásról 864,0 millió forint összegben történt. Fejezeti kezelésű előirányzatról 700,0 millió forint előző évi maradvány átvételére került sor, az APEH Közép-magyarországi Regionális Igazgatóságának elhelyezése céljából. Az előirányzat teljesítése 1 587,6 millió forintban alakult, amely az alábbiakra nyújtott fedezetet: Az ingatlanok felújítására 2008. évben 1 583,6 millió forintot fordítottak, a felújítási munkák terveire 33,3 millió forintot fizettek ki. Az ingatlan felújításra fordított összegből: -
a Budapest, Sas utcai ingatlan felújítására, kiviteli tervekre, valamint gázellátás megoldásának vizsgálatára, kivitelezési munkákra 140,3 millió forintot; a Nyíregyházán lévő ingatlan átalakításának bonyolítását az MNV Zrt. saját hatáskörbe vonta, a felújítás munkáinak előkészítésére 9,5 millió forintot; a Budapest, Gvadányi út 69. sz. ingatlanban irodák kialakításának terveire 4,3 millió forintot, a hőközpont felújításának terveire 3,1 millió forintot, a Békéscsaba, Andrássy u. 11-17. „B” épület IV., V., VI. emelet felújítási munkáira 128,3 millió forintot, a Székesfehérvár, Mátyás király krt. 8. számú épület elektromos felújításának kivitelezésére 58,5 millió forintot, a Budapest, Dob u. 75-81. konferenciaterem kialakítására 303,8 millió forintot,
37
-
a Szeged, Bocskai u. 14. szám alatti ingatlan felújítására 469,8 millió forintot, a Győr, Tarcsay V. u. 12. felújítására, biztonsági rendszer kiépítésére 400,9 millió forintot; a szekszárdi ingatlan nyílászáróinak cseréjére 35,8 millió forintot
fizettek ki. Kölcsönök A lakásépítési kölcsönre előirányzatot nem terveztek, a munkavállalóknak adott kölcsönökből 60,5 millió forint térült meg, 29,0 millió forinttal pedig megemelték a lakásépítési alapot. Bevételek A hivatal bevételi eredeti előirányzatát 345,0 millió forintban állapította meg a költségvetés, amely az év során 7 537,2 millió forintra változott, a teljesítés 7 617,5 millió forintban alakult. A tervezett intézményi működési bevétel 320,0 millió forint volt, mellyel szemben 851,8 millió forint folyt be. A hatósági jogkörhöz köthető bevételek 50,4 millió forintban, az egyéb sajátos bevételek 541,7 millió forintban, az áfa bevételek 259,7 millió forintban realizálódtak. A felhalmozási és tőke jellegű bevételek 25,0 millió forint eredeti előirányzatával szemben 36,3 millió forint realizálódott, gépek, berendezések, felszerelések értékesítéséből 361 ezer forint, járművek értékesítéséből 35,9 millió forint. A támogatásértékű működési bevétel 6 668,9 millió forint módosított előirányzati és egyben teljesítési összege a fejezeti kezelésű előirányzatokról átvett 68,3 millió forint összegű pénzeszközből, valamint a 6 600,6 millió forint előző évi működési célú előirányzat maradvány átvételéből származik. Támogatás A költségvetési támogatás eredeti előirányzata 83 783,3 millió forint, mely a módosításokkal év végére 90 459,3 millió forintra változott. A kiutalt támogatás 126 539,8 millió forint volt, mely 139,9%-os teljesítést jelent. A kiutalt támogatás 36 080,5 millió forinttal haladja meg a módosított előirányzatot. Ennek oka, hogy a Költségvetési Törvény 47. §-a alapján – a kiemelt előirányzatok módosítása nélkül – kiutalásra került a feltételekhez kötött jutalom (16 777,7 millió forint), a munkaadókat terhelő járulékok (5 368,0 millió forint), a dologi és egyéb folyó kiadások (7 938,0 millió forint), valamint a felhalmozási kiadások (5 996,7 millió forint) fedezete.
38
Az APEH 2008. évben két esetben, január és február hónapban előrehozott támogatást kért a 2007. év után járó 13. havi munkabér 6/12-ed része és a kapcsolódó járulék fizetésére. Maradvány A PM által felülvizsgált és jóváhagyott 2007. évi előirányzat maradvány 6 434,1 millió forint, melyet saját hatáskörben módosítottak. A 2007. évi előirányzat maradvány felhasználása nem történt meg teljes körűen. A fel nem használt 2007. évi előirányzat maradványra kötelezettséget vállaltak. A 2008. évi előirányzat maradvány összege 19 915,2 millió forint, melyből 10 702,9 millió forint kötelezettségvállalással terhelt. A kötelezettségvállalással terhelt maradvány az alábbi jogcímeken keletkezett: A személyi juttatások előirányzat kötelezettségvállalással terhelt tételei: A Költségvetési Törvényben biztosított eredményarányos jutalom keretösszegéből 2008. évben ki nem fizetett összeg (1 999,5 millió forint), a 13. havi juttatás ki nem fizetett különbözete (241,4 millió forint), felmentési bér (37,0 millió forint), ösztöndíjas foglalkoztatásban való részvétel miatt rendelkezésre bocsátott összeg (4,3 millió forint), képzési kiadások (11,7 millió forint), étkezési utalványok 2009. évre áthúzódó értéke (94,3 millió forint). A munkaadókat terhelő járulékok esetén a maradvány tételei a személyi juttatásokhoz kapcsolódó befizetési kötelezettségekből adódnak. A dologi és egyéb folyó kiadások esetében a maradvány jelentősebb tételei: Készletbeszerzésre (irodai papír, irodaszer, különböző nyomtatványok, közlönyök) 685,1 millió forint, különböző szolgáltatásokra 486,5 millió forint (melyből az informatikai szolgáltatások összege 305,3 millió forint), egyéb dologi kiadásokra 49,5 millió forint, az egyéb folyó kiadásokra 30,8 millió forint (melyből 25,0 millió forint a rehabilitációs hozzájárulásra, 5,8 millió forint pedig a Sigma Rt-nek a külföldi végrehajtást terhelő 8,0% kifizetésére vonatkozik). Az igazgatóságok kötelezettségvállalása 216,3 millió forint. Az intézményi beruházás előirányzatának 2008. évi maradvány összege 10 931,4 millió forint, melyből a 2009. évre áthúzódó, kötelezettségvállalással terhelt maradvány összege 3 522,2 millió forint, mely elsősorban informatikai beszerzésekhez kapcsolódik. A kötelezettségvállalással nem terhelt összeg – 7 409,2 millió forint – az alábbiakkal indokolható:
39
A 2008. november hónapban engedélyezett, célzottan informatikai beruházásokra biztosított 3 800,0 millió forint kötelezettségvállalással történő lekötésére – az év vége, valamint a beszerzési eljárások időbeli bonyolítása miatt – teljes egészében nem kerülhetett sor. Az év közben kapott 5 200,0 millió forint előirányzatot, az APEH Középmagyarországi Regionális Igazgatóságának elhelyezésére engedélyezte a PM. Tekintettel arra, hogy az elhelyezés bonyolítását az MNV Zrt. saját hatáskörbe vonta, az előirányzat lekötése nem történt meg. A felújítási előirányzat 2009. évre áthúzódó, kötelezettségvállalással terhelt maradvány összege 2 666,8 millió forint, melynek jelentősebb kötelezettségvállalással terhelt tételei: -
Szeged, Bocskai út 14. sz. ingatlan komplexum felújítása 443,6 millió forint Budapest, Sas utcai ingatlan felújítása 705,3 millió forint Budapest, Dob utcai ingatlan felújítása 739,2 millió forint Székesfehérvár, Koch L. úti ingatlan felújítása 131,5 millió forint Budapest, Széchenyi u. tanácsterem médiateremmé alakítása 48,0 millió forint Budapest, Haller u.3-5. sz. alatti „A” épület nyílászáró csere 43,2 millió forint Budapest, Gvadányi út 69. sz. ingatlan felújítása 169,2 millió forint Tatabánya, Komáromi u. 2. alatti épület felújítása 75,0 millió forint Kaposvár, Béke út 28. sz. ingatlan felújítása 52,8 millió forint Győr, Szent I. 15-17. számú épület elektromos felújítása 96,0 millió forint Szolnok, József A. u. 22-24. szám alatti ingatlan felújítása 156,0 millió forint Akadálymentesítési munkákra 4,1 millió forint Egyéb tervezési munkákra összesen 2,9 millió forint
Vagyoni helyzet Az APEH vagyona az előző évi 10,5%-kal szemben tárgyévben 41,7%-kal nőtt. A befektetett eszközöknél az előző évihez képest a növekedés 17,7%-os, a forgó eszközöknél 185,7%-os. A befektetett eszközökön belül jelentős, 54,7% a növekedés az immateriális javaknál, ennek oka a saját fejlesztésű programok állományba vétele. A tárgyi eszközök értéke az előző évihez képest 13,4%-kal nőtt a létszámfejlesztéshez kapcsolódó eszközök megvásárlása miatt. A forgóeszközök értéke az előző évi (95,8%) csökkenéshez képest jelentős mértékű növekedést mutat (285,7%), melynek indokai a következők: A készletek év végi mérlegértéke az előző évi 234,7 millió forintról 383,9 millió forintra nőtt. A készlet növekedés összefügg az új szakmai feladatok belépésével. A követelések értéke csökkent az előző évihez képest (94,9%). A csökkenés egyértelműen az átvett illeték feladatokkal kapcsolatos hátralékok feldolgozásához kapcsolható.
40
A befektetett pénzügyi eszközök múlt évi csökkenéséhez képest növekedés tapasztalható (113,8%), melynek oka a lakásépítési alap 29,0 millió forintos feltöltése. Az üzemelésre, kezelésre átadott eszközök állománya az előző évihez hasonló mértékben tovább csökkent (96,9%). Év végén a pénzeszközök állománya jóval magasabb, mint az előző év végén (305,4%), mely tartalmazza a 2008. évi jelentős összegű előirányzat maradványt. Jelentősen emelkedett az egyéb aktív pénzügyi elszámolások mérleg értéke (466,7%), melyből 404,4 millió forint a hóközi bér kifizetése volt. A saját forrás az előző évekhez képest 39,3%-kal nőtt, a magas összegű előirányzat maradvány miatt, az idegen forrás szintén emelkedett (100,1%). Ennek oka a 2008. évi eredményarányos jutalom IV. negyedévi ki nem fizetett része, amely a munkavállalókkal szembeni fizetési kötelezettséget mutatja. A saját forráson belül a saját tőke növekedett 13,6%-kal, a tartalékok szintén emelkedtek az előző évhez képest. Számviteli politika A számviteli politikát módosították a jogszabályi változások figyelembe vételével, melyek közül a legfontosabbak: Pénzkezelési Szabályzat: az egy és kétforintos érmék bevonásával kapcsolatos egységes eljárási rend miatti módosítás. Önköltségszámítási Szabályzat: a saját előállítású megállapítására vonatkozó fejezetrész módosult.
szoftver
önköltségének
Gazdálkodási Szabályzat: módosítására a jogszabályi változások miatt, a szakmai főosztályok javaslatai, illetve az Oktatási Intézet önálló gazdasági szervezetének létrehozása miatt került sor. Bérgazdálkodási Szabályzat: 2008. augusztus 1-i dátummal újonnan került kiadásra. 6. cím: Vám- és Pénzügyőrség Törzskönyvi azonosító száma: 37691 Honlapjának címe: www.vam.hu A VP a Vám- és Pénzügyőrségről szóló 2004. évi XIX. törvény alapján látja el feladatait, melyek a következők. A VP vámigazgatási jogkörében a vámhatáron át lebonyolódó áru- és utasforgalom vámellenőrzését, a vámtartozások és a vámeljáráshoz kapcsolódó nem közösségi adók és díjak kiszabását és beszedését, a közvetlenül vagy közvetve – meghatározott körben – az áruk azonosságának (adózási szempontból történő besorolásának, minőségének és
41
egyéb jogszabály által meghatározott követelményeknek) a vizsgálatát, illetve a vizsgálat megtörténtének ellenőrzését, a vámokmányok adatainak vám- és statisztikai célú ellenőrzését, javíttatását, nyilvántartását, összesítését, feldolgozását és átadását, a vám-, az adó- és egyéb jogszabályokban meghatározott adóztatási, ellenőrzési és utólagos ellenőrzési feladatokat végzi, illetve az Európai Mezőgazdasági Garanciaalapból finanszírozott kifizetésekhez kapcsolódó utólagos ellenőrzéseket látja el. A VP jövedéki igazgatási jogkörében végzi a jövedéki jogszabályokban meghatározott jövedéki ellenőrzéssel és jövedéki adóügyekkel kapcsolatos feladatait. A VP a bűnüldözési és nyomozó hatósági jogkörében a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (a továbbiakban: Be.) által hatáskörébe utalt bűncselekmények megelőzését, felderítését és nyomozását végzi. A VP rendészeti és igazgatási jogkörében végzi a külön jogszabály által hatáskörébe utalt szabálysértések felderítését és elbírálását, a VP nyomozó hatóságai által elrendelt személyi védelmet a vonatkozó jogszabályok keretei között, meghatározott körben anyagi javak, értékek őrzését, kísérését, az elfogott, előállított, őrizetbe vett, valamint fogva tartott személyek őrzését, kísérését, a mobil ellenőrző csoportok felállításával az EU külső és belső határai mentén a mélységi ellenőrzést, valamint a külön jogszabályokban meghatározott rendvédelmi feladatok ellátását. A VP nemzetközi tevékenysége keretében látja el a közösségi és külön jogszabályok alapján a Vám- és Pénzügyőrség feladatkörébe tartozó ügyekben az informatikai rendszerek működtetéséből, alkalmazásából adódó tagállami feladatokat, a nemzetközi egyezményekben és a kétoldalú megállapodásokban az együttműködésből adódó feladatokat, lefolytatja az EU által biztosított támogatásokkal kapcsolatos, a VP hatáskörébe tartozó eljárásokat, illetve az Európai Csalásellenes Hivatallal történő együttműködéssel és koordinációval kapcsolatban külön törvényben meghatározott feladatokat. A VP egyéb feladatainak ellátása keretében végzi a külön jogszabályban szabályozott, a nemzetközileg ellenőrzött termékek és technológiák forgalmának ellenőrzését, a nemesfémforgalommal és fémjelzéssel kapcsolatos ellenőrzési feladatokat, a vám-, a jövedéki, a szabálysértési és egyéb eljárások során keletkezett, a feladat- és hatáskörébe tartozó adatok kezelését, a közúti határátkelőhelyek üzemeltetését, a fenntartásukra és fejlesztésükre vonatkozó feladatok végrehajtását, az EU valamely tagállamával közös határszakaszon lévő, a Rendőrségnek üzemeltetésre átadott közúti határátkelőhelyek kivételével. 2008. évi változások A VP 2008. január 1-től ellátja a környezetvédelmi termékdíj adóztatásával kapcsolatos valamennyi hatósági feladatot, a tevékenység kezelésére kialakított elektronikus rendszer fejlesztése folyamatosan zajlott.
42
A 2008. évre vonatkozóan a hatósági eljárások elektronizálása mind az ügyfél, mind a hatósági oldalról kiemelt prioritásként szerepelt. A napi zárjegy felhelyezésekről szóló adatszolgáltatásokat 2008. július 1-jét követően küldik meg az ügyfelek, mely alapján – a jövedéki ellenőrzést végző járőrök számára biztosított mobil számítástechnikai eszközök segítségével – az ellenőrzést végző pénzügyőrök a helyszínen azonnali információt kapnak. Megtörtént a Pénzügyi Információs Egység (FIU) tagfelvétele az Egmont Group elnevezésű nemzetközi tömörülésbe, így lehetővé vált a védett globális kommunikációs hálózat kihasználásának lehetősége. Megállapodás aláírására került sor 2008. év folyamán az Országos Rendőrfőkapitányság Nemzeti Nyomozó Irodájával a pénzmosáshoz kapcsolódó nyomozati hatáskörváltozások kérdéseinek tisztázása érdekében, illetve az APEH-al a részletes kétoldalú csaláselleni struktúra kialakítása céljából. A VP több olyan projektet is elindított az elmúlt évben, melyek a bűnmegelőzési és bűnügyi célú együttműködés informatikai támogatottságának fejlesztését célozza. Az előirányzatok alakulását az alábbiakban mutatjuk be:
Megnevezés
Kiadás ebből: személyi juttatás központi beruházás Folyó bevétel Támogatás Előirányzatmaradvány Létszám (fő)
2008. évi 2008. évi 2008. évi eredeti módosított tény előirányzat előirányzat 1. 2. 3. 4. millió forintban, egy tizedessel 55 714,7 35 699,6 51 316,8 53 836,1 25 423,3 19 940,8 24 644,0 27 514,8 2007. évi tény
4/1
4/3
5.
6.
%-ban 96,6 104,9 108,2 111,6
201,4
100,0
164,1
130,5
64,8
79,5
9 620,8 48 653,2 4 552,1
3 948,1 31 751,5 –
6 162,8 37 941,9 7 212,1
6 254,7 49 004,0 6 895,5
65,0 100,7 151,5
101,5 129,2 95,6
6570
7131
7131
6442
98,1
90,3
43
Az előirányzatok módosítását az alábbiakban mutatjuk be:
2008. évi előirányzat módosítások levezetése
Kiadás
Bevétel
2007. évi CLXIX. törvény szerinti 35 699,6 3 948,1 előirányzat Módosítások jogcímenként 15 617,2 9 426,8 - maradvány 7 212,1 7 212,1 - többlet bevétel 1 851,7 1 851,7 - fejezeti egyensúlyi tartalékból 1 342,0 0,0 átvétel - központi egyensúlyi tartalékból 72,9 0,0 átvétel - központi költségvetés általános 225,8 0,0 tartalékából átvétel - központi forrásból-2007.évi 815,6 0,0 13. havi illetmény fedezetére - központi forrásbólilletményemelés fedezetére kapott 1 053,0 0,0 támogatás - központi forrásból-2008. évi 318,9 0,0 kereset kiegészítés - Pénzügyigazgatás 2 415,0 0,0 korszerűsítése előirányzatról átvétel - átvétel más fejezettől 8,1 0,0 - átadás más fejezetnek -13,0 0,0 - fejezeti tartalékból átvétel 37,1 0,0 - átadás másik címnek, -100,0 0,0 alcímnek - átvétel másik címről, 15,0 0,0 alcímről - átvétel-fejezeti kezelésű 363,0 363,0 előirányzatról Módosított előirányzat 51 316,8 13 374,9
millió forintban Támogatás Kiadásból személyi juttatás 31 751,5
19 940,8
6 190,4 0,0 0,0
4 703,2 210,1 1523,7
1 342,0
1 101,5
72,9
55,2
225,8
148,3
815,6
620,5
1 053,0
803,6
318,9
241,6
2 415,0
0,0
8,1 -13,0 37,1
4,2 -13,0 0,0
-100,0
0,0
15,0
7,5
0,0
0,0
37 941,9
24 644,0
Létszám A VP 2008. december 31-i tényleges létszáma 6 442 fő volt, melyből 5 172 fő hivatásos, 1 247 fő közalkalmazotti állományú és 23 fő részmunkaidős alkalmazott. Jelentős mértékű volt a fluktuáció, melyben nagy szerepe volt a nyugdíjszabályok 2008. évi várható változásának. Az év során 634 fő felvételére került sor és 456 fő szolgálati jogviszonya szűnt meg. A legnagyobb fluktuáció – a leszereltek több mint 30%-a – a bűnügyi szakterületen mutatkozik.
44
Személyi juttatások A személyi juttatások 2008. évi eredeti előirányzata 19 940,8 millió forint volt, mely 24 644,0 millió forintra módosult. Az előirányzat 27 514,8 millió forintban teljesült. A túlteljesítés magyarázata - a Költségvetési Törvény felhatalmazása alapján - a VP részére előirányzat-módosítás nélkül, az év során negyedévente a teljesítménytől függően rendelkezésre bocsátott érdekeltségi jutalom fedezete, melynek összege 2008. évben 3 004,5 millió forint volt. Az előirányzatot növelte a 2016/2008. (II. 21.) Korm. határozat alapján a 2007. év után járó tizenharmadik havi illetmény 2008. évi részlete 620,5 millió forint értékben, a költségvetési szerveknél foglalkoztatottak 2008. évi illetményemelésének és egyéb személyi célú kifizetéseinek finanszírozásáról szóló 2062/2008. (V. 16.) Korm. határozat által biztosított 803,6 millió forint, valamint a szakközépiskolai évek szolgálati időbe történő beszámíttatásából származó kifizetések fedezetére szolgáló 148,3 millió forint. A Kormány a 2008. évi illetményemelések inflációt követő kiegészítéséről döntött a 162/2008. (VI. 19.), illetve a 273/2008. (XI. 19.) Korm. rendeletekkel, mely alapján a VP 241,6 millió forint pótelőirányzatban részesült. A környezetvédelmi termékdíj bevételek beszedésében kimagasló teljesítményt nyújtó munkatársak jutalmazására az intézmény 378,8 millió forint többlettámogatásban részesült, mely forrása a fejezeti egyensúlyi tartalék. Az egységes Közszolgálati Sztrájkbizottsági megállapodásban foglalt kompenzációs szint és a 13. havi illetmény különbözetének kifizetéséhez, a bevételek beszedése érdekében teljesített túlórák kifizetéséhez, illetve a szakközépiskolai évek szolgálati időbe történő beszámításával kapcsolatosan felmerülő többletköltségekre 777,9 millió forint került biztosításra a fejezeti és a központi egyensúlyi tartalékból. Az előirányzatból 13,0 millió forint került átcsoportosításra a Rendőrtiszti Főiskola részére a testület nappali tagozatos ösztöndíjas hallgatóinak pénzbeli juttatásának finanszírozására, illetve 1,9 millió forint a Szervezett Bűnözés Elleni Koordinációs Központba vezényelt testületi tagok illetménykiegészítésének, egyéb juttatásainak és járulékainak fedezetére. A VP és a PMISZK között a térítésmentes szolgáltatások tárgyában kötött megállapodásból adódóan – a feladatok végrehajtásában résztvevő állomány jutalmazásának fedezetére – 7,5 millió forint előirányzat átvétel történt. Az előző évi maradvány 210,1 millió forinttal növelte a felhasználható előirányzat összegét. A közigazgatási bírságbevételek terhére, a bevétel beszedésével összefüggő személyi jellegű juttatások kifizetésére 1058,3 millió forint előirányzat módosítás történt. A cigarettacsempészet- és hamisítás visszaszorítása érdekében a JTI, az Európai Közösség és a 26 résztvevő tagállam között, illetve a PMI, az Európai Bizottság és a
45
résztvevő tagállamok között megkötött együttműködési megállapodás alapján befolyt bevétel miatt 465,3 millió forinttal emelkedett az előirányzat. A költségvetési törvényben foglaltak szerint, valamint a 2008. évi érdekeltségi jutalom egyéb feltételeinek időarányos teljesítése alapján 3 004,5 millió forint összegű jutalom kifizetésére került sor április, július és október hónapban. A béren kívüli juttatások (kafetéria) rendszere keretében 2008. évre 60,0 ezer forint/fő + 140 ezer forint/fő összeg került kifizetésre a testület tagjai részére, utóbbi finanszírozása a közigazgatási bírság többletbevételéből történt. Az egy főre jutó személyi juttatások összege átlagosan bruttó 4,3 millió forint, amely 10,4%-kal haladja meg az előző évi mértéket. Munkaadókat terhelő járulékok A munkaadókat terhelő járulékok 2008. évi eredeti előirányzata 6 211,6 millió forint volt, amely 6 547,7 millió forintra módosult. Az előirányzat 7 348,2 millió forintban teljesült a személyi juttatások teljesülésével összhangban. Dologi kiadások A dologi és egyéb folyó kiadások eredeti előirányzata 6 893,2 millió forint volt, mely 10 745,3 millió forintra módosult. Az előirányzat 12 094,6 millió forintban teljesült. A Költségvetési Törvény 48. §-a alapján az előirányzat teljesülése meghaladhatta a módosított előirányzatot, mivel teljesültek a törvényi és a pénzügyminiszter által előírt feltételek is. A dologi kiadásoknál 2 805,0 millió forint túllépés engedélyezésére került sor. A tényleges túllépés összege 1 349,3 millió forint volt. Az előirányzat felhasználása során a készletbeszerzésen belül a legjelentősebb tétel a zárjegyek, adójegyek beszerzése volt 1 953,6 millió forintban. A zárjegyek és adójegyek előállítását az Állami Nyomda Nyrt. végezte közösen a Pénzjegynyomda Zrtvel. A szeszesital zárjegyek előállítására vonatkozó jogszabályok a zárjegyek ciklikus, vámhatósági kalkuláción és készletezési elven alapuló beszerzését, míg az adójegy megrendelést szabályozó rendelet túlnyomó részben aktuális igények teljes körű kielégítését teszi lehetővé, minimális mennyiségű készletezéssel. Az alkoholtermékek zárjegyének, valamint a dohánygyártmányok adójegyének tervezését alapvetően a piaci körülmények, a bevételi elvárások és a felhasználók megrendelési szokásai határozzák meg. A nyomtatványok beszerzésére 46,1 millió forintot fizettek ki, melynek jelentős része a térítés ellenében biztosított jövedéki nyomtatvány. Keretszerződés alapján a testületi folyóiratok (Vám- Zoll, Pénzügyőr lap) előállítására és expediálására 60,7 millió forint kifizetés történt. A járművek hajtó- és kenőanyag költsége 404,4 millió forint volt, mely 35,1%-kal haladja meg az előző évi szintet, az üzemanyagárak növekedése miatt. A járművek
46
átlagos futásteljesítménye 20 619 km/év, ami 8,6%-kal több, mint az előző évben, a fokozott ellenőrzési tevékenység következtében. Az egyenruházati termékek beszerzésére a VP 234,9 millió forintot fordított, melyből a végrehajtó állomány részére az időjárási viszontagságoknak ellenálló téli szolgálati kabát, illetve 3 000 db thermo ruházat és 3 000 pár szolgálati bakancs került beszerzésre. A kommunikációs szolgáltatások körén belül a VP távadat átviteli hálózatának működtetése címén az adatátviteli célú távközlési díjak soron 349,3 millió forint kiadás merült fel, szemben az előző évi 316,6 millió forint kiadással. 2005. évtől az Egységes Kormányzati Gerinchálózathoz történő csatlakozásból eredően, csak az úgynevezett ráhordó hálózat működési költsége terheli a testületet. A Magyar Telekom Nyrt-vel 2006. áprilisában aláírt szerződés alapján a távadatátviteli hálózat lehetőséget biztosított az IP telefónia kialakítására. A nem adatátviteli célú távközlési díjak költsége 150,8 millió forint volt, amely jelentősen, 16,6%-kal alacsonyabb, mint az előző évben, melynek oka, hogy korlátozták a magáncélú telefonhasználatot. A VP által működtetett informatikai rendszerekhez ORACLE szoftverek supportjának beszerzésére 189,7 millió forint, a Microsoft premier szolgáltatásra 18,2 millió forint kifizetés teljesült, mely a számítógépes programkövetési kiadás 81,7%-a. Számítástechnikai oktatási szolgáltatásra 64,8 millió forint kiadás teljesült 3 cég részére. Az adatfeldolgozási szolgáltatási díjak 45%-át 1 500 db munkaállomás garancia kiterjesztése 2 évre: 18,0 millió forint összegben és az Egységes Digitális Rádiótávközlő Rendszeren (a továbbiakban: EDR) működő munkaállomások beüzemelésére: 20,4 millió forint értékben teljesítette a VP. A szolgáltatási kiadásokon belül ingatlanok bérleti díjára 450,0 millió forint kifizetés történt, mely döntő részben Budapesten merült fel, a központi számítógépterem elhelyezésére szolgáló Munkácsy Mihály u. 17. szám alatti, illetve a pénzügyi szakterület elhelyezését biztosító Horvát u. 14-24. szám alatti ingatlan bérbevételére megkötött szerződés alapján. A villamos energia szolgáltatás igénybevétele 488,9 millió forint, a gázenergia szolgáltatás igénybevétele az elmúlt évben 347,6 millió forintba került, mely az előző évhez képest 19%-os emelkedést jelent. Az ingatlan karbantartás legjelentősebb kiadása a hegyeshalmi és a rajkai ingatlanok forgalomtechnikai akadálymentesítése és a burkolat karbantartása volt 104,2 millió forint értékben. A Csillaghegyi úti objektumra 27,7 millió forint, a balatonfüredi pihenőházra 25,4 millió forint, a Pasaréti úti sportpályára 21,3 millió forint karbantartási költség került elszámolásra. A postai levél, csomag, távirat költsége 204,4 millió forint volt, amely az előző évi kifizetéshez képest 8,2%-os csökkenést mutat. A lefoglalt gépjárművek és áruk tárolására 2008. évben 280,9 millió forintot fordított az intézmény. A fogvatartási
47
költségek 2008. évi teljesítése 0,9 millió forint volt, mely 2004. év óta folyamatos csökkenést mutat. A csökkenő kiadás oka, hogy a VP által őrizetbe vett, a bíróság által előzetes letartóztatásba helyezett személyek rendőrségi fogdába történő elhelyezésével összefüggő költségtérítés 2005. évtől csak a fogvatartottak közvetlen ellátásával összefüggő dologi kiadásokat tartalmazza. Külföldi kiküldetésekre (repülőjegy, dologi kiadás, biztosítás) 84,1 millió forint kiadást számolt el a testület. A Rendőrtiszti Főiskola részére a nappali és levelező tagozatos hallgatók költségtérítéseire 18,8 millió forintot biztosított a testület. Egyéb működési célú támogatások, kiadások Az eredeti előirányzat 2 250,0 millió forint, amely év közben 81,7 millió forintra módosult, a teljesítés pedig 75,4 millió forint. A Pénzügyőr Sportegyesület részére 58,8 millió forintot, a PM SC részére 0,5 millió forintot, az IPA részére 0,8 millió forintot fordítottak. Intézményi beruházási kiadások Az intézményi beruházási kiadások 2008. évi eredeti előirányzata 159,0 millió forint, a módosított előirányzata 8 560,9 millió forint, a teljesítés pedig 5 948,2 millió forint volt. A tárgyévben végrehajtott 8 401,9 millió forint előirányzat módosításból a fejezeti kezelésű előirányzatoktól a VP rendelkezésébe utalt EU forrás 145,1 millió forint. Az előirányzat növekedett továbbá az előző évi maradvány 4 568,9 millió forintos összegével. Év közben a Költségvetési Törvény 48. §-a alapján az előirányzat 3 893,5 millió forinttal történő túllépésének engedélyezésére került sor. A vagyoni értékű jogok vásárlása címén elszámolt 316,0 millió forint kiadás a testület szakmai tevékenységét, működését támogató szoftverek, licencek, fejlesztések beszerzése, rendszer-felügyeleti eszközök vásárlását jelenti. Az ingatlanok vásárlása, létesítése címen 2008. évben 379,7 millió forint kiadás teljesült, melyből a jelentősebb tételek az alábbiak: -
Megszűnt schengeni határátkelőhelyek akadálymentesítésére Hegyeshalom határátkelőhely aszfaltozására Nagylakon és Gyulán védőtető építésére Letenye határátkelőhely forgalomba helyezésére Budapest, Hungária krt. objektum tetőtér beépítésére Budapest, Száva u. okmánytár építési munkáira Közép-dunántúli Regionális Parancsnokság Tatabánya, Endrész u., Székesfehérvár, Király sori épületek létesítése
30,4 millió forint 14,3 millió forint 30,0 millió forint 14,7 millió forint 77,0 millió forint 12,2 millió forint 39,6 millió forint
48
Sokszorosítási eszközök és tartozékaik beszerzésére 49,5 millió forint került kifizetésre, ezen belül 24 db fénymásológép került biztosításra 22,5 millió forint összegben. Számítástechnikai eszközök - hardverek, perifériák, hálózati eszközök - beszerzésére az intézményi költségvetés terhére 494,6 millió forintot fordított a VP. Az EDR készülékekre fordított 114,1 millió forint összeg tette ki a kommunikációs eszközök beszerzésére fordított kiadások 4/5 részét. A biztonsági követelményeknek való megfelelést és az elhelyezési körülmények javítását szolgálta a bútorzatra fordított 100,8 millió forint kiadás. Az egyéb gépek, berendezések, felszerelések vásárlására kifizetett 1 490,6 millió forint kiadásból a legjelentősebbek az alábbi tételek: rendszám- és konténerkód felismerő rendszerre, vasúti szerelvények átvizsgálására alkalmazható röntgenberendezés beszerzésére kifizetett összegek. Külön említést érdemelnek továbbá a folyamellenőrzést szolgáló, a Duna és Tisza folyókra beszerzett úszóművek (2 + 1 db, 18,2 millió forint, illetve 39,4 millió forint értében), illetve a vegyvizsgálati tevékenység számára vásárolt eszközök nettó 92,5 millió forint összegben. A szolgálati feladatokat ellátó személygépkocsik beszerzésére 330,8 millió forint, tehergépjárművek vásárlására nettó 111,4 millió forint került kifizetésre a 2008. évben. A vásárolt, létesített egyéb járművekre történt kifizetések között került elszámolásra 5 db tehergépkocsi konténer-átvilágító berendezés 1 415,5 millió forint értében. A Hannover vámőrhajóhoz történt motor- és alkatrészbeszerzés értéke 42,1 millió forint. Felújítások A felújítási kiadások 2008. évi eredeti előirányzata 60,0 millió forint, a módosított előirányzat 447,0 millió forint, a Költségvetési Törvényben megfogalmazott felhatalmazás alapján a túllépési lehetőség 397,6 millió forint, a teljesítés 611,5 millió forint volt. A jelentősebb felújítási munkák az alábbiak: Felújítás jogcíme Budapest, Mátyás u. objektum víz- és csatornahálózat felújítása Budapest, Béla király u. Vezetőképző Központ belső felújítása Budapest, Szállás u. objektum tetőszigetelés és csatorna felújítása Budapest, KJP Bihari u. vizesblokk felújítása Kecskemét, Batthyány u. 9. nyomozóhivatal felújítása Békéscsaba, Deák Ferenc u. 2. irodaépület ingatlan felújítása Közép-dunántúli Regionális Parancsnokság épületének felújítása Székesfehérvár, Fővámhivatal felújítása Pápai ingatlanok felújítása Dél-dunántúli Regionális Nyomozóhivatal Somogy megyei Kirendeltség felújítása
millió forintban Felhasználás 19,5 13,3 10,0 11,4 55,1 63,2 47,8 30,6 16,7 18,5
49
Felújítás jogcíme Észak-alföldi Regionális Parancsnokság villamoshálózat felújítása és nyílászáró cseréje Miskolctapolcai pihenőház felújítása Szombathely, 11-es Huszár u. szolgálati lakások felújítása
Felhasználás 13,7 24,5 23,8
Az egyéb gépek, berendezések, felszerelések felújításának előirányzata teljesítésének egésze klímaberendezések felújítására (Kaposvár) 3,0 millió forint került kifizetésre. Az egyéb járművek felújítási soron a folyami ellenőrzéshez kapcsolódó úszómű-, lakóhajó- és vámőrhajó felújítási munkálatok teljesítései lettek elszámolva 5,8 millió forint összegben. Lakástámogatás A lakástámogatás 100,0 millió forint eredeti előirányzata év közben 164,0 millió forintra módosult, melyből a VP 60 fő részére biztosít munkáltatói kölcsönt. A központi beruházás 164 millió forint kiadási előirányzatából 130,4 millió forint felhasználás történt. A fennmaradó 33,6 millió forint összeg kötelezettségvállalással terhelt, mely 2009. évben kerül kifizetésre. Bevételek Az intézményi működési bevételek 2008. évi eredeti előirányzata 3 843,1 millió forint volt, mely év közben 5 176,3 millió forintra módosult, a teljesülés 5 172,1 millió forint. A közúti közlekedésről szóló 1988. évi I. törvény egyes rendelkezéseinek megsértése esetén kiszabható bírságok összege külön jogszabályban került meghatározásra, amely 2007. május 1-jétől hatályos. Az intézményi bevételi előirányzatok teljesítésének 56,2%-át a közúti közlekedéssel kapcsolatos bírságbevételek biztosították. Ezekből a bevételekből 2008. évben 1 058,3 millió forint előirányzati többlet képződött. A cigarettacsempészet- és hamisítás visszaszorítása érdekében a JTI és a PMI, az Európai Bizottság és a résztvevő tagállamok között megkötött együttműködési megállapodás alapján fejezeti kezelésű előirányzatra befolyt bevétel átvétele miatt 465,3 millió forinttal emelkedett az előirányzat. A felhalmozási és tőke jellegű bevételek 2008. évi eredeti előirányzata 20,0 millió forint volt, a módosított előirányzat 176,8 millió forint, a teljesítés 232,9 millió forint. A felhalmozási és tőke jellegű bevételek körén belül a gépjárművek értékesítéséből 29,4 millió forint bevétel keletkezett, 40 db szolgálati gépkocsi selejtezése kapcsán. Fejezeti kezelésű előirányzatról – uniós támogatással megvalósuló programok forrásából – 363,0 millió forint bevétel teljesült. Támogatás A költségvetési támogatás eredeti előirányzata 31 751,5 millió forint volt, mely 37 941,9 millió forintra módosult. Az előirányzat teljesítése 49 004,0 millió forint,
50
meghaladja a módosított előirányzatot, mivel a Költségvetési Törvény alapján előirányzat-módosítás nélkül biztosításra került a VP részére az érdekeltségi jutalom és járulékainak fedezete 3 966,0 millió forint, valamint a dologi kiadások és felhalmozási kiadások előirányzatainak összesen 7 096,1 millió forinttal történő túllépésének engedélyezése megtörtént. Maradvány A VP 2007. évi intézményi előirányzat maradványa 7 212,1 millió forint volt, melynek többsége 2008. évben felhasználásra került, a 2009. évre áthúzódó maradvány összege 316,6 millió forint. A VP 2008. évi intézményi előirányzat maradványa 8 634,7 millió forint, melyből kötelezettségvállalással terhelt 8486,8 millió forint. A személyi juttatások maradványa 133,6 millió forint, a munkaadókat terhelő járulékok 42,8 millió forint, ami a felmentésre kerülő alkalmazottak felmentési illetményének és járulékának, valamint jubileumi jutalmának fedezetéül szolgál. A megbízási díjak címén áthúzódó kötelezettség 35,0 millió forint. A maradványon belül jelentős tétel a dologi kiadások, 2 467,2 millió forint, valamint a feladatok jellegéből az intézményi beruházási kiadások maradványa, 5 439,9 millió forint, mivel ezen előirányzatokon 2008. év második felében került engedélyezésre a túllépési lehetőség, azonban teljesítésükre már nem kerülhetett sor. A felújítási kiadások 2007. évre áthúzódó kötelezettség állománya 369,1 millió forint. A 2008. évi intézményi előirányzat maradvány jelentősebb (100 millió forint feletti) tételei a következők: -
-
VPOP archívum kivitelezési költségei bruttó 1833,8 millió forint, Informatikai beszerzések (Központi IPS/IDS termékek és szolgáltatások NAC környezet kialakítása, Adattárház kialakítása, az Adattárházhoz kapcsolódó eszközök beszerzése, Rendszerfejlesztés és paraméterezéshez munkaerő kölcsönzés) 693,8 millió forint, Kafetéria, lakhatási kiadások és üdülési csekkek beszerzése 495,5 millió forint, Szolgálati lakások vásárlása bruttó 407,0 millió forint, Szeszesital zárjegy beszerzés 265,6 millió forint,
Vagyoni helyzet Az intézmény mérlegének főösszege az előző évi 68 945,3 millió forintról 68 866,9 millió forintra csökkent. Az ingatlanok értékében bekövetkezett csökkenés 4 767,0 millió forint, mivel az Unió belső határain lévő határátkelőhelyek vagyonkezelői joga átadásra került a MNV Zrt. részére. A gépek, berendezések és a járművek értéke viszont növekedett, az előző években a többletbevétel 20%-a terhére biztosított többletforrások tárgyévi felhasználásának eredményeként. A lakáskölcsönök állománya 2001. évtől kezdődően dinamikusan növekszik, 2008. évre több mint megháromszorozódott, értéke 100,4 millió forint.
51
A követelések értéke 44,6%-kal növekedett az előző évhez képest, mivel az adósok állományában a közigazgatási bírsággal kapcsolatos követelések jelentősen emelkedtek a jogerőssé vált, de még be nem fizetett bírságok miatt. Számviteli politika A 2007. évi költségvetés végrehajtása tárgyában az Állami Számvevőszék által végzett ellenőrzés megállapításai alapján a számviteli politika és a kapcsolódó szabályzatok összehangolására került sor. Az értékelési szabályzatban meghatározták a bekerülési érték tartalmát, kialakították a készletek egységes szabályozását. Meghatározták a követelések egységes minősítési kritériumait. A számviteli politika keretén belül a készletek között szereplő kábítószer kereső kutyák átminősítésre kerültek a tenyészállatok közé. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet módosításáról szóló 359/2006. (XII. 27.) Korm. rendelet változásai a számlatükrön átvezetésre kerültek. 10. cím: Magyar Államkincstár Törzskönyvi azonosító száma: 237309 Internet elérhetőség: www.allamkincstar.gov.hu A Kincstár feladatait alapvetően az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) 18/B. §-ának (1) bekezdésében foglaltak határozzák meg, amelynek végrehajtására a Kincstár rendelkezésére bocsátott eredeti költségvetési előirányzatok, annak módosításai, a támogatásértékű, illetve a saját bevételek biztosítottak fedezetet. A költségvetés végrehajtásában a Kincstár a bevételek és kiadások alakulását, az előirányzatok felhasználását naprakészen mutató nyilvántartási- és számviteli rendszerek működtetésével, valamint pénzügyi szolgáltatások nyújtásával vesz részt. A költségvetési feladatok ellátása magában foglalja a központi költségvetés, az elkülönített állami pénzalapok és a társadalombiztosítási pénzügyi alapok előirányzatainak nyilvántartási tevékenységét, az önkormányzatok részére folyósítható állami támogatások igénybevételének, elszámolásának szabályszerűségi felülvizsgálatát. Ide tartozik a közbeszerzések jogszabályban meghatározott körére a kötelezettség vállalások nyilvántartása, a nemzetgazdasági elszámolásokhoz, valamint az államháztartási számvitelhez kapcsolódó tevékenységek, továbbá egyéb nyilvántartási, számlavezetési, finanszírozási, információgyűjtési és szolgáltatási feladatok is. A Kincstár a költségvetési funkciók mellett pénzforgalmi szolgáltató tevékenységet is végez. Számlát vezet az államháztartási törvényben meghatározott ügyfélkör részére, lebonyolítja a pénzforgalmat és ellátja a számlaforgalomhoz kapcsolódó készpénzforgalmi, valamint a kincstári kártyával kapcsolatos feladatokat, állampapírokat forgalmaz. Részt vesz a Magyar Állam nemzetközi pénzügyi és fejlesztési intézményekkel való együttműködésében, a tagságával összefüggő feladatok elvégzésében.
52
A Kincstár közreműködik a központi költségvetésből finanszírozott pályázatos támogatások pénzügyi lebonyolításában és ellenőrzésében. Alapkezelője a Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alapnak (a továbbiakban: WMA), a Nemzeti Civil Alapprogramnak, valamint a Hadigondozottak Közalapítványnak. Gondoskodik a különféle jogcímen keletkezett állami követelések kezeléséről és működteti az Országos Támogatási Monitoring Rendszert. A Kincstár a jogszabályban meghatározott alapfeladatait a központi és területi szervei útján látja el. 2008. évi változások A Kincstár feladatai 2008. évben az alábbi szakmai feladatokkal bővültek: A tárgyévben a lakástámogatásokkal kapcsolatos KVI-tól átvett feladatok és a Kincstárba telepített hatósági ellenőrzési jogkör új feladatkört jelentett az intézmény számára. A 2008. évben átadás-átvétel megszervezése, a jogszabály módosítások és a lakáscélú támogatások elszámolásáról szóló Önkormányzati Minisztérium-KincstárHitelintézeti szerződések előkészítése, a belső eljárások rendjének kialakítása, az informatikai nyilvántartások vezetésére alkalmas egyszerű nyilvántartó rendszer kialakítása, a munkatársak szakmai felkészítése és a hatalmas hátralék feldolgozása történt meg. A családtámogatási ellátások területén a családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. törvény (Cst.), valamint a végrehajtásáról rendelkező 223/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 2008. január 1-től hatályos előírásai értelmében fokozatosan megszűntek a munkáltatóknál működő kifizetőhelyek. 2008. januárban a 200 fő foglalkoztatotti létszám alatti, 2008. februárban a 200 és 500 fő közötti foglalkoztatotti létszámú, 2008. márciusban az 500 fő feletti foglalkoztatotti létszámú kifizetőhelyektől került át a Kincstár regionális igazgatóságaihoz a családtámogatási ellátásokban részesülők ellátásainak folyósítása, illetve ezen igénylők igényeinek intézése. A 2008. évi energiatámogatási igénylésekkel kapcsolatos ellenőrzések során hozott első fokú határozatok elleni fellebbezésekre indult jogorvoslati eljárások lefolytatásával összefüggő feladat 2008. évben jelentkezett. A KIR kibővült, melynek a teljes körűvé tétele érdekében 2008. január 1-től megkezdődött a költségvetési szervek illetményszámfejtő helyként történő bevonása. A Kincstár régiós átszervezésének folyamatában megtörtént a regionális igazgatóságokon belül a családtámogatási és számfejtési feladatok átszervezése, ennek következményeként a lebonyolítási feladatok központosítása, valamint az illetményszámfejtési adatbázisok régiós konszolidációja. A központi költségvetési szervek számfejtési feladatainak magasabb színvonalú ellátása, valamint a KIR teljes körűvé tétele feltételeinek biztosítása érdekében fejezeti számfejtő centrumok kerültek kialakításra. A centrumok számfejtési anyaga részben a
53
belső átszervezések (a fővárosi anyag vidékre történő átadása), részben az új intézmények KIR számfejtési körbe történt bevonása következtében jelentősen növekedet. A Kincstár szervezeti felépítésében jelentős változás 2007-ben történt a Regionális szervezeti felépítésre történő áttéréssel. Ennek hatásai 2008-ban alapvetően a szabályzatoknak, eljárásrendeknek, utasításoknak az új szervezeti struktúrához igazodó átdolgozásában jelentkezett. Kiadások alakulása Az intézmény eredeti kiadási előirányzatát 22 370,4 millió forintban állapította meg a költségvetés, mely év közben 35 403,2 millió forintra módosult. A teljesítés 28 421,8 millió forint volt. Az előirányzatok alakulását az alábbiakban mutatjuk be:
Megnevezés
Kiadás ebből: személyi juttatás központi beruházás Folyó bevétel Támogatás Előirányzatmaradvány Létszám (fő)
2008. évi 2008. évi 2008. évi eredeti módosított tény előirányzat előirányzat 1. 2. 3. 4. millió forintban, egy tizedessel 30 137,9 22 370,4 35 403,2 28 421,8 15 836,8 12 998,4 16 858,1 15 691,2 2007. évi tény
4/1
4/3
5.
6.
%-ban 94,3 80,3 99,1 93,1
0,0
0,0
0,0
0,0
–
–
8 368,0 21 021,7 2 803,4
5 644,1 16 726,3 –
7 924,6 25 423,4 2 055,2
8 015,7 25 423,4 2 055,2
95,8 120,9 73,3
101,1 100,0 100,0
3 640
3 925,0
3 925,0
3 739,0
102,7
95,3
Az előirányzatok módosítását az alábbiakban mutatjuk be:
2008. évi előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel - fejezeti egyensúlyi tartalékból átvétel
Kiadás
Bevétel
millió forintban Támogatás Kiadásból személyi juttatás
22 370,4
5 644,1
16 726,3
12 998,4
13 032,8 2 055,1 2 280,6
4 335,7 2 055,1 2 280,6
8 697,1 0,0 0,0
3 859,7 805,4 1 217,1
725,0
0,0
725,0
0,0
54
- központi forrásból2007.évi 13. havi illetmény fedezetére - központi forrásból2006-2008. évben elrendelt szervezeti és egyéb intézkedések fedezet - központi forrásbóllétszámcsökkentés többletkiadásaira - központi forrásbólprémium évek programban résztvevők miatt - központi forrásbólteljesítmény értékelési rendszer fedezetére - központi forrásbólilletményemelés fedezetére kapott támogatás - központi forrásból2008. évi kereset kiegészítés - központi forrásbólelőrehozott öregségi nyugdíjjogosultság - központi forrásbólösszkormányzati projektek projektprémium - kormányzati rendkívüli kiadásokból átvétel - előirányzatok közötti átcsoportosítás - fejezeti tartalékból átvétel - átvétel másik címről, alcímről Módosított előirányzat
458,3
0,0
458,3
347,2
284,9
0,0
284,9
215,9
140,8
0,0
140,8
106,6
241,5
0,0
241,5
183,1
74,0
0,0
74,0
56,0
622,1
0,0
622,1
474,4
175,5
0,0
175,5
133,0
387,2
0,0
387,2
293,3
1,9
0,0
1,9
1,5
5 442,3
0,0
5 442,3
0,0
0,0
0,0
0,0
-4,6
36,2
0,0
36,2
27,4
107,4
0,0
107,4
3,4
35 403,2
9 979,8
25 423,4
16 858,1
Létszám A Kincstár 2008. évi költségvetési engedélyezett létszáma 3 925 fő volt. A területi igazgatóságok regionális átszervezése 2007. április 1-jei hatállyal történt meg. A régiós szervezet kialakítása és a munkafolyamatok 2008. évi átszervezése nem okozott a létszámban változást.
55
Személyi juttatások A személyi juttatásokra jóváhagyott eredeti előirányzat 12 998,4 millió forint volt, a módosítások hatására 16 858,1 millió forintra növekedett. A teljesítés 15 691,2 millió forintban realizálódott. A kormányzati hatáskörben végrehajtott előirányzat módosítás következtében a 2008. évi személyi juttatásokra jóváhagyott eredeti előirányzat összesen 1 811,0 millió forinttal emelkedett az alábbiak szerint: -
2006-2008. években végrehajtott szervezeti intézkedések személyi kifizetései Prémiumévek programra 13. havi illetmény fedezetére 2008. évi illetményemelésekre Kereset kiegészítésre Teljesítmény elismerés fedezete Előrehozott öregségi nyugdíj Létszámcsökkentés személyi kifizetéseinek fedezete Összkormányzati projektek projektprémiuma
215,8 millió forint 183,1 millió forint 347,2 millió forint 474,4 millió forint 133,0 millió forint 56,1 millió forint 293,4 millió forint 106,6 millió forint 1,4 millió forint
A felügyeleti szerv hatáskörében végrehajtott, - összesen 30,8 millió forint összegű előirányzat módosítás történt az alábbiak szerint. -
KGR projekt célfeladat finanszírozása A továbbképzési tervben szereplő programok fedezete Regisztrációs kérelmek átvételi feladatinak forrása
27,4 millió forint 1,9 millió forint 1,5 millió forint
Az intézményi hatáskörben végrehajtott előirányzat módosítások összege 2 017,9 millió forinttal növelte az előirányzatot (2007. évi előirányzat maradvány igénybevétele 805,6 millió forint, átcsoportosítás dologi kiadásra -4,6 millió forint és bevételi többletből történt átcsoportosítás 1 217,0 forint értékben). Fentiek figyelembevételével a személyi juttatások eredeti előirányzata összesen 3 859,7 millió forinttal növekedett, az év végére 1 166,8 millió forint előirányzat maradvány keletkezett, amely teljes egészében kötelezettségvállalással terhelt. Az év folyamán rendszeres személyi juttatásként 10 535,8 millió forint felhasználást számoltak el. Az itt teljesített kiadások nagysága az előző év hasonló időszakában elszámolt 9 340,7 millió forinthoz viszonyítva 12,8%-os növekedést mutat. A nem rendszeres és a külső személyi juttatások előirányzatán teljesített kiadások összege az előző évben 6 496,1 millió forint volt, a 2008. évi felhasználás 5 155,4 millió forint volt. A felhasználás csökkenése a gázár támogatással összefüggő többletfeladatok elismerésének 2009. évre történő áthúzódásával hozható összefüggésbe.
56
Az egy főre jutó rendszeres személyi juttatások összege bruttó 2,8 millió forint/év, a nem rendszeres személyi juttatásoké bruttó 1,2 millió forint/év. Munkaadókat terhelő járulékok A személyi juttatásokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok teljes körűen biztosítottak voltak. A személyi juttatásokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok eredeti előirányzata 4 182,6 millió forint volt, amely a személyi juttatások változásaival összhangban 5 079,0 millió forintra módosult. A tényleges felhasználás 4 719,7 millió forint, az előirányzaton 359,3 millió forint maradvány keletkezett, amely teljes egészében kötelezettségvállalással terhelt. Dologi kiadások A dologi és egyéb folyó kiadásokra biztosított 2008. évi eredeti előirányzat 4 826,8 millió forint volt, amely évközben összesen 1 797,5 millió forinttal növekedett, így a Kincstár módosított előirányzata 6 624,3 millió forintra változott. Az előirányzattal összefüggő pénzügyi teljesítés összege 5 855,3 millió forint, a keletkezett előirányzat maradvány 769,0 millió forint, amely teljes egészében kötelezettségvállalással terhelt. Előirányzat módosítások: A felügyeleti szerv hatáskörében végrehajtott előirányzat növelés 2,9 millió forint, amely a 2008 évi továbbképzési programban szereplő feladatok megvalósítását biztosította. Intézményi hatáskörben összesen 1 794,5 millió forint összegű előirányzat módosítás történt, melynek főbb jogcímei az alábbiak: -
2007 évi előirányzat maradvány igénybevétele 2007 évi gázár támogatás maradvány átadása Átcsoportosítás társadalmi és szociálpolitikai juttatásokra (korkedvezményes nyugdíj) Átcsoportosítás pénzeszköz átadásra (SZMM, PM SC) Bevételi többletből előirányzat növelés Átcsoportosítás intézményi beruházásból (Clavis, PC, adatprogram) Átcsoportosítás munkaadót terhelő járulék előirányzatából Előirányzat módosítás áfa törvény módosítás miatt Átcsoportosítás személyi és munkaadót terhelő járulék előirányzatból
669,2 millió forint –17,3 millió forint –1,2 millió forint –1,7 millió forint 615,9 millió forint 367,2 millió forint 131,7 millió forint 24,6 millió forint 6,1 millió forint
Az elszámolt dologi kiadások összetétele jól tükrözi az intézmény alaptevékenységének költségigényét. A készletbeszerzésekre fordított 724,3 millió forint kiadásból 354,3 millió forintot (48,9%) fordítottak irodaszer és nyomtatvány beszerzésre. Egyéb készletbeszerzés címén elszámolt 118,7 millió forint felhasználás túlnyomó része a
57
számítástechnikai segédanyag beszerzésekkel összefüggő kiadás. Kis értékű tárgyi eszköz – jellemzően bútor – beszerzésre 142,0 millió forintot költöttek. A kommunikációs szolgáltatások kiadásainak jelentős része az informatikai rendszerek üzemeltetéséhez kapcsolódik. Az itt elszámolt 907,5 millió forint összes kiadásból informatikai célra 692,1 millió forint felhasználás történt, többek között Clavis rendszerkövetésre, Treasury dream szoftvertámogatásra, Zorp tűzfaltámogatásra, Oracle rendszertámogatásra, szerverek karbantartására. A nem adatátviteli célú távközlési díjak kiegyenlítésére 215,3 millió forintot fordítottak. Az intézményrendszer üzemeltetéséhez kapcsolódó szolgáltatásokra – víz- és csatornadíjak, gáz-, villamos energia, bérleti díjak, karbantartási kiadások, őrzésvédelem, takarítás, postaköltség stb. – teljesített kiadás 2 973,0 millió forint volt. A postai szolgáltatások terén 1 661,2 millió forint összegű felhasználás történt, ami a gázár támogatással, családtámogatással kapcsolatos feladatokkal hozható összefüggésbe. Az intézmény beszerzései után megfizetett, valamint az értékesítéseit terhelő általános forgalmi adó összege 864,4 millió forint volt. Bel- és külföldi kiküldetésekre, reklám és propaganda kiadásokra, reprezentációra és egyéb dologi kiadásokra az év folyamán 69,2 millió forintot költöttek. Egyéb folyó kiadásként számoltak 188,4 millió forintot. Ez tartalmazza a bevételek utáni befizetési kötelezettségek teljesítését, az egyes juttatások után a munkáltató által megfizetendő szja-t és egyéb befizetési kötelezettségeket. A takarékossági intézkedések keretében az őrzésvédelmi szolgáltatások körét jelentősen csökkentették. Egyéb működési célú támogatások, kiadások Az egyéb működési célú támogatásoknak, kiadásoknak eredeti előirányzata nem volt. Év közben 25,7 millió forintra módosult, melynek főbb tételei a következők: 22,8 millió forint előző évi előirányzat-átadás történt, 1,6 millió forint értékű pénzeszközátadásra került sor a szakszervezet részére. Intézményi beruházási kiadások Az intézményi beruházási célokra jóváhagyott eredeti előirányzat összege 299,3 millió forint volt. Ezt az összeget a kormányzati hatáskörben végrehajtott 6 167,3 millió forint, felügyeleti hatáskörben 100,0 millió forint, valamint saját hatáskörben történő 86,7 millió forint módosítás, összesen 6 180,6 millió forinttal növelte meg. A Kincstár eredeti előirányzata így 6 479,9 millió forintra módosult. Az előirányzathoz tartozó pénzügyi teljesítés összege 1 817,5 millió forint, a keletkezett előirányzat maradvány 4 662,4 millió forint, amelyet kötelezettségvállalás terhel.
58
A rendelkezésre álló előirányzatból a felhasználás a következőképpen alakult: Szoftverbeszerzéssel, azok módosításával összefüggő kiadásokra 656,7 millió forintot költöttek, amely magában foglalja vírusírtó programok, integrált gazdálkodási szoftverek, Clavis Home licencdíjak, Oracle licencdíjak és fejlesztések, Call center licencdíjak, Adósságkezelő rendszer migrációs költségeinek, Microsoft licencdíjak, összegeit. Ide tartoznak még a devizaszámla vezető rendszer fejlesztésére, intranet portál készítésére, Lotus notes licencdíjakra és migrációs díjakra, lakáskölcsön elbíráló szoftver beszerzésére fordított költségek is. A Kincstár épületein, építményein végrehajtott beruházási munkálatok 307,5 millió forintot tettek ki (Központ és Regionális Igazgatóságok szerver és egyéb helyiségeinek klimatizálása, hőközpont, hűtő-fűtő rendszer átalakítása, informatikai hálózati végpontok kiépítése, Váci úti számítógépterem erősáramú gépészeti berendezéseinek beszerzése, szünetmentes áramellátó berendezések kialakítása és bővítése). A számítástechnikai eszközök beszerzése 837,9 millió forintba került, mely a következő tételeket tartalmazza: nyomtatók beszerzése, hálózatfejlesztési koncepció keretében switch beszerzések, tűzfal számítástechnikai eszköz beszerzések, szerverek vásárlása számítógépek, laptopok beszerzése, KIR fejlesztés hardver eszközeinek beszerzése. Ügyvitel technikai eszköz (spirálozó gép) beszerzésére 0,2 millió forintot, kommunikációs eszközök vásárlására 2,6 millió forintot, egyéb gépek, berendezések, felszerelések vásárlására 22,8 millió forintot, jármű beszerzésre 7,9 millió forintot fordítottak. Felújítások Az intézmény felújítási kiadásaira jóváhagyott eredeti előirányzat összege 41,5 millió forint volt. Saját hatáskörű előirányzat módosítást hajtottak végre 142,2 millió forint összegben. Az így módosított 183,6 millió forint előirányzat terhére az év folyamán 181,6 millió forint felhasználást számoltak el. A keletkezett 2,0 millió forint maradványt kötelezettségvállalás terheli. Az előirányzatból irodahelyiségek átalakítására, felújítására (Vác, Miskolc, Debrecen, Nyíregyháza, Budapest, Váci út, Hold utca) 105,4 millió forintot, a Hold utcai tetőfelújítás restaurátori tervére 3,8 millió forintot, a Váci úti klíma konvektorok beépítésére 4,3 millió forintot, tető és homlokzat felújításokra (Miskolc, Eger, Szolnok) 13,5 millió forintot fordítottak. Ezen keretből fedezték továbbá a Váci úti ügyféltér légkeverő felújítását, a Semmelweis utcai kazán felújítását, az egri támfal helyreállítását, valamint a salgótarjáni külső-belső épület felújítását. Kölcsönök A munkavállalók lakásépítésének, vásárlásának támogatására rendelkezésre bocsátott eredeti előirányzat 21,8 millió forint volt. A korábban folyósított kölcsönök törlesztő részleteiből, valamint az előző év előirányzat maradványából intézményi hatáskörben
59
112,7 millió forint előirányzat módosítást hajtottak végre. A módosított 134,5 millió forint előirányzatból a teljesítés összege 112,7 millió forint volt. Bevételek A Kincstár térítés ellenében nyújtott szolgáltatásaiból származó bevétel 2008. évi eredeti előirányzata 5 644,1 millió forint volt. A módosított előirányzat 7 924,6 millió forintban alakult, az ehhez tartozó bevétel teljesítés 8 015,7 millió forint. Az intézményi működési bevétel főbb jogcímei: -
forintszámla-vezetési díj bevétele értékpapír-forgalmazás jutalék bevétele pályázatos támogatási feladatok kezelési költsége TB 1% bevétele rendelkezésre állási díj bevétele továbbszámlázott szolgáltatások bevétele gázár támogatás ellenőrzéséhez kapcsolódó bírság bevétele bérleti díj bevételek kamatbevételek szakszervezeti jutalék bevételek általános forgalmi adó bevételek egyéb saját bevételek működéshez kapcsolódó egyéb szolgáltatások bevétele
2 738,6 millió forint 1 137,3 millió forint 881,8 millió forint 306,6 millió forint 165,0 millió forint 80,9 millió forint 65,1 millió forint 59,3 millió forint 23,6 millió forint 29,8 millió forint 91,3 millió forint 20,3 millió forint 170,2 millió forint.
A támogatásértékű működési bevételek módosított 2 121,2 millió forint összegű előirányzat tételei: 41,2 millió forint Humánerőforrás-fejlesztési Operatív Program EQUAL 49,8 millió forint WMA feladatellátással összefüggő megállapodások alapján 36,9 millió forint VOP finanszírozott támogatási szerződés 75,2 millió forint a Szociális és Munkaügyi Minisztérium és a Kincstár között létrejött támogatási szerződés alapján, a 286/2008. (XI. 8.) Korm. rendelet végrehajtásával kapcsolatos (gázár támogatás) kiadásokra 1 916,6 millió forint - az egyéb támogatásértékű működési bevétel 1,5 millió forint
-
20,0 millió forintot jármű, bútor és informatikai eszköz értékesítéséből számoltak el. Támogatásértékű felhalmozási bevételként a VOP kapcsolatban ellátott feladatokra 1,6 millió forint került elszámolásra. Kölcsönök igénybevétele és megtérülése jogcímen számoltak el 100,8 millió forint bevételt a munkáltatói lakáskölcsönök törlesztő részleteiből.
60
Támogatás A Kincstár 2008. évi eredeti támogatási előirányzata 16 726,3 millió forint volt. Az év közben végrehajtott kormányzati és felügyeleti hatáskörű előirányzat módosítások hatására ez 25 423,4 millió forintra változott. Maradvány A 2007. évi maradvány összege 2 055,2 millió forint volt, mely teljes egészében felhasználásra került. A személyi juttatások 2007. évi maradványa 822,8 millió forint volt, melynek felhasználása 2008-ban teljes egészében megtörtént. Ennek jelentős hányadát – 561,8 millió forintot – a gázár támogatással összefüggő céljuttatásokra használták fel. A munkaadókat terhelő járulékok előirányzat 259,6 millió forintos maradványából felhasznált 254,1 millió forint a kifizetett személyi juttatásokhoz, 5,5 millió forint pedig a visszafizetési kötelezettséghez kötődik. A dologi kiadások 651,9 millió forint maradványa, az intézményi beruházások 293,9 millió forint maradványa, valamint a felújítások előirányzat 15,1 millió forint maradványa felhasználásra került. 2008-ban a Kincstár kiadási megtakarításaiból 6 981,4 millió forint, a bevételi többletéből 91,1 millió forint, összesen 7 072,5 millió forint maradványa keletkezett, ami teljes egészében kötelezettségvállalással terhelt. Az előirányzat maradványok terhére vállalt kötelezettségek meghatározó tételei: Személyi juttatások (millió forint) -
a gázár támogatással összefüggő munkák elismerésére 1 018,0 a KGR projekt pályáztatási szakaszában résztvevők többletfeladataira 27,4 a 2008. évi továbbképzési tervben szereplő programok megvalósítására 1,9 regisztrációs kérelmek tárgyában kötött megállapodás személyi juttatásaira 1,5 2008. évről áthúzódó vezetői jutalmakra 24,0 korábbi évek létszám leépítésével összefüggő visszafizetési kötelezettség 16,9 Prémiumévek program visszafizetési kötelezettsége 0,8 Helyi bérlet vásárlása 43,8 RIG-ek kötelezettség vállalásai 11,5 RIG prémiumévesek kifizetései 4,4 Egyéb jutalmazásra 16,6
Munkaadókat terhelő járulékok Az előzőekben nevesített személyi juttatásokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő befizetési kötelezettségre 359,3 millió forint.
61
Dologi és egyéb folyó kiadások A kötelezettségvállalások főbb tételei (millió forint) -
készletbeszerzésre kommunikációs szolgáltatásokra épületüzemeltetés (őrzés-védelem stb.) kiadásai postai szolgáltatásra egyéb folyó kiadások továbbszámlázott szolgáltatások
144,3 172,3 339,7 91,0 2,4 3,8
Intézményi beruházási kiadások A kötelezettségvállalások főbb tételei (millió forint) -
lakossági ügyfélkapcsolati rendszer KIR rövidtávú fejlesztése KIR hosszú távú fejlesztése internetes értékpapír forgalmazás informatikai infrastruktúra fejlesztése KIR lekérdező rendszer ingatlan beruházásokra (15 projekt)
1 011,0 129,8 1 624,3 409,3 123,7 5,0 1 330,2
Felújítás A 2,1 millió forint előirányzat maradványt a Váci úti gépterem klíma felújításhoz kapcsolódó kötelezettségvállalás terheli. Vagyoni helyzet A Kincstár saját tőkéje az előző évhez képest 138,8 millió forint összegben növekedett. A tőke változását alapvetően a befektetett eszköz növekedése, a készletek csökkenése, illetve a kötelezettség állomány növekedése befolyásolta. Az év folyamán feleslegessé vált tárgyi eszköz értékesítésből 20,0 millió forint bevétel realizálódott, amelyet a felhalmozási előirányzatok növelésére használták fel. Számviteli politika A Kincstár számviteli politikájában végrehajtott módosítások az intézmény mérlegében kimutatott eszközök és források értékére nem gyakoroltak hatást. 12. cím: Fejezeti kezelésű előirányzatok A XXII. PM fejezet Fejezeti kezelésű előirányzatainak 2008. évi költségvetésében 16 716,3 millió forint kiadási előirányzat került megtervezésre, melyet 16 296,5 millió
62
forint összegben költségvetési támogatás, 419,8 millió forint összegben EU forrás finanszírozott. Év közben az alábbi főbb változások történtek: Év elején előirányzatosításra került a 2007. évi előirányzat maradvány összege 13 575,8 millió forint értékben. A 2007. évi maradvány jóváhagyása során a kötelezettségvállalással nem terhelt maradványból 6 600,0 millió forint visszahagyásra került, a fennmaradó összeg 6 667,7 millió forint pedig elvonására került: Pénzügyi és költségvetési tevékenységek és szolgáltatások beruházásai – 6,5 millió forint Állami vagyonkezelési beruházások – 0,4 millió forint KVI maradványának átvezetése – 4 800,6 millió forint Függő kár kifizetés – 0,8 millió forint Járadék kifizetés – 5,5 millió forint Schengen Alap – 81,5 millió forint Kormányzati Negyed előkészítésével kapcsolatos kiadások – 1 756,0 millió forint OLAF által finanszírozott PHARE program lebonyolítása – 5,9 millió forint A VPOP adminisztratív kapacitásának növelése – 0,3 millió forint Funkcionálisan független belső ellenőrzés megerősítése a Vám- és Pénzügyőrségen belül – 0,3 millió forint EU gyakorlatának megismerése a jövedéki adók ellenőrzése vonatkozásában – 0,3 millió forint Felkészülés az együttes ellenőrzésre Rendszám- és Konténerkód Felismerő Rendszer Kincstári számlavezetési díj kiadásaira
– 0,2 millió forint – 9,2 millió forint – 0,2 millió forint
A 2007. évi kötelezettségvállalással terhelt maradványból 5,5 millió forint meghiúsult, mely elvonásra került. Elvont előirányzatok:
Rendszám- és Konténerkód Felismerő Rendszer A Magyar Vámigazgatás nyomozó szolgálatának képzése
– 3,3 millió forint – 2,0 millió forint
Év közben 592,1 millió forint összegű, előző évben fel nem használt, illetve a 2008. évi költségvetésben nem szereplő uniós forrás került előirányzatosításra a fejezeti kezelésű előirányzatokon. 2008. évben 22 Egészségbiztosítási Pénztár létrehozására került sor, ezt követően megtörtént az „Egészségbiztosítási pénztárak megalakulásával kapcsolatos
63
kiadások” fejezeti kezelésű előirányzaton keresztül a gazdasági társaság formájában megalakult pénztárak alaptőkéjének a biztosítása. Az Európai Bizottság és a tagállamok, valamint a PMI és a JTI között megállapodás jött létre, melynek célja a cigarettacsempészet és hamisítás visszaszorítása. A megállapodás értelmében a PMI és a JTI támogatást nyújt az EK és a tagállamok számára. A VP teljesítette a megállapodásban foglalt feltételeket. A támogatás a „Csempészet és hamisítás elleni küzdelem” fejezeti kezelésű előirányzaton került előirányzatosításra. A KVI 2007. december 31-én megszűnt. Azok a dolgozók, akik felmentési illetményük folyósítását követően döntöttek úgy, hogy elfogadják az MNV Zrt. ajánlatát és munkaviszonyt létesítenek, a már folyósított összegek visszafizetése a fejezeti kezelésű célelőirányzat számlára történt, mely előirányzatosításra került. millió forintban Megnevezés
Kiadás ebből: személyi juttatás központi beruházás Folyó bevétel Támogatás Előirányzat maradvány Létszám (fő)
2008. évi 2008. évi 2008. eredeti módosított évi tény előirányzat előirányzat 1. 2. 3. 4. millió forintban, egy tizedessel 8 032,8 16 716,3 22 738,0 18 670,0 0,0 93,6 0,0 0,0
2007. évi tény
0,0
0,0
15 470,2 4 934,4 951,7
419,8 16 296,5 0,0
0,0
15,0
Előirányzat-módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként saját intézménynek működésre meghatározott feladatra más fejezet fejezeti kezelésű előirányzatának más fejezet központi kezelésű előirányzatának Egyéb előirányzat-változások jogcímenként maradvány
0,0
0,0
4/1
4/3
5. 6. %-ban 232,4 82,1 – – –
–
1 489,9 1 125,7 7,3 75,6 7 672,3 8 745,8 177,2 114,0 13 575,8 13 575,2 1426,4 100,0 15,0
Kiadás
0,0
0,0
–
millió forintban Bevétel Támogatás
16 716,3
419,8
16 296,5
-6 658,2 -2847,2 -2 604,9 -242,3 -20
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
-6 658,2 -2847,2 -2 604,9 -242,3 -20,0
-3 791,0
0,0
-3 791,0
12 679,9
14 645,9
-1966,0
13 575,8
13 575,8
0,0
64
többlet bevétel fejezeti kezelésű előirányzattól átvétel központi forrásból gazdasági társaságtól elvonás maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
604,8 6 672,9
604,8 6 672,9
0,0 0,0
761,0 465,3 -2 727,0 -6 672,9 22 738,0
0,0 465,3 0,0 -6 672,9 15 065,7
761,0 0,0 -2 727,0 0,0 7 672,3
1. Beruházások 1.1. Phare támogatásból megvalósuló beruházások 1.1.3. Pénzügyi és költségvetési tevékenységek és szolgáltatások beruházásai Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
0,1
0,1
0,0
6,6 -6,5 0,1
6,6 -6,5 0,1
0,0 0,0 0,0
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
0,1 0,1
0,0 0,0
0,1 0,1
A „Pénzügyi és költségvetési tevékenységek és szolgáltatások beruházásai” fejezeti kezelésű előirányzat a VP beruházásait tartalmazza. 2008. évben a program egy részfeladatot tartalmazott: Battonya közúti határátkelőhely bővítése korlátozott nemzetközi áruforgalom számára. 2008. évben a fejezeti kezelésű előirányzat eredeti előirányzattal nem rendelkezett. Év közben előirányzatosításra került 6,6 millió forint előző évi maradvány. A maradvány jóváhagyását követően a kötelezettségvállalással nem terhelt 6,5 millió forint maradvány elvonása megtörtént. A Battonya határátkelőhely infrastruktúrájának fejlesztése – 7,5 tonna össztömegű teherforgalom számára –, az építési munkákkal kapcsolatos garanciális munkák
65
elvégzése megtörtént. A kötelezettségvállalással terhelt 0,1 millió forint maradvány kifizetésre került. A részfeladat lezárult. 1.2. Egyéb beruházások 1.2.3. Állami vagyonkezelési beruházások Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat
0,0
0,0
0,0
Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,4 -0,4 0,0
0,4 -0,4 0,0
0,0 0,0 0,0
Az „Állami vagyonkezelési beruházások” fejezeti kezelésű előirányzaton az előző évek maradványa 0,4 millió forint volt, mely elvonásra került. 1.2.5. Röszke határátkelőhely Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat
0,0
0,0
0,0
Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány 2008. évi módosított előirányzat
0,0 0,6
0,0 0,6
0,0 0,0
0,6 0,6
0,6 0,6
0,0 0,0
A Röszke határátkelőhely és autópálya korszerűsítésének munkálatai befejeződtek. Az előző évekből származó maradvány terhére 0,6 millió forint kötelezettségvállalást tart nyilván a VP, mivel a tulajdonjogi helyzet nem tisztázott.
66
2. Ágazati célelőirányzatok 2.2 Kincstári Vagyoni Igazgatóság maradványának átvezetése Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma egyéb - átcsoportosítás saját intézménynek Összes kifizetés
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás 0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
6 708,6
6 708,6
0,0
11 509,3 -4 800,7 6 708,6
11 509,3 -4 800,7 6 708,6
0,0 0,0 0,0
Kiadás
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
6 708,6
0,0
6 708,6
6 708,6
0,0
6 708,6
A KVI 2007. december 31-i hatállyal megszűnt. Megszűnése miatt számla átvezetése vált szükségessé a 2007. évben. A maradvány összege 11 509,3 millió forint volt, mely kötelezettségvállalással nem terhelt. A maradvány jóváhagyást követően 4 800,7 millió forint elvonásra, 6 600,0 millió forint pedig visszahagyásra került, tekintettel arra, hogy a KVI megszűnése miatt a KVI és az APEH közötti megállapodásban foglalt feladatok végrehajtását az APEH teljesíti. A fejezeti kezelésű előirányzaton 108,6 millió forint kötelezettségvállalással terhelt, mely átutalásra került a PM Igazgatása részére a KVI 2008. évben fennálló köztartozásainak rendezése céljából. 2.5. Előirányzat csoport: Kárrendezési célelőirányzat Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
2 500,0
0,0
2 500,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
6,3 -6,3 2 500,0
6,3 -6,3 0,0
0,0 0,0 2 500,0
67
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma egyéb - károsultak Összes kifizetés
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
3 525,9 3 525,9
0,0 0,0
3 525,9 3 525,9
Az előirányzatra megtervezett 2 500,0 millió forint összeggel kapcsolatos szakmai és gazdasági feladatokat a Gépjármű Felelősségbiztosítási Kárrendezési Alapról szóló 1993. évi XI. törvény alapján a Kincstár Támogatásokat és Járadékokat Kezelő főosztálya látja el. Feladatai közé tartozik a kötelező gépjármű felelősség biztosítás 1991. július 1-je előtti rendszerből származó állami kötelezettségek továbbá, a gépjármű-szavatossági károk alapján az 1971. január 1. előtti rendszer alapján fizetett kártérítések. Szintén erről az előirányzatról teljesítik a Magyar Köztársaság területén ideiglenesen tartózkodott szovjet csapatok által szolgálati kötelességük teljesítése közben okozott károk megtérítését. Mindezek alapján az előirányzat Függő kár kifizetés, Járadék kifizetés és Tőkésítésre kifizetés jogcím csoportokat tartalmazza. A 2008. évi költségvetési törvényben előírt kiadási előirányzathoz év közben 6,3 millió forint összegű előirányzat maradvány került előirányzatosításra, mely kötelezettségvállalással nem terhelt, a maradvány összege a maradvány jóváhagyás keretében elvonásra került. A kárrendezési célelőirányzat felülről nyitott, ami azt jelenti, hogy módosítás nélkül túlléphető. A 2008. évi teljesítés a módosított előirányzathoz képest 141,0%-nak megfelelő, 3 525,9 millió forint volt. A 2008. évi maradvány összege 47,6 millió forint, mely kötelezettségvállalással terhelt. 2.6. Egészségbiztosítási pénztárak megalapításával kapcsolatos feladatok Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként saját intézménynek = meghatározott feladatra Egyéb előirányzat változások jogcímenként - központi forrásból 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
0,0
0,0
0,0
-72,6 -72,6 -72,6 761,0
0,0 0,0 0,0 0,0
-72,6 -72,6 -72,6 761,0
761,0 688,4
0,0 0,0
761,0 688,4
68
2008. évi teljesítés levezetése
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
Kedvezményezettek köre és száma gazdasági társaság Összes kifizetés
440,0 440,0
0,0 0,0
440,0 440,0
Az egészségbiztosítási pénztárakról szóló 2008. évi I. törvény 158. §-a rendelkezik a 22 egészségbiztosítási pénztár gazdasági társaság formájában történő megalapításáról, mely 2008. évben megtörtént. A Kormány a 2008. évi központi költségvetés általános tartalékának előirányzatából történő felhasználásról szóló 2033/2008 (III. 12.) Korm. határozatban az „Egészségbiztosítási pénztárak megalapításával kapcsolatos feladatok” fejezeti kezelésű előirányzat részére 761,0 millió forint forrást biztosított az egészségbiztosítási pénztárak működésével kapcsolatos feladatok ellátása és az alapításhoz szükséges tőke fedezetére a költségvetés általános tartalék terhére. A pénztárak alaptőkéje átutalásra került, így 440,0 millió forint kifizetés történt. A pénztárak megalakulásával kapcsolatos cégbírósági eljárási illeték, illetve a cégközlönyben való közzététel díjának teljesítését PM Igazgatása hajtotta végre, ezért az utalás fedezetére 2,8 millió forint átcsoportosításra került a fejezeti kezelésű előirányzatról az intézmény részére. Az egészségbiztosítási pénztárak forgalomképes részvényeinek értékesítésére irányuló eljárással kapcsolatos jogi feladatok ellátásából, illetve a pénztárak alapító és egyéb okiratainak elkészítéséből keletkező kiadások teljesítése érdekében a PM Igazgatása részére 69,8 millió forint fedezetet biztosítottunk az „Egészségbiztosítási pénztárak megalapításával kapcsolatos kiadások” fejezeti kezelésű előirányzat terhére. Tekintettel arra, hogy az egészségbiztosítási pénztárak 2008. évi I. törvény felülvizsgálatáról szóló 2008. évi XXIV. törvény alapján a 22 egészségbiztosítási pénztár megszűnt, így a fennmaradó 248,4 millió forint kötelezettségvállalással nem terhelt. 2.7. Csempészet és hamisítás elleni küzdelem Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - gazdasági társaságtól 2008. évi módosított előirányzat
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás 0,0
0,0
0,0
0,0 465,3
0,0 465,3
0,0 0,0
465,3 465,3
465,3 465,3
0,0 0,0
69
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma - egyéb - átcsoportosítás saját intézménynek Összes kifizetés
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
465,3
0,0
465,3
465,3
0,0
465,3
Az Európai Közösséget Képviselő Európai Bizottság, a tagállamok, a PMI és a JTI között 2004. és 2007. évben megállapodás jött létre, melynek célja a cigarettacsempészet és hamisítás visszaszorítása. A megállapodás értelmében a PMI és a JTI támogatást nyújt az EK és a tagállamok számára, mely a csempészet és hamisítás elleni kezdeményezések finanszírozási forrásaként szolgál. Tekintettel arra, hogy a VP teljesítette a megállapodásban foglalt feltételeket – az elkülönített nyilvántartás érdekében – a „Csempészet és hamisítás elleni küzdelem” fejezeti kezelésű előirányzaton a JTI-től és a PMI-től kapott támogatás előirányzatosításra került, majd a teljes összeg átutalása megtörtént az intézmény részére. 2.8. KVI megszüntetésével kapcsolatos elszámolások Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
0,0
0,0
0,0
0,0 12,7
0,0 12,7
0,0 0,0
0,0 12,7 12,7
0,0 12,7 12,7
0,0 0,0
A KVI az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény értelmében 2007. december 31-ei hatállyal megszűnt. A Megszüntető Okiratban foglaltak szerint a KVI foglalkoztatottak jogviszonya a Kjt. alapján 2007. december 31-én megszűnt. Azok a dolgozók, akik felmentési illetményük folyósítását követően döntöttek úgy, hogy elfogadják az MNV Zrt. ajánlatát és munkaviszonyt létesítenek, a már folyósított összeget a PM fejezeti kezelésű célelőirányzat számlára visszafizették, továbbá a Fővárosi és Pest Megyei Egészségbiztosítási Pénztár és a Kincstár a folyósított ellátások (családi pótlék, kifizetőhelyi ellátások, anyasági támogatás, GYES) elszámolásából keletkezett különbözetet átutalta erre a számlára, mely előirányzatosításra került. A 12,7 millió forint kötelezettségvállalással nem terhelt.
70
2.12. Általános gyermek- és ifjúsági balesetbiztosítás díja Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként saját intézménynek = meghatározott feladatra Egyéb előirányzat változások jogcímenként 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
92,1
0,0
92,1
-92,1 -92,1 -92,1 0,0
0,0 0,0 0,0 0,0
-92,1 -92,1 -92,1 0,0
0,0
0,0
0,0
Az Általános gyermek- és ifjúsági balesetbiztosítás 2003. szeptember 1-jével került bevezetésre a 1080/2003. (VIII. 8.) Korm. határozat alapján. A lefolytatott közbeszerzési eljárás alapján a biztosítási szerződés a Generali-Providencia Biztosító Rt. által vezetett együttbiztosítási csoportnál került megkötésre. A 2008. évi biztosítási díj fedezetére 92,1 millió forint került megtervezésre. A díjfizetési kötelezettséget a PM Igazgatása teljesítette (90,7 millió forint), miután az előirányzat átadásra került az intézményhez. 2.30. Schengen Alap Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
0,0
0,0
0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
81,5 -81,5 0,0
81,5 -81,5 0,0
0,0 0,0 0,0
A „Schengen Alap” fejezeti kezelésű előirányzat előző évi maradványa 81,5 millió forint volt, mely kötelezettségvállalással nem terhelt és elvonásra került. A program az előző évben lezárásra került.
71
2.32. Kormányzati Negyed előkészítésével kapcsolatos kiadások Előirányzat módosítások levezetése
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként más fejezet fejezeti kezelésű előirányzatának más fejezet központi kezelésű előirányzatának Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
millió forintban Bevétel Támogatás
8 227,6
0,0
8 227,6
-3 791,0 0,0
0,0
-3 791,0
-3 791,0
0,0
-3 791,0
0,0
0,0
0,0
1 756,0 -1 756,0 4 436,6
1 756,0 -1 756,0 0,0
0,0 0,0 4 436,6
A „Kormányzati Negyed előkészítésével kapcsolatos kiadások” fejezeti kezelésű előirányzat célja a Kormányzati Negyed beruházás előkészítése volt. A program 2008. évi eredeti előirányzata 8 227,6 millió forint. A 2007. évi maradvány 1 756,0 millió forint volt, mely kötelezettségvállalással nem terhelt és elvonásra került. Tárgyévben a Kormány egy új címet hozott létre a XLIII. Az állami vagyonnal kapcsolatos bevételek és kiadások fejezetén belül, mely címre a Kormányzati Negyed projekttel kapcsolatos döntések módosításáról szóló 1010/2008. (II. 29.) Korm. határozat alapján a „Kormányzati Negyed előkészítésével kapcsolatos kiadások” fejezeti kezelésű előirányzatból átcsoportosítására került 3 791,0 millió forint. A fennmaradó 4 436,6 millió forint kötelezettségvállalással nem terhelt. 3. EU Fiskális 2013 programban való részvétel Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
0,0
0,0
0,0
0,0 76,0
0,0 76,0
0,0 0,0
76,0 76,0
76,0 76,0
0,0 0,0
72
2008. évi teljesítés levezetése
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
51,6 51,6
0,0 0,0
51,6 51,6
Az Európai Parlament és Tanács a belső piac adózási rendszerei működésének javítását célzó közösségi program létrehozásáról (Fiskális 2013) szóló 1482/2007/EK határozatában a Fiskális program folytatása mellett döntött, így szükségessé vált 2008. évben az „EU Fiskális 2013 programban való részvétel” fejezeti kezelésű előirányzat megnyitása. A feladatfinanszírozási szabályok keretei között megvalósuló program elsődleges elszámolási helye és megvalósítója az APEH. A projekt célja az adózási rendszerek belső piaci működésének javítása. Fő feladata: közös ellenőrzéseken való részvétel, tisztviselő cserék és tapasztalatszerzés a tagállamok országaiban. Az év folyamán 76,0 millió forint uniós forrás került előirányzatosításra. 2008. évben 51,6 millió forint felhasználás történt a rendelkezésre álló 76,0 millió forint kiadási előirányzathoz képest, amely 67,9%-os teljesítést jelent. 4. EU Customs 2013 programban való részvétel Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás 0,0
0,0
0,0
0,0 74,1
0,0 74,1
0,0 0,0
74,1 74,1
74,1 74,1
0,0 0,0
Kiadás
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
69,2 69,2
0,0 0,0
69,2 69,2
Az Európai Parlament és Tanács a közösségi vámügyi cselekvési program (Vám 2013) létrehozásáról szóló 624/2007/EK határozatában a Customs program folytatása mellett
73
döntött, így szükségessé vált 2008. évben az „EU Customs 2013 programban való részvétel” fejezeti kezelésű előirányzat megnyitása. A feladatfinanszírozási szabályok keretei között megvalósuló program elsődleges elszámolási helye és megvalósítója a VP. A projekt célja, hogy támogassa a program keretében megrendezett szemináriumokon, gyakorlati tapasztalatcseréken való részvételt. A program biztosítja a hátteret az elektronikus vámkezdeményezés informatikai megvalósításához, az Engedélyezett Gazdálkodó koncepció feltételrendszerének és a Modernizált Vámkódex végrehajtási rendeletének a kidolgozásához. Az EU a VP számára 2008. évben 74,1 millió forint uniós forrást biztosított, mely előirányzatosításra került. Az előző évben 69,2 millió forint felhasználás történt a rendelkezésre álló 74,1 millió forint kiadási előirányzathoz képest, amely 93,3%-os teljesítést jelent. 5. Phare programok és az átmeneti támogatások programjai 5.1. Phare támogatásból megvalósuló programok 5.1.1. EU Customs programban való részvétel Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
0,0
0,0
0,0
0,0 31,2
0,0 31,2
0,0 0,0
31,2 31,2
31,2 31,2
0,0 0,0
Kiadás
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
29,1 29,1
0,0 0,0
29,1 29,1
A feladatfinanszírozási szabályok keretei között megvalósuló előirányzat elsődleges elszámolási helye, valamint megvalósítója a VP. A program lehetőséget nyújt a tagállamok szakértőinek véleménycseréjére, valamint segíti a kitekintést az egyes tagállamok közösségi és nemzeti jogalkalmazására. A program keretében sor kerül szakmai szemináriumok, konzultációk, gyakorlati tapasztalatcserék megrendezésre. A program biztosítja a hátteret az elektronikus vámkezdeményezés informatikai megvalósításához, az Engedélyezett Gazdálkodó koncepció feltételrendszerének és a Modernizált Vámkódex végrehajtási rendeletének kidolgozásához.
74
A fejezeti kezelésű előirányzatnak eredeti előirányzata nem volt, év közben 31,2 millió forint uniós forrás került előirányzatosításra. A programon 2008. évben 29,1 millió forint teljesült. A projekt lezárult. A tevékenység folytatásaként a Customs 2013 elnevezésű közösségi vámügyi cselekvési program a 624/2007 EK határozat szerint 2008. január 1-jén elindult. 5.1.2. EU Fiskális programban való részvétel Előirányzat módosítások levezetése
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
millió forintban Bevétel Támogatás 0,0
0,0
0,0
0,0 27,5
0,0 27,5
0,0 0,0
27,5 27,5
27,5 27,5
0,0 0,0
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
8,9 8,9
0,0 0,0
8,9 8,9
Az „EU Fiskális programban való részvétel” elnevezésű fejezeti kezelésű előirányzat megvalósító helye az APEH. A Fiskális programot az EU tagállamok közötti közvetett adózás területén meglevő szakmai szintű együttműködés és tapasztalatcsere elősegítésére hozták létre. A program fő feladatai: közös ellenőrzéseken való részvétel, tisztviselő cserék, tapasztalatszerzés a tagállamok országaiban. A fejezeti kezelésű előirányzatnak eredeti előirányzata nem volt. Az év folyamán 27,5 millió forint uniós forrás került előirányzatosításra, melyből 8,9 millió forint felhasználásra került. A program lezárult. A tevékenység folytatásaként a Fiskális 2013 elnevezésű belső piac adózási rendszerei működésének javítását célzó közösségi program a 624/2007 EK határozat szerint 2008. január 1-jén elindult.
75
5.1.13. OLAF által finanszírozott Phare program lebonyolítása Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
0,0
0,0
0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
5,9 -5,9 0,0
5,9 -5,9 0,0
0,0 0,0 0,0
Az „OLAF által finanszírozott Phare program lebonyolítása” fejezeti kezelésű előirányzat előző évi maradványa 5,9 millió forint volt, mely kötelezettségvállalással nem terhelt és elvonásra került. A program az előző évben lezárásra került. 5.2.1. VPOP adminisztratív kapacitásának növelése Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat
0,0
0,0
0,0
Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,3 -0,3 0,0
0,3 -0,3 0,0
0,0 0,0 0,0
A „VPOP adminisztratív kapacitásának növelése” elnevezésű fejezeti kezelésű előirányzaton év közben sor került az előző évi maradvány előirányzatosítására, mely kötelezettségvállalással nem terhelt volt és elvonásra került. A program lezárult.
76
5.2.2. ÁBPE Módszertani és Képzési Központ Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként saját intézménynek = meghatározott feladatra Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
410,7
318,4
92,3
-77,6 -77,6 -77,6 298,5
0,0 0,0 0,0 298,5
-77,6 -77,6 -77,6 0,0
100,2 198,3 631,6
100,2 198,3 616,9
0,0 0,0 14,7
Kiadás
410,0 410,0
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra 0,0 0,0
410,0 410,0
A PM 2005. év májusában nyerte el a Átmeneti Támogatás keretből finanszírozott projekt támogatását. A program célja az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése, az ÁBPE MKK létrehozásán keresztül. A projekt 5 komponensből áll: 1. 2. 3. 4. 5.
a központ leendő oktatóinak képzése e-learning program kidolgozása számítástechnikai és oktatástechnikai eszközök beszerzése a Központ számára szoftver fejlesztése a belső ellenőrök munkájának támogatására Twinning Light: egy uniós tagállam szakértői segítsége
Az előkészítő munkák elhúzódása és a tendereztetések miatt 2006. december 31-ig két komponens (1. és 5.) valósult meg. 2008. évben megtörtént az e-learning rendszer (2. komponens) fejlesztése, a 16 modul tananyagainak kidolgozása és lektorálása, a szükséges licenszek, hardver eszközök leszállítása és a honlap elkészítése. Megvalósításra került a 3. komponens is. A számítástechnikai és oktatástechnikai eszközök beszerzésre kerültek. A 4. komponens végrehajtása is befejeződött. A rendszerkoncepció és a rendszerterv alapján lezajlott a fejlesztés, a tesztelés, az oktatás és a próbaüzem. A program valamennyi komponense 2008. évben befejeződött. A végszámlák kifizetése 2009. évben várható.
77
A 2008. évi költségvetés 318,4 millió forint uniós forrást, illetve és 92,3 millió forint költségvetési támogatást biztosított. Az előző évi maradvány 100,2 millió forint. Az intézmény év közben kezdeményezte a 2007. évben igénybe nem vett 198,3 millió forint átmeneti támogatás előirányzatosítását is. A program megvalósítására 2008. évben összesen 487,6 millió forint (100,2 millió forint előirányzat maradvány, 309,8 millió forint átmeneti támogatás, 77,6 millió forint költségvetési támogatás) került felhasználásra. Az „ÁBPE Módszertani és Képzési Központ” fejezeti kezelésű előirányzaton 410,0 millió forint, az intézménynél 77,6 millió forint teljesült. A fennmaradó 14,7 millió forint kötelezettségvállalással terhelt. 5.2.3. Funkcionálisan független Pénzügyőrségen belül
belső
Előirányzat módosítások levezetése
ellenőrzés
megerősítése
a
Vám-
és
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat
0,0
0,0
0,0
Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
0,0 2,2
0,0 2,2
0,0 0,0
0,3 2,2 -0,3 2,2
0,3 2,2 -0,3 2,2
0,0 0,0 0,0 0,0
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) egyéb - átcsoportosítás saját intézménynek Összes kifizetés
Kiadás
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
2,1 0,0
0,0 0,0
2,1 0,0
2,1
0,0
2,1
A feladatfinanszírozási szabályok keretei között megvalósuló előirányzat elsődleges elszámolási helye, valamint megvalósítója a VP. A projekt célja a VP adminisztratív kapacitásának megerősítése, ami magában foglalja az EU kompatibilis funkcionálisan független belső ellenőrzés kialakítását és a vámtisztek oktatását. A fejezeti kezelésű előirányzat eredeti előirányzattal nem rendelkezett. Év közben sor került a 2,2 millió forint uniós forrás előirányzatosítására, melyből 2,1 millió forintot végszámla kifizetésére fordítottak, amely 95,5%-os teljesítést jelent. A program 2008. évben lezárult.
78
5.2.4. Az Európai Unió gyakorlatának megismerése a jövedéki adók ellenőrzése vonatkozásában Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat
0,0
0,0
0,0
Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,3 -0,3 0,0
0,3 -0,3 0,0
0,0 0,0 0,0
A „Az Európai Unió gyakorlatának megismerése a jövedéki adók ellenőrzése vonatkozásában” fejezeti kezelésű előirányzat előző évi maradványa 0,3 millió forint volt, mely kötelezettségvállalással nem terhelt és elvonásra került. A program 2008. évben lezárásra került. 5.2.5. Felkészülés az együttes ellenőrzésre Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat
0,0
0,0
0,0
Módosítások kedvezményezettenként
0,0
0,0
0,0
Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
0,0
0,0
0,0
0,2 -0,2 0,0
0,2 -0,2 0,0
0,0 0,0 0,0
A „Felkészülés az együttes ellenőrzésre” fejezeti kezelésű előirányzat előző évi maradványa 0,2 millió forint volt, mely kötelezettségvállalással nem terhelt és elvonásra került. A projekt 2008. évben lezárásra került.
79
5.2.6. Harc a jövedéki termékek EU-n belüli csempészete ellen Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat
0,0
0,0
0,0
Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
0,0 5,3
0,0 5,3
0,0 0,0
0,1 5,2 5,3
0,1 5,2 5,3
0,0 0,0 0,0
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
Kiadás
3,7 3,7
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra 0,0 0,0
3,7 3,7
A feladatfinanszírozási szabályok keretei között megvalósuló „Harc a jövedéki termékek EU-n belüli csempészete ellen” fejezeti kezelésű előirányzat elsődleges elszámolási helye, valamint megvalósítója a VP. A projekt célja a VP adminisztratív kapacitásának megerősítése, a jövedéki termékek csempészete elleni küzdelem területén, az EU pénzügyi érdekeinek védelme érdekében a kialakított tagállami gyakorlat megismerése révén a magyar piac sajátosságainak figyelembe vételével. A fejezeti kezelésű előirányzat eredeti előirányzattal nem rendelkezett. Év közben sor került 5,2 millió forint átmeneti támogatás és 0,1 millió forint előző évi maradvány előirányzatosításra. A végszámla teljesítésére, valamint a fennmaradó fordítástolmácsolási számlák kifizetésére 3,7 millió forint kifizetés történt meg (3,6 millió forint uniós támogatás, 0,1 millió forint maradvány), mely 69,8%-os teljesítést jelent. 2008. évben a projekt lezárult.
80
5.2.7 Rendszám- és Konténerkód Felismerő Rendszer Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás 0,0
0,0
0,0
0,0 251,6
0,0 251,6
0,0 0,0
105,7 158,3 -12,4 251,6
105,7 158,3 -12,4 251,6
0,0 0,0 0,0 0,0
Kiadás
238,4 238,4
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra 0,0 0,0
238,4 238,4
A „Rendszám- és Konténerkód Felismerő Rendszer” elnevezésű fejezeti kezelésű előirányzat megvalósító helye a VP. A projekt célja egy konténer- és rendszámfelismerő rendszer beszerzése, mely az átkelőhelyekre érkező tehergépjárművekről 4 pozícióból készített felvétel alapján fényképet készít és rögzíti a jármű forgalmi rendszámát. A rendszám felismerő egység alkalmas minden betű karakter (latin, görög, cirill) leolvasására, bármilyen látási viszony mellett 95%-os megbízhatósággal. A rendszer 6 határátkelőhelyen (Letenye, Barcs, Udvar, Tompa, Röszke, Záhony), valamint a VPOP-n (Mester utca, Munkácsy utca) került kiépítésre. A berendezések szállítására és telepítésére kiírt közbeszerzési eljárás után 2006. december 15-én került sor a szerződés aláírásra. A szállító a szerződésben foglalt 2007. október 30-i teljesítési határidővel szemben késedelmesen szállított, így az átadásátvételre csak 2007. december 4-én kerülhetett sor. Év közben 158,3 millió forint átmeneti támogatás, illetve 105,7 millió forint előző évi maradvány került előirányzatosításra. A maradvány jóváhagyást követően 9,2 millió forint kötelezettségvállalással nem terhelt maradvány elvonásra került, továbbá 3,2 millió forint kötelezettségvállalás meghiúsult, így elvonásra került. A projekt megvalósítására 238,4 millió forint (145,1 millió forint uniós forrás, 93,3 millió forint) kifizetés történt. A program 2008. évben befejeződött.
81
5.2.8. A kockázatelemzésen alapuló ellenőrzésre történő kiválasztás hatékonyságának növelése Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás 72,1
57,5
14,6
0,0 8,4
0,0 8,4
0,0 0,0
8,4 80,5
8,4 65,9
0,0 14,6
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
3,2 3,2
0,0 0,0
3,2 3,2
„A kockázatelemzésen alapuló ellenőrzésre történő kiválasztás hatékonyságának növelése” elnevezésű fejezeti kezelésű előirányzat elsődleges elszámolási helye, valamint megvalósítója az APEH. A projekt célja a már folyamatban lévő hazai kockázatelemzésen alapuló ellenőrzésre történő kiválasztási fejlesztések felgyorsítása. Végső cél a megfelelő szoftver beszerzése és fejlesztése. A projekt során a magyar szakértők tanulmányutakon, szemináriumokon és konzultációkon megismerték három EU-s tagállam gyakorlatát. A megszerzett tapasztalatok alapján meghatározták a szoftverrel kapcsolatos követelményeket. A szoftverfejlesztés eredményeként az APEH részére egy olyan alkalmazás áll rendelkezésre, amely segítségével az áfa hatálya alá tartozó gazdálkodó szervezet kockázatosságának mértéket lehet rendszeresen és automatikusan meghatározni. A 2008. évi költségvetés 57,5 millió forint uniós forrást és 14,6 millió forint költségvetési támogatást biztosított. Év közben sor került további 8,4 millió forint uniós forrás előirányzatosítására. A fenti feladatok megvalósítása érdekében 2008. évben 3,2 millió forint uniós forrást használt fel a Hivatal. A fennmaradó rész kötelezettségvállalással terhelt.
82
5.2.9. Kereskedelmi láncolatok erősítése Előirányzat módosítások levezetése
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás 0,0
0,0
0,0
0,0 6,3
0,0 6,3
0,0 0,0
0,0 6,3 6,3
0,0 6,3 6,3
0,0 0,0 0,0
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
Kiadás
Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
4,6 4,6
0,0 0,0
4,6 4,6
„A Kereskedelmi láncolatok erősítése” elnevezésű fejezeti kezelésű előirányzat elsődleges elszámolási helye, valamint megvalósítója az APEH. A projekt célja a kereskedelmi láncolatok ellenőrzésének fejlesztése. A program segítségével tanulmányutakon és szemináriumokon keresztül a Hivatal megismerte a kereskedelmi láncolatok ellenőrzésének német gyakorlatát. Ennek keretében megvizsgálták az új adószám kiadása előtti ellenőrzést, az egyetemleges felelősséget és a fordított adózást, valamint német és magyar esettanulmányokat elemeztek. A tapasztalatokat egy módszertani segédlet foglalja össze, mely bemutatja az ellenőrzési gyakorlatot. Minderre összesen 6,3 millió forint (átmeneti támogatás) előirányzat állt rendelkezésre. Az uniós forrásból az intézmény a napi díjak, a szakértői díjak, a menedzsment költségek, az utazási, fordítási, tolmácsolási költségek fedezetére 2008. évben 4,6 millió forintot használt fel, mely a kiadási előirányzathoz képest 73,0%-os teljesítést jelent. 5.2.10. Estrella programban való részvétel Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás 4,2
4,2
0,0
0,0 1,2
0,0 1,2
0,0 0,0
1,2 5,4
1,2 5,4
0,0 0,0
83
A feladatfinanszírozási szabályok keretei között megvalósuló „Estrella programban való részvétel” elnevezésű fejezeti kezelésű előirányzat elsődleges elszámolási helye, valamint megvalósítója az APEH. A projekt célja egy gyártó- és termék független platform kifejlesztése és mintarendszerek segítségével történő kipróbálása, amelynek segítségével a jogszabályokhoz akadálytalan hozzáférés biztosítható, illetve elősegíthető azok megértése és alkalmazása. A 2008. évi költségvetés a projektre 4,2 millió forint uniós forrást tartalmazott. Év közben sor került további 1,2 millió forint uniós forrás előirányzatosítására. A programon 2008. évben felhasználás nem történt. 5.2.11. A Magyar Vámigazgatás nyomozó szolgálatának képzése Előirányzat módosítások levezetése
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként
39,7
39,7
0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
- maradvány - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
2,0 -2,0 39,7
2,0 -2,0 39,7
0,0 0,0 0,0
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
Kiadás
20,5 20,5
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra 0,0 0,0
20,5 20,5
„A Magyar Vámigazgatás nyomozó szolgálatának képzése” fejezeti kezelésű előirányzat megvalósítója a VP. A projekt célja a magyar vámigazgatás nyomozó szolgálatának képzése és megerősítése az EU gazdaságát veszélyeztető, illetve pénzügyi érdekeit sértő jogsértések elleni küzdelem területén, különös tekintettel az Egységes Piacokon elkövetett „körhintacsalásokra” más tagállamok ilyen irányú tapasztalatainak megismerése útján. A 2008. évi költségvetésben „A Magyar Vámigazgatás nyomozó szolgálatának képzése” fejezeti kezelésű előirányzat 39,7 millió forint uniós forrást tartalmazott. Év közben sor került az előző évi maradvány előirányzatosítására, mely kötelezettségvállalás meghiúsult és elvonásra került. A programon 20,5 millió forint felhasználás történt, mely a kiadási előirányzathoz képest 51,6%-os teljesítést jelent.
84
5.2.12. Trias programban való részvétel Előirányzat módosítások levezetése
millió forintban Bevétel Támogatás
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - többlet bevétel 2008. évi módosított előirányzat
0,0
0,0
0,0
0,0 3,4
0,0 3,4
0,0 0,0
0,0 3,4 3,4
0,0 3,4 3,4
0,0 0,0 0,0
A „Trias programban való részvétel” elnevezésű projekt lehetőséget biztosít olyan stratégia és tematika kidolgozására, mely a modern technológia vívmányait a jogalkalmazásban felhasználó közigazgatási szervek szakembereinek jövőbeni szakképzését hivatott megvalósítani. A projekt elsődleges elszámolási helye, valamint megvalósítója az APEH. A program eredeti előirányzattal nem rendelkezett. Év közben 3,4 millió forint átmeneti támogatás került előirányzatosításra, a fejezeti kezelésű előirányzaton felhasználás nem történt. 6. Kincstári számlavezetési díj kiadásai Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - maradvány - fejezeti tartalékból átcsoportosítás - maradvány elvonás 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma saját intézmény (1 db) Összes kifizetés
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
15,0
0,0
15,0
0,0 3,0
0,0 0,0
0,0 3,0
0,2 3,0
0,2 0,0
0,0 3,0
-0,2 18,0
-0,2 0,0
0,0 18,0
Kiadás
15,9 15,9
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra 0,0 0,0
15,9 15,9
85
A fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódó kincstári számlák számlavezetési díjának fedezetére 15,0 millió forint költségvetési támogatás került megtervezésre a 2008. évi költségvetési törvényben, mivel ez nem volt elegendő a kincstári számlavezetési díj ténylegesen felmerült kiadásaira, így a fejezeti általános tartalék terhére 3,0 millió forint átcsoportosításra került sor. Az így rendelkezésre álló előirányzatból 15,9 millió forint teljesült. A fennmaradó 2,1 millió forint kötelezettségvállalással terhelt. 10. Fejezeti tartalék 10.1. Fejezeti általános tartalék Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként saját intézménynek = működésre - más fejezet fejezeti kezelésű előirányzatára átcsoportosítás Egyéb előirányzat-változások jogcímenként - fejezeti kezelésű előirányzatra átcsoportosítás 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
560,9
0,0
560,9
-557,9 -537,9 -537,9 -20,0
0,0 0,0 0,0 0,0
-557,9 -537,9 -537,9 -20,0
-3,0
0,0
-3,0
-3,0 0,0
-3,0 0,0
0,0
A fejezeti általános tartalék 2008. évben 560,9 millió forint költségvetési támogatás eredeti előirányzattal rendelkezett. Év közben az EU-s finanszírozású projekt megvalósítása érdekében a PMISZK részére 150,0 millió forint támogatás biztosítása vált szükségessé az általános tartalék terhére, mely visszatérült, így az előirányzat megemelésre került 150,0 millió forinttal. Az 560,9 millió forint költségvetési támogatás pedig teljes egészében átcsoportosításra került a fejezeti általános tartalék terhére, az alábbi célokra: A PM Igazgatása számára a hatósági nyilvántartási kötelezettségeket kiszolgáló adatbázisok és környezetük fejlesztése, bővítése, licenc vásárlása vált szükségessé – A PM Igazgatása részére a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és a PM között létrejött megállapodás teljesítéséhez szükséges fedezet – A MeH részére a 2007. évi CI. törvényben meghatározott feladatok ellátásához – A MÁK részére a KGR projektben résztvevő munkatársak célfeladatainak díjazásához – A PM Igazgatása részére a KGR projektben résztvevő munkatársak célfeladatainak díjazásához
16,4 millió forint 65,0 millió forint 20,0 millió forint 36,2 millió forint 9,9 millió forint
86
– A PM Igazgatása részére informatikai eszközök beszerzése vált szükségessé – A VP részére gépkocsik beszerzéséhez A PM Igazgatása részére többletfeladatok ellátásához – Kincstári számlavezetési díj kiadásaira – A PM Igazgatása költségeinek emelkedésére, célfeladatok ellátásából adódó kiadások fedezetére A PM Igazgatása számára dologi kiadások fedezetére
13,3 millió forint 37,1 millió forint 105,2 millió forint 3,0 millió forint 151,1 millió forint 103,7 millió forint
10.2. Fejezeti egyensúlyi tartalék Előirányzat módosítások levezetése 2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként saját intézménynek = működésre Egyéb előirányzat változások jogcímenként - elvonás 2008. évi módosított előirányzat
Kiadás
millió forintban Bevétel Támogatás
4 794,0
0,0
4 794,0
-2 067,0 -2 067,0 -2 067,0 -2 727,0
0,0 0,0 0,0 0,0
-2 067,0 -2 067,0 -2 067,0 -2 727,0
-2 727,0 0,0
0,0 0,0
-2 727,0 0,0
A fejezeti egyensúlyi tartalék 2008. évi költségvetésében szereplő eredeti költségvetési támogatás előirányzata 4 794,0 millió forint volt. A fejezeti egyensúlyi tartalékon az alábbi átcsoportosításokra került sor: A fejezeti egyensúlyi tartalék felhasználásáról szóló 2123/2008. (IX. 9.) Korm. határozat alapján a Kincstár részére informatikai infrastruktúra fejlesztésére A Kormány december 3-i döntésének megfelelően fedezet a VP részére a környezetvédelmi termékdíj bevételek beszedésében kimagasló teljesítményt nyújtó munkatársak jutalmazásához – A Kormány december 17-i döntése értelmében a VP részére személyi jellegű kifizetések fedezetére – A Kormány döntése alapján csökkentés
725,0 millió forint
500,0 millió forint 842,0 millió forint 2 727,0 millió forint
87
11. Fejezeti kezelésű előirányzat maradvány elszámolása Előirányzat módosítások levezetése
Kiadás
2007. évi CLXIX. törvény szerinti előirányzat Módosítások kedvezményezettenként Egyéb előirányzat változások jogcímenként - fejezeti kezelésű előirányzattól átvétel 2008. évi módosított előirányzat
2008. évi teljesítés levezetése Kedvezményezettek köre és száma egyéb - központi költségvetés Összes kifizetés
millió forintban Bevétel Támogatás 0,0
0,0
0,0
0,0 6 672,9
0,0 6 672,9
0,0 0,0
6 672,9
6 672,9
0,0
6 672,9
6 672,9
0,0
Kiadás
millió forintban Kiadásból működésre meghatározott feladatra
6 672,9
0,0
6 672,9
6 672,9
0,0
6 672,9
A 2007. évi maradvány jóváhagyása során a kötelezettségvállalással nem terhelt maradványok elvonásra kerültek 6 672,9 millió forint értékben, mely beutalásra került a központi költségvetés maradvány számlára.
15. CÍM: VÁLLALKOZÁSOK FOLYÓ TÁMOGATÁSA 15/1. alcím: Egyedi támogatások 15/1/2. Eximbank Rt. kamatkiegyenlítése Az Eximbank Zrt. kamatkiegyenlítése keretében került sor a szakosított hitelintézet által – a magyar áruk és szolgáltatások exportjának finanszírozása érdekében – nyújtott hitelek kamatának, valamint az e célt szolgáló finanszírozási költségek különbözetének központi költségvetés részéről történő kiegyenlítésére. A jogcím-csoport 3,5 milliárd forint éves folyósítással az 5 milliárd forint előirányzat alatt teljesült, amely részben a refinanszírozási konstrukció év közben a pénzpiacokon kialakult kedvezőtlen likviditási helyzet miatt történt kényszerű felfüggesztésére, részben az év során még kedvezően alakuló forint/euró árfolyamra vezethető vissza. A 85/1998. (V. 6.) Korm. rendelet alapján működő struktúrában továbbra is jellemző volt a nagyobb vállalkozások többségében európai uniós tagországokba irányuló és magas feldolgozottságú exportjának finanszírozása. Az előirányzat az elmúlt évben több mint 75 milliárd forint új export megvalósulását segítette elő. 15/2. alcím: Egyéb vállalati támogatások 15/2/1. Termelési támogatás 15/2/1/2. Mecseki uránbányászok baleseti járadékainak és egyéb kártérítési kötelezettségeinek átvállalása A mecseki uránbányászok baleseti járadékainak és egyéb kártérítési kötelezettségeinek átvállalása keretében került sor a Mecsek-Öko Környezetvédelmi Zrt. által kifizetett, az uránbányászatban 1993. 12. 31-ig keletkezett baleseti járadékok és a munkavégzéssel kapcsolatos egyéb kártérítési kötelezettségek központi költségvetés részéről történő megtérítésére. A jogcím 240,8 millió forint felhasználással 14,6%-kal haladta meg a 210 millió forint összegű előirányzatot. A teljesítés törvényi felhatalmazás alapján külön szabályozás nélkül is eltérhetett az előirányzattól. 15/2/1/7. Egyéb megszűnt jogcímek miatt járó támogatás Az egyéb megszűnt jogcímek miatt járó támogatás 2008. évi 6,7 millió forintos teljesítése 34%-kal haladta meg az 5 millió forint előirányzatot, amely teljesítés törvényi felhatalmazás alapján külön szabályozás nélkül is eltérhetett az előirányzattól.
16. CÍM: FOGYASZTÓI ÁRKIEGÉSZÍTÉS A fogyasztói árkiegészítés a 2008. évben 107,6 milliárd forintot tett ki, amely teljesítés 8%-kal maradt el a 117 milliárd forint előirányzattól és 3,8%-kal a 2007. évi 111,9 milliárd forint kifizetéstől. Az előirányzat alulteljesítése annak tudható be, hogy a 2007. évi évközbeni – a tarifa- és kedvezményrendszert, valamint ehhez kapcsolódóan a fogyasztói árkiegészítést érintő – szabályozóváltozások eredményként a kifizetések a vártnál nagyobb mértékben csökkentek és ez még a 2008. év első
2
felében is éreztette hatását. A kiutalások éves lefutásában is megfigyelhető volt, hogy annak szintje az első félévben mintegy 10%-kal volt alacsonyabb a bázis hasonló időszakához képest, míg a második félévben azt már közel 2,5%-kal meghaladta. A távolsági tömegközlekedést illetően a fogyasztói árkiegészítési tételek egységesítése a vasúti közlekedés esetében az egységnyi fogyasztói árkiegészítés növekedésével, míg a távolsági autóbusz közlekedés esetében annak csökkenésével járt. A főbb szolgáltatóknak folyósított összegek a következők szerint alakultak: a MÁV-START Zrt. fogyasztói árkiegészítése 24,7 milliárd forintot tett ki, amely a bázishoz képest 1,5%-os csökkenést mutatott. A Volánbusz fogyasztói árkiegészítés címén 7,6 milliárd forintot kapott, amely a bázistól mintegy 10%-kal maradt el, míg a Budapesti Közlekedési Vállalat Zrt. a bázis szintjének megfelelő mintegy 21 milliárd forint fogyasztói árkiegészítésben részesült. Az összes utazást tekintve, a Központi Statisztikai Hivatal adatai szerint, a távolsági tömegközlekedés utaskilométerben mért teljesítménye a 2008. évben a bázishoz képest 1%-kal növekedett (ezen belül a vasúti közlekedésé 5,5%-kal csökkent, a távolsági autóbusz közlekedésé 6%-kal nőtt), míg a helyi személyszállítás teljesítménye utasfőben mérve 1,5%-kal csökkent. A tarifák mind a helyi, mind a távolsági tömegközlekedés területén 11%-kal emelkedtek a bázishoz képest, amelyben a 2007. évközi tarifaemelések áthúzódó hatása is megmutatkozott.
17. CÍM: EGYÉB KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK 17/1. alcím: Vegyes kiadások Vegyes kiadások címen 2008-ban 25,8 milliárd forint, azaz az előirányzat 112,2%-a került kiutalásra a következők szerint: A felszámolásokkal kapcsolatos állami helytállás miatt 665,9 millió forint (111,0%) volt a költségvetés kiadása 2008-ban. Szanálással kapcsolatos költségvetési kifizetésre 2008-ban nem került sor. A magán és egyéb jogi személyek kártérítésére 575,9 millió forintot utaltak át, amely jelentősen elmaradt a tervezettől (38,4%). A legnagyobb tételt a HCV fertőzötteknek egyösszegű kártalanítás, illetve havi járadék formájában kifizetett összesen 312,6 millió forint jelentette. A védelmi felkészítés előirányzatai többek között az országvédelmi és a vállalt szövetségi feladatok folyamatos ellátására, a fővárosi és megyei védelmi bizottságok működésére, az EU védelmi és biztonsági rendszeréhez történő csatlakozás feladatainak a teljesítésére, illetve a Honvédelmi Tanács és a Kormány speciális működési feltételeinek biztosítására (energiaellátás, biztonsági felülvizsgálat, objektum karbantartás, személyi kiadások stb.) nyújtottak fedezetet. Az ezt szolgáló két előirányzat a Kormány döntése alapján teljes egészében átcsoportosításra került, közvetlen kifizetés erről a sorról nem történt.
3
A helyi önkormányzatok normatív állami hozzájárulásának elszámolásából eredő kiadási jogcím mintegy 10,4 milliárd forintot tett ki, amely több mint kétszerese az eredetileg tervezettnek. Ez a fizetési kötelezettség akkor merül fel, ha az önkormányzatoknak kevesebb támogatást folyósítanak, mint amennyi megilleti őket. A túlteljesülés fő oka, hogy a 2007. évi költségvetési törvény 4. számú mellékletének 8. pontja alapján a 2007. évi jövedelemkülönbség mérséklésről történő elszámoláskor megmaradó összeg a kiegészítésben részesülő önkormányzatok között felosztásra került. Az elszámolás során 1288 önkormányzat összesen 6,9 milliárd forintot fizetett vissza, tekintettel arra, hogy iparűzési adóerő-képessége az általa tervezettnél kedvezőbben alakult az év végén. 1016 önkormányzat ugyanakkor összesen 1,5 milliárd forint pótlólagos támogatásban részesült. Így a fennmaradó nettó 5,4 milliárd forint a kiegészítéssel érintett önkormányzatok között felosztásra került, lakosságszámuk és jövedelemkülönbség mérséklési értékhatáruk szorzatának arányában. A nettó finanszírozással kapcsolatos 2 milliárd forintos kiadás az Áht. 63. §-ának (6) bekezdése alapján az önkormányzatok által a nettó finanszírozás keretében előleg módján igénybevett, de januárban inkasszált támogatást tartalmazza. Az egyéb vegyes kiadások a Kincstár pénzforgalmával kapcsolatosan, automatikusan teljesültek az érintett szervek (MNB, Magyar Posta, stb.) intézkedései alapján. Ezzel összefüggésben 3 milliárd forint (83,3%) kiutalása történt meg. Az adóbevallások feldolgozása és a kedvezményezettek igazolása alapján a személyi jövedelemadó 1%-ának közcélú felhasználására történő felajánlásokból 9,1 milliárd forintot (96,3%) utaltak át a civil kedvezményezettek javára. A rendkívüli beruházási tartalék az év közben felmerülő, előre nem látható beruházási feladatok megoldását, a váratlan helyzetek miatt bekövetkező beruházási finanszírozási nehézségek esetére a halaszthatatlanul szükséges források biztosítását szolgálta. Az előirányzatból fejezetek közötti átcsoportosítást állami feladatok ellátáshoz kapcsolódóan a Rendkívüli beruházási tartalék előirányzat átcsoportosításának rendjéről szóló 9/2006. (III. 23.) PM rendeletben meghatározott szervek kezdeményezhettek, míg az előirányzat átcsoportosítása – törvényi felhatalmazás alapján – a pénzügyminiszter kizárólagos jogkörét képezte. Az 500 millió forintos előirányzatból az év folyamán 401,3 millió forint került az érintett fejezetekhez átcsoportosításra, a tényleges felhasználás tehát nem ezen a soron jelent meg kiadásként. A Mehib Zrt-nek a központi költségvetés javára behajtott követelések után 2008-ban együttesen 0,3 millió forint összegű jutalékot fizetett az állam, amely jelentősen elmaradt az előirányzattól (7,5%). A korábbi évek biztosítási eseményeihez kapcsolódó behajtási tevékenység eredményeként a kármegtérülés 9 millió forint volt, amely után a vonatkozó jogszabályok alapján a jutalék mértéke a megtérült követelés 5%-ának felel meg. Az egyéb kiadások között jelent meg a 2004. évi EU csatlakozást megelőző időszakra vonatkozóan vám és importbefizetések bevételeként elszámolt, de az ügyfélnek
4
visszajáró vámbiztosíték és egyéb vámvisszatérítések fedezetére képzett forrás. Az e címen kiutalt 51,2 millió forint lényegében megegyezik az előirányzattal. Az Áht. 113/A. §-ának (2) bekezdésében foglaltak alapján az Államadósság Kezelő Központ Zrt. (ÁKK) – a 110/2006. (V. 5.) Korm. rendelet 7. §-ában foglaltak szerint közreműködik az állami kezesség melletti hitelfelvétel, illetve kötvény-kibocsátás előkészítésében. E feladat ellátásáért az ÁKK a központi költségvetés terhére díjazásban részesül. A szakértői díj előirányzata közel 60%-os kezesi keret-kihasználtsággal számolt oly módon, hogy az állami kezesség melletti hitelek felvétele pályáztatással történik, amely esetben az ÁKK-nak a tőkeösszegére vetítve 0,025% díjat kell fizetni. Ezzel szemben 2008-ban mindössze egyetlen hitel pályáztatására került sor, az Advertum Kft. 5,2 milliárd forint tőkeösszegű hitelének pályáztatásához kapcsolódóan részesült az ÁKK 1,6 millió forint összegű szakértői díjban, amely az előirányzat 6,1%-ának felelt meg. Az Áht. 33/A. §-ának (8) bekezdése szerint az egyedi kezességvállalások esetében költségvetési bevételként a kezesi díj felső határának megfelelően számított összeget kell elszámolni. Amennyiben a Kormány nem a lehetséges maximális kezesi díjat állapítja meg, az elengedett résznek megfelelő összeget költségvetési kiadásként kell elszámolni (az Áht. 33/D. §-ának (9) bekezdése alapján). Az előirányzat a kezesi keret közel 60%-os kihasználtságával és a lehetséges maximális kezesi díj felének elengedésével számolt. Ezzel szemben a Kormány 2008. év során egyetlen esetben engedte el a kezességvállalási díjat: az állami kezességgel érintett 800 millió forintos tőkeösszeg után 16 millió forintot kellett volna fizetnie a Zalabaromfi Zrt. által termeltetett élőpulyka-állományt felvásárló és feldolgozó társaságoknak. Az állami kezesség melletti hitel felvétele és a kezességvállalási szerződés megkötése azonban nem történt meg, azaz az állami kezesség nem jött létre, így az elengedett díj elszámolására sem kerülhetett sor.
18. CÍM: ÁLLAM ÁLTAL VÁLLALT KEZESSÉG ÉS VISZONTGARANCIA ÉRVÉNYESÍTÉSE Az állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítésére a 2008. évi költségvetés 19 311,2 millió forint előirányzatot tartalmazott, a tényleges kifizetés azonban ennél kevesebb, 17 138,5 millió forint volt. Az alacsonyabb kiadás alapvető oka, hogy egy tervezett egyedi kezességbeváltás már 2007-ben megvalósult. További kedvező tendencia volt, hogy a Hitelgarancia Zrt., a lakáshitelek, valamint az MFB Zrt. hiteihez kapcsoló kezességbeváltások kivételével, a többi kezességbeváltás teljesülése elmaradt a tervezettől. (A beváltások kezességtípusonkénti bemutatását az Általános indokolás 2.13. pontja tartalmazza.)
5
19. CÍM: NORMATÍV TÁMOGATÁSOK 19/1. alcím: Megváltozott munkaképességűek foglalkoztatásának támogatása A központi költségvetés egyedi és normatív támogatások kiadási mérlegsorán a normatív támogatások közül 2008-ban a 100 millió forint előirányzattal bíró megváltozott munkaképességűek foglalkoztatása támogatásának elszámolása történt meg -57,8 millió forint értékben. A 2008. év volt az első olyan költségvetési időszak, amikor is már csak a vonatkozó új rendszer keretei között volt lehetőség e támogatások igénylésére. Ennek forrását a XXVI. Szociális és Munkaügyi Minisztérium fejezete biztosította. Arra való tekintettel azonban, hogy a gazdálkodó szervezetek a korábbi támogatásokat illetően még a régi támogatási rendszer hatályon kívül helyezése után is nyújthattak be önrevíziót, indokolt volt jelen alcím fenntartása. 19/2. alcím: Megváltozott munkaképességűek kereset-kiegészítése A megváltozott munkaképességűek kereset-kiegészítése a 2008. évben 665,2 millió forintot tett ki, amely teljesítés 4%-kal haladta meg a 640 millió forint előirányzatot.
24. CÍM: KORMÁNYZATI RENDKÍVÜLI KIADÁSOK 24/2. Alcím: Pénzbeli kárpótlás Pénzbeli kárpótlás címen 2008-ban 5,9 milliárd forint, azaz az előirányzat 96,9%-a került kiutalásra a következők szerint: Az életüktől és szabadságuktól politikai okból jogtalanul megfosztottak kárpótlásáról szóló 1992. évi XXXII. törvény alapján járó kárpótlási életjáradék 2008. évi költségvetési előirányzata 3,7 milliárd forint volt, a folyósító szerv részére történő átutalás, illetve a jogosultak részére történő kifizetés pedig szintén 3,7 milliárd forintot tett ki. Ez az előző évhez képest mintegy 5,3%-os csökkenést jelentett, melyben az időközben bekövetkezett létszámcsökkenés játszott szerepet. Így az év folyamán havonta átlagosan mintegy 22 ezer fő részesült életjáradékban, ennek átlagos havi összege 13,8 ezer forint volt. A pénzbeli kárpótlás alapösszegének éves emelése a 145/2008. (V. 22.) Korm. rendelet alapján megtörtént. Az 1947-es Párizsi Békeszerződésből eredő, az 1997. évi X. törvény alapján járó kárpótlási életjáradék esetében a folyósító szerv részére történő átutalás, illetve a jogosultak részére történő kifizetés 2,1 milliárd forintot tett ki, ami megközelítette az előirányzatot. Ez az előző évhez képest mintegy 4,2%-os csökkenést jelentett, melyben alapvetően az időközben bekövetkezett létszámcsökkenés játszott szerepet. Így az év folyamán havonta átlagosan mintegy 11,1 ezer fő részesült életjáradékban, melynek átlagos havi összege megközelítette a 15,3 ezer forintot. Az életjáradékok alapösszegének a költségvetési törvényben előírt emelése megtörtént.
6
A pénzbeli kárpótlás folyósítási költségeire előirányzott 116 millió forint teljes mértékben kifizetésre került a folyósító Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóság (ONYF) részére. 24/4. Alcím: Pénzügyigazgatás korszerűsítése A pénzügyigazgatás korszerűsítésére a költségvetési törvényben előirányzott 7,9 milliárd forintból a teljes összeg átcsoportosításra került. A Kincstár részére átcsoportosított 5,5 milliárd forint – többek között - a központosított illetmény-számfejtési rendszer fejlesztését, a Vám- és Pénzügyőrséghez (VP) átcsoportosított 2,4 milliárd forint pedig egy központi számítógépterem létrehozását és egyéb informatikai fejlesztéseket szolgált. Az előirányzatról év közben közvetlen kifizetés nem történt.
26. CÍM: GARANCIA ÉS HOZZÁJÁRULÁS A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI ELLÁTÁSOKHOZ 26/1.alcím: Nyugdíjbiztosítási Alap támogatása A magánnyugdíj-pénztárba átlépők miatti járulékkiesés pótlására a Ny. Alap 2008-ban az előirányzatnál 9,1 milliárd forinttal kevesebb, 330,3 milliárd forint támogatásban részesült. Az alacsonyabb összegű pótlást a PSZÁF előzetes adatai és az ezekre, valamint a korábbi időszak évközi folyamataira vonatkozó tapasztalatokra támaszkodó becslés, és a járulékbevételek I.-IX. havi alakulása magyarázza. Az előző évhez viszonyítva viszont 11,0%-os volt a támogatás növekedése. A 2008. évi költségvetési törvény a Ny. Alap kiadásainak támogatására, költségvetésének kiegyensúlyozására közel 143,4 milliárd forintot irányzott elő. A tényleges teljesítés ezzel megegyező összegű volt. Ez az előző évi ilyen célú támogatásnak 103,5%-át tette ki. A GYES-en, a GYED-en, GYET-en és rehabilitációs járadékon lévők után 2008-ban – az előirányzattal megegyezően – 38,2 milliárd forint összegű nyugdíjbiztosítási járulékot fizetett a Ny. Alap részére a központi költségvetés. Ez 23,4%-kal volt magasabb az előző év hasonló támogatásánál. A Kormány 2017/2008. (II. 21.) sz. határozatában a központi költségvetés általános tartalékából az ONYF ellenőrzési feladatainak támogatására 166,7 millió forintot hagyott jóvá. A 2008. évi költségvetési törvény 4. §-a (1) bekezdésének d) pontja alapján a költségvetés céltartalékából (Különféle személyi kifizetések) került finanszírozásra az ONYF Prémium évek programmal (létszámcsökkentéssel) kapcsolatos kifizetései (42,9 millió forint). A költségvetési törvény 51.§-a (3) bekezdése alapján az átcsoportosításra a pénzügyminiszter kapott felhatalmazást. A 2008. évi költségvetési törvény 4. §-a (7) bekezdése alapján a költségvetés céltartaléka (Különféle személyi kifizetések) terhére kell fedezni a 2007. év után járó tizenharmadik havi illetmény egy részének külön törvény szerinti kifizetését. A
7
támogatás feltételeinek megállapítására és az előirányzatok átcsoportosítására a Kormány kapott felhatalmazást (2016/2008. (II. 21.) és 2141/2008. (X. 15.) sz. határozatok). Ilyen címen az ONYF 480,6 millió forint támogatásban részesült. A korkedvezmény biztosítási járulék címen átadott pénzösszeg éves előirányzata 13,2 milliárd forint volt, melyből 11,9 milliárd forint átutalása volt szükséges. (A Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetését megalapozó egyes törvények módosításáról szóló 2006. évi CXXI. törvény 30. §-a (14) bekezdése szerint a központi költségvetés 2007. január 1. napjától a korkedvezmény-biztosítási járulék 100%-a, 2008. január 1. napjától 75%-a, 2009. január 1. napjától 50%-a, 2010. január 1. napjától 2010. december 31. napjáig pedig 25%-a Ny. Alap részére történő megfizetését átvállalja, illetve átvállalta.) A 2008. évi költségvetési törvény 4. §-a (8) bekezdése alapján a költségvetés céltartaléka (Különféle személyi kifizetések) terhére támogatható a közszférában dolgozók részéra 2008. évben – jogszabály alapján – járó többlet személyi juttatások és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok kifizetése. Az előirányzatok átcsoportosítására a Kormány kapott felhatalmazást (2062/2008. (V. 16.), 1040/2008. (VI. 19.), 2153/2008. (XI. 5), 1071/2008. (XI. 19.) sz. határozatok). A 2008. évi illetményemelés támogatására, valamint a 2008. évi eseti kereset-kiegészítésre az ONYF összesen 759,4 millió forint támogatásban részesült. A 2008. évi költségvetési törvény 4. §-a (1) bekezdése c) pontja alapján a költségvetés céltartalékából (Különféle személyi kifizetések) került finanszírozásra központi államigazgatási szerveknél, továbbá azok területi és helyi szerveinél a diplomás pályakezdő fiatalok munkatapasztalat szerzésének támogatása. A költségvetési törvény 51. §-a (3) bekezdése alapján az átcsoportosításra a pénzügyminiszter kapott felhatalmazást. Ez alapján az ONYF ösztöndíjasainak foglalkoztatásával kapcsolatosan összesen 5,9 millió forint összegű támogatást kapott. A Kormány 2083/2008. (VII. 8.) sz. határozatában a központi költségvetés általános tartalékából az ONYF kerekítési feladatainak végrehajtására (nyugdíj- és nyugdíjszerű ellátások kerekítési feladatainak végrehajtásával kapcsolatos támogatás) 249,7 millió forintot hagyott jóvá. A Kormány 2103/2008. (VIII. 5.) sz. határozatában a központi költségvetés általános tartalékából az ONYF előrehozott öregségi nyugdíjjogosultság feltételeivel rendelkező köztisztviselőinek felmentéséhez kapcsolódó egyes kifizetései támogatására 452,0 millió forintot hagyott jóvá. A 2008. évi költségvetési törvény 5. §-a alapján a költségvetés céltartalékából (Központi teljesítményösztönzési és -értékelési keret) került finanszírozásra központi költségvetési szerveknél foglalkoztatottak munkateljesítményeinek elismerésére szolgáló kifizetések. A költségvetési törvény 51.§ (3) bekezdése alapján az átcsoportosításra a pénzügyminiszter kapott felhatalmazást. E célra az ONYF 88,5 millió forint támogatásban részesült. A 2008. évi költségvetési törvény 5. §-a alapján a költségvetés céltartalékából (Központi teljesítményösztönzési és -értékelési keret) került finanszírozásra központi költségvetési szerveknél foglalkoztatottak munkateljesítményeinek elismerésére,
8
összkormányzati projekt premizálására szolgáló kifizetések. A költségvetési törvény 51. §-a (3) bekezdése alapján az átcsoportosításra a pénzügyminiszter kapott felhatalmazást. E célra az ONYF 1,6 millió forint támogatásban részesült. 26/2.alcím: Egészségbiztosítási Alap támogatása A 2008. évi költségvetési törvény az E. Alap támogatására „Központi költségvetésből járulék címen átadott pénzeszköz” megnevezéssel 307 milliárd forintos előirányzatot tartalmazott. Ezen összeg fizetése a biztosítási jogviszonyból származó jövedelemmel nem rendelkező személyek után történik. A tényleges teljesítés az előirányzattal megegyező összegű volt. Az előző évhez képest a növekedés pedig mintegy 6,3%-ot tett ki. A 2008. évi költségvetési törvény 4. §-a (1) bekezdésének a) pontja, valamint az 59/2008. (III. 26.) Korm. rendelet alapján a költségvetés céltartalékából (Különféle személyi kifizetések) került finanszírozásra az Országos Egészségbiztosítási Pénztár (OEP) létszámcsökkentéssel kapcsolatos kifizetései. A 4. §-a (1) bekezdése d) pontja alapján a költségvetés céltartalékából (Különféle személyi kifizetések) került finanszírozásra az OEP Prémium évek programmal kapcsolatos kifizetései. A 51. §-a (3) bekezdése alapján az átcsoportosításokra a pénzügyminiszter kapott felhatalmazást. Az OEP ilyen célú támogatásai összesen 198,9 millió forintot tettek ki. A Kormány 2046/2008. (IV. 15.) sz. határozatában a központi költségvetés általános tartalékából az OEP egészségügyi reformhoz kapcsolódó működési kiadásainak támogatására 402,2 millió forintot hagyott jóvá. A 2008. évi költségvetési törvény 4. §-a (7) bekezdése alapján a költségvetés céltartaléka (Különféle személyi kifizetések) terhére kell fedezni a 2007. év után járó tizenharmadik havi illetmény egy részének külön törvény szerinti kifizetését. A támogatás feltételeinek megállapítására és az előirányzatok átcsoportosítására a Kormány kapott felhatalmazást (2016/2008. (II. 21.) sz. határozat). Az OEP e célra 436,8 millió forint támogatásban részesült. A 2008. évi költségvetési törvény 4. §-a (8) bekezdése alapján a költségvetés céltartaléka (Különféle személyi kifizetések) terhére támogatható a közszférában dolgozók részéra 2008. évben – jogszabály alapján – járó többlet személyi juttatások és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok kifizetése. Az előirányzatok átcsoportosítására a Kormány kapott felhatalmazást (2062/2008. (V. 16.), 1040/2008. (VI. 19.), 2153/2008. (XI. 5), 1071/2008. (XI. 19.), 2189/2008. (XII. 29.) sz. határozatok). A 2008. évi illetményemelés támogatására, valamint a 2008. évi eseti kereset-kiegészítésre az OEP összesen 699 millió forint támogatásban részesült. A Kormány 2103/2008. (VIII. 5.) sz. határozatában a központi költségvetés általános tartalékából az OEP előrehozott öregségi nyugdíjjogosultság feltételeivel rendelkező köztisztviselőinek felmentéséhez kapcsolódó egyes kifizetései támogatására 210,2 millió forintot hagyott jóvá.
9
28. CÍM: NEMZETKÖZI ELSZÁMOLÁSOK KIADÁSAI A nemzetközi pénzügyi kapcsolatokból eredő kiadások 14 158,8 millió forintos összege 84,2 millió forinttal maradt el az előirányzattól. 28/1. alcím: Nemzetközi tagdíjak Az egyes nemzetközi pénzügyi szervezetek és pénzintézetek részére fizetett alaptőke-hozzájárulások és tagdíjak 13 276,8 millió forintos 2008. évi kiadása 56,3 millió forinttal maradt el az előirányzattól. Ennek oka a devizában előírt kötelezettségeknél a forint árfolyamának tervezettől eltérő változása. Az Európa Tanács Társadalomfejlesztési Alapjának tagdíja és a Bruegel tagdíj előirányzatának teljesítése a tervnek megfelelően alakult. Az alcím kiadásának 99%-át hazánk Európai Beruházási Bank felé fennálló kötelezettségvállalásainak teljesítése tette ki. 28/2. Alcím: Nemzetközi multilaterális segélyezési tevékenység A multilaterális segélyezési tevékenység keretében számolható el a Nemzetközi Fejlesztési Társulás (IDA) alaptőkéjéhez történő hozzájárulás, az un. HIPC (a legkevésbé fejlett és leginkább eladósodott) országok adósságainak rendezésére kidolgozott nemzetközi programban való közreműködés és az EBRD által kezelt Nyugat-Balkáni Alaphoz való hozzájárulás. A kifizetések összességében a tervnek megfelelően alakultak. Hazánk nemzetközi fejlesztési együttműködési és segélyezési tevékenységének (NEFE) részét képezi a fenti három tétel. A NEFE tevékenység 2008. évi teljes kiadásait az Általános indoklás mellékletei között található tájékoztató tábla mutatja be. 28/3. Alcím: Egyéb kiadások Az egyéb kiadások 8 millió forintos összege letétőrzési díjat és az EBRD-nél hazánk képviseletét segítő tanácsadó költségeit fedezte.
29. CÍM: HOZZÁJÁRULÁS AZ EU KÖLTSÉGVETÉSÉHEZ Az EU költségvetését illető hozzájárulási kötelezettség 2008. évi összege 210,6 milliárd forintot tett ki, mely összeg a 2008. évre jóváhagyott előirányzat (205,3 milliárd forint) 102,6%-a. A magasabb teljesítést két tényező eredményezte. Egyrészt a 2007. december 31-i Ft/euró középárfolyam (253,73 Ft/euró) – mely árfolyamon hozzájárulási kötelezettségeinket teljesíteni kellett – magasabb volt a tervezésnél prognosztizálthoz képest (248 Ft/euró). Másrészt, annak ellenére, hogy a 2007. évi közösségi költségvetés többlettel zárt (ami csökkentőleg hatott a 2008. évi hozzájárulásra); az áfa- és GNI egyenlegek korábbi évekre tekintettel történő kiigazítása, valamint a közösségi költségvetés bevételi adataira vonatkozó prognózisok évközi frissítése összességében mégis a magyar hozzájárulás növelését eredményezte.
10
29/1. alcím: Áfa alapú hozzájárulás Áfa alapú hozzájárulásként 2008-ban 38,5 milliárd forint teljesítés történt. Ez az összeg a 32,5 milliárd forintos előirányzattól az áfa-alap 2008. évi revíziója (növelése) és a teljesítés szerinti (a tervezetthez képest magasabb) forint/euró árfolyam, valamint az áfa-bevételi adatokra vonatkozó prognózisok évközi frissítése miatt tért el. 29/2. alcím: GNI alapú hozzájárulás Az előirányzott 155,8 milliárd forint hozzájárulással szemben a teljesítés 149,6 milliárd forintot mutat. Az alacsonyabb teljesülést elsődlegesen a GNI egyenleg 2007. év végi kiigazítása valamint a 2007. évi közösségi költségvetés többlete indokolja, ami a tervezetthez képest magasabb forint/euró árfolyam miatti befizetési többletet, illetve az egyéb költségvetés-módosítások növelő hatásait is ellensúlyozta. 29/3. alcím: Brit korrekció A Nagy-Britannia részére – közösségi jogszabály által meghatározott mértékben – fizetett 22,4 milliárd forint hozzájárulás meghaladta a tervezett összeget (16,9 milliárd forint). A tervezettnél gyengébb deviza-árfolyam befizetés-növelő hatását tovább erősítette a közösségi költségvetés tény-adatai alapján a 2004-től kalkulált, az egyes tagállamok által fizetendő és ténylegesen fizetett brit hozzájárulások különbségének érvényesítése a tagállamok 2008. évi hozzájárulásában.
31. CÍM: KÖZPONTOSÍTOTT BEVÉTELEK 31/1. alcím: Kárrendezési célelőirányzat befizetése A kárrendezési célelőirányzat saját bevétellel nem rendelkezett, az állam által korábban kifizetett, de jogerős bírósági ítélet alapján a károkozó fél által utólag megtérített kártérítési összegekkel kapcsolatos befizetések a központi költségvetés központosított bevételét képezték. E jogcímen 5,9 millió forint folyt be a büdzsébe (118%). 31/2. Alcím: Szerencsejátékok szervezésével kapcsolatos díj- és bírságbevételek A szerencsejátékok szervezésével kapcsolatos díj- és bírságbevételekből mintegy 5 milliárd forintot realizált a költségvetés, mely meghaladta a tervezettet (122,8%).
32. CÍM: ADÓSSÁG-ÁTVÁLLALÁS ÉS TARTOZÁS-ELENGEDÉS A 2008. évi költségvetési törvény felhatalmazása alapján együttesen 1 122,2 milliárd forint összegű kiadást számolt el a költségvetés tartozás-elengedésből eredően.
11
32/2. Alcím Alcím: Várpalota és régiója környezetvédelmi Rehabilitációs programra létrhozozott céltársulás 2008. évi kölcsöntörlesztésének részleges elengedése A költségvetési törvény 96. §-ában az Országgyűlés elengedte a Várpalota és Régiója Környezetvédelmi Rehabilitációs Programra létrehozott céltársulásnak (Várpalota, Berhida, Pétfürdő, Öskü, Ősi, Tés, Balatonalmádi) a Programban meghatározott beruházáshoz kapcsolódó, 2008. év folyamán esedékes kölcsöntartozások 50%-át. Az összesen 130,7 millió forint összegű elengedés azt jelentette, hogy 2008-ban az önkormányzatok májusban és novemberben törlesztéseik 50%-át utalták át a költségvetésnek. 32/5. Alcím: Külföldi követelések elengedése Az Országgyűlés lemondott a Magyar Államot megillető, a Magyar Exporthitel Biztosító Zrt. által kezelt biztosítási kötvények alapján keletkezett kárkintlévőség jellegű állami követelésekről. Az előirányzott 1 068,6 millió forint összegű követelés-elengedés kiadása ténylegesen, az árfolyamváltozás következtében 991,5 millió forintot tett ki.
33. CÍM: ALAPOK TÁMOGATÁSA Pénzügyminisztérium fejezeten keresztül a Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alap részesült 67 millió forint költségvetési támogatásban. Az Alap részére a költségvetési támogatás rendelkezésre bocsátása a negyedéves finanszírozási terveknek megfelelően történt.
Dr. Oszkó Péter pénzügyminiszter
