2007

   

 

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN   PT. BANK SYARIAH MEGA INDONESIA PERIODE 2007-2011 DENGAN PENDEKATAN PBI NO.9/1/PBI/2007    

   

THE ANALYSIS OF FINANCIAL HEALTHY LEVEL IN PT.BANK SYARIAH MEGA INDONESIA IN THE PERIOD OF 2007-2011   (USING PBI NO.9/1/PBI/2007 APPROACH)  

 

Tugas Akhir Disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Sains Terapan Pada Program Studi D-IV Keuangan Syariah

Oleh Dita Lestari 08634006

JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG 2012

 

                     

 

                     

 

       

ABSTRAK

  dalam tugas akhir ini, mengambil topik mengenai tingkat kesehatan bank Penelitian syariah. Penelitian ini disusun seiring dengan pentingnya kesehatan suatu bank syariah bagi   pembentukan kepercayaan dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehatihatian   dalam dunia perbankan, maka mendorong penulis untuk melakukan penelitian mengenai analisis tingkat kesehatan bank syariah. Salah satu penilaian yang dilakukan untuk mengetahui tingkat   kesehatan bank syariah dengan pendekatan PBI No.9/1/PBI/2007.   ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan keuangan PT.Bank Syariah Penelitian Mega Indonesia periode 2007 sampai dengan 2011. Data yang digunakan adalah data laporan   keuangan tahunan publikasi dan laporan keuangan bulanan publikasi. Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan metode deskriptif analisis. Teknik analisis data menggunakan   pendekatan PBI No.9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah yang terdiri atas: Capital, Asset Quality, Management, Earning dan Liquidity (CAMEL).Meskipun demikian, penelitian ini hanya menganalisis aspek keuangan, tanpa memasukkan aspek manajemen.

Berdasarkan hasil analisis tingkat kesehatan keuangan yang dilakukan, hasil penelitian menunjukkan bahwa aspek permodalan secara signifikan berada di atas ketentuan KPMM, aspek kualitas aset baik namun terdapat kelemahan yang tidak signifikan, aspek rentabilitas cukup tinggi untuk mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal, aspek likuiditas mencerminkan kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan manajemen risiko likuiditas memadai. Secara keseluruhan tingkat kesehatan keuangan Bank Syariah Mega Indonesia berada di peringkat 2 sehingga secara umum mencerminkan bahwa kondisi keuangan Bank atau UUS tergolong baik dalam mendukung perkembangan usaha dan mengantisipasi perubahan kondisi perekonomian dan industri keuangan. Bank atau UUS memiliki kemampuan keuangan yang memadai dalam mendukung rencana pengembangan usaha dan pengendalian risiko apabila terjadi perubahan yang signifikan pada industri perbankan. .

 

    Kata kunci: Analisis Tingkat Kesehatan Keuangan, Metode CAMEL    

ABSTRACT  

Research in this final task, take the topic of health level of Islamic banks. This research arranged by the  importance of an Islamic bank healthy for trust establishment in the banking world also to implement the principle of prudence in the banking world, thus encourage the   to do the research on the analysis of the level of an Islamic banks healthy. One of each author assessment conducted to know level of Islamic bank healthy approach with PBI No.   9/1/PBI/2007.  

This research is aims to determine the level of financial health PT Bank Syariah Mega Indonesia period   2007 up to 2011. The Data used is the annual financial statement data and publication of monthly financial reports for publication. This research is descriptive quantitative   research method of analysis. Techniques of data analysis using approaches PBI No. 9/1/PBI/2007 about the Health Level of Assessment System of public Bank Syariah consisting of: Capital, Asset Quality, Management, Earning and Liquidity (CAMEL). Because of that this research only analyze the financial aspects, without entering the management aspects. Based on the results of the analysis of the level of financial health before, the results showed that aspect of capital is significantly above the provisions of KPMM, good asset quality aspects but there are weaknesses that are not significant, aspects of earning ratios are very high in anticipation of potential losses and raise capital, liquidity aspects show the ability of the bank's liquidity to anticipate the needs of liquidity and the liquidity risk management is very strong. Overall, the level of financial health of PT Bank Syariah Mega Indonesia is ranked 2 that generally show that bank's financial condition or USS is in the good condition for supporting enterprise development and anticipate changes in the economy condition and the financial industry. The Bank or USS has adequate financial capability in supporting enterprise development plan and risk control in the event of significant changes in the banking industry.

Key words : Analysis of Health Level Finance, Metode CAMEL

 

         

KATA PENGANTAR

     

Puji dan syukur, penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah 

Nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini yang berjudul “Analisis Tingkat  

Kesehatan Keuangan PT Bank Syariah Mega Indonesia periode 2007-2011 Dengan  

Pendekatan PBI NO.9/1/PBI/2007” yang merupakan salah satu syarat dalam menempuh Sarjana Sains Terapan Program Studi Keuangan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. Penulis menyadari bahwa dalam pembuatan tugas akhir ini masih banyak kekurangan dan belum mencapai kesempurnaan, karena pengetahuan penulis yang terbatas. Walaupun demikian penulis berusaha semaksimal mungkin dengan kemampuan dan pengetahuan yang dimiliki untuk menyajikan tugas akhir ini sebaik-baiknya. Oleh karena itu, apabila ada kritik atau saran yang sifatnya membangun, penulis senantiasa akan menerimanya dengan senang hati untuk menjadi lebih baik. Selama disusunnya tugas akhir ini, Penulis banyak mendapat bantuan dan dorongan dari berbagai pihak baik secara moril, maupun materil, untuk itu perkenankanlah pada kesempatan baik ini Penulis menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya terutama kepada: 1.

Allah SWT, karena atas rahmat dan segala kemurahannya maka penulis dapat menyelesaikan tugas laporan kerja praktek ini.

2.

Bapak Dadang Hermawan, SE, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.

3.

Bapak Dr. Muhammad Muflih, MA. selaku Ketua Program Studi Keuangan Syariah Politeknik Negeri Bandung.

4.

Bapak Ade Alinurdin, SE. M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing penulis selama penyusunan tugas akhir ini.

 

   

Seluruh  Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi, khususnya Program Studi keuangan

5.  

Syariah yang dengan sabar memberikan petunjuk, bimbingan dan bekal ilmu yang sangat bermanfaat   bagi penulis selama penulis mengikuti perkuliahan.

6. Yang terkasih kedua orang tua ku, terimakasih atas doa-doa yang selalu dipanjatkan dan  

motivasi bagi penulis selama penulis menjalani studi dan terselesaikannya penulisan  

Tugas Akhir ini.

 

7. Semua Tante ku yang telah memberikan dukungan dan doanya dalam penulisan Tugas   Akhir ini.   8. Sahabat-sahabat terbaikku yang telah memberikan suport dan dukungan dalam  

menyelesaikan Tugas Akhir ini.

9. Hilman Muttaqin , atas segala dukungan dan doanya dalam penyusunan Tugas Akhir ini. 10. Nuris dan Rizky yang telah memberikan banyak bantuan dalam penyelesaiaan Tugas Akhir ini. 11. Seluruh Teman-teman 4 KS. Terima kasih untuk kekompakannya selama ini. 12. Rekan-rekan angkatan 2008, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih untuk kebersamaannya selama penulis menempuh studi di program studi Keuangan Syariah POLBAN, serta 13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah membantu terselesaikannya Tugas Akhir ini.

Bandung, 20 Juni 2012

Penulis

 

           

DAFTAR ISI

       

HALAMAN PENGESAHAN  

ABSTRAK ……………………………………………………………………………………..i ABSTRACT..…………………………………………………………………………………..ii KATA PENGANTAR…………………………………………………………………………iii DAFTAR ISI…………………………………………………………………………………...v DAFTAR TABEL………………………………………………………………………....…viii DAFTAR GAMBAR…………………………………………………………………….…….x DAFTAR LAMPIRAN……………………………………………………………………......xi BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang……………………………………………………….……….…..1 1.2 Rumusan Masalah …………………………………………………….……….....4 1.3 Batasan Masalah ……………………………………………………….……..….5 1.4 Tujuan Penelitian……………………………………………………………...….6 1.5 Manfaat Penelitian………………………………………………………..……....6 BAB II DASAR TEORI 2.1 Ruang Lingkup Bank Syariah…………………………………………….............7 2.1.1 Pengertian Bank Syariah …………………………………………..............7

 

    2.1.2 Ciri-ciri Bank Syariah………………………………………………….…..8  

2.1.3 Sistem Operasional Bank Syariah ………………………………………....9  

2.2 Laporan Keuangan…………………………...………………………………..…11   2.2.1  Pengertian Laporan Keuangan…………………………………………..…11  

2.2.2 Jenis-jenis Laporan Keuangan…………………………………………..…13

 

2.2.3 Unsur-unsur Laporan Keuangan……………………………………….…..14  

2.2.4  Isi Laporan Keuangan Bank Syariah …………………………….………..18  

2.3 Kinerja Keuangan Syari’ah ………………………………………………..…......22 2.4 Analisis Rasio Keuangan……………………………………………………..…..23 2.4.1

Pengertian Rasio……………………………………………………...…...23

2.5 Tingkat Kesehatan Bank Berdasarka PBI No. 9/1/PBI/2007………………….....25 2.6 Metode CAMEL…………………………………………………….…………....26 2.7 Perbandingan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Konvensional Dan Bank Syariah………………………………………………………………………........31 2.8 Penelitian Terkait……………………………………………………………...….33 2.9 Kerangka Konseptual …………………………………………………………....37 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis dan Sumber Data Penelitian ………………………………….………..…...41 3.2 Teknik Pengumpulan Data……………………………………………………......42 3.3 Objek Penelitian……………………………………………….……………...…..42 3.4 Definisi Variabel dan Alat Analisis……………………………………….…......43 3.5 Lokasi dan Waktu Penelitian………………..………………………....…………60

 

    BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN  

4.1 Analisis Faktor Permodalan………………………………………..….…….….....61  

4.2 Analisis Faktor Kualitas Aset…………………………………….……….….…...66     4.3 Analisis Faktor Rentabilitas………………………………………………..…...…68  

4.4 Analisis Faktor Likuiditas……………………………………………….…….…...73

 

4.5 Penetapan Peringkat Faktor Finansial………………………………..………….…75  

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN     5.1 Kesimpulan…………….……………………………………………………..…...78

5.2 Saran………………………………………………………..……………………...79 DAFTAR PUSTAKA................................................................................................................xii

 

             

DAFTAR TABEL

     

Tabel 2.1 Laporan Neraca…………………………………………….……….…. ….…18  

Tabel 2.2 Laporan Laba Rugi ……………………. …………………………………….20 Tabel 2.3 Laporan Arus Kas ……………………………………………………….……21 Tabel 2.4 Perbandingan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Konvensional dan Bank Syariah …………………………………………………..……...….32 Tabel 3.1 Peringkat Rasio KPMM……………………………………………..……..…...44 Tabel 3.1.1 Peringkat Rasio ECR…………………………………………….………..….46 Tabel 3.1.2 Peringkat Rasio EDR…………………………………………….…...…...….47 Tabel 3.1.3 Peringkat Rasio %KPMM……………………………………….……...…..48 Tabel 3.1.4 Peringkat Rasio IS………………………………………………….…….…...49 Tabel 3.2 Peringkat Rasio KAP……………………………………………….…..….......50 Tabel 3.2.1 Peringkat Rasio NPF……………………………………………….….….…..51 Tabel 3.3 Peringkat Rasio NOM……………………………………………….………….52 Tabel 3.3.1 Peringkat Rasio ROA……………………………………………..….….…...54 Tabel 3.3.2 Peringkat Rasio REO…………………………………………….……...…....55

 

    Tabel 3.3.3 Peringkat Rasio IGA…………………………………………….……............56  

Tabel 3.4 Peringkat Rasio STM……………………………………………….….…...…..57  

Tabel 3.4.1 Peringkat Rasio STMP…………………………………………….…….........58     Bobot Penilaian Faktor Keuangan……………………………………..58 Tabel 3.5 Matriks  

Tabel 4.1 Perhitungan Rasio KPMM……………………………….…..………..….….…61  

Tabel 4.1.1 Hasil Penilaian Rasio ECR…………………………………….……………..63  

Tabel 4.1.2 Hasil  Penilaian Rasio EDR…………………………………..……………….64 Tabel  4.1.3 Hasil Penilaian Rasio KPMM…………………………….………..…….....64 Tabel 4.1.4 Hasil Penilaian Rasio IS………………………………………...……....……65 Tabel 4.2 Perhitungan Rasio KAP…………………………………………………...……66 Tabel 4.2.1 Hasil Penilaian Rasio NPF…………………….…..………………..……...…68 Tabel 4.3 Perhitungan Rasio NOM………………………...…………………..……….…69 Tabel 4.3.1 Hasil Penilaian Rasio ROA………………...………………………………...71 Tabel 4.3.2 Hasil Penilaian Rasio REO……………………………………..…………….72 Tabel 4.3.3 Hasil Penilaian Rasio IGA……………………………………..………..........72 Tabel 4.4 Perhitungan Rasio STM……………………………………….……………….73 Tabel 4.4.1 Hasil Penilaian Rasio STMP………………………………..……………..…75 Tabel 4.5 Penetapan Peringkat Faktor Finaal…………………………..…………….…...76

 

         

DAFTAR GAMBAR

   

Gambar 2.1 Kerangka Pikir Tingkat Kesehatan keuangan Bank Syariah ……………...39  

Gambar 4.1 Grafik   Perkembangan Rasio KPMM……………………….………….…..62   Perkembangan Rasio KAP ………………………….….………….67 Gambar 4.2 Grafik  

Gambar 4.3 Grafik Perkembangan Rasio NOM……………………………...…………70 Gambar 4.4 Grafik Perkembangan Rasio STM.………..…………….….……….…..….74

 

       

DAFTAR LAMPIRAN

      LAMPIRAN 1

Neraca PT Bank Syariah Mega Indonesia 2007-2011

  LAMPIRAN 2

Laporan Laba Rugi PT Bank Syariah Mega Indonesia 2007-2011

LAMPIRAN 3  

Laporan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum PT Bank Syariah Mega

 

LAMPIRAN 4  

Indonesia 2007-2011 Laporan Kualitas Aktiva Produktif PT Bank Syariah Mega Indonesia 20072011

LAMPIRAN 5

Kartu Bimbingan Tugas Akhir

LAMPIRAN 6

Perhitungan Penyesuaian Pembobotan

LAMPIRAN 7

CV Penulis

 

     

DAFTAR PUSTAKA

   

Agunan P. Samosir. 2003. Analisis Kinerja Bank Mandiri setelah Merger dan sebagai Bank  

Rekapitalisasi. Jurnal Kajian Ekonomi dan Keuangan Vol. 7 No. 1, Maret 2003.  

Almilia, Luciana Spica dan Winny Herdiningtyas. 2005. Analisis Rasio CAMEL terhadap  

Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002. Jurnal  

Akuntansi dan Keuangan Vol. 7 No. 2, Nopember 2005.  

Antonio, Muhammad Syafi’I.2001. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek. Jakarta: Gema Insani   Press. Arifin, Zainul. 2003 . Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Alvabet. Bank Indonesia,1992, UU. No. 7 tahun 1992, tentang Perbankan, Jakarta. Bank Indonesia, 1998, UU No. 10 tahun 1998, tentang perubahan terhadap UU No. 7 tahun 1992, Jakarta. Bank Indonesia,1999, UU No.23 tahun 1999, tentang perubahan terhadap UU No.10 tahun 1998, Jakarta. Bank Indonesia . 2004. Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia. Bank Indonesia. 2005. Surat Edaran No.7/53/DPbS perihal Kewajiban Penyediaan Modal Minimum bagi Bank Umum yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Bank Indonesia . 2007 . Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Bank Indonesia . 2007 . Lampiran Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.

 

    Bank Syariah Mega Indonesia. 2007. Laporan Tahunan 2007. PT.Bank Syariah Mega Indonesia.   Jakarta: Bank Syariah Mega Indonesia.  

Bank Syariah Mega Indonesia. 2008. Laporan Tahunan 2008. PT.Bank Syariah Mega Indonesia.   Jakarta: Bank Syariah Mega Indonesia.  

Bank Syariah Mega Indonesia. 2009. Laporan Tahunan 2009. PT.Bank Syariah Mega Indonesia.  

Jakarta: Bank Syariah Mega Indonesia.

 

Bank Syariah Mega Indonesia. 2010. Laporan Tahunan 2010. PT.Bank Syariah Mega Indonesia.  

Jakarta: Bank Syariah Mega Indonesia.  

Bank  Syariah Mega Indonesia. 2011. Laporan Tahunan 2011. PT.Bank Syariah Mega Indonesia. Jakarta: Bank Syariah Mega Indonesia. Baridwan, Zaki, 1992, Intermediate Accounting, BPFE, Yogyakarta. Djarwanto dan Pangestu S. 2004. Laporan Keuangan. BPFE. Yogyakarta. http://www.republika.co.id http://www.bsmi.co.id Husna. 2005. Dasar – Dasar Manajemen Keuangan. Edisi Keempat. Yogyakarta : UUP AMP YKPN. Karim, A. Adiwarman. 2004.Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada Martono. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Ekonisia. FE UII. Yogyakarta. Muhammad.2000. Lembaga-Lembaga Keuangan Umat Kontemporer.UII Press. Yogyakarta. Muhamamd.2005.Sistem & Prosedur Operasional Bank Syariah.Cetakan Keempat, UII Press, Yogyakarta. Muhammad.2005.Manajemen Bank Syari’ah.Edisi Revisi.UPP AMP YKPN. Yogyakarta. Muhammad, 2005, Pengantar Akuntasi Syariah. Jakarta: Salemba Empat.

 

    Muliaman D Hadad, Agus Sugiarto, Wini Purwanti, M. Jony Hermanto dan Bambang Arianto.   Mengenai Struktur Kepemilikan Bank Di Indonesia. Jakarta: Bank Indonesia. 2003. Kajian  

Munawir. 2002 . Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.  

Narulia , Lisa dan Suryadi. 2006. Analisis Kinerja Bank Syariah Mandiri, Majalah Ekonomi dan  

Komputer No.2 Tahun XIV-2006. Jurnal Akuntansi dan Keuangan.  

Sudarsono, Heri.2007.Bank & Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi. Cetakan   Keempat,Ekonisia.Yogyakarta.  

Sugiyono. 2010.  Statistika untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta.   Sumarti. 2007. Analisis Keuangan pada Bank Syariah Mandiri Di Jakarta.Jurnal Akuntasi dan

Keuangan. Supardi . 2005 . Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: UII Press. Susilo, Y. Sri, dan kawan-kawan, 2000, Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Salemba Empat, Jakarta.

 

                 

Daftar Riwayat Hidup

   

Data Pribadi

 

Nama

: Dita Lestari

Nama Panggilan

: Dita

Tempat, Tgl Lahir

: Bandung, 17 July 1990

Umur

: 21 Tahun

Tinggi/ Berat Badan

: 155/ 45 Kg

Jenis Kelamin

: Perempuan

Agama

: Islam

Status

: Belum menikah

Kewarganegaraan

: Indonesia

Alamat Domisili

: Jl. Buah - batu No. 49/207A Rt 05 Rw 06 Bandung 40264

Phone

: 087823630132

e-mail

: [email protected]

Hobi

: Baca novel/artikel, mendengarkan musik

   

Diploma  IV (2008 – 20012)  

 

: Politeknik Negeri Bandung (POLBAN), Jurusan Akuntansi, Program Studi Keuangan Syariah

  – 2008) SMU (2005

: SMU Negeri 22 Bandung

  – 2005) SLTP (2002

: SLTP Negeri 28 Bandung

Sekolah Dasar (1996 – 2002)

: SD Negeri Karang Pawulang II Bandung

   

Pengalaman Beroganisasi  

 

Pendidikan 2002 – 2003

:Anggota PMR SLTP Negeri 28 Bandung

2003 – 2004

: Bendahara PMR SLTP Negeri 28 Bandung

2008 – 2009

: Anggota Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN

2009 – 2010

:Bendahara Departemen Sosial Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN :Panitia HUMAS Seminar “First Solution Enterpreneur”diselenggarakan oleh HIMAKAPS NegeriBandung

to Be Politeknik

Pengalaman Kerja

Februari – April 2012

: Kerja praktik di bagian Pembiayaan Konsumtif di PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS) cabang Pembantu Suniaraja