A KORMÁNYZATI ADÓPOLITIKA ÉS AZ ADÓHATÓSÁG FELADATRENDSZERE Izer Norbert Adószabályozásért és számvitelért felelős helyettes államtitkár
2016. SZEPTEMBER 30.
A régióhoz képest még mindig magas adóterhelés – csökkentése továbbra is cél Adócentralizáció és fejlettség, 2014
55% DK
50%
Adócentralizáció
FR 45%
IT Közép- és Dél-EU
40%
HU
HR
35%
EL
HU2020* PL
30%
Kelet-EU
BG
RO
LV
PT CY EE SK
BE Észak-EU
FI
SE
AT
Kontinentális EU-országok
DE
SI
CZ
MT ES
NL
UK Angolszász országok
IE
LT
25% 40%
60%
80%
100%
120%
140%
GDP vásárlóerő-paritáson (100%=EU átlag) *A Konvergencia Program előrejelzése alapján
Forrás: Eurostat
2
Számottevő eltolódás a forgalmi és vagyoni adók irányába A jövedelmeket terhelő és a fogyasztási- és vagyonadók súlyának alakulása az összes adóbevételen belül
%
65% 60% 55% 50% 45% 40% 35%
Jövedelmi típusú adók+járulékok(+manyup)/összes adóbevétel Munkát terhelő adók(+manyup)/összes adóbevétel Forgalmi-fogyasztási típusú + vagyon adók/összes adóbevétel Forrás: NGM számítás
3
A munkajövedelmek adózása jelentősen átalakult
• 2010-ig: többletmunkát büntető, bonyolult, béreltitkolásra ösztönző rendszer • Egykulcsos személyi jövedelemadó • Eközben cél az adóalap szélesítése is
• Családi adókedvezmény • Célzott foglalkoztatás-ösztönzés (Munkahelyvédelmi Akció) • 25 alatti, 55 feletti munkavállalók • Képzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatottak • Munkaerőpiacra (vissza)lépők: pályakezdők, gyes, tartós munkanélküliség után
4
A rászoruló csoportokban az adóterhelés lényegesen alacsonyabb Átlagos adóék Magyarországon egyes célcsoportokban (2016)
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 50%
100%
150%
200%
250%
Jövedelem az átlagbér arányában
Nincs kedvezmény
pályakezdő, munkanélküli, kismama
3 gyermek
3 gyermek, kismama
Forrás: NGM számítás
5
A KKV szektor terheinek csökkentése
• 10%-os társasági adókulcs 500 millió Ft-ig • Kisadózók tételes adója (KATA) • Cél: egyszerűség • 132 ezer adóalany, jelentős fehéredésre utaló jelek
• Kisvállalati adó (KIVA) • Cél: egyszerűség, foglalkoztatni, növekedni képes vállalatok kiemelése • A célcsoport 80 százaléka jobban jár(na) vele • 2017-től: drasztikusan egyszerűsödik az adóalap meghatározása és az át- és visszatérés
6
Szürkegazdaság: a régióban nem kiugró, de van hova fejlődni A GDP arányos feketegazdaság aránya (2015)
35 30 25 20 15 10 5
SWI
AT
LU
NL
UK
IE
DK
DE
FR
FI
NOR
SE
SK
CZ
BE
PT
átlag
ES
IT
HU
EL
SI
PL
LT
MT
CY
LV
EE
HR
TUR
RO
BG
0
Forrás: Schneider (2015)
7
Jelentős intézkedések a szürkegazdaság visszaszorítására…
• • • • • • • • •
Online számlázás Online pénztárgépek EKAER Fordított áfa Belföldi áfa összesítő jelentés Áfa kiutalási határidő Köztes termékek áfa csökkentés (pl. sertés) Csalárd adózók kiszűrése (adóregisztráció) NAV integráció
8
…ami az áfa-rés csökkenésében is megmutatkozik Általános forgalmi adó rés (az elméleti áfa százalékában)
%
30 25 20 15 10 5 2010
2011 Magyarország
2012 régiós átlag*
*Csehország, Lengyelország, Szlovákia, Szlovénia, Románia, Bulgária **kivéve Ciprus és Horvátország
2013
2014 EU 15
2015 EU 28**
Forrás: Case (2016), NGM számítás
9
Adminisztráció: főként a munkát terhelő adóknál magas Adminisztrációra fordított órák száma a „Paying Taxes” példavállalkozásánál (2016)
94
27 34 20
30
EST
IRE
40 12
25
36
48
36
37
50
UK
SWE
99
98
93
103
69
70
Világ
POL
84
54
67
80
52
62
25
47
42
ROM
AUT
SVK
Fogyasztási adók Munkáltatói terhek Társasági adó
96
217
146 94 35 HUN
CZE
Forrás: Paying Taxes (2016)
10
A NAV szerepe az állam bevételi érdekeinek teljesítésében
A NAV az állam legnagyobb bevételi szervezete - egyesíti az • adószakmai • vámszakmai • bűnügyi szakterületet Integrált működés előnye • előbbi területek valamennyi eszköztárát, egymást erősítve gyakorolja
Eredménye • államháztartás összbevételeinek több, mint 66%-át; adójellegű bevételeinek több, mint 92%-át a NAV biztosítja 11
Megújuló NAV • Szervezet-korszerűsítés – párhuzamosan létszám-korszerűsítés • Szolgáltató jelleg erősítése („pozitív arc”) • Bürokrácia csökkentés (egyszerűsítések) • Bevételi érdekek védelme („negatív arc”)
12
Megújuló NAV
13
Jövőbeli tervek
• Munkát terhelő adók további csökkentése • •
Egykulcsos szja Járulékcsökkentés
• Vállalati terhek csökkentése • •
Egykulcsos társasági adó KIVA vonzóbbá tétele 2017-től
• Adminisztráció csökkentése • • •
NAV átalakítás Előzetesen kitöltött szja bevallás, bevallások egyszerűsítése Megbízható adózóknak nyújtott kedvezmények
• Feketegazdaság elleni küzdelem • • •
Online számlázás OPG kiterjesztés Kockázatkezelés, hátralékbehajtás fejlesztése
14
Köszönöm a figyelmet!
15
