3)

ALLAM I SZAMVEVOSZEK

/

JELENTES Szombathely Megyei jogu Varos 6nkormanyzata penzugyi helyzetenek ellen6rzeser61 (43/3) 1149

2011. december

Szamvevoi Iroda

Iktat6sz6.m: V-3051-09/2011. Temasz6.m: 1015 Vizsg6.lat-azonosft6 sz6.m: V056050 Az ellenorzest feltigyelte: Dr. Varga Sandor sz6.mvev6 igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna sz6.mvev6 tan6.csos Az ellenorzest vegeztek: Kantor Ilona sz6.mvev6 tan6.csos

Buus Zoltanne Hutter Erzsebet sz6.mvev6 tan6.csos

Kaman Edina sz6.mvev6

A temahoz kopcsol6d6 eddig keszitett szamvevoszeki jelentes: sorszama

cime

Jelentes a Szombathely Megyei Jogu V6.ros bnkorm6.nyzata gazd6.lkod6.si rendszerenek 2007. evi 6.tfog6 ellen6rzeser6l

Jelenteseink az Orsz6.ggyliles sz6.mit6gepes h6.16zat6.n es az Interneten a www.asz.hu cimen is olvashat6ak.

0752

,

TARTALOMJEGYZEK

BEVEZETES

5

I. OSSZEGZO MEGALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

16

II. RESZLETES MEGALLAPITASOK

27

1. Az Onkormanyzat kotelez6 es onkent vallalt feladatai

27

2. A penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa · 2.1. A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa 2.2. Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa 2.3. Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa

34 34 41

47

3. Kotelezettsegek bemutatasa 3.1. A penzintezetek fele fenn6.ll6 kotelezettsegek alakulasa 3.2. Szallft6k fele fennall6 kotelezettsegek alakulasa 3.3. Egyeb kotelezettsegek alakulasa

53 53 58 59

4. A penztigyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek

63

5. A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek 2007. evi ellen6rzese soran a penztigyi egyensuly javftasara tett szabalyszerusegi es celszen1segi javaslatok hasznosulasa

67

1

MELLEKLETEK

2

1. szamu

Mukodesi es felhalmozasi celu hiany/tobblet alakulasa

2. szamu

Kimutatas az Onkormanyzat beveteleinek es kiadasainak alakulasar6l

3.a. szamu

Az Onkormanyzat 2007-2010 evekben megval6sitott, 2010. december 31ig befejezett fejleszteseinek forrasosszetetele

3.b. szamu

Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 kotelezettsegek

3.c. szamu

Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 2010. evet kovet6 kotelezettsegvallalasok

3.d. szamu

Az Onkormanyzat beadott, elbiralas alatti palyazati forrasb6l megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 kotelezettsegvallalasok

4. szamu

Kimutatas az onkormanyzati feladatok ellatasaban reszt vev6 gazdasagi tarsasagokr6l

5. szamu

Szombathely Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetele

6. szamu

Szombathely Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz

ROVIDITESEK JEGYZEKE Torvenyek Aht. Asz tv.

Cs6dtv. Eli. tv. Gt. Gyvtv. Helyi ad6 tv. Htv.

Kbt. Kmtv.

btv. Szoc. tv.

Rendeletek SzMSz

Sz6roviditesek
az cillamhciztartcisr6l sz616 1992. evi XXXVIII. torveny az Allami Szcimvev6szekr6l sz616 1989. evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jet6l az Allami Szcimvev6szekr6l sz616 2011. LXVI. torveny) a cs6deljcircisr6l es a felszcimolcisi eljcircisr6l sz616 1991. evi XLIX. tOrveny az egeszsegugyr6l sz616 1997. evi CLIV. tOrveny a gazdascigi tcirsascigokr6l sz616 2006. evi IV. torveny a gyermekek vedelmer6l es a gycimugyi igazgatcisr6l sz616 1997. evi XXXI. torveny a helyi ad6kr6l sz616 1990. evi c. tOrveny a helyi onkormcinyzatok es szerveik, a koztcirsascigi megbfzottak, valamint egyes centrcilis alcirendeltsegu szervek feladat- es hatciskoreir6l sz616 1991. evi XX. torveny a kozbeszerzesekr6l sz616 2003. evi CXXIX. torveny a Magyar Koztcirsascig 2010. evi koltsegveteset megalapoz6 egyes torvenyek m6dosftciscir6l sz616 2009. evi CIX. torveny a helyi onkormcinyzatokr6l sz616 1990. evi LXV. torveny a szocicilis igazgatcisr6l es a szocicilis ellcitcisokr6l sz616 1993. evi III. tOrveny Szombathely Megyei Jogu Vciros Kozgylilesenek 27/2007. (XI. 29.) szcimu rendelete az Onkormcinyzat Szervezeti es Mukodesi Szabcilyzatr6l

EU EUR

ciltalcinos forgalmi ad6 AGORA Szombathelyi Kulturcilis es Turisztikai Kozpont Allami Szcimvev6szek Belugyminiszterium svcijci frank Uni6s m6dszertan szerinti maastrichti kriteriumoknak megfelel6 szcimftcis szerinti hiciny/egyenleg Eur6pai Uni6 euro

FALCO KC Kft. Forrciskozpont Kft. GDP Haladcis Kft. Hcizkezelesi Kft. Hulladekgazdcilkodcisi tcirsulcis

FALCO KC Szombathely Kft. Regioncilis Szocicilis Forrciskozpont Nonprofit Kft. brutt6 hazai termek Szombathelyi Haladcis Labdarug6 es Sportszolgciltat6 Kft. Szombathelyi Onkormcinyzati Hcizkezelesi Kft. Nyugat-duncintuli Regioncilis Hulladekgazdcilkodcisi Onkormcinyzati Tcirsulcis

Asz BM CHF EDP hiciny/egyenleg

3

ISEUM Tarhaz ISPA projekt

ISEUM SAVARIENSE Regeszeti Muhely es Tarhaz 2003/HU/16/P/PE/021 ,Szombathely Megyei Jogu Varas Szennyvfzelvezetesi es tisztftasi rendszerenek fejlesztese" a kohezi6s alap tarsfinanszfrozasaval Szombathely Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzatanak jegyjegyz6 z6i feladatokat ellat6 aljegyz6je Magyar Allamkincstar Kincstar Szombathely Megyei Jogu Varas 6nkormanyzat Kozgylilese KozgyulE~s Kozponti Statisztikai Hivatal KSH megyei onkormanyzat Vas Megyei Onkormanyzat Savaria Mozi Kft Mozi Kft. MSH Rendezvenyhaz Szombathelyi Muvel6desi es Sporthaz Rendezvenyhaz Kht. Kht. Nemzeti Ad6 es Vamhivatal NAV Nemzetgazdasagi Miniszterium NGM Nyugat-magyarorszagi Egyetem NYME Szombathely Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzata Onkormanyzat Onkormanyzati hiva- Szombathely Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmestal teri Hivatala Parkfenntartasi Kft, Szombathelyi Parkfenntartasi es Temetkezesi Kft. Szombathely Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzat polgarpolgarmester mestere Public Private Partnership (Partnersegi egyuttmukodes kozPPP konstrukci6 feladatok ellatasara a maganszektor bevonasaval) Prenor Kerteszeti es Parkepft6 Kft. Prenor Kft. Sa varia Rehab-Team Szocialis Szolgaltat6 es FoglalkoztataSavaria Rehab-Team si Kiemelked6en Kozhasznu Nonprofit Kft. Kft. Savaria TISZK Szakkepzes-szervezesi Kiemelked6en KozSavaria TISZK Kft. hasznu Nonprofit Kft. Sportcsarnok Arena Savaria Sportcsarnok Szombathelyi Sportkozpont es Sportiskola Nonprofit Kft. Sportkozpont Kft. szja szemelyi jovedelemad6 Szfnhaz Kft. Weores Sandor Szfnhaz Nonprofit Kft. Szombathelyi Televfzi6 Szombathelyi Televfzi6 es Radio Nonprofit Kft. Kft. SZOVA Szombathelyi Vagyonhasznosft6 es VarosgazdalkoSZOVA Zrt. dasi Zrt. Szombathelyi Tavh6szolgaltat6 Kft. Tavh6szolgaltat6 Kft. Vas Megyei TerUleti Gyermekvedelmi Szolgalat es GyerTEGYESZ mekotthon Varosfejlesztesi Kft. Sa varia Varosfejlesztesi Kft. Varosgazdalkodasi Kft. Szombathelyi Varosgazdalkodasi Kft. VASIVIZ Zrt. VASIVIZ Vas megyei Vfz- es Csatornamu Zrt. Vasi Volan Zrt. Vasi Volan Kozlekedesi Zrt.

4

,

JELENTES Szombathely Megyei Jogu Voros Onkormanyzata penziigyi helyzetenek ellenorzeserol ,

BEVEZETES Az Allami Szamvev6szek 2011. evt6l ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellen6rzeseben is. Az Asz - kiildetese es jov6kepe szerint- szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellen6rzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, fgy a helyi onkormanyzati alrendszerben is el6 kfvanja segfteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznosftasat. Ennek reszekent -a 2010. evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmelfolyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint1 a 2010. evi 1036,2 milliard Ft osszegu 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthat6, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalad6 hianya miatt a GDP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsiilt hianyanak 2010. evi vegi feltilvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok 2011. januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya fgy a tervezett 0,7%-kal szemben magasabb, 0,9%-os szinten realizal6dott. Az 57,7 milliard Ft hianytObblet alakulasaban - a Tajekoztat6 szerint - az iparuzesi ad6 elmaradasa, a gepjarmuad6, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben val6 teljesiilese volt a meghataroz6. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu (2011-2015. evek) koltsegvetesi palya kijelolese

I NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar6l (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal- aprilis es okt6ber h6napbanjelenik meg. 2 Az allamhaztartas 2011. evi egyenlege - a magan nyugdijpenztarakb61 az allami nyugdijpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhatasa kovetkezteben - 4%-os tbbbletet mutatna. A Szell Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek- a MAV, a BKV ad6ssagrendezese, a PPP projektek kivaltasa - osszessegeben a GDP 2%-aval csokkentik a varhat6 tbbblet merteket.

5

BEVEZETES

saran 2011-re a korm
100000 + - - - - - - - - - - - - - - -...-l 50000

o lakossa.g sza.m l

+-----.-.----rr-~-n--n--n-n--l

0 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

. ,o .'(1).~ ;;;:~ 0eo c,'b- <;>.,0' fJ~, ~ 00; :9'b-'«)o ~ :A'b- (}:- ;;;.~ ~ ~'0'-~'b- .J.,'o' , 0eo <&o 0

.Pi(J>'&~'I;~~-~~~~'1! 0c~p« 1l ~c,'V ""'lj o,j:9'&~ ~(J.~ rf' '0~ '*"0 ,f' 0 0"-0r-~~0-i"'~'b-'» ~ ..:;..0" 0<{-+-'0" *-'b-3_,_~'/j 0 0.f>J;-~ 00~,._<.0($ -..~ 1) <::).;:) ~'lj

# -<:-b(:}

v1?
0'V ,-j?J

~

'~~

<(

cr." 0~ ~0~1'" ~.,0° 0 <::)~

0

A megyei jogu varosi onkormanyzatok 5 kotelez6 feladatell
3

A Magyar Koztarsasag 2011. evi koltsegveteser61 sz616 2010. evi CLXIX. torveny AltaJanos indoklasanak III . fejezete, valamint Magyarorsza~ Konvergencia Programja 2011-2015 . (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas osszefoglal6 adatai szerint. 4

A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31 .) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt 2010. januar 1-jei adatok alapjan vettiik figyelembe . 5 Az btv. 61. § (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varas a tarveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az Orszaggyules az otvenezernel nagyobb nepessegu varosokat a kepvisel6testiilet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatja. Ez ut6bbi korbe 5 varas tartozik, koziiltik 2 (H6dmez6vasarhely, Dunaujvaros) nepessege 2010. januar 1-jere mar otvenezer f6 ala csokkent. 6 az btv. 8. es 61. §-aban foglaltak szerint 7

6

a Htv.

BEVEZETES

A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az 6tv-b61 kozvetleniil levezethet6 telepuh~si feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ellatnak. A megyei jogu varosi cim els6sorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokr61 a feladatokr61, amelyek mas telepiilesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhat6 tobbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvel6desi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztosftas finanszfrozasa mellett a k6rhazi es a rendel6intezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu varos- mas varosokt61 elter6en- nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az 6tv. lehet6seget biztosft arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, fgy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehet6segei ftiggvenyeben- mely feladatokat, milyen mertekben es m6don, mely szervezeti keretek kozt 16t el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (kiilonosen a telepiilesuzemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban- els6sorban a sport es kulturalis szolgaltatasok teriiletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily m6don a gazdalkodas, a penzugyi helyzet kockazatai kozvetleniil kikeriiltek ugyan az onkormanyzati alrendszerb61, azonban seriilhet az ellatasi felel6sseg figyelemmel kfserese es ervenyesftese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyuttveve - a beszamol6k konszolidalasanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penzugyi helyzetenek megfteleseben rejl6 kockazatokat. Az attekintett id6szakban az onkormanyzati feladatok ellatasanak keretet biztosft6 forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkoz6 donteseit a kozponti koltsegvetest61 val6 ftigg6seg mellett jelent6sen befolyasolja a helyi adokivett~si jog gyakorlasa 8 • A helyi ad6k rendszere a kozszolgaltatasok finanszfrozasahoz szukseges forrasok megteremtesenek, b6vftesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az ad6politika valtozasa, az ad6hat6sagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepiilesi 6nkormanyzatokat9 • A telepiilesi onkormanyzatok sajat foly6 beveteleinek kereteben elszamolt, kulonboz6 jogcimeken kivetett helyi adok- iparuzesi ado, epitmeny es telekad6, idegenforgalmi ad6, vallalkoz6k es maganszemelyek kommunalis ad6ja 2007-2010 kozott elter6 m6don emelkedtek. A helyi ad6kb61 szarmaz6 bevetelek realizalt osszege orszagos szinten 2007-2009 kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-r61 566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi ad6k re-

8

a helyi ad6kr6l sz616 1990. evi C. tarveny szabalyai szerint Az Allami Szamvev6szek 2010 decembereben kozzetett 1031. szamu jelenteseben ertekelte a helyi ad6k rendszereben a hatekonysag es az eredmenyesseg ervenyeslileset.

9

7

BEVEZETES

szesedese az onkormanyzatok sajat foly6 bevetelein beh1l 2007-2010 kbzbtt 2,5 Szazalekpon ttal CSOkken t 10 , A megyei jogu varosok sajat foly6 bevetele 2007 -ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225,4, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekb6l val6 reszesedesuk 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), 2008ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124,4 milliard Ft (22%), 2010-ben 118,7 milliard Ft (reszaranya a 2007. evivel azonosan 21,9%) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogu varosok sajat foly6 beveteleinek 2007 -ben 57,7, 2008-ban 57,5, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,1%-at jelentettek. A helyi ad6bevetelek 2007-rol 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogu varosok sajat foly6 bevetele 2010ben 16,7%-kal haladta meg a 2007. evit. A helyi ad6kon belUl a telepUlesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmer6je az elert helyi ipariizesi adobevetel, amely a megyei jogu varosok koreben er6teljes - a telepUles nagysagrendt6l is fugg6 11 - kulbnbsegeket mutat. A helyi iparuzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetftett osszegenek 2007 . es 2010. evi alakulasat az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi ad6b61 szarmaz6 bevetelenek alakulasa a 2007. es a 2010. evben 16 14

c:

~

Lt "tl

~

·e

12 10 8

6 4 2 0

10

A helyi ad6 bevetelek sajat foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszagosan 2007 -ben 55,3%, 2010-ben 52,8% volt. 11 A 100 ezer f6 feletti nepessegu megyei jogu varosok csoportjaba Debrecen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyiregyhaza, Kecskemet, Szekesfehervar tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu varas Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvaros, H6dmez6vasarhely.

8

BEVEZETES

A megyei jogu varosok egy fore jut6 helyi iparuzesi ad6beveteleinek alakulasa a 2007. es a 2010. evekben

120 100 c

OS

~

80

u:...

60

N

40

Q)

Q)

20 0

rr---

mrru-rn

A megyei jogu varosi onkormanyzatok saj
12

Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga 2006. december 31-ig a megyei onkorm6.nyzatok feladata volt, amelyet a 2007. evtol az APEH (2011. janu6.r 1-jetol NAV) vert 6.t. Az onkorm6.nyzati illetekreszesedesi szab6.lyok v6.ltozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes koltsegeit az onkorm6.nyzatok illetekbeveteleibol 6.tlagos (a megyei jogu v6.rosokn6.l 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vont6.k le. 13 Az ipan1zesi ad6er6-kepesseg egy potenci6.lis, 6.tlagos erofeszftes mellett elerhet6 (a teleptilesi onkorm6.nyzat iparuzesi ad6el6leget meghat6.roz6 ad6alap 1,4%-0.nak megfelel6 sz6.mitott) bevetel.

9

BEVEZETES

szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: • Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlentil megilleto szemelyi jovedelemad6 bevetel es a szamitott ipan1zesi ad6ero-kepesseg egyiittesen szamitott, egy fore jut6 osszege nem erte el a teleptiles meretehez kapcsol6d6an az evenkenti szabalyozas szerinti valtoz6 osszeget, a koltsegvetes a reszesedestteleptiles nagysag szerint elteroen meghatarozott szintig - kiegeszitette 14 • A kiegeszites fajlagos osszege 2007-2010 kozott 37 500 Ft-r6l 48 010 Ft-ra (10 510 Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken tul a jovedelem differencial6das szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ellatasanak fi.iggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. • Amennyiben az egy fore szamitott szemelyi jovedelemad6 es az ipan1zesi ad6ero-kepesseg egyiittes osszege a teleptiles nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tobb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fOre jut6 osszeg savonkent differencialt m6don 15 visszavonasra keriilt az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemad6 bevetele 2007 -ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8%kal emelkedett, mikozben az szja bevetel atengedett beveteleken beliili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemad6 reszesedese az alrendszer atengedett szemelyi jovedelemad6 beveteleibol 2007 -ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1%-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt ad6bevetel 59,0 milliard Ft-tal (7 6o/o) volt magasabb a 2007. evinel, az atengedett beveteleken beliili reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a 2007. evi reszaranyt 16 • A reszesedes alapjaul szolgal6 szja teleptilesenkent eltero, az egy ad6z6ra jut6 szja 2009. evi adatait17 a kovetkezo abra szemlelteti.

14

A megyei jogu vcirosok eseteben a jovedelemktilonbsegek merseklesenel figyelembe veend6 lakosonkenti ertekhatcir 2007-ben 37 500 Ft, 2008-ban 42 385 Ft, 2009-ben 45 933 Ft, 2010-ben 48 010 Ft volt. 15 A scivos ertekhatcir 2010-tol 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartcist 25o/o-t6l 90%-os mertekig rogzfti. Amennyiben a telepi.iles nagyscigrendhez rendelt ertekhatcir osszege az onkormcinyzatncil eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy fore jut6 osszeg 90%-a levoncisra kertil. Az ertekhatcir scivjai 2010 el6tt 25%-os leptekuek voltak, a levoncisi arcinyok az ellen6rzott id6szakban nem vciltoztak. 16 E bevetelek a megyei jogu vcirosok citengedett beveteleiben 2007 -ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 2010-ben 89,8%-os reszarcinyt jelentettek. 17 Adatforrcis: KSH Megyei Jogu Vcirosok a Kozep Duncintulon 2009. kiadvcinya, 4.1. sz. osszehasonlit6 tabla.

10

BEVEZETES

Egy ad6z6ra jut6 szernelyi jovedelemad6 osszege a 2009. evben 600 r--------------------------------------------. 500 r-------------------------------------------~

400 r-------------------~~~~~~;r;r-n-nH

300

- l - ---rl.-1

200

100

Az atengedett bevetelek masodik legjelentosebb eleme a gepjcirmiiad6, amelynek beveteli szabalyozasa az ellenorzott idoszakban nem valtozott, az ad6bevetel teljes osszege az onkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuad6 alapjat merteket 18 eS egyes mentessegi kategoriakat erintO modosftaSOk 2010. januar 1-jetol kovetkeztek be, amelyek az egyes ad6tetelek eseteben atlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuad6 beszedeseb61 szarmaz6 bevetel az onkormanyzati alrendszer szintjen 2007 -ben 62A milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az ad6bevetel egesze 2007-hez kepest 8J milliard Ft-taC 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-ad6ztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft tobbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuad6 bevetele a 2007. evi 14,0 milliard Ft-r61 2010-re 15,5 milliard Ft-ra, 10J%kal emelkedett. A bevetelnovekedes osszegeb61 1A milliard Ft a 2010. evi ad6zasi szabalyok kovetkezmenye. A megyei jogu varosok onkormanyzatai 2007-2010 kozott rendelkezesre all6 forrasainak alakulasat a kovetkez6 abra szemlelteti:

18

A gepjarmuad6r6l sz616 1991. evi LXXXII. tOrveny 7. § (1) bekezdeseben foglalt ad6mertekek valtozasa.

11

BEVEZETES

A megyei jogu varosok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) (2007 -2010.)

Sajat foly6 bevetelek o Atengedett bevetelek c Allam hozzajarulasok es tarrogatasok o Felhalrrozas i es t6kejellegu bevetelek o Allanilaztartason beluli atutalas ok oEgyeb

2007 . evi teljesites 2008. evi teljesites

2009. evi

teljes~es

2010. ev i teljes~es

A megyei jogu varosok sajat foly6 beveteleinek - amelyek fObb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi terftesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a 2007. evi bsszbevetelen (608 milliard Ft) belUl 32% volt. A 2010. evi bsszbevetel 693 milliard Ft-os bsszegeb6l a sajat foly6 bevetelek aranya mikozben osszege 2007-rol 2010-re 32 milliard Ft-tal emelkedett- nem valtozott. Az atengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok bnkormanyzatainal dbnt6en a szemelyi jbvedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az bsszbevetelen belUl a 2007. evi 92 milliard Ft-r6l (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb6l 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az allami hozzajarulasok es tamogatasok- amelyek f6bb elemei: f6kent az ell6totti letszamhoz kot6d6 normatfv allami hozzajarulasok, kozpontosftott el6iranyzatok - a 2007. evi 159 milliard Ft-r6l (26%-os reszaranyr6l) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozasi es tokejellegu bevetelek - targyi eszkbzbk (ingatlanok es ing6sagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, EU-t6l atvett penzeszkbzbk - a 2007. evi 62 milliard Ft-r6l (10%-os reszaranyr6l) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek.

allamhaztartason beliili atutalasok reszesedese 2007 -ben 38 milliard Ft volt. 2010. ev vegere 8 milliard Ft-tal csbkkent, reszaranya 6%-r6l 2010-ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt61 es mas elktilbnftett allami penzalapokt6l atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki.

Az

Az egyeb, penzmaradvanyb6l, vallalkozasi bevetelekb6l, allamhaztartason kfvtilr6l szarmaz6 atutalasokb6l, a hitelekb6l, a hosszu es rbvid lejararu ertekpa-

12

BEVEZETES

pfrok ertekesftesebol szarmaz6 bevetelek reszesedese a 2007-2010. evek viszonylataban 11 %-r6l 17%-ra emelkedett. Ez ut6bbiak 2010. evi beszamol6 szerinti osszevont teljesftese 119 milliard Ft volt 19 • Mindezeket figyelembe veve a megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forrasoszszetetelenek megoszlasat az alabbi abra szemlelteti:

A megyei jogu varosok 2007. es 2010. evi forras
o sajat foly6 bevetelek

11%

0 atengedett bevetelek 0 allarri hozzajarulasok es

tarrogatasok 0 felhalrrozasi es t6kejellegu bevetelek

• allarrnaztartason beluli atutalasok

o egyeb bevetelek 2001. evl

2010. evi

Az onkormanyzati alrendszer penziigyi helyzetertekelese soran uj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a CLF m6dszerrel mutatjuk be, amelynek lenyeget es szamftasanak m6dszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetjuk reszletesen. Az uj m6dszereken alapul6 helyzetertekeles fontossagat az adja, hogy a helyi onkormanyzatok brutto ad6ssagallomanya 20 a 2010. evi koltsegvetesi beszamol6 alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az ad6ssagallomany koncentraltsagat jelzi 21 , hogy ebbol a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a f6varosi es keruleti onkormanyzatok ad6ssaganak figyelmen kfvtil hagyasaval szamftott 2010. evi 977 milliard Ft osszegu brutt6 ad6ssagallomany 34,6%-at jelentette. Az ad6ssagallomany tObb mint fele- 501 milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett.

19

Az egyeb bevetelek osszege 2007-2010 kozott elter6 m6don valtozott, 2007-ben 65 milliard Ft, 2008-ban 68 milliard Ft volt, 2009-ben 46 milliard Ft-ra esett vissza, majd 2010-ben tObb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett. 20

A brutt6 ad6ssagallomany 2010. ev vegi osszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukodesi cehi kotvenykibocsatasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukodesi celu hosszu lejaratu hitelek, a rovid lejararu hitelek, valt6tartozasok miatti kotelezettsegek teljes (2011-ben, illetve az azt kovet6 evekben esedekes) allomanyat.

21

A megyei jogu varosok ad6ssagallomanya osszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok osszesftett ad6ssagat6l [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 milliard Ft (39,2%)], azonban az egyeb varosok szama 304. A fovarosi es a kertileti onkormanyzatok nelktili ad6ssagallomanyb6l a 19 megyei onkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mig a nagykozsegek, kozsegek egytittesen 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek.

13

BEVEZETES

A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os ad6ssagallomanyab61 175 milliard Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu varos tartozasa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu varos brutt6 ad6ssagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az el6z6 ket csoportba nem tartoz6 tovabbi 10 megyei jogu varos ad6ssaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok 2010. ev vegi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban)

o

100 ezer 16 leletti nepessegu rnegyei jogu varosok

o

100 ezer 16 alatti nepessegu rnegyei jogu varosok

o

Nem rnegyeszekhely rnegyei jogu varosok

A merlegben kimutatott brutt6 ad6ssagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak meg6rzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara forrast biztosft6 amortizaci6s (felujftasi) alap kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatellatast kiszolgal6 targyi eszkozok allaganak er6teljes romlasat. Emellett a 2007-2013as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forrasokhoz val6 hozzajutas lehet6sege feler6sftette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - az el6frt jov6beni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegvetesee 3 • Az Asz a 2011. evi ellen6rzesi terveben 43. szamu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellenorzese reszekent egy id6ben, egymassal parhuzamosan tekinti at, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzugyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az el6z6 evek soran ebben az onkormanyzati korben is ellen6rizte, ezert jelen vizsgalatunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu varosok saj6tos feladatellatasi es forrasszabalyozasi helyzete-

22

Erre a jelenlegi szabalyozasi kornyezetben nem kotelezi semmilyen eloiras az onkormanyzatokat. 23 Az Allami Szamvevoszek 2011 juniusaban kozzetett 1108. szamu, a helyi onkormanyzatok fejlesztesi celu tamogatasi rendszerenek ellen6rzeser61 sz616 jelenteseben feltarta a fejlesztesi folyamatok problemait. A helyi onkormanyzatok elsosorban azokat a fejleszteseket val6sitott6.k meg, amelyekhez tamogatast lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok koztil a magasabb tamogatas intenzitasu palyazatokat reszesitettek elonyben. A fejlesztessel megval6sul6 letesitmenyek jovobeli tizemeltetesenek varhat6 raforditasait az onkormanyzatok 71,9%-a nem merte fel.

14

BEVEZETES

re tekintettel az onkormanyzatok penzti.gyi helyzetet, illetve az ezzel osszefligg6 korabbi Asz javaslatok megval6sit6s6t mutatja be. Az ellen6rzes a 2007. januar 1. - 2010. december 31. kozotti id6szakot oleli fel. A vizsgalat jogszabalyi alapj6t az Allami Sz6mvev6szekr6l sz616 1989. evi XXXVIII. torveny 2. § (3), (5), (6) es (9) bekezdesef\ az Otv. 92. § (1) bekezdese, az Aht. 104. § (3), es 120/A. § (1) bekezdese el6ir6sai kepezik.

24

2011. julius 1-jetol az Allami Szamvev6szekr6l sz6l6 2011. LXVI torveny 5. § (2)-(5) bekezdesei

15

I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

..

,,

..

,,

,

,

I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat- adatszolgaltatasa szerint- a 2010. ev mukodesi koltsegvetesi kiadasaib6l (20 084 milli6 Ft) 15 778 milli6 Ft-ot (78,6%) a kotelezo feladatok, 4306 milli6 Ft-ot (21,4%) az onkent vallalt feladatok ellatasara fordftott. A Kozgyliles az SzMSz-ben szabalyozta a kotelez6en ell6tand6 feladatait es hataskoreit, ugyanakkor az onkent vallalt feladatok koret nem rogzftette, arr6l egyeb bels6 szabalyzatokban sem rendelkezett. Az Onkormcinyzat adatszolgaltatasa szerint onkent vallalt feladata a sport es szabadid6s tevekenyseghez, kulturalis es kozmuvel6desi feladatokhoz, fels6oktatcisi osztondfj palyazathoz, ki.ilonfele tagdfjak befizetesehez kapcsol6dnak, valamint tamogatast nyujt civil szervezetek, alapftvanyok mukodesehez. Az bnkormcinyzat feladatellatasanak szervezeti strukturajat a kovetkez6 abra szemlelteti:

I I I

KOTELEZO FELADATOK

/

I I

INTEzMENY

I

KtizoktotO.s

42

ONKORMANYZAT

(

~ GAZDASAGI TARSASAG

ONKtNT vALLALT FELADATOK

I

I

Klizterillet fenntartO.s

I

3

/

I

I I ""'

INTEZMENY

KultU.ra, sport

I I

GAZDASAGI TARSASAG

I

I

2

Kultl.ira, sport

3

2

Szocicilis ellcitcis

2

EgyCb: Szombathelyi Televizi6

1

'EgyCb: VO.sO.rcsarnok,

Szocitilis eUcitOs

2

EgCszsCgil.gy

1

KultUra, sport

2

Ktizoktatcis

1

3

Szoci6.1is ellO.tOs

2

Kultiira, sport

1

HO-es energiaszolgO.ItatO.s

1

VagyonilzemeltetCs

1

EgyCb: VcirosfejlesrtCs

1

Viz- Cs csotornaszolg.

Hulladt!kkezeJes, . szO.llitcis

1

1

HulladCkgazdcilkodtisi tOrsulcis

EgyCb: TiizoltOsO.g,

Ktizterlllet FelUgyelet, GAMESZ

Az Obr
Az Onkormanyzat feladatait 2010. december 31-en (az Onkormcinyzati hivatallal egyutt) 53 koltsegvetesi szervvel es tizenharom 25% feletti tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagaval, tovabbci ot - az bnkormcinyzatt61 tulajdonosi szempontb6l fiiggetlen gazdasagi tarsasag kozremukodesevellcitta el. Ket koltsegvetesi szerv a Szombathely es Tersege Szocialis es Gyermekj6leti Intezmenyfenntart6 Tarsulas kozos fenntartasu intezmenye. Az intezmenyszervezeti atalakftasok kovetkezteben a feladatellatas telephelyeinek szcima a 2006. ev vegi 187-r61 a 2010. ev vegere 193-ra n6tt.

16

I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

Az Onkormanyzat mukodesi kiadasokra 2010-ben 20 084 milli6 Ft-ot fordftott, amely 1010 milli6 Ft-tal (5,3%-kal) haladta meg a 2007. evi r
201o.ev

2007. ev

lnt9zr000')1 sajcil be\etel

lntezmen,-i sa;a.t be\~ tel

16,3'%

13,6%

Allam

tcirrogatas 0,7%

hozzajaruas 48,6%

Az egyes kozszolgaltatasok feladatellatasaban resztvev6 agazati intezmenycsoportok forrasosszetetelenek beveteli jogcfmenkenti alakulas
o Tarsurast61

7 000

atvett tarrogatas

6 000

u:: ~

.E

o Onkorrrenyzati

5 000

tarrogatas

4000 IJ ntEizrrimyi sajat bevEitel

3000 2000

o Arram

1 000

tarrogatas

0

Kozoktatas

Szocialis .Eis gyermekj61eti

K6zrriivel6dEis , Sport , lgazgatas , TuzoH6sag , EgyEib

A mukodesi celU. allami hozzajarulasok csokkenesevel parhuzamosan evr6l evre novekedett az intezmenyek onkormanyzati mukodesi tamogatasanak osszege es aranya, a 2007. evi 3253 milli6 Ft-r6l a 2010. evre 18,1%-kal, 3842 ezer Ft-ra.

17

I. 6SSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

Az Onkormanyzat 10 gazdascigi tcirsascigban rendelkezik minosftett tobbsegi - amelybol kilenc gazdasagi tarsasag kizar6lagos onkormanyzati tulajdonu -, ket gazdasagi tarsasagban tobbsegi, es egy gazdasagi tarsasagban 35% tulajdoni hanyaddal. Egy kizar6lagos onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag es a 35%-os onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagnak volt 25% feletti tulajdoni hanyada tovabbi gazdasagi tarsasagokban, amelyek koztil egy -hoes energiaszolgaltat6- reszt vett az Onkormanyzat feladatellatasaban. A gazdasagi tarsasagok sport, kulrura, szocialis ellatas, vagyonii.zemeltetes, viz es csatornaszolgaltatas, hulladekkezeles, ho es energiaszolgaltatas, koztertilet fenntartas kozszolgaltatas tertileten kaptak szerepet az Onkormanyzat feladatellatasaban. A gazdasagi tarsasagok mukodesii.khoz a 2010. evben osszesen 1013 milli6 Ft-ot felhalmozasra 116 milli6 Ft-ot kaptak az 6nkormanyzatt61. A mukodesi celra 6tadott penzosszeg 24,9%-at (252 milli6 Ft-ot) a Szfnhaz Kft. kapta a 2010. evben. A minosftett t6bbsegi es a tobbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok koztil 2010. december 31-en kilencnel a sajat toke jegyzett toke aranya 1 erteknel magasabb, kedvezobb volt, kettonel a mutat6 minimalisan 1 ertek ala csokkent. Tart6san kedvezotlen a penzii.gyi helyzete a kosarlabda csapatot mukodteto Kft-nek. A vesztesegrendezes ellenere a gazdasagi tarsasag sajat tokeje a 2010. ev vegen -54,5 milli6 Ft, amelyhez hozzajarult az evek 6ta magas 2010. december 31-en 57 milli6 Ft- kotelezettseg allomanya. A gazdasagi tarsasag a 2010. evet 55,7 milli6 Ft merleg szerinti veszteseggel zarta. A vagyonii.zemeltetesi feladatokat el16t6 gazdasagi tarsasagnal annak ellenere, hogy a sajat toke jegyzett toke aranya 1 erteknel magasabb, az aranyszam evrol evre csokkenest mutat,- 2007-ben 1,58, 2010-ben 1,04 volt- amely folyamatos tokevesztesre utal. A gazdasagi tarsasag a 2010. evet 750 milli6 Ft merleg szerinti veszteseggel zarta. Az Onkormanyzatnak a vizsgalt idoszakban tokeemelesrol egy futball sport tevekenyseget ell6t6 tobbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagnal 8,7 milli6 Ft, vesztesegfeltoltesrol harom- a kosarlabda csapatot, a televfzi6t, valamint a szakkepzo intezmenyeket integr616 - minosftett tobbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagnal 115,2 milli6 Ft oszszegben kellett gondoskodnia. A folyo koltsegvetes egyenlege (mukodesi jovedelem) 2007-2009 kozott mukodesi forrast6bbletet mutatott, 2009-2010-ben azonban, az 6nkormanyzat mukodesi forrashianyos voles. A 2007-2008. evekben a mukodesi t6bblet fedezni tudta a targyevben jelentkezo torlesztesi kotelezettsegeket, fgy az 6nkormanyzat penztigyi kapacitcisa (netto mukodesi jovedelme) is pozitfv erteku volt. A 2009. evben a foly6 kiadasok csokkeneset meghalad6 aranyu foly6 bevetel csokkenes miatt a mukodesi jovedelem negatfv volt, amelynek kovetkezteben nem volt fedezet az eves t6rlesztesi kotelezettseg teljesftesere (699 milli6 Ft), fgy a penzii.gyi kapacitas is negatfvva volt (1078 milli6 Ft). A 2010. evben a foly6 bevetelek novekedeset meghalad6 aranyu foly6 kiadasno-

25

2007-ben a foly6 bevetelek 7,5%-at (1497 milli6 Ft-ot), 2008-ban 5,2%-at (1135 milli6 Ft-ot) tette ki a mukodesi forrastObblet, azonban 2009-ben a foly6 bevetelek 2,0%-at (379 milli6 Ft-ot), 2010-ben 2,8%-Cit tette ki (543 milli6 Ft) a negatfv mukodesi jovedelem.

18

I. OSSZEGZ6 MEGALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

vekedes miatt a mukodesi jovedelem ismet negatfv volt (543 milli6 Ft), amelynek kovetkezteben nem volt fedezet a novekv6 eves torlesztesi kotelezettseg teljesftesere (977 milli6 Ft), fgy a penzugyi kapacitas is negatfvva valt (1520 millie Ft).

2 000

MUkOdesi jOvedelem,

I

tOketOrleszte~

penzOgyi kapaclt8s

mi1116Ft

1 497

1

soo•----------

1 135

500

·500

-1 000 - 1 078

-1 500 - 1 520

l

-2000 . . __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ _ _____,

2001.

ev

2ooa. e v n ett6 mUkOdOsi jOvedelem

2009. O v

_.__ tOketOrlesztOs

-•

2010.

ev

m0k0d8 sl jOvedelem

A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negatfv osszegu volt, amely 2007-2010 kozott osszesen 7994 milli6 Ft felhalmozasi forrashianyt okozott. A penzugyi egyensuly fenntartasa kuls6 forrasok bevonasaval volt biztosfthat6. A 2007-2010. evekben 3074 milli6 Ft hitelt tOrlesztettek. Az ad6ss6.gszolg6.lat, tovabba a felhalmozasi forrashiany 2007-2010 kozott 11 067 milli6 Ft-ot tett ki, amelyre az id6szakban kepz6d6 1710 milli6 Ft mukodesi tObblet (mukodesi jovedelem), valamint a 2007. januar 1-jen rendelkezesre 6.ll6 1858 milli6 Ft penzkeszlet szolgalt fedezetul. A tovabbi penzeszkozoket 10 657 milli6 Ft hitel felvetelevel teremtettek meg. A kialakult penzugyi helyzet pozitiv nett6 mukodesi jovedelmet eredmenyezo gazdalkodas mellett teszi elkeriilhetove tovabbi kulso forrasok bevonasat, az elad6sodas novekedeset. A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat a helyi iparuzesi ad6t, epftmenyad6t, idegenforgalmi ad6t vetett ki. A bevetelek novelese erdekeben az idegenforgalmi ad6 es az epftmenyad6 merteket emeltek, valtoztak a mentessegi es kedvezmenyi szabalyok. A helyi ad6kb61 es p6tlekokb61 sz6.rmaz6 bevetelek aranya 2007-2010 kozott 26,3% volt a foly6 (mukodesi) bevetelek koreben. A p6tlekkal, bfrsaggal novelt helyi ad6bevetel a 2007. evi 5098 milli6 Ft-r6l 2010re 5182 milli6 Ft-ra (1,6%-kal, 84 milli6 Ft-tal) novekedett. A helyi ad6bevetelek atlagosan 85,1 %-at az iparuzesi ad6 tette ki, amelynek merteke a helyi ad6kr6l sz616 tOrvenyben rogzftett maximalis mertekben kerUlt megallapftasra. A helyi ad6k novekedeset az epftmenyad6 278 milli6 Ft-os novekedese, es az iparuzesi ad6 195 milli6 Ft-os visszaesese hatarozta meg. Uj helyi ad6nemet a vizsgalt id6szakban az bnkormanyzat nem vetett ki. A befejezett fejlesztesek jelent6s reszet penzintezeti forr6.sokb6l finanszfroztak. A 2010. ev vegeig 5688 milli6 Ft ertekben teljesftett beruhazas es felujftas forrasa 1987 milli6 Ft hitelfelvetel (34,9%) volt. A 2010. december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok vegrehajtasara 9605 milli6 Ft kiadast teljesftettek, amelyre hitelb6l 582 milli6 Ft-ot (6, 1%) fordftottak.

19

I. OSSZEGZ6 MEGALIAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASIATOK

Az bnkormanyzat 2010. december 31-en folyam atban levo fejlesztesi fel adatok kotelezettseg-vallalasainak osszege 3 700 milli6 Ft, amelyet 2077 milli6 Ft EU-s t6.mogat6.sb6l, 74 milli6 Ft hazai t6.mogat6.sb6l, valamint 1232 milli6 Ft sajat bevetelb6l, es 317 milli6 Ft osszegu ujabb hitel felveteleb6l terveznek biztosftani. A tervezett saj6.t bevetelek rendelkezesre 6.ll6.s6.t azonban az Onkormanyzat jelenlegi penzugyi helyzete nem igazolja. Mindez kockazatot jelent a vallalt fejlesztesek jov6beni finanszfrozhat6s6.ga szempontj6.b6l. A 2010. december 31. utani felhalm ozasi kote lezettseg-vallalasok forrasosszetetele

2,0%

EU-s tarrogatas; 56,1%

Sajat

bevetel; 33,3%

Az Onkormanyzat altai beadott, elbfralas alatt 6.116 palyazatok tervezett teljes bekerUlesi koltsege 62 milli6 Ft volt, amelyhez 8 milli6 Ft EU-s tamogatcist, es 41 milli6 Ft hazai tamogatast kfvantak igenybe venni, 13 milli6 Ft sajat bevetel mellett. Az Onkormanyzat merleg szerinti penzintezeti kotelezettsege a 2006. ev veger6l a 2010. ev vegere, 5583 milli6 Ft-r6l 15 927 milli6 Ft-ra nott, amelyb6l az arfolyamvaltozasok miatti kUlonbozet 2584 milli6 . Ft (208 milli6 Ft arfolyamnyereseg, 2792 milli6 Ft arfolyamveszteseg) volt. A fenn6.ll6 penzintezeti kotelezettsegek tizenharom hosszu lejararu hitelb6l es foly6sz6.mlahitel igenybeveteleb6l keletkeztek. Az bnkormanyzat kotelezettsegvallalasaira kozgyulesi dontes alapjan kerUlt

sor, azonban az el6terjesztesekben nem mutattak be a visszafizetes forrasait, valamint a kamat- es- a devizaalapu kotelezettsegeket erint6- arfolyamkockazatot. Az 6nkorm6.nyzat even ruli hiteleib6l beruhazasokat es felujftasokat finanszfrozott, korabbi hiteleit torlesztette, valamint a mukodesi kiadasok fedezetere hasznalta. Az bnkormanyzat a devizaban fenn6.ll6 penzintezeti kotelezettsegeib6l 14 609 ezer CHF (2738 milli6 Ft), valamint 257 ezer EUR (73 milli6 Ft) toket torlesztett, kamatot es egyeb koltseget fizetett. A HUF-ban fenn6.ll6 kotelezettsegekb6l 1268 milli6 Ft toket, kamatot es egyeb koltseget teljesftett. Az 6nkormanyzat a hitelek igenybevetelebol sz6.rmaz6 forrasokat 2010. ev vegeig a celoknak megfelel6en felhasznalta. A 2007-2010. evekben atmenetileg szabad penzeszkozeib6l 482 milli6 Ft kamatbevetelt ert el. Az bnkormanyzat sz6.mlavezet6 bankot 2010. januar h6napban valtott. A sz6.mlavezet6 penzintezettel a szerz6deskotest megel6z6en kett6 (3300 milli6 Ft), ezt kovet6en egy hitelszerz6-

20

I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

des kotese (643 milli6 Ft) tortent, amely a banki befolycis novekedese miatt kockcizatot jelent az Onkormcinyzat szcimcira. Az Onkormcinyzat mukodesenek penzugyi egyensulycit a vizsgcilt idoszakban foly6szcimlahitel igenybevetelevel tudta biztosftani. A folyoszamlahitel igenybevetele a 2007-2010. evekben az alcibbiak szerint alakult: milli6 Ft-ban Megnevezes KeretOsszea ianudr l-ien Atlaqos napi dllomany Foly6sz6mla hitellel zart napok szama (nap) 2010. december 31-i eqyenlea (allomany)

2007. ev

2008. ev

2009.ev

2010. ev

2 500 00 402 185

2 500 00 587 224

2 500 00 914 318

X

X

X

1 700 00 961 247 1 666

A likviditcis biztosftcisa az Onkormcinyzatnak 162 milli6 Ft kamatkiadcist okozott. Az 6nkormcinyzat 2010. ev vegi szallitoi tartozasa 924 milli6 Ft, amelybol a lejcirt tartozcis 40 milli6 Ft volt, a szcillft6 cillomcinyb6l citutemezes nem tOrtent. Az Onkormcinyzati hivatalncil a 60 napot meghalad6- amely azonos a 91 napon tuli lejcirt tartozcissal -, szcillft6k fele fenncill6 kotelezettseg 0,4 milli6 Ft-os osszege (1,0%). kesedelmes szcimla beerkezes, illetve vitatott szcimlaosszeg miatt keletkezett, amely teteleket 2011. februcir h6ban rendeztek. Az Onkormcinyzat 3 gazdascigi tcirsasciga, 3 csatornamu tcirsulat es 1 civil szervezet reszere foly6szcimla- es egyeb hitelek igenybevetelehez keszfizeto kezesseget vallalt 726 milli6 Ft, 617 ezer EUR es 900 ezer CHF osszegben. A 2010. december 31-ere a kezessegvcillalcissal kapcsolatos kotelezettseg 40 milli6 Ft-ra csokkent. A gazdascigi tcirsscigok reszere ot alkalommal osszesen 51 milli6 Ft osszegben visszafizetesi kotelezettseggel adott cit penzeszkozt az Onkormcinyzat, amelyb6l a 2010. ev vegi cillomciny 14 milli6 Ft volt. Az 6nkormcinyzat egyeb kolcsont egy alkalommal, Sopte Kozseg Onkormcinyzat reszere nyujtottak, amelynek cillomcinya 2010. ev vegen 165 milli6 Ft volt. A foly6szcimlahitel es fejlesztesi hitelek biztositekakent jelzalogjog alapitcisra es bejegyzesehez nem volt szukseg. Az Onkormcinyzat kotelezettsegeinek 2010. december 31-i cillomcinycit es vcirhat6 alakulciscit a kotelezettsegek lejciratciig a kovetkez6 tciblcizat szemlelteti:

21

I. OSSZEGZO MEGALLAP!TASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

Altomany 2010. dec. 31-en Megnevezes

HUF·ban

DevizO.ban

(m!lll6 Ft-

(Osszege, ezer

ban)

CHF, EUR-ban)

Devlz anem

Varhat6 kotelezettsiig 2011 Varhat6 kotelezettsiig 2014. Cvet kOvetOen 2013. evekben HUF-ban

(m!lli6 Ftban)

Devfz6.ban

(Osszege, ezer Deviz CHF, EURanem banl

HUF~ban

Deviz6ban

(milli6 ft.

(Osszege, ezer

ban)

CHF, EUR-ban)

Deviz an em

Pi!nzintt!zeti ktitelezettsi!gek 5 064

HossszU lej6ratU hitelek

HUF

2825

HUF

8011

HUF

HossszU leJOratii hitelek

34 029,0

CHF

17 033

CHF

17521

CHF

Hossszii le 6ratti hitelek Foly6sz6mlahltel

5 828,0

1920 1666

EUR HUF

4593

1666

EUR HUF

EUR HUF

6 730

HUF

4 491

Ptnzlnthetl k0te1ezett.segek fuszesen HUF-ba.n:

HUF

80!1

HUF

Pbzintezetl ktitelezettstgek &.nesen CHF-ben:

34 029,0

CHF

17 033

CHF

17521

CHF

Ptnzintezeti kOtelezettstgek fu:szesen EUR-ban:

5 828,0

EUR

1920

EUR

4593

EUR

Biztositi!kok

Kezesseg Biztosfti!kok tisszesen: Sz4llft6i tartozcis

40

HUF

40 924

HUF HUF

924

HUF

Az Onkormanyzatnak penzintezetekkel szemben fennallo kotelezettsege a 2010. ev vegen 6730 milli6 Ft, 34 029 ezer CHF es 5828 ezer EUR volt. Ezek varhat6 kotelezettsege (toke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a 2011. evt6l 12 502 milli6 Ft, tovabba 34 554 ezer CHF es 6513 ezer EUR. Az Onkormanyzatnak a 2010. december 31-en fennall6 szallit6i tartozasok cimen a 2011. evre 924 milli6 Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett. A kezessegvallalasaib6l ad6d6an 40 milli6 Ft osszegu terhe jelentkezhet, amenynyiben a gazdasagi tarsasag es a civil szervezet kotelezettsegeiket nem teljesitik. Az Onkormanyzatnak joger6s hatarozattallezart peres eljarasb6l ad6d6an kotelezettsege nem volt. A 2011-2013. evekben a varhato osszes kotelezettseg teljesitesere figyelembe veheto a 2010. ev vegen fennall6 787 milli6 Ft kovetelesallomany, a jelzaloggal nem terhelt 9003 milli6 Ft forgalomb~pes ingatlanvagyon, tovabba ujabb penzintezeti kotelezettsegvallalasok, a meglev6 hitelkeretek igenybevetele, es kisebb reszben sajat bevetelek. A kotelezettsegek forrasait a 2014. evet kovetoen nem szamszerusitettek. A CLF m6dszer szerint a 2009-2010. evek negativ mukodesi jovedelme- 379 milli6 Ft, 543 milli6 Ft -, azonban nem nyujt fedezetet az onkormanyzati kotelezettsegek biztositasara. Az Onkormanyzat minositett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagai kotelezettsegeinek 2010. december 31-i allomanyat es varhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkez6 tablazat mutatja be: Allomany 2010. dec.31-en Megnevezes

HUF-ban

Devizdban

(mllll6 Ft-

(Osszege, ezer

ban)

CHF, EUR-ban)

Kotveny

32274

Hossszll lejO.ratU hitelek

HossszU lej6.ratU hltelek Foly6sz6.mla- es egyeb rOvld lej6ratll hltelek P€nz1nUizet1 kOtelezettsligek &.szesen HUF-ban:

33 10 170

HUF-ban

(mlll16 Ftban)

HUF

10

HUF

166

CHF, EUR-ban)

30!82

Devlz an em CHF HUF

23

EUR

HUF HUF

HUF

21 30182 23

18 655

Devlzdban (Osszege, ezer

21

EUR

5!68 HUF

HUF-ban (mllll6 Ftban}

CHF HUF

18

WR

33 655

banl

!56

32274

Plinztntlizetlld:itelezettsligek Osszesen EUR-ban:

DevizOban

(Osszege, ezer Devlz CHF, WRan em 5168

CHF HUF

160

Plinzinhhetl kOtelezettsegek Bsszesen CHF-ben:

Sz6JUt61 tartoz6.s

De viz an em

Varhat6 kotelezettseg 2011 Varhat6 kotelezettseg 2014, 2013.evekben evet kOvetOen

HUF

Az onkormanyzati kotelezettsegek novekedese mellett a min6sitett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagok kotelezettsegei is befolyasolhatjak az Onkormanyzat penzugyi egyensulyat. A gazdasagi tarsasagoknak a 2011. evt6l 187 milli6 Ft, 35 350 ezer CHF, valamint 41 ezer EUR penzintezeti kotelezettseget, es 655 milli6 Ft szallit6i tartozast kell rendeznitik, amelyb6l meghataroz6 a vagyonuzemeltetesi feladatokat ell6.t6 gazdasagi tarsasag kotveny visszafizetese-

22

I. 6SSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

vel6sszefi.igg6 2010. december 31-en fenn6.ll6 32 274 ezer CHF t6kefizetesi kotelezettsege. Kockazatot hordoz, ha a gazdasagi t6.rsas6.gok ezen kotelezettsegeiket nem teljesftik es a Gt. es a Cs6dtv. rendelkezesei alapjan- a jogszabalyi feltetelek bekovetkezese eseten - a bfr6s6.g korlatlan es teljes felel6sseget allapit meg az 6nkorm6.nyzat terhere. Az Onkormanyzat mukodesi koltsegvetesi t6.mogat6.sb6l, atengedett bevetelekb6l, es illetek bevetelekb6l sz6.rmaz6 bevetelei a 2007. evhez kepest az id6szak egeszet tekintve osszessegeben nem csokkentek. Ennek ellenere az 6nkorm6.nyzat kiadasi megtakaritast es bevetelnovelo intezkedeseket hozott. A 2007-2010. evekben tett intezkedesek hat6.s6.ra 496 milli6 Ft beveteli tobbletet, tov6.bb6. 1545,2 milli6 Ft kiadasi megtakarftast mutattak ki, amelyek az 6nkorm6.nyzat penzugyi helyzetere kedvez6 hatassal voltak. A kiadasi megtakaritasok 81,5%-a az elrendelt 6.ll6.shely csokkentesek eredmenye. Az 6.ll6.shely csokkent6 intezkedesek 2007-2010 kozott az Onkormanyzati hivatalnal es az intezmenyeinel osszesen 215,2 6.ll6.shely (ebb6l 13 tires 6.116.shely) megszunteteset jelentettek. Egyes k6zszolg6.ltat6.si teriileteken azonban feladatb6viilesek is voltak, amelyek 6.ll6.shely es egyben letszamnovekedessel is jartak. Ennek kovetkezteben az id6szak 6.ll6.shelyeinek szama 93 f6vel csokkent. A helyi szervezesi intezkedesekhez kapcsol6d6an a 2007-2010. evekben 224 milli6 Ft t6.mogat6.sban reszesiilt az 6nkorm6.nyzat, amellyel a tart6san leepitett letszcim 88 f6 volt. A bevete~novel6 intezkedesek szabad kapacitcisok kihasznalciscihoz, helyi ad6k emelesehez, onkormanyzati berlakcisok berleti dfj emelesehez kapcsol6dtak. Az ut6ellenorzes a penzugyi egyensuly javit6.s6.ra tett kett6 szabcilyszerusegi javaslat teljesitesenek vizsgcilatcira terjedt ki. Az 6nkormcinyzatn6.l az egyik szabcilyszerusegi javaslat megval6sult, a finanszirozasi celu penzugyi muveletekre vonatkoz6 mcisik javaslat azonban reszben teljesiilt, mert a koltsegvetesi rendeletekben a finanszirozcisi celu kiadasokat koltsegvetesi kiadciskent vettek figyelembe. Az Onkormcinyzat penzugyi helyzetet osszegezve a kovetkez6k emelhet6k ki: A 2007-2010. evekben az 6nkormcinyzat mukodesi kockazatcit novelte a 2009-2010. evi negativ nett6 mukodesi jovedelem. A mukodesi bevetelek 20092010. evekben nem biztositottak a mukodesi kiadasok es az ad6sscigszolgcilat finansziroz6.s6.t, a likviditas biztositasa n6vekv6 merteku foly6szcimlahitel es hosszu lejaratu mukodesi celu hitel igenybevetelevel t6rtent. Az Onkormcinyzat penzugyi helyzetere negativ hatast gyakorolt az onkent vallalt feladatok mukodesi celu koltsegvetesi kiadcisokon beluli 21,4%-os arcinya is. A gazdascigi tcirsascigok szerepe az 6nkorm6.nyzat kozfeladat-ellcitcisciban meghatciroz6. A tobbsegi onkormcinyzati tulajdonu gazdascigi tcirsascigoknak az Onkormcinyzat koltsegvetesi egyensulycira gyakorolt hatasa szcimottev6 a gazdasagi t6.rsas6.gok szama, azokban val6 reszesedese, valamint a min6sftett tobbsegi befolyciscival 6sszefi.igg6 korlatlan felel6ssege miatt. A vagyonuzemeltetesi feladatokat ellcit6 gazdasagi tcirsascig k6tvenykibocs6.t6.s miatti elad6sodcisa, es egy sporttevekenyseget folytat6 gazdascigi tcirsascig saj6.t t6kejehez viszonyftottan magas kotelezettseg6.llom6.nya noveli a penzugyi kockcizatot.

23

I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

Az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege a 2007-2010. evekben negativ volt. A penziigyi hiany fedezete penzmaradvany igenybevetel es hitel felvetel volt. A fennall6 felhalmozasi celu kotelezettsegvallalasokra a j6v6ben a fedezet els6sorban tovabbi penzintezeti kotelezettsegvallalassal biztosfthat6. A fejlesztesi celu kotelezettsegvallalasok jov6ben teljesftend6 kifizetesei tekinteteben a nett6 mukodesi jovedelem negatfv erteke a felhalmozcisi kiadcisok finanszirozcisanak kockazatat noveli. A penzintt~zeti kotelezettsegek teljesitesenek kockazatat novelte, hogy azok gyors iitemu novekedese ellenere, nem t6rtent meg a visszafizetes forrasainak szamszerusftese, valamint a kotelezettsegvallalast megel6z6en a teljes futamid6re varhat6 kamat es arfolyamkockazatok bemutatasa. A penzintezeti kockazatot mersekelheti, hogy az 6nkormanyzat az adossagallomany kezelese erdekeben a 2010. evben 6nkormanyzati Finanszfrozasi Programot dolgozott ki, tovabba a 2010. evi kovetelesallomanya, es forgalomkepes ingatlanvagyona sziikseg eseten felhasznalhat6 az ad6ssagszolgalat merseklesere. A kozponti intezkedesek miatt az 6nkormanyzat mukodesi koltsegvetesi tamogatasb61, atengedett bevetelekb6l es illetekb6l szarmaz6 bevetelei nem csokkentek. A 2007-2010. evekben tett intezkedesek az 6nkormanyzat penziigyi helyzetere kedvez6 hatassal voltak. Mindezek alapjan az Onkormanyzat penziigyi egyensulyanak fenntarthat6saga rovid- es hosszu tavon miel6bbi intezkedeseket igenyel. A polgarmester tajekoztatasa szerint a helyszfni vizsgalatot kovet6en a tervezett bevetel bizonytalan teljesftese es a devizahitelek torleszt6 reszleteinek novekedese miatt a 2011. evi koltsegvetesi rendelet m6dosftasaval 184 milli6 Ft kiadascsokkentest hajtottak vegre. Az Allami Szamvev6szekr6l sz616 2011. evi LXVI. t6rveny 33. § (1) bekezdeseben foglaltak ertelmeben a jelentesben foglalt megallapftasokhoz kapcsol6d6 intezkedesi tervet koteles az ellen6rzott szervezet vezet6je osszeallftani es azt a jelentes kezhezvetelet6l szamitott harmine napon belul az Asz reszere megkuldeni. Amennyiben az intezkedesi tervet hatarid6ben nem kiildi meg a szervezet, vagy az tovabbra sem elfogadhat6, az Asz elnoke a hivatkozott torveny 33. § (3) bekezdes a)-b) pontjaiban foglaltakat ervenyesftheti. Az ellen6rzes intezkedest igenyl6 javaslatai:

a Polgarmesternek 1.

a Kozgyules ele terjesztend6 intezkedesi terv frja e16 a mukodes penzugyi egyensulyanak gyors helyreallftasa es hosszu tavu fenntarthat6saga erdekeben - fele16s6k es hatarid6k megjelolesevel - olyan program keszfteset, amely tartalmazza az alabbiakat: a) bevetelszerz6 lehet6segek feltarasat, kulonosen a helyi ad6politikai celok meghatarozasat es szamszerusfteset, a berleti dfjak es a terftesi dfjak megallapltasat, felulvizsgalatat, a kovetelesek behajtasat, az egyeb sajatos bevetelek novelesenek lehet6seget;

24

I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

b) a folyamatban levo es a tervezett beruhazasok teljes koru feli.ilvizsgalatat; c) a kiadasi kotelezettsegek teljes korCi feli.ilvizsgalatat; d) az intezkedesek kovetkezteben jelentkezo penzi.igyi tobblet, illetve az egyszeri bevetelek tartalekba helyezeset, elkulonftett kezeleset az ad6ssagszolgalat teljesftese erdekeben; e) az intezmenyi gazdalkodas feli.ilvizsgalatat; f)

az onkent vallalt feladatok finanszfrozhat6saganak attekinteset a kotelez6 feladatellatas elsodlegessegenek biztosftasa erdekeben, a gazdasagi program attekintesevel osszhangban;

g) az intezkedesek eredmenyei legalabb evenkenti attekintesenek e16frasat; 2.

mutassa be felevente- a szokasos beszamo16 kereteben -a Kozgyulesnek: a) az Onkormanyzat es a min6sftett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagai aktualis penzi.igyi helyzetet, az Onkormanyzat gazdasagi tarsasagainak nyujtott kolcsoneit; b) legalabb harom evre kitekintoen a kotelezettsegek teljes korere sz616 finanszfrozasi tervet, amely figyelembe veszi a kotelezettseg even beluli es tuli felmeruleset, a forrasok szamszerusftett megjelolesevel; c) az bnkormanyzat folyamatban leva es tervezett fejleszteseihez szukseges bels6 es ki.ils6 forrasok rendelkezesre allasat, es ebb61 a szempontb61 ertekelje az bnkormanyzat beruhazasait;

3.

intezkedjen a beruhazasokkal letrehozott letesftmenyek mukodteteset es jov6beni fenntarthat6sagat biztosft6 megalapozott forrasok koltsegvetesi rendeletekben torten6 felti.inteteserol;

4.

mutassa be a Kozgyulesnek evente a zarszamadasi rendelet eloterjeszteseben az ertekcsokkenes osszeget, es ezzel osszevetve az elhaszna16dott eszkozok p6tlasara fordftott tenyleges kiadasokat, az eszkozok elhasznal6dasi fokanak alakulasat;

5.

mutassa be a KozgyCilesnek az intezmenyfenntart6 tarsulasi tagsagb61, gesztorsagb61 eredo, az Onkormanyzat penzugyi egyensulyat befolyaso16 kockazatokat, es azok mersekleset szolga16 intezkedeseket;

6.

kfserje folyamatosan figyelemmel - a tulajdonosi jogkort gyakor16k kozremCikodesevel - a minosftett tobbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeinek alakulasat, az Onkormanyzat likviditasara, penzi.igyi-egyensulyi helyzetere gyakorolt hatasat;

ajegyzonek 1.

gondoskodjon az onkent vallalt feladatok korenek rogzfteser61 az SzMSz m6dosft<'isaban;

25

I. OSSZEGZO MEGALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

26

2.

kfserje figyelemmel a j6v6beni varhat6 - arfolyam-, kamat- valamint visszafizetesi kockazatokat, es legalabb felevente tajekoztassa a KozgyUiest azok alakulasar61;

3.

gondoskodjon, hogy a j6v6ben az ad6ssagot keletkeztet6 k6telezettsegvallalasokr61 sz616 kozgyUiesi e16terjesztesek tetelesen tartalmazzak a visszafizetes forrasait, valamint legalabb 3 eves kitekintessel mutassak be a kamat es arfolyamkockazat varhat6 kihatasait.

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

,

,

,

,

II. RESZLETES MEGALLAPITASOK

1.

Az ONKORMANYZAT KOTELEZO ts ONKENT vALLALT FELADATAI Az Onkormanyzat a 2010. evi elemi besz6mol6ja szerint a mukodesi kOltsegvetesi kiadasabol 15 778 millio ft-ot (78,6%) a kotelezo, 4306 miiIio ft-ot (21,4%) az onkent vallalt feladatok ellatasara forditott 26 . A 2011. evi tervadatok alapjan az onkent v6Jlalt mukodesi celu feladatokra 3782 milli6 Ft-ot (21,2%) terveznek felhasznalni, amely 0,2 szazalekponttal (524 milli6 Ft-tal) kevesebb az el6z6 evhez kepest. Az Onkormanyzat onkent vallalt feladatai 27 sport es szabadid6s tevekenyseghez, kulturalis es kozmuvel6desi feladatokhoz, fels6oktat6si osztondij palyazathoz, kiilonfele tagdijak befizetesehez kapcsol6dnak, valamint tamogatast nyujt civil szervezetek, alapftvanyok mukodesehez. A 2010. evi mukodesi kiadasok kotelez6 feladatonkenti megoszlas
Ellcitoti feladat i0vod6.k Altal6.nos 1skol6.k G1mn6.z1umok Szakkozeplskol6.k, szakkepzo lntez. menyek Szoc16.11s lntezmenvek GyermekJ6let1 lntezmenyek Kozmuvelodesl lntezmenyek Egyeb lntezmenyek Tuzolt6s6.g Intezmenyek Osszesen Polg6.rmester1 Hlvatalban klmutatott feladatok mukodesl k1ad6.sal Miikodesi kiadci· sok tisszesen

26

MukOdesi kiadcis Osszesen (milli6 Ft) 1 042

KOtelezo feladat kiadcisainak rCszarcinya 100,0

Mukodesi bevetel Osszesen (milli6 Ft) 1026

Allami tO.mogattis reszarcinya

lntezmeny1 sajcit bevetel rCszarcinya

%

OJo

2 840

100,0

2 862

47,7

9,0

43,3

430

100,0

426

59,8

14,9

25,3

3 855

100,0

3 722

60,7

11,1

28,2

806

100,0

794

33,9

16,3

44,1

636

100,0

611

36,7

32,3

29,1

386

50,0

323

2,2

53,4

44,4 40,0

59,1

Onkormanyzati tcimogatOs rCszariinya OJo 0,9 40,0

878

81,0

885

0,8

59,2

442

100,0

459

87,6

10,2

2,2

11 315

96,8

11 108

48,6

16,3

34,6

8 769

55,0

7 363

16,9

83,1

0,0

20 084

78,6

18 471

35,9

43,0

20,6

Az adatok az bnkormanyzat adatszolgaltatasan alapulnak.

27

az bnkormanyzat besorolasa alapjan A Szombathelyi Kisterseg Tobbcehi T6.rsulast6l atvett tamogatas a szocialis intezmenynel 5,7%, a gyermekj6leti intezmenynel 1,9%, az intezmenyeknel osszesen 0,5%, a mukodesi kiadasoknal osszesen 0,5% volt a 2010. evben. A tablazatban a mukodesi bevetelek nem tartalmazzak az el6z6 evi penzmaradvanyt. 28

27

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

A Kozgyules az SzMSz-ben szabalyozta a kotelezoen ellatand6 feladatait es hataskoreit, ugyanakkor az onkent vallalt feladatok koret nem rogzftette 29 , arr6l egyeb belso szabalyzatokban sem rendelkeztek. Az Onkormanyzat miikodesi cehi feladatainak ellatasahoz biztosftott a.llami hozzajarulas osszege a 2007. evi 7195 millio Ft-rol a 2010. evre 6638 millio Ft-ra csokkent, am ely a 2007. evben az Onkormanyzat 19 074 milli6 Ft mukodesi kiadasanak 37J%-ara, a 2010. evben a 20 084 milli6 Ft mukodesi kiadas 33,1 %-ara nyujtott fedezetet. A miikodesi cehi allami hozzajarulasok csokkenesevel parhuzamo- . san evrol evre novekedett az intezmenyek onkormanyzati miikodesi tamogatasanak osszege es aranya, a 2007. evi 3253 milli6 Ft-r6l a 2010. evre 18) %-kal, 3842 ezer Ft-ra. A mukodesi beveteleken behil a miikodesi cehi onkormanyzati tamogatas aranya a 2007. evben 16,7%, a 2010. evben 20,6% volt. A kozoktatasi agazatban az allami tamogatas aranya a 2007. evi 61,2%-rol (5131 milli6 Ft) a 2010. evre 5,4 szazalekponttal 55,8%-ra (4486 milli6 Ft) csokkent, amely kovetkezteben a mukodesi celu onkormanyzati tamogatas a 2007. evi 2448 milli6 Ft-r6l a 2010. evre 14,6%-kal 2806 milli6 Ftra notr 0 • A szocialis intezmeny mukodesi celu onkormanyzati tamogatasa a 2007. evrol a 2010. evre 64 milli6 Ft-tal (22,5%) 350 milli6 Ft-ra emelkedett, mfg a Szombathelyi Kisterseg Tobbcelu Tarsulas altal biztosftott tamogatas oszszege a 2007. evrol, a 2010. evre 5 milli6 Ft-tal, a mukodesi celu allami tamogatas osszege 28 milli6 Ft-tal csokkent. A gyermekj6leti intezmenynek biztosftott mukodesi celu onkormanyzati tamogatas a ferohelybovi.ilessel osszefuggo normatfv tamogatas (18 milli6 Ft) es az intezmenyi sajat bevetel (50 milli6 Ft) emelkedese miatt a 2007. evi 208 milli6 Ft-r6l a 2010. evre 178 milli6 Ft-ra csokkent. A Tuzolt6sag mukodesi beveteleiben az onkormanyzati mukodesi tamogatas merteke a 2007. evi 12 milli6 Ft-r6l (2,8%) a 2010. evre 10 milli6 Ftra (2,2%) csokkent. A kozmuvelodesi intezmenyek beveteleiben az intezmenyi sajat bevetel aranya a 2007. evi 38,4%-rol, 82 milli6 Ft-r6l a 2010. evre 53,4%ra, 172 milli6 Ft-ra nott, mfg a mukodesi celu onkormanyzati tamogatas aranya 59,6%-r61, 44,4%-ra csokkent annak ellenere, hogy a tamogatas merteke 128 milli6 Ft-r61143 milli6 Ft-ra emelkedett. A kozoktatasi agazatban foglalkoztatottak szama a 2007. evrol a 2010. evre - az agazatot erinto atszervezesek ellenere - mindossze 1%-kal (1947 fore) csokkent, az intezmenyekben ellatottak szamanak 2%-os - 18 062 forol 17 702 fore - csokkenese mellett. Az agazatban a 2007. evben az egy ellatottra juto mukodesi bevetelen beli.il az allami tamogatas aranya 61,2% (284 ezer Ft), az onkormanyzati tamogatas aranya 29,2% (136 ezer Ft) volt, amely a 2010. evre 55,8%-ra (253 ezer Ft) illetve 34,9%-ra (159 ezer Ft) modosult. A szocialis ellatas tertileten a feladatellatas szervezeti kereteinek valtozasa a foglalkoztatottak szamaban 3,3% (180 forol 174 fOre) csokkenest eredmenyezett, az ellatottak szamanak 8J%-os (158 fo) novekedese

29

Erre jogszabcilyi el6fr6.s jelenleg nem kotelezi az Onkormcinyzatot. A kozoktatasi cigazatban az intezmenyi sajcit mukodesi bevetelek 66 milli6 Ft-os (8,1 %) csokkenesenek oka, hogy az 6vod6.k terftesi dfjbevetele es az etkeztetessel kapcsolatos kiadcisok a 2010. evt61 a Muvel6desi GAMESZ koltsegveteseben szerepelnek. 30

28

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

mellett. Az agazatban az allami hozzajarulas 28 milli6 Ft-os csokkenese, valamint a miikodesi kiadasok osszegenek 100 milli6 Ft-os emelkedese az egy ellatottra jut6 miikodesi cehi onkormanyzati tamogatas oszszegenek 158 ezer ft-r61 178 ezer ft-ra torteno 12,7%-os emelkedeset okozta. A gyermekj6leti intezmenynei a foglalkoztatottak szama a 2007. evi 190 f6r6l a 2010. evre nem valtozott, annak ellenere, hogy az ellatottak szama fer6helyb6vtilesek miatt 17,6%-kal 461 fore emelkedett. Az egy ellatottra jut6 allami hozzajarulas a 2007. evi 526 ezer Ft-r6l a 2010. evre 7,6%-kal 486 ezer Ft-ra, az egy ellatottra jut6 miikodesi onkormanyzati tamogatas 531 ezer ft-r61 27,3%-kal 386 ezer ft-ra csokkent, mfg az egy ellatottra jut6 intezmenyi sajat bevetel 52 ezer Ft-tal (13,8%) n6tt. Az Onkormanyzat kotelezo es onkent vallalt feladatait 2010. december 31-en 53 koltsegvetesi szervvel, valamint 13 gazdasagi tarsasaggallatta el. Az intezmenyek szama a 2006. ev vegi 61-rol a 2010. ev vegere 53-ra, a gazdasagi tarsasagok szama 16-r6113-ra csokkent. Az bnkormanyzat 2010. december 31en tfz gazdasagi tarsasagban min6sftett tobbsegi 3 \ kett6ben tobbsegi, es egyben 35%-os befolyassal rendelkezett. Tovabbi hat gazdasagi tarsasagban kisebbsegi befolyasa volt az bnkormanyzatnak, amelyek az onkormanyzati feladatellatasaban nem vettek reszt. Egy kizar6lagos es egy 35%-os onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsas6gnak volt 25% feletti tulajdoni hanyada tovabbi gazdas6.gi tarsasagokban, amelyek koztil egy reszt vett az bnkormanyzat feladatellatasaban. Az intezmenyek es az onkormanyzati feladatellatasban resztvev6 gazdasagi tarsasagok- alapft6 okirataik szerint- 2010. december 31en osszesen 193 telephelyen mukodtek. Az Onkormanyzat kotelez6 es onkent vallalt feladatokat ell6t6 intezmenyei koztil egeszsegugyi feladatokat egy, szocialis es gyermekvedelmi feladatokat ket, kozmuvel6desi feladatokat ket intezmeny lat el. Kozoktatasi feladatokat 42 intezmenyben vegeznek (17 6voda, 11 altalanos iskola, 13 kozepfoku oktatasi es kollegiumi feladatot ell6t6, tovabba egy fogyatekos oktatasi feladatot ell6t6 intezmeny), az egyeb feladatot ellat6 intezmenyek32 szama ot, igazgatasi feladatokat az Onkormanyzati hivatallat el. Az bnkormanyzat altal fenntartott 53 koltsegvetesi szerv koztil 35 onall6an mukod6 es gazdalkod6 koltsegvetesi szerv, 18 6nall6an mukod6 koltsegvetesi szerv. Az onall6an mukod6 es gazdalkod6 k6ltsegvetesi szervek koztil kett6 a Szombathely es Tersege Szocialis es Gyermekj6leti Intezmenyfenntart6 Tarsulas kozos fenntartasaban lev6 intezmeny. A Tarsulas mukodese so ran az intezmenyek kozos fenntartasaval kapcsolatos hataskoroket az Onkormanyzat- mint gesztor onkormanyzat- gyakorolja. A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat es a megyei onkormanyzat a kulturalis es muveszeti kozfeladataikat egytittmu-

31

amelyb6l kilenc gazdasagi tarsasag kizar6lagos tulajdona az Onkormanyzatnak

32

A Varosi Tuzolt6sag, a Vasarcsarnok a Koztertilet Feltigyelet, a Hulladekgazdalkodasi tarsulas es egy intezmeny gazdasagi, muszaki ellat6 szervezetkent mukodik.

29

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

kodve, a Kulturalis Intezmenyeket fenntart6 T
33 A kozosen fenntartott intezmenyek a Berzsenyi Daniel Megyei es Varosi Konyvt6.r, a Mesebolt Babszfnhaz, a Szombathelyi Keptar, a Szombathelyi Szimfonikus Zenekar, az Ungaresca Tancegyuttes, a Megyei Muvel6desi es Ifjusagi Kozpont valamint a Smidt Muzeum. 34 az btv. 8. § (4) bekezdese, valamint Eti.. tv. 93. § (1)-(2) bekezdes szerint 35 a Gyvtv. 94. § (2) bekezdese es a 95. §-a alapjan 36 a Szoc. tv. 90. § (2) bekezdese alapjan 37 a Szoc. tv. 87. §d. pontja szerint

30

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

Az Onkormanyzat feladatellcitasaban resztvev6 gazdasagi tarsasagok szamaban bekovetkezett valtozasok abb6l ad6dtak, hogy az 6nkormanyzat 2001ben vagyonuzemeltetesi, hulladekkezelesi feladatok ellatasara gazdasagi tarsasagot alapitott korabbi harom jogelod gazdasagi tarsasagabol 38 . A 2009. evben a tavh6szolgaltatast ellcit6 gazdasagi tarsasag 75%-os uzletresze is apportalasra kertilt a vagyonuzemeltetesi feladatokat ellat6 gazdasagi tarsasagba. A 2007. evben a Kozgyules a varas onall6 szfnhazanak mukodtetesere gazdasagi tarsasagot alapftott, valamint a kulturalis intezmenyek racionalizalasaval kapcsolatosan harom kizar6lagos onkormanyzati tulajdonban lev6 gazdasagi tarsasag megszunteteser6l dontOtt. A Kozgyules a 2009. evben a varas teleptilesfejlesztesi feladatainak menedzselesere, a 2010. evben zoldfehileti tertiletek fenntartasara es a varas tulajdonaban all6 temet6k fenntartasara es uzemeltetesere kett6 gazdasagi tarsasagot hozott letre. A 2007-2010. evekben alapftott gazdasagi tarsasagokban az 6nkormanyzat tulajdoni reszaranya 100%. A gazdasagi tarsasagokra vonatkoz6 adatokat a jelentes 4. sz. melleklete tartalmazza reszletesen. Kizar6lagos onkormanyzati tulajdonban volt meg 2010. december 31-en ket sport tevekenyseget ellcit6 es sportletesftmenyt uzemeltet6, ket szocialis feladat elvegzeseben kozremukod6 - mentalis, szenvedelybetegek bentlakasos ellcitascit, a hajlektalanok szocialis ellcitascit, az id6sek, fogyatekosok szocialis ellcitasat biztosft6 -; es egy radios es televfzi6s tevekenyseget ellcit6 gazdasagi tarsasag39. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en a kizar6lagos onkormanyzati tulajdomi gazdasagi tarsasagokon tul egy gazdasagi tarsasagban min6sftett tObbsegi, ket gazdasagi tarsasagban tObbsegi befolyassal rendelkezett. A szakkepz6 intezmenyeket integral6 gazdasagi tarsasagban 97,17% tulajdoni hanyaddal az Onkormanyzat es 2,83% tulajdoni hanyaddal a Vasi Szakmunkaskepz6 es Oktatasi Alapitvany rendelkezik. Az bnkormanyzat 54,09% tulajdoni reszarannyal rendelkezik a viz es csatornaszolgaltatast biztosit6 gazdasagi tarsasagban. A gazdasagi tarsasag tovabbi tulajdonosai a megyei onkormanyzat (32 teleptiles kepviseleteben), es tovabbi 179 Vas megyei, egy Veszprem megyei es ket Zala megyei onkormanyzat. Egy sporttevekenyseget ellat6 gazdasagi tarsasag 51 %-ban az bnkormanyzat, 44% illetve 5°/o-ban tovabbi ket gazdasagi tarsasag tulajdonaban van.

38

A gazdasagi tarsasag a 2009. evtol 75%-os, illetve 25,37%-os tizletresszel rendelkezik tovabbi ket (t6vh6szolgaltatast biztosit6) gazdasagi tarsasagban, amelyek koztil a minositett tobbsegi tulajdonban lev6 gazdasagi tarsasag reszt vett az onkormanyzati feladatellcitasban. 39 A Kozgyllles a 2011. evben a versenykepes es fenntarthat6 turisztikai desztinaci6 kialakitasara es fejlesztesere nonprofit gazdasagi tarsasagot hozott letre, amelyben az bnkormanyzatnak 85%, a Szombathely Kisterseg Tobbcelu Tarsulasnak 5%, a Szombathelyi Testvervarosi Egyestiletnek 10%-os tulajdoni hanyada van. A gazdasagi tarsasag 2011. aprilis 1-jen kezdte meg mukodeset.

31

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

A minositett tobbsegi es a tObbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok (szama 12) sajat tokeje 2010. december 31-en 17 687 milli6 Ft (ezen beltil a kiz6r6lagos onkormanyzati tulajdonban levo gazdasagi tarsasagok saj6t tokeje 4929 milli6 Ft), a jegyzett tokejuk 12 806 milli6 Ft (ezen beltil a kizar6lagos onkormanyzati tulajdonban levo gazdasagi tarsasagok jegyzett tokeje 4632 milli6 Ft) volt. Az bnkormanyzatnak a vizsgalt idoszakban tokeemeh~srol egy, vesztesegfeltoltesrol harom gazdasagi tarsasagnal kellett gondoskodnia40 . Egy sport tevekenyseget folytat6 gazdasagi tarsasagnal - nemzetkozi elofrasok miatt- a 3 milli6 Ft osszegu t6rzst6ket 20 milli6 Ft-ra kellett felemelni. A tulajdoni aranyok alapjan a jegyzett toke emelesere az bnkormanyzatnak 8,7 milli6 Hot kellett biztositania. Az bnkormanyzat a kiz6.r6lagos tulajdonu radios es televizi6s tevekenyseget ellat6, a kizar6lagos tulajdonu kosarlabda csapatot mukodtet6, es a 97,17% tulajdoni hanyadu szakkepz6 intezmenyeket integral6 gazdasagi tarsasagainal a 2007-2009. eveket terhel6 vesztesegek rendezese erdekeben a gazdasagi tarsasagok t6rzst6kejet 16,3 milli6 Ft-tal, 5,6 milli6 Ft-tal, valamint 2,5 milli6 Ft-tal lecsokkentette, es a fennmarad6 veszteseg rendezesere osszesen 115,2 milli6 Ft p6tbefizetest biztositott. A minositett tObbsegi es a tObbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok koztil 2010. december 31-en kilencnel a saj6t toke jegyzett toke aranya 1 erteknel magasabb, kedvezobb volt, kettonel a mutat6 minimalisan 1 ertek ala csokkent. Tart6san kedvezotlen a penzugyi helyzete a kosarlabdacsapatot mukodteto Kft-nek. A vesztesegrendezes ellenere a gazdasagi tarsasag sajat tokeje a 2010. ev vegen -54,5 milli6 Ft, amelyhez hozzajarult az evek 6ta magas 2010. december 31-en 57 milli6 Ft- kbtelezettseg allomanya. A gazdasagi tarsasag a 2010. evet 55,7 milli6 Ft merleg szerinti veszteseggel zarta41 • A vagyonuzemeltetesi feladatokat ell6t6 gazdasagi tarsasagnal annak ellenere, hogy a sajat toke jegyzett toke aranya 1 erteknel magasabb, az aranyszam evrol evre csokkenest mutatott, - 2007-ben 1,58, 2010-ben 1,04 volt- amely folyamatos tokevesztesre utal. A gazdasagi tarsasag elad6sodottsaganak foka a 2007. evrol a 2010. evre kedvezotlentil 54,9%-rol 55,4% valtozott, a kotelezettsegek 22,6%-os (6463 milli6 Ft-r6l 7927 milli6 Ft-ra) emelkedese miatt. A gazdasagi tarsasag a 2010. evet 750 milli6 Ft merleg szerinti veszteseggel zarta.

A minositett tobbsegi es a tobbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagoknak az Onkormanyzat koltsegvetesi egyensulyara gyakorolt hatasa szamottevo, a gazdasagi tarsasagok szama, azokban va16 reszesedese, valamint a minositett tObbsegi befolyasaval osszefuggo korlatlan felelossege miatt.

a Kozgyules 548/2009. (X. 29.), 525/2009. (X. 29.), 355/2010. (VI. 17.), 144/2008. (IV. 24.), 211/2009. (IV. 30.) szamu hatarozatai alapjan 41 A Kozgyules a gazdasagi tarsasagnak a 2011. ev I. feleveben vesztesegp6tlas cimen 34 milli6 Ft-ot biztositott.

40

32

II. RESZLETES MEGALLAPfTA.SOK

Az bnkormcinyzat gazdascigi tcirsascigaincil a helyszfni ellen6rzes befejezeseig cs6deljcircis nem volt folyamatban, citszervezes alatt nem cilltak. A telepUlesi szilard hulladekszcillftcis es cirtalmatlanftcis dfjait, a fizet6parkol6k dijait, valamint a viz es csatornadijakat az Onkormcinyzat helyi rendeletekben hatcirozta meg. A szolgciltatcist biztosit6 gazdascigi tcirsascigok az 6nkormcinyzatt6l rendszeres mukodesi celu penzeszkoz citadcisban nem reszesUltek, a kialakftott dfjrendszernek biztositania kellett a gazdascigi tcirsascig rcifordftcisaira es a mukodeshez szukseges nyeresegre a fedezetet. A ket szocicilis feladatot ellcit6 gazdascigi tcirsascig ciltal biztosftott szolgciltatcisokra megcillapitott intezmenyi teritesi dijakat a KozgyUles minden esetben, hatcirozatban cillapitotta meg. A min6sitett t6bbsegi es a tobbsegi onkormcinyzati tulajdonu gazdascigi tcirsascigok az bnkormcinyzatt6l vagyonkezelesbe vett vagyonnal nem rendelkeztek. Az Onkormcinyzatt6l uzemeltetesre citvett vagyonnal negy gazdascigi tcirsascig rendelkezik, az uzemeltetesre citvett 2010. ev vegi nett6 vagyon osszege 12 394 milli6 Ft volt, amelyb6112 175 milli6 Ft (98,2%) a k6telez6, 219 milli6 Ft (1,8%) az onkent vcillalt onkormcinyzati feladatokra van kimutatva. A min6sitett tobbsegi es a t6bbsegi onkormcinyzati tulajdonu gazdascigi tcirsascigokncil - az ciltaluk nyujtott adatszolgciltatcis alapjcin - az onkormcinyzati kotelezo es onkent vallalt feladatokhoz rendelt 2010. ev vegi nett6 vagyon osszesen 22 697 milli6 Ft, amelyb6l 21 093 milli6 Ft (92,9%) a kotelez6 feladatokhoz rendelt es 1604 milli6 Ft (7,1 %) az onkent vcillalt feladatokhoz rendelt nett6 vagyon. A gazdascigi tcirsascigok adatszolgaltatcisa alapjan a tulajdonukba adott 2010. ev vegi nett6 vagyon osszesen 5267 milli6 Ft, amelyb6l 4240 milli6 Ft (80,5%) a kotelez6, 1027 milli6 Ft (19,5%) az onkent vcillalt onkormanyzati feladatokra kimutatott vagyon. Az 6nkormanyzat az ellen6rz6tt id6szakban 35%-os reszesedessel rendelkezett egy parkepit6 gazdasagi tarsasagban, amelyben sajat tulajdoni reszaranyanak osszege 52,5 milli6 Ft volt. A Kft-ben 65%-ban magcinszemelyek rendelkeznek meg tulajdoni hanyaddal42 • A gazdasagi tarsasag a 2007-2010. evekben kozbeszerzest kovet6en, vallalkozasi szerz6dessel latta el a kozterUletek fenntartciscit, a 2011. evben azonban mar nem vesz reszt az onkormanyzati feladatellcitasban. A gazdasagi tarsasagnak az 6nkormanyzatt6l uzemeltetesre, vagyonkezelesbe vett vagyona nem volt. Az bnkormanyzat kisebbsegi befolyassal rendelkezik hat gazdascigi tcirsasagban. A gazdasagi tarsasagok kozUl kett6 felszamolas alatt all, a gazdasagi tarsasagok nyilvantartasi ertekenek 100%-cit 5 milli6 Ft-ot, valamint 39,4 milli6 Ft-ot az Onkormanyzat ertekveszteskent elszamolta. A tovabbi negy gazdasagi tcirsasagban az bnkormcinyzat tulajdoni hanyadanak erteke osszesen 113,6 milli6 Ft.

42

A gazdasagi tarsasag 75% tulajdonosi hanyaddal rendelkezik egy Romaniaban bejegyzett kerteszeti arudanak, amelyben 25%-ban egy roman allampolgarsagu maganszemely rendelkezik meg tulajdoni tizletresszel.

33

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

Az ellen6rzott id6szakban az Onkorm6nyzat43 a jogszabalyi kotelezettsegenek eleget teve a helyi tOmegkozlekedest, a koztemet6k fenntartascit es uzemelteteset, a kemenysepr6 ipari szolgaltatast, valamint a lakossagi telepUlesi folyekony hulladek gyujteset es szallftascit olyan gazdasagi tarsasagokkal biztosftatta, amelyekben nem rendelkezett tulajdonnal . A kozszolgaltatasok ellcitasara az bnkormanyzat egy szemelyszallitast vegzo, ket kemenysepro ipari szolgaltatast vegz6, egy kegyeleti kozszolgaltatast vegz6 valamint egy folyekony hulladekot kezel6 gazdasagi tarsasaggal kotott kozszolgaltatasi szerz6dest. A KozgyUles44 helyi rendeletekben hatarozta meg kozszolgaltatasok dijait, a szolg6ltat6k a rendeletekben megallapftott tarifakat alkalmazhatjak. A koltsegvetesi intezmenyek szama a 2006. ev vegi 61-rol a sajat hataskorben vegrehajtott citszervezesek, megszuntetesek, intezmeny osszevonasok kovetkezteben a 2010. ev vegere 53-ra csokkent. Az bnkormanyzat az intezmenyi atszervezesekhez kapcsol6d6 megtakaritasok kOltsegvetesi kiadasokra gyakorolt hatasat az attekintett id6szakban 909,5 milli6 Ft osszegben mutatta ki, amelyb6l 651,5 milli6 Ft a szemelyi juttatasok es jarulekaik, 258 milli6 Ft a dologi kiadasoknal jelentkezett. A megtakaritasok 59,4%-a, 540 milli6 Ft a ket altalanos iskola megszuntetesehez kapcsol6dott. Az citszervezesek az allami tamogatas osszegere onkormanyzati szinten nem voltak hatassal, mivel az ellatottak (tanul6k) az Onkormanyzat mas intezmenyeibe kerultek cit, az ellatottak utan a normativ allami tamogatas ezen intezmenyeket illeti meg.

2.

A PENZUGYI EGYENSULYI HELYZET ALAKULASA

2 .1.

A miikodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az Onkormanyzat penzugyi helyzetet a CLF m6dszerrel mutatjuk be, amelyben jobban elkUlonUlnek a vagyonnal kapcsolatos bevetelek es kiadasok az onkormanyzati feladatokkal kapcsolatos kozvetlen mukodtetesi bevetelekt6l es kiadasokt6l. A m6dszer kovetkezetesen elkUloniti a foly6 es a felhalmozasi koltsegvetes beveteleit es kiadasait, azok koltsegvetesi egyenlegeit45 . A sajcit foly6 bevetelek, valamint a sajut felhalmozasi bevetelek nem tartalmazzak az el6z6 evi penzmaradvanyok felhasznal6sab6l szarmaz6 penzforgalom nelkiili beveteleket46 .

az btv. 8. § (1) bekezdeseben, valamint az egyes helyi kozszolgaltatasok kotelez6 igenybeveteler6l sz616 1995. evi XLII. tv. 1. § (1) bekezdeseben foglaltak alapjan

43

44

az btv. 16. § (1) bekezdeseben kapott felhatalmazas alapjan valamint az arak megallapftasar6l sz616 1990. evi LXXXVII. tv. 7. §. (1) bekezdese alapjan

45

A CLF modell nem bontja meg mukodesi es felhalmozasi celu ad6ssagszolgalatra a targyevben kifizetett t6ketorlesztest es kamatot. Annak teljes osszeget levonasba helyezi a mukodesi forrashiany (nett6 mukodesi eredmeny) meghatarozasakor. A hitelfelvetelek sem jelennek meg fejlesztesi es mukbdesi celu bontasban. 46

A koltsegvetesi evekben kialakul6 hiany finanszfrozasa az el6z6 evekben a penzmaradvanyb6l kepzett tartalekok felhasznalasaval is tortenhet.

34

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

A folyo koltsegvetes egyenlege, a mukodesi jovedelem megmutatja, hogy az 6nkormanyzat eves foly6 bevetele fedezetet biztosft-e a kotelezo es onkent vallalt feladatellatashoz kapcsol6d6 eves foly6 kiadasara. A mukodesi jovedelem negatfv erteke penziigyileg fenntarthatatlan helyzetet jelez. A mutat6 pozitfv erteke megtakarftast mutat, amely forrasul szolgalhat az 6nkormanyzat fenn6.116 kotelezettsegei megfizetesehez, valamint fejleszteseihez. A felhalmozasi koltsegvetes pozitfv erteke felhalmozasi t6bbletet mutat, amely a jovobeni fejlesztesek forrasat biztosfthatja. Amennyiben a foly6 koltsegvetesi hiany finanszfrozasa a felhalmozasi tobbletbol tortenik, ez szukebb ertelemben vagyonfelelesnek tekintheto. Amennyiben a felhalmozasi koltsegvetes megtakarftasa fejlesztesi cehi hitelek, kotvenyek ad6ssagszolgalatat finanszfrozza, akkor valtozatlan vagyont6meg mellett a korabban megelolegezett tokebevetelek val6s realizaci6janak tekinthet6. A felhalmozasi deficit altal generalt finanszfrozasi igeny onmagaban nem jar penziigyi kockazattal, a penziigyileg fenntarthat6 beruhazasokhoz kapcsol6d6 kotelezettsegvallalas (ad6ssagszolgalat) koriiltekint6 koltsegvetesi gazdalkodassal teljesfthet6. A m6dszer a penzugyi kapacitas fogalmat helyezi a kozeppontba. Az ados hitelfelveteli kepessege, hosszu tavu fizetokepessege, vagy bonitasa a penziigyi kapacitassaC ezen beliil is a nett6 mukodesi jovedelemmel jellemezhet6. A netto miikodesi jovedelem negatfv erteke az egyes koltsegvetesi evekben jelentkezo ad6ssagszolgalat tulzott mertekere utal 47 • A nett6 mukodesi jovedelem negatfv ertekenek felhalmozasi tobbletbol, vagy tovabbi hitelbol t6rten6 finanszfrozasa penziigyileg nem fenntarthat6 gazdalkodast vetft elore. A pozitfv erteket mutat6 nett6 mukodesi jovedelem fejlesztesi kiadasok fedezetet biztosfthatja, illetve a folyamatosan, evenkent kepz6d6 pozitfv nett6 mukodesi jovedelembol meghatarozhat6 a jovoben vallalhat6, teljesftheto eves ad6ssagszolgalat, ily m6don az a hitelOsszeg, amely- a tobbi tenyezot, feltetelt adottnak tekintvevisszafizetesi kockazat nelkiil felveheto. A CLF m6dszer alapjan a penziigyi kapacitas merteke (nett6 mukodesi jovedelme) az 6nkormanyzat osszevont, nett6sftott, a kozponti informaci6s rendszerbe a Kincstaron keresztiil leadott eves koltsegvetesi beszamol6janak 80-as urlapjaban szerepeltetett adatok alapjan keriilt meghatarozasra.

47

Kiveve, ha annak finanszfrozasara a korabbi evekben kepzett tartalekok fedezetet nyujtanak.

35

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

CLF m o dszer sze rinti onkormanyza ti adato k ezer Ft Me~nevezes

2007 19 844 471 18 347 937 1 496 534

2008 21 919 931 20 785 393 1134 538

2009 19 420 138 19 798 962 -378 824

2010 19 596 173 20 139 025 -542 85

860 642

373 461

-1 077 918

-1 519 843

2 91 233 1 4 577 177 -1 664 846

1 72 1 519 3 477 423 -1 755 904

2 054 81 3 3 419638 -1 364 825

2 790 33'1 5998 415 -3 208 078

-1 68 31 2

-62 1 366

-1 743 649

-3 750 93C

1 232 075 1 063 763

889 710 268 344

2 945 103 1 201 454

1 916 710 -1 834 220

8 542 561 2 542 689

9 808 686 1 9 14 088

13 009 184 2 111 440

17 395 386 4 363 596

Foly6szarnlahitel napi atlagos allomanya

402 263

586 511

914 457

961 250

Foly6szarnlahitel napi atlagos allomanya **

203 887

359 941

796 705

650 490

Likvidhitel napi atlagos allomanya**

0

0

0

0

M unkaberhitel napi atlagos allomanya**

0

0

0

0

253 256

363 369

400 000

10 000

0

·o

0

0

1 858 203

2 126 547

3 328 001

1 493 781

0

0

0

c

0

0

0

0

0

0

c c

1 858 203

2 126 547

3 328 001

1 493 78 1

Foly6 bevetelek Foly6 kiadasok Mukoctesi iovedelem Netto mukodesi jovedelem =mlikoctesi jovedelem- toketorlesztes Felhalmozasi bevetelek Felhalmozasi kiadasok Felhalmozasi koltse~vetes e~yenle~e Finanszfrozasi muveletek nelkiili (GFS) pozfci6= mukoedsi jovedelem+felhalmozasi koltsegvetes egyenlege Finanszfrozasi muveletek egyenlege Tar~y evi penziigyi pozfci6 valtozas Egveb taiekoztat6 adatok Osszes kotelezettse~* -ebb61 rovid lejaratu

Kezesseg es gar anciavallalasok

J ogeros bfr6sagi ftelektekb61 ad6d6 kotezettsel!ek Finanszfro zasba von hat6 eszkozok: Tart6s hi tel viszonyt megtestesft6 ertekpapfrok ev vegi allomanya Hosszu lej aratu ban kbetetek ev vegi allomanya ErtekiJapfrok ev vegi allomanya Penzeszkozok ev vegi allomanya (idegen penzeszkozok nelkUl)

* Az osszes kotelezettseget a passziv penzUgyi e1szamolasok nelkUl vettU k figyelembe, mert a passzfvak a penzmaradvanyelszamoh1s tetelei koze tartoznak. ** A foly6szamla-, likvid- es munkaberhitel atlagos allomanyat 365 napos nevez6vel szarnitottuk. Az Onkorm6.nyzat reszletes penztigyi adatait a jelentes 2. sz6.mu melleklete tartalmazza.

36

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

A CLF m6dszer szerint figyelembe vett felhalmozasi l;>evetelek es kiadasok alakulas
milli6 Ft

25000 .-------------------====--------------------------~

20 000 15 000 10 000 5 000

2007.ev

2ooa. ev

2009. ev

201o.ev

I o Foly6 bevetelek o Foly6 kiadasok I

A foly6 koltsegvetes egyenlege - a mukodesi forrastobblet - 2007 -ben a foly6 bevetelek 7,5%-
48

A 2007-2010. evekben a Hulladekgazdalkodasi tarsulas es az ISPA projekt beveteleibol a csatlakozott telepi.ilesi onkormanyzatokra jut6 resz osszesen 1142 milli6 Ft, a kiadasoke 987 milli6 Ft volt. 49

A foly6szamlahitel napi atlagos allomanya - 365 napos nevezovel szamolva - a 2007. evben 204 milli6 Ft, a 2008. evben 360 milli6 Ft, a 2009. evben 797 milli6 Ft, a 2010. evben 650 milli6 Ft volt.

37

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

piaci kotelezettsege 6729 milli6 Ft-r61 15 927 milli6 Ft-ra (136,7%-kal) n6tt a 2010. ev vegere. A hosszu lejaratu hitelekb61 ered6 kotelezettsegek a 2010. ev vegere a 2007. ev vegit 7532 milli6 Ft-tal (111,9%-kal) haladtak meg, mikozben a korabban felvett hitelekb61 ered6 rovid lejaratu fizetesi kotelezettseg 729 milli6 Ft-r61, 1229 milli6 Ft-ra (68,6%-kal) emelkedett. A rovid lejararu kotelezettsegek aranya az osszes kotelezettseg koreben a 2007. evi 29,8o/o-r61 a 2010. ev vegere 25,1 o/o-ra mersekl6dott, mikozben osszege 2543 milli6 Ft-r61, 4364 milli6 Ft-ra emelkedett. A 2010. ev vegen fennall6 rovid lejaratu kotelezettseg jelent6s emelkedeset a foly6szamlahitel (1666 milli6 Ft), a hitelek kovetkez6 evet terhel6 68,6%-os novekedest mutat6 torleszt6 reszletei (1229 milli6 Ft), valamint a 14,5%-kal megnovekedett szallft6i tartozasallomany (924 milli6 Ft) hataroztak meg. Az Onkormanyzat - a CLF m6dszer alapjan szamftott - penzugyi kapacitasa 50 a vizsgalt id6szak els6 feleben pozitfv, a masodik feleben mar negatfv erteket mutatott. A netto miikodesi jovedelem51 erteke a mukodesi jovedelem mellett az adott koltsegvetesi ev ad6ssagt0rlesztesenek hatasat is tukrozi. Az Onkormanyzat koltsegvetesi megtakarftasai nem voltak elegsegesek az ad6ssagszolgalati kiadasokra, mert a 2007-2010. evekben keletkezett osszesen 1710 milli6 Ft mukodesi jovedelmet 79,8%-kal (3074 milli6 Ft) haladta meg a fejlesztesi celu hitelekhez kapcsol6d6 t6ketorlesztes, amelynek teljesfteset kovet6en 1364 millio Ft negativ netto miikodesi jovedelem keletkezett. A nett6 mukodesi jovedelem- az evenkenti t6ketorlesztes valtozasa52 mellett2007-ben 861 milli6 Ft, 2008-ban 373 milli6 Ft volt, majd a penzugyi kapacitas 2009-ben olyan mertekben romlott, hogy 1078 milli6 Ft, a 2010. evben 1520 milli6 Ft negatfv nett6 mukodesi jovedelem keletkezett, alapvet6en a foly6 koltsegvetes egyenlegenek (mukodesi jovedelem) csokkenese, majd 20092010. evi deficitje miatt. A foly6 koltsegvetesi egyenleg (mukodesi jovedelem) negatfv erteke az 6nkormanyzat fejleszteseihez felhasznalhat6 forrasok elveszteset jelenti. Az 6nkormanyzat - a CLF m6dszer alapjan szamftott - fejlesztesi kiadasainak fedezetet 2007. evben 89,9%-ban (1497 milli6 Ft), 2008. evben 64,6%-ban (1135 milli6 Ft) a foly6 koltsegvetes biztosftotta. A 2009. evben a finanszfrozasi muveletek tObbletenek 12,9%-a (379 milli6 Ft) a foly6 koltsegvetest, 46,3%-a (1365 milli6 Ft) a beruhazasi koltsegvetest finanszfrozta. A 2010. evben azonban mar a finanszfrozasi muveletek tobblete sem nyujtott elegseges forrast a foly6 es a beruhazasi koltsegvetes egyensulyanak biztosftasahoz, az 6nkormanyzat targyevi pozfci6jat 1834 milli6 Ft negatfv eredmennyel zarta.

50

Az Onkormanyzat penztigyi kapacitasa a nett6 mukodesi jovedelemmel jellemezhet6. 51 nett6 mukodesi jovedelem = mukodesi jovedelem- t6ket0rlesztes 52 Az Onkormanyzat t6ketOrlesztesi kotelezettsegeb6l ad6d6an a 2007. evben 636 milli6 Ft, a 2008. evben 761 milli6 Ft, a 2009. evben 699 milli6 Ft, a 2010. evben 977 milli6 Ft kiadast teljesftett.

38

II. RESZLETES MEcALLAPfTASOK

--

1 000 500

861

0 -500

Netto mukodesi jovedelem milli6 Ft

-........... - 1 078

-1 000 -1 500

-1 520

-2 000 2007. ev

-

2008.ev

2009.ev

2010. ev

Netto mukodesi jovedelem =m(ikodesi jovedelem - toketorlesztes

A 2007-2010. evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negativ osszegii volt, amely korultekint6 koltsegvetesi gazdalkodas es penztigyileg fenntarthat6 53 beruhazasok eseten is penzugyi kockazatot jelent, mivel az bnkormanyzatnal a nett6 mukodesi jovedelem is negatfv. A felhalmozasi koltsegvetes egyenlegenek alakulas
milli6 Ft

6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 +-_L---L--~~--L-~~~--~_L--~--L-~~L-~~-L~

2007. ev

2008. ev

o

Felhalmozasi bevetelek

2009. ev

o

2010. ev

Fe lhalmozasi kiadasok

A felhalmozasi forrashianynak a felhalmozasi kiadasokhoz viszonyftott aranya 2007 -ben 36,4% (1665 milli6 Ft), 2008-ban 50,5% (17 56 milli6 Ft), 2009-ben 39,9% (1365 milli6 Ft), 2010-ben 53,5% (3208 milli6 Ft) volt. A vizsgalt id6szakban jelentkez6 osszes felhalmozasi forrashiany 7994 milli6 Ft volt, amelyb6l a 2007. evi felhalmozasi hiany 51,7%-ara (861 milli6 Ft), a 2008. evi 21,3%-ra (373 milli6 Ft) nyujthatott fedezetet az akkor meg pozitfv erteku nett6 mukodesi jovedelem54 • A 2009-2010. evi felhalmozasi forrashianyra a negatfv nett6 mukodesi jovedelem nem nyujthatott fedezetet. A felhalmozasi forrashiany tovabbi finanszfrozasa a 2007-2010. evekben az el6z6 evek penzmaradva-

53

Az minostil penztigyileg fenntarthat6 beruhazasnak, amelynek mukodtetesere az bnkormanyzat nett6 mukodesi jovedelme a kovetkezo evekben is fedezetet nyU.jt. 54 Az abraban megjelen6 2007-2010. evi felhalmozasi kiadasokban a Hullactekgazdalkodasi tarsulas es az ISPA projekt kiadasaib6l a tarsulasban, illetve a konzorciumban reszvev6 mas teleptilesi onkormanyzatokra jut6 felhalmozasi kiadas osszege 987 milli6 Ft.

39

II. RESZLETES MEcALLAPfTASOK 6

nyab6P 5 , valamint hitelek igenybevetelE~b6P tOrtent. A 2010. ev vegen rendelkezesre 6.116, a finanszfrozasba bevonhat6 szabad penzmaradvany 31 milli6 Ft volf 7 • Az bnkormanyzat 2011. evi koltsegvetesi rendeleteben tervezett beveteleinek es kiadasainak ktilonbozete 4429 milli6 Ft finanszfrozasi hianyt mutat, amelyet a Kozgyules dontese szerint finanszfrozhat a 2010. evi es a korabbi evekben kepzodott 433 milli6 Ft penzmaradvany 58 , az 1598 milli6 Ft mukodesi, tovabba 2398 milli6 Ft felhalmozasi celu hitelfelvetel. Az bnkormanyzat evenkenti teljes finanszfrozasi hianya 59 - a CLF m6dszer szerint szamolva - 2007-ben 804 milli6 Ft, 2008-ban 1383 milli6 Ft, 2009-ben 2443 milli6 Ft, 2010-ben 4728 milli6 Ft volt, amelynek finanszfrozasat a finanszfrozasi celu bevetelek es kiadasok egyenlege a 2008. es 2010. evekben nem biztosftotta, ekkor a koltsegvetes hianya 493 milli6 Ft, illetve 2811 milli6 Ft volt. Az bnkormanyzat finanszfrozasi muveletei 2007-2010. evekbeli egyenlegenek

alakulasat a kovetkez6 abra szemlelteti: Rnansz froz asi muveletek e gyenlege mill i6 Ft 3 000

~

2 500 2 000 1 500 1 000

-

1 232

500

./ ./ ./

2 945

............... 1 917 -

890

0 2007.ev

2008 . ev

2009. e v

2010. ev

A finanszfrozasi tobble~ 0 egyreszt azt jelzi, hogy az eves koltsegvetesek vegrehajtasa soran sztikseg volt az el6z6 evekben keletkezett penzmaradvany igeny-

55

A penzmaradvany igenybevetele reven keletkezett felhalmozasi celu forrasbevonas a 2007. evben 252 milli6 Ft, a 2008 . evben 1510 milli6 Ft, a 2009. evben 1941 milli6 Ft, a 2010. evben 2437 milli6 Ft volt.

56

Az osszesen 10 657 milli6 Ft felvett hitelb61 1200 milli6 Ft mukddesi celt szolgalt. A 2010. evi zar6 penzkeszlet 1494 milli6 Ft volt, amely a foly6szamlahitel 1666 milli6 Ft-os negatfv, a fligg6, atfut6, kiegyenlft6 bevetelek es kiadasok 678 milli6 Ft-os pozitfv, valamint a finanszfrozasb61 szarmaz6 korrekci6k 3 milli6 Ft-os negatfv egyenlegenek figyelembevetelevel 503 milli6 Ft penzkeszletet mutat (amelyb61 az el6z6 evek penzmaradvanyaib61 kepz6dott 84 milli6 Ft tartalek) 58 Az el6z6 evek penzmaradvanyab61 mukodesi celra 292 milli6 Ft-ot, felhalmozasi celra 141 milli6 Ft-ot tervezett igenybe venni az bnkormanyzat. 59 a nett6 mukodesi jovedelem es a beruhazasi koltsegvetes ered6je 57

60

A felvett hi tel osszege a 2007 . evben 1232 milli6 Ft-tal, a 2008. evben 890 milli6 Fttal, a 2009. evben 2945 milli6 Ft-tal, a 2010. evben 1917 milli6 Ft-tal haladta meg a hiteltdrlesztes es az egyeb finans zfrozasi kiadasok es bevetelek egyi.ittes osszeget.

40

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

bevetelen tul ktils6 - hitelbol t6rten6 - finanSZlfOZQSfQ is61 masreszt, hogy a targyevben felvett hitel teljes nagysagrendjere a felhalmozasi kiadasok teljesftesenek utemkulonbsege miatt nem volt szukseg a targyevben. A koltsegvetesi besz6.mol6k a penzmaradvany igenybevetel figyelembe vetele nelktil a 2007. evben 168 milli6 Ft, a 2008. evben 621 milli6 Ft, a 2009. evben 17 44 milli6 es a 2010. evben 3751 milli6 Ft penzilgyi hianyt, a penzmaradvany igenybevetel figyelembe vetelevel a 2007. evben 1100 milli6 Ft, a 2008. evben 1917 milli6 Ft, a 2009. evben 919 milli6 Ft, es a 2010. evben 175 milli6 Ft penzilgyi tobbletet mutattak ki. Az Onkormanyzat eves beszamol6iban megallapftott mukodesi es felhalmozasi kiadasokat, a keletkezett penzilgyi tobbleteket a jelentes 1. szamu melleklete mutatja be62 • I

A vizsgalt idoszakban az osszes onkormanyzati kotelezettseg (passzfv penzilgyi elszamolasok nelktil) 8543 milli6 Ft-r6l 17 395 milli6 Ft-ra emelkedett, amely egyutt jart a kamatkiadasok 2007-rol 2010-re 144 milli6 Ft-tal (55,9%-kal) tortent novekedesevel is. A 2007-2010 k6z6tt az Onkormanyzat 6sszesen 1163 milli6 Ft kamatot fizetett meg. A fizetett kamatok a vizsgalt idoszak minden eveben meghaladtak a kamatbeveteleket. Az atmenetileg szabad penzeszk6z6kb6l realizalt kamatbevetel 482 milli6 Ft volt, amely a teljes kamatkiadas 41,4%-at tette ki 63 • Az Onkormanyzat kamatbeveteleinek es kamatkiadasainak alakulasat a k6vetkez6 abra mutatja be: Kam atbevetelek es kam atkiadasok alakulasa

milli6 Ft

400 .-------------------------------------------r~~·~

300 200 100

kiadas 2007.ev

2.2.

2008. ev

2009.ev

2010. ev

Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkormanyzat feladatai ell6.tasa erdekeben a 2007. evben 19 844 milli6 Ft, a 2008. evben 21 920 milli6 Ft, a 2009. evben 19 420 milli6 Ft, a 2010. evben 19 596 milli6 Ft mukodesi bevetelt teljesftett. A mukodesi bevetelek koreben leginkabb meghat6.roz6 volt a koltsegvetesi tamogatas, amelynek osszege a 2007. evi 7099 milli6 Ft-r6l (35,8%), a 2010. evben 6681 milli6 Ft-ra (34,1%) mersek-

61

A finanszfrozasi celu muveleteket a vizsgalt id6szakban a jelentes 2. szamu mellekletenek 4.1-4.8 pontjai reszletezik.

62

Nines kotelez6 el6fras a mukodesi es fejlesztesi hiany megallapftasanak m6djara . A 2011. evre az Onkormanyzat a kamatkiadasok tovabbi emelkedesevel szamol, a koltsegvetesi rendeletben tervezett 880 milli6 Ft kamatkiadas 480 milli6 Ft-tal (120,0%kal) haladja meg a 2010. evben teljesftettet.

63

41

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

lodott. A mukodesi bevetelek kozott a masodik legnagyobb sullyal a helyi ad6kb6l beszedett bevetel bfr, amelynek osszege a 2007. evi 5098 milli6 Ft-r6l (25J%), a 2010. evben 5182 milli6 Ft-ra (26A%) emelkedett. Az bnkormanyzat a 2007-2010 kozotti idoszakban realizalt f6bb foly6 beveteli jogcfmeinek szamszaki adatait az alabbi grafikon mutatja be: Az onkormanyzat foly6 (mukodesi) bevetele millio Ft 25 000 , - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ,

Az Onkormanyzat koltsegvetesi tcimogatcisa a 2007. evi 7099 milli6 Ft-r6l 2008-ra 8824 milli6 Ft-ra (24,3%-kal) novekedett. A koltsegvetesi tamogatas osszege 2008-rol 2009-re 7390 milli6 Ft-ra, 2010-re 6681 milli6 Ft-ra merseklodott a kozponti tamogatas elosztasanak valtozasa, illetve az intezmenyek sz6m6nak csokkenese kovetkezteben64 • A koltsegvetesi t6mogat6sb6l a felhalmozasi celU koltsegvetesi tamogatasok osszege a 2007. evben 1405 milli6 Ft, a 2008. evben 1051 milli6 Ft, a 2009. evben 48 milli6 Ft, a 2010. evben 43 milli6 Ft volt. Ezek don to reszet tette ki a- 2007. evben 1000 milli6 Ft, 2008. evben 850 milli6 Ft- szfnhaz megval6sft6s6hoz kapott kozponti tamogatas. Az szja osszege a 2008. evre 1413 milli6 Ft-tal (55,5%) csokkent, majd a 2009. evre 17 6 milli6 Ft-tal, a 2010. evre 46 milli6 Ft-tal novekedett az el6z6 evekhez kepest. Az szja osszege a 2007. evhez viszonyftva 1191 milli6 Ft-tal (46,8%-kal) lett alacsonyabb a 2010. evben. Az szja 2009-2010. evi - el6z6 evhez viszonyftottan 15,5%-os (176 milli6 Ft) es 3,5%-os (46 milli6 Ft) - novekedeseben a helyben marad6 szja, valamint a 2010. evben az ad6er6- kepesseg valtozasa jatszott szerepet. A gepjcirmiiad6b61 sz6rmaz6 bevetel 2007-rol 2010-re, a kozpontilag meghatarozott ad6mertek emelkedese ellenere 24 milli6 Ft-tal (3,9%) merseklodott alapvetoen a gepjarmuvet v6s6rl6k szamanak csokkenese kovetkezteben.

64

Az Onkormanyzat a 2007 . evben 5694 milli6 Ft, a 2008. evben 7773 milli6 Ft, a 2009. evben 7342 milli6 Ft, a 2010. evben 6638 milli6 Ft mukodesi celu koltsegvetesi tamogatasban reszestilt.

42

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

Az 6nkormanyzat egyeb sajcit beveteleinek osszege a 2007. evhez kepest a 2008. evben 967 milli6 Ft-tal (29,9%) emelkedett, majd a 2009. evi 421 milli6 Ft-os (10,0%) csokkenest k6vet6en a 2010. evben 218 milli6 Ft-tal (5,8%) emelkedett. A valtozasban meghataroz6 szerepe volt az intezmenyi mukodesi beveteleknek, a helyi ad6hoz kapcsol6d6an beszedett p6tlekoknak, bfrsagoknak, dfjaknak, az osztalekoknak, valamint az allamhaztartason beli.ilr6l kapott tamogatasoknak. Az Onkormanyzat 2007-2010 kozott kapott osztalekcinak osszege a 2007. evben negy gazdasagi tarsasagt6l 113 milli6 Ft, 2008-ban harom gazdasagi tarsasagt6l 292 milli6 Ft, 2009-ben egy gazdasagi tarsasagt6l egy milli6 Ft, 2010ben harom gazdasagi tarsasagt6113 milli6 Ft volt. A kapott osztalek 76,7%-a a varostizemeltetesi feladatokat ell6t6 gazdasagi tarsasagt6l szarmazott. Az 6nkormanyzat osztalekr6l nem mondott le. A harom nyereseges gazdasagi tarsasag, amelyek nem fizettek osztalekot, sajat vezet6 testtileti dontestik alapjan az ad6zas utani eredmenyet eredmenytartalekba helyezte. Az cifa bevetelek65 osszege az el6z6 evhez kepest 2008-ra 194 milli6 Ft-tal (37,1 %) novekedett, majd a k6vetkez6 evi 45 milli6 Ft-os (6,3%) csokkenest k6vet6en a 2010. evben 878 milli6 Ft-tal (230,8%) ismet novekedett, amely alapvet6en a fordftott Qfa bevetel - 709 milli6 Ft - kovetkezmenye volt. A fordftott Ma elszamola.sb6l ad6d6 bevetel nem jelentett tenyleges beveteli kapacitast, mivel ezzel azonos Ma kiadas teljesftesi kotelezettsege keletkezik a kozponti koltsegvetes fele az 6nkormanyzatnak. Az Onkormanyzatnal az illetekbevetel a 2007-2010. evekben folyamatosan, jelent6sen, 489 milli6 Ft-tal (a 2007. evi 32,7%-ara) csokkent, amelyet dont6en az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozott. Az Onkormanyzat forraskiesese a 2007. evi illetekbevetelhez viszonyftva 771 milli6 Ft volt. Az illetekbevetelek a sajat mukodesi bevetelekb61 a 2007. evben 8,4%-kal, a 2010. evben 2,5%-kal reszesedtek. Az 6nkormanyzat sajcit miikodesi bevetele 2007 -ben 8644 milli6 Ft volt, a 2008. evben 9979 milli6 Ft-ot, a 2009. evben 8848 milli6 Ft-ot, a-2010. evben 9677 milli6 Ft-ot tett ki. Az Onkormanyzat sajat mukodesi beveteleinek koreben meghataroz6 aranyt (a 2007. evben 59,0%-ot, a 2010. evben 53,5%-ot66 ) kepviselt a helyi adobevetel, amely 2007-2008 kozott 5098 milli6 Ft-r6l 5744 milli6 Ft-ra (12,7%) emelkedett, majd a gazdasagi visszaeses hatasai kovetkezteben 2009-re 5174 milli6 Ft-ra (9,9%-kal) mersekl6dott, 2010-re kis mertekben ismet (5182 milli6 Ft-ra) emelkedett. Az Onkormanyzat helyi ad6kb6l es p6tlekokb6l szarmaz6 reszesedese a foly6 beveteleken beli.il 2007-2010 kozott atlagosan 26,3% volt. Az elert helyi iparuzesi ad6bevetel a 2007. evben 88,6%-

Qfa visszaterti.lesek, kiszamlazott termekek es szolg6.ltat6.sok 6f6.ja, fordftott Ufa, ertekesftett targyi eszkozok immaterialis javak 6.f6.ja egyutt 66 A megyei jogu varosok orszagos atlaga a 2007. evben 59,0%, a 2010. evben 58,4% volt. 65

43

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

ot, a 2008. evben 84,9%-ot, a 2009. evben 83,4%-ot, a 2010. evben 83,5%-ot67 tett ki a helyi ad6bevetelek kozott. A 2010. evben a 2007. evi ala csokkent a helyi ipan1zesi ad6alap, ezert az bnkormanyzat jovedelemkiilonbseg merseklese cfmen 44 milli6 Ft tamogatasban reszestilt. Az bnkormanyzatnak epitmenyad6b6l, helyi ipan1zesi ad6b6l es idegenforgalmi ad6b6l keletkezett bevetele az ellen6rzott id6szakban. Az Onkormanyzat a 2007-2010. evekben az alabbi valtozasokat hajtotta vegre a helyi ad6k tekinteteben: Az bnkormanyzat 2008. januar 1-jet6l az epftmenyad6 - tizletek eseteben 900 Ft/m2-r6l 1080 Ft/m 2-re, vallalkozasi cel'u ingatlanok eseteben 600 Ft/m 2-r6l 840 Ft/m 2 -re - es az idegenforgalmi ad6 - 300 Ft/vendegejszakar6l 360 Ft/vendegejszakara - ad6merteket felemelte, valtoztak a mentessegi es kedvezmenyi korok, megszunt a 2,5 milli6 Ft vallalkozasi szintu ad6alap alatti vallalkozasoknak nyujtott helyi iparuzesi ad6alap mentesseg. A 2009. evben a bevezetett helyi ad6mertek nem valtozott, azonban a 2009. evt6l a 2,5 milli6 Ft vallalkozasi szintU ad6alap kedvezmeny ismet hatalyba lepett. 2010. januar 1-jet6l ad6mertek valtozasra nem kertilt sor, azonban a piaci vas6.roz6k reszer6l fizetend6 ideiglenes jellegu iparuzesi ad6fizetesi kotelezettseg 2010. marcius 5. napjat6l megszunt. Az bnkormanyzat beveteli forrasait mersekelte a 2007-2010. evekben a helyi ipan1zesi ad6 tekinteteben biztosftott mentessegek (220 milli6 Ft) es kedvezmenyek (359 milli6 Ft) hatasa. Tovabbi bevetelkiesest jelentett, hogy a kiilonfele vegrehajtasi cselekmenyek ellenere a 2010. evben kimutatott ad6hatralekokb6l 467 milli6 Ft-ot (a hatralek 76,2%-a) nem tudott behajtani az Onkormanyzat. Az egy 35%-os reszesedesu, tovabba a tObbsegi es a min6sftett tObbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok a vizsgalt id6szakban az bnkormanyzat megbfzasab6l beszedett beveteleikb6l osszesen 4155 milli6 Ft-ot utaltak at, amellyel szemben az Onkormanyzat tevekenysegiik ellatasaert 3777 milli6 Ft kiadast teljesftett, fgy az Onkormanyzat nett6 bevetele 378 milli6 Ft volt. E gazdasagi tarsasagok, illetve azok gazdasagi tarsasagai koztil68 a negy legnagyobb tarsasag nett6 arbevetele az Onkormanyzat valamennyi gazdasagi tarsasaga teljes nett6 arbevetelenek 95,6%-at (12 843 milli6 Ft), az osszes bevetel 84,5%-at (13 699 milli6 Ft) tette ki a 2010. evben. A vagyontizemeltetesi feladatokat ellat6 gazdasagi tarsasag bevetele a 2010. evben 3504 milli6 Ft volt, amely a 2008. evi 84,6%-a. A gazdasagi tarsasagnak onkormanyzati atadott penzb6l forrasa nem keletkezett. Onkormanyzati megbfzasb6l beszedett beveteleib6l az Onkormanyzatnak 2659 milli6 Ft-ot adott at a vizsgalt id6szakban 69 , amellyel szemben tevekenysege ellatasahoz az Onkormanyzat

Iparuzesi ad6bevetel cfmen az Onkormanyzatot a 2007. evben 4520 milli6 Ft, a 2008. evben 4874 milli6 Ft, a 2009. evben 4317 milli6 Ft, a 2010. evben 4325 milli6 Ft illette meg az ellen6rzott id6szakban. 68 szamuk az Onkormanyzatnal 15 69 A penzeszkoz atadas a helyisegek es lakasok berleti dfj6b6l, parkol6 hasznalati dfjb6l, hulladekszallft6 jarmu hasznalati dfjab6l, hulladekgazdalkodasi projekt hozzaj6rulasab6l, Integralt Varosfejlesztesi projekthez 6tadasb6l tev6dott ossze. 67

44

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

2416 milli6 Ft kiadast teljesftetf0 • A gazdasagi tarsasag 2010. evi ad6zott eredmE'mye 750 milli6 Ft veszteseg volt. A veszteseg oka, hogy a mukodesi nyereseg nem tudta ellensulyozni a 2007. evi k6tvenykibocsatasb61 ered6 arfolyamveszteseget, amelynek eredmenyekeppen a 2010. ev vegen 1279 milli6 Ft nem realizalt, es 47 milli6 Ft realizalt veszteseg keletkezett. A gazdasagi tarsasag likviditasat rontja, hogy az uzemeltet6 a Sportcsarnok berleti dfjat 2009 marciusa 6ta nem fizeti, ezert a 2010. ev vegere mintegy 20 milli6 Ft koveteles halmoz6dott fel. A gazdasagi tarsasagot fenyeget6 tovabbi likviditasi kockazat a 2007. es a 2008. evben tovabbertekesftesi cellal vasarolt ingatlanok71 illetekkUl6nbozete 72 • Ha az ingatlanok ertekesftesere az illetekkedvezmeny nyujtasa hatarid6jenek vegeig nem kerUl sor, akkor 318 milli6 Ft osszegu illetekfizetesi kotelezettseg terheli a gazdasagi tarsasagot. A gazdasagi tarsasag hosszu tavu fizet6kepesseget veszelyezteti a kotveny visszafizetesevel 6sszefligg6 2010. december 31-en fennall6 32 274 154 CHF t6kefizetesi kotelezettseg is. A vfz- es csatornaszolgaltatast biztosft6 gazdasagi tarsasag bevetele a 2007. evi 118,7%-a (5260 milli6 Ft) volt a 2010. ev vegen. A vizsgalt id6szakban az osszesen 251 milli6 Ft onkormanyzati penzeszkoz atadasb6l keletkezett forrasb6l 242 milli6 Ft fejlesztesi celt szolgalt. Az Onkormanyzat reszer6l atadott penz a gazdasagi tarsasag bevetelenek 1,1-2,2%-a k6z6tt valtozott. A gazdasagi tarsasag onkormanyzati megbfzasb6l beszedett beveteleib61 a 2007-2010. evekben 1117 milli6 Ft-ot adott at az bnkormanyzatnak, amellyel szemben tevekenysege ellatasahoz az bnkormanyzat a teljes atutalt osszegre vonatkoz6an kiadast teljesftett73. A parkepft6 gazdasagi tarsasag bevetele a 2007. evi 90,4%-a (1433 milli6 Ft) volt a 2010. ev vegen. A gazdasagi tarsasagnak a 2007-2010. evben onkormanyzati penzeszkoz atadasb6l bevetele nem keletkezett. A gazdasagi tarsasag az bnkormanyzat szamara ingatlanok berleti dija cimen 133 milli6 Ft-ot utalt at. A tavh6szolgaltatast ellat6 gazdasagi tarsasag bevetele a 2007. evi 116,5%-a (3502 milli6 Ft) volt a 2010. ev vegen. A gazdasagi tarsasagnak a vizsgalt id6szakban onkormanyzati penzeszkoz atadasb6l bevetele nem keletkezett. A gazdasagi tarsasag 6nkormanyzati megbfzasb61 beszedett beveteleib61 244 milli6 Ft adott at a vizsgalt id6szakban, amellyel szemben tevekenysege ellatasahoz az bnkormanyzat 243 milli6 Ft kiadast teljesftetf 4 •

Az Onkormanyzat alaptevekenysegi.ikben sporttal foglalkoz6 - de beveteleiket tekintve nem jelent6s nagysagrendu - gazdasagi tarsasagai szamara a 2007.

70

helyisegek, lakasok fenntartasi koltsegeire, parkol6k fenntartasara

71

A buszpalyaudvar helyenek kialakftasara szant ingatlan bekerUlesi koltsege 1257 milli6 Ft, az ipari park ingatlanjainak bekerUlesi koltsege 1282 milli6 Ft volt a 2010. ev vegen. 72

Az ingatlanokat kedvezmenyes, 2%-os illetekkel vasaroltak meg, ennek feltetele a ket even belUli tovabbertekesftes lett volna. A kedvezmeny a buszpalyaudvar tekinteteben 2011. szeptember 28-ig, az ipari park ingatlanjai vonatkozasaban 2012. januar 3-ig ervenyes. 73

Az bnkormanyzathoz utalt tarsasagi bevetel az ISPA projekt 6nerejeb6l, es szennyvfzrendszer uzemeltetesi dfjab61 allt, amely bevetelekkel azonos nagysagrendben fejlesztesi kiadast teljesftett az bnkormanyzat. 74 A faaprftek uzem gepi berendezeseinek eladasab61 befolyt bevetelt a tarsasag reszere tovabbutalta.

45

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

evben 55 milli6 Ft-t6l- 62 milli6 Ft-ig terjed6 osszegu (beveteleik 42,7-7 4,6%-
2007. ev teny

2008. ev teny

2009. ev teny

201 o. ev teny

Targyi eszkoz ertekesftes

211 397

396 073

317 793

13 064

Egyeb sajat tokebevetel Allamhaztartason beiOirol kapott tamogatas EU-t61 es kOifoldrol kapott tamogatasok Allamhaztartason kfvOirol kapott tamogatas

185 742

131 309

144 198

87 558

891 585

328 794

1 512 107

2 480 118

1 260 268

424 390

130

147

363 339

440 953

80 585

209 450

2 912 331

1 721 519

2 054 813

2 790 337

Osszes felhalmozasi bevetel

A targyi eszkozok ertekesitesebol szarmazo bevetel a 2008. evben novekedett, majd a 2009. evekben 19,8%-kal, a 2010. evben jelent6s mertekben, 95,9%-kal csokkenf5 • E beveteli forras a penzugyi egyensuly megteremteseben nem j
75

A 2007. evben 31 db, a 2008. evben 12 db, a 2009. evben 11 db a 2010. evben 2 db ingatlan ertekesftese val6sult meg.

46

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

2.3.

Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa Az Onkormanyzat mukodesi es felhalmozasi kiadasai egytittesen a 2008. evben 5,8%-kal (1338 milli6 Ft-tal), a 2009. evben 1,3%-kal (294 milli6 Ft), a 2010. evben 14,0%-kal (3212 milli6 Ft) haladtak meg a 2007. evit, amely 22 925 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat mukodesi kiadasai f6bb jogcfmek szerinti bontasban az alabbiak voltak: ezer Ft-ban Megnevezes Foly6 kiadasok Mukodesi kiadasok (kamatkiadas nelki.il) AllamMztartason beli.ilre atadott penzeszkozok Transzferkiadasok -ebb61: vallalkozasoknak EU-nak, illetve ki.ilfoldre maganszemelyeknek nonprofit szervezeteknek Kamatkiadasok El6z6 evi oenzmaradvanv atadas

2007. 2008. 18 347 937 20 785 393 15 507 328 17 213 009 443 351 539 608

2009.

2010.

19 798 962 16 197 700 372 081

20 139 025 16 287 457 384277

1 664 038

2 004 955

2 306 797

2 349 609

292176

592 967

368 230

446 709

1 650

850

1 400

1 200

430 812

463 569

641 609

775151

939 400 256 884 476 336

947 569 281 585 746 236

1 295 558 223 986 698 398

1 126 549 400 506 717 176

Az Onkormanyzat folyo kiadasai a 2007. evihez kepest a 2010. ev vegere 1791 milli6 Ft-tal, 9,8%-kal, ezen beltil a mukodesi kiadasok 780 milli6 Ft-tal (5,0%-kal) nottek. A mukodesi kiadasok novekedeseben a dolgi kiadasok novekmenye volt meghataroz6, mivel a 2010. evben teljesftett kiadasok 1324 milli6 Ft-tal (25,3%) haladtak meg a 2007. evit, alapvet6en a fordftott
2007. 7714765 2 471 227 5 229 460 825 096 2 107 389

2008. 8 280 205 2 619 204 6 159 823 1 181 598 2 544 563

2009. 7 580 789 2 307 092 6 185 368 1 046 835 2 678 878

ezer Ft-ban 2010. 7 469 482 1 991 253 6 553 281 1 391 123 2 733 886

Az Onkormanyzat a 2010. evben a foly6 kiadasokb61 9461 milli6 Ft-ot (47,0%) szemelyi juttatasokra es a munkaad6kat terhel6 jarulekokra fordftott, aranyuk a 2007. evhez viszonyftva 8,5 szazalekponttal (725 milli6 Ft) csokkent, alapvet6en a letszamcsokkentesek es feladatatszervezesek kovetkezmenyekent. Az uzemeltetest, intezmenyfenntartast biztosft6 dologi kiadasokra a 2010. evben 6553 milli6 Ft (32,5%) jutott, amely a 2007. evit 4 szazalekponttal (1324 milli6 Ft-tal) haladta meg. A dologi kiadasok novekmenyeben leginkabb

47

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

meghataroz6 a 2008. ev volt, amikor az el6z6 evhez kepest 17,8%-os (930 milli6 Ft) novekedes kovetkezett be 76 • A dologi kiadasok 2008. evi novekedeseben meghataroz6 volt a varostizemeltetesi, az ut, hfd fenntartasi, intezmenyi karbantartasi, lakas-es helyisegtizemeltetesi, rendezvenyszervezesi kiadasok emelkedese. Az bnkormanyzat egyeb folyo kiadasokra a 2010. evben a mukodesi kiadasokb6l 1391milli6 Ft-ot (8,5%), a 2007. evben 825 milli6 Ft-ot (5,3%) fordftott. A mukodesi cehl penzeszkozatadasok osszege a 2010. evben 626 milli6 Fttal (29,7%-kal) haladta meg a 2007. evit, aranya a foly6 kiadasokon beltil 11,5o/o-r6l 13,6%-ra novekedett. A novekmenyt alapvet6en a gazdasagi tarsasagok szamara atadott penzeszkozok nagysagrendjenek valtozasa hatarozta meg. Az Onkormanyzat altai a gazdasagi tarsasagai szamara mukodesi, felhalmozasC t6kep6tlasi celra atadott penzeszkozok alakulasat a 2007-2010. evekben az alabbi diagram mutatja be: Gazdasagi tarsasagok reszere atadott eszkozok es tokep6tlasok milli6 Ft 3 000

2 400 1 816

1 800 1 200 600

99

275

'\1; .;]"

259

1091

1 013

2009. ev

201o. ev

~.,, ,----

791

495

0 2007. ev

2008. ev

0 rriikiidesi ce lra

0 fejlesztesi celra

o t6keerrelesre

Az egy 35%-os tulajdoni hanyadu, tovabba a tobbsegi es a min6sftett tobbsegi onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok szamara a 2007-2010. evekben osszesen 3551 milli6 Ft-ot adott af 7, amelyb6l 3091 milli6 Ft a mukodest, 460 milli6 Ft a felhalmozasi feladatok megval6sftas6t segftette. Az Onkormanyzat harom gazdasagi tarsasag vesztesegenek rendezesere osszesen 115 milli6 Ft p6tbefizetest teljesftett. Az Onkormanyzat adatszolgaltatasa szerint a legmagasabb osszegu juttatasban a Szfnhaz Kft. (898 milli6 Ft) reszestilt a 2007-2010. evben. Kett6 egyeb kozfeladatot ell6t6, nem onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag szamara mukodesi celra 299 milli6 Ft-ot, fejlesztesi celra 57 milli6 Ft-ot adott az Onkormanyzat a vizsgalt id6szakban. A jegyzett t6kere, t6keemelesre adott juttatas osszesen 2474 milli6 Ft volt a vizsgalt id6szakban, amelyb6l a vagyontizemeltetesi feladatokat ell6t6 gazdasagi tarsasag

76

A dologi kiadasok a 2009. evben 0,4%-kal (26 milli6 Ft), a 2010. evben 6,0%-kal (368 milli6 Ft) novekedtek az el6z6 evhez viszonyftva .

77

A z evek sorrendjeben juttatott osszes t6.mogat6.s a 2007. evben 801 milli6 Ft, a 2008. evben 1058 milli6 Ft, a 2009. evben 3005 milli6 Ft, a 2010. evben 1161 milli6 Ft volt.

48

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

szamara a t6keemelesre atadott nem penzbeli apport erteke 2449 milli6 Ft volt. A vagyonuzemeltetesi feladatokat ellat6 gazdasagi tarsasag t6keemelesenek oka a gazdasagi tarsasaggal egyesUlt mas onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagok t6kejenek atadasa es ingatlanok apportalasa volf 8 • Az bnkormanyzat a 2007. evben koltsegvetesi kiadasaib61 4577 milli6 Ft-ot (20,0%), a 2008. eben 3477 milli6 Ft-ot (14,3%), a 2009. evben 3420 milli6 Ft-ot (14,7%), a 2010. evben 5998 milli6 Ft-ot (22,9%) fordftott felhalmozasi kiadasok teljesftesere. 6nkormanyzati mukodesi es telhalmozasi kiadasok 28 000 21 000 14 000 7 000

-

/

v

v v /

:;!

~

-

~

~

k:!i 1----

1----

2007. ev

loFelhalmozasi kiadas loFoly6 (mukodes i) kiadas

.-

milli6 Ft

'---

2008.ev

~

2009. ev

~

17

2010. ev

4 577

3477

3 420

5 998

18 348

20 785

19 799

20139

Az bnkormanyzat koltsegveteseben elszamolt felhalmozasi kiadasok aranyanak valtozasaban a 2007. evhez viszonyftottan a 2008-2009. evben figyelhet6 meg 5,7 es 5,3 szazalekpontos csokkenes, majd (l 2010. evben 2,9 szazalekpontos novekedes. Az Onkormanyzat koltsegveteseben elszamolt felhalmozasi kiadasok tartalmaztak a Hulladekgazdalkodasi tarsulas es az ISPA projekt 2007-2010. evben elszamolt teljes kiadasat, osszesen 4786 milli6 Ft-ot. A kett6 projektben lev6 mas onkormanyzatokra jut6 felhalmozasi kiadas 987 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat teljesftett felhalmozasi kiadasait 9,0%ban sajat bevetel (1487 milli6 Ft), 48,5%-ban tamogatas (7992 milli6 Ft), 42,5%-ban hitel (7006 milli6 Ft) finanszfrozta. Az bnkormanyzatnal a vizsgalt idoszakban befejezett es folyamatban Ievo fejlesztesek egyuttes tervezett bekerulesi koltsege 18 304 milli6 Ft volt, amelylyel szemben a 2007-2010. evben osszesen 13 944 milli6 Ft teljesftes tortent. Az onkormanyzati fejlesztesek dont6en intezmenyi epuletek korszen1sfteseb6l, kozterUletek - utak, jardak - felujftasab61, belteruleti vfzrendezesb61, foldterUletek, ingatlanok vasarlasab6l tev6dtek ossze.

78

A gazdasagi tarsasagba 2007 . evben apportalasra kerlilt az Akacs Mihaly utca 7. szam alatti ingatlan, amelynek apporterteke 259 milli6 Ft volt. A 2008. evben a gazdasagi tarsasagba beolvadt a Claudius Ipari Park Kft., amelynek kbvetkezteben 27 5 milli6 Ft t6keemelesre kerlilt sor. A 2009. evben az bnkormanyzat nem penzbeli hozzajarulaskent a Tavh6szolgaltat6 Kft. 75%-os i.izletreszenek megfelel6 bsszegu- 1816 milli6 Ft ertekben alapt6ke emelest hajtott vegre. A 2010. evben ket ingatlan apportalasa tortent meg, bsszesen 99 milli6 Ft-ban.

49

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

Az Onkormanyzat befejezett fejleszteseinek tervezett bekerUlesi koltsege 5868 milli6 Ft, amelynek forrasmegoszlasa 172 milli6 Ft EU-s tamogatas (2,9%), 1726 milli6 Ft hazai tamogatas (29,4%), 1953 milli6 Ft sajat bevetel (33,3 %) es 2017 milli6 Ft hitel (34,4%) volt. A felhalmozasi feladatok megval6sftasa erdekeben a vizsgalt id6szakot megel6z6en 440 milli6 Ft, a 2007-2010. evekben 5248 milli6 Ft kifizetest teljesftettek. A tervezett forrasok kozUl a hazai tamogatasb6l 7 milli6 Ft-tal, az EU-s tamogatasb6l 107 milli6 Ft-tal kevesebbet kapott meg az Onkormanyzat, a tervezett sajat bevetelekb6l 36 milli6 Ft, a hitelekb61 30 milli6 Ft igenybevetelere nem ken1lt sor. Az Onkormanyzat folyamatban lev6 - a vizsgalt id6szak el6tt, illetve a vizsgalt id6szakban megkezdett, de a 2010. evet kovet6 id6szakban befejezni tervezettberuhazasainak tervezett bekerUlesi koltsege 12 436 milli6 Ft, amelyb61 a Hulladekgazdalkodasi tarsulas es az ISPA projekt egyuttes tervezett bekerulesi koltsege 5133 milli6 Ft. A 2007-2010. evben teljesftett osszes kiadas 8696 milli6 Ft. Az Onkormanyzat 2010. december 30-an folyamatban lev6 fejlesztesi feladatainak forrasa 6600 milli6 Ft (53,1 %) EU-s tamogatas, 3362 milli6 Ft (27,0%) hazai tamogatas, 1611 milli6 Ft (13,0%) sajat bevetel, es 863 milli6 Ft (6,9%) hitel volt. A folyamatban lev6 fejlesztesek erdekeben teljesftett kiadas a 2007-2010. evben 8696 milli6 Ft, a 2010. ev vegeig osszesen teljesftett 9605 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vallalasainak osszege 3700 milli6 Ft, amelyet 2077 milli6 Ft EU-s tamogatasb6l, 74 milli6 Ft hazai tamogatasb6l, valamint 1231 milli6 Ft sajat bevetelb6l, es 317 milli6 Ft osszegu ujabb hitel felveteleb61 terveznek biztosftani. A tervezett saj6t bevetelek rendelkezesre 6llas6t azonban az 6nkormanyzat jelenlegi penzugyi helyzete nem igazolja. Mindez kockazatot jelent a vallalt fejlesztesek jov6beni finanszfrozhat6saga szempontjab6l. Az Onkormanyzat a 2007-2010. evekben megval6sftott, illetve a 2010. december 31-en fennall6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 kotelezettsegeinek osszetetelet a jelentes 3. a-d. szamu mellekletei tartalmazzak. Az 6nkormanyzat harom legmagasabb bekerulesi koltsegu beruhazasa az ISPA projekthez, az Iseum rekonstrukci6jahoz es a varosi k6szfnhaz letrehozashoz kapcsol6dott. A szennyvfzelvezesi es tisztftasi rendszerek fejlesztese erdekeben 35 telepUlesi onkormanyzat egyuttmukodesevel, az 6nkormanyzat gesztorsagaval val6sult meg az ISPA projekt79 • A projekt kivitelezese 2006. evben kezd6dott meg, es 2010. evben muszakilag befejez6dott, a 2011. evre az utols6 tamogatas elszamolasa huz6dott at. A projekt teljes tamogathat6 koltsege 19 820 ezer EUR (brutt6: 5239 milli6 Ft). A beruhazas tovabbi, a tamogatas szempontjab6l el nem szamolhat6 tervezett koltsege nett6 385 ezer EUR (brutt6 113 milli6 Ft). A forras megosztas a kovetkez6: 60% EU-s tamogatas, 30% kozponti koltsegvetesi tamogatas, 10% onresz volt. A beruhazas erdekeben felhasznalt sajat forras 1985 ezer EUR (935 milli6 Ft), amelyb61 az Onkormanyzat sajat forras resze 1568 ezer EUR (1343 milli6 Ft) volt. A teljes bekerulesi koltsegb61 az Onkor-

79

A projekt el6keszfteser61, a beruhcizcisi program elfogadciscival a Kozgyules a 126/2002. (IV. 25.) sz. hatcirozatcival dontOtt.

50

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

manyzat reszesedese 15 750 ezer EUR (brutt6 4572 milli6 Ft) volt80 • Az onkormanyzatok reszer61 saj
80

A projekt zarasa a zar6jelentes Eur6pai Bizottsagi j6vahagyassal val6sul meg, legkes6bb 2012. december 31-ei hatarid6vel. Ezt koveti az ot eves fenntartasi id6szak, amely alatt a konzorciumi szerz6des alapjan a beruhaz6.s az Onkormanyzat tulajdon6.ban marad. 81 Az Onkormanyzat a 25/2007. (I. 25.) szamu hatarozataban elfogadta a Szombathelyi Tortenelmi-n§geszeti v6.rosresz kialakit6.sa II. litem az Iseum rekonstrukci6ja projekt kidolgozasat es EU-s tamogatassal val6 megval6sit6.s6.t. 82 A beruh6.zas resze a II. Rak6czi Ferenc utca korforgalmanak kialakftasa es az Ut rekonstrukci6ja is, amelynek szerz6deskbtese folyamatban van. 83 Az Onkormanyzat a 253/2007. (V. 31.) szamu hatarozataban dontott szfnhazepftesr6l. 84 230/2009. (IV. 30.) szamu hat6.rozat 85 A Kormany a 2258/2007. (XII. 23.) hatarozat6.ban 1 milliard Ft, a 2177/2008. (XII. 18.) hatarozataban tov6.bbi 850 milli6 Ft tamogat6.sr6l dontott, majd a 1043/2009. (IV. 8.) sz6.mu hat6.rozataval lehet6ve tette a korabbi hatarozataival nyujtott tamogatas felhaszn6.lasat olyan m6don, hogy ezzel a Szombathely, Akacs Mihaly utca 7. szam alatti ingatlanon megteremthet6ve valtak a Szfnhaz mukodesehez szukseges feltetelek. 86 Az bnkormanyzatnak a projekttel a Korm6.ny reszere 2011. december 31-ig kell elsz6.molnia.

51

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

Az Onkormanyzat felhalmozasi kiadasai kozott kezelt a Hulladekgazdalkodasi tarsulas altal megkezdett fejlesztes, amelynek az els6 Uteme volt folyamatban a vizsgalt id6szakban. A 116 milli6 Ft osszkoltsegu fejlesztes megval6sitasahoz a 2010. evben 79 milli6 Ft tamogatasban (a tamogatott muszaki tartalom 85,0%-a) reszestilt az Onkormanyzat. A projekt els6 fordul6jaban a tarsulas mukodesi tertileten t6rten6 szelektiv hulladekgyujtes es a keletkezett hulladekhasznositas muszaki feltetelei megteremtesenek el6kesziteset vegezik el 87 • A 2010. evben a teljesitett felhalmozasi kiadas 11 milli6 Ft volt, amelyhez 2 milli6 Ft sajat forras biztositasa tortent meg, amelyb61 az Onkormanyzat reszesedese 1 milli6 Ft volt. Az onkormanyzatok reszer61 sajat forras biztositasara nem volt szukseg, mert az annak megfelel6 osszeget a 2009. evt61 beepftettek a szolgaltatasi dijba 88 • Az Onkormanyzat fejlesztesi tevekenysege a palyazati kiirasok altal meghatarozott, mivel a saj6t felhalmozasi beveteleinek alacsony szintje miatt a beruhazasokat, felujitasokat csak kuls6 forrasok, uni6s es hazai tamogatasok elnyerese eseten tudja megval6sitani. Az Onkormanyzat a 2007-2010. evekben osszesen 37 palyazatott be EU-s es mas kozponti forrasok megszerzese erdekeben. A benyujtott palyazatok koztil 36 eredmenyes volt. A 2007-2010. evek kozott befejezett beruhazasok, felujitasok sajat forrasait 50,9%-ban (1987 milli6 Ft) fejlesztesi hitelekb61, 49,1%-at (1917 milli6 Ft) sajat beveteleib61 finanszirozta az Onkormanyzat, a.folyamatban lev6k eseteben 35,0%-ban (863 milli6 Ft) fejlesztesi hitelek igenybevetelet tervezi, 65,% (1611 milli6 Ft) saj6t bevetel mellett. Az Onkormanyzat a 2011-2014. evekre vonatkoz6 gazdasagi programjaban a korabban elfogadott fejlesztespolitikai dokumentumok89 figyelembevetelevel, az azokban megjelolt folyamatban lev6 es meg nem val6sult fejlesztesi elkepzelesek elemzesevel jelolte ki a varosfejlesztes strategiai iranyait. A varosfejlesztes tekinteteben uj hosszu tavu varosfejlesztesi koncepci6r61, a varas tortenelmi, kulturalis, epitett oroksegere eptil6 fejlesztesekr61, ingatlan-rehabilitaci6r6l, tovabba jelent6s zoldtertileti es epiteszeti beruhazast igenyl6 fejlesztesek megval6sitas6t, a sajat forras biztositasa erdekeben tovabbi fejlesztesi hitelek felvetelet hatarozta el.

87

Az beruhazas elsa fordul6janak befejezesi hatarideje 2012. aprilis 29.

88

A 2009. evben 300 Ft/f6 mukodesi hozzajarulast 40 Ft/f6 alapft6 vagyont, osszesen 27 milli6 Ft ertekben, 2010. evtol 600 Ft/f6, osszesen 48 milli6 Ft osszeget epftettek be a lakossagi dfjakba. ·

89

Az bnkormanyzat az Integralt Varosfejlesztesi Strategiajat 2008. evben fogadta el, amelyben kijelOlesre kertiltek a 2007-2013 kozott fejlesztend6 tertiletei: a belvaros megujftasa es a belvaros eszaki reszenek fejlesztese, a belvaros keleti reszenek fejlesztese a Piac tertiletevel egytitt es a tOrtenelmi setalit kialakftasa az Iseum es a Ferences kert kozott, az uj varosliget, valamint a szocialis cellal a Derkovits lak6telep es a Kormendi ut menten. Tovabbi jelentos fejlesztend6 tertilet a 11-es Huszar Laktanya hasznosftasa, buszpalyaudvar athelyezese, lak6tertiletek fejlesztese.

52

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

3.

KOTELEZETTSEGEK BEMUTATASA

3.1.

A penzintezetek fele fennallo kotelezettsegek alakulasa Az bnkormanyzat penzintezeti kotelezettsegeinek allomanya 2006. december 31-tol 2010. december 31 -ig 2,8 szeresere nott, 5583 milli6 Ft-r6l 15 927 milli6 Ft-ra. A valtozast a hosszu lejararu hitelek, valamint a foly6sz6m lahitel allomanyanak emelkedese eredmenyezte, fgy a 2010. evi penzintezeti kotelezettseget 14 261 milli6 Ft hosszu lejararu hitel- amelybol mukodesi celu 1200 milli6 Ft- valamint a foly6sz6mlahitel 1666 milli6 Ft-os allomanya jelentette. A penzintt'!zetekkel szemben fennallo kotelezettsegek allomanyanak alakulasa (millio Ft)

Az arfolyamvaltozas hatasa is befolyasolja a kotelezettsegek alakulasat, azonban annak merteke el6re pontosan nem hatarozhat6 meg, csak varakozasokon alapula tendenciak jelezhet6k. Annak megfteleser61, hogy a devizaban felvett hitelekert kapott forinthoz kepest a hitelek visszafizetesekor jelentkez6 forintkotelezettseg tbbbletkiadast (arfolyamveszteseg) vagy megtakarftast (arfolyamnyereseg) eredmenyez-e a futamid6 vegen, a teljes kotelezettseg rendezeset kovet6en lehet kepet alkotni. Mindaddig, amfg tbrlesztesi kotelezettseg nem all fenn (ti.irelmi id6, moratorium), a t6kere vonatkoztatva nem ertelmezhet6 sem az arfolyamveszteseg, sem az arfolyamnyereseg. A szamviteli szabalyok meghatarozzak, hogy az arfolyamki.ilonbozetet ev vegen a kotelezettsegek vagy kovetelesek kozott a konyvviteli merlegben nyilvan kell tartani, azonban az arfolyamki.ilonbozet val6jaban nem realizalt.

Az Onkormanyzat a forrashiany kezelese erdekeben a 2007-2010. evi koltsegvetesi rendeletekben hosszulejaratu hitelfelvetellel, penzmaradvany igenybevetellel szamolt. Az esetleges likviditasi problemak athidalasa, a gazdalkodas biztonsaga erdekeben a 2007-2009. evekben felhatalmaztak a polgarmestert 2500 milli6 Ft foly6szamlahitel felvetelere. A 2010. evre a Kozgyules 1700 milli6 Ft foly6szamlahitel keret megkoteset iranyozta el6, amelyet 2010 szeptemberetol 2500 milli6 Ft-ra emelt. A Kozgyules a penzugyi helyzet elemzeset kovet6en 2010. november 25-en az ad6ssagallomany kezelese erdekeben a 2014-ig terjedo idoszakra 6nkormanyzati Finanszfrozasi Programot fogadott el. Ebben a gazdalkodas tovabbi racio-

53

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

nalizalasa mellett celkent jelOltek meg, hogy a varos nett6 hitelallomanya a 2014. ev vegere nem haladhatja meg a 20 milliard Ft-ot, a program ertelmeben 2012. evt61 mukodesi hiany mar nem tervezhet6, a fejlesztesek a sajat bevetelek terhere tortenhetnek, a 2013. evt61 hitel csak a t6ketorlesztesek fedezetere vehet6 igenybe. A Polgarmester- a jelentesben a Polgarmester urnak dmzett 2. szamu (a vegleges jelentesben 1. szamu) javaslatra tett - eszrevetele szerint "Az uj varosvezetes eszlelve a varas sulyos penzilgyi helyzetet - azonnal intezkedett egy kozeptavu terv, az 6nkormanyzati Finanszirozasi Program j6vahagyasar61." A Programhoz kapcsol6d6an ,Szombathely Megyei Jogu Varas 6nkormanyzata KozgyUiese egyhangulag fogadta el az 533/2010. (XI. 25.) Kgy. szamu hatarozatat." ... "a polgarmester umak cimzett 2.pontban meghatarozott operativ terv elkesziteset velemenyilnk szerint a fent emlitett 533/2010. (XI. 25.) Kgy. szamu hatarozat meghozatalaval es a 2011.evi koltsegvetesr61 sz616 rendelet szigorn vegrehajtasaval az onkormanyzat mar megkezdte. A penzilgyi egyensuly helyreallitasa erdekeben mar eddig is egy sor lepest tettilnk, a 2012.evi kOltsegvetesi koncepci6, es majd a rendelet tovabbi teend6ket fogalmaz majd meg (helyi ad6 mertek valtozasa, dij mertekek valtozasa, onkent vallalt feladatok tovabbi csokkentese), termeszetesen figyelembe veve a tOrvenyi keretek addig bekovetkez6 valtozasat es a kozponti feladat, illetve forras szabQlyozast." Elfogadjuk azt, hogy a Polgarmester urnak dmzett 2. szamu (a vegleges jelentesben 1. szamu) javaslatban meghatarozott operativ terv (vegleges jelentesben program) elkesziteset az bnkormanyzati Finanszirozasi Program meghozatalaval es a 2011. evi kOltsegvetesrol sz616 rendelet szigoru vegrehajtasaval az bnkormanyzat mar megkezdte, tovabba a penzi.igyi egyensuly helyreallftasa erdekeben intezkedeseket tett. Azonban az eszrevetel nem megalapozott, mivel a dontesek olyan tervezett rendszeret nem lattuk kidolgozottnak, amely egy - a felel6soket es hatarid6ket is tartalmaz6- osszefoglal6 dokumentumban jelenitene meg a bevetelnovel6 lehet6segek bemutatasat- ki.ilonosen a helyi ad6 potencial meghatarozasat es kihasznalasat; a berleti dijak es a teritesi dijak megallapitasat, feli.ilvizsgalatat; a kovetelesek behajtasat; az egyeb sajatos bevetelek novelesenek lehet6seget -, a folyamatban lev6 es a tervezett beruhazasok, a kiadasi kotelezettsegek teljes koru feli.ilvizsgalatat; az intezkedesek kovetkezteben jelentkez6 penzi.igyi tbbblet, illetve az egyszeri bevetelek tartalekba helyezeset, elki.ilonitett kezeleset az ad6ssagszolgalat teljesitese erdekeben; az intezmenyi gazdalkodas feli.ilvizsgalatat; az onkent vallalt feladatok finanszirozhat6saganak attekinteset a kotelez6 feladatellatas els6dlegessegenek biztosftasa erdekeben, a gazdasagi programma! osszhangban; valamint az intezkedesek eredmenyeinek legalabb evenkenti attekintesenek el6frasat.

Az Onkormanyzat penzintezeti kotelezettsegvallalasai minden esetben kozgyulesi dontes alapjan tortentek. A hitelkeretek osszeget az eves koltsegvetesekben fogadtak el, a hitelek targyat pedig a kozbeszerzesi kifrasokban rogzftettek. A donteseket megalapoz6 el6terjesztesek tartalmaztak a kotelezettsegvallalasnak a teljes futamid6re varhat6 kamat- es t6kefizetesi kotelezettsegeit, viszont nem tartalmaztak a kotelezettsegvallalasok visszafizett~si forrasainak, az arfolyam- es kamatkockazatoknak a bemutatasat. A Polgarmester eszrevetele szerint: ,a jegyz6 umak cimzett l.pontban meghatarozott feladat (jov6beni arfolyam-, kamat-, visszafizetesi kockazatok figyelemmel kiserese) velemenyilnk szerint olyan szakertelmet kovetel, amivel sem a jegyz6, sem a polgarmesteri hivatal nem rendelkezhet, kizar6lag penzilgyi szakert6k bevonasavallehet azt vegrehajtani. A hataskort tekintve felvet6dik a polgarmesterrel va/6 kozos felelosseg kerdese."

54

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

A Jegyz6 urnak cimzett 1. szamu (a vegleges jelentesben 8. szamu), az arfolyam-,

kamat-, valamint visszafizetesi kockazatok figyelemmel kfseresere es a Kozgyllles legalabb felevente torten6 tajekoztatasara vonatkoz6 javaslatra tett eszrevetelt nem fogadjuk el, azt tovabbra is a jegyz6nek cimezztik, mivel e feladatok hataskori felel6se az Allami Szamvev6szek altal egysegesen ertelmezett allaspont szerint a jegyz6.

A Kozgyuh~s donteseiben kotelezettseget vallalt a felvett hitel es jarulekainak megfizetesere, amit az adott ev koltsegvetesebe betervezett es j6vahagyott. Az ad6ssagszolgalati korlatot a dontesekkor figyelembe vettek, ezt az attekintett id6szakban nem leptek tul. Az 6nkormanyzatnal a helyszfni vizsgalat alatt kotvenykibocs6tasr61 sz616 don test hoztak. A Kozgyules 2011. majus 26-an dbntbtt 2500 milli6 Ft bsszegu kbtveny kibocsatasar6l. A kiirt palyazat alapjan a kotvenyt 10 eves futamid6vel, biztosftek nelktil,

3 havi BUBOR + 3,53%-os kamatfelarral 3 ev kotvenytorlesztes ttirelmi id6 mellett bocsatjak ki. A kotvenyt kibocsat6 bank nem azonos a jelenlegi bankszamlavezet6vel. A szerz6deskotes a helyszfni ellen6rzes ideje alatt nem tortent meg.

Az 6nkormanyzatnak 2010. december 31-en CHF-ben fennallo hosszu lejaratu kotelezettsegvallalasa az alabbi volt: Kmn
Hosszti Iej6roru hitel5012CD Hosszti lej6roru hitel501700 Hosszti Iej6roru hitel50130J Hosszti Iej6roru hitel 501600

Szerziidesktltes idi'JpontJa AXl5 .Cll.2.5 ax8.07.14 AXl'i.Cll.2.5 2fYJ7 .05.'2D

7 743 874 3 333333 6 397 321 12058758

158,05 150 161,45 147,9

Hosszti Iej6roruhitel50140J

'2D05.05.15

12950 62.5

176,11

Megnevezes

Osszeg CHF

Ielhoszlllim cCija:

Ut,hid fe!Ujitds hitelttirlesztes sportr:sarnok intez.-m teluj, hitelttirlesttes FO.ter rek, SJDrtc;arnok epites, panelfeluj, 3 havi OiF LIBOR-t0,077"A ben.th6z6s, hiteltiirlesztes

3 havi OiF LIBORO,O.SOA> 3 havi QlF LIBOR 3 havi QlF LIBOR-t0,1o/o 3 havi QlF LIBOR-t0,15o/o

Az 6nkormanyzatnak 2010. december 31-en £UR-ban fennallo hosszu lejararu kotelezettsegvallalasa az alabbi volt: Megnevezes Hct;szU Iej6roru hitel501700

Sza'2iidesktites idOponlja '2DCll.07 .14

Ossreg IlJR

5 828439

KibocsOtmi, vagy Kmn
261,8

3 havi EURl.llCR

Ielbm:znlimct1ja: Ut- JXUkol6pn:giU!IJ szinh6z rek. hiteltiirlesztes

A devizaban fennall6 penzintezeti kotelezettsegekb6l 12 131 100 CHF (2250 milli6 Ft) t6ket torlesztettek, valamint 2 478 218 CHF (488 milli6 Ft) es 257 155 EUR (73 milli6 Ft) kamatot es egyeb koltseget (rendelkezesre tartasi jutalek, kezelesi koltseg) fizettek a 2007-2010. evekben. A t6ketorlesztes utan elszamolt arfolyamveszteseg 289 milli6 Ft volt.

55

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

Az Onkormanyzatnak 2010. december 31-en HUF-ban fenna116 hosszu lejararu hitel allomanya az alabbi volt: ezer Ft-ban

Megnevezes Hosszu lejararu hitel501710 Hosszu lejararu hitel501811 Hosszu lej6.raru hitel501812 Hosszu lejararu hitel501813

Szerzodeskotes idopontja

Osszeg HUF

2009.05.07

509 000

2009.07.07

34 825

2009.07.07

141 550

2009.07.07

358 625

Hosszu lej6.raru hitel5018200 es 830

2009.11.19

Hosszu lej6.raru hitel501840

2010.09.01

Hosszu lej6.raru hitel501800

2009.07.13

2 300000 1 355 000 400 000

Kamat (referenda 1 havi BUBOR+4,9873% 3 havi EURIBOR+1,7613% 3 havi EURIBOR+1,7613% 3 havi EURIBOR+2,2613%

Felhaszncilcis celja: ingatlanvasarlas egeszsegugyi intezmeny felujitas intezmeny felujftas lit- es berlakas felujft6.s

3 havi mukodesre hiteltorlesztes BUBOR+2.69% 3 havi hiteltorlesztes BUBOR+3,3498% 3 havi EURIBOR+2.4 % panelfelujft6.s

A hosszu lejaratu hiteleket a megjelolt celoknak megfelel6en vettek igenybe. A 2007-2010. evekben a forintban fennall6 kotelezettsegek utan 823 milli6 Ft t6ket, 445 milli6 Ft kamatot, es egyeb koltseget (projektvizsgalati dfj) fizettek. A hitelekb6l az Onkormanyzat 5041 millio Ft-ot korabbi hiteleinek a kivdltastira, 1200 millio Ft-ot pedig mukodesi kiadtisok fedezetere forditott. Az Onkormanyzat 2010. december 31-en tovabbi 2283 milli6 Ft hosszu lejaratu hitelkerettel rendelkezett, a rendelkezesre tartas hatarideje a 2011. evben jar le. A 2007-2010. evekben osszesen 482 milli6 Ft kamatbevetelt realizaltak az intezmenyek es az 6nkormanyzati hivatal bankszamlain 90 rendelkezesre allt forrasok utan. Az Onkormanyzat mukodesenek penzugyi egyensulyat a vizsgalt id6szakban csak folyoszamlahitel igenybevetelevel tudta biztositani. A foly6szamlahitel alakulasat az alabbi tablazat mutatja be: ezer Ft-ban Megnevezes I. Folyoszcimlahitel a foly6sz6.mlahitel kereti:isszege januar 1-jen teljesitett kamat es egyeb ki:iltseg

90

56

2007. ev

2008. ev

2009. ev

2010. ev

2 500000 16504

2500 000 32301

2 500 000 76 489

1 700 000 36 521

meghataroz6ak voltak a t
II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

A foly6sz
Kamat (referenda+ kamatfelar 3 havi BUBOR 3 havi BUBOR 3 havi BUBOR 1,7 MRD: 1 havi BUBOR 2010.09.01-tol: 0,8 MRD: 1 havi BUBOR+2%

2010. ev

Egyeb koltseg

-

0,50%

Az bnkormanyzat bankszamla szerz6dese a 2009. evben lej
Megnevezes 3 havi 3 havi 3 havi 3 havi 3 havi 3 havi 3 havi

91

CHF LIBOR 501200A CHF LIBOR 501300 CHF LIBOR 501400 CHF LIBOR 501200B CHF LIBOR 5017001 CHF LIBOR 501600 EURIBOR 5017002

A referenda kamat az alabbi volt: MNB BUBOR fixing (atlagkanat) %-ban

Referetencia kama! 3 havi BUBOR 1 havi BUBOR

92

2007. evi

2008. evi

2009. evi

2010. evi

775 7,83

8 87 8,75

8 64 8,66

55 5,47

2011.marcius 31-iQ 603 5,94

fenn6.ll6 foly6sz6.mla 6.llom6.ny/foly6sz6.mlahitellel z6.rt napok szama

57

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

A hitelfelvetelkor ervenyes referenda kamattal szamolva a 2007-2010. evekben 2 861 252 CHF es 523 744 EUR kamatfizetesi kotelezettseg keletkezett volna, azonban a referenda kamatok valtozasa miatt az Onkormanyzatnak ennel 387 266 CHF es 266 589 EUR osszeggel kevesebb fizetesi kotelezettseget kellett teljesftenie.

3.2.

Szallitok fele fennallo kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzat merleg szerinti szallitoi kotelezettsegenek allomanya a 2007. evi 806 milli6 Ft-r61 folyamatos valtozast kovet6en a 2010. ev vegere 924 milli6 Ft-ra novekedett, amely 14,6% emelkedest jelent. Miutan az Onkormanyzat es intezmenyei osszes kotelezettsegeinek novekedesi 'i.iteme meghaladta a szallft6i allomany valtozasat, fgy annak aranya az osszes kotelezettsegen belti.l a 2007. evi 8,9%-r61 a 2010. evre 5,3%-ra csokkent. Az Onkormanyzat es gazdasagi tarsasagai lejart szallft6i tartozasa: ezer Ft-ban

Megnevezes

Lejart sz6.llft6i tartoz6.s 1Liazaasagr tarsasagoK !e]art sz6.llft6i tartozasa

2008. 2007. 2009. 2010. december 31. december 31. december 31. december 31. 39 533 29 692 23 597 39 899 270 030

276 768

277 329

23 023

Az Onkormanyzat ev vegi Iejart szallitoi tartozasa a 2007. es a 2010. evben is 40 milli6 Ft volt. A lejart szallit6i tartozasokon beltil meghataroz6 a 30 nap alatti elmaradas, a 2007. evben 63,1 %-os, illetve a 2010. evben 98,9%os aranyaval. A 2010. evben 91-365 nap kozti tartozas egy 122 ezer Ft-os osszegu vitatott tagdij osszege, valamint egy 300 ezer Ft-os kes6n erkezett szamla volt. Even tuli elmaradast nem tartottak nyilvan. Az Onkormanyzat es intezmenyei szallit6i kotelezettsegeinek atti.temezesere megallapodast nem kotottek. A gazdasagi tarsasagok osszesftett merleg szerinti szallitoi kotelezettsegenek allomanya a legalacsonyabb a 2007. evben volt, 974 milli6 Ft-tal, amely a 2010. evben 1079 milli6 Ft-ra emelkedett, ez a 2007. evhez viszonyftva 10,8%-os novekedest jelent. Az ev vegi lejart szallitoi tartozasallomany a 2007-2010. evekben meghaladta a 270 milli6 Ft-ot, amely a 2010. evre 23 milli6 Ft-ra csokkent. A 2010. ev vegere 91-365 nap kozotti elmaradasa egy 51%ban onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasagnak volt 1475 ezer Ft ertekben93. Even tuli elmaradas harom, a 75%-os, vagy annal magasabb onkormanyzati tulajdoni hanyaddal rendelkez6 gazdasagi tarsasagnak volt 478 ezer Ft osszegben. Egyeb kiadasi elmaradast egy kizar6lagos onkormanyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag mutatott ki 3973 ezer Ft osszegben munkaber, jarulek es szallft6i tartozas miatt. Az adatok alapjan megallapfthat6, hogy az Onkormanyzat min6sitett tobbsegi befolyasaval rendelkez6 gazdasagi tarsasagok lejart szallit6i tartozasallomanya az bnkormanyzat penzugyi helyzetere kockazatot nem jelentett. A gazdasagi tarsasagok szallit6 tartozasallomanyab61 fizetesi atti.temezes nem tOrtent.

93

58

A tartozcist 2011. janucir 14-en kiegyenlitettek.

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

3.3.

Egyeb kotelezettsegek alakulasa Az Onkormanyzat a 2007-2011. ev I. negyedev idoszakaban 3 csatornamu tarsulat, 3 gazdasagi tarsasaga es egy civil szervezet fele vallalt kezesseget hitelek biztositekakent osszesen 726 milli6 Ft, 617 ezer EUR es 900 ezer CHF ertekben. A legnagyobb erteku kezessegvallalas a Szombathelyi T6vh6szolg6ltat6 Kft. foly6sz6mla hitele utan volt 300-300 milli6 Ft osszegben a 20082009. evekben. Devizaban vallaltak kezesseget a Savaria TISZK Kft fele tamogatas megel6legezesi hitelhez. Fizetesi kotelezettseget negy esetben kellett teljesiteni ket csatornamu tarsulati hitel utan 16 milli6 Ft osszegben, amelyb61 megteri.ilt 0,6 milli6 Ft. Fenn6116 kezessegvallalas 2010. ev vegen 40 milli6 Ft volt, ebb61 30 milli6 Ft a FALCO KC Kft-t, 10 milli6 Ft pedig a Mozgasserultek Vasakarat Sportklubj6t erintette, amelyek lejarata 2012. december 31., illetve 2011. majus 20-a. A 2007-2011. ev I. negyedevben osszesen 28,3 milli6 Ft koveteles elengedes tortent, amelynek 58%-a, 16,5 milli6 Ft jogszabalyok alapjan a jegyz6 meltanyossagi jogkorebe tartoz6 helyi ad6 es gondozasi dij elengedes volt. Helyi rendelet alapjan a rendelet felteteleinek megfelel6 kozmu dijhatralekosok utan a 2009. evben 10,9 milli6 Ft kovetelest toroltek. Ezen rul harom esetben 0,9 milli6 Ft felmondasi id6re jut6 berleti dijat engedett el bizottsag, vagy a Kozgyules. Tagi kolcsont kozgyulesi dontes alapjan sajat gazdasagi ta:rsasagok :resze:re nyujtottak az alapitaskori likviditasi gondok athidalasa erdekeben. A Savaria TISZK reszere a 2008. evben adott 20 milli6 Ft kolcson megteri.ilt. A gazdasagi tevekenyseguket a 2010. evben kezd6 Savaria Varosfejlesztesi Kft. reszere a 2010. evben adott 14 milli6 Ft, valamint a Szombathelyi Parkfenntart6 es Temetkezesi Kft-nek a 2011. evben nyujtott 40 milli6 Ft kolcsonok lejarata 2011. ev vege. A Kozgyules hatarozata alapjan egyeb kolcsont Sopte Kozseg Onkormanyzata reszere nyujtottak teri.iletvasarlasra 165 milli6 Ft osszegben. A kolcson futamideje 25 ev, negy ev turelmi id6vel. A kolcson kamata azonos a jegybanki alapkamattal. Biztositekkent a kolcson es jarulekai erejeig az ingatlanra jelzalogjogot jegyeztettek be. Az erintett teri.iletre a ket telepi.iles kozos gazdasagi tarsasagot kivant letrehozni ipartelepites celj6b61, de a gazdasagi valsag miatt ez meg nem val6sult meg. Az Onkormanyzat PPP konst:rukci6ban nem vett reszt, mas szervezetnek

kolcsont nem nyujtott, garanciat nem vallalt, lizingszerz6dessel nem rendelkezett. Az Onkormanyzatnal a 2007-2010. evekben kilenc ingatlanon volt jelzalogjog vagy/es elidegenitesi es terhelesi tilalom osszesen 1 134 milli6 Ft ertekben. A terhelessel erintett ingatlanok nett6 erteke 1 585 milli6 Ft volt. A 2010. december 31-en fenn6116 jelzalogjog, valamint elidegenitesi es te:rhelesi tilalom osszege 1 003 milli6 Fe\ amely 1546 milli6 Ft nett6 erteku korlatozottan forgalomkepes ingatlant erintett. A fenn6116 jelzalog, valamint elidegenitesi es

94

A jelzalogbejegyzesb6l meghataroz6 az uj sportcsarnok epitesehez nyujtott 1000 milli6 Ft-os tamogatashoz kapcsol6d6 azonos osszegu bejegyzes a sportcsarnokra, mely a 2021. evben jar le.

59

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

terhelesi tilalom megterhelesek minden esetben a palyazatoknak megfeleloen a tamogatasb6l epftett, vagy felujftott ingatlanra kerultek bejegyzesre: harom oktatasi intezmenyre, egy sportcsarnokra, valamint 81lakasra a palyazatban el6frt idotartamig val6 rendeltetesszeru hasznalat biztosftasara. fgy az Onkormanyzatnal jelzalogbejegyzes csak a tamogatasok igenybevetele miatt tortent, hitelfelvetel miatti jelzalog-terheles nem volt. Korlatozottan forgalo mkep es ingatlanok megoszlasa

• Szabad )e lz6 logga I terhelt

Az Onkormanyzat korlatozottan forgalomkepes ingatlanjainak nett6 erteke 26 864 milli6 Ft. Az bnkormanyzat kotelezettsegeinek allomanya 2010. december 31 -en, valamint a varhat6 kotelezettsegek alakulasa a lejarataig : Allomliny 2010. dec. 3 1-en Megnevezes

H UF-ba n

Devlz.Oba n

(mllll 6 Ft-

(Os.szege, ezer

ba n)

CH F, EUR-b a n)

Devlz ane m

Varhato kotelezettseg 2011 Varhato kotelezettseg 2014. 201 3. evekb en evet k OvetOen HUF-ban (m liii 6Ft· ba n)

Devlzil ban

(Osszege, eze r Devlz

(mllll 6 Ft-

Devlzciba n (Osszege, eze r

ba n)

CHF, EU R-b a n)

H UF-ba n

Dev lz

ane m

C HF, EUR· ban)

a nem

17 033

CHF

1752 1

CHF

I 920

EUR HUF

4593

EUR HUF

renzmtezeti k tite lezettdgek HossszU lejciratU hlte lek

5 064

HossszU lejclratU h itelek Hossszll lej6.rah1 httelek

Fo ly6sz6 ml a h ltel

H UF CHF

5 828,0

EUR H UF

I 666

HUF

4 4 91

I 666

PWzinti.zeli kOtelezettsegek Osszesen HUF-b011:

6 730

H UF

2825

34 029,0

HUF

HUF

BOll

HUF

BOi l

Petlzlntezetl kOtelezettsege.k Osszesen CHF-ben:

34 029,0

CHF

17 033

CHF

1752 1

CHF

PE:nzlntE:zeti k0telezett5E:ge_k Osszesen EUR-ban:

5 828,0

EUR

I 920

EU R

4593

EUR

Bizto sitekok Kezesseg BiztoSJte kok tisszesen: Szalhtoi tartoza.s

40 40 924

H UF

HU F HU F

924

HU F

Az Onkormanyzatnak penzintezetekkel szemben fennall6 kotelezettsege a 2010. ev vegen 6730 milli6 Ft, 34 029 ezer CHF es 5828 ezer EUR volt. Ezek varhat6 kotelezettsege (toke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a 201 1. evtol 12 502 milli6 Ft, tovabba 34 554 ezer CHF es 65 13 ezer EUR. Az Onkormanyzatnak a 2011. evben szallft6i tartozasok cfmen 924 milli6 Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett. A kezessegvallalasaib6l ad6d6an 40 milli6 Ft osszegu terhe jelentkezhet, amennyiben a gazdasagi tarsasag es a civil szervezet kotelezettsegeiket nem telj esftik. A varhat6 bsszes kotelezettseg teljesftesere figyelembe vehet6 787 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany, 9003 milli6 Ft forgalomkepes inga tlanvagyon, melyet penzintezeti kotelezettsegekhez ka pcsol6d6an jelzalog nem terhelt. Az Onkormanyza t taj ekoz-

60

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

tatasa szerint figyelembe vehet6 tovabbi forrasok: els6dlegesen ujabb hitelfelvetel, a meglev6 hitelkeretek igenybevetele, es kisebb reszben saj6t bevetelek. A gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeinek allomanya 2010. december 31-en, es a varhat6 a kotelezettsegek alakulasa a lejarataig 95 : Allomony 2010. dec.31-en Megnevezes

HUF-ban (mlii16Ftban)

Kotveny

Deviz6.ban

De viz (Osszege, ezer an em CHF, EUR-ban) 32274

HossszU lej6ratU hltelek

160 33

Hossszll lej6ratU hltelek

Foly6sz6mla- es egyeb rovld leJ6ratu hltelek Plinzlntezetl k6telezettsegek Osszesen HUF-bon:

10 170

HUF-ban (mllll6 Ftban)

CHF HUF

!56

EUR HUF

10

HUF

166

655

CHF, EURban)

an em

5168

CHF HUF

HUF

655

Devlz6ban Deviz (Osszege, ezer an em CHF, EUR-ban) 30182

21 23

CHF HUF EUR HUF

21 30!82

18

HUF

HUF·ban (mllll6Ftban)

EUR HUF

5168

33

Plinztntezetl kOtelezettsegek fu.szesen EUR-ban:

Deviz6.ban (Osszege, ezer Deviz

18

32274

Plinzlntlizetl ktitelezettsegek &szesen CHF-ben:

Sz61Ht61 tartozas

Vorhat6 ktitelezettseg 2011 Vtirhat6 kiitelezettseg 2014. 2013.evekben evet ktivetOen

23

HUF

Az onkormanyzati kotelezettsegek novekedese mellett a min6sftett t5bbsegi tulajdonu gazdasagi tarsasagok kotelezettsegei is befolyasolhatjak az Onkormanyzat penzugyi egyensuly6t. A gazdasagi tarsasagoknak a 2011. evt6l 187 milli6 Ft, 35 350 ezer CHF, valamint 41 ezer EUR penzintezeti kotelezettseget, es 655 milli6 Ft szallft6i tartozast kell rendeznitik. Ezek nem teljesftese eseten a bfr6sag korlatlan es teljes felel6sseget allapfthat meg az 6nkormanyzat terhere. A gazdasagi tarsasagoknak lizingszerz6desuk nem volt. A 2010. december 31en kimutatott kotelezettsegekb6l az 6nkormanyzat szamara penzugyi kockazatot jelenthet a vagyonuzemeltetesi feladatokat ell6t6 kizar6lagos onkormanyzati tulajdonban lev6 gazdasagi tarsasag kotvenykibocsatasa, amely kotelezettseg a gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeinek t5bb mint 95%-at adta. A Kozgyuh~s hatarozatban dontbtt a gazdasagi t6.rsas6.gn6.l 5 milliard Ft neverteku kotveny kibocs6.t6.s6.r6l. A kibocs6.t6.s 2007. december 17 -en megtortent, 33 007 658 CHF ertekben. A kotenykibocs6.t6.s celja a kiemelt onkormanyzati es gazdasagi t6.rsas6.gi projektek finanszfrozasa, valamint a kibocs6.t6.skor meglevo hosszu lejaratu hitel6.llom6.ny kiv6.lt6.sa volt, amelyek kozill az ut6bbira nem kertilt sor. A kotveny lejarata 2032. december 18. A kotvenybol 2010. december 31-ig 2 166 milli6 Ft-ot hasznaltak fel kozgylllesi donteseknek megfeleloen hat projekt96 finanszfroz6.s6.ra. A fel nem hasznalt oszszegeket betetkent helyeztek el, amelyekbol 841 milli6 Ft kamatbevetelt ertek el, ebbol 158 milli6 Ft-ot toke, 330 milli6 Ft-ot pedig kamatkiadasokra fordftottak. A kotveny utan a 2011-2013. evekben 5 168 456 CHF, 2030-ig pedig tovabbi 30 181 577 CHF toke- es kamatfizetesi kotelezettseg terheli a gazdasagi t6.rsas6.got. A kotvenytbrlesztes terhei kihatassal lehetnek az bnkormanyzat penzugyi helyzetere is, amit al6.t6.maszt a 2010. evi kotvenybesz6.mol6 is, mely szerint a 2012. evt6l a torlesztes gondot jelenthet a gazdasagi t6.rsas6.g sz6.m6.ra.

A kotvenykibocs6tas azert is kockazatot jelentett, mivel az Onkormanyzat korl6tlan felel6sseggel tartozikfelszamolas eseten a Gt. 54. § (2) bekezdese alapjan

95

A gazdasagi t6.rsas6.gok 2014. evt6l szamolt kotelezettsege nem tartalmazza a kotveny kibocs6.t6.s6.b6l sz6.rmaz6 2031. es 2032. evi kamatfizetesi kotelezettseget. 96

ingatlanv6.s6.rl6.sokra, hulladeklerak6 b6vftesere, integralt varosfejlesztesre, lakasepftesre

61

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

azon gazdas6gi t6rsas6g6nak, amelyben az Onkorm6nyzat az 52. § (2) bekezdese szerint a szavazatok legal6bb 75%-abal rendelkezik, fgy min6sftett befoly6sszerz6nek min6sul, tov6bb6 a Cs6dtv. 63. § (2) bekezdese alapj6n a kiz6rolagos onkormanyzati tulajdomi gazdas6gi tarsasaga minden olyan kotelezettsegeert, amelynek kielegiteset a felsz6mol6si elj6r6s sor6n az ados gazdasagi t6rsas6g vagyona nem fedez, ha a hitelezoinek a felsz6mol6si elj6r6s sor6n benyujtott keresete alapjcin a biroscig- az ados gazdasagi t6rsas6g fele ervenyesftett tartosan h6tranyos uzletpolitik6j6ra figyelemmel - megcillapitja az onkorm6nyzat korl6tlan es teljes felel6sseget. Felsz6mol6s eseten a hitelezok 6ltal benyujtott kereset alapj6n a bfros6g osszessegeben 170 millio Ft, 33 224 EUR, tov6bb6 32 274 154 CHF osszegu korl6tlan es teljes felel6sseget 6llapfthat meg a kotelezettsegekkel erintett h6rom kiz6rolagos onkorm6nyzati tulajdonu gazdasagi tarsasag 2010. december 31-en fennallo penzintezeti kotelezettsegeib61 adodoan. A vizsg6lt id6szakban az bnkormanyzatn6l nem tOrtent meg annak felmerese, hogy az eszkozok elhaszncilodcisa, amortizcicioja fedezetc~nek biztositcisa mekkora forr6sokat igenyel. Az elhaszn6lt eszkozok potl6s6ra tartalekot nem kepeztek, alapot nem hoztak letre 97 • Az Onkormanyzat t6rgyi eszkozeinek brutto erteke 2010. december vegen 79 579 millio Ft volt, amely a 2007. evit 11,1%-kal haladta meg. A 2007-2010. evekben kimutatott ertekcsokkenes osszege 5571 r:n,illio Ft volt. A legkevesebb ertekcsokkenest a 2009. evben mutatt6k ki 1319 millio Ft-tal, mig a legtobbet a 2010. evben 1460 milli6 Ft-tal. A t6rgyevi felujft6sok 98 osszege a 2010. ev kivetelevel nem erte el a t6rgyevi ertekcsokkenesek osszeget. Az osszes eszkoz haszn6lhat6s6gi foka a 2007. evi 85,9%-rol a 2010. evre 82,0%-ra csokkent, annak ellenere, hogy a brutto ertek minden eszkozcsoportban nott. Ez azonban csak a j6rmuvek eseteben biztosftotta a haszn6lhatos6gi fok emelkedeset 21,7%-rol 24,8%-ra. A felujft6sokra, az eszkozok p6tl6s6ra a penztigyi lehet6segek ftiggvenyeben, els6sorban az intezmenyek mukod6kepessegenek biztosft6sa erdekeben kertilt sor. A sz6mvitelben elsz6molt beruh6z6sok, felujft6sok osszege a 2007-2010. evekben 13 944 milli6 Ft, amely 150%-kal meghaladta az ugyanezen id6szakban kimutatott ertekcsokkenes osszeget. Az Onkormcinyzatnak birosagi tigyekben felpereskent kovetelese nines, alpereskent jogeros hat6rozattalle nem z6rt 14 peres eljcircisban az Onkorm6nyzattal szembeni koveteles 240 millio Ft, amelyb61 h6rom tetel adja a perertek 99%-at. Egy 178 milli6 Ft megfizetesere indftott eljarasban peren kfvlili egyezseg varhat6. Ezen tul egy vallalkozas 44 milli6 Ft osszegu elmaradt reklamhasznalati dfjat, illetve egy masik, palyazat miatt 16 milli6 Ft megbfzasi dfjat perel, annak ellenere, hogy a megbfzasra vonatkoz6an frasbeli szerz6dessel nem rendelkezik.

97 98

Erre az bnkormanyzatot jogszabaly nem is kotelezi.

A targyevi felujftasok aranya a targyevi ertekcsokkeneshez viszonyftva a 2007. evben 84%, a 2008. evben 49%, a 2009. evben 68%, a 2010. evben pedig 234% volt.

62

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

A gazdascigi tcirsascigokkal szemben alpereskent, joger6s hatcirozattal le nem zcirt peres eljcircisok sorcin 390 milli6 Ft-ot kovetelnek, amelynek 99%-a ket eljcircishoz kapcsol6dik. Egy kizcir6lagosan onkormcinyzati tulajdonban lev6 gazdascigi tcirsasciggal szembeni 280 milli6 Ft erteku kcirterftes miatti perben II. rendu alperes az Onkormcinyzat, ezert a per kimenetele hatcissal lehet az bnkormcinyzat kotelezettsegeire is. A mcisik esetben a perertek 106 milli6 Ft, szerz6desszegessel okozott kcir miatt. A perek az els6foku eljcircis szakaszciban vannak. Joger6s hatarozattal lezcirt tigyekben a gazdasagi tcirsascigoknak alpereskent tartozasuk nines.

4.

A PENZUGYI EGYENSULY MEGTEREMTESE ERDEKEBEN HOZOTT INTEZKEDESEK

A jelentesben szerepl6 CLF modellben bemutatott 2009. es 2010. evi mukodesi es 2007-2010. evi felhalmozcisi hiciny amellett alakult ki, hogy a vizsgcilt id6szakban az bnkormanyzat folyamatosan intezkedeseket tett, hogy alkalmazkodjon a finanszfrozcisi rendszer vciltozcisa miatti forrciscsokkeneshez. Ennek erdekeben bevetelnovel6 es kiadciscsokkent6 donteseket hozott. A kiadciscsokkent6 es bevetelnovel6 intezkedesek a gazdcilkodcis citlcithatobbci tt~telt~t, a feladatellcitcis szakmai szinvonalcinak, valamint a penziigyi hefyzetnek a javitciscit celoztcik. Az bnkormcinyzat az- ciltala keszftett kimutatcisok szerint- a 2007-2010. evekben kiadciscsokkento intezkedesek eredmenyekent 1545,2 milli6 Ft megtakaritcist mutatott ki. A kiadciscsokkent6 intezkedesek hatciscit beavatkozcisi tertiletenkent az alcibbi tablcizat szemlelteti: Az t>nkormanyzat altai 2007-2010 kt>zt>tti idt>szakban ervenyesitett kiadascst>kkento intezkedesek reszletezese Adatok· ezer forint Az ervenyesitett kiadascst>kkentes terOietei

A hivatalnal

Szemelyi juttatasok es jarulekai

Dologi, mukt>desi kiadasok

Penzeszkt>z atadasok, tamogatasok

6sszesen

50154

10609

0

60 763

Az intezmenyeknel

1 209 273

275 120

0

1 484 393

OSSZESEN

1 259 427

285 729

0

1 545 156

A kiadciscsokkentesek eredmenyekent az Onkormcinyzati hivatalban kimutatott megtakarftcis 60,8 milli6 Ft, amelyb6l 39,1 milli6 Ft (64,3%) az Onkormcinyzati hivatal citszervezesehez kapcsol6d6 letszcimcsokkentesb6l, 11,1 milli6 Ft (18,3%) az tires cillcishelyek zcirolciscib6l, 7,1 milli6 Ft (11,7%) a beszerzesi szerz6desek, 3,5 milli6 Ft (5,7%) a szolgciltatcisi szerz6desek feltilvizsgcilatcib6l ad6dott. Az onkormanyzati szinten kimutatott megtakarftcisi intezkedesekb6l 1484,4 milli6 Ft-ot (96,1%) az intezmenyek koreben ervenyesftettek. Az intezmenyi kiadcisi megtakarftcisokb6l 909,5 milli6 Ft-ot (61,3%) intezmenyek citszervezesevel, 572,1 milli6 Ft-ot (38,5%) tovcibbi letszcimcsokkentesi dontesekkel - tires cillcishelyek megsztintetesevel, feladatmegsztintetessel jcir6 let-

63

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

szamcsokkentessel, hatarozott ideju alkalmazasok megszuntetesevel, reszmunkaid6 bevezetesevel-, valamint 2,8 milli6 Ft-ot (0,2%) beszerzesi szerz6desek feltilvizsgalataval kapcsolatos kiadasok csokkentesevel indokolt az Onkormanyzat. Az Onkormanyzat 2007-2010 kozotti id6szakra sz616 gazdasagi programjaban megfogalmazott elvarasok szerint a 2007. evt61 a Kozgyliles tobb alkalommal hozott intezmeny-6tszervezesi donteseket. A dontest el6keszit6 el6terjesztesek alapjan az 6tszervezeseknek gazdasagi (koltsegtakarekosabb, hatekonyabb mukodes) es szakmai (kiegyenlitett szakmai szfnvonal biztosftasa) indokai voltak. A Kozgyules a 2007. evben dontott a kulturalis intezmenyhal6zat racionalizalasar6l. Az atszervezes celja az volt, hogy a varos kulturalis ellcitottsagcit biztosft6 intezmenyeket a Muveszetek Hazcit, a Gyermekek Hazat, valamint az MSH Rendezvenyhaz Kht-t es a Mozi Kft-t egy gazdasagosan mukodtethet6 kulturalis intezmennye szervezzek. A feladatok ellatasara az AGORA-t hoztcik letre. Az intezmenyek racionalizalasa - az bnkormanyzat kimutatasa szerint - 2007-2010. evekben osszesen 161,5 milli6 Ft kiadasi megtakarftast eredmenyezett. Az oktatasi intezmenyhal6zat racionalizalasa soran a Szentkiralyi Altalanos Iskola es az Ebtvbs J6zsef Altalanos Iskola 2007-ben megsztintetesre kertilt. A Szilagyi Erzsebet Kollegium es a Peterfy Sandor Kollegium 2007. julius 31-vel megszunt, es osszevontcik a jogut6d Horvath Boldizsar Kozgazdasagi Informatikai Szakkozepiskolaval, illetve a Gepipari es Informatikai Muszaki Szakkozepiskolaval. A Simon Istvan u. Altalanos Iskola, az Oladi Muvel6desi Kozpont es a Teleki Blanka Szakkepz6 Iskola 2007. julius 31-i megszunesevel egy uj onall6an gazdalkod6 intezmeny, az Oladi Altalanos Muvel6desi Kozpont vette cit a feladatokat. A Teleki Blanka Szakkozepiskola Kollegiuma 2007. julius 31. id6ponttal megsztintetesre kertilt. Az oktatasi agazatban vegrehajtott atszervezesek hatasakent kimutatott megtakarftas osszege 734,2 milli6 Ft volt. 2010. augusztus 31. napjaval a Palos Karoly Csaladsegit6 es Gyermekj6leti Szolgalat intezmenye megszunt, feladatait a jogut6d Szocialis Szolgaltat6 Kozpont latja el, amelynek elnevezese Palos Karoly Szocialis Szolgaltat6 Kozpont es Gyermekj6leti Szolgalatra valtozott. Az bnkormanyzat az intezmenyek osszevonasaval - a kimutatasai szerint- a 2007-2010. evekben 31,8 milli6 Ft megtakaritast ert el. A 2007-2010. evekben az intezmenyek atszervezesevel- a letszamcsokkentesek hatasaval is szamolva - osszesen 927,5 milli6 Ft megtakarftast mutatott ki az Onkormanyzat, amelyet 18 milli6 Ft-tal mersekelt az ISEUM Tarhaz alapftcisaval kapcsolatos kiadasok osszege 99 • Az intezmenyi 6tszervezesek eredmenyekeppen az ellen6rzott id6szakban nyolccal csokkent az bnkormcinyzat altai fenntartott koltsegvetesi intezmenyek szama, ugyanakkor hattal emelkedett a telephelyek szama, mivel a megsztintetett koltsegvetesi intezmenyek feladatellatasi helyei tObbnyire telephelykent funkcionaltak tovabb.

99

A Kozgyules a 363/2010. (VI. 17 .) szamu hatarozataval "Az Iseum rekonstrukci6ja" cimu projekt megval6sftasanak es fenntartasanak biztosftasa erdekeben 2010. szeptember 1-jetol megalapftotta az ISEUM Tarhazat.

64

II. RESZLETES MEGALLAPiTASOK

Kiad6scs6kkent6 intezkedesek eredmenyekent a 2011. evben az 6nkorm6nyzat 207 milli6 Ft megtakaritast tervez. A tervezett megtakarftasokb6l az bnkormanyzati hivatalnal atszervezes miatti letszamcsokkentesb6l 67 milli6 Ft, intezmenyek atszervezeseb61 63,5 milli6 Ft, beszerzesi szerz6desek - irodaszerek, nyomtatvanyok - feltilvizsgalatab61 1,5 milli6 Ft, telefon szolgaltatasi szerz6des feltilvizsgalatab61 2 milli6 Ft, okmanyiroda berleti dfjanak csokkeneseb61 10 milli6 Ft, a szocialis juttatasoknal a tamogatottak korenek es a juttatasok mertekenek szukftese miatt 63 milli6 Ft megtakarftas varhat6. A Kozgyules 2011-ben dontOtt arr61, hogy az altalanos iskolak gazdalkodasi szervezeti egysegeit 2011. julius 1-jevel megsztinteti, es a gazdalkodasi feladataik ellatasara a Muvel6ctesi GAMESZ-t jelOlte meg. A Kozgyules a Gepipari, Informatikai Muszaki Szakkozepiskola es Kollegiumot, valamint a Savaria Szakkozepiskola es Kollegiumot, mint onall6 intezmenyeket 2011. julius 31-vel beolvadassal megsztinteti, es a Puskas Tivadar Fern- es Villamosipari Szakkepz6 Iskola es Kollegium tagintezmenyekent mukodteti tovabb. A Kozgyules a Szent-Gyorgyi Albert Kozepiskolat 2011. julius 31-vel megsztintette.

Az intezmenyi 6tszervezeseket, megszunteteseket erint6 dontesek el6tt az 6nkorm6nyzat minden esetben vegzett k0ltsegkihat6sra vonatkoz6 h6ttersz6mft6sokat, amelyek a kozgyulesi el6terjesztesbe beepftesre kerultek. Az allashely-csokkento intezkedesek kovetkezteben a 2007-2010 kozotti evekben az 6nkorm6nyzati hivataln61 es az intezmenyeknel osszesen 215,2 6116shelyeeoo szuntettek meg, amelyb61 139,9 (65,0o/o) szakmai, 62,3 (29,0o/o) intezmenyuzemelteteshez, fenntart6shoz kapcsol6d6 6116shely, 13 (6,0o/o) tires 6116shely volt. Az Onkoim
Megnevezes (adatok fO-ben) Megsziintetett O.ll
Kozoktatas

SzociOlis es Egeszsegiigy gyermekvedelem

179,2 7,0 115,9

12,0 1,0 7,0

56,3 2068,0 1965,0

4,0 370,0 364,0

1,0 1,0

71,0 70,0

Polgarmesteri hivotol

Egyeb

iisszesen

16,0 2,0 13,0

7,0 2,0 4,0

215,2 13,0 139,9

1,0 300,0 308,0

1,0 186,0 195,0

62,3 2995,0 2902,0

A helyi szervezesi intezkedesekhez kapcsol6d6an a 2007-2010. evekben 224 milli6 Ft tamogatasban reszesult az 6nkorm6nyzat. A t6mogat6s felhaszn616s6val a nyilv6ntart6sok szerint tart6san leepftett letsz6m 88 f6 volt. Az 6nkorm6nyzat t6jekoztat6sa szerint a letsz6mcs6kkentessel erintett dolgoz6k az 6nkorm6nyzati hivataln61, az intezmenyeknel es a gazdas6gi t6rsas6gokn61 nem kerultek tov6bbfoglalkoztat6sra.

100

A reszmunkaid6s allashelyek teljes munkaid6s allashelyekre atszamftasra kertiltek.

65

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

Az ellen6rzott id6szakban az Onkormcinyzati hivatalncil es az intezmenyeknel

feladatnovekedessel, valamint uj intezmenyek alapftciscival kapcsolatosan 122,2 allashely letesiteset engedelyezte a Kozgyiiles. A 42 kozoktatasi intezmenynel els6sorban osztaly illetve 6vodai csoportok szamanak novekedese, gy6gypedag6giai asszisztensek foglalkoztatasa miatt kerillt sor 50,2 f6 letszamfejlesztesre. Az AGORA es az ISEUM Tarhaz alapftasa 24 allashely novekedest eredmenyezett. A megnovekedett feladatok ellatasa erdekeben a Tuzolt6sagnal 15 f6, az bnkormanyzati hivatalnal 24 f6, tovabbi intezmenyeknel 9 f6 letszamnovekedest engectelyezett a Kozgyules .

A fenti vciltozcisok eredmenyekent az Onkormcinyzat 2007. janucir 1-jei indft6 letszama 2995 f6r6l 2010. december 31 -re, 2902 fore (3,1%-kal) csokkent. A kiadciscsokkent6 intezkedesekr61 hozott dontesek saran betartottcik a szakmai minimumletszcimra vonatkoz6 el6frcisokat, illetve nem veszelyeztettek az ellcitcis szfnvonalcit101 • A kiadciscsokkent6 intezkedesek mellett az Onkormcinyzat- a kimutatcisai szerint- az alcibbiakban szcimszerusftett bevetelnovelo intezkedeseket tette: Az onkormanyzat altai a 2007-2010 kozotti idoszakban ervenyesltett bevetelnovelc5 intezkede sek reszletezese (e zer Ft) 600 000

400 000

-

• Szabad kapacitasok hasz nositasa , ingatlanok, eszki:izi:ik berbeadasa

255 715

o Helyi ad6 (ep~rnenyad6 , idege nforgalm ad6) errelese

200 000 240 000

0 Onkorrnanyzati berlakasok berletidij erre les e

0

A bevetelnovelesre ircinyul6 intezkedesek szcimszerusftett osszegeb6l, ami 496 milli6 Ft volt, 256 milli6 Ft-ot (51,5%) jelentett a helyi ad6k (epftmenyad6, idegenforgalmi ad6) emeleseb6l- jelentes 2.2 pontjciban reszletezettek szerintszcirmaz6 bevetel. Az onkormcinyzati berlakcisok berleti dfj emelese 240 milli6 Ft-tal (48,4%) reszestilt a bevetel-novekmenyb6l. Az ingatlanok berbeadasab61 kimutatott bevetel 0,5 milli6 Ft (0,1 %) az el6z6ekhez viszonyftva nem kepviselt szcimottev6 arcinyt. A 2011. evre onkormanyzati szinten mindossze 110 ezer Ft beveteli novekmenyt terveztek ingatlan berbeadasa cfmen.

101

A 2011. ev I. negyedeveben tovabbi 30,5 allashely megszi.inteteser6l donti:itt a Kozgyu.les.

66

II. RESZLETES MEGALLAPfTASOK

A 2007-2010. evekben osszessegeben a mukodesi celu koltsegvetesi tcimogatcisok 4671 milli6 Ft-tal novekedtek, az citengedett bevetelek 3875 milli6 Ft-tal, az illetekbevetel 771 milli6 Ft-tal csokkentek a 2007. evhez kepest. Az Onkormcinyzat szempontjcib6l forrciskieses nem volt, mivel e vciltozcisok egyuttesen 25 milli6 Ft bevetel novekedest eredmenyeztek. A kozponti forrcisok egyuttes novekedese mellett az 6nkormcinyzat kiadciscsokkent6 es bevetelnovel6 intezkedeseivel 2041,2 milli6 Ft megtakarftcist mutatott ki.

5.

A HELYI ONKORMANYZATOK GAZDALKODASI RENDSZERENEK 2007. EVI ELLENORZESE SORAN A PENZUGYI EGYENSULY JAVITASARA TETT SZABALYSZERUSEGI ES CELSZERUSEGI JAVASLATOK HASZNOSULASA

Az Asz az 6nkormcinyzat gazdcilkodcisi rendszeret a 2007. evben ellenorizte. Az ellen6rzeser6l keszti.lt jelentes megcillapftcisair6l a polgcirmester a Kozgylilest 2008. februcir 28-i Ulesen tcijekoztatta, a Kozgyliles intezkedesi tervet fogadott el, hatciridok es felelosok megjelolesevel. A jelentes az 6nkormcinyzat penzugyi egyensulyi helyzetenek javftciscira kett6 szabcilyszerusegi javaslatot fogalmazott meg, amelybol egy val6sult meg maradektalanul. Javasoltuk a jegyzonek: biztosftsa, hogy a koltsegvetesi rendelettervezetekben az Aht. 8/A. § (7) bekezdeseben foglaltaknak megfeleloen a finanszfrozcisi celu penzugyi muveleteket koltsegvetesi hicinyt m6dosft6 koltsegvetesi kiadciskent, illetve koltsegvetesi bevetelkent ne vegyek figyelembe, tovcibbci gondoskodjon arr6l, hogy az Amr. 29. § (1) bekezdes k) pontjcinak elofrcisa alapjcin a koltsegvetesi rendeletek tartalmazzcik elkti.lonftetten az eur6pai uni6s tcimogatcissal megval6sul6 programok, projektek beveteleit, kiadcisait. A koltsegvetesi tObbletet, vagy hicinyt m6dosft6 finanszfrozcisi celu bevetelek es kiadcisok koltsegvetesi rendeletben t6rten6 elkulOnftett bemutatciscira vonatkoz6 javaslatunk reszben teljesti.lt, mivel a 2008-2011. evi koltsegvetesek a finanszfrozcisi celu kiadcisokat koltsegvetesi kiadciskent tartalmaztcik. Az EU-s tcimogatcisokb61 finanszfrozott programok elkiilonftett bemutatciscira vonatkoz6 javaslatunk megval6sult. Budapest, 2011. december

11

!L

11

///·~- ·,\~ ~/ l

Melleklet:

9 db

~

i Domokos Lciszl6

\\:::::~'.~~'i:~:// . o.,

67

1. sz. melleklet a V-3051 -09/2011. szamu jelenteshez

Szombathely Megyei Jogu Varas Onkormanyzata

Mukodesi es felhalmozasi celu hiany/ tobblet alakulasa millie Ft

175 1 917

~ ~

"11:1'

en

N

0

0 N

M 0 N

bevetel

kiadas

~

co co

0

co

~

co

bevetel

kiadas

co

919

"11:1' ......

It)

~

"11:1'

It)

CD

N M CD

en

en

0 N

en

bevetel

kiadas

~

~

co

~

~

~

2007.ev

2008.ev

bevetel

kiadas

2009.ev

2010.ev

l_g mukodesi bevetelek es kiadasok D felhalmozasi bevetelek es kiadasok D hiany/tobblet l

2 uUnU mellCk.ln 1 \".J Q~ I ~ 'l OI I. Wmlljclmhhcz

Kimutat6s az Ookorm6nyzat bevt'teleinek es kiad6sainak alakulh4r61 ezer Ft

Szom bathelv 1. FOLYO KOLTSEGVETES• 1.1.1. Sailit mUkOdhi be,.. ~telek

1.1.2. KOitsievettsi timoeat lh 1.1.3. Atene:edett bevftelek 1.1 .4. AllamhBztartBson beliilrOI ksoot1 t8moe:at4sok 1.1.5. EU-t61 es killfoldrolluooott bovetolek 1.1.6. Allnmhliztarthon ki\'illrolluonott bnetolek 1.1.7. Elozo t\'i oenzmaradvanv MYitel

1.1. Folvo bevetelek =1.1.1.+ 1.1.2.+1.1.3.+1.1.4.+ 1.1.5.+1.1.6.+1.1. 7. t.l.l.llliikiidisi kiadasok knmatkiadasok nilkiil

1.2.2. Altamhliztar1Rson beltilre t\ tadott oinzeukOzOk 1.2.3.1. willalko:.Osokuak 1.1.3.]. EU-nak illetve kii/fO/dre 1.2.3.3. maxdnszemet ·ekuek 1.2.3.4. uo11orofit szerve:.etek11ek 1.2.3. Transzferkindhok -1.2.3 .1+1.2.3 .2+ 1.2.3.3+1.2.3.4 1.2.4. Knmatkindasok

1.2.5. ElchO e,•i pinzmaradv8ny 8tad 8s

1.2. Folvo kiadasok = 1.2.1.+1.2.2.+1.2.3.+1.2.4.+1.2.5. 1.3. Folyo koltsegvetes egyenlege MUKODESI JOVEDELEM (I.!. - 1.2.)

1008.

1007.

1009.

9 979 382 8 824 478 I 764 411 481 783 31 19 91347 74613 21 919 931 17 213 00 539 608 592 967 85 463 569 947 56 2 004 95

1010.

746236 20185 39

8 847 787 7 390154 I 898 91 507 391 8 781 68 611 698 39 19 410 138 16197 7()( 372 081 36813 14()( 641 60 I 195 55 2 306 797 223 986 698 39 19 798 962

9 676 74 6 680 645 I 947 12( 487194 37234 50 064 717 176 19596173 16 281 457 384177 446 709 I 10 775 151 1126 549 2 349 609 400 50 7171 76 20139 02

I 496 534

1134 538

378 814

541 852

397 139 891 585 I 160 268 363 339 2 912331 2564 947 I 112 948 I 977

527 381 318 794 414 390 440 953 I 72 151 9

46 1 99 1 1512107 IJu 8058 2 054 813 1521 627 979 18 183 228

100 622 2480 118 147 209 450 2 190 337

8 64416 7 098 797 3161 74 350 51 36 961 76 624 475 662 19 844 471 15 507 318 443 351 29211

165 430812 939 4()( I 664 038 256 884 476 336 18 347 937

28158

2. FELHALMOZASI KOLTSEGVETES** 2. 1.1. Sa'at tokebe••etelek

2.1.2. Allamh:iztart8son belillrOI kaoott t:\moeahisok 2.1.3. EU-t61 es kUifoldrol luoootl tamoeathok

2.1.4. Altamhbtartlison k{vi..ilrOI kapott t8moeat4sok

2.1. Felbalmoz6si bevetelek (=2 .1.1.+2. 1.2+2.1.3+2.1.4.) 2.2.1. sa·at beruhazasi kiadas Afaval

2.2.2. Saj8t feiU'itlisi kiad8s M:h·nl 2.2.3. Allamhiztartlison bellilre 1\tadoll ninzuzkOz 2.2.4. EU·nak t.s ki..ilfOidnek adott ninzeszkOzOk 2.2.5. AtlamhlztartRson ki\·Uire adott ninzeszkOzOk 2.2.6. Befektet!si cflU riuesedisek v&slirllisa

2.2. Felbalmozasi kiadasok (=2.2.1.+2.2.2.+2.2.3.+2.2.4.+2.2.5.+2.2.6.) 2.3. Felhalmozasi koltslg\'etes egyenlege (2.1.- 2.2.) 3. Finanszirozasi miiwletek nelkUii (GFS) pozici6(1.3.+2.3.) 4. Finanszirozasi miiveletek 4.1. Hiaelfelvtael 4.2. HiteltOrlesztfs 4,3, Fo1·eat8si h befektetisi cfiU frtikoanirok kibocuitalsa

1524 291 767 742 51500 500 1 092 890 40500

726 933 8 670

I 692 691 3 670 527 40 878

753 775 33 53U 4577177

3 477 42

3 419 638

583 819 10 500 5998415

I 664 846

I 755 904

1364 815

3 108 078

168 312

621 3661

I 743 649

3 750 93~

I 840 ()()( 635 892

I 506 923 761 071

3 698 46 699 094

361209 976 991

5 312 48 957

358 46 359 929

2 945 103

1916 710

4.4. Forentasi Is befektetesi celu ertekonoirok bevaltnsa

4.5. 4.6. 4.7. 4.8.

ForeatBsi h befektetfsi c~IU f11ikoaoirok irttkesitise Foreatlisi i3 befekterisi cfhi irtikpaoirok \'Os:irlba Ee:'!·ib finanuirollisi be\'itelek (ft.iee:O 8r(ut6, kit2}'tnlit0) Eel'ib finanniroziisi kindlisok ft.ieeO Brfut6 kieltnnlitO

11 7 26 789

49 51 9434

4.9.Finanszirozasi miiveletek egyenlege (4.1.- 4.2.+4.3.-4.4+4.5.-4.6.+4.7.-4.8.)

I 232 075

5. TArtn·hi olnzilgyi oozicio valtods 0.3.+ 2.3.+4.9.) 6. Netto miikodlsi 'iivedelem-mfiktldesi ·o\'edelem I 3. - tiiketorlesltl•

I 063 763

268 344

I 101 454

183412

860 641

373461

1071918

I 519 84

8 542561 2 54168 806 45 39 53 6 728 73 728 861

9 808 686 1914 08 505 583 8 567 37 672 778

13009 184 2 111 44 495 137 23 597 II 746 137 849 941

17 395 386 4 363 596 923 66 39 89 15 926 62 2 895161

103 887

359 941

889 710

TA.ItKOZTATO ADATOK

Osszes kOtelezeMs~e ebbOI rOvid le'ftratll Osues nlillit6i kOtelezeMsie ebbO IIe'&rt tanllsitv8nvb61 Prnz es tokeolaci kotelezettsle (ad6uael

ebbOI rOvid le'liratU PPP szerzOdisbOI hBtralfvO kOteleze«sf~ Bllomlinv ebbOile'&rt szole:iltatlisi di.' miatti kOtelezettsie Folv6sdmlahitel napi iillaeos 811omBnva

(

Lik\'idhitel napi a tlagos allomanvn (tanusitvanyb61)

Munkabirhitel naoi litlaeos i\llomi\m·a (tanUsitv
Ptnze.szkOzOk tv \'hi &llom Rnva idee en oinzenkOzOk nilkiil • Ben:telekben nem tCrfil, a killdlisokban nem jelenik meg az amortiz8ci6, a Yagyoni helyzetet az egyenleg befolylisolja. •• Be\'etelekben \'agyon megOrztsre ts bQ\'itCsre fordithat6 fornisok.

29 692

153 256

(

363 369

40000

(

(

I 858 103

650 49(

796 70

(

(

2 126 547

3 328 001

1493 78 1

2 126 547

3 328 001

I 493 781

( I 858103

10 00

(

3.a.szt.mUmo!l6klllt

Szombattu11ly M.g:y~l JogU Viros Onkormiinyz..ta

Az. OnkonnAnyzat 2007-2010 l!vekbcn mcgval6sltott. 2010. december 31-lg bcfejczett fejlesztliHinek forrbCSsszetlitele

Ben~hizb,fe!UjiU.s

Fo:jlnttolislfelada.t{beruhiitb,lehijlt.h) .~ ..

:ZODG.d..:.

J

-

azerFt-b1m

2010. december 31-lg megv•IOsltott beruhhls forrb611nt8tele

Teljesbcokertllislk6ltsig 31-lg t.ljntt.tt k!~dts

.

Megnevuose

~====~~~~==~=+====~==~~====~~==~~~~==~~~==~~~~~==~~----~~~~~--_JAI·~~" ~ {T~::!."p~IJ '":':::::.• -~ -~ld::b 1-::" ,~!::::,

·~~k:~

~

t.IFeiU/ft.&.ok

l:louog

"

"

2,.1 MlivetOdli•l OAMESZ 3,!Ar~>n• 6vod!ll..nYLihUr0 kor.;;z:orQ,Hol~o

2$12009N28

2009.

2009

11985

4.IM•fOIIf6!36vod«vlzo:~bloklc;Je10/lt6u

5JS/2009,{X.25

2009.

20®,

10200

S/2009./tt!.OS,

2009.

2009.

17995

56112009.

2009.

2010.

13062

2612010./1.25,

20.10.

.11985

11985

ses

10200

1175

17995

895

13062

13082

13082

10467

10467

-5851 A

737

"400

11985

9025

9463

171001·

17100

13300

13300

438IA

5,1f..tyitrautcaiAMK s.INYilamrokf•hll!b!.u

17995

0/

A

7.1 s:ombathelyV.iro• TUzolt6,igl 8.1Fot•skoflllor
9.1 Puskii:s Tlvad:u SukkliPl6 bkola 10.IVIUamo:~h610utfoiO]Ib'lu

11.1 Kerukedolmt Sukk,;pzOiskola.. UJ tanl!ttermt helvls@,

I

2010.

23757

'3767

23767

,009

10659

10659

10659

10659

0/ A

12.\EielemlliZIIlrlparl b F_llli!_~ro!•i Szakkitpl61skoht 30712007.

2007

2007.

10511:1

10516

10516

10518

10516

O/ A

2612010,()(.2

2010

2010

11052

11052

11052

11052

11052

0/ A

17.1Tanm0kelvfoiO]ft6ua

512009./111.05,

2009

2009

60084

60084

60084

18./KoiiC-Qiumbanablakc!loro

7612010,(1!25

2010

2010

2009

2010

16326

16326

2008

13545

13545

13.lt:.nm0ho1Vklalllkllll!>a 14,!Aaor• Szombathelyl Kultur.i!ls b Turtsztlkal KiSzpont 1S,!AQo>ra MSH pD;rkettlil'nak foi0\!111~1111

11052

16.IO!!plparj,lnf<:lrmatlkai_MI'i_s_z•k1St-akk6z6plskala

O/ A

1000

500841

60064

0/ A

10043)

10043

OJ A

19. 20 !FeiUilU.sok·Polg.Orme•toriHlvat..l artok Tolllmliliiii<jiiga 'i'ilto)feh.tjltli~
,l ;;:;:'~-~:~lc:IOdo nylllllllii.TO

e:>~fo2010 •

[1G8/2008.(1V.24. 127412009

, {\1.

26

23.1 Polqllrmostari Hlvat:ll Flltilsk11!'lll .• 2009

70!2008.M.17.1KBH

2009

24.1Arrmvhld NciV.Oid.Ko. Aluidfllvmonto~llb. 2009 ~Bt • 8om J. !d3--:-6iiiciii0d.i akadlllymentu~i.ll • 25.45212007.(1)(.27.1

45312007./1X.27.l

2007

45212007 OX.27.

,007

I EBI· ViCfM

I

29658 2010

3529

24800

24462

19515

21012

16100

18326

<5 29656

·318

24482

9920

226\A <500

·25IA

140.10

9615

·305IA

8HI8

'1012

.SOtOIA

3529IA 14880

14667

·13IA

11709

12824

1115IA

8311

8311

0/A

l~:~on

i:i~-S£iiiiiZOriii.l.ij)B¢le$6dllilkiidlltyi!iQi'itii~lto:> •

26. 51912007.(1)(.29;

51912007.(tX.29

2007

2008

9992

11111

27.1 Cs6naktz0 tO H!O falll!llllsll· 2006

~1712004./X.28.l

2005

2008

22360

23679

28,IGv;tmhlvatDtfellllllllsa-2008-27012007.(V.31.

27012007. (V.31J

2007

29.1Bem J. u, 33. &!tc~Odo. 6vod11 flltol"ko~erO,.~b- 2008

1E'iS/2008-f1V.24.)

2008

30.1 Gacrarin u. 24. Fa10I1111,..::.. 2008

5812008.01.28,

31.!Hunvadlu,49.FoiOIItb

5¥-!008.01,28.

32.fMv40.KIIztartllatFelOQV•Iot

16J2007.(VI.14

2008

33.1 BartOk T orom fehJjltbSll· 99/2005.(111.21.

9912005. (1!1.21.

200G

3-4.1 Kl,f;duc;ly~ Qyllnqylls_p_. hid • 2007.

41712004.(X.2_11.

35,1 Ela!ml~~rl SZKt Koll~_!!l!lml tatatbrb86pUb. 2007 6vl

,...

16260 J2000

2008

,...

2033

11111

1681

2800

1119\A

23879

2360

3879

1499!A

18293

16260

18293

85207!

40207

65207

"000

J<17/A

25367

25367

852071

329791

6979

32979

26000

32979

15000

141431

-857

14143

15000

141431

-4307521

433snl

29201

24111

676461

-118541

1902

2008 008

""

5000!

.7oooiA

_ 26153]

2920IA

40207IA

..S57IA 0/A

409561

14500

23"2331

2007

!512007.{11.22.

2007

2_008

42500

42373

·127

42373

2500

23731

-127IA

400001

40000

37.1 Oladl AMK Da~atta. 2007

16612007.0V.26 512007./tL22.l

2007

2009

16750

16430

-320

16430

6750

6430

.J20!A

10000

10000

0/A

jt4/2010.(V.12.

2010

2010

""'

"' ""'

30000

0/A

39.IStruktllrA~k4batiiMIH:mtklal.,ldtilUI

6

40.f ~~~ ~~0!1tori Hlvatilliikiidilymentau~otfiiQYfbiitii JJ212009.

407519

75442

!5/2007. (11.22.

38.1Ruml u. orvoul ronde!O: 1!. otom. 2007 • 512007.(1122.

4075191

GSOOO

36.1 Golt\4rd J. Att.l~kolll.~ 2007- 512007.{11.22.

75442

75442

IQOI'\

20000

3:l3r.!oos---:-(V:26-:-).

/J3m009,

(V

26 lnt6zmOnyl Jfltlz6torok ( Al
51200S.(It!.O,Sl,J412010.(V.12.

43.1 Va511:\1i P, u, ~MOra F.uc_11!P.Cllllt 6s l~rdaf.

16512007,(1V.26,

44.\S:.:AJ:holdu,c,.p,c_~daf.. J(lj,

!5£Z007.(11,22,

17203

2010

18127

2007

2007

32600

2007

2007

21000

32110

~90

32110

2600

2110

11673 -490IA

0/A

97008 2121!5 129031

,2097

21215

iliA

12903

-2097[A

8620! 9000

·220IA

12!595

0/A

Fejlenb\alfel:.dat(beruh.:i.Us,f•diljitb)

Beruh.:i.:.iJ,feJUjlt.:i.s

T
·~

~·~~.c.

o "'

bt!jnlt.tt

MegnevcCJe

kladh

4S.Itar•nyf_Kulb:J!tl~.bd.vJt6s

161100S.O.Z7.

46.IS1tY1ri!_M_M¢·2007

8712006,/111~

47.1Hemo~!I-~O!dktllt:llloe

17812008~4

2004

2007

..._21)()6

1500001

134_:;:991

18000

17943

-157011

67524

6vekkll<:tltt

~====~~~~====~±=====~:E~~2:":'·:'~~·~mJ~:'':':"•:m~~=·•~lo§•it~ott~~:':"":'a~,~~~"t":'':":'':'~:''~~~~==~~J----,~~~~--~ :;-

t.ljnlt.tt kl•dts

]' ::;

967501

66775 17943

3000

2943

_90 _ 338

-6412IA

-57 IA

2008

2009

42000

399801

.-2020

39980

1412010.(11.12.' 212007.0122.).212008. (Ill, OS.), 512009.011.05).1412010. ('1: 12:

2007

2010

785496

7451731

-40323

745173

31911

ot

-31 91t!A

6900001

662137

2007

2010

117500

732161

-44284

73216

47500

32161

-442134IA

70000

70000

312005.(11.24.

2006

2007

325071 I

3143651

-10706)

39500

494731

65919

65919

_
399801

38 8501

24_5101

.150001

J_!;j_QOO

635851

830361

19451[A

2855711

264892!

-20679\A

Atinylegn

IH~•IOIHI~ Jognabilyban

•6Hft!lb41

.~=:t.'l '""'lltott

~

a.~

0(

57352

foglaltsu.kma k:.:.:::v

(lganlnam)

·14 340IA

_____l__Q£Q_IA

S/2007.0l22.),

mooe.on.os.),S/2009.(111.05.) 4t!,IUt!ahlllb!.s2007·2010

49-IJAb.zOtilrfahl!lttS
50 I MOVII!!:~:ef:l_~ruQQI· 51. 52.110miii!0Ftal:ltllfoi\JIItbolr!J·-.,-.. 53.110mllUOFtalatt!feiU(tttS<~Irii-IHT'tni!ID'I!K

449200! 3274997/

54./Feh.llltiaokl:lsnen:n:

55.

4:469371

219435

94930 65919

-22631

318U86

7351 3203231

4395561 2864163

65919

65919

2043021

2031431

621297/

594180/

O[A

9973IA

OIA 230032!

-1 t59IA -33117/

O/

230032

O[A

3114

O/

1571590/ 15(1193

Of

3114

14&4371

141127

191251

1_S:976

-6310(

0(

117521

10648

92911731

907986/

<6300

·216B7f

56.lfej1esd<6•ek 57.1Pu•kbTivadarS:r.ak~61skola se.!Soln~ehulakll!!:~:~

3531'2009~21!1

2009.

2010.

2~500

199721

·2528

19972

3375

-379

-2149

60. G1.)FctJientO,nk·P~muterl Hlv•tal

62,I010411.Hru,FtlldtarUI_atMaavarAUamt61·2009

490/2001!1/XI.27

2009

2009

2057401

205740

205740

'057401

205740

OIA

63I0191GH!1'lZ,FII!dtortlletMli.PY!'AIIamt01·2009

49012008__,_m,_27.l

,009

2009

t6G100I

166100

166100

166100[

166100

O[A

64 /ln11atlanesera HEMO lolak 1111__!e!!lat

1HII2008.(111,27.l

_2008

2008

310560/

310560

310580/

65./lncradanc!'laraal.!lZOmollbok·2009-banZ...karl
277/2009. (I)(.OS.) PGB

,009

2009

16300

16300

16300

12000

12000

30000 24000[

24000

OIA

66,/ ln(letlane!'lara alszimolll:.:ok- 2007-ban Garanesitr Pittar

25412006./!X.OS.l PGB

2007

007

12000

67,/ln!llltlancsare IUimill U:u:IO. 2006

36:21200S.IXI30

2008

2008

1_1000

68.11043718 HRSZ Talephelv vi:.:irllls Vas M. 6nk.-tOI

14012007,(111.29.1

2007

2007

30000

30000

69,)Fa!s¥:_!!atAri.Q'{!_rmaklldllt6PodaQ0CIU11S;:akszaiVUatt6!

332(.1007./VI.14.

2008

2008

24000

24000

4000

2001!1

15314

15314

J

70.1 Parlnl;larti-IIOt:doll~oiO Oplthoihez talok vt.ll6rill!la_. 2006 _ 20112001!1, /VI.18J PGB 71.1 PICK til~~ap,vtz.olv.l. rnom 2009·

161/2008.{1V.24.\

2009

2009

39000

232341

72.1 Savarla Art MOJ":I • 2QQL.

8712006.(111.30

2006

2008

4500

17471

-15766 ,:1;7531

1747

310560/

1!!!11

310560

12000

12000

15314

15314

15314

23234

19000

9982

4500

1747[

O[A

O[A

IJ.!f!l

200001

132521

.s74aiA

·27153IA

73. 74.!10miii16Ftalatt!lll!lnllrt6saki'IP"'VV...,.....,..,..l.t

567119[

567119

567119

5521191

552119

982559[

381474!

391 032[

1193621

2383898!

1325642!

1323050

5SB7746I·1BD542I 439685!

5248061!

19529391

1917230! -35709

75,!10miiiiOflahtttifn(lanrtitsokl'lMUt.i£m~K

1169158[

11001741

-689841

117615

76.1Fojlesulisekll.uz.uen:

215932911

2503260)

-!)00311

77.1Mindtisszescn:

58682881

15000 955B[A

4750

4750

o44559ol

445590

2017180! 19867831

7050

25747!

231598

""

-2149

1721841

164725

-7 459

776312[

697770[

79113121

711022

-78 5l2

1725 985!1619 DOS! -106 917

57352

Szombathely Mcgyel JogU YAros bnkonnAnyzata

J.b. szdmU me!li:klct Az ilnkorm6nyzat2010. december 31-en folyamatban 1Cv6 fejlesztCsl feladatalhoz kapcsol6d6 ktitelezettsCgek (A 2010. december 31-lg teljesltett pCnzOgyl adatok alakutasar61)

ezerFt-ban Fejii!I~Jrti:lll

foladat (bcruhids, feiUJHAs)

Beruhids, feiUjitAs

Toljes

bcke~rOICsl

2010. december 31-lg pCmOgylleg teljt!sllett bci'\Jhizis fortlistisszeti:tele

k6ttseg

2007·20t0.1

]r-----------.-----+---,--+--------~ en

.

Me~gnevezbl!l

•v•kktlxl:ltt 1111jnltett kf•d6.s

...,A:~~;.,

SajAt bevi:tel

klllb'!fl>o'l n>:kl!zp6tl fordltott

btug

T

erv

HHel

I" I

Ett6r6s

,

,.

12

ny

I

(+;•)

K6tv6ny

:;-

:;'

T

erv

T6

ny

Elt6riis (+;*)

c:: ~

1s

19

ta

ts

:;'

:J

;i c:: ~

EU*s tbmogatAs

T '('/ e

re ny

Eltt!ir6s'

20

21

22

(+:..)

I :;r c:: ~

ta

16

11

T

erv

T6

ny

Haz.al timogat.is :;-

I

Elt.&ri:s

I

2a

(+i*)

I :;r c

~

lXI

I

23

T

erv

1 I T6

ny

I

Elt6r6s (+;-)

CD

2-<~

25

I

21

1./FeiUfit.isok

54512010.(X1.25.

2011

4.1 PJilos KAroly Szod!lls Szolqiittat6 Ktlzpont 615921201 OJXI!.22.

2010.

"""

2011.

ooo

28000

*25

21500

*21 500

21500

-21 SOOIA -13982IA •

5.1 E!tVesltett B61cs0dellnt6zmlinv Cffit6skorsz.)!100J201 O.(Vl.15.

2010.

2011.

13982

·13982

13952

G.! P,gora Szombathelyl Kulturills Klizpont

2011.

2011.

10647

·10647

532

43412010.11X.16.

-532[A

9050

-90SO!C

"

28000

·28000IA

1065

·1 0651A

8.1 F~IUlitll~a_k_~ P_al~rmesterl Hlvatal 9.IVUd6n1i1 Tamicsad6 Pnwenc!6sh6z ~ 2009 I27912008._{V!.19.) I Orvosl Rendo16k (Ruml u., Jilkl u., Szent Marton IW.Z009.(Ul.05.)KTVrorl

2009

2012

1B 000

15232

-2768

15232

2009

2012

40000

38 744

*1256

38744

11.1Bart6k BOla Zenolskola Naavterm6nek lilalak!tbs! 2112010. {IX.01.

2010

2011

45000

-44970

30

2010

2011

16036

1211

-15915

121

2009

2011

967514

6391401

-328374

639140

301

18000

15232

-2768!A

45000

301

-44970IA

40000!

38744

-t256IA

123 oool

123 ooo

O[A

.sz.GondimrilkiiiiCtb..!d8sckKlubja~

12.1Karmellta u. 2/C. • 2011 13.llnJ.c~ltvlirosfnjleszt6slslrat6gla

14./ szarc~uw6 6voda l«<:oktatdsllnfrastruktUra

147112009. {X.08. 2412009.(1.30

2406 132643!

1211

-22BSIA

83227]

-4941GIA

13630

·13630IC

7118711

432913!

-278958IA

24 0321

-44 632/ A

/52112007.fX!.29

2010

2012

76293

30562/

-45 731

30562

7629

-1 099]A

68664

15.!Lo!lonc6vodaK!izoktatlisl!nfrasltuktUra

52112007.1XI.29

2010

2012

47669

tnl

-47492

177

4767

1n1

-4590IA

42902

-42902\C

1SINLG KOz:oklatlisl!nfrnslruktUra

52112007.{X1.29

2010

2012

221351

5911

-220750

591

22135

591 I

-21 544IA

199216

-1992tGIC

t7.!KcreskedolmiK!;zoktatasltnfrn.struktUra

52ti2007.1XI.29

2010

2012:

211236

5221

-210 714

522

21 124

52:2!

·20602IA

18,]Mocorg6K~;zoklat.:isllrlftastruktUra

52:112007.(XI.29

2009

2011

61 450

51285]

*10175

51 2a5

117

6146

46481

·1 498IA

55314

456371

-8677IA

19.!Dcrkov!tslskolaKt!zoldallisllnfrnstruktUra

52112007.(X1.29

2009

2011

86217

720801

-14137

72080

3773

8622

75061

-111GIA

77595

64 5741

*13 021IA

20.!EB1Cs!csom6BO!cslkle

30412008.(VU9;

2009

2011

61 000

952:1

-60018

982

266

11 oool

-2:15421

.J2542IA

50000

225241

-27476\A

21.1KossuthLu.2.~6pOietfeiUJ1t.i.s

19412006.{V.25)

2006

2015

22352

8 5341

-13 818

6534

22352:1

85341

-138t8IA

-59293

90208

893001

300071

..S92931A

25793

20

22.1 Stromfcldt61 E-ra es61er. Csapvl2:.elv.-2009-

!412006.{11.23.

2006

2011

150 000

907071

23.1 Zanatl kOZtls&6gl HU.Z feiU]1tAsa II. otem 2008.

\312005.1!1.24.

2007

2011

20000

25793

5793

24.1WceresS.Szlnh6z

230/2009.CIV. 30.

2010

2011

1540688

1 0155921

25.! !SPA szennyvilbcruhizis

126f/2002./IV.25.

2003

2007

5017172

21433061 *28738661

26.1 Mesehliz BO!cs6de-.£Q!@ras u. G.

58612009.(XI.26.

2010

2011

45402

27.1Pa~ Attal.inos lskofa. FciUI!Iba

n/2010.111.25.

2011

2012

221 830

28.!10miiii6F!alattlfe!UIItasokl'l·Pot.G.I.RMt9TCfiiHIVATJol. 29.!10mli!I6Ftalattlfe[(tj[tbok~I· 1 HTrlZMllt-m!K

30.1 Fel(llltbok li.snesen

499

-525095

1015592

25 793

190112

6o 100 I

60 7oo

5793IA

1 540 sse 1 t 540 688

-525 0961

·525 0961 A

4935201

-130570IA

-45402

45401

-170821

-21622IA

40862

·221 830

22183

-22183IA

199647

1246608

69989

36 650 1

*33 339

36650

183101

·1 540

18310

4188358] -4844830]

8971971

3291161

69 989!

36 650!

11531721

29287211

10186791 -1910042!A 17DB2!

]1464361!

631107]

OIA

-833254IA

-23780!A -199647IC

-33 339\A

oiA 41581

·1901t21C

O[A

6240901

8956981

19850 9033188

ooo I

6530

1372141 -1015958

19850]

18310

·15401A

2583181

252908

-6410

45875841

16264411 -2961143

3 0341141 21717951

-1162 319

31.

32,! FeUesrtbek

33.IN't"uqat-dun6ntUtl HuiJ~&f,Ulkqazdldk.Tarsu1As;.J2312009.~U.14,

2010.

2012.

115956

11

4561

·104500

11 456

37106

9531

7B B50

·27575IA

1925]

*769251

A

34.

35.! Fellesrti&sek Polg:lrmestctl Hlvatal 355t2003.3Stl/2003.{X.30).37

I

36.1 Tt!rti:netml R6gCS2:etl V6rosr6S2: I$4!Um

1112007.(XI.:lll.l

2008.

2011.

1594014

1124562]

-469452

1 124562

2n0031

2n06J!A

37.1Szt. Mlirton Sz016Vliro~olekt

3nl2oo8.(tX.25.

2009

2012

69136

98151

-59322

9815

19 344

9815

·9530IA

38.l!ntcnr61tv!rosfelll'lszli:slstrat6ola

2412009./1.30

2010

2011

14556

7236

21794

14558]

21794

7236IA

21794

239102

Ol

·239102IA

13549121 44551

647499]

-507413IA -44551lc

c

~

"

7.

10.\u.)

:;i

lXI

28

2.!G6plpari,lnfonnatlkal MGszakl Sz.akktlz6plskol.a 3.1Ac61 trap6z tetO l!pltbe Ul6p.rl!!szre

~

5241

..S241IA

I

F•]lmtblf•l•"'t{b
tl

Megnevezflse

I

II:IIJIJY1Il'sl ll~raz.t Wm•

Boruhibl•, folu]ltb

I I keld.tot

tetV1!zett bflfojezbe

I I·

I

Tol]" .,,,..,,.,,..,,...

.

Tervl 11

.1

~~>1to:~~~+2HJ

tl1

Tt\ny

· I .,. ,.. ·I ~~~~-

11*1~l•:tl•~2111

(+; •)

131

ll"''••n•n••

teljultett

kl:•db

I

I '"""

::::~-:::. ==::= hdje~lllrt:t

eszki:IJp
ld.-dt•

fotdltott o..n!l

..

39. Dot Ol6kUtlkll!r6knliru.

40. A% •tsmoretlon bi a GvtlmMis 111"-k ment6n

rl. KerOkp!i.ru.

41. Bart6k B. -Ma

42, Saiiahv u.

kist~

'tltds- HoMth BC!m

i~

Eltl!rl!s

Tt\ny

ToN

(+;-)

"

-307 680

35698

24536

-00565

345

10037

0

16570

30950

18S70

-12380 A

2006

2011

204300

159594

-44706

7712009. 11.26

:zoos

2011

343 576

35608

38512009.

.18.

2010

2011

66 910

345

10912010. U.25.

2010.

2011

30950

16570

-12380

413

"

15

"16660

50212007. X.25

Ktltv6ny

Hltel

159181

11

ToN

15

11

Eltl!rils (•:-)

Teny

,.

17

22000

0 A

17600

-6936 A

27000

0

-27000 A

-10260

-20297 A

126/12002. IV. 25.)

2003

2007

0

3539899

3539899

11878

3528021

0

434 594

434594 A

0

2010

2011

309312

167095

-142217

0

167095

0

-142217

·142217 A

0

586/2009. XL 2£.

2010

2011

8627

0

.a627

0

0

683

0

.., A

602135

322308

-279827

0

322306

301135

21 308

-279627 A

42761

5887

-36674

0

5887

2!14

0

0

3 4D2 437

5.417022

201.4585

12291

5.4D4731

294

457409

673762

216353

9 605 380 -2 830 245

909 4a8

8 695892

4452

1610581

810 976

-799605

47. 10mi!!I6Fialmtl!~eszttsek1 ~ 1 -~""-"' 48. 10mi!116Fta!atllfeleszt6sek(~· 1 Nltl':MCNYO( 49. Felesztesekttsszesen:

so. Mlndiisszesen

12 435 625

Eltl!n~s

Teny

"

21

€

1

(+:-)

"

56673

I

0

301000

301 000

0 A

15543

5867

-9656 A

604 645

328887

-275758

862983

581795

-281168

I

I

I

I

(+:-)

ol

-41811 A

cos

-273944 A

10605

-46268 A

20606121

2069612IA 0

..!.

I 0

I

..!.

I

..!.

I

I

J I

79441

136221

J ol

erv

21

121529 18

T

~

"

25

202042

o_j_

0 A'

"

]

Ettl!n!is

Teny

ToN

163 440

0

23012009. IV. 30.

Blllcs6de- Fogaras u. 6.

"

20

22000

44. WoO!es S. Sz!nhiz Mesch~

~

TON

-2895 A

15965

EU-stDmogatls

~

€

43. !SPA szennvvilberuh6z<\s

46.

. 1~·

2010. december 31-ig jKnttlgylleg teljesitl!tt beruh.i\z.is forrbiissz.et6tele SajMbevl!tel

"

I

~

IH·:~~·r~::, ny

..).

29

~

(+;·)

..!..

~

30

..!."

ol 1 035693lto356931A 3093tzl

30931~

dA

-7944-!-c

I

-136221c 1057134

0

135961

ol

·13596IA

0

0

0

D

ol

oL

ol

ols599B1~_l_ 469sso~_l-19040o~ ~338226~135168001154537'1 ..

2012234

3069368

328 14911345oo511 016 85al

3.e-. RAmO mau~ldat

IS:ombathaly Megyal.Jog1l VAros Onkorm#onyuta

Az. Onkorminy:at 2010, december 31-oin folyamatban 1ftv6 fejles:te:t! fl!llildat•lhoz: kapcao!6d6 2010, ;lvet kllvetli klltelez:ettd·gvlitl•l.bok (Afolyamliltban1Cvlifejlu.:tbek:Z010,utAnlk6telez:llllllofgvitl1111isllllr61) ~l!fFt.bar~

FeJiu.d6$lfeladat(berutiA:U,fahljlttsj

11

O.rvtiA:.b,f•hlJII:fl11:

u- .....

-·t.I'/Uortt

K
Motgnavedse

,

Ta1Josbokart116slk61tdg (2010,dec.:11-lg)

.

'

Tar-.l11

,

El!Atb

.

nnyl"'

(+;•)PI

'

1 Fohlltaaok

-·K

VJrhat6t.liny

2007·2CI10.

lt..ta

•on~~k4.!6tl

'-~1:Z:U

t.l)nl!lllt kl•dAa

""''~

V
bo:karOIHI !UIItHgJ"l

kGbtl~

(1J•11l+:Z0.2••2

112<10.11•1~1

•32)

2010.dot:llmbor31~ut6nlkOtele:atts4g..YAUalhoktorrtsO•u.•bltela

Av.lrhat6 lllnytt-IJn

2C11U.uttn~

:~E..I

...

'·~

V4rtlat6tiny

E!l*r
"

"

"

"

atorditl>fl ~

"

"

"

"

"""'

Sa/Atbovlitel

il

I """~ I~ I'" I

TM•

v•m•

eo•••• (+,-J

"

~

t
v•m .. blny

rv

Hauoll*mogat:U

£U-sbllmogal*s

l£1""•1 (•,·l

'I ' I I I i I ' I I•~"·I 'I·~::,~::~;' e

VAm•" U~ny

•rv

El""' (+;•)

-rv

e

v•m"' blny

(•:·1

"

2 OA I arl lnformatlkal Mllsuld S:akkbzA lskola 3 Ac.\-1 tml)l't~ t..rll

~ lh~~"

o I! rilw:rlil

5450010 Xl:25

oil P61olt
5 Eove•ltattDtlle-.6dollnblll.rnAn 15

Aor~ ...

Xulblrji~Ki!ll.

s ornbath•l

1001:2010N115

nt

4341:2010

1X.16~

:2010 010 :2011.

1 I

~

2011 :2011 :2011

t l -l-

! ol 4

::11 so:t" 13982 101144

-:215ar-

1

1

-10644

-1-

1so:l

I

·13118:2

_j_

~

1398:21

1396:2

101544

101144

106"14

:2150:1

2150:t

1398:2

1398:2

53~

53~

ol

"I

,1. I .

~I

I I

I

I

II

_-9050r-

--~-~~~

136JOI

114821

·:2149IB

~U021

ole

ole

I '"''

5 F•IOlblsokPot Arm•d•rlHivat.l a Vc\dlll'llll Tan~csodtl Prll'\"0nciO~h~z. :200!1 2791:2008 VIHI RC!Ild~IOk ( Ulnl U, JMII U., $Zen! MMon 7 50009 111051Kl

!:;')"II

a

BartOkBI\l~Z~nO!IskolaN:Jeytermtmcklltolakltdmo

:21n010 IX01

ll.lll: Oondozhl kor.wt c\s ldOsck Klubra9 Karm ..mou.:2JC.·2011 10

lnt~

n!lt V!\rMf~ lmozMnl

11 SzOrcsa

~lrah\

4711:2009 xoa

111

240009 130

2012

2009

:2012

40000

3874"1

-1256

0

3874"1

:2010

2011

45000

.JI4970

0

:2010

2011

1SOJ8

-15915

0

....2009

2011

967514

" "'

639140

" '"

"

76:293

3058:2

""""

s:21noo1 x1:211

:2010

12 l0!1ooc6vodaKoT.oklotA~IIr>frt~strukl0m

5:21/2007 Xl:21t

... 2010

.. 2012

47661:1

13 N OKOZilklalbllr>frutrukt011.1

5:21!2007 XI 9

2010

2012

:2:21351

Kar<'l~k.,dalml KO~ok!al~~l

5:211:1007 X!29

:2010

"'

5:211:2007 Xl:29

2009

:2011

5:210007 Xl:211

:2009

304f2006NI19 1941:2006N:l:5

14

15 Mocllr

6vodaKOoklalhilrllrO$Irukl(lrQ

2009

18 O
Kozokl~r~~llnfm~trukt011.1

EBI~Cll
16 l
lnfrastruk!Om

OKOtQkl~f~lllfnfrnlrukl(lrn

M"n~hl\z

21 Zllrla!l

~~~liter C~11

BolaOd.,.

ko~onli

ukltfciUit~n

!'"OQ~rua

vltelv :200!1-

u 6

1H~z U lllcm

15232 38798 3543

"

0

3540

0 0

13509

13388

.328374

8391"10

9007111

:2611341

-45731

30562

7:29-46

4:2384

47669

47"19:2

:2106

7629

4:238

.J391 A

1950

4767

45110

-1n A

""

-591 A

0

123000

0

·1 3000 A

0

711871

0

0

68664

0

0

4:2902

0

0

199:218

:2:21351

:2:20760

8:200

22135

211'236

-:210714

,'"

:211236

':Z10714

20802

0

19011:2

51285

-10175

51285

54606

3323

'"'

:211:24

81480

0

0

0

6146

0

-6146 A

0

55314

33:1

-51991 B

2011

88:!17

7:20110

·14137

720110

74645

:2555

0

0

0

862:2

0

-!IS:.>:2A

0

77595

25nsl

.7503ola

20011

2011

81000

83776

11000

3630:.>

0

853-'1

-13818

0

8534

:2352

13818

2:235:2

"'""

';;!7"1761

2:2352

'"

64760

2015

'"

-60018

:2006

"'

90:208

90867

0

0

551117

0

:25793

:281148

417008 1123

2008

90707

·59293

:2010

"'"

150000

5860009,fXI 2U'

2011

4540';;!

0

-45402

3!.(0051124

:2007

2011

20000

25793

5793

'"

1540666

101559:2

..5:25098

1015592

1540666

2007

5017112

:2143306

·28731168

8986911

1411608

:2143306

770010 11:28

2011

:2012

:.>:.!1630

0

·221830

0

0

0

:2:21830

69989

36650

-33330

0

38650

89909

33339

I

+

19850

16310

·1540

0

10310

23:25:2

1l03318d

ol1118358

... 84"1830

81171117

321111111

57J8238

A

0

:25302 A

'

·2:2524t-.c

'"

?011

'6 10 m11110 Ft nlnm f"IOI!IIIn,;,-""H'oc.GAA .. un~Hw~TAI.

-5:.>

55111

2010

,_

·500 A -1"19960 A

·220700

:2003

:18~nlu•n

1906 -17317

'" ,,

126/f200:2(lV.25'

:27 10 miiiiO Ft ollll:tii"IUI!thoklii•INTI!Zt.IM~~

:2406 132.643

m

:2300009(1V 30\

n Allnll'lnlln !nkoln • F<'IIUII~!111

40000

-4749:2

2:2 WeorenS SZ!nM

:24 Pnm

I

45000

m

:23 ISPA 11;01111\'111<:~1Uh>'l~611

,

54!A

525096

0

6:24090 22183

0

5:2509:r 0

:22184

52S09:t

r

-6?4000 A

~·+

1

1 J1 1 1 :r1 ol I

I

+ + ++

-1-

I

1

+ w. 0

29:287:,]

1

:r

115406881

ol

,1540688IA

-!..-292872$

4

J9964

4942 1_8317101

2511531

11531711

7§711161

,3115.411Jl ........ o[

:2583181

11131ol ..•:z4o.ooaL o[

.I

ol_~~a7s34L 1tnaa57L4$liOII17!

o[ . _______

oL:&Q:I.•_1J4L

_ZifJlli5!.400SO_,ca

30~ 31NVUQ•t.dunAnbliiHuJ!ad'k~azd•lk.T4nulh_

J:! Tell!

' 34

014-~

UMrdhull
F•l•srtllsotk•Pol ••rn•mrl

23f2009 X!l14

2010

1·

2012

I

11~9~81

11

~~~~···· -104 soo[

I

J=ool,J:il.l/200llX

30j.3711f2007Xt1D!

2008

:2011

1594014

1145!!:!

-46945:2

36 SztMMilnSWIOv6rll!lJI rof!

3770008 !X:25

:!000

701:2

69136

GR15

-5!13:2:2

24r.l009t30

"'" "'" ""''

:2011

14550

:21794

7:236

2011

204300

1511594

-44706

""

343578

35696

·307860

1670951

-14221!1

nlltlll\rosl H!1:1;tlis1

~lrahl

Ill

38 Dol90Z6kl.itll«lt
502f2007X:25 n

~

t~kmcnhln

40 8artrikB ·MO!Mitl Korol\
~lnllMilAn

WoOur~S S~lnMZ

I

371061

I

ol

:2.7.575

Hl~•tlll

35 TortoloelmiRligliW:eiiVMosrlrulaeum

37 lnt

115~5('![ ___ :10~5ool

114561

• HllMIIh Min

77f2009ll:26 385f2009N!.18

2010

109no1o 11251

2010

:2300009{1V,30,l

2010

:2011

"'

:2011

11456

1681611

91115

'"

89136

7578:271

I

230_1021

:26:20001

·:2979~A

I

:21oooJ

·.noool

,1, I

I

I

,/ )_,,,.,/

1~:2_:21J_~22171A

I

I

ol I

I

I

ol

·2.12881

.;t1]61!lA

:2:269BIA

5113:21

21794

21794

159161

Hl39119

"13115

14558

3589B

343578

.307860

18860

-1-

:2453~

ol

ol

0

" ·5264

·14559 A ·18804 A

:2B6142l

·5900/A,B,C

66910

""'I I

---""'.ill

ol

16t0951 ____

~217L_

I

Joouabilyt.an

I

ol

I

3093121

ol

-309312/A

~

(lganfnam)

.. gi

fa i!=·

H il (IJ·pu•rua

!T

i£

i~ E

•

' < "

c

c

c

~

~

~~

~

~·

{tJ•f>U•rua

"

·-

E

•~

~~

~·

(tJ1>U•l"UB

t'T'

:: ~

~ ~

•

<

Q

~ c

c

c

~

~

s a ~

; § I!s ~

Q ~

c

g

~

N

~

= !!

~

iii

•

at:

I

~~ ~~

(i)"J"''J""'B

·!T -s+·

"

~ ~

!

!

~ "

~ €

~

~ ~ (t)·pU•n•a

~

at:

1 •

c

c

c

!

~ ~ ~

5

~

~

!1 fi

,

fT

c

•

c

~!.:~~~ . .

~ ~

~

~ ~

~ ~

!l

~ ~

t:!i!.rt~a

~

!tili!~

s ii ii !i

i~H. ~~-u-· ft

:

~ ~ ~ ~

.,.;'T'.. •

i~

~

g

~

l!£

~

l,~k~

g

1~J~~ ~ ! ""£

·~~iL•~

g

~

5

• .!!.

i"f-i

~~

l II~·

h }

~

~ c

c

'

~ ~ 0

~

0

5

il ii


!l

~

~

!i ~

a~ : ~

~ il ~ ~

~

"

" §

§

jl- -I'' ~' i

.t

~

il

~ ~

.

.

~ ~ ~

~

~

0

~

••

~

• ''i. \ ' I I~ I

"

~

~

1• I -

~ ;

j

~

"~ rrf

Szombathely Megyei JogU V.iros Onkorm.inyzata

3.d. szamu mell6klet

Az Onkonnanyzat beadott, elbiralas alatti palyazatl forrasb61 megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 k6telezettsegvallalilsok

ezer Ft-ban

Fejleszt6si feladat {beruh3.z3.s, fe1Ujit3.s)

E

Beruhiz3.s, feiUjitas

~ 0

U)

Megnevez6se 2

1

1.

KOzgyQ:Il!sl ha.d.rozat sloii.ma.

3

kezdete 4

tervezett bcfejez6se 5

Ateljes

Teljes bekerOICsi koltseg (terv)f' 1 6

2010. utanra bekerOic~si 2010. dec. 31vOila It koltsegbol igteljesitett k6telezettsCg eszk0zp6tl.isr kiadas121 (9=10+12+14+16+ Sajat bevet.J a tervezett 16) Osszeg 8

7

9

10

2010. december 31-e utani k0telezetts6g-v.illal.isok fom\s0sszet6tele

~> ~

"e

Kotveny

12

"e

>

>

Ill

Ill

~

Ill

11

:!: .,;

~

.,; Hitel

13

~

EU-s

tamogat.is

~

14

15

.,;

">e

~

.,;

Hazai tamogatas

"e> ~

~

Ill

16

17

jogszab.ilyban foglalt szakmai ktivetelmeny teljesit6se (igen/nem)

Ill

18

19

20

Fel~jitasok

2. Oladi AMK sportpalvazal

90/2011.(111.31.) 2011. sz. hat<\rozat 'Uiius

2011. szeptember

24 912

44

0

~4 912

5 000

19912

24 912

44

0

24 912

5 000

19 912

c

nem

3. 4.

5. 10 milli6 Ft alatti feiU'itcisok{3)

6. Fe'(fit.isok tisszesen 7. Fejlesztesek Az orszilgos kOzutak citkel6si szakaszain a forgatom csillapftciscira, a

gyalogosok vedelmenek nOvetesere, a jcirmOvek sebessegimek csOkkentesere alkatmas beavatkozasok, valamint az orszagos ktizutakon 27/2011. I. 27.) 8. lev6 balesetveszetves csom6pontok tervezesenek t8rsfinanszirozBs

2011

2012.05.30

10 000

10 000

4 000

6000

c

nem

28/2011' (1. 27.)

2011

2012.05.30

18 746

18 746

3 746

15 000

c

nem

289/2010. (VI. 17.)

2011.

2012.

c

nem

"Az orsz8go5: kOzutak Btkeh3si szakaszain a forgalom csillapit8s8ra, a

gyalogosok vedelmenek nOvelesere, a jSrmOvek sebessegenek 9. csOkkentesere alkalmas beavatkozS.sok tarsfinanszirozilsa 10. 10 milli6 Ftalatti fe'lesztesek<Jl

11. Agora Szombathel i Kulturans KOzpont 12. Fe 'lesztesek Osszesen:

Mindosszesen:

7 998

47

7 998

36 744

47

36 744

7 746

7 998

21 000

61 656

91

61 656

12 746

7 998

40 912

0

7 998

-~

1/1

4. szamu melh§klet

Szombathely Megyei Jogu Varos Onkormanyzata

Kimutatas az onkormimyzati feladatok ellatasaban reszt vevo gazdasagi tarsasagokr61 milli6 Ft-banl a gazdasagi tarsasagnak szerzodeses k6telezettsegre, feladat ellatasi szerz6desre alapozottan az 6nkormanyzat k6ltsegvetesebiil nyujtott

2010. december 31-en Gazdasagi tarsasag

megnevezese

onkormanyzat gazdasagi tarsasaganak tulajdoni Mnyada

Onkormanyzat

sajat toke, jegyzett toke aranya

kOtelezo feladathoz

hosszU lejaratU lejart szallit6i lizingbol hitelbOI, allomanyb61 kOtvenybol fenna116 k6telezettseg

Onken\ vallalt feladathoz

rendelt nett6 vagyon

mukodesi tamogatas 2007.

2008.

felhalmozasi tamogatas

2009.

2010.

2007.

2008.

2009.

2010.

I. 100%-os tulajdoni hanyadtl gazdasagi tarsasagok:

SZOVAZrt

100,00%

0,00%

1.D4

5 024

1 368

FALCO KC Kft.

100,00%

0,00%

Varosfejlesztesi Kft.

100,00%

0,00%

-109,01

0

3,96

2

Parkfenntartasi Kft.

100,00%

0,00%

Forraskiizpont Kft. Szombathelyi Televfzi6 Kft.

100,00%

0,00%

0,96 1,80

100,00%

0,00%

Savaria Rehab-Team Kft.

100,00%

Sportkiizpont Kft. SzfnMz Kft.

7327

0

0,0

0

0

0

0

0

0

0

0

-52

20

0

4,2

61

103

100

143

0

0

0

0

0

0

0

o:o

0

0

0

0

0

0

0

0

10

0

0

0

0,0

0

0

0

0

0

0

0

0

128

47

0

0

0,0

39

39

45

44

1

0

0

0

2.43

0

58

0

0

1,3

77

70

83

66

0

72

0

0

0,00%

9,69

344

16

9

0

0,1

120

120

117

109

0

0

0

0

100,00%

0,00%

10,90

42

0

0

0

0,1

62

70

82

182

0

0

0

0

100,00%

0,00%

0,97

0

110

0

0

8,6

15

145

380

252

0

10

96

0

7 356

0

1 00%-os tulajdoni Mnyadtl gazdasagi tarsasagok 6sszesen II. 75-99%-os tulajdoni hanyadtl gazdasagi tarsasagok:

Savaria TISZK Kft. Tavh6szolgaltat6 kft.

5 550

1 547

14,3

547

374

807

1

796

82

96

0

97,17%

0,00%

2,71

10

0

0

0

0,0

17

40

114

50

29

1

0

0

0,00%

75,00%

4.49

3194

0

0

0

0,1

0

0

0

0

0

0

0

0

75-99%-os tulajdoni hanyadtl gazdasagl tarsasagok Bsszesen 75% feletti tulajdoni hanyadtl gazdasagi tarsasagok 6sszesen

3 204

0

0

0

0,1

17

40

114

50

29

1

0

0

8 754

1 547

7 356

0

14,4

391

587

921

846

30

83

96

0

179

0

0,0

3

3

3

0

46

0

79

116

0

0

8.4

55

100

82

100

0

10

0

0

179

0

74

0

0,0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0,0

0

0

0

0

0

0

0

0

Ill. 51-74%-os tulajdonl hanyadtl gazdasagl tarsasagok:

VAS !ViZ Zrt.

54,09%

0,00%

1,32

12 339

0

Haladas Kft.

51,00%

0,00%

1,08

0

57

51-74%-os tulajdonl hanyadtl gazdasagi tarsasagok 6sszesen

12 339

57

8,4

58

103

85

46

100

10

79

116

IV. 25-50%-os tulajdonl hanyadtl gazdasagl tarsasagok:

Prenor Kft. K6szegi Tavh6szolgaltat6 Kft.

35,00%

0,00%

8,34

0,00%

25,37%

n.a.

n.a.

n.a.

13

76 .

-

-

a gazdasagi tarsasagnak szerzodeses kOtelezettsegre, feladat ellatasi szerzodesre alapozottan az Onkormanyzat kOitsegvetesebol nyujtott

2010. december 31-en Gazdasagi tarsasag

megnevezese

Onkormanyzat gazdasagi tarsasaganak tulajdoni hilnyada

Onkormanyzat

sajat toke, jegyzett toke aranya

25-50%-os tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagok asszesen

kOtelezo feladathoz

Onkent vallalt feladathoz

rendelt nett6 vagyon

hosszu lejaratu lejart szallit6i hitelbal, lizingbol allomanyb61 katvenybol tennall6 kOtelezettseg 0,0

mukOdesi tamogatas

felhalmozasi tamogatas

2007.

2008.

2009.

2010.

2007.

2008.

2009.

2010.

0

0

0

0

0

0

0

0

76

13

74

0

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

48,0

46

101

85

67

18

21

6

0

n.a.

n.a.

0,0

0

0

0

0

0

7

5

0

v. egyeb, kOzfeladatot ellat6 gazdasagi tarsasagok: Vas! Vol6.n Zrt.

0%

0%

n.a.

Vas megyei 6nkorm6.nyzat Vagyonkezel6 Kft.

0%

0%

n.a.

Vasl Fiistfarag6k Kft.

0%

0%

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

0

0

0

0

0

0

0

0

0%

0%

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

0

0

0

0

0

0

0

0

0%

0%

n.a.

n.a.

n.a.

0

0

0

0

0

0

0

0

Vas Megyei Kemenysepr6 es Tiizell\stechnikai Kft. S6.rv6.r Pannon-Vfz Kft. egyeb, k6zfeladatot ellat6 gazdasagi tarsasagok 6sszesen Osszesen

0

53

64

0

26,0

117

0

0

0

74,0

46

101

85

67

18

28

11

0

21 286

1 617

7 609

0

96 8

495

791

1 091

1 013

94

121

186

116

r\LLA)1I szAMVEV0:3ZEK {jC;:)' It I

SZOMBATHELY MEGYEI JOGU VAROS POLGARMESTERE

t.rkcz~tt: 2011 AUG 3 0. {ktat6szarn: .................................... .. ..-'

.

!\•1l! ne.klett$1-011

iJU\1111 I 111111 fit Ill I l l l l t l JUIJ t

lkt.szam: 60.289-9/2011.

Allami Szamvevoszek Domokos Laszlo Elnok

!etc~~

Or

ivv{)

'Budapest Apaczai Csere Janos utca 10.

t-fJ /l~~..L-1MA~r · I)_~

1052 Tlsztelt Elnok Or!

AQ

Ezutan szeretnem megkoszonni Szombathely Megyei Jogu Varas Onkarmanyzata penzOgyi helyzetenek ellen6rzese saran vegzett tevekenysegOket es a karrekt, objektfv megallapitasaikat.

- - -__

,. I. Az ellen6rzes megallapitasaira az alabbi klegeszitest tesszOk:

Az ellen6rzes a 2007.januar 1.- 2010.december 31. kozotti idoszakat olelte fel. Az uj varosvezetes - eszle!ve a varos sulyas penzugyi he!yzetet - azonna! intezkedett egy kozeptavu terv, az Onkormanyzati Finanszirazasi Program j6vahagyasar61. Ezt a programot az Onok jelentese is megemHti. Szambathely Megyei Jogu Varos Onkarmanyzata KozgyQh§se egyhangulag fogadta el az 533/2010. (XI. 25.) Kgy. szamu hatarozatat, melyben a kovetkezokrol dontott: - Szombathely Megyei Jagu Varos Onkormanyzata nett6 hitelallamanya 2010 2014. ciklusban nem haladhatja meg a 20 milliard Ft-ot. -A 2011. evi koltsegvetest maximum 0,5 milliard Ft osszegQ mukodesi hiannyal lehet tervezni, amelyre banki finanszirozast kell igenybe venni. - 2012. evben mar nem lehet mukodesi hianyt elfogadni, hiszen annak finanszirozasa mar nem fer bele az el6z6 pontokban meghatarazott keretekbe. - 2013. evt61 kizar61ag az ad6ssagszolgalat toke torlesztesere lehet ujabb banki farrasokat bevonni, mivel a megcelzott ad6ssagallomany fels6 hatara csak igy biztasithat6. - A fejlesztesekre 2012. evt61 mar csak a sajat bevetelek terhere lehet kotelezettseget vallalni es kifizetest eszkozolni.

Telefon: 06 94/520 -124 Fax: 06 94/313-172 www.szombathely.hu

A Kozgyules a program elsa lepesekent mindennek szellemeben fogadta el a varos 2011.evi koltsegvetesi rendeletet. A 2011.evi mukodesi hiany szintjet a bevetelek realis szambavetele mellett a kiadasok nagymerteku csokkentesevel, racionalizalassal, letszamcsokkentessel sikerult elernunk. ( oktatasi intezmenyek gazdasagi integraci6ja 2011.julius 1-tol, Szakkepzo lskolak osszevonasa, Gimnazium megszOntetese, Polgarmesteri Hivatal koltsegcsokkentese letszamcsokkentessel, szocialis rendeletben adott juttatasok jovedelemhatarok jelentos szigoritasa, Kulturalis es sport kiadasok csokkentese) Ezen feiOI a varos szorosan egyuttmukodik a helyi gazdasagi elet szereploivel, prioritaskent kezelve a gazdasagfejlesztes elosegiteset, hiszen ez is jelent6sen szolgalja a programunk maradektalan vegrehajtasat. A varosvezetes eltokelt szandeka, hogy a programban meghatarozottakhoz kepest barmilyen iranyu elmozdulas eseten azonnal korrekci6t fog alkalmazni. A negat!v iranyu esemenyek eseten tovabbi szigorltasra fog sor kerOini, az intezkedesek kovetkezteben jelentkezo penzugyi tobbletet pedig az ad6ssag csokkentesere forditjuk. Mindezen lepesek megalapozzak azt a folyamatot, amely alapjan 2012.evt61 a mukodeshez mar nem lesz szukseg kOiso finanszfrozasra. Velemenyunk szerint az onkent megkezdett, egyhangu dontessel elfogadott program es a jelentes eszrevetelei egy iranyba mutatnak.

II. Az ellen6rzes javaslataira az alabbi eszreveteleket tesszOk: a.) a polgarmester urnak cimzett 2.pontban meghatarozott operativ terv elkeszfteset velemenyOnk szerint a fent eml!tett 533/2010. (XI. 25.) Kgy. szamu hatarozat meghozatalaval es a 2011.evi koltsegvetesrol sz616 rendelet szigoru vegrehajtasaval az onkormanyzat mar megkezdte. A penzUgyi egyensuly helyreallitasa erdekeben mar eddig is egy sor lepest tettunk, a 2012.evi koltsegvetesi koncepci6, es majd a rendelet tovabbi teendoket fogalmaz majd meg (helyi ad6 mertek valtozasa, dij mertekek valtozasa, onkent vallalt feladatok tovabbi csokkentese), termeszetesen figyelembe veve a torvemyi keretek addig bekovetkezo valtozasat, es a kozponti feladat, illetve forras szabalyozast. Kerdesunk: ezen folyamatokon feiUI javasoljak egy koton operativ terv elkeszfteset? Amennyiben lgen, akkor viszont pontositast kerOnk az Onok altai javasolt konkret penzugyi keretszamokr61, amelyekhez viszont a sajat programunkat termeszetesen a KozgyQies altai igazltanunk kell.

b.) a jegyzo urnak cimzett 1.pontban meghatarozott feladat uovobeni arfolyam-, kamat-, visszafizetesi kockazatok figyelemmel kiserese) velemenyOnk szerint olyan szakertelmet kovetel, amivel sem a jegyzo, sem a polgarmesteri hivatal nem

-2-

rende!kezhet, kizar61ag pEmzugyi szakertok bevonasavaf lehet azt vegrehajtani. A hataskort tekintve felvetodik a polgarmesterrel val6 kozos felelosseg kerdese.

c.) a jegyzo urnak cimzett 3.pontban meghatarozott feladat (gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeinek alakulasanak figyelemmel kiserese) velemenyunk szerint nem jegyzoi, hanem polgarmesteri hataskor.

Kerem, hogy az eszreveteleinket elfogadni szfveskedjek.

Szombathely, 2011. augusztus

.?-~,.

Tiasztelettel

/: Dr. Puskas Tivadar:/

-3-

ELNiiK

ALLAM I S ZAMVEV6 S Z EK Ikt.szam: V-3051-09/2011.

Dr. Puskas Tivadar ur polgarmester Szombathely Megyei Jogu V aros Onkormanyzat

Szombathely

Tisztelt Polgarmester Ur!

Koszonettel vettem a Szombathely Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penztigyi helyzetenek ellenorzeserol keszitett jelentes-tervezetben foglalt megallapitasokra vonatkoz6 kiegesziteset a penztigyi egyensuly erdekeben tett intezkedesekrol. Orommel ertestiltem arr61, hogy a Kozgyules altai j6vahagyott Onkormanyzati Finanszirozasi Program t5bb olyan intezkedest tartalmaz, amely a penztigyi egyensuly megteremteset szolgalja.

A jelentes-tervezetben szereplo javaslatok a vegleges jelentesben az Allami Szamvevoszekrol sz616, a 2011. julius 1-jen hatalyba lepett 2011. evi LXVI. t5rveny 33. § (1) bekezdese alapjan uj szerkezetben jelennek meg. Ennek kovetkezteben a jelentes-tervezet javaslatinak szama es sorrendje m6dosult. Polgarmester ur altai tett eszrevetelekre az alabbi valaszt adjuk: }>

Elfogadjuk azt, hogy a Polgarmester urnak cimzett 2. szamu (a vegleges jelentesben 1. szamu) javaslatban meghatarozott operativ terv (vegleges jelentesben program) elkesziteset az Onkormanyzati Finanszirozasi Program meghozatalaval es a 2011. evi koltsegvetesrol sz616 rendelet szigoru vegrehajtasaval az Onkormanyzat mar megkezdte, tovabba a penztigyi egyensuly helyreallitasa erdekeben intezkedeseket tett. Ennek ellenere a dontesek olyan tervezett rendszeret nem lattuk kidolgozottnak, amely egy - a felelosoket es hataridoket is tartalmaz6 - 5sszefoglal6 dokumentumban jelenitene meg a bevetelnovelo lehetosegek bemutatasat - ktilonosen a helyi ado potencial meghatarozasat es kihasznalasat; a berleti dijak es a teritesi dijak megallapitasat, feltilvizsgalatat; a kovetelesek behajtasat; az egyeb sajatos bevetelek novelesenek lehetoseget -, a folyamatban leva es a tervezett beruhazasok, a kiadasi kotelezettsegek teljes korii feltilvizsgalatat; az intezkedesek kovetkezteben jelentkezo

1052 BUDAPEST, APACZAI CSERE JANOS UTCA 10. 1364 Budapest 4. Pl. 54 telefon: 484 9101 fax: 484 9201

penzi.igyi tObblet, illetve az egyszeri bevetelek tartalekba helyezeset, elki.ilonitett kezeleset az ad6ssagszolgalat teljesftese erdekeben; az intezmenyi gazdalkodas feli.ilvizsgalatat; az onkent vallalt feladatok finanszfrozhat6saganak attekinteset a kotelezo feladatellatas els6dlegessegenek biztosftasa erdekeben, a gazdasagi programma! osszhangban; valamint az intezkedesek eredmenyeinek legalabb evenkenti attekintesenek el6frasat. ');:>

A Jegyzo urnak cimzett 1. szamu (a vegleges jelentesben 8. szamu), az arfolyam-, kamat-, valamint visszafizetesi kockazatok figyelemrnel kfseresere es a Kozgy(iles legalabb felevente tOrteno tajekoztatasara vonatkoz6 javaslatot tovabbra is a jegyz6nek cfmezzi.ik, mivel e feladatok hataskori felel6se az Allami Szamvevoszek altai egysegesen ertelmezett allaspont szerint a jegyz6.

');:>

A Jegyzo urnak cimzett 3. szamu (a vegleges jelentesben 6. szamu), a gazdasagi tarsasagok kotelezettsegeinek alakulasanak figyelemmel kfseresere vonatkoz6 javaslatra vonatkoz6 eszrevetelt elfogadjuk, a vegleges jelentesben azt a Polgarmester urnak cfmezzi.ik.

Kerem, hogy a jelentes-tervezetben tett megallapftasokat, javaslatokat a kes6bbiek soran hasznosftani szfveskedjenek. Koszonom Polgarmester urnak es munkatarsainak az ellen6rzes soran tanusftott hozzaallasat, amellyel az Onkormanyzatr61 keszftett penzi.igyi helyzetelemzes elkesziteset segitettek. Budapest, 2011. december "1}____ ".

............................t....................... Tisztelettel:

/.

~,P,··

i

Ejffj£

\

· . .\

~ A!v1V£v. .. .

._ \......

os;cHic

···... /! l. N () K

~

lrJo

/~ .....··homokos

................-

-2-

t/;;/

~

Laszlo