348

Statenvoorstel nr. PS/2013/348 Europese aanbesteding Accountantsdiensten provincie Overijssel

Datum

PS-kenmerk

Inlichtingen bij

23 april 2013

PS/2013/348

Dhr. Kerkdijk, voorzitter Auditcommissie (via: mevr. R.Wiggers, telefoon 038 499 8786 e-mail [email protected] of dhr. J. Wezenberg, telefoon 038-4998784 email [email protected]).

Aan Provinciale Staten Onderwerp Europese aanbesteding accountantsdiensten provincie Overijssel Bijlagen I. Ontwerpbesluit nr. PS/2013/348 (bijgevoegd) II.

Beschrijvend Document Europese aanbesteding Accountantsdiensten provincie Overijssel (te raadplegen via www.overijssel.nl/sis onder het bovengenoemde PS-kenmerk en ligt ter inzage bij de receptie van het Provinciehuis)

Samenvatting van het voorgestelde besluit Op 31 december 2013 loopt de overeenkomst af die de provincie Overijssel heeft met het accountantskantoor PriceWaterhouseCoopers (PWC). De jaarrekening 2013 is derhalve de laatste jaarrekening die PWC op basis van het huidige contract zal controleren. Een accountant voor een volgende periode zal op basis van een Europese aanbestedingsprocedure geselecteerd worden. Voorgesteld wordt om over te gaan tot het vaststellen van het Beschrijvend Document Europese aanbesteding Accountantsdiensten (met daarin het programma van eisen) provincie Overijssel. Met het vaststellen van het Beschrijvend Document Europese aanbesteding Accountantsdiensten provincie Overijssel wordt de aanbesteding gepubliceerd op de aanbestedingskalender.

Via de verordening voor de Audit Commissie Overijssel hebben Provinciale Staten de Audit Commissie belast met het voorbereiden en adviseren van Provinciale Staten over de benoeming van de externe accountant. Ter voorbereiding op deze benoeming hebben Provinciale Staten (via de commissie Financiën) op 13 februari 2013 kennis genomen van de procesaanpak om te komen tot een Europese aanbesteding voor de Accountantsdiensten provincie Overijssel (brief kenmerk PS/2013/63). De Audit Commissie (het aanbestedingsteam) heeft zich de afgelopen periode gebogen over de inhoud van (a) de opdracht aan de accountant, (b) de eisen waaraan de nieuwe accountant moet voldoen en (c) de gunningscriteria op basis waarvan een keuze voor een nieuw contract kan worden gemaakt. In bijgevoegd Beschrijvend Document worden a,b en c nader uitgewerkt. Het gaat in de kern om de wettelijke verplichte controle van de provinciale jaarrekening op getrouwheid en rechtmatigheid (en het afgeven de afzonderlijke accountantsverklaringen ten behoeve van het Rijk en overige geldgevers) en de invulling van de natuurlijke adviesfunctie van de accountant aan GS en PS.

Vervolgprocedure Met het vaststellen van het Beschrijvend Document Europese aanbesteding Accountantsdiensten provincie Overijssel wordt de aanbesteding gepubliceerd op de aanbestedingskalender. Het voorstel voor een nieuwe accountant zal naar verwachting in uw vergadering van Provinciale Staten op 13 november 2013 worden voorgelegd.

Voorstel Gelet op het voorgaande stellen wij u voor het besluit te nemen, als in concept in bijlage I verwoord. Auditcommissie Provincie Overijssel, Voorzitter,

Secretaris,

2

Statenvoorstel nr. PS/2013/348

Bijlage I

Ontwerpbesluit nr. PS/2013/348

Provinciale Staten van Overijssel, gelezen het voorstel van de Audit Commissie Provincie Overijssel d.d. 25 april 2013 - kenmerk PS/2013/48 besluiten: 1.

Het Beschrijvend Document Europese aanbesteding Accountantsdiensten provincie Overijssel vast te stellen.

Zwolle, Provinciale Staten voornoemd,

voorzitter,

griffier,

Statenvoorstel nr. PS/2013/

3

Europese aanbesteding Openbare procedure

Beschrijvend Document Accountantsdiensten Provincie Overijssel

Zwolle 11 april 2013 Interndocumentnummer EDO:

2013/0094242 / BD

Intern zaaknummer:

EDO 2103967

Status:

Concept

Versie:

1.0

Colofon

Datum Maart 2013

Auteur Aanbestedingsteam

kenmerk / type doc EDO 2013/0090206 / BD

Inlichtingen bij Mw. G. (Gea) Hamhuis

Adresgegevens Provincie Overijssel Luttenbergstraat 2 Postbus 10078 8000 GB Zwolle Telefoon 038 499 88 99 Fax 038 425 48 88 www.overijssel.nl [email protected]

Inhoudsopgave Hoofdstuk 1.

Begripsbepaling ........................................................................................... 6

Hoofdstuk 2.

Europese aanbesteding Accountantsdiensten .................................................. 9

2.1

Opdrachtgever

2.2

Aanleiding van deze aanbesteding

10

2.3

Beschrijving van de Opdracht op hoofdlijnen

10

2.4

Externe ondersteuning van Opdrachtgever

13

2.5

Aanbestedingsprocedure

13

2.6

Intellectueel eigendom

16

2.7

Tegenstrijdigheden en onjuistheden

16

2.8

Vertrouwelijkheid

17

2.9

Voorbehouden

17

2.10

Kostenvergoeding

17

2.11

Toepasselijk recht

17

Hoofdstuk 3.

Voorwaarden aan Inschrijvingen ................................................................... 18

3.1

Sluitingsdatum en –tijdstip(= aanbesteding)

18

3.2

Vormvereisten

19

3.3

Geldigheidsduur Inschrijving

20

3.4

Prijzen

20

3.5

Taal

20

3.6

Voorwaarden

20

3.7

Uitsluiting van de procedure

21

3.8

Samenwerkingsverbanden

21

3.9

Rechtsgeldigheid, Volmacht

22

3.10

De bijlagen en Standaardformulieren

22

Hoofdstuk 4.

Vaststellen geschiktheid Inschrijver .............................................................. 24

4.1

Eigen verklaring

24

4.2

Algemene gegevens

24

4.3

Uitsluitingsgronden

24

4.4

Geschiktheidseisen

25

Hoofdstuk 5.

Gunningscriteria ......................................................................................... 26

5.1

Minimale eisen

26

5.2

Gunningscriteria

26

Bijlage 1.

Checklist ................................................................................................... 32

Bijlage 2.

Eigen verklaring ......................................................................................... 33

Bijlage 3.

Holdingverklaring ....................................................................................... 34

Bijlage 4.

Verklaring kerncompetenties ........................................................................ 35

9

4

Bijlage 5.

Conformiteitenlijst ...................................................................................... 38

Bijlage 6.

Standaardformulier opgave prijzen ............................................................... 39

Bijlage 7.

Standaardformulier opgave Kwaliteit ............................................................. 40

Bijlage 8.

Programma van Eisen ................................................................................. 41

Bijlage 9.

Competentieprofielen .................................................................................. 45

Bijlage 10.

Concept overeenkomst ................................................................................ 48

Bijlage 11.

Algemene inkoopvoorwaarden (AIV 2010) ..................................................... 49

Bijlage 12.

Standaardformulier indienen vragen ............................................................. 50

5

Hoofdstuk 1. Begripsbepaling De begrippen worden in het document aangegeven met een hoofdletter. Aanbestedende dienst De Opdrachtgever. Aanbestedingswet Wet van 1 november 2012, houdende nieuwe regels omtrent aanbestedingen (Aanbestedingswet 2012). Aanbieding/Inschrijving Het document waarmee de Inschrijver meedingt naar de Opdracht. Accountantscontrole De controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de provincie Overijssel door één of meer accountants als bedoeld in art. 2:393 BW. Accountantsdiensten Onder Accountantsdiensten worden in onderhavige aanbesteding de volgende werkzaamheden verstaan, zie ook § 2.3.3. a. Certificerende functie: 1. Accountantscontrole jaarrekening; 2. Interim-controle (in voorbereiding op de jaarrekeningcontrole); 3. Werkzaamheden ten behoeve van af te geven Deelverklaringen; b. Natuurlijke adviesfunctie. Algemene Richtlijn Richtlijn van 31 maart 2004, nr. 2004/18/EG, zoals laatstelijk gewijzigd. Artikel Een artikel zoals opgenomen in de concept overeenkomst die als bijlage in dit Beschrijvend document is opgenomen. Audit Commissie De Audit Commissie is een door en vanuit Provinciale Staten Overijssel ingestelde commissie ex.art 80 Provinciewet. Doel, taken en overige aspecten zijn vastgelegd in de verordening als vastgelegd bij Statenbesluit PS/2012/391. Beschrijvend document Dit document, inclusief de opgenomen bijlagen. Boardletter Weergave van de relevante punten uit de Managementletter, opgesteld door de accountant ten behoeve van PS. Deelverantwoordingen/Deelverklaringen Een in opdracht van PS opgestelde afzonderlijke verantwoording van:  Een deel van de provinciale organisatie;  Ten behoeve van derden door GS, op basis van vigerende regelgeving, opgestelde verantwoordingen.

6

Gedeputeerde Staten (GS) Gedeputeerde Staten vormt het dagelijks bestuur van de provincie en is verantwoordelijk voor de uitvoering van het beleid en het Beheer. Gegadigde Een persoon, onderneming of organisatie die het Beschrijvend document en de eventuele Nota(‘s) van Inlichtingen behorende bij deze aanbesteding heeft opgevraagd. Geschiktheideisen De eisen waaraan een Inschrijver moet voldoen om in aanmerking te komen voor verdere beoordeling van zijn Inschrijving op basis van de Gunningscriteria. Goedkeuringstoleranties De toleranties te hanteren door de accountants ten behoeve van de inrichting van de Accountantscontrole voor zijn oordeelsvorming over de jaarrekening en Deelverantwoordingen van de organisatie. Gunningscriteria Criteria op basis waarvan de Inschrijvingen worden beoordeeld om te bepalen welke Inschrijver voor gunning in aanmerking komt. GVA Gedragsverklaring aanbesteden, als bedoeld in artikel 2.89 lid 2 Aanbestedingswet. Inschrijver Een persoon, onderneming of organisatie die een Inschrijving heeft ingediend aan de Opdrachtgever in het kader van deze aanbesteding. Jaar Aaneengesloten periode van twaalf (12) maanden. Managementletter Een rapport van de externe accountant aan GS over zowel de bedrijfsvoering als over de administratieve organisatie van de provincie Overijssel. Nota van inlichtingen Document waarin de vragen van Gegadigden zijn opgenomen en de antwoorden van Opdrachtgever daarop, alsmede eventuele wijzigingen van het Beschrijvend document en de daarbij behorende bijlagen. Nota(’s) van inlichtingen maakt/maken onderdeel uit van de uitvraag en prevaleert/prevaleren boven het Beschrijvend document. Voor zover van toepassing prevaleert een later verstrekte Nota van inlichtingen boven een voorgaande. Opdracht De overheidsopdracht die door middel van deze aanbesteding wordt aanbesteed. Opdrachtgever Provinciale Staten van de Provincie Overijssel. Luttenbergstraat 2 Postbus 10078 8000 GB Zwolle Opdrachtnemer De Inschrijver aan wie door de Opdrachtgever de Opdracht is gegund. 7

Overeenkomst Het document, incl. haar bijlagen, waarin de afspraken tussen Opdrachtgever en Opdrachtnemer(s) schriftelijk zijn vastgelegd en door partijen zijn ondertekend. Provinciale Staten (PS) Het bestuur van de provincie dat de hoofdlijnen bepaalt van het beleid en de uitvoering daarvan controleert. Zie ook Opdrachtgever. SiSa Single information, Single audit: eenmalige informatieverstrekking met eenmalige Accountantscontrole. Standaardformulier Formulier in de vorm van een verplicht voorgeschreven format, in te vullen door Gegadigde, bijgevoegd als bijlage bij en behorende bij dit Beschrijvend document of respectievelijk de Nota(‘s) van inlichtingen. Werkdagen Een kalenderdag, niet zijnde (a) een zaterdag of zondag, (b) een algemeen erkende feestdag in Nederland of (c) het equivalent van een algemeen erkende feestdag ingevolge artikel 3 lid 3 van de Algemene Termijnenwet. Wettelijke controle Een 'Wettelijke controle' is een door de Wta als zodanig aangemerkte controle van een financiële verantwoording van een onderneming of instelling ten behoeve van het maatschappelijk verkeer, zoals de jaarrekening. Wta Wet toezicht accountantsorganisaties

8

Hoofdstuk 2. Europese aanbesteding Accountantsdiensten In dit hoofdstuk zijn naast enige informatie over de Opdrachtgever en de Opdracht een aantal bepalingen/voorwaarden opgenomen met betrekking tot de Europese aanbesteding van Accountantsdiensten.

2.1 Opdrachtgever De Opdrachtgever van deze aanbesteding is Provinciale Staten van de provincie Overijssel. De provincie Overijssel is een bestuurlijke overheidsorganisatie op provinciaal niveau. Ze vormt de bestuurslaag tussen de rijksoverheid en de 25 gemeenten in de provincie. Het algemeen bestuur wordt gevormd door de Provinciale Staten (47 leden, 10 partijen). Het dagelijks bestuur is in handen van het college van Gedeputeerde Staten (GS), bestaande uit vijf gedeputeerden en wordt voorgezeten door de Commissaris van de Koning. De ambtelijke organisatie bestaat uit ruim 750 fte, aangevuld met gemiddeld 75 externe medewerkers. Er wordt gewerkt vanuit één hoofdlocatie, het provinciehuis. Daarnaast is er een aantal kleine rayon-kantoren. Meer informatie betreffende de Provincie Overijssel treft u aan op de website van de provincie: www.overijssel.nl . Provinciale Staten (PS) zijn het hoogste bestuursorgaan van de provincie, ze vormen het parlement of de volksvertegenwoordiging van de provincie. De leden worden elke vier jaar door de inwoners van Overijssel gekozen tijdens de Provinciale Staten verkiezingen. Provinciale Staten kan worden vergeleken met de Tweede Kamer in de landelijke politiek en de Gemeenteraad binnen het gemeentebestuur. Provinciale Staten hebben drie belangrijke rollen:  De kaderstellende rol – Provinciale Staten zijn het algemeen bestuur van de provincie. Ze stellen de hoofdlijnen vast van het provinciale beleid, ze nemen de belangrijkste beslissingen. Het college van Gedeputeerde Staten vormen het dagelijks bestuur en voeren alle besluiten van Provinciale Staten uit. Onder kaderstellende functies valt onder meer het vaststellen van de begroting.  De controlerende rol – Provinciale Staten controleren of Gedeputeerde Staten het vastgestelde beleid goed uitvoeren.  De volksvertegenwoordigende rol – De leden van Provinciale Staten vertegenwoordigen de inwoners van Overijssel. Meer informatie betreffende PS treft u aan op de website van de provincie: http://www.overijssel.nl/bestuur/provinciale-staten/ .

9

2.2

Aanleiding van deze aanbesteding

PS wijzen, op basis van de Provinciewet (artikel 217), een accountant aan die haar bijstaat in haar controlerende functie. Op 31 december 2013 loopt de overeenkomst af die de provincie Overijssel heeft met het accountantskantoor PriceWaterhouseCoopers (PWC). De jaarrekening 2013 is derhalve de laatste controle op de jaarrekening die PWC op basis van het huidige contract zal leveren. Om tot een nieuwe Overeenkomst te komen is de provincie Overijssel deze Europese aanbesteding gestart. PS beoogt met deze aanbesteding een Overeenkomst met één marktpartij of combinatie van marktpartijen te realiseren, waarmee:  Minimaal voldaan wordt aan de eisen met betrekking tot het kwaliteitsniveau van de provincie Overijssel voor het uitvoeren van de Accountantsdiensten;  Gerealiseerd wordt, dat gegund wordt op basis van de Economisch Meest Voordelige Inschrijving (EMVI) conform de aanbestedingsplicht die de provincie Overijssel dient na te leven als aanbestedende dienst.

2.3

Beschrijving van de Opdracht op hoofdlijnen

2.3.1

Vorm van de Opdracht

PS biedt de Opdracht aan in de vorm van één perceel waarop iedere Gegadigde één Inschrijving kan indienen. PS zal aan maximaal één Inschrijver de Opdracht verlenen. De Overeenkomst heeft een looptijd van 3 jaar met een, aan Opdrachtgever toekomende optie tot (stilzwijgende) verlenging van maximaal drie (3) maal een (1) jaar, en gaat (naar verwachting) in per 1 januari 2014. De eventuele verlengingen zullen worden gesloten onder gelijkblijvende voorwaarden. 2.3.2

Wettelijke kaders

De primaire functie van de accountant is het als onafhankelijke deskundige uitvoeren van de Accountantscontrole en het geven van een oordeel op grond van dit onderzoek als bedoeld in artikel 217 van de Provinciewet. Ingevolge artikel 217 lid 1 van de Provinciewet heeft PS de ‘Verordening Accountantscontrole provincie Overijssel 2003’ http://www.overijssel.nl/loket/provinciale/verordening_Accountantscontrole_overijssel_2003 vastgesteld. In deze verordening zijn nadere regels met betrekking tot de Accountantscontrole vastgelegd. Daarnaast zal de controle moeten voldoen aan relevante vigerende wet- en regelgeving, waaronder het ‘Besluit Accountantscontrole decentrale overheden’ http://wetten.overheid.nl/BWBR0015524/geldigheidsdatum_21-02-2013 Nieuwe wet- en regelgeving De accountant dient te allen tijde in te spelen op nieuwe en/of relevante wet- en regelgeving en hierover PS tijdig in te lichten en te adviseren wanneer die consequenties heeft voor de uit te voeren werkzaamheden. Op dit moment is er nog sprake van Single information en Single Audit. Als gevolg van nieuwe en/of relevante wet- en regelgeving kunnen in het algemeen de waarden en omvang van de opdracht en het daaruit jaarlijks voortvloeiende dienstverleningsplan fluctueren.

10

2.3.3

Inhoud van de Opdracht

PS wil een resultaatgerichte Overeenkomst met betrekking tot Accountantsdiensten voor haar organisatie overeenkomen. Onder Accountantsdiensten worden de volgende werkzaamheden verstaan: a. Certificerende functie: 1. Accountantscontrole jaarrekening; 2. Interim-controle (in voorbereiding op de jaarrekeningcontrole); 3. werkzaamheden ten behoeve van af te geven Deelverklaringen. b. Natuurlijke adviesfunctie. 2.3.3.1 Certificerende functie Algemeen In overeenstemming met de wettelijke kaders behelst de controle van de provinciale jaarrekening:  Het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;  Het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties;  Het in overeenstemming zijn van de door GS opgestelde jaarrekening met de bij, of krachtens, Algemene Maatregel Van Bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 190 Provinciewet (i.c. het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV));  De inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;  Onrechtmatigheden in de jaarrekening. Bij de controle worden de volgende goedkeuring- en rapporteringtoleranties gehanteerd:  Ten aanzien van fouten in de posten van de jaarrekening wordt een goedkeuringstolerantie van 1% gehanteerd;  Ten aanzien van onzekerheden in de jaarrekening 3%;  De rapporteringtoleranties zijn gelijk aan de Goedkeuringstoleranties. Controleplan Ten behoeve van de controle stelt de accountant elk jaar een controleplan op en voert hierover vooraf en zo nodig tussentijds overleg. Het overleg over het controleplan vindt plaats in de Auditcommissie. Interim-controle inclusief EDP-audit Jaarlijks wordt een interim-controle gehouden, gericht op de werking van de administratieve organisatie en interne beheersing. De betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking maakt onderdeel uit van de administratieve organisatie. Onderdeel van de interim-controle is een risicoanalyse als vooruitblik op de jaarrekening. De interim-controle dient plaats te vinden in de periode van september tot november. Ter voorbereiding op de interim-controle ontvangt GS de schriftelijke planning van de controle en de daartoe op te leveren stukken, van de Opdrachtnemer. Deze schriftelijke planning zal minimaal drie weken voor aanvang van de interim-controle worden verstrekt, zodat dit intern tijdig kan worden voorbereid en gecommuniceerd. De bevindingen van de interim-controle worden vastgelegd in een afzonderlijke rapportage, de Managementletter. De conceptrapportage wordt vooraf besproken met de directie en GS. De Managementletter wordt geadresseerd aan het College van GS. De accountant stelt op basis van de Managementletter een Boardletter op ten behoeve van PS. Deze Boardletter bevat de, volgens de accountant, relevante aandachtspunten voor PS met het oog op diens kaderstellende en controlerende functie. De rapportering vindt plaats binnen 4 weken na afloop van de controleperiode en uiterlijk 15 december van het boekjaar. 11

Jaarrekeningcontrole PS stelt op basis van een voorstel van GS de planning vast, voor de totstandkoming en de bestuurlijke behandeling van de provinciale jaarrekening. Deze planning luistert heel nauw. Met inachtneming van de door PS te bepalen einddatum zal in overleg met de accountant de planning voor de controle, de termijn van het uitbrengen van de accountantsverklaring en het rapport van bevindingen worden vastgesteld. De accountant brengt, na bespreking (op basis van het principe van hoor en wederhoor) van het concept met de directie en GS, zijn rapport uit aan PS.  De definitieve accountantsverklaring, met verslag van bevindingen, wordt aan GS voorgelegd met de mogelijkheid voor GS om op de stukken te reageren;  Hierna worden de stukken door de accountant aangeboden aan PS;  De accountant bespreekt, voorafgaand aan de behandeling van de jaarstukken door PS, het verslag van bevindingen met de Audit Commissie;  De accountant zal worden gevraagd een nadere toelichting te geven in de betreffende commissievergadering. Deelverklaringen PS dient jaarlijks een aantal afzonderlijke accountantsverklaringen in te zenden ten behoeve van het Rijk (ministeries) en overige geldgevers, voor zover deze niet onder SiSa vallen. Deze noodzaak bestaat bij diverse onderdelen van PS. Een specificatie hiervan is niet op voorhand te verstrekken. Zie ook de Sisa verantwoordingslijst op www.rijksoverheid.nl. De planning van het afgeven van de Deelverklaringen wordt ingegeven door de eisen van de ministeries en eventuele andere geldgevers. De controlewerkzaamheden zijn voor een groot deel planmatig op jaarbasis te bepalen. Voor het overige zijn deze van meer incidentele aard en afhankelijk van het verloop van activiteiten gedurende het jaar. Van de accountant wordt verwacht dat hij deze verklaringen opstelt binnen de daarvoor van toepassing zijnde termijnen en in overeenstemming met de hiervoor geldende eisen. Een kopie van de verklaring van deze Deelverantwoordingen wordt tevens verstuurd aan de directie. PS behoudt zich het recht voor om de opdracht voor een deelverklaring te kunnen verlenen aan een andere accountant, indien dit in het belang van PS is. Op te leveren rapportages Naar aanleiding van jaarrekeningcontrole:  Verslag van bevindingen gericht aan PS; Naar aanleiding van de interim-controle:  Managementletter gericht aan directie en GS;  Boardletter gericht aan PS. 2.3.3.2 Natuurlijke adviesfunctie Onder de natuurlijke adviesfunctie wordt verstaan: alle activiteiten voortvloeiend uit de taakuitoefening van de accountant, als in voorgaande paragraaf beschreven. De uitvoering van de adviesfunctie dient op eigen initiatief dan wel op verzoek van PS plaats te vinden. Deze functie bevat adviezen in beperkte omvang. In dit verband kan onder andere worden gedacht aan adviezen op basis van controlebevindingen, alsmede aan adviezen die een logisch gevolg zijn van de uitkomsten van de besprekingen van de uitgebrachte (concept)rapportages. Ook een signalerende functie met betrekking tot nieuwe ontwikkelingen en risico’s is hier van belang. Een afzonderlijke adviesopdracht wordt niet gegeven. Het karakter van de natuurlijke adviesfunctie brengt met zich mee, dat de accountant direct aanspreekbaar is. Overleg met ambtelijk

12

management, Collegeleden en (een vertegenwoordiging van) Provinciale Staten wordt gezien als passend binnen de natuurlijke adviesfunctie. 2.3.4

Omvang van de Opdracht

Ter indicatie van de omvang van de Opdracht volgt hierna een globale weergave van de gemaakte kosten over de afgelopen drie Jaren.

Jaar Omzetwaarde

2010

2011

2012

€ 143.000,-

€ 123.000,-

€ 132.000,-

Deze cijfers zijn uitsluitend bedoeld ter indicatie en bieden geen garantie met betrekking tot de daadwerkelijk afname, aan deze cijfers kunnen geen rechten worden ontleend. Bandbreedte voor de omvang van deze Opdracht is € 70.000,-. De aanneemsom per Jaar bedraagt minimaal € 110.000 en maximaal € 180.000. 2.3.5

Specifieke werkzaamheden

GS mag de benoemde accountant van PS opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden (met betrekking tot rechtmatigheid,doelmatigheid en doeltreffendheid). Daarbij mag de onafhankelijkheid van de accountant niet in het geding zijn en moet (de schijn van) belangenverstrengeling worden voorkomen. GS informeert PS over verstrekte opdrachten aan de accountant voor specifieke werkzaamheden. Bij de evaluatie wordt nadrukkelijk gekeken naar de objectiviteit, onafhankelijkheid en kritisch vermogen van de accountant. Als deze naar het oordeel van PS in het geding zijn (geweest), dan wordt de toestemming aan de accountant voor het uitvoeren van specifieke werkzaamheden voor GS door PS teruggenomen.

2.4 Externe ondersteuning van Opdrachtgever In het kader van deze aanbesteding maakt de Provincie Overijssel gebruik van diensten van mevrouw G. (Gea) Hamhuis (PSI B.V.), die als onafhankelijke partij heeft gegarandeerd dat zij op geen enkele wijze als Gegadigde/Inschrijver bij deze aanbesteding is betrokken noch adviezen verleent aan een Gegadigde/Inschrijver noch als onderaannemer betrokken is en zal zijn bij Gegadigden en/of inschrijvende ondernemers. Mevrouw Hamhuis vervult binnen het aanbestedingsteam de rol van inkoopdeskundige.

2.5 Aanbestedingsprocedure 2.5.1

Algemeen

De Opdrachtgever, PS, volgt, gelet op de aard en de omvang van de Opdracht, een openbare procedure conform de Aanbestedingswet. De Gegadigden hebben de gelegenheid een Inschrijving in te dienen op basis van het voorliggende Beschrijvend document en de eventuele Nota(’s) van Inlichting(en). Het is het voornemen dat deze aanbestedingsprocedure zal leiden tot gunning aan de Inschrijver met de Economisch Meest Voordelige Inschrijving (EMVI), dat wil zeggen de inschrijver met de beste verhouding tussen kwaliteit en prijs.

13

2.5.2

Planning

Op 4 juni 2013 heeft de Opdrachtgever de aankondiging van deze Europese aanbesteding geplaatst op www.Tenderned.nl, die op haar beurt de aankondiging automatisch heeft verzonden ter publicatie in het Supplement op het Publicatieblad van de Europese Unie. Met het plaatsen van de aankondiging is de aanbestedingsprocedure formeel van start gegaan. In de onderstaande tabel staat de planning weergegeven. De Opdrachtgever behoudt zich het recht voor de planning aan te passen. Nr.

Onderdeel

Wie

Datum

1.

Verzenden aankondiging en publiceren van

Provincie

4 juni 2013

het Beschrijvend document 2.

Indienen van vragen

Gegadigden

Tot: 25 juni 2013, 17.00 uur

3.

Vaststellen nota van inlichting

Provincie

Nader te plannen AC

4.

Nota van inlichtingen beschikbaarstellen

Provincie

2 juli 2013

5.

Indienen van vragen n.a.v. 1e Nota van

Gegadigden

Tot: 9 juli 2013, 17.00 uur

inlichtingen 6.

Vaststellen nota van inlichting

Provincie

Schriftelijk ronde AC

7.

Nota van inlichtingen beschikbaarstellen

Provincie

16 juli 2013

8.

Indienen van de Inschrijvingen

Gegadigden

31 juli 2013, 14.00 uur

(=aanbesteding/sluitdatum) 9.

Openen Inschrijvingen

Provincie

31 juli 2013, 14.05 uur

10.

Beoordelen Inschrijvingen

Provincie

Tot: 27 september 2013

11.

Presentaties

Inschrijvers + provincie

n.t.b.

12.

Eventuele nadere toelichting op

Inschrijvers + provincie

n.t.b.

Inschrijvingen 13.

Vaststelling gunningsadvies door PS

Provincie

13 november 2013

14.

Mededeling gunningsbesluit aan

Provincie

Uiterlijk: 15 november 2013

Inschrijvers 15.

Stanstill-periode (20 dagen)

Inschrijvers

Tot: 10 december 2013

16.

Formele Gunning / Ondertekening van de

Potentiële Opdrachtnemer

n.t.b

Overeenkomst

+ provincie

Start van de Overeenkomst

Opdrachtnemer

17.

1 januari 2014

De datum en het tijdstip genoemd bij 2, 4 en 6 zijn hard. De overige data zijn ter indicatie hieraan kunnen geen rechten worden ontleend.

2.5.3

Informatie-uitwisseling

De communicatie met betrekking tot deze aanbesteding dient te allen tijde schriftelijk te geschieden, onder vermelding van ‘EA Accountantsdiensten’, bij voorkeur per e-mail gericht aan: Provincie Overijssel T.a.v. SSC I&C / G. (Gea) Hamhuis Postbus 10078 14

8000 GB ZWOLLE (NL) Luttenbergstraat 2 E-mailadres: [email protected] Ten aanzien van de informatie-uitwisseling geldt expliciet dat telefonische vragen niet in behandeling worden genomen. Vragen in welke vorm dan ook gesteld aan anderen dan medewerkers van team SSC/I&C van de provincie Overijssel kunnen leiden tot uitsluiting van de aanbestedingsprocedure. 2.5.4

Indienen van vragen

De Provincie is niet voornemens een inlichtingenbijeenkomst te organiseren. Wel biedt de Provincie ruime gelegenheid tot het stellen van schriftelijke vragen per e-mail. Vragen die vóór de datum en tijdstip als vermeld in § 2.5.2 sub 4 zijn ontvangen, worden beantwoord middels een Nota van Inlichtingen. De vragen dienen als attachment, conform het Standaardformulier in bijlage 12, per e-mail te worden ingediend op [email protected] met in de onderwerpregel: “ EA Accountantsdiensten VRAGEN “naam Gegadigde”. Alle verschenen Nota’s van inlichtingen (één of meer) maken onderdeel uit van deze aanbesteding en prevaleert/prevaleren boven het gestelde in het Beschrijvend document. Let op: De Nota(’s) van inlichtingen wordt/worden beschikbaar gesteld op www.tenderned.nl (deze worden dus niet per e-mail aan de Gegadigden verstuurd). 2.5.5

Indienen van de Inschrijvingen (datum aanbesteding of sluitingsdatum)

Voor de wijze (datum, tijdstip, adressen, enz.) wordt verwezen naar § 3.1. 2.5.6

Beoordelingsprocedure

De beoordeling van de tijdig ingediende Inschrijvingen gaat in 4 stappen. Voldoet een Inschrijving aan een stap dan wordt de daaropvolgende stap uitgevoerd. Voldoet een Inschrijving niet aan de criteria van een stap, dan wordt de Inschrijving niet verder beoordeeld. Stap 4 is de laatste stap, waarin de beoordeling ten behoeve van de economische meest voordelige Inschrijving (EMVI) plaats vind. Stap 1

Stap 2 Stap 3 Stap 4

De Inschrijvingen worden gecontroleerd op de vormvereisten (§ 3.2), of de verklaringen voldoen, op de gestelde voorwaarden aan de in te zenden Inschrijvingen (hoofdstuk 3) en de eventuele overige bepalingen voor zover deze niet worden getoetst in de stappen 2, 3 of 4. Beoordeling op basis van de Geschiktheidseisen (zie Hoofdstuk 4) Beoordeling op basis van de minimale eisen (zie § 5.1) Beoordeling op basis van de Gunningscriteria (zie § 5.2)

De beoordelingsprocedure wordt uitgevoerd door het ‘multidisciplinaire aanbestedingsteam’, die een advies zullen uitbrengen aan de interne Opdrachtgever. 2.5.7

Niet eens met gunningsbesluit

Iedere Inschrijver die het niet eens is met het gunningsbesluit, kan binnen een termijn van 20 kalenderdagen (fatale termijn) ingaande op de dag na verzending van de gunningsbeslissing een civiel kort geding of spoedvoorziening aanspannen. De Inschrijver verliest zijn recht om geschillen over het gunningsbesluit voor te leggen aan de bevoegde rechter (Nb. De bevoegde rechter in het arrondissement Zwolle-Lelystad) wanneer een 15

geschil later dan 20 dagen, na de dag van verzending van de mededeling van de gunningsbeslissing aan de Inschrijvers, aanhangig wordt gemaakt door betekening van een dagvaarding op het adres, Luttenbergstraat 2 te Zwolle, van de provincie Overijssel. De dagvaarding dient in ieder geval ook op de kortst mogelijke termijn per e-mail te worden verzonden naar [email protected] .

2.6 Intellectueel eigendom Behoudens uitzonderingen door de wet gesteld mag zonder schriftelijke toestemming van de Opdrachtgever niets uit dit Beschrijvend document en Nota(‘s) van inlichtingen worden verveelvoudigd (anders dan voor het doel van dit Beschrijvend document) door middel van druk, fotokopie, microfilm of anderszins.

2.7 Tegenstrijdigheden en onjuistheden Dit Beschrijvend document, inclusief alle bijbehorende bijlagen is met zorg samengesteld. Mocht u desondanks tegenstrijdigheden en/of onvolkomenheden tegenkomen, dan dient u de Provincie Overijssel hier schriftelijk van op de hoogte te stellen zie § 2.5.2 sub 4 voor de uiterste datum en tijd. In geval van strijdigheid tussen het hoofddeel Beschrijvend document enerzijds en het bepaalde in de bijlage conceptovereenkomst anderzijds, prevaleert het bepaalde in de concept overeenkomst. In geval van strijdigheid tussen het hoofddeel Beschrijvend document en de overige bijlagen waaronder de Standaardformulieren - prevaleert het bepaalde in het hoofddeel Beschrijvend document. Indien blijkt dat het Beschrijvend document tegenstrijdigheden en/of onvolkomenheden bevat en deze niet vóór de datum en het tijdstip als vermeld in § 2.5.2 sub 4 door de Gegadigde aan de Opdrachtgever zijn gemeld, dan zijn deze tegenstrijdigheden en/of onvolkomenheden voor rekening en risico van de Gegadigde/Inschrijver/Opdrachtnemer. Indien een Gegadigde meent dat informatie of een bepaling in het Beschrijvend document en de eventuele Nota(‘s) van Inlichtingen of andere aanbestedingsdocumentatie - waaronder (maar niet uitsluitend) de minimumeisen en/of de gunningcriteria - onjuist, disproportioneel, onrechtmatig of op andere wijze onregelmatig is, dient die Gegadigde zo spoedig mogelijk, doch uiterlijk vóór de datum en het tijdstip als vermeld in § 2.5. sub 4 de Opdrachtgever schriftelijk te attenderen op die vermeende onjuistheid, disproportionaliteit, onrechtmatigheid of onregelmatigheid anderszins. Indien een Gegadigde niet tijdig op de voorgeschreven wijze de Opdrachtgever aldus heeft geattendeerd, is die Gegadigde niet ontvankelijk in enige (latere) vordering gericht tegen de vermeende onjuistheid, onrechtmatigheid of onregelmatigheid anderszins. Mocht een Gegadigde zich echt niet kunnen vinden in één of meerdere bepalingen van de voorwaarden, zie § 3.6 en de bijlagen 10 en 11, dan kunnen deze worden gemeld, het bezwaar- de melding kunt u voorzien van een alternatief. Opdrachtgever zal het bezwaar en de eventuele alternatief bestuderen en overwegen en haar besluit hierover kenbaar maken in de Nota(´s) van Inlichtingen. Voor het melden van uw bevindingen dient het Standaardformulier, bijlage 12, gehanteerd te worden en gestuurd te worden naar het e-mail adres als vermeld in § 2.5.3 en conform de procedure van § 2.5.4.

16

2.8 Vertrouwelijkheid De Opdrachtgever zal de Inschrijvingen vertrouwelijk behandelen. Deze zullen uitsluitend worden getoond aan medewerkers die direct bij de aanbestedingsprocedure zijn betrokken en aan (interne of externe) adviseurs van de Opdrachtgever, tenzij de Opdrachtgever op grond van wettelijke voorschriften gehouden is tot verdergaande bekendmaking.

2.9 Voorbehouden De Opdrachtgever behoudt zich het recht voor om op elk moment het gehele aanbestedingstraject tijdelijk of definitief te stoppen en/of niet tot opdrachtverlening over te gaan. De mededeling van de gunningsbeslissing vindt plaats onder nadrukkelijk voorbehoud van bestuurlijke goedkeuring en/of het verkrijgen van voldoende financiële middelen. Tevens kunnen er situaties voorkomen waarbij definitieve gunning aan geen van de Inschrijvers wordt verleend als gevolg van gewijzigd politiek inzicht, gewijzigde besluitvormingsprocessen en/of beleid. De Opdrachtgever behoudt zich het recht voor om dit Beschrijvend document - waaronder de daarin opgenomen planning - tot 6 dagen voor de uiterlijke datum van indienen van de Inschrijving (sluitdatum) aan te vullen en/of te amenderen.

2.10 Kostenvergoeding Gegadigden en Inschrijvers hebben geen recht op vergoeding van enigerlei kosten in verband met deze aanbesteding. De door de Gegadigde/Inschrijver gemaakte kosten met betrekking tot deze aanbestedingsprocedure komen geheel voor eigen rekening van Gegadigde/Inschrijver.

2.11 Toepasselijk recht Deze aanbesteding wordt uitsluitend beheerst door Nederlands recht. Geschillen naar aanleiding van deze aanbesteding worden in voorgelegd aan de bevoegde rechter te Zwolle.

2.12 Klachtenregeling De Opdrachtgever biedt aan Gegadigden de mogelijkheid om klachten over deze aanbestedingsprocedure in te dienen per e-mail naar [email protected]. Opdrachtgever zal ingediende klachten door een niet bij de aanbesteding betrokken medewerker laten afhandelen. Indienen van een klacht legt de aanbestedingsprocedure niet stil.

17

Hoofdstuk 3. Voorwaarden aan Inschrijvingen 3.1 Sluitingsdatum en –tijdstip(= aanbesteding) De Inschrijving dient uiterlijk op het in § 2.5.2 sub 6 vermelde datum én tijdstip te zijn ingediend bij Provincie Overijssel op het onderstaande adres: Provincie Overijssel EA Accountantsdiensten T.a.v. SSC I&C / G. (Gea) Hamhuis Postbus 10078 8000 GB ZWOLLE (NL) Luttenbergstraat 2 8012 EE Zwolle (NL) Op de Inschrijving moet duidelijk vermeld zijn de tekst:

“Europese aanbesteding Accountantsdiensten” Intern dossiernummer EDO 2103967 NIET OPENEN

De Inschrijving dient ofwel per post al dan niet aangetekend te worden verzonden ofwel afgegeven te worden. De doos of enveloppe waarmee de Inschrijving wordt ingezonden of afgegeven, dient separaat aan de provincie Overijssel te worden ingezonden en mag dus niet aan andere, aan de provincie Overijssel te versturen document, worden toegevoegd. De doos of enveloppe wordt tot de sluitingsdatum ongeopend bewaard. De Inschrijving kan worden bezorgd bij de receptie van Opdrachtgever op 31 juli 2013 tussen 10.00 en 14.00 uur uur. Er zal desgevraagd getekend worden voor ontvangst van de Inschrijving.Per fax of e-mail ingediende Inschrijvingen worden niet geaccepteerd. Het risico van vertraging, door welke oorzaak dan ook, tijdens de (post)verzending/bezorging en/of door onjuiste c.q. onvolledige adressering is geheel voor rekening van de Inschrijver. Een te laat ingeleverde Inschrijving wordt door de Opdrachtgever als een niet-ingeleverde Inschrijving beschouwd en dus NIET in behandeling genomen. Na het verstrijken van de inschrijftermijn zullen de tijdig ingediende Inschrijvingen worden geopend ten behoeve van de beoordelinsgprocedure (§ 2.5.6). Inschrijvers kunnen bij de opening aanwezig zijn. U dient zich hiervoor tijdig (vóór 29 juli 17.00 uur) aan te melden, door het sturen van een e-mailbericht aan [email protected] ; o.v.v. EA Accountantsdiensten OPENING “naam Inschrijver” in de onderwerpregel. Max. 2 personen per Inschrijver kunnen aanwezig zijn.

18

3.2 Vormvereisten 3.2.1

Samenstelling Inschrijving

Met het oog op een efficiënte beoordeling heeft de Opdrachtgever ten aanzien van de vorm en structuur van de in te zenden Inschrijvingen de volgende eisen. Onder ‘de Inschrijving’ verstaat de Opdrachtgever het volgende: Eén enveloppe of doos, met daarin: a) De aanbiedingsbrief, met: i. Referentie naar het dossiernummer van de aanbesteding (zie het voorblad van dit Beschrijvend document); ii. Indien van toepassing de juridische bedrijfsnamen van combinanten en/of onderaannemers; iii. De gegevens van de contactpersoon (naam, functie, telefoonnummer(s), mailadres); iv. De aanbiedingsbrief dient ondertekend te zijn door een rechtsgeldige vertegenwoordiger van de Inschrijver, of in geval van combinaties door de rechtsgeldige vertegenwoordigers van alle combinantleden; v. In geval van samenwerkingsverbanden de verklaringen van de betrokken ondernemers (zie § 3.8 en § 4.2); b) Twee mappen met daarin alle gevraagde gegevens. Eén map bevat een origineel, de andere map een kopieerbaar exemplaar. De map van de Inschrijving dient aan de volgende eisen en indeling te voldoen: 1. De map is van A4-formaat; 2. De bladzijdes in de map zijn van A4-formaat, met op elke pagina de naam van de Inschrijver en een paginanummering in het formaat “x van y” (per tabblad mag ook opnieuw worden geteld als het formaat “x van y” per tabblad wordt aangehouden); 3. De inhoud van de map is enkelzijdig afgedrukt en per bladzijde (inclusief bijlagen) geparafeerd door een persoon die bevoegd is om de Inschrijver terzake te vertegenwoordigen en binden. (zie ook § 3.9); 4. De aanbiedingsbrief, opnemen vóór het eerste tabblad; 5. De eventuele volmachten, als gevraagd in § 3.9, opnemen vóór het eerste tabblad; 6. De ingevulde checklist zoals opgenomen als bijlage 1, dient vóór het eerste tabblad te worden opgenomen; 7. De Inschrijving is verder opgebouwd conform de indeling in de checklist; 8. Een USB-stick met daarop de gehele (digitale) Inschrijving, inclusief bijlagen, in pdfformaat. De indeling op de USB-stick moet zijn volgens de structuur als hiervoor genoemd bij 4, 5, 6 en 7 (dat betekent zoveel mapjes als er tabbladen zijn, met daarin de informatie die in de hardcopy van de Inschrijving achter het betreffende tabblad zit). In plaats van PDF mag het ook ODF zijn. 3.2.2

De beantwoording

Als u besluit een vraag niet te (kunnen) beantwoorden, moet u dit expliciet en met redengeving aangeven. Daar waar om bewijsstukken of andere informatie wordt gevraagd, voegt u het betreffende stuk als bijlage in de Inschrijving toe met een eenduidige verwijzing naar tabnummers. Eventueel overeenkomende toelichtingen die bij meerdere eisen of vragen gelden, hoeven niet herhaald uitgeschreven te worden. In voorkomende gevallen kan verwezen worden naar een reeds gegeven antwoord waar de toelichting is beschreven.

19

3.3 Geldigheidsduur Inschrijving De Inschrijving dient tot minimaal 180 kalenderdagen na de openingsdatum van de Inschrijvingen gestand te worden gedaan. In het geval dat er onverhoopt een kortgeding wordt gestart naar aanleiding van het gunningsbesluit, wordt van alle Inschrijvers vereist dat zij hun Inschrijving gestand doen tot 5 weken (4 wekentermijn om hoger beroep aan te tekenen) na de datum dat vonnis is gewezen alsmede voor de periode welke nodig is voor de Aanbestedende dienst om redelijkerwijs te voldoen aan de uitspraak. Deze bepaling gaat eerst in na ommekomst van de oorspronkelijke periode van gestanddoening van de Inschrijving.

3.4 Prijzen In de Inschrijving op te nemen prijzen dienen te worden uitgedrukt in euro’s en exclusief BTW. Voor deze Opdracht geldt een vaste aanneemsom, hierin dienen alle kosten te zijn opgenomen. De door Inschrijver op te geven vaste aanneemsom omvat:  Alle in het Beschrijvend document aangegeven eisen en voorwaarden;  Én de in de door Inschrijver, in zijn Inschrijving, beschreven dienstverlening. De aanneemsom is inclusief alle kosten, zoals en voorzover van toepassing, maar niet uitputtend: reis- en verblijfskosten, arbeidsloon, administratie, instructie, facturatie. Inschrijver heeft geen recht op vergoeding van andere kosten dan opgenomen in de aanneemsom als vermeld op het prijzenformulier De eerste 2 jaren staan de maximum prijzen vast. Voor de volgende jaren geldt maximaal een inflatie correctie van de tarieven. Wijzigingen uitsluitend in overleg met en na schriftelijke goedkeuring door opdrachtgever. Uitgangspunt hierbij zal zijn het indexcijfer voor de zakelijke dienstverlening (CBS tabel CAO lonen, zakelijke dienstverlening, CAO lonen per maand excl. bijzondere beloningen, totaal CAO sectoren. Waarbij 2000 = 100). Het voorstel voor verhoging dient 3 maanden voor de ingangsdatum te worden ingediend bij Opdrachtgever. Eén maand voor de ingangsdatum dienen Opdrachtnemer en Opdrachtgever overeenstemming te hebben bereikt. Voor het opgeven van de prijzen in de Inschrijving dient gebruik gemaakt te worden van bijlage 6. Bijlage 6 dient in een gesloten envelop in de map te worden opgenomen achter tabblad 5. Een aanbieding met een totaalprijs en/of eentarief van €0,- of minder wordt als €1,- aangemerkt.

3.5 Taal Alle ingeleverde bescheiden dienen in de Nederlandse taal te zijn gesteld. De communicatie, zowel mondeling als schriftelijk, vind plaats in de Nederlandse taal.

3.6 Voorwaarden De concept Overeenkomst en de algemene inkoopvoorwaarden (AIV 2010) van de Provincie Overijssel zoals opgenomen in bijlagen 10 en 11 zijn van toepassing. (zie ook § 5.1.2) Leverings-, betalings- en andere algemene voorwaarden van de Inschrijver worden uitdrukkelijk van de hand gewezen. Indien een Gegadigde zich niet kan verenigen met de inkoopvoorwaarden en de conceptovereenkomst, wordt verwezen naar § 2.7. 20

3.7 Uitsluiting van de procedure De Inschrijver dient zijn Inschrijving te baseren op dit Beschrijvend document inclusief alle bijlagen en Nota(‘s) van inlichtingen. Dit betekent onder andere dat kan worden besloten de Inschrijving niet verder te beoordelen indien de Inschrijver gevraagde informatie niet, niet helemaal en/of niet juist heeft aangeleverd. Onder ‘niet juist’ wordt ook verstaan het wijzigen van informatie die door de Opdrachtgever in de (digitale) bijlagen als onderdeel van dit Beschrijvend document aan de Inschrijver is verstrekt (zie ook § 3.10). Indien een Inschrijving onder bepaalde voorbehouden en/of andere voorwaarden van de Inschrijver wordt ingediend, beoordeelt de Provincie Overijssel de betreffende Inschrijving niet en komt de Inschrijver niet voor gunning in aanmerking.

3.8 Samenwerkingsverbanden Een Aanbieding/Inschrijving kan worden gedaan door een ‘zelfstandige onderneming’, een ‘combinatie van ondernemingen’ of in de vorm van ‘hoofd-/onderaannemers(s)’. Ieder van deze vormen wordt aangeduid als ‘de Inschrijver’. Zelfstandige onderneming: De Inschrijving kan worden ingediend door een zelfstandige onderneming. Er zijn geen bijzondere voorwaarden van toepassing. Een combinatie: Een combinatie betekent dat meerdere bedrijven gezamenlijk de Inschrijving doen. (hier wordt dus niet bedoeld een hoofdaannemer met 1 of meerdere onderaannemers) De Overeenkomst zal met de combinatie worden afgesloten. Alle leden van de combinatie zijn hierdoor dan van rechtswege hoofdelijk aansprakelijk. Zie ook § 3.2.1 sub a en § 4.2. Wijziging in de samenstelling van de combinatie, na indiening van de Inschrijving leidt tot uitsluiting van de procedure en mocht er gegund zijn dan kan dat aanleiding zijn voor ontbinding van de Overeenkomst. Hoofd-/onderaannemer: Dit samenwerkingsverband bestaat uit een hoofdaannemer die inschrijft en bij gunning de Opdracht aanvaard. Voor het inschrijven (voldoen aan de Kwalificatiecriteria) en/of voor uitvoeren van de werkzaamheden maakt hij gebruik van 1 of meerdere onderaannemers. De hoofdaannemer is en blijft hoofdelijk aansprakelijk voor de volledige en correcte nakoming van alle verbintenissen, in geval van gunning, ten opzichte van de provincie Overijssel. Een hoofdaannemer zou zich kunnen kwalificeren, door te voldoen aan de Geschiktheidseisen als vermeld in § 4.4, door gebruik te moeten maken van 1 of meerdere onderaannemers. Dit betekend dan ook dat deze samenstelling van hoofd- en onderaannemer(s) nadien niet kan worden gewijzigd. Mocht hiervan wel sprake zijn/worden dan leidt dat tot uitsluiting van de procedure en mocht er gegund zijn dan kan dat aanleiding zijn voor ontbinding van de Overeenkomst. Zie ook § 3.2.1 sub a en § 4.2.

21

Wijzigingen van onderaannemer(s), anderen dan die bedoeld in de vorige alinea, hebben telkens de goedkeuring nodig van Opdrachtgever, die de goedkeuring niet op onredelijke gronden zal onthouden.

3.9 Rechtsgeldigheid, Volmacht Zelfstandige onderneming: De aanbiedingsbrief dient ondertekend te zijn door de rechtsgeldige vertegenwoordiger van de zelfstandige onderneming. Het paraferen van de Inschrijving, zoals ge-eist in § 3.2.1 sub 3, dient te gebeuren door of de rechtsgeldige vertegenwoordiger of door een gemachtigde. Opdrachtgever gaat er mee akkoord als de gemachtigde ook de bevoegdheid verleend wordt om, namens de hoofdaannemer, de bijlagen te ondertekenen Middels een volmacht, welke specifiek voor deze aanbesteding is opgesteld, dient de Inschrijver aan te geven wie de gemachtigde is en welke bevoegdheden deze persoon heeft. De ondertekenaar(s) van de volmacht dienen de rechtsgeldige vertegenwoordigde(n) te zijn. Een combinatie: De aanbiedingsbrief dient ondertekend te zijn door de rechtsgeldige vertegenwoordigers van ieder lid van de combinatie. Het paraferen van de Inschrijving, zoals geëist in § 3.2.1 sub 3 , dient te gebeuren door of alle rechtsgeldige vertegenwoordigers of door een gemachtigde. Opdrachtgever gaat er mee akkoord als de gemachtigde ook de bevoegdheid verleend wordt om, namens de combinatie, de bijlagen te ondertekenen Middels een volmacht, welke specifiek voor deze aanbesteding is opgesteld, dienen de rechtsgeldige vertegenwoordigers van alle leden van de combinatie (Inschrijver) duidelijk aan te geven wie de gemachtigde is en welke bevoegdheden deze persoon heeft. Hoofd-/onderaannemer: De aanbiedingsbrief dient ondertekend te zijn door de rechtsgeldige vertegenwoordiger van de hoofdaannemer. Het paraferen van de Inschrijving, zoals geëist in § 3.2.1 sub 3, dient te gebeuren door of de rechtsgeldige vertegenwoordiger of door een gemachtigde. Opdrachtgever gaat er mee akkoord als de gemachtigde ook de bevoegdheid verleend wordt om, namens de hoofdaannemer, de bijlagen te ondertekenen. Middels een volmacht, welke specifiek voor deze aanbesteding is opgesteld, dient de hoofdaannemer (Inschrijver) aan te geven wie de gemachtigde is en welke bevoegdheden deze persoon heeft. De ondertekenaar(s) van de volmacht dienen de rechtsgeldige vertegenwoordigde(n) te zijn.

3.10 De bijlagen en Standaardformulieren Bij dit Beschrijvend document is een aantal bijlagen opgenomen. Alle bijlagen zijn nodig voor het opstellen van een Inschrijving.

22

Inschrijvers zijn verplicht de voorgeschreven Standaardformulieren te gebruiken. In de oorspronkelijke teksten zelf mogen géén veranderingen worden aangebracht. Mocht op enig moment blijken dat dit wel is gebeurt dan wordt de Inschrijving ter zijde gelegd of is dit grond voor ontbinding van de eventuele Overeenkomst. Inschrijvers dienen de Standaardformulieren te gebruiken waarvoor ze bedoeld zijn en op de daartoe bestemde plaatsen gegevens in te vullen, hokjes aan te kruisen en handtekeningen te plaatsen.

23

Hoofdstuk 4. Vaststellen geschiktheid Inschrijver Aan de hand van de onderstaande gegevens wordt de geschiktheid van de Inschrijver vastgesteld. Indien blijkt dat Inschrijver niet voldoet aan de gevraagde criteria, behoudt de Opdrachtgever zich het recht voor de Inschrijving ter zijde te leggen en niet inhoudelijk te beoordelen.

4.1 Eigen verklaring De Inschrijver dient middels deze uniforme Eigen verklaring zijn bedrijfsgegevens aan te leveren en aan te geven of hij in samenwerking met andere ondernemingen inschrijft. De verklaring dient rechtsgeldig te zijn ondertekend. In de Eigen verklaring verklaart een Inschrijver dat hij voldoet aan het daar gestelde omtrent uitsluitingsgronden, geschiktheidseisen, technische specificaties, uitvoeringsvoorwaarden en selectiecriteria. Uiteindelijk hoeft alleen de winnende Inschrijver hiervoor originele bewijsstukken aan te leveren, als de Opdrachtgever hiernaar vraagt. In de volgende paragrafen wordt per onderwerp aangegeven welke bewijsstukken zullen worden opgevraagd. Deze dienen binnen 10 werkdagen na het verzoek te worden verstrekt door Inschrijver aan Opdrachtgever. Indien de bewijsstukken te laat of indien de inhoud van deze bewijsstukken niet overeenkomt met wat in de Inschrijving is gesteld, kan de Inschrijver worden uitgesloten van verdere deelname aan de aanbestedingsprocedure.

4.2

Algemene gegevens

Onder dit onderdeel worden algemene gegevens met betrekking tot de Inschrijver ingevuld. Indien de gegevens die onder punt 1 verstrekt worden eveneens elders bij de Inschrijving worden gevraagd, dienen deze gegevens gelijk te zijn. Onder punt 1.3 van de Eigen verklaring dient de Inschrijver het nummer van inschrijving in het handelsregister op te nemen. Indien er sprake is van een samenwerkingsverband (combinatie) dient bij punt 1.5 te worden aangegeven welke ondernemingen er deel uit maken van het samenwerkingsverband. De ondernemingen die deelnemen aan het samenwerkingsverband dienen ieder afzonderlijk de Eigen verklaring in te vullen en in te dienen. Indien beroep wordt gedaan op een derde/derden (hoofd/onderaannemer) geldt dit niet. Derden waarop door de onderneming een beroep wordt gedaan, hoeven de Eigen verklaring dan ook niet in te vullen. Ten slotte dient onder punt 1.6 te worden aangegeven wie de penvoerder van het samenwerkingsverband is.

4.3

Uitsluitingsgronden

In de Uniforme Eigen verklaring zijn onder punt 2 de verplichte uitsluitingsgronden opgenomen. Inschrijver verklaart door het ondertekenen van de uniforme Eigen verklaring dat deze uitsluitinggronden niet op hem van toepassing zijn. Daarnaast verklaart de Inschrijver dat de facultatieve uitsluitingsgronden als opgenomen onder punt 3 van de uniforme Eigen verklaring niet op de Inschrijver van toepassing zijn.

24

Hieronder zijn de facultatieve uitsluitingsgronden en het bijbehorende Nederlandse bewijsstuk kort samengevat weergegeven.

Facultatieve uitsluitingsgronden

Bewijsstuk

Faillissement

Uittreksel Handelsregister

Overtreding beroepsgedragsregels

GVA

Ernstige fout

GVA (mededingingsrechtelijke overtredingen)

Belasting/sociale premies

Verklaring belastingdienst

Valse verklaring

-

4.4

Geschiktheidseisen

4.4.1

Eisen met betrekking tot financiële en economische draagkracht (punt 5.1 Eigen verklaring).

In deze aanbesteding worden de volgende eisen gesteld met betrekking tot financiële en economische draagkracht: De Inschrijver dient adequaat verzekerd te zijn voor bedrijfs- en beroepsaansprakelijkheid. De dekking voldoet aan de normen die in de branche gebruikelijk zijn. 4.4.2

Eisen met betrekking tot technische en beroepsbekwaamheid (punt 5.2 Eigen verklaring).

Door de Opdrachtgever zijn de volgende kerncompetenties vastgesteld, benodigd voor het toetsen van technische bekwaamheid en/of beroepsbekwaamheid, overeenkomend met essentiële punten van de Opdracht Gevraagde kerncompetenties:  Het op de hoogte zijn van vigerende (Europese) regelgeving voor publieke lichamen (breder dan alleen BBV) en kennis hebben van ontwikkelingen op de beleidsterreinen waar de provincie actief is;  Bestuurlijk/politieke sensitiviteit (M.a.w. onderscheid tussen benadering van de verschillende bestuursorganen. Verschil in houding, aanpak, communicatie);  In staat om projecten af te ronden binnen de voorcalculatie (nakomen van afspraken en voorkomen meerwerk) en de vooraf afgesproken tijdsplanning en opleverdata;  In staat om proactief niet efficiënt verlopende activiteiten met betrekking tot de accountancy diensten te herkennen en met een adequate oplossing te komen;  In staat om in te spelen op nieuwe ontwikkelingen en wetgeving;  In staat om adequaat om te gaan met (spoed) adviesvragen. Inschrijver dient zijn ervaring te onderbouwen door het geven van één referentieopdracht per genoemde kerncompetentie die in de afgelopen 3 jaar is uitgevoerd. Eventuele extra referenties zullen terzijde worden gelegd. 4.4.3

Eisen met betrekking tot beroepsbevoegdheid (punt 5.3 Eigen verklaring).

Ten aanzien van de beroepsbevoegdheid worden door Opdrachtgever onderstaande eisen gesteld aan de Inschrijver: Inschrijver verklaart te beschikken over een vergunning van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) inzake het verrichten van Wettelijke controles bij niet-OOB’s (Organisaties van Openbaar Belang).

25

Hoofdstuk 5. Gunningscriteria De door de Opdrachtgever te hanteren gunningcriteria en de daarbij behorende beoordeling zijn in dit hoofdstuk nader uitgewerkt. Voor de beoordelingsprocedure wordt verwezen naar § 2.5.6. Slechts de Inschrijvingen die met succes de stappen 1 en 2 van de beoordelingsprocedure doorlopen worden beoordeeld op basis van de gunningcriteria. In § 5.1 staan de minimale eisen waarin in ieder geval voldaan dient te zijn. Is aan de minimumeisen voldaan, dan volgt de beoordeling conform de gunningscriteria als opgenomen in § 5.2.

5.1 Minimale eisen 5.1.1

Akkoord programma van eisen

Het programma van eisen is opgenomen in bijlage 8. De Inschrijver dient te voldoen aan, en schriftelijk akkoord te gaan met, de in het programma van eisen benoemde minimum eisen. Mocht een Gegadigde meer informatie willen over en/of wijzigingen willen voorstellen dan wordt verwezen naar § 2.5.4 en § 2.7. De Inschrijver dient middels ondertekening van de conformiteitenlijst (zie bijlage 5) aan te geven te voldoen aan de gestelde minimum eisen in het Programma van eisen. 5.1.2

Akkoord conceptovereenkomst en inkoopvoorwaarden

De Inschrijver dient akkoord te zijn met de inhoud van de concept-overeenkomst en algemene inkoopvoorwaarden (AIV 2010), zoals opgenomen in de bijlagen 10 respectievelijk 11 in dit Beschrijvend document (zie ook § 3.6). Mocht een Gegadigde meer informatie willen over en/of wijzigingen willen voorstellen dan wordt verwezen naar § 2.5.4 en § 2.7. De Inschrijver dient middels ondertekening van de conformiteitenlijst (zie bijlage 5) aan te geven akkoord te zijn met zowel de Overeenkomst als de Algemene Inkoopvoorwaarden (AIV 2010).

5.2 Gunningscriteria De Inschrijvingen zullen op grond van het gunningcriterium ‘Economisch Meest Voordelige Inschrijving (EMVI)’ worden beoordeeld aan de hand van de informatie die door de Inschrijvers is ingediend. De Inschrijver met de hoogste gewogen eindscore heeft de EMVI ingediend. De weging is als volgt: Prijs: 30% Kwaliteit: 70% In de volgende paragrafen worden de subgunningscriteria nader toegelicht.

26

Gunningcriteria

Max punten

Subgunningcriterium

Max punten

G1 Prijs

30

G 1.1 Aanneemsom Accountantsdiensten

30

G2 Kwaliteit

70

G 2.1 Controle-aanpak

25

G 2.2 Controleteam

25

G2.3 Overname Overeenkomst

5

G2.4 Samenwerking met Concern Controller en Rekenkamer

5

G2.5 Presentatie Totaal

100

10 100

In die situatie dat er 2 of meer Inschrijvers exact dezelfde hoogst gewogen EMVI score hebben, zal de Inschrijver die de hoogst gewogen score heeft op het Gunningscriterium G2 Kwaliteit als EMVI worden aangemerkt. Mocht ook hierin geen onderscheid zijn, dan zal er worden geloot tussen de Inschrijvers die ook op het G2 Kwaliteit dezelfde score hebben. Bij deze loting zullen de betrokken Inschrijvers niet worden uitgenodigd. Wijze van beoordelen: De kwalitatieve gunningscriteria worden door het beoordelingsteam beoordeeld middels een rapportcijfer:  De beoordeling vindt afzonderlijk en op basis van onderling vergelijk van de Inschrijvingen plaats;  In de beoordeling worden de onderstaande cijfers gebruikt om het verschil in de Inschrijving, naar het oordeel van het beoordelingsteam, tot uiting te laten komen;  Het beoordelingsteam baseert haar rapportcijfers op volledigheid en detailniveau van de verstrekte informatie, de toepasbaarheid/uitvoerbaarheid, het totaalbeeld en onderlinge samenhang van de genoemde beoordelingselementen;  Het beoordelingsteam komt in gezamenlijk overleg unaniem tot één definitief cijfer voor elk van de gehanteerde subgunningscriteria;  Indien Inschrijver meer pagina’s informatie aan zijn Inschrijving toevoegt dan gevraagd, zullen uitsluitend het aantal gevraagde pagina’s worden beoordeeld. De Inschrijver met het hoogste rapportcijfer ontvangt het maximale aantal punten per onderdeel. De punten van de overige Inschrijvers worden percentagegewijs aan het hoogste rapportcijfer gerelateerd, middels onderstaande formule: Te beoordelen cijfer X maximaal aantal punten = gewogen score Hoogste cijfer

27

Cijfer

Omschrijving

Toelichting

0

Ontbreekt

De informatie ontbreekt

2

Niet overeenstemmend

Inhoudelijk niet relevant en voldoet niet aan het criterium. De toelichting geeft onvolledige informatie.

4

Matig overeenstemmend

Enkele belangrijke elementen ontbreken/schieten te kort. De wijze van invulling is niet overtuigend en/of laat openingen over.

6

Overeenstemmend

Dekt het criterium af en voldoet aan de verwachtingen.

8

Meerwaarde

Dekt het criterium af, voldoet aan de verwachtingen en biedt op onderdelen meerwaarde.

10

Onderscheidend

Voegt beduidend extra waarde toe aan het oorspronkelijke criterium. Er is sprake van positief onderscheidend vermogen ten opzichte van overige Inschrijvingen.

5.2.1

Gunningcriterium G1: Prijs

Ter beoordeling van dit gunningscriterium dient te worden ingediend: Prijsinvulformulier conform bijlage 6. 1. Voor de Accountantsdiensten geldt een vaste prijs voor één Jaar in de vorm van een aanneemsom, inclusief alle kosten. Deze prijs dient te worden opgegeven in het prijsinvulformulier; 2. De aangeboden aanneemsom is in Euro’s, exclusief BTW en all-in; 3. De door Inschrijver opgegeven aanneemsom (all-in) dekt alle in de aanbestedingsdocumenten opgenomen eisen en voorwaarden volledig. Dit betekent dat alle kosten, winst, risico in de door Inschrijver aangeboden prijzen zijn verwerkt. Het totaalbedrag van de Inschrijving is vast en inclusief alle kosten, zoals en voor zover van toepassing, maar niet uitputtend: instructie, aflevering, nazorg, overhead, reiskosten, arbeidsloon, voorrijdkosten, schoonmaken, administratie, facturering en creditering. Opdrachtnemer heeft geen recht op vergoeding van andere kosten dan die door Inschrijver op het prijsinvulformulier zijn opgegeven; 4. De aanneemsom is gebaseerd op de huidige stand van zaken van de administratieve organisatie/ interne beheersing binnen de provincie Overijssel. Het niet bekend zijn met de situatie bij de provincie Overijssel kan nimmer aanleiding zijn tot verrekening; 5. De vaste prijs (X) dient te vallen binnen de grenzen van minimaal € 110.000 en maximaal € 180.000. Inschrijvingen die niet binnen deze grenzen vallen worden uitgesloten. Beoordeling G1: Prijs De inschrijver die de minimale prijs van € 110.000,- offreert behaalt de maximale score van 30 punten voor dit onderdeel. Een Inschrijver die de maximale prijs van € 180.000,- aanbiedt krijgt 0 punten.

28

De punten van de overige inschrijvers worden als volgt berekend:

Score Inschrijver = (A – ((

(X - Y) (Z – Y)

)* A))

A = maximum score X = geboden aanneemsom Y = minimum aanneemsom Z = maximum aanneemsom 6. Bij het prijsinvulformulier dient Inschrijver een specificatie te geven van de aanneemsom. De verhouding tussen controlewerkzaamheden en advieswerkzaamheden dient te worden gespecificeerd en uitgesplitst naar medewerkerniveau, uurtarief, aantal uren en activiteiten; 7. Het prijsinvulformulier dient volledig ingevuld te worden; 8. De prijzen gelden gedurende de gehele overeenkomst (behoudens voor zover de Overeenkomst indexering uitdrukkelijk toelaat). Zie ook artikel 5 van de concept Overeenkomst. Het is niet toegestaan om gedurende de uitvoering van de Overeenkomsten functionarissen/medewerkerniveaus met afwijkende tarieven toe te voegen. 5.2.2

SubGunningcriterium G2.1: Controle aanpak

Inschrijver dient door middel van een beschrijving (max. 2 A4 enkelzijdig, lettertype Arial, lettergrootte 10pt) beknopt en duidelijk inzicht te geven in de beoogde werkwijze van de controle aanpak die gehanteerd wordt in de provincie Overijssel, waarbij tevens aandacht besteed wordt aan de onderwerpen grondexploitatie, risicomanagement, projectadministratie en treasury. Beoordeling G2.1 Controleaanpak Bij de beoordeling wordt in elk geval gelet op de volgende elementen:  Tijdsplanning van uw controles;  De wijze van communiceren;  Bekendheid met, en visie ten aanzien van, genoemde specifieke onderwerpen; 5.2.3

SubGunningcriterium G2.2: Controleteam

Inschrijver dient beknopt en duidelijk antwoord te geven (max. 2 A4 enkelzijdig, lettertype Arial, lettergrootte 10pt, exclusief bijlage 9) op de volgende vragen: 1. Hoe is de onafhankelijkheid van de leden van het controleteam gewaarborgd?; 2. Geef een korte beschrijving van de karakteristiek van het controleteam. Wat maakt deze groep mensen tot een team en wat zijn de teamrollen?; 3. Op welke wijze wordt continuïteit binnen het controleteam geborgd?; 4. Wat zijn de competentieprofielen van de in te zetten personen van het controleteam?; Inschrijver dient voor beantwoording van deze vraag de competentieprofielen (compleet ingevuld) conform bijlage 9 bij de Inschrijving toe te voegen. Beoordeling G2.2 Controleteam Bij de beoordeling wordt in elk geval gelet op de volgende elementen:  De kwaliteit van de waarborgen die de onafhankelijkheid dient te verzekeren en de mate waarin dit bijdraagt aan de identiteit van de bedrijfsvoering door de organisatie van de inschrijver;  De kwaliteit van de waarborgen aangaande continuïteit binnen het controleteam met het oog op verloop en kennisoverdracht bij vervanging;  Uw visie over de rolverdeling binnen een controleteam; 29

 

De in het team aanwezige werkervaring en kennis; Blijk van politiek-bestuurlijke gevoeligheid van het team.

5.2.4

SubGunningcriterium G2.3: Overname Overeenkomst

Inschrijver dient door middel van een beschrijving (max. 2 A4 enkelzijdig, lettertype Arial, lettergrootte 10pt) op de volgende vraag: Hoe wordt een, zoveel mogelijk, geruisloze overgang voor Opdrachtgever naar een nieuwe Opdrachtnemer geborgd? Indien Inschrijver de huidige Opdrachtnemer is, dient deze de vraag te beantwoorden als ware het ook voor hem/haar een nieuwe Opdrachtgever. Beoordeling G2.3 Overname Overeenkomst Bij de beoordeling wordt in elk geval gelet op de volgende elementen:  Maatregelen/werkzaamheden om te waarborgen dat over het eerste contractjaar een verklaring zonder voorbehouden of beperkingen kan worden afgegeven;  Werkwijze inzake samenwerking met huidige Opdrachtnemer om overgang zo soepel mogelijk te laten verlopen;  Visie ten aanzien van het ‘eigen’ worden met de organisatie van Opdrachtgever;  Weergave van eventueel benodigde informatie/documenten. 5.2.5

Subgunningcriterium G2.4: Samenwerking met Concern Controller en Rekenkamer

Inschrijver dient door middel van een beschrijving (max. 2 A4 enkelzijdig, lettertype Arial, lettergrootte 10pt) op de volgende vraag: Geef uw visie ten aanzien van de samenwerking met stakeholders zowel binnen de organisatie:de Concern Controller, als buiten de organisatie: de rekenkamer. Beoordeling G2.4 Samenwerking met Concern Controller en Rekenkamer Bij de beoordeling wordt in elk geval gelet op de volgende elementen:  Visie ten aanzien van mogelijkheden en meerwaarde bij samenwerking;  Blijk van inzicht in de risico’s aangaande belangenverstrengeling;  Maatregelen/werkzaamheden om risico’s met betrekking tot belangenverstrengeling te beheersen; 5.2.6

SubGunningcriterium G2.5: Presentatie

Op nader te bepalen datum worden (overdag of ’s avonds) Inschrijvers, die na beoordeling van de gunningscriteria G1 en G2.1 tot en met G2.4 nog redelijkerwijs in aanmerking kunnen komen voor gunning, in de gelegenheid gesteld een presentatie te geven voor leden van de beoordelingscommissie. Het tijdstip van de presentatie wordt u tijdig per e-mail meegedeeld. Inschrijver wordt gevraagd een presentatie te geven over de inhoud van de ingediende Inschrijving Voor de presentatie is 60 minuten gereserveerd, opgebouwd als volgt: a. 5 minuten voor een korte introductie; b. 20 minuten voor een korte toelichting op de subgunningcriteria G2.1 en G2.2 visie op controleaanpak en -team; c. 20 minuten voor de presentatie van de gunningscriteria G2.3 en G2.4; d. 15 minuten voor vragen van de beoordelingscommissie. De presentatie dient in ieder geval te worden verzorgd door de directeur/partner én de eerst verantwoordelijke medewerker die de werkzaamheden binnen de provincie Overijssel zal leiden. Het is toegestaan voor overige medewerkers van het controleteam om de presentatie bij te wonen. De locatie van de presentatie is: 30

Provinciehuis Luttenbergstraat 2, te Zwolle De provincie draagt zorg voor presentatiebenodigdheden. Beoordeling G2.5 Presentatie Bij de beoordeling van de presentatie zal in elk geval worden gelet op de volgende elementen:  Mate van betrokkenheid van de directeur/partner én de eerst verantwoordelijke medewerker bij de ingediende Inschrijving;  Blijk van inzicht in de bestuurlijke gevoeligheden met betrekking tot de Opdracht;  Mate waarin presentatie de ingediende Inschrijving ondersteund danwel ontkracht;  Mate waarin de directeur/partner én de eerst verantwoordelijke medewerker weten te overtuigen met betrekking tot een onafhankelijke instelling;  Mate waarin de directeur/partner én de eerst verantwoordelijke medewerker weten te overtuigen oog te hebben voor de kaderstellende en controlerende functie van PS.

31

Bijlage 1.

Checklist

Betreft: Openbare aanbestedingsprocedure van Accountantsdiensten De Inschrijving dient te zijn ingericht conform onderstaande structuur. De ingevulde en door een rechtsgeldige vertegenwoordiger ondertekende checklist dient aan de Inschrijving te worden toegevoegd. Uw Inschrijving

Omschrijving vraag/gevraagde

Bijlage in dit Beschrijvend Document

Aanbiedingsbrief Achter aanbiedingsbrief

Deze checklist ingevuld en toegevoegd

1

Achter de aanbiedingsbrief

Volmachten

Tabblad 1

Uniforme Eigen verklaring

2

Tabblad 2

(Indien van toepassing) Holdingverklaring

3

Tabblad 3

Verklaring kerncompetenties

4

Tabblad 4

Conformiteitenlijst

5

Tabblad 5

Standaardformulier opgave prijzen

6

Tabblad 6

Standaardformulier opgave Kwaliteit

7

Tabblad 7

Competentie profielen

9

Door ondertekening verklaart de Inschrijver dat hij zijn mappen heeft geverifieerd op compleetheid. Naam: Functie: Bedrijfsnaam: Handtekening

Datum:

32

Bijlage 2.

Eigen verklaring

Als afzonderlijk pdf-document toegevoegd.

33

Bijlage 3.

Holdingverklaring

Betreft: Openbare aanbestedingsprocedure van accountantsdiensten, Onderstaande verklaring dient door de Inschrijver en haar holding naar waarheid te worden ingevuld en dient te worden ondertekend door een persoon die blijkens het handelsregister of een volmacht van degene die blijkens het handelsregister bevoegd is om de holding te vertegenwoordigen en om namens de holding dit formulier te ondertekenen. Indien sprake is van een holding: Inschrijver verklaart dat de Inschrijving onafhankelijk van andere bedrijven uit de Holding is opgesteld en daarbij geen inzicht heeft gegeven in zijn aanbieding noch inhoudelijk weet heeft van de aanbieding van deze andere bedrijven. Indien de inschrijver gebruik maakt van de middelen van de Holding: Inschrijver verklaart hierbij dat de hieronder vermelde onderneming zich namens Inschrijver bij gunning van onderhavige Opdracht volledig en onvoorwaardelijk garant stelt voor de nakoming van de verplichtingen die uit de af te sluiten Raamovereenkomst voortvloeien. Ondergetekende verklaart bovendien dat de hieronder vermelde onderneming zich, namens de Inschrijver bij gunning van de opdracht, volledig en onvoorwaardelijk garant stelt voor de uit de rechtshandelingen van Inschrijver voortvloeiende schulden in het kader van deze Opdracht. Namens de Holding: Naam Inschrijver Naam tekenbevoegde Functie Datum Handtekening

Namens Inschrijver: Naam Inschrijver Naam tekenbevoegde Functie Datum Handtekening

34

Bijlage 4.

Verklaring kerncompetenties

Door de Opdrachtgever zijn de volgende kerncompetenties vastgesteld, benodigd voor het toetsen van technische bekwaamheid en/of beroepsbekwaamheid, overeenkomend met essentiële punten van de Opdracht: Gevraagde kerncompetenties:  Het op de hoogte zijn van vigerende (Europese) regelgeving voor publieke lichamen (breder dan alleen BBV) en kennis hebben van ontwikkelingen op de beleidsterreinen waar de provincie actief is;  Bestuurlijk/politieke sensitiviteit (M.a.w. onderscheid tussen benadering van de verschillende bestuursorganen. Verschil in houding, aanpak, communicatie);  In staat om projecten af te ronden binnen de voorcalculatie (nakomen van afspraken en voorkomen meerwerk) en de vooraf afgesproken tijdsplanning en opleverdata;  In staat om proactief niet efficiënt verlopende activiteiten met betrekking tot de accountancy diensten te herkennen en met een adequate oplossing te komen;  In staat om in te spelen op nieuwe ontwikkelingen en wetgeving;  In staat om adequaat om te gaan met (spoed) adviesvragen. Inschrijver dient zijn ervaring te onderbouwen door het geven van één referentieopdracht per genoemde kerncompetentie die in het afgelopen 3 jaar zijn uitgevoerd. De Opdrachtgever behoudt zich het recht voor de opgave te controleren bij de opgegeven referenties. Indien uit deze controle wordt geconstateerd, dat de opgave in deze bijlage afwijkt van hetgeen de referentie-contactpersonen melden, kan de Opdrachtgever alsnog besluiten tot diskwalificatie van deelname aan deze aanbesteding.

Kerncompetentie 1

Het op de hoogte zijn van vigerende (Europese) regelgeving voor publieke lichamen (breder dan alleen BBV) en kennis hebben van ontwikkelingen op de beleidsterreinen waar de provincie actief is.

Naam klant (referent) Plaatsnaam Naam contactpersoon Telefoonnummer Duur van het contract

Omzetwaarde

Opdracht zelfstandig ja uitgevoerd nee (aangeven wie wat heeft uitgevoerd) Beschrijving van referentieopdracht met de gevraagde kerncompetentie (max 1 A4):

35

Kerncompetentie 2

Bestuurlijke/politieke sensiviteit

Naam klant (referent) Plaatsnaam Naam contactpersoon Telefoonnummer Duur van het contract

Omzetwaarde

Opdracht zelfstandig ja uitgevoerd nee (aangeven wie wat heeft uitgevoerd) Beschrijving van referentieopdracht met de gevraagde kerncompetentie (max 1 A4):

Kerncompetentie 3

Afronden projecten binnen voorcalculatie

Naam klant (referent) Plaatsnaam Naam contactpersoon Telefoonnummer Duur van het contract Opdracht zelfstandig uitgevoerd

Omzetwaarde ja nee (aangeven wie wat heeft uitgevoerd)

Beschrijving van referentieopdracht met de gevraagde kerncompetentie (max 1 A4):

Kerncompetentie 4

Herkennen en oplossen inefficiënte processen/activiteiten

Naam klant (referent) Plaatsnaam Naam contactpersoon Telefoonnummer Duur van het contract

Omzetwaarde

Opdracht zelfstandig ja uitgevoerd nee (aangeven wie wat heeft uitgevoerd) Beschrijving van referentieopdracht met de gevraagde kerncompetentie (max 1 A4):

36

Kerncompetentie 5

In spelen op nieuwe ontwikkelingen en wetgeving

Naam klant (referent) Plaatsnaam Naam contactpersoon Telefoonnummer Duur van het contract

Omzetwaarde

Opdracht zelfstandig ja uitgevoerd nee (aangeven wie wat heeft uitgevoerd) Beschrijving van referentieopdracht met de gevraagde kerncompetentie (max 1 A4):

Kerncompetentie 6

Adequaat omgaan met (spoed) adviesvragen

Naam klant (referent) Plaatsnaam Naam contactpersoon Telefoonnummer Duur van het contract

Omzetwaarde

Opdracht zelfstandig ja uitgevoerd nee (aangeven wie wat heeft uitgevoerd) Beschrijving van referentieopdracht met de gevraagde kerncompetentie (max 1 A4):

Getekend voor akkoord: Naam: Functie: Bedrijfsnaam: Handtekening

Datum:

37

Bijlage 5.

Conformiteitenlijst

Het formulier dient door de Inschrijver naar waarheid te worden ingevuld en dient te worden ondertekend door een persoon die blijkens het handelsregister of een volmacht van degene die blijkens het handelsregister bevoegd is om Inschrijver te vertegenwoordigen en om namens Inschrijver dit formulier te ondertekenen. Indien een eis of vraag met “nee” wordt beantwoord zal de Inschrijving voor verdere beoordeling worden uitgesloten. Conformiteitenlijst 1. Het indienen van een Inschrijving houdt in dat door Inschrijver onvoorwaardelijk met de bepalingen, eisen en voorwaarden van dit Beschrijvend document en de Nota van inlichtingen wordt ingestemd. 2. Inschrijver verklaart kennis te hebben genomen van de procedurevoorschriften zoals opgenomen in dit Beschrijvend document en gaat met deze voorschriften onverkort akkoord. 3. Inschrijver verklaart kennis te hebben genomen van de beoordelingsmethodiek zoals opgenomen in dit Beschrijvend document en gaat met deze procedure onverkort akkoord.

Ja

Nee

Ja

Nee

Ja

Nee

4.

Indien er onduidelijkheid of verschil van mening is over de uitleg van een onderwerp inzake de Overeenkomst, zal voor de beantwoording van het betreffende vraagstuk gekeken worden naar de volgende documenten in aflopende volgorde van belangrijkheid:  De Overeenkomst  De Nota van inlichtingen  Het Beschrijvend document  De Algemene inkoopvoorwaarden (AIV 2010)  De Inschrijving.

Ja

Nee

5.

Inschrijver verklaart zich onvoorwaardelijk akkoord met de Overeenkomst van Opdrachtgever.

Ja

Nee

Ja

Nee

Ja

Nee

Ja

Nee

6.

Inschrijver verklaart zich onvoorwaardelijk akkoord met de Algemene Inkoopvoorwaarden (AIV 2010) van de provincie Overijssel. Programma van Eisen 7.

8.

Inschrijver verklaart in staat te zijn om haar diensten uit te voeren volgens de beschreven wijze in:  paragraaf 2.3 ‘Beschrijving van de Opdracht op hoofdlijnen’;  bijlage 8 ‘Programma van Eisen’. Inschrijver verklaart dat de gegeven prijzen in Bijlage 6 “Gunningscriterium Prijs” voldoen aan de in paragraaf 3.4 “prijzen” gestelde eisen.

Getekend voor akkoord: Naam: Functie: Bedrijfsnaam: Handtekening

Datum:

38

Bijlage 6.

Standaardformulier opgave prijzen

Betreft: Openbare aanbestedingsprocedure van Accountantsdiensten Ondergetekende verklaart zich namens Inschrijver door ondertekening van dit prijsinvulformulier van de Opdracht overeenkomstig het Programma van Eisen en de daarbij behorende bijlagen, in het bijzonder de Conceptovereenkomst, alsmede de Nota’s van Inlichtingen, te aanvaarden voor een bedrag van:

Vaste prijs, all-in per Jaar

€

Specificatie prijs: De prijs dient te worden gespecificeerd als volgt:  De geschatte inzet (aantal uren) van de teamleden per functie per categorie werkzaamheden. Onder categorie werkzaamheden worden onderscheiden controle werkzaamheden en werkzaamheden in het kader van de natuurlijke adviesfunctie.

Medewerkerniveau

Uurtarief

Aantal uren inzet

Indien er, gedurende de looptijd van de Overeenkomst, sprake is van meerwerk dienen boven genoemde uurtarieven als maximum te gelden.

Getekend voor akkoord: Naam: Functie: Bedrijfsnaam: Handtekening

Datum:

39

Bijlage 7.

Standaardformulier opgave Kwaliteit

Het formulier dient door de Inschrijver naar waarheid te worden ingevuld en dient te worden ondertekend door een persoon die blijkens het handelsregister, of een volmacht van degene die blijkens het handelsregister, bevoegd is om Inschrijver te vertegenwoordigen en om namens Inschrijver dit formulier te ondertekenen. Naast de in te vullen tabellen dient hier de gevraagde informatie per Gunningscriterium te worden toegevoegd. De verschillende onderdelen dienen van elkaar gescheiden te worden middels (gekleurde) tussenvellen. Omschrijving

Max. pagina’s A4

Info toegevoegd

G 2.1 Controle aanpak (maximaal 25 punten) 2

Omschrijving

Max. pagina’s A4

Ja

Nee

Info toegevoegd

G 2.2 Controleteam (maximaal 25 punten) 2

Omschrijving

Max. pagina’s A4

Ja

Nee

Info toegevoegd

G 2.3 Overname overeenkomst (maximaal 5 punten) 2

Omschrijving

Ja

Nee

Max. pagina’s A4

Info toegevoegd G 2.4 Samenwerking met Concern Controller en Rekenkamer (maximaal 5 punten) 2

Ja

Nee

Getekend voor akkoord: Naam: Functie: Bedrijfsnaam: Handtekening

Datum:

40

Bijlage 8. Betreft:

1.

Programma van Eisen

Openbare aanbestedingsprocedure van Accountantsdiensten.

Inleiding Door PS zijn minimale eisen (programma van eisen in dit hoofdstuk) geformuleerd. De Inschrijving dient minimaal aan de gestelde eisen van het programma van eisen te voldoen.

2.

Non-discriminatie Op die plaatsen in dit Beschrijvend document waar gesproken wordt over merknamen, typen, fabricageprocedés enz. en waarbij het wellicht handelt om een unieke zaak, zal het gestelde in artikel 2.76 leden 5 en 6 van de Aanbestedingswet 2012 van toepassing zijn op het bewuste tekstdeel. Inschrijvers dienen in een dergelijk geval aanvullend te lezen “of gelijkwaardig”. Op verzoek van Opdrachtgever dient de Inschrijver de gelijkwaardigheid aan te tonen. Daar waar het gaat om zaken enzovoorts die de huidige situatie van Opdrachtgever weergeven, is de bepaling “of gelijkwaardig” vanzelfsprekend niet van toepassing.

3.

Controleteam De medewerkers die ingezet worden bij PS zullen in een zelfstandig opererend controleteam de onder § 2.3.3. genoemde werkzaamheden uitvoeren. Hierbij wordt een volledige beheersing van het vakgebied vereist. De werkzaamheden vergen een eigen oordeelsvorming, gericht op de doelstellingen van het controlegebied. Hierbij dient rekening te worden gehouden met maatschappelijke en politieke factoren, die het controlebeleid van buitenaf beïnvloeden. Tijdens de looptijd van de Overeenkomst moet het aantal wisselingen in de samenstelling van het team zoveel mogelijk worden beperkt, waarbij de kwaliteit/ervaring van eventuele nieuwe medewerkers van hetzelfde niveau zal zijn en intern sprake zal zijn van kennisoverdracht. De Opdrachtnemer is verplicht om in geval van wijziging van de eindverantwoordelijke accountant, dan wel de controleleider, gedurende de looptijd van de Overeenkomst, PS terstond hiervan in kennis te stellen. Bij wijziging van het vaste controleteam van de eindverantwoordelijke accountant, dan wel de controleleider zal de accountant hierover vooraf in contact treden met PS. PS heeft het recht om in voorkomende gevallen, mits er duidelijk zwaarwegende en aannemelijk gemaakte redenen voor zijn, van de Opdrachtnemer te verlangen een lid van het controleteam door een ander persoon te vervangen. In aanvulling op het voorgaande heeft PS in geval van wijziging door de Opdrachtnemer van de leidinggevende accountants het recht om eventueel het lopende contract binnen 6 maanden na deze wijziging eenzijdig te ontbinden. Binnen het team dient de rolverdeling duidelijk te zijn en het team dat de tussentijdse/interimcontrole uitvoert dient uit efficiency oogpunt in principe ook de eindcontrole uit te voeren, evenals de overige genoemde werkzaamheden in § 2.3.3.

41

Competenties Opdrachtnemer dient in het kader van de uit te voeren onderzoeken een “sparringpartner” voor PS te zijn. Waarbij Opdrachtnemer ideeën aanlevert met betrekking tot de te verrichten werkzaamheden in de uitvoering van de kaderstellende en controlerende rol van PS. Opdrachtnemer en haar in te zetten medewerkers dienen tijdens de uitvoering van de onderzoeken een onafhankelijke, onpartijdige en kritische rol te waarborgen en professioneel te zijn. Opdrachtnemer en haar in te zetten medewerkers dien(t)(en) kennis van zaken te hebben, proactief te zijn, met gevoel voor politiek-bestuurlijke verhoudingen en deskundig op meerdere terreinen, afspraken te nakomen, communicatief onderlegd te zijn en een zakelijke open houding ten opzichte van de diensten en PS te hebben.

4.

Certificerende functie Controleplan Binnen de provincie Overijssel wordt de volgende planning aangaande de jaarrekeningcontrole gehanteerd: 1. Het houden van een gesprek met PS voor de start van de interim controle(plan); 2. Vaststellen van het controleplan door PS; 3. Het uitvoeren van de interim controle; 4. Het uitbrengen van de Managementletter aan Directie en GS naar aanleiding van de interim controle; 5. Het uitbrengen van de Boardletter aan PS naar aanleiding van de interim controle; 6. Het bespreken en toelichten van de Boardletter aan PS; 7. Het houden van een gesprek met PS over de opdracht tot certificering jaarrekening waarin onder andere de accountant de goedkeuring- en de rapporteringtolerantie en eventuele aanvullende aandachtspunten bespreekt; 8. Het sturen van een opdrachtbevestiging voor de controle van de jaarrekening; 9. Uitvoeren van de controle; 10. Het certificeren van de jaarrekening op getrouwheid en rechtmatigheid; 11. Het uitbrengen van het verslag van bevindingen aan PS; 12. het bespreken en toelichten van de verklaring bij de jaarrekening en het verslag van bevindingen met PS. Verslag van bevindingen Het verslag van de accountant ingevolge artikel 2:393 lid 4 BW bevat datgene wat de accountant met betrekking tot de zijn controle van de in art. 217 Pw bedoelde jaarrekening en de daaraan gerelateerde controles onder de aandacht van de directie, GS en PS wil brengen. Daarbij komen tenminste de volgende onderwerpen aan de orde:  Een uiteenzetting van de accountant hoe hij zijn controle inhoudelijk heeft ingericht en technisch heeft uitgevoerd;  Een bestuurlijke samenvatting met daarin de conclusies en aanbevelingen op hoofdlijnen waarin de accountant de kern van de bevindingen duidelijk en toegankelijk neerzet voor PS;  Een heldere, gespecificeerde verantwoording van zijn oordeel over de rechtmatigheid;  In hoeverre bevindingen uit voorafgaande jaren hebben geleid tot gewenste verbeteringen;  Van gesignaleerde fouten en onzekerheden geeft de accountant in het verslag stelselmatig de oorzaken aan. Tevens doet de accountant suggesties voor het opheffen daarvan;  De accountant die PS adviseert, adviseert de ambtelijke organisatie slechts in het kader van de door PS verleende opdracht aan de accountant;  De accountant controleert o.a.: o Het financieel beleid (treasury, nota kapitaaldienst, deelnemingenbeleid, projectadministratie); 42

o

5.

Bestuurlijke informatievoorziening (kwaliteit van de begroting, jaarrekening en P-nota en de eerste en tweede monitor, met bijbehorende rapportages P&C-cyclus.

Natuurlijke adviesfunctie Onder de natuurlijke adviesfunctie wordt verstaan: alle activiteiten voortvloeiend uit de taakuitoefening van de accountant, als in § 2.3 beschreven. De uitvoering van de adviesfunctie dient op eigen initiatief dan wel op verzoek van PS plaats te vinden. Om de natuurlijke adviesfunctie zo goed mogelijk te kunnen vervullen, moet Opdrachtnemer beschikken over deskundigheid op het gebied van:  Bedrijfsvoering;  Administratieve organisatie en interne controle;  Rechtmatigheidscontrole;  EDP audits;  Relevante wetgeving die van toepassing en van invloed is op het accountants- en provinciaal functioneren;  Maatschappelijk en politieke ontwikkelingen die van invloed zijn op de bedrijfsvoering van de provincie Overijssel;  Automatisering;  Benchmarking.

6.

Communicatie Opdrachtnemer dient, naast de vaste momenten in het controleplan, ten minste eenmaal per jaar gestructureerd mondeling overleg te voeren met PS. Opdrachtnemer woont op verzoek vergaderingen bij waaronder de vergaderingen als onderstaand benoemd. Opdrachtnemer dient rapportages transparant op te stellen. Dit houdt in dat:  De bevindingen duidelijk te volgen zijn;  In de rapportages een consistente gedragslijn gevolgd wordt;  Tekortkomingen tijdig gesignaleerd worden en oplossingen worden aangegeven;  Ook positieve ontwikkelingen die in het oog springen in de rapportage worden opgenomen;  En bij de adviezen in een rapportage eveneens wordt aangegeven hoe de uitvoering van de bevindingen vorm kan krijgen. Opdrachtnemer dient steeds op de hoogte te zijn van de meest moderne rapportage- en presentatietechnieken, en deze inzetten ten behoeve van deze opdracht. Opdrachtnemer stelt een accountmanager aan, die verantwoordelijk is voor de gehele dienstverlening aan PS en daarnaast als aanspreekpunt fungeert. Op te leveren rapportages Naar aanleiding van jaarrekeningcontrole:  Verslag van bevindingen gericht aan PS; Naar aanleiding van de interim-controle:  Managementletter gericht aan directie en GS;  Boardletter gericht aan PS.

43

Aanwezigheid accountant bij vergaderingen Met betrekking tot de aanwezigheid van de accountant bij vergaderingen kan van het volgende worden uitgegaan:  Twee keer per jaar: bij de commissie financiën (naar aanleiding van de interim-controle en naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole);  Voorbespreking met directie en GS naar aanleiding van jaarrekeningcontrole en interimcontrole;  Bespreking rapport van bevindingen in de commissievergadering;  Ten behoeve van de invulling natuurlijke adviesfunctie, minimaal vier keer per jaar in de vergadering van de Audit Commissie. Evaluatie Jaarlijks zal er een evaluatiegesprek met betrekking tot de uitvoering van de Overeenkomst plaatsvinden, waarbij door vertegenwoordigers van Opdrachtnemer en PS de kwaliteit van de dienstverlening zal worden besproken. Na twee jaar zal op basis van de evaluatie door PS worden besloten of al dan niet gebruik zal worden gemaakt van de eerste optie tot verlening van de Overeenkomst met maximaal 1 jaar.

7.

Facturatie en tarieven Facturering dient te geschieden op basis van de werkelijk gemaakte uren na afloop van de werkzaamheden, met een maximum van het opgegeven tarief onder § 2.3.4 en bijlage 6. Factureren van meerwerk is uitsluitend toegestaan in overleg met en na schriftelijk akkoord van PS. Indien (een functionaris namens) PS een vraag stelt die leidt tot meerwerk is het de verantwoordelijkheid van Opdrachtnemer, PS daar op te wijzen. Hierna kan PS de afweging maken al dan niet de opdracht tot meerwerk te geven. Een vraag welke door Opdrachtnemer direct telefonisch te beantwoorden is kan nooit leiden tot een meerwerk-factuur. Beantwoording van deze vragen dient tot de natuurlijke adviesfunctie te behoren. De eerste 2 jaren staan de maximum prijzen vast. De eerste mogelijkheid voor het wijzigen van de tarieven is daarom met ingang van 1 januari 2016. Vanaf dan geldt maximaal een inflatie correctie van de tarieven. Wijzigingen mogen één (1) keer per jaar, uitsluitend in overleg met en na schriftelijke goedkeuring door PS, worden doorgevoerd. Uitgangspunt hierbij zal zijn het indexcijfer voor de zakelijke dienstverlening (CBS tabel CAO lonen, zakelijke dienstverlening, CAO lonen per maand excl. bijzondere beloningen, totaal CAO sectoren. Waarbij 2000 = 100). Het voorstel voor verhoging dient uiterlijk drie maanden voor de ingangsdatum (1 januari) te worden ingediend bij PS. Eén maand voor de ingangsdatum dienen Opdrachtnemer en PS overeenstemming te hebben bereikt.

44

Bijlage 9.

Competentieprofielen

Competentieprofiel Partner/ eindverantwoordelijke Genoten Vooropleiding:

Genoten Beroepsopleiding:

Aantal jaren ervaring als Register accountant

Aantal jaren ervaring in betreffende functie:

Aantal jaren ervaring met het controleren van jaarrekeningen van overheden Aantal jaren ervaring met het controleren van jaarrekeningen van overheden in de betreffende functie Taak/functie in het controleteam

Teamrol

Korte beschrijving van persoonlijkheidstype

Publicaties/ lidmaatschappen/ awards/ andere bijzonderheden

Nevenfuncties

45

Competentieprofiel eerste verantwoordelijke Genoten Vooropleiding:

Genoten Beroepsopleiding:

Aantal jaren ervaring als Register accountant

Aantal jaren ervaring in betreffende functie:

Aantal jaren ervaring met het controleren van jaarrekeningen van overheden Aantal jaren ervaring met het controleren van jaarrekeningen van overheden in de betreffende functie Taak/functie in het controleteam

Teamrol

Korte beschrijving van persoonlijkheidstype

Publicaties/ lidmaatschappen/ awards/ andere bijzonderheden

Nevenfuncties

46

Competentieprofiel medewerker controleteam Genoten Vooropleiding:

Genoten Beroepsopleiding:

Aantal jaren ervaring als Register accountant

Aantal jaren ervaring in betreffende functie:

Aantal jaren ervaring met het controleren van jaarrekeningen van overheden Aantal jaren ervaring met het controleren van jaarrekeningen van overheden in de betreffende functie Taak/functie in het controleteam

Teamrol

Korte beschrijving van persoonlijkheidstype

Publicaties/ lidmaatschappen/ awards/ andere bijzonderheden

Nevenfuncties

47

Bijlage 10.

Concept overeenkomst

Deze concept overeenkomst is als separaat document toegevoegd.

48

Bijlage 11.

Algemene inkoopvoorwaarden (AIV 2010)

De algemene inkoopvoorwaarden zijn als separaat document toegevoegd

49

Bijlage 12.

Standaardformulier indienen vragen

Betreft:Openbare aanbestedingsprocedure van Accountantsdiensten. De Gegadigde dient zijn eventuele vragen en/of opmerkingen (zie o.a. § 2.5.5 en § 2.7) door middel van onderstaande tabel in te dienen per e-mail, zie § 2.5.5 . (dus niet in een Excel-document of volgens een eigen format). Vragen

Betreft paragraaf/ bijlage

Betreft paginanummer

Vraag van Gegadigde

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

50