134 COMITÉ DE MONITORING

Bruxelles, le 20 juin 2014

SERVICE MACROBUDGETAIRE

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Nos références: SMB/GDS/2014/134

Annexe:

COMITÉ DE MONITORING ACTUALISATION 2014-2015

1

TABLE DES MATIÈRES 1.1

Synthese ....................................................................................................................................................... 5

1.2

Economische omgeving .............................................................................................................................. 10

1.2.1

Economische vooruitzichten 2014-2019 van maart .................................................................................10

1.2.2

Economische begroting van 5 juni 2014 ...................................................................................................13

2

CADRE EUROPÉEN ...................................................................................................................... 15

3

ACTUALISATION 2014 – ESTIMATIONS 2015 ................................................................... 21

3.1

Federale overheid ....................................................................................................................................... 21

3.1.1

Fiscale ontvangsten ..................................................................................................................................21

3.1.2

De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen ..............................................................................29

3.1.3

Afdrachten van fiscale ontvangsten .........................................................................................................34

3.1.4

Les dépenses primaires ............................................................................................................................52

3.1.5

De interestlasten ......................................................................................................................................66

3.1.6

De raming van het vorderingensaldo .......................................................................................................68

3.2

4

Sécurité sociale ........................................................................................................................................... 76

3.2.1

Synthèse ...................................................................................................................................................76

3.2.2

Impact de la sixième réforme de l’Etat pour la sécurité sociale: ..............................................................77

3.2.3

Le régime des salariés...............................................................................................................................82

3.2.4

Le statut social des indépendants ............................................................................................................87

3.2.5

Les soins de santé .....................................................................................................................................91

3.2.6

Solde consolidé et corrections SEC ...........................................................................................................94

BIJLAGEN ....................................................................................................................................... 97

2

Inleiding De ministerraad van 07/02/2014 werkte een schema uit voor de verdere opvolging van de begroting 2014, de voorbereiding van de begroting 2015 en het budgettair luik van de regeringsonderhandelingen. Er werd aan het monitoringcomité gevraagd om net als in 2010 : 

ten behoeve van de onderhandelaars of de nieuwe regeringsploeg een voorafbeelding te maken van de begroting van Entiteit I bij ongewijzigd beleid, voor 2014-2019;



op regelmatige tijdstippen te rapporteren over de uitvoering van de begroting 2014 van Entiteit I;



een voorafbeelding van de begroting 2015 voor te bereiden.

In deze nota werden de cijfers voor 2014 geactualiseerd en werden ramingen voor 2015 verwerkt. Deze oefening was complexer dan voorgaande. Er moest vanaf 2015 rekening gehouden worden met de impact van de zesde staatshervorming. In de voorliggende nota wordt in de verschillende gedetailleerde hoofdstukken gepoogd om een overzicht te geven van de impact van de staatshervorming op de ontvangsten en uitgaven. Naast de staatshervorming moest er ook rekening gehouden worden met de introductie van het ESR-2010 en zijn impact op het vorderingensaldo. Voor 2014 worden de cijfers in eerste instantie nog opgemaakt volgens het ESR-95. Vanaf 2015 werd voor de nu reeds gekende elementen rekening gehouden met de introductie van het ESR-2010. Deze nota focust op de cijfers voor de twee deelsectoren van entiteit I (de federale overheid en de sociale zekerheid).

Ze geeft dus ook maar een partieel beeld van de toestand van de

overheidsfinanciën. De ramingen vervat in deze nota werden opgemaakt onder meer rekening houdend met het macro-economisch kader van de economische vooruitzichten 2014-2019 van maart van het Federaal Planbureau. Deze nota zal vervolledigd worden met een tweede nota waarin ook de meerjarenraming tot 2019 opgenomen wordt.

3

Deze bijkomende nota zal afhankelijk van de door de politieke overheden vooropgestelde timing ook rekening houden met meer recente economische vooruitzichten die door het Federaal Planbureau in de loop van volgende week gepubliceerd worden.

4

1.1

Synthese

Belangrijkste uitgangspunten : Dit verslag richt zich op een raming van het vorderingensaldo voor de jaren 2014-2015 van de twee deelsectoren van entiteit I (de federale overheid en de sociale zekerheid). Het verslag bevat een actualisering van de cijfers voor 2014 en vooruitzichten voor 2015. Dit rapport zal in een tweede fase aangevuld worden met een meerjarenraming tot 2019. De ramingen zijn gebaseerd op het macro-economisch kader dat aan de basis lag van de opmaak van het stabiliteitsprogramma 2014-2017, de middellange termijn vooruitzichten 2014-2019 van het Federaal Planbureau. Op 05/06 werden de ramingen van een nieuwe economische begroting gepubliceerd.

In de loop van volgende week zal het Federaal Planbureau een nieuwe

middellange termijn vooruitzichten publiceren. Indien gewenst kan het monitoringcomité de nieuw beschikbare macro-economische parameters gebruiken voor een herziening van de voorliggende ramingen. De hier samengebrachte cijfers zijn gebaseerd op ramingen van de verschillende betrokken administraties (FOD B&B, schatkist, RSZ, sociale parastatalen, FOD Sociale zekerheid, Studiedienst Financiën, …).

De gehanteerde ramingen zijn uiteraard afhankelijk van de

gehanteerde hypothesen. In principe wordt er uitgegaan van ongewijzigd beleid / ongewijzigd reglementair kader. Deze notie is niet altijd even makkelijk te interpreteren. In de verschillende hoofdstukken wordt er bijzondere aandacht besteed aan het beschrijven van de gehanteerde hypothesen. In de ramingen wordt er vanaf 2015 rekening gehouden met de effecten van de zesde staatshervorming. De impact ervan op de uitgaven / ontvangsten wordt in de verschillende hoofdstukken geduid.

5

De overgang van het ESR-95 naar het ESR-2010 De cijfers voor 2014 werden opgemaakt conform het ESR-95. De ramingen voor 2015 houden, voor zover mogelijk, rekening met de impact op saldo-niveau van de invoering van het ESR2010. In de hier gehanteerde cijfers werd er rekening gehouden met : 

De aanpassing van de definitie van interestlasten voor de toepassing van de edprapportering, deze worden niet langer gecorrigeerd voor de impact van de swapverrichtingen;



Een andere behandeling dan in het ESR-95 voor de UMTS-licenties (of vergelijkbare transacties). In het ESR-95 werd voor de boeking van de ontvangsten een onderscheid gemaakt tussen contracten met een looptijd korter en langer dan 5 jaar. In het ESR-2010 wordt er van uitgegaan dat overdraagbare contracten moeten gezien worden als een investering (verwerving van activa) en niet-overdraagbare contracten als een huur. De in België gehanteerde contracten zijn in principe overdraagbaar, dit houdt in dat de ontvangst volgens het ESR-2010 integraal geboekt wordt in het jaar van het sluiten van het contract.



Volgens het ESR-2010 worden effectiseringsoperaties in de meeste gevallen gezien als een

door

de

initiator

aangegane

lening.

De

stromen

verbonden

aan

effectiseringsoperaties worden dus als financiële stromen, zonder impact op het vorderingensaldo, behandeld. De in de ramingen opgenomen stromen in verband met de in het verleden doorgevoerde effectiseringsoperaties worden dus geneutraliseerd. 

In het ESR-2010 worden de bedragen ontvangen in het kader van de overname van pensioenverplichtingen gezien als een vooruitbetaling van sociale premies en geregistreerd als een financieel voorschot en niet langer als een effectief op het vorderingensaldo aan te rekenen ontvangst. In ESR-2010 worden de stromen jaarlijks opgenomen als een overige inkomensoverdracht (en dus in het vorderingensaldo) naar rato van de registratie van de desbetreffende pensioenuitkeringen.

De introductie van het ESR-2010 kan nog andere effecten hebben (aanpassing van de consolidatiekring, aanpassing van de berekening van het bbp en dus de noemer voor het uitdrukken van het tekort, aanpassing van de boeking van investeringstoelagen, …). Met deze mogelijke effecten werd nog geen rekening gehouden.

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De onderbenuttingen Zowel op het niveau van het saldo van de instellingen openbaar nut, de beheersenveloppes van de sociale parastatalen als bij de primaire uitgaven van de federale overheid werd er rekening gehouden met een geraamde onderbenutting. De gehanteerde cijfers werden meestal afgeleid uit de realisaties van de voorbije jaren (desgevallend aangepast voor de naar de gemeenschappen en gewesten overgedragen bevoegdheden). Er moet benadrukt worden dat een onderbenutting moet gezien worden als een statistisch verschijnsel en niet als een beleidsinstrument. Er is ook een link tussen eventuele bijkomende besparingen en het niveau van onderbenutting. Het spreekt voor zich dat drastische besparingen een impact hebben op de historisch vastgestelde onderbenutting. De resultaten van de ramingen Zoals hoger reeds gesteld moeten de resultaten samen gelezen worden met de gehanteerde hypothesen. Zo werd bijvoorbeeld voor de primaire uitgaven van de federale overheid in deze cijfers enkel rekening gehouden met na de bilaterale vergaderingen aanvaarde kredieten en werd er geen bijkomende marge ingecalculeerd voor gereserveerde kredieten. Tabel 1 geeft de raming van het vorderingensaldo voor de beide deelsectoren van entiteit I weer. Het vorderingensaldo voor 2014 wordt nu een 1.860 miljoen EUR slechter ingeschat dan na de begrotingscontrole van maart. Deze verslechtering komt zo goed als volledig op rekening van een negatievere inschatting van de fiscale ontvangsten. Op de basiscijfers voor 2015 worden een tweetal correcties toegepast. 

De zesde staatshervorming heeft een aanzienlijke impact op de uitgaven en ontvangsten van de sociale zekerheid. De financiering van de sociale zekerheid (dotaties, alternatieve financiering) werd nog niet (of slechts in beperkte mate) aangepast aan deze nieuwe realiteit. De cijfers van de sociale zekerheid werden voorbereid zonder vooruit te lopen op een dergelijke aanpassing. Dit geeft enerzijds aanleiding tot het opbouwen van een kunstmatig overschot in de sociale zekerheid, anderzijds tot een dubbele aanrekening van bepaalde transferten op het niveau van de federale overheid. Om dit effect te neutraliseren werd een eerste correctie doorgevoerd op de aan de basis gehanteerde cijfers. Deze correctie is neutraal voor entiteit I, maar geeft wel aanleiding tot een

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verbetering van het saldo voor de federale overheid en een evenredige verslechtering van het saldo van de sociale zekerheid. 

De uitgaven voor de gezondheidszorgen werden in de basiscijfers berekend conform de wettelijke groeinorm van 3 %. In deze berekening wordt er geen rekening gehouden met een structureel ingebouwde onderbenutting. onderbenutting 777 miljoen EUR.

In 2014 bedroeg de opgelegde

Er werd een tweede correctie toegepast op de

basiscijfers om deze onderbenutting ook in 2015 door te trekken. Het bedrag werd wel aangepast om rekening te houden met de aan de gemeenschappen overgedragen bevoegdheden. Uit de technische ramingen voor 2015 die op 30 juni beschikbaar zullen zijn, zal moeten blijken of deze onderbenutting kan gerealiseerd worden zonder bijkomende maatregelen. Op basis van de gehanteerde hypothesen wordt het vorderingensaldo voor entiteit I voor 2015 geraamd op 11.529 miljoen EUR. Tabel 1 : Geraamd vorderingensaldo entiteit I En millions EUR

2014 Ajusté Aangepast

(1)

2014 Mon. juin Mon. juni

(2)

Différence Verschil

(2) vs. (1)

In miljoen EUR 2015 Mon. juin Mon. juni



basiscijfers

na aanpassing financiering sz

en met onderbenutting gezondheidszorgen

(3)

(4)

(5)

Pouvoir fédéral

-9 324

-11 035

-1 711

-15 775

-6 562

-6 562

Federale overheid

Sécurité sociale

566

417

- 149

3 536

-5 677

-4 967

Sociale zekerheid

-8 758

-10 619

-1 860

-12 239

-12 239

-11 529

Entité I

Entiteit I

En % PIB In % bbp Pouvoir fédéral

-2,4

-2,8

-3,9

-1,6

-1,6

Federale overheid

Sécurité sociale

0,1

0,1

0,9

-1,4

-1,2

Sociale zekerheid

-2,2

-2,7

-3,0

-3,0

-2,8

Entiteit I

Entité I

8

Vergelijking met de doelstellingen van het stabiliteitsprogramma 2014-2017 Gezien de federale en regionale verkiezingen van 25 mei, geeft het stabiliteitsprogramma 20142017 een louter indicatief traject zowel voor de globale begrotingsdoelstelling als voor de verdeling van de doelstellingen over de verscheidene beleidsniveaus, waarover de volgende regeringen opnieuw zullen moeten overleggen en een beslissing nemen overeenkomstig de procedure voorzien in het samenwerkingsakkoord van 13 december 2013. Voorlopig worden de ramingen afgezet tegen het conform het stabiliteitsprogramma voor 2015 gedefinieerde objectief. Tabel 2 : Raming van de te leveren inspanning

Estimation du solde de financement Impact one shot Impact conjuncture Estimation du solde structurel Objectif solde structurel Effort à livrer Estimation du solde de financement Impact one shot Impact conjuncture Estimation du solde structurel Objectif solde structurel Effort à livrer

2014 2015 En millions EUR / In miljoen EUR -10.619 -11.529 557 359 -2.740 -1.631 -8.436 -10.258 -7.167 -4.331 -1.268 -5.926 En % PIB / In % bbp -2,7 -2,8 0,1 0,1 -0,7 -0,4 -2,1 -2,5 -1,8 -1,1 -0,3 -1,5

Geraamd vorderingensaldo Impact eenmalige Impact conjunctuur Geraamd structureel saldo Doelstelling structureel saldo Te leveren inspanning Geraamd vorderingensaldo Impact eenmalige Impact conjunctuur Geraamd structureel saldo Doelstelling structureel saldo Te leveren inspanning

Voor het berekenen van de inspanning wordt vertrokken van het geraamd nominaal vorderingensaldo. Dit wordt gecorrigeerd voor de geraamde impact van de eenmalige factoren en de conjunctuurimpact (zie bijlage 3 voor meer details). Na deze correctie bekomt men het structureel saldo bij ongewijzigd beleid. Dit wordt vervolgens vergeleken met het genormeerd structureel saldo. Teneinde het objectief van het structureel saldo voor 2014 te halen (1,8 % bbp) zou er nog een bijkomende inspanning noodzakelijk zijn van 1,3 miljard EUR. In 2015 zou een inspanning vereist zijn van 5,9 miljard EUR (1,5 % bbp).

9

1.2

Economische omgeving

1.2.1 Economische vooruitzichten 2014-2019 van maart Het Federaal Planbureau heeft in maart 2014 zijn middellangetermijnprognoses gepubliceerd, namelijk de Economische vooruitzichten 2014-2019. Deze economische prognoses dienen als basis voor de budgettaire prognoses in voorliggende nota.

De belangrijkste economische

parameters van de economische vooruitzichten worden weergegeven in tabel 3. De cursieve cijfers in onderstaande tabel betreffen de vooruitzichten van de Europese Commissie in haar Lentevooruitzichten van mei 2014 en worden ter vergelijking weergegeven.

10

Tabel 3: Macro-economische vooruitzichten volgens het Federaal Planbureau en de Europese Commissie

Het Federaal Planbureau verwacht een groei van het Belgisch bbp met 1,4 % in 2014 en met 1,8 % in 2015. De Europese Commissie verwacht in haar lentevooruitzichten van mei 2014 voor 2014 eveneens een economische groei van 1,4 %, maar voor 2015 een groei van slechts 1,6 %. In de eurozone zou de economie volgens de Europese Commissie 1,2 % groeien in 2014 en 1,7 % in 2015. In 2012 heeft de aantasting van het consumentenvertrouwen geleid tot een daling van de uitgaven voor privé-consumptie met -0,3 % en tot een verhoging van de spaarquote. Als gevolg van het herwonnen vertrouwen is de spaarneiging van de huishoudens afgenomen in 2013 en zou deze in 2014 stabiliseren. De uitgaven voor privé-consumptie zijn in 2013 aan een vergelijkbaar 11

tempo als het reëel beschikbaar inkomen gestegen, namelijk aan 0,6 %, en deze trend zou zich doorzetten in 2014, met een stijging van 1,3 %. In 2015 zouden de consumptieve bestedingen stijgen met 1,6 % per jaar. De evolutie van de consumptieve bestedingen beïnvloedt, rekening houdend met het gewicht ervan, die van de interne vraag gevoelig. Na een beperkte stijging in 2013 (1,9 %) zou de Belgische uitvoer in 2014 opnieuw sterk groeien onder invloed van de sterkere toename van de buitenlandse afzetmarkten en uiteindelijk 3 % bedragen. Ook de invoer zou in 2014 een sterke toename kennen van 2,7 %. Voor 2015 voorziet het Federaal Planbureau een sterkere stijging van de uitvoer (+4,1 %) in vergelijking met de invoer (+3,9 %), terwijl de Europese Commissie een sterkere stijging van de invoer voorziet (+5,1 %) dan van de uitvoer (+4,7 %). De vertraging van de inflatie zette zich door in 2013. De stijging van de consumptieprijzen nam af van 2,8 % in 2012 tot 1,1 % in 2013. Die afkoeling is toe te schrijven aan de daling van de onderliggende inflatie en van de prijzen van de energieproducten. Bovendien kan de afkoeling van de onderliggende inflatie verklaard worden door de tragere stijging van de loonkosten en de wijzigingen die zijn aangebracht aan de berekening van de prijsindex, terwijl de daling van de energieprijzen het gevolg is van de verlaging van de prijs van de petroleumproducten en van de toegenomen concurrentie tussen de energieleveranciers. De afname van de inflatie zou zich nog doorzetten in 2014, aangezien verwacht wordt dat de prijzen zouden stijgen met 0,9 %, in het bijzonder als gevolg van de daling van de energieprijzen, die nog versterkt zal worden door de verlaging van de btw op elektriciteit voor de particulieren.

De inflatie zou in 2015 weer

toenemen tot 1,3 %. In 2013 heeft de arbeidsmarkt nog niet de gunstige weerslag kunnen ondervinden van het vanaf het tweede trimester van dat jaar waargenomen conjunctuurherstel. De totale werkgelegenheid is gemiddeld over het jaar gedaald met 0,3 %. De werkgelegenheidsvooruitzichten zouden samen met de heropleving van de economische activiteit verbeteren. De totale werkgelegenheid zou met 0,3 % toenemen in 2014 en met 0,7 % in 2015. De werkloosheidsgraad volgens de Eurostat-definitie zou 8,4 % blijven in de periode 2013-2014. Hiermee blijft hij ruim onder de werkloosheidsgraad van de eurozone (12,1 % in 2013 en 12 % in 2014). Dankzij de geleidelijke verbetering van de situatie op de Belgische arbeidsmarkt zou de werkloosheidsgraad in 2015 dalen tot 8,3 %.

12

Er wordt in de projectie uitgegaan van een beperkte stijging van de rentevoeten. De wisselkoers van de euro ten opzichte van de Amerikaanse dollar wordt verwacht constant te blijven. 1.2.2 Economische begroting van 5 juni 2014 Het Instituut voor de Nationale Rekeningen heeft op 5 juni 2014 haar economische begroting meegedeeld aan de minister van Economie. Deze macro-economische vooruitzichten kaderen in de voorbereiding van de begroting voor 2015 en houden enkel rekening met de tot dusver gekende maatregelen. De cijfers van deze economische begroting liggen in lijn met de cijfers van de economische vooruitzichten 2014-2019 van maart 2014. In de onderstaande tabel wordt een vergelijking gemaakt van de belangrijkste macro-economische parameters voor de jaren 2014-2015 tussen beide prognoses.

Tabel 4: Macro-economische vooruitzichten volgens de economische vooruitzichten van het Federaal Planbureau (maart 2014) en de economische begroting van het Instituut voor de Nationale Rekeningen (juni 2014)

De reële stijging van het bbp is in beide prognoses hetzelfde gebleven, namelijk 1,4 % in 2014 en 1,8 % in 2015. De groei van zowel de invoer als de uitvoer is in de nieuwe economische begroting minder groot dan in de economische vooruitzichten. Ook de verwachte inflatie is wat minder groot dan deze die werd voorzien in maart 2014.

De verwachte rentevoeten zijn

eveneens nog lager dan verwacht in maart. De euro wordt iets sterker ten opzichte van de

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Amerikaanse dollar. Voor de rest blijven de prognoses volledig in lijn met de economische vooruitzichten van maart.

14

2 Cadre européen 1. Cadre européen : sortie de la procédure de déficit excessif Le 2 juin 2014, la Commission européenne a recommandé au Conseil de mettre fin à la procédure de déficit excessif (EDP) touchant la Belgique. Le Conseil ECOFIN devrait approuver la recommandation de la Commission le 20 juin. Cette sortie de l’EDP ne signifie pas la fin d’une quelconque surveillance. La Belgique reste soumise au Pacte de stabilité et de croissance (PSC). Dans le cadre du volet préventif du PSC (règlement à 1466/97), la Belgique doit continuer à réaliser des efforts en vue d’atteindre son objectif à moyen terme (MTO). Ces efforts doivent notamment constituer en une amélioration régulière du solde structurel et une limitation de l’augmentation des dépenses. Dans le cadre du volet correctif du PSC (règlement 1467/97), des progrès suffisants doivent être réalisés dans la réduction du taux d’endettement sous peine de retomber dans l’EDP. a) Amélioration du solde structurel En application de l’article 5 du règlement 1466/97, chaque Etat membre doit améliorer son solde structurel de 0,5 % par an en vue d’atteindre son MTO. La Belgique ayant un taux d’endettement supérieur à 60 % du PIB, l’amélioration doit être supérieur à 0,5 % du PIB par an. b) Limitation de l’augmentation des dépenses La trajectoire des dépenses doit répondre à deux exigences pour les Etats qui, comme la Belgique, n’ont pas encore atteint leur MTO : -

l’augmentation annuelle des dépenses ne peut pas dépasser un taux inférieur à un taux de référence pour la croissance potentielle, sauf si le dépassement est compensé par des mesures discrétionnaires en matière de recettes ;

-

les réductions discrétionnaires de recettes doivent être compensées par des réductions de dépenses ou des augmentations de recettes. 15

Selon l’article 5 du règlement 1466/97, cette trajectoire d’accroissement des dépenses est analysée lorsque la Commission européenne vérifie si des progrès suffisants ont été réalisés dans la réalisation du MTO. c) Réduction du taux d’endettement En application de l’article 2, 1bis du règlement 1467/97, le taux d’endettement d’un Etat est supérieur à 60 % du PIB, il doit être réduit à un rythme moyen d’un vingtième par an. Ce rythme moyen est apprécié sur les trois années précédentes. Pour un Etat sortant de la procédure de déficit excessif, une période de transition de trois ans est prévue. Durant celle-ci, des progrès suffisants dans la réduction du taux d’endettement doivent être réalisés. Pour évaluer si des progrès suffisants sont effectués, la Commission européenne vérifie qu’un ajustement linéaire structurel minimum est réalisé chaque année. Selon les calculs de la Commission, celui-ci est fixé à 0,3 % du PIB. La Belgique ayant corrigé son déficit excessif en 2013, la période de transition court sur les années 2014, 2015 et 2016. Le taux d’endettement pour l’année 2016 constituera le premier benchmark. 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Correction du déficit excessif Année de transition Année de transition Année de transition - benchmark Réduction d'un vingtième Réduction d'un vingtième Réduction d'un vingtième - benchmark

16

2. Programme de stabilité 2014-2017 En avril 2014, la Belgique a mis à jour son programme de stabilité pour la période 2014-2017. Compte-tenu des élections fédérales et régionales du 25 mai 2014, le Comité de concertation a décidé que le programme de stabilité 2014-2017 consistait en une trajectoire purement indicative, tant en ce qui concerne l’objectif budgétaire global que la répartition des objectifs entre les différents niveaux de pouvoirs, sur laquelle les prochains gouvernements devront à nouveau se concerter et prendre une décision. Pour la première fois, l’accord de coopération du 13 décembre 2013 entre l’Etat fédéral, les Communautés, les Régions et les Commissions communautaires relatif à la mise en œuvre de l’article 3, §1er du Traité sur la stabilité, la coordination et la gouvernance au sein de l’Union économique et monétaire a guidé la mise à jour du programme de stabilité. Ainsi, la Section Besoins de financement des pouvoirs publics du Conseil supérieur des Finances a remis un avis en mars 2014 sur la trajectoire budgétaire. Sur base de cet avis, le Comité de concertation s’est concerté le 30 avril 2014 sur l’objectif budgétaire global des pouvoirs publics et la répartition de celui-ci en termes nominaux et structurels. La trajectoire purement indicative retenue pour le programme de stabilité est celle proposée par le CSF dans son avis de mars 2014. Elle prévoit une amélioration structurelle de 0,5 % du PIB en 2014 tel qu’envisagé dans le projet de plan budgétaire. L’amélioration structurelle sur la période 2015-2017 sera de 0,7 % du PIB chaque année. Le MTO sera atteint en 2017 (surplus de 0,75 % du PIB en termes structurels). Tableau 5: Trajectoire purement indicative du programme de stabilité 2014-2017 En % du PIB Solde structurel Entité I Entité II Solde nominal Entité I Entité II

2014 -1,4 -1,8 0,4 -2,1 -2,3 0,1

2015 -0,7 -1,1 0,4 -1,4 -1,5 0,1

2016 0 -0,1 0,2 -0,4 -0,4 0

2017 0,75 0,7 0,1 0,6 0,6 0

L’amélioration structurelle nécessaire pour atteindre le MTO en 2017 se situe au-delà des améliorations minimales requises selon le volet préventif du pacte de stabilité et de croissance. 17

La trajectoire purement indicative a été répartie tant en solde structurel qu’en solde nominal par une décision du Comité de concertation du 30 avril 2014. Au niveau de l’entité I, l’équilibre est maintenu pour la sécurité sociale. Il est donc supposé que l’Etat fédéral, via la dotation d’équilibre continue à assurer un équilibre en termes SEC1. Une trajectoire alternative En annexe de son avis de mars 2014, la Section Besoins de financement des pouvoirs publics du Conseil supérieur des Finances a présenté à titre illustratif une trajectoire correspondant aux améliorations minimum requises dans le pacte de stabilité et de croissance (au-delà de 0,5 % du PIB chaque année). Avec cette trajectoire alternative, le MTO devrait être atteint en 2018. Tableau 6 : Trajectoire alternative En % du PIB Solde structurel Entité I Entité II Solde nominal Entité I Entité II

2014 -1,4 -1,8 0,4 -2,1 -2,3 0,1

2015 -0,9 -1,3 0,4 -1,6 -1,7 0,1

2016 -0,3 -0,5 0,2 -0,7 -0,7 0

2017 0,2 0,2 0,1 0,1 0,1 0

2018 0,75 0,7 0,0 0,7 0,7 0

Evaluation du programme de stabilité par la Commission européenne En application du PSC, la Commission a procédé à l’analyse du programme de stabilité. Sur base de cette analyse, des recommandations2 ont été formulées le 2 juin. Le Conseil ECOFIN devrait approuver ces recommandations le 20 juin. Elles devraient également être confirmées par le Conseil européen fin juin. La première des six recommandations concerne spécifiquement la politique budgétaire. Il est recommandé à la Belgique de s’attacher, au cours de la période 2014-2015 :

-

1

Cette hypothèse est purement technique et ne préjuge d’aucune décision en la matière Commission européenne, Recommandation de recommandation du Conseil concernant le programme national de réforme de la Belgique pour 2014 et portant avis du Conseil sur le programme de stabilité de la Belgique pour 2014, 2 juin 2014 2

18

à la suite de la correction du déficit excessif, à renforcer les mesures budgétaires pour 2014, compte tenu de l’apparition d’un écart de 0,5 % du PIB sur la base des prévisions du printemps 2014 de la Commission, qui laisse entrevoir un risque de déviation significative par rapport aux exigences du pacte de stabilité et de croissance ; en 2015, à renforcer considérablement la stratégie budgétaire pour garantir l’ajustement nécessaire de 0,6 % du PIB en vue de la réalisation de l’objectif à moyen terme, qui garantirait également le respect de la règle relative à la dette ; ensuite, jusqu’à ce que l’objectif à moyen terme soit atteint, poursuivre l’ajustement structurel annuel prévu vers l’objectif à moyen terme, conformément à l’exigence d’un ajustement annuel d’au moins 0,5 % du PIB, ou davantage si les conditions économiques sont bonnes ou si cela se révèle nécessaire pour assurer le respect de la règle relative à la dette, de façon à placer le taux d’endettement élevé de l’Etat sur une trajectoire descendante durable ; à assurer une contribution équilibrée de tous les niveaux de pouvoir au respect des règles budgétaires et notamment de la règle relative à l’équilibre structurel, au moyen d’un instrument contraignant assorti d’une ventilation explicite des objectifs dans une perspective de planification à moyen terme. 3. Le cadre budgétaire à moyen terme, une nouvelle obligation Lors de la précédente législature, la loi du 22 mai 2003 portant organisation du budget et de la comptabilité de l’Etat fédéral a été modifiée afin transposer la directive 2011/85/UE sur les exigences relatives aux cadres budgétaires des Etats membres. Parmi les nouvelles dispositions figure à l’article 124/3 l’obligation d’inscrire le budget de l’Etat fédéral dans un cadre budgétaire à moyen terme couvrant la législature et une période minimale de trois ans. Le cadre budgétaire à moyen terme s’applique aux sous-secteurs de l ’entité I, soit la sécurité sociale et l’Etat fédéral. Il est basé sur l’objectif budgétaire individuel fixé pour l’entité I par le Comité de concertation dans le cadre de la mise à jour du programme de stabilité (décision du Comité de concertation du 30 avril 2014, en application de l’article 2, §4 de l’accord de coopération du 13 décembre 2013).

19

Vu que la décision du Comité de concertation du 30 avril ne couvre pas les années 2018 et 2019, il peut être techniquement considéré que le MTO sera maintenu lorsqu’il aura été réalisé. Dans l’exposé général, le cadre budgétaire à moyen terme sera matérialisé par une programmation budgétaire pluriannuelle. Cette dernière visera à présenter la manière dont le gouvernement fédéral envisage d’atteindre les objectifs budgétaires du programme de stabilité. La programmation budgétaire pluriannuelle sera basée, comme pour le projet de budget de l’Etat fédéral, sur le budget économique de l’ICN. Elle devra contenir les éléments suivants : -

des objectifs budgétaires pluriannuels globaux et transparents exprimés en termes de déficit public et de dette publique ou de tout autre indicateur budgétaire synthétique, tel que les dépenses ;

-

des projections pour chaque poste majeur de dépenses et de recettes des administrations publiques, à politique inchangée ;

-

une description des politiques envisagées à moyen terme ayant un impact sur les finances des administrations publiques, ventilées par poste de dépenses et de recettes important, qui montre comment l’ajustement permet d’atteindre les objectifs budgétaires à moyen terme en comparaison des projections à politique inchangée ;

-

une évaluation de l’effet que, vu leur impact direct à long terme sur les finances des administrations publiques, les politiques envisagées sont susceptibles d’avoir sur la soutenabilité à long terme des finances publiques.

Par conséquent, le nouveau gouvernement devra être particulièrement attentif aux effets pluriannuels des politiques budgétaires qui seront menées.

20

3 Actualisation 2014 – estimations 2015 3.1

Federale overheid

3.1.1 Fiscale ontvangsten Sedert het Monitoringcomité van september 2012 gebeurt de raming van de fiscale ontvangsten door de Studiedienst van Financiën in ESR-termen. Voor de vergelijking van de ontvangsten zullen dan ook de ESR-cijfers van de Studiedienst van Financiën worden besproken. 3 De overgang tussen ESR-ontvangsten en kasontvangsten wordt eveneens besproken in dit verslag. De kasontvangsten vormen onder meer de basis voor de berekening van de alternatieve financiering aan de sociale zekerheid.

-

3

Zie nota SED/CV/2014/132 van 19 juni 2014 van de Studiedienst van Financiën

21

De fiscale ontvangsten in ESR-termen Tabel 7: De fiscale ontvangsten 2014-2015 in ESR-termen En millions EUR

En millions EUR

-

-

En % -

In miljoen EUR

In miljoen EUR

In %

2014

2014

2015

Ajusté

Mon. juin

Mon. juin

Différence

Différence

Différence

-

-

-

-

-

-

-

Aangepast

Mon. juni

Mon. juni

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

(1)

(2)

(3)

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

Différence

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

136

136

139

0

3

0,0

2,4

Verkeersbelasting

Taxe de mise en circulation

42

42

44

0

2

0,0

3,8

Belasting op inverkeerstelling

Eurovignette

54

54

57

0

3

0,0

4,7

Eurovignet

0

0

0

0

0

Taxe sur les jeux et paris

54

54

57

0

3

0,0

5,3

Belasting op spelen en weddenschappen

Appareils automatiques de divertissement

46

46

46

0

1

0,0

1,4

Automatische ontspanningstoestellen

Précompte immobilier

55

55

57

0

1

0,0

2,6

Onroerende voorheffing Roerende voorheffing

Taxe de circulation

Taxe compensatoire des accises

Précompte mobilier

Accijnscompenserende belasting

4 309

4 429

4 612

120

183

2,8

4,1

dividendes

1 902

2 173

2 309

270

136

14,2

6,3

dividenden

autres

2 433

2 272

2 319

- 161

46

- 6,6

2,0

andere

- 77

- 67

- 67

11

0

13,7

0,0

kohieren

prélèvement État de résidence

50

50

50

0

0

0,0

0,0

woonstaatheffing

Cotisation sur les hauts revenus du patrimoine

0

0

0

0

0

22

23

26

1

2

6,3

9,3

Werknemersparticipatie

10 403

9 743

10 225

- 660

482

- 6,3

5,0

Voorafbetalingen

rôles

Participation des travailleurs Versements anticipés Rôles

Bijdrage op hoge vermogensinkomens

- 652

-1 348

- 889

- 696

459

- 106,7

34,0

4 131

3 413

3 940

- 718

526

- 17,4

15,4

vennootschappen

-5 057

-4 979

-5 055

78

- 76

1,5

- 1,5

natuurlijke personen

274

218

226

- 56

8

- 20,5

3,7

46 565

46 130

48 212

- 435

2 082

- 0,9

4,5

46 210

45 782

47 859

- 428

2 077

- 0,9

4,5

355

348

353

-7

5

- 1,9

1,5

358 61 393

350 59 716

357 62 942

-8 -1 677

6 3 226

- 2,2 - 2,7

1,8 5,4

Diversen Directe belastingen

Droits de douane

2 065

2 018

2 058

- 47

40

- 2,3

2,0

Douane

Accises

7 895

7 718

7 738

- 178

20

- 2,3

0,3

Accijnzen

Doits de douane et accises

9 960

9 735

9 796

- 225

60

- 2,3

0,6

Douane en accijnzen

30 225

30 054

31 073

- 171

1 019

- 0,6

3,4

Btw

28 134

28 042

28 962

- 91

919

- 0,3

3,3

2 092

2 012

2 111

- 80

99

- 3,8

4,9

4 256

4 235

4 441

- 21

206

- 0,5

4,9

4 080

4 080

4 271

0

191

0,0

4,7

176

155

170

- 21

15

- 12,1

10,0

1 260

1 286

1 343

26

58

2,0

4,5

Diversen en boeten geregionaliseerde

sociétés personnes physiques impôt des non-résidents Précompte professionnel source rôles Divers Impôts directs

TVA pure droits et taxes divers Droits d'enregistrement régionaux non régionaux Divers et amendes régionaux non régionaux TVA, enregistrement et divers

Droits de succession Regularisation Total recettes fiscales

20

23

233

3

210

15,2

923,3

1 240

1 263

1 111

23

- 152

1,8

- 12,0

35 741

35 575

36 857

- 167

1 283

- 0,5

3,6

2 907

3 015

2 764

108

- 251

3,7

- 8,3

532

532

0

0

- 532

0,0

110 534

108 572

112 359

-1 961

3 787

- 1,8

Kohieren

belasting der niet-inwoners Bedrijfsvoorheffing bron kohieren

zuivere diverse rechten en taksen Registratierechten geregionaliseerde niet-geregionaliseerde

niet-geregionaliseerde Btw, registratie en diversen

Successierechten Regularisatie

3,5

Totaal fiscale ontvangsten

22

2014 Voor de raming van de fiscale ontvangsten van 2014 konden voor de meeste belastingcategorieën de realisaties van het eerste trimester als basis worden gebruikt voor de raming in ESR-termen. In dat verband moet worden opgemerkt dat in ESR-termen afhankelijk van de belastingcategorie een verschuiving tot 2 maanden moet worden toegepast op de kasontvangsten. Voor de bedrijfsvoorheffing, de accijnzen en de BTW werden aldus de cijfers getrimestrialiseerd, en voor het eerste trimester de realisaties overgenomen. Voor de douanerechten, voorafbetalingen en kohieren werden specifieke ramingen vanaf het 2de trimester van de betrokken diensten overgenomen. De ontvangstenramingen van de Studiedienst van Financiën voor 2014 zijn nu 1 961 miljoen EUR lager dan deze gehanteerd bij de opmaak van de begrotingscontrole 2014. Deze daling zou toe te schrijven zijn aan volgende factoren: 

het in aanmerking nemen van een reeks belangrijke teruggaves (kohieren vennootschappen) in het kader van gerechtelijke dossiers ten bedrage van 569 miljoen EUR



een slechtere conjunctuur dan voorzien, wat vooral zichtbaar is in de reeds gerealiseerde voorafbetalingen, bedrijfsvoorheffing en btw.

De grootste wijzigingen ten opzichte van de begrotingscontrole situeren zich bij volgende rubrieken:  voorafbetalingen: -660 miljoen EUR  kohieren vennootschappen: -718 miljoen EUR  bedrijfsvoorheffing: -435 miljoen EUR De tabel hieronder geeft een overzicht van raming van de belangrijkste categorieën van de fiscale ontvangsten:

23

Tabel 8: Berekening van de belangrijkste ontvangstencategorieën voor 2014 en 2015 2013

2014

2015

Réalisations

Estimations

Recettes prévues

1. Impôt des personnes physiques "SEC"

1. Personenbelasting "ESR"

1.1 Produit global IPP, exercice t+1 Croissance nominale du revenu global Inflation décalée d'un an (t-1) Taux de croisannce réelle Croissance du produit global IPP, hors mesures et glissements Produit global IPP à législation courante

1.1. Globale PB-opbrengst, aanslagjaar t+1 2,4%

2,0%

2,8%

1,1%

-0,46%

0,88%

2,2%

2,3%

40865,6

41645,3

2,9% Nominale groei van het globaal inkomen 0,8% Inflatie van vorig jaar (t-1) 2,09% Reële groeivoet 3,7% Groei globale PB-opbrengst, excl. maatregelen en verschuivingen 42957,7 Globale PB-opbrengst bij lopende wetgeving

Idem taux de croissance

4,4%

1,9%

3,2% Idem groeivoet

Incidences complémentaires des mesures (hors indexation)

855,0

-163,3

-213,3 Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering)

40010,7

41808,6

1,8%

1,5%

2,7% Nominale loongroei

3,9%

Produit global IPP à législation de t-1

43171,0 Globale PB-opbrengst bij wetgeving t-1

1.2 Précompte professionnel "SEC" Croissance nominale des salaires Croissance nominale des allocations sociales Inflation décalée d'un an (t-1) Croissance réelle des salaires réels Croissance réelle des allocations

1.2 Befrijfsvoorheffing "ESR" 2,6%

3,5% Nominale groei van de sociale uitkeringen

2,8%

1,1%

0,8% Inflatie van vorig jaar (t-1)

-1,0%

0,4%

1,9% Reële groei van de reële lonen

1,1%

1,5%

Croissance du précompte professionnel, hors mesures et glissements Pr P "SEC" à législation courante

2,6% 45427,8

46130,3

2,7% Reële groei van de uitkeringen 4,7% Groei bedrijfsvoorheffing, excl. maatregelen en verschuivingen 48212,2 Bedrijfsvoorheffing "ESR" bij lopende wetgeving

0,0

1,5%

4,5%

39,8

-41,6

-66,0 Maatregelen (excl. indexering van de belastingsschalen en vrijstellingen)

45388,1

46171,9

0,0

1,7%

1536,7

1490,2

0,0

4,0

1536,7

1486,2

Solde des droits constatés à législation t-1

-6914,1

-5849,5

-6629,7 Saldo vastgestelde rechten bij wetgeving t-1

Prise en compte des exercices antérieurs et des droits non perçus

-5815,4

-4920,0

-5576,2 Inachtneming van de vorige aanslagjaren en van de niet-geïnde rechten

-5578,6

-5226,5 Kohieren PB bij wetgeving t-1

Mesures (hors indexation des barèmes fiscaux et hors dispenses) Pr P "SEC" à législation de t-1

48278,2 Bedrijfsvoorheffing "ESR" bij wetgeving t-1 4,6%

1.3 Versements anticipés personnes physiques Versements anticipés à législation courante Incidences complémentaires des mesures (hors indexation) Versements anticipés personnes physiques à législation de t-1

1.3 Voorafbetalingen personenbelasting 1522,5 Voorafbetalingen bij lopende wetgeving Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering) 1522,5 Voorafbetalingen personenbelasting bij wetgeving t-1

1.4 Rôles IPP "SEC"

1.4 Kohieren PB "ESR"

Rôles IPP à législation de t-1 Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex antérieur

-10,6

279,0 Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering), vorig aanslagjaar

Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex en cours

536,2

-107,4 Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering), lopend aanslagjaar

Incidences complémentaires des mesures hors produit global exercice t+1

219,8

Facteurs techniques Rôles IPP à législation courante

Bijkomende weerslag van de maatregelen excl. globale opbrengst aanslagjaar t-1

-145,8 -4898,3

-4979,0

Revenu primaire des sociétés

12.675,0

17.295,0

Taux de croissance

-19,38%

36,45%

Technische factoren -5054,8 Kohieren PB bij lopende wetgeving

2. Impôt des sociétés

2. Vennootschapsbelasting

Variables explicatives

Profitabilité Taux de croissance Croissance des recettes à législation constante

Verklarende variabelen

0,070

0,092

-19,8%

31,4%

-2,5%

7,3%

20.541,6 Primair inkomen van de vennootschappen 18,77% Groeivoet 0,105 Winstgevendheid 13,5% Groeivoet 7,0% Groei van de ontvangsten bij ongewijzigde wetgeving

Mesures et glissements

Maatregelen en verschuivingen

Incidences complémentaires des mesures

-124,3 Bijkomende weerslag maatregelen 569,0 Verschuivingen en diverse factoren "t-1"

Glissements et facteurs divers "t-1" Glissements et facteurs divers "t" Recettes d'I.Soc Croissance prévue des recettes Corrections "SEC" Recettes d'I.Soc - "SEC"

Verschuivingen en diverse factoren "t" 12.323,4 0,0

12.084,6 -1,9%

-397,3

326,9

11.926,1

12411,5 4,1%

13.410,1 Ontvangsten VenB 11,0% Verwachte groei van de ontvangsten 29,9 Correcties "ESR" 13439,9 Ontvangsten VenB - "ESR" 8,3%

2013

2014

Base macro-économique

243.562,5

248.712,1

256.010,0 Macro-economische grondslag

Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1"

413.972,0

430.966,0

452.764,3 Uitvoer jaar "t" en eerste kwartaal "t+1"

Exportations du 4ème trim. "t-1" au 3ème trimestre "t"

325.590,0

337.785,0

353.785,4 Uitvoer 4e kwartaal "t-1" tot 3e kwartaal "t"

Base macro-économique

1,22%

2,11%

2,93% Macro-economische grondslag

Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1"

2,19%

4,11%

5,06% Uitvoer jaar "t" en eerste kwartaal "t+1"

Exportations du 4ème trim. "t-1" au 3ème trimestre "t"

1,44%

3,75%

4,74% Uitvoer 4e kwartaal "t-1" tot 3e kwartaal "t"

Croissance des recettes, hors mesures et glissements

1,90%

2,81%

3. TVA "SEC"

2015 3. Btw "ESR"

Variables explicatives

Verklarende variabelen

Idem, taux de croissance

Idem, groeivoet

3,76% Groei van de ontvangsten, excl. maatregelen en verschuivingen


Maatregelen en verschuivingen -134,1 Bijkomende weerslag maatregelen

Incidences complémentaires des mesures Glissements et facteurs divers "t-1"

Verschuivingen en diverse factoren "t-1"

Glissements et facteurs divers "t" Recettes de TVA Croissance prévue des recettes

Verschuivingen en diverse factoren "t" 27.209,4

28.042,3

1,20%

3,06%

0,7%

1,4%

28.961,5 Ontvangsten btw 3,28% Verwachte groei van de ontvangsten

4. Accises "SEC"

4. Accijnzen "ESR"

Variables explicatives Consommation privée à prix constants (croissance)

Verklarende variabelen 1,6% Gezinsconsumptie tegen constante prijzen (groei)

Part du tabac et du diesel dans la consommation privée (croissance)

-0,5%

-1,1%

-1,3% Aandeel van tabak en diesel in gezinsconsumptie (groei)

Croissance des recettes, hors mesures et glissements

0,18%

0,24%

0,26% Groei van de ontvangsten, excl. maatregelen en verschuivingen


Maatregelen en verschuivingen

Incidences complémentaires des mesures

Bijkomende weerslag van de maatregelen

Glissements et facteurs divers t-1

Verschuivingen en diverse factoren "t-1"

Glissements et facteurs divers t Recettes d'accises

Verschuivingen en diverse factoren "t" 7.600,5

7.717,5

2,43%

1,54%

7.737,6 Ontvangsten accijnzen 0,26%

2015 24

De fiscale ontvangsten voor 2015 werden geraamd op basis van de raming voor 2014 en de economische vooruitzichten van maart van het Federaal Planbureau. De terugbetaling van de betwiste ontvangsten ten bedrage van 569 miljoen EUR bij de vennootschapsbelasting voor 2014 werd aanzien als uitzonderlijk en dus niet geëxtrapoleerd naar 2015. Andere aanpassingen buiten model betreffen onder meer een aanpassing voor de evolutie van de referentievoet voor de notionele interestaftrek, de btw op elektriciteit die nog 21 % bedroeg voor een deel van 2014, de groei van de fiscale uitgaven (de impact voor kohieren moet over

verschillende

jaren

worden

verdeeld),

de

werkbonus

en

vrijstellingen

van

bedrijfsvoorheffing (conform de beslissingen in het kader van het competitiviteitspact4). Onderstaande tabel geeft de toegepaste verschuivingen en de impact van de maatregelen weer (voor zover die nog niet worden geraamd in het model van de Studiedienst van Financiën): Tabel 9: De bijkomende impact van maatregelen 2015 -124,3 -132,9 -1,2

Evolution du taux de déduction pour capital à risque (VA soc) Baisse de la TVA de 21% à 6% sur l'électricité (TVAP) Franchise TVA (TVAP) revenus 2014

revenus 2015

Croissance des dépenses fiscales (rôles IPP)

-163,3

-147,3

Part dans l'année t+1 Part dans l'année t+2

-107,4 -55,9

-96,9 -50,4

werkbonus (Pr P)

Mesures dispenses de précompte professionnel Rbts exceptionnels en 2014 (GDF Suez et autres, rôles sociétés)

-66,0

2015 -171,3 569

De fiscale ontvangsten 2015 worden aldus geraamd op 112 359 miljoen EUR, dit is 3 787 miljoen EUR meer dan voor 2014.

-

4

Wet van 15 mei 2014 houdende uitvoering van het pact voor competitiviteit, werkgelegenheid en relance, BS 22 mei 2014

25

Volgens de gehanteerde ramingen tekenen de fiscale ontvangsten een groei op van 3,5 %, wat overeenstemt met de geraamde bbp-groei. Dit levert een ex-postelasticiteit van 1 op. De verschillen situeren zich vooral bij volgende rubrieken: 

kohieren vennootschappen : door het éénmalige karakter van de betwiste ontvangsten van 569 miljoen EUR bij de vennootschapsbelasting voor 2014 is in de ramingen van 2015 er een sterke stijging te noteren bij de kohieren vennootschappen (+15,4 %, + 526 miljoen EUR).



voorafbetalingen: + 482 miljoen EUR (+5,0 %)



bedrijfsvoorheffing : + 2 082 miljoen EUR (+4,5 %)



btw: + 1 019 miljoen EUR (+3,4 %)



regularisatie: -532 miljoen EUR, het betreft hier de regularisatie “ter” waarvoor vanaf 2015 niets meer wordt opgenomen in de ramingen.

De overgang naar de fiscale ontvangsten kas-termen Volgende tabel toont de overgang van de totale fiscale ontvangsten in ESR-termen naar de totale fiscale ontvangsten op kasbasis. Voor de huidige ramingen is er quasi geen correctie voor de gewestelijke

belastingen.

Het

grootste

gedeelte

betreft

de

vrijstellingen

van

de

bedrijfsvoorheffing, de rest is een correctie voor het moment van registratie.

26

Tabel 10: De overgang van ESR naar kas En millions EUR In miljoen EUR 2014

2014

2015

Ajusté -

Mon. juin -

Mon. juin -

Aangepast

Mon. juni

Mon. juni

(1)

ESR-basis Financiën

(2)

(3)

110 534

108 572

112 359

3 065

3 059

3 280

federale ESR-correctie excl. vrijstellingen BV

170

- 155

250

niet-federale ESR-correctie

- 16

0

0

107 315

105 668

108 828

vrijstellingen BV

kasbasis

Bemerk: in de ramingen van de Studiedienst van Financiën worden conform het ESR95 de vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing als een subsidie beschouwd (zonder impact op de ESRontvangsten). Normaal zouden deze dan ook moeten opgenomen worden als uitgave hetgeen niet gebeurd is in de basiscijfers van de uitgaven. Vandaar dat er bij de berekening van het vorderingensaldo hiervoor wordt gecorrigeerd en dat ze soms apart verschijnen in tabellen van deze nota. De ramingen van de fiscale ontvangsten op kasbasis komen voor 2014 uit op 105 668 miljoen EUR, voor 2015 is dit 108 828 miljoen EUR. De volgende tabel toont het detail van de fiscale ontvangsten op kasbasis.

27

Tabel 11: De fiscale ontvangsten op kasbasis En millions EUR In miljoen EUR

En millions EUR In miljoen EUR

En % In %

2014

2014

2015

Ajusté Aangepast

Mon. juin Mon. juni

Mon. juin Mon. juni





(1)

(2)

(3)

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

136

136

139

0

3

0,0

2,4

Verkeersbelasting

Taxe de mise en circulation

42

42

44

0

2

0,0

3,8

Belasting op inverkeerstelling

Eurovignette

54

54

57

0

3

0,0

4,7

Eurovignet

0

0

0

0

0

Taxe sur les jeux et paris

54

54

57

0

3

0,0

5,3

Belasting op spelen en weddenschappen

Appareils automatiques de divertissement

46

46

46

0

1

0,0

1,4

Automatische ontspanningstoestellen

Précompte immobilier

55

55

57

0

1

0,0

2,6

Onroerende voorheffing

Taxe de circulation

Taxe compensatoire des accises

Précompte mobilier

Accijnscompenserende belasting

4 508

4 761

4 534

253

- 227

5,6

- 4,8

dividendes

2 107

2 509

2 236

403

- 273

19,1

- 10,9

autres

2 428

2 268

2 315

- 160

46

- 6,6

2,0

andere

- 77

- 67

- 67

10

0

13,5

0,0

kohieren

prélèvement État de résidence

50

50

50

0

0

0,0

0,0

woonstaatheffing

Cotisation sur les hauts revenus du patrimoine

0

0

0

0

0

22

23

26

1

2

6,3

9,3

Werknemersparticipatie

10 403

9 743

10 225

- 660

482

- 6,3

5,0

Voorafbetalingen

rôles

Participation des travailleurs Versements anticipés Rôles

Roerende voorheffing dividenden

Bijdrage op hoge vermogensinkomens

- 998

-1 558

- 903

- 560

655

- 56,1

42,0

3 804

3 086

3 910

- 717

823

- 18,9

26,7

vennootschappen

-5 073

-4 863

-5 039

211

- 176

4,2

- 3,6

natuurlijke personen

271

218

226

- 53

8

- 19,7

3,7

43 389

43 004

44 732

- 385

1 728

- 0,9

4,0

43 036

42 656

44 379

- 381

1 723

- 0,9

4,0

353

348

353

-5

5

- 1,4

1,5

358

350

357

-8

6

- 2,2

1,8

Diversen

58 070

56 711

59 370

-1 359

2 659

- 2,3

4,7

Directe belastingen

Droits de douane

2 065

2 018

2 058

- 47

40

- 2,3

2,0

Douane

Accises

7 993

7 821

7 842

- 171

20

- 2,1

0,3

Accijnzen

Doits de douane et accises

10 058

9 839

9 899

- 219

61

- 2,2

0,6

Douane en accijnzen

TVA

30 162

29 997

31 009

- 165

1 013

- 0,5

3,4

Btw

28 070

27 985

28 898

- 85

913

- 0,3

3,3

2 092

2 012

2 111

- 81

99

- 3,9

4,9

4 256

4 235

4 441

- 21

206

- 0,5

4,9

4 080

4 080

4 271

0

191

0,0

4,7

176

155

170

- 21

15

- 12,1

10,0

1 260

1 286

1 343

26

58

2,0

4,5

Diversen en boeten geregionaliseerde

sociétés personnes physiques impôt des non-résidents Précompte professionnel source rôles Divers Impôts directs

pure droits et taxes divers Droits d'enregistrement régionaux non régionaux Divers et amendes régionaux non régionaux TVA, enregistrement et divers Droits de succession Regularisation Total recettes fiscales

20

23

233

3

210

15,2

923,3

1 240

1 263

1 111

23

- 152

1,8

- 12,0

35 678

35 517

36 794

- 161

1 277

- 0,5

3,6

2 924

3 015

2 764

91

- 251

3,1

- 8,3

586

586

0

0

- 586

0,0

107 315

105 668

108 828

-1 648

3 160

- 1,5

Kohieren

belasting der niet-inwoners Bedrijfsvoorheffing bron kohieren

zuivere diverse rechten en taksen Registratierechten geregionaliseerde niet-geregionaliseerde

niet-geregionaliseerde Btw, registratie en diversen Successierechten Regularisatie

3,0

Totaal fiscale ontvangsten

28

3.1.2 De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen De niet-fiscale ontvangsten werden herzien ten opzichte van de begrotingscontrole op basis van de kasontvangsten uit de exl-database van de afdeling begeleiding begroting van de FOD Budget en Beheerscontrole. De informatie vervat in deze database is gebaseerd op recent aan de departementen opgevraagde informatie. Tabel 12: De niet-fiscale ontvangsten 2014-2015

SPF/Départements

2014

2014

2015

Ajusté -

Mon. juin -

Mon. juin -

Différence -

Différence -

Différence -

Différence -

Aangepast (1)

Mon. juni (2)

Mon. juni (3)

Verschil (2) vs. (1)




Chancellerie du Premier Ministre

4

4

4

0

0

Budget et Controle de la Gestion

1

1

1

0

0

- 6,0

- 3,0

P&O

0

0

0

0

0

- 82,9

127,1

Justice

71

70

71

-1

1

- 1,2

1,4

Intérieur

39

38

43

-1

4

- 3,1

11,7

Binnenlandse Zaken

126

126

152

0

26

0,1

20,9

Buitenlandse Zaken

Défense

65

65

59

0

-6

0,0

- 9,6

Landsverdediging

Police fédérale et fonctionnement intégré

75

79

63

3

- 16

4,3

- 20,5

- 3,8

1,0

0,2

- 65,7

Werkgelegenheid, Arbeid & Sociaal Overleg

Affaires étrangères

Finances

- 3,0

0,0

FOD/Departementen Kanselarij van de Eerste Minister Budget en Beheerscontrole P&O Justitie

Federale Politie en geïntegreerde werking

4 071

3 916

3 955

- 155

40

Régie des Bâtiments

0

0

0

0

0

Emploi,Travail et Concertation sociale

7

7

2

0

-4

Sécurité sociale

9

12

6

3

-6

29,9

- 46,8

Sociale Zekerheid

Santé publique

49

44

22

-4

- 22

- 9,1

- 49,4

Volksgezondheid

Économie, Classes moyennes et Énergie

71

71

109

0

37

- 0,1

52,2

502

510

458

7

- 52

1,5

- 10,2

Mobiliteit en Vervoer

16

26

19

9

-7

56,9

- 26,9

Maatschappelijke integratie

1

1

1

0

0

3,5

- 12,3

Wetenschapsbeleid

5 109

4 969

4 965

- 140

-4

- 2,7

- 0,1

Mobilité et Transports Intégration sociale Politique scientifique Recettes non fiscales

Financiën Regie der Gebouwen

Economie, Middenstand en Energie

De niet-fiscale ontvangsten 2014 worden nu geraamd op 4 969 miljoen EUR, 140 miljoen EUR minder dan bij de begrotingscontrole.

29

De wijzigingen situeren zich vooral bij de FOD Financiën waar de ontvangsten met 155 miljoen EUR werden verlaagd. Dit is vooral toe te schrijven aan herziene ramingen van het departement voor: o inningskosten EU: 487 miljoen EUR i.p.v. 504 miljoen EUR bij de begrotingscontrole. o bijdragen van financiële instellingen voor depositogarantie: 438 miljoen EUR i.p.v. 457 miljoen EUR. o interesten van de portefeuille van de Deposito en Consignatiekas: 85 miljoen EUR i.p.v. 97 miljoen EUR. o wisselwinsten bij de schatkist: 150 miljoen EUR i.p.v. 167 miljoen EUR. o Nalatigheids- en moratoriuminteresten bij de administratie der directe belastingen: -15 miljoen EUR i.p.v. + 57 miljoen EUR. Door de hoge wettelijke interestvoet en moeilijk in te schatten uitkomsten van betwistingen is de raming voor deze post nogal gevoelig voor wijzigingen. De niet-fiscale ontvangsten worden nu voor 2015 geraamd op 4 965 miljoen EUR. De impact van de staatshervorming is relatief beperkt in de raming van de niet-fiscale ontvangsten. Deze geeft rechtstreeks aanleiding tot het schrappen van een aantal ontvangstenposten : inkomsten van machtiging tot ambulante en kermisactiviteiten (-0,5 miljoen EUR), identificatie en registratie van honden (-0,6 miljoen EUR), keuring van voertuigen (-2,4 miljoen EUR), inkomsten van uitzonderlijk vervoer (-2,2 miljoen EUR), inkomsten van gevaarlijke transporten (-0,04 miljoen EUR), … Een indirect gevolg van de staatshervorming vormt het inschrijven van een ontvangst

van

stortingen voor kinderbijslag door

overheidsbedrijven bij de FOD Mobiliteit (+77 miljoen EUR). Met deze post wordt de winst die de overheidsbedrijven realiseren uit de aanpassing van het systeem van kinderbijslag (de omschakeling van het direct uitbetalen van de kinderbijslag aan statutaire werknemers naar een systeem van bijdragen) afgeroomd naar de rijksmiddelenbegroting.

30

Ten opzichte van de ramingen voor 2014 zijn volgende artikels sterk gewijzigd: 

Buitenlandse Zaken en Ontwikkelingssamenwerking: verkoop van overtollig materieel : +15 miljoen EUR;



Defensie: verkoop van overtollig materieel : -19 miljoen EUR



Federale politie: inkomensoverdracht van het Brussels gewest voor opleidingen: -10 miljoen EUR (opleiding is beëindigd in 2014);



FOD Financiën: o vergoedingen voor verleende garanties: -349 miljoen EUR (einde van de waarborg voor Fortis IN en Royal Park Investment) o bijdragen van financiële instellingen aan het bijzonder beschermingsfonds voor deposito’s: +22 miljoen EUR (berekeningsbasis stijgt met 5% en de bijdragevoet is stabiel) o inningskosten terugbetaald door de EU: +10 miljoen EUR o aandeel van de Staat in het resultaat van de NBB: -212 miljoen EUR (bij gebrek aan informatie werd uitgegaan van een bedrag van 70% van het bedrag van het vorige jaar). Er wordt dus voor 2015 rekening gehouden met een geraamde ontvangst van 494 miljoen EUR te vergelijken met de in 2014 gerealiseerde 706 miljoen EUR. o monopolierente van Nationale Loterij: -34 miljoen EUR o storting door de PDOS: -10 miljoen EUR o opbrengst van de domeinen: +42 miljoen EUR o ontvangsten rally’s: +11 miljoen EUR o bijdragen van de energiesector: -66 miljoen EUR (hypothese Doel 3 en Tihange 2 starten pas midden 2015 terug op). Voor 2015 wordt rekening gehouden met een ontvangst van 405 miljoen EUR. o nalatigheidsinteresten bij de administratie der directe belastingen: +79 miljoen EUR. Er wordt dus verondersteld dat de nalatigheidsinteresten weer positief zullen worden na grote teruggaven in 2014. o ontvangsten van de Europese Investeringsbank: -14 miljoen EUR

31



FOD Volksgezondheid: opbrengsten van emissierechten: -21 miljoen EUR. De door het departement vooropgestelde cijfer daalt van 29 miljoen EUR naar 8 miljoen EUR (Bemerk dat het cijfer van 2014 ongeveer naar nul werd herleid in ESR-termen).



FOD Economie: ontvangsten uit UMTS-licenties: +37 miljoen EUR. In ESR-termen moeten de cijfers echter helemaal anders worden verwerkt. Voor 2014 wordt overeenkomstig de regels van het ESR95 de ontvangsten verlaagd met 17 miljoen EUR omdat betalingen van contracten van 5 jaar of minder gespreid moeten worden. Vanaf 2015 worden de regels van het ESR2010 toegepast. Het ESR2010 schrijft voor dat als het overdraagbare licenties zijn (zoals de bestaande Belgische licenties), de licentie als een verkoop van een actief wordt aanzien en in 1 keer worden geboekt. De ontvangsten voor 2015 worden bijgevolg opgehoogd met 105 miljoen EUR toekomstige betalingen.



FOD Mobiliteit: o gewoon dividend van Belgacom: -117 miljoen EUR. Dit betekent dat er wordt rekening gehouden met een dividend van 271 miljoen EUR in 2015. o interim-dividend Belgacom: +18 miljoen EUR, er wordt een interim-dividend voorzien van 55 miljoen EUR. o stortingen voor kinderbijslag door overheidsbedrijven: er werd een nieuw artikel gecreëerd (paragraaf 7, artikel 27.10.05) waarop een bedrag van 77 miljoen EUR werd voorzien.



Rijksschuld: o wisselwinsten (code8-verrichting en dus saldo-neutraal): +70 miljoen EUR o inkomsten met betrekking tot derivaten (code8-verrichting en dus saldo-neutraal): +486 miljoen EUR. De stijging is te verklaren door de nieuwe ESR-regelgeving (invoering van het ESR2010 vanaf 2015), die voorschrijft dat de cash-flows m.b.t. swaps moeten worden opgenomen. Bij de niet-fiscale ontvangsten worden de positieve cash-flows vermeld, de deels compenserende negatieve cash-flows worden opgenomen onder de uitgaven.

De niet-fiscale middelen (4 926 miljoen EUR voor 2015) verschillen zoals gebruikelijk weinig van de niet-fiscale ontvangsten. De ramingen voor de niet-fiscale afdrachten blijven quasi onveranderd op 39 miljoen EUR in 2015. De interesten op geëffectiseerde bedragen komen op 12 miljoen EUR en voor nalatigheidsinteresten en moratoriuminteresten op aan de gewesten overgedragen belastingen wordt gerekend op een 27 miljoen EUR. Overeenkomstig de 32

ESR2010-regels wordt de afdracht van interesten op geëffectiseerde bedragen vanaf 2015 wel geneutraliseerd. De niet-fiscale middelen kunnen nog worden gezuiverd van een aantal correcties die op saldoniveau worden gedaan om het vorderingensaldo in ESR-termen te bekomen. Voor 2015 kan er in totaal voor 740 miljoen EUR in negatief gecorrigeerd worden, meer bepaald voor: 

de interesten op geëffectiseerde bedragen (+12 miljoen EUR)



het aanrekeningsmoment voor telecomlicenties (+105 miljoen EUR). Er wordt rekening gehouden met de vernieuwing in 2015 van de 2G-licenties voor Belgacom en Mobistar en de 900 Mhz-licentie voor telenet tecteo. In de raming van de niet-fiscale ontvangsten is er rekening gehouden met een gespreide betaling door de operatoren, in ESR wordt de totale ontvangst op 2015 geboekt.



de code 8-verrichtingen in de ontvangsten (-832 miljoen EUR)



het aanrekeningsmoment voor verkopen door Defensie (-6 miljoen EUR)



de aanrekening van het dividend van de FPIM, gezien het saldo van de FPIM wordt meegerekend bij de te consolideren instellingen (-20 miljoen EUR)

De gecorrigeerde niet-fiscale middelen bedragen 4 186 miljoen EUR, dit is 406 miljoen EUR minder dan de ramingen voor 2014. De niet-fiscale ontvangsten bevatten nu veel meer code 8verrichten (wisselwinsten +70 miljoen EUR en inkomsten met betrekking tot derivaten +486 miljoen EUR), die eigenlijk de lagere ramingen voor dividenden (Belgacom -

33

3.1.3 Afdrachten van fiscale ontvangsten 1. Algemeen overzicht Tabel 13: Afdrachten fiscale ontvangsten En millions EUR In miljoen EUR

UE TVA Droits de douane Communautés et Régions Impôts régionaux


En % In %

2014

2014

2015

Ajusté -

Mon. juin -

Mon. juin -

Aangepast

Mon. juni

Mon. juni

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

(1)

(2)

(3)

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

Différence -

Différence -

Différence -

Différence -

2 568

2 517

2 574

- 51

57

- 2,0

2,3

EU

503

500

516

-3

17

- 0,6

3,3

Btw

2 065

2 018

2 058

- 47

40

- 2,3

2,0

Douanerechten

41 478

41 606

47 067

128

5 461

0,3

13,1

Gemeenschappen en Gewesten

7 411

7 506

7 668

94

162

1,3

2,2

Impôt des personnes physiques et TVA

Gewestelijke belastingen

34 066

34 100

39 399

34

5 299

0,1

15,5

Sécurité sociale

16 755

16 543

14 577

- 212

-1 966

- 1,3

- 11,9

Sociale zekerheid

Gestion globale travailleurs salariés

10 212

- 194

-1 818

- 1,6

- 15,1

Globaal beheer werknemers Globaal beheer zelfstandigen

PB en btw

12 224

12 030

Gestion globale travailleurs indépendants

1 011

1 001

875

- 10

- 127

- 1,0

- 12,6

INAMI-soins de santé

2 838

2 840

2 873

1

33

0,1

1,2

ONSSAPL et autres

375

375

315

0

- 60

0,0

- 15,9

Maribel social et CSSS

307

297

302

- 10

5

- 3,1

1,7

Sociale Maribel en BBSZ

Autres

354

354

379

0

26

- 0,1

7,3

Andere

32

32

29

0

-3

- 1,3

- 8,4

Effectisering

168

168

195

0

27

0,0

16,4

Politiezones

12

0

0

- 12

0

103

114

114

12

0

11,3

0,0

0

0

0

0

0

40

40

41

0

1

0,5

2,5

Apetra

Transferts de recettes fiscales

61 155

61 020

64 598

- 135

3 578

- 0,2

5,9

Afdrachten fiscale ontvangsten

Recettes fiscales Voies et Moyens

46 161

44 648

44 230

-1 513

- 418

- 3,3

- 0,9

Titrisation Zones de police Fonds des calamités Creg Fonds MEVA Apetra

RIZIV-Geneeskundige verzorging RSZPPO en andere

Rampenfonds Creg MMA-fonds

Fiscale Middelen

De totale af te dragen fiscale ontvangsten voor 2014 worden nu een 135 miljoen EUR lager ingeschat dan bij de begrotingscontrole van maart. Voor 2015 worden de afdrachten geraamd op 64.598 miljoen EUR. Dit is een stijging ten opzichte van 2014 (+ 3.578 miljoen EUR of + 5,9 %). De verschillende elementen van de afdrachten worden in de volgende punten meer in detail toegelicht.

34

2. Afdrachten EU Voor 2014 worden de aan EU af te dragen middelen nu geraamd op 2.517 miljoen EUR. Dit is een 51 miljoen EUR minder dan bij de begrotingscontrole van maart.

De belangrijkste

aanpassing situeert zich op het niveau van de doaunerechten. Voor 2015 worden de aan de EU af te dragen middelen geraamd op 2.574 miljoen EUR. De aan de EU over te dragen BTW (516 mio EUR) werd geraamd door de permanente vertegenwoordiging bij de EU. Net als voor de andere afdrachten aan de EU werd deze raming nog gemaakt op basis van de oude regeling voor eigen middelen. Voor de douanerechten wordt er van uitgegaan dat de volledige ontvangst wordt overgedragen. 3. Afdrachten aan de Gemeenschappen en Gewesten 1. Gewestelijke belastingen Voor 2014 worden de gewestelijke belastingen geraamd op 7.505,9 miljoen EUR. Ten opzichte van het vorige monitoringcomité is dit een stijging met 94,5 miljoen EUR. Deze hogere ontvangst komt bijna volledig op rekening van de successierechten. Deze stijgen met 91,5 miljoen EUR tot een geraamde ontvangst van 3.015,1 miljoen EUR. De overige 3 miljoen EUR stijging komt voort uit een hogere inning van de fiscale boeten. Deze gaan van 19,7 miljoen EUR naar 22,7 miljoen EUR. De ramingen van de overige gewestbelastingen worden voor het begrotingsjaar 2014 constant gehouden. Voor het begrotingsjaar 2015 worden de gewestelijke belastingen geraamd op 7.668,0 miljoen EUR. Ten opzichte van begrotingsjaar 2014 is dit een stijging met 162,2 miljoen EUR. Voor 2015 zijn de opvallendste wijzigingen een daling van de successierechten met 250,8 miljoen EUR (o.a. ingevolge de regularisatie-operatie), een stijging van de fiscale boeten met 209,9 miljoen EUR en een stijging van de registratierechten met 190,8 miljoen EUR. De verhoging van de fiscale boeten is te verklaren door de overdracht van de ontvangsten van de onmiddellijke inningen, de minnelijke schikkingen en de strafrechtelijke boeten die verband houden met de inbreuken op reglementering inzake verkeersveiligheid in toepassing van artikel 2bis van de bijzondere financieringswet. 35

2. Overdrachten PB en BTW-middelen 2.1 Inleiding Met ingang van het begrotingsjaar 2015 worden de gewesten en gemeenschappen op een nieuwe manier gefinancierd. Voor de gewesten wordt de bestaande PB-dotatie vervangen door een verhoging van de fiscale autonomie. Daarnaast worden nog extra middelen overgeheveld ter financiering van de nieuwe bevoegdheden die hen in het kader van de Zesde Staatshervorming worden toegewezen. Het leeuwendeel daarbij wordt gevormd door de bijkomende middelen met betrekking tot het arbeidsmarktbeleid en de fiscale uitgaven. De middelen die aan de gewesten worden toegekend, worden gevormd door een gedeelte van de opbrengst van de federale personenbelasting. Ook de financiering van de gemeenschappen wordt gewijzigd. De gemeenschappen blijven middelen ontvangen uit een toegewezen deel van de BTW-opbrengsten en uit een toegewezen deel van de opbrengst van de federale personenbelasting, maar de wijze van berekening werd grondig vernieuwd. Zo verdwijnt onder meer de zogenaamde Lambertmontturbo en wordt de vroegere dotatie ter compensatie van het kijk- en luistergeld geïntegreerd in de BTW-dotatie. Daarnaast krijgen de gemeenschappen nu ook dotaties toegewezen vanuit de algemene uitgavenbegroting ter financiering van de nieuwe overgedragen bevoegdheden. Het gaat om dotaties ter financiering van de gezinsbijslagen, ouderenzorg, diverse gezondheidszorgen en hulp aan personen, justitiehuizen, investeringskosten met betrekking tot ziekenhuisinfrastructuur (vanaf 2016) en interuniversitaire attractiepolen (vanaf 2018). De bijzondere financieringswet voorziet ook in een overgangsmechanisme, de zogenaamde sokkel, dat ervoor moet zorgen dat elke deelstaat in 2015 zodanig middelen ontvangt dat deze minstens gelijk zijn aan deze van de huidige bijzondere financieringswet voor wat de bestaande bevoegdheden betreft en noch winst, noch verlies genereert voor wat betreft de nieuwe bevoegdheden. Dit laatste komt er op neer dat de middelen in overeenstemming zijn met de noden. Het overgangsmechanisme is uitdovend. Het wordt met ingang van begrotingsjaar 2015 nominaal constant gehouden gedurende de eerste tien jaren om nadien over een periode van

36

eveneens tien jaren lineair af te bouwen naar nul. Deze middelen worden verrekend met de PBdotatie. Verder werden in de nieuwe bijzondere financieringswet een aantal maatregelen ingebouwd waardoor de deelentiteiten mee bijdragen in de sanering van de overheidsfinanciën (reeds met impact op begrotingsjaar 2014) en in de financiering van de vergrijzingskost. Daarbovenop worden

voor

alle

deelentiteiten

inhoudingen

gedaan

in

het

kader

van

de

responsabiliseringsbijdrage voor de pensioenen van hun ambtenaren. De bedragen die in de financieringswet worden voorzien worden verrekend met de PB-dotatie. Tot slot is er ook nog in extra financiering voorzien voor Brussel. De meeste maatregelen zijn reeds in 2012 in werking getreden. Met ingang van begrotingsjaar 2014 is daar nog een compensatie voor het inkomstenverlies ingevolge de nettostroom van pendelaars en de aanwezigheid van internationale ambtenaren aan toegevoegd. De compensatie voor het inkomstenverlies ingevolge de nettostroom van pendelaars wordt evenwel verrekend tussen het Vlaamse en het Waalse Gewest waardoor dit geen impact heeft op het federale niveau.

37

2.2 Begrotingsjaar 2014 2.2.1. Afdrachten Tabel 14: Afdrachten

De verhoging van de CPI met 0,1 % betekent een verhoging van de afdrachten aan de gewesten met 11,2 miljoen EUR. Rekening houdende met de definitieve afrekening voor 2013 (+19,7 miljoen EUR) komen de middelen die naar de gewesten worden overgeheveld, uit op 11.295,8 miljoen EUR.

38

Voor de gemeenschappen bedraagt de voorafname op de BTW-middelen 15.353,9 miljoen EUR, inclusief de afrekening voor 2013. Dit is uiteindelijk een verhoging met 34,4 miljoen EUR ten opzichte van de eerste begrotingscontrole 2014. De voorafname op de PB-middelen bedraagt 7.478,4 miljoen EUR of een stijging met 15,4 miljoen EUR ten opzichte van de eerste begrotingscontrole 2014. Bijgevolg kan de middelenoverdracht aan de gemeenschappen voor 2014 geraamd worden op 22.832,2 miljoen EUR. De middelen voor de Vlaamse en Franse Gemeenschapscommissies en voor de gemeenten in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest, die eveneens bestaan uit een gedeelte van de opbrengst uit de personenbelasting worden geraamd op 102,7 miljoen EUR (inclusief afrekening 2013). De totale voorafname op de belastingopbrengsten voor de gewesten en gemeenschappen bedraagt bijgevolg 34.230,7 miljoen EUR, waarbij 18.876,9 miljoen EUR gehaald wordt uit de personenbelasting en 15.353,9 miljoen EUR uit de BTW-opbrengsten. Ingevolge de nieuwe bijzondere financieringswet dient er nog rekening gehouden te worden met de bijkomende financiering voor Brussel ingevolge het inkomstenverlies door de aanwezigheid van internationale ambtenaren (117 miljoen EUR), alsook met de bijdrage in de sanering van de overheidsfinanciën. Deze laatste is vastgelegd op 175,9 miljoen EUR voor de gewesten en 71,6 miljoen EUR voor de gemeenschappen. Hierdoor bedraagt de uiteindelijke afdracht voor het begrotingsjaar 2014 aan de gewesten en gemeenschappen 34.100,3 miljoen EUR.

39

2.2.2 Dotaties Tabel 15: Dotaties

De dotaties die in het kader van de bijzondere financieringswet ten laste worden gelegd van de algemene uitgavenbegroting worden geraamd op 1.109,8 miljoen EUR, na afrekening van het definitief saldo 2013. Het gaat om dotaties in het kader van de extra financiering voor Brussel voor de versterking haar internationale rol en haar hoofdstedelijke functie (stad Brussel, mobiliteitsbeleid,

Europese

toppen

en

taalpremies),

trekkingsrechten

voor

de

wedertewerkstelling van werklozen, de Nationale Plantentuin van Meise, de financiering van het universitair

onderwijs

aan

buitenlandse

studenten,

evenals

de

dotaties

aan

de

Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie en aan de Duitstalige Gemeenschap. In het voormelde bedrag werd nog geen rekening gehouden met de onder de gemeenschappen te verdelen winstdeelname in de Nationale Loterij en met de dode hand.

40

Net als bij de andere deelentiteiten dienen ook de Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie en de Duitstalige Gemeenschap een bijdrage te leveren in de sanering van de overheidsfinanciën voor 2014. Die bijdrage bedraagt 2,5 miljoen EUR. Het totaal bedrag dat ten laste wordt gelegd van de algemene uitgavenbegroting wordt bijgevolg geraamd op 1.107,3 miljoen EUR. 2.3 Begrotingsjaar 2015 2.3.1 Gewesten

41

Tabel 16: Gewesten

De bruto gewestelijke personenbelasting, dit is de fiscale autonomie stemt overeen met de toepassing van de autonomiefactor (reductiefactor) die voor de periode 2015-2017 vast ligt op 42

25,99 % van de belasting staat, of 35,117 % opcentiemen die op de gereduceerde belasting staat worden geheven. Voor begrotingsjaar 2018 en volgende wordt de autonomiefactor gevormd door de verhouding tussen, enerzijds, de oorspronkelijke bruto PB-dotatie voor het jaar 2015 (via de oude BFW), verminderd met een gecorrigeerde negatieve term 2015 en vermeerderd met 40 % van de toegewezen middelen voor de fiscale uitgaven 2015 (zie infra) en, anderzijds, de belasting staat van het aanslagjaar 2015. Dit zal in 2018 eventueel een éénmalige correctie geven in plus of in min voor de impact ervan op de drie voorgaande begrotingsjaren. De fiscale autonomie van de gewesten houdt in dat zij onbeperkt opcentiemen kunnen heffen op een deel van de personenbelasting, alsook kortingen en belastingkredieten kunnen toestaan, evenals belastingvermeerderingen en –verminderingen (art 5/1, §1 van de BFW). De gewesten zijn exclusief bevoegd voor de belastingverminderingen en belastingkredieten met betrekking tot volgende uitgaven: 1) Uitgaven voor het verwerven of het behouden van de eigen woning; 2) Uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand; 3) Uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen; 4) Uitgaven

betaald

voor

prestaties

in

het

kader

van

plaatselijke

werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques andere dan sociale dienstencheques; 5) Energiebesparende uitgaven in een woning met uitzondering van de interesten die betrekking hebben op leningovereenkomsten als bedoeld in artikel 2 van de economische herstelwet van 27 maart 2009; 6) Uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid; 7) Uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen. In uitvoering van artikel 54/1 van de Bijzondere Financieringswet worden de middelen die de gewesten ontvangen in het kader van de toegenomen fiscale autonomie maandelijks à rato van één twaalfde van het geraamde bedrag voor het aanslagjaar waarop het begrotingsjaar betrekking heeft, doorgestort. Evenwel houdt dit geraamde bedrag rekening met de discretionaire maatregelen die door het gewest worden genomen met betrekking tot artikel 5/1, §1 van de BFW. Concreet betekent dit dat de fiscale uitgaven dienen verrekend te worden met de bruto43

ontvangsten van de gewesten. Na het verstrijken van de aanslagtermijn gebeurt er een afrekening in functie van de effectief gerealiseerde ontvangsten. Rekening houdende met het voorgaande wordt de netto gewestelijke personenbelasting voor 2015 geraamd op 9.024,6 miljoen EUR. De gewesten ontvangen ook middelen voor de bevoegdheden die hen zijn toegewezen. Het gaat om arbeidsmarktbeleid, fiscale uitgaven en overige bevoegdheden. De middelen worden gevormd door een deel van de opbrengst van de personenbelasting. De middelen voor arbeidsmarktbeleid worden geraamd op 2.649,1 miljoen EUR. In dit bedrag is rekening gehouden dat slechts 90 % van het basisbedrag (3.953,2 miljoen EUR in prijzen 2013) via deze weg wordt toegekend en 10 % via de sokkel, alsook 90 % van de vroegere dotatie voor de wedertewerkstelling van werklozen. Bovendien zit ook een bijdrage van de gewesten in de sanering van de overheidsfinanciën ten belope van 831,3 miljoen EUR reeds verrekend in het toe te wijzen bedrag. Daarnaast worden aan de gewesten ook middelen toegewezen voor de fiscale uitgaven die betrekking hebben op materieswaarvoor zij exclusief bevoegd worden. Het gaat om uitgaven voor het verwerven of het behouden van de eigen woning, uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand, uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen,

uitgaven

betaald

voor

prestaties

in

het

kader

van

plaatselijke

werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques andere dan sociale dienstencheques, energiebesparende uitgaven in een woning, uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid en uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen. Evenwel wordt er via de PB-dotatie slechts 60 % van deze middelen toegewezen. De overige 40 % werd toegevoegd aan de fiscale autonomie. Het bedrag dat wordt toegewezen wordt geraamd op 1.828,8 miljoen EUR. Tot slot blijven de gewesten middelen ontvangen voor de hun reeds vroeger toegewezen bevoegdheden, aangevuld met middelen voor een aantal diverse overgedragen bevoegdheden. Het totaalbedrag voor begrotingsjaar 2015 wordt geraamd op 868,7 miljoen EUR. Hierin zit reeds de vermindering verwerkt ten belope van 27,6 miljoen EUR voor de openstaande

44

vastleggingen ingevolge contracten met betrekking tot grootstedenbeleid waarvan federaal de betaling nog ten laste zal nemen. Voorts treedt vanaf 2015 een nieuw mechanisme van nationale solidariteit in werking. Hierdoor zal er voor 2015 870,5 miljoen EUR aan middelen worden toegewezen aan gewesten waarvan het aandeel in de federale personenbelasting lager ligt dan het aandeel in de bevolking. Door de toepassing van het overgangsmechanisme (zie supra) zullen de gewesten bijkomende middelen ontvangen ten belope van 319,7 miljoen EUR. Dit bedrag zal durende de volgende negen jaren nominaal constant gehouden worden. Een belangrijk deel (465,4 miljoen EUR) wordt gevormd door de middelen uit het arbeidsmarktbeleid aangezien de bijzondere financieringswet bepaalt dat 90 % van het totaal bedrag wordt toegekend aan de gewesten en 10 % naar de sokkel gaat (en dus op termijn wordt afgebouwd). Het nettobedrag dat aan de gewesten wordt toegekend vanuit de PB-middelen bedraagt bijgevolg 15.561,4 miljoen EUR. Hierop dient er nog 89,1 miljoen EUR ingehouden te worden voor de responsabiliseringsbijdrage van de pensioenen van de ambtenaren van de deelentiteiten, en moet er respectievelijk 175 miljoen EUR en 37,1 miljoen EUR worden toegevoegd in het kader van de correcte financiering van de Brussels instellingen voor het inkomstenverlies ingevolge de aanwezigheid van internationale ambtenaren en voor de gemeenten in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Het totaal aan middelen (netto) dat voor begrotingsjaar 2015 aan de gewesten wordt toegekend vanuit de PB-middelen wordt bijgevolg geraamd op 15.684,5 miljoen EUR.

45

2.3.2 Gemeenschappen Tabel 17: Gemeenschappen

De gemeenschappen worden gefinancierd via een toegewezen deel van de BTW-opbrengsten (15.428,2 miljoen EUR), een toegewezen deel van de PB-opbrengsten (8.286,3 miljoen EUR, na verrekening met de responsabiliseringsbijdrage) en via dotaties ten laste van de federale uitgavenbegroting (11.204,9 miljoen EUR). De gemeenschappen beschikken voor 2015 bijgevolg over 34.919,4 miljoen EUR. 2.3.2.1 Afdrachten De voorafname op de BTW-middelen wordt voor 2015 geraamd op 15.429,4 miljoen EUR. Hiervan dient een bedrag ten belope van 1,2 miljoen EUR afgetrokken te worden als vermindering voor het federaal personeel dat werkzaam is in de gesloten instelling van Tongeren. Deze vermindering wordt evenwel stopgezet van zodra het personeel niet langer federaal werkzaam is en dit uiterlijk tot eind 2018. De nieuwe BTW-dotatie omvat ook de 46

vroegere dotatie ter compensatie van het kijk- en luistergeld, evenals een aantal nieuwe bevoegdheden die worden overgedragen ten belope van 158,5 miljoen EUR (FCUD, jeugdbescherming, startbanen, loopbaanonderbreking, Federaal Impulsfonds Migrantenbeleid en het Europees Integratiefonds). De aan de gemeenschappen toegewezen middelen uit de personenbelasting worden geraamd op 8.234,5 miljoen EUR. De bijdrage in de sanering van de overheidsfinanciën ten belope van 368,7 miljoen EUR werd daarin reeds verrekend. De PB-middelen worden gevormd door de bestaande PB-dotatie aangevuld met een deel van de bijkomende Lambermontmiddelen die tot 2014 via de oorspronkelijke BTW-dotatie worden toegekend. Net zoals bij de gewesten wordt er ook aan de gemeenschappen via het overgangsmechanisme bijkomende middelen toegekend via de PB-dotatie. Het bedrag wordt voor 2015 geraamd op 108,8 miljoen EUR. Het leeuwendeel hierin wordt gevormd door de nieuwe bevoegdheden waarvan de financiering is opgenomen in het basisbedrag voor de BTW-dotatie, zijnde 158,5 miljoen EUR. Tot

slot

wordt

er

ook

bij

de

gemeenschappen

een

inhouding

gedaan

als

responsabiliseringsbijdrage voor de pensioenen. Het gaat voor 2015 om een bedrag van 57,0 miljoen EUR. Het totaal bedrag aan middelen die worden toegekend aan de gemeenschappen via een deel van de belastingsopbrengsten wordt voor 2015 geraamd op 23.714,5 miljoen EUR. 2.3.2.2 Dotaties ten gunste van gemeenschappen (incl DG5) De Gemeenschappen ontvangen ingevolge de nieuwe bijzondere financieringswet nu ook middelen via dotaties die ten laste worden gelegd van de algemene uitgavenbegroting. Het gaat om middelen ter financiering van de volgende bevoegdheden die hen in het kader van de zesde staatshervorming worden toegekend: gezinsbijslagen, eventueel een verhoging van de dotatie voor gezinsbijslagen in functie van de participatiegraad in het hoger onderwijs, ouderenzorg, diverse

gezondheidszorgen

en

hulp

aan

personen,

investeringskosten

voor

ziekenhuisinfrastructuur (vanaf 2016), justitiehuizen en interuniversitaire attractiepolen (vanaf 2018). 5

De Duitstalige Gemeenschap wordt vanaf 2015 gefinancierd via zowel PB-middelen, BTW-middelen als dotaties ten laste van de algemene uitgavenbegroting.

47

De dotaties die voor 2015 worden toegekend, worden als volgt geraamd: -

Gezinsbijslag: 6.661,3 miljoen EUR

-

Ouderenzorg: 3.592,5 miljoen EUR

-

Diverse gezondheidszorg en hulp aan personen: 864,1 miljoen EUR

-

Justitiehuizen: 87,0 miljoen EUR

Bijgevolg wordt voor begrotingsjaar 2015 het totaal bedrag aan dotaties ten gunste van de gemeenschappen geraamd op 11.204,9 miljoen EUR. Wat de dotaties voor ouderenzorg en gezondheidszorg betreffen, werd nog geen rekening gehouden met een eventuele vermindering van respectievelijk geïsoleerde geriatriediensten en geïsoleerde diensten voor revalidatie en behandeling die op 1 januari 2013 bestonden, maar er niet meer zullen zijn op 1 januari 2015.

48

2.3.3 Overige dotaties Tabel 18: Dotaties

Voor begrotingsjaar 2015 bedragen de overige dotaties 465,1 miljoen EUR. Ten opzichte van begrotingsjaar 2014 betekent dit een daling met 642,1 miljoen EUR. Dit is te wijten aan het feit dat de dotatie aan de Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie en aan de Duitstalige Gemeenschap niet enkel meer via de algemene uitgavenbegroting verlopen, maar ook via een voorafname op de federale personenbelasting en op de BTW-middelen. De hen toegewezen middelen zijn reeds opgenomen in de totaalbedragen bij de bespreking van de gemeenschappen. De overige dotaties omvatten bijgevolg dotaties ter versterking van de internationale en hoofdstedelijke functie van Brussel (stad Brussel, mobiliteitsbeleid, Europese toppen en taalpremies), evenals een dotatie voor de overname van de dienst van de verkeersbelastingen 49

door het Waalse Gewest, een dotatie voor de financiering van het universitair onderwijs aan buitenlandse studenten en een dotatie voor overdracht van de Nationale Plantentuin van Meise. 4. Afdrachten aan de sociale zekerheid De afdrachten aan de sociale zekerheid worden voor 2014 geraamd op 16.543 miljoen EUR, of een 212 miljoen minder dan bij de begrotingscontrole van maart, hierachter gaan verschillende bewegingen schuil. De belangrijkste zijn : 

De impact van een herziening naar boven toe van de ontvangsten aan roerende voorheffing (39 miljoen EUR);



Het in aanmerking nemen in de cijfers van het in artikel 4 van de wet houdende uitvoering van het pact voor competitiviteit, werkgelegenheid en relance voorziene terugverdieneffect. Dit geeft voor 2014 aanleiding tot een negatieve correctie op de alternatieve financiering van 226 miljoen EU.

Voor 2015 wordt de alternatieve financiering aan de sociale zekerheid geraamd op 14.577 miljoen EUR, een daling met 1.966 miljoen EUR (11,9%) ten opzichte van de voor 2014 weerhouden cijfers. De alternatieve financiering in 2015 werd aangepast aan zesde staatshervorming. Dit houdt onder meer in dat ; 

De alternatieve financiering voor dienstencheques (op een klein saldo na) vanaf 2015 op nul wordt gezet;



De alternatieve financiering bestemd voor de RVA buiten globaal beheer (PWA’s, educatief verlof, …) vanaf 2015 op nul wordt gezet;

In de gehanteerde ramingen wordt voor 2015 en volgende jaren ook rekening gehouden met de verhoging van door te storten ontvangsten aan BTW en roerende voorheffing voorzien in artikel 3 en 4 van de wet houdende de uitvoering van het pact voor competitiviteit.

De alternatieve financiering wordt meer in detail besproken in deel 3.2. 5. Andere afdrachten 50

De ramingen voor de andere afdrachten bleven voor 2014 ongewijzigd t.o.v. hun niveau van de begrotingscontrole van maart (354 miljoen EUR). Vanaf 2015 wordt in de ramingen rekening gehouden met twee effecten van de staatshervorming. Gezien overgedragen aan de gewesten wordt er niet langer rekening gehouden met een federale financiering van het rampenfonds.

De berekening van de aan het

verkeersveiligheidsfonds toe te wijzen middelen werd in het kader van de staatshervorming aangepast.

Onder meer rekening houdend met deze beide elementen worden de “andere”

afdrachten voor 2015 geraamd op 379 miljoen EUR.

51

3.1.4 Les dépenses primaires Les dépenses primaires 2014 Le tableau 19 reprend une situation des dépenses primaires pour l’année 2014 selon la présentation de l’Exposé général. Tableau 19 : Dépenses primaires (concept exposé général) En millions EUR In miljoen EUR

Dépenses primaires


En % In %

2014

2014

2015

Ajusté Aangepast

Mon. juin Mon. juni

Mon. juin Mon. juni





(1)

(2)

(3)

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

(2) vs. (1)

(3) vs. (2)

48 157

48 157

52 296

0

4 139

0,0

8,6

Crédits

49 027

49 027

52 946

0

3 919

0,0

8,0

Total Cellule Autorité

15 053

15 053

14 249

0

- 804

0,0

- 5,3

Total Cellule Sociale

29 248

29 248

22 675

0

-6 573

0,0

- 22,5

4 658

4 658

4 646

0

- 11

0,0

- 0,2

68

68

144

0

77

0,0

113,0

-

0

0

0

0

Total Cellule Économique Provision globale Dotation réforme de l'Etat Enveloppe bien-être

-

-

26

0

26

Sous-utilisation

870

870

650

0

- 220

0,0

- 25,3

Contribution UE RNB

3 216

3 125

3 261

- 91

136

- 2,8

4,4

41

41

41

0

0

0,0

0,0

-2 520

-2 520

-1 935

0

584

0,0

23,2

86

60

71

- 27

11

- 30,9

19,0

48 981

48 863

53 734

- 118

4 871

- 0,2

10,0

Dépenses primaires de la dette Correction codes 8 Autres corrections de passage Dépenses primaires, incluant les corrections de passage au niveau du solde

Dans le budget initial 2014 voté au parlement le 18 décembre 2013, les crédits de liquidation s’élevaient à 49.113,9 millions EUR (voir tableau 20). Un premier feuilleton d’ajustement a été voté au Parlement le 3 avril 2014. Il correspond à une augmentation des crédits de liquidation de 60,4 millions EUR. Un contrôle budgétaire a été réalisé en avril 2014, sans donner lieu à un feuilleton d’ajustement. Suite à celui-ci, les crédits de liquidation diminuent de 94,1 millions EUR. Ce contrôle budgétaire s’est en fait déroulé en deux temps :

52

-

Dans un premier temps, les crédits des départements ont été actualisés sur base de l’index et des hypothèses d’inflation du budget économique de février 2014 (-56,9 millions EUR), ainsi que des adaptations aux effets-volume pour certains gros postes budgétaires (-37,2 millions EUR). Ces adaptations n’ont pas encore été concrétisées par un feuilleton d’ajustement. Seul le paramètre d’indexation a été formellement intégré dans les crédits sous la forme d’un blocage administratif.

-

Dans un second temps, un conclave budgétaire s’est tenu en avril 2014. La méthodologie suivie lors de ce conclave consistait à financer les décisions prioritairement par une levée des blocages et ensuite par un prélèvement des moyens complémentaires sur la provision interdépartementale. Seules les décisions impactant la provision apparaissent dans les crédits des départements (augmentation des crédits de 77,6 millions EUR). Dans la mesure où elles sont totalement compensées par un prélèvement sur la provision, (diminution correspondante de 77,6 millions EUR), ces dernières adaptations ne font plus évoluer le total des crédits. Les autres décisions sont financées par la révision des blocages sur les crédits ad hoc.

Sur base de tout ce qui précède, les crédits de liquidation des départements réestimés dans le cadre de ce rapport de monitoring s’élèvent à 49.080,3 millions EUR, soit à un niveau inférieur de 33,7 millions EUR par rapport aux crédits initiaux votés. Le tableau 20 détaille la formation des crédits de liquidation 2014.

53

Tableau 20: Crédits de liquidation des départements

Il convient de noter qu’une économie de 20 millions EUR sur les crédits informatiques avait été décidée lors du Conseil des Ministres du 12 juillet 2013. Elle n’a pas encore donné lieu à une diminution de crédit de 20 millions EUR à ce stade, dès lors qu’elle n’a pas encore été ventilée. Suite au passage du SPF Finances sous Fedcom en 2011, les crédits départementaux comptent des charges d’intérêt transférées du budget de la dette vers le SPF Finances (53,6 millions EUR en 2014). Etant donné qu’il ne s’agit pas vraiment de dépenses primaires, ces 53,6 millions EUR sont exclus des dépenses primaires et réintégrés dans les charges d’intérêt. Provision : La provision interdépartementale avait été fixée dans le budget initial 2014 à 145,3 millions EUR. En outre, suite aux décisions du conclave avalisées par le conseil des ministres du 4 avril 2014, elle est diminuée de 77,6 millions EUR. 54

Le SPF Budget a procédé à une estimation des besoins pour chaque ligne de la provision, qui aboutit à la conclusion que la marge sur la provision sera nulle et même qu’elle sera insuffisante pour couvrir toutes les dépenses budgétisées. Le tableau 21 actualise la situation de la provision tenant compte de cette dernière diminution. Tableau 21: Provision 2014

Sous-utilisation : Lors du budget initial 2014, le Gouvernement était parti de l’hypothèse d’une sous-utilisation de 870 millions EUR pour les SPF, SPP, Ministère de la Défense et la Police Fédérale, garantie par des mesures de prudence budgétaire. Le SPF Budget a réalisé un monitoring de la sous-utilisation au départ des réalisations après 4 mois et des estimations basées sur les besoins des départements pour le reste de l’année. Celui-ci tient compte des blocages administratifs décidés en conformité avec la circulaire de prudence budgétaire du 17 janvier 2014. Par rapport à 2013, il est important de noter qu’il n’existe plus aucune marge sur la provision interdépartementale, comme l’exprime le point suivant y consacré. De même, l’on ne peut plus compter sur un élément exceptionnel comme le versement de Bpost qui avait impacté la sous-utilisation à hauteur de 89 millions EUR. En tout état de cause, il est difficile d’en tirer une conclusion valable à ce stade précoce de l’année. Le SPF Budget poursuivra un monitoring mensuel afin de suivre au plus près la consommation des crédits.

55

Partant, en tenant compte d’une sous-utilisation maintenue à 870 millions EUR, le total estimé des dépenses primaires pour 2014 se monte à 48.156,7 millions EUR, soit 33,7 millions EUR en moins par rapport aux dépenses primaires du budget initial 2014. Corrections SEC : Les corrections SEC permettent le passage entre les chiffres budgétaires et le solde de financement établi dans les comptes nationaux conformément à la nomenclature SEC. Le tableau 22 donne un aperçu de ces corrections qui permettent de passer du solde budgétaire primaire au solde de financement primaire du pouvoir fédéral. Tableau 22: Corrections de passage au solde SEC

Par rapport à la situation du contrôle budgétaire 2014, la contribution RNB de la Belgique à l’UE est estimée inférieure de 91 millions EUR. Il s’agit d’une estimation de la Représentation Permanente de la Belgique auprès de l’UE qui anticipe la révision budgétaire à venir. Le montant SEC des dépenses primaires imputables sur le budget de la dette reste inchangé. La correction SEC sur les investissements de la Défense Nationale a été adaptée de 76,1 millions EUR à 49,4 millions EUR. Cette correction exprime la différence entre le moment d’imputation budgétaire et le moment d’imputation en termes SEC. La correction SEC sur les dépenses pour l’Airbus n’a pas évolué. Pour 2014, ces dépenses sont encore imputées sur le budget du SPP Politique scientifique comme un code 8 alors qu’elles ne sont plus considérées comme telles par l’ICN. Enfin, la situation des codes 8 n’a pas évolué par rapport au contrôle budgétaire 2014.

56

Les dépenses primaires 2015 La circulaire du 28 mars 2014 précise les directives d’élaboration du budget 2015. Les propositions budgétaires ont été fournies par les départements au SPF Budget pour le 30 avril. L’Inspecteur des Finances a rendu son avis pour le 14 mai. Les réunions bilatérales techniques concernant la préfiguration budgétaire 2015 se sont ensuite déroulées du 19 mai au 4 juin. Dans cette circulaire, les paramètres ont été fixés en vue de préparer la préfiguration du budget 2015 à politique inchangée. Elle exclut toute proposition nouvelle qui pourrait avoir des répercussions pour la nouvelle législature. Il appartiendra, en effet, au prochain gouvernement de décider, le cas échéant, de nouvelles mesures d’économies. La circulaire budgétaire prévoit entre autres : -

Que pour les crédits de personnel, les économies structurelles réalisées dans les exercices budgétaires précédents soient maintenues (en particulier les économies linéaires décidées lors du contrôle budgétaire 2013 et le budget initial 2014) et que le coefficient de liquidation moyen pour 2015 soit égal à 1,6379 (compte tenu d’un dépassement de l’indice pivot prévu en décembre 2014).

-

Que les crédits de fonctionnement (frais généraux et spécifiques) soient indexés de 1,3%, soit le taux d’inflation par rapport à 2014 et que les économies des conclaves précédents soient appliquées.

-

Que la croissance des gros postes soit de 1,3%, sauf si une réglementation spécifique prévoit une indexation ou une autre adaptation.

-

Qu’aucune politique nouvelle ne soit autorisée, en ce compris celles intégralement compensées à l’intérieur d’une section du budget.

La circulaire tient également compte des répercussions budgétaires du transfert de compétences en exécution de la sixième réforme de l’Etat. Le transfert des compétences entre en vigueur le 1er juillet 2014, mais le financement de ces compétences ne sera à charge des entités fédérées qu’à partir du 1er janvier 2015. Dans ce cadre, les transferts de compétences sont supposés être entièrement réalisés en 2015.

57

A partir du 1er janvier 2015, les communautés et régions assurent le financement des compétences transférées. Une période transitoire est prévue jusqu’à fin 2015 au plus tard au cours de laquelle le pouvoir fédéral peut continuer à assurer les dépenses relatives aux services administratifs à transférer et qui ne sont ni effectivement ni intégralement pris en charge par les régions, les communautés et la commission communautaire commune. Dans ce cas, les crédits seront adaptés conformément à la Loi Spéciale de Financement. Estimation des crédits : Le tableau 23 détaille les crédits de liquidation des dépenses primaires 2015 acceptés en réunions bilatérales et repris dans la base de données du SPF Budget à la date du 18 juin 2014. Il comprend les colonnes suivantes : -

Montant de base 2015 : contient la base des crédits 2015 sur laquelle seront appliqués les différents paramètres d’indexation. Elle est établie à partir des crédits ajustés 2014 et prend en compte des corrections techniques (visant notamment à neutraliser les opérations one-shot). Ce montant ne reprend pas, par contre, les décisions du contrôle budgétaire 2014 qui n’a pas été voté à la Chambre des Représentants. Toutefois, lorsqu’il apparaissait que des crédits étaient récurrents, ils ont été imputés dans la colonne Variation de volume ;

-

Index : contient l’impact de l’indexation ;

-

Variation de volume : contient les effets-volume hors réforme de l’Etat ;

-

Réforme de l’Etat : contient l’impact du transfert de compétences en application de la sixième réforme de l’Etat : d’une part, le transfert des allocations familiales aux communautés et d’autre part, les autres transferts aux communautés et régions (justice, emploi, soins de santé, économie, mobilité, …) ;

-

Total accepté bila : contient les crédits ayant fait l’objet d’un accord en réunion bilatérale. Elle est la somme des colonnes précédentes.

En outre, il importe de relever que la dotation équilibre à la sécurité sociale pour 2015 a été ramenée à 0 dans la mesure où il n’existe pas à ce jour de base légale pour la prolonger. Sur base de cette situation, les crédits de liquidation pris en compte dans ce rapport pour 2015 se montent ainsi à 41.768,4 millions EUR.

58

Tableau 23: Crédits de liquidation par département (2014-2015)

Il s’agit d’une situation provisoire et minimaliste des crédits qui ne reprend que les crédits qui ont été acceptés en réunions bilatérales. Il n’est, en effet, pas tenu compte des points devant encore faire l’objet de discussions politiques et qui ont été placés en réserves C, R et D : Réserve C : dépenses nouvelles, hors effet volume, à base légale et exécutable immédiatement (579,9 millions EUR) dont certaines pourraient s’avérer inéluctables. Elle est en bonne partie alimentée par la remise en question d’économies structurelles décidées lors des précédents conclaves (125 millions EUR pour la Coopération au Développement, 52 millions à la Défense Nationale, 52 millions au sein du SPF Finances, 150 millions EUR pour le Groupe SNCB au sein du SPF Mobilité). Elle comprend également par ordre d’importance entre autres les postes spécifiques suivants : 34 millions EUR pour les rémunérations au sein du SPF Justice, 32 millions 59

EUR pour les bonifications d’intérêt sur les prêts verts, 28 millions EUR pour les zones de police, 19 millions EUR pour le soutien au secteur aéronautique, 10 millions EUR pour l’accord de coopération avec la Région de Bruxelles-Capitale (Beliris). Réserve R : montants réservés dans le cadre de la réforme de l’Etat (7,9 millions EUR). Celle-ci tient compte de l’impact des paramètres réels d’indexation sur les crédits transférés de personnel par rapport aux crédits théoriques des transferts, utilisés dans le cadre de la mise en œuvre de la Loi Spéciale de Financement (Task Force). Réserve D : autres montants non acceptés en réunion bilatérale (541,0 millions EUR). Deux points spécifiques méritent encore d’être signalés au niveau des réserves : o les crédits acceptés du SPF Justice ne permettent pas d’envisager un rattrapage dans l’important arriéré accumulé ; o les crédits du SPF Affaires étrangères & Coopération au développement ne prennent pas en considération l’effet budgétaire de la loi-programme du 19 mars 2003 relative à la coopération internationale belge.

Par ailleurs, deux lignes séparées ont été ajoutées en bas du tableau 23 : -

La première correspond à l’adaptation au bien-être de l’assistance sociale (revenu d’intégration, indemnités aux handicapés et aux personnes âgées) en exécution du pacte entre les générations décidé en 2005. Il convient de noter que, malgré le transfert d’une partie de ces compétences aux communautés, la constitution et la répartition de l’enveloppe bien-être reste une compétence fédérale. Le montant prévu pour 2015 est de 26,29 millions EUR.

-

La seconde intitulée « dotations fédérales réforme de l’Etat » est également ajoutée en bas du tableau dans la mesure où elle n’a pas encore pu faire l’objet d’une ventilation entre les départements. Elle correspond aux moyens financiers accordés aux communautés sous la forme de dotations du pouvoir fédéral conformément à la loi spéciale de financement. Ainsi, s’agissant du transfert des allocations familiales, les cotisations seront prévues dans les crédits de personnel des départements. Les départements ne paieront plus les allocations mais ils devront payer une cotisation à 60

l’ONAFTS (et ont reçu des crédits pour cela). Des dotations sont, en outre, prévues dans le cadre du transfert des compétences suivantes : soins aux seniors, soins de santé et aides aux personnes, coût d’investissement des infrastructures hospitalières, maisons de justice et pôles d’attraction interuniversitaire. Le montant total imputé pour 2015 est de 11.204,9 millions EUR. Le détail de ces dotations à charge du budget général des dépenses est repris dans le tableau 24. Tableau 24 : Dotations transférées à charge du budget général des dépenses en 2015 Dotations fédérales transférées (en millions EUR) Allocations familiales Aide aux seniors Soins de santé et aide aux personnes Maisons de justice Pôles d'attraction interuniversitaire Total

2015 6.661,3 3.592,5 864,1 87,0 0,0 11.204,9

Suite au passage du SPF Finances sous Fedcom en 2011, les crédits départementaux comptent des charges d’intérêt transférées du budget de la dette vers le SPF Finances pour 53,6 millions EUR en 2015. Etant donné que ce montant ne représente pas vraiment des dépenses primaires, il a été retiré pour être à nouveau intégré dans les charges d’intérêt. Provision : Par ailleurs, la provision interdépartementale 2015 est estimée à 144,4 millions EUR. Cette provision permet de couvrir les dépenses dont la nature est certaine mais dont le montant est indéterminé. Elle est notamment destinée au paiement des arriérés des primes de compétences, des dépenses découlant de l’exécution du plan « Rosetta », des frais de justice, des crédits « Optifed », … La provision est répartie tout au long de l’année entre les départements. Le tableau 25 en détaille la ventilation pour 2015. Par rapport à la provision 2014, l’impact de l’introduction de la TVA de 21% sur les prestations des avocats a été ajouté.

61

Tableau 25: Provision interdépartementale 2015

Sous-utilisation : S’agissant de la sous-utilisation, le SPF Budget a estimé le montant 2015 en se fondant sur le taux de liquidation moyen entre 2009 et 2013 par nature économique de la dépense, et en tenant compte des corrections suivantes : -

neutralisation des éléments exceptionnels (le versement Bp

62

Étant donné les difficultés d’atteindre à ce stade la sous-utilisation 2014 de 870 millions EUR et tenant compte de l’extrapolation précitée sur les crédits 2015, le Comité de monitoring recommande dès lors de prévoir à 650 millions EUR l’estimation de la sous-utilisation des dépenses primaires pour 2015. Evolution des crédits : Tenant compte de tout ce qui précède, les évolutions marquantes des crédits des dépenses primaires 2015 par rapport à la dernière estimation des crédits 2014 sont localisées dans les départements suivants : -

Dotations : les crédits diminuent globalement de 181,4 millions EUR. Cette diminution est imputable au fait que la communauté germanophone et la commission communautaire commune ne recevront plus des dotations mais des parts attribuées d’impôts suite à la sixième réforme de l’Etat;

-

SPF Justice : la baisse des crédits de 69,1 millions EUR est le résultat d’une évolution en sens opposé, soit une augmentation suite à l’application des paramètres d’indexation et de volume (+29 millions EUR) et une diminution due au transfert de la compétence des maisons de justice aux communautés (-94 millions EUR);

-

SPF Intérieur : l’augmentation des crédits de 83,6 millions EUR s’explique par l’augmentation de la dotation « mobilité » à la région bruxelloise (+30 millions EUR) et à l’augmentation des subsides pour le matériel des zones de secours (+46 millions EUR) ;

-

SPF Finances : la diminution des crédits de 585,6 millions EUR est due à la disparition de la participation au MES (-556 millions EUR), de la contribution PRGT-Subside FMI (-15 millions EUR) et de la reconstitution des ressources du FAD (-10 millions EUR) ;

-

Pensions : les dotations au Service des pensions du secteur public augmentent de 693,9 millions EUR en conséquence du cumul d’un effet prix et d’un effet volume important ;

-

SPF Emploi : les crédits diminuent globalement de 492,9 millions EUR. Cette diminution provient du transfert aux régions des interventions financières assurées dans le cadre des programmes de remise au travail (droits de tirage) ;

-

SPF Sécurité sociale : la baisse des crédits de 6.610,2 millions EUR est due à : 63

o L’absence de dotation équilibre à la sécurité sociale (-6.171 millions EUR) ; o L’application des paramètres d’indexation et de volume sur les dotations globales, la subvention OSSOM, les indemnités aux personnes handicapées et la garantie de revenu pour les personnes âgées (+192 millions EUR) ; o La communautarisation de la compétence des allocations familiales (-42 millions EUR) et des indemnités aux handicapés relevant de l’aide aux seniors (-584 millions EUR) ; -

SPF Intégration sociale : la baisse des crédits de 157,4 millions EUR est imputable à : o L’application des paramètres d’indexation et de volume sur les subsides aux CPAS dans le cadre du revenu d’intégration et de la loi du 02.04.1965, ainsi que sur la dotation à Fedasil (+45 millions EUR) ; o L’impact du transfert des mesures d’activation subventionnées par le remboursement du droit à l’intégration sociale et l’aide dans le cadre de la loi de 1965 (-205 millions EUR) ; o L’impact du transfert des subsides aux grandes villes qui est cependant réduit par l’encours supporté par le pouvoir fédéral (-7 millions EUR)

-

SPF Economie : la diminution des crédits de 28,3 millions EUR s’explique par une baisse des subventions aux centres d’énergie nucléaire (-18 millions EUR), ainsi que par la régionalisation du Bureau d’intervention et de restitution belge et du Fonds de participation (-14 millions EUR) ;

-

SPF Mobilité : les crédits augmentent de 19,7 millions EUR par rapport à 2014. La comparaison avec 2014 est quelque peu faussée par les crédits one-shot (aide au transport combiné, Belgocontrol) qui ont été retirés de la base de calcul pour 2015. L’augmentation est notamment la conséquence de l’application des paramètres d’indexation et de volume sur les dotations du Groupe SNCB (+61 millions EUR). Le subside visant le soutien au secteur aéronautique est, quant à lui, inscrit en diminution de volume (-19 millions EUR). et est réservé en vue d’une décision politique. L’effet dû à la réforme de l’Etat est finalement positif du fait de l’inscription d’une dotation à l’IBSR.

64

Corrections SEC : Les corrections SEC permettent le passage entre les chiffres budgétaires et le solde de financement établi dans les comptes nationaux conformément à la nomenclature SEC. Le tableau 26 donne un aperçu de ces corrections qui impactent les dépenses primaires. Tableau 26: Corrections de passage au solde SEC

La correction la plus importante concerne la contribution RNB de la Belgique à l’Union européenne qui n’est traditionnellement pas inscrites dans les dépenses primaires. Il est donc nécessaire d’ajouter cette contribution aux dépenses primaires si l’on veut avoir une vue complète sur les dépenses. Le montant pour 2015 est estimé à 3.261,0 millions EUR. Le budget de la dette comprend également des dépenses autres que des charges d’intérêt qui ont un impact sur le solde de financement primaire. Il s’agit principalement des commissions sur émissions d’emprunts publics. La correction pour 2015 est identique à 2014, soit 41,1 millions EUR La correction SEC sur les investissements de la Défense Nationale s’élève à 71,0 millions EUR en 2015. Cette correction exprime la différence entre le moment d’imputation budgétaire et le moment d’imputation en termes SEC. Enfin, la correction pour les codes 8 qui n’ont pas d’influence sur le solde SEC est établie à 1.935,5 millions EUR en 2015. Elle tient compte du report vers 2015 de la participation de la Belgique dans l’augmentation de capital du FMI à concurrence de 1.847,7 millions EUR.

65

3.1.5 De interestlasten De totale interestlasten worden bepaald door de som van: 

de interestlasten geraamd door het Agentschap van de Schuld (interestlasten ten laste van de Schatkist).



de interestlasten van de te consolideren instellingen



de vanuit de primaire uitgaven naar de interestuitgaven geherklasseerde bedragen (bedragen van de Deposito– en Consignatiekas) Tabel 27: De interestlasten 2014-2015 En millions EUR In miljoen EUR


En % In %

2014

2014

2015

Ajusté Aangepast (1)

Mon. juin Mon. juni (2)

Mon. juin Mon. juni (3)

Différence Verschil (2) vs. (1)




Charges d'intérêt (économiques)

11 337

11 347

11 379

10

32

0,1

0,3

Interestlasten (economisch)

Trésor

11 271

11 280

11 319

10

39

0,1

0,3

Schatkist

Intérêts en provenance des dépenses primaires

54

54

54

0

0

0,0

0,0

Uit primaire uitgaven overgehevelde interesten

Institutions à consolider

13

13

6

0

-8

0,0

- 57,7

Te consolideren instellingen

De interestlasten geraamd door het Agentschap van de schuld voor 2014 blijven quasi ongewijzigd ten opzichte van de bij de begrotingscontrole gebruikte ramingen. Bij de begrotingscontrole was 11 271 miljoen EUR voorzien, nu 11 280 miljoen EUR (+10 miljoen EUR). Voor 2015 moet worden opgemerkt dat de cijfers worden gewijzigd door de overschakeling van ESR95 naar de ESR2010-rapporteringsregels. Het ESR2010 schrijft voor dat er geen rekening wordt gehouden met swapverrichtingen om de interestlasten en het vorderingensaldo te bepalen. Concreet betekent dit dat de interestlasten voor 2015 nu geraamd worden op 11 319 miljoen EUR, 244 miljoen EUR hoger dan de 11 075 miljoen EUR volgens de ESR95-regels. Het Agentschap van de Schuld heeft zich bij het ramen van de interestlasten gebaseerd op een federaal netto te financieren saldo van 9,12 miljard EUR voor 2014 en 7,60 miljard EUR voor 2015. Dit stemt overeen met een vorderingentekort voor de federale overheid van respectievelijk 2,25 en 1,50 % van het BBP zoals bepaald in het traject vervat in het Stabiliteitsprogramma

66

2014-2017. Er wordt rekening gehouden met een aantal overgangsfactoren om het netto te financieren saldo te ramen. Tabel 28: De overgang tussen vorderingensaldo en netto te financieren saldo en millions EUR 2014

2015

PIB Solde de financement du fédéral %

392.364 -2,25

406.057 -1,50

Solde de financement du fédéral

-8.828

-6.091

Corrections de passage Intérêts courus vers intérêts échus Remboursement prêts (ONSS)

-294

-1.506

-950 62 0 1 1.417 -556 0 -269 0 0

-860 62 0 1 -526 0 -40 -144 0 0

-9.122

-7.597

Remboursements prêts Grèce Remboursements prêts Kaupthing Primes d'émission cash

Participation dans le capital de l'ESM Impact des swaps Coût Buy Backs Prime d'annulation de swap Vente de participations SNF

In de berekeningen wordt rekening gehouden met financieringsbehoeften van respectievelijk 36,41 en 40,12 miljard EUR voor 2014 en 2015 (ten opzichte van 37,24 miljard EUR bij de BC2014). De stijging voor 2015 kan worden verklaard door de toename van schuld op vervaldag. Ook de interesthypothesen werden gewijzigd. Voor 2014 worden nu lagere interestvoeten gehanteerd. Voor 2015 worden in vergelijking met 2014 hogere interestvoeten gebruikt op zowel de korte als de lange termijn. Volgende tabel toont de gemiddelden van de interestvoeten die werden gehanteerd door het Agentschap van de schuld:

67

Tabel 29: De gehanteerde interesthypothesen 2014-2015

3 maand 6 maand 12 maand 5 jaar 10 jaar 15 jaar

2014 BC 0,16 0,18 0,26 1,59 2,79 3,22

+/0,02 0,02 -0,02 -0,28 -0,28 -0,25

2014 Monit 0,18 0,20 0,24 1,31 2,51 2,97

+/0,06 0,16 0,24 0,77 0,65 0,56

2015 Monit 0,24 0,36 0,48 2,08 3,16 3,53

De interestlasten van de te consolideren instellingen De interestlasten van de te consolideren instellingen worden voor 2014 nog steeds geraamd op 13 miljoen EUR. Voor 2015 zouden ze dalen naar 6 miljoen EUR. De vanuit de primaire uitgaven geherklasseerde interestuitgaven wijzigen noch voor de nieuwe ramingen 2014, noch voor de ramingen voor 2015, en worden dus op 54 miljoen EUR geraamd. De totale interestlasten op economische basis (dus de som van de interestlasten ten laste van de Schatkist, de interestlasten van de te consolideren instellingen en de vanuit de primaire uitgaven overgehevelde interesten) worden voor 2014 geraamd op 11 347 miljoen EUR (+10 miljoen EUR t.o.v. de cijfers van de begrotingscontrole, of +0,1 %). Voor 2015 komen de totale interestlasten uit op 11 379 miljoen EUR (+32 miljoen EUR, of +0,3 % t.o.v. 2014). Zoals hoger reeds aangegeven zijn de interestlasten voor 2014 gecorrigeerd voor de impact van de swapverrichtingen, vanaf 2015 valt deze correctie weg. 3.1.6 De raming van het vorderingensaldo •

Algemeen :

De werkwijze voor de overschakeling van begrotingssaldo naar ESR-saldo werd aangepast. Een aantal belangrijke stromen zoals de interestlasten, de fiscale ontvangsten worden immers rechtstreeks in ESR-termen geraamd.

Met de vroegere werkwijze werden deze dan eerst

omgezet naar kastermen om vervolgens weer te worden omgezet naar ESR-termen.

68

Tabel 30: De raming van vorderingensaldo

2014 Ajusté Aangepast (1)

En millions EUR In miljoen EUR 2014 Mon. juin Mon. juni (2)

En millions EUR In miljoen EUR 2015 Mon. juin Mon. juni (3)


En % In %




Dépenses primaires des départements (-)

-48 981

-48 863

-53 734

118

-4 871

0,2

Charges d'intérêts (-)

-11 337

-11 347

-11 379

- 10

- 32

- 0,1

- 0,3 Interestlasten (-)

Recettes fiscales Transferts fiscaux (-) Moyens fiscaux Moyens non-fiscaux Moyens

110 534 -61 138 49 396 4 732 54 127

108 572 -61 020 47 552 4 592 52 144

112 359 -64 569 47 790 4 186 51 976

-1 961 118 -1 843 - 140 -1 983

3 787 -3 549 238 - 406 - 168

- 1,8 0,2 - 3,7 - 3,0 - 3,7

3,5 Fiscale ontvangsten - 5,8 Fiscale overdrachten (-) 0,5 Fiscale Middelen - 8,8 Niet-fiscale middelen - 0,3 Middelen

-3 065

-3 059

-3 280

6

- 221

0,2

Solde primaire organismes

- 57

90

259

146

169

258,6

Corrections de passage non ventilé

- 12

0

383

12

383

-9 324

-11 035

-15 775

-1 711

-4 740

- 18,4

- 43,0 Vorderingensaldo federale overheid

-2,4

-2,8

-3,9

-0,4

-1,1

- 18,3

- 38,1 %bbp

-9 324

-11 035

-6 562

-1 711

4 473

- 18,4

40,5

-2,4

-2,8

-1,6

-0,4

1,2

- 18,3

42,5 %bbp

Dép. dispenses précompte pr. (-)

Solde de financement pouvoir fédéral %pib Pouvoir fédéral après adaptation financement de la sécurité sociale %pib

- 10,0 Primaire uitgaven departementen (-)

- 7,2 Uitgave vrijstellingen BV (-) 188,6 Primair saldo instellingen Onverdeelde overgangscorrecties

Federale overheid na aanpassing financiering sz

Het ESR-saldo van de federale overheid wordt nu voor 2014 geraamd op 11.035 miljoen EUR, een verslechtering met 1.711 miljoen EUR ten opzichte van de begrotingscontrole van maart. Voor 2015 wordt het vorderingentekort van de federale overheid geraamd op 15.775 miljoen EUR. Dit tekort wordt herleid tot 6.562 miljoen EUR indien wordt rekening gehouden met de aanpassing van de financiering van de sociale zekerheid. De lijn primaire uitgaven bevat niet enkel de op de uitgavenbegroting aangerekende primaire uitgaven maar ook de op de primaire uitgaven aan te rekenen ESR-correcties (BNI-bijdrage, investeringen defensie, primaire uitgaven rijksschuldbegroting, code-8 verrichtingen). De interestlasten worden rechtstreeks in ESR-termen geraamd. Noteer dat de interestlasten 2014 hier nog werden opgenomen conform het ESR-95 (dus na correctie voor swap-verrichtingen) en deze voor 2015 conform het ESR 2010 (zonder correctie voor swap-verrichtingen).

De fiscale ontvangsten worden rechtstreeks in ESR-termen geraamde. 69

In de lijn niet-fiscale middelen werd rekening gehouden met een aantal ESR-correcties (code-8 verrichtingen, UMTS-licenties, verkopen defensie, dividend FPIM,…). De verrekening van de vrijstellingen bedrijfsvoorheffing wordt op een afzonderlijke lijn hernomen. In het ESR wordt deze gezien als een uitgave en beïnvloeden ze dus niet de fiscale ontvangsten. De raming van het saldo van de instellingen van openbaar nut wordt verder becommentarieerd. 

Organismes à consolider:

Le tableau en annexe 1 reprend la liste des organismes à consolider avec le pouvoir fédéral ainsi que le solde SEC estimé pour chacun de ces organismes. En comparaison avec le rapport du comité de monitoring du mois de mars 2014, quelques organismes sont venus s’ajouter à la consolidation du fait que l’ICN a récemment estimé que ces organismes appartenaient au secteur S.1311 et devaient en conséquence être consolidés avec le pouvoir fédéral. Parmi ces ‘nouveaux’ organismes à consolider, on notera qu’Apetra a une influence considérable sur le solde SEC. Sur base des informations reçues d’Apetra, cet organisme dégage un solde SEC positif à partir de 2014. Selon nos estimations, les autres ‘nouveaux’ organismes à consolider (BIO, Palais des congrès, Astrid, SBI, Certi-fed, Parlement et Sénat) ont en moyenne un impact quasiment nul sur le solde SEC. Pour effectuer l’estimation de l’impact SEC de ces autres organismes, nous nous sommes basés sur les résultats des années précédentes. Pour les organismes qui étaient déjà dans le périmètre de consolidation, nous nous sommes basés sur les informations reçues de ces organismes. Pour les organismes pour lesquels nous n’avons pas reçu de préfiguration du budget 2015, nous avons fait notre propre estimation à partir des résultats des exercices précédents. Il s’agit des organismes suivants: -

Fonds Monétaire

-

Théâtre Royal de la Monnaie

70

-

Fonds d’aide médicale urgente

-

CREG

NB : Pour les organismes à consolider, par sous-utilisation, il faut entendre ‘amélioration du solde SEC entre les prévisions budgétaires et les réalisations’ des organismes, calculée sur l’ensemble des dépenses et des recettes ayant un impact sur le solde SEC. Le solde SEC diffère donc du solde budgétaire proprement dit. Pour calculer le solde SEC, on exclut les opérations suivantes : - Codes économiques 03 et 08 : il s’agit entre autres d’opérations internes, de report de soldes budgétaires, de réinscription de soldes reportés, de constitution de provisions (réserves), d’utilisation de provisions existantes, … - Codes 8 : octrois de crédits et prises de participations (en dépenses comme en recettes) - Codes 9 : opérations financières relatives à la dette publique (amortissements, produits d’emprunts, …).

71

Tableau 31: Estimation 2014-2015

NAAM AFSCA/FAVV Agence des Médicaments/Geneesmiddelenagentschap Apetra Caisse nat. Calamités/Nat. kas rampenschade Centre étude énergie nucl./Studiecentr. kernenergie CREG consolidé Fedasil Fonds d'investiss. ferroviaires/Fonds spoorinvesteringen PDOS Regie des Bâtiments/Regie der Gebouwen RER/GEN SFPI/FPIM Autres/Andere

Solde/Saldo

2014 cb

-2,4 -16,1 -4,3 -21,0 -101,9 -14,8 7,0 -21,8 102,9 -4,7

3,9 -0,5 146,8 -2,4 -16,1 -4,3 -21,0 -101,9 -14,8 7,0 -21,8 102,9 -8,6

-35,8 -3,9 -15,9 0,0 -19,0 9,2 -135,2 67,0 -8,1

-73,7

69,2

113,7

13,0

13,0

5,5

Solde primaire/Primair saldo

-60,7

82,2

119,2

Contribution de responsabilisation Sous-utilisation

-132,4 140,0

-132,4 140,0

140,0

Primair saldo

-53,1

89,8

259,2

Charges d'intérêts/Interestlasten

3,9 -0,5

Monitoring juin 2014 2014 2015 7,2 -4,8 253,0

2014 Après le conclave budgétaire de mars 2014, le solde primaire SEC des organismes était estimé à -53,1 millions EUR, tenant compte d’une sous-utilisation ex-ante de 140 millions EUR, estimée à partir des constatations des années précédentes, et considérant que la cotisation de responsabilisation des régions et communautés ne serait pas versée en 2014. Dans cette estimation de juin, l’hypothèse d’une sous-utilisation ex-ante de 140 millions EUR a été maintenue ainsi que l’hypothèse d’un solde négatif pour le Fonds d’investissements ferroviaires (FIF2) étant donné qu’aucune sous-utilisation de la dotation investissements au groupe SNCB n’est actuellement prévue pour 2014 et donc aucun versement du groupe SNCB au FIF2. L’hypothèse que la cotisation de responsabilisation ne serait pas versée a également été maintenue. Dans cette estimation de juin, il a été tenu compte de l’impact sur le solde SEC des nouveaux organismes à consolider. Après consolidation de ces organismes, le solde SEC s’améliore de

72

143,9 millions EUR, essentiellement sous l’influence du solde SEC résultant de la consolidation d’Apetra (+ 144 millions EUR). 2015 Le solde primaire SEC 2015 des organismes à consolider est estimé à +259,2 millions EUR, soit une amélioration de 169,4 millions EUR par rapport à 2014. Tout comme en 2014, il a été tenu compte d’une sous-utilisation ex-ante de 140 millions EUR basée sur les constatations des années précédentes. Les principaux éléments suivants méritent d’être soulignés : -

Suite à la réforme de l’Etat, les organismes suivants ne sont plus consolidés avec le pouvoir fédéral à partir de 2015 :

-

-

BIRB

-

Caisse Nationale des Calamités

-

Fonds d'impulsion à la politique des immigrés

Le solde d’Apetra passe de + 146,8 millions EUR en 2014 à +253 millions EUR en 2015. Apetra a été récemment repris par l’ICN dans le périmètre de consolidation du pouvoir fédéral. Le solde SEC d’Apetra est calculé sur base de son plan d’entreprise 2015 qui contient des estimations pour la période 2014-2023. Suite au coût engendré par la constitution des réserves stratégiques conformément à sa mission légale, le solde SEC d’Apetra était négatif ces dernières années. Les réserves stratégiques devraient avoir atteint leur niveau légal en 2014. En 2014, il est encore tenu compte d’une constitution relativement limitée des réserves (pour un montant de 91 millions EUR contre par exemple 434 millions EUR en 2013). En 2015, les réserves sont maintenues constantes. Vu que le financement d’Apetra n’est pas adapté, des surplus sont constitués à partir de 2014, à partir desquels la dette constituée peut également être réduite.

-

Le Fonds d’investissements ferroviaires (FIF2) accuse un déficit de 101,9 millions EUR en 2014 mais un solde nul est prévu pour 2015, s’expliquant de la façon suivante :

73

Fin 2013, le groupe SNCB a reversé au FIF2 la partie de sa dotation investissements non utilisée (101,9 millions EUR) avec impact positif sur le solde SEC de 2013. Début 2014, le FIF2 a reversé au groupe SNCB les 101,9 millions EUR en question, entraînant un solde négatif de 101,9 millions EUR vu qu’aucune sous-utilisation de la dotation investissements n’est actuellement prévue pour 2014. Vu qu’aucune sous-utilisation n’est actuellement prévue au niveau de la dotation investissements de 2014, aucune dépense ne doit être prévue pour le FIF2 en 2015. -

Sur base des informations reçues de la Société Fédérale de Participations et d’investissements, l’impact de ses activités sur le solde SEC du pouvoir fédéral passe de +102,9 millions EUR en 2014 à +67 millions EUR en 2015 (- 34,9 millions EUR). Ceci principalement sous l’influence de recettes de dividendes estimées à la baisse à partir de 2015. Il s’agit en fait d’un retour à un niveau plutôt normal à partir de 2015, 2014 étant une année plutôt exceptionnelle en matière de dividendes perçus par la Société Fédérale de Participations et d’Investissements. Régie des Bâtiments : sur base des propositions budgétaires, la Régie des Bâtiments affiche un solde budgétaire positif de 20 millions EUR mais un solde SEC positif de 9,2 millions EUR. La différence de 10,8 millions EUR s’explique par l’exclusion, dans le calcul du solde SEC, des articles 442.05 (recettes de 29,4 millions EUR) et 560.05 (dépense de 18,6 millions EUR) considérés comme opérations financières. Art 442.05 : Perception des moyens financiers destinés à la réalisation de projets d'investissement au moyen d'un financement privé, de locations-ventes et d'opérations analogues, pour les besoins généraux du pouvoir fédéral. Art 560.05 Amortissement d'emprunts découlant d'une location-vente et/ou d'opérations analogues.

-

Service chargé de la gestion des cartes d’identité : les recettes de ventes sont estimées à 68,5 millions EUR contre des dépenses de 76,4 millions EUR , entraînant un solde SEC de – 8,0 millions EUR. Sur base des données reçues, on constate que les dépenses d’investissements sont environ 10 millions EUR supérieures à celles de 2014.

74

-

Fedasil : sur base des propositions budgétaires, Fedasil affiche un solde SEC de -20,9 millions EUR. Suite aux réunions bilatérales, le solde de Fedasil est ramené à -15,9 millions EUR, en raison notamment du fait que 7,1 millions EUR de crédits ont été mis en réserve.

-

Agence des médicaments : sur base des propositions de l’Agence des Médicaments, le solde SEC est estimé à -3,8 millions EUR. Après les réunions bilatérales, le SPF budget a réestimé le solde SEC à -4,8 millions EUR.

-

Centre d’études nucléaires : sur base des propositions budgétaires reçues du CEN, son solde SEC est estimé à -22,4 millions EUR, sur base de recettes de dotations de 57 millions EUR, alors que les dotations au CEN prévues au budget général des dépenses s’élèvent à 43,6 millions EUR. Cette différence de 13,4 millions EUR en matière de dotations vient aggraver le solde du CEN qui est ainsi revu à -35,8 EUR millions.

-

CREG et fonds associés : la CREG ne nous a pas transmis d’estimations pour l’année 2015 mais nous a signalé que les budgets des différents fonds devaient en principe être en équilibre à l’exception du Fonds Kyoto où les achats de crédits carbonne (estimation de 3,9 millions EUR en 2015) sont financés via les réserves constituées les années précédentes, ce qui explique le solde SEC de -3,9 millions EUR en 2015.

-

RER : le solde du fonds RER se détériore considérablement en 2015 étant donné qu’il n’est plus prévu de dotation au fonds à partir de 2015. Le solde SEC est donc directement impacté par les investissements estimés à 135,2 millions EUR en 2015. 

Er blijft nog een lijn onverdeelde ESR-correcties over. Voor 2015 bevat deze nog enkel de correctie die moet doorgevoerd worden ingevolge de gewijzigde boeking van de overname van pensioenverplichtingen.

75

3.2

Sécurité sociale

3.2.1 Synthèse Cette section vise à actualiser les données budgétaires de la sécurité sociale pour l’année 2014 et les années 2015. Nous proposerons également une projection pluriannuelle (2015-2019) dans un autre chapitre. Les données chiffrées du régime des salariés proviennent de l’ONSS, et ont été retravaillées dans des tableaux préparés par le SPF Sécurité sociale. Les données chiffrées du régime des indépendants proviennent de l’INASTI et ont été retravaillées dans des tableaux préparés par le SPF Sécurité sociale. Pour le financement alternatif, le SPF Finances a transmis des chiffres actualisés pour la TVA et les accises sur le tabac, le précompte mobilier, les stock-options et l’impôt sur la participation des travailleurs. En vue d’assurer l’équilibre de la sécurité sociale, le gouvernement prévoit une dotation complémentaire aux financements existants. Cette dotation équilibre est en principe calculée de manière à ce que le solde SEC de la sécurité sociale ne présente ni surplus ni déficit. Dans le cadre de cet exercice, la dotation équilibre pour l’année budgétaire 2014 reste néanmoins fixée au même niveau que lors de l’Exposé général d’octobre 2013, et ce, afin d’illustrer les évolutions de la sécurité sociale par rapport au dernier contrôle budgétaire. Si la dotation équilibre devait être adaptée de manière à assurer l’équilibre de la sécurité sociale en termes SEC, elle serait diminuée de 417 millions EUR (dont 90 % pour la gestion globale salariés et 10 % pour la gestion globale indépendants) en 2014. Le tableau suivant indique les montants de la dotation équilibre du budget initial 2014 et les compare avec les montants de la dotation équilibre permettant d’assurer un solde SEC de la sécurité sociale égal à 0.

76

Tableau 32: Dotation équilibre en faveur des gestions globales des salariés et des indépendants (2014)

Pour l’année 2015, la dotation équilibre n’a pas de base légale et le montant de cette dernière est fixée à 0 EUR. 3.2.2 Impact de la sixième réforme de l’Etat pour la sécurité sociale: La Loi spéciale du 6 janvier 2014 relative à la Sixième Réforme de l’Etat prévoit, au niveau de la sécurité sociale, des transferts de compétences aux entités fédérées répartis selon trois secteurs principaux : le marché de l’emploi, les soins de santé et les allocations familiales. L’impact de la réforme de l’Etat a été estimé sur base des chiffres transmis par les différents organismes, et collectés par le SPF Sécurité sociale. Aussi s’agit-il des besoins de financement des organismes qui peuvent, en fonction de certains facteurs, différer des montants estimés lors des discussions relatives à la réforme de l’Etat. Ainsi, au niveau de la sécurité sociale, le rapport présente pour l’année 2015, une prévision avant la réforme de l’Etat ainsi qu’une prévision après la réforme de l’Etat, de manière à illustrer de la manière la plus claire possible l’impact de la sixième réforme de l’Etat sur la sécurité sociale. Analyse de l’impact de la sixième réforme de l’Etat sur les régimes des travailleurs salariés et indépendants ainsi que sur celui des soins de santé (année 2015). Marché de l’emploi Au niveau du marché de l’emploi, différentes compétences sont transférées par la sixième réforme de l’Etat, dont les principales ont trait aux réductions de cotisations, aux titres-services, et à d’autres mesures relatives au marché de l’emploi. Au niveau des titres-services, également régionalisés, l’impact apparaît au niveau des dépenses diverses de l’ONEm qui diminuent de 1,8 milliard EUR. 77

D’autres compétences sont transférées, relatives notamment au placement (programmes d’accompagnement, compétence ALE, reclassement, …), pour un montant global de 535 millions EUR. S’agissant des réductions de cotisations (groupes cibles), l’ONSS reste unique opérateur alors que la compétence est régionalisée. Ainsi, afin de permettre le financement, l’ONSS perçoit une dotation provenant des entités fédérées. Cependant, la dotation provenant des entités fédérées est transmise et intégrée dans le budget global de l’ONSS, qui reste fédéral. Pour l’année 2015, ce montant est estimé à 1,6 milliard EUR. Ainsi, l’impact global de la réforme de l’Etat au niveau du marché de l’emploi est estimé à 3,9 milliards EUR. Ce montant peut être divisé en une réduction des dépenses pour un montant de 2,3 milliards EUR et un financement supplémentaire relatif à la compensation des coûts liés aux réductions de cotisations groupes-cibles pour un montant de 1,6 milliard EUR. Allocations familiales L’accord de Gouvernement prévoyait que, premièrement, les différences au niveau des allocations familiales entre les travailleurs salariés et les travailleurs indépendants soient gommées dès avant l’entrée en vigueur de la réforme de l’Etat et, donc, du transfert de compétences. Dès le 1er juillet 2014, l’ONAFTS est donc entièrement compétente en matière d’allocations familiales. Ainsi, l’impact de la réforme de l’Etat au niveau des allocations familiales apparaît-il uniquement vis-à-vis de l’ONAFTS. Pour l’année 2015, entre la situation avant la réforme de l’Etat et la situation après la réforme de l’Etat, les dépenses de l’ONSS (dans les tableaux transmis pour l’année 2015, la colonne relative à l’ONAFTS n’est pas présente) relatives aux allocations familiales diminuent de 6 milliards EUR alors que celles de l’ONSS-APL diminuent de 0,6 milliard EUR. Ainsi, pour l’année 2015, l’impact de la réforme de l’Etat au niveau des dépenses relatives aux allocations familiales est de 6,6 milliards EUR. Cela a pour conséquences que, après la réforme de l’Etat, l’ONAFTS n’apparaît plus dans les tableaux transmis par l’ONSS et retravaillés par le SPF Sécurité sociale. Cependant, comme pour

78

l’année 2015 l’ONAFTS doit être intégré au périmètre de la sécurité sociale, nous avons estimé que le solde budgétaire était nul en 2015. Soins de santé L’accord de Gouvernement prévoit de transférer des compétences relatives aux soins aux personnes âgées, aux soins de santé (y compris les services spécialisés isolés de revalidation et de traitement) autre que les personnes âgées et le BMF (Budget des Moyens Financiers) ainsi qu’à la partie BMF et frais d’investissements (cette dernière n’étant transférée qu’à partir de l’année 2016). Conformément aux montants estimés par l’INAMI en 2015, le SPF Sécurité sociale prévoit que le montant total du transfert de ces compétences atteindrait 3,8 milliards EUR. Au niveau des dépenses, ce montant se réparti entre les prestations (3,6 milliards EUR), les transferts externes (74 millions EUR), les dépenses diverses (34 millions EUR) et les frais de gestion (2 millions EUR). La diminution des dépenses de prestations a été impactée au niveau des transferts provenant des deux gestions globales (« montant 2 »), désormais nuls. Cela a un impact au niveau du financement alternatif des régimes des salariés et des indépendants, qui est diminué d’un même montant. Impact au niveau des recettes Suite à la sixième réforme de l’Etat, les dépenses des régimes des travailleurs salariés et indépendants ont diminué (cf. supra). En compensation, les recettes doivent être adaptées. Ces adaptations apparaissent à deux niveaux principalement : au niveau de la diminution du financement alternatif ainsi que par l’intégration d’un montant négatif relatif à une diminution du financement de l’Etat fédéral. Dans le régime des salariés, le financement alternatif diminue de 4,2 milliards EUR, pour passer de 14,5 milliards EUR dans la situation avant la réforme de l’Etat à 10,2 milliards EUR dans la situation après la réforme de l’Etat. Cette évolution du financement alternatif est expliquée par l’intégration des conséquences de la sixième réforme de l’Etat. En attendant une décision formelle sur l’adaptation du financement de la sécurité sociale en lien avec la réforme de l’Etat, il a été tenu compte dans les chiffres utilisés dans ce rapport d’une diminution du financement 79

alternatif article 24 §1 quater. D’autres montants impactés par les réformes relatives au marché de l’emploi (titres services, …) ont également été adaptés à la baisse. Les différentes autres évolutions, en termes de recettes et de dépenses liées à la réforme de l’Etat (relatives aux allocations familiales, aux soins de santé et au marché de l’emploi) sont intégrées dans les chiffres. Ainsi, il apparaît que, suite à la réforme de l’Etat, la diminution des dépenses est plus importante que la diminution des recettes. Le solde entre l’évolution des dépenses et l’évolution des recettes a été chiffré à -8,7 milliards EUR par l’ONSS. De manière à assurer la neutralité de la réforme de l’Etat, l’ONSS a, ainsi, en plus de la diminution du financement alternatif, intégré un montant relatif à une diminution du financement de l’Etat fédéral. A ce jour, aucun accord n’existe quant à la manière d’imputer ce montant. Aussi avons-nous intégré ce montant tel quel dans nos tableaux. Ce montant de -8,7 milliards EUR a été intégré dans nos tableaux en tant que diminution du financement de l’Etat fédéral. En tenant compte de ces deux montants, les recettes diminuent de 13 milliards EUR entre l’analyse de l’année 2015 avant la réforme de l’Etat et l’analyse de l’année 2015 après la réforme de l’Etat, au niveau du régime des salariés. Tableau 33: Ajustement au niveau des recettes (salariés) Ajustement au niveau des recettes et des dépenses Salariés Financement alternatif Diminution du financement de l'Etat fédéral Recettes

2015 Avant réforme

2015 Après réforme

Différence

14.480

10.212

-4.268

0

-8.720

-8.720

14.480

1.493

-12.988

Dans le régime des indépendants, le financement alternatif diminue de 326 millions EUR, pour passer de 1,2 milliard EUR dans la situation avant la réforme de l’Etat à 0,9 milliard EUR dans la situation après la réforme de l’Etat. Cette évolution du financement alternatif est expliquée par l’intégration des conséquences de la sixième réforme de l’Etat : le financement alternatif des soins de santé est désormais nul. De manière à assurer la neutralité de la réforme de l’Etat, l’INASTI a, en plus de la diminution du financement alternatif, intégré un montant relatif à une diminution du financement de l’Etat fédéral en lien avec le transfert des dépenses relatives aux allocations familiales. Ce montant de 80

-493 millions EUR a été intégré dans nos tableaux en tant que diminution du financement de l’Etat fédéral. En tenant compte de ces deux montants, les recettes diminuent de 819 millions EUR entre l’analyse de l’année 2015 avant la réforme de l’Etat et l’analyse de l’année 2015 après la réforme de l’Etat, au niveau du régime des indépendants. Tableau 34: Ajustement au niveau des recettes (indépendants) Ajustement au niveau des recettes Indépendants Financement alternatif Diminution du financement de l'Etat fédéral Recettes

2015 Avant réforme

2015 Après réforme

Différence

1.202

875

-326

0

-493

-493

1.202

382

-819

81

Au niveau des recettes, il a également été tenu compte de dotations supplémentaires provenant des entités fédérées. Ces dernières visent à financer les réductions de cotisations de l’ONSS, d’une part, ainsi qu’à financer de manière transitoire les interruptions de carrières de l’ONEm, d’autre part. Tableau 35: Dotation des entités fédérées vers le régime des salariés

3.2.3 Le régime des salariés La sixième réforme de l’Etat impacte le régime des salariés au travers des transferts relatifs aux trois matières : le marché de l’emploi, les allocations familiales et les soins de santé. Certaines décisions prises ayant un effet qui se répercute sur le régime des salariés via le financement alternatif (cf. supra). 2014 Par rapport au dernier contrôle budgétaire, le solde du régime des salariés en 2014 se détériore de 177 millions EUR. Cela s’explique par une diminution des recettes de 71 millions EUR et une augmentation des dépenses de 106 millions EUR. Les recettes de cotisations augmentent de 105 millions EUR, uniquement grâce aux cotisations perçues par l’ONSS Gestion globale. Cette augmentation des recettes de cotisations est tempérée par une diminution du financement alternatif de 194 millions EUR. Cette évolution est liée à l’évolution négative du financement alternatif lié à la TVA (-249 millions EUR), qui est tempérée par l’évolution du financement alternatif lié aux stock-options (+22 millions EUR) et au précompte mobilier (+35 millions EUR). Les autres postes de recettes évoluent de manière plus mesurée. 2015

82

Pour l’année 2015, nous allons dans un premier temps comparer les montants avant réforme de l’Etat avec l’année 2014 et, ensuite, mettre en évidence les différences qui apparaissent entre les montants avant et après la réforme de l’Etat. Par rapport à 2014, le solde diminue de 5,7 milliards EUR. Outre l’existence de certaines différences, cet écart est essentiellement lié au fait que la dotation équilibre soit nulle (cf. supra). Les recettes diminuent de 1,4 milliards EUR (-2 %). Comme indiqué ci-avant, la dotation de l’Etat diminue fortement, en raison de l’absence de dotation équilibre. Les cotisations sociales augmentent de 1,3 milliards EUR (+3 %). Cette augmentation est due à l’évolution des paramètres économiques classiques. Au niveau du financement alternatif, l’évolution est importante, avec une augmentation de 2,5 milliards EUR, soit 20 %. Cela s’explique en grande partie par l’évolution du financement alternatif des soins de santé. En effet, ce montant augmente de 1,7 milliards EUR. Le reste de l’augmentation est expliquée par l’évolution du financement alternatif lié à la TVA, qui augmente quant à lui de 701 millions EUR. Les transferts externes (+246 millions EUR) ainsi que les divers (+89 millions EUR) et les recettes affectées (+23 millions EUR) augmentent également. Au niveau des dépenses, on note une augmentation de 4,3 milliards EUR. Cette augmentation s’expliquant essentiellement par l’augmentation des prestations (+1,7 milliards EUR) et par celle des transferts externes (+2,4 milliards). Au niveau des prestations, les dépenses de pensions augmentent de 956 millions EUR, soit une augmentation de 4,3 %. Cette augmentation s’explique essentiellement par l’effet prix alors que l’effet volume est relativement faible (+0,86 %). L’augmentation des dépenses de prestations de l’INAMI-Indemnités (+427 millions EUR) est quant à elle essentiellement liée à l’effet volume. Les dépenses de chômage (-351 millions EUR) diminuent. Cette diminution s’explique par l’effet volume (-10,66 %), dont l’évolution est tempérée par l’effet prix et d’autres facteurs :

83

2014

Prestaties (jaargemiddelde fysieke eenheden) RVA

2015

actualisation actualisation 27/5/2014 27/5/2014 actualisatie actualisatie 27/5/2014 27/5/2014 (b) (c)

2015-2014 % (c-b)/b % (c-b)/b

1.256.049

1.122.216

Werkloosheid

878.149

756.716

-13,83%

-10,66%

Werkloosheid met b edrijfstoeslag

107.500

99.200

-7,72%

Loopb aanonderb reking

138.400

137.700

-0,51%

Tijdskrediet

132.000

128.600

-2,58%

L’évolution des transferts externes est largement influencée par les transferts auprès de l’INAMISoins de santé, qui sont compensés au niveau du financement alternatif (cf. supra). L’augmentation constatée des transferts entre organismes s’explique par l’adaptation du système pour la régularisation des droits de pensions payées dans le passé entre l’ONSS-APL et l’ONP. Les autres dépenses augmentent de manière moins importante. L’introduction, en 2015, de la réforme de l’Etat a un impact non négligeable sur le régime des travailleurs salariés. Au niveau des recettes, les cotisations propres de l’ONSS augmentent de 894 millions EUR. Cette évolution s’explique par différents facteurs : il y a d’une part de la nouvelle cotisation de 1,40 % dues par les fonctionnaires statutaires (qui représente plus ou moins 480 millions EUR) et d’autre part de l’ancienne cotisation pour les allocations familiales de l’ONSSAPL (qui représente plus ou moins 450 millions EUR) qui sera versée à la gestion globale après la réforme de l’Etat. Par ailleurs, il y a une diminution des cotisations spécifiques « plan d’accompagnement – promotion de l’emploi » (pour un montant de 41 millions EUR) comme celles-ci ont été intégrées dans la nouvelle cotisation sociale patronale. La dotation provenant de l’Etat et des entités fédérées, quant à elle, augmente de 1,6 milliards EUR. Ce montant est relatif à une dotation provenant des entités fédérées en vue de financer certaines réductions de cotisations (cf. supra). Ainsi, la dotation de l’Etat est stable avant et après la réforme de l’Etat. Le financement alternatif diminue (-4,3 milliards EUR). La cause principale de cette diminution est liée à la diminution du financement alternatif des soins de santé, qui équilibre la diminution des transferts de l’ONSS vers l’INAMI-Soins de santé (-3,3 milliards EUR). La régionalisation des titres-services, ainsi que d’autres mesures décidées relatives au marché de l’emploi ont

84

également un impact sur le financement alternatif (l’évolution de ces montants influence le montant relatif à la TVA hors INAMI). Tableau 36: Financement alternatif – Gestion globale des salariés (2014-2015)

9.324

2015 (Mon Juin) Avant réforme (2) 10.025

2015 (Mon Juin) Après réforme (3) 9.051

701

-974

1.582

3.307

0

1.724

-3.307 0

Fin. alt. salariés

2014 (Mon Juin) (1)

TVA hors INAMI Transfert INAMI

Différence (2) - (1)


Accises tabac

63

64

64

1

Stock Options

150

154

154

3

0

Précompte mobilier

700

740

755

40

15

Autres Total

214

192

189

-22

-3

12.033

14.480

10.212

2.448

-4.268

En plus de la réforme de l’Etat, la loi portant exécution du pacte de compétitivité, d’emploi et de relance a également un impact sur le financement alternatif via les articles 3 et 4. L’article 3 qu’à partir de 2015, un pourcentage supplémentaire des recettes du précompte mobilier sera affecté aux gestions globales, mais que, de ce montant sera prélevé un montant conformément à l’effet retour de réductions de cotisations en vue de créer des emplois supplémentaires. Il s’agit en fait d’une mesure relative à une réduction de charges de l’équivalent d’au maximum 1 350 millions EUR (ventilée entre une baisse de cotisations sociales employeurs et une hausse des subsides salariaux). L’effet retour de cette mesure, comme l’indique le Bureau fédéral du Plan, est positif et augmente d’année en année. L’article 4 indique qu’à partir de 2014, un pourcentage supplémentaire des recettes de TVA sera affecté aux gestions globales, mais que, de ce montant sera prélevé un montant conformément à l’effet retour de la mesure relative à la diminution de la TVA sur l’électricité. En 2014, comme l’indique le Bureau fédéral du Plan, l’effet retour est positif grâce au recul de l’indexation des prestations sociales mais ce recul est compensé, en 2015, par un effet retour négatif. L’effet retour devient à nouveau positif à partir de 2017. Au niveau des dépenses, les prestations diminuent de 5,6 milliards EUR. Cette diminution est essentiellement liée au transfert des compétences relatives aux allocations familiales et à certaines compétences relatives à l’ONEm (cf. supra). Au niveau des transferts externes, les transferts vers l’INAMI-Soins de santé diminuent, comme cela a été indiqué, de 3,3 milliards EUR. Le poste divers diminue essentiellement suite à la régionalisation des titres-services.

85

Le solde du régime des travailleurs salariés est ainsi de 3 milliards EUR en 2015 après la réforme de l’Etat. En lien avec la remarque concernant l’ajustement des recettes, une correction de 8,7 milliards EUR a été effectuée sur le solde. Elle a trait à une diminution du financement provenant de l’Etat fédéral et s’explique par le fait que, étant entendu le transfert de certaines dépenses (allocations familiales, soins de santé, …), la sécurité sociale fait face, toutes autres choses restant égales, à un sur financement qu’il convient de mettre en évidence.

86

Tableau 37: Sécurité sociale des travailleurs salariés (2014-2015) En millions EUR In miljoen EUR 2014

2014

Ajusté -

Mon. Juin -

Aangepast

Mon. Juni


2015 Mon. Juin sans réforme de l'Etat Mon. Juni excl staat hervorming

2015 Mon. Juin avec réforme de l'Etat Mon. Juni incl staat hervorming

En % In %

Différence Différence Différence Différence Différence Différence -

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

(1) 45.781 44.683 42.454 83 2.146 1.098

(2) 45.886 44.788 42.591 84 2.113 1.098

(3) 47.147 46.001 43.779 86 2.136 1.146

Dotation de l'État ONSS-gestion globale

11.913 6.359

11.912 6.358

6.432 6.432

8.056 6.432

-1 -1

-5.480 74

1.624 0

0 0

-46 1

Dotation équilibre Entités fédérées Secteurs Financement alternatif Gestion globale

5.554 0 0 12.227 12.224

5.554 0 0 12.033 12.030

0 0 0 -194 -194

-5.554 0 0 2.448 2.448

0 1.487 137 -4.268 -4.265

0

-100

14.480 14.478

0 1.487 137 10.212 10.212

0 -2 -2

-100 20 20

-29 -29

1.585

1.582

3.307

0

-2

1.724

-3.307

0

109

-100

Staatstoelage RSZ-globaal beheer RSZ-globaal beheer - Bijzondere staatstoelage Gefedereerde entiteiten Sectoren Alternatieve financiering Globaal beheer waarvan RIZIV-Geneeskundige verzorging

3 1.430 810 230 227 3

3 1.412 812 235 232 3

3 1.436 1.058 239 236 3

0 1.434 576 239 236 3

0 -17 2 5 5 0

0 23 246 5 5 0

-3 -1 -483 0 0 0

0 -1 0 2 2 0

1 2 30 2 2 2

-100 0 -46 0 0 0

Instellingen Toegewezen ontvangsten Externe overdrachten Opbrengsten beleggingen Globaal beheer Instellingen

Divers Gestion globale Organismes Fraude sociale

669 0 669 0

699 0 699 0

788 0 788 0

157 0 157 0

30 0 30 0

89 0 89 0

-631 0 -631 0

4

13

-80

4

13

-80

Total des recettes

73.060

72.989

71.581

68.675

-71

-1.408

-2.906

0

-2

Prestations Enveloppe bien-être INAMI-Indemnités ONP ONAFTS FAT FMP ONEm Interruption de carrière Chômage Chômage avec complément d'entreprise Mineurs Marins

44.027 1 6.542 22.216 4.887 212 272 9.885 834 7.506

44.053 0 6.565 22.216 4.882 214 272 9.894 832 7.517

45.791 301 6.991 23.171 5.281 220 272 9.544 835 7.254

40.186 301 6.991 23.171 0 220 272 9.219 835 6.929

26 -1 23 0 -4 1 0 9 -1 11

1.738 301 427 956 398 7 0 -351 2 -263

-5.605 0 0 0 -5.281 0 0 -324 0 -324

0 -100 0 0 0 1 0 0 0 0

4 7 4 8 3 0 -4 0 -3

-12 0 0 0 -100 0 0 -3 0 -4

1.545 2 11

1.545 2 9

1.455 2 9

1.455 2 9

-90 0 0 0 0

0 0 0 0 -1

0 0 -17

-6 -13 3

0 0 0

Cotisations Gestion globale Cotisations sociales Mesures de gouvernement Cotisations spécifiques Cotisations des organismes

dont INAMI-Soins de santé Organismes Recettes affectées Transferts externes Produit des placements Gestion globale Organismes

(4) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) 48.000 105 1.261 853 0 3 2 46.895 105 1.213 894 0 3 2 44.716 137 1.188 937 0 3 2 86 1 2 0 1 2 0 2.093 -33 23 -43 -2 1 -2 1.105 0 48 -42 0 4 -4 25 0

Bijdragen Globaal beheer Sociale bijdragen Regeringsmaatregelen Specifieke bijdragen Bijdragen instellingen

Diversen Globaal beheer Instellingen Sociale fraude

-4 Totaal ontvangsten Uitkeringen Welvaartsenveloppe RIZIV-Uitkeringen RVP RKW FAO FBZ RVA Loopbaanonderbreking Werkloosheid Werkloosheid met bedrijfstoeslag Mijnwerkers Zeelieden

3

3

3

3

0 0 -2 0 0

0

1

-21

Betalingskosten

Frais de gestion Gestion globale Organismes Economies non réparties Transferts hors Gestion globale Organismes

1.274 168 1.106 0 25.149 857 1.236

1.295 168 1.127 0 25.179 875 1.251

1.339 169 1.169 0 27.547 890 1.505

1.131 170 962 0 24.161 814 1.504

21 0 21 0 31 18 15

44 1 43 0 2.367 15 254

-207 1 -208 0 -3.385 -76 -1

2 0 2

3 1 4

-15 0 -18

0 2 1

9 2 20

-12 -9 0

Beheerskosten Globaal beheer Instellingen Niet-verdeelde besparingen Overdrachten Buiten Globaal beheer Instellingen

INAMI-Soins de santé Intérêts sur emprunts Divers dont titres-services

23.056 7 2.301 1.681

23.054 7 2.330 1.686

25.151 10 2.476 1.794

21.843 10 99 0

-2 0 29 5

2.098 3 145 108

-3.309 0 -2.376 -1.794

0 0 1 0

9 42 6 6

-13 0 -96 -100

Frais de paiement

Fraude sociale Total des dépenses Solde

0

0

0

0

0

0

0

72.762

72.868

77.165

65.591

106

4.297

-11.575

0

6

-15

298

122

-5.584

3.085

-177

-5.706

8.669

-59

-4.675

-155

-8.720

0

0

-8.720

-5.635

-177

-5.706

-51

Diminution financement fédéral Solde après diminution financement fédéral

298

122

-5.584

RIZIV-Geneeskundige verzorging Interesten op leningen Diversen waarvan dienstencheques Sociale fraude Totaal uitgaven Saldo Vermindering federale financiering

-59

-4.675

Saldo na vermindering federale 1 financiering

3.2.4 Le statut social des indépendants La sixième réforme de l’Etat impacte le régime des indépendants au travers des transferts relatifs aux allocations familiales. Certaines décisions prises ont également un effet qui se répercute sur le régime des indépendants via le financement alternatif (cf. supra). 87

2014 Par rapport au dernier contrôle budgétaire, le solde du régime des indépendants en 2014 évolue légèrement, ne diminuant que de 11 millions EUR. Cette diminution est due à une diminution des recettes de 10 millions EUR et une augmentation des dépenses de 1 million EUR. Du point de vue des recettes, la diminution du financement alternatif, plus importante que l’augmentation des cotisations, explique l’évolution négative, alors que, du côté des dépenses, l’évolution est stable. Les prestations de l’INAM-Indemnités augmentent de 5 millions EUR alors que celle des allocations familiales diminuent de 4 millions EUR. 2015 Pour l’année 2015, nous allons dans un premier temps comparer les montants avant la réforme de l’Etat avec l’année 2014 et, ensuite, mettre en évidence les différences qui apparaissent entre les montants avant et après la réforme de l’Etat. Par rapport à 2014, le solde diminue de 790 millions EUR. Outre l’existence de certaines différences, cet écart est essentiellement lié au fait que la dotation équilibre soit nulle (cf. supra). Les recettes diminuent de 438 millions EUR (-6 %). Comme indiqué ci-avant, la dotation de l’Etat diminue fortement, en raison de l’absence de dotation équilibre. Les recettes de cotisations diminuent de 37 millions EUR. Cette diminution s’explique principalement par la modification de certains paramètres relatifs au calcul des cotisations. Les cotisations sociales dues pour une année déterminée sont calculées, sauf pour le début d’activité, sur la base des revenus professionnels perçus trois ans auparavant, adaptés à l’évolution de l’indice des prix à la consommation afin de les exprimer en valeur de l’année N.

A partir de 2015, le calcul sera toujours établi sur base des revenus perçus trois ans auparavant mais, suivant sa réalité économique ou ses choix personnels, le travailleur indépendant pourra affiner le montant de ses cotisations provisoires en fonction de ses revenus de l’année même, soit l’année de cotisation. Dès que ses revenus professionnels sont définitifs, un décompte définitif, élaboré à partir des cotisations provisoires perçues deux ans auparavant sera alors transmis au

88

travailleur indépendant. Comme il est impossible à ce stade de déterminer le comportement des travailleurs indépendants, l’estimation faite repose sur la méthode de calcul habituelle Au niveau du financement alternatif, l’évolution est importante, avec une augmentation de 200 millions EUR, soit 20 %. Cela s’explique en grande partie par l’évolution du financement alternatif des soins de santé. En effet, ce montant augmente de 170 millions EUR. Le reste de l’augmentation est expliquée notamment par l’évolution du financement alternatif lié à la TVA. Les autres postes de recettes sont stables par rapport à l’année 2014. Tableau 38: Financement alternatif – Gestion globale des indépendants (2014-2015)

TVA hors INAMI

745

2015 (Mon Juin) Avant réforme (2) 777

33

2

Transfert INAMI

158

329

0

170

-329

Accises tabac

16

16

16

0

0

Stock Options

7

7

7

0

0

71

68

68

-3

0

5

5

5

0

0

1.001

1.202

875

200

-327

Fin. alt. Indépendants

2014 (Mon Juin) (1)

Précompte mobilier Autres Total

2015 (Mon Juin) Après réforme (3) 780



Au niveau des dépenses, on note une augmentation de 352 millions EUR. Cette augmentation s’expliquant essentiellement par l’augmentation des transferts externes (+482 millions EUR), influencée par l’évolution des transferts hors gestion globale et des transferts vers l’INAMISoins de santé, qui est plus importante que la diminution des prestations (-140 millions EUR). La diminution des prestations, quant à elle, s’explique par le fait que pour 2015 – en situation avant la réforme de l’Etat – les dépenses relatives aux allocations familiales sont de la compétence de l’ONAFTS (-250 millions EUR). L’introduction, en 2015, de la réforme de l’Etat a un impact non négligeable sur le régime des travailleurs indépendants. Au niveau des recettes, le financement alternatif diminue (-327 millions EUR). La cause principale de cette diminution est liée à la diminution du financement alternatif des soins de santé, qui équilibre la diminution des transferts de l’INASTI vers l’INAMI-Soins de santé (-329 millions EUR). En plus de la réforme de l’Etat, la loi portant exécution du pacte de compétitivité, d’emploi et de relance a également un impact sur le financement alternatif via les articles 3 et 4. A ce titre, les mêmes remarques que celles faites au niveau du régime des salariés sont d’application. 89

Au niveau des dépenses, les transferts vers l’INAMI-Soins de santé diminuent, comme cela a été indiqué, de 329 millions EUR alors que les transferts hors gestion globale diminuent de 493 millions EUR (ce montant était lié au financement par l’INASTI des allocations familiales transférées à l’ONAFTS). Le solde du régime des travailleurs indépendants est ainsi de -74 millions EUR en 2015 après la réforme de l’Etat. En lien avec la remarque concernant l’ajustement des recettes, une correction de 493 millions EUR a été effectuée sur le solde. Elle a trait à une diminution des dotations provenant de l’Etat fédéral et s’explique par le fait que, étant entendu le transfert de certaines dépenses (allocations familiales, soins de santé, …), la sécurité sociale fait face, toutes autres choses restant égales, à un sur financement qu’il convient de mettre en évidence. Tableau 39: Sécurité sociale des travailleurs indépendants (2014-2015)

2014

Ajusté -

Mon. Juin -

Aangepast

Mon. Juni

(1) 3.897 2.000 1.383

(2) 3.897 2.000 1.383

617 0

617 0

2015 Mon. Juin sans réforme de l'Etat Mon. Juni excl staat hervorming

2015 Mon. Juin avec réforme de l'Etat Mon. Juni incl staat hervorming

(3)

(4)

109

Cotisations Dotation de l'État INASTI-gestion globale

2014

Dotation équilibre Entités fédérées

3.860 1.399 1.399 0 0

Différence Différence Différence Différence Différence Différence -

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

Verschil

(2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) 3.860 0 -37 0 0 -1 0 1.399 0 -601 0 0 -30 0 1.399 0 16 0 0 1 0 0 0

0 0

-617 0

0 0

0

-100

Bijdragen Staatstoelage RSVZ-globaal beheer RSVZ-globaal beheer - Bijzondere staatstoelage Gefedereerde entitei(re)-27(e)-26(rd)t24 Tm[(0)]s 0 0 1 649.3 605.89 Tm[(D

90

3.2.5 Les soins de santé La sixième réforme de l’Etat impacte le régime des soins de santé au travers des transferts de compétences. 2014 Par rapport au dernier contrôle budgétaire, le solde du régime des soins de santé en 2014 est stable. 2015 Pour l’année 2015, nous allons dans un premier temps comparer les montants avant la réforme de l’Etat avec l’année 2014 et, ensuite, mettre en évidence les différences qui apparaissent entre les montants avant la réforme de l’Etat et après la réforme de l’Etat. Par rapport à 2014, le solde de l’INAMI-Soins de santé reste stable. Les recettes augmentent de 2,4 milliards EUR (+8 %). L’évolution positive des recettes dépend quasi exclusivement des transferts provenant des deux gestions globales, comme cela a été indiqué ci-avant. Ainsi, les transferts provenant de l’ONSS augmentent de 2 milliards EUR alors que celles provenant de l’INASTI augmentent de 333 millions EUR. Les recettes propres augmentent quant à elles de 149 millions EUR, dont une large partie est liée à l’augmentation du financement alternatif. Au niveau des dépenses, on note une augmentation de 2,4 milliards EUR (+8 %). Cette augmentation s’expliquant essentiellement par l’augmentation des prestations (+1,2 milliard EUR) et du poste divers (+1,1 milliard EUR).

91

Tableau 40: Objectif budgétaire de l’INAMI-Soins de santé (2015 avant la réforme de l’Etat)

L’introduction, en 2015, de la réforme de l’Etat a un impact non négligeable sur l’INAMI-Soins de santé, comme cela a été indiqué dans la partie analysant la réforme de l’Etat. Ainsi, les dépenses diminuent de 3,8 milliards EUR, dont 3,6 milliards s’expliquent par une diminution des prestations. Afin de compenser cette diminution des dépenses, les transferts provenant des gestions globales sont adaptés à la baisse. Ainsi, les transferts provenant de l’ONSS diminuent de 3,3 milliards EUR et ceux provenant de l’INASTI diminuent de 329 millions EUR. Le solde de l’INAMI-Soins de santé en 2015 après la réforme de l’Etat s’améliore donc de 37 millions EUR par rapport à la situation avant la réforme de l’Etat. Au niveau des prestations, il est important de noter que, dans le cadre de ce rapport, aucun montant relatif à la sous-utilisation n’a été prévu pour l’année 2015. La sous-utilisation a par hypothèse été intégrée dans le budget 2014, de manière à ce qu’elle soit considérée comme une mesure structurelle. Le tableau suivant propose une estimation de ce que pourrait représenter, pour les années 2015 avant et après la réforme de l’Etat, le montant lié à la sous-utilisation.

92

Tableau 41: Estimation de la sous-utilisation 2015 avant et après la réforme de l’Etat

Pour réaliser cette projection, nous avons ajusté le montant de la sous-utilisation 2014 de la même manière que l’objectif budgétaire 2014 a été ajusté afin d’obtenir l’objectif budgétaire 2015 avant la réforme de l’Etat. Ainsi, nous avons appliqué une augmentation de 3% relative à la norme de croissance légale et, ensuite, une augmentation de 1,3 % relative à l’inflation. De la sorte, nous obtenons un montant de sous-utilisation de 811 millions EUR pour l’année 2015 avant la réforme de l’Etat. Il est cependant nécessaire d’attendre d’obtenir les estimations techniques de l’INAMI afin de déterminer si ce niveau de sous-utilisation est envisageable. Afin de déterminer le montant relatif à la sous-utilisation 2015 après la réforme de l’Etat, nous avons calculé le rapport entre les compétences fédérales de l’INAMI en matière de prestations entre l’année 2015 après la réforme de l’Etat et l’année 2015 avant la réforme de l’Etat. Nous avons appliqué ce même rapport à la sous-utilisation de manière à obtenir, pour l’année 2015 après la réforme de l’Etat, une sous-utilisation de 710 millions EUR.

93

Tableau 42: Soins de santé (2014-2015)

3.2.6 Solde consolidé et corrections SEC Les tableaux suivants donnent un aperçu des corrections SEC utilisées dans les régimes de la sécurité sociale pour passer du solde budgétaire au solde de financement. En dehors de l’introduction du solde des institutions qui n’appartiennent pas aux deux gestions globales ni au secteur des soins de santé mais font partie du périmètre de consolidations en termes SEC, des corrections plus spécifiques sont prises en compte, ayant trait principalement aux différences de modes de calcul relatifs aux cotisations (cf. réserves non-affectées), aux intérêts courus mais non perçus (cf. intérêts gestion globale) ou encore à l’élimination des plus ou moins-values sur le portefeuille de la gestion globale des travailleurs salariés.

94

Tableau 43: Solde SEC de la sécurité sociale En millions EUR

En millions EUR

-

-

-

In miljoen EUR

In %

In miljoen EUR 2014

2014

Ajusté

Mon. Juin

-

-

Aangepast

Mon. Juni

(1)

(2)

Solde budgétaire

2015 Mon. Juin sans réforme de l'Etat Mon. Juni excl staat hervorming (3)

En %

2015 Mon. Juin avec Différence Différence Différence Différence Différence Différence réforme de l'Etat Mon. Juni incl staat Verschil Verschil Verschil Verschil Verschil Verschil hervorming (4) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3)

531

342

-6.152

3.048

-189

-6.494

9.200

-35,6

-1.898,5

62

85

161

303

23

76

142

37,7

89,2

-216

-200

88

87

16

287

0

-7,5

-143,8

Correction de consolidation gouvernement fédéral

0

0

0

0

0

0

0

Intérêts gestion globale

5

5

2

2

0

-3

0

0,0

-60,0

-2

-2

-2

-2

0

0

0

0,0

0,0

0

0

0

0

0

0

0

186

186

98

98

0

-88

0

0,0

-47,3

35

75

347

488

40

272

141

113,6

365,4

566

417

-5.805

3.536

-149

-6.222

9.341

-26,4

-1.493,5

Flux des réserves non affectées Différences dans le périmètre

Plus ou moins values réalisées Correction conjonturelle sécurité sociale Autres Correction totale Solde de financement sécurité sociale

Diminution financement fédéral

0

0

Projection sous-utilisation soins de santé

Solde projection sous-utilisation soins de santé inclue

566

417

0

-9.213

0

0

-9.213

710

710

0

710

0

-5.096

-4.967

-149

-5.512

128

-149,5 Begrotingssaldo 87,8 Beweging niet-geaffecteerde reserves -0,5 Verschillen in perimeter Consolidatiecorrectie federale overheid 0,0 Interesten globaal beheer 0,0 Gerealiseerde meer- of minwaarden Conjunctuurcorrectie sociale zekerheid Andere 40,7 Totale correctie -160,9 Vorderingensaldo sociale zekerheid

Vermindering federale financiering

Projectie onderbenutting gezondheidszorgen

-26,4

-1323,2

-2,5

Saldo projectie onderbenutting gezondheidszorgen inbegrepen

2014 Le total des corrections SEC est de 75 millions EUR pour l’année 2014, soit une augmentation de 40 millions EUR par rapport aux derniers chiffres pour disponibles pour cette année. La correction due au passage des cotisations en termes caisse vers les cotisations en termes SEC représente 85 millions EUR (contre 62 millions EUR dans les derniers chiffres pour 2014). Les différences dans le périmètre s’améliorent de 16 millions EUR, pour passer de -216 millions EUR à -200 millions EUR. La sous-utilisation des IPSS pour un montant de 134 millions EUR apparaît dans le poste « autres ». Ce montant a été augmenté de 6,4 millions EUR par rapport au dernier rapport du comité de monitoring de mars 2014, en lien avec l’impact supplémentaire du report du dépassement de l’indice-pivot. Dans le poste autres apparaît également un montant de 52,5 millions EUR relatif à l’impact sur l’INAMI-Soins de santé du report du dépassement de l’indice-pivot pour l’année 2014.

2015 95

Pour l’année 2015 avant la réforme de l’Etat, le total des corrections SEC est de 249 millions EUR, soit une augmentation de 174 millions EUR par rapport à l’année 2014. Outre l’évolution du solde budgétaire (cf. supra), la correction due au passage des cotisations en termes caisse vers les cotisations en termes SEC représente 161 millions EUR (contre 85 millions EUR en 2014). Pour l’année 2015, malgré les transfert des compétences relatives aux allocations familiales vers les entités fédérées, le solde de l’ONAFTS doit être intégré dans le solde budgétaire. Aussi avons-nous dès lors considéré que ce solde était nul. Les différences dans le périmètre augmentent quant à elle de 287 millions EUR. Cette augmentation s’explique par l’évolution favorable du solde des organismes hors gestion globale (+308 millions EUR). Pour les années 2015, une sous-utilisation a été prévue – qui apparaît dans le poste autres – et a été calculée en utilisant la sous-utilisation pour l’année 2014 que l’on retravaillée en tenant compte de la sixième réforme de l’Etat. Ainsi, la sous-utilisation est estimée à 98 millions EUR en 2015. Au niveau des corrections SEC, pour l’année 2015, la réforme de l’Etat a essentiellement un impact au niveau de la correction due au passage des cotisations en termes caisse vers les cotisations en termes SEC. En effet, cette correction passe de 161 millions EUR dans la situation avant la réforme de l’Etat à 303 millions EUR dans la situation après la réforme de l’Etat. Cette évolution est liée à l’introduction de la nouvelle cotisation de 1,40 % due par les fonctionnaires statutaires. En effet, en plus de l’impact direct qui apparaît au niveau des cotisations (480 millions EUR), il y a un impact sur les montants courus mais non échus. Cet impact apparaît au niveau des corrections SEC. Dès lors, le total des corrections SEC passe de 347 millions EUR dans la situation avant la réforme de l’Etat à 488 millions EUR dans la situation après la réforme de l’Etat.

96

4 Bijlagen

97

Annexe 1: Solde des organismes à consolider INSTELLING / ORGANISME

2014 cb

2014 juin

3,3

3,3

-2,4

-2,4

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

-0,9

-0,9

0,0

0,1

0,1

0,0

Institut d'aéronomie spatiale de Belgique/Belgisch Instituut voor Ruimte-Aëronomie

-0,7

-0,7

0,0

Institut royal des Sciences naturelles de Belgique/Koninklijk Belgisch Instituut voor Natuurwetenschappen

-4,5

-4,5

0,0

Musée royal d'Afrique centrale/Koninklijk Museum voor Midden-Afrika

-1,8

-1,8

0,0

Musées royaux d'art et d'histoire/Koninklijke Musea voor Kunst en Geschiedenis

-0,1

-0,1

0,0

Musées royaux des Beaux-Arts de Belgique/Koninklijke Musea voor Schone Kunsten van België

-1,3

-1,3

0,0

0,1

0,1

0,0

Service d'info. scient. et technique/Dienst wetensch. en techn. info.

-0,2

-0,2

-0,2

Inst. Nat. Criminalistique et Criminologie/Nat. Inst. Criminalistiek en Criminologie

-0,3

-0,3

-0,4

BELNET

-6,5

-6,5

-3,1

0,0

0,0

0,0

-1,3

-1,3

-3,6 0,0

Fonds monétaire/Muntfonds Caisse nat. Calamités/Nat. kas rampenschade Bibliothèque royale Albert I/Koninklijke Bibliotheek Albert I Archives générales du Royaume et Archives de l État dans les provinces/Algemeen Rijksarchief en Rijksarchief in de provinciën Observatoire royal de Belgique/Koninklijke Sterrenwacht van België Institut royal météorologique de Belgique/Koninklijk Meteorologisch Instituut van België

Institut royal du patrimoine artistique/Koninklijk Instituut voor het Kunstpatrimonium

Résidence Palace Selor Fed+ Centre d'Études et de Documentation "Guerre et Société contemporaine"/Studie- en Documentatiecentrum "Oorlog en Hedendaagse Maatschappij"

2015 juin

0,0

0,0

-0,1

-0,1

0,0

SGS gestion cartes d'identité/SAB beheer ID-kaarten

-1,8

-1,8

-8,0

SGS gestion passeports/SAB beheer paspoorten

-2,7

-2,7

-0,9

0,0

0,0

0,0

-1,2

-1,2

-1,3

Palais d'Egmont/Egmontpaleis Centre fédéral connaissances Sécur. Civile/Fed. Kenniscentrum Civ. Veiligheid Musée royal de l'Armée/Koninklijk Legermuseum

0,0

0,0

0,0

-0,1

-0,1

2,9

Service de restauration et d'hôtelerie de la Défense/Restauratie en hoteldienst van Defensie

0,4

0,4

0,2

Service central de traduction allemande/Centrale dienst voor Duitse vertaling

0,0

0,0

0,0

Secteur commun pole espace/Gemeenschappelijke sector pool ruimte

0,0

0,0

0,0

Autorité belge de la concurrence/Belgische mededinging autoriteit

0,0

0,0

0,0

Regie des Bâtiments/Regie der Gebouwen

7,0

7,0

9,2

Fedorest

Secrétariat polaire/Poolsecretariaat

0,0

98

Bijlage 2: grote posten van de niet fiscale ontvangsten Par SEC1 SEC2 NO Libellé NL 0

16

11 01

2 1 2 1

36 16 36 76

50 12 50 32

0

76

31 01

0

16

20 35

1 1 1 2 1 1 2 2 1 1 3 1 3 2 2 3 1 1 1 2

16 27 16 37 28 16 16 26 26 36 26 46 12 11 58 16 16 27 88 38

13 30 11 70 20 11 12 10 20 50 10 30 11 11 20 20 11 30 15 50

0

77

30 01

7 7 7 5 5

27 37 27 36 36

10 40 10 90 90

01 01 05 04 05

0 0 0 0 0

86 86 89 89 26

70 70 20 13 10

04 01 01 01 01

02 02 01 01

01 04 06 02 01 08 01 01 03 01 01 01 01 01 01 01 04 01 01 01

Libellé FR SPF Justice (12) Opbrengsten van de Regie van het Belgisch StaatsProduits de la Régie du Moniteur belge (arrêté SPF Affaires étrangères, Commerce extérieur et Coopération au développement (14) Netto-storting door de Nationale Loterij. Versement net de la Loterie nationale. Opbrengst van de kanselarij- en consulaatrechten Produits des droits de chancellerie, taxes consuStorting door de Nationale Loterij (Ontvangsten Versement de la Loterie nationale (Recettes affecOpbrengst van de verkoop van onroerende goederen Produit de la vente de biens immeubles sis à Défense (16) Verkoop van bestaande gebouwen in het binnenland Ventes de bâtiments existants dans le pays à Police fédérale (17) Terugbetalingen door de meergemeentepolitiezones Remboursements par les zones de police pluricommuSPF Finances (18) Inningskosten terugbetaald door de Europese Frais de perception remboursés par les Communautés Aandeel van de Staat in het resultaat van de Part attribuée à l'Etat dans le résultat de la Bijdrage van de financiële instellingen aan het Contribution des institutions financières au Bijdrage van de energiesector. Contribution du secteur énergétique. Dividenden van de deelnemingen van de Staat in de Dividendes de participations de l'Etat dans les Bijdrage van de financiële instellingen aan het Contribtion des institutions financières au Opbrengsten van de domeinen. Produits des domaines. Nalatigheidsinteresten inzake belastingen (1). Intérêts moratoires en matière d'impôts (1). Interesten van de portefeuille van de Deposito- en Intérêts du portefeuille de la Caisse des Dépôts Monopolierente van de Nationale Loterij. Rente de monopole de la Loterie Nationale. Nalatigheidsinteresten (ten laste van de bedrijven Intérêts de retard (à charge des entreprises et Overschot der inkomsten op de lasten van het Excédent des revenus sur les charges du Fonds Teruggevorderde gerechts- en vervolgingskosten. Frais de justice et de poursuite récupérés. Terugbetaling wedden, pensioenen indemn. Remboursts traitements, pensions indemnités Verbeurdverklaring en gesekwestreerde goederen. Confiscations et biens sous séquestre. Vergelding van de administratiekosten in verband Remboursements des frais d'administration afféPremies met betrekking tot de toekenning van een Primes relatives à l'octroi d'une garantie de Dividend aan de Staat verschuldigd op basis van Dividende dû à l'Etat du chef de sa participation Terugbetalingen van leningen toegestaan aan Remboursements des prêts accordés à des Etats Deficit van rekenplichtigen en diverse ontvangsten Déficit des comptables et recettes diverses. SPF Economie (32) Ontvangsten afkomstig uit de verkoop van de UMTSRecettes provenant de la vente des licences UMTS. SPF Mobilité et Transports (33) Winstaandeel te storten door Belgacom aan de Staat Dividende versé à l'Etat par Belgacom. Overheidsbed. : storting voor kinderbijslag Entrep. Publiques : allocations familiales Storting van een interim-dividend aan de Staat Versement d'un dividende intérimaire à l'Etat par Ontvangsten van de concessievergoeding van de Recettes suite à l'indemnité de concession Ontvangsten afkomstig van de rijbewijzen. Recettes provenant des permis de conduire. Dette publique (51) Inkomsten met betrekking tot derivaten. Recettes afférentes à des produits dérivés. Wisselwinsten op de financiële dienst van de Gains de change sur le service financier de la Terugbetaling van de renteloze leningen toegekend Remboursement des prêts sans intérêts octroyés Terugbetaling van een krediet toegekend aan de Remboursement d'un crédit octroyé à la Caisse Intresten van leningen toegestaan in het kader van Intérêts sur prêts consentis dans le cadre de la

2014

2015 Diff

+57.000

+57.000

-

+63.592 +23.324 +15.826 -

+68.368 +23.324 +17.014 +15.100

+4.776 +1.188 +15.100

+10.945

+16.200

+5.255

+24.767

+26.287

+1.520

+487.388 +706.097 +437.997 +471.000 +186.194 +155.000 +111.212 +97.874 +85.000 +114.750 -15.478 +56.279 +44.372 +34.969 +31.000 +24.121 +371.925 +20.000 +18.013 +15.329

+497.476 +494.268 +459.897 +405.000 +186.194 +162.750 +153.032 +101.222 +81.000 +80.750 +63.268 +47.400 +46.329 +37.571 +31.000 +30.265 +23.247 +20.000 +17.649 +15.329

+10.088 -211.829 +21.900 -66.000 +7.750 +41.820 +3.348 -4.000 -34.000 +78.746 -8.879 +1.957 +2.602 +6.144 -348.678 -364 -

+39.103

+76.081

+36.978

+389.067 +44.885 +17.945 +18.000

+271.331 +76.689 +44.885 +18.513 +15.080

-117.736 +76.689 +568 -2.920

+350 +149.665 +62.133 +40.000 +23.345

+486.071 +219.967 +62.133 +40.000 +26.096

+485.721 +70.302 +2.751

99

Bijlage 3: Hypothesen bepaling van het structureel saldo Het normatieve traject voor de gezamenlijke overheid is gebaseerd op een verbetering van het structurele saldo en op doelstellingen gedefinieerd in structurele termen.

De

structurele

doelstellingen

zijn

gebaseerd

op

het

Financieringsbehoeften van de Hoge Raad van Financiën.

advies

van

de

Afdeling

De Afdeling heeft een traject

voorgesteld waarbij de middellangetermijndoelstelling van 0,75% van het bbp voor de gezamenlijke overheid wordt bereikt in 2017. Voor 2014 en 2015 wordt een structureel saldo van vooropgesteld van respectievelijk -1,4% en -0,7% van het bbp.

De nominale doelstellingen worden afgeleid van deze structurele doelstellingen. Het te behalen nominaal saldo in een bepaald jaar zal afhangen van de cyclische component en van de impact van de eenmalige maatregelen.

De raming van de cyclische component komt van de economische vooruitzichten van het Federaal Planbureau.6 Voor 2014 werd voor de gezamenlijke overheid het nominale saldo genomen dat vastgelegd werd in het overlegcomité van juli 2013 (-2,15%).

Om het structureel saldo van de gezamenlijke overheid te verdelen over entiteiten I en II, wordt de methodologie van de Afdeling Financieringsbehoeften gebruikt.

In deze methodologie

wordt de cyclische component gesplitst in twee delen en over beide entiteiten verdeeld.7

De verdeling tussen Entiteit I en Entiteit II gebeurt op basis van het principe dat Entiteit II in de jaren 2014 en 2015 een nominaal overschot van 0,1 % bbp moet hebben om bij de lokale besturen in niet-verkiezingsjaren een overschot te kunnen realiseren teneinde investeringen die vooral in verkiezingsjaren voorvallen te kunnen financieren.

De methode die het Federaal Planbureau gebruikt en de verschillen met de prognoses van de Europese Commissie worden toegelicht in de nota "Zijn de prognose door de Europese Commissie en de output gap voor België geloofwaardig?" van het Federaal Planbureau (Igor Lebrun, maart 2014).

-

6

-

7

Zie Tabel 14 (p. 67) en Tabel 26 (p. 86) van het Advies “Begrotingstraject ter voorbereiding van het stabiliteitsprogramma 2014-2017”, Hoge Raad van Financiën, Afdeling ‘Financieringsbehoeften van de overheid’, maart 2014.

100

De effecten van eenmalige maatregelen die voor entiteit I in rekening worden genomen in de voorliggende projectie zijn als volgt: Voor 2014 (totaal 557,4 mio EUR) : -

Impact bedrijfsvoorheffing personenbelasting : 14 mio EUR

-

Regularisatie :

922 mio EUR

-

Verkoop gebouwen :

20 mio EUR

-

Vertraging eigen middelen EU :

171,4 mio EUR

-

Eenmalige terugbetalingen kohieren :

-570 mio EUR

Voor 2015 (totaal 358,9 mio EUR) : -

UMTS-licenties

183 mio EUR

-

Vertraging eigen middelen EU :

175,9 mio EUR

101

134 COMITÉ DE MONITORING

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