ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Zákonné informace dle § 18 odst. 2 Zákona č. 563/2002 sb., o účetnictví Název účetní jednotky:
easySoft, s. r. o.
Sídlo:
Znalostní 1010/10, Křemíkové údolí
IČ:
10101010
Právní forma:
společnost s ručením omezeným
Rozhodující předmět podnikání:
nákup a prodej software, vývoj software
Datum vzniku účetní jednotky:
11. 12. 2013
Rozvahový den:
31. 12. 2014
Okamžik sestavení účetní závěrky:
15. 2. 2015
Podpisový záznam statutárního orgánu: Jiří Vývojář Podpisový záznam účetní jednotky:
Miluše Drábová
PŘÍLOHA OBSAH A. Obecné údaje o účetní jednotce 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Obecné údaje Osoby podílející se podstatným vlivem na základním kapitálu účetní jednotky Popis změn dodatků provedených v uplynulém účetním období v obchodním rejstříku Organizační struktura podniku a její změny Orgány a vedení společnosti Ostatní údaje týkající se personální oblasti Údaje o propojených osobách Poskytnutá peněžitá či jiná plnění
B. Použité účetní metody, účetní zásady, způsoby oceňování 1. 2. 3. 4.
Způsoby ocenění a odepisování majetku Způsoby korekcí oceňování aktiv Přepočet cizích měn na českou měnu Zásady časového rozlišení nákladů a výnosů
C. Doplňující informace k výkazům 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Významné položky rozvahy Významné položky výkazu zisku a ztráty Významné údaje samostatně nevykázané ve výkazech Informace týkající se majetku a závazků Informace o vlastním kapitálu Přehled o peněžních tocích Ostatní informace Významné události
Příloha je zpracována v souladu s Vyhláškou č. 500/2002 Sb. Ve znění pozdějších předpisů, kterým se stanoví obsah účetní závěrky pro podnikatele. Údaje přílohy vycházejí z účetních písemností účetní jednotky (účetní doklady, účetní knihy a ostatní účetní písemnosti) a z dalších podkladů, které má účetní jednotka k dispozici. Hodnotové údaje jsou vykázány v celých tisících Kč, pokud není uvedeno jinak. Běžným účetním obdobím se rozumí účetní období od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014. Minulým účetním obdobím se rozumí účetní období od 11. 12. 2013 do 31. 12. 2014. Údaje za minulé a běžné účetní období nejsou srovnatelné.
A) Obecné údaje o účetní jednotce 1. Obecné údaje Obchodní firma:
easySoft, s. r. o.
Sídlo:
Znalostní 1010/10, Křemíkové údolí
IČ:
10101010
Právní forma:
společnost s ručením omezeným
Datum vzniku účetní jednotky:
11. 12. 2013
Rozvahový den:
31. 12. 2013
Okamžik sestavení účetní závěrky:
15. 2. 2014
Předmět podnikání:
nákup a prodej software, vývoj software
Společnost easySoft, s. r. o. je výhradním distributorem pro ČR software pro řízení automatizované výroby od zahraniční společnosti SW-for-Production. V rámci smluvní dokumentace společnost easySoft provádí customizace na přání zákazníků. Typ služeb BASIC MEDIUM ADVANCE FULL
Popis poskytovaných služeb Online help-desk Online help-desk, servisní výjezdy Online help-desk, servisní výjezdy, integrace s účetním software a údržba systému Online help-desk, servisní výjezdy, integrace s účetním software a údržba systému, propojení s ostatními aplikacemi
2. Osoby podílející se podstatným vlivem na základním kapitálu účetní jednotky Jméno společníka Jiří Vývojář Pavel Kupecký Miluše Drábová Marcel Vepřek
Adresa Rákosničková 14, Amálkov Křemílkova 1755, Veverčí U Zlé královny 6, Trpaslíkov Zelená 496, Královny Fiony
2014 2013 Podíl v tis. Kč tj. % Podíl v tis. Kč 400 25 400 400 25 400 400 25 400 400 25 400
tj. % 25 25 25 25
3. Popis změn a dodatků provedených v uplynulém účetním období v obchodním rejstříku Základní kapitál společnosti byl upsán ve výši 1,6 mil. Kč. Dne 12. 12. 2013 společníci splatili 50 % upsaného kapitálu. Zbylých 50 % splatili společníci dne 18. 2. 2014.
4. Organizační struktura podniku a její změny Vedení společnosti i provozovna se nachází na adrese Znalostní 1010/10, Křemíkové údolí.
Sídlo firmy 5. Orgány a vedení společnosti Funkce Jednatel
Funkce Generální ředitel Obchodní ředitel Finanční ředitelka Technický ředitel
Statutární orgány Rok 2014 Jiří Vývojář Vedení společnosti Rok 2014 Jiří Vývojář Pavel Kupecký Miluše Drábová Marcel Vepřek
Rok 2013 Jiří Vývojář
Rok 2013 Jiří Vývojář Pavel Kupecký Miluše Drábová Marcel Vepřek
6. Ostatní údaje týkající se personální oblasti Zaměstnanci společnosti včetně řídících pracovníků
Zaměstnanci společnosti
Z toho řídících pracovníků
6 4 802
4 3 344
1 662
1 137
Průměrný počet zaměstnanců Mzdové náklady Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Ostatní sociální náklady
129
Tabulka zachycuje údaje za účetní období 2014, neboť v minulém účetním období účetní jednotka nezaměstnávala žádné zaměstnance. Od 1. 1. 2014 byl zaveden bonusový program pro všechny zaměstnance, který závisí na výši ročního zisku před zdaněním a je stanoven pro všechny zaměstnance takto: Roční zisk před zdaněním v Kč 1 000 000,- až 5 000 000,5 000 000,- až 10 000 000,10 000 000,- a více
Výše bonusu 50 % měsíční mzdy 75 % měsíční mzdy 100 % měsíční mzdy
Pro obchodního ředitele a obchodní zástupce (tito zaměstnanci mají nárok na oba bonusy), jestliže jsou tržby ve výši: Tržby v Kč 20 000 000,- až 50 000 000,5 000 000,- až 10 000 000,10 000 000,- a více
Výše bonusu v Kč 100 000,250 000,100 % měsíční mzdy
V běžném účetním období bylo splněno kritérium pro vyplacení bonusu ve výši 75 % měsíční mzdy pro všechny zaměstnance a zároveň pro obchodního ředitele a obchodního zástupce ve výši 100 % mzdy, tento bonus bude vyplacen v lednové výplatě příštího účetního období. Tento bonus již nepodléhá žádnému schválení z řad vedení firmy a je nárokovou složkou mzdy. Odměny členům statutárních orgánů společnosti nebyly vyplaceny. Účetní jednotka účtuje na vrub zákonných sociálních nákladů zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele. Účetní jednotka nevytváří fondy ze zisku na úhradu plnění ve prospěch svých zaměstnanců, proto výdaje na kulturní vyžití zaměstnanců a jejich rodinných příslušníků účtuje na vrub ostatních sociálních nákladů.
7. Údaje o propojených osobách Účetní jednotka nemá žádné podíly v jiných společnostech.
8. Poskytnutá peněžitá či jiná plnění Půjčky, úvěry, poskytnutá zajištění a ostatní plnění, jak v peněžní tak nepeněžní podobě jednateli, který je statutárním orgánem, nebyly poskytnuty.
B) Použité účetní metody, účetní zásady, způsoby oceňování Účetní jednotka používá k vedení účetnictví účetní program ABRA - Flexibee.
1. Způsoby ocenění a odepisování majetku a) Zásoby Účtování zásob Účetní jednotka účtuje o nakupovaných zásobách; zásoby vlastní činnosti nemá. Zboží má nehmotnou povahu, proto je účtováno přímo do nákladů. Materiálové zásoby (kancelářské potřeby) jsou v účetní jednotce nakupovány v zanedbatelné výši, proto jsou účtovány rovnou do nákladů. Účetní jednotka nemá sklad zásob.
b) Dlouhodobý majetek Účtování o dlouhodobém majetku Do dlouhodobého hmotného majetku účetní jednotka zařazuje majetek s pořizovací cenou nad Kč 18 000,- (samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí) a nemovité věci bez ohledu na výši pořizovací ceny. Do dlouhodobého nehmotného majetku účetní jednotka zařazuje majetek s pořizovací cenou nad Kč 27 000,-. Oceňování dlouhodobého majetku při pořízení nákupem Je prováděno ve skutečných pořizovacích cenách zahrnujících cenu, za kterou byl dlouhodobý majetek pořízen a vedlejší pořizovací náklady (výdaje na dopravu, pojistné při přepravě). Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností účetní jednotka nemá. V průběhu účetního období nedošlo ke změně ve způsobu oceňování dlouhodobého majetku.
c) Odepisování dlouhodobého majetku ÚČETNÍ ODPISY
Odepisování dlouhodobého hmotného majetku Odpisový plán účetních odpisů dlouhodobého hmotného majetku sestavila účetní jednotka ve vnitřní směrnici, kde vycházela z předpokládaného opotřebení zařazovaného majetku odpovídajícího běžným podmínkám jeho používání. Dlouhodobý hmotný majetek Majetek Nábytek Notebooky Osobní automobil Počítače Servery Tiskárna
Účetní odpisy časové časové výkonové časové časové časové
Roky odepisování 8 let 3 roky dle ujetých km 4 roky 3 roky 6 let
Odepisování dlouhodobého nehmotného majetku Odpisový plán účetních odpisů dlouhodobého hmotného majetku sestavila účetní jednotka ve vnitřní směrnici, kde vycházela z předpokládaného opotřebení zařazovaného majetku odpovídajícího běžným podmínkám jeho používání. Majetek Software
Dlouhodobý nehmotný majetek Účetní odpisy časové
Roky odepisování 5 let
Majetek je odepisován od následujícího měsíce po zařazení do užívání.
DAŇOVÉ ODPISY Daňové odpisy jsou upraveny zákonem č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů. Účetní jednotka používá metodu rovnoměrného odepisování. Majetek odepisovaný pomocí daňových odpisů se vstupní cenou nižší než Kč 40 000,je odepisován přímo do nákladů. Účetní a daňové odpisy se nerovnají. V průběhu účetního období nedošlo ke změně v metodách odepisování.
2. Způsoby korekcí oceňování aktiv V účetní jednotce nedošlo u žádného druhu majetku k přechodnému snížení hodnoty majetku, proto nejsou tvořeny opravné položky. V účetní jednotce došlo u záložního serveru k trvalému snížení hodnoty majetku, účetní jednotka tento dlouhodobý nehmotný majetek v běžném období odepsala do výše pořizovací ceny.
3. Přepočet cizích měn na českou měnu Při přepočtu cizích měn na českou měnu používá společnost denní kurs vyhlášený ČNB a platný v den uskutečnění účetního případu. Aktiva i pasiva v cizích měnách vykázaná k rozvahovému dni byla přepočtena kursem ČNB platným k rozvahovému dni.
4. Zásady časového rozlišení nákladů a výnosů Náklady a výnosy se účtují na příslušných účtech nákladových druhů a výnosových položek v zásadě časově rozlišené dle zásad uvedených v českém účetním standardu 019 – Náklady a výnosy. Účetní jednotka používá účty časového rozlišení v užším pojetí: 381 – Náklady příštích období pro časové rozlišení a) nákladů spojených s pronájmem squashových kurtů pro své zaměstnance, b) platby za pronajatý stánek na veletrhu, který se koná v příštím roce. 383 – Výdaje příštích období pro časové rozlišení a) neobdržené faktury za internet za 4. čtvrtletí běžného účetního období (účetní jednotka zvolila časové rozlišení v užším pojetí z důvodů znalosti výše nákladu), b) nezaplaceného nájemného za pronájem prostor, ve kterém společnost sídlí, c) mzdových bonusů, které jsme zařadili do časového rozlišení v užším pojetí z důvodu, že mzdové bonusy při splnění podmínek pro jejich vyplacení nepodléhají žádnému dalšímu schválení jednatelem ani valnou hromadou. 384 – Výnosy příštích období pro časové rozlišení a) tržeb za fakturované služby zákazníkům, jelikož smlouvy na tyto služby jsou uzavírány na časový úsek, který zasahuje do několika účetních období. Účetní jednotka používá účty časového rozlišení v širším pojetí: a) účet 388 – Dohadné účty aktivní pro časové rozlišení přislíbeného bonusu od firmy SW-for-Production ve výši 1 – 2 % z částky tržeb za prodej software za běžné účetní období; účetní jednotka se rozhodla tvořit tuto dohadnou položku ve výši 1 % (zásada opatrnosti), b) účet 389 – Dohadné účty pasivní na nevyfakturovanou spotřebu elektrické energie v běžném účetním období.
C) Doplňující informace k výkazům 1. Významné položky ROZVAHY 1.1 Dlouhodobý hmotný majetek Druh majetku
Vstupní cena (v Kč)
Oprávky (v Kč)
Zůstatková cena (v Kč)
Počítače
55 797
12 804
42 993
Notebooky
174 573
48 409
126 164
Servery
80 000
52 232
27 768
Multifunkční tiskárna
70 300
10 747
59 553
Nábytek
49 584
5 687
43 897
Osobní automobily
797 899
116 462
681 437
1.2 Dlouhodobý nehmotný majetek Druh majetku
Vstupní cena (v Kč)
Účetní a ekonomický software
Oprávky (v Kč)
35 200
6 457
Zůstatková cena (v Kč) 28 743
1.3 Přírůstky a úbytky dlouhodobého majetku V minulém účetním období nebyl pořízen žádný dlouhodobý majetek. V běžném účetním období byl pořízen všechen dlouhodobý majetek. V běžném účetním období byl doodepsán záložní server, jelikož bude příští rok nahrazen novým.
2. Významné položky VÝKAZU ZISKU A ZTRÁTY Výkaz zisku a ztráty je sestaven v druhovém členění. 2.1 Obchodní marže Tržby z prodeje zboží
44 272
Prodané zboží
37 392
Obchodní marže
6 880
2.2 Provozní náklady (bez nákladů vynaložených na prodané zboží) Druh nákladu
2014
Spotřeba materiálu
123
Služby
721
Osobní náklady
6 592
Daně a poplatky
3
Odpisy dlouhodobého majetku
253
Ostatní provozní náklady
83
Celkem
7 775
2.3 Provozní výnosy (bez tržeb za zboží) Druh výnosu 2014 Tržby z prodeje služeb
7 233
Celkem
7 233
2.4 Finanční náklady Druh finančního nákladu
2014
Kurzové ztráty
190
Nákladové úroky
25
Celkem
215
2.5 Finanční výnosy Druh finančního výnosu
2014
Kurzové zisky
249
Celkem
249
Firma neměla v běžném ani minulém období žádné výdaje na výzkum a vývoj.
Členění nákladů (v tis. Kč) 215
298
7775 Daň z příjmů Prodané zboží Provozní náklady Finanční náklady 37392
Členění výnosů (v tis. Kč) 249 7233
Tržby z prodeje zboží Provozní výnosy Finanční výnosy 44272
Přehled rozpouštění tržeb za poskytnuté tržby do výnosů v jednotlivých letech v Kč (ze smluv uzavřených v běžném období) 18 000 000,00 15 421 500,00
16 000 000,00
15 421 500,00
14 000 000,00 11 241 083,00
12 000 000,00 10 000 000,00 8 000 000,00
8 470 042,00 7 233 083,00
6 000 000,00
4 787 167,00
4 000 000,00 2 000 000,00 Rok 2014
Rok 2015
Rok 2016
Rok 2017
Rok 2018
Rok 2019
3. Významné údaje samostatně nevykázané ve výkazech 3.1 Rozpis odloženého daňového závazku nebo pohledávky Odložená daňová povinnost odráží daňový dopad přechodných rozdílů mezi zůstatkovými hodnotami aktiv a pasiv z hlediska účetnictví a stanovení základu daně z příjmů s přihlédnutím k období realizace. Období 2014 2013 Rozdíl mezi účetní a daňovou Odložený daňový závazek 25 851 zůstatkovou cenou DM Daňová ztráta
Odložená daňová pohledávka
Celkem
Odložený daňový závazek (+) Odložená daňová pohledávka (-)
- 938 600 25 851
- 938 600
Odloženou daňovou pohledávku se v minulém účetním období účetní jednotka rozhodla neúčtovat při respektování zásady opatrnosti, jelikož je tvořena daňovou ztrátou, o níž nevěděla, v kterém období ji bude možné uplatnit. Odložený daňový závazek v běžném účetním období účetní jednotka zaúčtovala. 3.2 Rozpis inventarizačních rozdílů K 31. 12. běžného účetního období byla provedena inventarizace majetku a závazků. V pokladně byl zjištěn schodek, který byl předepsán pokladníkovi k úhradě. Druh majetku Výše schodku (v Kč) Peněžní prostředky 6 Na základě provedení inventarizace bylo rozhodnuto o úplném odepsání záložního serveru, který bude v lednu 2015 vyřazen a nahrazen novým. 3.3 Bankovní úvěry Firma easySoft, s.r.o. má otevřen kontokorentní účet s úvěrovým rámcem 20 mil. Kč. V případě přečerpání běžného účtu si banka automaticky sráží úrok ve výši 5 % p. a. z průměrného ročního zůstatku úvěru k 31. prosinci daného roku. Firma využívala kontokorent v období od 29. 01. 2014 do 28. 03. 2014.
3.4 Výše splatných závazků ke státním orgánům Druh závazku
Celková výše závazku (v Kč)
Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
118 125
Veřejné zdravotní pojištění
47 625
Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za zaměstnance
53 685
Daň z přidané hodnoty
5 529 763
Silniční daň
286
Daň z příjmů právnických osob
271 510
Celkem
6 020 994
Jde o závazky ve lhůtě splatnosti.
4. Informace týkající se majetku a závazků 4.1 Pohledávky a závazky po lhůtě splatnosti Účetní jednotka nemá. 4.2 Pronajatý majetek Společnost easySoft, s. r. o. uzavřela v prosinci 2013 smlouvu o nájmu prostor, ve kterých sídlí. V prosinci minulého účetního období byla uhrazena kauce ve výši 150 000 Kč, která slouží jako záruka pronajímateli a která bude na konci nájemní smlouvy vrácena, proto je účtována jako dlouhodobá pohledávka. Smlouva je sjednána na dobu určitou v délce trvání 5 let.
5. Informace o vlastním kapitálu 5.1 Přehled o změnách vlastního kapitálu Vlastní kapitál
Počáteční stav Zisk (ztráta) běžného období Vyplacené zálohy na podíl na zisku Konečný stav
Základní kapitál 1 600 0 0 1 600
Zisk (+) Ztráta (-) - 4 940 6 074 - 1 000 134
Vlastní kapitál celkem - 3 340 6 074 - 1 000 1 734
5.2 Rozdělení výsledku hospodaření Za minulé účetní období účetní jednotka vykázala ztrátu ve výši Kč 4 940 000. V roce 2014 byla tato ztráta na základě rozhodnutí Valné hromady ze dne 19. 8. převedena na účet 429 – Neuhrazená ztráta minulých let. V září běžného účetního období byla po splnění zákonných podmínek jednotlivým společníkům vyplacena záloha na podíl na zisku v celkové výši Kč 1 000 000. Za běžné účetní období účetní jednotka vykázala zisk ve výši Kč 6 074 128,06. Návrh na rozdělení výsledku hospodaření za rok 2014 (v Kč) Umoření ztráty z minulých let
4 940 000
Vyúčtování zaplacené zálohy na podílu na zisku
1 000 000
Nerozdělený zisk minulých let
134 128,06
6. Přehled o peněžních tocích 6.1 Obsahové vymezení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů Do peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů účetní jednotka zahrnuje peněžní prostředky v pokladně a na běžném účtu. 6.2 Metoda sestavení přehledu o peněžních tocích Výkaz byl sestaven nepřímou metodou. 6.3 Změny metody Při sestavení výkazu v běžném období nedošlo ke změně metody oproti minulému účetnímu období.
7. Ostatní informace Účetní závěrka k 31. prosinci 2014 byla zpracována za předpokladu, že společnost bude nadále působit jako účetní jednotka s neomezenou dobou trvání. Přiložená účetní závěrka tudíž neobsahuje žádné úpravy, které by mohly z této nejistoty vyplývat.
Údaje vykázané v minulém a běžném účetním období nejsou srovnatelné, jelikož společnost byla založena v prosinci roku 2013. Minulé účetní období tedy trvalo kratší dobu.
8. Významné události Během roku 2015 proběhne školení zaměstnanců (programátorů) pořádané firmou SW-for-Production, která plánuje provést upgrade ovládacího menu software. Předpokládané náklady na proškolení našich zaměstnanců jsou 150 000 Kč.
