Invulinstructie
Pagina 1/7 Financiële Positie Aanvragers Elektriciteit en Gas
Muzenstraat 41 | 2511 WB Den Haag Postbus 16326 | 2500 BH Den Haag T 070 722 20 00 | F 070 722 23 55 info @acm.nl | www.acm.nl | www.consuwijzer.nl
Inhoud Inhoud .............................................................................................................. 2 1
Doelstelling Grid Financiële Positie Aanvragers Elektriciteit en Gas 3 1.1 1.2
2
Doel ................................................................................................... 3 Liquid Office ............................. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
Invulinstructie Informatieverzoek Financiële Positie Aanvragers
Elektriciteit en Gas .......................................................................................... 3 2.1
Opzet informatieverzoek ................................................................... 3
2.2
Algemene instructie ........................................................................... 4
2.3
Basisregels ........................................................................................ 5
2.4
Uitgangspunten en toelichting per onderdeel.................................... 6
Invulinstructie vergunning aanvragers Pagina 2
10-2-2014
1 Doelstelling Grid Financiële Positie Aanvragers Elektriciteit en Gas 1.1
Doel
ACM wil vanuit haar verantwoordelijkheid als toezichthouder op de hoogte zijn van uw financiële positie en de belangrijkste kerninformatie ten aanzien van klantengroei, inkoop- en PV-relaties, financieringsovereenkomsten etc. Daarom verzoekt ACM u het informatieverzoek in te vullen. De module bestaat uit een factsheet met actuele bedrijfsgegevens en essentiële informatie over de aanvrager. Daarnaast bestaat het informatieverzoek uit een prognose ten aanzien van de ontwikkeling van de financiële positie van de aanvrager voor de betreffende meetperiode (deze vult de aanvrager zelf in, het startmoment dient gelijk te zijn aan de datum van de vergunningaanvraag plus 8 weken). Wanneer het informatieverzoek door een aanvrager volledig is ingevuld, ontstaat een overzicht van de verwachte cashflow ontwikkeling, de verwachte winst- en verliesrekening en een verwachte eindbalans. Op deze manier krijgt de Autoriteit Consument en Markt (hierna: ACM) zicht op de verwachte financiële positie van een aanvrager voor de betreffende meetperiode (meestal één jaar).
1.2
Aanlevering
U wordt verzocht om het informatieverzoek volledig ingevuld aan ACM te retourneren via e-mail naar
[email protected] met een verwijzing naar de ingediende vergunningaanvraag.
2 Invulinstructie module Financiële Positie Aanvragers Elektriciteit en Gas
2.1
Opzet informatieverzoek
De module waar deze invulinstructie onderdeel van is, dient te worden ingevuld door aanvragers van een leveringsvergunning elektriciteit en/of gas.
Invulinstructie vergunning aanvragers Pagina 3
10-2-2014
Het informatieverzoek bestaat uit vier tabbladen: 1. “Algemene Info & Factsheet” 2. “Cashflow” 3. “Resultaten” 4. "Balans”
2.2
Algemene instructie
In deze module wordt u gevraagd om gegevens met betrekking tot de volgende onderdelen te verstrekken: 1. Uw actuele bedrijfsgegevens. 2. De startdatum van de beoordelingsperiode en de datum waarop u de module invult. 3. Een aantal actuele feiten ten aanzien van de organisatie (klantenaantallen, inkoop- en PV-relaties etc.). 4. Een cashflow prognose voor de door ACM vastgestelde meetperiode 1
5. Een verwachte winst- en verliesrekening voor de door ACM vastgestelde meetperiode. 6. Twee beknopte balansoverzichten, één aan het begin en één het eind van de door ACM vastgestelde meetperiode. U hoeft uitsluitend de groene velden in te vullen. Het is niet noodzakelijk dat de beoordelingsperiode gelijk is aan een boekjaar. De periode waarover de beoordeling plaatsvindt is bepaald door het moment van de vergunningaanvraag dat is ingevuld op het tabblad “Algemene Info & Factsheet”. Daar waar gegevens gevraagd worden die in het verleden liggen wordt u geacht realisaties in te vullen, daar waar gegevens over de toekomst gevraagd worden wordt u geacht prognoses in te vullen. De aanvrager stelt de prognoses op een realistische wijze op. Dat houdt in dat de aanvrager zo veel mogelijk gebruik maakt van: •
historische financiële informatie waaronder afzetpatronen;
•
methoden voor de opstelling en toepassing van veronderstellingen;
•
interne beheersingsmaatregelen rondom de totstandkoming van de prognoses, waaronder inzet van deskundigheid, de inzet van ervaring over de bedrijfsactiviteiten en een scheiding tussen opstellen en autoriseren van de prognoses;
1
Resultatenrekening
Invulinstructie vergunning aanvragers Pagina 4
10-2-2014
•
het documenteren van de wijze waarop de prognoses zijn opgesteld.
Toelichtingen bij de ingevulde bedragen of aantallen dient u per regel op te nemen in de daarvoor bestemde kolom. Indien de ruimte onvoldoende is kunt u een de toelichting ook via een separaat document toesturen. Verplichte toelichting: •
Toelichting op de bedragen voor “Overige ontvangsten”
•
Toelichting op de bedragen voor “Overige uitgaven (inkoop)”
•
Toelichting op de bedragen voor “Overige uitgaven (overig)”
Voorwaardelijke toelichting: •
Toelichting op de regel “Borgstellingen” indien het een vergunningaanvraag betreft en wanneer er geen bedragen voor borgstellingen zijn ingevuld.
Het is niet noodzakelijk dat de beoordelingsperiode gelijk is aan een boekjaar. De periode waarover de beoordeling plaatsvindt is bepaald door het moment van de vergunningaanvraag dat is ingevuld op het tabblad “Algemene Info & Factsheet”. De module is een gestructureerd model, dit betekent dat af en toe bepaalde posten op uw eigen balans, winst- en verliesrekening en/of begroting nader geïnterpreteerd moeten worden. Daarbij zullen altijd de International Financial Reporting Standards of de richtlijnen voor de Jaarverslaggeving gehanteerd moeten worden.
2.3
Basisregels 1. De gegevens worden ingevuld voor de rechtspersoon waar de leveringsvergunning voor elektriciteit en/of gas aan verleend is (hierna: de rechtspersoon). Wanneer deze rechtspersoon ook levert aan grootverbruikers en/of andere activiteiten uitvoert dienen deze ook betrokken te worden bij het invullen. 2. Alle groene velden moeten gevuld zijn, desnoods met een nulbedrag. 3. De International Financial Reporting Standards of de richtlijnen van de Raad van de Jaarverslaggeving moeten gevolgd zijn. 4. De totale activa en passiva van de beginbalans en de totale activa en passiva van de geprognosticeerde balans moeten aan elkaar gelijk zijn (er wordt afgerond op hele getallen). 5. De beginstand en de eindstand in het cash flow overzicht moet gelijk
Invulinstructie vergunning aanvragers Pagina 5
10-2-2014
2
zijn aan het totaal van de liquide middelen in de balans . 6. De beginbalans in het informatieverzoek moet overeenkomen met de balans zoals deze per dezelfde datum uit de financiële administratie van de rechtspersoon blijkt.
2.4
Uitgangspunten en toelichting per onderdeel “Algemene Info & Factsheet” •
Vul hierin de gevraagde gegevens in. Op deze wijze ontstaat er een compleet beeld van de relaties tussen de aanvrager en andere partijen zoals inkooppartners, PV-partijen en financiers.
“Cashflow” •
Het gaat hier om een totaal overzicht over de meetperiode van
•
Hierbij dienen effecten als facturering d.m.v. voorschotten,
(verwacht) ontvangsten en uitgaven. vooruitbetaling op het gebied van inkoop, afname patronen van afnemers etc. naar voren te komen in de ingevulde cijfers. •
Vul de bedragen exclusief btw in
•
Vul de van afnemers ontvangen btw en aan leveranciers betaalde btw in op de regels ‘ontvangen btw’ en ‘uitgaven btw’.
•
De ingevulde cijfers dienen de daadwerkelijke timing van afdrachten
•
In de regel “Start cumulatief” vult u de daadwerkelijke beginstand
zoals BTW en energiebelasting weer te geven. liquide middelen in van de begindatum van de meetperiode. “Resultaten” •
De totale ontvangsten en de totale uitgaven worden automatisch overgenomen uit het blad “Cashflow”.
•
Om tot een realistische prognose te van het resultaat te komen dient u ook de mutatie debiteuren/overige vorderingen en 3
crediteuren/overige schulden op te nemen in het overzicht . "Balans” • 2
De balans per begindatum van de meetperiode dient u op basis
Ook als dit totaal negatief is; in dat geval neemt u de liquide middelen negatief onder de activa
op in de balans 3
Voorbeeld: een factuur voor inhuur van uitzendkrachten gedurende de maand oktober ad
EUR 10.000 wordt ontvangen in november en betaald in december. In de cashflow is dit een uitgaaf van EUR 10.000 in de maand december. Via de regel mutatie crediteuren/overige schulden zorgt u dat de kosten niet in december maar in oktober vallen. Invulinstructie vergunning aanvragers Pagina 6
10-2-2014
van realisatie in te vullen. •
De balans per einddatum van de meetperiode dient u op basis van verwachtingen in te vullen.
Invulinstructie vergunning aanvragers Pagina 7
10-2-2014
