cj.380A(N/05
KRAJSlff UÉAD KARI-OVARSKÉHOKRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem:KarlovyVary,Zàvodní353/88,36021 KarlovyVary- Dvory,Òeskérepublika
Vvtisk è.
Zpràvy o qisledku piezkoumàn í hospodaien í obce
HORY rc 49750500
200s Piezkouméníse uskuteònilovoMobí 7.11.,8. ll. 2005a 22.2.2006na Obecnímuiadè Hory v souladu se ziíkonem Ò. 42012004 Sb., o pÌezkoumóvéní hospodaÍení územních samospróvnychcelkù a dobrovolnych svazkù obcí.
PovéÍení k pÌezkoumàní ve smyslu $ 5 zakona é.42012004 Sb. vydal Íeditel lfuajského úÍadu Karlovarskéhokraje pod Òj. 510/KN/05 a òj. 512lKN/05 ze dne 14. óervence2005.
PÍezkoumónívykonaly: VéraJavùrkavó, ktntrolor povéíeny íízenímpíezkoumóní Adéla Kantorovó, kontrolor Jménemúzemního samosprévnéhocelku byli piítomni: Jííí Patera, starostka obce Jaroslava Novekovó, úéetníobce
cj.380/KN/05
Obsah Uvod - vychozípróvnípÍedpisy A. Vfsledek pÍezkoumóní
1. Plnéní pÍíjmù a vydajú rozpoòtu vèetnè penèiních operací, ffkajících se rozpoòtovych prostÍedkú 1.1 1.2 1.3 I.4 1.5
Zàvéreényíóet Rozpoòtovéprovizorium RozpoÒetajeho zhodnocení Upravy rozpoòtu Odméùovríníòlenùzastupitelstvaa zamèstnancù
2. Finanòní operace,tykající se tvorby a pouZití penéZníchfondú 3. Nóklady a vynosy podnikatelské èinnosti 4. Penéúníoperacetykající se sdruZenychprostÍedkú 5. Finanòní operacetfkající se cizích zdrojú 6. Hospodaiení a naklódóní s prostÍedky poskytnutymi z Nórodního fondu a ze zahraniòí na zókladè mezinórodních smluv 7. Vyúòtovóní a vypoÍódóní finanòních vztahú k jinfm veÍejnym rozpoótùm a dal5ím subjektùm 7.1 Ke stétnímurozpoótu,k rozpoètu kraje a k rozpoòtu obcí 7.2 K jinfm rozpoòtùm 7.3 Ke ziízenym piíspèvkovym organizacíma jinjm subjektùm 8. Naklódóní a hospodaÍení s majetkem obce 8.1 Inventarizacemajetku 8.2 HospodaÍenís majetkem 8.3 Smluvní vztahy 9. Naklódóní a hospodaÍení s majetkem stótu 10. Zadúv iní a uskuteèùovóní veÍej nych zakúzek 11. Stav pohledóvekazíryazkit a naklódóní s nimi 12. Ruèení zaz6xazl
cj.380/KN/0s 14. Ziizovóní vècnych bÍemen k majetku územního celku 15. Úòetnictví vedené obcí 15.1 UÒtovédoklady 15.2 ÚÒetnímetody 15.3 Pokladnídoklady 16. VnitÍní kontrolní svstém 17. Òinnost finanèního a kontrolního vúboru 18. Povinnosti stanovenézvló5tními próvními piedpisy
B. Plnèní opatÍení k odstranènínedostatkú
C. Zúvér
cj.380/KN/05
UVOD Bylo provedenopiezkoumóníhospodaÍeníobceHory za období od 1. 1.2005 do 31.12. 2005 na zékladé Zédosti ze dne 25.5. 2005 a v souladu s poZadavky zétkona é. 128/2000 Sb., o obcích (obecní ziízení), ve znèní pozdéjSích pÍedpisú a zétkona ò. 42012004 Sb., o pÍezkoumévéní hospodaiení územních samospróvnych celkú a dobrovolnychsvazkùobcí. Piezkoumiíní bylo provedeno qfbérovfm zpùsobem s ohledem na vyznamnostjednotliqfch skuteènostípodle piedmètu a obsahua v souladu s tèmito zékony a piedpisy: -
-
-
-
' -
zérkonó. 12912000Sb., o krajích (krajské ziízení), ve znèní pozdèjSíchpÍedpisù (dale jen,,zítkon o kraj ích") zétkoné. 128/2000 Sb., o obcích (obecní ziízeni), ve znéní pozdèjSíchpÍedpisú (dóle jen,,zékon o obcích") zétkoné,.21812000Sb., o rozpoòtovychpravidlech a o zménènèkterychsouvisejících zókonù(dólejen ,,rozpoòtovópravidla") ryhlóSka ò. 53112002Sb., kterou se stanoví zésadya termíny finanèního rypoÍódaní vztahù se stótním rozpoòtem zétkon é. 25012000 Sb., o rozpoÒtor,fch pravidlech územních rozpoètù, ve znéní pozdèjSíchpÌedpisù(dólejen ,,rozpoòtovópravidla územníchrozpoòtù") zàkon é'. 56311991Sb. o úòetnictví, ve znéní pozdèjSíchpÍedpisù (dóle jen ,,zakon o úòetnictví") ryhlóSka é.50512002Sb., kterou se provódèjí nékteróustanovenízókonaé,. 56311991 o úòetnictví,ve znèní pozdèjSíchpÍedpisù, pro úòetníjednotky, kteréjsou územními samospróvnymi celky, pffspèvkoqfmi organizacemi, stótními fondy a organizaèními sloZkami stótu (dólejen ,,vyhlóSka50512002") ÓeskéúÒetnístandardypro územní samospróvnécelky, pÍíspèvkove organizace,stótní fondy a organizaónísloZky stótu úòtující podle vyhla5ky é,. 50512002Sb., ve znèní pozdéj5íchpÍedpisù, òíslo 501 aù. 522, s úèinností od 1.1.2A04 (dóle jen ,, Óeské úÒetnístandardy) zékon ó. 11911992Sb., o cestovníchniíhradéch,ve znéní pozdèjÈíchpiedpisù (déle jen,,zókon o cestovníchniíhradóch") zérkon é. 4012004 Sb., o veiejnfch zakàzkîch (dale jen ,,zókon o veiejn;fch zakénkérch") vyhlóSka Ministerstva financí ò. 32312002Sb., o rozpoòtové skladbè (dóle jen ,,opatiení o rozpoòtovéskladbè") vyhlóSka é. 1612001Sb., o zpùsobu, termínech a rozsahu údajù piedklódanych pro hodnocení plnèní stótního rozpoòtù, rozpoòtù stótních fondù a rozpoòtù územních samospróvnychcelkù, ve znèní ryhléSky é,.53512002Sb. a ò. 54412004Sb. (dólejen ,,r,yhlóSka1612001*) naiizení vléúy ó. 33012003Sb., o platovych pomérech zamèstnancúve veÌejnych sluZbócha spróvè(délejen ,,naiízenívlódy o platovych pomérech..) naiízení vl6dy é'. 46912002 Sb., kterlfm se stanoví katalog prací a kvalifikaÒní pÍedpoklady a kterym se mèní naÍizení vlódy o platoqfch pomérech zamèstnancùve veÍejnych sluàbócha spróvè( dóle jen,,katalog prací..) naiízení vlódy ó. 37120A3Sb., o odmènóch za vykon frrnkce òlenùm zastupitelstev (dólejen ,,naiízení vlódy é.3712003Sb."), ve znènípozdèjsíchpiedpisù zókon ò. 14811998Sb., o ochrané utajovanych skuteÒnostía o zmèné nèkterych zékonù, ve znèní pozdéjSích pÍedpisù (dóle jen ,,z6kon o ochranè utajovanych
Ò1.:sorrwlos skuteòností) Sb.,o finanòníkontroleve veÍejnéspróvèa o zmènènèkterych zétkoné,.32012A01 pÍedpisú(dólejen ,,zikon o finanóníkontrole") zókonù,ve znènípozdéjSích pÍedpisù(déle zétkonó. 33711992Sb.,o spróvédaní a poplatkù,ve znènípozdéjSích jen,,zékono spróvèdanía poplatkú") zékonè,.219/2000Sb., o majetkuÓeskérepubliky a jejím vystupovónímv próvních vztazich,ve znènípozdèj5íchpiedpisù(dalejen ,, z6kono majetkuÓR")
A. VfsledekpÍezkoumóní
Na zrikladèpiedloàenlfch úòetníchqfkazú Fin 2-12M, UÒOUPO3 - 02,Uò OUPO4 - 02. Uò OUPO 5 02 hlavní úòetníknihy, pokladní knihy, knihy do5lfch a vydanychfaktur, úòetníchdokladú, vfpisù z bankovníchústavù, smluvních dokumentù,zópisù zjednítní zastupitelstva obcea dal5íchpodkladùbyly pii piezkoumóníhospodaienízji5tènynasledující skuteònosti:
1. Plnénípffjmú a vfdajù rozpoòtuvòetnépenèiníchoperacío tykajícíchserozpoòtovfch prostÍedkú 1.1 ZóvèreÒnÍ úèet Ustanovení $ 43 zókona o obcích a ustanovení $ 17 zíkona o rozpoòtoqich pravidlech územních rozpoètú uklódó obci povinnost projednat na vefejnem zasedóníz|véreény úÒet spolu se zpróvou o qfsledcích pÍezkoumiíní hospodaiení obce za uplynulf kalendéÍní rok do 30. èervna nósledujícíhoroku a pÍijmout opatfení k nópravénedostatkú.
Kontrolou zópisu z jednétnizastupitelsfva obce a evidence zveÍejnénych dokumentu bylo zji5téno, ùe obec v souladu s pravními pÍedpisy zveÍejnila na uiední desce obecního uÍadu zívéreóny úòet obce Hory (vyvèSeno dne 25.2.2005, sejmuto dne 14.3.2005). Zàvéreény úòet obce Hory, vÒetnè zpréwy o qfsledcích pÍezkoumíwétní hospodaÍeníza rok 2005 byl na veiejném zasedénízastupitelstva obce projednríndne 14.3.2005. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo zéxéreény úòet obce za rok 2004 bez qfhrad. Nedostatky pÍi pÍezkoumóní hospodaieníza rok2004 zjiítény nebyly. V zóvèreònémúòtu byly obsaZenyúdaje o plnéní rozpoÒtupiíjmù a vfdajù v úplném èlenéní platné rozpoètové skladby a dal5ích finanòních operací, vòetné tvorby a pouZití fondù v tak podrobném èlenèní a obsahu,Ze bylo moZné zhodnotit finanóní hospodaÍeníobce a hospodaienís obecním majetkem. c Zveíejnéním zóvéreóného úétu na úíední desce obce a projednóním zdvéreéného úétu a zpróuy o ui,sledcích píezkoumdní hospodaíení za rok 2004 zastupitelstvem obce bylo dodríeno ustanovení $ 43 zókona o obcích a ustanovení $ 17 rozpoétouj,chpravidel územních rozpoótrL
cj.380/KN/0s
t . 2 Rozpoòtovéprovizorium Zastupitelstw obce je vyhrazeno schvalovat roÒní rozpoèet piíjmù a qfdajù. Nebude-li rozpoòet piíjmú a qidajù schvólen pied l. lednem rozpoòtového roku, Íídi se rozpoòtové hospodaiení obce v dobè do schvàlení rozpoètu pravidly rozpoètového provizoria. Schvólení pravidel rozpoòtového provizoria je vyhrazeno zastupitelstvuobce.
Y néxaznosti na datum schvólení rozpoòtu pro rozpoòtov'_irok 2005 bylo na jednaní zastupitelstvaobce dne 13.12. 2004 schvólenorozpoòtovéprovizorium v piíjmech 1.752.000,00Kó a nutnych provozníchvydajích ve vy5i 2.484.000,00Kò. o
Ustanovení S 13 zúkona o rozpoètovi,ch pravidlech územních rozpoótù nebylo ze strany ohce poruÍeno.
1 . 3 Rozpoèeta jeho zhodnocení Obec zpracovala rozpoòet pro rok 2005 na zélr.ladéúdajú stanovenych ziíkonem ó. 67512004Sb., o stétním rozpoètu Òeskerepubliky na rok 2005 (zakon zveÍejnèn 31. prosince2004). Nóvrh rozpoÒtu byl zveÍejnènna desce obecního úÍadu minimélnè po dobu 15ti dnù vsouladu s ustanovením $ 11 odst. 3 rozpoòtovychpravidel od25.2.2005 do14.3.2005.Nóslednè po zveÍejnéní byl nóvrh rozpoètu pro rok 2005 dne 14.3.2005v zastupitelstvuobcev èlenènídle jednotlivfch kapitol odsouhlasen. Rozpoòet obce na provéÍované období byl zpracovén v tÍídéní dle platné rozpoòtové skladby. OpatÍení o rozpoòtové skladbè uklódó pÍrjmy a vjdaje tiídit z hlediska odpovèdnostního, druhového.odvètvovéhoa konsolidaèního. Z hledìskaodpovèdnostníhojsou piljmy a vldaje tfídèny dle jednotlivjch kapitolstétníhorozpoòtu, z hlediska druhového dle pÍíjmovy'ch a vjdajovych druhù, z odvètvového hlediska dle odvétví a z konsolidaÒníhohlediska dle z6mamov..ichjednotek (transakce probíhající uvniti urÒitého okruhu rozpoòtu, na které nelze uplatnit standardní druhové tÍidèní - napÍ. penèZní pÍevody mezi piíjmy a vydaji. Ve5keré penèZní operace územního samospróvnéhocelku se klasifikujl podle druhového tÍídèní, a u tohoto tiídèníjsou nejvy55íjednotkoutÍídy a nejniZsípoloZky.
Na zékladé posouzení vy5e uvedeného rozpoòtu lze konstatovat, Ze pii jeho qpracovéní dodrZelaobec ustanovení$ 12 rozpoòtovlfchpravidel územních rozpoètù, rozpoÒetbyl schvólendle rozpoòtovychtiíd a seskupenírozpoótovychpoloZek.Dóle obec postupovala v souladu s ustanovením $ 14, odst. 3 rozpoÒtovych pravidel územních rozpoètù a schvólenlf rozpoÒetrozèlenila na podseskupení rozpoòtoqfch poloZek a na rozpoòtovépoloZky. Pro rok 2005 zastupitelstvo obce schvólilo schodkovy rozpoòet v souladu s ustanovením$ 4 odst. 5 rozpoètovych pravidel územních rozpoòtú. Schodekve vy5i 3.598.000,--Kò bude kryt zústatky finanèníchprostiedkù z minulych let. K 1.l. 2005 òinil zùstatekna bankovníchúòtechobce 3.598.955.62Kè.
6
cj.380/KN/05 PÍehled plnèní schvólenéhorozpoÒtu:
Núzev Pffjmv celkem Vtom: Dariové piíimy Nedaóovépfíimy Kapitrílové pÌíimy Piiiaté dotace Vidaie celkem Vtom: BèZnévúdaie Kapikílové vidaie
tabulkaè. 1 Schvdlenj, Docílenó RozdíI (Ké) rozpoèet (Ké) skuteénost Kè) 2.012.675,00 2.581.6óó.ll + 569.991.11
1.265.000,00 t.576.829.00 +311.829.00 247.000,00 309.958,11 +62.958,1I 498.000,00 692.204,00 +194.204,00 2.675,00 2.675,00 0,00 -3.400.737,90 5.610.675.00 2.176.244.60 5.498.675.00 2.049.158,60 -3.4s5.823.90 I12.000.00 167.086.00 +55.086,00
Z vyÉeuvedenéhopÍehleduvypl;ivó, Le obecdosríhlapiíjmù ve vy5i 2.581.666,11Kò a r"-idajù2.176.244,60Ké. Obec doséhla vySSích pÍíjmù z daní a za prodej bytovych jednotek. K òerpéní rrjdajú v niZSíÒastceneZ bylo uvaàovónove schvélenémrozpoòtu do5lo neuskuteònénímakce generólníopravy místnl komunikace. .
Z.píedloíeného ujkazu Fìn 2-12 M lVfkaz pro hodnocení plnèní rozpoótu USC) lze konstatovat, íe rozpoóet obce byl vypracovón v souladu s $ 4 zdkono o rozpoétouj,chpravidlech územních rozpoétit. Dóle na zókladé hodnocení skuteén!,ch pííjmù a u!,dajù lze konstotovat, íe obec hospodaíila se zlepieni,m hospoddísk!,m u!,sledkem-
1.4Úpravy rozpoÒtu RozpoÒtové pravidla územních rozpoòtù v $ 16 umoZùují provédèt zmény rozpoètu z dúvodu zmèn organizaèních,zmèn próvních piedpisú a z dùvodu objektivnè pùsobícíchskuteòností ovliviujících plnèní rozpoòtu pÉíjmù èi vjdajù. Dóle zaklódají povinnost provést úpralu rozpoÒfu v piípadech zmény ve finanÒních vztazich k jinému rozpoòtu. Zmény rozpoòtu se provódèjí rozpoÒtoqimi opatÍeními vydanfmi starostou obce po projednóní a schvólení v zastupitelstvu obce, které mají blyitevidovónyv òasovéposloupnosti.
Kontrolou zópisù ze zasedànízastupitelstva obce a Vykazu Fin 2-12 M (Vykaz pro hodnocení plnéní rozpoòtu USC) bylo zji5tèno, ùe v provèÍovaném období zastupitelstvoobceúpram rozpoòtuprojednóvalodne l4.lz. a 14.11.2005. Kontrolou bylo zji5tèno, ùe zmèny rozpoètu provódí obec na zakladè rozhodnutí zastupitelstvaobce rozpoòtoqfmi opatÍeními v òasovéa òíselnénóvaznosti.Jednotlivé rozpoòtovó opatÍení jsou vydévóna starostouobce. Za provéiované období provedla obec dvè rozpoòtovóopatiení. .
Na zdkladè hodnocení skuteénj,ch pííjmft a uj,dajù lze konstotovat dodríení ustanovení $ 16 rozpoótoujch pravidel územních rozpoótù a $ 84 zdkona o obcích.
cj.380/KN/0s 1.5 Odmériovóníòlenùzastupitelstvaa zamèstnancù pro Òlenùm zastupitelstva obce, kteÍí jsou rn-ikon funkce dlouhodobè uvolnèni a òlenùm zastupitelstva obce, kteií pfed zvolením do funkce òlena zasfupitelstva obce nebyli v pracovním pomèru, ale vykonàvajl funkci ve stejném rozsahujako dlouhodobè uvolnèní Òlenové zastupitefstvaobce, poskyuje obec odmènu v souladu s piílohami 1,2 a 3 naiízení vlady 3712003 ve znèní pozdèjSíchpfedpisù. Neuvolnènjm òlenùm zastupitelstev mùZe b1't poskymuta mèsíèní odmèna aZ do vy5e stanovené v piílohóch é. 1,2 a3 nafízenívl6dy 3712003ve znènípozdèjSíchpÍedpisù.
Zastupitelstvoobce na svém zasedétnidne 9.12.2A02rozhodlo, Ze funkce starostyobce bude vykonéxéna jako uvolnènó. Ostatní òlenové zastupitelstva jsou neuvolnéní. Na rok 2005 zastupitelstvoobce neschvólilo vyplócení mèsíòníchodmèn neuvolnènÍm èlenùm zastupitelstva. Vybéroqim zpùsobem byla provedena kontrola odmèùovóní starosty obce za mèsíc listopad2005. .
Kontrolou bylo 4jíitèno, íe odméúovdní ólena zastupitelstva obce bylo v soulada s naíízením vlddv ó. 37/20035b.
Odmèùovéní zaméstnancùobce se fídí zakonem é. 14311992Sb., o platu a odmènè za pracovní pohotovost v rozpoòtovfch a v nèkteqich dal5ích organizacícha orgónech, ve znèní dalSíchpiedpisù a naiízenímvlódy ò. 33012003Sb., o plato{ch pomèrechzamèstnancùve veÍejnychsluZbócha spróvè. Vsouladu snaÍízením stanovízamèstnavatel(dle ustanovení$ 103, odst.4) zérkonaaobcích, starosta obce) zamèstnanci odmènu za pracovní pohotovost. Odmèna za pracovní pohotovost se stanoví v névamosti na zafazeni zamèstnancedo platové tÍídy a platového stupnè.VySe platove tÍídy, do které zamèstnavatelzaiadí zamèstnanceje zévislé na nejnóroònèjSípróci, jejíZ vykon zamèstnavatelna zamèstnancipoZaduje(névaznostna naiízení vlódy Ò. 46912002Sb., kterym se stanoví katalog prací a kvalifikaòní pÍedpoklady).VfSe platovehostupnèje zivislí na zapoòitatelnepraxi zamèstnance. Odchylky od poZadavkùa kvalifikaÒních pÍedpokladú potÉebnlichpro dany v'-fkon pràce lze v souladu s naiízením stanovit vnitiním platovym piedpisem. V souladu s naÉlzenímvlódy o platovych pomèrechstanoví dóle územní samospróvnfcelek vnitiním plator"_impfedpisem podmínky pro poskl'tovóní a vyii dal5íchplatù, vy5i pÍíplatkù za vedení, podmínky pro poskyovóní a vfSi osobních piíplatkù, popÍipadé zvló5tních pffplatkù, podmínky pro poskyovóní odmèn.
Obec zamèstnóvalav kontrolovaném období jednoho zamèstnance.Jednalose o úòetní obce. Jiné osoby nezamèstnóvala.Kontrolou bylo zji5tèno, ùe zaiazení zamèstnance bylo provedenov souladu s naÍízením vlàdy o platovych pomèrech.Vybérovè byla provedenakontrola vyplócení mzdy za mèsícÍíjen 2005. Podkladembyl platovlf vymèr s platnostíod 1.1.2005a mzdov'-flist. Kontrolou bylo zjííténo, íe odmèúovdní zaméstnancft v souladu s naíízením vlddy o platovych pomérech.
obce bylo
2. Finanóní operace,ffkající se tvorby a pouiití penéàníchfondú Na zakladè piedloZenych úòetních dokladù a ústního sdèlení odpovèdn;fch osob lze konstatovat,Ze obec netvofí a neúòtujeo penèZníchfondech.
cj.380/KN/0s 3. Nókladya vynosypodnikatelskéèinnosti Na zókladèpiedloZenychúòetníchdokladù a ústního sdèleníodpovèdn;fch osob lze konstatovat,Zeobecneprovozujepodnikatelskou èinnost. 4. PenèÍníprostÍedkytykající sesdruienychprostÍedkú Dle piedloùenychúòetníchvykazú a hlavní úòetní knihy lze konstatovat,Le obec za provéÍovanéobdobío sdruZen;fch prostÍedcíchneúètovala.
5. Finanóní operace fykající se cizích zdrojù Zpiedloùenfch smluvních podkladù a úòetního vykazu Uò OUPO 3 - 02 vyplyv6, Ze obec evidovala ve sledovaném období zàvazky zdodavatelskoodbèratelsk;fchvztahù ve vy5i 30.9ó3,50 Ké,, zé*azky za zaméstnanciz titulu mzdovych nórokù ve q.iSi 31.724,-- Ké vèetnè souvisejících nékladú za sociólní a zdravotní poji5téní a dai z piíjmù ve vysi 25.363,--Kò. O jinfch cizích zdrojích nebylo úòtovóno.
6. HospodaÍení a naklódóní s prostÍedky poskytnutymi z Nórodního fondu a ze zahraniòí na zókladé mezinórodních smluv Dle piedloLenych úòetních dokladú a vykaztt se lze domnívat, ùe obec neÒerpala prostÍedky z Nérodního fondu.
7. vyúòtovóní a vypoÍódóní finanòních vztahú k jinym veÍejnym rozpoòtúm a dal5ím subjektùm 7.1 Ke statnímurozpoÒtu. rozpoÒtukraje a k rozpoòtùm obcí Suitní rozpoòet pfedstavuje finanèní vztahy, které zabezpeÒujífinancovóní nèktenich funkcí stótu a obsahujeoòekóvanepiÚmy, jakoZ i odhadovanévjdaje stétníhorozpoòtuv rozpoÒtovémroce. Stiitní rozpoÒetobsahujei dotaÒnívztahy k rozpoÒtum územních samosprévnychcelkù a stótních fondù. Dotace ze stótního rozpoòtu do rozpoòtù obcí se poskyují prostÍednictvím krajù, vjejichZ obvodu piíslu5né obce leZí. Kriteria pro vypoèet vy5e dotace poskytované ze stótního rozpoÒtu do rozpoètu kraje stanoví kaZdoroònèzikon o stétním rozpoòfu.
Za prov éiovanéobdobí ob&ùela obec prostÍedky: Ze stótníhorozpoòtu - v rómci souhrnnéhodotaòníhovztahu Kromé dotace poskytnuté ze stótního rozpoòtu v riímci souhrnnéhodotaòního vztahu, obecdal5ídotacev kontrolovanémobdobí nezískala. O poskytnutj,ch standardy
prostíedcích byto úètovóno v souladu s Òesk!,mí úèetními
ó;.:soncNros Ze svéhorozpoòtuobec poskyla pffspévekmèstuKarlovy Vary na dojíùdéjícíù6ky ve vy5i128.307,50 Kò.
7.2 K jinÍm veÍejnÍm rozpoòtùm V souladu se svym èlenstvím ve Svazu mèst a obcí CR a svazku obcí MikroregionuSokolov- v;fchodobecuhradilaòlensképÍíspévkyve vlf5i 1.305,60KÒ a 10.000.-Kò. 7 . 3 Ke zÍízen:impÍíspèvkoqímoreanizacímajinÍm subjektùm Obecnemóùízenou pffspévkovouorganizaci.
8. Naklódóní a hospodaÍení s majetkem obce
8.1
Inventarizace
majetku
Na zíkladè zíkona o úòetnictví $ 29 a $ 30, úÒetníjednotky inventarizacízji5t'ují skuteÒnystav ve5keréhomajetku a zàvazktta ovèiují, zda zjiltény skuteÒn! stav odpovídé stavu majetku a zàvazktt v úèetnictvía zda nejsoudóny dúvody pro úÒtovónína poloZkéchpodle g 25 odst.2. lnventarizaci provr4dèjíúèetníjednotky k okamZiku, ke kteremu sestavujíúÒetnízavèrku. Skuteènéstavy majetku a zívazkú zji5t'ují úÒetníjednotky fyzickou inventurou nebo dokladovou inventurou u zAvazkù a pohledóvek,popÍípadè u ostatníchsloZek majetku, u nichZ nelze provést fuzickou inventuru. Ve5keré zji5tèné stavy majetkú a zSvazkú jsou úèetní jednotky povinny zamamenat v inventiírních soupisech, které jsou prukazne úéetni zianamy a musí obsahovat néleZitosti uvedenév ustanovení $ 30 odst. 2 zírkonao úòetnictví.
naana inventarizace obecního majetku k 31.12.2005, tj. ke dni, ke kteremu byla sestavenaúòetní zívérka za rok 2005 byla provedena na zíl/r.ladépÍíkazu starosty obce a usnesenízastupitelstvaobce ze dne 12.12.2005.Inventarizacebyla provedena dne 3l .12.2005.Skuteònestavy majetku azé*azkú byly u hmotnéhoa nehmotného majetku zji5tèny fyzickou inventurou, u ostatníhomajetku dokladovou inventurou. Na zakladèpÍedloZenychpodkladù lze konstatovat: - obec provedla inventarizaci ve5kerého majetku a z|vazkú vedeného v úóetnictui - zji5téné starry majetku byly zpracovény do jednotlivfch inventurních soupisù,ktere obsahovaly veSkeré néleZitosti dle ustanovení $ 30 zétkona o úòetnictví abyly porovnóny se stavemvedenym v úÒetnictví - inventarizaòní rozdíly nebyly zji5tèny - likvidaòní protokoly byly vyhotoveny Dle píedloíen!'ch úóetních ufkazú, ínventurníchsoupísù, inventarizaéního uipisa, Iíkvidaóních protokolù lze konstatovot, íe úéetní jednotka provedla ínventsrízaci maietku a uivazkù v souladu s ustanoveními $ 29 a $ 30 zóhona o úèetníctví. 8.2 HospodaÍenís majetkem Majetek obce musí b),1 vyuílvdn úòelnè a hospodórnè v souladu s jejími zójmy a úkoly vypllfvajícími ze zfukonem vymezené púsobnosti. Obec je povinna peÒovat o zachovàní
10
Ò.;.rsorcNlos a rozvojsvéhomajetku. Obecvedeevidenci svéhomajetku. Majetekobcemusíblit chrónèn pfedmiòením, po5kozením, odcizenímnebozreuZitím. Dlouhodobj hmotny a nehmotny majetek obce je veden poòítaèoqfm programem, dle jednotlivfch druhù a cen majetku obce. Za provéÍovaneobdobí obec poÍídila - uzemníplón v cenè95.900,--Kò - projekt dokumentacevodovodu za 12.476,--Kò - vektorizacikatastrunemovitostív cenè8.389.50Kè - softwareMISYS v cenè 19.040,--Kò - stavbuvodovoduv poÍizovacícenè71.186,--Kò Zàmér obce prodat, smènit nebo darovat nemovity majetek. pronajmoutjej nebo poskytnoutjako vlpùjòk-u obec zvefejní po dobu nejménè 15 dnú pied rozhodnutím v ptíslu5ném orgónu obce vyvè5enímna úiední desce obecního úÍadu, aby se k nèmu mohli zajemci vyjédÍit a piedloZit sve nabídky. Z6mér múZe obec téZ zvefejnit zpùsobem v místé obvyklfm. Pokud obec zómèr nezveÍejní,je próvní úkon od poÒótkuneplatnf. V souladus ustanovení$ 34 odst. 7 vyhlóSky 50512002Sb., se nabyvatelstóvó vlastníkemmajetku k okamZiku dnem doruòení névrhu na vklad katastrólnímu úfadu. Z tohoto ustanoveníje patrno, Ze majetek prodanf, òi bezúplatnèpievedenli nebo darovan;i se vy'azuje z evidencek témuZ dni.
Za provéiované období obec prodala pozemek, za ktery získala do svého rozpoÒtu 67.200,--Kò. Zda pii prodeji obecního majetku postupovala obec v souladu s ustanovením $ 39 zékona o obcích a dalSími dotòen;fmi próvními piedpisy, bylo ovèieno u prodeje obecního pozemku p. ò. 15615 o vymèÍe 151 m2 vkatastràlním území Hory uJeni5ova,okres Karloly Vary. Kupní cena byla stanovenave vySi 15.100,--Kò. Kupní smlouvabyla podepsénaobémasmluvními stranamidne 3.8.2005. Zétmérprodeje byl projednón zastupitelstvem dne 17.5.2004,zveÍejnén vyvèSením na uÍední desceobecníhouÍadu dne 19.5.2004,sejmutdne 8.6.2004. O prodeji pozemkurozhodlo zastupitelstvoobce dne 12.7.2004.Uhradakupní ceny byla provedenana úóet obce dne I .11.2004hotovè, viz. piíjmoqf pokladní doklad èíslo 1ó3. O sníZenístavu pozemkù na majetkovém úòtu 031 - Pozemky bylo úòtovénojiZ v dobè piijetí nóvrhu na vklad do katastru nemovitostí v roce 2004,kdy byla podepsiína 1. smlouva, kteró byla katastrólním úÌadem vrócena. S koneònou platnostíbyla smlouvauzavÍenadne 3.8.2005. Pro ochranu a hospodaiení s obecním majetkem jsou uzavÍeny tyto dohody o hmotné odpovèdnosti: o hospodaiení s pokladní hotovostí a ceninami, evidenci a vyméhiíní pohledévek, o hospodaiení s béZnym úòtem a o hospodaÍenís cennymi
papíry. .
DIe píedloíen!,ch podkladù namótkovévybranéhomajetku lze konstatovat, íe úóetní iednotka hospodaííla s majetkem v souladu s ustanoveními$ 38 a $ 39 zókonao obcích.
8.3 Smluvnívztahy Na zókladèpÍedloZenych dokladùa ústníhosdèleníodpovèdnychpracovníkúse lze domnívat,Zeobecmé uzavÌenytfio smluvnívztzhy:
lt
cj.3sO/KN/Os o nójemní smlouvy na pronójem obecníhomajetku o kupní smlouly o smluvní vztahy vypllvající z pracovnèpróvních vztahtt o smluvní vztahy z titulu odbèratelsko-dodavatelskych vztahù. o darovací smlouvy Vybèrovym zpùsobembyla ovéÍena: Dohoda o provedení próce ò. 8/2005 vzavien| podle zókoníku próce s fuzickou osobou na zhotovení a usazení òekórny na místní zastóvce méstské hromadné dopravy za sjednanouodmènu ve vy5i 12.500,-- Kè. Pracovní úkol byl sjednón vtermínu od 1.8.2005do 31.8.2005.Sjednanépracovní doba nepÍesahovala100 hodin roèné.Odmènabyla splatnódne 18.9.2005,úhradave qf5i 10.000,--Kè byla provedenahotovèdne 16.9.2005,viz.vydajovypokladnídokladò.151. Smlouva byla podepsónaobèmasmluvními stranamidne 2.8.2005.
9. Naklidóní a hospodaÍení s majetkem stótu Zpiedloùenych dokladù a sdèlení odpovèdné osoby se lze domnívat, 2e obec nehospodaÍís majetkem stótu.
I0. Zadixi,ní a uskuteòúovóní veÉejnych zakiu,ek Podle pÍedloàenfch podkladù se lze domnívat, ùe za provèÍované období obec nezabezpetovalaakci, kteró by podléhala ziíkonu o zadéxiní veÍejnych zakétzek.
11. Stav pohledóvekazúvazkú
a naklódóní s nimi
povinna trvale sledovat, zda dluZníci vèas a fódnè plní Obec je své z6vazky. a zabezpeéit, aby nedo5lo k promlèenínebo zíniku z nich vyplfvajícíchpróv. Piehlednóa podrobné jejich rymàhàníumoZiujedodrZeníustanovenl g 38, evidencevznikujednotlivychpohledévek, evidence odst.Tzíkonaoobcfch. Kontrolou bylo zji5téno, Ze pohledóvky vedené na úòtu 315 - Pohledóvky zarozpoétove
pitjmy k31.12.2005 ve vyÉi 471.454,--Kò piedstavovalypohledóvkyza místní poplatky za odvoz komunólního odpadu z roku 2005 v celkové vyíi 6.612,-- KÒ, pohledóvky z prodeje bytù ve úSi 208.096,-- KÒ, z pronójmu nebytovych prostor za 2.828,-- Kó, néjemné zabyt za 1.860,--Kò, nríklady zapiipojení ke kanalizacivhodnoté 110.000,-Ké, za prodej pozemku ve vy5i 42.058,-- Kò a pÍíspèvekza vodojem v cenè 100.000,-KÒ. Jiné pohledéxky zaprovèÍované období obec nevykazovala Neuhrazenépohledévky jsou urgov:íny a vyméhiíny písemnymi upomínkami a osobním jednóním.
.
Z píedloíen!,ch podkladft se lze domnívat, íe v evidenci, sprdvnosti úètovúní a uymóhóní pohledúvek nebylo shleddno zdvad"
Zívazky k31J2.20A5 na úètu 321 - Dodavatelé piedstavovaly ke konci sledovaného
t2
cj.380/KN/0s období dodavatelské faktury za udrùbu òistiÒky odpadních vod, odvoz komunólního odpadu azimní údrZbukomunikací, které byly splatnév nósledujícímúòetním období Dóle obec vykazovala zénazky vùòi zaméstnancùmvypllivající ze mzdovych narokú zamèsíc prosinec ve vy5i 31.724,-- Kó,zivazky ze sociétlnízabezpeé,ení a zdravotní poji5tèní,jenZ òinily 20.088,--Kò a dari z pÍíjmù ze zénisle Òinnostive qi5i 5.275,-- Ké. Jinezéxazky nebyly ve sledovanémúèetním období evidovóny.
12. Ruèení za zivazl
pÍezkoumóní
13. Zastavovóní movitych a nemovitfch vécí ve prospéch cizích osob Z piedloùenych dokladú se lze domnívat, ùe obec ke dni provedení pÍezkoumóní hospodaÌení neprovedla ve prospèch cizich osob zéstavu movitych a nemovitych vècí majetku obce.
14. Zinovóní vécnfch bÉemenk majetku územního celku Z piedloùenych dokladù se lze domnívat, Ze obec v kontrolovaném období neziídlla vécnébiemenok maietku obce.
15. Úòetnictví vedenéobcí Obec zpracovíw6ve5keréúòetnípÍípady (vÒ.evidencemajetku a knih faktur, pohledévek, zéxazktt)poòítaòovfm programem GORDIC. Pro dodrZení úòetních postupù a metod stanovenych zókonem o úòetnictví a Ceskfmi úÒetními standardy mé obec vypracovanou smèrnici o obèhu úòetních dokladù, úÒtoqf rozvrh, smérnici o evidenci a úòtovóní o majetku a zàsob,smèrnici o archivaci úòetních dokladù, smèrnici o cestovníchnóhradóch,smèrnici o úòetníchknihéch. Pro posouzení, zda lze hodnotit úòetnictví obce jako úplné a prukazné byly ovèÍeny vybérovym zpùsobem níZe uvódèné úòetní zénnarrryv nfvaznosti na knihu doSllfch faktur, bankovní v,,fpisy, mzdové listy, zépisy z jednóní zastupitelstva obce, uzavÍené smluvní vúahy, hlavní úÒetníknihu. 15.1 Uòetnídoklady Vybèrovym zpùsobem byly ovéÍeny tyto úòetní doklady v nóvaznosti na piíslu5né bankovní vlfpisy: - faktura òíslo 67,68,69,70, úpis z 10.6.2005
èíslo 2005147 Ge Money Bank
13
cj.3sO/KN/0s - faktura òíslo 133,134,135,136, vyipis Òíslo2005199Ge Money Bank 29.1L2005 - fakturaóíslo142,143, vypisèíslo2005/104 GeMoneyBankz 23.11.2005 - fakturaòíslo145,úpis òíslo2005/107 GeMoneyBankz 30.11.2005 - fakturaòíslo 148,149,150,151,vÍpis Òíslo20051110Ge Money Bank 29.12.2005 - fakturaòíslo154,vypisòíslo2005/114Ge MoneyBankz 16.12.2005 - faktura èíslo 160,162,163,vfpis òíslo 20051115Ge Money Bank 2 2 1 .1 2 .2 0 0 5 Kontroloubylo zji5tèno,ùe úòtovanídodavatelské faktury ò. 160 ve vy5i 3.500,--Kò zazpracovónídokumentace stavbypÍípojky vodovodu,bylo úètovénodo nakladù.Jednó se o néklady souvisejicí spoií.zenímdlouhodobéhohmotnéhomajetku a mají b1t jeho poÍizovacíceny.Uòtovónív tomto pÍípadènenív souladus ustanovením souòóstí o úòetnictvía s ustanovením S 25 odst.4 písm.a) zékonaé,.56311991Sb., $ 26 vyhlóSky ó. 505/2002 Sb. 15.2 UÒetnímetody UÒetníjednotky jsou povinny dodrZovat pii vedení úòetnictví smèrné úètové osnovy, uspoÍédónía oznaòovónípoloZek úòetnl zavèrky a konsolidovane úÒetnízívérky, obsahové vymezení tèchto zívèrek a úòetní metody, zejmena zpúsoby oceùovóní ajejich pouZití, postupy tvorby a pouZití opravnych poloZek,postupyodepisovóní,postupytvorby apouíiti rezerv.
Na zókludé provéíeni,ch úóetních a pokladních dokladú, se lze domnívat, íe obec stsnovené úèetní postupy zókonem o úóetnictví a Óeskf,mi úéetními standardy neporuííla kromè píípadu vj,íe uvedeného. 15.3 Pokladnídoklady DodrZovóní Óeskych úÒetníchstandardù, zétkonao úÒetnictvía vnitiních norem bylo dóle provéienou pokladníchpÍíjmoqfch a vfdajovych dokladùza mésíczaií2005. Kontrola piedloZenlfch dokladù byla provedena v nóvaznosti na piíslu5né prvotní doklady, úòetní doklady, úòetní zénnamy,bankovní vlfpisy a hlavní úèetní knihu. Kontrolou bylo zj iSténo: -
Zaprovèiovanéobdobíbyla vedena ucelenó pokladní kniha pokladní doklady byly jednou mèsíènè po odsouhlasenístarostouobce zúòtovóny souhrnnfm úóetním zópisem obec vede pokladní doklady v ucelenéèíselnéiadé zapiíjmové doklady a vydajové doklady stanovenypokladní limit vnitÌní smèmicí ve v,-f3i 60.000,00Kè nebyl piekraòovón k 3l .12.2005 jevykénin nuloqf stav pokladny o Kontrolou bylo zjíiténo, íe u!íe uvedené úèetní doklady byly úétovtiny v souladu se zdkonem o úéetnictví a Óesk!,mi úóetními standardy a obsahovaly oznaéení úéetního doklodu, obsoh úéetního píípadu a jeho úéastníky, penèíní édstku, datum apodpky odpovèdnj,ch osob tak, jak ukltídtí $ 11 zókona o úéetníctví o skuteénostech úóetních dokladir.
t4
cj.380/KN/0s 16.VnitÍní kontrolní systém Zilkladním opatfením pro naplnèní zíkona o finanÒníkontroleje vypracovóní zósadníchvnitÌních smèrnic pro organizaci a hospodaieníobce a pravidelnó kontrolajejich plnèní.
Starostaobce vydal smèrnici o finanòní kontrole s platností od 1.1.2004. Dólemó obec vypracovónu smérnici o obèhu úÒetních dokladù, evidenci majetku inventarizaci, likvidaci mezd a cestovních úòtù a pÍíspévkú na stravné, o podpisovychvzorech a o úótovém rozvrhu. .
Za provéíované období o ftnanéní kontrole.
provódèla
obec kontroly v soalada se zókonem
17. Òinnost finanóního a kontrolního viboru Vsouladu sustanovení $ l17 zakona o obcích ziintje zastupitelstvoobce jako své iniciativní a kontrolní orgény vybory. Zastupitelstvo obce zÍizuje vZdy finanòní a kontrolní vjbor. Vybor plní úkoly. kteqimi jej povèfí zastupitelstvoobce a ze své òinnosti mu odpovídó. einnost finanòního vyboru je zamèÍena na kontrolu hospodaiení s majetkem a finanèními prostÍedky, kontrolní vyÍbor kontroluje usnesení zastupitelstvaobce, dodrZovónípróvních piedpisù ostatními vybory a obecním úÍadem na úseku samostatne púsobnosti.
Kontrolou bylo zji5téno, Ze obec ziíd1lana ustavujícím zasedénízastupitelstvaobce finanòní a kontrolní qfbor.
Z.aprovéiovanéobdobí provèÍil finanòníqfbor òerprínírozpoòtovichvfdajù v souladu seschvólenymrozpoÒtem a hospodaienís hotovostív pokladnèobecníhouÌadu. Kontrolnívybor provedlkontroluplnéníusnesenízastupitelstya za období 1.1.2005aù. 31.7.2005. o Konlrolní a ftnanóní ujbor byl zíízen vsoulodu s ustanovením$ ll7 zdkona o obcích. . Orgúny zastupitelstvaobce ve své óinnostipostupují tak, jak jim uklddú ustanovení S 119odst.2,3,1 a 5 zókonao obcích. 18.Povinnostistanovené zvló5tnímipróvními pÍedpisy einnost obce a hospodafenís obecním majetkem musí bjt v souladu se zókonem o obcích. Obec pro zabezpeé,ení a spravovóní svj,chzilleLitostí a vfkonu stiítní spróvy, pokud jí byl tento v'-ikon svèien vyddví obecnè zíxanÉ vyhlóSky a naiizení ( déle jen ,,pràvní pÌedpis obce"). O vydanych próvních piedpisechvedeobec evidenci. Spravovóní obce je zókonem o obcích svèÍeno zastupitelstvu obce, dal5ím orgónúm obce jako jsou rada obce, starost4 obecní úiad a zvlóStníorgóny obce. Zastupitelstvo obce rozhoduje ve vécech patficích do samostafne pùsobnosti obce. Zastupitelstvo obce se schózí dle potfeby, nejménè vSak jedenkrdt za 3 mèsíce. O prubéhu zasedànízastupitelstva obce se poÍizuje zópis, kten-f podepisuje starosta nebo místostarostaa urÒeníovéiovatelé. V zópise se vZdy uvede poòet pfítomnych èlenú zastupitelstvaobce, schvólenli poiad jednóní zastupitelstvaobce, prùbèh a vysledek hlasovóní a piijató usnesení.
PÍi kontrole daného pÍedmètu piezkoumiíní podle $ 2 zíkona é.42012004 Sb. z hlediska dodrZovrínípovinností stanovenychprévními pÈedpisynebyly zji5tèny zéwady.
15
ó1.:soncNios B. Plnèní opatÍení k odstranèní nedostatkú zjiStènych
1) PÍi pÍezkoumóní hospodaÍení obce Hory za pÍedchozí rok (2004) nebyly zjiStèny nedostatky.
2) V souladu s ustanovením$ 4 odst. 5 zókona é. 420n004 Sb., nebylo u obce Hory provedenodílòí pÍezkoumóníhospodaiení.
C. Zivér
I.
PÍi pÍezkoumóní hospodaiení obce Hory zù období od 1.1. do 31.12.2005 nebyly zjiStény chyby a nedostatky zívaLného charakteru dle $ l0 odst. 3 písm. a) zétkonaé. 42012004Sb., o pÍezkoumóviiní hospodaÍeníúzemních samospróvnfch celkù a dobrovolnich svazkù obcí.
II.
Na zókladè vyle uvedenéhovfsledku pÍezkoumóní hospodaÍení dle ustanovení $ 10 odst. 3 písm. a) zétkona 42012004 Sb., o piezkoumóvóní hospodaiení územních samospróvnfch celkù a dobrovolnfch svazkú obcí neshledóvóme rizika, kterh lze dovodit z uvedenych zji5tèní a které mohou mít negativní dopad na hospodaÍení obce v budoucnosti.
ilI.
PodíI pohledóvek ^ zivazkir na rozpoètu obce Hory t majetku na celkovémmajetku obce:
podÍl zastaveného
a) podílpohledrivek na rozpoòtuobcek 31.12.2005 òinil podíl b) zéwazkùnarozpoòtuobcek 3 I .12.2005Òinil c) podílzastaveného majetkuna celkovémmajetkuobcek 31.12.2005 òinil
18,260h 7,20yo 0.00%
Zilstupce úòetní jednotky bere na vèdomí, Ze provedené pÍezkouméní hospodaiení obce, nezbavujeobecní úiad odpovèdnostiza spróvnostvykazanych qfsledkù.
t6
cj.380/r(N/0s V Horóch dne22.2.2006.
Podpisy kontrolorù: I
VéraJavùrkovó, kontrolor povèíeny í ízením pi ezkoumóní Adéla Kanîorovó. kontrolor
.1, i,
\.?\
//
,,.. li
. ,L,
/ /
Zpréxa o piezkoumàni a vjtisk é.2 pievzal
starostaobce pan Jiií Patera
l7
