2015

1

FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 – 000 ; 531 – 001 E-mail: [email protected] Iktatószám: 1714-3/2015.

6. ELŐTERJESZTÉS – a Képviselő-testülethez– Földes Nagyközség Önkormányzat 2016. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására

Készítette: Dr. Vinczéné Kiss Mariann jegyző Diószeginé Kovács Éva pénzügyi irodavezető

RENDKÍVÜLI KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, 2015. DECEMBER 17.

2 Tisztelt Képviselő-testület! A helyi önkormányzat belső ellenőrzésére vonatkozó szabályokat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) kormányrendelet szabályozza. A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni.

és

függetlenségének

A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, és eredményességét növelje. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljait rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási eljárásainak hatékonyságát. A belső ellenőrzést végző személy vagy szervezet a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességét vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a jegyző és a polgármester részére, melyeket a polgármester indokolt esetben a képviselő-testület soron következő ülése elé terjeszt. A helyi önkormányzat belső ellenőrzését ellátó személy vagy szervezet folyamatos ellenőrzést végez a képviselő-testület hivatalánál az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozóan, valamint ellenőrzést végezhet a helyi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél, a helyi önkormányzat többségi irányítása alatt működő gazdasági társaságoknál, a vagyonkezelőknél, valamint a helyi önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél is. A helyi önkormányzat éves belső ellenőrzési tervét a képviselő-testületnek jóvá kell hagynia. A fentiekre tekintettel kérjük, hogy Földes Nagyközség Önkormányzata 2016. évre vonatkozó belső ellenőrzési tervét szíveskedjenek megtárgyalni, esetleges módosítást vagy kiegészítést követően azt elfogadni! Földes, 2015. december 3.

Dr. Vinczéné Kiss Mariann sk. Jegyző

Diószeginé Kovács Éva s. k. pénzügyi irodavezető

FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK …./2015. (XII….) Kt. számú HATÁROZAT-TERVEZETE Földes Nagyközség Önkormányzat 2016. évi belső ellenőrzési tervének elfogadásáról

A Képviselő-testület

Földes Nagyközség Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési tervét a mellékletben foglaltak szerint e l f o g a d j a. Felkéri a polgármestert és a jegyzőt, hogy a belső ellenőrzési tervben meghatározott ellenőrzéseket és határidőket kísérje figyelemmel. Határidő: folyamatos Felelős: Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester Dr. Vinczéné Kiss Mariann jegyző

Földes, 2015.december 17.

Jeneiné Dr. Egri Izabella s.k. polgármester

Dr. Vinczéné Kiss Mariann s.k. jegyző

A kiadmány hiteléül

3

FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA

Belső ellenőri ütemterv 2016. évre Tervezet

Pyreus Kft 4031 Debrecen Trombitás utca 11

4


I. Előzmények A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban Mötv.) 119.§-a rendelkezik – többek között – a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerének működtetési kötelezettségéről, ennek keretében a belső ellenőrzési feladatok ellátásáról. A Mötv 119 § (4) bekezdése meghatározza, hogy a helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről is. Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. Törvény 70.§-a alapján az irányító szerv belső ellenőrzést végezhet az irányítása alá tartozó bármely költségvetési szervnél, a saját vagy az irányítása, felügyelete alá tartozó költségvetési szerv használatába, vagyonkezelésébe adott nemzeti vagyonnal való gazdálkodás tekintetében, az irányító szerv által nyújtott költségvetési támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezetteknél és a lebonyolító szerveknél, és az irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. Törvény 1.§ a) pontjában meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál. A 2016. évi belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. Törvény költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott módszertani útmutató ajánlásait is. A helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a Képviselő- testület az előző év december 31-éig hagyja jóvá. II. Vélemények A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29.§, és 31. §-ának megfelelően – összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - a belső ellenőrzési vezető elkészíti az éves ellenőrzési tervét. A 2016. évi belső ellenőrzési tervben szereplő feladatok a rendelkezésre álló erőforrások és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon alapul. A 2016. évi belső ellenőrzés feladatainak tervezésénél a következő szempontok kerültek figyelembevételre: - az önkormányzati feladatok átrendeződése, belső kontrollok működése, megvalósítása, a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodás, a vagyon megóvása, gyarapítása a közfeladatok ellátása során, a civil szervezeteknek juttatott támogatások felhasználása, önkormányzat irányítása alá tartozó intézmények pénzügyi-gazdasági ellenőrzése, nemzetiségi önkormányzatok operatív gazdálkodása. A 2016. év tervezett ellenőrzések az önkormányzatnál a köztulajdonban álló gazdasági társaságokra, az önkormányzat irányítása alá tartozó oktatási intézményekre, a Földes Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeire terjednek ki. Továbbá új feladatként az önkormányzat és a nemzetiségi önkormányzatok közötti megállapodás alapján a nemzetiségi önkormányzatok operatív gazdálkodására is.

5


Ellenőrzési kapacitás kalkuláció részletezése

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

naptári napok száma szombat-vasárnap fizetett ünnepek fizetett szabadságok betegség levonások összesen(2+3+4+5) 1 fő ellenőrzésre fordítható átlag napok száma(1-6) ellenőrzésre fordítható idő (2fő*7) vezetői feladatok továbbképzések ellenőrzésre fordítható munkaidő alap (8-9-10) soron kívüli ellenőrzésre kalkulált (5%*11) Munkaidő alap (11-12) tartalékidő Tervezhető munkaidő alap (11-12)

365 104 6 28 10 148 217 434 50 80 304 16 288 80 208

2016. évre tervezett ellenőrzések megoszlása két feladatot ellátó ellenőrre vetítve Megnevezés db Gazdasági társaságok (Kft) 1 Polgármesteri hivatal 6 Költségvetési intézmények 1 Nemzetiségi önkormányzat 1 Tervezett ellenőrzésekre 9 Egyéb feladatok 3 Tartalék – soron kívüli ell. Tanácsadásra Továbbképzésre Tervezett feladatokra rendelkezésre álló idő

Ellenőri napok száma 30 104 30 30 194 30 80 50 80 208 nap

A 2016. évi terv összesen 9 vizsgálatot és 3 egyéb feladatot irányoz elő. A végrehajtandó ellenőrzések körében, 9 szabályszerűségi-pénzügyi ellenőrzés, melyből 1 gazdasági társaság, 1 intézményi, és 6 Polgármesteri hivatali célvizsgálat szerepel a tervben. Feladatként 1 nemzetiségi önkormányzat operatív gazdálkodásának ellenőrzését irányoztuk elő. A 2016. évi tervben az ellenőrzési kapacitás külső erőforrás igénybevételével nem számolt, de eseti, speciális szakértelmet igénylő feladatokhoz, vagy ideiglenes kapacitás kiegészítés esetén külső szakértő bevonása indokolt lehet, melyhez fedezet biztosítása szükséges. A Földes Nagyközség Önkormányzata külső belső ellenőrrel végezteti a belső ellenőri feladatokat, amit 2 fő belső ellenőr lát el. 2016 évi éves ellenőrzési terv, a végrehajtásához rendelkezésre álló kapacitást, az ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés eredményének összefoglaló táblázatát tartalmazza. 6


2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV 1.sz. melléklet Ellenőrzendő folyamatok szervezetek szervezeti egységek

Az ellenőrzésre Azonosított kockázati és vonatkozó stratégia tényezők (*) / (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, ellenőrzött időszak)

Az ellenőrzés Az Erőforrás típusa (**) ellenőrzés szükségletek ütemezése (****) (***)

Földesi Ellenőrzés célja: a Az új számviteli előírásoknak PénzügyiPolgármesteri 2015. évi leltározási megfelelően folytatták-e le a szabályszerűségi Hivatal érintett feladatok ellenőrzése leltározási és selejtezési szervezeti egységei Ellenőrzés tárgya: eljárásokat. hivatali és önkormányzati leltározási feladatok végrehajtásának ellenőrzése Ellenőrizendő időszak: 2015. év Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, helyszíni ellenőrzés

2016. I. 30 nap negyedév 1 fő ellenőr

Földes Községi Ellenőrzés célja: az A gazdálkodási tevékenység PénzügyiNapközi Otthonos intézmény szabályszerű ellátása. A cél:szabályszerűségi Óvoda gazdálkodásának annak megállapítása, hogy az ellenőrzése intézmény gazdálkodásának Ellenőrzés tárgya: egyes folyamatai megfelelően pénzügyi, gazdasági működtek-e, folyamatok ellenőrzése Ellenőrizendő időszak: 2014-2015. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, és helyszíni ellenőrzés

2016 I. 15 nap negyedév 1 fő ellenőr

Földesi Roma Ellenőrzés célja: a A kisebbségi önkormányzat Pénzügyi, Nemzetiségi nemzetiségi gazdálkodási kereteinek szabályszerűségi Önkormányzat önkormányzatok kialakítása, gazdálkodása operatív megfelelt-e az gazdálkodásának önkormányzattal kötött ellenőrzése megállapodásban Ellenőrzés tárgya: rögzítetteknek, és a hatályos pénzügyi, gazdasági jogszabályi előírásoknak. folyamatok ellenőrzése Ellenőrizendő időszak: 2014-2015. évek Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, helyszíni ellenőrzés

30 nap 2016. II. 1 fő ellenőr negyedév

7

FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA Földes Ellenőrzés célja: a Kft 2014. XII. 1-től PénzügyiVagyongazdálkodás közfeladat ellátási közszolgáltatási szerződés szabályszerűségi i Kft feladatainak ellenőrzése alapján látja el a feladatokat. Ellenőrzés tárgya: Cél annak megállapítása, hogy a pénzügyi, gazdasági szerződésben foglalt folyamatok ellenőrzése közfeladatok ellátása Ellenőrizendő megfelelően történt-e időszak: 2014-.2015. üzleti év Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, helyszíni ellenőrzés

2016. II 30 nap negyedév 1 fő ellenőr

Polgármesteri Ellenőrzés célja: a Cél: annak megállapítása, hogy PénzügyiHivatal Érintett közbeszerzési eljárások a közbeszerzési eljárásokszabályszerűségi szervezeti egységei ellenőrzése lefolytatása a Kbt. szerint Ellenőrzés tárgya: valamint a belső pénzügyi, szabályzatoknak megfelelően szabályszerűségi kerültek-e lebonyolításra folyamatok ellenőrzése Ellenőrizendő időszak: 2015. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés.

2016. III. 20 nap negyedév 1 fő ellenőr

Polgármesteri Hivatal/érintett osztályok

2016.III. negyedév

Ellenőrzés célja: a Az Ávr.-ben foglalt előírások Pénzügyi, belső kontrollok betartása megfelelő volt-e, szabályszerűségi működése a pénztár és (kötelezettségvállalás, bankszámla, a ellenjegyzés, utalványozás, a kötelezettség vállalás, a szakmai teljesítés igazolása) szakmai A belső kontrollok működése teljesítésigazolás és a biztosított volt-e. számvitel területén Ellenőrzés tárgya: pénzügyi, gazdasági folyamatok ellenőrzése az önkormányzati és a Hivatali gazdálkodás területén Ellenőrizendő időszak: 2015. év Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, helyszíni ellenőrzés

8

15 nap 1 fő ellenőr

FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA Polgármesteri Ellenőrzés célja: a Az önkormányzat által PénzügyiHivatal/ érintett céljelleggel juttatott céljelleggel juttatott szabályszerűségi osztályai, támogatások támogatások elszámolása a célvizsgálat egységei elszámolásának civil, társadalmi ,egyházi ellenőrzése szervezetek részéről a Ellenőrzés tárgya: támogatási szerződésben és a pénzügyi, jogszabályi előírásoknak szabályszerűségi megfelelően történt-e ellenőrzése Ellenőrizendő időszak: 2015. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, szükség esetén helyszíni

2016. IV. 20 nap negyedév 1 fő ellenőr

Polgármesteri Ellenőrzés célja: EU-s Az ellenőrzés célja annak Célvizsgálat, Hivatal/érintett forrásból finanszírozott megállapítása, hogy szabályszerűségi osztályai, egységei pályázatok szabályszerűen történt-e az elnyert pályázati források elszámolásának felhasználása ellenőrzése Ellenőrzés tárgya: pénzügyi, szabályszerűségi ellenőrzés Ellenőrizendő időszak: 2014-2015. év Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, helyszíni ellenőrzés

2016. IV. 20 nap negyedév 1 fő ellenőr

EGYÉB FELADATOK EGYÉB FELADATOK

Éves ellenőrzési Nem ellenőrzési tevékenység Készítője: vezető 2017. I. 9 nap beszámoló a 2016. évi belső ellenőr negyedév 1 fő ellenőrzésekről. 2017. évi belső Nem ellenőrzési tevékenység 2016. IV. 7 nap ellenőrzési terv negyedév 1 fő ellenőr elkészítése.

Egyéb feladatok összesen EGYÜTT Egyé időigény

+ 12 nap 208 nap Tanácsadói tevékenységre, soron kívüli ellenőrzésre tartalékolt idő, képzésre fordítható idő, szabadság

156 nap

ÖSSZES tevékenységre

364 nap

Dátum: Földes, 2015. december 3. Készítette: Matkó Mária vezető belső ellenőr

9


A 2016. évi ellenőrzési tervhez kockázat elemzés

A költségvetési szerv vezetője köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A vezetőség véleményét, megítélését figyelembe kell venni arra vonatkozóan, hogy mely területeket kell nagy kockázatúnak tekinteni. A kockázatelemzés célja megállapítani az egyes rendszerek kockázatának mértékét, feladata pedig meghatározni az ellenőrzések gyakoriságát. A magas kockázatú rendszereket gyakrabban (például évente) kell ellenőrizni. Az egyes rendszerek kockázatelemzését a kockázati tényezők, és azok súlya alapján kell elvégezni. 12 olyan tényező került meghatározásra, amely hatással van a rendszer működésére. Minden egyes tényezőre vonatkozóan értékelést kell végezni, és meg kell határozni az egyes kockázati tényezők rendszerekre gyakorolt hatását (súlyként kifejezve). A jelenleg hatályos Belső ellenőrzés Kézikönyvben meghatározott kockázatelemzési modell alapján ellenőriztük és értékeltük az eredményeket, és megállapítottuk- az összeállításkor ismert- vizsgálandó területek kockázati tényezőjének mértékét – magas, közepes, alacsony –. Kockázati tényezők és alkalmazott súlyozás Sz.

Kockázati tényező

1. 2. 3. 4. 5. 6.

5 4 4 3 6 2

5 – 15 4 - 12 4 - 12 3-9 6 - 18 2-6

7. 8. 9.

Belső kontrollok értékelése 1–3 Változás / átszervezés 1–3 A rendszer komplexitása 1 –3 Kölcsönhatás más rendszerekkel 1–3 Bevételszintek /költségszintek 1–3 Külső szervezetek/partnerek által gyakorolt 1 - 3 befolyás Legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő 1–5 Vezetőség aggályai 1–3 Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége 1 - 3

2 3 4

2 - 10 3–9 4 – 12

10. 11. 12.

Szabályozottság és szabályosság Munkatársak képzettsége és tapasztalata Erőforrások rendelkezésre állása

3 3 4

3–9 3-9 4 - 12

MINIMÁLIS PONTSZÁM:

Kockázati tényező terjedelme

43

1–3 1-3 1–3

Alkalmazot Ponthatár t Súly

MAXIMÁLIS PONTSZÁM:

133

Az erőforrás-szükségletek megértéséhez gyakorisági mátrixot alkalmaztunk, amely tükrözi a súlyozási összehasonlításokat és a rendelkezésre álló erőforrásokat. A gyakoriság mátrix lehetővé teszi a rendszer ciklikus ellenőrzését, ami tükrözi majd az erőforrások rendelkezésre állását. A kockázatelemzés eredménye információval szolgál a stratégiai és az éves ellenőrzési terv elkészítéséhez, ami a ténylegesen rendelkezésre álló erőforrásokat veszi figyelembe. A stratégiai terv meghatározza azokat a rendszereket, amelyekre vonatkozóan a következő négyéves időszakon belül ellenőrzéseket kell végrehajtani. A jelenleg érvényben lévő stratégiai terv felülvizsgálata indokolttá vált, de ehhez jelenleg nem ismert az önkormányzati választásokat követő újonnan megalakuló önkormányzat képviselő-testületének gazdasági programra vonatkozó módosítási koncepciója. .

10


A kockázatelemzés lépései

1. kockázat beazonosítása

Költségvetési szerv kockázatkezelési rendszere Alacsony prioritás

Magas prioritás

Közepes prioritás

Kockázati tényezők

2. kockázati tényezők értékelése kiválasztása (12)

Ponthatár (0-15)

Kockázati tényezők terjedelme (1-3) Alkalmazott súly (1-5)

3.ellenőrzési időtartam meghatározása Folyamat

Évente ellenőrizendő Háromévente ellenőrizendő

Öt évente ellenőrizendő

Az ellenőrzési tervben szereplő feladatok (úgy a Polgármesteri Hivatalra vonatkozó, mint az önkormányzat által fenntartott intézmények és az önkormányzat által alapított társaság) a belső ellenőrzés stratégiai tervének irányvonalát követik, és a jóváhagyott Belső ellenőrzési Kézikönyvben meghatározott kockázatelemzés módszerével kerültek meghatározásra. Az ellenőrzendő folyamatokat és szervezeteket, az ellenőrzés célját, az azonosított kockázati tényezőket, az ellenőrzés ütemezését részletesen egy külön táblázat tartalmazza. A hatékonyabb és eredményesebb közpénzfelhasználás érdekében a köztulajdonban álló gazdasági társaság, és a korábbi években nem vizsgált nemzetiségi önkormányzat operatív gazdálkodásának ellenőrzése került kiemelésre. Továbbra is fontos a belső kontrollrendszer megfelelőségének és működésének vizsgálata, ezért a Polgármesteri Hivatalban és az önkormányzati feladatellátást érintően is több olyan főfolyamat vizsgálata került betervezésre, melyek az önkormányzati források felhasználását végző szervezetekre vonatkozik (Kft, vagy civil szervezetek), illetve pályázatokon elnyert pénzeszközök szabályszerű felhasználásának ellenőrzését célozza. Földes, 2015. december 03. Összeállította: Matkó Mária Vezető belső ellenőr

11


A 2016. évi ellenőrzési terv megalapozását szolgáló kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása (a 370/2011.(XII.31.)Korm.r. 31.§ (4)bek. a) pontja) Kockázat szintje

alacsony közepes magas Egyéb feladat: Éves Földes Községi Napközi Polgármesteri Hivatal- EU-s ellenőrzési beszámoló (2014. Otthonos Óvoda forrásból finanszírozott elnyert évi ) elkészítése II.15-ig pályázatok kezelésének, jegyző és polgármester részére elszámolásának ellenőrzése Egyéb feladat: Éves Földes Vagyongazdálkodási Önkormányzatnál és a összefoglaló ellenőrzési Kft Polgármesteri Hivatalban beszámoló készítése 2014. lefolytatott közbeszerzési évről a KT. részére eljárások ellenőrzése (zárszámadással egyidejűleg) Egyéb feladat: 2016. évi belső Polgármesteri Hivatalban- az Polgármesteri Hivatalban a ellenőrzési terv összeállítása önk. által céljelleggel juttatott 2014. évi leltározási KT. részére XII.31-ig támogatások elszámolásának tevékenység ellenőrzése ellenőrzése Polgármesteri Hivatalban- a Helyi Nemzetiségi belső kontroll rendszer Önkormányzat operatív működése a pénzkezelés (bank, gazdálkodásának ellenőrzése pénztár) és a Földesi Roma Nemzetiségi kötelezettségvállalás, teljesítés Önkorm. igazolás jogszabályi betartásának ellenőrzése

Földes, 2015. december 03.

12

2015

Recommend Documents