2006

iii UNIVERSITAS BINA NUSANTARA _________________________________________________________________ Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006 AUDIT SISTEM INFORMASI APLIKASI GENERAL LEDGER PADA PT. AYAM MERAK

Hengky Koko 0600612202 Andreas Sutharia 0600612852 Kelas/Kelompok : 07PDA/08 Abstrak

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah pengendalianpengendalian yang ada pada sistem informasi aplikasi general ledger pada PT. AYAM MERAK telah memadai serta mendukung jalannya kegiatan operasional PT. AYAM MERAK secara efektif dan efisien. Metode penelitian adalah dengan mengumpulkan informasi melalui wawancara, kuisioner, dan pengamatan. Hasilnya adalah mengetahui kekuatan dan kelemahan dari masing-masing pengendalian yang ada dan berjalan pada aplikasi. Kelemahan yang ditemukan akan disajikan dalam tabel temuan-risikorekomendasi audit yang disertai dengan rekomendasi sebagai tindakan perbaikan. Simpulan yang didapat adalah seberapa memadai tingkat kehandalan kendali internal dalam menangani risiko yang mungkin terjadi, serta pentingnya audit sistem informasi bagi perusahaan secara berkala agar dapat terus mengetahui kehandalan sistem informasi miliknya. Kata Kunci Audit Sistem Informasi, Sistem Informasi, General Ledger.

iv Prakata

Penulis memanjatkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul ”Audit Sistem Informasi Aplikasi General Ledger Pada PT. AYAM MERAK” ini tepat pada waktunya. Skripsi ini dibuat untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan perkuliahan jenjang pendidikan Strata-1 Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara, Jakarta. Penulis menyadari bahwa skripsi ini belum sempurna dan masih terdapat banyak kekurangan baik isi maupun susunan bahasanya. Karena itu dengan lapang dada, penulis menerima semua kritik dan saran yang membangun dari semua pihak untuk membantu menyempurnakan skripsi ini. Selama persiapan dan penyusunan skripsi ini penulis banyak menerima bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak, karena itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada: 1. Almarhum Ibu Ir. Th. Widia Soeryaningsih, MM, selaku Pemilik sekaligus Rektor Universitas Bina Nusantara yang sejak 3 tahun masa studi penulis telah memberikan kesempatan pada penulis untuk menuntut ilmu di universitas ini. 2. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara yang memberikan kesempatan pada penulis untuk menyelesaikan studi strata-1 di universitas ini. 3. Bapak Tan Willy Tandra, S.Kom., MM selaku dosen pembimbing yang telah memberikan saran dan masukan serta motivasi dan perhatian yang tinggi bagi penulis selama penyusunan skripsi ini. Penulis sangat berterimakasih atas bantuan, perhatian, kesediaan, dan kesabaran dosen pembimbing dalam membimbing penulis selama penyusunan skripsi ini. 4. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc. selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer. 5. Bapak Idris Gautama So, SE., S.Kom., MM selaku Ketua Jurusan Komputer Akuntansi Universitas Bina Nusantara.

v 6. Bapak Hendra selaku manajer akuntansi PT. AYAM MERAK yang bersedia meluangkan waktunya dan memberikan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. 7. Bapak Liem selaku karyawan bagian EDP PT AYAM MERAK yang bersedia berbagi ilmu dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. 8. Kedua orang tua penulis yang telah banyak membantu dalam doa dan dukungan yang sangat berarti bagi penulis. 9. Seluruh teman-teman yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Akhir kata penulis berharap mudah-mudahan skripsi ini dapat bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi pembaca pada umumnya.

Jakarta, Januari 2006

Penulis

vi Daftar Isi

ABSTRAK ...................................................................................................................... III PRAKATA .......................................................................................................................IV DAFTAR ISI....................................................................................................................VI DAFTAR TABEL ........................................................................................................VIII DAFTAR GAMBAR........................................................................................................ X DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................................XI BAB 1 PENDAHULUAN ................................................................................................ 1 1.1 Latar Belakang............................................................................................ 1 1.2 Ruang Lingkup............................................................................................ 2 1.3 Tujuan dan Manfaat................................................................................... 2 1.4 Motodologi Penelitian................................................................................. 3 1.5 Sistematika Penulisan................................................................................. 4 BAB 2 LANDASAN TEORI ........................................................................................... 6 2.1 Teori Umum ................................................................................................ 6 2.1.1 Sistem Informasi ................................................................................. 6 2.1.2 Audit.................................................................................................... 7 2.1.3 Struktur Pengendalian Internal............................................................ 9 2.1.4 Data Flow Diagram .......................................................................... 12 2.1.5 Teknik Pengumpulan Data ................................................................ 14 2.2 Teori Khusus ............................................................................................. 17 2.2.1 Sistem Informasi General Ledger...................................................... 17 2.2.2 Audit Sistem Informasi ..................................................................... 20 BAB 3 TINJAUAN UMUM PT. AYAM MERAK....................................................... 33 3.1 SEJARAH SINGKAT PT AYAM MERAK........................................... 33 3.2 STRUKTUR ORGANISASI DAN URAIAN TUGAS PT. AYAM MERAK ............................................................................................................. 35

vii 3.2.1 Kepala Departemen Keuangan.......................................................... 36 3.2.2 Bagian Akuntansi dan Pemrosesan Data Elektronik......................... 36 3.3 TATA LAKSANA SISTEM YANG SEDANG BERJALAN DI PT. AYAM MERAK................................................................................................ 36 3.4 SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER YANG SEDANG BERJALAN PADA PT. AYAM MERAK ...................................................... 39 3.4.1 Diagram Konteks PT. AYAM MERAK ........................................... 39 3.4.2 Diagram Nol PT. AYAM MERAK................................................... 40 BAB 4 LAPORAN HASIL AUDIT ............................................................................... 41 4.1 Perencanaan Audit.................................................................................... 41 4.1.1 Tujuan Pelaksanaan Audit................................................................. 41 4.1.2 Audit Program ................................................................................... 43 4.2 Pelaksanaan Audit .................................................................................... 47 4.2.1 Audit Terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan ..................... 47 4.2.2 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Boundary............................ 57 4.2.3 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Input ................................... 63 4.2.4 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Output................................. 76 4.3 Laporan Audit........................................................................................... 98 4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.3.4

Hasil Audit atas Pengendalian Manajemen Keamanan..................... 98 Hasil Audit atas Pengendalian Batasan ........................................... 100 Hasil Audit atas Pengendalian Input ............................................... 101 Hasil Audit atas Pengendalian Output ............................................ 102

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN............................................................................... 107 5.2 Simpulan .................................................................................................. 107 5.2 Saran ........................................................................................................ 108 DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 109 RIWAYAT HIDUP ....................................................................................................... 110 LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................................ L1

viii Daftar Tabel

TABEL 4.1 AUDIT PROGRAM...................................................................................... 46 TABEL 4.2 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ....................................... 49 TABEL 4.3 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK .............................................................................. 52 TABEL 4.4 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT UNTUK PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK .............................................................................. 56 TABEL 4.5 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN BATASAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................... 58 TABEL 4.6 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS PENGENDALIAN BATASAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................................................... 60 TABEL 4.8 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK .............................................................................. 67 TABEL 4.9 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................................................... 73 TABEL 4.10 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT UNTUK PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................................................... 75

ix TABEL 4.11 HASIL ANALISA TERHADAP DESAIN LAPORAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................... 77 TABEL 4.12 KUESIONER UNTUK AUDIT PENGENDALIAN OUTPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK DARI SISI PENDISTRIBUSIAN LAPORAN .............................................................................................................. 84 TABEL 4.13 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK PENDISTRIBUSIAN LAPORAN DARI APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK......... 90 TABEL 4.14 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT TERHADAP PENGENDALIAN PADA DESAIN OUTPUT LAPORAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................... 96 TABEL 4.15 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT TERHADAP PENGENDALIAN PADA PROSES PENCETAKAN DAN DISTRIBUSI LAPORAN DARI APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK......... 98

x Daftar Gambar

GAMBAR 2.1 SIMBOL-SIMBOL DARI KOMPONEN DATA FLOW DIAGRAM....... 13 GAMBAR 2.2 GAMBAR BENTUK KUESIONER FAKTA (WEBER, 1999, P.797) .. 16 GAMBAR 2.3 GAMBAR BENTUK KUESIONER OPINI (UMA SEKARAN, 2003, P.197)....................................................................................................................... 17 GAMBAR 2.4 FLOWCHART TAHAPAN AUDIT SISTEM INFORMASI (WEBER, 1999, P.48)............................................................................................................... 24 GAMBAR 3.1 GAMBAR STRUKTUR ORGANISASI PT. AYAM MERAK .............. 35 GAMBAR 3.2 DIAGRAM KONTEKS SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER PADA PT. AYAM MERAK ................................................................................... 39 GAMBAR 3.3 DIAGRAM NOL SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER PADA PT. AYAM MERAK ............................................................................................... 40

xi Daftar Lampiran

GAMBAR LAMPIRAN 1. MENU UTAMA PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................................................................ 1 GAMBAR LAMPIRAN 2. MENU DATA ENTRY PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................................. 1 GAMBAR LAMPIRAN 3. MENU INVENTORY PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................................................................ 2 GAMBAR LAMPIRAN 4. MENU DAILY PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................................................................ 2 GAMBAR LAMPIRAN 5. MENU MONTHLY PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................................................................ 3 GAMBAR LAMPIRAN 6. MENU YEARLY PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................................................................ 3 GAMBAR LAMPIRAN 7. FORM PURCHASE SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................ 4 GAMBAR LAMPIRAN 8. FORM SALES SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK........................................................................................................ 4 GAMBAR LAMPIRAN 9. FORM PRODUCTION SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................ 5 GAMBAR LAMPIRAN 10. FORM MATERIAL ISSUED SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................ 5 GAMBAR LAMPIRAN 11. FORM INVENTORY TRANSFER SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK............................................................. 6

xii GAMBAR LAMPIRAN 12. FORM CASH RECEIPT SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................ 6 GAMBAR LAMPIRAN 13. FORM CASH DISBURSEMENT SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK............................................................. 7 GAMBAR LAMPIRAN 14. FORM CHEQUE PAYABLE TRANSFER SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK............................................................. 7 GAMBAR LAMPIRAN 15. FORM GENERAL SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................................. 8 GAMBAR LAMPIRAN 16. FORM SALES INVOICING PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ................................................................................ 8