1 9 JUNI 2014 it Q -j

1 9 JUNI 2014 it

Q

-j <~ 2

I'

Werk en Inkomen Lekstroom Uitkomsten controle en overige informatie 2013 Rapportage aan het Bestuur en Directie

Ernst & Young Accountants LLP Euclideslaan 1 3584 BL Utrecht Postbus 3053 3502 GB Utrecht

EY

Tel.: +31 (0): Fax: +31 (0) I www.ey.nl

Building a better working world

- 4 0 7 6180 407 3030

VERTROUWELIJK Het Algemeen Bestuur en Directie van Gemeenschappelijke Regeling Werken Inkomen Lekstroom Postbus 2708 3430 GC NIEUWEGEIN

Utrecht, XX april 2013

Kenmerk: XX

Geachte leden van het Algemeen Bestuur en Directie, In aansluiting op onze werkzaamheden in het kader van de controle van de jaarrekening 2013 van de gemeenschappelijke regeling Werk en Inkomen Lekstroom, presenteren wij u hierbij de resultaten van onze controle. De jaarrekening 2013 betreft de eerste jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Werk en Inkomen Lekstroom en beslaat de periode van 1 mei 2013 tot en met 31 december 2013. De onderwerpen die in dit verslag aan de orde komen hebben onderdeel uitgemaakt van onze overwegingen bij de bepaling van de aard, het tijdstip van uitvoering en de diepgang van de controlemaatregelen die zijn toegepast bij de uitvoering van de controle van dejaarrekening. De in dit verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van dejaarrekening 2013. Wij stellen het op prijs deze brief persoonlijk aan u toe te lichten of eventuele vragen van u te beantwoorden. Wij danken u voor de plezierige samenwerking in het afgelopen jaar en zien er naar uit deze samenwerking voort te zetten in de toekomst. Hoogachtend, Ernst & Young Accountants LLP

drs. J.M.A. Drost RA

Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership gevestigd in Engeland en Wales met registratienummer OC335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een {vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is statutair gevestigd te Lambeth Palace Road 1, London SE1 7EU, Verenigd Koninkrijk, heeft Maar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011 XZ Rotterdam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam en zijn in te zien op www.ey.nl.

Inhoudsopgave

1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5

Bestuurlijke samenvatting Inleiding Controleverklaring bij dejaarrekening 2013 Het resultaat over 2013 en de financiële positie per 31 december 2013 Belangrijkste bevindingen in het kader van de jaarrekeningcontrole De informatiewaarde van de jaarstukken 2013

2 2 2 2 3 3

2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5

Onze controleaanpak Onze controleaanpak in het kort Reikwijdte van de opdracht Controle van de getrouwheid Controle van de rechtmatigheid De met u afgesproken goedkeurings- en rapporteringstoleranties

4 4 4 4 4 5

3 3.1 3.2 3.3 3.4

Administratieve organisatie Goede basis gelegd in 2013 Beschrijving processen Uitvoeren interne controles Planning & controlcyclus

6 6 7 7

4 4.1 4.2 4.3

De (financiële) resultaten in perspectief Het resultaat nader geanalyseerd Analyse van de financiële positie en het weerstandsvermogen Financiering

10

5 5.1 5.2 5.2.1 5.2.2 5.2.3

Uitkomsten van onze controle Onze verklaring is goedkeurend Belangrijkste bevindingen in het kader van getrouwheidsonderzoek Vorming diverse voorzieningen Meeneemregeling Wet Normering Topinkomens

11 11 11 11 12 13

6 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 6.1.5

Belangrijkste bevindingen in het kader van rechtmatigheid Inleiding Interne organisatie van het rechtmatigheidsbeheer Uitkomsten naar aanleiding van de rechtmatigheidscontrole De begrotingsrechtmatigheid Niet financiële beheershandelingen vallen buiten de scope van rechtmatigheidscontrole

15 15 15 15 16

7 7.1 7.2 Bijlage Bijlage

Uitkomsten van dejaarrekeningcontrole (SiSa) Inleiding Uitkomsten van onze controle 1 : informatie uit hoofde van onze functie als controlerend accountant 2: Overzicht van geconstateerde fouten en onzekerheden SISA regelingen

8 8 9

16 18 18 18

EY

Pagina 2


1

Bestuurlijke samenvatting

1.1

Inleiding

In dit hoofdstuk geven wij kort weer onze bestuurlijk belangrijkste conclusies naar aanleiding van de door ons uitgevoerde controle van de jaarrekening 2013. Dejaarrekening 2013 betreft de eerste jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Werk en Inkomen Lekstroom (hierna: WIL) en beslaat de periode van 1 mei 2013 tot en met 31 december 2013. Wij zijn van mening dat er in het eerstejaar een goede basis is gelegd voor de toekomst. Wij complimenteren u met de reeds gemaakte stappen met betrekking tot de inrichting van de Administratieve Organisatie en Interne Beheersing van uw organisatie.

1.2

Controleverklaring bij dejaarrekening 2013

Wij hebben het Dagelijks Bestuur van uw gemeenschappelijke regeling gemachtigd onze controleverklaring d.d. 27 maart 2014 bij dejaarrekening 2013 van de gemeenschappelijke regeling Werk en Inkomen Lekstroom) op te nemen. Onze oordelen zoals opgenomen in deze controleverklaring zijn als volgt: Aspect Getrouwheid Rechtmatigheid

Oordeel Goedkeurend Goedkeurend

Hierbij zijn wij ervan uitgegaan dat het Algemeen Bestuur de nu overgelegdejaarrekening ongewijzigd vaststelt. Indien er nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve vorm van dejaarrekening dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen. De goedkeurende strekking van de controleverklaring voor zowel het getrouwheids- als het rechtmatigheidsoordeel betekent dat dejaarrekening met een redelijke mate van zekerheid geen fouten of onzekerheden bevat die in totaliteit de voor de jaarrekeningcontrole gehanteerde goedkeuringstolerantie overschrijden.

1.3

Het resultaat over 2013 en de financiële positie per 31 december 2013

Het saldo van baten en lasten over 2013, na verwerking van toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves, bedraagt € 6,1 miljoen voordelig en is als volgt samengesteld: Bedragen Totale baten Totale lasten Resultaat vóór bestemming Mutaties in reserves Resultaat na bestemming

Gewijzigde begroting 26.597.561 (26.597.561) 0 0 0

Rekening 2013 34.032.765 (33.262.358) 770.408 0 770.408

Afwijking 7.435.201 (6.664.79) 770.408 0 770.408

Voor een nadere analyse op het voordelige resultaat van € 0,8 miljoen verwijzen wij naar de financiële analyse, zoals in de toelichting per programma van de programmarekening. Daar zijn de afwijkingen

EY

Pagina 3


tussen realisatie en begroting opgenomen. Deze toelichtingen tezamen zorgen ervoor dat de afwijkingen toereikend zijn toegelicht. Wij hebben vastgesteld dat de afwijking van het resultaat na bestemming in belangrijke mate wordt verklaard door een hogere bijdrage van de aangesloten gemeenten dan vooraf begroot. Voor een goede beoordeling van de financiële positie dienen ook de niet uit de balans blijkende (financiële) risico's in ogenschouw te worden genomen. De belangrijkste financiële risico's die de gemeenschappelijke regeling loopt zijn toegelicht in de paragraaf Weerstandsvermogen. Op basis van het weerstandsvermogen van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de totale reservepositie, het huidige financiële beleid en de in de risicoparagraaf omschreven risico's zijn wij van mening dat de WIL (vooralsnog) een beperkte financiële positie heeft. Voor een nadere toelichting hieromtrent verwijzen wij naar paragraaf 4.2 van deze rapportage.

1.4

Belangrijkste bevindingen in het kader van de jaarrekeningcontrole

Uit onze werkzaamheden zijn geen controleverschillen gebleken die hebben geleid tot aanpassing van dejaarrekening en die afzonderlijk groter zijn dan de met uw Bestuur overeengekomen rapporteringstolerantie van € 100.000. De belangrijkste bevindingen en aanbevelingen naar aanleiding van de controle van dejaarrekening 2013 van uw organisatie hebben betrekking op de volgende onderwerpen: Financiële positie en kwaliteit resultaat; Rechtmatigheid; Voorzieningen; Meeneemregeling. Voor meer informatie omtrent deze onderwerpen verwijzen wij naar hoofdstuk 4 en 5.

1.5

De informatiewaarde van de jaarstukken

2013

Wij zijn van mening dat dejaarrekening een goed inzicht geeft in het gerealiseerde resultaat over het jaar 2013 en de financiële positie per 31 december 2013. Daarnaast wordt inzicht gegeven in de financiële afwijkingen die ten opzichte van de door het Algemeen Bestuur goedgekeurde begroting bestaan. Conform de hiervoor geldende voorschriften is door ons nagegaan of de programmaverantwoording de minimale wettelijke voorgeschreven informatie bevat en of de inhoud van dit verslag geen tegenstrijdigheden bevat met de door ons gecontroleerde jaarrekening. Op grond hiervan hebben wij vastgesteld dat de inhoud van de programmarekening niet in strijd is met dejaarrekening.

^ " jT

Pagina 4


2

Onze controleaanpak

2.1

Onze controleaanpak in het kort

Onze controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in dejaarrekening. De keuze van de uit te voeren werkzaamheden is afhankelijk van de professionele oordeelsvorming van de accountant, waaronder begrepen zijn beoordeling van de risico's van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. In die beoordeling neemt de accountant in aanmerking het voor het opmaken van en getrouw weergeven in de jaarrekening van zowel de baten en lasten als de activa en passiva, alsmede het voor de naleving van de wet- en regelgeving relevante interne beheersingssysteem, teneinde een verantwoorde keuze te kunnen maken van de controlewerkzaamheden die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn, maar die niet tot doel hebben een oordeel te geven over de effectiviteit van het interne beheersingssysteem van de gemeenschappelijke regeling. Tevens omvat een controle onder meer een evaluatie van de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor financiële verslaggeving, van de redelijkheid van schattingen die het Dagelijks Bestuur heeft gemaakt en een evaluatie van het algehele beeld van dejaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

2.2

Reikwijdte van de opdracht

Onze controleaanpak richt zich zowel op het getrouwe beeld van de baten en lasten over 2013 en van de financiële positie per 31 december 2013 als op de financiële rechtmatigheid van die baten en lasten én van de balansmutaties in dejaarrekening 2013.

2.3

Controle van de getrouwheid

De controle van de getrouwheid van dejaarrekening heeft tot doel vast te stellen dat de in de jaarrekening opgenomen financiële informatie een getrouw beeld geeft van de werkelijkheid. Bij deze controle maken wij gebruik van de bij de gemeenschappelijke regeling ingebouwde controles in de uitvoeringsprocessen en gaan wij na in welke mate gesteund kan worden op de interne organisatie. Wij stellen dus vooral vast dat de gemeenschappelijke regeling zelfde processen in belangrijke mate adequaat beheerst en daardoor betrouwbare financiële informatie tot stand kan brengen. In de afrondende controlefase gaan wij na of de door uw organisatie opgestelde conceptjaarrekening juist is afgeleid uit de financiële administratie en stellen wij vast of deze conceptjaarrekening voldoende inzicht biedt en ook verder voldoet aan de in wet- en regelgeving gestelde eisen. Gezien de aard van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden, welke zijn gebaseerd op de door uw Bestuur aan ons verstrekte opdracht en de daarbij te hanteren goedkeuringstolerantie kan deze nooit de absolute zekerheid geven dat er geen materiële onjuistheden in dejaarrekening voorkomen. In onze controleverklaring geven wij dit weer met de woorden 'redelijke mate van zekerheid'.

2.4

Controle van de rechtmatigheid

De controle van de rechtmatigheid richt zich op de naleving van relevante wet- en regelgeving en besluiten van het Bestuur, voor zover de foutenkans die voortvloeit uit het niet naleven van de wet- en regelgeving en/of besluiten direct financiële consequenties heeft voor dejaarrekening. In overeenstemming met de opdracht van het Bestuur, nader vastgelegd in het controleprotocol, hebben wij de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd.

EY

Pagina 5


Wij toetsen, op basis van risicoanalyse, overigens primair of de organisatie voldoende maatregelen heeft getroffen om de naleving van wet- en regelgeving te waarborgen. Dit houdt in dat wij niet zelfstandig alle wet- en regelgeving in detail beoordelen op de mogelijkheid van het zich voordoen van (juridische en financiële) risico's. Wij maken hiervoor gebruik van de door uw organisatie uitgevoerde werkzaamheden met betrekking tot het rechtmatigheidsbeheer.

2.5

De met u afgesproken goedkeurings- en rapporteringstoleranties

Op grond van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden stelt het Bestuur de goedkeuringstolerantie vast die de accountant bij zijnjaarrekeningcontrole dient te hanteren. Het normenkader en de goedkeuringstolerantie zijn vastgesteld door het Dagelijks Bestuur en vervolgens ter kennisgeving gebracht van het Algemeen Bestuur. U heeft ons voor het boekjaar 2013 opgedragen om bij onze oordeelsvorming uit te gaan van de hierna vermelde goedkeuringstolerantie: Goedkeurinqstolerantie Fouten in dejaarrekeninq (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

Goedkeurend < 1%

Beperking >1%<3%

Oordeelonthoudinq -

Afkeurend > 3%

< 3%

>3%<10%

> 10%

-

Op grond van de jaarrekening 2013 bedraagt de goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond € 0,3 miljoen (1%) en voor onzekerheden € 0,8 miljoen (3%). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt overschreden, kan een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven. Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium, de uiteindelijke oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van kwalitatieve en kwantitatieve afwegingen. De rapporteringstolerantie, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is bepaald op € 100.000. Dit houdt in dat in voorliggende rapportage alle door ons geconstateerde tekortkomingen en onzekerheden zijn opgenomen die afzonderlijk de rapporteringstolerantie overtreffen.

f

1

Tg

Pagina 6


3

Administratieve organisatie

Bij de planning en uitvoering van de controle van de jaarrekening 2013 van de gemeenschappelijke regeling hebben wij de interne beheersmaatregelen, welke onderdeel uitmaken van de administratieve organisatie van uw gemeenschappelijke regeling, in onze overwegingen betrokken. Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van interne beheersmaatregelen onderzocht voor zover wij dit in het kader van de jaarrekening noodzakelijk achten en niet met het doel om een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing te geven. Wij steunen voor de relevante processen op uw interne beheersing, hetgeen betekent dat wij minder uitgebreide werkzaamheden per jaareinde behoeven te verrichten. Wij hebben geen onderzoek naar de effectiviteit van de interne beheersing verricht, anders dan dat relevant is voor onze jaarrekeningcontrole. In november 2013 hebben wij onze tussentijdse controle uitgevoerd. Bij deze controle hebben wij de opzet, het bestaan en de werking van de administratieve organisatie op een aantal door ons noodzakelijk geachte punten onderzocht. Onze belangrijkste bevindingen hebben wij in onze management letter d.d. 16 december 2013 aan het bestuur van de WIL gerapporteerd. Op grond van onze uitgevoerde werkzaamheden in het kader van de administratieve organisatie en daarin besloten maatregelen van interne controle van de WIL stellen wij vast dat deze in belangrijke mate adequaat zijn. In onze controle hebben wij de processen inkopen, geldverkeer, personeel en het verstrekken van uitkeringen betrokken. In deze processen hebben wij geen materiële tekortkomingen geconstateerd.

3.1

Goede basis gelegd in 2013

Op basis van onze accountantscontrole is ons algemene beeld dat de opzet van de interne processen bij de WIL in de basis goed zijn georganiseerd. Zo is er bij de start van de organisatie in mei 2013 expliciet aandacht geweest voor de fiscaliteiten, zijn er dienstverleningsovereenkomsten gesloten met de deelnemende gemeenten en heeft de transitie van het personeel van Sociale Zaken van de gemeenten naar de WIL plaatsgevonden. Ons algemene beeld is dat de opzet van de interne processen bij de WIL als adequaat is aan te merken. De WIL is druk bezig om de interne beheersing verder door te ontwikkelen en heeft hierin ook belangrijke stappen gezet. Hoewel de administratieve procedures voor in de basis goed zijn ingericht willen wij u onderstaande bevindingen en aanbevelingen meedelen ten einde de administratieve organisatie en de daarmee samenhangende interne beheersing verder te verbeteren en aan te scherpen.

3.2

Beschrijving processen

Om te kunnen komen tot een adequate analyse en evaluatie van de feitelijke gang van zaken dient inzicht te bestaan in de activiteiten, procedures en de betrouwbaarheid van de daaruit voortvloeiende informatiestromen. Het beschrijven van de processen is hierbij een belangrijk hulpmiddel. Van elke publieke organisatie wordt verwacht dat processen beschreven zijn en dat toetsing op naleving plaatsvindt. Binnen uw organisatie zijn vooralsnog niet voor alle processen actuele procesbeschrijvingen aanwezig. Momenteel actualiseert de WIL de procesbeschrijvingen. Ons is medegedeeld dat dit proces in het komendejaar zal worden afgerond.

EY

Pagina 7


Aandachtspunt

3.3

•Wy adviseren u de ontbrekende procesbeschrijvingen op korte termijn af te wikkelen en op te nemen op intranet, zodat deze raadpleegbaar zijn voor de gehele organisatie. Daarbij is het wellicht ook van belang om de taken en verantwoordelijkheden van de medewerkers in de herziene organisatie nader te formaliseren.

Uitvoeren interne controles

Een aandachtspunt voor 2014 is het in verdere mate door ontwikkelen en het tijdig uitvoeren van interne controles op de financiële rechtmatigheid ten aanzien van de overige processen zoals Inkopen en Aanbestedingen en Personeel. Dit draagt bij aan de verdere professionalisering van de WIL en stelt u als Bestuur van de WIL in staat om tijdig inzicht te verkrijgen in leemtes in de interne beheersing teneinde u de gelegenheid te geven om adequate maatregelen te treffen. In hoofdstuk 6 van dit rapport is toegelicht welke bevindingen ten aanzien van rechtmatigheid over 2013 geconstateerd zijn. De volgende punten zijn van belang voor de verdere doorontwikkeling van interne controles: Het tijdig uitvoeren van interne controles is essentieel. Fouten in bijvoorbeeld inkopen en aanbestedingen als gevolg van het niet naleven van Europese aanbestedingsregels kunnen achteraf, na afloop van hetjaar niet meer hersteld worden; De interne controles onderdeel maken van de reguliere interne processen waardoor de continuïteit gewaarborgd wordt en de controles zo efficiënt mogelijk uitgevoerd kunnen worden; Een zichtbare opvolging van de geconstateerde bevindingen.

Aandachtspunt

3.4

•Wij adviseren u uw interne controlewerkzaamheden voor 2014 uit te breiden met bovenstaande punten teneinde het rechtmatigheidsonderzoek verder te verbeteren.

Planning & con trolcyclus

Een effectieve planning- en controlcyclus is noodzakelijk om op alle niveaus adequaat te kunnen monitoren op realisatie van doelstellingen (inhoudelijk en financieel), en tijdig bij te kunnen sturen op afwijkingen. Dit omvat ondermeer het formuleren van meetbare inhoudelijke doelstellingen die ook gekoppeld dienen te worden aan bijbehorende financiële gegevens (de zogenoemde drie 'W' vragen: Wat willen we bereiken, wat moeten we daarvoor doen en wat mag het kosten). De WIL is voornemens in de komende jaren de planning- en controlcyclus op onder andere deze punten verder door te ontwikkelen, hetgeen wij onderschrijven. Graag zijn wij bereid om met u hierover van gedachten te wisselen. Daarnaast zal ook vanuit de ombuigingen en bezuinigingen door het Rijk en gemeenten voor de WIL in komendejaren de focus op een zo adequaat mogelijke inzet van middelen noodzakelijk zijn. Wij noemen hiertoe bijvoorbeeld de aankomende decentralisaties (zogeheten 3 D's), welke gepaard gaan met de nodige onzekerheid omdat diverse zaken (waaronderde budgetten) nog niet of niet volledig ingevuld zijn. Mede door de druk die op de financiën van de deelnemende gemeenten en het Rijk ligt, zal zeker in het huidig economisch klimaat ook voor de WIL van groot belang zijn dat middelen zo effectief en efficiënt mogelijk ingezet worden.

EY

Pagina 8


4

De (financiële) resultaten in perspectief

4.1

Het resultaat nader geanalyseerd

Het voordelige resultaat over 2013 na bestemming bedraagt € 6,1 miljoen ten opzichte van een (bijgesteld) begroot resultaat van € nihil. Dit resultaat laat zich als volgt nader verklaren: Bedragen x € 1.000 Totale baten Totale lasten Resultaat vóór bestemming Mutaties in reserves Resultaat na bestemming

Begroting 2013 26.597.561 (26.597.561) 0 0 0

Rekening 2013 34.032.765 (33.262.358) 770.408 0 770.408

Afwjjkinq 7.435.201 (6.664.79) 770.408 0 770.408

De voordelige afwijking van € 0,8 miljoen laat zich op hoofdlijnen als volgt verklaren: Hogere lasten BUIG € 4,9 mijjoen N Inhuur derden € 1,0 miljoen N Dotatie voorzieningen € 0,8 miljoen N Hogere lasten Minimabeleid € 0,5 miljoen N Hogere lasten BBZ €0,3 miljoen N Hogere bijdragen gemeenten Vergoeding overname verlofuren Achterstallig onderhoud Overige voor- en nadelen

€ 6,4 €0,4 € 0,3 € 1,2

mijjoen V miljoen V miljoen V mijjoen V

De totale bijdragen van gemeenten bedraagt € 33 mijjoen en is daarmee € 0,2 miljoen lager ten opzichte van de begroting ter hoogte van € 26,6 miljoen. Deze toename wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere lasten gedurende 2013. In onderstaande grafiek zijn de gerealiseerde lasten per programma afgezet tegen de begrote (na wijziging) lasten over het boekjaar 2013 weergegeven: 25.000.000 i 20.000.000 15.000.000 10.000.000 ■

1

5.000.000

#

^

^

_<^

#

^

^s>

iBegroot Realisatie

EY

Pagina 9


Voor een nadere resultaatanalyse verwijzen wij u naar de financiële analyse, zoals opgenomen in de financiële toelichtingen per programma in de programmarekening. Deze toelichtingen tezamen zorgen ervoor dat de afwijkingen toereikend zijn toegelicht. Wij hebben vastgesteld dat de afwijking van het resultaat na bestemming in belangrijke mate wordt verklaard door hogere bijdragen van de aangesloten gemeenten dan vooraf begroot.

4.2

Analyse van de financiële positie en het weerstandsvermogen

Het eigen vermogen, inclusief het resultaat na bestemming, bedraagt per jaareinde 2013 volgens de jaarrekening € nihil. In uw paragraaf Weerstandsvermogen wordt de weerstandscapaciteit - rekening houdend met een inventarisatie van een aantal concrete risico's - nader uiteengezet. De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. De WIL bezit als organisatie geen noemenswaardige eigen weerstandscapaciteit. De WIL is als uitvoerende instantie voor de deelnemende gemeenten, afhankelijk van de weerstandscapaciteit van die gemeenten. Tekorten van de WIL zullen conform de gemeenschappelijke regeling worden gedragen door de deelnemende gemeenten. De uitgangspunten en het beleid ten aanzien van het risicomanagement binnen uw organisatie is vooralsnog niet vastgelegd (bijvoorbeeld in een nota 'Weerstandsvermogen en Risicomanagement'). Door vastlegging van het beleid bestaan binnen uw organisatie handvatten met betrekking tot de w[jze waarop dient te worden omgegaan met het kwantificeren van de omvang en de kans van het voordoen van risico's. Het aantal in het jaarverslag onderkende risico's is beperkt en de risico's zijn niet gekwantificeerd (vermelding groot, redelijk en beperkt), waardoor een gedegen vergelijking tussen risico's en omvang weerstandvermogen vooralsnog niet mogelijk is. De WIL is een gemeenschappelijke regeling die financieel gevoed wordt door de deelnemende gemeenten. Derhalve zal de organisatie niet primair zelf een buffer opbouwen (wel deels mogelijk), maar voornamelijk afhankelijk zijn van de aangesloten gemeenten. Hierbij is het van belang dat de WIL een goed inzicht dient te geven in de mogelijke risico's (ten opzichte van de beschikbare buffer) ten behoeve van de deelnemende gemeenten.

Aandachtspunt

•Wij adviseren u de geïdentificeerde risico's zoveel mogelijk te kwantificeren teneinde goed inzicht te krijgen in de financiële omvang van de risico's.

Aandachtspunt

• Het verdient aanbeveling om het beleid ten aanzien van het weerstandsvermogen te verwoorden in een nota, waarbij tevens wordt ingegaan op het inbedden van het risicomanagement binnen uw organisatie.

De uitvoering (inclusief periodieke terugkoppeling aan het Bestuur) van het risicomanagement dient vervolgens onderdeel uit te gaan maken van de planning- en controlcyclus van de WIL, zodat de structuur en de continuïteit gewaarborgd wordt conform de door u vastgestelde kaders. Wij adviseren het Bestuur in de paragraaf Weerstandsvermogen van het jaarverslag de volgende verbeteringen door te voeren: De uitgangspunten voor benodigd weerstandsvermogen en de weerstandsratio te onderbouwen

EY

Pagina 10


vanuit de beleidskeuzes en uitgangspunten van u als Bestuur, en deze kaders vast te leggen in een nota Weerstandsvermogen en Risicomanagement; De inventarisatie van risico's zo volledig mogelijk maken en de geconstateerde risico's zoveel mogelijk te kwantificeren in €. Een conclusie te trekken aangaande de toereikendheid van de weerstandscapaciteit door het weerstandsvermogen in € te koppelen aan de beschikbare weerstandscapaciteit. De totale vermogenspositie wordt onder ander tot uitdrukking gebracht door middel van het solvabiliteitspercentage. Dit percentage wordt bepaald door het eigen vermogen te delen door het balanstotaal. Aangezien de WIL geen eigen vermogen bezit, bedraagt het huidige solvabiliteitspercentage voor uw organisatie nihil.

Aandachtspunt

4.3

•Op basis van het weerstandsvermogen van uw organisatie, rekening houdend met de totale reservepositie, het huidige financiële beleid en de in de risicoparagraaf omschreven risico's zijn wij van mening dat de WIL vooralsnog een beperkte financiële positie heeft. Gezien de toekomstige ontwikkelingen, zoals de verder toenemende (Rijks-) bezuinigingen, benadrukken wij het belang van het periodiek analyseren van de financiële positie.

Financiering

In 2013 heeft u een langlopende lening voor € 0,7 mijjoen bij de Bank Nederlandse Gemeenten afgesloten. Deze lening heeft een looptijd van 5 jaar met een rentepercentage van 1,35%. De lening is aangetrokken ter financiering van investeringen in de automatisering.

Conclusie

•Wij hebben vastgesteld dat de geldlening in overstemming met de wet FIDO is aangetrokken en adequaat is toegelicht in uw jaarrekening.

EY

Pagina 11


5

Uitkomsten van onze controle

In dit hoofdstuk behandelen wij de uitkomsten van onze werkzaamheden naar aanleiding van de controle van de jaarrekening.

5.1

Onze verklaring is goedkeurend

Dejaarrekening is getrouw Wij hebben bij dejaarrekening van de WIL een goedkeurende controleverklaring afgegeven met betrekking tot de getrouwheid. Dit betekent dat de programmarekening en dejaarrekening 2013 zijn ingericht in overeenstemming met het BBV en de in het jaarverslag opgenomen balans en toelichting en rekening van baten en lasten een getrouwe weergave zijn van de financiële positie en baten en lasten van WIL. Dejaarrekening is rechtmatig Wij hebben bij dejaarrekening van WIL een goedkeurende verklaring afgegeven met betrekking tot de rechtmatigheid. Dit betekent dat de baten en lasten en balansmutaties in dejaarrekening 2013 in overeenstemming zijn met de door het bestuur vastgestelde wet- en regelgeving. Programmarekening niet strijdig met dejaarrekening Dejaarrekening en de programmarekening dienen te worden opgemaakt in overeenstemming met het BBV. Wy hebben vastgesteld dat dejaarrekening 2013 van uw organisatie geen materiële afwykingen vertoont ten opzichte van de voorschriften van het BBV. Daarnaast is door ons nagegaan of de programmarekening de minimale wetteiyke voorgeschreven informatie bevat en of de inhoud van dit verslag geen tegenstrijdigheden bevat met de door ons gecontroleerdejaarrekening. Wy hebben vastgesteld dat de inhoud van de programmarekening niet strijdig is met dejaarrekening. Belangryke voorwaarde: ongewjzigde vaststelling Wy zyn er bij ons oordeel van uitgegaan dat het bestuur de nu overlegdejaarrekening ongewyzigd vaststelt. Indien er nog wyzigingen worden aangebracht in de definitieve vorm van dejaarrekening dienen wy deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierby mag worden opgenomen.

5.2

Belangrijkste bevindingen in het kader van getrouwhei dsonder zoek

Door ons is een goedkeurend oordeel verstrekt ten aanzien van de getrouwheid binnen dejaarrekening. In onze controleverklaring hebben wy vorenstaande als volgt verwoord: "Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeenschappelyke regeling WIL een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten". De belangrykste bevindingen en aanbevelingen naar aanleiding van onze controle op het gebied van de getrouwheid geven wy hierna weer.

5.2.1 Vorming diverse voorzieningen In uwjaarrekening is een post voorziening opgenomen ten bedrage van € 0,8 miljoen. Deze voorziening is als volgt opgebouwd: Kosten meegenomen vakantiedagen: € 0,4 miyoen Voorziening frictiekosten: € 0,2 miyoen

EY

Pagina 12


Verwachte afvloeiingskosten: Totaal:

€ 0,2 miljoen €0,8mi|joen

De opgenomen voorziening inzake kosten vakantiedagen betreft een voorziening voor de incidentele vergoeding vanuit de gemeenten voor de resterende verlofuren van de overgenomen gemeenten. In overstemming met het BBV is het niet toegestaan een voorziening op te nemen voor personele verplichtingen. Echter gezien het bijzondere karakter van deze verplichting en het niet gelijkmatige verloop past deze voorziening menen wij dat het opnemen van deze voorziening past binnen de vigerende wet- en regelgeving. Met de opname van de verlofuren door de medewerkers zal deze voorziening binnen enkelejaren worden afgebouwd. De opgenomen voorziening inzake frictiekosten betreft een verplichting gerelateerd aan achterstallige werkzaamheden (op orde brengen van de basis) voor de overname van uitkeringsdossiers van de gemeenten. Deze kosten zijn inzichtelijk gemaakt door een externe adviseur. Deze voorziening zal in enkele jaren worden afgebouwd. De opgenomen voorzieningen inzake verwachte afvloeiingskosten betreft een mogelijke verplichting voor de afvloeiing van een voormalig medewerker. De inschatting is gebaseerd op een berekening van uw huisadvocaat. Naar verwachting zal in 2014 overeenstemming worden bereikt met de betreffende medewerker.

Conclusie

•Wij hebben vastgesteld dat de gevormde voorzieningen voldoen aan de gestelde voorwaarden zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten.

5.2.2 Meeneem regel ing De WIL voert voor de aangesloten gemeenten diverse werkzaamheden uit met betrekking tot het participatiebudget. Wij noemen hiertoe bijvoorbeeld de uitvoering van re-integratie-activiteiten. Indien het participatiebudget niet volledig is besteed, wordt op grond van artikel 4 van de Wet participatiebudget het niet-bestede deel teruggevorderd. In artikel 12 van het Besluit participatiebudget is echter geregeld dat in de situatie van een budgetoverschot maximaal 25% van het voor dat jaar toegekende participatiebudget kan worden gereserveerd voor besteding aan participatievoorzieningen in het volgende jaar. Als gevolg van de opstart van de WIL gedurende het boekjaar 2013 heeft een onderbesteding plaatsgevonden op het participatiebudget. Dit wordt veroorzaakt door de overheveling van de rest van het participatiebudget over de eerste vier maanden van de gemeenten die naar de WIL zijn overgegaan. Deze gelden zijn niet benut door de gemeenten, waardoor deze gelden door de WIL zijn ingezet. Voor de WIL is het echter niet mogelijk om gebruik te maken van de reserveringsregeling. Derhalve is besloten de gehele reservering over te hevelen naar de gemeente Nieuwegein. Met de gemeente Nieuwegein is mondeling overeengekomen dat deze de niet bestede gelden ten bedrage van € 0,1 miljoen opneemt in haar reserveringsregeling en de gelden vervolgens weer verstrekt aan de WIL. Wij hebben vastgesteld dat deze verwerkingswijze niet in strijd is met de vigerende wet- en regelgeving.

EY

Pagina 13


Aandachtspunt

•Wij adviseren u de gemaakte afspraak met de gemeente Nieuwegein op korte termyn alsnog schriftelijk te formaliseren. Hiermee kan worden voorkomen dat achteraf geschillen ontstaan.

5.2.3 Wet Normering Topinkomens Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingevoerd. Voor de bezoldiging van topfunctionarissen geldt naast de maximering een publicatieverplichting in de jaarrekening. Dit geldt eveneens voor bezoldiging van niet-topfunctionarissen indien zij de maximale bedragen van topfunctionarissen overschrijden. In het kader van dejaarrekening 2013 heeft u een analyse uitgevoerd van de topfunctionarissen binnen uw organisatie. Tevens heeft u vastgesteld of er functionarissen zijn die een hogere bezoldiging dan de gestelde maxima kennen. Deze informatie heeft u opgenomen in de toelichting op dejaarrekening. Wij hebben dejuistheid en volledigheid van deze toelichting gecontroleerd. Inmiddels is er ook een aanpassingswet WNT, die nog niet formeel is aangenomen door de Eerste Kamer. Om dit nader toe te lichten aan de lezer van dejaarrekening, heeft u onderstaande paragraaf opgenomen in uwjaarrekening: Her normenkader rondom de "Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (hierna: WNT) is bekrachtigd in het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000106049 en de Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000 104920. De Aanpassingswet WNT is als onderdeel van dit normenkader nog niet formeel aangenomen door de Eerste Kamer. Voor het opmaken van dejaarrekening is in lijn met de mededeling van de minister van BZK d.d. 12 februari 2014, gepubliceerd in de Staatscourant d.d. 18 februari 2014, de Aanpassingswet WNT wel als onderdeel van het normenkader gehanteerd. Ten aanzien van interim-functionarissen die geen topfunctie vervullen heeft Werk en Inkomen Lekstroom gebruik gemaakt van de mogelijkheid die de kamerbrief d.d. 27 februari 2014 van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties biedt inzake de volledige openbaarmaking van deze functionarissen. Op basis van deze brief kan en hoeft Werk en Inkomen Lekstroom niet volledig te voldoen aan de verplichting voor openbaarmaking van deze interim-functionarissen zoals voorgeschreven in artikel 4.2 lid 2c van de Aanpassingswet WNT. Vervolgens zullen wij in onze controleverklaring verwijzen naar deze paragraaf door middel van onderstaande tekst: Benadrukking van een aangelegenheid omtrent het gehanteerde normenkader WNT Wij vestigen de aandacht op het onderdeel 'WNT' in de toelichting van dejaarrekening, waarin met betrekking tot het gehanteerde normenkader WNT, uiteen is gezet dat de Aanpassingswet WNT als onderdeel van het gehanteerde normenkader nog door de Eerste Kamer dient te worden aangenomen. Deze situatie doet geen afbreuk aan ons oordeel.

EY

Pagina 14


Hierbij dient opgemerkt te worden dat in het kader van WNT nog wijzigingen kunnen voordoen. De nu opgenomen informatie voldoet aan de meest actuele regelgeving.

Conclusie

•Wij zijn van mening dat de Wet Normering Topinkomens op adequate wijze is toegelicht in uw jaarrekening.

^^^T

Pagina


6

Belangrijkste bevindingen in het kader van rechtmatigheid

6.1.1

Inleiding

Door ons is een goedkeurend oordeel verstrekt ten aanzien van rechtmatigheid. In onze controleverklaring hebben wij vorenstaande als volgt verwoord: "Wij zijn van oordeel dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen waaronder verordeningen". Naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid geven wij met betrekking tot de onderstaande aspecten onze belangrijkste overige bevindingen en aanbevelingen weer. Deze hebben betrekking op de interne organisatie van het rechtmatigheidsbeheer, de naleving van het voorwaardencriterium bij de diverse significante processen, de begrotingsrechtmatigheid, het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium en de niet financiële beheershandelingen.

6.1.2 Interne organisatie van het rechtmatigheidsbeheer Op basis van het "Interne Controleplan" zijn door u per significant 'bedrijfsproces' (verbijzonderde) interne toetsingswerkzaamheden verricht. Deze werkzaamheden zijn in de laatste maanden van het boekjaar uitgevoerd. Het controleprotocol, inclusief het normenkader is door uw Bestuur vastgesteld. De werking van de maatregelen zijn met voldoende diepgang getoetst en de uitkomsten van de interne toetsingswerkzaamheden zijn gerapporteerd in afzonderlijke controlebestanden. De uit de onderzoeken geconstateerde bevindingen leiden tot (interne) bevindingen en aanbevelingen waarmee het zelfcontrolerend vermogen van de gemeenschappelijke regeling kan worden vergroot. Op grond van de uitkomsten van onze controlewerkzaamheden zijn wij van mening dat de administratieve organisatie en de daarin opgenomen maatregelen van interne controle voor een belangrijk deel voldoen aan de daaraan te stellen eisen. Dit neemt niet weg dat op onderdelen (verdere) aanpassing en/of verbetering mogelijk is en gewenst. In dit kader noemen wij: De uitvoering van de controles gedurende het jaar; Verdere verbreding en diepgang van de werkzaamheden; Het duidelijk en zichtbaar vastleggen van het controlespoor (zogenaamde "audit trail"); en Een zichtbare afwikkeling van de geconstateerde bevindingen.

6.1.3 Uitkomsten naar aanleiding van de rechtmatigheidscontrole Naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid geven wij met betrekking tot de onderstaande aspecten onze belangrijkste overige bevindingen en aanbevelingen weer. Deze hebben betrekking op de interne organisatie van het rechtmatigheidsbeheer, de naleving van het voorwaardencriterium bij de diverse significante processen, de begrotingsrechtmatigheid, het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium en de niet financiële beheershandelingen. Verstrekte uitkeringen Uit uw controles op de verstrekte uitkeringen komt naar voren dat voor het proces "Toekenning Langdurigheidstoeslag" ten aanzien van een aantal gecontroleerde dossiers een aantal financiële fouten vastgesteld. U heeft hiertoe de gehele toekenning van de langdurigheidstoeslag gecontroleerd, waarmee inzicht bestaat in de totale financiële fout. Daarnaast heeft u een aantal tekortkomingen in de dossiervorming van de "Bijzondere Bijstand" geconstateerd. Deze bevindingen hebben echter geen financieel effect.

EY

Pagina 16


Aandachtspunt

•Wij adviseren u om bovengenoemde onderwerpen te vervatten in de reguliere procesgang. Hiertoe zou u kunnen overwegen om de huidge gehanteerde rapportages en checklisten uit te breiden met bijvoorbeeld een controle op volledigheid van documentatie.

ICT-omgeving De WIL is in belangrijke mate afhankelijk van de geautomatiseerde systemen: de verwerking en opslag van gegevens vindt voornamelijk geautomatiseerd plaats. In het huidige interne controleplan is automatisering niet als onderwerp opgenomen. Zoals reeds gerapporteerd in onze management letter kunnen controles bijvoorbeeld uitgevoerd worden op de procedures rondom logische toegangsbeveiliging, change-management procedures en back-up en recovery. Naar aanleiding van onze management letter heeft u hiertoe reeds in de laatste maanden van 2013 een belangrijke stap gezet, waarbij de opzet van de zogeheten 'IT General Controls' door u in kaart zijn gebracht.

Aandachtspunt

• Wij adviseren u om het interne controleplan 2014 verder uit te breiden met onderwerpen zoals hierboven opgenomen.

6.1.4 De begrotingsrechtmatigheid Het Algemeen Bestuur autoriseert de begroting (en begrotingswijzigingen/kredieten) en geeft daarmee toestemming voor de uitvoering van het beleid en de daarvoor benodigde middelen. Door een goede inrichting van de (administratieve) organisatie en planning & controlcyclus zorgt het Bestuur er voor dat de begroting en budgetten worden bewaakt en tijdig over afwijkingen wordt gerapporteerd. Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet meer gedurende het jaar kunnen worden voorgelegd aan het Bestuur, is strikt genomen sprake van een onrechtmatigheid. Deze overschrijdingen dienen te worden weergegeven in de jaarrekening en kunnen door het vaststellen van de jaarrekening alsnog door het Bestuur worden geautoriseerd. In de programmarekening 2013 zijn de belangrijkste financiële afwijkingen ten opzichte van de bijgestelde begroting weergegeven. Voorts worden in de programmarekening de (overige) begrotingsoverschrijdingen op adequate wijze toegelicht in de financiële verantwoording per programma. Hieruit blijkt dat strikt genomen bij meerdere programma's sprake is van overschrijdingen en dus onrechtmatigheden. De overschrijdingen ten opzichte van de begrote lasten zijn door het Bestuur toereikend toegelicht in de programmarekening.

6.1.5 Niet financiële beheershandelingen vallen buiten de scope van rechtmatigheidscontrole Handelingen en beslissingen van niet-financiële aard vallen buiten de scope van de rechtmatigheidscontrole door de accountant. De accountant toetst deze handelingen en beslissingen niet inhoudelijk door gegevensgericht onderzoek. Volstaan wordt in dit kader met het beoordelen van het interne systeem van risicoafwegingen. Binnen dit systeem moeten voorwaarden zijn geschapen om risico's goed te kunnen beoordelen en in de tijd te kunnen volgen. Wij hebben ons een beeld gevormd over de wyze van totstandkoming van de inventarisatie van de risico's en de getrouwe weergave van de hieruit mogeiyk voortvloeiende financiële gevolgen in de

EY

Pagina 17


paragraaf Weerstandsvermogen van het jaarverslag. Daarnaast hebben we gericht geïnformeerd naar de lopende procedures waarbij de gemeenschappelijke regeling betrokken is, teneinde indicaties te verkrijgen over de eventuele risico's op dit vlak. Op grond hiervan beschikken wij niet over aanwijzingen die een nader onderzoek naar de (financiële) gevolgen noodzakelijk maakt.

EY

Pagina 18


7

Uitkomsten van dejaarrekeningcontrole (SiSa)

7.1

Inleiding

Wij hebben de in de Single Information, Single Audit bijlage (SiSa) van de jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2013 d.d. 28januari 2014.

7.2

Uitkomsten van onze controle

Op grond van ons onderzoek hebben wij geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden. Wij verwijzen hiertoe naar de bijlage bij dit rapport. Op grond van de nota verwachtingen accountantscontrole 2013 van het ministerie van BZK kan de controle voor de in de bijlage bij de jaarrekening opgenomen indicatoren 'zonder financiële vaststelling' beperkt blijven tot het beoordelen van de deugdelijke totstandkoming ervan. Dit onderzoek heeft niet geleid tot bevindingen waarvan vermelding in dit verslag noodzakelijk wordt geacht. Het is overigens verplicht de bovenstaande tabel op te nemen, ook als er geen bevindingen zijn geconstateerd. De SiSa-bijlage dient door uw gemeenschappelijke regeling samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15juli a.s. elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. In de bijlage bij dit rapport zijn de bevindingen nogmaals opgenomen ten behoeve van verzending naar het CBS.

EY

Pagina 19


Bijage 1: Informatie uit hoofde van onze functie als controlerend accountant In onderstaand schema hebben wij een aantal onderwerpen opgenomen die u als Algemeen Bestuur behulpzaam kunnen zijn bij het vervullen van uw controlerende rol. Aandachtgebied

Mededeling

Algemeen aanvaarde controlestandaarden Onze controle is verricht in overeenstemming met Nederlands rechtwaaronder het Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Dit betekent dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang bevat. Onderdeel van onze controle is het uitvoeren van een evaluatie van de interne beheersingsmaatregelen teneinde de mate en diepgang van onze testwerkzaamheden te plannen.

Bij de jaarrekening 2013 hebben wij een goedkeurende controleverklaring afgegeven op het gebied van de getrouwheid en een goedkeurend oordeel voor wat betreft de rechtmatigheid.

Belangrijke verslaggevinggrondslagen Wij beoordelen de keuze van en de wijzigingen in belangrijke verslaggevinggrondslagen en controleren de toepassing van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Onze mening over de gehanteerde waarderingsgrondslagen en naleving van wettelijke bepalingen en richtlijnen voor de financiële verslaggeving Wij bespreken met het management de kwaliteit en niet alleen de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen, de consistente toepassing daarvan, alsmede de duidelijkheid en volledigheid van de jaarverslaggeving.

In deze bespreking komen tevens zaken aan de orde die een significante invloed hebben op de kwaliteit van dejaarverslaggeving, zoals: nieuwe of gewijzigde waarderingsgrondslagen; schattingen, beoordelingen en

Er hebben zich in 2013 geen belangrijke wijzigingen voorgedaan in de gehanteerde verslaggevinggrondslagen.

De gekozen waarderingsgrondslagen zijn aanvaardbaar en consistent toegepast met betrekking tot de significantejaarrekeningposten en bijzondere transacties. Dit geldt tevens voor het tijdstip waarop die transacties hebben plaatsgevonden, de periode waarin zij zijn verantwoord en de desbetreffende toelichtingen in de jaarrekening.

EY

Pagina 20


Aandachtgebied

Mededeling

onzekerheden; bijzondere transacties; waarderingsgrondslagen met betrekking tot significantejaarrekeningposten, inclusief het tijdstip waarop transacties plaatsvinden en de periode waarin die worden verantwoord. Verschillen van inzicht met het management over Er waren geen verschillen van inzicht met het management over de waarderingsgrondslagen, de administratieve en verslaggevingkwesties financiële administratie, de verslaggeving of onze controlewerkzaamheden. Beoordelingen en schattingen van het management Voor het opstellen van dejaarrekening moeten vaak schattingen worden gemaakt. Bepaalde schattingen zijn van bijzonder belang door hun invloed op dejaarrekening en de waarschijnlijkheid dat toekomstige gebeurtenissen significant afwijken van de verwachtingen van het management. Volledigheid verplichtingen, claims, risico's en garanties WIL gaat gedurende een boekjaar tal van transacties aan. Het overgrote deel van deze transacties heeft zijn weerslag in de financiële administratie. Een deel van de WIL in 2013 aangegane transacties heeft geen weerslag in de financiële administratie over 2013, terwijl hieruit wel financiële consequenties kunnen volgen. Als voorbeeld in dit kader noemen wij afgesloten contracten en aansprakelijkheidstellingen.

Werking van de interne beheersingsmaatregelen (waaronder de continuïteit en betrouwbaarheid) van de geautomatiseerde gegevensverwerking In het kader van de controle van dejaarrekening brengt de accountant verslag uit omtrent zijn bevindingen met betrekking tot de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle was niet primair gericht op het doen van een uitspraak omtrent de continuïteit en

Wij onderschrijven de schattingen en de wijze waarop deze worden gemaakt door het management.

Aangezien wij als accountant niet in staat zijn vast te stellen dat alle niet uit de administratie blijkende relevante verplichtingen, risico's en garanties volledig en juist in dejaarrekening zijn verwerkt, hebben wij het management gevraagd schriftelijk te bevestigen dat bij het opmaken van dejaarrekening alle relevante (en bekende) feiten en omstandigheden zijn betrokken. Wij hebben deze bevestiging d.d. 27 maart 2014 ontvangen.

De jaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht.

EY

Pagina 21


Aandachtgebied

Mededeling

betrouwbaarheid van (delen van) de geautomatiseerde gegevensverwerking en wij hebben daartoe ook geen opdracht van het management ontvangen. Overige informatie in documenten die de gecontroleerdejaarrekening bevatten

Uit hoofde van onze wettelijke controletaak hebben wij alleen dejaarrekening gecontroleerd. De programmarekening is door ons beoordeeld op mogelijke tegenstrijdigheden met dejaarrekening.

Materiële fouten, fraudes en illegale handelingen

Hoewel hierop niet specifiek gericht, hebben onze controlewerkzaamheden het afgelopen jaar geen materiële fouten, fraudes of andere illegale handelingen, uitgevoerd door het management of andere werknemers, aan het licht gebracht.

Onze onafhankelijkheid Onafhankelijkheid is naast deskundigheid een van de pijlers van onze beroepsuitoefening. Wij hechten aan onze reputatie op het gebied van deskundigheid en onafhankelijkheid.

Wij voldoen op alle punten aan de onafhankelijkheidsregelgeving die op ons van toepassing is.

Wij kennen een groot aantal maatregelen, vastgelegd in een continu geactualiseerde database, die de onafhankelijkheid dienen te waarborgen. Periodiek wordt de naleving van interne en externe onafhankelijkheidsvoorschriften beoordeeld, bijvoorbeeld ten aanzien van potentieel conflicterende diensten en de financiële onafhankelijkheid. Onze professionals moeten jaarlijks hun onafhankelijkheid bevestigen. WNT Op grond van de Wet Normering Topinkomens ('WNT') moeten beloningen, waaronder voorzieningen ten behoeve van toekomstige beloningen (zoals ontslaguitkeringen en pensioen), in dejaarrekening worden vermeld als deze de gemiddelde ministersbeloning (voor 2013 vastgesteld op € 228.000) te boven gaan.

In onze controle is geen overschrijding van deze norm geconstateerd, derhalve heeft WIL voldaan aan de WNT.

EY

Pagina 22


Bijlage 2: Overzicht van geconstateerde fouten en onzekerheden SISA regelingen Ten behoeve van gemeente

Specifieke uitkering of overig

G2C

Nieuwegein Lopik Vianen Usselstein Houten

Gebundelde uitkering (WWB+ lOAW+IOAZ+levensonderhoud beginnende zelfstandigen Bbz 2004)

G3C

Nieuwegein Lopik Vianen Usselstein Houten

Nummer

\/i£inon

v lal i d I

G5C

Financiële omvang

Toelichting

n.v.t.

-

n.v.t.

n.v.t.

-

n.v.t.

n.v.t.

-

n.v.t.

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)

Nieuwegein Lopik Usselstein Houten

Fout of onzekerheid

Wet Participatiebudget (WPB)

1 9 JUNI 2014 it Q -j

Recommend Documents