UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil 2006/2007 EVALUASI SISTEM INFORMASI APLIKASI GENERAL LEDGER PADA PT. VOLENSA INDONESIA
Bong Wendy Adelia Listiyo Endi Sudianto
0700679796 0700680495 0700685312
Kelas/Kelompok:
07PCA/10
Abstrak TUJUAN PENELITIAN, ialah mengevaluasi bagaimana penerapan pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada Sistem Informasi Aplikasi General Ledger sebagai dasar untuk mendukung dan menghasilkan informasi yang akurat dalam pengambilan keputusan. METODOLOGI PENELITIAN yang digunakan adalah library research, observation, interview, quesionaire, testing aplikasi, dan studi dokumentasi. HASIL YANG DICAPAI, ditemukan kekuatan dan kelemahan dari pengendalianpengendalian yang ada. Temuan tersebut disajikan dalam bentuk temuan audit, metrik penilaian resiko dan pengendalian, serta metrik temuan audit. SIMPULAN bahwa Sistem Informasi Aplikasi General Ledger sudah efisien dan efektif. Kata Kunci: Evaluasi, Sistem Informasi Pengendalian Aplikasi.
Aplikasi
General
iv
Ledger,
Pengendalian
Umum,
PRAKATA
Dengan segala kerendahan hati, penulis memanjatkan puji syukur atas berkat dan rahmat yang dilimpahkan Tuhan Yang Maha Esa, sehingga skripsi dengan judul “Evaluasi Sistem Informasi Aplikasi General Ledger pada PT. Volensa Indonesia” dapat diselesaikan pada waktu yang telah ditentukan. Penulisan skripsi ini merupakan salah satu syarat dalam menyelesaikan jenjang pendidikan strata-1 (S1) di Universitas Bina Nusantara Jakarta dan untuk memperoleh gelar Sarjana Komputer Program Studi Komputerisasi Akuntansi. Adapun penyusunan skripsi ini juga dimaksudkan untuk menerapkan ilmu yang telah didapat selama perkuliahan. Penulis menyadari bahwa sangatlah sulit untuk menyusun skripsi ini. Oleh karena itu penulis ingin menyampaikan rasa hormat dan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada berbagai pihak yang telah membantu dalam proses penyusunan skripsi ini. 1. Almarhum Ibu Ir. Th. Widia Soeryaningsih, MM, selaku Pemilik sekaligus Rektor Universitas Bina Nusantara yang sejak 2 tahun masa studi penulis telah memberikan kesempatan pada penulis untuk menuntut ilmu di universitas ini. 2. Bapak Prof. Dr. Geradus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 3. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara. 4. Ibu Yanti, S.Kom., MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara.
v
5. Bapak Drs. Sanyoto Gondodiyoto, SE., M.Kom., MM (SI)., M.Comm. (IS), Akuntan, selaku Dosen Pembimbing skripsi yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, nasehat dan dorongan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 6. Seluruh Dosen Universitas Bina Nusantara Fakultas Ilmu Komputer yang telah memberikan ilmu dan bimbingan kepada penulis selama mengikuti perkuliahan di Universitas Bina Nusantara. 7. Segenap Staff Perpustakaan Universitas Bina Nusantara yang telah membantu memberikan fasilitas peminjaman buku kepada penulis. 8. Bapak Frans Darmadi selaku Pemilik PT. Volensa Indonesia yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan survei dalam rangka penyelesaian skripsi ini. 9. Bapak Iwan Prasetya selaku Manajer Operasional PT. Volensa Indonesia yang telah banyak memberikan pengarahan kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini. 10. Bapak Frenkie Wennars selaku Chief of Finance & Accounting PT. Volensa Indonesia yang telah memberikan informasi penting kepada penulis dalam rangka penyelesaian skripsi ini. 11. Staff-staff lain PT. Volensa Indonesia yang tidak dapat disebutkan satu per satu, yang telah memberikan informasi penting dan membantu menyiapkan dokumendokumen penting kepada penulis. 12. Orang Tua dan Saudara-saudari yang telah banyak memberikan dukungan, baik secara material maupun spiritual kepada penulis selama proses penyusunan skripsi ini. vi
13. Teman-teman yang tidak dapat disebutkan satu per satu, yang telah memberikan bantuan dan dukungan, saran serta pendapat dalam proses penyusunan skripsi ini.
Akhir kata penulis berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi perusahaan, para pembaca dan rekan mahasiswa lainnya di masa yang akan datang.
Jakarta, Januari 2007
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar
i
Halaman Judul Dalam
ii
Halaman Persetujuan Hard cover
iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji Abstrak
iv
Prakata
v
Daftar Isi
viii
Daftar Tabel
xiii
Daftar Gambar
xiv
Daftar Lampiran
xvi
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1
Latar Belakang
1
1.2
Ruang Lingkup
3
1.3
Tujuan dan Manfaat
3
1.4
Metodologi
4
1.4.1
Penelitian Kepustakaan
4
1.4.2
Penelitian Lapangan
4
1.5
Sistematika Penulisan
5
viii
BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1
Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.1
Pengertian Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.2
Tujuan Sistem Informasi Akuntansi
8
2.1.3
Komponen-komponen SIA
10
2.1.4
Fungsi Sistem Informasi Akuntansi
11
2.1.5
Siklus Sistem Informasi Akuntansi
12
2.1.6
Sistem Informasi General Ledger
13
2.1.6.1 Pengertian Sistem Informasi General Ledger
13
2.1.6.2 Aktivitas dalam General Ledger dan Sistem Pelaporan
14
2.1.6.3 Ancaman dan Pengendalian dalam Sistem Informasi General Ledger 2.2
2.3
17
Sistem Pengendalian Intern
18
2.2.1
Pengertian Sistem Pengendalian Intern
18
2.2.2
Tujuan Sistem Pengendalian Intern
20
2.2.3
Komponen-komponen Pengendalian Intern
21
2.2.4
Sistem Pengendalian Intern pada sistem berbasis komputer 24 2.2.4.1 Pengendalian Umum
24
2.2.4.2 Pengendalian Aplikasi
29
Audit Sistem Informasi
35
2.3.1
Pengertian Audit Sistem Informasi
35
2.3.2
Tujuan Audit Sistem Informasi
36
2.3.3
Resiko Audit
38 ix
2.3.3.1 Pengertian Resiko Audit
38
2.3.3.2 Jenis-jenis Resiko Audit
39
2.3.3.3 Metrik Penilaian Resiko
40
2.3.3.4 Metrik Penilaian Pengendalian
43
Bukti-bukti Audit
46
2.3.4.1 Jenis-jenis Bukti Audit
46
2.3.4.2 Kualitas Bukti Audit
48
2.3.4.3 Instrumen Audit
49
2.3.5
Jenis-jenis Audit
51
2.3.6
Standar Audit
55
2.3.6.1 Standar Audit Akuntan Publik
55
2.3.6.2 ISACA
56
Prosedur Audit
61
2.3.4
2.3.7
BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1
Gambaran Umum Perusahaan
63
3.2
Struktur Organisasi Perusahaan
64
3.3
Tugas dan Wewenang
65
3.4
Sistem Yang Sedang Berjalan
71
3.4.1
Dokumen-dokumen Yang Terkait
71
3.4.2
Fungsi-fungsi Yang Terkait
73
3.4.3
Uraian Proses
73
3.4.3.1 Uraian Proses Bisnis
73
3.4.3.2 Uraian Aplikasi
75
x
3.5
3.4.4
Manajemen data
82
3.4.5
Laporan yang dihasilkan
85
Teknologi Informasi Yang Digunakan Pada PT. Volensa Indonesia
86
3.5.1
Perangkat Lunak
86
3.5.2
Perangkat Keras
86
3.5.3
Jaringan
86
BAB 4 HASIL AUDIT SISTEM INFORMASI 4.1
Perencanaan Audit
87
4.2
Instrumen Pengumpulan Bukti Audit
89
4.3
Program Kerja Audit dan Pelaksanaan Audit
91
4.3.1
Pengendalian Manajemen Keamanan
91
4.3.2
Pengendalian Batasan
108
4.3.3
Pengendalian Masukan
120
4.3.4
Pengendalian Keluaran
130
4.3.5
Pengendalian Basis Data
139
Laporan Audit Sistem Informasi
146
4.4
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1
Simpulan
149
5.2
Saran
150
xi
DAFTAR PUSTAKA RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1
Program Kerja Audit Pengendalian Manajemen Keamanan
91
Tabel 4.2
Kuesioner Pengendalian Keamanan
95
Tabel 4.3
Metrik Penilaian Resiko dan Pengendalian Manajemen Keamanan 103
Tabel 4.4
Tabel Dasar Estimasi Dampak Resiko
105
Tabel 4.5
Metrik Temuan Audit Pengendalian Manajemen Keamanan
106
Tabel 4.6
Program Kerja Audit Pengendalian Batasan
108
Tabel 4.7
Kuesioner Pengendalian Batasan
111
Tabel 4.8
Metrik Penilaian Resiko dan Pengendalian Batasan
117
Tabel 4.9
Metrik Temuan Audit Pengendalian Batasan
118
Tabel 4.10
Program Kerja Audit Pengendalian Masukan
120
Tabel 4.11
Kuesioner Pengendalian Masukan
123
Tabel 4.12
Metrik Penilaian Resiko dan Pengendalian Masukan
128
Tabel 4.13
Metrik Temuan Audit Pengendalian Masukan
129
Tabel 4.14
Program Kerja Audit Pengendalian Keluaran
130
Tabel 4.15
Kuesioner Pengendalian Keluaran
132
Tabel 4.16
Metrik Resiko dan Pengendalian Keluaran
136
Tabel 4.17
Metrik Temuan Audit Pengendalian Keluaran
137
Tabel 4.18
Program Kerja Audit Pengendalian Basis Data
139
Tabel 4.19
Kuesioner Pengendalian Basis Data
141
Tabel 4.20
Metrik Resiko dan Pengendalian Basis Data
144
Tabel 4.21
Metrik Temuan Audit Pengendalian Basis Data
145
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1
Flow Chart Online General Ledger
14
Gambar 2.2
COSO Internal Control Model
24
Gambar 2.3
Metrik Penilaian Resiko
42
Gambar 2.4
Metrik Penilaian Pengendalian
45
Gambar 3.1
Struktur Organisasi PT. Volensa Indonesia
65
Gambar 3.2
Flow Chart Sistem Informasi General Ledger pada PT. Volensa Indonesia
75
Gambar 3.3
Tampilan Layar Sales Order
76
Gambar 3.4
Tampilan layar Batch Sales Transaction
76
Gambar 3.5
Tampilan Layar Sales Transaction
77
Gambar 3.6
Tampilan Layar A/R Receipt Transaction
77
Gambar 3.7
Tampilan Layar Purchase
78
Gambar 3.8
Tampilan Layar Batch Purchase Transaction
78
Gambar 3.9
Tampilan Layar Purchase Transaction
79
Gambar 3.10 Tampilan Layar A/P Payment Transaction
79
Gambar 3.11 Tampilan Layar Journal Transaction
80
Gambar 3.12 Tampilan Layar Laporan General Ledger
80
Gambar 3.13 Tampilan Layar Laporan Keuangan
81
Gambar 3.14 Design View pada Tabel Header General Ledger
82
Gambar 3.15 Design View pada Tabel Detail General Ledger
83
Gambar 3.16 Relationship Aplikasi General Ledger
84
xiv
Gambar 3.17 Tabel-tabel dalam Database
95
Gambar 4.1
Tampilan Layar Login Akses
100
Gambar 4.2
Tampilan Layar Mengubah Password
100
Gambar 4.3
Tampilan Layar Konfirmasi Invalid Password
114
Gambar 4.4
Tampilan Layar Pembatasan Hak Akses
114
Gambar 4.5
Tampilan Layar Konfirmasi Duplikasi Penomoran
126
Gambar 4.6
Tampilan Layar Sales Order
126
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Tampilan Menu Master File
L1
Lampiran 2
Tampilan Menu General Ledger
L1
Lampiran 3
Tampilan Menu Sales-AR
L2
Lampiran 4
Tampilan Menu Purchase-AP
L2
Lampiran 5
Tampilan Menu Inventory Control
L3
Lampiran 6
Tampilan Menu Report
L3
Lampiran 7
Tampilan Menu Report Generator
L4
Lampiran 8
Tampilan Menu Financial Reports
L4
Lampiran 9
Tampilan Menu Laporan Persediaan Barang
L5
Sales Order Sales Invoice Faktur Pajak Standar Delivery Order Purchase Order Faktur Surat Pengantar Barang Laporan Penerimaan Barang Payment Voucher Summary of Salary Summary General Ledger xvi
Chart of Account Income Statement Balance Sheet Nilai Persediaan Barang
xvii
