UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2006/2007
EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL PADA PT ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
FERNANDUS
0700687841
Abstrak, Tujuan Penelitian, ialah untuk mengetahui pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada transaksi kas yang berjalan pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS sudah memenuhi tingkat keefektifan dan keefisienan yang memadai dalam upaya mendukung operasional kas. Metode Penelitian yang dilakukan adalah dengan melakukan pengumpulan informasi yang dilakukan dengan cara wawancara, observasi, pengisian check list, studi dokumentasi, dan testing terhadap sistem informasi yang berjalan. Hasil yang dicapai adalah dapat mengetahui apakah proses transaksi kas yang berjalan sudah dapat menunjang operasional perusahaan atau belum. Simpulan yang dapat diperoleh adalah aplikasi S21 masih memiliki beberapa kekurangan terutama pada pengendalian manajemen keamanan, pengendalian batasan sistem, dan pengendalian proses yang harus diperbaiki agar dapat menunjang proses transaksi kas lebih baik lagi. Kata Kunci : Evaluasi Sistem Informasi, Transaksi Kas, Aplikasi S21
v
PRAKATA
Dengan memanjatkan puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Evaluasi Sistem Informasi Transaksi Kas Dengan Menggunakan Aplikasi S21 Berbasis MS SQL Pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS”. Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bantuan, bimbingan, dan dorongan dari banyak pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan banyak terima kasih kepada : 1.
Prof. Dr. Drs. Gerardus Polla, M.App., Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2.
Ibu Yanti, S.Kom., MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
3.
Ibu Noerlina, S.Kom., MM, selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
4.
Ibu Mira Iswari, selaku Vice President Operation PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS yang memberikan kesempatan kepada penulis untuk dapat melakukan survey skripsi.
5.
Bapak Abdul Latief Yukkas, selaku Head of Electronic Data Processing Information Technology yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan.
6.
Ibu Indah Juliastuti, selaku Manager Personnel and Administration yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini.
vi
7.
Mbak Nula Ditalia, selaku Accounting Staff yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan.
8.
Seluruh staf PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS atas kerja samanya.
9.
Orang tua dan saudari penulis yang telah memberikan dukungan baik doa, moril, dan materil.
10.
Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini. Akhir kata penulis hanya bisa berharap agar skripsi yang ditulis ini dapat
bermanfaat bagi pembaca dan pihak yang membutuhkan.
Jakarta, 3 Januari 2007
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Hal Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hard Cover
iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji Abstrak
v
Prakata
vi
Daftar Isi
viii
Daftar Tabel
xv
Daftar Gambar
xvi
Daftar Lampiran
xvii
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1
Latar Belakang
1
1.2
Ruang Lingkup Penelitian
2
1.3
Tujuan dan Manfaat Penelitian
3
1.4
Metodologi Penelitian
3
1.5
Sistematika Penulisan
5
BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1
Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.1
Pengertian Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.1.1 Komponen-Komponen Sistem Informasi Akuntansi
7
viii
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.2
2.1.1.2 Fungsi Penting Sistem Informasi Akuntansi
8
Tujuan atau Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi
9
2.1.2.1 Kualitas dan Ukuran Kesuksesan Sistem Informasi
11
Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi
15
2.1.3.1 Siklus Akuisisi atau Pembelian
16
2.1.3.2 Siklus Pendapatan
18
Transaksi Kas
20
2.1.4.1 Sistem Akuntansi Penerimaan Kas
21
2.1.4.2 Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas
22
Sistem Pengendalian Intern
27
2.2.1
Pengertian Sistem Pengendalian Intern
27
2.2.2
Tujuan dan Konsep Dasar Sistem Pengendalian Intern
28
2.2.3
Komponen Pengendalian Intern
30
2.2.4
Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer
31
2.2.4.1 Pengendalian Umum
31
2.2.4.2 Pengendalian Aplikasi
38
2.2.4.2.1 Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls)
38
2.2.4.2.2 Pengendalian Akses
39
2.2.4.2.3 Identifikasi dan Otentifikasi
40
2.2.4.2.4 Pengendalian Masukan (Input Controls)
42
2.2.4.2.5 Pengendalian Proses (Process Controls)
50
2.2.4.2.6 Pengendalian Keluaran (Output Controls)
52
ix
2.3
Audit Sistem Informasi
52
2.3.1
52
Pengertian Audit Sistem Informasi
2.3.2 Metode Audit
53
2.3.2
Prosedur Audit Sistem Informasi
56
2.3.3
Standar Audit Sistem Informasi
62
2.4
Sistem Informasi Transaksi Kas
72
2.5
Audit Trail Controls
74
2.6
Alat Untuk Analisis Audit Trail (Logs)
75
BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN 3.1
Gambaran Umum Perusahaan
76
3.1.1
Latar Belakang Perusahaan
76
3.1.2
Visi dan Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
77
3.1.2.1 Visi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
77
3.1.2.2 Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS 3.1.3
78
Tujuan PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS 78
3.2
Struktur Organisasi Perusahaan
78
3.3
Uraian Jabatan
80
3.4
Sistem yang Berjalan
84
3.4.1
Uraian Proses Sistem Informasi yang Berjalan
84
3.4.2
Data Flow Diagram Proses Sistem Informasi yang Berjalan
91
x
3.4.2.1 Diagram Konteks
92
3.4.2.2 Diagram Nol
93
3.4.3
Uraian Sejarah Aplikasi yang Digunakan
94
3.4.4
Fungsi-Fungsi yang Dapat Dilakukan Oleh Aplikasi S21
94
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL 4.1
4.2
Audit Plan
109
4.1.1
Tujuan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas
109
4.1.2
Tahapan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas
109
4.1.3
Prosedur Audit
111
4.1.4
Pengumpulan Bukti Audit
112
Daftar Pengendalian
114
4.2.1
Pengendalian Umum
115
4.2.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan
115
4.2.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi
121
4.2.2 Pengendalian Aplikasi
4.3
124
4.2.2.1 Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls)
124
4.2.2.2 Pengendalian Masukan (Input Controls)
128
4.2.2.3 Pengendalian Proses (Process Controls)
135
4.2.2.4 Pengendalian Keluaran (Output Controls)
137
Hasil Temuan
141
4.3.1
Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 141
4.3.2
Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi)
xi
143
4.3.3
Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary Controls)
4.3.4
144
Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls)
4.3.5
146
Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls)
4.3.6
148
Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls)
4.4
150
Penilaian Resiko (Risk Measurement) 4.4.1
Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan)
4.4.2
151
Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi)
4.4.3
151
155
Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary Controls)
4.4.4
157
Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls)
4.4.5
Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls)
4.4.6
161
Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls)
4.5
160
Rekomendasi Audit (Audit Recommendation)
xii
164 164
4.5.1
Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 164
4.5.2
Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi)
4.5.3
165
Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary Controls)
4.5.4
167
Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls)
4.5.5
168
Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls)
4.5.6
168
Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls)
170
4.6
Matrik Temuan Audit
170
4.7
Laporan Audit (Audit Report)
176
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1
Simpulan
180
5.2
Saran
181
DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP
xiii
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL Hal Tabel 2.1
Perbedaan Karakteristik Pengendalian Akuntansi dalam Manual System dengan Computerized System
Tabel 4.1
Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan pada Bagian Information Technology
Tabel 4.2
128
Check List Terhadap Pengendalian Proses (Process Controls) pada Bagian Information Technology
Tabel 4.6
Tabel 4.7
124
Check List Terhadap Pengendalian Masukan (Input Controls) pada Bagian Accounting
Tabel 4.5
121
Check List Terhadap Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls) pada Bagian Information Technology
Tabel 4.4
115
Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Operasi pada Bagian Information Technology
Tabel 4.3
30
135
Check List Terhadap Pengendalian Keluaran (Output Controls) pada Bagian Accounting
137
Matrik Temuan Audit
170
xv
DAFTAR GAMBAR Hal Gambar 2.1
Metode-Metode Input
43
Gambar 2.2
Tahapan Audit Sistem Informasi
58
Gambar 3.1
Logo PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
77
Gambar 3.2
Struktur Organisasi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
79
Gambar 3.3
Diagram Konteks
92
Gambar 3.4
Diagram Nol
93
xvi
DAFTAR LAMPIRAN Hal Lampiran 1
Daftar Pustaka
L 1
Lampiran 2
Daftar Pustaka
L 2
Lampiran 3
Daftar Riwayat Hidup
L 3
Lampiran 4
Request Payment Voucher
L 4
Lampiran 5
Payment Voucher
L 5
Lampiran 6
Unofficial Receipt Voucher
L 6
Lampiran 7
Receipt Voucher
L 7
Lampiran 8
Request Client Payment Voucher
L 8
Lampiran 9
Client Payment Voucher
L 9
Lampiran 10 Unofficial Client Receipt Voucher
L10
Lampiran 11 Client Receipt Voucher
L11
Lampiran 12 Journal Voucher
L12
Lampiran 13 Account Activity
L13
Lampiran 14 Trade Confirmation untuk membeli Bond
L14
Lampiran 15 Trade Confirmation untuk menjual Bond
L15
Lampiran 16 Trade Confirmation untuk membeli Stock
L16
Lampiran 17 Trade Confirmation untuk menjual Stock
L17
Lampiran 18 Capital Expenditure and Purchasing Request Form
L18
Lampiran 19 Advance Payment Form
L19
Lampiran 20 Dishbursement Memo Form
L20
Lampiran 21 Ticket untuk Sell dan Buy Bond
L21
xvii
Lampiran 22 Ticket untuk Buy Stock
L22
Lampiran 23 Ticket untuk Sell Stock
L23
Lampiran 24 Tampilan Menu Login dan Pesan yang dikeluarkan jika terjadi Kesalahan Login
L24
Lampiran 25 Tampilan Sub Menu Accounting pada Sistem S21
L25
Lampiran 26 Tampilan Sub Menu Finance pada Sistem S21
L26
Lampiran 27 Tampilan Pilihan Menu Cashier pada Sub Menu Accounting pada Sistem S21
L27
Lampiran 28 Tampilan Account Activity Pada Sub Menu Accounting Pilihan REPORTING pada Sistem S21
L28
Lampiran 29 Tampilan Source Code untuk Melakukan Back Up Database pada Sistem S21
L29
Lampiran 30 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-1 L30 Lampiran 31 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-2 L31 Lampiran 32 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-3 L32 Lampiran 33 Photographic Evidence dari Pengendalian Manajemen Keamanan-4 L33 Lampiran 34 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls) halaman pertama
L34
Lampiran 35 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls) halaman ke dua
L35
Lampiran 36 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls) halaman ke tiga
L36
Lampiran 37 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Security Controls)
xviii
halaman ke empat
L37
Lampiran 38 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Operational Controls) halaman pertama
L38
Lampiran 39 Hasil Kuisioner Pengendalian Manajemen (Operational Controls) halaman ke dua
L39
Lampiran 40 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Controls) halaman pertama
L40
Lampiran 41 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Boundary Controls) halaman ke dua
L41
Lampiran 42 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman pertama
L42
Lampiran 43 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman ke dua
L43
Lampiran 44 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman ke tiga
L44
Lampiran 45 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Input Controls) halaman ke empat
L45
Lampiran 46 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Process Controls) halaman pertama
L46
Lampiran 47 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Process Controls) halaman ke dua
L47
Lampiran 48 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Output Controls) halaman pertama
L48
xix
Lampiran 49 Hasil Kuisioner Pengendalian Aplikasi (Output Controls) halaman ke dua
L49
xx
