A foglalkoztatás bővítésének adminisztratív és adózási korlátai (Sajtótájékoztató)
Budapest, 2012. június 14.
Bevezető Előadó: Zara László elnök
A magyar közterhek nemzetközi összehasonlításban Előadó: Siklós Márta általános alelnök
Hazánk GDP arányos adóterhelése az EU átlag körül van (11. hely), de a régiós versenytársakkal összehasonlítva magas
Adóterhelés a GDP %-ában 2010
Adóteher a GDP százalékában 2010 28,1 % 42 %
37,7 % 38 %
27,2 %
Az alkalmazottak adóterhelését mutató magyar adóék igen magas, 3. helyet foglaljuk el az OECD listáján Adóék = összes bérköltségből a közteher %-a
Adóék % egyedülálló, gyermektelen, átlagjövedelmű dolgozó 60 55,5 49,8
50
49,4 42,8
42,6
42,5 40,1
40
38,9 34,3
30
20
10
0 Belgium
Germany
Hungary
Sweden
Slovenia
Czech Republic
Estonia
Slovak Republic
Poland
A munkabér implicit adókulcsa az EU-ban 2010
KSH bruttó átlagkereset 2012. márciusban: 219.000 Ft/hó Családi pótléknál figyelembe vett eltartottak száma: Kedvezményezett eltartottak száma:
0 0
Munkáltató havi költsége Szakképzési hozzájárulás (1,5%) TB Járulék (27%)
281 415 Ft 3 285 Ft 59 130 Ft
Havi bruttó munkabér Nyugdíjjárulék (10%) Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék (7,5%) Adóalap (havi bruttó munkabér x 1,27 202.000 Ft/hó felett) Adóalap a családi kedvezmény érvényesítése után Fizetendő adó Havi nettó munkabér
219 000 Ft 21 900 Ft 18 615 Ft
összes közteher: 138.704 Ft 138.704 : 281.415 = 49,3
223 590 Ft 223 590 Ft 35 774 Ft 142 711 Ft
100 Ft közteher
100 Ft nettó kereset
munkáltató bérköltsége: 200 Ft
A magas bérterhek következménye → kényszervállalkozás → feketefoglalkoztatás → minimálbérezés (részmunkaidőben)
Árnyékgazdaság mérete: EU átlag: 16 % Magyarország: 24 %
A munkáltatók közterheit fokozta a 2011/2012. évi → elvárt béremelés → minimálbér növekedés
%
A bruttó átlagkereset, a minimálbér és a GDP növekedési aránya 165 160 155 150 145 140 135 GDP
130
Minimálbér
125
Bruttó átlagkereset
120 115 110 105 100 95 2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Az adósemlegesség megsértése Munkavégzés típusa
Foglalkoztató közterhe
Dolgozó közterhe
mezőgazdasági idénymunka
500 Ft/fő/nap
840.000 Ft/év adómentes
turisztikai idénymunka
500 Ft/fő/nap
840.000 Ft/év adómentes
alkalmi munka
1000 Ft/fő/nap
840.000 Ft/év adómentes
háztartási munka
1000 Ft/fő/hó
adórendszeren kívül
A munkáltatók adminisztratív terhei Előadó: Vadász Iván alelnök
Általános probléma a bonyolult adminisztráció
Forrás: Állami szerepvállalás a KKV szektor finanszírozásában 2012. 03. 23. ppt. LÁNYI Pál/dr. BÉZA Dániel
Bevallási kötelezettség arányának alakulása 2005 = 100 % 250
200
150
100
50
0 2005
2009
Forrás: Adótanácsadók Egyesülete saját számítás
2012
Munkaviszony létesítésének adminisztratív feladatai 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.
Munkaszerződés Munkaköri leírás Tájékoztatás Kötelező orvosi vizsgálat Nyilatkozat Nyilatkozat Igazolás Igazolás Nyilatkozat Nyilatkozat Tájékoztatás Nyilatkozat Bejelentés biztosítottakról Munkaerő-igény bejelentés
munkarendről, szabadságról, bérfizetés napjáról adóalap-kiegészítés alkalmazásáról családi adókedvezményről TB-nyilvántartásba vételről biztosítotti bejelentésről személyi kedvezményről gyermekek után járó pótszabadságról adóelőleg-nyilatkozatról béren kívüli juttatásokról NAV részére Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat részére
Munkaviszony létesítésének adminisztratív feladatai 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.
Munkaszerződés Munkaköri leírás Tájékoztatás Kötelező orvosi vizsgálat Nyilatkozat Nyilatkozat Igazolás Igazolás Nyilatkozat Nyilatkozat Tájékoztatás Nyilatkozat Bejelentés biztosítottakról Munkaerő-igény bejelentés
munkarendről, szabadságról, bérfizetés napjáról adóalap-kiegészítés alkalmazásáról családi adókedvezményről TB-nyilvántartásba vételről biztosítotti bejelentésről személyi kedvezményről gyermekek után járó pótszabadságról adóelőleg-nyilatkozatról béren kívüli juttatásokról NAV részére Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat részére
azonnal törölhető kötelezettség
Munkaviszony megszűntetésének adminisztratív feladatai 1. Megszűntetésre vonatkozó megállapodás, nyilatkozat 2. Igazolás 3. Munkáltatói igazolás 4. Működési bizonyítvány 5. Adatlap 6. Járulékigazolás 7. Jövedelemigazolás 8. Igazolvány 9. Adatlap
biztosítotti bejelentésről levonásokról, betegszabadságról, stb. munkáltatótól származó jövedelemről, levonásokról
egészségbiztosítási ellátás megállapításához a biztosítási jogviszonyról és ellátásokról bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről álláskeresési járadék, álláskeresési segély 10. Igazolólap megállapításához 11. Bejelentés biztosítottakról NAV részére
Munkaviszony megszűntetésének adminisztratív feladatai 1. Megszűntetésre vonatkozó megállapodás, nyilatkozat 2. Igazolás 3. Munkáltatói igazolás 4. Működési bizonyítvány 5. Adatlap 6. Járulékigazolás 7. Jövedelemigazolás 8. Igazolvány 9. Adatlap
biztosítotti bejelentésről levonásokról, betegszabadságról, stb. munkáltatótól származó jövedelemről, levonásokról
egészségbiztosítási ellátás megállapításához a biztosítási jogviszonyról és ellátásokról bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről álláskeresési járadék, álláskeresési segély 10. Igazolólap megállapításához 11. Bejelentés biztosítottakról NAV részére
azonnal törölhető kötelezettség
Munkaviszony megszűntetésének adminisztratív feladatai 1. Megszűntetésre vonatkozó megállapodás, nyilatkozat 2. Igazolás 3. Munkáltatói igazolás 4. Működési bizonyítvány 5. Adatlap 6. Járulékigazolás 7. Jövedelemigazolás 8. Igazolvány 9. Adatlap
biztosítotti bejelentésről levonásokról, betegszabadságról, stb. munkáltatótól származó jövedelemről, levonásokról
egészségbiztosítási ellátás megállapításához a biztosítási jogviszonyról és ellátásokról bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről álláskeresési járadék, álláskeresési segély 10. Igazolólap megállapításához 11. Bejelentés biztosítottakról NAV részére
azonnal törölhető kötelezettség mással összevonható kötelezettség
Adminisztratív feladatok a munkaviszony ideje alatt 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
Kötelező orvosi vizsgálat Nyilatkozat Nyilatkozat Nyilatkozat Nyilatkozat Tájékoztatás Nyilatkozat M30 igazolás Járulékigazolás Tájékoztatás Tájékoztatás
12. 13. 14. 15. 16. 17.
Adónyilatkozat nyomtatvány átadása Nyilatkozat munkáltatói adómegállapítás Pénzbeli ellátások igénylése NYENYI Statisztika Tarifa adatszolgáltatás egyéni bérről
adóalap-kiegészítés alkalmazásáról családi adókedvezményről személyi kedvezményről gyermekek után járó pótszabadságról adóelőleg-nyilatkozatról béren kívüli juttatásokról munkáltatói adómegállapításról adónyilatkozatról, egyszerűsített bevallásról
OEP ONYF KSH NFSZ
Adminisztratív feladatok a munkaviszony ideje alatt 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
Kötelező orvosi vizsgálat Nyilatkozat Nyilatkozat Nyilatkozat Nyilatkozat Tájékoztatás Nyilatkozat M30 igazolás Járulékigazolás Tájékoztatás Tájékoztatás
12. 13. 14. 15. 16. 17.
Adónyilatkozat nyomtatvány átadása Nyilatkozat munkáltatói adómegállapítás Pénzbeli ellátások igénylése NYENYI Statisztika Tarifa adatszolgáltatás egyéni bérről
adóalap-kiegészítés alkalmazásáról családi adókedvezményről személyi kedvezményről gyermekek után járó pótszabadságról adóelőleg-nyilatkozatról béren kívüli juttatásokról munkáltatói adómegállapításról adónyilatkozatról, egyszerűsített bevallásról
OEP ONYF KSH NFSZ
azonnal törölhető kötelezettség
Statisztikai adatszolgáltatások fajtái 1. Havi integrált gazdaságstatisztikai jelentés, munkaügyi adatok 2. Jelentés a betöltött és üres álláshelyek számáról 3. Munkaerő költség–felvétel 4. Munkaidő mérleg 5. Alapadatok a fizikai munkaidőmérlegéhez
és
szellemi
foglalkozásúak
KSH
adatszolgáltatás
ONYF adatszolgáltatás
NAV
A munkáltatót terhelő egyéb kifizetések 1. Gyermek után járó pótszabadság (2 nap/gyermek/év) 2. Szülési szabadság (24 hét) 3. Betegszabadság (15 nap/év) 4. Táppénz-hozzájárulás (a táppénz 1/3-a)
2010. évben: 19 milliárd Ft
Javaslatok Előadó: Zara László elnök
1405/2011. (XI. 25.) Korm. határozat a vállalkozói adminisztratív költségek csökkentésére irányuló, Egyszerű Állam című középtávú kormányzati programról
500 milliárdos csökkentés
…….a
Kormány csak úgy vegyen napirendjére, ha abban az adminisztrációs terhek növekedésének elkerülhetetlensége és indokoltsága tételesen alá van támasztva; közigazgatási és igazságügyi miniszter, az 1. mellékletben szereplő ütemtervben megjelölt felelős miniszter(ek) bevonásával Határidő: 2012. január 1. Felelős:
Az Egyszerű Állam Programban szereplő intézkedések felelősségi és ütemezési rendje Intézkedés Felelősök AZ ADÓZÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ ADMINISZTRÁCIÓ EGYSZERŰSÍTÉSE 1.
A munkavállaló alkalmazásához kapcsolódó rendszeres adatszolgáltatás további jelentős egyszerűsítése, annak érdekében, hogy minden információszolgáltatás egyetlen adatlapon keresztül legyen megoldható.
NGM, NEFMI
Határidő*
2012. április 1., 2012. szeptember 1.
A Tanács ajánlása Brüsszel, 2012.5.30. ……A 2011–2012. évi adóváltozások alacsony jövedelműekre gyakorolt hatásainak fenntartható, költségvetési szempontból semleges módon történő enyhítése révén alakítsa át a munkát terhelő adókat foglalkoztatás-barátabbá… …Hajtsa végre az adminisztratív terhek csökkentését célzó intézkedéseket… http://ec.europa.eu/europe2020/pdf/nd/csr2012_hungary_hu.pdf
Javaslatok 1. Az „Egyszerű Állam” című kormányprogram végrehajtásának elkezdésével még ebben az évben jelentősen csökkentsék a vállalkozások adminisztrációját. 2. A nemzetközi összehasonlítás alapján magas adóék mérséklése érdekében már a 2012. adóévben töröljék az elvárt béremelésre vonatkozó előírásokat, valamint csökkentsék a jelenleg 27 % mértékű, a munkáltatók által fizetett szociális hozzájárulási adót. Ezzel párhuzamosan mérsékelni kell az az egészségügyi hozzájárulást.
Javaslatok 3. Az Egészségpénztár vegye át a munkáltatókat terhelő egyéb kifizetések (gyermek után járó pótszabadság, a szülési szabadság betegszabadság) terheit, valamint töröljék el a munkáltatói táppénz-hozzájárulást. 4. Az alkalmi munka intézményét arra kell használni amire való, meg kell szüntetni visszaélésszerű alkalmazhatóságát. 5. A minimálbér emelését a GDP növekedéséhez kell igazítani.
Köszönjük a figyelmet!
www.adokamara.hu
