UNIVERSITAS BINA NUSANTARA _________________________________________________________________ Jurusan Sistem Informasi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2006/2007 Evaluasi Sistem General Ledger dengan Berbasis Aplikasi ABI Pro pada PT Kentredder Indonesia
Cahyadi Widjaya 0700688320 Stefanus Arnoldy Moniaga 0700688094 Kelas / Kelompok : 07 PMA / 06
Abstrak Tujuan penelitian ini ialah untuk memastikan apakah pengendalian yang terdapat pada sistem informasi general ledger pada PT Kentredder Indonesia cukup memadai serta dapat mendukung terciptanya kinerja yang efektif dan efisien. Evaluasi yang dilakukan menggunakan metode wawancara, kuesioner, serta observasi. Hasil yang dicapai adalah diketahuinya hal-hal positif dan negatif pada tiap pengendalian yang ada dan berjalan pada aplikasi. Hal-hal negatif pada aplikasi yang ada akan dimasukkan dalam tabel analisa resiko dan disertai dengan rekomendasi terhadap hal-hal negatif tersebut. Simpulan yang didapat adalah ukuran sejauh mana sistem informasi sudah berjalan sesuai dengan pengendalian yang ada dan pentingnya kesadaran perusahaan untuk melakukan evaluasi terhadap pengendalian sistem informasi. Kata Kunci Evaluasi, Sistem Informasi, General Ledger
iv
Prakata
Pertama penulis ingin mengucapkan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan anugerah dan kekuatan kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulis juga berterima kasih kepada pihak-pihak yang telah banyak membantu dan mendukung dalam menyusun skripsi ini sehingga hasil yang didapatkan dapat menjadi maksimal. Adapun penulis ingin mengucapkan terima kasih secara khusus pada pihak-pihak yang telah banyak membantu penulis yaitu : 1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara, 2. Ibu Noerlina, S.Kom, MM selaku dosen pembimbing yang telah memberikan banyak saran dan perhatian pada pembuatan skripsi penulis, sehingga skripsi ini dapat dibuat dengan baik dan benar, 3. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc. selaku dekan fakultas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara, 4. Ibu Yanti, Skom., MM, selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara, 5. Bapak Rubin K. Gunawan dan bapak Annas K. Gunawan yang telah memberikan kami akses dan ijin untuk melakukan evaluasi sistem General Ledger di perusahaan Kentredder. 6. Ibu Liliyanti dan Bapak Hendri Moniaga yang telah banyak memberikan waktunya kepada kami sehingga kami bisa mendapatkan informasi dan data yang dibutuhkan untuk melakukan evaluasi, 7. Seluruh karyawan perusahaan Kentredder yang telah banyak membantu kami, v
8. Kedua orang tua dan saudara penulis yang telah membantu baik dalam hal moril maupun material untuk penyelesaian skripsi ini, 9. Teman-teman penulis yang tercinta yang selalu memberi dukungan dalam doa dan semangat bagi penulis. Dan untuk pihak-pihak yang lain yang tidak dapat kami sebutkan, penulis mengucapkan terima kasih untuk dukungan yang diberikan sehingga skripsi ini boleh diselesaikan dengan baik. Penulis sadar bahwa karya penulis masih jauh dari kesempurnaan. Maka penulis dengan rendah hati meminta masukan dan saran bagi karya penulis. Dan penulis tidak lupa berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi para pembacanya. Jakarta, Januari 2007
Penulis
vi
Daftar Isi Halaman Judul Dalam .............................................................................................
ii
Halaman Persetujuan Softcover ..............................................................................
iii
Abstrak ....................................................................................................................
iv
Prakata .....................................................................................................................
v
Daftar Isi ..................................................................................................................
vii
Daftar Tabel .............................................................................................................
xi
Daftar Gambar .........................................................................................................
xii
Daftar Lampiran ......................................................................................................
xiii
BAB 1
BAB 2
PENDAHULUAN ..........................................................................
1
1.1
Latar Belakang ....................................................................
1
1.2
Ruang Lingkup ……………………………………………
2
1.3
Tujuan dan Manfaat ………………………………………
3
1.4
Metodologi ………………………………………………..
3
1.5
Sistematika Penulisan ……………………………………..
5
LANDASAN TEORI …………………………………………….
7
2.1
Sistem Informasi Akuntansi ………………………………
7
2.1.1
Pengertian Sistem Informasi Akuntansi …………..
7
2.1.2
Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi …………...
8
vii
2.1.3
Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi …………………………………………
2.1.4
2.2
8
General Ledger dan Kaitannya dengan Siklus Proses Sistem Informasi Akuntansi ……………….
9
Sistem Pengendalian Intern ……………………………….
11
2.2.1
Pengertian Pengendalian Intern …………………...
11
2.2.2
Tujuan / Kegunaan Pengendalian Intern ………….
12
2.2.3
Komponen Pengendalian Intern …………………..
12
2.2.4
Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer ………………………………………….
13
Audit Sistem Informasi ……………………………….......
31
2.3.1
Pengertian Audit Sistem Informasi ……………….
31
2.3.2
Metode Audit Sistem Informasi …………………..
31
2.3.3
Prosedur Audit Sistem Informasi …………………
32
2.3.4
Standar Audit ……………………………………...
36
2.3.5
Audit Trail ………………………………………...
45
2.4
Metodologi Analisis Resiko standar ……………………..
46
2.5
Data Flow Diagram ………………………………………
46
2.6
Log System ………………………………………………...
47
2.7
Help Desk …………………………………………………
48
2.8
Laporan Hasil Audit Sistem Informasi ……………………
48
2.3
viii
BAB 3
BAB 4
GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI YANG SEDANG BERJALAN …………………………………………..
50
3.1
Gambaran Umum Perusahaan …………………………….
50
3.1.1
Latar Belakang Perusahaan ……………………….
50
3.1.2
Visi dan Misi Perusahaan …………………………
51
3.1.3
Tujuan Perusahaan ………………………………..
51
3.2
Struktur Organisasi Perusahaan …………………………..
52
3.3
Uraian Jabatan …………………………………………….
53
3.4
Sistem yang Berjalan ……………………………………...
57
3.4.1
Tata Laksana Sistem yang Berjalan ………………
57
3.4.2
Diagram dari Proses yang Berjalan ……………….
59
3.4.3
Uraian Aplikasi yang Digunakan …………………
61
3.4.4
Spesifikasi Sistem yang Digunakan ………………
65
EVALUASI SISTEM GENERAL LEDGER PADA PT KENTREDDER INDONESIA ………………………………..
68
4.1
Rencana Evaluasi …………………………………………
68
4.2
Program Evaluasi ………………………………………....
69
4.3
Pelaksanaan Audit ………………………………………..
70
4.3.1
Evaluasi terhadap Operation Management Control
70
4.3.2
Evaluasi terhadap Security Control ……………….
78
4.3.3
Evaluasi terhadap Boundary Control ……………..
85
4.3.4
Evaluasi terhadap Input Control ………………….
88
4.3.5
Evaluasi terhadap Output Control ………………...
94
ix
Temuan ……………………………………………………
103
4.4.1
Temuan Positif ……………………………………
103
4.4.2
Temuan Negatif …………………………………...
112
4.5
Risk Measurement dan Audit Recommendation …………..
114
4.6
Laporan Audit …………………………………………….
127
SIMPULAN DAN SARAN ……………………………………...
131
5.1
Simpulan …………………………………………………..
131
5.2
Saran ………………………………………………………
134
DAFTAR PUSTAKA ……………………………………………………………
135
RIWAYAT HIDUP ……………………………………………………………...
136
LAMPIRAN-LAMPIRAN ………………………………………………………
L1
4.4
BAB 5
FOTOCOPY SURAT SURVEI
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.3.1.1 Tabel Kuisioner Operation Management Control ………………..
70
Tabel 4.3.1.2 Tabel Wawancara Operation Management ControlI ……………..
73
Tabel 4.3.2.1 Tabel Kuisioner Security Management Control …………………..
78
Tabel 4.3.2.2 Tabel Wawancara Security Management Control ………………...
81
Tabel 4.3.3.1 Tabel Kuisioner Boundary Control ……………………………….
85
Tabel 4.3.3.2 Tabel Wawancara Boundary Control……………………………...
86
Tabel 4.3.4.1 Tabel Kuisioner Input Control ……………………………………
88
Tabel 4.3.4.2 Tabel Wawancara Input Control ………………………………….
91
Tabel 4.3.5.1 Tabel Kuisioner Output Control ………………………………….
94
Tabel 4.3.5.2 Tabel Wawancara Output Control ………………………………..
98
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1.4
Hubungan Sistem General Ledger – Reporting dengan Siklus Sistem Informasi Akuntansi ……………………….
11
Gambar 2.3.2
Langkah Proses Audit …………………………………….
35
Gambar 2.4.1
Simbol Proses ……………………………………………..
47
Gambar 2.4.2
Simbol External Agents …………………………………..
47
Gambar 2.4.3
Simbol File atau Database ………………………………...
47
Gambar 2.4.4
Konektor Aliran Data ……………………………………..
47
Gambar 3.2.1
Struktur Organisasi PT Kentredder Indonesia ……………
52
Gambar 3.4.2.1.1
Gambar Diagram Konteks ………………………………...
59
Gambar 3.4.2.2.2
Gambar Diagram Nol ……………………………………..
60
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 3.1 : Interface Awal Aplikasi ABI Pro ………………………………...
L1
Lampiran 3.2 : Form User Name dan Password ………………………………….
L1
Lampiran 3.3 : Form Menu Utama Aplikasi ABI Pro …………………………….
L2
Lampiran 3.4 : Menu Buku Besar ABI Pro ……………………………………….
L2
Lampiran 3.5 : Form untuk membuat Voucher …………………………………...
L3
Lampiran 3.6 : Form untuk Memproses Voucher ke Jurnal ……………………...
L3
Lampiran 3.7 : Form untuk Membuat, Menghapus, dan Mengubah Jurnal ………
L4
Lampiran 3.8 : Form untuk Membuat Laporan Buku Besar ……………………...
L4
Lampiran 3.9 : Form untuk Membuat Laporan Neraca Saldo ……………………
L5
Lampiran 3.10 : Form untuk Membuat Laporan Rugi Laba ……………………...
L5
Lampiran 3.11 : Form untuk Mengisi Saldo Hutang Dagang atau Piutang dagang.
L6
Lampiran 3.12 : Faktur Penjualan ………………………………………………...
L7
Lampiran 3.13 : Form Permintaan Barang ………………………………………..
L8
Lampiran 3.14 : Form Transaksi Penjualan ………………………………………
L9
Lampiran 3.15 : Rekap Uang Makan dan Transport ……………………………...
L10
Lampiran 3.16 : Rekap Stock Barang ………………………………………….....
L11
Lampiran 3.17 : Form Transaksi Luar Kota ………………………………………
L12
Lampiran 4.1 : Fitur untuk Pembatasan Jabatan dan Hak ………………………..
L13
Lampiran 4.2 : Fitur Form Password ……………………………………………..
L13
Lampiran 4.3 : Fitur Audit Trail terdapat di Submenu Lain-Lain ………………..
L14
Lampiran 4.4 : Laporan Catatan Aktivitas (Submenu Audit Trail) ………………
L14
Lampiran 4.5 : Hasil Laporan Catatan Aktivitas ………………………………….
L15
xiii
Lampiran 4.6 : Contoh Voucher …………………………………………………..
L16
Lampiran 4.7 : Contoh Voucher ………………………………………………….
L16
Lampiran 4.8 : Contoh Format Laporan Voucher ………………………………...
L17
Lampiran 4.9 : Contoh Format Laporan Jurnal …………………………………...
L17
Lampiran 4.10 : Contoh Format Laporan Buku Besar ……………………………
L18
Lampiran 4.11 : Contoh Format Laporan Neraca Saldo ………………………….
L18
Lampiran 4.12 : Contoh Format Laporan Neraca ………………………………...
L19
Lampiran 4.13 : Contoh Format Laporan Rugi Laba ……………………………..
L19
Lampiran 4.14 : Contoh Format Laporan Harga Pokok Produksi ………………..
L20
Lampiran 4.15 : Contoh Format Laporan Piutang Dagang ……………………….
L20
Lampiran 4.16 : Contoh Format Laporan Hutang Dagang ……………………….
L21
Lampiran 4.17 : Contoh Kode Perkiraan …………………………………………
L22
Lampiran 4.18 : Contoh Kode Voucher atau Jurnal ………………………………
L23
Lampiran 4.19 : Contoh Kode Pelanggan ………………………………………...
L23
Lampiran 4.20 : Contoh Kode Supplier …………………………………………..
L24
Lampiran 4.21 : Matriks Code Control untuk kode yang terkait dengan aplikasi General ledger …………………………………………………..
L25
Lampiran 4.22 : Matriks Source Document Design untuk Dokumen Sumber …...
L26
Lampiran 4.23 : Matriks Reports Design untuk Laporan ………………………....
L27
Lampiran 4.24 : Tabel Pengukuran Resiko Operation Management Control…….
L28
Lampiran 4.25 : Tabel Pengukuran Resiko Security Management Control ……...
L29
Lampiran 4.26 : Tabel Pengukuran Resiko Boundary Control……………………
L32
Lampiran 4.27 : Tabel Pengukuran Resiko Input Control ……………………….
L34
Lampiran 4.28 : Tabel Pengukuran Resiko Output Control ……………………...
L3
xiv
