Ekonomická rozvaha bioplynové stanice
8 Ekonomická rozvaha bioplynové stanice 8.1 Modelová kalkulace investičních nákladů pro účel ekonomické rozvahy PS CELKEM SO CELKEM IN CELKEM
39 646 800 Kč 7 632 250 Kč 47 279 050 Kč
Podrobnosti jsou uvedeny v předchozí kapitole o odborných odhadech IN s komentářem. IN jsou stanoveny pro celkovou novostavbu BPS. Ve většině případů však bude BPS navazovat na stávající odpadové – kejdové hospodářství farmy HZ, ve kterém jsou k dispozici stávající sklady kejdy nebo fugátu, které mohou být využity pro skladování fugátu z digestátu, mnohde i separátor; stejně tak lze částečně využít i stávající komunikace, inženýrské sítě farmy apod.; rovněž tak bude možno využívat i mobilní stroje farmy (fekální vozy pro dopravu kejdy a fugátu, krmné vozy pro zakládání biomasy do homogenizační nádrže apod.). Tím může dojít ke snížení nákladů až o cca 21 %.
8.2 Metodika ekonomické rozvahy Ekonomické propočty (viz tabulky propočtů) jsou zpracovány ve třech variantách pro IN: Varianta 1 Varianta 2 Varianta 3
max. 47 279 050 Kč reálné snížení 42 551 145 Kč min. 37 350 045 Kč
Maximální IN představují výstavbu BPS „na zelené louce“, snížené a minimální představují výstavbu BPS jako součást farmy pro hospodářská zvířata s tím, že BPS bude částečně využívat komunikace a inženýrské sítě farmy, skladovací nádrže kejdy, separátor, popř. i dopravní prostředky farmy atd. V metodice ekonomické rozvahy vycházíme z ekonomického hodnocení investice, které zpracovává investor žádající o podporu v Operačním programu RVMZ (Rozvoj venkova a multifunkční zemědělství). Metodika byla převzata z Instruktážního listu „Postup ekonomického hodnocení projektové dokumentace“, vydaného SZIF Praha ve spolupráci s MZe pro projekty financované do roku 2006. Lze předpokládat, že v novém plánovacím období EU, tj. 2007 – 2013, budou žadatelé postupovat obdobně.
8.3 Vstupy Ceny surovin jednotlivých složek pro výrobu bioplynu: 1. Jateční odpady a další BRO (5 475 t·ročně) vycházejí z nejméně ekonomicky výhodné varianty, a to, že za likvidaci těchto odpadů nebude získávat BPS žádné platby, dovoz je naopak ponecháván na straně producenta odpadů. Biomasa (1 460 t·ročně), cena 1 t kukuřičné siláže 793 Kč·t-1. V této položce je i rezerva na dovoz. Kejda (20 915 t ročně); neuvažuje se nákup kejdy; tudíž ani prodej fugátu z digestátu. 3 pracovníci na plný úvazek. Nákup elektrické energie pro potřebu BPS 1,80 Kč·kWh-1.
8.4 Výsledky Tržby: Elektrická energie dodávaná do sítě je propočtena podle Cenového rozhodnutí ERÚ č.10/2005 ze dne 18. listopadu 2005, kterým se stanovuje podpora pro výrobu elektřiny z obnovitelných zdrojů energie, kombinované výroby elektřiny a tepla a druhotných zdrojů. Výroba elektřiny spalováním bioplynu v bioplynových stanicích pro zdroj uvedený do provozu po 1. 1. 2006; je uvažováno s výkupní cenou elektřiny dodané do sítě 2 980 Kč·MWh-1. Teplo pro komerční využití je kalkulováno 1 Kč·kWh-1, předpokládá se využitelnost od 60 do 80 %.
99
Ekonomická rozvaha bioplynové stanice
8.5 Dotace Předpokládá se dotace v rozsahu 42 až 43 % IN. U jednotlivých variant to představuje: Varianta 1 Varianta 2 Varianta 3
20 000 tis. Kč 18 000 tis. Kč 16 000 tis. Kč
Tab. 32 Souhrnná tabulka základních ekonomických ukazatelů Varianta
20 000 000
Doba návratnosti roky 7,70
Finanční míra výnosnosti % 5,08
Ekonomická míra výnosnosti % 5,11
18 000 000
6,90
7,36
7,39
16 000 000
6,02
10,42
10,46
IN Kč
Dotace Kč
V1
47 279 050
V2
42 551 145
V3
37 350 045
8.6 Ekonomický propočet variant V1, V2 a V3
100
Ekonomická rozvaha bioplynové stanice Tab. 33 Ekonomický propočet varianty V 1 – Bioplynová stanice: pořízení investice (stavba), investiční náklad 47 279 050,00, úvěr poskytnut na 6 let, 10% p.a., splácen čtvrtletně – viz splátkový kalendář níže pod tabulkami, doba odepisování je 10 let, rovnoměrné – viz odpisový kalendář níže pod tabulkami. Vstupní (výchozí) tabulka pro výpočet CASH FLOW projektu (investice) – na 10 období Č. ř.
Období 2
Období 3
Období 4
Období 5
Období 6
Období 7
Období 8
Období 9
Období 10
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
3
Ostatní výnosy provozní
4
VÝNOSY CELKEM provozní
9 212 500
9 673 425 10 157 096 10 664 950 11 198 197 12 283 300 12 586 700 12 586 700 12 586 700 12 893 100
5
Spotřeba materiálu
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
6
Spotřeba energie
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
7
Náklady na opravy a údržbu
100 000
115 000
132 250
152 088
174 901
201 136
231 306
266 002
305 902
351 788
8
Náklady na služby
25 000
25 000
25 000
30 000
30 000
30 000
35 000
35 000
35 000
40 000
9
Pojištění, popř.silniční daň
150 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
10
Náklady na garážování
11
Osobní náklady (mzdy+soc.zab.)
12
Odpisy – z tab. odpisů, položka“O“
13
Ostatní náklady provozní
14
Fin.náklad – z tab. fin.nákl.,pol.“FN“
15
17
NÁKLADY CELKEM provozní HV provozní, hrubý tj. výnosy provozní – náklady provozní Daňová sazba**
18
Daň z příjmu (absolutní výše )
19
HV čistý (po odpočtu daně) PROVOZNÍ CASH FLOW 1 = HV čistý + odpisy Odhad hodnoty ostatních nefinančních efektů PROVOZNÍ CASH FLOW 2 = PROVOZNÍ CASH FLOW 1 + ostatní nefinanční efekty
16
20 21 22
Období 0
2007
2
1
Výpočet
Období 1 Položka (číselné položky uvádět v Kč) Investice (náklady investiční, bez DPH, a dotace* (obě položky nutno časově odlišit) Tržby provozní (cena služby)
-47 279 050
20 000 000 9 212 500 0
ř. 2+3
suma ř.5 až ř.14 ř. 4-15
9 673 425 10 157 096 10 664 950 11 198 197 12 283 300 12 586 700 12 586 700 12 586 700 12 893 100 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
1 500 348
2 864 300
2 864 300
2 864 300
2 864 300
2 864 300
2 864 300
2 864 300
2 864 300
2 864 300
30 000
30 900
31 827
32 782
33 765
34 778
35 822
36 896
38 003
39 143
4 788 789
4 960 876
5 150 829
5 360 501
5 591 940
5 847 405
0
0
0
0
9 734 136 11 360 077 11 568 206 11 803 670 12 058 906 12 341 619
6 530 428
6 566 198
6 607 206
6 659 231
-521 636 -1 686 652 -1 411 110 -1 138 720
-860 709
-58 319
6 056 272
6 020 502
5 979 494
6 233 869
0,26
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
ř. 16x17
-135 625
-404 796
-338 666
-273 293
-206 570
-13 996
1 453 505
1 444 920
1 435 079
1 496 129
ř. 16 -18
-386 011 -1 281 855 -1 072 444
-865 428
-654 139
-44 322
4 602 767
4 575 581
4 544 416
4 737 740
ř. 19+12
ř. 20+21
1 114 337
1 582 445
1 791 857
1 998 873
2 210 162
2 819 978
7 467 067
7 439 881
7 408 716
7 602 041
5 000
6 000
7 000
8 000
9 000
10 000
11 000
12 000
13 000
14 000
1 119 337
1 588 445
1 798 857
2 006 873
2 219 162
2 829 978
7 478 067
7 451 881
7 421 716
7 616 041
* Do prvého řádku se v časovém rozlišení vyplní dvě položky. Na počátku (nulté období) se vypíše celková výše investice, v následujícím období je nutno zaznamenat „příliv“ financí na základě obdržené dotace od platební agentury. ** Daňovou sazbu je nutno vyplnit na základě predikce vývoje daňových sazeb v ČR, podle zákona o dani z příjmu. Odlišovat je dále nutné výši daně z příjmu pro právnické a pro fyzické osoby.
101
Ekonomická rozvaha bioplynové stanice
Tab. č. 34 Ekonomický propočet varianty V 2 – Bioplynová stanice: pořízení investice (stavba), investiční náklad 42 551 145,00, úvěr poskytnut na 6 let, 10 % p.a., splácen čtvrtletně - viz splátkový kalendář níže pod tabulkami, doba odepisování je 10 let, rovnoměrné – viz odpisový kalendář níže pod tabulkami. Vstupní (výchozí) tabulka pro výpočet CASH FLOW projektu (investice) – na 10 období Č. ř. Položka (číselné položky uvádět v Kč) Výpočet Investice (náklady investiční, bez 1 DPH, a dotace* (obě položky nutno časově odlišit) 2 Tržby provozní (cena služby) 3 Ostatní výnosy provozní 4 VÝNOSY CELKEM provozní ř. 2+3 5 Spotřeba materiálu 6 Spotřeba energie 7 Náklady na opravy a údržbu 8 Náklady na služby 9 Pojištění, popř.silniční daň 10 Náklady na garážování 11 Osobní náklady (mzdy+soc.zab.) 12 Odpisy – z tab. odpisů, položka“O“ 13 Ostatní náklady provozní Fin.náklad – z tab. 14 fin.nákl.,pol.“FN“ 15 NÁKLADY CELKEM provozní suma ř.5 až ř.14 HV provozní, hrubý tj. výnosy 16 ř. 4-15 provozní – náklady provozní 17 Daňová sazba** 18 Daň z příjmu (absolutní výše ) ř. 16x17 19 HV čistý (po odpočtu daně) ř. 16 -18 PROVOZNÍ CASH FLOW 1 = 20 ř. 19+12 HV čistý + odpisy Odhad hodnoty ostatních nefinanč21 ních efektů PROVOZNÍ CASH FLOW 2 = 22 PROVOZNÍ CASH FLOW 1 + ř. 20+21 ostatní nefinanční efekty
Období 0
Období 1 2007
-42 551 145
Období 2 2008
Období 3 2009
Období 4 2010
Období 5 2011
Období 6 2012
Období 7 2013
Období 8 2014
Období 9 2015
Období 10 2016
18 000 000 9 212 500 0 9 212 500 1 159 000 1 261 000 100 000 25 000 150 000 0 720 000 1 350 313 30 000
9 673 425 10 157 096 10 664 950 11 198 197 12 283 300 12 586 700 12 586 700 12 586 700 12 893 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 673 425 10 157 096 10 664 950 11 198 197 12 283 300 12 586 700 12 586 700 12 586 700 12 893 100 1 159 000 1 159 000 1 159 000 1 159 000 1 159 000 1 159 000 1 159 000 1 159 000 1 159 000 1 261 000 1 261 000 1 261 000 1 261 000 1 261 000 1 261 000 1 261 000 1 261 000 1 261 000 115 000 132 250 152 088 174 901 201 136 231 306 266 002 305 902 351 788 25 000 25 000 30 000 30 000 30 000 35 000 35 000 35 000 40 000 224 000 224 000 224 000 224 000 224 000 224 000 224 000 224 000 224 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 720 000 720 000 720 000 720 000 720 000 720 000 720 000 720 000 720 000 2 577 870 2 577 870 2 577 870 2 577 870 2 577 870 2 577 870 2 577 870 2 577 870 2 577 870 30 900 31 827 32 782 33 765 34 778 35 822 36 896 38 003 39 143
4 297 971
4 419 106
4 552 815
4 700 406
4 863 318
5 043 143
0
0
0
0
9 093 284 10 531 876 10 683 763 10 857 145 11 043 854 11 250 927
6 243 998
6 279 768
6 320 776
6 372 801
119 216
-858 451
-526 667
-192 195
154 343
1 032 373
6 342 702
6 306 932
6 265 924
6 520 299
0,26 30 996 88 220
0,24 -206 028 -652 423
0,24 -126 400 -400 267
0,24 -46 127 -146 069
0,24 37 042 117 300
0,24 247 769 784 603
0,24 1 522 249 4 820 454
0,24 1 513 664 4 793 268
0,24 1 503 822 4 762 103
0,24 1 564 872 4 955 427
1 438 533
1 925 448
2 177 604
2 431 802
2 695 171
3 362 474
7 398 324
7 371 138
7 339 973
7 533 297
5 000
6 000
7 000
8 000
9 000
10 000
11 000
12 000
13 000
14 000
1 443 533
1 931 448
2 184 604
2 439 802
2 704 171
3 372 474
7 409 324
7 383 138
7 352 973
7 547 297
* Do prvého řádku se v časovém rozlišení vyplní dvě položky. Na počátku (nulté období) se vypíše celková výše investice, v následujícím období je nutno zaznamenat „příliv“ financí na základě obdržené dotace od platební agentury. ** Daňovou sazbu je nutno vyplnit na základě predikce vývoje daňových sazeb v ČR, podle zákona o dani z příjmu. Odlišovat je dále nutné výši daně z příjmu pro právnické a pro fyzické osoby.
102
Ekonomická rozvaha bioplynové stanice
Tab. 35 Ekonomický propočet varianty V 3 – Bioplynová stanice: pořízení investice (stavba), investiční náklad 37 350 045,00, úvěr poskytnut na 6 let, 10 % p.a., splácen čtvrtletně – viz splátkový kalendář níže pod tabulkami, doba odepisování je 10 let, rovnoměrné – viz odpisový kalendář níže pod tabulkami. Vstupní (výchozí) tabulka pro výpočet CASH FLOW projektu (investice) – na 10 období Č. ř.
Období 3
Období 4
Období 5
Období 6
Období 7
Období 8
Období 9
Období 10
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2 3
Ostatní výnosy provozní
4
VÝNOSY CELKEM provozní
9 212 500
9 673 425 10 157 096 10 664 950 11 198 197 12 283 300 12 586 700 12 586 700 12 586 700 12 893 100
5
Spotřeba materiálu
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
1 159 000
6
Spotřeba energie
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
1 261 000
7
Náklady na opravy a údržbu
100 000
115 000
132 250
152 088
174 901
201 136
231 306
266 002
305 902
351 788
8
Náklady na služby
9
Pojištění, popř.silniční daň
10
Náklady na garážování
11
Osobní náklady (mzdy+soc.zab.)
12
Odpisy – z tab. odpisů, položka“O“
13
Ostatní náklady provozní
14
Fin.náklad – z tab. fin.nákl.,pol.“FN“
15
17
NÁKLADY CELKEM provozní HV provozní, hrubý tj. výnosy provozní – náklady provozní Daňová sazba**
18
Daň z příjmu (absolutní výše )
19
HV čistý (po odpočtu daně) PROVOZNÍ CASH FLOW 1 = HV čistý + odpisy Odhad hodnoty ostatních nefinančních efektů PROVOZNÍ CASH FLOW 2 = PROVOZNÍ CASH FLOW 1 + ostatní nefinanční efekty
16
20 21 22
Období 0
Období 2
Položka (číselné položky uvádět v Kč) Investice (náklady investiční, bez DPH, a dotace* (obě položky nutno časově odlišit) Tržby provozní (cena služby)
1
Výpočet
Období 1
-37 350 045
16 000 000 9 212 500 0
ř. 2+3
9 673 425 10 157 096 10 664 950 11 198 197 12 283 300 12 586 700 12 586 700 12 586 700 12 893 100 0
0
0
0
0
0
0
0
0
25 000
25 000
25 000
30 000
30 000
30 000
35 000
35 000
35 000
40 000
150 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
224 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
720 000
1 174 252
2 241 755
2 241 755
2 241 755
2 241 755
2 241 755
2 241 755
2 241 755
2 241 755
2 241 755
30 000
30 900
31 827
32 782
33 765
34 778
35 822
36 896
38 003
39 143
3 758 030
3 823 112
3 894 949
3 974 245
4 061 772
4 158 386
0
0
0
0
8 377 283
9 599 766
9 689 781
9 794 869
9 906 193 10 030 055
5 907 882
5 943 653
5 984 660
6 036 686
835 217
73 659
467 315
870 081
1 292 004
2 253 245
6 678 818
6 643 047
6 602 040
6 856 414
0,26
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
0,24
ř. 16x17
217 157
17 678
112 156
208 819
310 081
540 779
1 602 916
1 594 331
1 584 490
1 645 539
ř. 16 -18
618 061
55 981
355 159
661 262
981 923
1 712 466
5 075 901
5 048 716
5 017 550
5 210 875
ř. 19+12
1 792 313
2 297 735
2 596 914
2 903 016
3 223 678
3 954 221
7 317 656
7 290 470
7 259 305
7 452 630
5 000
6 000
7 000
8 000
9 000
10 000
11 000
12 000
13 000
14 000
1 797 313
2 303 735
2 603 914
2 911 016
3 232 678
3 964 221
7 328 656
7 302 470
7 272 305
7 466 630
suma ř.5 až ř.14 ř. 4-15
ř. 20+21
* Do prvého řádku se v časovém rozlišení vyplní dvě položky. Na počátku (nulté období) se vypíše celková výše investice, v následujícím období je nutno zaznamenat „příliv“ financí na základě obdržené dotace od platební agentury. ** Daňovou sazbu je nutno vyplnit na základě predikce vývoje daňových sazeb v ČR, podle zákona o dani z příjmu. Odlišovat je dále nutné výši daně z příjmu pro právnické a pro fyzické osoby.
103
