ALLAM I SZAMVEVOSZEK
JELENTES Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzOgyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3)
1147
2011. december
Szamvevoi Iroda
Iktat6szam: V-3049-14/2011. Temaszam: 1015 Vizsgalat-azonosft6 szam: V056047 Az ellenorzest felugyelte: Dr. Varga Sandor szamvevo igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szamvevo tanacsos Az ellenorzest vegeztek: Szabo Leonora szamvevo
Bus Andras szamvevo
Csenyi Istvan szamvevo tanacsos
A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentes: dme
sorszama
Jelentes a Szekesfehervar Megyei Jogli Yaros bnkormanyzata gazdalkodasi rendszerenek 2008. evi ellenorzeserol
Jelenteseink az Orszaggy{iles szamft6gepes ha16zatan es az Interneten a www.asz.hu cfmen is olvashat6ak.
0844
TARTALOMJEGYZEK
BEVEZETES
5
I. OSSZEGZO MEGALLAPITAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
16
II. RESZLETES MEGALLAPITAsOK
26
1. Az Onkormanyzat kotelez6 es onkent vallalt feladatai
26
2. A penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa 2.1. A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa 2.2. Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa 2.3. Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa
30 30 37 40
3. Kotelezettsegek bemutatasa 3.1. A penzintezetek fele fenna1l6 kotelezettsegek alakulasa 3.2. Szallft6k fele fenna1l6 kotelezettsegek alakulasa 3.3. Egyeb kotelezettsegek alakulasa
45 45 51 52
4. A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek
57
5. A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek 2008. evi ellenorzese soran a penzugyi egyensuly javitasara tett szabalyszerusegi es celszerusegi javaslatok hasznosulasa
59
1
MELLEKLETEK
2
1. szamu melleklet
Mukodesi es felhalmozasi hiany/tobblet alakulasa
2. szamu melleklet
Kimutatas az onkormanyzat beveteleinek es kiadasainak, egyensulyanak alakulasar6l
3. a. szamu melleklet
Az bnkormanyzat 2007-2010 evekben megval6sitott, illetve 2010. december 31-ig befejezett fejleszteseinek forrasosszetetele
3. b. szamu melleklet
Az bnkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 kote1E~zettsegek
3. c. szamu melleklet
Az bnkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 2010. evet koveta kotelezettsegvallalasok
3. d. szamu melleklet
Az bnkormanyzat beadott, elbiralas alatti palyazati forrasb6l megva16su16 fejleszteseihez kapcsol6d6 kotelezettsegvallalasok
4. szamu melleklet
Kimutatas az onkormanyzati feladatok ellatasaban reszt veva gazdasagi tarsasagokr6l
5. szamu melleklet
Szekesfehervar Megyei Jogu Varos bnkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetele
6. szamu melleklet
Szekesfehervar Megyei Jogu Varos bnkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz
ROVIDITESEKJEGYZEKE Torvenyek Aht. ASl tv.
Csodtv. Gt. Htv.
Otv. Szamv. tv. Rendeletek SzMSz
az allamhaztartasr61 sz616 1992. evi XXXVIII. tOrveny az Allami Szamvevoszekrol sz616 1989. evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jetol az Allami Szamvevoszekrol sz616 2011. LXVI. tOrveny) a csodeljarasr61 es felszamolasi eljarasr61 sz616 1991. evi XLIX. torveny a gazdasagi tarsasagokr61 sz616 2006. evi IV. tOrveny a helyi onkormanyzatok es szerveik, a koztarsasagi megbizottak, valamint egyes centralis alarendeltsegu szervek feladat- es hataskoreirol sz616 1991. evi XX. tOrveny a helyi onkormanyzatokr61 sz616 1990. evi LXV. tOrveny a szamvitelrol sz616 2000. evi c. tOrveny Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat tObbszor m6dositott 5/1999. (III. 24.) szamu rendelete Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Szervezeti es Mukodesi Szabalyzatar61
Szoroviditesek clfa
ASl BM EOP hiany/egyenleg EU gazdasagiprogram GOP Jegyzo Kozgyuh~s
KSH MAK NAV NGM OEP RFVESCO Kft Onkormanyzat polgarmester Polgarmesteri hivatal szja kistersegi tarsulas Tarsulas
altalanos forgalmi ad6 Allami Szamvevoszek Belugyminiszteriurn Uni6s m6dszertan szerinti maastrichti kriteriumoknak megfelel0 szamitas szerinti hiany/egyenleg Eur6pai Uni6 Szekesfehervar Megyei Jogu Varos 2011-2014. eyre sz616 Gazdasagi Programja Brutt6 hazai termek Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Jegyzoje Szekesfehervar Megyei Jogu Varos KozgyUlese Kozponti Statisztikai Hivatal Magyar Allamkincstar Nemzeti Ad6 es Vamhivatal Nemzetgazdasagi Miniszterium Orszagos Egeszsegbiztositasi Penztar RFV ESCO Beruhazasi Szolgaltat6 Kft. Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Polgarmestere Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Polgarmesteri Hivatala Szemelyi jovedelemad6 Szekesfehervari Tobbcelu Kistersegi Tarsulas Szekesfehervar es Tersege Szennyvizcsatorna Ha16zat Bovitesi Onkormanyzati Tarsulas
3
~
,ELENTES
Szekesfehervor Megyei 'ogu Voros Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol
" BEVEZETES Az Allami Szamvev6szek 2011. evt61 ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellen6rzeseben is. Az Asz - killdetese es jov6kepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellen6rzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, igy a helyi onkormanyzati alrendszerben is e16 kivanja segiteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznositasat. Ennek reszekent - a 2010. evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmelfolyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint1 a 2010. evi 1036,2 milliard Ft osszegu 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthato, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalado hianya miatt a GDP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsillt hianyanak 2010. evi vegi feli11vizsgalatat. A helyi onkormanyzatok 2011. januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya igy a tervezett O,7%-kal szemben magasabb, O,9%-os szinten realizalodott. Az 57,7 milliard Ft hianytObblet alakulasaban - a Tajekoztato szerint - az iparuzesi ado elmaradasa, a gepjarmuado, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben valo teljesi1lese volt a meghatarozo. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu (2011-2015. evek) koltsegvetesi palya kijelOlese soran 2011-re a kormanyzati szektor EDP modszertan szerinti egyenleget + 2%-
1 NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar61 (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal - aprilis es okt6ber h6napban jelenik meg. 2 Az allamhaztartas 2011. evi egyenlege - a magan nyugdijpenztarakbol az allami nyugdijpillerbe valo visszateres egyszeri vagyonhatasa kovetkezteben - 4%-os tObbletet mutatna. A SzeIl Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek - a MAv, a BKV adossagrendezese, a PPP projektek kivaltasa - osszessegeben a GOP 2%-aval csokkentik a varhat6 tObblet merteket.
5
BEVEZETES
ban jelolte meg. Az egyenlegcel megfogalmazasakor az onkormanyzati alrendszer tervezett hiany6.t a 2011. evi koltsegvetesben szereplo O,3%-kal sLemben O,5%-os aranyban hataroztak meg 3 • A hianycelok meghatarozasa jelzi, hogy az onkormanyzati alrendszerben 20ll-ben fokozott figyelmet kell fordftani a penzugyi egyensulyi helyzet alakulasara. Az allamhaztartas helyi szintjen a 23 megyei jogu varosi onkormanyzatnak az altaluk ell6.tott kozszolgaltatasok volumenere valo tekintettel kiemelt szerepe van, e telepUlesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmillio fOt 4 • A telepUlesek nepesseget az alabbi diagram szemlelteti: Megyei jogu varosok nepessege 2010. januar 1. 250000 . . - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - , 200000 150000 1 - - - ' - - - - - - - - - 1000001-------50000
--r-r-I -
-
o lakossag szam
-
I---'--~-rr-·rr_-n
0l..L.'-..L.L-'-'-...L..I--'-'-...L..I--'--'----'-'--'--'----'--'---.L...L....L.l-L.i-LL-l..L-J!....L-.'l..L-JL.L.....J-'----JL.L.....JL.L.....JL.L.....J.J..J
0"'. ~ . .::,,"l>~ 'l>~'\; «> #~~~~ g*~~ , ~ .'rI>'" ~4, oc, c,'l>~'
c,'\-'?>. ~~¥~
o
0'l>' 1,0 ,§' 'l>'0 o Q ~
bO~
~
00" ~'l>'(l) 'q} ~'l> oQ\Q,0 fo"c,1,; (;>'If oc}~"l>'"
~ ~'l>0 'ef 1,,'lf ~
~ ~4, 'q} ~'V-, ~'l> '0'
,,,c, 00
c,.v
0'"
iF $' 0~ ,*,0 .§'l>' 0--\ ~0~0<:ij~<;f ~0"
.l~~0~#~# ".<.~o 00 +-0 ~ 0 'Qf 01,;
0~~
""
A megyei jogu varosi onkormanyzatok5 kotelezo feladatellatas6.t tObblepcsos torvenyi elofrasok hatarozzak meg. A feladatokra vonatkozo szabalyozas elsa szintjet az Otv. 6 , a masodik szintet a hataskod, a harmadik szintet a tovabbi agazati, szakmai (egyebek mellett az oktatasi, egeszsegugyi, szocialis es egyeb agazati feladatok ell6.tasanak szakmai szabalyait rogzfto) tOrvenyek adjak. A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az Otv-bol kozvetlenUl levezetheto telepUlesi feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ell6.tnak. A megyei
A Magyar K6ztarsasag 2011. evi k6ltsegveteser61 sz616 2010. evi CLXIX. t6rveny Altalanos indoklasanak III. fejezete, vola mint Magyarorszag Konvergencia Programja 2011-2015. (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat AUamhaztartas 6sszefoglaI6 adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt 2010. januar 1-i adatok alapjan vettiik figyelembe. 5 Az Otv. 61. § (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varos a tbrveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az OrszaggyUles az 6tvenezernel nagyobb nepessegli varosokat a kepvisel6testiilet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanithatja. Ez ut6bbi k6rbe 5 varos tartozik, k6ztiltik 2 (H6dmez6vasarhely, Dunaujvaros) nepessege 2010. januar I-ere mar 6tvenezer f6 ala cs6kkent. 6 az Otv. 8. es 61. §-aban foglaltak szerint 7 a Htv.
3
6
BEVEZETES
jogu varosi dm elsosorban Wbblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokrol a feladatokrol, amelyek mas telepi.ilesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladat61 kepezik. Ide sorolhato tobbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvelodesi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztosftas finanszfrozasa mellett a korhazi es a rendelointezeti szake1l61as, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu yaros - mas varosoktol elteroen - nem adhatja 61 a megyei onkormanyzatnak, azonban az Otv. lehetoseget biztosft arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladate1l61as megosztasaban. Az onkormanyzat, fgya megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehetosegei fUggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es modon, mely szervezeti keretek kozt 161 el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelezo kozszolgaltatasoknal (killonosen a telepi.ilesuzemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik e1l61asaban - elsosorban a sport es kulturalis szolgaltatasok teri.iletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily modon a gazdalkodas, a penzugyi helyzet kockazatai kozvetlenul kikerultek ugyan az onkormanyzati alrendszerbol, azonban seri.ilhet az e1l61asi felelosseg figyelemmel kfserese es ervenyesltese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyuttveve - a beszamolok konszolidalasanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penzugyi helyzetenek megfteleseben rejlo kockazatokat. Az 61tekintett idoszakban az onkormanyzati feladatok e1l61asanak keretet biztosfto forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladate1l61asra vonatkozo donteseit a kozponti koltsegvetestol valo fUgg6seg mellett jelentosen befolyasolja a helyi ad6kivett~si jog gyakorlasa 8 • A helyi adok rendszere a kozszolgaltatasok finanszfrozasahoz szukseges forrasok megteremtesenek, bovftesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az adopolitika valtozasa, az adohatosagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepulesi onkormanyzatokat9 • A telepi.ilesi onkormanyzatok saj61 folyo beveteleinek kereteben elszamolt, kulOnbozo jogdmeken kivetett helyi ad6k - iparuzesi ado, epftmeny es telekado, idegenforgalmi ado, vallalkozok es maganszemelyek kommunalis adoja 2007-2010 kozott eltero modon emelkedtek. A helyi adokbol szarmazo bevetelek realizalt osszege orszagos szinten 2007-2009 kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-rol 566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi adok reszesedese
8
a he1yi ad6kr61 sz616 1990. evi c. tbrveny szabci1yai szerint
Az AUami Szcimvevoszek 2010 decembereben kozzetett 1031. szcimu je1enteseben erteke1te a he1yi ad6k rendszereben a hatekonyscig es az eredmenyesseg ervenyestileset.
9
7
BEVEZETES
az onkormanyzatok saj6.t foly6 bevetelein bellil 2007-2010 kozott 2,5 szazalekponttal csokkent lO • A megyei jogu varosok sajat foly6 bevetele 2007-ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225A, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekbol va16 reszesedesiik 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), 2008ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124A milliard Ft (22%), 2010-ben 118,7 milliard Ft (reszaranya a 2007. evivel azonosan 21,9%) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogu varosok saj6.t foly6 beveteleinek 2007-ben 57J, 2008-ban 57,5, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53) %-6.t jelentettek. A helyi ad6bevetelek 2007-rol 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogu varosok saj6.t foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a 2007. evit. A helyi ad6kon bellil a telepiilesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmeroje az elert helyi ipariizesi ad6bevetel, amely a megyei jogu varosok koreben eroteljes - a telepiiles nagysagrendtol is fiiggo 11 - kiilOnbsegeket mutat. A helyi ipanlzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetitett osszegenek 2007. es 2010. evi alakulas6.t az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi adobol szarmazo bevetelenek alakulasa a 2007. es a 2010. evben 16 14
c
12
('(l
~
10
~
8
it
~
'E
02007 2010
6 4 2 0
10 A helyi ado bevetelek sajcit folyo bevetelekbol valo reszesedese orszcigosan 2007-ben 55,3%, 2010-ben 52,8 % volt. 11 A 100 ezer fo feletti nepessegu megyei jogu vcirosok esoportjciba Debreeen, Miskole, Szeged, Pees, Gyor, Nyiregyhciza, Keeskemet, Szekesfehervcir tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu vciros Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvciros, Hodmezov6.scirhely.
8
BEVEZETES
A megyei jogu varosok egy fore jute helyi ipan1zesi ad6beveteleinek alakulasa a 2007. es a 2010. evekben 120 100 80 1 - - - - - - - - - - - - ' - - - - - - - - - - - - - -
60
----
f---
02007 2010
40 +----------==-==-1
2:.~
A megyei jogu varosi onkormanyzatok sajat bevetelein belUl masodik legjelentosebb elem az illett';kbevetel. A 2010. evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a 2006. evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig tabb mint 55%-a. A jelentos visszaesest dontoen az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kieso bevetelek p6tlasara az onkormanyzati alrendszer szintjen tartentek intezkedesek, 2010ben 5 milliard Ft-ot, 20ll-ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kozponti koltsegvetes. A megyei jogu varosok onkormanyzatai az onkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelbol 2007-ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5%kal), 20l0-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek l2 • Az osszes befolyt illetekbevetelbol a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 20l0-re mindossze 1,3 szazalekponttal csokkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csokkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az onkormanyzati alrendszer atengedett bevetelei kozUl a szemetyi jovedelemad6b61 va16 reszesedes makroszintli szabalyozasa a vizsgalt idoszakban nem valtozott. A telepUlesi onkormanyzatokat a telepulesre kimutatott szemelyi jovedelemad6 8%-a kozvetlenul, mig 32%-a kUlon szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jovedelem differenci616das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jovedelemad6hoz es az ipanlzesi ad6-erokepesseghez 13 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori koltsegvetesi tarveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A jovedelemdifferencia16das
12 Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga 2006. december 31-ig a megyei bnkormcinyzatok feladata volt, amelyet a 2007. evtol az APEH (2011. janucir 1-jetol NAV) vett cit. Az bnkormcinyzati illetekreszesedesi szabcilyok vciltozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes kbltsegeit az bnkormcinyzatok illetekbeveteleibol citlagos (a megyei jogu vcirosokncil 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontcik Ie. 13 Az ipanlzesi ad6ero-kepesseg egy potencicilis, citlagos erofeszites mellett elerheto (a telepl1lesi bnkormcinyzat ipanlzesi ad6eloleget meghatciroz6 ad6alap l,4%-cinak megfelelo szcimftott) bevetel.
9
BEVEZETES
szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatart6s felteteleit egyarant meghataroztak: • Amennyiben az onkorm6nyzatot kozvetlenUl megilleto szemelyi jovedelemado bevetel es a sz6mitott ipan1zesi adoero-kepesseg egyiittesen sz6mitott, egy fore juto osszege nem erte el a telepUles meretehez kapcsolodoan az evenkenti szabalyoz6s szerinti valtozo osszeget, a koltsegvetes a reszesedest telepUles nagysag szerint elteroen meghataro2Ott szintig - kiegeszftette l4 • A kiegeszftes fajlagos osszege 2007-2010 kozott 37 500 Ft-rol 48010 Ft-ra (10510 Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken tul a jovedelem differencialodas szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ellatasanak ftiggvenyeben tovabbi kiegeszfto hozzajarulast biztositott. • Amennyiben az egy fore szamitott szemelyi jovedelemado es az iparuzesi adoero-kepesseg egyiittes osszege a teleptiles nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tObb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore juto osszeg savonkent differencialt modon 15 visszavonasra kerUlt az onkormanyzatot megilleto normatfv allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemado bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard FHal, 37,8%kal emelkedett, mikozben az szja bevetel 6tengedett beveteleken bellili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemado reszesedese az alrendszer atengedett szemelyi jovedelemado beveteleibol 2007-ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1 %-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jog" varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 201O-ben realizalt adobevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a 2007. evinel, az 6tengedett beveteleken belUli reszesedese 2010-re 5,1 sz6zalekponttal haladta meg a 2007. evi reszaranyt l6 . A reszesedes alapjaul s2Olg610 szja telepUlesenkent eltero, az egy adozora juto szja 2009. evi adatait17 a kovetkezo abra szemlelteti.
14 A megyei jogu varosok eseteben ajavedelemkti.lanbsegek merseklesenel figyelembe veend6 lakosonkenti ertekhatar 2007-ben 37 500 H, 2008-ban 42385 H, 2009-ben 45 933 H, 201O-ben 48 010 H volt.
15 A savos ertekhatar 201O-t61 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartast 25%-tol 90%-os mertekig ragziti. Amennyiben a telepti.les nagysagrendhez rendelt ertekhatar asszege az ankormanyzatnal eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy f6re juto asszeg 90%-a levonasra kerti.l. Az ertekhatar savjai 2010 el6tt 25%-os leptekuek voltak, a levonasi aranyok az ellen6rzatt id6szakban nem valtoztak. 16 E bevetelek a megyei jogu varosok atengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 2010-ben 89,8%-os reszaranyt jelentettek.
17 Adatforras: KSH Megyei Jogu Varosok a Kazep Dunantulon 2009. kiadvanya, 4.1.sz. asszehasonlfto tabla.
10
BEVEZETES
Egy ad6z6ra jut6 szemelyi jovedelemad6 osszege a 2009. evben 600 500 l: «I
..c ~ u..
400
...GJ
300
N
200
GJ
100
-
-
-
-
-
- -
-
0
Az 6.tengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmoado, amelynek beveteli szabalyozasa az ellen6rzbtt id6szakban nem valtozott, az ad6bevetel teljes bsszege az bnkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuad6 alapj6.t, merteket 18 es egyes mentessegi kateg6riakat erint6 m6dositasok 2010. januar 1-t61 kbvetkeztek be, amelyek az egyes ad6tetelek eseteben 6.tlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuad6 beszedeseb61 szarmaz6 bevetel az bnkormanyzati alrendszer szintjen 2007-ben 62,4 milliard H, 2008-ban 65,7 milliard H, 2009-ben 63,8 milliard H, 2010-ben 71,1 milliard H volt, az ad6bevetel egesze 2007-hez kepest 8,7 milliard FHal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-ad6ztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard H tbbbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuad6 bevetele a 2007. evi 14,0 milliard H-r61 2010-re IS,S milliard H-m, 10,7%kal emelkedett. A bevetelnbvekedes osszegeb61 1,4 milliard H a 2010. evi ad6zasi szabalyok kbvetkezmenye. A megyei jogu varosok bnkormanyzatai 2007-2010 kbzbtt rendelkezesre alI6 forrasainak alakulas6.t a kbvetkez6 abm szemlelteti:
18 A gepj6rmuad6r6l sz6l6 1991. evi LXXXII. tbrveny 7. § (1) bekezdeseben foglalt ad6mertekek v6ltoz6sa.
11
BEVEZETES
A megyei jogu varosok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) (2007-2010.) 800 ,....-.--~----~~--------~-, 700 f - - - - - - 600 Sajat folya bevetelek 500
o
400
o 300 200
o
A tengedett bevetelek Allam hozzajarulasok es tarrogatasok Felhalrrozasi es t6kejellegu bevetelek Allarmaztartason beluli atutalasok Egyeb
46 0'----------'-----'----'----'------'------'------'------'----' 2007. evi teljes~es
2008. evi teljesites
2009. evi teljesites
2010. evi teljesites
A megyei jogu varosok sajat foly6 beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi adok, az illetekbevetelek, az intezmenyi teritesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a 2007. evi osszbevetelen (608 milliard Ft) beWl 32% volt. A 2010. evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb61 a sajat folyo bevetelek aranya mikozben osszege 2007-r61 2010-re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valtolOtt. Az atengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemado es a gepjarmuado reszesedest jelenti, az osszbevetelen beWl a 2007. evi 92 milliard Ft-rol (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb61 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okolOtt. Az allami hozzajarulasok es tamogatasok - amelyek fObb elemei: f6kent az ellatotti letszamhoz kot6d6 normativ 6.l1ami hozzajarulasok, kozpontositott e16iranyzatok - a 2007. evi 159 milliard Ft-rol (26%-os reszaranyrol) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozasi es tokejellegu bevetelek - targyi eszkozok (ingatlanok es ingosagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesitese, EU-tol 6.tvett penzeszkozok - a 2007. evi 62 milliard Ft-rol (10%-os reszaranyrol) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az allamhaztartason beltili atutalasok reszesedese 2007-ben 38 milliard Ft volt. 2010. ev vegere 8 milliard Ft-tal csokkent, reszaranya 6%-rol 2010-ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kategoria tartalmazza az Egeszsegbiztositasi Alaptol es mas elkUlonitett allami penzalapoktol atvett forrasokat. A 2010-ben e cimen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyboC vallalkozasi bevetelekb61, allamhaztartason kivUlr61 szarmazo atutalasokbol, a hitelekb61, a hosszu es rovid lejaratu ertekpapirok ertekesiteseb61 szarmazo bevetelek reszesedese a 2007-2010. evek vi12
BEVEZETES
szonylataban 11%-r61 17%-ra emelkedett. Ez ut6bbiak 2010. evi beszamo16 szerinti osszevont teljesitese 119 milliard Ft volt 19 • Mindezeket figyelembe veve a megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrasoszszetetelenek megoszlas6t az alabbi abra szemlelteti:
A megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrastisszetetele
o sajal foly6 bevelelek
11% 17%
alengedell bevetelek o allarri hozzajarulasok es larrogalasok
10%
o felhalrrozasi es t6kejellegu bevelelek • allarnhazlarlason beluli alulalasok o egyeb bevelelek
2007. evi
2010. evi
Az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetertekelese soran uj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a elF m6dszerrel mutatjuk be, amelynek lenyeget es szamitasanak m6dszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetjuk reszletesen. Az uj m6dszereken alapu16 helyzetertekeles fontossag6t az adja, hogy a helyi onkormanyzatok brutto adossagallomanya 20 a 2010. evi koltsegvetesi beszamo16 alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az ad6ssagallomany koncentraltsagOt jelzi21 , hogy ebb61 a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a f6varosi es kertileti onkormanyzatok ad6ssaganak figyelmen kivul hagyasaval szamitott 2010. evi 977 milliard Ft osszegu brutt6 ad6ssagallomany 34,6%-6t jelentette. Az ad6ssagallomany tObb mint fele - 501 milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett.
19 Az egyeb bevetelek bsszege 2007-2010 kbzbtt elter6 modon valtozott, 2007-ben 65 milliard Ft, 2008-ban 68 milliard Ft volt, 2009-ben 46 milliard Ft-ra esett vissza, majd 201O-ben tbbb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett.
A brutto adossagallomany 2010. ev vegi bsszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukbdesi celli kbtvenykibocscitasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukbdesi celli hosszli lejaratli hitelek, a rbvid lejaratli hitelek, valtotartozasok miatti kbtelezettsegek teljes (2011-ben, illetve az azt kbvet6 evekben esedekes) allomanyat.
20
A megyei jogli varosok adossagallomanya bsszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok bsszesftett adossagcitol [(ez utobbiak reszesedese 382,6 milliard Ft (39,2%)], azonban az egyeb varosok szama 304. A f6varosi es a keriileti bnkormanyzatok nelkiili adossagallomanybol a 19 megyei bnkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mig a nagykbzsegek, kbzsegek egyiittesen 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek. 21
13
BEVEZETES
A megyei jogu v6.rosok 338 milli6.rd Ft-os ad6ss6.g6.11om6.ny6.b6l 175 milli6.rd Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu v6.ros tartoz6.sa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu v6.ros brutt6 ad6ss6.g6.11om6.nya 70 milli6.rd Ft-ot (20,7%-ot), az el6z6 ket csoportba nem tartoz6 tov6.bbi 10 megyei jogu v6.ros ad6ss6.ga 93 milli6.rd Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok 2010. ev vegi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban)
o 100 ezer f6 feletti nepessegU megyei jogu varosok
175
100 ezer f6 alatti nepessegU megyei jogu varosok
10 Nem megyeszekhely megyei jogu varosok
A merlegben kimutatott brutt6 ad6ss6.g6.11om6.ny mellett az onkorm6.nyzatok sz6.m6.ra az eszkoz6.11om6.ny muszaki 6.11apot6.nak meg6rzese is kotelezettsegekkel j6.r. Az elhaszn6.l6dott eszkozok p6tl6.s6.ra forr6.st biztosft6 amortiz6.ci6s (felujit6.si) alap kepzesenek 22 elmarad6.sa maga ut6.n vonhatja a feladatell6.t6.st kiszolg6.l6 t6.rgyi eszkozok 6.11ag6.nak er6teljes roml6.s6.t. Emellett a 2007-2013as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forr6.sokhoz valo hozz6.jut6.s lehet6sege feler6sftette az onkorm6.nyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmoz6.si koltsegvetesi hi6.ny folyamatos emelkedesen tul - az el6frt jov6beni fenntart6.si kotelezettseg miatt - tov6.bb terhelhetik az onkorm6.nyzatok kOltsegvetesee 3 •
Asz a 2011. evi ellen6rzesi terveben 43. sz6.mu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellenorzese reszekent egy id6ben, egym6.ssal p6.rhuzamosan
Az
tekinti 6.t, es elemzi a 23 megyei jogu v6.rosi onkorm6.nyzat penzugyi helyzetet. A gazd6.lkod6.s szab6.lyszenlseget az Asz az el6z6 evek sor6.n ebben az onkorm6.nyzati korben is ellen6rizte, ezert jelen vizsg6.1atunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu v6.rosok saj6.tos feladatell6.t6.si es forr6.sszab6.lyoz6.si helyzete-
Ene a jelenlegi szabalyozasi kbrnyezetben nem kbtelezi semmilyen eloiras az bnkormanyzatokat.
22
Az Allami Szamvevoszek 2011 juniusaban kbzzetett 1108. szamu, a helyi bnkormanyzatok fejlesztesi celu tamogatasi rendszerenek ellenorzeserol sz616 jelenteseben feltarta a fejlesztesi folyamatok problemait. A helyi bnkormanyzatok elsosorban azokat a fejleszteseket va16sitottak meg, amelyekhez tamogatast lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok kbzUl a magasabb tamogatas intenzitasu palyazatokat reszesitettek elonyben. A fejlesztessel megva16su16 letesitmenyek jbvobeli i.izemeltetesenek varhat6 rMorditcisait az bnkormcinyzatok 71,9%-a nem merte fei. 23
14
BEVEZETES
re tekintettel az onkormanyzatok penzugyi helyzetet, illetve az ezzel 6sszefiiggo korabbi ASl javaslatok megva16sitasat mutatja be. Az ellenorzes a 2007. januar 1. - 2010. december 31. k6zotti idoszakot oleli fel. A vizsgalat jogszabalyi alapjat az Allami Szamvevoszekrol sz616 1989. evi XXXVIII. tOrveny 2. § (3), (5), (6) es (9) bekezdesei 24 , az Otv. 92. § (1) bekezdese, az Aht. 104. § (3), es 120/A. § (1) bekezdese eloirasai kepezik.
24 2011. julius 1-jeto1 az Allami Szamvevoszekro1 sz616 2011. LXVI tarveny 5. § (2)-(5) bekezdesei
15
I. OSSZEGZO MEGMLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK
..
"..
,
"
,
I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat - adats20lgaltatasa szerint - a 2010. evi mukodesi koltsegvetesi kiadasaib6l (25 583 milli6 Ft) 23 281 milli6 Ft-ot (91%) a kotelezo feladatok, 2302 milli6 Ft-ot (9%) az onkent vallaIt feladatok ell6tasam fordftott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az Onkormanyzat SzMSz szerinti besorolasanak megfeleloen keszUlt. Az onkormanyzat a kotelezo feladatok mellett onkent vallalt feladatnak tekinti a szfnhaz, a keptar, a leveltar es az us20da fenntartas6t is. Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukturajat a kovetkezo abm szemlelteti:
I
I I
KOTELEZO FELADATOK
./
ONKORMANYZAT
~r
(
.........
I
INrtzMENY
I
I
GAZDASAGITiRSASAG
I
I
I
I ONKtNTVAUALH'UDATDK
/
I
INTEZMENY
I
I
I
'"
I
GAZDASAGI TARSASAG
\
K6zoktata.s
54
KtizterUlet fenntartas
3
Szinhciz
I
VQ9yonttzemeltetes
szoci4J.is eUcitas
11
Viz~
I
Keptcir
I
Informatikai 52019,
1
EgeszsegUgy
15
Uo- es energiaszolg.
1
Leveltcir
1
Sport
1
KultUra
2
HuUadekkezeles, sztillitcis
1
Uszoda
I
Varasi rendezvenyek lebonyolitcisa
1
2
Egyeb: Polg4rmesteri hivatalnQI (civil szervezelek tOmogQtasQ, tinkormcinyzati dijok adomcinyozOsQ, T ervtanacs miiktidtetese, Panel Proqram tamogatQSQ
KultUra
1
Pjac Uzemeltetes
1
Zilldtertlletek fenntartasQ
1
Logisztikai feladatok
1
Ig0Z9atcis
2
Egyeb
1
es csatornaszolg.
Egyeb
I
fejJemesi tQmogatas beszedese Szakmai 9yakorlati oktatQs
4
I 1
Az Onkormanyzat feladatait 2010. december 31-en (a Polgarmesteri hivatallal egyutt) 89 koltsegvetesi szervvel es a tizennegy 25% feletti tulajdoni hanyadli gazdasagi tarsasagaval, tovabba harom - az onkormanyzatt6l tulajdonosi szempontb6l fuggetlen - gazdasagi tarsasag kozremukodesevel latta el. Az Onkormanyzat az attekintett idoszakban ketto kozs2Olgaltatasi feladatat (csaladsegfto es gyermekj6leti szolgalat, jelzorendszeres hazi segftsegnylijtas biztosft6.s6.hoz szukseges segelyhfv6 keszUlekek uzemeltetese) integralta a tobbcelli t6.rsulasba. Az intezmenyszervezeti 6talakftasok es intezmenyi osszevonasok kovetkezteben a feladatellatas telephelyeinek szama a 2006. evi 138-r6l 2010-re 157-re nott. Az Onkormanyzat mukodesi kiadasokm 2010-ben 25583 milli6 Ft-ot fordftott, amely 1660 milli6 Ft-tal (7%-kal) haladta meg a 2007. evi rMordftasokat. A mukodesi kiadasok 65%-at az intezmenyi korben realizalt6k. E kiadasok fedezeteUl s2Olga16 beveteli forrasok 2007. es 2010. evekben jellemzo osszesitett ar6.nyait a kovetkezo abm szemlelteti:
16
I. OSSZECZO MECALLAP!TASOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK ---- --------
2007.
ev
2010.
ev
Onkormanyzali lamogalas Inlemnenyi sajat
-
41,4%
bevelel
Inlezmen~
13,9%
sajal be\€tel
Onkormanyzali t
16,1%
Allam hozzajanAas
Allami hozzajarulas
45.2%
44,7%
--------
Az egyes kozszolg6ltat6sok feladate1l6t6s6ban reszvev6 6gazati intezmenycsoportok forr6sosszetetelenek beveteli jogcfmenkenti alakul6s6t a kovetkez6 6bm szemlelteti: A bevetelek forrasosszetetelenek alakulasa agazatonkent a 2007. es 2010. evekben 13000 12000
I--
.---
11000
I--
10000
1---
9000
I-
8000
I--
7000
,-
4106 4955
I~ - -
I
13 911
6000 5000
I--
4000
-I--
3000
I--
I
I
7167
i
--
2703
f10231
--
~265
o
J647l Fs'i5l394 540
>--
n6
13~
856
870
1014
2007.ev
2010.ev
Intezmenyi sajal bevetel
10 Allam
- - 5856
2000 1000
..
o Onkorrranyzali I larnogatas
~
larnogalas
I
I
2007.ev
2010.ev
2007.ev
I
2010.ev
I Kozoktatas
Szocialises gyerm ekj61eti
Egyeb (kozm uvel6des, sport, igazgatas)
I I
Az bnkorm6nyzat hat gozdasogi torsosogbon rendelkezik kiz6r6lagos tulajdonnal, kett6 gazdas6gi t6rsas6gban 75% feletti, kett6 gazdas6gi t6rsas6gban 50-75% kozotti, negyben 25-50% kozotti tulajdoni h6nyaddal. A gazdas6gi t6rsas6gok a kozterUlet fenntart6sban, a vfz-es csatornaszolg6ltat6sban, a hulladekkezelesben, a h6-es energiaszolg6ltat6sban, a vagyonuzemeltetesben kaptak szerepet az onkorm6nyzat feladate1l6t6s6ban. A gazdas6gi t6rsas6gok mukodesukhoz a 2010. evben osszesen 2239 milli6 Ft mukodesi es 149 milli6 Ft fejlesztesi penzeszkoz6tad6sban reszesultek az bnkorm6nyzatt61. A mukodesi celli
17
I. OSSZECZO MECALLAP!TAsOK, KOVETKEZTETESEK, jAVASLATOK
penzeszkoz6tadas 91 %-6t (2034 milli6 Ft-ot) a Szekesfehervar Varosgondnoksaga Kft. kapta. A 2007-2010. evek kozott a gazdasagi tarsasagoknal a sajcit toke/jegyzett toke arcinya -5 es 23,41 kozott alakult, az Onkormanyzat a veszteseg feltoltesere p6tbefizetest nem teljesftett. A gazdasagi tarsasagoknal az onkormanyzati kotelezo es onkent vaUalt feladatokhoz rendelt 2010. ev vegi nett6 vagyon 33 322 milli6 Ft volt, amelybol 32 839 milli6 Ft (99%) a kotelezo feladatokhoz, 483 milli6 Ft (l %) az onkent vaUalt feladatokhoz rendelt nett6 vagyon. Az ellenorzott idoszak alatt csod-, illetve felszamolasi eljaras az onkormanyzati erdekeltsegu gazdasagi tarsasagokkal szemben nem indult. A folyo koltsegvetes egyenlege (miikodesi jovedelem) 2007-2010 kozott mukodesi forrastobbletet mutatott 25 , A 2008-2009. evekben a mukodesi megtakarftasok fedezni tudtak a targyevben jelentkezo t6rlesztesi kotelezettsegeket, fgy az Onkormanyzat penzugyi kapacitcisa (netto miikodesi jovedelme) is pozitfv erteku volt. A 2007. evben az ad6ssagszolgalat nagysaga miatt a penzugyi kapacitas negatfvva valt (-2892 milli6 Ft), mivel a mukodesi megtakarftas (2175 milli6 Ft) nem tudta fedezni a t6rlesztesi kotelezettsegeket (5067 milli6 Ft). Az ad6ssagszolgalat novekedeset a fejlesztesi celli hitelek viszszafizetese okozta, melynek forrasa 28%-ban a kotvenykibocsatasb61 szarmaz6 bevetel volt. A 2010. evben az ad6ssagszolgalat novekedese miatt a penzugyi kapacitas negatfvva valt (-1264 milli6 Ft), mivel a mukodesi megtakarftas (531 milli6 Ft) nem fedezte a t6rlesztesi kotelezettseget (95 milli6 Ft) es a lejart kotveny visszafizeteset (1700 milli6 Ft). Mlikodesi jovedelem, tiikelorleszles, penzugyi kapacilas
milli6Ft
6000 5067 5000 4000 3000 2175 2000
2644
2~1463
1000 0
261
187
-1000 -2000 -3000
-2892
-4000
A 2007. es a 2009-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozcisi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negatfv osszegu volt, amely 2007-2010. ko-
2007-ben a foly6 bevetelek 8,1 %-at (2175 milli6 Ft-ot), 2008-ban 8,4%-at (2644 milli6 Ft-ot), 2009-ben 5,2%-at (1463 mUli6 Ft-ot) es 2010-ben 2,O%-at (531 milli6 Ft-ot) jelentette a muk6desi j6vedelem. 25
18
T. OSSZECZO MECALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
zott osszesen 8826 milli6 Ft felhalmozasi forrashianyt okozott. A 2008. evben az Onkormanyzat a felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege pozitiv osszegu volt (2584 milli6 Ft), ami 6242 milli6 Ft-ra csokkentette a vizsgalt id6szakban keletkezett felhalmozasi forrashianyt. A penzugyi egyensuly fenntartasa ktils6 forrasok bevonasaval volt biztosfthat6. A 2007-2010. evekben 7311 milli6 Ft hitelt torlesztettek, tovabba 10580 milli6 Ft volt a kotveny bevaltasa miatt fizetend6 kotelezettseg. Az ad6ssagszolgalat, tovabba a felhalmozasi forrashiany 2007-2010. kozott 13 553 milli6 Ft-ot tett ki, amelyre az id6szakban kepz6d6 6813 milli6 Ft mukodesi megtakarftas (mukodesi jovedelem), valamint a 2007. januar 1-jen rendelkezesre 0.116 1438 milli6 Ft penzkeszlet szolgalt fedezettil. A tovabbi penzeszkozoket 1451 milli6 Ft hitel felvetelevel, tovabba 10580 milli6 Ft kotveny kibocsatasaval teremtettek meg. A kialakult penzugyi helyzet pozitiv nett6 mukodesi jovedelmet eredmenyez6 gazdalkodas mellett teszi elkertilhet6ve tovabbi ktilso forrasok bevonasat. A vizsgalt id6szakban Onkormanyzatnal helyi iparuzesi ad6 es a vendegejszakak utani idegenforgalmi ad6 volt megallapftva. A helyi adokbol es potlekokbol szarmaz6 bevetelek aranya 2007-2010 kozott 35% kortil mozgott a foly6 (mukodesi) beveteleken bellil. A p6tlekkal, bfrsaggal noveIt helyi ad6 bevetel a 2007. evi 10231 milli6 Ft-r61 2010. evben 9651 milli6 Ft-ra (5,7%-kal, 580 milli6 Ft-tal) csokkent. A helyi ad6bevetelek 99%-at az iparuzesi ad6 tette ki, amelynek merteke a helyi ad6kr61 sz616 tOrvenyben rogzftett maximalis mertekben kertilt megallapitasra. A helyi ad6k csokkeneset az iparuzesi ad6 596 milli6 Ft-os visszaesese okozta, amelyet a p6tlekok, bfrsagoknal tapasztalhat6 novekedes nem tudott ellensulyozni. Vj helyi ad6nemet a vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat nem vetett ki, az epftmenyad6 bevezetesere a 2011. marcius 1-jei hatallyal kertilt sor. A befejezett fejlesztesek 40%-at (7635 milli6 Ft-ot) penzintezeti forrasokb61 finanszfroztak. A 2007-2010. evek id6szakaban 18952 milli6 Ft erteku fejlesztes es felujftas forrasa 6435 milli6 Ft kotvenyb61 szarmaz6 bevetel (34%), 1200 milli6 Ft hitelfelvetel (6%), 9514 milli6 Ft EU-s es hazai tamogatas (50%), valamint 1803 milli6 Ft sajat bevetel (10%) volt. A 2010. december 31-en foIyamatban levo fejlesztesi feladatok vegrehajtasara 449 milli6 Ft kiadast teljesftettek, amelyre a kotveny beveteleb61 25 milli6 Ft-ot (5,6%) fordftottak. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vidlalasainak osszege 2267 milli6 Ft volt, amelynek forras6.t EU-s tamogatasb61 biztosftjak. Jelen ellen6rzes befejezeseig az Onkormanyzat elallt a "Kiralyi setany" projekt megval6sftas6.t6l, melynek kovetkezteben a 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi kotelezettsegvallalasok osszege 1 milli6 Ft-ra m6dosult. Az Onkormanyzat altaI beadott, elbfralas alatt 0.116 palyazatok tervezett teljes bekertilesi koltsege 663 milli6 Ft volt, amelyhez idegen forrast mar nem kfvannak bevonni. Az Onkormanyzat vallalt kotelezettsegeit - a saj6.t beveteleken illl - a fenna1l6 kovetelesallomanyb61 szarmaz6 forrasai felhasznalasaval (1362 milli6 Ft) es a jelzaloggal nem terhelt forgalomkepes ingatlanvagyon szukseg szerinti ertekesfteseb61 szarmaz6 bevetelb6l kfvanja el6teremteni.
19
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, jAVASLATOK
Az Onkorm6.nyzat merleg szerinti penzintezeti kotelezettsege a 2006. ev veger61 a 2010. ev vegere 7511 milli6 Ft-r61 13281 milli6 Ft-ra n6tt, amelyb61 az 6.rfolyamv6.ltoz6.s miatti kiilonbozet 749 milli6 Ft volt. A fenn6.116 penzintezeti kotelezettsegek het kotveny kibocs6.t6.s6.b6I, h6.rom hosszu lej6.ratu hitel igenybeveteleb61 es nyolc hosszu lej6.raru hitel - kett6 vizikozmu t6.rsulat megszunese miatti - 6.tv6.11al6.s6.b61 keletkeztek. Az Onkorm6.nyzat fenn6.116 penzintezeti kOtelezettsegv6.11al6.saira kozgyUlesi dontesek alapj6.n keriilt sor, azonban az el6terjesztesekben reszben mutatt6.k be a teljes futamid6re v6.rhat6 kamatfizetesi kotelezettseget, valamint a kamat- es - a devizaalapu kotelezettsegeket erint6 - 6.rfolyamkock6.zatot. Az Onkorm6.nyzat kotvenyeket kor6.bbi kotvenye es hiteleinek torlesztese, beruh6.z6.sok es felujit6.sok finansziroz6.sa celj6.b61 bocs6.tott ki. Fejlesztesi hiteleib61 berlak6.sokat epitett, panelh6.zak felujit6.s6.hoz biztositott oner6t, belteriileti utakat ujitott fel, energiatakarekos epiilet-felujit6.sokat, valamint intezmenyi felujit6.sokat finanszirozott. Az Onkorm6.nyzat a CHF-ben fenn6.116 penzintezeti kotelezettsegeb61 2010. december 31-ig t6ket nem torlesztett, de 1744 ezer CHF (301,8 milli6 Ft) kamatot, valamint a kotelezettseghez kapcsol6an 22,2 milli6 Ft egyeb dijat es koltseget fizetett. A HUF-ban fenn6.116 penzintezeti kotelezettsegeb61 1838,3 milli6 Ft t6ket tOrlesztett26 , emellett 2217,S milli6 Ft kamatot es 57,1 milli6 Ft egyeb dijat, koltseget fizetett. Az Onkorm6.nyzat a kotvenyek kibocs6.t6.s6.b61 es a hitelek igenybeveteleb61 sz6.rmaz6 forr6.sokat 2010. ev vegeig a celoknak megfelel6en felhaszn6.lta. A kotveny forr6.sok befekteteseb61 sz6.rmaz6 kamatbevetele az Onkorm6.nyzatnak nem volt, mivel a kotvenykibocs6.t6.sokra az ismert fizetesi kotelezettsegek teljesitesi hat6.ridejehez igazod6an keriilt sor. Az Onkorm6.nyzat sz6.mlavezet6 bankot az 6.ttekintett id6szakban nem v6.ltott. A kibocs6.tott kotvenyek lejegyzese es a hitelek foly6sit6.sa negy kivetelevel (1718 milli6 Ft, es 9477 ezer CHF) a sz6.mlavezet6 penzintezet 6.ltal tOrtent, amely kock6.zatot jelentett a banki befoly6.s novekedese miatt az Onkorm6.nyzat sz6.m6.ra. Az bnkormanyzat az eszrevetelE?hez csatolt mellekletben m6dositasra javasolta fenti bekezdes masodik mondataban es a jelentes 46. oldalanak 4. bekezdeseben szerepla 57,1 milli6 Ft-ot 79,3 milli6 Ft-ra. Az eszrevetel nem helyta1l6, mivel az 57,1 milli6 Ft a HUF-ban fenna1l6 penzintezeti kotelezettsegek utan fizetett egyeb dij osszeget, mig a 79,3 milli6 Ft - fenti bekezdes elsa mondatCib6llathat6an - a CHF-ben fenna1l6 penzintezeti kotelezettsegek utan fizetett 22,2 milli6 Ft dij oszszeget is tartalmazza.
Az Onkorm6.nyzat mukodesenek penzugyi egyensuly6.t a 2007-2008. evekben foly6sz6.mlahitel igenybevetelevel tudta biztositani, a 2009-2010. evekben a foly6sz6.mla hitelkeret rendelkezesre tart6.sa a folyamatos finansziroz6.s biztons6.g6.t szolg6.lta. Az 6.ttekintett id6szakban az Onkorm6.nyzat munkaber megel6legezesi hitelt nem vett igenybe.
Az bnkormanyzat az attekintett idaszakban meg - a 2010. december 31-en fenna1l6 kotelezettsegeihez kapcso16d6n till - osszesen 3772,3 milli6 Ft hiteltorlesztest es 1700 milli6 Ft kotveny-visszavasarlast teljesitett.
26
20
I. OSSZEGZO MEGMLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
A folyosztimlahitel igenybevetele a 2007-2010. evekben az alabbiak szerint alakult: Megnevezes Keretosszea ianuor l-ien AtlaQos napi QIlomanv Folv6sziimla hitellel zort napok szoma (nap) 2010. december 31-1 eavenlea (ollomanv)
2007. ev
2008. ev
2oo9.ev
2010.ev
1750 979 320 x
2200 324 131 x
900
800
x
-
-
3
-
A folyamatos likviditas biztosftasa az Onkormanyzatnak a 2007. evt61 2011. marcius 31-ig osszesen 132,3 millio Ft kamatkiadast es egyeb koltseget okozott. Az Onkormanyzat 2010. ev vegi szallitoi tartozasa 441 millio Ft, melyb61 a lejart tartozas 83 millio Ft volt. Az egyeb kiadaselmaradasa 23 millio Ft volt. A lejart tartozasok 0,8%-a (0,7 millio Ft) haladta meg a 91 napat. Az Onkormanyzatnal az adossagrendezesi eljarasrol szolo tOrveny 4. § (2) bekezdes a)-b) pontjaiban rogzftett feltetelek fenna11tak, mivel a hitelez6 kezdemenyezhette volna a lejart hatarideju szamlak miatt az adossagrendezesi eljarast, amelyaz Onkormanyzat mukodesenek biztonsaga tekinteteben kockazatot hordoz. Az Onkormanyzatnak a PPP konstrukcio kereteben vegrehajtott fejlesztesi feladatokkal kapcsolatos kotelezettsege 3,8%-kal csokkent a 2007. januar 1-jei 1537 millio Ft-rol a 2010. december 31-ig 1481 millio Ft-ra. A 2010. december 31-en fenn6110 1481 millio Ft kotelezettsege negy projekt (60 db berlakasos lakoepUlet es hozza kapcsolodo uti parkolo, jatszoter epftese, 32 j6tszoter epftese, felujitasa, szabvanyosftasa, 28 jatszoter es 2 park epitese, valamint Id6sek Otthona kiviteli terveinek elkeszitese es kivitelezese) e16finanszirozassal tOrtent megvalositasa saran keletkezett. Az Onkormanyzatnak a vizsgalt id6szakban kett6 kezessegva11alassal (16,6 millio Ft) es egy garanciava11alassal (6423 millio Ft) kapcsolatos kotelezettsegvallalasa volt, 2010. december 31-en azonban garancia es kezessegvtillaltissal kapcsolatos kotelezettsege mar nem a11t fenn. Az attekintett id6szakban az Onkormanyzat lizingszerzodest nem kotott. A 75%-ot meghalado onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok koziil ket tarsasagnak - egy 99,13%-os es egy 100%-os onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagnak - aUt fenn gepjarmu lizingszerz6desb61 szarmazo kotelezettsege 2010. december 31-en osszesen 2 millio Ft osszegben. Az Onkormanyzat 2007-2011. ev I. negyedeve kozott intezmenyei, egyeb gazdasagi tarsasagok es civil szervezetek szamara nem nyujtott kolcsont. A 25%at meghalado tulajdoni reszesedesu gazdasagi tarsasagai reszere ugyanakkor harom alkalommal nyujtott kamatmentes tagi kolcsont, egy projekt onkormanyzati el6finanszirozasa celjabol 16 millio Ft-ot, egy esetben a mukod6kepesseg fenntartasa 6 millio Ft-ot es egy esetben a vegelszamolasi koltsegek fedezesere 0,3 millio Ft-ot. A 16 millio Ft-ot a tarsasag hatarid6re visszafizette, a 0,3 millio Ft a felszamolasi eljarasban megteriilt. A mukod6kepesseg fenntartasara adott 6 millio Ft osszegu kolcsonb61 a tarsasag 3 millio Ft-ot nem fizetett vissza, ezt a koveteleset az Onkormanyzat peres titan ervenyesiti.
21
I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
Az attekintett id6szakban a KozgyUles ket alkalommal, a KozgyUles Gazdasagi Szakbizottsaga egy alkalommal dontott koveteles elengedesrol osszesen 64,7 milli6 Ft osszegben. Az 6nkormanyzatnak penzintezeti kotelezettsegvallalashoz kapcso16d6 jelzalogjoggal terhelt ingatlana 2010. december 31-en nem volt. Az 6nkormanyzat kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomany6.t es varhat6 alakulas6.t a kotelezettsegek lejarat6.ig a kovetkez6 t6.blazat szemlelteti: AnOnuiny 2010. dec. 31-en Megnevezes
DevJroban HUF·ban Devlz (osszege, ezer CHI (mllll6 Ft·ban) anem ben)
POnzintezeti klitelezettsegek HosssZli lej6ratll hltelek Fehervar Kotveny
2037 7636 9477
Vorasmarty K6tveny
Feherv6r1 Panel Kolveny Szekesfeherv6r Kolvenv Szentl.6szl6 KoMny Szentlslv6n Kolveav Alba Reala Kolvenv l¥l12int&etlkOle1ezettsegekO=en IUF-ban: P{nzintezetllo:01Eleze~Omesen
SzQlllt61 tartOZli. Egyeb kiadcis elmamdcis Eqyeb klitelezettstiaek PPP beruh6za.1 kotelezettseg/ek GT·k es egyeb szervek fele fenn6116 kote1ezettsegek ogeros vegzesse eza [ae Kl nem nzeten kote1ezettsegek
1800 810 1695 1430 1700 9472
HUF 17113
QIf.l:en:
441
HUF CHF CHF HUF HUF HUF HUF HUF
VolJrhatD kiilElezetls(,g 2011 2013.wekben HUF·ban (mllll6 Ft· ban)
1559
HUF HUF
1481
HUF·ban
Devlzaban
(ml1ll6 Ftban)
(iisszege, ezer CHF
411 158 2114 1669 464
HUF CHF CHF HUF HUF HUF HUF HUF
2359
6375
HUF
6122
407 421
CHF
23
Devlz6.ban
Devlz (Bsszege, ezer anem CHF-ben)
VciJ:batO kiltelezet1seg 2014wet klivetOen
828
441
HUF HUF
HUF
600
HUF
HUF
14
Devlz anem
HUF CHF CHF HUF HUF HUF HUF HUF
878 7995 9758 1887 998
CHF
23
ben)
HUF 17753
CHF
HUF
881 0
14
HUF
0
Az 6nkormanyzatnak penzintezetekkel szemben fennallo kotelezettsege a 2010. ev vegen 9472 milli6 Ft es 17 113 ezer CHF volt. Ezek varhat6 kotelezettsege (t6ke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a 2011. evt61 12497 milli6 Ft, tovabba 18581 ezer CHF. Az 6nkormanyzatnak a 2010. ev vegen szalIit6i tartozasok es egyeb kiadas elmaradasok rendezese, valamint joger6s vegzessel lezart, de ki nem fizetett kotelezettsegek cfmen 478 milli6 Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett. A PPP konstrukci6ban megva16sitott beruhazasokhoz kapcso16d6an a 2010. ev vegen 1481 milli6 Ft kotelezettsege alIt fenn az 6nkormanyzatnak. A 2010. december 31-en fennal16 osszes (penzintezeti, szalIft6i, valamint egyeb) kotelezettsege: 11 431 milli6 Ft es 17 113 ezer CHF volt, amelyb61 a 2011-2013. evekben 7453 milli6 Ft es 828 ezer CHF kotelezettsege keletkezik. Ennek teljesitesere figyelembe veheto 5249,5 milli6 Ft egyeb penzmaradvany, 0,6 milli6 Ft tart6s hitelviszonyt megtestesft6 ertekpapfr, 1362,4 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany, 4590 milli6 Ft becstilt erteku, penzintezeti kotelezettseghez kapcso16d6 jelzaloggal nem terhelt forgalomkepes ingatlanvagyon. A tovabbi - a 2013. evet koveto - evekre szolo jelenleg ismert penzintezeti kotelezettsegei: 7003 milli6 Ft es 17 753 ezer CHF. Ezekre az 6nkormanyzat tajekoztatasa szerint figyelembe vehet6 forrasok: "a mindenkori koltsegvetesi rendeletekben megtervezett onkorm6nyzati saj6t bevetelek" es a forgalomkepes ingatlanok esetleges ertekesfteseb61 szarmaz6 bevetel. Az 6nkormanyzat minositett tobbsegi tulajdonu tarsasagoi kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomany6.t es varhat6 alakulas6.t a kotelezettsegek lejarat6.ig a kovetkez6 t6.blazat mutatja be:
22
I. OSSZEGZO MECALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK
AnomOny 2010. dec.31-in Mqjnevezes
~ ktlele:llttMlaek fu8>sziileifuatlihitel/ek Fdy6;roma· ii; egyeb Iilvidleja-cru Iilellk IUuintezdi kllteIezetllligek &szes... I.i2ing kIXeIezettsegtek I.i2ing kIXeIezettsegtek
"'zOlli16i tmtaz6s
Vcirhat6l
viirhatD kiltliezd1seg 2014. evet kliYetOen
D:!vi2l'ilxm D:!viziilxm D:!vizlbcn HlJF.bcn HlJF.bcn (Ooizeg!, eza-WF D:!viz (CBizeg!, eza-WR- D:!viz HlJF.bcn (6s=g!, e=ElR D:!viz (millli Ft(millliFt(rrilli5 Ft-lxm) 1:mI iIletvee= 0D€lIl 1:mI iIletvee= aneT brn, llletve ezer 0IElIJ lxm) ben) OJF.b
Hl.f Hl.f Hl.f
47;
141
Hl.f Hl.f C Hl.f
50!
14 ElJR 4 GIF Hl.f
93
23 ElJR
SOl
GIF Hl.f
29!
(
29!
C HUF
HUF
9 ElR
C
Az onkormanyzati kOtelezettsegek novekedese mellett a min6sitett tobbsegi tulajdonu tarsasagok kotelezettsegei is befolyasolhatjak az bnkormanyzat penzugyi egyensulyat. A tarsasagoknak a 2011. evt611715 milli6 Ft penzintezeti kotelezettseget, 23 ezer EUR es 4 ezer CHF lizing, valamint 504 milli6 Ft szallit6i tartozast kell rendezniUk. Kockazatot jelent, ha ezek nem teljesitese eseten a bir6sag korl6tlan es teljes felel6sseget allapit meg az bnkormanyzat terhere az ide vonatkoz6 jogszabalyi feltetel meglete eseten. Az bnkormanyzat az eszrevetelE~hez csatolt mellekletben m6dosftasra javasolta fenti tablazatban es fenti bekezdes masodik mondataban szerep16 szallft6i tartozas osszegenek 504 milli6 Ft-r61, 1418 milli6 Ft-ra tarten6 m6dosftasat. Az eszrevetel nem helyta1l6, mivel a tablazat cimeb61 es a bekezdes els6 mondatab61 kitunik, hogy az 504 milli6 Ft kizar61ag a min6sftett tabbsegi tulajdonu tarsasagok kotelezettsegeit tartalmazza, nem pedig az osszes tarsasaget.
Az bnkormanyzat koltsegvetesi tamogat6sb61, atengedett bevetelekb61, es illetek bevetelekb61 szarmaz6 bevetelei a 2007. evhez kepest az id6szak egeszet tekintve osszessegeben nem csokkentek. Ennek ellenere az bnkormanyzat folytatta az el6z6 evekben elkezdett - kiadasi megtakarltast es bevetelnovelest eredmenyezo - intezkedeseit. A 2007-2010. evekben tett intezkedesek hatasara 1321 milli6 Ft beveteli tObbletet, tovabba 3023 milli6 Ft kiadasi megtakaritast mutattak ki, ezaltal az onkormanyzat penzugyi helyzetet javitottak. A kiadasi megtakaritasok 65%-a az elrendelt allashely csokkentesek eredmenye. Az allashely csokkent6 intezkedesek 2007-2010. kozott a Hivatalnal es az intezmenyeinel osszesen 137 allashely (ebb61 21 ures allashely) megszunteteset jelentettek. A bevetelnovel6 intezkedesek szabad kapacitasok kihasznalasahoz, atmenetileg szabad penzeszkozok lekotesehez kapcsol6dtak. A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek 2008. evi ellen6rzese soran az Asz vizsgalat az bnkormanyzat penzugyi egyensulyi helyzetenek javitasara szabalyszenlsegi es celszenlsegi javaslatot nem tett. Az Onkormanyzat penzugyi helyzetet osszegezve a kovetkez6k emelhet6k ki: A 2007-2010. evekben az bnkormanyzat miikodesi kockazatat csokkentette a pozitiv foly6 koltsegvetesi egyenleg, a minimalis lejart szallit6i tartozasallomany. Az onkent vallaIt feladatok aranya alapvet6en nem befolyasolta az bnkormanyzat mukodesenek biztonsag6t. A mukodesi bevetelek evente biztositottak a mukodesi kiadasok es a 2008-2009. evekben az ad6ssagszolgalat finanszirozasat. A likviditast 2007-2008. evekben foly6szamlahitel igenybevetelevel biztositottak. A gazdasagi tarsasagok szerepe a kozuzemi kozfeladat-
23
I. OSSZECZO MECMLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
ellatasban meghatarozo volt. A gazdasagi tarsasagok altaI ellatott feladatstruktlira letisztftott, atlathato, a mukodesi kockazatot nem novelte. A vizsgalt idoszakban az 6nkormanyzat felhalmozasi bevetelek es kiadasok egyenlege hianyt mutatott, ennek forrasai kotvenykibocsatassal es hitelfelvetelleI biztositottak voltak. A fejlesztesi celli kotelezettsegvallalasoknal a jov6ben teljesitendo kifizetesekre a fedezet rendelkezesre all (ED tamogatas), ezert az felhalmozasi kockazatot nem jelent. A penzintezeti es egyeb kotelezettsegek teljesitesenek kockazatat novelte, hogy a 2010. december 31-en fennallo kotelezettsegek visszafizetesenek fedezetet a sajat bevetelben jeloltek meg. A kockazatot csokkentheti, hogy az 6nkormanyzat forgalomkepes ingatlanvagyona sziikseg eseten felhasznalhato az adossagszolgalat visszafizetesere. Az onkormanyzat bevetele a kozponti intezkedesek hatasara osszessegeben nem csokkent. Az Allami Szamvevoszekrol szolo 2011. evi LXVI. torveny 33. § (1) bekezdeseben foglaltak ertelmeben a jelentesben foglalt megallapitasokhoz kapcsolodo intezkedesi tervet koteles az ellenorzott szervezet vezet6je osszeallitani es azt a jelentes kezhezveteletol szamitott harminc napon beliil az Asz reszere megkiildeni. Amennyiben az intezkedesi tervet hatarid6ben nem kiildi meg a szervezet, vagy az tovabbra sem elfogadhato, az Asz elnoke a hivatkozott tOrveny 33. § (3) bekezdes a)-b) pontjaiban foglaltakat ervenyesftheti. Az ellenorzes intezkedest igenylo javaslatai:
a Polgarmesternek
1.
a KozgyUles ele terjesztend6 intezkedesi terv frja elo a mukodes penzugyi egyensuIyanak hosszu tavu fenntarthatosaga erdekeben - felelosok es hatarid6k megjelolesevel - olyan program keszfteset, amely tartalmazza az alabbiakat: a) bevetelszerzo lehet6segek feltarasat, kulonosen a helyi adopolitikai celok meghatarozasat es szamszerusfteset, a kovetelesek behajtasat, az egyeb sajatos bevetelek novelesenek lehetoseget; b) az intezkedesek kovetkezteben jelentkezo penzugyi tobblet, illetve az egyszeri bevetelek tartalekba helyezeset, elkulonftett kezeleset az adossagszolgalat teljesftese erdekeben; c) az adossagszolgalat szerkezetenek attekinteset; d) az intezkedesek eredmenyei legalabb evenkenti attekintesenek el6frasat;
2.
mutassa be felevente - a szokasos beszamol6 kereteben - a KozgyCilesnek: a) az 6nkormanyzat es a min6sftett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagai aktualis penzugyi helyzetet, az 6nkormanyzatnak a gazdasagi tarsasagai fele fennallo koveteleseit, nyujtott kolcsoneit;
24
I. OSSZECZO MECALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK
b) legalabb harom eyre kitekint6en a kotelezettsegek teljes korere sz616 finanszfrozasi tervet, amely figyelembe veszi a kotelezettseg even beluli es Hili felmerlileset, a forrasok szamszerusftett megjelolesevel; 3.
intezkedjen a beruhazasokkal letrehozott letesftmenyek mukodteteset es jov6beni fenntarthat6sagat biztosft6 megalapozott forrasok koltsegvetesi rendeletekben tortenD feltLinteteser61;
4.
mutassa be a KozgyUlesnek evente a zarszamadasi rendelet eloterjeszteseben az ertekcsokkenes osszeget, es ezzel osszevetve az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara fordftott tenyleges kiadasokat, az eszkozok elhasznal6dasi fokanak alakulasM;
ajegyzonek kfserje figyelemmel a jov6beni varhat6 - arfolyam-, kamat- valamint visszafizetesi kockazatokat,· tovabba a merlegen kfvuli tetelek (kezessegvallalas, garancia es helytaHasi kotelezettsegvallalas) kockazatait, es legalabb felevente tajekoztassa a Kozgyulest azok alakulasar61.
25
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
,
,
""
II. RESZLETES MEGALLAPITASOK
1.
Az ONKORMANYZAT KOTELEZO ES ONKENT VALLALT FELADATAI Szekesfehervar Megyei Jogli Varos Onkormanyzata az Otv-ben es mas tOrvenyekben meghatarozott k6telez6 feladatainak ell
Ellmott feladat
KlltelezQ feladat kladasalnak reszaronya
MiikOdesl kladUs osszesen (mlIIlo Ft)
Miiklldesl bevetel (isszesen (mlIIio Ft)
%
Allaml tamogatcis reszaronra
Intezmenyl saint bevelel reszamnya
Onkormnnyzati tnmogatas reszaranya
%
%
%
6vod6k
2025
100
1878
38
11
Mtalanos Iskolak
4683
100
4664
41
10
49
Gimnaziumok
1 151
100
1 142
56
8
36
Szakkozepiskolak, szakkepzc5 intezmenyek
4007
100
4025
57
14
29
524
100
492
60
16
24
1650
100
1581
34
25
41
0
0
0
0
0
0
1245
21
1164
36
26
38
315
0
337
1
38
61
0
0
0
0
0
0
602
100
609
87
10
3
487
100
486
12
75
13
16690
92
16378
45
16
39
8893
86
16029
9
91
0
25583
91
32407
28
53
19
Kollegiumok Szocialls in tezmenvek Gyermekj6letl intezmenvek Kozmiivelc5desi Intezmenvek SportlHesitmenyek Igazgat6si Intezmenvek HivalQsos TUzolt6saa Egyeb intezmenyek Intezmenyek lisszesen Polgarmestert Hivutaiban vegzett reludatok miikOdesi kiad6sai Miiklldesl klad"" sok llsszesen
51
A k6telez6 feladatokon beWI a ket legnagyobb kiadas a 16690 milli6 Ft 6sszegu intezmenyi feladatok muk6desi kiadasa - amely az 6sszes muk6desi kiadas
26
II. RESZLETES MECALLAP[rASOK
65%-at -, valamint a Polgarmesteri Hivatalban kezelt feladatok 8893 milli6 Ft osszegu mukodesi kiadasa, amely az osszes mukodesi kiadas 35%-at tette ki. Az intezmenyek mukodtetesehez az Onkormanyzat es a tarsult onkormanyzatok 6328 milli6 Ft tamogatassal jarultak hozza, amely az osszes bevete139%-a. Az intezmenyi feladatokon beliil a kozoktatasi feladatokra forditott 12390 milli6 Ft az osszes mukodesi kiadas 48%-at tette ki, a mukodeshez az Onkormanyzat es a tarsult onkormanyzatok 4955 milli6 Ft tamogatast nyujtottak, amely az agazat osszes bevetelenek 41 %-a volt. Az 6vodai feladatokhoz 952 milli6 Ft tamogatast nyujtott az Onkormanyzat, ami 51%-os tamogat6.si aranyt jelentett. Az altalanos iskolai feladatokhoz 2277 milli6 Ft tamogat6.st nyujtott az Onkormanyzat, mely a bevetel 49%-a volt. A gimnaziumoknak 415 milli6 Ft tamogatast biztositott az Onkormanyzat a mukodeshez, ami 36%-os tamogatasi aranyt jelentett. A szakkozepiskolaknak, szakkepz6 intezmenyeknek 1174 milli6 Ft tamogatast nyujtott az Onkormanyzat, mely a bevetel 29%a volt. A kollegiumi feladatok ellatasahoz 118 milli6 Ft osszegu mukodesi tamogatast kellett biztositani, ami 24%-os tamogatasi aranyt jelentett. A szocialis intezmenyek kiadasa 1650 milli6 Ft volt, amely az osszes kiadas 6%-a, amelyhez az Onkormanyzat 647 milli6 Ft tamogatast nyujtott, ami 41%os tamogatasi aranyt jelentett. A kozmuvelodesi intezmenyi feladatok 1245 milli6 Ft osszegu kiad6.sa az osszes mukodesi kiadas 5%-at tette ki, amelyhez 443 milli6 Ft mukodesi tamogatast nyujtott az Onkormanyzat, ez az agazat osszes bevetelenek 38%-a. A sport intezmenyek kiadasa 315 milli6 Ft volt, amely az osszes kiadas 1%a, amelyhez az Onkormanyzat 205 milli6 Ft tamogatast nyujtott, ami az agazat osszes bevetelenek 61 %-a. A hivatasos tuzoltosag kiadasa 602 milli6 Ft volt, amely az osszes kiadas 2%-at tette ki, amelyhez 17 milli6 Ft mukodesi tamogatast nyujtott az Onkormanyzat, ami 3%-os tamogatasi aranyt jelent. Az Onkormanyzat 2010. evi 32407 milli6 Ft osszegu, osszes mukodest szolg6.16 bevetelenek 51% volt az intezmenyek (16378 milli6 Ft) bevetele, amelyb61 7410 milli6 Ft (45%) volt az allami tamogatas, 2640 milli6 Ft (16%) az intezmenyi sajat bevetel es 6328 milli6 Ft (39%) az onkormanyzati es a tarsult onkormanyzatokt61 atvett tamogatas. Az Onkormanyzat a kotelezo es onkent vallalt feladatait 2010. december 31-en 89 koltsegvetesi szervvel, 14 gazdasagi tarsasaggal, nem onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagokkal kotott kozszolgaltatasi szerz6dessel, tovabba tarsulasok utjan latta el. Az Onkormanyzat altaI fenntartott koltsegvetesi szervekb61 39 ona1l6an mukod6 es gazdalkod6, 50 ona1l6an mukod6 koltsegvetesi szerv. Az intezmenyek - alapit6 okiratuk szerint - osszesen 157 telephelyen mukodnek. Az intezmeny osszevonasok, atszervezesek, gazdasagi tarsasagba tOrten6 feladatatadas kovetkezteben az intezmenyek szama a vizsgalt id6szakban hettel csokkent, a telephelyek szama tizenkilenccel emelkedett.
27
II. RESZLETES MEGALLAPfrAsOK
Kotelezo feladatot lat el a kOltsegvetesi intezmenyek koziil a kozoktatasi agazatban 54 intezmeny, melyb61 22 6voda, 20 altalanos iskola, 10 kozepiskola es ket kollegium, osszesen 74 telephelyen. A szocialis es gyermekj61eti feladatok ellatasa 11 intezmenyben, 23 telephelyen tOrtenik. Az egeszsegiigyi feladatokat 15 egeszsegiigyi alapellatasi intezmeny, a kozmuve16desi feladatokat ket intezmeny biztositja. Az igazgatasi feladatokat a Polgarmesteri hivatal es a szennyvizcsatorna ha16zat b6vitesere letrejott onkormanyzati t6rsulas vegzi. A hivatasos tlizolt6sagi feladatokat egy intezmeny latja el. A kotelez6 feladatok ellatasaban reszt vesz hat gazdasagi tarsasag, amelyek koziil egynek 100%ban, egynek 75 % feletti, kett6nek 75% alatti tObbsegi tulajdonosa az Onkormanyzat. A kozszolgaltatasi feladatok jov6beni hatekonyabba tetele erdekeben az Onkormanyzat 2011. evben megvasarolta a DEPONIA Hulladekkeze16 es Telepiilestisztasagi Korlatolt Fele16ssegu Tarsasag 49%-os iizletreszef 7 - ezzel 100%-os tulajdonossa valva - es a SZEKOM Szekesfehervari Kommunalis Zartkoruen Mukod6 Reszvenytarsasag alapt6kejenek 64%-at megtestesit6 reszvenyekef8 , 90%-os tObbsegi tulajdont szerezve. Kozszolgaltatasi feladatot lat el az Onkormanyzat illetekessegi teriileten az onkormanyzat tulajdoni reszesedese nelkiil - helyi tOmegkozlekedes, kemenysepr6 ipari szolgaltatas, folyekony hulladekkezeles - harom gazdasagi tarsasag. A 2007-2010. evek kozott a gazdasagi tarsasagoknal a sajat toke/jegyzett toke aranya -5 es 23,41 kozott alakult, az Onkormanyzat a veszteseg feltoltesere p6tbefizetest nem teljesitett29 • Az Onkormanyzat, mint tulajdonos a tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagainak beszamo16it az ellen6rzott id6szakban evente j6vahagyta. A gazdasagi tarsasagok reszletes adatait a 4. sz. melleklet tartalmazza. A gazdasagi tarsasagok altaI nyujtott adatszolgaltatas alapjan az onkormanyzati kotelez6 es onkent vallalt feladatokhoz rendelt 2010. ev vegi nett6 vagyon 33 322 milli6 Ft, amelyb61 32839 milli6 Ft (99%) a kotelez6 feladatokhoz, 483 milli6 Ft (1%) az onkent vallalt feladatokhoz rendelt nett6 vagyon. Az ellen6rzott id6szak alatt cs6d-, illetve felszamolasi eljaras az onkormanyzati erdekeltsegu gazdasagi tarsasagokkal szemben nem indult A gazdasagi tarsasagok altaI ellatott kozszolgaltatasokhoz kapcso16d6 szolgaltatasi es egyeb dijak (szilard- es folyekony hulladekszallftasi, temetkezesi, tavh6-sz01galtatasi, iv6viz szolgaltatasi, szennyvizelvezetesi, parkolasi, helyi tOmegkozlekedesi, lakas- es helyisegberlet, valamint a kozteriilet-hasznalati dij, kemenysepresi dij) megallapitasa a KozgyUles feladat- es hataskorebe tartozik, azok meghatarozasa onkormanyzati rendelettel tortenik. Az Onkormanyzat azoknal a kozfeladatot ellat6 gazdasagi tarsasagoknal - ahol tulajdonosi befolyassal nem rendelkezett - helyi aut6busz kozlekedes, folyekony hulladekkezeles, kemenysepresi dijak a kozszolgaltatasi szerz6desekben rogzitette, hogy a feladatellatassal kapcsolatban a vallalkoz6 az onkormanyzati rendeletekben megallapitott merteku dijakat jogosult beszedni. A, helyi tOmegkozlekedesi feladatok ellatasahoz az Onkormanyzat a gazdasagi tarsasag reszere a 2010. ev-
A K6zgyUles 412/2011. (VI.16.) szamu hatarozata. 28 A K6zgyUles 413/2011. (VI.16.) szamu hatarozata.
27
29
28
A gazdasagi tarsasagok adatszolgaltatasa alapjan.
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
ben 110 milli6 Ft mukodesi penzeszkoz6tadast tovabba 150 milli6 Ft tokejuttatast nyujtott, melyet a kozszolgaltatasi dijmegallapitas soran figyelembe vettek. Az bnkormanyzat az attekintett idoszakban kozszolgaltatasi feladatot nem vett cit mas onkormanyzatt6l, tarsulast6l, egyhazt6l, gazdasagi tarsasagt6l, egyeb szervezettol. Feladatot nem adott cit egyhaz, egyeb civil szervezetek reszere. A 2008. evtol a Csaladsegito Kozpont es Gyermekj6leti Szolgalat fenntartoi jogcit citadta a kistersegi tcirsulcisnak, tovabba a 2009. evben megallapodast kotOtt a tarsulassal a jelzorendszeres hazi segitsegnyujtas biztositasahoz sZiikseges segelyhiv6 kesziilekek iizemeltetesere. A KozgyUles a Varosgondnoksagot, mint intezmenyt megsziintette, valamennyi feladat6t altalanos jogut6dkent a 2009. julius 1-jetolletrehozott Szekesfehervar Varosgondnoksaga Kft 16tja el. Az bnkormanyzat a vizsgalt idoszakban intezmenyszerkezetet atalakitotta, a 2006. december 31-en fenntartott 96 intezmeny 2010. december 31-ere az 6tszervezesek, intezmeny-osszevonasok hatasara 89-re csokkent. A 2006. evben fenntartott 21 altalanos iskola a 2010. eyre 20-ra, a 14 kozepiskola tiz intezmenyre csokkent. Az bnkormanyzat az intezmenyi es hivatali feladat6tadasok, 6tszervezesek es a feladat6trendezesek koltsegvetesi kiadcisokra gyakorolt hatciscit a 2007-2010. evek kozott 2723 millio It osszegben mutatta ki, amelybol a kistersegi tarsulasnak 6tadott feladatok miatt a szemelyi juttatasokra es jarulekaira 101 milli6 Ft, a dologi kiadasokra 25 milli6 Ft volt a csokkento hatas. A Varosgondnoksag, mint intezmeny megsziintetesnel 283 milli6 Ft szemelyi juttatas es jarulek-kiadas csokkenest, 1667 milli6 Ft dologi kiadas csokkenest, az intezmenyi 6tszervezesek hatasakent 555 milli6 Ft szemelyi juttatas es jarulekkiadas csokkenest, 92 milli6 Ft dologi kiadas csokkenest mutattak ki. Az intezkedesek beveteli kihatcisai 756 millio It bevetelcsokkenest jelentettek, mivel az intezmenyi feladat6tadas miatt 208 milli6 Ft-tal csokkent az allami tamogatas, az intezmeny gazdasagi tarsasagga tOrteno 6talakitasa miatt 635 milli6 Ft-tal a saj6t bevetel. Az bnkormanyzat az intezmenyek atszervezese miatt 295 milli6 Ft-tal kevesebb tamogatast nyujtott a feladatok ell6tasahoz, a feladat6tadasi es feladat-ell6tasi szerzodesekben vallalt kOtelezettsegek miatt tovabbra is osszesen 381 milli6 Ft onkormanyzati tamogatast fizetett a teriileti onkormanyzatnak, a tObbcelu kistersegi tarsulasnak es a gazdasagi tarsasagnak. Az bnkormanyzatnal a 2007-2010. evek kozott a feladat citadcisok es intezmeny citszervezesek 1967 millio It kiadcisi megtakaritcist eredmenyeztek. Az bnkormanyzatnal a vizsgalt idoszakban egyeb kiszervezes, kiszerzodes nem volt. A 2007-2010. evek kozott az 6vodak, a gimnaziumok es a szocialis intezmenyek kivetelevel az ellcitotti letszcim evente folyamatosan csokkent, az osszes ell6tott szama a 2007. evrol a 2010. eyre 25 713 forol 25 167 fore, 546 fovel (2%-kal) csokkent. A yaros lakossagszama a 2007. evrol a 2010. eyre 102344 forol 101 707 fore, 637 fovel csokkent. Az ellatottak letszama es a yaros lakossagszama csokkenesenek, valamint a kozponti tamogataselosztas valtozasanak a hatasara az allami hozzajarulas osszege a 2007. evi 9251 milli6 Ft-r61 a 2010.
29
II. RESZLETES MEGALLAP[TAsOK
eyre 8912 milli6 Ft-ra, 339 milli6 Ft-tal (40/0-kal) csokkent. Az onkormanyzati es a tarsult onkormanyzatt61 atvett tamogatas osszege a 2007. evi 7832 milli6 Ftr61 a 2010. eyre 6328 milli6 Ft-ra, 1504 milli6 Ft-tal (190/0-kal) csokkent. Az intezmenyi bevetelek a 2007. evi 18330 milli6 Ft-r61 a 2010. eyre 17 167 milli6 Ft-ra, 1163 milli6 Ft-tal (60/0-kal) csokkentek, azonban az osszes bevetelen bellili aranya egy szazalekponttal novekedett.
2.
A PENZUGYI EGYENSULYI HELYZET ALAKULAsA
2.1.
A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penziigyi helyzetet a eLF m6dszerrel mutatjuk be, amelyben jobban elkiiloniilnek a vagyonnal kapcsolatos bevetelek es kiadasok az onkormanyzati feladatokkal kapcsolatos kozvetlen mukodtetesi bevetelekt61 es kiadasokt61. A m6dszer kovetkezetesen elkiiloniti a foly6 es a felhalmozasi koltsegvetes beveteleit es kiadasait, azok koltsegvetesi egyenlegeit. A saj
A k61tsegvetesi evekben kialaku16 hiany finanszirozasa az elozo evekben kepzett tartalekok felhasznalasaval is ttirtenhet. 31 Kiveve, ha annak finanszirozasara a korabbi evekben kepzett tartalekok fedezetet nyujtanak.
30
30
II. RESZLETES MECALLAP[TASOK
rozasa penziigyileg nem fenntarthat6 gazdalkodast vetft el6re. A pozitfv erteket mutat6 nett6 mukodesi jovedelem fejlesztesi kiadasok fedezetet biztosithatja, illetve a folyamatosan, evenkent kepz6d6 pozitfv nett6 mukodesi jovedelemb6l meghatarozhat6 a jov6ben vallalhat6, teljesfthet6 eves ad6ssagszolgalat, ily m6don az a hitelOsszeg, amely - a tobbi tenyez6t, feltetelt adottnak tekintve visszafizetesi kockazat nelkiil felvehet6. A CLF m6dszer alapjan a penziigyi kapacitas (nett6 mukodesi jovedelem) merteke az onkormanyzat osszevont, nett6sftott, a kozponti informaci6s rendszerbe a MAK-on keresztiil leadott eves koltsegvetesi beszamol6janak 80-as urlapjaban szerepeltetett adatok alapjan keriilt meghatarozasra. eLF modszer szerinti onkormanyzati adatok
ezer Ft Megnevezes Foly6 bevetelek Foly6 kiadasok Mukodesi jovedelem NettO mu'kodesi jovedelem =mu'kodesi jovedelem - t6'ketOrleszres Felhalmozasi bevetelek Felhalmozasi kiadasok Felhalmozasi koltsegvetes egyenLege Finanszirozasi muveletek nelkiili (GFS) Ipozicio (1.3.+2.3.) Finanszirozasi muveletek e2venle2e Targyevi penzii2Yi pozici6 El!veb tlljekoztat6 adatok Osszes kotelezettse2* -ebb61 rovid le.iaratu Folvoszamlahitel napi atla20s allomanva** Likvidhitel napi atLa20s allomanya ** Munkaberhitel napi atla20s allomanya** Kezessel! es l!aranciavallalasok Jogeros bir6sagi ireletekb61 ad6d6 kotelezettsel!ek El!Yeb finanszirozasba vonhat6 eszkozok: Tmt6s hitelviszonyt megtestesft6 eltekpapfmk ev vegi allomanya Hosszu lejaratu bankbetetek ev vegi allomanya Eltekpapfmk ev vegi allomanya Penzeszkazak (idegen penzeszkazak nelkUI) ev vegi allomanya
2007 26795000 24620027 2174973
2008 31 457266 28 813 384 2643 882
2009 28 307 322 26843959 1463363
2010 26975004 2644386CJ 531 135
-2892 086
2383263
1275672
-1264079
4058019 8933507 -4875488
9931 559 7 348007 2 583 552
2972371 5364667 -2392296
161556C 3 L73 46E -L 557 90E
-2700515
5227434
-928933
-1026771
2987458 286943
937 880 6 165 314
237263 -691570
-659 80< -1 68657t
13634532 2945323 858329 0 0 L6600
15 198 477 2831 692 116241 0 0 6422901
12198681 3884687 0 0 0 0
15829703 2322 49" I 0 0 0
0
0
0
14
1438918
7 603 877
6912030
5225271
1265
910
733
55e
0
0
0
0
0
0
0
0
1 437653
7602967
6911297
5224721
*Az asszes katelezettseget a passzfv penzUgyi elszumolasok nelkUI vettUk figyelembe, melt a passzfvak a penzmaradvany-elszamolas tetelei kaze tartoznak. **A foly6szamla-, a likvid- es munkaberhitel atlagos allomanyar 365 napos nevez6vel szamftottuk.
A CLF m6dszer szerint figyelembe vett foly6 es felhalmozasi bevetelek es kiadasok alakulas6t szamottev6en nem befolyasolta, hogy azok az bnkormanyzat
31
II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK
gesztor szerepebol ad6d6an a Tarsulas - dantoen felhalmozasi bevetelekbol es kiadasokb61 a116 - adatait is tartalmazzak32 . A vizsgalt idoszakban az Onkormanyzat foly6 koltsegvett~si egyenlege, mukodesi jovedelme minden evben pozitiv osszegu volt, melynek alakulas61 a kavetkezo abra szemlelteti: Mukodesi jovedelem
millie Ft
...
M
2008
o
Folyo bevetelek
2009
2010
Folyo kiadasok
A foly6 koltsegvetes egyenlege (a mukodesi forrastobblet) 2007-ben a foly6 kiadasok 8,8%-at (2175 milli6 H-ot), 2008-ban 9,2%-at (2644 milli6 Ftot), 2009-ben 5,5%-61 (1463 milli6 H-ot), 2010-ben 2,0%-61 (531 milli6 H-ot) jelentette. A vizsgalt idoszakban amukadesi javedelem 6813 milli6 H megtakarftast mutatott, amely forrasul szolgalhatott az Onkormanyzat fenna116 toketbrlesztesi katelezettsegeinek teljesftesehez, valamint a 2008-2009. evekben a fejleszteseinek finanszfrozasahoz. A pozitiv elojelU foly6 kaltsegvetesi egyenleg ellenere az OnkormanyzQt a 20072008. evekben foly6szamlahitel felvetelere kenyszerUlt egyreszt az 6tmeneti likviditasi problemak kezelese, masreszt fejlesztesi kiadasai finanszfrozasa miatt. A foly6szamlahitel napi 61lagos allomanya 2007. evi 979 milli6 H-r61, 2008. evben 324 milli6 H-ra csakkent, ugyanakkor a 2009. evben az Onkormanyzat nem, a 2010. evben pedig harom nap vette igenybe a rendelkezesre aU6 foly6szamlahitel keretet. Az Onkormanyzat katelezettsegein beWI a 2007-2009 kazatti idoszakban a ravid lejaratli katelezettsegek allomanya 22%-r61 (2945 milli6 H-r6l) 24%-ra (3885 milli6 H-ra) emelkedett, majd 2010-re 15%-ra (2322 milli6 Ft-ra) csakkent. Az Onkormanyzat 2006. december 31-en fenna116 penz es tokepiaci kate-
A tarsulas beveteli f6bsszege a penzmaradvany igenybevetele nelkill a 2007. evben 94 milli6 H, a 2008. evben 51 milli6 H, a 2009. evben 29 milli6 H a 2010. evben 34 milli6 H, kiadasi f6bsszege a 2007. evben 93 milli6 H, a 2008. evben 49 milli6 H, a 2009-2010. evekben 21milli6 H volt. 32
32
II. RESZLETES MECALLAP[TASOK
lezettsege 2010-re 77%-kal 7511 millio Ft-rol 13 281 millio Ft-ra nott, a kotvenykibocs
33 A 201O.evben az arfolyamvaltozas hatasa 7,I%-os aranyt, 749 milli6 Ft bsszeget kepviseIt a fenna1l6 penz es t6kepiaci kOtetezettsegeken beWl, a kbtvenyek tbbb mint 70%a forintban kerlilt kibocsatasra. 34 Ebben a tarsulasok penzeszkbze 13 milli6 Ft volt. 35 penzilgyi kapacitas 36 Az bnkormanyzat t6ketbrlesztesi kbtelezettsege a 2007. evben 5067 milli6 Ft, a 2008. evben 261 milli6 Ft, a 2009. evben 188 milli6 Ft es a 2010. evben 95 milli6 Ft volt.
33
II. RESZLETES MECALLAP!rASOK
Netto mukodesi jovedelem 2383
millie Ft
2500 2 000 1 500 1 000 500
a
-500 -1 000 -1 500 -2 000 -2500 -3 000
-1 264 - -2892 2007.
2009.
2008.
2010.
Netto mOkbdesi jbvedelem = MOkbdesi jbvedelem - T6ketbrlesztes
A 2007. es a 2009-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege negativ osszegu volt, amely korultekinto koltsegvetesi gazdalkodas es penzugyileg fenntarthat6 37 beruhazasok eseten nem jar magas penzugyi kockazattal, amennyiben a felhalmozasi hianym a nett6 mukodesi jovedelem fedezetet nyujtana. A felhalmozasi koltsegvetes egyenlegenek alakulas6t evrol eyre a kovetkezo abm szemlelteti: Felhalmozasi kollsegveles egyenlege
milli6A
10000 9000 8000 7000 6000
I,...
J
5000 4000 3000
-1557
,...
N
2000
Ol
N
1000
02007
2008
o Felhalmozasi es lokejellegu bevetelek
2009
2010
Felhalmozasi es lokejellegu kiadasok
A felhalmozasi forrashianynak a felhalmozasi es toke jellegu kiadasokhoz viszonyftott aranya 2007-ben 54,6% (4876 milli6 Ft), 2009-ben 44,6% (2393 milli6 Ft), 2010-ben 49,1% (1557 milli6 Ft) volt.
Az min6stil penztigyileg fenntarthato beruh6z6snak, amelynek mukbdtetesere az bnkorm6nyzat netto mukbdesi jbvedelme a kbvetkez6 evekben is fedezetet nyujl.
37
34
II. RESZLETES MECALLAP!rASOK
A vizsg6.lt idoszakban keletkezett 6242 milli6 Ft felhalmoz6.si forr6.shi6.nyra az 1150 milli6 Ft 2007. evi nyit6 penzkeszlet, az 1451 milli6 Ft osszegu fejlesztesi hitel, tov6.bb6. a kotvenykibocs6.t6.sb61 sz6.rmaz6 10 580 milli6 Ft bevetel nylijtott fedezetet, mely egyuttesen meghaladja a fejlesztesi forr6.shi6.nyt, mikozben a fejlesztesi hitelek es kotvenyforr6.sok felhaszn6.16.sra kerUltek. Az Onkorm6.nyzat fejlesztesi beveteleinek egy reszet tartalekolta a kesobbi fejlesztesek finansziroz6.s6.ra, melynek koszonhetoen a 2008. ev vegen 7603 milli6 Ft, a 2009. ev vegen 6911 milli6 Ft es a 2010. ev vegen pedig 5225 milli6 Ft volt a penzeszkozeinek 6.11om6.nya. A fUggo, 6.tfut6, kiegyenlito bevetelek es kiad6.s 581 milli6 Ft-os pozitiv egyenlegebol ad6d6an az Onkorm6.nyzat 5225 milli6 Ft penzkeszlettel z6.rta a 2010. evet. Az Onkorm6.nyzat 2011. evi koltsegvetesi rendeleteben a tervezett bevetelek es kiad6.sok kUlonbozete 8098 milli6 Ft teljes finansziroz6.si igeny (negativ erteket) mutat, melynek reszbeni fedezte az elozo evek penzmaradv6.nya lehet 4256 milli6 Ft osszegben. A fennmarad6 3842 milli6 Ft hi6.nyt a KozgyUles 6.ltal 2009. evben j6v6.hagyott, 506 milli6 Ft refinanszirozott hitel igenybevetelevel, valamint lijabb 3336 milli6 Ft erteku fejlesztesi celli hitel felvetelevel vagy kotvenykibocs6.t6.s6.val tudja biztositani az Onkorm6.nyzat, amennyiben az ligynevezett IImurv6.s parkol6" elad6.s6.hoz kapcsol6d6 mintegy 2700 milli6 H bankgarancia 2011. evi felszabadul6.s6.ra nem kerUl sor, illetve egyeb lenyeges v6.ltoz6.s nem kovetkezik be a tervezett bevetelek es kiad6.sok tekinteteben. Az Onkorm6.nyzat finansziroz6.si igenye 38 a eLF m6dszer szerint 2007-ben 7768 milli6 H, 2009-ben 1117 milli6 H, 2010-ben 2822 milli6 Ft volt, amelynek forr6.s6.t a finansziroz6.si celli bevetelek es kiad6.sok egyenlege, valamit az elozo evi kotelezettseggel nem terhelt szabad penzmaradv6.ny biztosltotta. A 2008. evben 4967 milli6 Ft finansziroz6.si tObblete volt. Az onkorm6.nyzat finansziroz6.si muveletei 2007-2010. evekbeli egyenlegenek alakul6.s6.t a kovetkezo 6.bra szemlelteti: Finanszlrozasi muveletek egyenlege milli6 Ft
I
3 000 2500 2 000
2987
1 500 1 000 500
a -500 . -1 000 2007.
38
2008.
2009.
-
2010. ---~
a nett6 mukbdesi jbvedelem es a beruhazasi kbltsegvetes ered6je
35
II. RESZLETES MECALLAP[TAs OK
A finanszfrozasi tObblet azt jelzi, hogy az eves koltsegvetesek vegrehajtasa soran szukseg volt az el6z6 evekben keletkezett tartalekok igenybevetelen till, kuls6 finanszfrozas igenybevetelere is. Az Onkormanyzat zarszamadasi rendeleteben a mukodesi es fejlesztesi hianyt bemutatta 39 , amelyr61 a jelentes 1. szamil melleklete nyiljt tajekoztatast. A rendeletek kozUl a 2007. evi zarszamadas jelzett -49 milli6 Ft forrashianyt, a 2008-2010. evekben tobbletet mutattak ki. A kotelezettsegek (passzfv penzugyi elszamolasok nelkul) a 2007. december 31-i 13 635 milli6 Ft-r61 2010. december 31-ere 15 830 milli6 Ft-ra emelkedtek, amely egyutt jart a kamatkiadasok novekedesevel. A 2007-2010 kozott az onkormanyzat osszesen 3149 milli6 Ft kamatot fizetett meg. Az atmenetileg szabad penzeszkoze befekteteseb61 szarmaz6 kamatbevetel, a teljes kamatr6.fordftas 39,6%-6t (1247 milli6 Ft) tette ki. Az Onkormanyzat kamatbeveteleinek es kamatkiadasainak alakulas6t a kovetkez6 abra mutatja: Kamatbevetelek es -kiadasok alakulasa
1-
597
1
1-
354
~
milli6 Ft
~
1
..
..
.
'
560 317
I
100
270
I
bevetel
kiadas
2007.
kiadas
bevetel
2008.
kiadas
bevetel
2009.
kiadas
bevetel
2010.
Minden evben jelent6sen meghaladtak - a 2007. evben hatszorosaval, a 2010. evben ketszeresevel - a kamatkiadasok a kamatbeveteleket. A 2011. eyre az Onkormanyzat a kamatkiadasok tovabbi csokkentesevel szamol, a koltsegvetesi rendeletben tervezett 762,9 milli6 Ft kamatr6.fordftas a 2010. evhez viszonyftva ll,5%-kal, varhat6an 99,1 milli6 Ft-tallesz kevesebb.
39
36
Nines kbtelez6 el6iras a mukbdesi es fejlesztesi hiany megallapitasanak m6djara.
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
2.2.
Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkormanyzat foly6 es felhalmozasi bevetelei 2007-rol 2008-ra 34%-kal, 10536 milli6 Ft-tal novekedtek a helyi ad6k, a koltsegvetesi tamogatas, az ingatlanertekesftesekbol szarmaz6 bevetelek es az ehhez kapcso16d 6fa bevetelek emelkedesebol. A kovetkezo evekben a bevetelek folyamatosan csokkentek az elozo evhez viszonyftva 2009-re 24,4%-kal 10 110 milli6 Ft-taC majd 201O-re tovabbi 8,6%-kal 2689 milli6 Ft-taC az ell6totti letszam, az intezmenyi 6tszervezesek es az ingatlanertekesftesbol szarmaz6 bevetelek jelentos merteku csokkenese miatt.
Az Onkormanyzat folyo (miikodesi) bevetele 2007. evrol 2010. eyre 180 milli6 Ft-tal (O,7%-kal) novekedett. Az onkormiinyzat foly6 (mLikodesi) bevetele ezer Ft 35 000 000 , - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 30 000 000· 25 000 000 20 000 000 /-----i--
15 000 000 10 000 000
Lj~~~.
-
--~
5 000 000 L--_----'------'
O L - - - L_ _...L...._---'---L._ _L -_ _. . L - _ - - l
2
3
4
II Kbltsegvetesi tamogatas I
7 963 778
10 508 769
9803254
8926645
D SZJA
2453873
513811
1 045539
J 398269
,
---
- ~ - - - -
• Gepjarmuad6 D Egyeb sajat bevetel
--_.
D AFA IIletekek
973766
851 726
989972
906366
3 687 985
4 234 787
4924805
671 946
1 972648
772647
934 427
1 384 160
918847
629461
9935864 -_
9650641
-------
-
4649543 -1
746679
~~._~-~.
D Helyi ad6k, p6t1ekok
10231 265
.~---J..~__
11 853 119 _~
~~
~_~
-
_I
~ _ ~ ~ _
A kozponti koltsegvetesbol kapott tamogatasok a 2010-re a 2007-hez viszonyftva 0,9 szazalekponttal 93 milli6 Ft-tal csokkentek. Ezen bellil az Onkormanyzat mukodesi celli koltsegvetesi tamogatasai a 2007. evi 7960 milli6 Ft-r61 2008-ra 10509 milli6 Ft-ra, 32%-kal nottek, mivel 2008-t61 nem az 6tengedett szja-b61, hanem koltsegvetesi tamogatasb61 finanszfrozzak a teljes normatfv allami hozzajarulast. A koltsegvetesi tamogatas osszege 2008-r61 10509 milli6 Ft-r61 2009-re 9803 milli6 Ft-ra, majd 2010-re 8912 milli6 Ft-ra csokkent a kozponti tamogataselosztas valtozasa, tovabba az ell6tottak letszama es a yaros lakossagszama csokkenesenek a hatasara. A felhalmozasi celli tamogatasok osszege a 2007 evben 4 milli6 Ft es a 2010. evben 15 milli6 Ft volt felhalmozasi celli kozpontosftott eloiranyzatb61. Az bnkormanyzat eszreveteh~ben m6dosftasra javasolta a 2007. evi k6zponti k6ltsegvetesb61 kapott tamogatasok 6sszeget, amit nem m6dositunk, mivel a kti-
37
II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK
lOnbozetkent kimutatott a 2007. evi 1817 milli6 H t6.bl6.zatban szerepeltetett koltsegvetesi t6.mogat6.s osszeg a jelentesben az 6.tengedett szja bevetelek kozott szerepel.
Az atengedett szjo osszege a 2007. evrol a 2008. eyre 79,1 %-kal (1940 millio Ft) csokkent. Az bnkormanyzat az elozo evhez kepest 2009-ben 103,5%-kal (532 millio Ft-tal), 20l0-ben tovabbi 33,6%-kal (352 millio Ft-tal) kapott t6bb
40
Mlikodesi AFA bevetel, AFA visszatertiles nelktil
A forditott 6.fa elsz6.mol6.sa penztigyi kihat6.sa a 2010. evben 174 milli6 H, amely mind a beveteli, mind a kiad6.si oldalon megjelent. 42 A saj6.t bevetelek novelese erdekeben a KozgyUles 2011. m6.rcius 1-jei hat6.11yal bevezette az epitmenyad6t. 41
38
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
zas43 es az ad6z6k eredmenyei hat6.sara kovetkezett be. Az bnkormanyzat idegenforgalmi ad6b61 szarmaz6 bevetele a 2007. evhez viszonyitva nem valtozott 9 milli6 Ft volt. A luxusad6b61 2007-2009. evekben 0,1-0,9-0,4 milli6 Ft beveteIe keletkezett az bnkormanyzatnak. Az bnkormanyzatnal a helyi adokbol es potIekokbol szarmazo bevetelek foly6 (mukodesi) beveteleken beWI aranya csokkent a 2007. evi 38%-r61 a 2010. evi 36%-ra. A helyi ad6bevetelek a 2007. evr61 2010. eyre 5,7%-kal, 580 milli6 Ft-tal csokkentek, mely az iparuzesi ad6b61 szarmaz6 bevetelek 596 milli6 Ft csokkeneseb61 ad6dott. Az bnkormanyzat iparuzesi ad6b61 szarmaz6 bevetele a 2008. eyre 15,5%-kal 1582 milli6 Ft-tal emelkedett, maid fokozatosan csokkent, 2009-evre 16,3%-kal 1916 milli6 Ft-tal es 2010-re tovabbi 2,7%-kal 262 milli6 Ft-tal. Az bnkormanyzat a helyi ad6kb61 szarmaz6 bevetelek novelese erdekeben a vizsgalt id6szakban nem tett intezkedest. Az bnkormanyzat 2007-2009 kozott valtoz6 osszegben kapott osztah~kot a gazdasagi tarsasagokban lev6 tulaidonresze alapian. A kapott osztalek osszege a 2007. evben kett6 tarsasagt61 730 ezer Ft, 2008-ban egy tarsasagt6149 ezer Ft, 2009-ben harom tarsasagt61 80 845 ezer Ft volt. Az egyes evekben kapott osztalek 93%-a (76 milli6 Ft) a hulladekkezelest vegz6 gazdasagi tarsasagt61 szarmazott. Az bnkormanyzat osztalekrol nem mondott Ie. A targyevi penzforgalmi mukodesi beveteleket es kiadasokat osszehasonlitva az Onkormanyzat folyo bevetelei minden evben fedezetet ny1ijtottak a folyo kiadasok finanszirozasara. Az bnkormanyzat felhalmozasi bevetelei a vizsgalt id6szakban a kovetkez6keppen alakultak: ezer Ft-ban Megnevezes
2008.ev teny
2007. ev teny
2009. ev teny
2010.ev teny
Targyi eszkoz ertekesites
454951
6776929
308842
38596
Egyeb sajat t6kebeveteI Allamhaztartason belOlr61 kapott tam ogatas EU-t61 es kOIfoldr61 kapott tamogatasok Allamhaztartason kivOlr61 kapott tamogatas
305545
305371
831465
195761
1 741 400
1 910529
986732
1074104
0
517
0
6584
1 556 123
938213
845332
300515
4058019
9931 559
2972371
1615560
Osszes felhalmozasi bevetel
A vizsgalt evekben a felhalmozasi bevetelek a 2007. evi 4058 milli6 Ft-r61 2008-ban 145%-kal, 9932 milli6 Ft-ra emelkedtek, 2009-ben 70%-kal, 2972 milli6 Ft-ra, maid a 2010-ben 46%-kal, 1616 milli6 Ft-ra csokkentek az el6z6 evhez
A helyi adokrol szolo torvenyt modosfto 2007.evi CXXVI. torveny 2008. januar I-jet61 2009. julius I-jeig az adoalap uj megosztasat vezette be, ami az Onkormanyzat szamara kedvez6bb volt.
43
39
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
viszonyitva. A felhalmozasi bevetelek jelent6s ingadozasat dont6en a targyi eszkozok ertekesiteseb61 szarmaz6 bevetelek okoztak. A 2008. evi novekedes a murvas parkole ertekesiteseb61 adedott, melynek hatasara a felhalmozasi koltsegvetes egyenlege pozitiv volt, mig mas evekben negativ. A felhalmozasi bevetelek alakulasat befolyasolta az allamhaztartason belUlr61 es kiviilr61 kapott palyazati - tamogatasok egyiittes osszegenek 2007-r61 2008. eyre tapasztalt 14%-os, 448 milli6 Ft-os, a 2008-r61 2009-re 36%-os, 1017 milli6 Ft-os es a 2009-r612010-e tovabbi 451 milli6 Ft-os csokkenese. Az bnkormanyzat targyi eszkoz-ertekesftesb61 szarmaze bevetele - amely magaba foglalja az onkormanyzati lakasok, helyisegek ertekesftesenek bevetelH is - 2007-r61 2010-re 91%-kal, 39 milli6 Ft-ra csokkent, mivel a tervezett ingatlanertekesftesek nem tortentek meg.
2.3.
Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa Az bnkormanyzat foly6 es felhalmozasi kiadasai 2007-r61 2008-ra 7,8%-kal, 2607 millie Ft-tal novekedtek, majd 2009-re 10,9%-kal 3952 millie Ft-tal es 2010-re tovabbi 8%-kal 2592 millie Ft-tal csokkentek, a mukodesi es felhalmozasi kiadasok jelent6s merteku csokkenese kovetkezteben. Az bnkormanyzat foly6 kiadasai f6bb jogdmek szerinti bontasban az alabbiak voltak: . ezer Ft-ban Meonevezes Foly6 kiadasok MGkOdesi kiadasok (kamatkiadas nelkul) Allamhazlarlason belulre atadott penzeszk6z6k Transzferkiadasok -ebb61: vallalkozasoknak EU-nak, iHetve kUlf61dre m aga nszem elyeknek nonprofit szervezeteknek Kamatkiadasok EI6z6 evi oenzmaradvanv atadas
2008.
2007. 24620027 21 576 515 67042
28813384 25363542 141 572
2009. 26843959 21 528242 185411
2010. 26443869 20277142 153329
1 724585
1902147
3450193
4400673
373884
497411
2266658
2944817
0
0
0
0
446757 779481 697416 554469
454494 890258 671 523 734600
537868 599420 918520 761 593
684204 738483 861 647 751 078
Az Onkormanyzat foly6 kiadasai 2007. december 31-r61 2010. december 31-re 7,5%-kal (24 620 milli6 Ft-r61 26 444 millie Ft-ra) emelkedtek, ezen belUI a mukodesi kiadasok viszont 6%-kal, 1300 millie Ft-tal csokkentek. Az bnkormanyzat mukodesi kiadasai (kamatkiadasok nelkiil) a vizsgalt id6szakban a kovetkez6keppen alakultak: ezer Ft-ban Meonevezes Szemelyi juttatasok Munkaad6t terhel6 jarulekok Oologi kiadasok Egyeb foly6 kiadasok EI6z6 evi maradvany visszafizetes
2007. 10 930 457 3334029 7073614 211 429 26986
2008. 11 707902 3526541 9930900 150775 47424
2009. 10643527 3113412 7575290 145968 60045
2010. 10258205 2636751 6981196 370985 30005
Az bnkormanyzat 2007-ben a mukodesi koltsegvetes 66,1 %-at (14264 milli6 Ft-ot, 2010-ben a 63,6%-at (12 894 milli6 Ft-ot) fordftotta a szemelyi juttatasokra es a munkaad6kat terhe16 jarulekokra, az iizemeltetest, intezmenyfenn-
40
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
tartast biztosit6 dologi es egyeb foly6 kiadasokra 2007-ben 33,9% (7312 milli6 Ft) 2010-ben 36,4% (7383 milli6 Ft) jutott. A szemelyi juttatasok es jaruIekok a vizsgalt idoszakban 9,6%-kal 1370 milli6 Ft-tal csokkentek a vegrehajtott letszamcsokkentesek, az intezmeny megszuntetese kovetkezteben, tovabba a munkaad6t terhelo jarulekok csokkentese miatt. A 2007. december 31-i allapothoz kepest a munkaad6kat terhelo jarulekok jelentos44 csokkenese kovetkezett be, amely egyreszt a kifizetett szemelyi juttatasok, masreszt a jarulekok mertekenek csokkenesevel volt osszeftiggesben. A jarulekok csokkenese miatt felszabadul6 forrasokat azonban a kormanyzat az onkormanyzati alrendszernek nyujtott allami tamogatasokb61levonta, fgya jarulekcsokkenes az bnkormanyzatnal erdemi megtakarftast nem eredmenyezett. Az bnkormanyzat dologi kiadasai a 2008. evben novekedtek, majd az azt kovetkezo evekben csokkentek az elozo evhez viszonyftva. A 2010-ben a 2008. evi szintnel 30%-kal (2950 milli6 Ft-tal) voltak alacsonyabbak. A jelentos merteku csokkenest az bnkormanyzat a kozepfoku oktatasi intezmenyeinek osszevonasaval, megszuntetesevel, tovabba onkormanyzati45 feladatok ellatasnak kiszervezesevel erte el. A feladatok mas forma ban tOrteno ellatasa onkormanyzati szinten nem jelentett kiadasi megtakarftast, mivel a dologi kiadasok csokkenesevel egyidejuleg emelkedett a mukodesi celra Gtadott penzeszkozok foly6 kiadasokon beltili aranya a kiszervezett feladatokhoz nyujtott onkormanyzati tamogatas miatt. Az bnkormanyzat altaI a gazdasagi tarsasagok reszere nyujtott muk6desi es felhalmozasi celu penzeszkozGtadas alakulasGt a kovetkezo diagram mutatja be a 2007-2010. evekre:
44
2010. evi teljesites szinten 697 millio Ft-os csokkenes a 2007. evhez kepest
TeleptHesi hulladek kezelese, koztisztasagi tevekenyseg, yaros es kozseggazdalkodas, kozvilagitas, vizkarelharitas, kozutak, hidak, alagutak iizemeltetese, piad es vasari tevekenyseg, fizeta parkolasi rendszer iizemeltetese, szabadidas letesitmenyek iizemeltetese, onkormanyzati vagyon kezelese, temetak fenntartasa. 45
41
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
Gazdasagi tarsasagok reszere atadott penzeszkozok milli6 Ft
3500
149
3000 2500 2000 1500 1000
2941 - -
-------- ---
2261
2008.
2009.
500
o 2007.
I
0 mukbdesi celra
2010.
fejlesztesi celra -
--"
A gazdasogi torsasogoknak nyujtott miikodesi eelu penzeszkozatadas a vizsgalt evekben folyamatosan novekedett, a 2007. evi 373 millio Ft-rol 2008-ra 33%-kal, 497 millio Ft-ra, 2009-re kozel otszorosere, 2261 millio Ft-ra es 20lO-re tovabbi 30%-kal emelkedett 2941 millio Ft-ra. Ezen bellil az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvev6 gazdasagi tarsasagoknak nylijtott mukodesi celli penzeszkozatadas a 2007. evi 207 millio Ft-rol a 2009. evre 1486 millio Ft-ra, majd a 2010. evre 2239 millio Ft-ra emelkedett. A 2009. evt61 kiugr6an magas novekedes az onkormanyzati feladatok Szekesfehervar Varosgondnoksaga Nonprofit Kft-be torten6 kiszervezeseb61 adodott. A gazdasagi tarsasag az tizemeltetesi szerz6desben megallapitott feladatok finanszirozasat a feladatellatasbol szarmazo beveteleb61, az Onkormanyzat reszer61 az altala, a vagyontargyakkal osszefilggesben megallapitott bevetel beszedesenek atengedeseb61 szarmazo bevetelb61, tovabba a 2009-ben 1340 millio Ft es 2010-ben 2184 millio Ft mukodesi celli penzeszkozok atveteleb61 biztositotta. A felhalmozosi eelu tomogatosok a beruhazasok filggvenyeben valtozoan alakultak a vizsgalt evekben. A 2007. evi 432 millio Ft-rol a 2010. evre 149 millio Ft-ra csokkentek. Ezen bellil az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvev6 gazdasagi tarsasagoknak nylijtott felhalmozasi celli penzeszkozatadasok a 2007. evi 60 millio Ft-rol a 2010. evi tObb mint ket es felszeresere 149 millio Ft-ra emelkedtek. A Szekesfehervar Varosgondnoksaga Kft. a 149 millio Ft felhalmozasi celra atvett penzeszkozb61 valositotta meg a gazdasagi tarsasag altaI elvegzett beruhazasi, fellijitasi feladatokat 46 • Az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvev6 gazdasagi tarsasagoknak nylijtott penzeszkozatadasok osszesitett adatait a 4. szamli melleklet tartalmazza.
Ut, j6rda, parkolo, j6tszoterepites, muf(i sportp6lya, terburkolat stb. bsszesen 102 felhalmoz6si - beruh6z6si, felujit6si - tetel.
46
42
II. RESZLETES MECALLAP!rASOK
Az Onkormo.nyzat felhalmozasi kiadasainak aro.nya az bsszes kiado.son beWI - a 2009. evet kiveve - folyamatosan csbkkent. A felhalmozo.si kiado.sok bsszes kbltsegvetesi kiado.shoz viszonyitott aro.nya 2007-ben 26,6,0% (8933 milli6 Ft) 2010-ben 10,7% (3173 milli6 Ft) volt. Az Onkormo.nyzat to.rgyi eszkbzeinek ertekesitesb6l, kbtvenykibocs6to.sb61 szo.rmaz6 rendkivuli beveteleit, tovo.bbo. a felvett hosszu lejo.ratu hiteleit haszno.lta fel intezmenyei, tovo.bbo. az infrastruktura fejlesztesere. A mukbdesi es felhalmozo.si kiado.sok alakulo.s6t a vizsgo.lt id6szakban az alo.bbi o.bra mutatja be: Onkormanyzati mukodesi es felhalmozasi kiadasok milli6A
40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 2007. ev
2008. ev
2009.ev L_ _
o
Felhalrrozasi (beruhazasi) kiadas
8933
7348
5365
3173
Folyo (mJk6desi) kiadas
24620
28813
26844
26444
- - -
~ -
Az Onkormo.nyzat 2007-2010. evekben egytittesen 18952 milli6 Ft-ot forditott fejleszteseinek finanszirozo.so.ra, ennek 3,6%-a a 10 milli6 Ft egyedi beszerzesi ertek alatti fejlesztesekhez kapcsol6dott. A 2007-2010 kbzbtt a 74 darab 10 milli6 Ft egyedi beszerzesi ertek feletti befejezett beruho.zo.sok es felujito.sok bsszerteke 18 265 milli6 Ft, a 10 milli6 Ft alatti fejlesztesek bsszerteke 687 milli6 Ft volt. Az Onkormo.nyzat a 2007-2010. evekben megval6sitott, 2010. december 31-eig befejezett fejleszteseinek a forro.s6t 6435 milli6 Ft bsszegben kotvenykibocso.to.sb61 szo.rmaz6 bevetel, 1200 milli6 Ft bsszegben hitel, 1374 milli6 Ft bszszegben EU-s es 8140 milli6 Ft bsszegben hazai to.mogato.s, valamint 1803 milli6 Ft bsszegben bnkormo.nyzati saj6t bevetel kepezte. A 2007-2010 evben az Onkormanyzat megval6sitott es folyamatban lev6 kiemeIt infrastrukturalis beruhazasai az alabbiak: • a tbmegkbzlekedes fejlesztese; Berenyi ut, Kosztolo.nyi ut, Viro.g lit felujito.sa, Zobori utcai csapadekcsatorna es elektromos legvezetes epitese, aut6busz po.lyaudvar 6tepitese, Kisfalud-Dinnyes kerekpo.rut, AIs6vo.rosi kerekpo.rut epitese, jelz61o.mpo.s csom6pont kiepitese Budai-Nagyszombati ut keresztez6desenel;
43
II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK
II
II
a szennyvizcsatorna beruhazas, P6stenyi ut csapadekviz elvezetesenek kiepftese; az altalanos iskolak es ovodak, b6lcs6dek felujftasa, b6vitese, akadalymentesitese, iparositott technologiaval keszult epUletek felujitasa, 28 jatszoter es ket park epitese, jegcsarnok korszenlsitese, Maroshegyi sportpalya epitese.
A.gazati beruhazasok a k6vetkez6 terUleteket erintettek: uthalozat rekonstrukcio, egeszsegugyi, szocialis kulturalis es sport celu beruhazasok es intezmenyi felujitasok. Ezen id6szakban az 6nkormanyzat legmagasabb bekerUlesi k6ltsegu beruhazasai a k6vetkez6k voltak: II
II
II
a tarsashazak energiatakarekos felujitasanak teljes bekerUlesi k6ltsege - az iparositott technologiaval epult lakoepUletek energiatakarekos korszerusitese, felujitasa - a 2007-2010. evekben 10636 millio Ft volt. A felujitasokat 2007-ben kezdtek el es 2010. december 31-ig befejeztek. A fejlesztes forras6szszetetele: 816 millio Ft hitel, 1878 millio Ft k6tvenykibocsatasbol szarmazo bevetel, 7869 millio Ft hazai tamogatas es 73 millio Ft sajat bevetel volt. A tarsashazak energiatakarekos felujitasara forditott 6sszeg nem kerUl aktivalasra, nem n6veli az bnkormanyzat, az allamhaztartas vagyonat; harom epUlet paratlan 6sszeolvadasabol j6tt letre Szekesfehervar talan leggy6ny6rubb epiteszeti alkotasa, a Hiemer-Font-Caraffa epUletegyuttes. A rekonstrukcio II. utemenek teljes bekerUlesi k6ltsege 777 millio Ft volt, mely a 2006. evben kezd6d6tt es a 2008. evben fejez6d6tt be. A beruhazas forrasa 22 millio Ft k6tvenykibocsatasbol szarmazo bevetel, 698 millio Ft Norveg Finanszirozasi Alapbol nyujtott tamogatas, 49 millio Ft hazai tamogatas es 8 millio Ft 6nkormanyzati sajat bevetel volt; . a Radio u 7. Id6sek Otthona beruhazas a 2008. evben kezd6d6tt es a 2009. evben fejez6d6tt be, melynek teljes bekerUlesi k61tsege 345 millio Ft volt, a fejlesztes forrasat 70 millio Ft k6tvenykibocsatasbol szarmazo bevetelb6l es 275 millio Ft 6nkormanyzati sajat bevetelb61 biztosftottak.
A folyamatban l«~vo tiz - 10 millio Ft feletti - fejlesztes es a 10 millio alatti felujitasok es fejlesztesek varhato teljes bekerUlesi k6ltsege 2716 millio Ft, melyb61 a 2010. december 31-eig teljesitett kiadas 449 millio Ft volt. A teljesitett fejlesztesi kiadasok forrasa 109 millio Ft EU-s tamogatas, 25 millio Ft k6tvenykibocsatasbol szarmazo bevetel es 315 millio Ft sajat bevetel volt. A K6zgyUles a 2011. majus 31-i Ulesen ugy d6ntOtt, hogy a 2266 millio Ft IIKiralyi Seta - 16rtenelmi id6utazas az ezereves Szekesfehervaron" dmu projekt megvalosftasara k6tOtt konzorciumi megallapodast, tovabba a Konzorcium es a K6zremuk6d6 Szervezetek k6z6tt letrej6tt tamogatasi szerz6dest k6z6s megegyezessel 2011. junius 3. napjaval megszunteti. A folyamatba lev6 beruhazas megszuntetesere a projekt eredeti tartalommal t6rten6 megvalosftasara kik6t6tt hatarid6 tarthatatlansaga, valamint a konzorciumi partner forrashianya miatt kerUlt SOL A fennmarado 1 millio Ft befejezetlen beruhazas 2011. evi forrasa, mint EU-s tamogatas rendelkezesre all.
44
II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK
Az bnkorm6.nyzat hat fejlesztesi feladathoz nyujtott be palyazatot 663 milli6 Ft teljes bekerUlesi koltseggel, melyet 569 milli6 Ft EU-s es 40 milli6 Ft hazai t6.mogat6.sb61, valamint 54 milli6 Ft saj6.t bevetelb61 tervezik megva16sitani. Az Onkormanyzat a mintegy 1500 millio Ft tervezett bekerulesi ertekli "Agora Polus" projekt megvalosftasatol elallt, tekintettel a beruhazas bnreszere, a szukseges elofinanszfrozas mertekere es a fenntarthatosagara. A vizsgalat eredmenyekeppen az Onkormanyzat ugy ftelte meg, hogy a letrejbvo komplexum jbvobeni fenntarthatosagahoz szukseges forrasok varhatoan nem allnak majd rendelkezesre.
Az bnkorm6.nyzat 2007-2010 evekben megva16sitott, illetve 2010. december 31-en fenn6.116 fejlesztesi feladatokhoz kapcso16d6 kotelezettsegeinek osszegzeset a 3. a. b. c. d sz. mellekletek tartalmazz6.k.
3.
KOTELEZETTSEGEK BEMUTATASA
3.1.
A penzinb~zetek fele fennallo kotelezettsegek alakulasa Az bnkorm6.nyzat penzintezeti kotelezettsegeinek allomanya 2006. december 31-t61 2010. december 31-ig kozel 1,8 szeresere, 7511 milli6 Ft-r61 13 281 milli6 Ft-ra nott. Fenn6.116 penzintezeti kotelezettsegek kotvenyek kibocs6.t6.s6.b61 es hosszu lej6.ratu hitelek igenybeveteleb61 keletkeztek. A penzintezetekkel szemben fennaDo kotelezettsegek aDomanyanak alakulasa (millio Ft)
14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0lA:--==---==--:--.......;;=;;.....--==--==-~
2006.ev
o ROvid lejaratu k6telezettsegek -
605
2007.ev
. --238
2008.ev
2009.ev
2010.ev
1040
-+-----~~
188
1800
o
270
o
9385
10943
10614
,~~
Arfolyam valtozas
o Hosszu lejaratu k6telezettsegek
o 6906
_~L
~-I
11492
I
Az Onkormanyzat a 2009. evben arfolyamvaltozast nem szamolt el.
Az 6.rfolyamv6.1toz6.s hat6.sa is befoly6.so1ja a kotelezettsegek alakul6.s6.t, azonban annak merteke e16re pontosan nem hat6.rozhat6 meg, csak v6.rakoz6.sokon alapu16 tendenci6.k jelezhet6k. Annak megiteleser61, hogy a deviz6.ban kibocs6.tott kotvenyekert es felvett hitelekert kapott forinthoz kepest a kotvenyek visszav6.s6.rl6.sakor, illetve a hitelek visszafizetesekor jelentkez6 forint kotelezettseg tobbletkiad6.st (6.rfolyamveszte-
45
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
seg) vagy megtakaritast (arfolyamnyereseg) eredmenyez a futamid6 vegen, a teljes kotelezettseg rendezeset kovet6en lehet kepet alkotni. Mindaddig, amig tOrlesztesi kotelezettseg nem all fenn (tilrelmi id6, moratorium), a t6kere vonatkoztatva nem ertelmezhet6 sem az arfolyamveszteseg, sem az arfolyamnyereseg. Ugyanakkor a Szamv. tv. 60. § (4) bek. meghatarozza, hogy az arfolyamkUlonbozetet ev vegen a kotelezettsegek vagy kovetelesek kozott a konyvviteli merlegben nyilvan kell tartani, azonban az arfolyam-kUlonbozet valojaban nem realizalt. Az bnkormanyzat fennallo penzintezeti kotelezettsegvallalasaira kozgyUlesi dontes alapjan kerUlt SOL A kotelezettsegvallalasbol szarmazo forrasok felhasznalasi celjait meghataroztak. A KozgyUles donteseit megalapozo e16terjesztesek tartalmaztak a teljes futamid6 varhato tokefizetesi kotelezettsegeknek es a kotelezettsegvallalas visszafizetesi forrasainak bemutatasat, de csak reszben tartalmaztak, a teljes futamid6 varhato kamatfizetesi kotelezettsegeknek, az arfolyam- es kamatkockazatnak a bemutatasat. Az el6terjesztesekben kitertek az ad6ssagszolgalati korlat bemutatasara, a KozgyUles donteseit ennek figyelembevetelevel hozta meg. Az bnkormanyzat a kotelezettsegvallalasok soran az adossagot keletkeztet6 kotelezettsegvallalasanak fels6 hatarat nem lepte tlil. Az adossagot keletkeztet6 kotelezettsegvallalassal megvalositott felhalmozasi kiadasok esetleges bevetelt novel6, illetve kiadast csokkent6 vonzatat, illetve ennek a fejleszteshez, fellijitashoz vallalt kotelezettsegek visszafizetesi forraskent valo szambavetelet nem vizsgaltak. Az bnkormanyzat 2010. december 31-en eHf-ben fennaH6 ad6ssugot keletkeztet6 kotelezettsegvallalasai az alabbiak voltak:
~
~
i~
~ OF
I41xxs61mi imi}Ul1l
Katm(nfermda Iamt+ Ioldfdar)
~
00ja:
~
tela±tck FelHvOr I<&fuy
vcrom:rty I<&fuy
a:D5.(JJ.25
J:D7.12Z1.
76?6401
9477274
fi~
176,13
6havi QJFllP£R+l,49J/o
152,47
FejlE:SZlffi celli 6 havi QJF l1PCR+I, aYlo hitelekki\Oltr'tsa
A kotvenyek kibocsutasab61 szarmaz6 forrasokat az bnkormanyzat lOO%-ban felhasznalta. A Fehervar Kotveny kibocsatasabol szarmazo bevetel 58,1%-at (781 millio Ft) szennyvizcsatorna epites onerejenek biztositasara, 41,9%-at (564 millio Ft) energiatakarekos epUlet-fellijitas sajat erejenek biztositasara hasznaltak fel. A Vorosmarty Kotveny kibocsatasabol szarmazo bevetel 99,8%-at (1442 millio Ft) fejlesztesi celli hitelek kivaltasara, O,2%-at (3 millio Ft) epUlet-fellijitasra hasznaltak fel. A Vorosmarty Kotveny lejegyz6je nem az bnkormanyzat szamlavezet6 bankja volt.
46
II. RESZLETES MECMLAP[rAsOK
Az Onkormanyzat 2010. december 31-en HUF-ban fennall6 ad6ssagot keletkeztet6 kotelezettsegvallalasai az alabbiak voltak: ezer Ft-ban
Megnevezes
Kibocsatcis, iIletve szerzodeskotes idopontja
Osszeg (ezer Ft)
Fehervari Panel Kotveny
2007.05.18
1800 000
Szekesfehervar Kotveny
2007.07.18
810000
Szent Laszl6 Kotveny
2007.12.13
1695000
Szent Istvan Kotveny
2007.12.13
1430000
Alba Regia Kotveny
2010.01.04
1700 000
ONK-0019/2004. szamu hosszulejaratu hitel
2004.05.17
624394
41355 szamu hosszulejaratu hiteI
2010.03.16
213 955
FB-5/2009. szamu hosszulejaratu hitel
2009.11.30
1187500
FB-14/2007. szamu hosszulejaratu hitel
2008.04.29
681
FK-40/2004. szamu hosszuIejaratu hitel
2008.04.29
195
FK-22/2007. szamu hosszulejaratu hitel
2008.04.29
1 733
FK-8/2005. szamu hosszulejaratu hitel
2008.11.28
1449
FK-7 /2005. szamu hosszulejaratu hitel
2008.11.28
452
FBH-3/2004. szamu hosszulejaratu hitel
2008.11.28
3849
FBH-4/2004. szamu hosszulejaratu hitel
2008.11.28
2617
FK-16/2003. sz6mu hosszulejaratu hitel
2008.11.28
300
Kamat (referencia kamat+ kamatfelar) 6 havi BUBOR+l,49% 6havi BUBOR+0,45% 6 havi BUBOR+l,49% 6 havi BUBOR+1,49%
Felhaszncilcis celja:
Beruhazasi feladatok finanszirozasa A 2007. evi fej lesztesek finanszirozasa Beruhazasi feladatok finanszirozasa Beruhazasi feladatok finanszirozasa
3 havi A 20 10.01.04-en esedekes BUBOR+2,900A! kotveny visszafizetese 3 havi 98 db onkormanyzati BUBOR+l,OOOA! berlakas epitese 3 havi 11 Panelprogram" EURlBOR+ 1,50% finanszirozasa 3 havi Fejlesztesi feladatok BUBOR+2,900A! finanszirozasa breghegyi BeruhOz6 valtoz6, jeIenIeg Vizikozmu Tarsulat 16% megszunesi miatti hitelatvallaIas breghegyi BeruhOz6 vaItoz6, jelenleg Vizikozmu Tarsulat 16% megszunesi miatti hitelatvallalas breghegyi BeruhCIz6 valtoz6, jelenleg Vizikozmu Tarsulat 16% megszunesi miatti hitelatvallalas AIs6varosi Beruhaz6 valtoz6, jelenleg Vizikozmu Tarsulat 16% megszunesi miatti h itelatvallalas AIs6varosi Beruhaz6 valtoz6, jelenleg Vizikozmu Tarsulat 16% megszunesi miatti hitelatvallalas Als6varosi Beruhaz6 vaItoz6, jelenleg Vizikozmii Tarsulat 16% megsziinesi miatti hitelatvallalas AIs6varosi Beruhaz6 valtoz6, jelenleg Vizikozmu Tarsulat 16% megsziinesi miatti hitelatvallalas AIs6varosi Beruhaz6 valtoz6, jelenleg Vizikozmii Tarsulat 16% megsziinesi miatti hitelatvallalas
47
ll.RESZLETESA1ECALLAPfTASOK
A Fehervari Panel Kotveny kibocsatasab6l szarmaz6 bevetel 91%-at (1640 milli6 Ft) energiatakarekos epUlet-felujitasra, 0/9%-at (15 milli6 Ft) egycsatornas gyujt6kemeny epitesre, 8 /1%-at (145 milli6 Ft) lakasgazdalkodasi alapfeladatok ellatasara hasznaltak fel. A Szekesfehervar Kotvenyb6l szarmaz6 forrasb6l intezmenyi felhalmozasi kiadasokat 324 milli6 Ft osszegben (38 /2%) es intezmenyi felujitasi kiadasokat (486 milli6 Ft osszegben (61 /8%) finansziroztak. A Szent Laszl6 Kotveny beveteleb6l kiilOnfele fejlesztesi es felujitasi feladatok megval6sitasara kerillt sor a 2007. es 2008. evekben. A Szent Istvan Kotveny bevetelet 100%-ban kilenc db killOnfele fejlesztesi es felujitasi hitel kivaltasara , Az Alba Regia Kotveny kibocsatasab6l szarmaz6 forrast teljes egeszeben a 2010. januar 4-en esedekes Koronaz6 Varos Kotveny visszafizetesere hasznaltak fel. A Szekesfehervar Kotveny lejegyz6je nem az Onkormanyzat szamlavezet6 bankja volt. Az ONK-0019/2004. szamu hosszu lejaratu hitelkeretb61 (742,4 milli6 Ft) az Onkormanyzat 693 /8 milli6 Ft-ot vett igenybe, melyet 100%-ban 98 db berlakas epitesere hasznalt fel. Az igenybe nem vett hitelkeret nem hasznalhat6 fel. A 41355. szamu hosszu lejararu hitelkeretb6l (720 milli6 Ft) az Onkormanyzat 2011. januar 1-jeig 214 miili6 Ft-ot hivott le, melyet 100%-ban a IIPanelprogram ll onkormanyzati finanszirozasara hasznalt fel. A meg igenybe vehet6 hitelkeret osszeg 506 milli6 Ft. Az FB-5/2009. szamu hosszu lejararu hitelkeretet (1200 milli6 Ft) 100%-ban igenybe vette az Onkormanyzat, melynek 22%-a (264 milli6 Ft) belterilleti utak felujitasara , 70%-a (840 milli6 Ft) energiatakarekos epillet-felujitasok, 8%-a (96 milli6 Ft) intezmenyi felujitasok finanszirozasara lett felhasznalva. Az Onkormanyzat a kotveny kibocsatasbol szarmazo forrasait 100%ban felhasznalta, a hosszu lejaratu hitelkeretekbol a fel nem hasznalt, meg igenybe veheto keret osszege 2011. december 31-en 506 millio Ft volt. Az Onkormanyzat a CHF-ban fenna1l6 p€mzint~zeti kotelezettsegeb61 2010. december 31-ig toket nem torlesztett, de 1 743 879 CHF (301 /8 milli6 Ft) kamatot, valamint a kotelezettseghez kapcsol6an 22 /2 milli6 Ft egyeb dijat es koltseget (22 milli6 Ft jegyzesi garanciavallalasi dijat, 0 /2 milli6 Ft egyeb koltseget) fizetett. A HUF-ban fenna1l6 penzintezeti kotelezettsegeb61 1838 /8 milli6 Ft t6ket torlesztett47 , emellett 2217 ,5 milli6 Ft kamatot es 57 /1 milli6 Ft egyeb dijat, koltseget (40,5 milli6 Ft jegyzesi garanciavallalasi dijat, 16,4 milli6 Ft ilgynoki dijat, 0 /2 milli6 Ft egyeb kOltseget) fizetett. Az Onkormanyzat 2007. januar 1. - 2010. december 31. kozott az Mmenetileg szabad penzeszkozein 1247 /3 milli6 Ft kamatbevetelt ert el. Az elert kamatbevetel kotveny forras befektetesebol szarmazo bevetelt nem tartalmazott, mivel a kotvenykibocsatasokra az ismert fizetesi kotelezettsegek teljesitesi hataridejehez igazod6an kerUlt sor.
Az bnkormanyzat az attekintett id6szakban meg - a 2010. december 31-en fenna1l6 k6telezettsegeihez kapcso16d6n tul - osszesen 3772,3 milli6 Ft hiteltorlesztest es 1700 milli6 Ft kotveny-visszavasarlast teljesftett.
47
48
ll.RESZLETESA1ECALLAP[TAsOK
Az 6nkormanyzat miikodesenek penzugyi egyensulyat a 2007-2008. evekben foly6szamlahitel igenybevetelevel tudta biztositani, a 20092010. evekben a foly6szamla hitelkeret rendelkezesre tartasa csak a folyamatos finanszirozas biztonsagat szolgalta. A vizsgalt idoszakban az 6nkormanyzat munkaber megelolegezesi hitelt oem vett igenybe. A foly6szamlahitel alakulas
2IJJ7.ev
2JX:f3. ev
1750
22IJJOOO
2IJY).
ev
2010.ev
2011. mOrcius 31.
I. FoIy6szOmlahitel a foly6sz6rnl.ahitel keret&szeqe jamnr 1-jen teljesitett kmmt es em'eb kOltseq
31681
9OO
8(000)
f{J)00)
2377
371
A foly6szamlahitel kondfci6i es egyeb kaltsegei a kavetkezok voltak48 : Kamat (referencia+ kamatfeIcir
Megnevezes Folyoszcimlahitel 2007.01.01-2007.02.15 2007.02.16-2007.12.31 2008.01.01-2008.02.14 2008.02.15-2008.12.17
1 hayi BUBaR +0,5 % 1 hayi BUBOR + 1,0 % 1 hayi BUBaR + 1,0 % 1 hayi BUBOR +1,0% 1 hayi BUBaR +1,0% 1 hayi BUBaR +3,1% 1 hayi BUBOR +2,2% 1 hayi BUBaR +2,2% 1 hayi BUBaR +1,5% 1 hayi BUBaR +1,5% 1 hayi BUBOR+ 1,3%
2008.12.18~2008.12.31
2009.01.01-2009.03.06 2009.03.07-2009.12.31 2010.01.04-2010.02.25 2010.02.26-2010.12.31 2011.01.03-2011.02.28 2011.02.28-2011.06.30
Egyeb koltseg kez.k6ltseg 0,02% szerz.m6d.dij 0,1% szerz.m6d.dij 0,1 % kez.k6ltseg 0,02% 0,00% rend.tart. 1,1%,kez.k 0,02% rend.tart.O,7%,kez. kO ,02% rend .tart.O,7% rend.tart.O,3% rend.tart.O,3% rend. tart.O,2%
A 2007. januar I-jen fenna1l6 1750 milli6 Ft-os foly6szamlahitel-keret 2011. marcius 31-ere kazel egyharmada (600 milli6 Ft) lett. Az 6nkormanyzat a 2007. evben 320 napon
48 A referenda kamat az al6.bbiak szerint alakult: MNB BUBOR fixing (.Hlagkam at) %-ban Referetencia kamat 1 havi BUBOR
2007. evi
2008. evi
2009. evi
2010. evi
7,83
8,75
8,66
5,47
2011.marcius 31-iq 5,94
49 A foly6sz6.mlahitellel z6.rt napok sz6.m6.nak figyelembe vetelevel sz6.mitott ertek.
49
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
A referencia kamat mertekenek alakulasa jelent6s hatassal van az adott devizanemben kifejezett, a teljes futamid6re szamitott, varhat6 kamatkoltseg nagysagara. Az Onkormanyzat CHF-ben jelenleg fennall6 kotvenyei eseteben a kamatfizeb~si kotelezettsegek alakulasat is jelentosen befolyasolta a referenda kamatok valtozasa, melyet az alabbi tablazat mutat be: Megnevezes 6 havi CHF LIBOR (Fehervar Kotveny) 6 havi CHF LIBOR (Vorosmarty Kotveny)
KibocsO.tasi,lehivasi UtolsO fizeteskori VQltozas % alapkamat% 1,7042
0,24
2,8617
0,25667
-85,92% -91,03%
A Feherv6.r Kotveny eseteben az utols6 kamatfizetesi kotelezettseg 2011. janu6.r 25-en, a Vorosmarty Kotveny eseteben 2011. m6.rcius 31-en volt.
Amennyiben a referenciakamat nem valtozott volna, az Onkormanyzatnak kibocs6.taskori referenciakamattal szamolva - a ket kotveny vonatkozasaban 2011. marcius 31-ig 2461 546 CHF (448 milli6 H) kamatfizetesi kotelezettsege jelentkezett volna. A kamatvaltozasok miatt az Onkormanyzatnak 581472 CHF-el (117,7 milli6 Ft-tal) kevesebb fizetesi kotelezettseget kellett teljesitenie, mint amivel a szerzodes megkotesekor szamolnia kellett. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en CHF-ben es HUF-ban fennall6 kotvenykibocs6.tasb61 szarmaz6 t6ketOrlesztesi kotelezettsegei (minden kotveny eseteben) egy osszegben esedekesek (2012. december 13-an 1430 milli6 H, 2013. december 13-an 1695 milli6 H, 2014. szeptember 30-an 1800 milli6 H, 2015. december 21-en 9477,3 ezer CHF, 2016. julius 25-en 7636,4 ezer CHF, 2017. julius 16-an 810 milli6 H, 2018. marcius 31-en 1700 milli6 H). A helyszini vizsgalat alatt tovcibbi hitel-igenybevetelrol, illetve k6tvenykibocs6.tasr61 sz616 dontest nem keszitettek e16. Az Onkormanyzat a 2011-2014. evekre sz616 "Program az er6s Szekesfehervarert" cimet vise16 gazdasagi programjcinak XIII. pontjaban tObbek koz6tt rogzitettek, hogy: • az Onkormanyzat a k6vetkez6 evekben megalkotand6 koltsegveteseinek vegrehajtasa soran tOrekedni kell arra, hogy lehet6seg szerint az ad6ssagallomany a k61tsegvetesi evek egesze tekinteteben ne novekedjen. Egyuttal t6rekedni kell a meglev6 hitel es k6tvenyallomany Onkormanyzat szamara kedvez6bb feltetelu kivaltasara; • stabil gazdalkodas es gazdasagi k6rnyezet eseten meg kell fontolni befektetesi celu hitel, illetve k6tveny igenybevetelet, amennyiben a befektetes varhat6 hozama vagy strategiai erteke meghaladhatja a hitel, illetve kotveny k6ltseget;
50
II. RESZLETES MECALLAP[TAsOK
• az Onkormanyzat jelenleg nines abban a helyzetben, hogy barmely vagyonelemet ertekesiteni volna kenytelen. Esetleges ingatlanertekesltesi szandek eseten meg kell vizsgalni az ingatlanpiac hosszu tavu alakulasat.
3.2.
Szallitok fele fennall6 kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzat szallft6i allomanya 2007. december 31-tol 2010. december 31-ig 60%-kal, 1105 milli6 Ft-r61 441 milli6 Ft-ra csokkent. A csokkenes nem volt folyamatos, 2008-ban az allomany 16%-kal, 175 milli6 Ft-tal novekedett. A 2007. december 31-i merlegben kimutatott szallit6i kotelezettsegbol a Ie nem jcirt tartozciscillomciny 713 milli6 Ft-ot, a 2010. december 31-i kotelezettsegbol 358 milli6 Ft-ot tett ki. Az Onkormanyzatnal a 2010. ev vegen kimutatott szallft6i kotelezettsegre fedezetet a merlegben kimutatott 1362,4 milli6 Ft kovetelesallomany nyujthat. Az Onkormanyzat lejart szallft6i tartozasainak es egyeb kiadas elmaradasainak, valamint a gazdasagi tarsasagai lejart szallit6i tartozasainak alakulasat az alabbi tablazat tartalmazza (ezer Ft-ban): Megnevezes
Leicht szallit6i tartozas Egyeb kiadas elmaradas Gazdasagi tarsasagok lejart szallft6i tartozasa
2007. 2008. 2009. 2010. december 31. december 31. december 31. december 31. 220694 391726 519061 83018 9274 15887 10 809 23059 413 292
158243
407596
314336
Az Onkormcinyzat Iejcirt szcillit6i tartozcisai es egyeb kiadciseimaradcisai az attekintett idoszakban valtoz6 kepet mutattak. Allomanyuk az elozo evhez viszonyitottan a 2008. es a 2010. evben csokkent, mig 2009. evben nott. A tartozasallomany a 2007. evhez viszonyitva 2010. december 31-re kozel egynegyedere 407,6 milli6r61106,1 milli6ra csokkent. A gazdasagi tarsasagok 2010. december 31-en lejart szallft6i tartozasb61 a 75% es a feletti onkormanyzati tulajdonban leva gazdasagi tarsasagok tartozasa 30,9 milli6 Ft volt, erre a vonatkoz6 jogszabalyok altaI meghatarozott esetekben - jogut6d nelkiili megszunes eseten - az Onkormanyzat felelossege all fenn. Az Onkormanyzat 2010. december 31-i lejart szallit6i tartozasallomanyanak O,8%-a (649 ezer Ft) haladta meg a 90 napot. A 61-90 nap kozotti a110many 0,5%-ot (389 ezer Ft), a 30-60 nap kozotti allomany 2,1%-ot (1740 ezer Ft), a 30 nap alatti allomany pedig 96,6%-ot (80240 ezer Ft) kepviselt a lej6.rt sza11it6i tartozasallomanyb61. A gazdasagi tarsasagok 2010. december 31-i lejart sza11it6i tartozasallomanyanak 24,4%-a (76698 ezer Ft) haladta meg a 90 napot. A 61-90 nap kozotti allomany 11,2%-ot (35 205 ezer Ft), a 30-60 nap kozotti 0.1lomany 4,1 %-ot (12888 ezer Ft), a 30 nap alatti allomany pedig 60,3%-ot (189 545 ezer Ft) kepviselt. A lejart szallft6i tartozasokb61 a 30 napon beli.lli tartozasok aranya 2007-ben 91,4%, 2008-ban 55,6%, 2009-ben 41,1 %, 20lO-ben 96,7%, a 60 napon beli.lli tartozasok aranya 2007-ben 95,1 %, 2008-ban 71,8%, 2009-ben 55,1%, 2010-ben 98,7% volt.
51
II. RESZLETES MECALLAP[TASOK
Az egyeb kiadas-elmaradasnal a 2010. ev vegerol a 2011. ev I. negyedev vegere 93,6%-os (21 591 ezer Ft) csokkenes tOrtent, ami zomeben a rehabilitacios hozzajarulas megfizetese miatt kovetkezett be. A KozgyUles a lejart szallitoi kotelezettsegek rendezesevel a 2007-2010. evekben - egy eset kivetelevel - nem foglalkozott, az allomany csokkentese erdekeben penzugyi finanszirozasi muveletekrol nem dontOtt. Az attekintett idoszakban a szallitoi tartozasokkal kapcsolatban fizetes citiitemezesere az Onkormcinyzatncil egy esetben, a 2007. evben keriilt sor. Az atUtemezesi megallapodassal erintett tartozas osszege 79 753 ezer Ft volt. A 25%-ot meghalado onkormanyzati tulajdonu gazdascigi tcirsascigok koziil ket tcirsascigncil tOrtent a szallitoi tartozasokkal kapcsolatban fizetes 6tutemezes. Az egyik - 99,13%-os onkormanyzati tulajdonu - t6rsasag 2010-ben 64876 ezer Ft osszegre, a masik - 100%-os onkormanyzati tulajdonu - tarsasag 2007-ben 13290 ezer Ft, 2008-ban 9013 ezer Ft, 2009-ben 68 ezer Ft, 2010-ben 2689 ezer Ft osszegre kotOtt 6tutemezesi megallapodast.
3.3.
'Egyeb kotelezettsegek alakulasa Az bnkormanyzatnak a PPP konstrukcio kereteben vegrehajtott fejlesztesi . feladatokkal kapcsolatos kotelezettsege 3,8%-kal csokkent a 2007. januar I-jei 1537 millio Ft-rol a 2010. december 31-ig 1481 millio Ft-ra. A 2010. december 31-en fennallo 1481 millio Ft kotelezettsege negy projekt megvalositasa soran keletkezett. A Mura u. Berlakas Konzorciummal kotott szerzodes alapjan epitett 60 db berlakasos lakoepUlet, Ut, parkolo, j6tszoter es kozmubekotesek kapcsan 973,1 millio Ft, a SZEKOM Szekesfehervari Kommunalis Zrt-vel 32 j6tszoter epitesere, felujitasara, szabvanyositasara kotOtt szerzodes kapcsan 29,9 millio Ft, szinten a SZEKOM Szekesfehervari Kommunalis Zrt-vel 28 j6tszoter es 2 park epitesere kotOtt szerzodes kapcsan 235,5 millio Ft, a Szephaz Epita Kft-vel a Szekesfehervar, Radio u. 7. szam alatt letesitett Idosek Otthona kiviteli terveinek elkeszitesere es kivitelezesere kotOtt szerzodes kapcsan 242,5 millio Ft kotelezettseg alIt fenn. A PPP konstrukcioban megvalositott fejlesztesek miatt az bnkormanyzatnak 2011-2013. kozott osszesen 599,7 millio Ft, 2014-tol tovabbi osszesen 881,3 millio Ft fizetesi kotelezettsege all fenn. A vizsgalt idoszakban ketto kezessegvcillalcissal es egy garanciavcillalcissal kapcsolatos kotelezettsegvcillalcis tortent. Az bnkormanyzat 2007. februar 28-an keszfizeto kezesseget vallalt egy 100%-os onkormanyzati tulajdonu Kft 15 millio Ft-os even belUli forgoeszkoz hitelenek visszafizetesere. A Kft a bank fele fizetesi kotelezettsegeit nem teljesitette, ezert penzkovetelesi igenyet a bank (15 millio Ft toke + 0,1 millio Ft kamat) 2008. januar 17-en az bnkormanyzat penzforgalmi szamlajanak megterhelesevel ervenyesitette. A Kozgyules hatarozataval 2009. december 3-an dontOtt a tarsasag reszere vallalt keszfizeto kezessegvallalasbol szarmazo kovetelese elengedeserol.
52
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
A 2007. augusztus 24-en kelt keszfizeto kezesi szerzodessel az 6nkormanyzat kezesseget vallalt egy Vizikozmu Tarsulat 1,6 milli6 Ft-os hitelenek visszafizetesere. A keszfizeto kezesseg ervenyesitesere nem kertilt SOL Az 6nkormanyzat 2008. februar 7-en garanci
Mgneveres
V0rl10I:6 kiitdezd:1seg 20U 2013. evt'kben HlJF.ban
HUF-ban
I)MzQIxm
(mllli6 Ft-b
(&&'.ego)
IQIlffil
(mlIlli FtIxm)
Hlf QlF QlF
1559
7636401 9477274
Hlf Hlf Hlf
411
HUF
158
2114 1669 464
HUF Hill Hill HUF
6375
HUF
I)Mz
DNilCbm
U!viz
(&sZfBe)
OIEm
VOdtatD kOtcle2ettseg 2014evetkOvetiien Hlf·ban (milli6 Ft· Ixm)
o.vlz61xm
Dzvjz
(tissz"9')
1=
Penzintb.di klltElere~ 2m7
Ifus=ile16mtUhiteEk Fel:Erva Kdvt'ny VOlfumaty Kiitverv Fel:ErvCrllbnEi .KCtveIv Sz.ekffifeM:vtr Kiitvffiy
1 lID 810 1695 1430 1 i'OO
SzentI.6s2l6Kdvlny Szentl!tv6nKdvt'ny
Min Fegla Kiitveny R'nzIn_kae1ezetll
Hill
9472
_ _ kae!ezett>egekllsszesenOJF.lm:
smIlitJ5i tartnr.cis l&nmldodlis dmarod
Hlf Hlf
878
QIF
1887 998
2359 6122
Hlf
17752851
CJ1I
HUF HUF
441 23
HUF
1481
Hlf
600
Hlf
881
Hlf
14
Hill
-
.
Hlf Hlf Hlf Hlf Hlf
. .
441 23
14
Hlf QlI QlF
7994997 97578S4
QIF
827541
QlF
17113678
Hill
405861 4.
QlF
HUF
HUF
a
• A paces Eij6nmkra vmatk0z6 acbtoka 2011. jmJusl6llafdottiikrO:z1k
Az 6nkormanyzat 75 % -ot meghalad6 tulajdonu gazdasagi tarsasagai 2010. december 31-en fenna1l6 kotelezettsegeinek allomany
Penzintem kltdeztU~ H=szU.leJ6mtUhiteVek FoIy6sz6nia- megyeb I6vidlel6rcru titeld< Penzinte.m kiitElezetllll1gek
_en:
Sz6lJ(t61 lartazm
il),vJzar
(lls&ege)
em
(mllli6 RIxm)
Hlf Hlf Hlf
477 939 1416
(
(
22760,53
3524,57 504
HUF-ban
I)MzQban
679 939 1618
li2ing klltelezettsegek IizIng kaelezettsegek
V0rl10I:6 kiitelezettseg 2011- Vamat6 kltdezet1lieg 2014. eve! 2D13. evd
EUR QlF Hlf
o,v!zdJan o,v!zanE
(tl.szege) 0 0
13501,91 3524,57 504
m HUF HUF HUF lll\ 0iF
Hlf·ban (mllli6Ftban)
o,vlz6ban
Deviwr
(tissz'lJO)
em
299 299
0
HUF
0
HUF
9258,62
BJR
0
HUF
A 75% feletti onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok koztil2010. december 31-en negy tarsasagnak - harom 100%-os es egy 99, 13%-os tulajdoni hanyadu - allt fenn hosszulejaratu hitel tartozasa osszesen 679 milli6 Ft osszegben. A negy tarsasagnak a 2011-2013. kozott osszesen mintegy 477
53
ll.RESlLETESA1EGALLAPfTASOK
millio Ft, 2014-t61 pedig mintegy 299 millio Ft fizetesi kotelezettsege keletkezik a hitelekhez kapcsolodoan. 'Egy 99,13%-os tulajdoni hanyadu torsasognak ollt fenn folyoszomlahitel tartozosa 2010. december 31-en 939 millio Ft osszegben. Ket torsasognak - egy 99,13%-os es a 100%-os onkormanyzati tulajdonu - ollt fenn gepjarmu Iizingszerzodesbol szormazo kotelezettsege 2010. december 31-en. A ket tarsasag lizingkotelezettsege 2010. december 31-en 22 761 EUR es 3525 CHF volt, amelyb61 2011-2013. kozott 13502 EUR es 3525 CHF, 2014-t61 9259 EUR esedekes. Az Onkormanyzat korl6tlan fele16sseggel tartozik felszamolas eseten Gt. 54. § (2) bekezdese alapjan a legalabb 75%-os tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasaganak, amelyben az 52. § (2) bekezdese alapjan a szavazatok legalabb 75%aval rendelkezik, illetve a Cs6dtv. 63. § (2) bekezdese alapjan a kizarolagos onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasaganak minden olyan kotelezettsegeert, amelynek kielegiteset a felszamolasi eljaras soran az ados tarsasag vagyona nem fedez, ha a hitelezoinek a felszamolasi eljaras soran benyujtott keresete alapjon a birosog - az ados tarsasag fele ervenyesitett tartosan h6tranyos uzletpolitikajara figyelemmel- megollapitja az onkormanyzat korl6tIan es teljes fele16sseget. Felszamolas eseten a hitelez6k altaI benyujtott kereset alapjan a birosag osszessegeben 508 millio Ffo, 4403 EUR, tovabba 2799 CHF osszegu korlatlan es teljes fele16sseget allapithat meg a kotelezettsegekkel erin. tett kizarolagos onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok utan. Az Onkormanyzat 2007-2011. ev I. negyedeve kozott intezmenyei, egyeb gazdasogi torsasogok es civil szervezetek szomora nem nyujtott kolcsont. A tObbsegi tulajdonaban lev6 gazdasogi torsasogai reszere horom alkalommal nyujtott kamatmentes tagi kolcsont: • a 100%-os onkormanyzati tulajdonu GrOf Szechenyi Istvan TISZK Kht. szamara a 2008. december 19-en kelt megallapodas alapjan, I/a HEFOP 3.2.2 projekt onkormanyzati el6finanszirozasa celjabol" 2009. marcius 31-i visszafizetesi hat6rid6vel 16 millio Ft-ot. A kolcsont a tarsasag hatarid6re visszafizette; • a 100%-ban onkormanyzati tulajdonu Kozep-Dunanrnli Regionalis Pedagogiai Szakmai Szolgaltato Nonprofit Kozhasznu Kft. szamara a 2008. oktober 1-jen kelt megallapodas alapjan "a mukod6kepesseg fenntartasa celjaboll/ 2009. februar 28-i visszafizetesi hatarid6vel, 6 millio Ft-ot. A kolcsont a tarsasag hatarid6re nem fizette vissza, az Onkormanyzat birosagi Utonervenyesiti a meg fennallo 3 millio Ft koveteleset;
A korl6tlan felelosseg alapjaul szolga16 osszegek megallapitasa a hosszu lejaratu kotelezettsegek eseteben a 2011-tol varhat6 fizetesi kotelezettseg alapjan, a rovid lejaratu kotelezettsegek eseteben a 2010. december 31-en fenna1l6 allomany figyelembe vetelevel tortent. .
50
54
II. RESZLETES MECALLAPfTASOK
• a 70%-ban onkormanyzati tulajdomi PAGAT Kft. "vegelszamolas alatt" szamara a 2009. november 20-an kelt szerz6des alapjan "a vegelszamolasi koltsegek fedezesere" 0,3 milli6 Ft osszegu kamatmentes tagi kolcsont nyu.jtott az bnkormanyzat. A kolcson a vegelszamolas soran megterUlt. Az attekintett id6szakban 0 KozgyUles ket alkalommaJ5\ a KozgyUles Gazdasagi Szakbizottsaga egy alkalommal 52 dontott koveteles elengedesrol oszszesen 64,7 milli6 Ft osszegben. A KozgyUles hat6.rozat6.va1 2009. december 3-6.n dontott a S6st6i Stadion Kft. reszere v6.11alt keszfizet6 kezessegv6.11al6.sb61 sz6.rmaz6 osszesen 62J milli6 Ft kovete1es - benne a 2008. janu6.r 17-en ervenyesitett 15,1 milli6 Ft-os kovete1esse1- e1engedeser61. A 2010. 6.prilis 29-i kozgy(Hesi dontes erte1meben egy gazdas6.gi tarsas6.gga1 szemben inditott bir6s6.gi e1j6.r6.s kapcs6.n szUletett peren kivuli egyezseg miatt az bnkorm6.nyzat e1engedett 0,7 milli6 Ft kovete1est. A Kozgyu1es Gazdas6.gi Szakbizotts6.ga a 2011. februar 22-i Ulesen dontOtt egy, az bnkormanyzatta1 berl6i jogviszonyban 6.116 gazdas6.gi t6.rsas6.g ber1eti dij tartoz6.s e1engedesre vonatkoz6 kere1mer61, es hatarozat6.va1 a berleti dij 65%-6.t (1,3 milli6 Ft) e1engedteo Az intezmenyek vezet6i a vizsg6.1t id6szakban osszesen 0,1 milli6 Ft kovete1es (etkezesi terftesi dij es tornaterem ber1eti dij) e1engedeser61 dontOttek.
Az bnkormanyzatnak penzintezeti kotelezettsegvallalashoz kapcso16d6 jelzalogjoggol terhelt ingotIono 2010. december 31-en nem volt. Az bnkormanyzat 2010. december 31-en fenna1l6 osszes (penzintezeti, sz6JIftoi, valamint egyeb) kOtelezettsege: 11 431 milli6 Ft es 17 113678 CHF volt, amelyb61 a 2011-2013. evekben 7453 milli6 Ft es 827 541 CHF kotelezettsege keletkezik. Ennek teljesftesere figyelembe vehet6 5249,5 milli6 Ft egyeb penzmaradvany, 0,6 milli6 Ft tart6s hitelviszonyt megtestesit6 ertekpapir, 1362,4 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany, 4590 milli6 Ft becsUlt erteku forgalomkepes ingatlanvagyon. A tovabbi evekre sz616 jelenleg ismert penzintezeti kOtelezettsegei: 7003 milli6 Ft es 17 752 851 CHF. Ezekre az bnkormanyzat tajekoztatasa szerint figyelembe vehet6 forrasok: a kepz6d6 saj<.it bevetelek es a forgalomkepes ingatlanok esetleges ertekesiteseb61 szarmaz6 bevetel. A vizsgalt id6szakban nem tortent meg annak felmerese, hogy az elhoszna16dott eszkozok p6tlaso milyen kotelezettseget jelent az bnkormanyzat szamara. A felujitasokra, az eszkozok p6tlasara els6sorban az intezmenyek mukod6kepessegenek biztosftasa, illetve a szakhat6sagi el6irasok figyelembevetelevel kertilt sor. Az bnkormanyzat a 2007-2010. evekben a targyi eszkozok utan 6618 milli6 ft osszegu ertekcsokkenest szamolt el, ugyanakkor fehijitasro oz elszamoIt ertekcsokkenes 34,2%-at (2262,5 milli6 ft), az elhasznal6dott eszkozok p6tlasaro 3,1%-at (208,2 milli6 ft) forditot-
51A Kozgyu1es 838/2009. (XII. 3.) sz6.mu es a 290/2010. (IV. 29.) sz6.mu hatarozataival. 52 A KozgyUles Gazdas6.gi Szakbizotts6.ga a 13/2011. (II. 22.) sz6.mu hatarozat6.val.
55
II. RESZLETES MECALLAP!TAsOK
taka Az elhasznalodott eszkozok potlasara az Onkormanyzat tartal<~kot nem kepzett, kiilon alapot nem hozott letre53 • Az Onkormanyzat eszkozallomanyanak atlagos hasznalhatosagi foka 2007-2010. evek kozott 5,6 szazalekponttal (80,8%-rol 75,2%-ra) csokkent. A hasznalhatosagi fok mutatoja kiugroan alacsony a gepek, berendezesek, felszerelesek es a jarmuvek eszkozcsoportokban. A gepek berendezesek, felszerelesek eszkozcsoport - melynek brutto erteke (4104 millio Ft) a 2010. ev vegen az oszszes brutto eszkozertek 5,7%-at tette ki - hasznalhatosagi foka a 2007. evi 33,4%-rol a 2010. eyre 18,4%-ra csokkent. A jarmuvek eszkozcsoport - melynek brutto erteke (920 millio Ft) a 2010. ev vegen az osszes brutto eszkozertek 1,3%at tette ki - hasznalhatosagi foka a 2007. evi 30,8%-rol a 2010. eyre 12,8%-ra csokkent. Az Onkormanyzat het, a 75%-ot meghalado tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagai osszesen ketta, jogeros hatarozattal lezart, de ki nem fizetett folyamatban levo peres eljarasban erintettek. Az Onkormanyzat alpereskent 14 millio Ft kiadasra kotelezett, a gazdasagi tarsasagai alpereskent nem erintettek. Az Onkormanyzat es intezmenyei 28 db, a 75%-ot meghalado tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagai osszesen 21 db, jogeros hatarozattal oem lezart folyamatban leva peres eljarasban erintettek. Az Onkormanyzat es intezmenyei perbeli pozfciojat tekintve 18 esetben, a 75%-ot meghalado tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagai- harem tarsasag - het esetben alpereskent erintettek a Ie nem zart eljarasokban. Az Onkormanyzat es intezmenyei szamara jovobeni fizetesi kotelezettseget jelento eljarasok koziil a legjelentasebb, a Tuzoltosag dolgozoinak munkaiigyi pere, melyben 39,9 millio Ft elmaradt illetmeny (a heti 48 ora feletti szolgalatteljesftes utan jaro tavolleti dfj) es annak kamatai megfizetese irant indftottak keresetet a munkavallalok54 • A 75%-ot meghalado tulajdoni hanyadu gazdasagi t6.rsasagok esetleges jovobeni fizetesi kotelezettsegei a peres eljarasokbol 199 millio Ft-ot tesznek ki. Ezen eljarasok koziil a legjelentosebb egy 100%-os onkormanyzati tulajdonu tarsasaggal szemben a NAY altaI indftott eljaras, melynek pererteke 119 millio Ft. Ugyancsak jelentos pererteket kepviselnek egy 99%-ot meghalado onkormanyzati tulajdonu tarsasaggal szemben hibas teljesftes miatt (24,4 milli6 Ft), valamint rendkfviili felmondas jogellenessegenek megallapftasa es anyagi kovetkezmenyeinek alkalmazasa (48 milli6 Ft) miatt indltott eljarasok.
53 Tartalek kepzesere es kiilon alap letrehozciscira az bnkormcinyzatot nem kotelezi semmilyen e16frcis. 54 A Tuzolt6scig dolgoz6inak munkatigyi perevel kapcsolatos koltsegek nem az bnkormcinyzat kOltsegveteset terhelik, tekintettel ana, hogy a hivatcisos cillomciny foglalkoztatciscival kapcsolatos kiadcisok fedezete a kozponti koltsegvetesb61 szcirmazik.
56
II. RESZLETES MECALLAP[rAsOK
4.
A PENZUGYI EGYENSULY MEGTEREMTESE EROEKEBEN HOZOTT INTEZKEOESEK
A Kozgy(iles evenkent a koltsegvetesi tervjavaslat elokeszitese soran a koltsegvetesi hiany csokkentese erdekeben attekintette a feladatai ellatashoz szukseges kiadasok es bevetelek merteket, osszetetele valtoztatasi lehetoseget, es bevetelnovelo valamint kiadascsokkento intezkedeseket hozott. A 2007-2010. evekben vegrehajtott kiadascsokkento es bevetelnovelo intezkedesek kiemelten az Onkormanyzat penzugyi helyzetenek javitasat celoztak. Az bnkorrncmyzat 2007-2010. eveket elint6 beavatkozasi tertiletei
Az ervenyesitett kiadascsokkentes
tertiletei Az intezmenyeknel
A Polqarrnesten hivatalnal Kiadascsokkent6 intezkedesek osszesen
Szemelyi juttatasok es jarulekai 1043533 0
Dologi, m(ikodesi kiadasok 14749 3012
1043533
17761
ertekadatok ezer Ft-ban Penzeszkoz citadasok, bsszesen tamoqatasok 0 1058282 0 3012 0
1061 294
A 2007-2010. evek kozOtt az Onkormanyzat az intezmenyeket erintoen a letszamcsokkentesi dontesek eredmenyekent 841 028 ezer Ft, tovabba a Kozoktatasi agazatban a tan6ran kivuli egyeb juttatasok csokkentese eredmenyekent 202505 ezer Ft szemelyi juttatasok es jarulekai megtakaritast mutatott ki. A hivatali es az intezmenyi beszerzesi szerzodesek felUlvizsgalata kovetkezteben a takaritasi szolgaltatas es a villamos energia dologi kiadasainal 17 761 ezer Ft megtakaritast ertek el. A 2007-2010. evek kozott a Kozgyules mukodeseben nem hoztak kiadascsokkento intezkedeseket. Az Onkormanyzat szerint a 2011. eyre vonatkoz6an meghozott kiadas csokkento intezkedesek eredmenyekent varhat6an 105086 ezer Ft megtakaritas keletkezik, a tObbletjuttatasok csokkentese, a Kozgy(ilesi tagok szamanak va1tozasa, valamint a villamos energia-szolgaltat6 va1tas kovetkezteben. A tervezett megtakaritasb61 58 015 ezer Ft szemelyi jellegu, 47 071 ezer Ft dologi kiadas. A kozalkalmazottak nyugdijazasaval kapcsolatos dontes 55 a kovetkezo evekben - az eddigi kiadasok ismereteben - varhat6an 110-170 milli6 Ft-os megtakaritast eredmenyezhet az Onkormanyzat adott evi koltsegveteseben.
55
A KozgyUles 268/2011. (V. 12.) szamu hatarozata.
57
II. RESZLETES MECALLAP!rAsOK
Az Onkormanyzat 2007-2010. kozotti eveket erinto 1etszamcsokkentesenek a1aku1asat az a1abbi tab1azat mutatja be: lViJgnevezes (adatak fo-ben)
Szoci
K6zol
Measziintetett ollcishelvek szoma ebbOl: lire s ollcis he Ive k s zoma s zakmQi ollcis he Ive k s zoma i1Mzme ny-me me Itetess e I kaDCsolatos ollcishelvek szoma 2007. 'anuor I-jen i11dit61etszom 2010. december 31-en zor6 letszom
Eges zs egtigy
PolgOnnes ten hivatnl
Egyeb
Osszesen
131 21 99
2 0 2
I 0 0
0 0 0
3 0 3
137 21 104
II 2803 2778
0 472 408
1 126 117
0 295 295
0 310 240
12 4006 3838
A 1etszam csokkento intezkedesek kovetkezteben 2007-2010 kozott az Intezmenyeknel osszesen 137 allashelyet szuntettek meg. A KozgyUles a kozoktatasi intezmenyek vonatkozasaban evente attekintette neve1esi evben/tanevben indfthato csoportok, oszta1yok szamat, 1etszamigenyet, va1amint a kote1ezo oraszamok a1aku1asat, me1ynek a1apjan a vizsgalt idoszakban 99 szakmai allashely, tovabba 11 intezmeny uzemeltetesi allashely megszuntetesrol dontott. A szocialis es gyermekvedelmi, az egeszsegugyi valamint az egyeb agazotokban nem tortent szamottevo merteku letszamcsokkentes. A helyi szervezesi intezkedesek vegrehajtasahoz az Onkormanyzat az attekintett idoszak alatt 69,8 millio Ft kozponti koltsegvetesi tamogatasban reszesult, amelynek felhasznalasaval 116 fa allashelyet tartosan leepftett. A kiadascsokkento intezkedesek mellett az Onkormanyzot az alabbiakban szamszerusftett bevetelnovelo intezkedeseket tette. Az onkormanyzat altai a 2007-2010 kozotti idoszakban ervenyesitett bevetelnovelo intezkedesek reszletezese (ezer'Ft) 1400000
, - - - - - - - - - - - - - - 1- - - - - - - - - - ,
J
1 200000
o Atrrenetileg szabad penzeszk6z6k lek6tese, befektetese
1000000 - - -
BOO 000
1 247006 600000
1-----1 Szabad kapacnasok hasznosdasa
400000
200000
~
-
--
A bevetelnovelesere iranyulo intezkedesek szamszerusftett osszege 1321 millio Ft volt az atmenetileg szabad penzeszkozok lekotese es a szabad kapacitasok, ingatlanok es eszkozok berbeadasa eredmenyekent. A jov6frt kamatbevetel kotveny forras befektetesebol szarmazo bevetelt nem tartalmazott, mivel a kotvenykibocsatasokra az ismert fizetesi kotelezettsegek teljesftesi hataridejehez igazodoan kerult sor.
58
II. RESZLETES MECALLAP[rASOK
Az Onkormanyzat koltsegvetesi tamogatasbol, atengedett bevetelekb6l, es illetek bevetelekb6l szarmazo bevetelei a 2007. evhez kepest az id6szak egeszet tekintve osszessegeben nem csokkentek, azonban az Onkormanyzat folytatta az e16z6 evekben elkezdett - kiadasi megtakarftasi es bevetelnove16 - intezkedeseit. A 2007-2010. evek kozott a feladat citadcisok es intezmeny citszervezesek 1967 millio Ft, az intezmenyeknel es a Polgarmesteri hivatalnal elrendelt kiadciscsokkento intezkedesek 1061 millio Ft megtakarftast, a bevetelnovelo intezkedesek 1321 millio Ft tobbletbevetelt eredmenyeztek az Onkormanyzat kimutatasa szerint.
5.
A HELYI ONKORMANYZATOK GAZDALKODAsI RENDSZERtNEK 2008. tVI ELLENORZtSE SORAN A PtNZUGYI EGYENSULY JAviTAsARA TEIT SZABALYSZERUStGI ts CtLSZERUStGI JAVASLATOK HASZNOSUUSA
Az Onkormanyzat gazdalkodasi rendszeret a 2008. evben ellen6rizte atfogo jelleggel. Az Onkormanyzat penzl1gyi egyensulyi helyzetenek javftasara szabalyszenlsegi es celszenlsegi javaslatot a vizsgalat nem tett. Budapest, 2011. december
11
21..
.... f!>".,..,~~~~O,."
11
~ •••
....
..•.....••...•.
( 11~P! \ ~ ~/
i l
11);\.:,
~-' \."'. SZAA1~~A/;;~~ ,..O./omokos Laszlo li'vo '
~
~~~
sz.Ll(
......
~~~" I;t
Melleklet:
9 db
'·l.NOK
.
.
59
1. szamu melleklet
a V-3049-14/2011. szamu jelenteshez
Szekesfehervar Megyei Jogu Varos
Mukodesi es felhalmozasi celli hiany/tobblet alakulasa
milli6 Ft
I
I I J
,
45 000 6832
'40 000 I
6739
i 35 000
30 000 25 000 120 000 15 000 10 000
~
~
~
g)
bevetel
kiadas
~ ,..
,..
~
co f?J ~
8
~ ~
~
kiadas
bevetel
kiadas
bevetel
kiadas
f5 ,..
M
~
~
5 000
a 2007
bevetel
2008
o mukodesi bevetelek es kiadasok
2009
2010
I:J felhalmozasi bevetelek es kiadasok 0 hiany/tobblet
2. szamu
SzekesleMrvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzala
melll~klel
a V·3049-14/201'. szamu jelenleshez
Kimutatas az Onkormanyzal beveleleinek es kiadasainak, egyensulyanak alakulasar61
1. FOLYO KOLTSEGVETES* 1.1.1. Sn'ot mukode.si be\'etelek 1.1.2. Kijllse~vetCsi t8mo~nla, I. U. Alen~edel! bevetelek 1.1.4. Allnmhollarllison beliilriil knpol!18mo~ntlisok 1.1.5. EU·161 es kiilr6ldriil kapol! b"'etelek LUi. AlIlImluizllIrtnson kh'ulrOl kalmtl be\,tHelek 1.1.7. Elow f\'i 1)(~nZmllr3lh'aIW dh·etel 1.1. Folvo bevetelek =1. I. 1.+ I. 1.2.+ 1.1.3.+1.1.4.+1.1.5.+ 1.1.6.+ I. 1.7. 1.2.1. i\Ilikodesi killdlisok klllllulkinddsok nelki.il 1.2.2. Allnlllhazturh150n beliilre lilmlotillenze...ukolOk 1.2.3.1. I'iillalkoztisllkllflk
1.2.3.2. EU·/Iak. iIIell'e kill[ti/rlre 1.2.3.3.III11gallszel1liIJekllek 1.2.3,.1. nonprofit survezelc/wek
1.2.3. TrnnszferkiOlhisok 1= 1.2.3.1 +1.2.3.2+ 1.2.3.3+ 1.2.3.41 1.2.4 KDnmtkiRdnsok 1.2.5. Eliizo e\'i IlcIIZlImrml\'dny ,hlldos 1.2. Folvo kiadasok = 1.2.1.+1.2.2.+1.2.3.+1.2.4.+1.2.5.
1.3. Foll'o kol!scgvelcs egl'enlege MUKODESI jOVEDELEM (1.1..1.2.)
2007. 14 1811762 7963778 331157711 721519 II 687112 554469 267951HIO 21576515 671142 498347 II 446757 779481 I 724585 697 416 554469 246211 027
2008. 17816553 1115118769 15114142 795884 985 %333 73461111 31457266 25363542 141572 557295 II 454594 8911258 19112 147 671 523 7.\46l111 2KK133K4
2009. 14574779 9803254 I 9521139 717432 228924 2693111 761 593 283117322 21 528242 185411 2313 2115 II 537568 5994211 34511 193 9185211 761 593 26 K43 959
2010. 13 385 9117 8926645 2372 212 9501121 2361191 35311511 7511178 26 975110~ 211 277 142 15.' 329 2944817 II 6K42114 771 652 441111673 861647 7511178 26443 K69
2 17497.\
2643882
I 4(,3363
531 135
7r.n4% 17414/111 /I 1556 123 41158 /l1~ 76577/15 614978 34H8 II 645336 12/1/111
711K231111 19111529 517 93H 213 9931559 5253572 911111135 4597 II 52(, 8/13 663/111/1
I 14113117 986732 II 8H 3.'2 2972 371 41149 9~8 415862 1832(, /I 75~ 951 12558/1
234357 11174 1lI~ 6584 31111515 1(,1556/1 2 5111 885 3117M(, 12 112 II 3~2 KII3 II
2. FELHALMOZASI KOLTSEGVETES'~'~ 2.1.1. Snj", llikehel'elelek 2.1.2. Allrunhnzhn-hlson heliilrOl knlJOIt hilllo~ahisok 2.1.3. EU·lal es kiilfOhlrOl ka IOIt IOlllo~atusok 2.1.4. Allanduiztarhisoll ki\'liIr01 knnolt ttlIllO~ut:isok 2. I. F.lhalmozasi bevcl.lek (=2. I. 1.+2. 1.2+2. I.J+2.1.4.) 2.2.1. Saj::it heruhuuisi kiados Mu\'nl 2.2.2. Snjal fellijit:isi kinlhi~ MO\'DI 2.2.3. AllullIhazlarl::ison beli.ilre lit:ulolt IH~nleszkoz 2.2.4. EU·nak Co.", ki.ilfOldllek adotl IJCnzeszkozok 2.2.5. Allamhnztarln_'ion ki\'lilre adolt Icnzeszkozok 2.2.6. Be(ektelcsi cclu reszesedesek \'Dsnrlasu
89335117
7 ~811117
5364 6(,7
3 173461,
2.3. Felhalmozasi kol!scgveles egj'enlege (2. I. - 2.2.)
.4 K75 488
258.\ 552
·2392 2%
-15579U6
3. Fil1anszlrol:lsi miivelelek nclkiili (GFS) nozlcio(I.3.+2.3.)
·271111 SIS
5227434
·92893.'
·11126771
II 5/1(,71159 7 IK/I /1/1/1 II II II I 168754 H4237
3698/1 2611619 17/1/1 /11111 /I /I ·3/17 992 2311489
12/11111/1/1 187(,91 II /I II II ·739471 35575
21:\ 955 95 21~ I 7/1/1 III HI I 711/11111/1 /I /I ·817713 ·391(,7
2 ~87 45X
937 XXII
237 263
.659 K/IS
2.2. Felhalmozasi kimlasok (=2.2.1.+2.2.2.+2.2.3.+2.2.4.+2.2.5.+2.2.6.)
4. Finansllroz3si Illu\'eletek 4.1. Hilelfeln;lel 4.2. Hitcllorleszles 4.3. Forgahlsi is hefeklelt~.';;i Celli erlek JIl lirok kihncsahisa ~.4. Forgalasi cs bercklelesi Celli crick Jlllirok hc\'u1tasn
4.5. 4.6. 4.7. 4.H.
Forgal:lsi Cs bcrektelesi celu erick HI lirok crlt'ikesilese Forgnlnsi Cs lJefektelesi CClll erick JlJ Jirak n\sorhisD Ecreh Iinan.''izirozUsi herclclck (meeo, nlftlto, kie 'renlitii) Ecreh Iinanszlruznsi kil1dosok (riic.c.o, .itfulo, kicl!ycnlitin
4.9.Finanszirolasi mii,'elelek egJ'enlege (4.1. - 4.2.+4.3.·4.4+4.5.·4.6.+4.7.·4.8.)
Osszes kotelezetlscc. ehhOl rO\'id le'nralu Osszes suillitoi kolelezettsel! elJh61le'nrl (tonlisih'nnyIJ61) Penz is IOkepinci kolclezetlsel! (IltloSS3l!) ehb61 ro\'id le'nrDlu PPP szerziideses nllol1utn\' 'clencrleken (IDlluslt\'iin,·bol) ebhOlle'iirl Slol'6ltatdsi tlf' mintli kotelezeuscg Foh'osz.imll1hitel nu Ii othll!OS alloman\'D (IamisiIY..inyh
B~\·\.{ld.:ktx'n 1~1Il
•• Ilc\'l3It.:ld:hcn
ILYUI, a kiiltlasokhan oem j..::h.'llik ll).'g
\':l~)'tlO
lIk:gtll7.l5.'1ire cs ht"i\'ltll,H": rordflh;.11I\ focrasok,
hdY"l.CI~1
;11.
(, 1(,5
31~
·69167/1
-I MUi 576
·2892 /lH6
2383263
I 275672
·1 2641179
13 634 532 2945323 I 11151112 391726 9623 449 2381111 1 454 137
15 198477 2831692 1 279958 1141111175 187691 I 9355(,3
15983531 3884687 111591137 51911(,1 12413384 1799837 17311 83K
15 X29 7113 2322495 4411K% 83111H 13281445 11139671 14811152 II I
2K6943
5. nirgl'cvi nenziigj'i nozicio( 1.3.+ 2.3.+4.9.) 6. Netto miikodcsi jovedelem =m(fkOdesi jovedelem (1.3.) • tifkeWrleszlcs (4.2+4.4) TA. EKOZTAT ADATOK'
II
221169~
II
II
II
858329
116241
II
II
II
II
II 16 (,1111 II 1438918 1265 II
II 6422 9111 II 76113877 9111
II II 691211311 733
II
II II
II II
I 437653
76112%7
69\1 297
l:gr":llk~ ~rul)'.iS:lllja
II
II II II
14 5225271 5511 II II
5224721
SZUkllllfoh4rvar Mogyol JogQ Varon Onkormilnyza13
3.8, I1ZflmCl mllllckJllt
A1. OnkormAnyzat 2007~2010 6yekben megYQlcSsltott. 2010. decembClr 31..19 befeJezett feJlesztcselnek fomis6s$lct6tele ozorFt·bl:ln
~
20DG.dcIe.31~ ;:::~2:z~it l===;:J:~§)~=:;:::::;;;r==:::;=~;::;:==~J:==~jj~;::==~t==~:§~~~=:::;~]---.p.~~~:!...--r-d
feJllIIsztesl feladat (beruhAzb, foIUjIt;is)
~
Ig ~~~~att
rn
MaoneYlllzen
teljeslllltt kladb
Torv
10
11
141
12
15
20
17
23
24
25
20
27
Jogaub61rblln fnalart az,aknal kllyalolm6nr llllJo.llllao (lllllniOllm)
31
1,IFoluJltbok 2.IVllrOlJmartv Mlhalv Sukk6pzO Int6Zllt
212008
2008
2008
27325
'Il325
3.1 M611z0ty G, u. OM:;! Rondal&
212008
2008
2008
17886
15886
4.1AtP:id SZIlIkkllpzO !nlbol
212008
2008
2008
11472
11472
5, I Szodlll'
212008
2008
2008
1090991
108 511
UtI eOlcs6c!D b6vltOlle
2000
108511
108 5111
137J2009
2008
2009
26277
1e7~
187571
18757
3712009
2009
2009
22386
22386
22 3861
22 386
8.IToln:ll u. Attaltlnes IlIkol.::1
3712009
2009
2009
14412
14411
144121
14411
9.IKlov6 u. bOlc~o
3712009
2009
2009
10739
10739
107391
10739
1o.lszllzszorsz6p Bl;llelliSdo folClllt:i.sa
18/2010
2010
2010
22855
22855
11.IH6tvaZlirtOri Albano. Illkola
1812010
2010
2010
15000
13""
12.\HonYlidu.l.falCl\lt:is
1812010
2010
2010
7520
138551
13 ass
"66
5000
'''''
11472 108 511
"66
31922
31922
31922\
31922
13.110 mil116 Ft aJattl tl!bJlltlllo~~1
40G 4511
3913321
15119
2351831
2232941
11889
35391
14.1 FlIIlujltbok (lsszllun:
7159241
5892301
26 594
28596O!
2727051
13255
1016841
63199
15.1 FelJllsztelllllk aUdiiJ.:N"igyszombati u. jolzllrflmpas caom6panf 16.1 SUdol 1.1, r6aZll 1212006
Z/325 15 886
11472
886
7.1 Zenlal u. A1balana& lokola foIClilt:i.~
6.1 Bll.ttyh:inv U. JJvcrmokorvos! fllndalO follil!t:i.lla
27325 15886
35391 1016S4
01
01
1326471
132 647
2958411
295841
233184
233184
2006
2006
72574
63199
9375
63199
72 5741
2000
2007
266 020 I
233 1841
32 B36
233 1B4
32836
18.1 Plac I6ri lUlt6bullZ palvau~r a%unnyvlzaaloma /3!2007
2006
2007
26511
28511
19.1VOrOsm:lrtV Szlnhaz pOtmunka
2006
2007
16353
13<136
1312007
2006
2007
279131
27913
9841
26 9291
954
964
26 9291
26 929
312007
200'
2007
1340311
1301031
85441
125 4871
8544
8544
1254871
12S 487
3/2007
2007
2007
204 7481
1961381
6610
1981381
6610
66tO
1981381
19B 138
2007
2007
152 0001
1496641
2336
149664/
2336
2"6
1496641
149664
2007
2007
333301
109421
22388
10S421
22388
22388
10 9421
10942
2007
2007
55 0001
48 4501
6550
484501
12248
6550
119901
2006
2007
1810271
178127
2800
t1B 2271
. 63 7801
743
17,1 Fol1l5wroo szonnvvlzcnalomll
2O,1K6f6111 u, burkollltoplt6s Ptliliilfir/l.lfi:it=-'5]6rdaliplt6ii, cll.::lplld6kvlz 21. e/llozolha II 6lortllDt' ur o1at halyro II $ $ Orha 22. CSll ad6kcsutorna cplt6a PllIct6nllut6bu"1"1
=
'12007
Ilrk.::lavormll1l:61. Obill br5 paron, Fark::iivimiiria 24.1 Qtburklllll motlor6sltbo 1312007 Borgtlfidj rophii6miakElnra ioiillotbcliitf=, 25. 1ki1lrmonlosltb 13f2007 26.1 Bola UtI kOzlomllt5 b5yllba pfiicniili/ allt6buszit.'ilyaudYat k/lzlokodbl 6a Tl.l ktll'ClHll6d616tllullnll\nYok :ithpltUsIl 'FiiiI'l6...aroG lIZonnyvlzaalornWsistini 28.1Qthlllyrlll'llllt1lo
'12007
13436
60 0001
3/2007
2006
2007
523 2931
S22 550
3/2007
2000
2007
234 2G61
234 266
29, I KOzmOfoll11sztllsi ban.Jh'zoiu kOlbllgll 593516 hrsz 1312007 ~oborl 1.1, ct!opadilkcutorna. oiukti-omol 1312007 30.116QlIllzothk 6pltas
2007
2007
117891
11789
2006
2007
108 9541
108964
31.1 KllItaludl htluhjz 611ll6a
3!2007
2007
2007
20000
29000
32.1 Koh8zl6u A1ap tarolutblztou(tio
3/2007
2006
2007
506 9721
S06 972
276 9531
34406
33.1 Sumnvvlzc!lutorna iipll6nhoz tllfOllItbiztoldt.\s
1056!
521494/
53 4291
1808371
30331
105 931
2914
2914
56981
60 980
28511
13436
13 438
117247
11990
522 502
522 502
18<1837
180837
117891
11789
1647
1647
1073171
107317
20000
20000
33 GOG 1
33 GOG
473 3661
473 366
34 40GI
34 40G
20000
743
29000
190001
19000
30 7621
30 762
159381
15938
117247
S3429
11789
230 0191
2800
28511
53 4291
791
9000 1OOlX1
9375 32836
28511 2914
9000 100001
J3J2Of17
2004
2007
34<06
34 <06
34. \BOll]llndl roptbr kOzmGvllk tervu!
3/2007
2005
2007
20000
20000
2U000
20000
35.llnform'cJ6s tiblaronduor
3!2007
2007
2007
264<48
26 ....
. 26448
10510
10510
36.1 Borc&llnyl u, 34. lngnllan
3!2007
2007
2007
13500
13500
13500
13 500
13500
'0
26448
32
Szukotlfoh6rvar Magyol Jogu V~rol> Onkormil;nYz:l;t:I
3.a. emmu moll6klot
37. Tmda. kOz bool fwthtn torOlet
312007
2007
2007
11 000
11 000
0
11000
0
0
0
11000
11000
0
38. FCrt6ur6mO K1r.i1 Bor
312007
2007
2007
167651
187657
0
167 657
3153
3153
0
184504
184 504
0
39. RikOczl Ut5. 3110. faUs
312007
2007
2007
11850
11850
0
11850
0
0
0
11850
11850
0
40. BdraOndouszta I.akbnVll tllfoehof 3f2007 H omor- ont-Caraffa 6pQ otwmb rekonewkel6 a U. 41. atom312007
2007
2007
20000
20000
0
20000
0
0
0
20000
20000
0
2006
200'
.20 235
m056
43179
768 G56
51025
7846
43179
0
21 B02
21602
0
698128
698128
0
49280
49280
0
42. Allllti hUlfndolklerak6 Mvrlbo
312007
2007
119600
32898
119500
32898
0
32898
0
30016
30016
0
68559
68559
0
21025
21 02S
0
43. CllOrtlPDll k6z burkofatrofuJltao
21200.
200.
104 067
22463
61604
22463
81604
0
81604
0
13707
13707
0
0
8756
8756
0
0
44. Zlen II ot utburko!at folll fth, On!
2J2008
kIIr6~Nt 6 1t6s
2J2OO.
""" """ """
"""
152498
-45.
-46. K1sfalud-Dlnnvb
212008
-47. TtlrOkudwr bahlllotvollzolJv a!hurlt4oll
212008
48. Munkio u. Ut· b
2J2OO'
Ardafo!" Itia
2003
""" 2007
49. lobori u. az.,nnw!zcRUlrns
2J2008
2007
SO. 6899189. bOO Itoll.,n torOlnl
2J2008
"""
51. 68.99JSO. hlllozrui.latl
212008
52. prae tolr bOO rt.,lIon blrolal
212008
53. Rdk6eZ/ u. 25. In allan
212008
54. RadiO u. 7.ld6sok otthOtulo
3712009
55. 50roooll os! Ut Ulburkolat falu leia
37f2009
56. Vir.4 u. Utburkolat falu'ltis
.400
0 29600
0
200.
55970
12061
43 689
12081
43889
0
-43009
0
9059
9059
0
0
3022
3022
0
0
200'
23995
23995
0
23995
0
0
0
0
9238
9238
0
0
1-4757
1-4757
0
0
"""
206 952
44670
162 282
42095
162262
0
162 262
0
121.016
12146
0
0
3252.01
32524
0
0
13621
13621
0
13821
0
0
0
0
13821
13621
0
0
0
0
2008
2575
2008
82702
17651
64851
17651
64 851
0
64 851
0
17 851
17851
0
0
""" """
133056
28632
104424
28632
104424
0
104 424
0
27362
27362
0
0
32400
32400
0
32400
32400
32400
0
1270
1270
0
0
0
0
""" """
38400
38400
0
38400
38400
38400
0
104"m
104477
0
104477
104 477
104477
0
2008
168 660
168 S60
0
168 660
168 660
168 660
0
2009
408 008
344 90G
63102
344 90G
337 828
274725
63102
70180
70180
0
0
0
0
200.
2009
30 1-47
28291
1 G56
26291
1856
0
t 856
22252
22252
0
0
0
6025
6025
0
0
3712009
2009
2009
43865
41165
2700
41165
2700
0
2700
33177
33177
0
0
0
7988
7986
0
0
57. VAdmollUib :.I.rdalol"ltl.s
3712009
200'
2009
42335
39728
2607
39728
2607
0
2607
37088
37088
0
0
0
2 640
2640
0
0
58. Zonml u. Ulburkolat fRlu It:ilil
3712009
2009
15665
14700
96S
14700
96S
0
965
11167
111G7
0
0
0
3533
3533
0
0
59. /
37f2009
""" 2009
200'
47726
44768
2938
44768
293.
0
2938
42744
42744
0
0
0
2044
2044
0
0
GO. N.lInvllzabanl Ut Utburkolat fot" r~1I
3712009
2008
2009
128819
120 686
7931
120 888
7931
0
7931
1011-47
101147
0
0
0
19741
19741
0
0
61. 28 :ItllzOtur &Is 2 nark cpltllso
3712009
2009
2009
362 370
362370
0
362370
308015
308 015
0
0
0
0
62. Sa (I Rdba u. burkolalfollllei!l
3712009
2007
2009
175534
151155
24379
151155
24379
0
24379
0
0
0
63. A1l10vafOIlI kllr6kndtUt
3712009
2002
2009
152695
135296
17399
135296
18046
647
17399
0
0
0
64. MarollnBtlvj sr>nrtnl\! a
3712009
2009
200'
135 215
135275
0
135275
0
0
0
0
200'
"""
""" """
0
34708
34708
0
54355
54 355
0
0
151155
151155
0
0
0
0
135275
99941
99941
135275
0
0
0
65. J6m:umok fol ad6khllt1\a6o
3712009
2009
200'
250 740
110579
140061
110679
140061
0
1-40061
0
110679
110679
0
0
0
66. Koh6z!Oo Allie tllrOlolblZto,jt4s
3712009
357000
106 926
250 074
106 926
250 074
0
250 074
0
106 926
105926
0
0
0
68. Kllzold:::I.l:1Gllnt6zm6nvok bUtor boszarzh Ezrod6....,11 K611zsllgfoJloU!6 tllkola Saglto 69. Pal ull Pr ram
"""
200'
2010
2010
12711
12711
0
12711
0
0
0
0
1812010
2007
2010
313 594
260407
63167
260 407
63187
0
63187
0
37232
37232
0
223175
223175
0
0
70. SarlO u. OIVosl rondol6 falu It:\sa t atom
18/2010
2008
2010
134517
72323
52184
72323
62194
0
62194
0
53358
53358
0
1896S
18965
0
0
0
71. Sarl6 u. OIVosi rondo16 foh) fl:1ca II. otom
1812010
2010
2010
41729
41302
427
41302
41729
-41302
427
0
0
0
0
0
72. Anvoa Pal u. burkolatfolu Itl.s
1812010
2009
2010
15200
14391
'78
14391
9787
860'
878
0
0
0
0
73. Tobak-R.4o Biltkv.Rdc:: u. Utioltlls
1812010
2010
2010
5767'
56525
1054
56525
17310
16256
1054
0
0
40369
40368
0
0
0
74. Boron llitfllililthl.l.otcm
18/2010
2010
2010
457 941
449716
8225
449716
266 459
258 234
8225
0
0
191482
191482
0
0
0
29901
29901
1812010
0
0
0
12711
5,482
12711
5482
110679
0 0
0
12711
0 0
75, Jltncaamok korllzorOldt611
1812010
2009
2010
191940
187724
4216
187724
162 039
157823
4216
0
0
0
0
0
76. Koh6zl01l Ala lllrtlllllblztosll::il
2010
2010
56522
15849
40773
15849
56 522
15849
"On3
0
0
0
0
0
77. Tarllialll'lll.ZlIk anor !at:lkar6kos folu ltAu·
16f2010 312007.. 212008., 3112009.. 18/2010.
2007
2010
12740604
10636432
2104172
10636432
2177 334
"'62
2104172
0
0
7868883
0
0
81. Zrlnvl u. HUllzar u. kaZ/lttlln allan
1812010
2010
2010
355950
355950
0
82. 10 mtlll6 Ft ;Ilatli fo l(lIl:d1lllokl~1 83. Fe IC:l:Ztbtlk I:iUZlilIlClrl:
6.01. MlndCisszosen:
507430
295279
212151
15705
279574
313695
101544
212151
21 894047
18263 079
3630968
751468
17145661
5160 975
1530007
3630968
22609871 18952309 3657562
761 468 17145661 5446935 1 802712 3644 223
615023
816023
0
1 878364
1878364
355950
355950
7868883
0
175043
175043
0
3870
3870
0
14822
141322
0
28740
0
1 098316
0
5139159
6139159
0
1 374390
1374390
0
6121207
6121 207
0
0
208178
0
o 1 200 000 1200000
0
o 6435000
6435000
0
1374390
1 374390
0
o 8140207 8140207
0
0
208178
0
1096316
o
Szck(lsfehcrvlir Magyal Jogu Varoll OnkormanYlnla
alb. szamQ m(lllckict
Az Onkonnanyzat 2010. december 31-6n rolyamatban leva rejlcsztesl feJadataihoz kapcsol6d6 k6telezettsegek
Ft-b
IJLU' • • __ ..
Fcjlesz:tesl feladat (beruhAz.b, fclujlUs)
BcruhAz.b, felujlt6:r
KlI'¥Dy£llii.l Megnevezcse
kezdete
,
2
1
h.:rt;irout ..d.ma
•
tervazett befeJe%be
2010. december 31-..19 penzOgyllcg tclJcsltett bcruhaza:> fomis6snct6telc
TelJes bekerIJ16s1 klSlts4g Terv!11·
Ten~l
{",,~,~.;zo.2.
(7"11'17'21'2
.al
~·:nl
•
5
7
AI~lJu
200G. dec. 2007·2010. beketillul evak kl:iza ktllbegbiil 31~9' EIt6rb tclJcsltott tll:IJosltett ell;ka~p
SaJat bev6tcl
Hltcl
~
Te'"
Tc:ny
Eltcres
(+:-1
9
11
10
12
13
"
1. FelC! lhisok 1140
1140
0
1140
1140
1140
0
6. Fe U ltasok 6sszesen
1140
1140
0
1140
1140
1140
0
0
0
504/2008
2008.08.22
2011.
13809
12840
-969
12840
13809
12840
-969
10. KOH~ZI6s ALAP pALYAzAT ElOKKTG.
212006.
2000.12.29
2012-
36524
30914
-5610
8640
36524
30914
-5610
11, S6STO REHA8lUrAciOS TERVEZ~S
2/2010.
2010.02.25
2011.
28375
28250
_125
28250
28375
28250
-125
12. BELTEROLETI UTAK FELUJiTAsA
312007.
2007.02.20
2011.
92673
92673
0
92673
MARTEROK UT SZENNYVlz CSAPADEK UTEP. 212006.
2001.10.03
2011.
18200
18200
0
18200
0
18200
18200
500
39575
50000
40075
·9925
11566
1480Q
11566
_3034
49336
287 SJ2
19991
_247841
79 BB4
7988',4
79884
0
9. AGORA POLUS VOLT a6RGYAA REHAB.
22274
~
15'"
5. 10 mi1lf6 Ft olattl folC! ftilsok!~
7. Fe lesz:tosok
1'!
Te'"
TOny
~
":lG1 8
K6lv6nyoa
"
17
Elteres (+;-)
18
~
]
~
18
H:u.ld tamog:rtas
EU_s UmogllUc
i
~
Te",
20
TCny
21
Elt6res (+; -)
1'! ~
23'"
22
Te",
T6ny
~
2.
25
67476
87476
340000
29820
12068
12068
Elt6ros
~
(+:-)
2.
27
0
0
25197
25197
0
oB
0
14. GAZOASAGI PROGRAM: TERVEZES
312007.
2006.08.24
2011.
50000
40075
-9925
15. KOHEzl6s ALAP PALY.ElOK. BC>RGClND
7/2009.
2009.01.22
2011.
14600
11566
-3034
16. BELVAROS REHABIUTACIO
7/2009.
2003.09.15
2012.
'607832
49811
-558021
17. KlRALYI SeTA PROJEKT
712009.
2007.09.26
2011.
79884
79884
0
18. S6sT6 r6MEDER HELYREAlLfTAs
7/2009.
2009.11.05
2011.
1B 217
18217
0
65271
65226
-4'
1 025385
447656
-577 729
61109
386547
580645
313096
-267549
25 '197
25197
419544
109364
-310180
1026525
448796
-577 729
61109
387687
581785
314236
-267549
25197
25197
419544
109364
..Ji0 180
... 10 mllf16 Ft al..,ttl fo losztesekf$l ... Fe lesrlcsek ti,uzcun:
Mlndtisszesen a .... IJos bckorOIt'!sl kOltso9 torv adatok megbontdsa nchany m:Ullh"n ~
- A
kOlvony forr!sO:lszoto!cl
megbontQs an1nyos/tassal tOrtcnt
~rnnvn'l!tl\"l'l"l tflrtenl
.7. 19660
18217
G150
6150
0
45566
65271
65226
-4'
Te",
T6ny
~
-310180
oA
25
29
~
Eltercs
~
(+:-1 '0
~
'"
"
Sl6klilllfllh4rv~r MogYlli JogU VilrOli Onkormllnyzatu
J/e. rnmO mclh\klllt
Ax Onkormanyzat 2010. december 31-4Sn rOIYlImlltbllin leva fejlesztesi fel:l.datlilhol kapc5016d6 2010. evet k6vetiS k6tclelett56gvliUalbok
our Ft·ban
I
FeJlllut6slfeflldllt (bllNhAzAls.fehJJitasl
Megnovezbll
I
BorutWAs, folujltis
K6lll~lhll h.~rout
""~
klIZ
do'
II:
I
TelJes bclkorillt!lsl ktlltseg (2010. dee. 31-1g)
I'·N'' .
'" bcI!Il/l\Z';'o I T ef\l
I I T'on Y'"
Avllrhilt6 V.lIffillt6 t6ny(tefJQ' 200G.dcie. 2007_2010. teny(talja. 2010. u!1nra bc!kertlfo\.sl) 11411.lt 3,-Ig ollQkkll.tllt bcIkllrtllbf kllltllllgb61 tolJCIIIlCltt ktljultlltt kllitlicgjl41 kl:lteleutt.II l13"16+:l0+2~+ Clzkllzp6t1As klaab kl.dl\. (1:1'"10+11+13 :18+3:1) r.r"rdltott I 6uug
EIlO." (+; _)(:II
10
11
12
14
1J
2010. dlll;embf:r 31-11 utinJ k6tlllllzllttsilg-v.iHlllbok rorrAs6sS%ebitelc S4jAt beVlitll1
Ktltyliny
HIte:1
T.",
Varhato tclny
Elttras (+:-)
15
15
1T
11'"
~
T.",
18
15
Vlimllto
liny
Elt6ris (+;-)
20
21
'"
]
Varmto
T.",
22
2J
EU-s timoglltas
liny
Elter6s [+;-)
24
25
11'"
T.",
26
27
~
VRrhlIt6
Hual timoglltb
liny
Eltinls (+;-)
26
29
11'"
T.",
VArhat6
30
31
32
1.1 FIl!lJ!lUsok 2.
3, 10 mtlll6 f~ ldatU felu (lisok'il
1140
1140
0
11401
1140
4. Fe u ltisak 6u%eslM 5. Fe lesltesc:k
S. AGORA POLUS VOLT BORGyAR REHAB.
50412008.
2008.08.22
2011.
13809
12840
-96.
0
12940
12840
7. KOHEZ16s AtAP pALVAzAT EL6iG;Sz,KTG.
2J200G.
2000.12.29
2012,
36524
30914
-5810
2227'
8640
30914
a. S6S-T6 REHABIUTACtOS TERVEZES
212010.
2010.02.25
2011.
28375
28250
-125
0
28250
28250
9. BELTEROLen UTAK FEOJITASA
312007.
2007.02.20
2011.
92613
92673
0
0
92 873
92613
10. MARTIROK Or SZENNYVlZ_CSAPAO~K UTEP 212006.
2001.10.03
2011.
18200
18200
0
18200
0
18200
11. GAZOASAGI PROGRAM:TERVEZES
3J2007.
2005.06.24
2011.
50000
40075
-'925
500
39575
40075
12 KOHEzl6s Al.AP pALV.ElOK.:80RGONO
712009.
2009.01.22
2011.
14599
11566
-3033
0
11 566
13. BELVARos REHABlUTACI6
712009.
2003.09.15
2012
507832
49811
-558 021
.75
49336
14. KlRALYI SBA PROJEKT
712009.
2007.09.26
2011.
79864
7!J88.
0
0
75884
79884
15. S6S-T6 T6MEDER HELYREALLITAs
712009.
2009.11.05
2011.
15217
18217
0
0
15217
19274
65271
65226
...5
19660
45 SS6
65226
1 026 524
448 796
-S771211
61109
387687
15. 10 millie Ft IlI11ttlfe les:z:testlk'SI ()sszellcn
• A totjes bokorOlesl k61ts6g torv odntok mogbontasa n6hdny olotbon aranyosltJ111so1 tM6nt
11566
231 5895 1 2266 084
370024
673578
1051
13300aO
303 554 A
I
0
I
27159371 22671411
I
os ml
,,,,,I
...51
I 4352951
73811041
30350sl
I
I
I
I
10S7
I
I
I
I
I
1592 SOil
262s061a
",.,1
1331 057l 15935631
262506
~
liny
Elures (+; ~)
"
_ ~ ~
•
~
24
Jogsubilyblln fogl.lt .ukmlll ktlvetelm6ny totJtlsltCse (lgc:nfMm)
Szekesfehervar Megyei Jogu Varas Onkormanyzala
3.d. szamu melleklel
Az Onkonnanyzal beadott, elbiralas alattl palyazali fomisb61 megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 kolelezetlsegvallalasok
Ft-b
11::"'11::1, • .. ~,.
Fejlesztesi feladal (beruMzas, felujilas)
E
BeruMzas, fehijilas
':l
1! 0
en
Megnevezese
1
2
KBzgyOlesl hat3.roza szama
kezdete
tervezett
Teljes
bekerOlesi kollseg (lerv)!1)
befejezese
A leljes bekerOh!si 2010. dec. 31 ~ kollsegb61 ig teljesitett eszkozp6lJas kiadas(21 a tervezett osszeg
2010. december 31..e utani k6telezettseg~vallalasokforrasosszetetele
jogszabalyban
2010. utanra
vAllatt ktitelezettseg (9=10+12+14+16 +16)
Sajal bevelel
~ .,;
~ .,;
",: E
Hilel
" E
:!. .,; Kolveny
,:
~
~
III
",:
E
EU-s lamogalas
~
",:
~
Hazai lamogalas
.,;
"E,:
~
~
III
III
~ .,; E III
foglalt szakmai
kovelelmeny teljesitese (igen/nem)
III
3
4
5
2. Fels6varosi Altalanos Iskala nvilaszaro csere'e
128/2011.(111.31.)
2011.
2012.
30588
0
0
30588
6118 A
24470
3. Alba Reaia Soortcsamok fe'lesztesere felLfftasara
129/2011.f111.31.l
2011.
2012.
20000
0
0
20000
4000 A
16000
4. Marosheovi Ovoda felu'itasa es bovilese IKDOP-5.1.1-09.2010-0002)
519/2009NII1.19
2011.
2012.
135000
16938
1688
133312
33312 A
100000
laen
8. Helvreallliasa II. (KEOP-3.1.21
517/2007.(XI1.20.) 240/2008.(V.22.1
2011.
2013.
296269
0
296269
3691 A
292578
nem
9. Strateoiai Zalerkeoek IKEOP-6.3.0\
225/2010.(lV.29.1
2011.
2013.
66689
2000
1688
65001
7250 A
61751
ioen
155/2010.111.25.\
2011.
2013.
114875
0
0
114875
114875
nem
663421
18938
3376
660045
6
7
9
8
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
1. Felu'llasok nem nem
5. 10 milll6 Ft alatti feiu'itasak(3) 6. Fe·u·(tasok osszesen
7. Feleszlesek Szekesfehervar 56st6 Termeszetvedelmi Terulet T6meder
Szekesfehervar intermodalis regionalis kozossegi kozlekedesi kozpont
10. kialakitas el6keszitesere iranvul6 ara'ekt IKOZOP-5.5.0-09-0013) 11. 12. 13. 14. 10 millie Ft alatti fa °lesztesek(3) Fe 'Iesztesek osszesen:
Mindosszesen:
54371
569204
40470
Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata
4. szamu melleklet
Kimutatas az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvevo gazdasagi tarsasagokr61 milli6 Ft-ban l a gazdasagi tarsasagnak szerzodeses kotelezettsegre, feladat ellatasi szerzodesre alapozottan az onkormanyzat koltsegvetesebol nyujlott
2010. december 31-en Gazdasagl tarsasag
megnevezese
onkormanyzal onkormanyzat gazdasagi tarsasagilnak lulajdoni hiinyada
sajat toke, jegyzett toke aranya
onkent vallalt feladathoz rendelt nett6 vagyon
hosszu lejaratU lejart szallitol hilelbol, Iizingbol allomanybol kotvenyb61 fennallo kolelezettseg
felhalmozasllamogalas
mukodesi lamogatas 2007.
I
2008.
2009.
2010.
2007.
I
2008.
I
2009.
I
2010.
l.l00%-os lulajdonl hanyadu gazdasagl larsasagok: Fehervar Media Centrum Kit.
100%
0
-3,34
0
0
Gr6f Szechenyi Istvan Gyakorlati Kepzest Szervezo Kozhasznu Nonprofit Kfl.
100%
0
8,39
0
bnkormanyzaU InformaUkai Kozponl Nonprofit Kit.
100%
0
1,17
Szekesfehervar Varosgondnoksaga Kfl.
100%
0
Szekesfehervari Kozszoigatat6 Nonprofit Kit.
100%
Szekesfehervan Varosfejleszlelsi Kozhasznu Nonprofit Kf.
100%
4
24
13
52
31
0
0
0
0
452
0
0
22
89
85
17
1
0
0
0
0
0
98
109
103
38
0
0
0
0
2,89
26069
0
300
11
0
0
1216
2034
0
0
124
149
0
23,41
0
0
188
3
85
0
0
0
43
0
0
0
0
1,86
0
0
0
0
23
0
0
0
0
0
26069
452
490
2
18
207
144
1483
2188
60
1
124
149
190
5
13
1
8
0
0
0
0
100%-os IUlajdoni hanyadll gazdasag; larsasagok
2
2
osszesen
1I.75-99%-os IUlajdoni hanyadll gazdasag; larsasagok: Szekesfehervari EpUietfennlart6 es Hoszoigallat6 Zrt.
99%
0
2,88
0
0
Alba Regia Tersegi Inlegralt Szakkepzes Szervezes; Kozhasznu Nonprofil Kfl.
80%
0
1,74
0
2357
0
2357
190
5
13
0
0
1
8
0
0
0
0
26069
2809
680
7
31
207
144
1484
2196
60
1
124
149
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
43
0
0
0
0
75-99%-os lulajdoni hanyadll gazdasag; tarsasagok osszesen 75% felett! lulajdoni hanyadll gazdasag; larsasagok osszesen 1II.51-74%-os lulajdon; hanyadll gazdasag! larsasagok:
Fejerviz Zrt.
70%
0
11,10
6171
0
96
DEP6NIA Hulladekkezelo es TelepUieslisztasagi Kfl.
51%
0
11,48
599
0
15
6770
0
111
51-74%-os lulajdon; hanyadll gazdasagi
85
0
85
tarsasagok osszesen
IV. 25-50%-os lulajdon! hanyadll gazdasagl larsasagok: Szekesfehervari Turiszlikal Kozhasznu Nonprofit Kit.
49%
0
1,95
0
29
LOGISZTAR Kit.
41%
0
0,90
0
0
25
Szekesfehervar Megyei Jagu Varas Onkarmanyzata
4. szamu melleklet
Kimutatas az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvevo gazdasagi tarsasagokrol 1111111 ..... I
2010. december 31-en Gazdasag; tarsasag
megnevezese
onkonnanyzal onkonnanyzat gazdasagi tarsasagimak tulajdoni hanyada
sajat loke, jegyzett toke aranya
onkenl vallalt feladathoz rendelt nett6 vagyon
hosszu lejaratu lejM szalllt6i IizingbOi hiteibol, allomanyb61 kolvenybol fennall6 kotelezettseg
mOkodes; lamogatas
felhaimozas; tamogatas
2007.
2008.
2009.
2010.
2007.
2008.
2009.
2010.
123
0
a
2
43
0
0
0
0
0
0
0
0
0
a
0
0
0
0
7
239
207
144
14B6
2239
60
1
124
149
Fejer Megyei Onkonnanyzatok Temetkezesi Kit.
40%
a
1,29
a
a
SZEKOM Szekesfehervan Kommunalus Zrt.
26%
a
1,96
a
a
230
0
29
230
0
0
0
0
32 B39
2 B3B
1 020
25-50%-os lulajdon; hanyadu gazdasag; larsasagok ISsszesen
~-IJU.II;
a gazdasag; tarsasagnak szerzodeses kotelezettsegre, feladat ellatas; szerzodesre alapozottan az onkonnanyzat koltsegvetesebol nyujtott
98
V. egytlb, klSzfeladalol ellalo gazdasagi tarsasagok:
egytlb. kozfeladalol ellalo gazdasag; larsasagok osszesen Osszesen
S7..ekesfehervar Megyei Jog" Yaros Po)garmestere 8000 Szekesfehervar, Varoshaz ter 1-2. Telefon: (22) 537-100, fax: (22) 316-569 E-mail:
[email protected] http://wwvv.szekesfehervar.hu
SZEKE~
FEHERVAR
Ogyiratszam: 90297/3/2011 Ugyintez6: Meszarosne Jasztrapszky Regina
Targy: eszrevetel
MEGYEI JOGU VAROS pOl.f',\nMESTERI II IVATAL
.--------- ..._ - - - - , ALLAM! SZAMVE\(}SZf:K
Allami Szamvevoszek
jCl {/
Domokos Laszlo Elnok Dr reszere
ErkczCll:
1052 Budapest Apaczai Csere Janos u. 10.
2011 AUG 3 t
IktmOHz{lrri:
"
Mclleklt:t:"
/
,.. ,.
'
.
", "..
~L-41 /- ~ ~L~LU- o { "'-L U.~ I )
Tisztelt Elnok Dr!
,,~z~k~sfeh~~r Megyei Jogu Varos Onkonnanyzata penzUgyi helyzetenek elienorzeserol (43/3)" dmu jelentes - tervezettel osszeruggesben az ahibbi megalll!P.i!_l:1.~okat, eszreveteleket teszem szives t
'
-
.
. -.'... ~... ...
~.
'.
A jelentes-tervezetet (tovabbiakban: tervezet) megalapozo tanusitvanyok asszeallitasa a rendkiviil r6vid hataridare es a nagy mennyisegii, az onkonnimyzati gazdalkodas egeszet felalela adattartalomra tekintettel kizar61ag a kirendelt Sz8.mvevok es a Polgannesteri Hivatalban kozremUk6da munkatarsak problemamentes es hatekony egyUttmiikOdesenek volt k6sz6nheto. A megfelelo feladat meghamrozas es Utemezes ellenere azonban egyaltalan nem alit rendelkezesre elegendo ida az adatok egyeztetesre, ellenorzesere, melyet a jelentestervezet kezhezvetelet kovetoen igyekeztiink p6tolni. A szamszaki eszreveteleink ennek rnegfeleloen, leveIem rnellekletekent csatolasra kertilnek. Kerern, hogy amennyiben van ni mod es elegendo ida, ugy a vegieges jelentes osszeallitasa dott sziveskedjenek Onak is a teteles ellenarzest elvegezni. Amennyiben elteres mutatkozik, ugy az ellenorzes soran k6zremiik6da munkatarsak az egyeztetesre termeszetesen rendelkezesre allnak.. A tovabbiakban az alabbi megallapitasokat ajanlom szives figyelmebe:
1. Modszertan A tervezet szerint az ellen6rzes a 2007. januar 1. - 2010. december 31. koz5tti id6szakot oleli feI, azonban nehany megjegyzes erejeig 2011. evre vonatkoz6an is tesz megallapimsokat (pi.
/
1}-
a 2011. marcius 31. hataJ1yal bevezetett epitmenyad6, illetve a "Kinilyi Seta" projekt megval6sitasat61 vale elallas rev6njelentosen mersekelt kiilso fomis igeny) . Velemenytink szerint ez a m6dszer helyes, hiszen a gazdalkodas egy folyamat, amelyet az ev vegi statikus adatok onmagukban nem jellemezhetnek, igy szUkseges a vizsgaJt idoszakban meg nem szelrnszeriisithet6, de az ellen6rzes befejezeseig elindult folyamatokat is rogziteni. Tekintettel arra, hogy a 2011. eyre vonatkoz6 kitekintes nem terjed ki minden lenyeges tertiletre - a feldolgozasra rendelkezesre a116 id6 rovidsege okan -, ezert szUksegesnek tartjuk az ellenorzes celjaval es javaslataival osszhangban az alabbi lenyegesebb, az Onkormanyzat gazdalkodasara jelent6s hatassal bir6 - a tervezetben nem szereplo, a vizsgaIat lezanisanak idejeig meghozott - fontosabb donteseket is szerepeltetni: az Onkormanyzat - velemenyiink szerint p6ldaert6kiien - jelent6s lepeseket tett a kozszolgaltatasi feladatok jovobeni hatekonyabba tetele erdekeben, amikor megvasarolta a DEPONIA Hulladekkezel6 es TelepUlestisztasagi Korllitolt Felel6ssegii Tarsasag 49 %-os tizletreszeT (ezzel 100%~os tulajdonossa valva), es a SZEKOM Szekesfehervm Kommumilis Zartkoriien MUkodo Reszvenytarsasag alapt6kejenek 64 %-at megtestesit6 reszvenyeket (90%-os tObbsegi tulajdont szerezve) mindosszesen 840 millie Ft-os vetehiron, dontOtt a kozalkalmazottak nyugdijazasaval kapcsolatos intezkedesekrol, me1y a kovetkez6 evekben - az eddigi kiadasok ismereteben - varhat6an 110-170 milli6 Ft-os megtakaritast eredmenyezhet az adott evi koltsegvetesekben, a tervezet egyik javaslataval osszhangban, a mintegy 1.500 milli6 Ft tervezett bekertilesi ert6kii "Ag6ra P61us" projekt megval6sitasat61 elallt Szekesfehervar. Tekintettel a beruhazas onresz6re, a szUkseges elo:finanszirozlis mertekere es a fenntarthat6sagra, a vizsgalat eredmenyekkeppen az Onkormanyzat ugy itelte meg, hogy a letrejovo komplexum jovobeni fenntartasahoz szUkseges fOITasok varhat6an nem a11nak majd rendelkezesere.
II. Osszegz6 es resz1etezo megallapitisok fejezeteihez kapcsol6d6 eszrevetelek 1. Az Onkormanyzatnal kimutatott szaIlit6i tartozasok, fgy a 60 napon tuli szaIlitok allomanyakent kimutatott osszeg is a polgarmesteri hivataI es az onkormanyzati intezmenyek (tovabbiakban: kOitsegvetesi szervek) osszevont tartozasallomanyab61 tevodnek ossze. Az allamhaztartfts miikodesi rendjerol sz610 292/2009. (XII.l9.) kormanyrendelet 167. §-a szerint a helyi onkormanyzat kepviselo-testUlete - amennyiben a helyi onkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasar61 sz616 1996. evi xxv. torveny 4. §-a szerinti ad6ssagrendezesi e1jarast az onkormanyzat vagy hitelezoi nem kezdemenyezt6k - a rendeleteben szabaIyozott m6don onkormanyzati biztost rendel ki az iranyitasa ala tartoz6 koltsegvetesi szervhez, ha annal< elismert tartozasallomanya az Aht.-ban, illetve az onkormanyzat rendeleteben meghatirozott merteket eleri. Sz6kesfebervar Megyei Jogu Varos 6nkormanyzata az Aht. lOOIF. § (6) bekezdeseben kapott felhatalmazas alapjan alkotta meg az onkormanyzati biztos kirende16sevel kapcso1atos eljanis szaMlyair61 sz616 13/2008.(III.26.) rendeletet (tovabbiakban: onkormanyzati rendelet). Az onkormanyzati rendelet 3. §-a szerint az onkormanyzati biztos kirendelese akkor koteleio, ha a kolts6gvetesi szerv 30 napon tuli tartozas aIlomanya el6ri az eve'seredeti
k6ltsegveresi elOinmyzatanak 10%-at, vagy a 100 milli6 Ft~ot es e tartozasallomanylit 30 nap alatt sem kepes 30 nap ala szoritani. Tekintve, hogy ezen feltetelek a k6ltsegvetesi szervek vonatkozasban nem alltak fenn, ugy veljilk nem ertelmezhet6 az ad6ssilgrendezesi eljarasar61 sz616 1996. evi XXV. ttirveny 5. § (2) bekezdese szerinti kotelezettseg elmulasztisa sem. Fontosnak tartjuk hangsulyozni a ket jogszabaIyi rendelkezes kozt meghUz6d6 aszinkront, ellentmondast, hiszen az ad6ssagrendezesi eljanisr61 sz6l6 ttirveny szerint aklir nehany tizezer forintos tartozas fenmillasa eseten is testiileti tilest kellene osszehivni, ugyanakkor - az allamhaztartasi ttirveny felhatalmazasa alapjan - a kepvisel6 testlilet rendeletben mondta ki, hogy esak akkor kivan a lejart hataridejii szaUit6i szamlak kerdese tekinteteben eljRrni, ha az onkormanyzati biztos kirendelesere vonatkoz6 kriteriumok teljesUlnek. Nyilvan ez a felvetes esak az onkormanyzat sajat kezdemenyezesii ad6ssagrendezesi eljarasara igaz, nem vonatkozik arra az esetre, ha az eljarast a hitelez6 kezdemenyezi. 2. A kozponti koltsegvetesb61 kapott tirnogatisok eseteben - 2007 - 2010. evek kozott - a 94 milli6 Ft-os· esokkenesre vonatkoz6 megallapitissal szemben az alabbi tiblazat mutatja be a tenyleges, egymassal konzisztensen osszehasonlithat6 tamogatascsokkenest: Koltsegvetesi . tAmogatAs Normatives normativ kotott mmo2atAs Klizpontositott tam02atas CEDE, TEKl, Cel-, szinhazi es egyeb kozponti mmoeat:is 6sszesen*
*
2007
2008
2009
2010
8722725
8504972
8327602
7726924
755090
1094602
1 112352
787964
303056
909 195
363300
411 757
9780871
10508769
9803254
8926645
2010. ev a 2007-hez viszonyitva -995.801 -11,41%
32.874 4,35% 108.701 35,86%
-854.226 -87%
2007. evben a KOitsegvetesl tamogatis osszegehez hozzaad6dlk 1 817 093 eFt, az SZJA normativ m6don elosztott resze, hiszen igy kapjuk meg a besz8mo16 3I-es, 33as, 51-es iirlapon szerep16 tamogatlisok te!jes osszeget.
3. A tervezet 33. oldal 3. bekezdese helyett az alabbi szovegreszt szilkseges szerepeltetni, tekintettel arra, hogy Onkormanyzatunk eseteben a penzkeszlet - a finanszirozasi kOITekei6k miatt - nem egyezik meg a tenyleges penzmaradvlinnyal: " Az Onkormanyzat 2011. evi koltsegveteser6l sz616 3/2011. (II.28.) rende!eteben tervezett bevetelek es kiadasok kiilonbozete 8.098 milli6 Ft, melynek reszbeni fedezete az el6z6 evek millcodesi es felhalmozasi celli penzmaradvanya osszesen 4.256 milli6 Ft osszegben. A fennmarad6 3.842 milli6 Ft hianyt a Kozgyiiles aItaI 2009. evben j6vahagyott, 506 milli6 Ft-os refinanszirozott hite! felvetelevel, valamint ujabb 3.336 milli6 Ft ertekii fejlesztesi celu bitel felvetelevel vagy kotveny kibocsatasaval tudja biztositani az Onkormanyzat, amennyiben az Un. "murvas parko16" eladasahoz kapcso16d6 mintegy 2.700 milli6 Ft bankgarancia 2011. 6vi felszabadulasara nem
kerii1 sor illetve egyeb lenyeges valtozas nem kovetkezik be a tervezett bevetelek es kiadasok tekinteteben." 4. A tervezet 54. oldalan a Tiizolt6sag dolgoz6inak munkaiigyi perevel kapcsolatosan fontos megjegyezni, hogy annak kesobbiekben megallapitott koltsegei nem az Onkormimyzat kolts6gveteset terhelik, tekintettel arra, hogy a hivatasos allomany foglalkoztatasaval kapesolatos kiadasok fedezete a kozponti koltsegvetesb61 szarmazik.
III. A Kozgyiilesnek, a Polgannestemek, a Jegyzonek tett javaslatokkal kapcsolatos eszrevetelek 1. Bar nem ismeIjuk a vizsgalt megyei jogU varosoknak tett javaslatokat, ugy veljiik, hogy a tervezetben szerepl6 javaslatok egy resze - amellett, hogy szamos koziiluk celszerii, alapvetoen elvatt feladat - altalanossagban megfogalmazott, nem kizar6lag Onkormanyzatunkra vetitett, hiszen eddigi gazdaIkodasi gyakorlatunkban - mint ahogy arra a jelentes tObb esetben is utal - jelen vannak. Ennek megfelel6en . a miikOdesi penzligyi egyensuly fenntarthat6saga erdekeben - az eves koltsegvetesi koncepci6 es az adott evi koltsegvetesi rendelet, majd annak m6dositasai, valamint a beszamol6k elokeszitese soran a jelzett feltarasokat elemzeseket, attekinteseket (pI. bevetelnoveIes lehet6segei, koveteles behajtlis hatekonyabba tetele, arfolyamkockazat vizsgalata) ugyan nem "programkent" elnevezve, hanem folyamatainkba beepitve, bevalt gyakorlatkent alkalmazzuk. 2. A Polgarmestemek tett, a jelentes 22. oldal 2.b) pontjaban rogzitett javaslata a kozgyiiles hattiskorebe tartozik, ennek megfele16en a Kozgyiiles a gazdalkodlist is erinto dontesek meghozatalakor egyedileg merlegel es dont a tObbletbevetelek felhasznaIasar61. 3. Az ad6ssagszolg8.lat szerkezetenek attekintese a vizsgalt idoszakot erintoen atfog6an is megtortent 2010., 2011. 6vekben is, melyrol a kepviselok is tlij6koztatast kaptak, hiszen e nelkill nem kesziilhetett volna megalapozott koltsegvetes illetve nem lehetett volna donteni a kUls6 forras bevonasanak osszegeir61. A 2007. tvi hitel!kotveny kivaltlis ota a penzpiae mechanizmusai okan nem lett volna gazdasagos a szerkezet ismetelt atalakitlisa. Napjainkban is folyik a folyamatba epUlt allomanykezeles, amely kedvezo vaItozasok eseten lehetove teszi az azonnali reagahist. 4. A 23. oldal 3.b) pontban rogzitett, harom eyre kitekint6 finanszirozasi terv kizar6lag kisz3.mfthat6 szabalyozasi komyezetben tudna megfeleloen segfteni az Onkormanyzat hosszabb tliw donteseinek kello megalapozasat. A jelenlegi szabalyoz6k, a forraselosztas alland6 valtozasa nem teszi lehetove meg az adott kOltsegvetesi evet koveto ev finanszfrozasi terv adatainak megalapozottsagat sem, igy esak formalitassa vaIhat egy ilyen dokumentum elkeszitese. A szandek ellenere nem alapozna meg a Kozgyiiles tobb evet erinto, egymasra epUlo donteseit. Ugyan ezen problemakor okan nern all modjilban a rna miikOdo Onkormanyzatoknak, hogy eves koltsegvetesi rendeleteikben elore gondoskodjanak a "beruhazasokkal letrehozott letesitmenyek.... jov6beni fenntarthat6sagar61". Azonban megjegyezni kivanom, hogy Onkormanyzatunk a kOltsegvetesi rendeleteiben, a tobb eves kiharnssal jaro dontesek
kihatasainak bemutatasaval es a harom eves gordiilo tervezessel kis6rletet tesz ezen elvarasnak megfelelni. 5. A jogszabalyi el6irasok betartasa mellett, a Kozgyiiles ele beterjesztett intezkedesi terv figyelembe veszi a javasiatokban elairtakat, azonban az Onkormanyzatunknal mar alkalmazott, gyakorlatba beepiilt folyamatokat, eljarasokat alapul veve hatarozza meg a val6ban sziikseges intezkedesek koret. Remelem, hogy altalanos es konkr6t eszreveteleinkkel hozzajlirulunk a vizsgalat celjainak teljesiilesehez es, hogy a szolgaltatott nagy mennyisegii adattartalom elegendo informaci6val szolgal a nagyvarosi onkormanyzatok miikodesenek megfele16 megiteIesehez. Ugy v61em, hogy az elvegzett ellenorzesek alapjan lehetove valhat a nagyvarosok osszehasonlitasa, melynek megismerese, egyiittes attekintese, kiertekelese elengedhetetlen az onkormanyzatok tovabbi feladatainak, vagyoninak meghatarozasaban, valamint a kozponti forrasok es helyben sziikseges intezkedesek hozzarendeleseben. Ennek okin Sz6kesfehervar tamogatja az onkormanyzatok vegleges es az azokat osszefoglal6 jelentesek nyilvanossagra hozatailit.
EgyUttrniikodeset elare is kOszOnom.
Szekesfehervar, 2011. augusztus 26.
Tisztelettel:
Melleklet: Egyeztetendo tetelek listaja
Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Polgarmestere 8000 Szekesfehervar, Varoshaz ter 1-2. Telefon: (22) 537 -J 00. fax: (22) 316-569 E-mail:
[email protected] lillD:!i,,\,w\\· .szekes l'chen aLhll Ogyiratszam: 90297/3/20 It
SZEKE&-
FEHERvAR
Targy: eszrcvetel
mellc~klele
MEGYEI JOGU YAROS I'OU;AHMESTEHI Im~TAI.
MELLEKLET A 90297/312011 IKTATOSZ.A..MU ESZREVETELHEZ
Egyeztetendo tetelek feIsoroIasa: 1. 16. oldal 2. bekezdes. 26. oldal 3. bekezdes: " ... a sajat t6ke/jegyzett toke aninya 5,61 es 11,48 -5 es 23,41 kozott alakult..." A -5 adat a Fehervar Mediacentrumhaz kapcsol6dik 2007. evben, a 23AI adat pedig a Szekesfehervari Kozszoigaltato Nonprofit KF T-hez 201 O-ben.
2. 17. oldal 5. bekezdes ,.Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vallalasainak osszege 1 millie 2267 milli6 Ft volt. amelynek fomisat EU-s tamogatasb61 tis sajat bevetelbol biztosi~jak."(Jelentes tervezet 3/c. sz. melleklet) 3. 18. oldal 4. bekezdes, es 46. aldal 4. bekezdes: ,A HUF-ban fenmill6 penzintezeti kOtelezettsegeb61 1838.3 1838,8 milli6 Ft toket tOrlesztett, emellett 2217,5 milli6 Ft kamatot es -5-+,+ 79,3 milli6 Ft egyeb dijat, koltseget fizetett." A 46. oldalon igy az egyeb dijak megbontasa sem egyezik. 4. 21. oldal, tabIazat: Szallit6i tartozas sor, mindket oszIopban 504 milli6 Ft helyett 1.418 milli6 Ft (az 5. szamu mellekIetek ev vegi szallit6i tartozas soranak osszesitese aIapjan) 5. 30. oldal2. bekezdes" ...2009-ben 5,1%
at 5,5%-cit ... "
6. 38. oldal 1. tablazat, maganszemelyeknek sor 2008. ev 453.867 454.494 2010. ev 682.879 684.204 7. 38. oIdaI 2. tablazat Egyeb foly6 kiadasok sor 2009. 6v 123.459 145.968 2010. ev 355.434 370.985, Eloz6 evi maradvany visszafizetes sor 2009. 6v 82.554 60.045 2010. ev 45.55630.005
Sz6kesfehervar, 2011. augusztus 26.
ElN ii K
ALLAMI SZAMVEVOSZEK
Ikt.szam: V-3049-14/2011
Dr. Cser-Palkovics Andras ur polgannester
Szekesfehervar Megyei JogU Varos Onkormanyzat
Szekesfehervar
Tisztelt Polgarmester UrI
Koszonettel Yettem Szekesfehervar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzligyi helyzetenek ellenorzeserol keszlilt jelentes-tervezetben foglaltakkal kapcsolatos eszreveteleit, es tajekoztatom, hogy a Kozgyiiles altaI hozott - a jelentesben meg nem szereplo, de a vizsgalat lezarasanak ideeig meghozott - fontosabb dontesek a jelentesben az alabbi oldalakon beepitetesre keriiltek: a 28 els6 bekezdeseben kozszolgaltatasi feladatok jovobeni hatekonyabba tetele erdekeben az Onkormanyzat 2011. evben megvasarolta DEPONIA Hulladekkezelo es TelepUlestisztasagi Korl
1052 BUDAPEST, APAcZAI CSEREJANOS urCA 10.1364 Budapest 4. PI. 54 telefon: 484 9101 fax: 484 9201
A lejart hatarideju szallit6i allomannyal kapcsolatos eszrevetele alapjan a megallapitasunkat a 21. oldal harmadik bekezdeseben a kovetkezok szerint m6dositottuk: Az Onkormanyzatnal az ad6ssagrendezesi eljarasr61 sz616 torveny 4. § (2) bekezdes a)-b) pontjaiban rogzitett feltetelek fennalltak, mivel a hitelezo kezdemenyezhette volna a lejart hatarideju szamlak miatt az ad6ssagrendezesi eljarast, amely az Onkormanyzat mukodesenek biztonsaga tekinteteben kockazatot hordoz. Polgarmester Dr eszrevetelet a jelentes 37. oldal utols6 bekezdeseben kimutatott kozponti koltsegvetesbol kapott tamogatasokkal kapcsolatosan nem fogadjuk el, mert a kiilonbozetkent kimutatott 2007. evi 1817 milli6 Ft ajelentesben az atengedett szja bevetelek kozott szerepel. Ajelentes 33. oldal harmadik bekezdeset m6dositottuk az Onok altaljavasolt szovegresszel: az Onkormanyzat 2011. evi koltsegvetesi rendeleteben a tervezett bevetelek es kiadasok kii16nbozete 8098 milli6 Ft teljes finanszirozasi igeny (negativ erteket) mutat, melynek reszbeni fedezte az elozo evek penzmaradvanya lehet 4256 milli6 Ft osszegben. A fennmarad6 3842 milli6 Ft hianyt a Kozgyiiles aIta12009. evbenj6vahagyott, 506 milli6 Ft refinanszlrozott hitel igenybevetelevel, valamint lijabb 3336 milli6 Ft erteku fejlesztesi celli hitel felvetelevel vagy kotvenykibocsatasaval tudja biztositani az Onkormanyzat, amennyiben "murvas parkol6" eladasahoz kapcsoI6d6 mintegy 2700 milli6 Ft bankgarancia 2011. evi feIszabadulasara nem keriil sar, illetve egyeb Ienyeges valtozas nem kovetkezik be a tervezett bevetelek es kiadasok tekinteteben. A jelentes 57. oidal 54. labjegyzetet kiegeszitettUk a Tuzolt6sag dolgoz6nak munkaugyi perevel kapcsolatosah nylijtott informaci6val. A penzeszkozok elkUlonitesevel kapcsolatos eszrevetelet elfogadjuk es javaslatunkat m6dositottuk, mely szerint, a polgarmester kezdemenyezze a KepviselO-tesmletnel az intezkedesek kovetkezteben jelentkezo penzligyi tObbletek, illetve az egyszeri bevetelek tartaIekba helyezeset, elkii16nitett kezeleset az ad6ssagszoigaIat teljesitese erdekeben. Eszrevetelevel egyetertellink es tOroltUk az ad6ssagszoigaIat szerkezetenek attekintesevel kapcsolatos javaslatunkat, mivel a 2010. es a 2011. evben is tajekoztattak a Kepviselo-testUlet az ad6ssagszolgalat szerkezetenek attekinteserol. Eszrevetele alapjan elfogadjuk es tOrolmk a beruhazasokkal Ietrehozott letesitmenyek mukodtetesere es jovobeni fenntarthat6sagara vonatkoz6 javaslatunkat, mivel az Onkormanyzat koltsegvetesi rendeleteiben a tobb eves kihatassal jar6 dontesek kihatasait bemutatjak, illetve a harom eves gordUlo tervezessel kiserletet tesznek a javaslatunkban megfogalmazott elvarasoknak. Az eszrevetelehez csatolt melleklet 1. es 4-7.pontjaibanban foglalt m6dositasokat a jelentestervezetben atvezettUk, a 3. pontban foglaltakat a jelentes 20. oidal negyedik bekezdeseben foglaltak alapjan, valamint a 4. pontban foglaltak m6dositasat a jelentes 23. oidalanak eiso bekezdeseben foglaltak alapjan. az alabbiak alapjan nem fogadjuk el.
-2-
A 2. pontban kifogasolt 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vallalasainak osszeget a jelentes-tervezet mellekleteben szerepl6 2267 milli6 Ft-ra m6dositottuk: azzal a kiegeszitessel, hogy id6kozben az Onkormanyzat elallt a "KiraIyi setany" projekt megval6sitasM61, melynek kovetkezteben a mellekletben kimutatott 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi kotelezettseg-vaIlalasok osszege a 2267 milli6 Ftr61 1 milli6 Ft-ra m6dosult. Oromomre szolgaIt, hogy a jelentes-tervezetben szerepl6 megallapitasok es javaslatok alapjan intezkedeseket tettek. Koszonom Polgarmester Umak es munkatarsainak az ellen6rzes soran tanusitott hozzaallasat, amellyel a penztigyi helyzetelemzes elkesziteset segitettek. Budapest, 2011. december "Q ~L ".
Ti~ztelettel:
- 3-