1
1. Landasan Berpikir (1) 1. RKA-K/L => merupakan dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan sebagai penjabaran dari Renja K/L dalam satu tahun anggaran beserta anggaran yang dibutuhkan untuk melaksanakannya. 2. Penyusunan anggaran K/L dalam dokumen RKA-K/L menggunakan pendekatan: penganggaran terpadu; PBK; dan KPJM yang dalam penerapannya secara penuh telah mengubah mekanisme penyusunan RKA-K/L sejak tahun 2011 dan seterusnya
Dalam penyusunan RKA-K/L secara garis besar dapat dijelaskan sebagai berikut: 1. Evaluasi dan perbaikan angka prakiraan maju per program/kegiatan pada dokumen RKA-K/L (yang telah ditetapkan pada tahun sebelumnya); 2. Penyesuaian angka prakiraan maju per program/kegiatan dengan parameter menjadi angka dasar; 3. Apabila terdapat kapasitas fiskal (fiscal space) anggaran K/L per program/kegiatan, K/L dapat mengusulkan Inisiatif Baru (IB). Kapasitas fiskal anggaran K/L per program/kegiatan merupakan selisih angka prakiraan maju per program/kegiatan tahun yang ditetapkan tahun sebelumnya (dalam dokumen RKA-K/L) dengan angka prakiraan maju per program/kegiatan pada suatu K/L yang terdapat dalam dokumen Renja K/L tahun sebelumnya; 4. Apabila usulan IB disetujui maka, alokasi anggaran K/L untuk tahun yang direncanakan terdiri dari angka dasar dan IB.
2
PRINSIP DASAR PENGISIAN JABATAN 1. Landasan Berpikir (2)
Alokasi anggaran K/L untuk tahun yang direncanakan :
Baseline berasal dari Prakiraan Maju TA 20xx (ditetapkan pada APBN 20xx-1) yang telah diperbaiki dan disesuaikan dengan parameter
Inisiatif Baru
Anggaran K/L ta.20xx
3
2. INISIATIF BARU
Definisi : Kebijakan baru atau perubahan kebijakan berjalan yang menyebabkan adanya konsekuensi anggaran, baik pada anggaran baseline maupun anggaran ke depan. Inisiatif Baru ini dapat : “ berupa penambahan program (focus prioritas) /outcome/ kegiatan/output baru ; penambahan volume target; atau percepatan pencapaian target.” Sumber dana : • Tambahan Anggaran (On top); Menyebabkan Angka Dasar berubah (RM dan PHLN) • Realokasi Anggaran; • Tahun yang direncanakan; • Antar tahun. • Kombinasi keduanya. 4
BUKAN INISIATIF BARU
• Penyesuaian terhadap parameter ekonomi (penyesuian thdp inflasi, kurs); • Penyesuaian terhadap parameter non ekonomi (perubahan SBU/SBK), selama tidak merubah total pagu, dan tetap menjaga output dan outcome yang sudah ditetapkan; • Perubahan target tanpa mengubah anggaran (diluar prioritas nasional, bidang dan K/L) seperti perubahan target Program dan Kegiatan Non Prioritas; • Penambahan target disebabkan tidak tercapainya target tahun sebelumnya, tetapi total pagu tetap; • Jenis-jenis perubahan kebijakan / anggaran lainnya. 5
PENGELOLAAN GAJI, TUNJANGAN DAN HONORARIUM
KEGIATAN DASAR
PENYELESAIAN LANGGANAN DAYA DAN JASA PERAWATAN SARANA PRASARANA
KEGIATAN
KEGIATAN TUSI
KEGIATAN PRIORITAS
KEGIATAN PENUNJANG 4/6/2017
PRIORITAS DALAM PENYUSUNAN RKA-KL
1. Program dan kegiatan yang mendukung pencapaian sasaran Priotitas Pembangunan Nasional dan/atau Prioritas Kementerian Negara/Lembaga. 2. Kebutuhan anggaran yang bersifat mengikat
3. Kebutuhan dana Pendamping untuk kegiatan-kegiatan yang anggarannya bersumber dari pinjaman dan hibah luar negeri. 4. Kebutuhan anggaran untuk kegiatan lanjutan yang bersifat tahun jamak (multi years). 5. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan kegiatan percepatan pemulihan pasca konflik dan pasca bencana di berbagai daerah. 6. Meningkatkan penggunaan produksi dalam negeri termasuk kendaraan bermotor 4/6/2017
URUTAN TINGKAT KEPENTINGAN/ PRIORITAS DALAM PENGALOKASIAN ANGGARAN :
a. Kebutuhan anggaran untuk biaya operasional organisasi, seperti alokasi untuk gaji, honorarium dan tunjangan, serta operasional dan pemeliharaan perkantoran; b. Program dan kegiatan yang mendukung pencapaian pembangunan prioritas sesuai RKP; c. Kebutuhan anggaran RMP untuk PHLN/PHDN; d. Kebutuhan anggaran untuk kegiatan multi years; e. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan inpresinpres yang berkaitan dengan percepatan pemulihan pasca konflik dan pasca bencana di berbagai daerah; f. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan program/kegiatan yang sesuai dengan peraturan perundangan.
8
DUA TIPE CARA PENCAPAIAN KELUARAN KEGIATAN :
1. Disusun dari sub keluaran-sub keluaran. Di bawah sub keluaran adalah komponen (tahapan dalam mencapai sub-keluaran); 2. Disusun dari komponen yang merupakan tahapantahapan dalam pencapaian keluaran.
Tipe 1
Tipe 2
Program
Program
Kegiatan
Kegiatan
Keluaran Sub keluaran Komponen
Keluaran Komponen 9
PENYUSUNAN RAB Penyusunan kebutuhan pendanaan untuk masing-masing Keluaran, disusun dalam komponen-komponen sesuai klasifikasi jenis belanja dan sumber dana. Informasi mengenai alokasi anggaran jenis Inisiatif Baru yang telah disetujui (Bappenas dan Kemenkeu) sbgmn dinyatakan dlm Proposal Inisiatif Baru dan RAB untuk tahun yang direncanakan.
Penghitungan kebutuhan dana Keluaran pada suatu Komponen (jenis Inisiatif Baru) berdasarkan pada: a. Standar Biaya; dan/atau b. Kepatutan dan kewajaran harga apabila tidak diatur dalam Standar Biaya yang diperkuat dengan SPTJM.
10
Persiapan Penyusunan RKA-K/L KEMENTERIAN / LEMBAGA a. SE Pagu Indikatif tahun berkenaan; b. Dokumen RKP tahun berkenaan; c. Hasil evaluasi Pelaksanaan Program dan Kegiatan berjalan. a. Sinkronisasi kebijakan K/L dengan prioritas nasional dan/atau bidang; b. Berkoordinasi dg Unit Eselon I dlm hal penetapan sasaran kinerja dan kebutuhan anggaran berdasarkan arahan /kebijakan Presiden dan dokumen perencanaan (RKP dan/atau Renja-K/L) yg telah ditetapkan sebelumnya.
UNIT ESELON I a. Meneliti dan memastikan pagu anggaran per program berdasarkan Pagu Anggaran K/L; b. Penetapan sasaran kinerja untuk masing2 satker: 1) Volume output kegiatan dalam kerangka Angka Dasar; 2) Volume output kegiatan dalam kerangka Inisiatif Baru.; c. Penetapan alokasi anggaran untuk masing2 satker; 1) Dalam krngk Angka Dasar; 2) Dalam krngka Inisiatif Baru. d. Menyiapkan proposal IB dan BAB untuk tahun yg direncanakan.
SATKER
a. Informasi sasaran kinerja dan alokasi anggaran u/msg-msg kegiatan; b. Peraturan perundangan ttg struktrur Organisasi dan Tusi; c. Dokumen RKP; d. Petunjuk Penyusunan RKAK/L; e. Biaya Standar; f. Bagan Akun Standar (BAS). Melakukan : a. Meneliti, memastikan alokasi anggaran Satker dlm krngk Angka Dasar/Inisiatif Baru; b. Menyusun TOR dan RAB dlm krngk Inisiatip Baru. 11
Mekanisme Penyusunan RKA-K/L (1) 1) 2) PP No.90 TAHUN 2010 TENTANG PENYUSUNAN RKA-K/L :
3)
4) 5)
6)
Menteri/Pimp.Lembaga selaku PA wajib menyusun RKA-K/L atas BA yang dikuasainya. Penyusunan RKA-K/L harus menggunakan pendekatan : a. Kerangka pengeluaran jangka menengah; b. Penganggaran terpadu; c. Penganggaran berbasis kinerja. RKA-K/L disusun secara terstruktur dan dirinci menurut klasifikasi anggaran, meliputi klasifikasi organisasi, fungsi, dan jenis belanja. Menggunakan Instrumen: indikator kinerja, standar biaya, dan evaluasi kinerja. RKA-K/L disusun berdasarkan Renja-K/L, RKP, dan Pagu Anggaran K/L. RKA-K/L memuat informasi kinerja dan rincian anggaran.
12
Mekanisme Penyusunan RKA-K/L (2) PERAN DAN TUGAS SATKER:
a.Penuangan alokasi anggaran angka dasar (s.d. komponen; b.Penuangan alokasi anggaran Inisiatif Baru: 1)Secara rinci s.d item biaya; 2)Sudah memperkirakan prakiraan maju utk 3 tahun kedepan; 3)Jenis alokasi anggarannya mengacu pada Proposal yang tlh disetujui. c.Menyampaikan data dukung (SPTJM, ADK, GBSjika berkaitan dg ARG), selanjutnya menyampaikan RKA-Satker kepada Unit Eselon I 13
PERENCANAAN & PENGANGGARAN YANG TERJADI
SEHARUSNYA
RKAKL
DATA DUKUNG (TOR & RAB)
DATA DUKUNG (TOR & RAB)
RKAKL
KRITERIA TOR
REASONS RELATED TO PROGRAM
MEANING, ACTIVITY, OUTPUT
WHAT
DETAIL OF COST ACTIVITY
RAB
WHY SUBJECT PERFORMING ACTIVITY
WHO
TOR
HOW MUCH COST OF ACTIVITY
SUBJECT RECEIVING BENEFIT
HOW
WHEN
WHERE CERTAIN TIME STARTED & ENDED, HOW LONG
LOCATION OF ACTIVITY
WAY, METHOD, EFFORT TO IMPLEMENT
16
Format 1 KAK/TOR PER KELUARAN KEGIATAN Kementerian/lembaga
: …………………………………….. (1)
(Diisi nama kementerian/lembaga)
Unit Eselon I
: …………………………………….. (2)
(Diisi nama unit eselon I)
Program
: …………………………………….. (3)
(Disi nama program sesuai hasil restrukturisasi program)
Hasil
: …………………………………….. (4)
(Diisi dengan hasil yang akan dicapai dalam program)
Unit Eselon II/Satker
: …………………………………….. (5)
(Diisi nama unit eselon II)
Kegiatan
: …………………………………….. (6)
(Diisi nama kegiatan sesuai hasil restrukturisasi kegiatan )
Indikator Kinerja Kegiatan
: …………………………………….. (7)
(Diisi uraian indikator kinerja kegiatan)
Satuan Ukur dan Jenis Keluaran
: …………………………………….. (8)
(Diisi nama satuan ukur dan jenis keluaran kegiatan)
Volume
: …………………………………….. (9) (Diisi jumlah volume keluaran kegiatan Volume yang dihasilkan bersifat kuantitatif yang terukur.) Contoh: 5 peraturan PMK, 200 orang peserta, 33 laporan LHP.
A. Latar Belakang
(Diisi dengan dasar hukum tugas fungsi dan/atau ketentuan yang terkait langsung
1. Dasar Hukum Tugas Fungsi/Kebijakan (10) 2. Gambaran Umum (11) B. Penerima Manfaat (12)
dengan kegiatan yang akan dilaksanakan)
(Diisi dengan jenis kegiatan yang akan dilaksanakan serta penjelasan target volume output yang akan dicapai.
Contoh : Kegiatan Generik atau Kegiatan Teknis (Kegiatan Prioritas Nasional, Kegiatan Prioritas K/L dan Kegiatan Teknis Non Prioritas) (Diisi dengan penerima manfaat baik internal dan/atau eksternal)
C. Strategi Pencapaian Keluaran (Diisi dengan cara pelaksanaannya berupa
1. Metode Pelaksanaan (13)
2. Tahapan dan Waktu Pelaksanaan (14)
D. Waktu Pencapaian Keluaran (15) E. Biaya Yang Diperlukan (16)
kontraktual atau swakelola)
(Diisi dengan komponen/tahapan yang digunakan dalam pencapaian keluaran kegiatan, termasuk jadwal waktu
(time table) pelaksanaan dan keterangan sifat komponen/tahapan tersebut termasuk biaya utama atau biaya (Diisi dengan penunjang) kurun waktu pencapaian pelaksanaan)
(Diisi dengan lampiran RAB yang merupakan rincian alokasi dana yang diperlukan dalam pencapaian keluaran
kegiatan)
Penanggungjawab (17) (Diisi dgn nama penanggung jawab kegiatan (Eselon II / Kepala satke
.............................. NIP……...…………(18)
(Diisi dengan NIP penanggungjawab kegiatan)
Contoh KAK/TOR
Rincian Anggaran Biaya yang selanjutnya disingkat RAB adalah suatu dokumen yang berisi tahapan pelaksanaan, rincian komponen-komponen (input) dan besaran biaya dari masing-masing komponen suatu kegiatan
SBK NEW INITIATIVE • Total Biaya Keluaran • Indeks Biaya Keluaran
SBK SBK BASELINE • Total Biaya Keluaran • Indeks Biaya Keluaran
CONTOH RAB TAHUN 2017 Satuan Kerja :
Ditjen Pendidikan Islam
:
2135.007.002.011
Fungsi, Sub Fungsi, Program Nama Kegiatan
Penyusunan Juknis
: Pagu
792.195.000
: Penyusunan Juknis A Persiapan 521211 Belanja Bahan ATK Foto Copy (pengganddan Draft awal) Konsumsi Rapat (5 orang 3x) 521213 Honor Output Kegiatan - Penanggung Jawab [1 ORG x 1 KEG] - Ketua [1 ORG x 1 KEG] - Wakil Ketua [1 ORG x 1 KEG] - Sekretaris [1 ORG x 1 KEG] - Anggota [5 ORG x 1 KEG] 522151 Belanja Jasa Profesi - Narasumber, Penyaji dan Moderator 524119 Belanja Perjalanan Lainnya - Transport dan uang harian Penginapan
792.195.000 1
Pkt
2.500.000
153.095.000 5.795.000 2.500.000
1 15
Pkt OK
2.500.000 53.000
2.500.000 795.000
1OK 1OK 1OK 1OK 5OK 1PKT 1PKT 1PKT
400.000 350.000 350.000 300.000 300.000
2.900.000 400.000 350.000 350.000 300.000 1.500.000
19.400.000
19.400.000 19.400.000
75.000.000 50.000.000
125.000.000 75.000.000 50.000.000 27
B PELAKSANAAN
633.100.000
1Penelahaan Draft Juknis (Uji Publik)
446.300.000
521211Belanja Bahan - ATK - Fotocopy /penggandaan - Perlengkapan Peserta 40 Orang
1KEG
5.000.000
27.500.000 5.000.000
1KEG
10.000.000
10.000.000
40ORG BUA 2H
150.000
6.000.000
500.000
1.000.000
-
Spanduk [2 BUAH]
-
Kesehatan
1KEG
1.000.000
1.000.000
-
Dokumentasi
1KEG
1.000.000
1.000.000
-
Pelaporan
1KEG
3.500.000
3.500.000
522151Belanja Jasa Profesi
-
Narasumber dan Moderator
38.800.000
1PKT
38.800.000
524119Belanja Perjalanan Lainnya
38.800.000 380.000.000
-
Transport dan uang harian
1PKT
230.000.000
230.000.000
-
Penginapan
1PKT
150.000.000
150.000.000 28
2Finalisasi Juknis
186.800.000
521211Belanja Bahan
53.000.000
-
ATK
1KEG
1.000.000
1.000.000
-
Fotocopy dan penggandaan
1KEG
50.000.000
50.000.000
-
Dokumentasi
1KEG
1.000.000
1.000.000
-
Pelaporan
1KEG
1.000.000
1.000.000
522151Belanja Jasa Profesi -
Narasumber dan Moderator
38.800.000 1PKT
38.800.000
524119Belanja Perjalanan Lainnya
38.800.000 95.000.000
-
Transport dan uang harian
1PKT
50.000.000
50.000.000
-
Penginapan
1PKT
45.000.000
45.000.000
29
CPELAPORAN
6.000.000
521211Belanja Bahan
-
ATK
1.000.000
1KEG
1.000.000
524119Belanja Perjalanan Lainnya
-
Transport dan uang harian
1.000.000
5.000.000
1PKT
5.000.000
5.000.000
30
TERIMAKASIH
31
