07 kas neemt toe met 300,- bank neemt toe met 300,-

I NTRODUCTIE B EDRIJFSADMINISTRATIE

1

© 2012 – Noordhoff Uitgevers

D E BALANS

1.3 03/07

‘kas’ neemt toe met € 300,‘bank’ neemt toe met € 300,-

08/07

‘kas’ neemt af met € 400,‘te betalen kosten’ neemt af met € 400,-

10/07

‘voorraad goederen’ neemt toe met € 4.550,‘crediteuren’ neemt toe met € 4.550,-

14/07

‘effecten’ neemt af met € 4.500,‘bank’ neemt af met € 5.000,‘eigen vermogen’ neemt toe met € 500,-

15/07

‘bank’ neemt toe met € 300,‘eigen vermogen’ neemt af met € 300,-

20/07

‘debiteuren’ neemt toe met € 6.300,‘voorraad goederen’ neemt af met € 4.710,‘eigen vermogen’ neemt toe met € 1.590,-

21/07

‘inventaris’ neemt toe met € 1.270,‘voorraad goederen’ neemt af met 1.270,-

24/07

‘crediteuren’ neemt af met € 2.800,‘debiteuren’ neemt af met € 7.620,‘bank’ neemt af met € 4.820,-

28/07

‘voorraad goederen’ neemt af met € 1.270,‘eigen vermogen’ neemt af met € 1.270,-

31/07

‘bank’ neemt toe met € 1.150,‘lening o/g’ neemt af met € 1.000,‘eigen vermogen’ neemt af met € 150,-

31/07

‘inventaris’ neemt af met € 200,‘eigen vermogen’ neemt af met € 200,-

debet inventaris effecten voorraad goederen debiteuren bank kas

balans per 31 juli 2009 €

€

1 – U ITWERKINGEN VOOR STUDENTEN

18.470,3.500,24.820,26.880,4.770,200,78.640,-

eigen vermogen lening o/g crediteuren

credit € 39.990,15.000,23.650,-

€ 78.640,-


2


H ET GROOTBOEK

2.1 debet datum 01/07 21/07

omschrijving balans uit voorraad

inventaris bedrag datum € 17.400,- 31/07 1.270,-

debet datum 01/07

omschrijving balans

effecten bedrag datum € 8.000,- 14/07

debet datum 01/07 10/07

omschrijving balans op rekening

credit bedrag € 200,-

omschrijving per bank

credit bedrag € 4.500,-

voorraad goederen bedrag datum omschrijving € 27.520,- 20/07 op rekening 4.550,- 21/07 naar inventaris 28/07 privé


omschrijving balans goederen

debiteuren bedrag datum € 28.200,- 24/07 6.300,-


omschrijving balans van bank

bedrag € 300,300,-

debet datum

omschrijving

bedrag

debet datum 31/07


lening o/g bedrag datum € 1.000,- 01/07


omschrijving afschrijving

kas datum 08/07

credit bedrag € 4.710,1.270,1.270,-

credit omschrijving per bank

bedrag € 7.620,-

omschrijving te betalen kosten


eigen vermogen datum omschrijving 01/07 balans

omschrijving balans





debet datum 24/07


crediteuren bedrag datum € 2.800,- 01/07 10/07


omschrijving effecten debiteuren/crediteuren

bedrag € 5.000,4.820,-

debet datum 08/07

omschrijving per kas

te betalen kosten bedrag datum omschrijving € 400,- 01/07 balans


debet datum 31/07

credit


interestkosten bedrag datum omschrijving € 150,-

bedrag

debet datum

omschrijving

incidentele baten en lasten bedrag datum omschrijving 14/07 winst op effecten


debet datum 15/07


telefoonkosten bedrag datum omschrijving € 300,-

bedrag

debet datum

omschrijving

bedrag

debet datum 28/07

omschrijving uit magazijn


bank datum 01/07 03/07 15/07 31/07

brutowinst datum 20/07

bedrag € 1.270,-

privé datum


credit bedrag € 21.900,4.550,-

omschrijving balans naar kas telefoonkosten aflossing/interest

credit bedrag € 3.300,300,300,1.150,-

omschrijving op rekening

credit


credit omschrijving

bedrag


debet datum 31/07

omschrijving inventaris



afschrijvingskosten bedrag datum omschrijving € 200,-

credit bedrag


3


D E KOLOMMENBALANS

3.2 rekeningen gebouwen inventaris interestkosten effecten eigen vermogen debiteuren crediteuren loonkosten te betalen belastingen voorraden energiekosten brutowinst diverse vorderingen bank kas diverse baten en lasten afschrijvingskosten te betalen provisie hypotheek o/g verlies

saldibalans debet credit € 170.000,- 35.320,- 18.250,- 27.665,€ 144.240,- 57.310,- 69.145,- 38.780,- 15.230,- 50.845,2.365,- 62.940,- 16.700 - 31.870,1.695,5.100,- 12.745,650,- 102.500,-

resultatenrekening debet credit

€

18.250,-

27.665,-

-

57.310,-

€ 140.140,-

-

-

-

€ 431.675,- € 431.675,- €

69.145,-

-

50.845,-

-

15.230,-

-

16.700,-

-

1.695,-

-

31.870,-

2.365,€

-

38.780,-

62.940,-

5.100,-

12.745,650,- 102.500,-


eindbalans debet credit € 170.000,- 35.320,-

72.140,- €

4.100,72.140,- € 359.535,- € 359.535,-


4


H ET AFSLUITEN VAN GROOTBOEKREKENINGEN

4.1 debet datum 01/07 21/07

omschrijving balans uit voorraad

inventaris bedrag datum € 17.400,- 31/07 1.270,- 31/07 €

debet datum 01/07

omschrijving balans



omschrijving balans op rekening


omschrijving balans van bank


omschrijving privé naar balans

omschrijving per bank naar balans


8.000,-

18.670,-

credit bedrag € 4.500,3.500,€

8.000,-

€

€

32.070,-

debiteuren bedrag datum € 28.200,- 24/07 6.300,- 31/07


34.500,-

bedrag € 300,300,-

credit

credit bedrag € 7.620,- 26.880,€

kas datum 08/07 31/07

omschrijving te betalen kosten naar balans

600,-

32.070,-

34.500,-

credit bedrag € 400,200,€

600,-

eigen vermogen bedrag datum omschrijving € 1.270,- 01/07 balans - 39.990,- 31/07 winstsaldo


€

€

41.260,-

lening o/g bedrag datum € 1.000,- 01/07 - 15.000 €


€

bedrag € 4.710,1.270,1.270,- 24.820,-

€ debet datum 31/07 31/07

credit bedrag € 200,- 18.470,-

voorraad goederen bedrag datum omschrijving € 27.520,- 20/07 op rekening 4.550,- 21/07 naar inventaris 28/07 privé 31/07 naar balans

€ debet datum 01/07 03/07

18.670,-

effecten bedrag datum € 8.000,- 14/07 31/07 €

omschrijving afschrijving naar balans

16.000,-

omschrijving balans

41.260,-


€

16.000,-





crediteuren bedrag datum € 2.800,- 01/07 - 23.650,- 10/07 €


omschrijving effecten debiteuren/crediteuren

debet datum 08/07

debet datum 31/07

debet datum 31/07

debet datum 15/07

debet datum 31/07

omschrijving per kas


omschrijving naar resultatenrekening


omschrijving naar resultatenrekening

omschrijving uit magazijn

€

bank datum 01/07 03/07 15/07 31/07 31/07

omschrijving balans naar kas telefoonkosten aflossing/interest naar balans

9.820,-

26.450,-

credit bedrag € 3.300,300,300,1.150,4.770,€

9.820,-


€

€

400,-

400,-

interestkosten bedrag datum omschrijving € 150,- 31/07 naar resultatenrekening


€

€

150,-

150,-

incidentele baten en lasten bedrag datum omschrijving € 500,- 14/07 winst op effecten


€

€

500,-

500,-

telefoonkosten bedrag datum omschrijving € 300,- 31/07 naar resultatenrekening


€

€

300,-

brutowinst bedrag datum € 1.590,- 20/07

omschrijving op rekening

1.590,-

bedrag € 1.270,€



te betalen kosten bedrag datum omschrijving € 400,- 01/07 balans

€

debet datum 28/07

26.450,-

bedrag € 5.000,4.820,-

€


1.270,-

credit bedrag € 1.590,€

privé datum 31/07

omschrijving naar eigen vermogen

300,-

1.590,-

credit bedrag € 1.270,€

1.270,-


debet datum 31/07

omschrijving inventaris



afschrijvingskosten bedrag datum omschrijving € 200,- 31/07 naar resultatenrekening


€

€

200,-

200,-


5


H ET JOURNAAL

5.1 datum

grootboekrekening

debet

03/01

voorraad aan crediteuren

€

bank aan lening o/g

€

kas aan voorraad aan brutowinst

€

crediteuren aan bank

€

inventaris aan kas

€

debiteuren aan voorraad aan brutowinst

€

energiekosten aan kas

€

kas aan debiteuren

€

kas debiteuren aan voorraad aan brutowinst

€ -

reclamekosten aan bank

€


€

loonkosten aan kas

€

hypotheek o/g interestkosten aan bank

€ -

huurkosten aan bank

€


€

05/01

08/01

09-01

11/01

14/01

17/01

18/01

22/01

25/01

28/01

30/01

31/01

credit 6.000,€

6.000,-

€

20.000,-

€ -

5.000,4.000,-

€

8.000,-

€

7.000,-

€ -

2.500,1.500,-

€

600,

€

1.000,-

€ -

4.000,2.000,-

€

200,-

€

5.000,-

€

750,-

€

5.600,-

€

2.750,-

€

13.670,-

20.000,-

9.000,-

8.000,-

7.000,-

4.000,-

600,-

1.000,-

3.000,3.000,-

200,-

5.000,-

750,-

5.000,600,-

5.3 02/03

04/03


2.750,-

13.670,-


05/03

10/03

19/03

23/03

27/03

30/03


zaagkosten aan crediteuren

€

crediteuren aan bank

€

debiteuren aan voorraad aan brutowinst

€

kas verleende kortingen aan debiteuren

€ -

vrachtkosten aan kas

€

energiekosten aan bank

€


1.200,€

1.200,-

€

8.260,-

€ -

7.000,1.500,-

€

8.500,-

€

250,-

€

120,-

8.260,-

8.500,-

8.330,170,-

250,-

120,-


6


D AGBOEKEN

6.1A debet datum 01/10 12/10 28/10 31/10

nr. rekening saldo 58 debiteuren 62 debiteuren saldo

bankboek bedrag datum € 12.830,- 10/10 9.890,- 17/10 4.850,- 25/10 4.043 31/10 €

ontvangen facturenboek datum nr. crediteur 03/10 10/10 18/10 26/10

612 613 614 615

Aris Peters N.V. Haversma B.V. Geerling

07/10 13/10 21/10 23/10

738 739 740 741

Woonpaleis De Boer Meubelen N.V. Herwijnen H. Versluis

30/10

742 Woonplezier

credit bedrag € 578,- 13.535,- 15.000,2.500,-

rekening energiekosten crediteuren crediteuren huurkosten

31.613,-

€

31.613,-

factuurgoederen overige rekening bedrag € 6.250,- € 6.250,- 15.000,€ 15.000,- inventaris - 12.125,- - 12.125,1.800,1.800,- vrachtkosten €

verzonden facturenboek datum nr. debiteur

nr. 59 60 61 63

35.175,- €

18.375,- €

16.800,-

factuurbedrag € 4.850,- 10.860,- 10.240,1.200,€

inkoopoverige rekening waarde € 4.040,9.045,8.530,€ 1.500,- inventaris - -/- 300,- div. b. & l. 8.820,- 7.345,-

35.970,- €

28.960,- €

1.200,-

diverse postenboek datum nr. omschrijving 31/10 117 afschrijving inventaris

bedrag €

300,-

6.1B debetzijde bankboek 31/10 bank aan debiteuren creditzijde bankboek 31/10 energiekosten crediteuren huurkosten aan bank ontvangen facturenboek 31/10 goederen inventaris vrachtkosten aan crediteuren


€

€ -

€ -

14.740,€

14.740,-

€

31.613,-

€

35.175,-

578,28.535,2.500,-

18.375,15.000,1.800,-


verzonden facturenboek 31/10 debiteuren diverse baten en lasten aan goederen aan inventaris aan brutowinst diverse postenboek 31/10 afschrijvingskosten aan inventaris


€ -

€

35.970,300,€ -

28.960,1.500,5.810,-

€

300,-

€ -

27.840,2.000,150,-

€

17.680,-

€

1.500,-

€

1.925,-

€

21.310,-

€ -

17.360,3.570,-

€

250,-

€

630,-

300,-

6.3 bankboek debetzijde 31/05 bank aan debiteuren aan lening u/g aan interest

€

bankboek creditzijde 31/05 crediteuren energiekosten huur reclamekosten aan bank

€ -

kasboek debetzijde 31/05 kas aan debiteuren

€

29.990,-

15.330,400,1.700,250,-

1.500,-

kasboek creditzijde 31/05

kantoorkosten lonen onderhoudskosten aan kas

ontvangen facturenboek 31/05 goederen inventaris reclamekosten aan crediteuren verzonden facturenboek 31/05 debiteuren aan goederen aan brutowinst

€ -

€ -

€

diverse postenboek 31/05 afschrijvingskosten aan inventaris

€

31/05

€

diverse baten en lasten aan goederen


75,1.200,650,-

18.160,2.520,630,-

20.930,-

250,-

630,-


7


S UBGROOTBOEKEN

7.1a debiteurenboek naam Bouwbedrijf Jansen datum boekingsstuk 01/06 saldo 18/06 V-51 20/06 B-35 29/06 B-36

naam Het Nieuwe Huis B.V. datum boekingsstuk 01/06 saldo 09/06 B-33 10/06 V-49 15/06 V-50

naam Bouwonderneming Versteeg datum boekingsstuk 01/06 saldo 05/06 V-48 23/06 V-52 29/06 B-36

debet €

credit 3.520,€ -

debet

credit €

€

2.795,-

debet € -

credit 2.795,4.020,€

saldo € 1.490,- 3.520,- -

1.490,5.010,3.520,-,-

saldo € 1.120,- 125,- -

2.560,1.440,4.235,4.110,-

saldo € 4.170,- -

1.375,4.170,8.190,4.020,-

saldo € 1.425,- -

2.375,3.800,1.425,-

crediteurenboek naam Hollandse Betonfabriek datum boekingsstuk 01/06 saldo 08/06 I-38 13/06 B-34 19/06 I-40

naam N.V. Dakpannen datum boekingsstuk 01/06 saldo 02/06 I-37 13/06 B-34 27/06 I-41 29/06 B-36

naam Dagblad ‘De Horizon’ datum boekingsstuk 14/06 I-39 20/06 B-35


debet

credit €

€ -

2.375,95,-

debet

credit €

€

1.780,-

-

8.430,-

-

debet €

credit € 750,-

saldo € 3.390,6.820,- 10.210,8.430,5.650,- 14.080,5.650,-

saldo 750,- € -

750,-,-



voorraadboek naam Sneldekpannen datum nr. ontvangen van afgegeven aan 01/06 saldo 05/06 V-48 Bouwonderneming Versteeg 08/06 I-38 Hollandse Betonfabriek 10/06 V-49 Het Nieuwe Huis B.V. 15/06 V-50 Het Nieuwe Huis 19/06 I-40 Hollandse Betonfabriek 30/06 D-11 breuk

naam Hollandse pannen datum nr. ontvangen van afgegeven aan 01/06 saldo 02/06 I-37 N.V. Dakpannen 05/06 V-48 Bouwonderneming Versteeg 18/06 V-51 Bouwbedrijf Jansen 23/06 V-52 Bouwonderneming Versteeg 27/06 I-41 N.V. Dakpannen 30/06 D-11 breuk

naam Kruispannen datum nr. ontvangen van afgegeven aan 01/06 saldo 02/06 I-37 N.V. Dakpannen 10/06 V-49 Het Nieuwe Huis B.V. 23/06 V-52 Bouwonderneming Versteeg 27/06 I-41 N.V. Dakpannen

ontvangen

afgegeven

€ 665,- 665,- 95,- 38,- -

€ €

1.425 -

-

95,-

ontvangen

€

-

voorraad

€ -

1.470,2.695,1.470,-

-

49,-

€ -

2.450,-

afgegeven

1.920,€ -

-

3.200,-

€ 1.920,- 1.600,- -

voorraadlijst Sneldekpannen Hollandse pannen Kruispannen debiteurenlijst Het Nieuwe Huis B.V. Bouwonderneming Versteeg

crediteurenlijst Hollandse Betonfabriek N.V. Dakpannen


€ 4.110,- 4.020,€ 8.130,-

€ 1.330,- 5.650,€ 6.980,-

prijs per m2 € 9,50 - 24,50 - 32,-

1.960,6.860,5.390,2.695,1.225,3.675,3.626,-

voorraad

7.1b

hoeveelheid 226 m2 148 m2 160 m2

2.090,1.425,2.850,2.185,2.280,2.185,2.147,-

afgegeven

4.900,-

ontvangen

€

voorraad

bedrag € 2.147,- 3.626,- 5.120,€ 7.570,-

3.520,5.440,3.520,1.920,5.120,-



7.3 datum 02/09

dagboeken verzonden facturenboek

subgrootboeken debiteurenboek voorraadboek

05/09

kasboek

voorraadboek

07/09

bankboek

debiteurenboek

08/09

kasboek

11/09

kasboek

voorraadboek

12/09

ontvangen facturenboek

crediteurenboek

15/09

kasboek verzonden facturenboek

debiteurenboek voorraadboek

17/09

ontvangen facturenboek

crediteurenboek voorraadboek

21/09

kasboek

crediteurenboek

23/09

kasboek

25/09

bankboek

crediteurenboek

27/09

verzonden facturenboek

debiteurenboek voorraadboek

29/09

kasboek

30/09

diverse postenboek



8

HET DECIMAAL REKENINGSTELSEL

8.1 0.0 Eigen vermogen 0.1 Inventaris 0.2 Lening o/g 1.0 Kas 1.1 Bank 1.2 Debiteuren 1.3 Crediteuren 4.0 Huren 4.1 Diverse kantoorkosten 4.2 Reclamekosten 4.3 Afschrijvingskosten 4.4 Interestkosten 7.0 Voorraden 7.1 Inruilgoederen 8.0 Brutowinst





10 P RIVÉ 10.2a

rekeningen 010 020 030 100 101 180 181 000 001 800 420 040 430 910 411 490 110 120 410 900 700 resultaat

saldibalans debet credit € 250.000,- 70.000,€ 135.000,- 30.000,700,- 17.325,- 35.813,- 115.785,- 10.320,- 120.000,- 21.000,- 20.000,- 15.317,1.872,5.790,2.188,- 37.441,- 53.284,2.533,1.200,- 60.980,-

resultatenrekening debet credit

eindbalans debet credit € 250.000,- 70.000,€ 135.000,- 30.000,700,- 17.325,- 35.813,- 202.349,-

€ 120.000,€

21.000,-

-

15.317,-

-

5.790,2.188,-

-

-

20.000,-

-

37.441,-

1.872,-

-

-

1.200,-

-

53.284,-

2.533,60.980,-

76.244,-

€ 503.274,- € 503.274,- € 123.072,- € 123.072,- € 456.446,- € 456.446,10.2b debet 101 gebouwen 020 inventaris 040 lening u/g 700 voorraad 110 debiteuren 180 te vorderen omzetbelasting 101 kas


balans € €

250.000,70.000,20.000,60.980,37.441,17.325,700,456.446,-

000 eigen vermogen 030 hypotheek o/g 100 bank 120 crediteuren 181 te betalen omzetbelasting

credit € -

202.349,135.000,30.000,53.284,35.813,-

€ 456.446,-



11 O MZET 11.1 debetzijde kasboek 1. kas aan 8. omzet aan 1. te betalen omzetbelasting aan 1. debiteuren creditzijde kasboek 4. autokosten 4. kantoorkosten 4. onderhoudskosten 1. te vorderen omzetbelasting 0. privé aan 1. kas debetzijde bankboek 1. bank aan 1. debiteuren aan 0. lening aan 0. privé

€

€ -

€

creditzijde bankboek 1. crediteuren 4. huurkosten 4. lonen 4. energiekosten 1. te vorderen omzetbelasting aan 1. bank

€ -

ontvangen facturenboek 7. goederen 1. te vorderen omzetbelasting 4. algemene kosten 4. accountantskosten aan 1. crediteuren

€ -

verzonden facturenboek 1. debiteuren aan 8. omzet aan 1. te betalen omzetbelasting + 8. inkoopwaarde van de omzet aan 7. goederen ontvangen creditfacturenboek 1. crediteuren aan 1. te vorderen omzetbelasting aan 7. goederen verzonden creditfacturenboek 8. omzet 1. te betalen omzetbelasting aan 1. debiteuren + 7. goederen aan 8. inkoopwaarde van de omzet


€

€

€

€ -

€

18.788,€ -

10.600,2.226,5.962,-

€

2.633,-

€ -

72.591,10.000,5.000,-

€

93.025,-

€

385.990,-

€ -

336.800,70.728,-

€

293.700,-

€ -

3.234,15.400,-

€

9.922,-

€

6.760,-

1.340,231,192,370,500,-

87.591,-

89.517,750,1.500,1.115,143,-

311.500,66.990,2.000,5.500,-

407.528,-

293.700,-

18.634,-

8.200,1.722,-

6.760,-


diverse postenboek 0. privé aan 7. goederen aan 1. te betalen omzetbelasting


€

4. afschrijvingskosten aan 0. inventaris

€

8. inkoopwaarde van de omzet aan 7. goederen

€


242,€ -

200,42,-

€

170,-

€

9.150,-

170,-

9.150,-



12 D IVERSE BOEKINGEN IN HET KAS - EN / OF BANKBOEK 12.1b debetzijde 1. kas aan 8. omzet aan 1. te betalen omzetbelasting aan 4. kortingen aan 2. kruisposten aan 1. debiteuren aan 1. te vorderen omzetbelasting aan 1. te betalen loonheffing en sociale lasten creditzijde 4. kantoorkosten 1. te vorderen omzetbelasting 1. crediteuren 4. reclamekosten 4. onderhoudskosten 9. diverse baten en lasten 1. te betalen loonheffing en sociale lasten 1. te betalen omzetbelasting 4. loonkosten aan 1. kas

€

€ -

10.372,20 2.220,466,20 36,3.500,2.530,830,790,-

€

10.124,40

150,134,40 4.440,370,120,250,910,1.950,1.800,-

12.1c 05/11

crediteurenboek

€

1.800,- debet

15/11

debiteurenboek crediteurenboek

€ -

1.780,- credit 2.640,- debet

23/11

debiteurenboek

€

750,- credit


€ -



13 V OORAFGAANDE JOURNAALPOSTEN 13.1 1.

2.

4. reclamekosten aan 4. energiekosten

€

1. bank 9. verleende kortingen aan 1. debiteuren

€ -

300,€

300,-

€

2.178,-

2.134,44 43,56

Deze post moet in het debiteurenboek gecrediteerd worden op de rekening van Velema voor een bedrag van € 2.142,-. 3.

4.

1. bank aan 1. crediteuren

€

8. omzet nieuwe artikelen 7. voorraad nieuwe artikelen aan 8. inkoopwaarde nieuwe artikelen aan 8. brutowinst inruilgoederen aan 7. voorraad inruilgoederen

€ -

630,€

630,-

€ -

1.100,400,1.100,-

1.500,1.100,-

Tevens een correctie in het voorraadboek: voorraad nieuwe artikelen moet gedebiteerd worden voor € 1.100,- en voorraad inruilgoederen moet gecrediteerd worden voor € 1.100,-. 5.

9. diverse baten en lasten aan 0. bedrijfsauto’s


€

1.500,€

1.500,-

07 kas neemt toe met 300,- bank neemt toe met 300,-

Recommend Documents