DAŇ SILNIČNÍ (strana 111+) 1. Traktory a jejich přípojná vozidla: a) nejsou předmětem daně (str. 111/§ 2 – předmět daně, odst. 2a) b) jsou od daně osvobozeny c) zdaňují se */Předmětem daně nejsou: >> speciální pásové automobily, >> ostatní vozidla podle zvláštního právního předpisu, >> zemědělské a lesnické traktory a jejich přípojná vozidla, další zvláštní vozidla podle zvláštního právního předpisu, >> vozidla, kterym byla přidělena zvláštní registrační značka. 2. Vozidlo je pronajato na leasingovou smlouvu. Kdo bude poplatníkem daně silniční za toto vozidlo? a) společnost, která vozidlo na leasing pronajímá b) uživatel vozidla c) fyzická nebo právnická osoba, která je jako držitel vozidla zapsána v technickém průkazu (str. 111/§ 4 – Poplatníci daně, odst. 1a) Poplatníkem daně silniční je FO nebo PO, která: >> je provozovatelem vozidla registrovanéhov ČR v registru vozidel a je zapsána v technickém průkazu, >> užívá vozidlo: > v jehož technickém průkazu je zapsána osoba, která zemřela, zanikla, nebo byla zrušena, nebo > jehož provozovatel je odhlášen z registru vozidel, rovněž také: >> zaměstnavatel, pokud vyplácí cestovní náhrady za používání vozidla, pokud daňová povinnost nevznikla již provozovateli vozidla, >> osoba, která používá vozidlo registrované a určené jako mobilizační rezerva nebo pohotovostní zásoba, >> stálá provozovna nebo jiná organizační složka osoby se sídlem nebo trvalym pobytem v zahraničí. 3. Daňové přiznání k silniční dani za kalendářní rok, které daňovému poplatníkovi zpracoval daňový poradce, podává daňový poplatník nejpozději do: a) 31. ledna běžného zdaňovacího období b) 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (str. 113/§ 15 – Daňové přiznání, odst. 1) c) 31. března kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období */Daňové přiznání se podává do 31.1. následujícího roku. 4. Vozidla na elektrický pohon: a) jsou předmětem daně (str. 111/§ 3 – Osvobození od daně, odst. f)1.) b) nejsou předmětem daně
5. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady svému zaměstnanci za použití osobního automobilu. Zaměstnanec (držitel vozidla zapsaný v TP) své vozidlo užívá též ke svému podnikání. Silniční daň platí: a) zaměstnavatel b) zaměstnanec (str. 111/§ 4 – Poplatníci daně, odst. 1ab) c) zaměstnavatel i zaměstnanec (každy platí v poměru dle počtu ujetych kilometrů) 6. Základem silniční daně u osobních automobilů s vyjímkou automobilů na elektrický pohon je: a) zdvihovy objem motoru v cm3 (str. 111/§ 5 – Základ daně, odst. a) b) celková hmotnost v kilogramech c) počet míst k sezení vč. místa řidiče 7. Za zdaňovací období jsou zálohy na silniční daň splatné: a) do 15. února, 15. dubna, 15. července a 15. října b) do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince (str. 112/§ 10, odst. 1) c) nepřesáhne-li roční daňová povinnost 10 000 Kč je splatná najednou a to nejpozději do termínu nejbližší zálohy 8. V případě, že zálohy na silniční daň platí zaměstnavatel, může činit sazba daně za každý den použití osobního automobilu zaměstnance: a) 20 Kč b) 25 Kč (str. 111, 112/§ 6 – Sazby daně, odst. 4) c) 30 Kč 9. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady a dal zaměstnanci souhlas k použití osobního vozidla, jehož je zaměstnanec držitelem, k služební cestě. Kdo bude poplatníkem daně silniční: a) zaměstnavatel, pokud daňová povinnost nevznikla již držiteli vozidla (? str. 111/§ 4 – Poplatníci daně, odst. 2a) b) zaměstnanec c) vozidlo je z důvodu použití pro zaměstnavatele osvobozeno od silniční daně 10. Osoba s trvalým pobytem v zahraničí má v České republice stálou provozovnu a k podnikání používá osobní automobil. Poplatníkem silniční daně je: a) osoba s trvalym pobytem v zahraničí b) stálá provozovna osoby se sídlem nebo s trvalym pobytem v zahraničí (str. 111/§ 4 – Poplatníci daně, odst. 2c) c) buď osoba s trvalym pobytem v zahraničí nebo stálá provozovna - záleží na dohodě s finančním úřadem 11. Daňové přiznání za kalendářní rok 2011 podává daňový poplatník nejpozději do: a) 31. ledna 2011 b) 31. března 2011
c) 31. ledna 2012 (str. 112/§ 15 – Daňové přiznání, odst. 1) d) 31. března 2012 12. Podnikatel bude používat vozidlo zahrnuté v majetku firmy k podnikání pouze dva měsíce ve zdaňovacím období. V jaké výši bude platit daň: a) v poměrné vyši za dva měsíce používání vozidla k podnikání b) zaplatí daň ve vyši roční sazby daně za celé zdaňovací období c) zaplatí daň v poměrné vyši počínaje měsícem vzniku daňové povinnosti do konce zdaňovacího období 13. Poplatník daně silniční (zaměstnavatel) může uplatnit tzv. denní sazbu. Tato sazba daně činí: a) 25 Kč za každy den (str. 111, 112/§ 6 – Sazby daně, odst. 4) b) 30 Kč za každy den c) 35 Kč za každy den 14. Zálohy na silniční daň jsou splatné: a) do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince (str. 112/§ 10, odst. 1) b) do 15. února, 15. května, 15. srpna a 15. listopadu c) do 20. června a 20. prosince 15. Základem silniční daně u návěsů je: a) zdvihovy objem motoru v cm3 b) součet povolenych zatížení náprav v tunách a počet náprav (str. 111/§ 5 – Základ daně, odst. b) c) celková hmotnost v tunách 16. Poplatníkovi daně silniční vznikl v roce 2011 nárok na slevu. Slevu na dani uplatní: a) kdykoliv v průběhu roku 2011 b) v daňovém přiznání za rok 2011 17. Vozidlo je pronajato na leasingovou smlouvu. Poplatníkem daně silniční za toto vozidlo bude: a) společnost, která vozidlo pronajímá b) uživatel vozidla c) FO nebo PO, která je jako držitel vozidla zapsána v technickém průkazu (str. 111/§ 4– Poplatníci daně, odst. 1a) DAŇ Z NEMOVITOSTÍ (strana 95+) 1. Je předmětem daně z pozemků pozemek, jenž je zastavěn stavbou, která není předmětem daně ze staveb? a) ano b) ne (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2 – viz. str. 96/§ 7 – Předmět daně, odst. 2) Předmětem daně ze staveb jsou stavby na území České republiky, >> pro které byl vydán kolaudační souhlas, >> které jsou způsobilé k užívání na základě oznámení stavebnímu úřadu, >> pro které bylo vydáno kolaudační rozhodnutí, >> a byty a samostatné nebytové prostory, které jsou evidovány v katastru nemovitostí.
2. Kolik činí sazba daně z pozemků ovocných sadů? a) 0,25% b) 0,75% (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 1a) 3. Které z uvedených staveb se násobí koeficientem přiřazeným k jednotlivým obcím podle počtu obyvatel? (str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 3a) a) obytné domy (str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1a) b) garáže c) stavby pro individuální rekreaci 4. Daňové přiznání na rok 2011 je poplatník povinen podat: a) do 31. ledna 2011 (str. 98/§ 13a – Daňové přiznání, odst. 1) b) do 31. ledna 2012 c) do konce roku 2011 5. Činí-li u poplatníka celková daňová povinnost z nemovitostí méně než 30 Kč, daň se neplatí. Je tedy povinen podávat daňové přiznání? a) ano (str. 99/§ 15 – Placení daně, odst. 3) b) ne 6. Stavební pozemek je: a) dosud pozemek nezastavěny b) pozemek, ktery dle plánu má byt zastavěn c) pozemek nezastavěny, určeny k zastavění rozhodnutím o umístění stavby, nebo stavebním povolením, pokud je sloučeno územní řízení se stavebním řízením (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 3) 7. Rodinný dům může mít: a) nejvyše 2 samostatné byty a 3 nadzemní podlaží b) nejvyše 3 samostatné byty a 2 nadzemní podlaží (by Google) c) neomezeny počet bytů a podlaží 8. Daň ze stavebního pozemku se vypočítá: a) ZD(vyměra) x sazba 1Kč/m2 x koef. pro obec b) ZD(vyměra) x sazba 3Kč/m2 x koef. pro obec c) ZD(vyměra) x sazba 1Kč/m2 Daň = zákl. daně x sazba (2,00 Kč) x obecní koef. x (míst. k. 2,3,4,5) – správná odpověď dle přednášky. 9. Novostavba rodinného domku byla zkolaudována současně s novostavbou kůlny a prádelny nacházející se vedle rodinného domku. Od daně z nemovitosti bude na 15 let osvobozena: *v roce 2009 zrušeno!!! a) novostavba rodinného domku b) novostavba rodinného domku a prádelna c) novostavba rodinného domku včetně kůlny a prádelny 10. Sazba daně 0,75% u pozemku se vztahuje na: a) ornou půdu, chmelnice, vinice, hospodářské lesy b) ornou půdu, zahrady, ovocné sady, hospodářské lesy
c) ornou půdu, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 1a) 11. Kdo je poplatníkem daně z nemovitostí u pozemků, které jsou ve vlastnictví České republiky a právo k hospodaření má právnická osoba: a) vlastník nemovitosti b) právnická osoba, která má právo trvalého užívání (str. 96/§ 8 – Poplatníci daně, odst. 2b) c) pozemek je od daně osvobozen 12. Co je základem daně u hospodářského lesa? a) vyměra pozemku v m2 x 3,80 Kč/m2 (str. 96/§ 5 – Základ daně, odst. 2) b) vyměra pozemků v m2 c) vyměra pozemku v m2 x cena za půdu x 0,25% 13. U daně ze staveb pro bydlení se základní sazba daně násobí koeficientem, který je určen dle: a) počtu obytnych domů v obci b) hustoty osídlení c) počtu obyvatel z posledního sčítání lidu (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 4b) 14. Základní sazba daně 10 Kč/m2 je určena pro: a) rodinné domy pro individuální rekreaci b) průmyslové stavby c) stavby sloužící pro ostatní podnikatelskou činnost (str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1d3.) 15. Které vodní plochy podléhají dani z nemovitostí: a) potoky a řeky b) potoky, jezera, rybníky a řeky c) pouze rybníky s intenzivním a průmyslovym chovem ryb (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2c) 16. Základní sazba daně u stavebních pozemků je: a) 1 Kč/m2 (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 2b) - nově je to 2,00 Kč/m2 b) 3 Kč/m2 c) 10 Kč/m2 17. Od daně z nemovitosti jsou osvobozeny: a) soukromá tenisová sportoviště b) parky a sportoviště c) pozemky veřejně přístupnych parků a sportovišť (str. 95/§ 4 – Osvobození od daně, odst. 1L) 18. Pro poplatníky, kteří provozují zemědělskou výrobu a chov ryb je daň splatná: a) ve dvou stejnych splátkách a to nejpozději do 31. srpna a do 30. listopadu (str. 99/§ 15 – Placení daně, odst. 1a), b) ve třech stejnych splátkách a to nejpozději do 30. 4., do 30. 8. a do 31. 12. c) ve čtyřech stejnych splátkách a to nejpozději do 31. 3., do 30. 6., do 30. 9. a do 30. 11. 19. Ve kterém případě je poplatníkem daně z nemovitostí nájemce dle zákona o dani z nemovitostí:
a) pozemek je spravován Pozemkovym fondem ČR nebo správou státních hmotnych rezerv a je pronajat (str. 96/§ 8 – Poplatníci daně, odst. 3) b) pozemek je pronajaty a existují jeho hranice v terénu c) vlastník pozemku není znám a pozemek byl přidělen do časově omezeného nájmu 20. Sazba daně z pozemků u luk a pastvin je: a) 0,75% b) 1% c) 0,25% (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 1b) trvalé porosty) 21. Koeficient 2,0 se uplatňuje u: a) staveb pro podnikatelskou činnost b) garáží c) pozemků národních parků d) staveb pro individuální rekreaci umístěnych v národních parcích (str. 97/§ 11, odst. 4) 22. Které stavby ve vlastnictví církví a náboženských společností státem uznaných jsou osvobozeny od daně z nemovitostí: a) stavby sloužící pouze k vykonávání náboženskych obřadů b) stavby sloužící k vykonávání náboženskych obřadů a vykonu duchovní správy (str. 97/§ 9 – Osvobození od daně, odst. 1e) c) pouze kostely 23. Předmětem daně z pozemků jsou: a) pozemky vedené v katastru nemovitostí b) pozemky určené pro obranu státu c) pozemky na území ČR vedené v katastru nemovitostí (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 1) 24. Daňové přiznání k dani z nemovitostí se podává: a) do 31. ledna zdaňovacího období (společná ustanovení - str. 98/§ 13a – Daňové přiznání, odst. 1) b) do 31. ledna následujícím po zdaňovacím období c) do 31. prosince před zdaňovacím obdobím 25. Základní sazba daně z pozemku 1 Kč/m2 je určena pro (už je to 2 Kč/m2) : a) zastavěné plochy a nádvoří b) stavební pozemky (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 2b) c) ostatní plochy 26. Který z uvedených pozemků není předmětem daně: a) pozemky, na nichž jsou zřízeny hřbitovy b) pozemky veřejně přístupnych parků c) pozemky určené pro obranu státu (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2d) 27. Stavby, které jsou ve vlastnictví státu: a) jsou předmětem daně b) nejsou předmětem daně c) jsou od daně osvobozeny (str. 96/§ 9 – Osvobození od daně, odst. 1a) 28. Jakou sazbou bude zdaňována garáž u rekreační chaty vystavěna odděleně: a) sazbou 3 Kč/m2 b) sazbou 4 Kč/m2
c) sazbou 5 Kč/m2 d) sazbou 8 Kč/m2 (rok 2012 – str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1c) 29. Základem daně u zemědělské půdy je: a) vyměra v m2 x 3,80 Kč/m2 b) vyměra v m2 x průměrná cena půdy v m2 stanovená pro příslušné katastrální území (str. 96/§ 5 – Základ daně, odst. 2) c) cena zjištěna znalcem 30. Předmětem daně z pozemků nejsou: a) lesy zvláštního určení (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2b) b) pozemky remízků a hájů c) pozemky spravované Pozemkovym fondem České republiky 31. Předmětem daně ze staveb jsou: a) stavby na území ČR, na které bylo vydáno kolaudační rozhodnutí, nebo mu podléhají (str. 96/§ 7 – Předmět daně, odst. 1c) b) stavby, které jsou ve vlastnictví pouze občanů ČR c) stavby i mimo území ČR, pokud je vlastní rezident ČR 32. Sazba daně u staveb tvořících příslušenství k obytným domům činí: a) z vyměry přesahující 15 m2 zastavěné plochy 1 Kč/ m2 b) z vyměry přesahující 16 m2 zastavěné plochy 3 Kč/ m2 c) z vyměry přesahující 16 m2 zastavěné plochy 1 Kč/ m2 d) z vyměry přesahující 16 m2 zastavěné plochy 2 Kč/ m2 (rok 2012 – str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1a) DAŇ DĚDICKÁ (strana 102+) 1. Zůstavitel byl občanem ČR a měl zde také trvalý pobyt. Zanechal movitý majetek jak v tuzemsku, tak i v zahraničí. Ze kterého majetku se daň vybírá? a) pouze z majetku na území ČR b) z celého majetku bez ohledu na to, zda se tento majetek nachází v tuzemsku nebo v zahraničí (str. 102/§ 3 – Předmět daně, odst. 3a) 2. Bratr zůstavitele zdědil majetek v hodnotě 1 000 000 Kč. Kolik činí daň ze základu daně? a) 1% b) 3% c) daň se neplatí z důvodu osvobození od daně (bratr = II. skupina, str. 105/§ 19 – Osvobození od daně dědické, darovací, ..., odst. 1) d) 7% 3. Jaká lhůta je stanovena pro zaplacení daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí ode dne doručení platebního výměru? a) 15 dnů b) 30 dnů (str. 104/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 1) 4. Kolik činí minimální výše daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí? a) 50 Kč
b) 100 Kč (str. 105/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 6) 5. Majetek, který bezúplatně nabyl nadační fond v dědickém řízení : a) je osvobozen od daně dědické (str. 105/§ 20, odst. 4d) b) není předmětem daně dědické c) je předmětem daně dědické 6. Pro účely výpočtu daně dědické a daně darovací jsou osoby zařazeny do tří skupin. Do 1. skupiny jsou zařazeny: a) manžel, děti a rodiče, sourozenci b) příbuzní v řadě přímé a manželé (str. 104/§ 11, odst. 2) c) příbuzní v řadě přímé, manželé a sourozenci 7. Daň dědickou, daň darovací a daň z převodu nemovitostí je poplatník povinen zaplatit: a) při podání daňového přiznání k dani b) do 30 dnů ode dne, v němž mu byl doručen platební vyměr o vyměření daně (str. 104/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 1) c) do 30 dnů ode dne, v němž podal přiznání k dani 8. Pro účely výpočtu dědické daně jsou osoby zařazeny do tří skupin vyjadřujících vztah poplatníka k zůstaviteli. Do II. skupiny patří: a) příbuzní v řadě přímé b) příbuzní v řadě pobočné (str. 104/§ 11, odst. 3a) c) ostatní osoby 9. Movité věci osobní potřeby jsou u osob II. skupiny od daně dědické osvobozeny v hodnotě: a) 100 000 Kč b) 80 000 Kč c) vše osvobozeno (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně dědické, darovací, ..., odst.1) 10. Dědicem může být i právnická osoba. Tato osoba může dědit: a) ze zákona b) ze závěti c) ze zákona i ze závěti (v zákoně není) 11. Movité věci osobní potřeby zůstavitele jsou osvobozeny od daně dědické u poplatníka (dědice) zařazeného do I. skupiny, jestliže cena tohoto majetku nepřesahuje: a) 500 000 Kč a tyto věci poplatník neuvádí v daňovém přiznání b) 500 000 Kč, ale musí tyto věci uvést poplatník v daňovém přiznání c) 1 mil. Kč a musí tyto věci uvést poplatník v daňovém přiznání d) jsou osvobozeny v plné vyši (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně dědické, darovací, ..., odst. 1) 12. Kolik let po vzniku daňové povinnosti u daně dědické, v případě, že nebyla splněna, může úřad daň doměřit: a) do 1 roku po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP b) do 3 let po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP c) do 5 let po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP
d) do 2 let po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP (že by str. 107/§ 23, odst. 1?) 13. U daně dědické si může poplatník od základu daně odečíst položky snižující základ daně. Patří mezi tyto položky i odměna notáři? a) ano b) ne c) ano, pokud byl pověřen soudem k úkonům v řízení o dědictví (str. 102/§ 4, odst.1d) 14. Do které dědické skupiny zařadíte babičku zůstavitele? a) do I. skupiny (by Google, jinak str. 104/§ 11, odst. 2) b) do II. skupiny c) do III. skupiny 15. Dědic získá v důsledku dědického řízení nemovitost, která není na území ČR. Právo na výběr daně má: a) stát ČR b) stát, na jehož území se nemovitost nachází (str. 102/§ 3 – Předmět daně, odst. 2) c) záleží na dědici, kde daň odvede 16. Minimální výše daně dědické je: a) 30 Kč b) 50 Kč c) 100 Kč (str. 105/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 6) 17. Na movité věci osobní spotřeby se vztahuje osvobození. U osob zařazených do II. skupiny je toto osvobození stanovené ve výši: a) 1 500 000 Kč b) 60 000 Kč c) 20 000 Kč e) úplně bez limitu (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně dědické, darovací, ..., odst. 1) 18. Daňové přiznání k dani dědické je poplatník povinen podat: a) do 30 dnů ode dne pravomocně skončeného řízení o dědictví (str. 104/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 1) b) do 30 dnů ode dne smrti zůstavitele c) do konce kalendářního roku, v němž proběhlo řízení o dědictví DAŇ DAROVACÍ 1. Podléhá dani darovací majetek, který byl pořízen v cizině z prostředků darovaných nabyvateli v cizině a do tuzemska byl nabyvatelem dovezen? a) ano (asi str. 102/§ 6 – Předmět daně, odst. 3) b) ne 2. Obchodní společnost daruje fyzické osobě peněžní prostředky na zvýšení kvalifikace. Je tato fyzická osoba povinna platit daň darovací? a) ano b) ne (str. 95, odst. 13, osvobozeno) 3. Důchod vyplacený na základě smlouvy o důchodu:
a) je předmětem daně darovací b) je osvobozen od daně darovací c) není předmětem daně darovací (str. 102/§ 6 – Předmět daně, odst. 4b) 4. U movitých věcí darovaných z ciziny se od ceny věcí odečítá: a) clo b) clo a daň, placená při dovozu, v případě že se jedná o movité věci darované nebo dovezené z ciziny (str.103/§ 7 – Základ daně, odst. 1c) c) veškeré vydaje spojené s darováním movitych věcí z ciziny 5. Nabývá-li spoluvlastník při reálném rozdělení společné věci mezi spoluvlastníky bezúplatně více, než činila hodnota jeho podílu, považuje se nabytí nad tuto hodnotu za darování? a) ano (str. 103/§ 6 – Předmět daně, odst. 5) b) ne 6. Akciová společnost poskytla dar soukromé škole v hodnotě 10 000 Kč. Je škola povinna zaplatit daň darovací? a) ano b) ne (str. 105/§ 40 – odst. 4a) 7. Při vyměřování daně se základ daně zaokrouhluje na: a) celé Kč nahoru b) celé 100 Kč nahoru (str. 104/§ 17 – Zaokrouhlování) c) nezaokrouhluje se. 8. Otec daroval své dceři auto, které bylo před darováním zařazeno v obchodním majetku dárce. Tento majetek: a) je od daně osvobozen (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně, odst. 1) b) není od daně osvobozen 9. Daň darovací, nepřesáhne-li 50 Kč: a) se nevyměří b) vyměří se ve skutečné vyši (str. 105/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 6) c) vyměří se ve vyši 50 Kč (kdyby to byla daň z nemovitostí tak ano) 10. Bezúplatné nabytí majetku nadacemi je: a) osvobozeno od daně (str. 106/§ 20, odst. 4d) b) daň se platí ve vyši stanovené zákonem c) příspěvek není předmětem daně 11. Základem daně darovací je cena majetku, který je předmětem daně. Cena majetku může být snížená o: a) prokázané dluhy a cenu jinych povinností, které se váží k tomuto majetku (str. 103/§ 7 – Základ daně, odst. 1a) b) nezdanitelné částky c) polovinu ceny majetku 12. Poplatníkem daně darovací při darování do ciziny je: a) dárce (str. 102/§ 5 – Poplatník) b) nabyvatel daru c) daň se platí v cizině
d) dárce a nabyvatel společně a nerozdílně 13. Kolik činí sazba daně u osob III. skupiny, jestliže základ daně činí 800 000 Kč: a) 1% b) 3% c) 7% (str. 104/§ 14 – Sazba daně dědické a daně darovací ..., odst. 1) 14. Nabývá-li spoluvlastník při reálném rozdělení společné věci mezi spoluvlastníky bezúplatně více, než činila hodnota jeho podílu, považuje se nabytí nad tuto hodnotu za darování? a) ano (str. 103/§ 6, odst. 5) b) ne 15. Pro účely výpočtu daně darovací jsou ve III. skupině zařazeny osoby: a) manželé a děti b) sourozenci a rodiče c) ostatní fyzické osoby a právnické osoby (str. 104/§ 11, odst. 4) DAŇ Z PŘEVODU NEMOVITOSTÍ 1. Akciová společnost převede na jinou právnickou osobu nemovitost. Kolik % ze základu daně bude činit daň? a) 3% (str. 104/§ 15 – Sazba daně z převodu nemovitostí u osob ..., I., II., III., skupina má 3 %) b) 5% c) 7% 2. Jde-li o převod vlastnictví k nemovitosti ze společného jmění manželů, poplatníkem daně je? a) každy z manželů samostatně a jejich podíly jsou stejné, pokud nejsou podíly dohodnuty nebo stanoveny jinak (str. 103/§ 8, odst. 2) b) ze zákona pouze jeden z manželů 3. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí, jde-li o výměnu nemovitosti je: a) převodce b) nabyvatel c) převodce i nabyvatel jsou povinni platit daň společně a nerozdílně (str. 103/§ 8, odst. 1c) 4. Je-li předmětem zdanění převod nemovitosti, je místně příslušným správcem daně: a) finanční úřad v místě bydliště nabyvatele b) finanční úřad v místě bydliště převodce c) finanční úřad v místě, kde se nachází nemovitost (str. 104/§ 16a,odst. b) 5. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí je: a) převodce (str. 103/§ 8, odst. 1a) b) nabyvatel c) převodce i nabyvatel (každy platí polovinu) 6. Vypočtená daň z převodu nemovitostí činí 40 Kč. Platí plátce tuto daň? a) ano b) ne (str. 105/§ 18, odst. 6)
7. Zůstavitel zanechal dům v Brně dceři žijící ve Zlíně. Zůstavitel neměl trvalý pobyt na území ČR. Daňové přiznání se podá: a) v Brně (str. 104/§ 16a, odst. b) b) ve Zlíně c) v místě trvalého bydliště zůstavitele 8. Daň z převodu nemovitostí je poplatník povinen zaplatit: a) v den odevzdání daňového přiznání (nevim) b) do 30 dnů po odevzdání daňového přiznání c) do 30 dnů po doručení platebního vyměru (str. 104/§ 18, odst. 1) 9. Jde-li o výměnu nemovitostí, daň z převodu nemovitostí: a) se neplatí b) vyměna není předmětem daně c) daň je povinen platit převodce i nabyvatel společně a nerozdílně (str. 103/§ 8, odst. 1c) 10. Sazba daně z převodu nemovitostí je u osob všech skupin stejná. Tato daň činí: a) 3% ze základu daně (str. 104/§ 15) b) 5% ze základu daně c) 7% ze základu daně 11. Při výměně nemovitostí se daň vybere: a) z převodu nemovitosti, z jejíhož převodu je daň vyšší (str. 103/§ 9, odst. 3) b) z převodu nemovitosti, z jejíhož převodu je daň nižší c) z průměru cen vyměňovanych nemovitostí 12. Sazba daně z převodu nemovitostí činí: a) 3% (opakuje se) b) 5% c) 7% d) závisí na vyši základu daně s ohledem na klouzavě progresivní stupnici 13. V důsledku konkursu je poplatníkem daně z převodu nemovitostí: a) převodce b) nabyvatel (str. 103/§ 8, odst. 1b, nevim, jedinej konkurs je u §10 odst. 1 j)) c) daň se neplatí d) stát ve všech případech 14. U převodu nemovitostí je místně příslušný správce daně: a) finanční úřad v místě, kde se nachází nemovitost (str. 104/§ 16a, odst. b) b) finanční úřad v místě trvalého bydliště nabyvatele c) finanční úřad v místě bydliště převodce 15. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí je v případě prodeje rodinného domu: a) nabyvatel b) převodce (str. 103/§ 8, odst. 1) c) nabyvatel i převodce společně a nerozdílně 16. Jaká je minimální výše daně z převodu nemovitostí: a) 30 Kč b) 50 Kč c) 100 Kč (stejně jako u dědické a darovací, str. 105/§ 18, odst. 6) DAŇ Z PŘÍJMŮ */přiznání k DPFO: 31. března 2010 (základní lhůta), když daňovy poradce 30. června 2010
1. Daňová povinnost u poplatníků, kteří mají bydliště na území České republiky se vztahuje na příjmy: a) plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí (str. 9/§ 2, odst. 2) b) plynoucí pouze ze zdrojů na území České republiky 2. Poplatníci, kteří se na území České republiky zdržují pouze za účelem studia nebo léčení, a zahraniční odborníci mají daňovou povinnost, která se vztahuje: a) pouze na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky (str. 9/§ 2, odst. 3) b) na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí 3. Do jaké výše peněžité hodnoty jsou osvobozeny od daně příjmy z veřejné soutěže, z reklamní soutěže, z reklamního slosování a cena ze sportovní soutěže z tuzemska? a) 5 000 Kč b) 10 000 Kč (str. 10/§4 odst. 1f) c) 12 000 Kč 4. Poplatníci, jejichž poslední známá daňová povinnost dosáhla 150 000 Kč: a) neplatí zálohy na daň b) platí pololetní zálohy na daň (str. 51/§ 38a, platí 15.6. a 15.12.) c) platí čtvrtletní zálohy na daň 5. Patří podíly společníků veřejné obchodní společnosti a komplementářů komanditní společnosti na zisku do příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti? a) ano (str. 15/§ 7, odst. 1d) b) ne 6. O jaké částky lze snížit dílčí základ daně fyzické osoby? a) pouze o nezdanitelné částky b) pouze o odčitatelné položky c) o nezdanitelné částky (§15) i o odčitatelné položky (§34) 7. Od základu daně lze odečíst mimo jiné i daňovou ztrátu, která byla vyměřena za předchozí zdaňovací období. V kolika zdaňovacích obdobích nejdéle lze daňovou ztrátu odečíst? a) 5 let (str. 45/§ 34, položky odčitatelné od ZD) b) 7 let c) 10 let 8. Mohou poplatníci odečíst od základu daně 10% vstupní ceny hmotného investičního majetku zařazeného v odpisové skupině 1, 2 a 3, pokud jsou jejich prvními vlastníky? a) ano b) ne
9. Lze u hmotného majetku nabytého darováním uplatnit odpočet od základu daně podle §34? a) ano b) ne (pouze u hmotného majetku pořízeného, část vstupní ceny?) 10. Pro zjištění základu daně se u poplatníků, kteří účtují v soustavě podvojného účetnictví, vychází: a) z hospodářského vysledku (str. 26/§23, 2a) b) z rozdílu mezi příjmy a vydaji 11. Kolik činí sazba daně u společnosti s ručením omezeným v roce 2009? a) 35% b) 39% c) 19% (str. 25/§21, odst. 1) 12. Které z výdajů nelze uznat pro daňové účely, nejsou tedy považovány za výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. a) odpisy hmotného a nehmotného majetku b) vydaje na pracovní cestu c) vydaje na reprezentaci (str. 38/§25, odst. 1t) d) vydaje na zabezpečení požární ochrany 13. Je možné zahrnout do výdajů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů zaplacení daně z příjmů fyzických osob nebo právnických osob? a) ano b) ne (str. 38/§25, odst. 1s) 14. Kdy začíná zálohové období u poplatníků daně z příjmů? a) dnem následujícím po uplynutí posledního dne lhůty pro podání daňového přiznání za minulé zdaňovací období (str. 51/§ 38a, odst. 1) b) dnem následujícím po uplynutí minulého zdaňovacího období 15. Poplatník, jehož poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč, avšak nepřesáhla 150 000 Kč: a) neplatí zálohy b) platí pololetní zálohy, a to ve vyši 40% poslední známé daňové povinnosti (str. 51/§ 38a, odst. 3) c) platí čtvrtletní zálohy, a to ve vyši 1/4 poslední známé daňové povinnosti d) platí měsíční zálohy, a to ve vyši 1/2 poslední známé daňové povinnosti 16. Může si poplatník daně z příjmů, kterému plynou příjmy ze zahraničí odečíst obdobnou daň již zaplacenou v zahraničí? a) ano, pokud je to v souladu se smlouvou o zamezení mezinárodního dvojího zdanění (str. 53/§ 38f, odst. 4) b) ne 17. Je poplatník daně z příjmů fyzických osob povinen podat daňové přiznání v případě, že vykazuje ztrátu?
a) ano b) ne 18. Co je základem daně pro zvláštní sazbu daně? a) příjmy minus vydaje b) pouze příjem, pokud v tomto zákoně není stanoveno jinak (str. 50/§ 36, odst. 4) 19. Hmotným majetkem pro účely zákona o dani z příjmu se rozumí? a) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitych věcí se samostatnym technicko ekonomickym určením, jejichž vstupní cena je vyšší než 10 000 Kč a mají provoznětechnické funkce delší než 1 rok b) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitych věcí se samostatnym technicko ekonomickym určením, jejichž vstupní cena je vyšší než 20 000 Kč a mají provoznětechnické funkce delší než 1 rok c) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitych věcí se samostatnym technicko ekonomickym určením, jejichž vstupní cena je vyšší než 40 000 Kč a mají provoznětechnické funkce delší než 1 rok (§26 odst. 2) 20. Jsou příjmy z provozu malých vodních elektráren do výkonu 1 MW, větrných elektráren, tepelných čerpadel, solárních zařízení a dalších zařízení pro výrobu elektřiny nebo tepla předmětem daně z příjmů? (od 2011 zrušeno) a) ano (ale jsou osvobozeny, §19 d, str. 22) b) ne 21. Student vysoké školy uzavře o prázdninách pracovní poměr na dobu určitou - 3 týdny. Příjem z tohoto pracovního poměru činí 6 000 Kč: a) bude zdaněn zvláštní sazbou ve vyši 9% b) bude zdaněn zvláštní sazbou ve vyši 19% c) bude zdaněn jako příjem ze závislé činnosti podle obecnych pravidel, tzn. bude sražena záloha na daň 22. Sportovec-amatér se zúčastní sportovní soutěže, ve které vyhraje a obdrží cenu v hodnotě 12 000Kč. Tato cena: a) je od daně osvobozena b) podléhá zdanění zvláštní sazbou daně u zdroje (str. 50/§ 36 odst. 2 l, str. 45) c) podléhá zdanění zvláštní sazbou daně, avšak pouze za částku přesahující 10 000 Kč, tzn. že budou zdaněny pouze 2 000 Kč 23. Příjem společníka veřejné obchodní společnosti z podílu na zisku je příjmem: a) z kapitálového majetku (§8) b) z funkčních požitků (§6) c) z podnikání (§7) 24. Poplatník, který má příjem pouze ze závislé činnosti a jehož základ daně ve zdaňovacím
období činil 94 000 Kč, poskytl dar fyzické osobě, provozující kulturní představení v souhrnné výši 10 000 Kč. Od základu daně si může odečíst: a) 9 400 Kč b) 10 000 Kč c) hodnotu daru nelze odečíst (kdyby to daroval právnicky tak může osoby, § 15, odst 1) 25. Autor obdržel v měsíci červenci autorský honorář za příspěvek do novin ve výši 3 000 Kč. Tento příjem bude zdaněn: a) zvláštní sazbou daně ve vyši 15% (§22 odst. 1g2 + §36 1a) b) zvláštní sazbou daně ve vyši 10% c) jako příjem z jiné samostatně vydělečné činnosti 26. Do výdajů, vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů, lze zahrnout nájemné při sjednání práva koupě najaté věci (finanční leasing) za podmínky, že: a) doba nájmu pronajímané věci je nejméně 3 roky (s vyjimkou nemovitosti) a kupní cena není vyšší než zůstatková cena při odepisování dle zákona o daních z příjmu b) doba nájmu pronajímané věci je delší než 20% stanovené doby odepisování, nejméně však 3 roky (s vyjimkou nemovitosti) a kupní cena není vyšší než zůstatková cena, kterou by věc měla při rovnoměrném odepisování dle zákona o daních z příjmu c) nájemné je sjednané dohodou a vydaje jsou doloženy účetními doklady d) doba nájmu hmotného movitého majetku trvá nejméně minimální dobu odpisování (str. 36/§ 24 odst. 4a) 27. Poplatník jež provozuje zemědělskou výrobu, neuplatní výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Může tedy uplatnit výdaje ve výši: a) 80% z příjmů (str. 15/§ 7, odst 7a) b) 30% z příjmů c) 25% z příjmů 28. Příjmem se rozumí: a) jen peněžní příjmy b) příjem peněžní i nepeněžní kromě příjmů dosaženych směnou c) příjem peněžní i nepeněžní dosaženy i směnou (str. 9/§ 3, odst. 2) 29. Předmětem daně z příjmu právnických osob: a) je zisk b) jsou příjmy z veškeré činnosti a z nakládání s veškerym majetkem, není-li v zákoně stanoveno jinak (str. 21/§18, odst. 1) c) je rozdíl mezi příjmy a vydaji, pokud v zákoně není stanoveno jinak 30. Je daň darovací zaplacená poplatníkem daňovým výdajem? a) ano b) ne (str. 38/§ 25, odst. 1s) 31. Členské příspěvky přijaté Českou lékařskou komorou od svých členů: a) jsou od daně osvobozeny b) nejsou od daně osvobozeny (str. 21/§ 18, odst. 3)
c) ČLK není poplatníkem daně z příjmu 32. Který z uvedených darů nelze odečíst od základu daně: (str. 20/§15, odst. 1a) a) dar politické straně na financování volební kampaně b) dar policii ČR c) dar fyzické osobě, která provozuje zařízení na ochranu zvířat (pouze právnické lze asi?) 33. Podíl na zisku akciové společnosti je: a) dividenda b) úroky 34. Úroky z prodlení: a) jsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů, jen pokud byly zaplaceny (str. 35/§ 24, odst. 1zi) b) jsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů pouze tehdy, je-li jejich vyše určena ve smlouvě c) nejsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů 35. Odpisy se zaokrouhlují: a) na celé koruny nahoru (str. 43/§ 30a, odst. 3) b) na celé desetikoruny nahoru c) na celé koruny dolů 36. Penále za pozdě odvedenou daň správci daně daňovým nákladem právnické osoby: a) je b) není uznatelny (str. 38/§ 25, odst. 1f) 37. Akciová společnost měla poslední známou daňovou povinnost 10 000 000 Kč. Zálohy na daň z příjmu právnické osoby: a) neplatí b) platí pololetní zálohy c) platí čtvrtletní zálohy (větší jak 150 000) (str. 51/§ 38a, odst. 4) d) platí měsíční zálohy e) může si zvolit sama periodicitu zálohy 38. Poplatník, který na základě koncese provozuje taxislužbu, zakoupil v roce 2008 4 nové vozy pro provoz taxislužby celkem za 2 mil. Kč. Od základu daně v roce 2008 lze odečíst: a) nic b) 20 000 Kč c) 200 000 Kč 39. Podléhají zdanění daní z příjmů fyzických osob důchody ze sociálního zabezpečení: a) nejsou předmětem daně b) jsou předmětem daně a jsou od daně osvobozeny v plné vyši c) od daně je osvobozena z úhrnu těchto příjmů pouze částka ve vyši 36násobku minimální mzdy, která je platná k 1. lednu kalendářního roku ročně (str. 10/§ 4, odst. 1h) 40. Základ daně si může poplatník snížit o tzv. nezdanitelné částky. Na vyživované dítě je
stanovena pro rok 2009 částka: a) 23 520 Kč b) 10 680 Kč (str. 48/§ 35c, odst 1, v r. 2012 je to 13 404 Kč) c) 38 040 Kč 41. U zdanění příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků se uplatní zdanění zvláštní sazbou daně: a) u příjmů do vyše 5 000 Kč měsíčně, jde-li o příjmy plynoucí od zaměstnavatele, u něhož zaměstnanec nepodepsal prohlášení k dani (srážková daň 15 %) b) u příjmů za práci společníků s ručením omezenym c) u odměn za vykon funkce v orgánech obcí 42. ????? Příjem z prodeje bytu, který byl před prodejem zahrnut do obchodního majetku pro výkon podnikatelské činnosti: a) je od daně osvobozen za předpokladu, že ho prodávající vlastnil a žil v něm po dobu 2 let bezprostředně před jeho prodejem b) je od daně osvobozen po uplynutí dvou let od vyřazení z obchodního majetku (§4 odst. 1a, str. 12) c) není od daně osvobozen 43. U příjmů ze závislé činnosti je zdaňovacím obdobím: a) kalendářní rok (§5, odst. 1) b) kalendářní měsíc c) období, za něž se vyplácí mzda 44. Od základu daně lze odečíst: a) pořizovací cenu majetku vč. zvířat b) daňovou ztrátu, která vznikla v předchozím zdaňovacím období (§34, odst. 1) c) ztrátu na majetku v důsledku živelné pohromy Poplatník, který nemá na území ČR své sídlo, má daňovou povinnost: a) neomezenou (vztahující se jak na příjmy ze zdrojů na území ČR, tak i na příjmy ze zdrojů v zahraničí) d) omezenou (vztahující se pouze na příjmy plynoucí pouze ze zdrojů na území ČR) (§ 2, odst. 3) 45. Poslední známá daňová povinnost za rok 2008 činila u společnosti s ručením omezeným 160 000 Kč. V roce 2009 tato společnost platí zálohy: a) čtvrtletně ve vyši 20 200Kč b) čtvrtletně ve vyši 25 000Kč c) čtvrtletně ve vyši 40 000Kč (větší jak 150 000 tzn. . poslední známé povinnosti) 46. Daň z převodu nemovitostí: a) je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů (§ 24, odst. 1ch) b) není nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů c) odečítá se od základu daně 47. Daň dědická: a) je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů b) není nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů (str. 38/§ 25, odst. 1s) c) odečítá se od základu daně
48. Pro výpočet slevy (za pracovníky se změněnou pracovní schopností) je rozhodný: a) průměrny roční přepočteny počet pracovníků (str. 46/§ 35, odst. 2) b) počet pracovníků k 31. 12. c) evidenční počet pracovníků 49. Daň stanovená paušální částkou činí nejméně: a) 6 000 Kč b) 600 Kč (str. 16/§ 7a, odst. 4) c) 4 000 Kč 50. U hmotného majetku vyrobeného ve vlastní režii je vstupní cenou: a) reprodukční pořizovací cena b) vlastní náklady (str. 41/§ 29, odst. 1b) c) rozpočtové náklady 51. U hmotného majetku pořízeného v době kratší než 5 let před jeho vložením do obchodní společnosti je vstupní cenou u nabyvatele: a) odhadní cena k datu, kdy byl majetek pořízen b) pořizovací cena, byl-li pořízen úplatně (str. 41/§ 29, odst. 1a) c) reprodukční pořizovací cena d) pořizovací cena zvyšená o náklady vynaložené na opravy 52. Daňovou povinnost, která se vztahuje jak na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí (neomezená daňová povinnost) mají poplatníci: a) jen ti, kteří mají na území České republiky trvalé bydliště b) kteří mají na území České republiky bydliště, nebo se zde obvykle zdržují (str. 9/§ 2, odst. 2) c) všichni, kteří ve zdaňovacím období dosáhli příjmů, podléhajících dani z příjmů fyzickych osoba k 31. 12. zdaňovaného roku pobyvali na území České republiky 53. Poplatníky obvykle se zdržujícími na území České republiky jsou ti, kteří zde v příslušném kalendářním roce pobývají alespoň: a) 240 dnů b) 183 dní (str. 9/§ 2, odst. 4) c) 120 dnů 54. Odměny členů statuárních orgánů jsou příjmy: a) ze závislé činnosti §6 (str. 13/§ 6, odst.1c) b) z podnikání §7 c) ostatní příjmy §10 55. Které z následujících příjmů jsou osvobozeny od daně z příjmů: a) všechny příjmy z prodeje movitych věcí, které nebyly používány k podnikatelské činnosti (ne) b) odstupné za uvolnění bytu, při splnění dalších podmínek (str. 11/§ 4, 1u) c) cena v hodnotě 15 000 Kč, získaná v soutěži (ne) 56. Do výdajů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů lze zahrnout následující výdaje, prokázané poplatníkem: a) zaplacenou daň dědickou, tykající se nemovitosti používané k podnikání,
b) nákup podílu na základním jmění obchodní společnosti, c) odpisy hmotného majetku. (str. 32/§ 24, odst. 2a) 57. Daň z příjmů se snižuje za každého pracovníka se změněnou pracovní schopností (při splnění zákonných podmínek) a to poplatníkům: a) pouze pokud jejich bydliště je na území ČR b) daně z příjmů fyzickych i právnickych osob (str. 46/§ 35, odst. 1) c) daně z příjmů fyzickych osob. 58. Nehmotným majetkem se pro účely tohoto zákona rozumí předměty z práv průmyslového vlastnictví, projekty a programové vybavení a jiné poskytované technické nebo jiné hospodářsky využitelné znalosti, jejichž vstupní cena je: a) vyšší než 20 000 Kč b) 30 000 Kč a více c) vyšší než 40 000 Kč d) vyšší něž 60 000 Kč (str. 44/§ 32a, odst. 1b) 59. Společnost s.r.o. zdědila hotovost ve výši 1 mil. Kč. Toto dědictví: a) je předmětem daně dědické (dědění v III. skupině) b) není předmětem daně z příjmů (není daňovym vydajem, o předmětu zákon nemluví) c) společnost nemůže byt dědicem 60. Lze zahrnout do výdajů na dosažení, zajištění a udržení příjmů: a) pojistné hrazené poplatníkem, pokud souvisí s příjmem, ktery je předmětem daně (str. 32/§ 24, odst. 2e) b) veškeré pojistné hrazené poplatníkem c) pojištění nad rámec zákonnych právních předpisů 61. Předmětem daně z příjmů právnických osob: a) je zisk b) jsou příjmy z veškeré činnosti a z nakládání s veškerym majetkem, není-li v zákoně stanoveno jinak (§18 odst.1) c) je rozdíl mezi příjmy a vydaji, pokud v zákoně není stanoveno jinak 62. Při rovnoměrném odpisování hmotného majetku jsou odpisové sazby: a) stejné pro všechny roky odepisování b) nižší pro první rok odepisování, v ostatních letech jsou stejné (str. 43/§ 31, odst. 1a) c) nižší pro první a poslední rok odpisování, v ostatních letech jsou stejné 63. Poplatník zakoupil v roce 2008 dva nákladní automobily LIAZ. Jeden z nich hodlá odpisovat rovnoměrně, druhý zrychleně. Může tak učinit: a) ano b) ne c) ano, ale pouze tehdy, je-li vstupní cena každého z nich různá 64. Sleva na dani za pracovníka se změněnou pracovní schopností s těžším zdravotním postižením činí: a) 60 000 Kč (§ 35) b) 32 000 Kč c) 50 040 Kč 65. Rekonstrukcí se pro účely daně z příjmů rozumí:
a) rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku b) nástavby, vestavby, přístavby a stavební úpravy c) takovy zásah do majetku, ktery má za následek změnu jeho účelu nebo technickych parametrů (str. 45/§ 33, odst. 2) 66. Daň z příjmu je daní: a) přímou b) nepřímou c) periodickou 67. Pokud podle účetnictví výdaje přesáhnou příjmy rozdílem je ztráta. Ztráta může vzniknout u: a) příjmů z podnikání a z jiné samostatné vydělečné činnosti § 7 a příjmů z pronájmu § 9 (str. 12/§ 5, odst. 3) b) příjmů z kapitálového majetku § 8 a ostatních příjmů § 10 c) příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků § 6 a příjmů z pronájmu § 9 68. Poplatník, kterému plynou ve zdaňovacím období příjmy z více druhů příjmů § 6 až § 10: a) podává za každy druh příjmů jedno daňové přiznání b) podává daňové přiznání pouze z příjmů, ze kterych má nejvyšší daň c) podává jedno daňové přiznání, ve kterém jsou zahrnuty všechny druhy příjmů 69. Příjmy z pronájmu majetku, který patří do společného jmění manželů (dříve bezpodílové spoluvlastnictví): a) se zdaňují jen u jednoho z nich (str. 15/§ 7, odst. 9) b) se zdaňují u obou stejnym dílem c) se nezdaňují 70. U daně z příjmu můžeme uplatnit nezdanitelné částky. Tyto částky se odečítají: a) od příjmů b) od daně c) od souhrnu dílčích základů daně 71. Při stanovení základu daně (dílčího základu daně) z příjmů ze závislé činnosti, pokud nejsou daněny zvláštní sazbou daně, se příjem snižuje o částky: a) vydajů na spotřebu pohonnych hmot vozidla, poskytnutého zaměstnavatelem zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely, pokud je do základu daně zahrnut i příjem ve vyši 1% z pořizovací ceny vozidla za každy i započaty měsíc používání b) vydajů na pracovní oblečení a pracovní prostředky a platby sociálního pojištění, zdravotního pojištění a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti c) pouze o sražené nebo zaměstnancem uhrazené částky pojistného na sociální zabezpečení, příspě______________vku na státní politiku zaměstnanosti a pojistného na všeobecné zdravotní pojištění (str. 27/§ 23, odst 3, b2 asi)
72. Příjem společníka společnosti s ručením omezeným za práci ve společnosti je zdaněn jako příjem: a) z podnikání a jiné samostatné vydělečné činnosti b) ze závislé činnosti c) z kapitálového majetku 73. Poplatníci, kteří mají na území ČR své sídlo, mají daňovou povinnost: a) z příjmů ze zdrojů na území ČR b) z příjmů ze zahraničí c) která se vztahuje jak na příjmy plynoucí za zdrojů na území ČR, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí (§ 2, odst. 2) 74. Náhrady za opotřebení vlastního nářadí, zařízení a předmětů potřebných pro výkon práce poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci je: a) zdaňována zaměstnavatelem b) zdaňována zaměstnancem c) osvobozena od daně d) není předmětem daně (str. 13/§ 6, ods. 7d) 75. Modernizací se pro účely zákona o dani z příjmů rozumí: a) zásahy do majetku, které mají za účel změnu účelu nebo technickych parametrů b) rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku (str. 45/§ 33, odst. 3) c) úpravy s využitím modernějších materiálů 76. Společnost AZET s. r. o. se sídlem v Praze pobírá dividendy ze zahraničí. V zahraničí jsou tyto dividendy zdaněny: a) zahraniční daň si společnost AZET odečte od své daňové povinnosti v ČR, s omezeními uvedenymi v zákoně, pokud smlouva o zamezení dvojího zdanění nestanoví jinak b) zahraniční daň si od své daňové povinnosti v ČR odečíst nemůže c) dividendy zdaní zvláštní sazbou ve vyši 25% společnost AZET bez ohledu na daň sraženou v cizině 77. Při rovnoměrném odpisování se stanovené odpisy hmotného majetku : a) nezaokrouhlují b) zaokrouhlují na celé Kč nahoru (str. 43/§ 31, odst. 9) c) zaokrouhlují na celé Kč dolů d) zaokrouhlují na 1 000 Kč dolů 78. U příjmů ze závislé činnosti je zdaňovacím obdobím: a) kalendářní rok b) kalendářní měsíc c) období, za něž se vyplácí mzda 79. Poplatník, který vykonával podnikatelskou činnost v roce 2001 a přiznání mu zpracovává daňový poradce, podá přiznání k dani z příjmů ve lhůtě do: a) 30. 6. 2001 b) 31. 3. 2002 c) 30. 6. 2002 80. Sraženou zálohu na daň z příjmů ze závislé činnosti je u poplatníka, který má pouze
příjmy u jednoho plátce: a) daňová povinnost splněna, přitom však může požádat o zúčtování záloh (str. 56/§ 38h, odst. 9) b) je povinen předložit plátci doklady pro vypočet daně a zúčtování záloh za zdaňovací období c) je daňová povinnost splněna, zúčtování záloh může byt provedeno s povolením správce daně 81. Přeplatek z ročního zúčtování záloh vrátí plátce poplatníkovi: a) do konce zdaňovacího období, v němž přeplatek vznikl d) nejpozději při zúčtování mzdy za březen následujícího roku (str. 56/§ 38ch, odst. 5) b) do tří let od vyplaty mzdy 82. Daň z převodu nemovitostí uhrazená při prodeji nemovitosti sloužící k podnikatelským účelům: a) není vydajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů e) je vydajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů (str. 32/§ 24, odst. 2ch) b) je vydajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů tehdy, jestliže nemovitost nebyla prodána za cenu vyšší než stanovenou soudním znalcem 83. Soukromý lékař obdržel kromě úhrady svých výkonů od pacienta lékařský přístroj v ceně 30 000 Kč jako dar. Tento naturální příjem: a) bude součástí základu (dílčího základu) daně (ostatní příjem) b) bude zdaněn paušální sazbou 10% c) je od daně osvobozen d) není předmětem daně e) je nezdanitelnou částkou 84. Příjem pocházející z prodeje předkupního práva na akcie u fyzických osob: a) není předmětem daně b) je základem (dílčím základem) daně, přitom se nesnižuje o žádné vydaje (str. 17/§ 8, odst. 2b) c) je základem (dílčím základem) daně, snižuje se přitom o cenu pořízení předkupního práva 85. Neuplatní-li poplatník mající příjmy z pronájmu, výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů: f) uplatní 30 % z příjmů (str. 15/§ 7, odst 2 e, odst. 7 d) a) může je uplatnit ve vyši 20% z příjmů b) může je uplatnit ve vyši 15% z příjmů c) nemůže je uplatnit procentem z příjmů 86. Poplatníci - právnické osoby, kteří nemají na území ČR sídlo, mají daňovou povinnost: a) z příjmů ze zdrojů v zahraničí g) z příjmů ze zdrojů na území ČR (str. 21/§ 17, odst. 4) b) z příjmů ze zdrojů na území ČR, i ze zahraničních zdrojů 87. Církev pronajímá nebytové prostory fyzické osobě. Příjem z nájemného: a) je u církve předmětem daně b) je u církve od daně osvobozen c) církev není poplatníkem daně z příjmů
88. Je zaplacená smluvní pokuta výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů? a) ne h) ano (str. 35/§ 24, odst. 2 zi) b) ano, pokud částka nepřesáhne 2% z dosaženého příjmu 89. V případě zrychleného odpisování se při stanovení odpisů hmotného a nehmotného majetku v druhém roce odpisování a dalších zdaňovacích období vychází ze: i) zůstatkové ceny (str. 44/§ 32, odst. 2b) a) vstupní ceny b) pořizovací ceny 90. Položkou odčitatelnou od základu daně je daňová ztráta, která vznikla v předchozím zdaňovacím období. Lze ji odečíst od základu daně nejdéle: a) v třech následujících obdobích b) v sedmi následujících obdobích c) v pěti následujících obdobích (§34, odst. 1) 91. U právnické osoby lze odečíst jako hodnotu daru poskytnutého obcím a právnickým osobám se sídlem v ČR na účely dané zákonem maximálně: a) 10% ze základu daně b) 2% ze základu daně sníženého dle §34, na účely upravené zákonem v souv. s živelnou pohromou ve vyši 4% c) 2% z dílčího základu daně d) 5% ze základu daně sníženého podle § 34 (§20, odst. 8) 92. V případě obchodní společnosti, která je v likvidaci, podává daňové přiznání každoročně: a) právní nástupce b) likvidátor (nepodává však každoročně, ale až k datu ukončení likvidace) c) daňovy subjekt 93. Lze příjmy z dividend plynoucí právnické osobě (rezident ČR) ze zahraničí zdanit v samostatném základu daně? a) ano b) ne 94. U příjmů z pronájmu je zdaňovacím obdobím: a) kalendářní rok b) kalendářní měsíc c) období, za nějž se platí nájem. 95. Podíl na zisku tichého společníka z účasti na podnikání je příjmem: a) ze závislé činnosti a z funkčních požitků b) z podnikání a z jiné samostatné vydělečné činnosti c) z kapitálového majetku (str. 17/§ 8, odst. 1b) 96. Cena z veřejné soutěže je osvobozena do výše nepřesahující: a) 5 000 Kč b) 10 000 Kč (str. 10/§ 4, odst 1f) c) 20 000 Kč
97. Manželé prodali nemovitost, která byla v jejich společném jmění (dříve tzv. bezpodílové spoluvlastnictví). Příjem z tohoto prodeje bude zdaňovaný daní z příjmů: a) u obou stejnym dílem b) u jednoho z nich (§ 7, odst. 9) c) vždy u manžela 100. Nemovitost, která je pronajímána, je v podílovém spoluvlastnictví osob. Příjmy z pronájmu: a) budou zdaněny pouze u jednoho ze spoluvlastníků b) budou zdaněny u spoluvlastníků rovnym dílem c) budou rozděleny mezi spoluvlastníky podle vyše jejich spoluvlastnickych podílů (§11) 101. Úrokové výnosy z hypotečních zástavních listů: a) jsou od daně osvobozeny (byly do 2008) b) nezdanitelná část základu daně (§15) c) podléhají zdanění zvláštní sazbou daně ve vyši 25% d) podléhají zdanění zvláštní sazbou daně ve vyši 15% 102. Poplatník se může vzdát osvobození od daně, má-li příjmy: a) z provozu malych vodních elektráren do vykonu 1 MW (dřív, teď už to neplatí) b) příjmy z prodeje movitych věcí c) příjmy z převodu členskych práv družstva 103. Za příjmy se považuje: a) peněžní plnění b) peněžní plnění i nepeněžní plnění (§3, odst. 2) c) pouze nepeněžní plnění 104. Do základu daně z příjmů právnických osob lze zahrnout: a) daň z nemovitostí vztahující se k činnostem, z nichž příjmy podléhají dani (daň z nemovitostí pokud byla zaplacena) (§24, odst. 2 ch) b) daň z příjmů fyzickych osob c) daň darovací 105. Odčitatelné položky lze u fyzických osob odečíst: a) od dílčího základu daně, resp. od souhrnu dílčích základů daně b) od základu daně c) od daně d) od slevy na dani 106. Poplatníci, kteří zaměstnávají osoby se změněnou pracovní schopností s těžším zdravotním postižením, si mohou uplatnit slevu na dani stanovenou na 1 přepočteného zaměstnance ročně ve výši: a) 60 000 Kč (§35, odst. 1b) b) 32 000 Kč c) 36 000 Kč 107. Pro výpočet slevy na dani (na pracovníky se změněnou pracovní schopností) je rozhodný: a) průměrny roční přepočteny počet pracovníků (§35, odst. 2b) b) počet pracovníků k 31. 12.
c) evidenční počet pracovníků d) počet pracovníků není směrodatny 108. Povinnost daně za rok 2001 činila u společnosti s ručením omezeným 5 mil. Kč. Jaké zálohy bude v roce 2002 tato společnost platit? a) čtvrtletní ve vyši 2 000 000 Kč b) čtvrtletní ve vyši 1 250 000 Kč (§38a, odst. 4, 5mil/4 = 1 250 000,-) c) měsíční ve vyši 416 700 Kč d) nebude platit zálohy na daň z příjmů 109. Poplatníci - právnické osoby, kteří nemají na území ČR sídlo, mají daňovou povinnost: a) z příjmů ze zdrojů na území ČR, tak i ze zahraničních zdrojů b) z příjmů ze zdrojů v zahraničí c) z příjmů ze zdrojů na území ČR (§17, odst. 4) DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY 1. Plátci DPH jsou osoby podléhající dani, jejichž obrat za 12 kalendářních měsíců přesáhne částku: a) 500 000 Kč b) 750 000 Kč c) 1 000 000 Kč (str. 119/§ 6, odst 1 + str. 149/§ 94 – Plátci, odst. 1) 2. Plátci DPH jsou ze zákona povinni předložit žádost o registraci, a to: a) nejpozději do 15. dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročili stanoveny obrat (str. 150/§ 95 – Registrace plátce, odst. 1) b) nejpozději do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročili stanoveny limit 3. Předmětem daně jsou veškerá zdanitelná plnění. Považuje se za předmět daně bezúplatné poskytnutí reklamního a propagačního předmětu, jehož vstupní cena bez daně nepřesahuje 500 Kč, kromě zboží, které je předmětem spotřební daně? a) ano b) ne 4. Za každé zdanitelné plnění je plátce povinen vystavit daňový doklad. V případě uskutečnění zdanitelného plnění je to nejdříve tímto dnem a nejpozději do: a) 10 dnů b) 15 dnů (str. 125/§ 26 – Vystavování daňovych dokladů, odst. 1a) c) 30 dnů 5. Plátce DPH uskutečňující zdanitelná plnění s úhradou za hotové prodal plátci DPH zboží v hodnotě 7000 Kč. Jaký daňový doklad je povinen na požádání vystavit? a) běžny daňovy doklad b) doklad o použití c) zjednodušeny daňovy doklad (str. 126/§ 28 – Daňovy doklad při dodání zboží, …, odst. 3) 6. Při výpočtu daně uplatňujeme dvě sazby. Jakou sazbu uplatníme u mlékárenských
výrobků? a) základní sazbu daně 20% b) sníženou sazbu daně 14% (str. 131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 3) 7. Má plátce nárok na odpočet daně při nákupu osobního automobilu určeného k vývozu do zahraničí? a) ano (str. 137/§ 72 – Nárok na odpočet, odst. ??, popř. str. 134/§ 66 – Osvobození od daně při vyvozu zboží) b) ne 8. Je plátce povinen podat daňové přiznání v případě, že mu ve zdaňovacím období nevznikla žádná daňová povinnost ani nárok na vrácení daně? a) ano (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) b) ne 9. Povinnost vyměřit daň u dovozu vzniká: a) dnem vystavení návrhu na celní řízení b) dnem uskutečnění dovozu c) dnem vzniku celního dluhu (Daňová povinnost při dovozu zboží vzniká dnem propuštění zboží do celního režimu volny oběh. Nebo jinym dnem dle str. 124/§ 23, odst 1a.) 10. U plátce DPH za uplynulých 12 po sobě jdoucích měsíců nepřesáhl obrat 1 mil. Kč. Může plátce požádat o zrušení registrace? a) ano (nejdříve jeden rok po – str. 152/§ 106 – Zrušení registrace, odst. 1) b) ne 11. Kdo je správcem daně u dovozu zboží? a) finanční úřady b) finanční úřady spolu s celními orgány c) celní orgány (celní úřad) 12. Plátcem DPH je: a) osoba podléhající dani, která je registrována u příslušného finančního orgánu b) každá osoba, která DPH zaplatí v nakupovaném zboží nebo službách c) je každy poplatník, ktery je zapsán v obchodním rejstříku 13. Povinnost vyměřit daň u dovozu vzniká: a) dnem vystavení návrhu na celní řízení b) dnem uskutečnění dovozu c) dnem vzniku celního dluhu 14. Povinnost uplatnit daň na výstupu vzniká: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (Daň na vystupu je plátce povinen přiznat ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni přijetí úplaty, a to k tomu dni, ktery nastane dříve, pokud zákon nestanoví jinak – str. 123/§ 21 – Uskutečnění zdanitelného plnění …, odst. 1) b) dnem zaplacení zdanitelného plnění c) dnem vystavení daňového dokladu 15. Do kolika dnů po skončení zdaňovacího období je plátce daně povinen podat daňové
přiznání? a) do 20 dnů b) do 25 dnů (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) c) do konce měsíce 16. Jakou daní je DPH? a) přímou b) nepřímou c) jednofázovou 17. Která zdanitelná plnění jsou osvobozena od daně? a) poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovnictví a další (a to bez nároku na odpočet – str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně) b) plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám c) naturální plnění pro vlastní potřebu plátce a pro potřebu osob blízkych plátci, manka a škody 18. Na daňovém dokladu musí být výše daně celkem: a) nezaokrouhlena d) uvedenou v korunách a haléřích, popřípadě zaokrouhlenou na desítky haléřů nebo padesátihaléře (str. 126/§ 28 – Daňovy doklad při dodání zboží, převodu nemovitosti nebo poskytnutí služby, odst. 1L) e) zaokrouhlena na čtyři desetinná místa 19. Nadměrným odpočtem je: a) daň zaplacená na vstupu b) daň zaúčtovaná na vstupu c) převyšení odpočtu daně nad daní na vystupu 20. Plátce je povinen předložit daňové přiznání: a) i když mu nevznikla daňová povinnost (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) b) jen v případě odvodu daně či uplatnění odpočtů c) v případě, že není zdanitelné plnění, oznámí tuto skutečnost písemně finančnímu úřadu a nevystaví daňové přiznání 21. Na vlastní žádost je možno požádat o registraci plátce DPH: a) kdykoliv b) vždy k 1. v měsíci c) vždy k 1. ve čtvrtletí 22. Plátci a osoby, které byly plátci a jejichž registrace byla zrušena, jsou povinni uchovávat všechny daňové doklady rozhodné pro stanovení daně: a) po dobu deseti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost (str. 125/§ 27 – Uchovávání daňovych dokladů, odst. 1) b) po dobu deseti let od začátku kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost c) po dobu pěti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost
23. U nájmu, kdy se po skončení nájemní smlouvy najatá movitá věc vrací pronajímateli, se uplatňuje: a) základní sazba daně 20% b) snížená sazba daně 14% 24. Vznikne-li v důsledku uplatnění nadměrného odpočtu daňový nedoplatek, penále: a) počítáme b) nepočítáme 25. Osoby, které jsou povinny platit DPH, jsou: a) osoby, v jejichž prospěch je zdanitelné plnění uskutečňováno (teoreticky dle str. 149/§ 94 – Plátci, odst. 2 nebo dle str. 153/§ 108 – Osoby povinné přiznat a zaplatit daň, odst. 1a) b) pouze plátci c) pouze neplátci, pokud odebírají zboží od plátců 26. Při registraci má osoba podléhající dani nárok na odpočet daně ze zůstatkové ceny nakoupeného hmotného a nehmotného majetku a z ceny nakoupených zásob evidovaných v inventuře k datu registrace: a) pořízeného nejpozději 6 měsíců před registrací b) pořízeného 12 měsíců před dnem účinnosti uvedeném na osvědčení na registraci c) pořízeného 2 roky před registrací 27. Zdanitelné plnění u DPH se považuje za uskutečněné při prodeji zboží: a) při prodeji podle kupní smlouvy dnem dodání, v ostatních případech dnem převzetí nebo zaplacení zboží a to tím dnem, ktery nastane dříve b) dnem dodání zboží pokud je tento den uveden v kupní smlouvě a tato je písemná c) dnem převzetí nebo zaplacení a to tím dnem, ktery nastane dřív 28. Musí plátce uskutečňující zdanitelné plnění s úhradou za hotové vystavit zjednodušený daňový doklad, a nebo vystavuje jen doklad o zaplacení (paragon): a) je povinen na požádání vystavit zjednodušeny daňovy doklad b) není povinen 29. Zdanitelné plnění při prodeji novin, časopisů a ostatních periodik, kdy je úhrada prováděná formou předplatného se považuje za uskutečněné: a) dnem dodání zboží b) dnem objednávky zboží c) dnem zaplacení předplatného 30. V jakém termínu je plátce povinen vyhotovit daňový doklad: a) nejpozději do 5-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění b) nejpozději do 15-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění (str. 125/§ 26 – Vystavování daňovych dokladů, odst. 1a) c) v období s nímž věcně a časově souvisí 31. Jaké jsou sazby daně u DPH: a) 5% a 22% b) 5% a 25% c) 14% a 20% (to víme, to známe)
32. Kdy vzniká povinnost uplatnit daň na výstupu: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (str. 123/§ 21 – Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň ..., odst. 1) b) při zdanitelném plnění bez úplaty dnem, ktery následuje do 10 dnů po uskutečnění plnění, c) dnem, ktery si dodavatel a odběratel dohodnou jako den platby. 33. Nárok na odpočet DPH nelze uplatnit po uplynutí: a) 3 let od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění (str. 137/§ 73 – Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně, odst. 3) b) zdaňovacího období následujícího od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění c) 1 roku od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění 34. Jakou sazbou se zdaňuje finanční činnost (přirážka leasingové společnosti) u osobních aut: a) 14% b) 20% c) není předmětem DPH 35. Do základu pro výpočet DPH u dovezeného zboží se zahrnuje: a) příslušné spotřební daně b) cla, dávky a poplatky splatnych z důvodu dovozu zboží c) obě varianty jsou správné (str. 128/§ 36 – Základ daně, odst. 3ab) 36. Ze zákona se stávají plátci DPH osoby jež podléhají dani a jejichž obrat za nejbližší nejvýše 12 předcházející po sobě jdoucí kalendářní měsíce přesáhl částku: a) 300 000 Kč b) 750 000 Kč d) 1 000 000 Kč (opakuje se) 37. Osoba podléhající dani překročila 15. 12. 2000 výši stanoveného obratu pro registraci. Žádost k registraci musí předložit do: a) 20. 12. 2000 b) 31. 12. 2000 c) 15. 1. 2001 (str. 150/§ 95 – Registrace plátce, odst. 1) d) 20. 1. 2001 e) 31. 1. 2001 38. Obilí se zdaňuje: a) základní sazbou daně 20% b) sníženou sazbou daně 14% (str. 131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 3) 39. Kdy vzniká povinnost vyměřit daň při dovozu zboží: a) dnem vzniku celního dluhu b) veškery dovoz zboží je osvobozen od daně c) nepodléhá DPH 40. Rozhlasové a televizní vysílání je od daňové povinnosti osvobozeno: a) je (str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně)
b) není 41. Zboží z dovozu je: a) osvobozeno od daně b) osvobozeno od daně, pokud se na něj vztahuje osvobození od cla, pokud zákon nestanoví jinak (pravděpodobně str. 134/§ 65 – Osvobození při pořízení zboží z jiného členského státu) c) není osvobozeno 42. Povinnost vyměřit daň u dovozu vzniká: a) dnem vystavení návrhu na celní řízení b) dnem uskutečnění dovozu c) dnem vzniku celního dluhu nebo porušením podmínek stanovenych pro příslušny režim 43. Nárok na odpočet daně při dovozu uplatní plátce nejdříve: a) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém daň zaplatil b) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém bylo zboží propuštěno do příslušného režimu (paragraf ??) c) v 1. daňovém přiznání za zdaňovací období, kdy došlo k realizaci dovozu 44. Co je místem zdanitelného plnění při převodu stavby: a) místo, kde se stavba nachází (str. 119/§ 7 – Místo plnění při dodání zboží a převodu nemovitostí, odst. 6) b) místo, kde má osoba, která tuto stavbu prodává své sídlo nebo stálou provozovnu c) místo, kde se stavba nachází, ale pokud je prodávána přes realitní kancelář, pak je to sídlo této kanceláře 45. Kdy při vývozu zboží může plátce DPH nejdříve uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu: a) ve zdaňovacím období, kdy se uskutečnilo zdanitelné plnění (str. 124/§ 22 – Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň ..., odst. 1) b) až bude zboží propuštěno do volného oběhu v zahraničí c) ve zdaňovacím období, kdy uhradil zboží dodavateli 46. DPH je daní: a) přímou b) nepřímou c) majetkovou 47. Správcem daně u dovozu zboží je: a) finanční úřad spolu s celními orgány b) finanční úřad c) celní orgány 48. Možnost požádat o registraci plátce DPH na vlastní žádost mohou osoby podléhající dani: a) vždy k 1. v měsíci b) vždy k 1. ve čtvrtletí c) kdykoliv
49. V případě, že plátci daně nevznikla daňová povinnost, je povinen toto přiznání podávat? a) ano (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) b) ne c) podle svého rozhodnutí 50. Jakou sazbu daně uplatníme na zboží, které není uvedeno v příloze č.1 zákona o DPH: a) sníženou sazbu daně 14% b) základní sazbu daně 20% (str. 131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 3) 51. Má vývozce - plátce DPH nárok na odpočet daně zaplacené nebo zaúčtované na vstupu: a) ano b) ne c) ano, ale pouze když vyvoz činí nejméně 2% z celkového obratu v předchozím kalendářním roce 52. Jsou od daňové povinnosti osvobozeny platby za telekomunikační služby? a) ne (str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, odst. 1) b) ano, pokud jsou poskytovány v rámci poštovních služeb c) ano 53. Co je základem DPH u dovezeného zboží propuštěného do volného oběhu: a) celní hodnota zboží b) celní hodnota zboží a služeb a spotřební daně c) součet základu po vyměření cla, dávek a poplatků splatnych z důvodů dovozu zboží a příslušné spotřební daně (str. 129/§ 38 – Základ daně a vypočet daně při dovozu zboží, odst. 1a) 54. Osoby, které jsou povinny platit DPH jsou: d) osoby v jejichž prospěch je zdanitelné plnění uskutečňováno (opakuje se) e) pouze plátci f) pouze neplátci, pokud odebírají zboží od plátců 55. Při registraci má osoba podléhající dani nárok na odpočet daně ze zůstatkové ceny nakoupeného hmotného a nehmotného majetku a z ceny nakoupených zásob evidovaných v inventuře k datu registrace: d) pořízeného nejpozději 6 měsíců před registrací e) pořízeného 12 měsíců před dnem účinnosti uvedeném na osvědčení na registraci f) pořízeného 2 roky před registrací 56. Zdanitelné plnění u DPH se považuje za uskutečněné při prodeji zboží: d) při prodeji podle kupní smlouvy dnem dodání, v ostatních případech dnem převzetí nebo zaplacení zboží a to tím dnem, ktery nastane dříve e) dnem dodání zboží pokud je tento den uveden v kupní smlouvě a tato je písemná f) dnem převzetí nebo zaplacení a to tím dnem, ktery nastane dřív 57. Musí plátce uskutečňující zdanitelné plnění s úhradou za hotové vystavit zjednodušený daňový doklad, a nebo vystavuje jen doklad o zaplacení (paragon): c) je povinen na požádání vystavit zjednodušeny daňovy doklad (opakuje se) d) není povinen
e) je povinen 58. Zdanitelné plnění při prodeji novin, časopisů a ostatních periodik, kdy je úhrada prováděná formou předplatného se považuje za uskutečněné: d) dnem dodání zboží e) dnem objednávky zboží f) dnem zaplacení předplatného (opakuje se) 59. V jakém termínu je plátce povinen vyhotovit daňový doklad: d) nejpozději do 5-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění e) nejpozději do 15-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění (opakuje se) f) v období s nímž věcně a časově souvisí 60. Kdy vzniká povinnost uplatnit daň na výstupu: d) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (opakuje se) e) při zdanitelném plnění bez úplaty dnem, ktery následuje do 10 dnů po uskutečnění plnění f) dnem, ktery si dodavatel a odběratel dohodnou jako den platby 61. Nárok na odpočet DPH nelze uplatnit po uplynutí: d) 3 let od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění (opakuje se) e) zdaňovacího období následujícího od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění f) 1 roku od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění 62. Jakou sazbou se zdaňuje finanční činnost (přirážka leasingové společnosti) u osobních aut: d) 20% (opakuje se) e) 14% f) není předmětem DPH 63. Do základu pro výpočet DPH u dovezeného zboží se zahrnuje: d) příslušné spotřební daně e) cla, dávky a poplatky splatnych z důvodu dovozu zboží f) obě varianty jsou správné (opakuje se) 64. Předmětem daně jsou veškerá zdanitelná plnění. Považuje se za předmět daně bezúplatné poskytnutí reklamního a propagačního předmětu, jehož vstupní cena bez daně nepřesahuje 500 Kč, kromě zboží, které je předmětem spotřební daně? c) ano d) ne (opakuje se) 65. Plátce DPH uskutečňující zdanitelná plnění s úhradou za hotové prodal plátci DPH zboží v hodnotě 7000 Kč. Jaký daňový doklad je povinen na požádání vystavit? d) běžny daňovy doklad e) doklad o použití f) zjednodušeny daňovy doklad (opakuje se) 66. Při výpočtu daně uplatňujeme dvě sazby. Jakou sazbu uplatníme u mlékárenských výrobků?
c) základní sazbu daně 19% d) sníženou sazbu daně 9% (opakuje se) 67. Má plátce nárok na odpočet daně při nákupu osobního automobilu určeného k vývozu do zahraničí? c) ano (opakuje se) d) ne 68. Která zdanitelná plnění jsou osvobozena od daně? d) poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovnictví a další (opakuje se) e) plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám f) naturální plnění pro vlastní potřebu plátce a pro potřebu osob blízkych plátci, manka a škody 69. Na vlastní žádost je možno požádat o registraci plátce DPH: d) kdykoliv (opakuje se) e) vždy k 1. v měsíci f) vždy k 1. ve čtvrtletí 70. Plátci a osoby, které byly plátci a jejichž registrace byla zrušena, jsou povinni uchovávat všechny daňové doklady rozhodné pro stanovení daně: g) po dobu deseti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost (opakuje se) d) po dobu deseti let od začátku kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost e) po dobu pěti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost 71. Osoba podléhající dani, která není plátcem: a) vystavuje běžně doklady, které mají náležitosti daňového dokladu b) nesmí vystavovat doklady, které mají náležitosti daňového dokladu c) vystavuje doklady, které mají náležitosti daňového dokladu pouze pro plátce DPH 72. U nájmu, kdy se po skončení nájemní smlouvy najatá movitá věc vrací pronajímateli, se uplatňuje: c) základní sazba daně 19% (opakuje se) d) snížená sazba daně 9% 73. Ze zákona se stávají plátci DPH osoby jež podléhají dani a jejichž obrat za nejbližší nejvýše 12 předcházející po sobě jdoucí kalendářní měsíce přesáhl částku: c) 300 000 Kč d) 750 000 Kč e) 1 000 000 Kč (opakuje se) 74. Osoba podléhající dani překročila 15. 12. 2007 výši stanoveného obratu pro registraci. Žádost k registraci musí předložit do: f) 20. 12. 2007 g) 31. 12. 2007 h) 15. 1. 2008 (opakuje se) i) 20. 1. 2008 j) 31. 1. 2008
75. Obilí se zdaňuje: c) základní sazbou daně 20% d) sníženou sazbou daně 14% (opakuje se) e) je od daně osvobozena 76. Jaké sazby daně se uplatňují u dováženého zboží: a) zvláštní sazby podle celních předpisů b) stejné sazby jako u tuzemského zboží podle §47 zákona c) sazby si určují celní orgány podle sazeb pro proclení zboží 77. Co je daňovým dokladem při dovozu: a) daňové přiznání, které se podává do 15. dne po uskutečnění dovozu b) daňové přiznání, které se podává do 15. dne následujícího měsíce po uskutečnění dovozu c) písemné rozhodnutí o propuštění zboží do celního režimu (str. 126/§ 30 – Daňové doklady při dovozu a vyvozu zboží, odst. 1) 78. Rozhlasové a televizní vysílání je od daňové povinnosti osvobozeno: c) je (opakuje se) d) není 79. Nárok na odpočet má plátce: a) ktery nakoupil zboží s daní b) pokud přijatá zdanitelná plnění použije pro uskutečnění své ekonomické činnosti c) pokud přijatá plnění použije pro podnikání 80. Povinnost uplatnit daň na výstupu u DPH vzniká: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (opakuje se) b) při dodání zboží nebo poskytování služeb dnem sepsání cenového návrhu plnění c) při převodu a využití práv osobám, které nejsou plátci, 1 rok po dni uskutečněného zdanitelného plnění 81. V případě zrušení registrace plátce je plátce povinen: a) odvést daň z toho majetku, u kterého uplatnil odpočet daně, popřípadě odpočet daně z obratu nebo dovozní daně, nebo ktery pořídil za ceny bez daně nebo daně z obratu b) odvést daň z majetku mimo zásob, byl-li na něj uplatněn odpočet (§ ??) c) odvést daň pouze ze zásob 82. Od DPH jsou osvobozeny služby poštovní. Je osvobozen i prodej kolků za nominální hodnotu? a) ano (str. 132/§ 52 – Poštovní služby, odst. 3) b) ne 83. Má plátce nárok na odpočet daně u osobního automobilu? a) ano b) ano, ale ve vyši 5% c) ano, pokud ho nakupuje za účelem dalšího prodeje a to i formou finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, pokud je uskutečňován plátcem (§ ??) d) ne, v každém případě 84. Finanční instituce dle zákona o DPH může být: a) pouze banky a pojišťovny b) i běžné podnikatelské subjekty c) pouze investiční fondy a banky
85. Jaké je plátce povinen vést záznamy pro daňové účely: a) nemusí vést žádné, má-li účetnictví v pořádku (§ ??) b) takové, které stanoví §11 zákona o DPH c) jaké uzná za vhodné 86. Po jakou dobu je plátce DPH povinen uchovávat daňové doklady: a) po dobu 10 let od začátku kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost b) po dobu 15 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost c) po dobu 10 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost (opakuje se) 87. Nárok na odpočet daně má plátce, který: a) nakoupí osobní automobil formou nákupu dle kupní smlouvy a bude je využívat v podnikání b) nakoupí osobní automobily za účelem jejich dalšího prodeje a to i formou finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, pokud je uskutečňován plátcem (§ ??) c) ktery koupí osobní automobil formou koupě najaté věci pro svoji podnikatelskou činnost a uplatňuje z něj odpisy 88. Zahraniční turista si nechá opravit osobní automobil v ČR u plátce DPH. Kde bude odvedena daň: a) místo zdanitelného plnění (služba je poskytnuta v ČR) je v ČR, tudíž i daň se odvede v ČR ve vyši 20% (str. 119/§ 9 – Základní pravidla pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby, odst. 2) b) jedná se o vyvoz - nepodléhá zdanění 89. Zboží z dovozu je: d) osvobozeno od daně e) osvobozeno od daně, pokud se na něj vztahuje osvobození od cla, pokud zákon nestanoví jinak (str. 135/§ 71 – Osvobození od daně při dovozu zboží, odst. 2) f) není osvobozeno 90. Plátce je povinen v případě přijatých zdanitelných plnění vést záznamy: a) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska b) bez členění, jen chronologicky c) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska podle jednotlivych sazeb daně a v členění na plnění s nárokem na odpočet daně, bez nároku na odpočet daně a na plnění, u nichž je povinen zkracovat nárok na odpočet daně, včetně stanovení poměrné části odpočtu daně a záznamy o úpravách odpočtu daně (§ ??) 91. Plátce může opravit základ daně a výši: a) při zrušení nebo vrácení celého nebo části zdanitelného plnění (str. 129/§ 42 – Oprava základu daně a oprava vyše daně, odst. 1a) b) základ daně již zpětně opravit nelze c) zákon umožňuje opravu, ale blíže nespecifikuje podmínky
92. Poskytne-li plátce v rámci zdanitelného plnění jak práce výrobní povahy uvedené v příloze č. 2, tak práce výrobní povahy tam neuvedené, uplatní se: a) sazba 14% na vše b) sazba 20% na vše c) na práce uvedené v seznamu 14%, na práce tam neuvedené 20% (dle mě je toto správně, str. 131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 4 d) na práce uvedené v seznamu 20% na práce tam neuvedené 14% 93. Co je místem zdanitelného plnění při převodu stavby: d) místo, kde se stavba nachází (opakuje se) e) místo, kde má osoba, která tuto stavbu prodává své sídlo nebo stálou provozovnu f) místo, kde se stavba nachází, ale pokud je prodávána přes realitní kancelář, pak je to sídlo této kanceláře 94. Kdy při vývozu zboží může plátce DPH nejdříve uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu: d) ve zdaňovacím období, kdy se uskutečnilo zdanitelné plnění (str. 124/§ 22 – Uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží do jiného členského státu, odst. 1) e) až bude zboží propuštěno do volného oběhu v zahraničí f) ve zdaňovacím období, kdy uhradil zboží dodavateli 100. V případě zrušení registrace je plátce povinen: a) odvést daň z obchodního majetku evidovaného nebo ktery měl byt evidován ke dni zrušení registrace, u kterého uplatnil odpočet daně, případně odpočet daně z obratu nebo dovozní daně, nebo ktery pořídil za ceny bez daně nebo daně z obratu (§ ??) b) odvést daň ze zásob c) odvést daň ze zboží 101. Osoby, které jsou povinny platit DPH, jsou v tuzemsku osoby: a) v jejichž prospěch je zdanitelné plnění uskutečňováno (opakuje se) b) pouze plátci c) pouze neplátci, pokud odebírají zboží od plátců d) pouze zahraniční osoby registrované k DPH v zahraničí 102. Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat: a) daňové identifikační číslo plátce, ktery uskutečňuje zdanitelné plnění b) cenu včetně daně celkem c) vyši daně celkem (str. 126/§ 28 – Daňovy doklad při dodání zboží, převodu nemovtiosti nebo poskytnutí služby, odst. 4) 103. Finanční činnost mají od DPH osvobozeny: a) pouze banky b) finanční instituce v zákonu vymezené (str. 132/§ 54 – Finanční činnosti) c) pouze státní banky 104. Plátce je povinen v případě přijatých zdanitelných plnění vést záznamy: a) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska bez rozlišení sazeb daně a v členění na plnění
s nárokem na odpočet daně, bez nároku na odpočet daně a na plnění, u nichž je povinen zkracovat nárok na odpočet daně b) bez členění, jen chronologicky c) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska podle jednotlivych sazeb daně a v členění na plnění s nárokem na odpočet daně, bez nároku na odpočet daně a na plnění, u nichž je povinen zkracovat nárok na odpočet daně 105. Plátce má nárok na uplatnění odpočtu nejdříve v daňovém přiznání za: a) zdaňovací období, ve kterém daň uhradil dodavateli b) zdaňovací období, ve kterém daň na vstupu zaúčtoval c) zdaňovací období, ve kterém se uskutečnilo zdanitelné plnění (opakuje se) d) zdaňovací období následující po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo zdanitelné plnění 106. Kdo provádí výpočet daně při uskutečnění zdanitelného plnění v tuzemsku: a) správce daně b) dodavatel nebo odběratel c) plátce daně 107. Místem zdanitelného plnění u DPH je při dodání zboží: a) místo, kde se zboží nachází v době, kdy se přeprava nebo odeslání zboží začíná uskutečňovat, je-li dodání zboží spojeno s přepravou nebo odesláním zboží (str. 119/§ 7 – Místo plnění při dodání zboží a převodu nemovitostí, odst. 1, 2) b) místo, kde se zboží nachází v době, kdy se přeprava nebo odeslání zboží končí c) vrátnice podniku, ktery dopravu zajišťuje 108. Co podléhá dani z přidané hodnoty: a) zdanitelná plnění v tuzemsku, zboží z dovozu, nepravidelná mezinárodní autobusová přeprava osob uskutečněná zahraničním provozovatelem v tuzemsku (§ ??) b) pouze zdanitelná plnění v tuzemsku c) zdanitelná plnění v tuzemsku a příležitostná mezinárodní přeprava 109. Nárok na odpočet daně při dovozu uplatní plátce nejdříve: a) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém daň zaplatil b) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém bylo zboží propuštěno do příslušného režimu (opakuje se) 110. U smluv o finančním pronájmu s následnou koupí najaté věci se ze vstupní ceny uplatní: a) sazba 14% b) sazba 20% (§ ??) c) sazba jako u zboží nebo nemovitostí, které je předmětem smlouvy 111. Daňový vrubopis je daňový doklad, kterým se opravuje výše daně při opravě základu daně:
a) při snížení ceny na základě dodacích podmínek sjednanych u zdanitelného plnění (řekla bych, že toto je správná odpověď – str. 129/§ 42 – Oprava základu daně a oprava vyše daně, odst. 1b) b) při zvyšení ceny c) při vrácení části zdanitelného plnění 112. Jsou osvobozeny služby mezinárodní přepravy od povinnosti uplatnit daň na výstupu? a) ano, služby související s mezinárodní přepravou jsou osvobozeny od DPH b) nejsou osvobozeny, uplatňuje se sazba 19% c) nejsou osvobozeny, uplatňuje se sazba 9% 113. Pro účely zákona o DPH považujeme za služby: a) poskytování takovych činností, kdy vysledkem je zhotovení finálního vyrobku b) činnosti, které nejsou dodáním zboží nebo převodem nemovitostí c) provádění oprav vyrobků, nikoliv běžnou údržbu 114. Která zdanitelná plnění jsou osvobozena od daně: a) plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám b) naturální plnění pro vlastní potřebu plátce a pro potřebu osob blízkych plátci, manka a škody c) poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovací činnosti a další (opakuje se) 115. Daňový dobropis: a) není daňovy doklad b) je daňovy doklad, kterym se opravuje vyše daně při opravě základu daně při snížení ceny za zdanitelné plnění (str. 129/§ 42 – Oprava základu daně a oprava vyše daně, odst. 1b) c) je daňovy doklad, kterym se opravuje vyše daně při zvyšení ceny za zdanitelné plnění 116. Správcem daně u dovozu zboží je: d) finanční úřad spolu s celními orgány e) finanční úřad f) celní orgány (opakuje se) 117. Jakou sazbu daně uplatníme na zboží, které není uvedeno v příloze č.1 zákona o DPH: c) sníženou sazbu daně 14% d) základní sazbu daně 20% (opakuje se) 118. Má vývozce - plátce DPH nárok na odpočet daně zaplacené nebo zaúčtované na vstupu: d) ano (opakuje se) e) ne f) ano, ale pouze když vyvoz činí nejméně 2% z celkového obratu v předchozím kalendářním roce 119. Jsou od daňové povinnosti osvobozeny platby za telekomunikační služby? d) ne (str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet, odst. 1) e) ano, pokud jsou poskytovány v rámci poštovních služeb f) ano
120. Při zásilkovém prodeji zboží se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné: a) dnem přijetí platby prodávajícím b) dnem prodeje zboží (pravděpodobně někde na str. 124/§ 21 – Uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost, odst. 3+) c) na konci kalendářního měsíce d) dnem úhrady zboží kupujícím 121. Co je základem DPH u dovezeného zboží propuštěného do volného oběhu: d) celní hodnota zboží e) celní hodnota zboží a služeb a spotřební daně f) součet základu po vyměření cla, dávek a poplatků splatnych z důvodů dovozu zboží a příslušné spotřební daně 122. Mezinárodní přeprava je posuzována jako vývoz a je osvobozena od povinnosti uplatňovat daň na výstupu: a) jen jde-li o mezinárodní přepravu zboží b) jen jde-li o dopravu ze zahraničí do tuzemska c) všechna mezinárodní přeprava zboží, peněz a mezinárodní pravidelná přeprava osob
1. Daň z nemovitostí se platí: podle rozhodnutí místně příslušného finančního úřadu dopředu na zdaňovací období zpětně za zdaňovací období 2. Sazba daně darovací u osob zařazených do III. skupiny při základu daně 1 300 000 Kč činí: 70 000 Kč + 9 % ze základu přesahujícího 1 000 000 Kč 30 000 Kč + 3,5 % ze základu přesahujícího 1 000 000 Kč 1% 3. Pro účely daně dědické patří právnická osoba: právnická osoba nemůže být poplatníkem daně dědické do II. skupiny do III. skupiny 4. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady a dal zaměstnanci souhlas k použití osobního vozidla, jehož je zaměstnanec provozovatelem, k služební cestě. Kdo bude poplatníkem daně silniční: vozidlo je z důvodu použití pro zaměstnavatele osvobozeno od silniční daně zaměstnavatel, pokud daňová povinnost nevznikla již provozovateli vozidla zaměstnanec 5. Předmětem daně silniční nejsou: vozidla s méně než čtyřmi koly kategorie L vozidla používaná v zemědělské výrobě zemědělské traktory a jejich přípojná vozidla 6. Za zdaňovací období jsou zálohy na silniční daň splatné: nepřesáhne-li roční daňová povinnost 10 000 Kč je splatná najednou a to nejpozději do termínu nejbližší zálohy do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince do 15. února, 15. dubna, 15. července a 15. října 7. Základem silniční daně u osobních automobilů s výjimkou automobilů na elektrický pohon je: zdvihový objem motoru v cm3 počet míst k sezení včetně místa řidiče celková hmotnost automobilu 8. Sazba daně z převodu nemovitostí je v roce 2009: 5% ze základu daně
7% ze základu daně 3% ze základu daně //teraz asi 4 9. Základem daně dědické je cena majetku. Tento základ daně nelze snížit o: polovinu hodnoty movitého majetku náklady spojené s pohřbem zůstavitele prokázané dluhy zůstavitele 10. V případě, že je cena sjednaná vyšší než cena zjištěná, základem daně z převodu nemovitostí je: cena sjednaná cena zjištěná cena průměrná Blok otázek 2 Pokyny k bloku otázek: DPH 11. Zjednodušený daňový doklad může vystavit plátce DPH, jde-li o: zdanitelné plnění s úhradou za hotové i bezhotovostně a to do 10 000 Kč celkem včetně daně zdanitelné plnění s úhradou za hotové, prostřednictvím platební karty nebo šekem do výše 10 000 Kč celkem včetně daně zdanitelné plnění s úhradou za hotové do 15 000 Kč bez DPH, 12. Osoba povinná k dani dle zákona o DPH je: fyzická nebo právnická osoba, která samostatně uskutečňuje ekonomické činnosti fyzická nebo právnická osoba, která má za 12 kalendářních měsíců obrat 1 000 000 Kč osoba, která vede účetnictví 13. Vývoz zboží: je plnění osvobozené s nárokem na odpočet daně není předmětem daně je plnění osvobozené bez nároku na odpočet daně 14. U služeb kulturních a uměleckých je dle zákona o DPH místo plnění: tam, kde jsou tyto služby uskutečňovány tam, kde má sídlo poskytovatel služby tam, kde má sídlo příjemce služby 15. Zasílání zboží dle zákona o DPH znamená: dodání zboží do třetích zemí
dodání zboží do jiného členského státu osobě, pro kterou není pořízení zboží předmětem daně v tomto státě dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě 16. Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně jsou: poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovací činnosti a další plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám vývoz zboží 17. Plátce DPH podává přiznání k DPH: do konce zdaňovacího období do 25 dnů po skončení zdaňovacího období do 31. března následujícího zdaňovacího období 18. Nájem nebytového prostoru, který pronajímá plátce DPH osobě, která není plátcem DPH je plnění osvobozené bez nároku na odpočet daně není předmětem daně je plnění osvobozené s nárokem na odpočet daně 19. Dodání zboží do jiného členského státu EU osobě registrované k dani v jiném členském státě: není předmětem daně je plnění osvobozené bez nároku na odpočet daně je plnění osvobozené s nárokem na odpočet daně
20. Pro plátce DPH, jehož obrat za předchozí kalendářní rok dosáhl 10 mil. Kč je zdaňovacím obdobím kalendářní: čtvrtletí měsíc rok Blok otázek 3 21. Společnost Diana s.r.o poskytla nemocnici finanční dar ve výši 10 000,- Kč. Hodnotu daru si společnost může uplatnit jako: slevu na dani, nejvýše však může uplatnit 5% z celkové daňové povinnosti položku snižující základ daně, nejvýše však může uplatnit 5% ze základu daně sníženého podle § 34 zákona o daních z příjmů
daňově uznatelný výdaj 22. Jako výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení příjmů nelze uplatnit: zaplacenou daň silniční uhrazené penále vyměřené finančním úřadem odpisy hmotného majetku 23. Poplatník pronajímá pokoje v hotelu, který provozuje. Příjmy z tohoto pronájmu budou zahrnuty do základu daně jako příjmy: z pronájmu (§9) ostatní příjmy (§10) z podnikatelské činnosti (§7) 24. Příjmem se podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů považuje: peněžní plnění jak peněžní plnění,tak i nepeněžní plnění, přitom se příjmy získané směnou posuzují jako příjmy získané prodejem nepeněžní plnění 25. Neuplatní-li poplatník mající příjmy ze zemědělské výroby výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů: může je uplatnit ve výši 50% z příjmů může je uplatnit ve výši 60% z příjmů může je uplatnit ve výši 80% z příjmů 26. Do ostatních příjmů zahrnujeme také příjmy z příležitostné zemědělské výroby. Jestliže ve zdaňovacím období nepřesáhnou u poplatníka příležitostné příjmy 20 000 Kč: jsou zahrnuty do dílčího základu daně dle § 10 (ostatní příjmy) jsou zdaněny zvláštní sazbou daně jsou od daně osvobozeny 27. Vymezení dlouhodobého hmotného majetku podle zákona o dani z příjmů je: vstupní cena je vyšší než 40 000 Kč a mají provozně-technické funkce kratší než jeden rok vstupní cena je vyšší než 40 000 Kč a mají provozně-technické funkce delší než jeden rok vstupní cena je vyšší než 60 000 Kč a mají provozně-technické funkce delší než jeden rok
28. Příjem společníka společnosti s ručením omezeným za práci ve společnosti je zdaněn jako příjem: ze závislé činnosti z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti z kapitálového majetku 29. Základ daně z příjmů si může fyzická osoba snížit o nezdanitelné částky, kterými jsou např.: 18 000 Kč za každého zaměstnance se změněnou pracovní schopností částka na poplatníka a částka na vyživované dítě poskytnuté dary a zaplacené úroky z hypotečního úvěru za podmínek uvedených v zákoně 30. Výdaje (náklady), které nelze dle zákona uznat jako výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů jsou při výpočtu základu daně z příjmů právnických osob: položkou, která se odčítá od základu daně z příjmů položkou snižující výsledek hospodaření položkou zvyšující výsledek hospodaření
DPH 1. Osoba povinná k dani, která není plátcem, nebo právnická osoba nepovinná k dani je identifikovanou osobou, pokud v tuzemsku: pořizuje zboží z jiného členské státu, které je předmětem daně 2. Dodání zboží do jiného členského státu EU osobě registrované k dani v jiném členském státě: je plnění osvobozené s nárokem na odpočet daně 3. Rakouský plátce DPH poskytne reklamní služby české firmě, která je v ČR plátcem DPH: § 24 DPH odvede česká firma v ČR 4. Osoba povinná k dani dle zákona o DPH je: fyzická nebo právnická osoba, která má za 12 kalendářních měsíců obrat 1 000 000 Kč 5. Plátce DPH podává přiznání k DPH: do 25 dnů po skončení zdaňovacího období 6. Nadměrným odpočtem je: převyšení odpočtu daně nad daní na vystupu
7. Zjednodušený daňový doklad může vystavit plátce DPH pokud: celková částka za plnění na daňovém dokladu není vyšší než 10 000 Kč 8. Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat: výši daně 9. Vývoz zboží: je plnění osvobozené s nárokem na odpočet daně 10. Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně jsou: poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovací činnosti a další Majetkové dane 11. Základem silniční daně u osobních automobilů s výjimkou automobilů na elektrický pohon je: zdvihový objem motoru v cm3 12. Předmětem daně silniční nejsou: zemědělské traktory a jejich přípojná vozidla 13. Fyzická osoba začala k 1. 5. podnikat v nákladní automobilové dopravě (k tomuto datu vznikla daňová povinnost). První zálohu na silniční daň je poplatník povinen uhradit: k 15. 7. zdaňovacího období 14. Poplatníkem daně darovací v případě darování do ciziny je: Dárce 15. Sazba daně z převodu nemovitostí je: 4% ze základu daně 16. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady a dal zaměstnanci souhlas k použití osobního vozidla, jehož je zaměstnanec provozovatelem, k služební cestě. Kdo bude poplatníkem daně silniční: zaměstnavatel, pokud daňová povinnost nevznikla již provozovateli vozidla 17. V případě, že je cena sjednaná vyšší než cena zjištěná, základem daně z převodu nemovitostí je: cena sjednaná Daň z príjmu 18. Jako výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení příjmů nelze uplatnit: uhrazené penále vyměřené finančním úřadem 19. Daňová ztráta může fyzické osobě vzniknout u: příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti dle § 7 a příjmů z pronájmu dle § 9 ????????????????
20. Příjmy z pronájmu majetku, který patří do společného jmění manželů (dříve bezpodílové spoluvlastnictví): se zdaňují jen u jednoho z nich 21. Do ostatních příjmů zahrnujeme také příjmy z příležitostné zemědělské výroby. Jestliže ve zdaňovacím období nepřesáhnou u poplatníka příležitostné příjmy 20 000 Kč: jsou od daně osvobozeny 22. Sazby zdravotního pojištění u zaměstnance a zaměstnavatele činí: 4,5 % zaměstnanec, 9 % zaměstnavatel 23. Které daně může právnická osoba zahrnovat do daňově účinných výdajů uhrazenou daň z nemovitostí 24. Z uvedených druhů příjmů je předmětem daně z příjmů fyzických osob: příjem ve výši 1000 Kč vyplacený na základě dohody o provedení práce 25. Společnost do 31. ledna následujícího zdaňovacího období neodvedla částku 56.000,- Kč z titulu sociálního pojištění za své zaměstnance. Výsledek hospodaření za zdaňovací období se při výpočtu základu daně: musí zvýšit o tuto částku 26. Které z následujících příjmů jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob: příjmy z prodeje movitých věcí, které nejsou součástí obchodního majetku, ale z obchodního majetku byly před 12 měsíci vyřazeny 27.Paní Brodská platí Penzijnímu fondu měsíčně částku 1100,- Kč na penzijní připojištění. Za zdaňovací období uplatní v daňovém přiznání nezdanitelnou část základu daně: ve výši 1.200,- Kč 28. Právnická osoba, která nemá na území ČR své sídlo ani místo vedení, má daňovou povinnost: omezenou (vztahující se pouze na příjmy plynoucí pouze ze zdrojů na území ČR) 29.Daň z příjmu je daní: Přímou 30. Daňový bonus lze uplatnit u: daňového zvýhodnění na dítě
Daň z príjmu 1. U výdajů uplatňovaných procentem z příjmů, lze výdaje ve výši 30% uplatnit u příjmů: z pronájmu 2. U zdanění příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků se uplatní zdanění zvláštní sazbou daně: u příjmů do výše 5 000 Kč měsíčně, jde-li o příjmy plynoucí od zaměstnavatele, u něhož zaměstnanec nepodepsal prohlášení k dani 3. Které daně může právnická osoba zahrnovat do daňově účinných výdajů: uhrazenou daň z nemovitostí 4. Které z následujících příjmů jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob: příjmy z prodeje movitých věcí, které nebyly a ani nejsou součástí obchodního majetku 5. Částka 18 000 za každého zaměstnance se zdravotním postižením je: sleva na dani 6. Příjmy z pronájmu majetku, který patří do společného jmění manželů se zdaňují jen u jednoho z nich 7. Poplatník může na spolupracující manželku (manžela) převést: maximálně 50 % příjmů a výdajů a maximální rozdíl příjmů a výdajů převedených na manželku (manžela) je 540 000 Kč 8. Smluvní pokuty: jsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů pouze tehdy, jsou-li v daném zdaňovacím období zaplacené (35/§ 24, odst. 2 zi) 9. 22. Sazby zdravotního pojištění u zaměstnance a zaměstnavatele činí: 4,5 % zaměstnanec, 9 % zaměstnavatel (opakuje sa) 10. Příjem společníka společnosti s ručením omezeným za práci ve společnosti je zdaněn jako příjem: ze závislé činnosti 11. Daňová ztráta může fyzické osobě vzniknout u: příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti dle § 7 a příjmů z pronájmu dle § 9 ???????????????? 12. Veřejná obchodní společnost: není povinna podat přiznání k dani z příjmů právnických osob 13. Sazby sociálního pojištění u zaměstnance a zaměstnavatele činí: 6,5 % zaměstnanec, 25 % zaměstnavatel
DPH 14. Český občan, který není plátce DPH si nechal zpracovat projekt rodinného domu v ČR od slovenského architekta, který je na Slovensku registrován jako plátce a nemá v ČR provozovnu: DPH odvede architekt v ČR 15. Plátce je povinen podat souhrnné hlášení, pokud uskutečnil: dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě 16. Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat: výši daně (opakuje sa) 17. Zasílání zboží dle zákona o DPH znamená: dodání zboží do jiného členského státu osobě, pro kterou není pořízení zboží předmětem daně v tomto státě 18. Místem plnění je u služby spočívající v oprávnění ke vstupu na kulturní, umělecké nebo sportovní akce: místo konání akce
19. Jako plátce daně z přidané hodnoty se musí zaregistrovat: osoby povinné k dani, jejichž obrat za nejvýše 12 kalendářních měsíců přesáhne částku 1 000 000 Kč 20. Rakouský plátce DPH poskytne reklamní služby české firmě, která je v ČR plátcem DPH: § 24 DPH odvede česká firma v ČR 21. Nájem nebytového prostoru, který pronajímá plátce DPH osobě, která není plátcem DPH je plnění osvobozené bez nároku na odpočet daně 22. Osoba povinná k dani dle zákona o DPH je fyzická nebo právnická osoba, která má za 12 kalendářních měsíců obrat 1 000 000 Kč 23.Osoba povinná k dani, která není plátcem, nebo právnická osoba nepovinná k dani je identifikovanou osobou, pokud v tuzemsku: pořizuje zboží z jiného členské státu, které je předmětem daně 24. Jsou lesnické traktory a jejich přípojná vozidla předmětem silniční daně: nejsou předmětem daně
25. Sazba daně darovací u osob zařazených do III. skupiny při základu daně 1 300 000 Kč činí: 70 000 Kč + 9 % ze základu přesahujícího 1 000 000 Kč 26. U vozidel určených pro činnosti výrobní povahy v rostlinné výrobě se roční sazba daně silniční snižuje o: 25% 27. Vnučka zůstavitele patří pro účely daně dědické: do I. Skupiny 28. Předmětem daně darovací je: bezúplatné nabytí nemovitostí a movitého majetku 29. Za zdaňovací období jsou zálohy na silniční daň splatné: do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. Prosince 30. V případě, že je cena sjednaná vyšší než cena zjištěná, základem daně z převodu nemovitostí je: cena sjednaná
