2015. (IV...) önkormányzati rendelete

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének …../2015. (IV…...) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2014. évi költségvetésének teljesítéséről (tervezet) Bánk Község Önkormányzatának Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésben és az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 91.§ (1) bekezdésben kapott felhatalmazás alapján, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva az Önkormányzat 2014. évi költségvetésének végrehajtásáról a következőket rendeli el: 1.§ Bánk Község Önkormányzatának Képviselő-testülete az Önkormányzat 2014. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló zárszámadást az 1. mellékletben foglaltak szerint a) 130.338 ezer Ft bevétellel b) 109.227 ezer Ft kiadással c) 83.610 ezer Ft számla-egyenleggel jóváhagyja. 2.§ A költségvetési bevételek és kiadások pénzforgalmi zárómérlegét az 1. melléklet tartalmazza. 3.§ A képviselő-testület a bevételeket forrásonként és feladatonként a 2. mellékletben foglaltak szerint fogadja el. 4.§ A képviselő-testület a kiadásokat, ezen belül a kiemelt kiadásokat feladatonként részletezve, valamint a tárgyévi átlagos állományi létszámot a 3. mellékletben foglaltaknak megfelelően jóváhagyja. 5.§ A képviselő-testület az önkormányzat központi költségvetési kapcsolatokból származó bevételeinek elszámolását a 4. mellékletben foglaltak szerint hagyja jóvá. 6.§ A képviselő-testület az önkormányzat és intézménye maradvány kimutatását az 5. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. 7.§ A képviselő-testület az önkormányzat és intézménye eredmény kimutatását a 6. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. 8.§ (1) Az Önkormányzat 2014. december 31-ei állapot szerinti vagyonát a 7a. melléklet tartalmazza. (2) A Bánki Törpe Óvoda 2014. december 31-ei állapot szerinti vagyonát a 7b. melléklet tartalmazza. 9.§ . Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. Bánk, 2015. április …. Ivanics András polgármester

Torma Andrea jegyző

Kihirdetési záradék: A Rendelet kihirdetve: 2015. április …-én. Torma Andrea jegyző

az …/2015.(IV…...) önkormányzati rendelet i n d o k o l á s a az Önkormányzat 2014. évi költségvetésének teljesítéséről

Általános indokolás Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91.§ alapján a jegyző által elkészített zárszámadási rendelettervezetet a polgármester a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig terjeszti a képviselő-testület elé. A képviselő-testület a zárszámadásról rendeletet alkot. Részletes indokolás 1-5.§-hoz A helyi önkormányzatok zárszámadásának előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a helyi önkormányzat összes bevételét, kiadását, pénzeszközének változását a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott tartalommal mérlegekben és kimutatásokban kell - szöveges indokolással együtt – bemutatni. 6. §-hoz A helyi önkormányzat a költségvetési év végét követően a tényleges mutatók alapján, külön jogszabályban meghatározott határidőig, a költségvetési törvény szabályai szerint elszámol az igénybe vett normatív hozzájárulásokkal és támogatásokkal. 7. §-hoz A zárszámadási rendeletnek a helyi önkormányzat és költségvetési szerveinek a pénzmaradvány kimutatását tartalmaznia kell. 8. §-hoz A zárszámadási rendeletnek a helyi önkormányzat és költségvetési szerveinek vagyon kimutatását tartalmaznia kell. 9.§-hoz A rendelet a kihirdetését követő napon azonnal hatályba lép.

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV....) önkormányzati rendelete 1. melléklet

2014. évi költségvetés bevételei és kiadásai éves teljesítése előirányzat csoportok és kiemelt előirányzatok szerinti bontásban ezer Ft-ban

Bevételek I. Önkormányzat Megnevezés

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

II. Bánki Törpe Óvoda Eredeti előirányzat

Teljesítés


Teljesítés

Működési bevételek 1 Működési célú támogatások államháztartáson belülről 11 Önkormányzatok működési támogatásai 111 Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása 112 Önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása 113 Önkormányzatok szociális gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak 114 Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása 115 Működési célú központosított előirányzatok 116 Helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásai 12 Elvonások és befizetések bevételei 13 Garancia- és kezességvállalás megtérülései államháztartáson belülről 14 Támogatások és kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülről 15 Visszatérítendő támogatások és kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről 16 Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről 3 Közhatalmi bevételek 31 Jövedelemadók 32 Szociális hozzájárulási adó és járulékok 33 Bérhez és foglalkoztatáshoz kapcsolódó adók 34 Vagyoni tíusú adók Építményadó Magánszemélyek kommunális adója 35 Termékek és szolgáltatások adói 351 Értékesítési és forgalmi adók Helyi iparűzési adó 352 Fogyasztási adók 353 Pénzügyi monopóliumok nyereségét terhelő adók 354 Gépjárműadók Belföldi gépjárművek adójának helyi önkormányzatot megillető része 355 Egyéb áruhasználati és szolgáltatási adók Tartózkodás után fizetett idegenforgalmi adó Talajterhelési díj 36 Egyéb közhatalmi bevételek Igazgatási szolgáltatási díjak Szabálysértés, helyszíni bírság, közigazgatási bírság önkormányzatot illető része Egyéb bírságok Késedelmi pótlék 4 Működési bevételek 401 Készletértékesítés bevétele 402 Szolgáltatások ellenértéke 403 Közvetített szolgáltatások ellenértéke 404 Tulajdonosi bevételek 405 Ellátási díjak 406 Kiszámlázott általános forgalmi adó 407 Általános forgalmi adó visszatérítése 408 Kamatbevételek 409 Egyéb pénzügyi műveletek bevételei 410 Egyéb működési bevételek 6 Működési célú átvett pénzeszközök 61 Garancia- és kezességvállalás megtérülései államháztartáson kívülről 62 Támogatások és kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről 63 Egyéb pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

Működési bevételek összesen:

15 221

15 221 3 019 5 640 2 047 8 333 1 393

15 221 3 019 5 640 2 047 8 333 1 393

400

400

15 443

17 484

16 144

15 500 600

18 161 821

16 640 762

8 000

11 388

9 861

2 000

2 841

2 464

5 500 300

9 840 655

9 333 505

50

50

12

200

901

423

8 550 1 800 4 705 1 854 3 942 675

15 400 1 978 0 1 854 4 409 675 3 711

15 307 1 802 0 1 675 4 219 0 3 711

665

636

8 479 2 047 8 291

100

1 415

1 414

103 257

128 301

120 961

316

316

Felhalmozási bevételek 2 Felhalmozásii célú támogatások államháztartáson belülről 21 Felhalmozási célú önkormányzati támogatások 22 Garancia- és kezességvállalás megtérülései államháztartáson belülről

1. oldal

0

0

0

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV....) önkormányzati rendelete 1. melléklet 23 Támogatások és kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülről 24 Visszatérítendő támogatások és kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről 25 Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről 5 Felhalmozási bevételek 51 Immateriális javak értékesítése 52 Ingatlanok értékesítése 53 Egyéb tárgyi eszközök értékesítése 54 Részesedések értékesítése 55 Részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételek 7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök 71 Garancia- és kezességvállalás megtérülései államháztartáson kívülről 72 Támogatások és kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről 73 Egyéb felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

Felhalmozási bevételek összesen: Költségvetési bevételek (működési és felhalmozási) összesen:

4 000

4 000

4 000

5 420 1 715

1 479 2 187

1 469 2 187

11 135

7 982

7 972

114 392

136 283

128 933

59 000

59 000 1 405

0 1 405

0

0

0

3944

3737

Finanszírozási bevételek 8 Finanszírozási bevételek 81 Belföldi finanszírozás bevételei 811 Hitel- és kölcsön felvétel államháztartáson kívülről 812 Értékpapírok bevételei 813 Maradvány igénybevétele 814 Államháztatáson belüli megelőlegezések 815 Államháztatáson belüli megelőlegezések törlesztése 816 Központi-, irányítószervi támogatás 82 Külföldi finanszírozás bevételei 83 Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei

Finanszírozási bevételek összesen:

Bevételek (költségvetési és finanszírozási) mindösszesen:

59 000

60 405

1 405

0

3 944

3 737

173 392

196 688

130 338

0

3 944

3 737

2. oldal


Kiadások I. Önkormányzat Megnevezés

Eredeti előirányzat


II. Bánki Törpe Óvoda Eredeti előirányzat

Teljesítés


Teljesítés

Működési kiadások 1 Személyi juttatások 11 Foglalkoztatottak személyi juttatásai 1101 Törvény szerinti illetmények, munkabérek 1102 Normatív jutalmak 1103 Céljuttatás, projektprémium 1104 Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat 1105 Végkielégítés 1106 Jubileumi jutalom 1107 Béren kívüli juttatások 1108 Ruházati költségtérítés 1109 Közlekedési költségtérítés 1110 Egyéb költségtérítések 1111 Lakhatási támogatások 1112 Szociális támogatások 1113 Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai 12 Külső személyi juttatások 121 Választott tisztségviselők juttatásai 122 Munkavégzési jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások 123 Egyéb külső személyi juttatások 2 Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 3 Dologi kiadások 31 Készletbeszerzés 311 Szakmai anyagok beszerzése 312 Üzemeltetési anyagok beszerzése 313 Árubeszerzés 32 Kommunikációs szolgáltatások 321 Informatikai szolgáltatások igénybevétele 322 Egyéb kommunikációs szolgáltatások 33 Szolgáltatási kiadások 331 Közüzemi díjak 332 Vásárolt élelmezés 333 Bérleti és lízing díjak 334 Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások 335 Közvetített szolgáltatások 336 Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások 337 Egyéb szolgáltatások 34 Kiküldetések, reklám- és propaganda kiadások 341 Kiküldetések kiadásai 342 Reklám- és propagandakiadások 35 Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások 351 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó 352 Fizetendő általános forgalmi adó 353 Kamatkiadások 354 Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai 355 Egyéb dologi kiadások 4 Ellátottak pénzbeli juttatásai 41 Társadalombiztosítási ellátások 42 Családi támogatások (Óvodáztatási támogatás) 43 Pénzbeli kárpótlások, kártérítések 44 Betegséggel kapcsolatos (nem társadalombiztosítási) ellátások Ápolási díj Helyi megállapítású közgyógyellátás 45 Foglalkoztatással, munkanélküliséggel kapcsolatos ellátások Foglalkoztatást helyettesítő támogatás 46 Lakhatással kapcsolatos ellátások Lakásfenntartási támogatás 47 Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai Felsőoktatási intézmény hallgatói részére adott ösztöndíj 48 Egyéb nem intézményi ellátások Pénzbeli ellátások: Önkormányzati segély Ápolási díj saját hatáskörben

15 558

20 308

18 158

220

220

220

564

941

941

0

74

74

2573

2568

40

40

40

19

68

68

8 199 888

8 199 888

7 574 734

332

332

6 515

7 488

5 678

821

608

150 3 360

214 3 013

200 2 886

50

50

300 750

533 750

516 658

8 000 2 843 60 2 550 1 800 2 950 8 030

8 380 2 843 60 3 950 1 800 1 220 10 350

6 506 2 390 27 3 928 1 679 1 220 10 338

100 650

100 740

85 739

8 179 1 480

8 179 1 480

8 019 0

1 791

1 000

997

20

15

1 983 30

0 30

0 30

4 104

1 798

1 798

780

780

593

150

150

150

1 150

1 150 1 775

905 1 775

3. oldal

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV....) önkormányzati rendelete 1. melléklet Rendszeres szociális segély Egyéb juttatás saját hatáskörben: beiskolázási segély Természetbeli ellátások: Önkormányzati segély Rászorultságtól függő normatív gyv. Kedvezmény Egyéb juttatás saját hatáskör: karácsonyi utalvány nagycsaládos tám. szemétdíj átvállalás szociális tüzifa 5 Egyéb működési célú kiadások 501 Nemzetközi kötelezettségek 502 Elvonások és befizetések 503 Garancia- és kezességvállalás kiadásai államháztartáson belülre 504 Támogatások és kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre 505 Támogatások és kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre 506 Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre 507 Garancia- és kezességvállalás kiadásai államháztartáson kívülre 508 Támogatások és kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre 509 Árkiegészítések, ártámogatások 510 Kamattámogatások 511 Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre 512 Tartalékok

Működési kiadások összesen:

616 320 200

583 320 200 75 800 200 800 502

481 273 99 75 945 200 532 502

400

400

4 355

4 354

121

120

3 030 56 094 152 263

3 160 68 820 168 749

3 155

500 1 500

500 1 500

4 500 300 1 500

4 863 300 1 500

4 958 268

2 241

2 339

1 339

400 4 000

400 4 000

258 3 698

1 188

1 188

155

4 500

4 500

3 647

500 21 129

1 500 22 590

1 250 15 573

173 392

191 339

105 527

0

1 405 3 944

3 737

0

5 349

3 737

800 800

7 269

89 954

0

3 944

3 700

0

3 944

3 700

0

0

0

Felhalmozási kiadások 6 Beruházások 61 Immateriális javak beszerzése, létesítése Településfejlesztési koncepció Szennyvíztisztítás megoldására tanulmány 62 Ingatlanok beszerzése, létesítése 63 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése 64 Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Joe Murányi szobor Bánki Menyecske szobor Napkollektorok beszerzése 65 Részesedések beszerzése 66 Meglévő részesedések növeléséhez kapcsolódó kiadások 67 Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó 7 Felújítások 71 Ingatlanok felújítása Nagyterem felújítása Ravatalozó felújítása 72 Informatikai eszközök felújítása 73 Egyéb tárgyi eszközök felújítása 74 Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó 8 Egyéb felhalmozási célú kiadások 81 Garancia- és kezességvállalás kiadásai államháztartáson belülre 82 Támogatások és kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre 83 Támogatások és kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre 84 Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülre 85 Garancia- és kezességvállalás kiadásai államháztartáson kívülre 86 Támogatások és kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre 87 Lakástámogatás 88 Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre

Felhalmozási kiadások összesen: Költségvetési kiadások (működési és felhalmozási) összesen: Finanszírozási kiadások 9 Finanszírozási kiadások 91 Belföldi finanszírozás kiadásai 911 Hitel- és kölcsön törlesztés államháztartáson kívülre 912 Értékpapírok kiadásai 913 Államháztartáson belüli megelőlegezések folyósítása 914 Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése 915 Központi, irányító szervi támogatások folyósítása 916 Pénzeszközök betétként elhelyezése 92 Külföldi finanszírozás kiadásai 93 Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek kiadásai

Finanszírozási kiadások összesen: 4. oldal


Kiadások (költségvetési és finanszírozási) mindösszesen:

173 392

5. oldal

196 688

109 264

0

3 944

3 700

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ....../2015.(IV ...) önkormányzati rendelete 2. melléklet

2014. évi bevételek feladatonkénti és kiemelt előirányzatonkénti bontásban 1000 Ft-ban Működési bevételek Feladatok

Működési célú támogatások államháztartáson belülről Módosított előirányzat

Közhatalmi bevételek Módosított előirányzat

Teljesítés

Felhalmozási bevételek Működési célú átvett pénzeszközök

Működési bevételek Módosított előirányzat

Teljesítés


Teljesítés

Teljesítés

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről Módosított előirányzat

Teljesítés

Felhalmozási bevételek Módosított előirányzat

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Módosított előirányzat

Teljesítés

Teljesítés

Finanszírozási bevételek Módosított előirányzat

Összesen

Teljesítés


Teljesítés

I. Önkormányzat Kötelező feldatok Igazgatás Önkormányzatok igazgatási tevékenysége Választásokhoz kapcsolódó tevékenységek Helyi népszavazással kapcsolatos tevékenységek Központi költségvetés támogatásai Község-gazdálkodás Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás Szennyvíz gyűjtése, tisztítása, elhelyezése Város, községgazdálkodási egyéb szolgáltatások Közvilágítás Köztemető-fenntartás és működtetés Út, autópálya építése Közutak, hidak, alagutak üzemeltetése, fenntartása Zöldterület kezelés Településfejlesztési projektek és támogatások Szabadidős park, fürdő- és strand szolgáltatás Központi költségvetés támogatásai Közfoglalkoztatás Téli közfoglalkoztatás - startHosszabb időtartamú közfoglalkoztatás Egészségügy Család és nővédelmi egészségügyi gondozás Szociális védelem Elhunyt személyek hátramaradottainak pénzbeli ellátásai Gyermekvédelmi pénbeli és természetbeni ellátások Munkanélküli aktív korúak ellátásai Lakásfenntartással összefüggő ellátások Szociális étkeztetés Házi segítségnyújtás Lakáshoz jutást segítő támogatások Egyéb szociális pénzbeli és természetbeni ellátások Központi költségvetés támogatásai Kultúra-sport Kiemelt állami és önkormányzati rendezvények Könyvtári szolgáltatások Múzeumi kiállítási tevékenység Közművelődés- közösségi részvétel fejlesztése Sportlétesítmények működtetése és fejlesztése Központi költségvetés támogatásai Oktatás Óvodai nevelés, ellátás működtetési feladatai Óvodai intézményi étkeztetés Iskolai intézményi étkeztetés Központi költségvetés támogatásai Támogatások Háziorvosi alapellátás Háziorvosi ügyeleti ellátás Fogorvosi alapellátás Köznevelési intézmény működtetési feladatok Civil szervezetek működési támogatása Civil szervezetek program támogatása Egyházak tevékenységének támogatása

1 216

5

6 296

1 200

35 653

316

1 405

6 828 1 100

372

94 4 000

2 187

64

7 471 5 731

75

1 176 272 110

951

4 495

214

606

1 359

Önként vállalt feladatok Üdülői szálláshely-szolgáltatás és étkeztetés Munkahelyi étkeztetés Önkormányzati funkcióra nem sorolható bevételek

7 147 39 995

59 000

59 000

59 000

60 405

II. Bánki Törpe Óvoda Óvodai nevelés, ellátás szakmai feladatai Óvodai nevelés, ellátás működtetési feladata

Bevétel összesen

0

52 197

0

40 000

0

27 350

0

1 414

0

4 316

0

0

0

3 656

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 59 000 0 0 0 59 000

8 717 0 0 37 374 0 6 828 0 1 472 0 0 0 0 94 6 187 64 0 0 7 471 5 731 0 0 0 0 75 0 0 1 176 272 110 0 0 0 5 660 0 0 0 0 0 0 0 606 0 0 0 0 0 0 0 0 1 359 0 0 7 147 0 98 995 0 0 0 189 338

Bánk Község Önkormányzata Képviselő -testületének .../2015. (IV.....) önkormányzati rendelet 3. melléklet

2014. évi kiadások feladatonkénti és kiemelt előirányzatonkénti bontásban és az engedélyezett létszámkeret 1000 Ft-ban Működési kiadások Feladatok

I. Önkormányzat

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

Személyi juttatások

Módosíttot előirányzat

Teljesítés


Dologi kiadások


Teljesítés

Felhalmozási kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai


Teljesítés

Teljesítés

Egyéb működési célú kiadások


Beruházások


Teljesítés

Felújítások

Teljesítés


Egyéb felhalmozási célú kiadások

Teljesítés


Teljesítés

Engedélyezett létszámkeret (fő)

Finanszírozási kiadások


Összesen


Teljesítés

Kötelező feldatok Igazgatás Önkormányzatok igazgatási tevékenysége Község-gazdálkodás Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás Szennyvíz gyűjtése, tisztítása, elhelyezése Város, községgazdálkodási egyéb szolgáltatások Közvilágítás Köztemető-fenntartás és működtetés Út, autópálya építése Közutak, hidak, alagutak üzemeltetése, fenntartása Zöldterület kezelés Településfejlesztési projektek és támogatások Szabadidős park, fürdő- és strand szolgáltatás Közfoglalkoztatás Téli közfoglalkoztatás Hosszabb időtartamú közfoglalkoztatás Egészségügy Család és nővédelmi egészségügyi gondozás Szociális védelem Elhunyt személyek hátramaradottainak pénzbeli ellátásai Gyermekvédelmi pénbeli és természetbeni ellátások Betegséggel kapcsolatos Munkanélküli aktív korúak ellátásai Lakásfenntartással összefüggő ellátások Szociális étkeztetés Házi segítségnyújtás Lakáshoz jutást segítő támogatások Egyéb szociális pénzbeli és természetbeni ellátások Kultúra-sport Kiemelt állami és önkormányzati rendezvények Könyvtári szolgáltatások Múzeumi kiállítási tevékenység Közművelődés- közösségi részvétel fejlesztése Sportlétesítmények működtetése és fejlesztése Oktatás Óvodai nevelés, ellátás működtetési feladatai Óvodai intézményi étkeztetés Iskolai intézményi étkeztetés Támogatások Háziorvosi alapellátás Háziorvosi ügyeleti ellátás Fogorvosi alapellátás Köznevelési intézmény működtetési feladatok Civil szervezetek működési támogatása Civil szervezetek program támogatása Egyházak tevékenységének támogatása

9 147

2 300

7 703 7 504

1 348

180 248

8 522

2 125

7 703 5 938

1 348

180 248

2 500

630

1 800 1 489

372

50 67

2 126

7 685

7 615

595

1 270 890 6 215 3 815 515

43 659 6 214 3 815 514

127 305 5 2 300

302 5 2 284

62

3

1 077 940

411

1 899

50 22

22

9 550 290 500

9 541 283 55

134

121

2 310 1 296

1 773 1 295

660

404

508

327

5 080

3 784

1 405

9 097

450 75 30 1 798 780

180 75 30 1 798 593

6 030

5 682

6 565

64

372

44 67

1 000

3 774 516

3 774 516

240

238

2 234 797

2 229 797

5 000

2 200

1 637

580

457

4 296

4 397

3 341

Funkcióra nem sorolható kiadás (tartalék)

68 820

II. Bánki Törpe Óvoda Óvodai nevelés, ellátás szakmai feladatai Óvodai nevelés, ellátás működtetési feladatai

Kiadás összesen

3 053

3 027

821

608

70

65

33 683

30 728

8 309

6 286

44 682

40 253

9 163

8 358

76 856

8 029

11 002

6 565

5 588

4 111

6 000

0 3 944 0

0 3 700 0

196 688

109 227

500

Önként vállalt feladatok Üdülői szálláshely-szolgáltatás és étkeztetés Munkahelyi étkeztetés

6 052 0 9 550 520 815 0 134 0 6 084 1 812 0 0 660 240 0 0 2 234 5 797 0 0 7 076 0 68 820

0 0 19 001 0 43 659 8 934 3 815 4 298 0 0 302 6 570 2 284 0 8 844 6 881 0 0 0 180 75 30 1 798 593 1 899 1 720 500 5 704 0 9 541 507 370 0 121 0 5 547 1 811 0 0 404 238 0 0 2 229 5 194 0 0 5 435 0 0

21 656 0 1 270 2 795 9 145 3 815 5 595 0 127 305 9 102 2 300 0 9 567 9 055 0 0 0 450 75 30 1 798 780 2 315 1 720

1 905

64

2 315

411

4 897

1 405

0

Foglalkoz- Közfoglaltatottak koztatottak Teljesítés

1

1,75

9 6,4

1

0,175

1,625

4 9,55

15,4

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV.....) önkormányzati rendelete 4 melléklet

Költségvetési kapcsolatokból származó bevételek Megnevezés

Eredeti előirűnyzat Mutatószám Összeg

Módosított előirűnyzat Mutatószám Összeg

Tényszámok Mutatószám Összeg

Mutatószám

Eltérés Összeg

I. Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása 1.1.a) Önkormányzati hivatal működésének támogatása

0

1.1.b) Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladat ellátás 1.1.d) Egyéb kötelező feladatok támogatása

10 216 406

10 216 406

10 216 406

3 859 175

3 859 175

3 859 175

0

II. Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatai

0

II.1. Óvodapedagógusok és nevelő munkát segítők bértámogatása

2 794 773

II.2. Óvoda működtetés támogatása

12

224 000

2 794 773 12

0

224 000

III. Települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatai

0

III.2. Hozzájárulás a pénzbeli szociális ellátásokhoz

1 145 127

1 145 127

1 145 127

0

III.3. Egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása c (1) szociális étkeztetés d (1) házi segítségnyújtás m (1) kistelepülések szociális feladatainak támogatása III.5. Gyermekétkeztetés támogatása

0 15 8

830 400

14

775 040

14

775 040

0

1 160 000

8

1 160 000

8

1 160 000

0

667 000

667 000

667 000

0

698 500

633 220

698 500

65 280

760 380

760 380

760 380

1 287 000

1 287 000

1 287 000

IV. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása 1. Könyvtári, közművelődési feladatok Múzeumi feladatok Települési önkormányzatok működésének támogatása összesen

0

20 623 988

34

23 522 121

34

23 587 401

0

65 280

Egyes jövedelempótló támogatások kiegészítése

5 122 000

2 405 175

2 354 777

-50 398

Üdülőhelyi feladatok támogatása

8 262 980

8 262 980

8 262 980

0

41 910

41 910

0

28 276

28 276

28 276

0

8 291 256

8 333 166

8 333 166

0

316 000

316 000

0

111 760

111 760

0

55 360

55 360

2014. évi bérkompenzáció

568 706

568 706

0

Szociális tüzifa vásárlás támogatása

462 280

462 280

0

"Itthon vagy - Magyarország szeretlek" programsorozat

195 000

195 000

0

0

1 393 106

1 393 106

0

34 037 244

35 969 568

35 984 450

14 882

2013. évi bérkompenzáció Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok Központosított előirányzatok összesen Vis maior támogatás Szociális- és gyermekvédelmi ágazati pótlék Támogatás

Egyéb központi támogatás

Költségvetési kapcsolatból összesen:

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV.....) önkormányzati rendelete 5. melléklet

Maradvány kimutatás

ezer Ft-ban Sorszá m

Állomány 2014. december 31. Megnevezés

Bánk Község Önkormányzata

Bánki Törpe Óvoda

1. Alaptevékenység költségvetési bevéltelei

128 933

0

2. Alalptevékenység költségvetési kiadásai

105 527

3700

3. Alaptevékenység költségvetési egyenlege

23 406

-3 700

4. Alaptevékenység finanszírozási bevételei

60 405

3737

5. Alaptevékenység finanszírozási kiadásai

3 737

0

6. Alaptevékenység finanszírozási egyenlege

56 668

3 737

7. Alaptevékenység maradványa

80 074

37

8. Vállalkozási tevékenység költségvetési bevéltelei

0

0

9. Vállalkozási tevékenység költségvetési kiadásai

0

0

10. Vállalkozási tevékenység költségvetési egyenlege

0

0

11. Vállalkozási tevékenység finanszírozási bevételei

0

12. Vállalkozási tevékenység finanszírozási kiadásai

0

13. Vállalkozási tevékenység finanszírozási egyenlege

0

0

14. Vállalkozási tevékenység maradványa

0

0

80 074

37

1 068

0

79 006

37

18. Vállalkozási tevékenység kötelezettségvállalással terhelt maradványa

0

0

19. Vállalkozási tevékenység szabad maradványa

0

0

15. Összes maradvány 16. Alaptevékenység kötelezettségvállalással terhelt maradványa 17. Alaptevékenység szabad maradványa

9. oldal

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV.....) önkormányzati rendelete 6. melléklet

Eredmény kimutatás

ezer Ft-ban Sorszá m

Állomány 2014. december 31. Megnevezés

Bánk Község Önkormányzata

1. Tevékenység nettó eredményszemléletű bevétele

Bánki Törpe Óvoda

66 549

0

0

0

3. Egyéb eredményszemléletű bevételek

54 248

3737

4. Anyagjellegű ráfordítások

31 947

50

5. Személyi jellegű ráfordítások

36 000

4499

6. Értékcsökkenési leírás

33 756

0

7. Egyéb ráfordítások

40 268

15

-21 174

-827

3 711

0

0

0

3 711

0

-17 463

-827

13. Rendkívüli eredményszemléletű bevételek

6 873

0

14. Rendkívüli ráfordítások

1 500

0

15. Rendkívüli Eredmény

5 373

0

-12 090

-827

2. Aktivált saját teljesítmények értéke

8. Tevékenységek eredménye 9. Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei 10. Pénzügyi műveletek ráfordításai 11. Pénzügyi műveletek eredménye 12. Szokásos eredmény

16. Mérleg szerinti eredmény

10. oldal

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV.....) önkormányzati rendelete 7a melléklet

Bánk Község Önkormányzata vagyonmérlege

Eszközök A/I Immateriális javak A/II/1 Ingatlanok A/II/2 Gépek, berendezések, felszerelések, járműv A/II/4 Beruházások A/II Tárgyi eszközök A/III/1 Tartós részesedések A/III Befektetett pénzügyi eszközök A) Befektetett eszközök összesen B/I Készletek B/II Értékpapírok B) Forgóeszközök összesen C/II Pénztárak, csekkek, betétkönyvek C/III Forintszámlák C/V Idegen pénzeszközök C) Pénzeszközök összesen D/I Költségvetési évben esedékes követelések D/II Költségvetési évet követő követelések D/III Követelés jellegű sajátos elszámolások D) Követelések összesen E) Sajátos eszközoldali elszámolások F) Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen

állományi érték Források 2013.12.31 2014.12.31 0 0 G/I Nemzeti vagyon induláskori értéke 1 265 255 1 236 978 G/III Egyéb eszközök induláskori értéke 2 646 6 469 G/IV Felhalmozott eredmény G/VI Mérleg szerinti eredmény 1 267 901 1 243 447 G) Saját tőke 151 151 H/I Költségvetési évben esedékes kötelezettség 151 151 H/II Költségvetési évet követő kötelezettség 1 268 052 1 243 598 H/III Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások H) Kötelezettségek I) Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások 0 0 J) Kincstári számlavezetés elszámolásai 359 308 K) Passzív időbeli elhatárolások 64 382 82 377 332 888 65 073 83 573 6 996 5 133 355 485 26 11 7 377 5 629

1000 Ft-ban állományi érték 2013.12.31 2014.12.31 1 609 821 1 609 821 65 073 65 073 -336 373 -336 373 0 -12 090 1 338 521 1 326 431 224 108 0 2 365 1 425 400 1 649 2 873 332 888 0 0 0 2 621

13 1 340 502

1 332 813 Források összesen

1 340 502

1 332 813

Bánk Község Önkormányzata Képviselő-testületének ..../2015.(IV.....) önkormányzati rendelete 7b.melléklet

Bánki Törpe Óvoda vagyonmérlege

állományi érték Források 2013.12.31 2014.12.31 A/I Immateriális javak 0 0 G/I Nemzeti vagyon induláskori értéke A/II/1 Ingatlanok G/III Egyéb eszközök induláskori értéke A/II/2 Gépek, berendezések, felszerelések, járművek G/IV Felhalmozott eredmény A/II/4 Beruházások G/VI Mérleg szerinti eredmény A/II Tárgyi eszközök 0 0 G) Saját tőke A/III/1 Tartós részesedések H/I Költségvetési évben esedékes kötelezettség A/III Befektetett pénzügyi eszközök 0 0 H/II Költségvetési évet követő kötelezettség A) Befektetett eszközök összesen 0 0 H/III Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások B/I Készletek H) Kötelezettségek B/II Értékpapírok I) Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások B) Forgóeszközök összesen 0 0 J) Kincstári számlavezetés elszámolásai C/II Pénztárak, csekkek, betétkönyvek K) Passzív időbeli elhatárolások C/III Forintszámlák 37 C/V Idegen pénzeszközök C) Pénzeszközök összesen 0 37 D/I Költségvetési évben esedékes követelések D/II Költségvetési évet követő követelések D/III Követelés jellegű sajátos elszámolások D) Követelések összesen 0 0 E) Sajátos eszközoldali elszámolások F) Aktív időbeli elhatárolások Eszközök

Eszközök összesen

0

37 Források összesen

1000 Ft-ban állományi érték 2013.12.31 2014.12.31

0 0

-827 -827

0 0 0 0 0

0 0 0 864

0

37

Éves ellenőrzési jelentés

Bánk Község Önkormányzata 2014. évben elvégzett belső ellenőrzésről

1 / 11

Tartalomjegyzék Vezetői összefoglaló I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása I/1. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése I/1/a) A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése I/1/b) Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása I/2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása I/2.a) A belső ellenőrzési egység humánerőforrás ellátottsága I/2.b) A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása I/2.c) Összeférhetetlenségi esetek I/2.d) A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása I/2.e) A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők I/2.f) Az ellenőrzések nyilvántartása I/2.g) Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok I/3. A tanácsadó tevékenység bemutatása II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalok alapján II/1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok II/2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése III. Az intézkedési tervek megvalósítása

Mellékletek: 1. sz. melléklet 2. sz. melléklet 3. sz. melléklet 4. sz. melléklet

Létszám és erőforrás Ellenőrzések Tevékenységek Intézkedések megvalósítása

2 / 11

VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Bánk Község Önkormányzata 2012. december 31-ig tagja volt a Rétság Kistérség Többcélú Társulásnak (továbbiakban: Tárulás). A Társulás feladata volt a belső ellenőrzési tevékenység ellátása. A Társulások számára a belső ellenőrzési tevékenységre a magyar állam költségvetésében normatívát biztosított. 2013. január 1-jétől a belső ellenőrzési feladatok finanszírozása azonban megszűnt, de az Önkormányzatoknak a feladatellátás kötelező maradt. A Társulás és a munkaszervezet 2013. január 1-jétől a belső ellenőrzési tevékenység ellátását nem biztosította. Bánk Község Önkormányzat vezetésének és Borsosberényi Közös Önkormányzati Hivatal vezetésének döntése alapján a 2014. évi belső ellenőrzési tevékenységének elvégzésére a Danubius Expert Audit Kft-t, mint külső szolgáltatót (továbbiakban: Szolgáltató) bízta meg, mely társaság korábban Dunakanyar Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás tagjainak végezett belső ellenőrzést. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 49. § (3) bekezdése szerint „Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető az éves ellenőrzési jelentést megküldi a jegyzőnek a tárgyévet követő év február 15-ig”. Bánk Község Önkormányzat esetében ez most úgy érvényesül, hogy a Szolgáltató által kijelölt belső ellenőrzési vezető a jelentést megküldi a jegyzőnek. Bánk Község Önkormányzata 2014. évi ellenőrzési terve az előző év kockázatelemzésén alapult. A Társulás megszűnése miatt az Önkormányzati Hivatal vezetése és a Szolgáltató közötti egyeztetés során került a 2014. évi belső ellenőrzési téma kiválasztásra. A lefolytatott ellenőrzésről készített jelentés összhangban van az ellenőrzési programmal, teljesítette az ellenőrzés kitűzött célját. Tartalmát tekintve megfelel a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31) Kormányrendelet 39. §-ában foglaltaknak. Az ellenőrzési jelentésben szereplő megállapítások alapján az Önkormányzati Hivatal vezetője által foganatosított intézkedések döntő hányadukban megvalósultak. 2014. évben olyan súlyos szabálytalanságot, hiányosságot nem állapított meg az ellenőrzés, amely büntető, szabálysértési, fegyelmi, vagy kártérítési felelősségre vonási eljárás kezdeményezését tette volna szükségessé.

3 / 11

I

A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA

2013., 2014. években az önkormányzati költségvetési szervek belső ellenőrzését az alábbi jogszabályok határozták meg: • államháztartásról szóló 2011. évi CXCV törvény (továbbiakban Áht.) • az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet • a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (továbbiakban Bkr.) • Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény Jelen összefoglaló ellenőrzési jelentés Bánk Község Önkormányzata által szerződés keretében megbízott belső ellenőr által 2014. évben lefolytatott hivatali belső ellenőrzésre és azok tapasztalataira terjed ki. Bánk Község Önkormányzata 2012. december 31-ig tagja volt a Rétság Kistérség Többcélú Társulásnak (továbbiakban: Tárulás). A Társulás feladata volt a belső ellenőrzési tevékenység ellátása. A Társulások számára a belső ellenőrzési tevékenységre a magyar állam költségvetésében normatívát biztosított. 2013. január 1-jétől a belső ellenőrzési feladatok finanszírozása azonban megszűnt, de az Önkormányzatoknak a feladatellátás kötelező maradt. A Társulás és a munkaszervezet 2013. január 1-jétől a belső ellenőrzési tevékenység ellátását nem biztosította. Bánk Község Önkormányzat vezetésének és Borsosberényi Közös Önkormányzatai Hivatal vezetésének döntése alapján a 2014. évi belső ellenőrzési tevékenységének elvégzésére a Danubius Expert Audit Kft-t, mint külső szolgáltatót (továbbiakban: Szolgáltató) bízta meg, mely társaság korábban Dunakanyar Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás tagjainak végezett belső ellenőrzést. A belső ellenőrzés funkcionális függetlensége ebből eredően természetszerűleg biztosított volt. Feladatát a jegyzővel való egyeztetéssel, a megkötött szerződés keretei által meghatározottan látta el, a jogszabályok és a Nemzetgazdasági Minisztérium útmutatói felhasználásával. Az ellenőrök független, objektív ellenőrzési tevékenységükkel segítették Önkormányzati Hivatal szabályszerű, hatékony és eredményes működését.

az

I/1. Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok végrehajtásának értékelése I/1.a) A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése Bánk Község Önkormányzat 2014. évi ellenőrzési terve kockázatelemzésen alapult. A Társulás megszűnésével a belső ellenőrzési feladatok ellátási kötelezettsége visszaszáll az önkormányzatokra. A 2014. évi belső ellenőrzési téma az Önkormányzati Hivatal

4 / 11

vezetése és a Szolgáltató közötti egyeztetés során került kiválasztásra. Így a belső ellenőrzés továbbra is segíti a szervezet működése szempontjából fontos célok elérését, a működés és a gazdálkodás szabályszerűségét, hatékonyságát és eredményességét. Az Önkormányzat belső ellenőrzési feladat ellátási kötelezettsége miatt Bánk Község Önkormányzata 2014. október 1-jén bízta meg a Szolgáltatót a Házipénztár ellenőrzése vizsgálat lefolytatására. Soron kívüli, célellenőrzés elrendelésére nem került sor az év folyamán, így terven felüli ellenőrzés nem volt. A lefolytatott ellenőrzésről készített jelentés összhangban van az ellenőrzési programmal, teljesítette a belső ellenőrzés célját. Tartalmát tekintve megfelel a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 39. §-ában előírtakkal. A jelentésben tett megállapítások megfelelően alátámasztottak voltak, az ellenőrzöttek részéről az előzetes egyeztetés során módosítási igények nem merültek fel. A javaslatok úgy kerültek megfogalmazásra, hogy azok világosak és lényegre törőek legyenek, a későbbi teljesítés ellenőrizhető legyen. A javaslatok megfogalmazásakor figyelembe vette az ellenőr a vizsgált szervezeti egység működésére vonatkozó sajátosságokat, törekedett érdemi és végrehajtható intézkedések megfogalmazására. 2014. évben az alábbi ellenőrzés került elvégzésre: Tárgy Házipénztár ellenőrzése

Cél Annak megállapítása, hogy az önkormányzatnál szabályosan és megfelelően történik-e a házipénztár nyilvántartás, kezelés.

Módszer Dokumentumok vizsgálata, elemzése Tételes tesztelés (vagy közvetlen, részletes vizsgálatok) Egyedi (szubsztantív) tesztelés Bizonylatolás Rovancsolás

I/1.b) Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása Az ellenőrzés olyan cselekményt, mulasztást vagy hiányosságot nem tárt fel, amelyek következtében büntető, szabálysértési, kártérítési vagy fegyelmi eljárás kezdeményezését kellett volna kezdeményezni.

5 / 11

I/2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása Az ellenőrzés kereteit a szerződés biztosította, melynek időkerete a szükséges vizsgálatokat és a célok elérését lehetővé tette. A vizsgálatok során az ellenőrzött munkatársak konstruktív hozzáállása és közreműködése segítette az ellenőrzések lefolytatását, akadályok nem merültek fel a végrehajtás során. A megállapítások előzetesen egyeztetésre kerültek és úgy nyerték el végső formájukat a jelentések. I/2.a) A belső ellenőrzési egység humánerőforrás ellátottsága Bánk Község Önkormányzatánál belső ellenőr nincs foglalkoztatva, a szervezet méretére és a megváltozott tevékenységre való tekintettel a vezetés a belső ellenőrzés külső kapacitással való megoldása mellett döntött, melyet szerződés keretében megbízott külső szakértővel biztosított. A megbízott külső ellenőr a jogszabályi feltételeknek megfelel, rendelkezik az előírt végzettséggel és a regisztrált államháztartási belső ellenőrök között nyilván van tartva. I/2.b) A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása A külső ellenőr megbízása miatt az a feltétel természetszerűleg teljesül. Az ellenőr az önkormányzati hivatal vezetőjével, a jegyzővel való egyeztetéssel végezte tevékenységét, a jegyzőnek való beszámolással és a jelentések neki való átadásával. A Bkr. 19. § (1) bekezdésében foglaltak megvalósulásra kerültek, biztosított volt a belső ellenőrök funkcionális függetlensége Az ellenőr operatív tevékenység ellátásában nem vett részt. I/2.c) Összeférhetetlenségi esetek Az ellenőrzések során a Bkr. 20. §-a szerinti összeférhetetlenségre okot adó körülmény nem merült fel, amely akadályozta volna az ellenőrzések elfogulatlan végrehajtását és intézkedést tett volna szükségessé. I/2.d) A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása Az ellenőrzés végrehajtását a Bkr. 25. §-ában foglalt ellenőrzési jogok semmiféle korlátozása nem akadályozta. Az ellenőr a szükséges dokumentumokat megkapta, az érintettekkel konzultálhatott és a szükséges segítséget megkapta az ellenőrzések végrehajtásához. I/2.e) A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők Az ellenőrzés végrehajtását nem akadályozta érdemlegesen semmiféle tényező.

6 / 11

I/2.f) Az ellenőrzések nyilvántartása Az elvégzett ellenőrzésről készült jelentést a Szolgáltató a jegyzőnek átadta. A Bkr. 22. és 50. §-ai szerinti nyilvántartást a belső ellenőr vezeti a szerződés szerint és átadja a jegyzőnek az év lezárásával megőrzésre. I/2.g) Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok. Bánk Község Önkormányzata jogszabály által előírt belső ellenőrzése a szabályos, gazdaságos, hatékony és eredményes munkavégzés érdekében a jelenlegi kisebb szervezet és létszám mellett a megbízásos formában biztonsággal megoldható, amennyiben az önkormányzat, illetve a hivatal tevékenységében, feladatellátásában nem következik be jelentősebb változás a jövőben. A külső kapacitás biztosítja a függetlenséget, a jegyzővel való egyeztetés a tervben és a neki való beszámolás pedig biztosítja a javaslatok hasznosulását a vezetői intézkedések formájában. Ezáltal az Önkormányzati Hivatal tevékenységének szabályszerűségét, jogszabályoknak való megfelelését, de ezen túl a gazdaságosabb, hatékonyabb és eredményesebb munkavégzést is. Az anyagi lehetőségektől függően célszerű mérlegelni az ellenőrzések számának esetleges növelését, és az egyszerűbb szabályszerűségi ellenőrzések mellett a rendszer és teljesítmény ellenőrzések is nagyobb szerepet kapjanak. I/3. A tanácsadói tevékenység bemutatása A Hivatalnál külön felkérés nem történt tanácsadói tevékenységre a vezetés részéről a megbízás keretében, ilyen jellegű tevékenység csak az ellenőrzésekhez kapcsolódóan folyt.

7 / 11

II. A BELSŐ KONTROLLRENDSZER MŰKÖDÉSÉNEK ÉRTÉKELÉSE ELLENŐRZÉSI TAPASZTALOK ALAPJÁN II/1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok A kiemelt megállapítások bemutatása: Vizsgálat tárgya: Házipénztár ellenőrzése Megállapítás Következtetés A pénzkezelési szabályzat a hivatkozott jogszabályi változások miatt nem időszerű.

A jogi szabályozási változásokat nem követik a belső szabályozások.

A kiadási számlákhoz kapcsolódó kötelezettségvállalás nyilvántartása hiányzik.

A kötelezettség-vállalások nyilvántartása csak a könyveléskor kerülhet rögzítésre.

A Pénzkezelési Szabályzatban előírt 100.000.-Ft-os házipénztári keretösszeget több esetben túllépték. A Pénzkezelési szabályzatban előírt napi pénztárzárás helyett a pénztárjelentés készítése, a pénztárzárás havonta történik.

Javaslat Az új jogszabályoknak megfelelő Pénzkezelési Szabályzatban elkészítése és bevezetése szükséges. 2014.01.01-től alkalmazott új könyvelési program használatával a kötelezettség-vállalás nyilvántartása megoldott, azonban javasoljuk, hogy havonta vizsgálják felül ellenőrzésekkel a kötelezettség-vállalás nyilvántartását, vezetését.

A korábban megállapított házipénztári keretösszeg nagysága alacsony.

A Pénzkezelési Szabályzatban a házipénztári keretösszeg nagyságát módosítsák.

Szabályozás és gyakorlat különbözik.

A Pénzkezelési Szabályzatban a pénztárzárás, pénztárjelentés készítésének gyakoriságát módosítani javasolt.

II/2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése A 2012. 01.01-jétől érvénybe lépett szabályozás szerint az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény a költségvetési szervek belső kontrollrendszere címmel az alábbiakban fogalmaz:

8 / 11

69. § (1) A belső kontrollrendszer a kockázatok kezelése és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, amely azt a célt szolgálja, hogy megvalósuljanak a következő célok: a) a működés és gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, b) az elszámolási kötelezettségeket teljesítsék, és c) megvédjék az erőforrásokat a veszteségektől, károktól és nem rendeltetésszerű használattól. (2) A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembevételével. E megfogalmazás nagyon tömören, de egyben érthetően foglalja össze a belső kontrollrendszer mibenlétét, hármas célrendszerét és természetesen a felelősség kérdését is. További támpontot jelent a Bkr. is e témakörben, amikor az értelmező rendelkezések között a belső ellenőrzés fogalmánál meghatározásában a következőt írja: Belső ellenőrzés: független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. Ezekből kitűnik, hogy az utólagos monitoring körébe tartozó belső ellenőrzés végső soron az irányítási és a fent taglalt belső kontrollrendszer hatékonyságának értékelésén és fejlesztésén keresztül járul hozzá az intézményi célok minél teljesebb megvalósulásához. Az is megállapítható, hogy a korábban jellemző szabályossági és szabályszerűségi követelmények mellett jelenleg más sokkal inkább az erőforrásokkal való hatékonyabb és eredményesebb gazdálkodás kerül előtérbe, továbbá a minden szinten megfelelő információval való ellátottság. 3.§ A költségvetési szerv vezetője felelős a belső kontrollrendszer keretében – a szervezet minden szintjén érvényesülő – megfelelő a) kontrollkörnyezet, b) kockázatkezelési rendszer, c) kontrolltevékenységek, d) információs és kommunikációs rendszer, és e) nyomon követési rendszer (monitoring) kialakításáért, működtetéséért és fejlesztéséért. A belső kontrollrendszer előzőekben említett öt elemének a Hivatalban való működéséről a vizsgálatok tapasztalati és a beszámolás alapján az alábbiak foglalhatók össze: 1. KONTROLLKÖRNYEZET A kontroll környezet keretében az önkormányzat stratégiai célrendszere a gazdasági programban rögzítésre került. A szervezeti célok elérése érdekében az alapvető feladatok írásban rögzítésre kerültek, az egyes szervezeti egységek funkciója szabályozott.

9 / 11

A humán erőforrás a feladatellátáshoz biztosított. A feladat és felelősségi körök szabályozottak. 2. KOCKÁZATKEZELÉS A kockázatok kezelésére elemzés készült, meghatározásra kerültek a szervezeti célok. A kockázati tényezőket a szervezeti egységek felmérik, a csökkentésre szükséges intézkedéseket megteszik. 3. KONTROLL TEVÉKENYSÉG Kötelezettségvállalási, engedélyezési eljárások szabályozottak, a gazdálkodás területére az ellenőrzési nyomvonal kialakított, a feladatok és felelősségek köre megosztott, mely biztosítja a hatékony kontrollt. A FEUVE rendszer működtetése, az egyes tevékenységek feladatköri elkülönítése biztosított a különféle eljárási rendek, hozzáférési, beszámolási eljárások szabályozottan történnek. A belső ellenőrzési rendszer működtetése szerződés keretében megbízott külső szakértő bevonásával valósul meg. Az ellenőrzési megállapításokra intézkedési tervek 2014. január 30-án elkészültek, a végrehajtás folyamatosan történik. A megállapítások alapján a kontroll tevékenységek módosításra kerülnek. 4. INFORMÁCIÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ A Polgármesteri Hivatal és a képviselők közötti információáramlás a Szervezeti és Működési Szabályzatban rögzített. A Hivatal rendelkezik WEB elérhetőséggel, itt történik a közérdekű adatok nyilvánosságának biztosítása is. A kommunikáció rendszere biztosítja, hogy a megfelelő információk a megfelelő időben eljussanak az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, illetve személyhez. 5. MONITORING A költségvetési szerv monitoring rendszere az operatív tevékenységek keretében megvalósuló folyamatos és eseti nyomon követésből, valamint az operatív tevékenységektől függetlenül működő belső ellenőrzésből áll. A belső kontrollrendszer monitoring eleme a Polgármesteri Hivatalnál az önkormányzati adatszolgáltatásokban, a statisztikai adatszolgáltatásokban, a beszámolókban az önkormányzatot érintő főbb adatok ismertetésével, elemzésével valósul meg. Az önkormányzati szintű feladatellátásról, a kitűzött célok megvalósításáról a beszámolás, a tájékoztatás a képviselő-testület éves munkatervében foglaltak szerint történik. A függetlenül működő belső ellenőrzés tevékenységét a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi és a magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók és kézikönyv minta alapján a határozzák meg.

10 / 11

III. AZ INTÉZKEDÉSI TERVEK MEGVALÓSÍTÁSA A javaslatok az egyeztetések után szinte kivétel nélkül megfogalmazódtak a tervekben. Az intézkedések jelentős részének megvalósítása áthúzódhat a következő évre. „Házipénztár ellenőrzése” című vizsgálathoz Javaslat Az új jogszabályoknak megfelelő Pénzkezelési Szabályzatban elkészítése és bevezetése szükséges. 2014.01.01-től alkalmazott új könyvelési program használatával a kötelezettségvállalás nyilvántartása megoldott, azonban javasoljuk, hogy havonta vizsgálják felül ellenőrzésekkel a kötelezettség-vállalás nyilvántartását, vezetését.

Intézkedés

Határidő

Az új Pénzkezelési Szabályzat Bevezetése: elkészült, 2014.01.01-én került 2014.01.01. bevezetésre. Kötelezettségvállalás Bevezetése: nyilvántartását havonta a 2015.03.01. pénzügyi ellenjegyző vizsgálja felül.

A Pénzkezelési Szabályzatban a házipénztári keretösszeg nagyságát módosítsák.

Az új Pénzkezelési Bevezetése: Szabályzatban a házipénztári 2014.01.01. keretösszeg nagysága 500.000.Ft-ra került módosításra.

A Pénzkezelési Szabályzatban a pénztárzárás, pénztárjelentés készítésének gyakoriságát módosítani javasolt.

Az új Pénzkezelési 2014.01.01. Szabályzatban a pénztárzárás, pénztárjelentés készítése havi gyakoriságra került módosításra.

Bánk, 2015. február 12.

_______________________ Torma Andrea jegyző

____________________ Lászlóné Pap Katalin belső ellenőrzési vezető

11 / 11

1. számú melléklet

Létszám és erőforrás

Önkormányzat neve: Tolmács Község Önkormányzata

Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban1 terv

tény

1 2 3 4 5 6 7

0,0 0,0

tény

betöltött státusz (fő)7 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

státusz (fő)6 Helyi önkormányzat (I.+II.) I. Polgármesteri hivatal összesen II. Irányított szervek összesen 1.

terv

Saját erőforrás összesen2 terv

tény

munkanap

Külső szolgáltató3 terv

tény fő

0,0

0,0

0,0

0,0

2,0 2,0 0,0

Külső erőforrás összesen4 terv

tény

munkanap 2,0 2,0 0,0

4,0 4,0 0,0

Adminisztratív személyzet5

Erőforrás összesen terv

tény

munkanap 4,0 4,0 0,0

4,0 4,0 0,0 0,0

terv

tény

státusz (fő) 4,0 4,0 0,0 0,0

terv

tény

betöltött státusz (fő)

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Belső ellenőrzési vezetői, belső ellenőrzési feladatot ellátó személy közszolgálati, közalkalmazotti, szolgálati, igazságügyi alkalmazotti jogviszonyban (a továbbiakban együttesen: Közszolgálati jogviszonyban álló belső ellenőrök munkanapjainak száma összesen. Külső szolgáltató megbízása: ideiglenes kapacitás kiegészítés, speciális szakértelem vagy a belső ellenőrzési tevékenység teljeskörű ellátása. Külső szolgáltató munkanapjainak száma összesen. Pl. titkárnő. Engedélyezett foglalkoztatási jogviszonyok száma. Részmunkaidős foglalkoztatás esetén tört számmal, illetve tizedessel kérjük megadni (pl. egy négyórás foglalkoztatott 0,5 fő). Tény betöltött státusz: a beszámolás évének utolsó napján, december 31-én hány fő belső ellenőr dolgozott a szervezetnél.

Ellenőrzések


Szabályszerűségi ellenőrzés Önkormányzat neve: Tolmács Község Önkormányzata

terv1

tény2 db

I. aa) ab) ac) b) c) II. 1. aa) ab) ac) b) c)

1 2 3 4 5 6 7 8

Helyi önkormányzat (I.+II.) Polgármesteri hivatal összesen Saját szervezetnél Irányított szerveknél Egyéb ellenőrzések5 Soron kívüli ellenőrzések6 Terven felüli ellenőrzések7 Irányított szervek összesen Saját szervezetnél Irányított szerveknél Egyéb ellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések Terven felüli ellenőrzések

terv

tény

saját ellenőri nap3

terv

Pénzügyi ellenőrzés tény

külső ellenőri nap4

terv

tény

terv

tény

saját ellenőri nap

db

Rendszerellenőrzés

terv

tény

külső ellenőri nap

terv

tény

terv

tény


db

Teljesítmény-ellenőrzés

terv

tény


terv

tény

terv

tény


db

terv

Utóellenőrzés8

Informatikai ellenőrzés tény


terv

tény

terv

tény


db

terv

tény


terv

tény

terv

tény


db

Ellenőri napok összesen

Ellenőrzések összesen terv

tény


terv

tény

1,0 1,0 1,0

0,0 0,0

0,0 0,0

4,0 4,0 4,0

4,0 4,0 4,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

1,0 1,0 1,0 0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

tény


db

1,0 1,0 1,0

terv

1,0 1,0 1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

terv

tény

külső ellenőri nap 4,0 4,0 4,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

terv

tény

ellenőri nap 4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Amennyiben előző évről áthúzódó ellenőrzésről van szó, illetve az ellenőrzés adott évben előreláthatólag nem kerül lezárásra, arányosan törtszámot kell megadni. Amennyiben előző évről áthúzódó ellenőrzésről van szó, illetve az ellenőrzés adott évben nem került lezárásra, arányosan törtszámot kell megadni. Saját ellenőri napok száma. Közszolgálati, közalkalmazotti, szolgálati, igazságügyi alkalmazotti jogviszonyban álló belső ellenőr kapacitása. Külső ellenőri napok száma. Külső szolgáltató megbízása esetén: ideiglenes kapacitás kiegészítés, speciális szakértelem vagy a belső ellenőrzési tevékenység teljeskörű ellátása külső szolgáltató által. Az aa) és ab) pontokba nem besorolható, pl. nem költségvetési szervnél végzett ellenőrzések. Pl. Zrt.-nél, Nonprofit Kft.-nél, alapítványnál végzett ellenőrzés. Soron kívüli az az ellenőrzés, amelynek tárgya konkrétan nem határozható meg előre, de a tervben kapacitást terveznek rá. Terven felülinek minősül az az ellenőrzés, amit a tervezett és a soron kívüli kapacitáson felül valósítanak meg pl. egy tervezett ellenőrzés helyett. Az intézkedések nyomon követése érdekében elrendelt ellenőrzés, amelynek célja, hogy a belső ellenőrzés bizonyosságot szerezzen az elfogadott intézkedések végrehajtásáról, vagy arról a tényről, hogy ha az ellenőrzött szerv, illetve az ellenőrzött szervezeti egység vezetője nem, vagy nem az elfogadott intézkedésnek megfelelően hajtja végre az intézkedéseket, továbbá meggyőződni arról, hogy a végrehajtott


Tevékenységek

Tanácsadás

Ellenőrzések összesen1 Önkormányzat neve: Tolmács Község Önkormányzata

terv

tény

saját ellenőri nap I. aa) ab) ac) b) c) II. 1. aa) ab) ac) b) c)

1 2 3 4 5 6 7

Helyi önkormányzat (I.+II.) Polgármesteri hivatal összesen Saját szervezetnél Irányított szerveknél Egyéb ellenőrzések Soron kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás Irányított szervek összesen Saját szervezetnél Irányított szerveknél Egyéb ellenőrzések Soron kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

terv

tény

külső ellenőri nap 4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

terv

tény

terv

tény

saját 5 embernap

db

Képzés terv

tény

külső 6 embernap

terv

tény

saját embernap

Saját kapacitás összesen3

Egyéb tevékenység2

terv

tény

külső 7 embernap

terv

tény

terv

tény

saját embernap külső embernap

terv

saját embernap

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

2. sz. mellékletről hivatkozva. Egyéb tevékenység pl. a belső ellenőrzési vezető nem ellenőrzési feladatai, teljesítményértékelés, önértékelés, éves ellenőrzési jelentés elkészítése, egyéb adminisztratív feladatok. Ellenőrzésre, tanácsadásra, képzésre és egyéb tevékenységre fordított saját kapacitás összesen. Ellenőrzésre, tanácsadásra, képzésre és egyéb tevékenységre fordított külső kapacitás összesen. Saját embernapok száma. Az embernap a belső ellenőrzési tevékenység ellátásához kapcsolódó, azonban nem ellenőrzésre fordított kapacitás. Külső embernapok száma külső szolgáltató megbízása esetén a belső ellenőrzési tevékenység ellátásához kapcsolódó, azonban nem ellenőrzésre fordított kapacitás. Amennyiben a belső ellenőrzési tevékenységet teljeskörűen külső szolgáltató látja el, akkor az általa elvégzett képzést itt szükséges megjeleníteni.

tény

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Külső kapacitás összesen4 terv

tény

külső embernap 4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Kapacitás összesen terv

tény

embernap 4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

4,0 4,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Intézkedések megvalósítása 1

Önkormányzat neve: Tolmács Község Önkormányzata


Előző év(ek)ről Tárgyévi áthúzódó intézkedések 3 intézkedések 2

Ebből végrehajtott 4

db5

%

Helyi önkormányzat (I.+II.) I. Polgármesteri hivatal összesen

0,0 0,0

3,0 3,0

3,0 3,0

II. Irányított szervek összesen 1. [Irányított költségvetési szerv neve]

0,0

0,0

0,0

1 2 3 4

5

Megvalósítási arány

100,0 100,0

Csak beszámoláshoz! Pl: tárgyévben járt le a határideje; új felelős kijelölésével egyidejűleg új határidő került kitűzésre; stb. Tárgyévben jóváhagyott intézkedések, amelyeknek tárgyév december 31-ig lejárt a határideje. Nem tekinthető végrehajtott intézkedésnek a már megkezdett, de még folyamatban lévő megvalósítás, amelyek így a következő évre húzódnak át. Amennyiben egy intézkedés több szervezeti egységet érint, más-más felelőssel, akkor már a nyilvántartásban külön-külön intézkedésként szükséges feltüntetni.

2015. (IV...) önkormányzati rendelete

Recommend Documents