2015

MOJAKOE MOdul JAwaban KOEliah

Perpajakan 1 UAS Semester Genap 2014/2015

t@spafebui

fSPA FEB UI

Dilarang memperbanyak MOJAKOE ini tanpa seijin SPA FEB UI. Download MOJAKOE dan SPA Mentoring di http://spa-feui.com Official Partners:

Dilarang memperbanyak MOJAKOE ini tanpa seijin SPA FEB UI Soal 1 – Pajak Pertambahan Nilai (PPN) No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Jenis PPN PK PK PM Non PPN PM PK PK PM PK Non PPN PK PM (PM) PK PK (PK) PK PM PM PM

Jumlah PK Jumlah PM PPN kurang (lebih) bayar

Tanggal FP 4 Des 3 Des 3 Des 13 Des 27 Nov 9 Des 22 Des 17 Des 6 Des 27 Des 28 Des 29 Des 29 Des 30 Des 11 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des

Masa Pajak Desember Desember Desember Desember November Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember Desember

DPP 5,400,000,000 480,000,000 10,000,000 150,000,000 360,000,000 178,181,818 15,000,000 240,000,000 900,000,000 3,600,000,000 390,000,000 150,000,000 45,000,000 60,000,000 600,000,000 60,000,000 1,500,000,000 72,000,000 10,000,000 20,000,000

PPN 48,000,000 1,000,000 36,000,000 17,818,182 1,500,000 24,000,000 90,000,000 39,000,000 15,000,000 (4,500,000) 6,000,000 60,000,000 (6,000,000) 150,000,000 7,200,000 1,000,000 2,000,000

Keterangan dilaporkan di SPT Des dilaporkan di SPT Des dikreditkan di SPT Des PPN dibebaskan, kawasan berikat dikreditkan di SPT Des PPN dipungut bendaharawan dilaporkan di SPT Des dikreditkan di SPT Des PPN dipungut BUMN PPN dibebaskan dilaporkan di SPT Des dikreditkan di SPT Des dikreditkan di SPT Des dilaporkan di SPT Des dilaporkan di SPT Des dikreditkan di SPT Des dilaporkan di SPT Des PM tidak dapat dikreditkan PM tidak dapat dikreditkan dikreditkan di SPT Des

298,500,000 (73,500,000) 225,000,000

Download MOJAKOE dan SPA Mentoring di http://spa-feui.com

1

Dilarang memperbanyak MOJAKOE ini tanpa seijin SPA FEB UI Soal 2 – Pajak Penghasilan (PPh) Badan KOMERSIAL Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan awal Pembelian Persediaan akhir Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Beban Operasi Beban Gaji dan Upah PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan Beban Alat Tulis Kantor Penggantian pengobatan karyawan Beban sewa gudang Entertainment Penghapusan piutang Beban Listrik, air, telepon Beban konsultan Beban penyusutan Beban lain-lain Jumlah beban operasi Laba Operasi Pendapatan (beban) lain-lain Dividen PT Bahtera Dividen PT Makmur Penghasilan dari Singapura Pendapatan bunga deposito Beban bunga pinjaman Jumlah Pendapatan lain-lain Laba Sebelum Pajak

Koreksi +

Koreksi -

128,700,000,000

128,700,000,000

14,630,000,000 91,740,000,000 (20,570,000,000)

1,100,000,000

(85,800,000,000) 42,900,000,000 (24,310,000,000) (356,400,000) (715,000,000) (440,000,000) (250,000,000) (687,500,000) (165,000,000) (462,000,000) (275,000,000) (1,454,500,000) (242,500,000)

356,400,000

687,500,000 165,000,000 132,000,000

183,500,000 (29,357,900,000) 13,542,100,000

137,500,000 165,000,000 605,000,000 55,000,000 (144,000,000)

FISKAL

15,730,000,000 91,740,000,000 (20,570,000,000) (86,900,000,000) 41,800,000,000

(24,310,000,000) (715,000,000) (440,000,000) (250,000,000) (330,000,000) (275,000,000) 278,312,500 (1,732,812,500) (59,000,000) (28,111,812,500) 13,688,187,500 137,500,000

103,125,000

165,000,000 695,000,000 (40,875,000)

Pembulatan Laba

819,125,000 14,507,312,500 14,507,312,000

90,000,000 55,000,000 818,500,000 14,360,600,000


2

Dilarang memperbanyak MOJAKOE ini tanpa seijin SPA FEB UI Catatan atas koreksi : 1. PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan merupakan non-deductible expense, sehingga tidak dapat dikurangkan. 2. Beban alat tulis kantor dianggap seluruhnya untuk keperluan operasional, sehingga dapat dikurangkan. 3. Penggantian (reimburse) pengobatan karyawan merupakan beban yang dapat dikurangkan. 4. Beban sewa gudang adalah beban untuk kegiatan operasional, sehingga merupakan beban yang dapat dikurangkan. 5. Entertainment diasumsikan seluruhnya tidak ada daftar nominatif, sehingga tidak dapat dikurangkan. 6. Beban penghapusan piutang diasumsikan belum dipublikasikan ke harian umum, sehingga tidak dapat dikurangkan. 7. Beban listrik, air, dan telepon sebesar 132.000.000 tidak didukung bukti-bukti, sehingga tidak dapat dikurangkan. 8. Beban konsultan diasumsikan berhubungan dengan keperluan operasional perusahaan. 9. Penyusutan yang boleh diakui oleh fiskal sebesar 1.732.812.500. 10. Beban lain-lain sebesar 183.500.000 merupakan 50% dari perjalanan dinas + beban tanpa didukung bukti-bukti. 11. Dividen PT Bahtera dengan kepemilikan >=25% bukan merupakan objek pajak. 12. Dividen PT Makmur dengan kepemilikan <=25% merupakan objek pajak. 13. Penghasilan dari Singapura yang dijadikan objek pajak adalah yang sebelum dipotong pajak. 14. Pendapatan bunga deposito dikenakan pajak final, sehingga tidak dimasukkan kembali dalam perhitungan laba fiskal. 100%12%×144.000.000 = 1.200.000.000 100%80%×5.500.0008% = 859.375.000 = 40.875.000 (beban bunga pinjaman yang boleh dikurangkan) Tabel Penyusutan (Komersial dan Fiskal) Aset Tetap Komputer Sedan Truk Mesin Gedung

unit 30 10 10 10 1

tgl perolehan Sep 2010 Juli 2012 Mei 2006 Juli 2005 Juni 2000

nilai perolehan/unit 5,000,000 325,000,000 500,000,000 695,000,000 2,000,000,000

nilai sisa 500,000 125,000,000 50,000,000 55,000,000 250,000,000

usia akun 5 5 9 10 20

usia fiskal 4 8 8 8 20 Jumlah


penyusutan akun 27,000,000 200,000,000 500,000,000 640,000,000 87,500,000 1,454,500,000

penyusutan fiskal 37,500,000 101,562,500 625,000,000 868,750,000 100,000,000 1,732,812,500

3

Dilarang memperbanyak MOJAKOE ini tanpa seijin SPA FEB UI Tabel Pemakaian Bahan Baku pemakaian bahan baku = p. awal + pembelian - p.akhir komersial fiskal pemakaian 85,800,000 86,900,000 p. awal (14,630,000) (15,730,000) p. akhir 20,570,000 20,570,000 pembelian 91,740,000 91,740,000

koreksi 1,100,000

Perhitungan Pajak Kurang (Lebih) Bayar Tahun 2012 PPh Badan terutang Kredit Pajak (hanya untuk yang sudah dipotong/dipungut pihak lain) PPh 22 dari impor PPh 22 ke Pemda DKI PPh 23 dividen PPh 24 Angsuran PPh 25 Total Kredit Pajak PPh kurang (lebih) bayar

Jurnal Beban Pajak Utang Pajak Pajak DBDM Utang Pajak Kas

3,626,828,000 (240,000,000) (300,000,000) (24,750,000) (90,000,000) (1,800,000,000) (2,454,750,000) 1,172,078,000

3,626,828,000 1,172,078,000 2,454,750,000 1,172,078,000 1,172,078,000


4

Dilarang memperbanyak MOJAKOE ini tanpa seijin SPA FEB UI Perhitungan angsuran PPh 25 tahun 2013 Laba fiskal PPh badan terutang Kredit Pajak : PPh 22 dari impor PPh 23 PPh 24 PPh terutang 2013 setahun Angsuran PPh 25 tahun 2013 per bulan

14,507,312,000 3,626,828,000 (240,000,000) (24,750,000) (90,000,000)

(354,750,000) 3,272,078,000 272,673,167

Perhitungan angsuran PPh 25 tahun 2013 jika terdapat kompensasi kerugian Laba fiskal 2012 kerugian fiskal 2009 kerugian fiskal 2010 kerugian fiskal 2011 Kerugian fiskal 2012

14,507,312,000 (5,500,000,000) (7,500,000,000) (5,000,000,000) (3,492,688,000)

Laba fiskal 2013 kompensasi kerugian 2012 Laba fiskal 2013 setelah kompensasi PPh Badan 2013 Kredit Pajak PPh terutang 2013 setahun Angsuran PPh 25 tahun 2013

14,507,312,000 (3,492,688,000) 11,014,624,000 2,753,656,000 (354,750,000) 2,398,906,000 199,908,833.33


5

2015

Recommend Documents